Pravidla pro získání daňového odpočtu na stavbu domu. Odpočet majetku při stavbě domu: doklady, vysvětlení Získání odpočtu daně při stavbě domu

Mnoho občanů ví, že při koupi bydlení mohou od státu získat částečnou kompenzaci v podobě vrácení zaplacené daně z příjmu.

Vážení čtenáři! Článek hovoří o typických způsobech řešení právních problémů, ale každý případ je individuální. Pokud chcete vědět jak vyřešit přesně váš problém- kontaktujte konzultanta:

PŘIHLÁŠKY A VOLÁNÍ PŘIJÍMÁME 24/7 a 7 dní v týdnu.

Je to rychlé a ZDARMA!

Tuto výhodu ale můžete využít nejen při koupi, ale i při stavbě domu. Jak uhradit náklady vzniklé při stavbě domu?

Podmínky

Je třeba myslet na to, jak vrátit odpočet daně při stavbě domu před stavbou. Konečná výše odpočtu je přímo závislá na množství vynaložených peněz.

K tomu je nutné doložit náklady. Maximální výše odškodnění od státu je třináct procent ze dvou milionů rublů, tedy dvě stě šedesát tisíc.

Daňový odpočet je druh státní kompenzace stanovený daňovými právními předpisy. Úprava takové náhrady je stanovena v daňovém řádu Ruské federace.

Její výše se liší v závislosti na výši vynaložených prostředků. Zároveň však objem základního základu pro výpočet nemůže přesáhnout dva miliony rublů. Daňový rezident Ruské federace má právo požádat o odpočet daně při výstavbě domu.

Může se jednat i o osobu, která nemá ruské občanství, ale v předchozích dvanácti měsících pobývala na ruském území alespoň sto osmdesát tři dní. Hlavní podmínkou je pravidelné placení daně z příjmu žadatelem.

Daň z příjmu zpravidla odvádí zaměstnavatel. Pokud pracovní poměr nebude úředně evidován a zaměstnanec pobírá mzdu bez jakékoliv dokladové podpory, pak nebude možné vystavit slevu na dani.

Také nezletilí občané, nepracující důchodci, studenti, podnikatelé a nezaměstnaní nemají nárok na odpočet.

Nárok na vrácení daně nemá ani občan, který na stavbu použil různé dotované prostředky. V tomto případě nezáleží na občanství a sebraných dokladech o vynaložených výdajích.

Vrácení daně z příjmu fyzických osob je vyloučeno při použití mateřského kapitálu na výstavbu. Totéž platí pro stavební projekty s finanční pomocí zaměstnavatele.

Pokud nastíníme hlavní podmínky pro vrácení daně z příjmů fyzických osob při výstavbě, jsou následující:

• občan musí být oficiálně zaměstnán, to znamená být daňovým poplatníkem Ruské federace;
• stavba byla realizována pouze na vlastní náklady bez použití státních dotací nebo pomoci zaměstnavatele;
• výdaje musí být doloženy.

Důležité je, že vrácení daně můžete vydat pouze jednou. Při rekonstrukci se neuplatňuje daňový odpočet.

Při stavbě domu existují také některé nuance vrácení daně. Co když byl například dům postaven z peněz z úvěru? Daňový řád Ruské federace v tomto případě uvádí, že vrácení daně je možné pouze při žádosti o účelovou půjčku.

Tedy v případě, že byl úvěr brán speciálně na výstavbu. Při žádosti o spotřebitelský úvěr nenáleží žádná kompenzace.

A pokud jste si koupili nedokončený dům, jak získat náhradu nákladů? V tomto případě je odpočet možný pouze v případě, že je v kupní smlouvě uvedeno, že se prodává rozestavěný dům.

Pokud je dům postaven na pozemku zakoupeném speciálně za tímto účelem, pak můžete uplatnit odpočet až poté, co občan nabude vlastnictví k pozemku a domu.

Jak se přihlásit

Chcete-li požádat o vrácení daně ze staveb, musíte se obrátit na finanční úřad v místě vašeho bydliště. Při podání žádosti budete muset předložit potřebné dokumenty.

Dalším krokem je vyplnění prohlášení. Kromě prostředků vynaložených na výstavbu je nutné uvést všechny dostupné příjmy, například:

• prodej majetku;
• poskytování jednorázových služeb;
• příjem plateb za nájem a podobně.

• individuální údaje žadatele;
• článek definující nárok na odpočet daně během výstavby;
• částka, která má být vrácena;
• bankovní účet, na který mají být prostředky převedeny;
• podpis a datum.

Daň z příjmu můžete získat zpět i prostřednictvím svého zaměstnavatele. V tomto případě bude vyžadováno obdobné odvolání k finančnímu úřadu. Po kontrole informací a v případě kladného rozhodnutí vydá Federální daňová služba oznámení.

Měl by být předložen účetnímu oddělení v místě výkonu práce. Po celý rok bude mzda vyplácena bez srážky třinácti procent.

Zvláštností kompenzace je, že za rok můžete dostat pouze částku rovnající se výši vyplacených příjmů. To znamená, že pokud daňový poplatník během roku zaplatil na dani z příjmu fyzických osob například sedmdesát tisíc rublů, pak přesně takovou částku dostane.

Neuhrazený zůstatek daňového odpočtu se převádí do dalšího roku. Musíte zopakovat celý postup podání žádosti u Federální daňové služby, znovu odeslat dokumenty a požádat o kompenzaci za aktuální rok.

