Postup při výpočtu a odvodu pojistného ze mzdy - procentní sazby, výpočet, příklad, termíny. FSS - jednotný souhrn sociální daně Výše ​​srážek na pojistném je

JEDNOTNÁ SOCIÁLNÍ DAŇ

Jednotná sociální daň byla zavedena 1. ledna 2001 v souladu s kapitolou 24 části II daňového řádu Ruské federace.

Kontrola správnosti výpočtu, úplnosti a včasnosti placení příspěvků do státní sociální mimorozpočtové fondy(Penzijní fond Ruské federace, Fond sociálního pojištění Ruské federace, Federální a územní fondy povinného zdravotního pojištění), vyplácené v rámci jednotné sociální daně, jsou přiděleny finančním úřadům.

Příspěvky na povinné sociální pojištění pro případ pracovních úrazů a nemocí z povolání nejsou zahrnuty do jednotné sociální daně a jsou odváděny do Fondu sociálního pojištění Ruská Federace ve stejném pořadí. Kontrolu placení těchto příspěvků provádějí orgány Fondu sociálního pojištění Ruské federace.

Daňoví poplatníci

Plátci jednotné sociální daně se dělí do dvou kategorií (viz):
- první kategorie zahrnuje právnické a fyzické osoby, které jsou zaměstnavateli, kteří provádějí platby zaměstnancům;
- druhá kategorie zahrnuje osoby, které získávají příjem jako výsledek vlastní činnosti.

Pokud poplatník patří do obou kategorií současně, pak je uznán jako samostatný poplatník pro každý jednotlivý základ.

Organizace nejsou plátci jednotné sociální daně a jednotliví podnikatelé kteří přešli na zvláštní daňové režimy. Nepočítají jednotnou sociální daň z příjmů získaných z těchto typů činností.

Osoby, které získávají příjem v důsledku své vlastní činnosti (patří sem jednotliví podnikatelé, kmenová, rodinná společenství malých národů Severu, zabývající se tradičními sektory řízení, vedoucí rolnických (farmářských) domácností a právníci) neplatí jednorázová sociální daň v části částky připsané na pojištění Sociálního fondu Ruské federace.

Předmět zdanění

Předmětem zdanění pro výpočet daně (článek 236 daňového řádu Ruské federace) jsou:

pro poplatníky patřící do první kategorie (viz Poplatníci):
- platby a jiné odměny, které jim plynou ve prospěch jejich zaměstnanců ze všech důvodů, včetně odměn z občanskoprávních smluv (provádění díla, poskytování služeb), z autorských a licenčních smluv;
- platby ve formě hmotné pomoci a jiných bezúplatných plateb ve prospěch Jednotlivci, o pracovní smlouvě související s poplatníkem nebo občanskoprávní smlouvě, nebo autorské nebo licenční smlouvě.
Platby v přírodní forma, vyrobené zemědělskými produkty a (nebo) zbožím pro děti, jsou uznávány jako předmět zdanění v částkách přesahujících 1 000 rublů na zaměstnance za kalendářní měsíc.
Platby, které jsou prováděny na úkor peněžních prostředků, které zbyly k dispozici organizaci po zaplacení daně z příjmu organizace, nebo peněžních prostředků, které zůstaly k dispozici fyzickému podnikateli nebo fyzické osobě po zaplacení daně z příjmu fyzických osob, se neuznávají jako předmětem zdanění.

pro poplatníky patřící do druhé kategorie (viz Poplatníci):
příjmy z podnikatelské nebo jiné odborné činnosti očištěné o náklady spojené s jejich těžbou;
u fyzických osob podnikatelů uplatňujících zjednodušený systém zdanění je předmětem zdanění příjem stanovený na základě nákladů na patent.

Pro všechny případy placení jednotné sociální daně je stanoven seznam částek nepodléhajících zdanění () a dávek pro placení jednotné sociální daně ().

Z hlediska výše jednotné sociální daně splatné do Fondu sociálního pojištění Ruské federace se do základu daně rovněž nezahrnují odměny vyplácené zaměstnancům na základě občanskoprávních smluv, autorských a licenčních smluv.

Základ daně pro jednotnou sociální daň () se zjišťuje u poplatníků první kategorie (viz Poplatníci) jako součet plateb a jiných odměn, které jsou předmětem zdanění a časově rozlišených u zaměstnavatelů za zdaňovací období, a u poplatníků patřících do druhé kategorie (viz Plátci daně) jako výši příjmů, které jsou předmětem zdanění a které tito poplatníci za zdaňovací období obdrželi.

Poplatníci první kategorie (viz Plátci daně) zjišťují základ daně za každého zaměstnance samostatně od začátku roku na akruální bázi

Jednotné sazby sociální daně

Základní sazba jednotné sociální daně je 26 %, včetně:

do Penzijního fondu Ruské federace 20 %;

do Fondu sociálního pojištění Ruské federace 3,2 %;

do Federálního fondu povinného zdravotního pojištění 0,8 %;

do územních fondů povinného zdravotního pojištění 2 %.

Regresivní? cala zdanění

Kapitola 24 části II daňového řádu Ruské federace stanoví regresní daňovou sazbu a vymezuje podmínky pro její použití (,).

