Domov Debetní karty Zjednodušené účetnictví pro SP. Jak vést evidenci o zjednodušeném daňovém systému „příjmy. V jakých případech může být zapojena USN?

Zjednodušené účetnictví pro SP. Jak vést evidenci o zjednodušeném daňovém systému „příjmy. V jakých případech může být zapojena USN?

Účetnictví ve zjednodušeném daňovém systému je možnost využití zjednodušených účetních metod pro malé podniky. Všechny právnické osoby jsou povinny vést účetní záznamy v souladu se zvolenou účetní politikou. To platí stejně pro všechny organizace uplatňující zjednodušený daňový systém.

Podniky, které používají zjednodušené zdanění, ale nejsou malými podniky, včetně jednotliví podnikatelé(IP), vést účetnictví podle zjednodušeného daňového systému v plném rozsahu podle pravidel zákona o účetnictví. Problémy, které vyvstanou během přechodu na zjednodušený daňový systém, specifika LLC, jakož i zachování účetnictví IP o zjednodušeném daňovém systému v roce 2020 bude podrobně diskutováno v článku.

Účetnictví musí vést všechny ekonomické subjekty v jakémkoli systému zdanění. Této povinnosti jsou zproštěni pouze jednotliví podnikatelé, pro které je zajištěno zvláštní účtování příjmů a výdajů (ustanovení 1 části 2 článku 6 federálního zákona ze dne 6. prosince 2011 č. 402-FZ). Právnické osoby takové výsady nemají. V důsledku toho jsou všechny organizace ve zjednodušeném daňovém systému povinny udržovat a uchovávat všechny nezbytné primární dokumenty a účetní deníky – absence čehokoli znamená hrubou chybu a trestá se pokutou.

Upravuje účetnictví v rámci zjednodušeného daňového systému v roce 2020 federální zákon č. 402-FZ o účetnictví. Pokud společnost evidenci nevedla, bude ji muset obnovit, a to od okamžiku jejího legislativního zavedení (pokud ještě neuplynula promlčecí doba) nebo zahájení činnosti organizace.

Obecně je účetnictví ve zjednodušeném daňovém systému vedeno ve společnosti tak, že se v případě potřeby vrátí do společný systém zdanění nebo přechodu ze zjednodušeného daňového systému „příjmy“ na „příjmy mínus náklady“, účetní mohl s minimálními mzdovými náklady obnovit analytiku podle pověření, které má k dispozici, v souladu s požadavky daňového systému platného na podnik.

Zvláštnosti účetnictví LLC na zjednodušeném daňovém systému: malé a střední podniky

Podívejme se podrobněji na to, jak vést účetnictví ve zjednodušeném daňovém systému. Žádný obchodní organizace použití zjednodušeného daňového systému musí:

vypracovat a schválit účetní politiku na příkaz vedoucího;
zohlednit pohyb zboží a materiálu, hotovosti, vzájemného vyrovnání a jiných aktiv a pasiv;
připravit a předložit finanční výkazy Federálnímu inspektorátu daňové služby a územním orgánům Rosstatu.

Pokud má organizace statut malého podniku nebo mikropodniku a není uvedena v části 5 článku 6 zákona č. 402-FZ, může přejít na zjednodušené účetnictví. Zejména v souladu s informací Ministerstva financí č. ПЗ-3/2015:

mikropodniky (do 15 zaměstnanců) nepoužívají podvojné zápisy;
je povoleno slučovat účty např. pouze účet 99 bez 90. a 91.;
při počtu obchodních operací do 30 měsíčně je povoleno vést pouze obecnou Knihu skutečností ekonomická aktivita bez samostatných katastrů nemovitostí;
je možné nepřeceňovat dlouhodobý a nehmotný majetek;
rezervy na budoucí výdaje jsou volitelné, ale neruší se pro pochybné dluhy;
oprava chyb nevyžaduje přepočítávání údajů za minulá období, výsledky se promítají do aktuálního.

Vyhláška Ministerstva financí Ruska ze dne 21. prosince 1998 č. 64n říká, že malé podniky se obejdou bez použití katastru nemovitostí. To se musí odrazit v účetní politice. Organizace, které nepatří k malým podnikům nebo jsou uvedeny v článku 6 zákona č. 402-FZ, musí vést účetnictví podle hlavní pravidla. To znamená, že:

používat podvojné účetnictví na účetních účtech (část 3 § 10 zákona č. 402-FZ), to znamená, že provádí všechna účtování;
sestavit rozvahu, výkaz o výsledku hospodaření a potřebné přílohy k rozvaze a zprávě.