Jaké dokumenty jsou potřeba

Nejdůležitější při žádosti o vrácení daně z příjmu fyzických osob po stavbě domu je doložit všechny potřebné dokumenty.

Tyto zahrnují:

• smlouva o koupi a prodeji pozemku pro individuální bytovou výstavbu;
• finanční dokumentace potvrzující nákup stavebních materiálů (účty o prodeji, účtenky, bankovní výpisy, účtenky, potvrzení o převzetí);
• osvědčení o provedených pracích při zapojení stavebních firem (pro připojení komunikací, dokončení nebo výstavbu domu, vypracování odhadu nebo projektu).

Všechny ostatní výdaje, například nákup stavebního nářadí nebo splácení bankovních provizí, se při uplatnění daňového odpočtu nezohledňují.

Kromě dokumentů prokazujících vynaložené náklady budete muset poskytnout:

• prohlášení vyplněné podle formuláře;
• potvrzení z místa výkonu práce o příjmu ve formuláři;
• žádost o odpočet daně;
• žádost o náhradu přeplatku na dani z příjmu;
• Údaje o bankovním účtu nebo kopii vkladní knížky.

Pro správné vyplnění daňového přiznání 3-NDFL budete také muset připravit určité dokumenty, zejména:

• osvědčení ze všech pracovišť za roky uvedené v prohlášení vydané účetní službou zaměstnavatele ve formuláři 2-NDFL;
• doklad potvrzující vlastnictví bydlení;
• akt převzetí a převodu bydlení, jde-li o účast na společné výstavbě;
• dohoda o koupi a prodeji, postoupení pohledávky nebo investice;
• platební doklady s povinným uvedením celého jména. (příjmový pokladní příkaz, příjem peněžních prostředků prodávajícím, bankovní platba);
• údaje o pasu daňového poplatníka, trvalá registrační adresa, PSČ;
• detaily bankovního účtu.

Podmínky pro vrácení daně z příjmu fyzických osob za stavbu soukromého domu

V současné době neexistuje žádná promlčecí lhůta pro podání žádosti o odpočet majetku.

Je však třeba si uvědomit, že nárok na vrácení daně z příjmu fyzických osob vzniká až od okamžiku nabytí domu do vlastnictví. To znamená, že po obdržení dokumentů vlastníka můžete požádat o odpočet pouze příští rok nebo později.

Několik let před potvrzením vlastnického práva nebude možné získat vrácení daně z příjmu fyzických osob. To znamená, že výdaje vynaložené v předchozích letech nelze zahrnout do základu pro výpočet náhrad.

Pokud jde o dobu vrácení, vše závisí na možnosti vrácení peněz. Pokud se poplatník rozhodne vrátit peníze prostřednictvím finančního úřadu, obdrží prostředky na svůj běžný účet jednorázovou platbou.

V tomto případě může lhůta pro vrácení trvat až šest měsíců. Nejprve je do tří měsíců provedena důkladná kontrola uplatněného poplatníka a všech jeho dokladů.

Odpočet majetku náleží těm občanům Ruska, kteří pravidelně platí daně a ještě nestihli uplatnit své právo na jeho vydání. Tento typ výhody se vztahuje nejen na nákup hotového bydlení, ale také na výstavbu soukromého domu. V tomto případě je jeden stavební projekt shodný s jedním nárokem na odpočet daně u stavby domu. Navíc nezáleží na tom, v kolika zdaňovacích obdobích budou platby provedeny.

Zásady pro uplatnění výhod

Při stavbě domu se daň z příjmu fyzických osob vrací ve třech případech:

• Skutečná platba úroků z vypůjčených prostředků vydaných bankou nebo mikrofinanční organizací. V tomto případě je důležité utrácet peníze účelně, to znamená utrácet je výhradně na nákup stavebních materiálů nebo zaplacení služeb pracovníků.
• Na základě skutečných výdajů občana stavícího budovu, ale pouze pokud jsou tyto výdaje doloženy.
• Po zakoupení pozemku určeného pro účely individuální bytové výstavby, jakož i po předložení osvědčení o vlastnictví soukromého domu postaveného na tomto pozemku.

Skutečné náklady zahrnují následující náklady developera:

• platba za stavební materiály použité ve stavebním procesu;
• platba za služby organizací třetích stran za přípravu projektové dokumentace, odhadů, hraničních plánů atd.;
• náklady na nákup nedokončeného domu;
• platba za služby a práce cizích organizací na připojení budovy k inženýrským sítím a inženýrským stavbám;
• platba je také požadována za všechny náklady vzniklé v procesu dokončení nebo dokončení stavby nedokončené stavby, ale pouze v případě, že pro stavbu nebyly zakoupeny stejné materiály.

Proplaceny mohou být pouze ty výdaje, které žadatel vynaloží po převzetí právního vlastnictví. Jako doklad o nákladech lze poskytnout následující dokumenty:

• příjmy;
• smlouvy;
• faktury;
• šeky;
• odhady a tak dále.

Je třeba vzít v úvahu, že tato výhoda se vztahuje nejen na dům, ale také na venkovský dům, zámek, chatu a jakoukoli stavbu vhodnou k bydlení v něm. Příjemcem dávky může být nejen statutární vlastník, jehož jméno je uvedeno na osvědčení, ale i druhý z manželů, zákonný zástupce, který bude za nezletilého vlastníka jednat.