1. Pro poplatníky uvedené v pododstavci 1 odst. 1 článku 235 tohoto zákoníku, s výjimkou poplatníků jednajících jako zaměstnavatelé - zemědělských výrobců, organizací lidových uměleckých řemesel a kmenových, rodinných společenství původních obyvatel Severu, angažovaných v tradičních sektorech managementu se uplatňují následující daňové sazby:

sazby:

	Federální rozpočet				Jít
Až 280 000 rublů	20,0 procenta	3,2 procenta	0,8 procenta	2,0 procenta	26,0 procenta
	56 000 rublů + 7,9 procenta z částky přesahující 280 000 rublů	8 960 rublů + 1,1 procenta z částky přesahující 280 000 rublů		5 600 rublů + 0,5 procenta z částky přesahující 280 000 rublů	72 800 rublů + 10,0 procenta z částky přesahující 280 000 rublů
Více než 600 000 rublů	81 280 rublů + 2,0 procenta z částky přesahující 600 000 rublů	12 480 rublů	3840 rublů	7200 rublů	104 800 rublů + 2,0 procenta z částky přesahující 600 000 rublů

Pro poplatníky - zemědělské výrobce, organizace lidových uměleckých řemesel a kmenové, rodinné komunity původních obyvatel Severu, zabývající se tradičními sektory hospodaření, platí následující sazby daně:

Základ daně u každého jednotlivce na akruální bázi od začátku roku	Federální rozpočet	Fond sociálního pojištění Ruské federace	Fondy povinného zdravotního pojištění		Jít
			Federální fond povinného zdravotního pojištění	Územní fondy povinného zdravotního pojištění
Až 280 000 rublů	15,8 procenta	2,2 procenta	0,8 procenta	1,2 procenta	20,0 procenta
Od 280 001 rublů do 600 000 rublů	44 240 rublů + 7,9 procenta z částky přesahující 280 000 rublů	6 160 rublů + 1,1 procenta z částky přesahující 280 000 rublů	2240 rublů + 0,4 procenta z částky přesahující 280 000 rublů	3360 rublů + 0,6 procenta z částky přesahující 280 000 rublů	56 000 rublů + 10,0 procenta z částky přesahující 280 000 rublů
Více než 600 000 rublů	69 520 rublů + 2,0 procenta z částky přesahující 600 000 rublů	9680 rublů	3520 rublů	5280 rublů	88 000 rublů + 2,0 procenta z částky přesahující 600 000 rublů

3. Pro daňové poplatníky uvedené v pododstavci 2 odst. 1 článku 235 tohoto zákoníku, nestanoví-li odstavec 4 tohoto článku jinak, se použijí tyto daňové sazby:

	Federální rozpočet	Fondy povinného zdravotního pojištění		Jít
		Federální fond povinného zdravotního pojištění
Až 280 000 rublů	7,3 procenta	0,8 procenta	1,9 procenta	10,0 procenta
Od 280 001 rublů do 600 000 rublů	20 440 rublů + 2,7 procenta z částky přesahující 280 000 rublů	2240 rublů + 0,5 procenta z částky přesahující 280 000 rublů		28 000 rublů + 3,6 procenta z částky přesahující 280 000 rublů
Více než 600 000 rublů	29 080 rublů + 2,0 procenta z částky přesahující 600 000 rublů	3840 rublů	6600 rublů	39 520 rublů + 2,0 procenta z částky přesahující 600 000 rublů

4. Právníci platí daň v následujících sazbách daně:

Základ daně na akruální bázi	Federální rozpočet	Fondy povinného zdravotního pojištění		Jít
		Federální fond povinného zdravotního pojištění	územní fondy povinného zdravotního pojištění
Až 280 000 rublů	5,3 procenta	0,8 procenta	1,9 procenta	8,0 procenta
Od 280 001 rublů do 600 000 rublů	14 840 rublů + 2,7 procenta z částky přesahující 280 000 rublů	2240 rublů + 0,5 procenta z částky přesahující 280 000 rublů	5320 rublů + 0,4 procenta z částky přesahující 280 000 rublů	22 400 rublů + 3,6 procenta z částky přesahující 280 000 rublů
Více než 600 000 rublů	23 480 rublů + 2,0 procenta z částky přesahující 600 000 rublů	3840 rublů	6600 rublů	33 920 rublů + 2,0 procenta z částky přesahující 600 000 rublů

Postup výpočtu a platby

Kapitola 24 části II daňového řádu Ruské federace stanoví postup pro výpočet a placení jednotné sociální daně daňovými poplatníky jednajícími jako zaměstnavatelé () a daňovými poplatníky, kteří nejsou zaměstnavateli (). Zdaňovacím obdobím je kalendářní rok. Vykazovacími obdobími pro daň jsou první čtvrtletí, šest měsíců a devět měsíců kalendářního roku.().

Výši daně vypočítávají a platí poplatníci samostatně ve vztahu ke každému fondu a stanoví se jako odpovídající podíl na základu daně. Platba daně (zálohy na daň) se provádí samostatnými platebními příkazy Penzijnímu fondu Ruské federace, Fondu sociálního pojištění Ruské federace, Federálnímu fondu povinného zdravotního pojištění a územním fondům povinného zdravotního pojištění.