Vlastnosti účetní politiky v rámci zjednodušeného daňového systému

Pokud podnikatel uplatňuje zjednodušený daňový systém, platí:

Daň ve výši 6 % z příjmů nebo 15 % z příjmů minus výdaje.

Pokud jsou náklady společnosti nižší než 60 % příjmů, pak z takových předmětů zdanění, které jsou poskytovány pro zjednodušený daňový systém, je pro ni výhodnější přejít v roce 2020 na účetnictví se zjednodušeným daňovým systémem 6 % (příjmy) . Je třeba poznamenat, že tento daňový režim (USN 6 %) má několik výhod. Při výpočtu výše daně k úhradě je nutná pouze výše inkas a plateb, které mohou snížit daň vyměřenou k placení. V tomto případě je však třeba věnovat zvláštní pozornost účtování výdajů, protože je finanční úřady kontrolují obzvláště pečlivě.

A přechod na účetnictví se zjednodušeným daňovým systémem „příjmy“ znamená platbu jediné daně z vašeho příjmu, která nahrazuje daň z příjmu, DPH a daň z nemovitosti, ale neodstraňuje to nutnost platit daň z dopravy, daň z pozemku a prodej daň. Tyto daně závisí na dostupnosti Vozidlo a pozemek, na kterém je činnost provozována. Pokud se předpokládá přítomnost dovozních operací, pak se DPH odečte.

Peněžní báze a akruální metoda

Obecně se účtuje na akruální bázi (podvojné účetnictví). Ale pro organizace, které přešly na účetnictví se zjednodušením, současná legislativa umožňuje jeho vedení na hotovostním základě (bod 12 PBU 9/99 a bod 18 PBU 10/99). To je výhodné, protože podle norem článku 346.24 daňového řádu Ruské federace tato metoda zohledňuje zaplacené příjmy a výdaje, které se používají při výpočtu daně. Promítnou se tak do knihy příjmů a výdajů, která je ve zjednodušení povinnou daňovou evidencí.

Hotovostní metoda v účetnictví zkresluje reálný obraz o ekonomickém životě poplatníka včetně jeho účetní závěrky. Účetnictví je tedy vedeno na akruální bázi a jako způsob vedení daňového účetnictví je ponechána hotovostní metoda. Stále však neexistují žádná doporučení ohledně organizace hotovostní metody.

Účetní nebo agentura

Organizace účetní práce zahrnuje tři možnosti: účetní na plný úvazek, ředitel osobně nebo služby účetního zvenčí. Pro LLC ve zjednodušeném daňovém systému je cena outsourcingu nízká a odpovědnost (podle smlouvy) za chyby v účetnictví a výkaznictví nenese vedoucí organizace nebo společnost samotná, ale najatý specialista. Pokud má organizace solidní personál a značnou fluktuaci, má smysl udržovat vlastní účetní oddělení.

Vlastnosti účetnictví pro jednotlivé podnikatele na zjednodušeném základě

Samostatní majitelé mají větší štěstí právnické osoby: Nemusí vést účetnictví. Pro ně existuje výběr mezi bezplatnými programy pro účetnictví pro jednotlivé podnikatele ve zjednodušeném daňovém systému. Federální zákon č. 402-FZ osvobozuje od této povinnosti fyzické osoby účetní závěrky. Pokud však chcete zohlednit fakta ekonomické činnosti, můžete použít jakákoli pohodlná pravidla, jejich soulad se zákonem nikdo nekontroluje.

U fyzických osob je vyžadováno pouze daňové účetnictví. Zahrnuje prvotní účetní doklady, jako jsou registrační pokladny, kniha příjmů (nebo příjmů a výdajů), daňová přiznání. Kromě toho je nutné nahlásit federální daňové službě pojistné (pokud jsou zaměstnanci).