Výše srážky za stavbu

Výše srážky se stejně jako v ostatních případech rovná 13 % z vynaložených prostředků občana. Tato výhoda je poskytována pouze občanům, kteří staví domy výhradně pro vlastní potřebu, zejména vlastníkům akcií. Organizace a podnikatelé, stejně jako fyzické osoby, které se zabývají výstavbou pro komerční účely za účelem dosažení zisku, nemají nárok na odpočet majetku.

V roce 2015 můžete obdržet refundaci v následujících maximálních částkách:

• Maximální možná výše výdajů, které spadají pod odpočet, je 2 000 000 rublů. Pokud je výše výdajů nižší, vratka daně vypadá jako 13 % skutečných nákladů stavby, které zahrnují nejen platbu za služby, ale i náklady na materiál.
• Pokud se na výstavbu vynaloží více, žadatel obdrží pevnou částku 260 000 rublů.

Ohledně jednorázového odpočtu je třeba učinit jedno upozornění. Vzhledem k tomu, že se vztahuje pouze na jeden dům, budovu, stavbu, může být vratka neobdržená během její výstavby vrácena během procesu dokončení nebo rekonstrukce stejné budovy.

Proces registrace

Pro uplatnění odpočtu daně z nemovitosti na stavbu domu za rok 2014 je třeba doložit finančnímu úřadu v místě rozestavěné stavby následující balíček dokumentů:

• osvědčení o vlastnictví předmětu;
• potvrzení o platu nebo potvrzení o příjmu obdržené za daný rok;
• cestovní pas;
• kupní smlouva;
• potvrzení o zaplacení stavebního materiálu a služeb třetích stran;
• zástavní smlouvu, potvrzení o zaplacených úrocích bance, jakož i harmonogram jejich splácení.

Kromě toho může být vyžadován oddací list, pokud je nemovitost společná, a také prohlášení o tom, jak je částka rozdělena mezi vlastníky domu. Jaké konkrétní dokumenty jsou potřebné v konkrétním případě v roce 2015 k uplatnění daňového odpočtu na výstavbu obytného nebo venkovského domu, najdete na webových stránkách Federální daňové služby nebo přímo v instituci.

Po předložení dokumentů musíte vyplnit prohlášení. Kromě nákladů na výstavbu a dokončení jsou uvedeny všechny příjmy:

• Nemovitost na prodej;
• provádění jednorázových služeb;
• příjem nájemného z nájemního bydlení a podobně.

Poté se vyplní žádost na konkrétním formuláři s následujícími informacemi:

• Osobní informace;
• článek daňového řádu, podle jehož pravidel vznikl nárok na uplatnění odpočtu daně u stavby bytového domu;
• vrácená částka;
• účet, který bude použit k převodu platby;
• datum a podpis.

V případě, že si žadatel přeje obdržet celou částku peněz jednou platbou na účet, převod provede správce daně. V tomto případě nebude doba vrácení kratší než 3-4 měsíce. Před obdržením daňového odpočtu za stavbu domu ve formě neodečtení daně z příjmu fyzických osob lze oznámení obdržené od Federální daňové služby podat v místě výkonu práce. Poté po určitou dobu (dokud neobdrží plný odpočet 260 000 rublů nebo 13 % z částky výdajů) zaměstnavatel nebude srážet daň z příjmu fyzických osob ze mzdy.

Dávky, na které máte nárok, můžete vrátit pouze do 3 let ode dne výstavby domu. Při žádosti o odpočet daně nelze zohlednit výdaje vynaložené v dřívějších obdobích.

Ne každý ví, že kromě vrácení daní zaplacených při koupi bytu či jiné nemovitosti mají občané právo uplatnit slevu na dani při stavbě domu. V roce 2018 nedošlo k žádným významným změnám tohoto postupu. Přečtěte si článek o konstrukčních prvcích a dalších nuancích souvisejících s daňovými odpočty.

Proces registrace je upraven kapitolou 23 daňového řádu Ruské federace a také dopisy Ministerstva financí Ruské federace pod čísly 03-04-05/20406, 03-04-05/21195, 03- 04-05/22395, 03-04-05/23340, 03-04-05/40681.

Podle platné právní úpravy má poplatník právo uvádět libovolnou cenu za stavbu domu. Je však důležité vzít v úvahu některé nuance.

Neměli byste schválně nafukovat nebo naopak podceňovat cenu. To může vést k negativním důsledkům a dokonce k uložení sankcí.

Při uvedení nižších nákladů má finanční úřad právo samostatně doměřit daň z příjmu fyzických osob. K přepočtu dojde vynásobením objemu katastrální hodnoty koeficientem 0,7.

Kdo může získat daňový odpočet při stavbě domu?

Nárok na odpočet daně mají:

• majitel domu - pokud je jich několik, pak se náklady mezi ně rozdělí podle jejich podílů;
• manžel vlastníka;
• rodiče nebo opatrovníci nezletilého občana, je-li vlastníkem.

Právo můžete využít poté, co postavíte bytový dům nebo zakoupíte nedokončený stavební projekt a dokončíte jej.

Podle zákonných požadavků můžete získat odpočet, pokud je možné získat trvalou registraci ve postaveném domě. Pokud toto není poskytnuto, není možné obdržet platbu za nemovitost. Uvádí se to v Dopisu Ministerstva financí Ruské federace č. 03-04-05/270585 ze dne 3. května 2017.