Poplatníci-zaměstnavatelé snižují výši daně odváděné do Fondu sociálního pojištění Ruské federace o výši svých výdajů pro účely státního sociálního pojištění stanoveného právními předpisy Ruské federace. Náklady na úhradu prvních dvou dnů dočasné invalidity zároveň nesnižují výši daně odvedené do Fondu sociálního pojištění Ruské federace, a to z důvodu, že tyto náklady jsou hrazeny na náklady zaměstnavatelů v v souladu s federálním zákonem ze dne 29. prosince 2004 202 -FZ O rozpočtu Fondu sociálního pojištění Ruské federace na rok 2005.

Na základě výsledků účetního období (kalendářního měsíce) poplatníci-zaměstnavatelé vypočítají zálohy na daň ze základu daně vypočteného od počátku kalendářního roku včetně posledního účetního období a odpovídající sazby daně. Výše zálohy na daň splatné za účetní období se stanoví s přihlédnutím k částkám dříve zaplacených záloh.

Výplata záloh poplatníků-zaměstnavatelů se provádí měsíčně ve lhůtě stanovené pro příjem prostředků z banky na mzdy za uplynulý měsíc, nebo v den převodu prostředků na mzdy z účtů poplatníků na účty zaměstnanců, popř. jménem zaměstnanců na účty třetích osob, nejpozději však do 15. dne měsíce následujícího po ohlašovacím měsíci. Údaje o výši vypočtených a zaplacených záloh promítne poplatník do výpočtu předloženého nejpozději do 20. dne měsíce následujícího po vykázání, v daňový úřad ve formě schválené Federální daňovou službou.

Čtvrtletně, nejpozději do 15. dne měsíce následujícího po uplynutí čtvrtletí, jsou poplatníci-zaměstnavatelé povinni předkládat informace (hlášení) ve formě schválené Fondem sociálního pojištění Ruské federace regionálním pobočkám sociálního zabezpečení. Pojišťovací fond Ruské federace o částkách:
1) vyměřená daň Fondu sociálního pojištění Ruské federace;
2) slouží k výplatě dávek při dočasné invaliditě, v těhotenství a při porodu, při péči o dítě do 1,5 roku věku, při narození dítěte, na úhradu nákladů na garantovaný seznam služeb a sociálních dávek za pohřeb, pro ostatní druhy dávek v rámci státního sociálního pojištění;
3) jimi zaslané na v pravý čas služby zdravotních středisek pro zaměstnance a jejich děti;
4) náklady podléhající kompenzaci;
5) platí do Fondu sociálního pojištění Ruské federace.

V souladu s příkazem Ministerstva financí Ruska ze dne 15.01.01 3n ze dne 16. ledna 2001 o převodu finančních prostředků na platby vládě sociální fondy pro každý z fondů je otevřen osobní účet u federální pokladny. Platební příkazy k převodu peněžních prostředků k úhradě MD, jakož i nedoplatků, penále a poplatků, vytvořené od 1. ledna 2001 o platbách do fondů, jsou bance předkládány samostatně za každý z nich.

Organizace a jednotliví podnikatelé, kteří jsou plátci pojistného, ​​by měli vědět, jaké tarify (základní, snížené, dodatečné) jsou v roce 2020 relevantní. V tomto článku jsme shromáždili všechny tarifní sazby pro pojistné na důchod, zdravotní pojištění pro organizace i jednotlivé podnikatele. Článek představuje sazby pojistného v roce 2020 ve formě tabulky sazeb stanovených současnou ruskou legislativou pro aktuální rok.

Postup pro výpočet pojistného v roce 2020

Postup výpočtu pojistného v roce 2020, jako tomu bylo dříve, se nezměnil. Pro jejich výpočet se berou v úvahu následující složky:

1. Srážky ve prospěch fyzických osob.
2. Stanovené tarify pro pojistné v závislosti na částce, která je předmětem pojistného.
3. Schválené mezní hodnoty základu daně.

Zvažte každou složku výpočtu pojistného podrobněji.

Srážky ve prospěch fyzických osob v roce 2020

Z plateb zaměstnancům jsou zaměstnavatelé povinni srážet pojistné za tyto druhy povinné ručení Jak:

• lékařský;
• důchod;
• sociální.

Připomeňme, že pojistné by mělo být naúčtováno na odměnu vedoucímu organizace (i bez pracovní smlouvy s ním uzavřené) a těm zaměstnancům, kteří pracují v souladu s:

• s pracovními smlouvami;
• s občanskoprávními smlouvami (o poskytování služeb nebo o provedení práce);
• s autorskými smlouvami (s výkonnými umělci).

Upozorňujeme, že v roce 2020 platí časové rozlišení pojistného na odměňování fyzických osob nejen v hotovosti, ale i v naturáliích.

Článek 422 daňového řádu Ruské federace uvádí seznam plateb, které nepodléhají pojistnému.

Sazby pojistného v roce 2020: sazebník

Nemá-li jednotlivý podnikatel nebo organizace nárok na uplatnění snížených tarifních sazeb, musí platit pojistné na zdravotní, sociální a důchodové pojištění v základním tarifu. Co se týče sazebních sazeb pojistného pro rok 2020, ty zůstaly nezměněny (na základě č. 361-FZ ze dne 27.11.2017). Změnily se pouze mezní základy pro výpočet pojistného (na základě čl. 421 odst. 4-6 daňového řádu Ruské federace, nařízení vlády Ruské federace ze dne 28. listopadu 2018 N 1426). Můžete je vidět v tabulce níže.