Při koupi nedokončeného domu je pro získání odpočtu nutné, aby byl v kupní smlouvě uveden jako předmět nedokončené stavby. V opačném případě bude možné vystavit platbu pouze přímo na nákup domu, nikoli na výdaje vynaložené na výstavbu.

Jaké výdaje se berou v úvahu při výpočtu odpočtu majetku na výstavbu?

Ve výpočtech nelze zohlednit všechny náklady. Úplný seznam je uveden v čl. 220 Daňový řád Ruské federace.

Prohlášení bere v úvahu:

• náklady na koupi pozemku pro individuální bytovou výstavbu;
• částka vynaložená na nákup nedokončeného stavebního projektu;
• náklady na nákup stavebních a dokončovacích materiálů;
• částky vynaložené na služby nebo práce provedené fyzickými nebo právnickými osobami;
• náklady na objednání návrhových a odhadních dokumentů;
• náklady spojené s připojením k inženýrským zařízením a komunikacím.

Všechny tyto peněžní výdaje musí být doloženy. To znamená, že poplatník musí mít po ruce pokladní doklady a pokladní doklady, výpisy z bankovního účtu atd.

Nebudete moci získat odpočet na následující výdaje:

• přestavba stávající nemovitosti;
• rekonstrukce stávající budovy (například pokud byla k domu přistavěna přístavba);
• připojení vodovodního nebo jiného zařízení;
• výstavba dalších budov na pozemku (například výstavba plotu nebo lázeňského domu).

Není neobvyklé, že občan během jednoho ohlašovacího roku požádá o odpočet na koupi předmětu a poté začne s opravou. Poté, při předkládání dokumentů k platbě za opravy, ho zaměstnanci Federální daňové služby odmítli. To je nezákonné.

Názor Nejvyššího soudu Ruské federace je, že taková praxe porušuje práva občanů. Žádost o odpočet na základě výsledků oprav nebude považována za opakovanou a Federální daňová služba je povinna ji poskytnout.

Člověk tak má možnost dokončit stavbu domu v libovolném časovém období. V tomto případě budete muset v přiznání uvést pouze nové výdaje. Právo je v tomto případě na straně občanů.

Jak získat daňový odpočet při stavbě domu?

Chcete-li obdržet platbu za nemovitost, budete muset vyplnit prohlášení ve formuláři 3-NDFL. Ve zvlášť určeném sloupci musíte uvést částku, na kterou se vrací náhrada z důvodu nákladů vynaložených na stavbu domu.

K prohlášení musí být přiloženo osvědčení ve formuláři 2-NDFL. Tento dokument potvrzuje veškeré příjmy soukromé osoby za vykazovaný rok a výši daně z příjmu odvedené státu. Lze o to požádat zaměstnavatele. Pokud jste samostatným podnikatelem, budete muset formulář pro hlášení vyplnit sami.

Vážení čtenáři! Pokrýváme standardní metody řešení právních problémů, ale váš případ může být jedinečný. pomůžeme najít řešení vašeho problému zdarma- jednoduše zavolejte našemu právnímu poradci na:

Je to rychlé a zdarma! Můžete také rychle získat odpověď prostřednictvím formuláře konzultanta na webu.

Kromě formuláře 2-NDFL musíte přiložit kopie dokumentů, které potvrzují existenci vlastnictví domu. Může to být osvědčení o vlastnictví nebo výpis z Jednotného státního rejstříku. Musíte také potvrdit vynaložené náklady na výstavbu. K tomu se pořizují kopie všech platebních dokladů. Federální daňová služba má právo vyžadovat originální dokumenty.

Kdy se mohu přihlásit?

Můžete přijímat platby pouze za poslední tři roky. Jiné časové limity nejsou. Je důležité si uvědomit, že v roce podání žádosti na finanční úřad musíte být oficiálně zaměstnáni.

Dalším významným bodem je, že nárok na odpočet vzniká až po zápisu do vlastnictví domu. To je potvrzeno v odstavci 3 článku 220 daňového řádu Ruské federace. Osvědčení o registraci práv nebo výpis z Jednotného státního registru nemovitostí je povinným dokumentem pro předložení Federální daňové službě.

O odpočet na stavbu domu můžete požádat v roce následujícím po roce vykazování. To znamená, že pokud byly stavební práce provedeny v roce 2018, platba může být provedena v roce 2019.

Jiná situace nastává, když se odečte odpočet nikoli prostřednictvím federální daňové služby, ale prostřednictvím pronajímatele. V tomto případě není třeba čekat do konce roku. Platbu můžete provést okamžitě.

Dokumenty k registraci

K uplatnění odpočtu daně při stavbě domu budou potřeba tyto doklady:

• vyplněné prohlášení ve formuláři 3-NDFL;
• výpis z Jednotného státního rejstříku nebo osvědčení o registraci vlastnictví domu;
• doklady potvrzující stavební náklady a jejich kopie;
• žádost o vrácení zaplacené daně;
• certifikáty ve formuláři 2-NDFL - pokud daňový poplatník během roku změnil několik pracovišť, bude vyžadován certifikát od každého;
• obecný pas a jeho kopie.

Výdaje můžete potvrdit pomocí následujících dokumentů:

• fotokopii smlouvy a potvrzení nebo papír o převodu finančních prostředků, pokud stavební služby poskytla fyzická osoba;
• fotokopii smlouvy se stavební firmou, platebních příkazů, pokladních dokladů, účtenek, pokud byly služby poskytovány právnickou osobou;
• fotokopie pokladních a prodejních dokladů za nákup stavebních a dokončovacích materiálů.

Pokud byla stavba realizována s vypůjčenými prostředky, je k vyplněnému prohlášení přiložena úvěrová smlouva a potvrzení banky o zadržených úrocích.

Pokud si manželé chtějí srážku rozdělit mezi sebe, budou muset dodatečně doložit kopii potvrzení o uzavření manželství a také písemný souhlas manželů s rozdělením platby.

Výpočet srážky

Poplatník má právo na vrácení 13 % z částky nákladů na stavební a dokončovací práce v domě. Zákon omezuje maximální možný základ pro výpočet platby. Limit je 2 miliony rublů. To znamená, že můžete vrátit 13% z této částky - 260 tisíc rublů.

Nemůžete vrátit více, než je částka převedená do rozpočtu. Mnoho zaměstnavatelů stanovuje oficiální mzdy na minimální možné úrovni. V tomto případě bude i výše odpočtu malá.

Pokud však není možné vrátit celou částku v jednom ohlašovacím roce, bude zůstatek převeden do dalšího roku. Toto bude pokračovat, dokud poplatník neobdrží celou dlužnou částku.

Limitní výše odpočtu u hypotéky je vyšší a činí 3 miliony rublů. To znamená, že při žádosti o úvěr na stavební účely můžete vrátit 13% ze 3 milionů rublů - 390 tisíc rublů.

Ve smlouvě s bankou musí být zároveň jasně uveden účel půjčených prostředků. V opačném případě nebudete moci získat odpočet.

Speciální případy

Často se stává, že si člověk postaví dům a odejde do důchodu. V tomto případě lze daňový odpočet na výstavbu vystavit pouze za ta vykazovací období, kdy byl občan oficiálně zaměstnán. Pokud však důchodce oficiálně pokračuje v práci nebo pobírá jiný druh příjmu (například pronajímání bydlení) a pravidelně platí daně, nárok na výplatu mu zůstane.

Tohoto práva není zbavena ani žena na mateřské dovolené. Nemusí se kvůli tomu vracet do práce. Navíc na to manžel může dostat srážku. A to i v případě, že je dům zapsán jako majetek manželky.

Samostatně je třeba zmínit stavbu domu na letní chatě. V tomto případě můžete získat odpočet pouze tehdy, když objekt není v dokumentech uveden jako zahrada, venkovský dům nebo nebytový objekt.

Získat daňový odpočet na stavbu domu je nesmírně obtížné, pokud kontroly neplatil sám majitel, ale jeho příbuzný. Je téměř nemožné prokázat, že jste to byl vy, kdo nesl náklady. Z tohoto důvodu doporučujeme vystavovat platební doklady na své jméno.

Pokud se setkáte s potížemi s podáním srážky z nemovitosti nebo pokud jsou porušována vaše práva, vyhledejte prosím právní pomoc. Na našem webu můžete získat bezplatnou právní pomoc.

Nyní víte, jak uplatnit slevu na dani při stavbě domu v roce 2019. Zvláštní pozornost věnujte dokumentům. V případě potřeby se obraťte na právníka.

Při koupi nebo stavbě domu mají ruští občané právo odečíst si 13 % z daně z příjmu fyzických osob. Můžete jej získat prostřednictvím Federální daňové služby nebo od svého zaměstnavatele. Je poskytován za cenu a skládá se ze 3 částí:

Odpočet daně za stavbu domu

Každý má právo na náhradu nákladů, které mu vznikly při stavbě vlastního domu nebo jeho části. Toto ustanovení je zakotveno v daňovém zákoně. K tomu potřebuje využít odpočet daně z nemovitosti při stavbě domu podle stanovených pravidel.

Podle ustanovení daňového řádu Ruské federace (konkrétně odst. 2, odstavec 1, článek 220) dostávají všichni občané Ruské federace srážky z daně z příjmu fyzických osob ve výši jejich skutečných nákladů při výstavbě obytných budov (domů). , chaty) pro sebe.

Pro odpočet nemovitosti se berou v úvahu skutečné výdaje na stavbu domu, včetně prostředků vynaložených na:

• design;
• stavební materiál;
• stavební služby, včetně dokončovací výroby;
• instalace inženýrských komunikačních systémů (vodovod, plynofikace, elektřina).

Obecná skladba při uplatnění nároku poplatníka na odpočet nemovitosti při stavbě domu nezahrnuje částky na výstavbu dalších staveb - garáže, ploty, kůlny a další věci.

Všechny vynaložené peníze musí být doloženy: smlouvy, úkony (s razítky), šeky. Je to dáno tím, že nemáme daňový odpočet na stavbu domu svépomocí.

Daňový odpočet při koupi domu

Pokud člověk nestavěl, ale koupil si dům, chatu nebo určitý podíl na něm, má také právo na obdobný odpočet svých finančních investic a vrácení 13 % vynaložených peněz.

Pokud si pořídil nedokončený objekt, může do kalkulace snadno zahrnout peníze vynaložené na jeho dokončení. V tomto případě musí smlouva o transakci obsahovat označení této skutečnosti.

Do nákladů na získání refundace nejsou zahrnuty dodatečné náklady na vytvoření nebo zlepšení podmínek bydlení. Například na přestavbu, rekonstrukci, vybavení.

Daňový odpočet na stavbu domu, jaké doklady jsou potřeba?