Dodáváme, že v souladu s články 425-426 daňový kód RF, obecná sazba pojistného je 30 %. Bude platit do roku 2020 včetně.

Rozdělení celkové sázky je následující:

• na sociální pojištění - 2,9 %;
• na důchodové pojištění - 22 %;
• na zdravotní pojištění - 5,1 %.

Tabulka 1. Hlavní sazby pro pojistné v roce 2020

Zdravotní pojištění	Sociální pojištění (v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím)		Důchodové pojištění
Základní tarif	Základní sazba až 912 000 rublů	Základní tarif nad 912 000 rublů	Základní sazba až 1 292 000 rublů	Základní sazba přes 1 292 000 rublů
(s výjimkou HQS, osob bez státní příslušnosti, které dočasně pobývají na ruském území)
	(pro cizí občany a osoby bez státní příslušnosti, kteří dočasně pobývají na ruském území (kromě HQS))

Jak již bylo zmíněno, někteří plátci pojistného jsou oprávněnými osobami a mají právo na platby v souladu se sníženými sazbami.

Připomeňme, že v roce 2020 již pro některé kategorie plátců neplatí zvýhodněné tarify platné v roce 2018. Tyto kategorie zahrnovaly jednotlivé podnikatele a organizace:

• uplatňoval preferenční zacházení při práci na zjednodušeném daňovém systému;
• lékárny na UTII;
• uplatňovala PSN při poskytování služeb.

Snížené sazby pojistného, ​​které jsou relevantní v roce 2020, uvádíme v tabulce níže.

Tabulka 2. Snížené tarifní sazby pro pojistné v roce 2020

vhodný snížit tarifní sazby	Zdravotní pojištění	Sociální pojištění	Důchodové pojištění
Organizace účastnící se projektu Skolkovo
Charitativní organizace na USN
Neziskové organizace pracující na zjednodušeném daňovém systému v oblastech vzdělávání, sociálních služeb pro občany, vědecký výzkum (vývoj), umění, zdravotnictví, kultura, masový sport (s výjimkou profesionálního). Státní a obecní instituce nejsou v tomto seznamu zahrnuty.
Organizace a jednotliví podnikatelé se statutem obyvatel svobodného přístavu Vladivostok (na základě č. 212-FZ ze dne 13. července 2015)
Organizace a jednotliví podnikatelé, kteří mají postavení obyvatel na území vyspělého sociálního vývoj ekonomiky(na základě č. 473-FZ ze dne 29. prosince 2014)
Organizace a jednotliví podnikatelé z plateb a odměn za výkon pracovní povinnostičlenové posádek plavidel zapsaných v ruském mezinárodním rejstříku plavidel (s výjimkou plavidel pro skladování a překládku ropy a ropných produktů v námořních přístavech Ruské federace)
Organizace Ruské federace působící v oboru informační technologie(jehož činnosti souvisí s vývojem, implementací programů, jakož i instalací, testováním a údržbou programů pro databáze, počítače, poskytování služeb pro vývoj, úpravy, úpravy pro databáze, počítače)
Organizace a jednotliví podnikatelé, kteří uzavřeli smlouvy o provádění technických a inovačních činností a vyplácení plateb zaměstnancům zaměstnaným v průmyslové výrobě a technických a inovačních SEZ
Partnerství, jakož i obchodní společnosti, které uvádějí do praxe výsledky duševní činnosti, k nimž výlučná práva náleží jejich účastníkům (zakladatelům) - rozpočtovým (autonomním) vzdělávacím organizacím vysokých škol a rozpočtovým (autonomním) vědeckým institucím
Organizace a jednotliví podnikatelé, kteří uzavřeli dohody o provádění turistických a rekreačních aktivit a provádění plateb ve prospěch zaměstnanců zaměstnaných v turistických a rekreačních SEZ, které jsou sdruženy na základě rozhodnutí ruské vlády

Ze mzdy pracovníků, kteří pracují v nebezpečných nebo škodlivých podmínkách, musí zaměstnavatelé platit další pojistné. Sazby těchto příspěvků přitom závisí na výsledcích zvláštního posouzení práce (nebo na jejich nepřítomnosti). To je uvedeno v odstavci 3 článku 428 daňového řádu Ruské federace.