Aby poplatník obdržel daňový odpočet, který mu náleží při výstavbě bytového domu, je nutné jej připravit a poté osobně nebo prostřednictvím oprávněného zástupce předložit Federální daňové službě. následující dokumenty:

1. Prohlášení vyplněné na přesně předepsaném formuláři za příslušný rok. Jeho podoba je každoročně schvalována a má určité odlišnosti od předchozích forem kvůli změnám v zákoně. Proto nelze vyplnit prohlášení např. za rok 2015 pomocí formuláře 2014 nebo 2013.
2. Potvrzení o příjmu za příslušný rok. Potvrzuje přijaté příjmy a z nich sraženou částku daně z příjmu fyzických osob.
3. Kopie osobních dokladů:

• obecný pas (hlavní stránka a stránka s registrací místa pobytu žadatele);
• Certifikáty TIN.

Kopie dokumentů potvrzujících stávající vlastnictví postaveného domu:

• osvědčení o jeho státní registraci;
• úvěrová smlouva (na hypotéku).

Kopie finančních dokladů, kterými žadatel potvrzuje svou platbu:

• budovy (šeky, výpisy, účtenky);
• úrok z hypotéky (potvrzení od banky).

Tento seznam dokumentů je standardní. Na stavbu soukromého domu pro osobu, která je výlučným vlastníkem nemovitosti, stačí uplatnit svůj daňový odpočet. Pokud je stavěný objekt rozdělen na podíly mezi více vlastníky, bude vyžadována dokumentace potvrzující tuto skutečnost a prohlášení o rozdělení.

Daňový odpočet při koupi domu s hypotékou

Kromě obecné návratnosti v mezích vzniklých nákladů nebo od maxima mohou kupující venkovských nemovitostí vrátit část zaplacených úroků z cílových (hypotečních) úvěrů. Dříve se neomezovalo na nic. Nyní, od roku 2014, je stanoven specifický limit pro bankovní úvěry. Pro výpočet úhrady nákladů na splácení hypotéky jsou přijímány maximálně 3 miliony rublů.

Příklad 1:

Koupili jste dům v roce 2010 s hypotékou a zaplatili za něj úroky ve výši 3 200 tisíc rublů. Vrátit:

3200 x 13 % = 416 (tisíc rublů)

Příklad 2:

Dům jste koupili na hypotéku v roce 2015. V roce 2025 budou zaplacené úroky činit 3 600 tisíc rublů. Vzhledem k tomu, že transakce byla provedena po 1. lednu 2014, bude odpočet vypočítán z maximálního limitu:

3000 x 13 % = 390 (tisíc rublů).

Při dlouhé době splácení hypotečního úvěru celková výše úrokových plateb s největší pravděpodobností překročí hranici 3 milionů rublů.

Na jeden domov se odpočet použije jednorázově bez ohledu na to, zda je celý vyčerpán nebo ne.

Maximální výše finančních prostředků, které mají být vráceny na nákup soukromého domu nebo jeho výstavbu, má určitá omezení: pro obytné budovy zakoupené nebo postavené před rokem 2009 - 130 tisíc rublů, po - 260 tisíc rublů, to znamená zdvojnásobení. Daňový odpočet při koupi domu v roce 2016 se nemění v maximální velikosti a zůstává stejný.

Když jednotlivec použil jeho majetkový odpočet na stavbu soukromého domu ne všechny, zůstatek je automaticky převeden do budoucnosti (na základě článku 220 daňového řádu Ruské federace).

V případě, že příjemce odpočtu byl dočasně nezaměstnaný a neměl žádné příjmy, které jsou zdaněny sazbou 13 %, pak může vracení obnovit od okamžiku, kdy se objeví.

Majetkové odpočty na stavbu domu nebo jeho koupi nemají promlčecí lhůtu. Nárok na něj můžete uplatnit kdykoli, i po 15 letech. Daň, která má být vrácena, však bude vypočítána na základě posledních 3 let předcházejících roku podání žádosti.

Postup pro občana, jak získat odpočet, zahrnuje řadu po sobě jdoucích kroků:

• Vyplnění a potvrzení prohlášení s podpisy.
• Získání certifikátu 2-NDFL z vašeho pracoviště.
• Příprava balíčku kopií dokumentů, které potvrzují vlastnictví a platbu.
• Odeslání připravené dokumentace s žádostí Federální daňové službě.

V Čl. 88 daňového řádu Ruské federace stanoví, že ověření prohlášení se provádí nejpozději do 3 měsíců ode dne jeho obdržení.

Po ověření Federální daňovou službou jsou prostředky převedeny na bankovní účet žadatele. Pokud však daňový specialista zjistí chyby, budete muset provést opravu a znovu počkat 3 měsíce na uplatnění daňového odpočtu na stavbu bytového domu.

Daň z příjmu fyzických osob ze postaveného objektu se vrací až po jeho dokončení. Obecně platí, že náhrady se provádějí za minulé roky. Pobírání daňového odpočtu na stavbu domu v roce 2017 tak může začít až v roce 2018.

Ve skutečnosti existuje mnoho nestandardních případů - nákup venkovské nemovitosti:

• oběma manžely ve společném vlastnictví;
• rodiče s nezletilými dětmi;
• důchodci;
• výměnou za nějakou dodatečnou platbu.

Každý takový případ má své vlastní nuance. V legislativě dochází k neustálým změnám. Zpracování vratek daně z příjmu fyzických osob při nákupu nebo stavbě domů je proto třeba věnovat velkou pozornost.

Podle odstavce 3 odstavce 1 článku 220 daňového řádu Ruské federace můžete získat odpočet majetku nejen při koupi bytu nebo domu, ale také při výstavbě bydlení. V tomto případě máte právo na odpočet jak výdajů přímo na stavbu domu, tak úroků z úvěru poskytnutého na stavbu.

V jakých případech můžete získat odpočet při stavbě domu?

Odpočet nemovitosti na bytovou výstavbu můžete využít, pokud:

1. Postavil obytný dům

Podle zákona je poskytován daňový odpočet na stavbu bytového domu s právem občanů přihlásit se do něj. Pokud jste postavili obytný dům bez práva se v něm zaregistrovat, nemůžete počítat s odpočtem (dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 3. května 2017 N 03-04-05/27085).

Příklad: Ivanov I.I. zakoupila pozemek pro individuální bytovou výstavbu (IHC), postavila na něm bytový dům a obdržela výpis z Jednotné státní evidence nemovitostí. Ivanov může využít práva na odpočet nemovitosti na stavbu domu.

Příklad: Sidorov S.S. koupil letní chatu a postavil na ní chatu a zaregistroval ji jako obytnou budovu bez práva na registraci. Sidorov S.S. nebude moci využít slevy na majetku.

2. Koupili jsme nedokončený bytový dům a dokončili jej

V tomto případě musí být vámi zakoupený dům označen v kupní smlouvě jako předmět nedokončené stavby (v opačném případě budete moci získat odpočet pouze nákladů na pořízení domu, nikoli však nákladů na stavbu).

Příklad: Ivanov A.A. koupila na základě kupní smlouvy jednopodlažní bytový dům. Po koupi Ivanov dům zrekonstruoval a přidal druhé patro. Ivanov bude moci získat odpočet nemovitosti pouze ve výši výdajů na pořízení domu (náklady na rekonstrukci domu se do odpočtu nezapočítávají).

Příklad: Sergeev S.A. zakoupen na základě kupní smlouvy nedokončený stavební projekt - rozestavěná dvoupodlažní chata. Po koupi Sergeev dokončil chatu a zaregistroval její vlastnictví. Sergeev bude moci získat odpočet jak za náklady na nákup, tak za dokončení a dokončení chaty.

Jaké výdaje lze zahrnout do odpočtu při stavbě domu?

Seznam výdajů, které si můžete zahrnout do daňového odpočtu na bytovou výstavbu, je uveden v čl. 220 daňového řádu Ruské federace. Tyto zahrnují:

• výdaje na pořízení pozemku pro stavbu;
• výdaje na nákup nedokončené obytné budovy;
• náklady na nákup stavebních a dokončovacích materiálů;
• výdaje spojené se stavebními a dokončovacími pracemi nebo službami;
• náklady na vypracování projekčních odhadů a také náklady na připojení k inženýrským sítím a komunikacím.

Je důležité si uvědomit, že pro získání odpočtu si všechny výdaje musí být doloženy, to znamená mít po ruce všechny potřebné účtenky, šeky, účtenky a (nebo) jiné platební doklady.

Jaké stavební náklady nelze zahrnout do odpočtu?

Nebudete moci získat odpočet výdajů za:

• přestavba nebo rekonstrukce již postaveného domu;
• rekonstrukce již postaveného domu (přibylo patro nebo přístavba);
• instalace vodovodních, sprchových, plynových nebo jiných zařízení;
• výstavba dalších budov nebo staveb na místě (například garáž, plot, lázeňský dům, stodola atd.)

Příklad: Sidorov V.V. postavil na svém místě obytný dům, zděnou garáž a lázeňský dům. Sidorov může do daňového odpočtu zahrnout pouze náklady na stavbu a dokončení domu.

Kdy mohu získat odpočet?

Nárok na odpočet při stavbě domu vzniká až po zápisu vlastnictví postaveného bytového domu, protože podle odstavce 6, odstavce 3, článku 220 daňového řádu Ruské federace je povinným dokladem pro získání odpočtu výpis z Jednotného státního registru nemovitostí (osvědčení o státní registraci práva na bydlení budova). O odpočet finančního úřadu přitom budete moci požádat až na konci roku, ve kterém vám na něj vznikl nárok. Pokud jste tedy v roce 2018 obdrželi výpis z Jednotného státního rejstříku práv (osvědčení o registraci práv) pro bytový dům, můžete o odpočet požádat v roce 2019.

Příklad: Ivanov I.I. zahájila výstavbu bytového domu v roce 2014. V roce 2017 Ivanov dokončil stavbu domu, v roce 2018 zaregistroval vlastnictví dokončeného obytného domu a obdržel výpis z Jednotného státního registru nemovitostí. V roce 2019 může Ivanov kontaktovat finanční úřad a získat odpočet nemovitosti na stavbu domu.

Zároveň není nutné po přihlášení domu předkládat doklady pro odpočty na další rok. Nárok na odpočet nemovitosti je časově neomezený, vrátit daň je však možné pouze za poslední tři roky předcházející roku, ve kterém byly předloženy doklady pro odpočet (více o této informaci se dočtete v článku: „ Kdy a za jaké roky předkládat doklady pro odpočet nemovitosti“).

Příklad: Ivanov S.A. postavila v roce 2016 bytový dům a zapsala se k němu do vlastnictví. V letech 2016 a 2017 neměl Ivanov oficiální zaměstnání. Oficiálně jsem dostal práci v roce 2018. Ivanov tak má právo začít čerpat stavební odpočet v roce 2019 a vrátit daň z příjmu, kterou v roce 2018 zaplatil. Pokud Ivanov odpočet zcela nevyčerpá, bude jej moci nadále využívat v následujících letech (v roce 2020 vrátit daň za rok 2019, v roce 2021 - za rok 2020 atd.)