V tabulce najdete další sazby pro organizace a jednotlivé podnikatele při provádění zvláštního hodnocení práce a v případě jeho nepřítomnosti pro rok 2020

Tabulka 3. Dodatečné tarifní sazby pro pojistné v roce 2020

Zvláštní hodnocení nebylo provedeno		Bylo provedeno zvláštní posouzení (článek 428 odst. 3 daňového řádu Ruské federace)
	Plátci pojistného s dodatečnou sazbou	Příspěvky na tarif penzijního připojištění (v %)	Třída a rozdělení nebezpečnosti
	Organizace a jednotliví podnikatelé provádějící platby zaměstnancům pracujícím na pracovních místech uvedených v odstavcích 2-18 části 1 článku 30 č. 400-FZ ze dne 28. prosince 2013 Organizace a jednotliví podnikatelé provádějící platby zaměstnancům pracujícím na pracovních místech uvedených v odstavci 1 části 1 článku 30 č. 400-FZ ze dne 28. prosince 2013 (v souladu se seznamem 1, který byl schválen vyhláškou Kabinetu ministrů SSSR č. 10 ze dne 26. ledna 1991 roku)		třída - optimální podtřída - 1
			třída - platná podtřída - 2
			třída – škodlivá podtřída - 3.1
			třída – škodlivá podtřída - 3.2
			třída – škodlivá podtřída - 3.3
			třída – škodlivá podtřída - 3.4
			třída - nebezpečná podtřída - 4

Upozorňujeme, že pokud jsou pro platby ve prospěch jednoho zaměstnance povoleny různé doplňkové tarify k pojistnému, pak by měla být uplatněna nejvyšší hodnota doplňkového tarifu.

Sazby pojistného pro fyzické osoby podnikatele v roce 2020

Připomeňme, že od roku 2018 se již sazby pojistného pro jednotlivé podnikatele nebudou odvíjet od minimální mzdy. Přesnou výši pojistného pro jednotlivé podnikatele „pro sebe“ stanovil zákon. Zde jsou aktuální výše pojistného pro jednotlivé podnikatele „pro sebe“ ve formě tabulky:

Tabulka 4. Sazby a výše pojistného pro OSVČ podnikatele v roce 2020

Základ daně a limity pojistného v roce 2020

Limitní hodnoty základu pro výpočet pojistného v roce 2020 byly zvýšeny a nyní jsou jejich velikosti následující:

Materiál byl aktualizován v souladu s aktuální legislativou dne 26.10.2019

Může být také užitečné:

Jsou informace užitečné? Řekněte přátelům a kolegům

Vážení čtenáři! Materiály webu jsou věnovány typickým způsobům řešení daňových a právních otázek, ale každý případ je jedinečný.

Pokud chcete vědět, jak vyřešit váš konkrétní problém, kontaktujte prosím online formulář poradce. Je to rychlé a zdarma! Konzultovat můžete i telefonicky: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, ext. 257. Kraje - 8 800 350 84 13 ext. 257

V roce 2019 byly stanoveny nové sazby a tarify pojistného. Výkupní tarify pro většinu přispěvatelů byly zrušeny Vyplývá to z federálního zákona ze dne 27. listopadu 2017 č. 361-FZ. Naše pohodlná tabulka obsahuje sazby pojistného na rok 2019 do mimorozpočtových fondů.

Příspěvky v roce 2019

Výše tarifů pro výpočet příspěvků na povinné důchodové (sociální, zdravotní) pojištění závisí na:

• z kategorie plátce (organizace musí narůstat příspěvky podle obecných sazeb nebo má právo uplatňovat snížené sazby příspěvků);
• o kategorii zaměstnance, ve prospěch kterého se odvádějí platby;
• z částky plateb naběhlých zaměstnanci v průběhu roku (více než limitní základna nebo nižší než tato částka).

Pokud organizace nemá právo uplatňovat snížené sazby, musí ve vztahu k platbám nashromáždit pojistné ve všeobecných sazbách (článek 426 daňového řádu Ruské federace):

• povinné příspěvky na důchodové pojištění - ve výši 22 % z plateb nepřesahujících mezní základ 1 150 000 rublů. Nad tento základ se uplatňuje sazba 10 %. Prémiové pojištění jsou převedeny jedním platebním příkazem bez rozdělení příspěvků na financování pojištění a financované části pracovního důchodu. BCC zároveň uvádí ten, který je poskytován pro platby připsané na výplatu pojistné části pracovního důchodu.
• povinné příspěvky na sociální pojištění - ve výši 2,9 % z plateb nepřesahujících maximální základ 865 000 rublů. Nad tento přebytek se příspěvky neplatí;
• povinné odvody na zdravotní pojištění - ve výši 5,1 % bez ohledu na výši příjmu. To znamená, že příspěvky se načítají ze všech plateb. Omezující základ zde není stanoven.

Pokud jde o podnikatele (plátce, kteří neprovádějí platby ve prospěch fyzických osob), ti si sami určují výši příspěvků na základě minimální mzdy. A pokud výše ročního příjmu přesáhne 300 000 rublů, pak se zvažuje i druhá část osobních příspěvků z výše takového překročení (odst. 1, doložka 1, článek 430 daňového řádu Ruské federace).

V tabulkách jsou uvedeny sazby příspěvků pro rok 2019.