Seznam dokladů pro získání odpočtu

K uplatnění odpočtu daně z nemovitosti na bytovou výstavbu budete potřebovat:

• prohlášení 3-NDFL;
• výpis z Jednotného státního registru nemovitostí pro bytový dům;
• kopie dokladů potvrzujících náklady na stavbu domu. Ve většině případů to budou tyto dokumenty:
  1. u služeb fyzických osob - kopie smlouvy s jednotlivcem, kopie účtenky (nebo u bezhotovostních plateb - kopie dokladu o převodu finančních prostředků);
  2. u služeb organizací - kopie smlouvy se stavební firmou, kopie platebních příkazů (nebo pro platby v hotovosti - kopie pokladních příkazů, účtenek);
  3. pro nákup materiálu - kopie účtenek (prodejní účtenky);
• žádost o vrácení daně;
• doklady potvrzující zaplacenou daň (certifikát 2-NDFL);
• kopii dokladu totožnosti;

Pokud obdržíte odpočet úroků ze stavebního úvěru, musíte také přiložit:

• dohoda o půjčce;
• potvrzení o odečtených úrocích z úvěru.

Částka odpočtu

Výše odpočtu u nové výstavby nebo dostavby jednotlivého bytového domu se stanoví podle stejného principu jako u ostatních typů odpočtu majetku. (viz Výše ​​daňového odpočtu).

Můžete vrátit až 13 % z celkové částky výdajů na výstavbu a dokončení bydlení, přičemž maximální částka pro odpočet by neměla přesáhnout 2 miliony rublů (tj. můžete vrátit maximálně 2 miliony rublů x 13 % = 260 tisíc. rubly).

Za každý rok nemůžete vrátit více, než jste odvedli do rozpočtu daně z příjmu, přičemž zbytek odpočtu se převádí do dalšího roku, dokud nebude částka odpočtu v plné výši přijata.

V případě výstavby bydlení s hypotékou do 1. ledna 2014 se daň z příjmu z výdajů na úhradu úroků z hypotéky vrací v plné výši bez omezení. Pokud byl hypoteční úvěr na výstavbu vydán po 1. lednu 2014, pak je odpočet úroků omezen na částku 3 milionů rublů (tj. z úroků hypotéky můžete vrátit maximálně 3 miliony rublů x 13 % = 390 tisíc rublů. ).

Odpočet nákladů na placení úroků z úvěrů (hypoték) na výstavbu

Pokud jste si vzali účelový úvěr na výstavbu bytového domu (musí to být uvedeno ve smlouvě o úvěru), pak máte právo na odpočet zaplacených úroků z úvěru.

Příklad: Petrov A.V. si vzala hypoteční úvěr na výstavbu bytového domu. Petrov má právo uplatnit odpočet nákladů na výstavbu i úroky z hypotéky.

Více o srážce úroků z úvěru se dočtete v sekci „Odpočet úroků z hypotéky“.

Je možné započítat výdaje vzniklé po obdržení výpisu z Jednotného státního registru nemovitostí (osvědčení o registraci vlastnictví)

Náklady na dokončení domu často pokračují i ​​po obdržení výpisu z Jednotného státního rejstříku vlastnictví (osvědčení o registraci vlastnictví) pro obytný dům. V souladu s tím vyvstává otázka - je možné v tomto případě zahrnout náklady na dokončení jako součást odpočtu? A je možné po obdržení výpisu z Jednotného státního rejstříku (osvědčení) uplatnit odpočet ve výši vynaložených nákladů a následně jej navýšit o dodatečné náklady na výstavbu a dokončení?

Regulační úřady svůj postoj k této otázce několikrát změnily. Podle nejnovějšího stanoviska Federální daňové služby a Ministerstva financí Ruska mohou být výdaje spojené s dokončením obytného domu, provedené po registraci vlastnictví domu, zahrnuty do odpočtu nemovitosti, i když odpočet na výstavbu dům vám již byl poskytnut (dopisy Federální daňové služby Ruska ze dne 22. dubna 2016 č. BS -4-11/7253@, Ministerstva financí Ruska ze dne 22. dubna 2016 č. 03-04-05 /23340). Navíc po obdržení výpisu z Jednotného státního rejstříku (osvědčení) lze deklarovat odpočet majetku v aktuální výši a později navýšit o výdaje vzniklé v budoucnu.

Poznámka: Je důležité si uvědomit, že i při zohlednění nákladů na dokončení lze získat odpočet ve výši nejvýše 2 milionů rublů. (bude vráceno 260 tisíc rublů).

Příklad: V roce 2017 Kuzovlev E.A. v důsledku nezávislé výstavby jsem obdržel osvědčení o registraci vlastnictví obytné budovy (náklady činily 1,5 milionu rublů). V roce 2018 podal přiznání za rok 2017 na finanční úřad a obdržel odpočet. V roce 2018 Kuzovlev E.V. strávil dalších 300 tisíc rublů na dokončení domu. V tomto případě má v roce 2019 právo podat daňovému úřadu přiznání za rok 2018, ve kterém navýší částku uplatněného odpočtu na dokončovací výdaje v roce 2018 (tj. přizná odpočet 1,8 milionu rublů).