Tarify za pojistné z platů zaměstnanců (bez benefitů)

Celkové procento příspěvků do fondů zůstává ve srovnání s předchozím rokem stejné – 30 %, z toho:

• 22 % do Penzijního fondu
• 2,9 % do Fondu sociálního pojištění
• 5,1 % do Fondu zdravotního pojištění

Jaké jsou poplatky pro rok 2019 V roce 2019 převeďte pojistné na finanční úřad v souladu s kapitolou 34 daňového řádu Ruské federace. Podle odstavce 1 článku 419 daňového řádu Ruské federace platí pojistné: osoby provádějící platby a jiné odměny občanům; jednotliví podnikatelé. Pokud má podnikatel zaměstnance nebo provádí platby jiným osobám, patří současně do první a druhé skupiny plátců pojistného. A proto platí příspěvky jako zaměstnavatel i za sebe osobně. Zaměstnavatelé vypočítávají a odvádějí odvody finančnímu úřadu: pro povinné důchodové pojištění; povinné sociální pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím; povinné zdravotní pojištění. Příspěvky se také platí FSS za úrazy - na povinné sociální pojištění pro případ pracovních úrazů a nemocí z povolání (spolkový zákon č. 125-FZ ze dne 24. července 1998, dále - zákon č. 125-FZ). V tomto článku budeme hovořit pouze o příspěvcích časově rozlišených podle daňového řádu. A o příspěvcích podle zákona č. 125-FZ najdete informace v samostatném materiálu právnické encyklopedie.

Pojistné jsou povinné platby, které společnost měsíčně převádí na zvláštní účet. Jedná se o peněžitou náhradu na obranu zájmů zaměstnance poškozeného v práci. Bez ohledu na to, že platby jsou pravidelné a provádějí se za každého zaměstnance individuálně, hotovost vyplacena po vzniku pojistné události.

V FSS zůstává nehodovost v roce 2017 stejná jako v předchozím, ale samotná administrativa doznala některých změn. Dále se podívejme na funkce výpočtu pojistného!

kdo je plátcem?

Plátci příspěvků v případě úrazu jsou právnické osoby(podniky všech forem vlastnictví) a jednotliví podnikatelé pro své zaměstnance. Účtováno z částky.

U zaměstnanců, se kterými je uzavřena dohoda GPC, kde nejsou předepsány pojistné podmínky, není zaměstnavatel povinen přispívat finančními prostředky.

Seznam plateb neobsahuje:

• jednorázová finanční pomoc;
• platby nemocenské;
• odškodné;
• částky, které se vyplácejí v případě škody způsobené v práci;
• některé další platby jsou stanoveny zákonem.

Podrobně se o výši plateb, za které se neúčtují úrazové příspěvky, dozvíte ve federálním zákoně č. 125.

Srážky za újmu se provádějí u následujících druhů příjmů:

• plat;
• pojistné;
• proplacení dovolené;
• povolenky.

Srážky se neprovádějí na účelové platby státu, výdaje na rozvoj zaměstnanců, platby v případě likvidace podniku.

Tarify FSS 2017 proti nehodám

Aby podnikatel zjistil, jakou úrazovost potřebuje uhradit, potřebuje znát hlavní druh činnosti organizace. Existuje celkem 32 tříd, které zahrnují seznam druhů seskupených podle tříd. pracovní riziko. Každému je přiřazen individuální kód OKVED.

Od 1.1.2017 je v platnosti objednávka č. 851Н. Definuje nová klasifikační pravidla. Typ činnosti je každoročně potvrzen. Aby orgány FSS mohly stanovit tarif, podle kterého bude vypočítána míra zranění, musí být podklady zaslány do 15. dubna běžného roku:

• osvědčení o schváleném formuláři;
• potvrzení o potvrzení;
• dešifrování rozvahy za podniky za předchozí období. Jednotliví podnikatelé nejsou povinni podávat hlášení.

Formuláře žádostí a potvrzení jsou k nahlédnutí v přílohách příkazu č. 55 Ministerstva zdravotnictví a sociálního rozvoje.

V FSS se sazby za nehody pro rok 2017 pohybují od 0,2 do 8,5.

Pokud poplatník nedoloží doklady, pak FSS samostatně přidělí třídu rizika povolání, přičemž je zvolena nejvyšší sazba - 8.5. Doklady je proto nutné odevzdat včas, protože podle nových pravidel platných od letošního roku nebude možné tarif napadnout.

Způsob výpočtu

Pojistné za úrazové pojištění v roce 2017 vypočítává účetní měsíčně vynásobením základu pojistného tarifní sazbou.

Příspěvkový základ je částka peněz, kterou zaměstnanec obdržel ve vykazovaném měsíci. To může zahrnovat nejen mzda, ale i další peněžní odměny diskutované výše. Vypočítá se jako rozdíl mezi platbami na základě pracovní smlouvy a nezdanitelnými příspěvky.

Příklad. Podnik Krasny Luch se zabývá těžbou kobaltové rudy - 29.07.22. Toto je 32 riziková třída. Pro tuto skupinu byla přidělena sazba 8,5, protože se jedná o nebezpečný typ činnosti, pracovní úrazy mohou mít vážné následky s vysokými finančními náklady. Mzdový fond zaměstnanců v březnu 2017 - 2,4 milionu rublů. Někteří zaměstnanci obdrželi materiální pomoc ve výši 17 000 rublů. Na základě toho:

• základ příspěvku = 2400000-17000 = 2383000 rublů;
• výše srážek \u003d 2383000 * 8,5% \u003d 202555 rublů.

Přijatou částku si společnost strhne na zvláštní účet v FSS.

Zvýhodněné sazby

V roce 2017 nadále platí snížené sazby pro některé typy činností:

• podniky, které jsou klasifikovány jako preferenční - charita, stavebnictví, vzdělávání, zdravotnictví atd., Pokud dostávají roční příjem nepřesahující 79 milionů rublů;
• farmaceutický personál lékáren;
• společnost, která vede finanční činnost ve svobodných ekonomických zónách vymezených zákonem;
• IT společnosti;

Většina pravomocí od 1. 1. 2017 přešla z FSS na Národní shromáždění. Kontroluje správnost srážek u osob provozujících podnikatelskou činnost, vymáhání pohledávek a vykazování rozborů.

Hlavní změny:

• zprávy se podávají za první čtvrtletí, šest měsíců a 9 měsíců. Obsahuje pouze výpočetní algoritmus;
• za zúčtovací období se bere kalendářní rok;
• formuláře některých dokladů doznaly změn: začaly fungovat formuláře č. 22-24;
• termíny pro podávání hlášení úřadům byly posunuty.

Tarify, kategorie příjemců, plátci se vůbec nezměnili.

Pojištění pro případ pracovních úrazů v roce 2017 v Ruské federaci je povinné. Poskytuje ochranu zaměstnanci a může být vyplácen ve formě dávek dočasné invalidity, jednorázové nebo měsíční platby pojištění, doplatku za léčbu, rehabilitace. Plnění nesmí být vyšší než součet čtyř měsíčních plateb pojistného.

Tento druh platby je přidělen zaměstnanci po lékařské prohlídce, pokud částečně nebo úplně dočasně ztratil pracovní schopnost. V případě úmrtí má na tyto prostředky nárok nejbližší příbuzný (manžel/manželka, děti). Částka je pevná, jednorázová, je 1 milion rublů.

Měsíční platby lze indexovat. Postup určuje vláda Ruské federace. Maximální výše těchto částek v roce 2017 je 72 290,4 rublů, jednorázové částky - 94 018 rublů.

Sazby pojistného ani způsob výpočtu se v roce 2017 nezměnily. Hlavní věcí je předkládat zprávy včas a potvrdit typ činnosti.

Od začátku roku 2017 vláda za účelem omezení a zefektivnění výkaznictví přenesla kontrolu nad pojistným (důchodové, sociální a zdravotní pojištění) Federální daňové službě.

Je to Federální daňová služba, která od 1. ledna 2017 sleduje srážky do státní pokladny za různé pojistné, zpracovává a analyzuje tyto informace a také vymáhá pohledávky. Přesun kontroly nad „pojištěním“ na finanční úřady má za cíl vrátit do rozpočtu velké částky nedoplatků nashromážděných za několik let. předchozí roky- vláda se domnívala, že FIU (stejně jako FSS a některé další orgány) tento úkol nezvládly.

Spolkový zákon č. 212, který dříve tuto oblast upravoval, již není platný. Místo toho je daňový řád doplněn o celou kapitolu č. 34 „Příspěvky na pojištění“, v níž je podrobně popsáno kdo, komu a v jaké výši.

Změna legislativy v této oblasti neznamená změnu sazebníku příspěvků do PFR. Udělá to samé 22% pokud platby nepřekročí roční limit, a 10% pokud je překročen roční limit.

Jednotlivci, kteří přispívají na svůj vlastní důchod, jako jsou osoby samostatně výdělečně činné, soukromí právníci, notáři atd., budou nadále platit finanční zpravodajské jednotce pevný příspěvek. Výše pevného příspěvku do PFR je stanovena v daňovém řádu Ruské federace a je: pro rok 2019 rok- 29 354 rublů, pro rok 2020 - 32 448 rublů.

Tato platba je konečná pouze v případě, že roční příjem fyzického podnikatele, soukromě vykonávajícího právníka, notáře, lékaře atd. činila ne více než 300 000 rublů. Pokud by byl roční příjem vyšší, pak má doplatit Penzijní fond. Výše dodatečné platby bude 1 % z přebytku příjmu nad hranici 300 000, ale ne více než 212 360 rublů.

Limit příspěvků na důchod, jehož překročení v průběhu roku dává právo na sníženou sazbu, v roce 2020 činí 1 292 000 rublů. Limity příspěvků na denní příspěvky na služební cesty v Rusku a zahraničí - v prvním případě budou činit 700 rublů za den, ve druhém - 2500 rublů za den.

Federální daňová služba poskytuje „Sjednocený poplatek za sociální pojištění“ (ESSC) pro FIU – „Zprávu o době pojištění“ nebo zkušenost SZV.

U formuláře SZV-M je termín hlášení je před 15. dnem příštího měsíce. Výkaz SZV-zkušenosti bude potřeba podávat 1x za kalendářní rok a termín odevzdání prvního formuláře je do 1.3.2018

Časové rozlišení preferenčního úroku

Všem 13 kategoriím příjemců zůstal zachován nárok na dávku, tedy snížené příspěvky na penzijní účty, a nezměnily se ani sazby. Podle 20% Na pojistnou část důchodu budou odečteny:

Podle 8% v roce 2018 se bude platit důchodové „pojištění“:

• podniky působící v oblasti informačních technologií;
• ekonomické společnosti a partnerství, které realizují výsledky někoho jiného informační aktivity ve výrobě, tedy vynálezy, užitné vzory apod. uváděné do praxe;
• jakékoli firmy, které získaly právo od řídících orgánů zvláštních ekonomických zón provozovat v nich činnosti za účelem zavádění nových technologií a rozvoje klastru cestovního ruchu.

Podle 6% „důchod“ vyplácejí účastníci svobodné ekonomické zóny „Krym“, včetně Sevastopolu, území pokročilého hospodářského rozvoje a svobodného přístavu „Vladivostok“, i když v každém případě existují místní omezení typů činností.

Podle 14% příspěvek je převzat od účastníků vědeckého projektu Skolkovo. A nakonec 0 % příspěvků, to znamená, že firmy, které vlastní lodě zapsané v ruském mezinárodním rejstříku, neplatí FIU nic, ale pouze při výplatě mezd a odměn členům posádky těchto lodí (existují také omezení ).

přechodný tarif

Jako takový neexistuje žádný přechodný tarif, protože samotné sazby se nezměnily.. Ale vzhledem k tomu, že přesun vykazování z fondů na daňové vedl ke ztrátě informací a zmatku, zejména v případě přeplatků na příspěvcích, doporučuje se pečlivě zkontrolovat a znovu zkontrolovat všechny informace o pojistném u všech zaměstnanců od začátku roku 2017, aby nedocházelo k přeplatkům.

Vliv regresní sazby

Regresivní sazba je snížená sazba příspěvků na důchodové pojištění uplatní se při překročení limitu pojistného základu. V roce 2020 je to 1 292 000 rublů. To znamená, že pokud roční příjem zaměstnance tuto částku přesáhne, pak se za něj pojistné nad rámec počítá regresní sazbou. Je to 10 %.

Co to znamená v příkladu?Řekněme, že plat zaměstnance (v plné výši) je 90 000 rublů měsíčně. Celkem to bude činit 1 080 000 rublů ročně.

Příspěvky z částky v rámci limitu jsou stabilní. Nemohou překročit 224 620 rublů ročně (přesně 22 % z 1 021 000). V souladu s tím podnik zaplatí 224 620 rublů do státní pokladny za tohoto zaměstnance plus:

(1 080 000 - 1 021 000) * 10 % / 100 % = 5 900 rublů.

Celkový celkový penzijní příspěvek pro tohoto zaměstnance za rok bude:

224 620 + 5900 = 230 520 rublů

Podle dohod GPC

Ve většině případů občanskoprávní pracovní smlouvy (nezahrnující vztah zaměstnavatel-zaměstnanec, ale vztah zákazník-exekutor) zahrnují srážku příspěvků na penzijní připojištění stejným způsobem jako pracovní smlouvy, ale existují řadu výjimek:

• smlouva je uzavřena s individuálním podnikatelem, který za sebe platí pojištění;
• smlouva je uzavřena s cizincem, který je v Rusku dočasně a nemá ruské občanství;
• smlouva se uzavírá se studenty vysoké nebo střední školy denního studia.

Příspěvek ve výši stejných 22 % se provádí při úhradě plnění stranou - zhotovitelem sjednaného díla. U smluv jiného významu, například o prodeji a koupi nemovitosti, se nic takového dělat nebude. Má-li však zhotovitel právo na uplatnění snížené sazby ve výše uvedených případech, jsou platby prováděny na něj.

Uzavřeno, tzn. nejúplnější seznam plateb nepodléhajících pojistnému je uveden v článku 422 kapitoly 34 daňového řádu Ruské federace. Všechny platby, které v něm nejsou uvedeny, podléhají příspěvkům.

Mezi uvolněné patří:

• státní dávky, jako je nezaměstnanost atd.;
• státní kompenzace, například na úhradu sportovní výživy v profesionálním sportu;
• jednorázová finanční pomoc - do 50 000 rublů;
• příjmy zástupců domorodého obyvatelstva z lidového řemesla, kromě mzdy;
• další platby uvedené v článku.

Povinné a doplňkové sázky

Sazba 22 % je povinná pro všechny kromě příjemců. Ale lidé zaměstnaní škodlivou/nebezpečnou prací mají nárok na zvýhodněné důchodové zabezpečení – předčasný důchod. Proto ve vztahu k nim zřizuje stát dodatečné sazby.

Dodatečný tarif je stanoven podle určitých seznamů, které upravují zákony č. 400-FZ a 426-FZ (oba ze dne 28. prosince 2013). V provozu budou pokračovat i v roce 2020. Čím vyšší je třída nebezpečnosti práce, tím vyšší je dodatečná sazba. Může se lišit od 9 do 2% (kromě hlavního - 22%).

Hlášení do fondů za rok 2020

„Sjednocený poplatek za sociální pojištění“ pro IFTS dohromady několik různých typů hlášení poskytované různými regulačními úřady - pro důchodové, zdravotní a sociální pojištění, včetně plateb za nemocenskou a otázky související s mateřskou a rodičovskou dovolenou.

Uzávěrka ESS je nejpozději do 30. dne měsíce následujícího po ohlašovacím období, pro Úraz FSS - nejpozději do 20. 25. (v papírové / elektronické podobě) následujícího měsíce, pro SZV-M - nejpozději než 15. den následujícího měsíce.

Změny v pojistném jsou uvedeny níže.