Zjednodušené účetní formuláře a formuláře relevantní v roce 2020

Účetnictví o zjednodušeném daňovém systému od nuly obvykle začíná otázkami: co účetní doklady musí být v LLC v rámci zjednodušeného daňového systému, jaké formuláře a formy dokumentů použít. Federální zákon č. 402-FZ udělil hospodářským subjektům v této oblasti široké pravomoci, což Ministerstvo financí pravidelně potvrzuje. Například místo nákladního listu je vhodné použít univerzální převodní doklad (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 21. října 2013 č. ММВ-20-3 / [e-mail chráněný]). Takto vypadá formulář UPD - univerzální převodní doklad:

Základní pravidla pro primární a evidenci účetnictví a daňové evidence:

Zaznamenávají se pouze události, ke kterým došlo, zákon konkrétně stanoví odpovědnost za záznamy smyšlených transakcí.
Všechny formuláře jsou schváleny v účetní politice organizace.
Dokumenty, pro které Federální daňová služba vyvinula elektronický formát, mají zavedenou strukturu, ale rozdíly ve vzhledu jsou povoleny a mají rozšířenou sadu ukazatelů.
Některé primární doklady jsou sjednoceny (hotovost, bankovnictví). Navíc účetnictví např. v cestovní kanceláři nebo pokladně koncertů zjednodušeně naráží na formuláře lístků, v laboratořích nebo výzkumných centrech - s centralizovanými formami výkazů a protokolů apod. Jednotné registry neexistují.

Účetní výkazy organizace o zjednodušeném daňovém systému v roce 2020: formuláře dokumentů

Kalendář účetního LLC o zjednodušeném daňovém systému na rok 2020 obsahuje pouze roční výkazy. IP k tomu také není potřeba. Mezitímní zprávy (měsíční, čtvrtletní) jsou relevantní pouze tehdy, jsou-li uvedeny v účetních zásadách.

Uzávěrka roční účetní závěrky- do 31. března. Složení - pouze vyvážení a zpráva o finanční výsledky s aplikacemi. V případě významných odchylek od průměrných údajů za odvětví nebo ztrát za několik let mají finanční úřady právo požadovat vysvětlení rozvahy. Forma - papírová nebo elektronická, není jednotná. Doporučený formát pro poskytování účetní závěrky v elektronické podobě byl schválen nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 20. března 2017 č. ММВ-7-6/ [e-mail chráněný]. Místem dodání je Federální daňová služba a Rosstat.

Tak vypadá podoba zjednodušené roční účetní závěrky, kterou předkládají malí podnikatelé na zjednodušeném daňovém systému.

V posledních letech se výrazně zvýšil počet hlášení na jiná oddělení: měsíční hlášení SZV-M je třeba podávat na FIU, čtvrtletní - přiznání k dani z příjmu fyzických osob. V tomto ohledu, ačkoli malé podniky mohou vést účetnictví ve zjednodušené formě, celkový objem účetní práce se nesnížil a náklady na účetní služby v LLC ve zjednodušeném daňovém systému pro outsourcing se nesnížily.

Odpovědnost

Podle norem článku 15.11 Kodexu správních deliktů Ruské federace má být organizace za nedostatek účetních registrů, primárních dokumentů a systematické chyby při vedení dokumentace a účetnictví pokutována až do výše 10 000 rublů.

Spolu s hrdým titulem „podnikatel“ máte nové povinnosti v oblasti placení daní, podávání hlášení a plnění dalších zákonných požadavků. Jak se v legislativě nezmýlit a neudělat chybu? Doufám, že tato instrukce pomůže „mladému“ podnikateli, aby se nezmýlil a neorganizoval se v počáteční fázi. Zvažte situaci, kdy:

Individuální podnikatel pracuje samostatně bez zapojení zaměstnanců;
Platba za služby IP je připsána na účet IP (IP nepřijímá hotovost a nemusí používat CCP);
Obrat DV je daleko od limitu, jehož překročení zbavuje DV práva uplatňovat zjednodušený daňový systém.

Pokud po výsledcích vykazovaného (daňového) období „zjednodušený“ překročí hranici příjmu 150 milionů rublů, ztratí právo uplatňovat zjednodušený daňový systém (ustanovení 4 článku 346.13 daňového řádu Ruské federace). Federace).

1. Jaké daně platí jednotlivý podnikatel

Ve skutečnosti se zdá, že zjednodušený daňový systém (základ daně - příjem) je jedním z nejjednodušších systémů zdanění. Od jednotlivých podnikatelů je vyžadováno minimální úsilí pro vedení evidence a výpočet daní.

Fyzický podnikatel, který si zvolil zjednodušený daňový systém (základ daně - příjem), platí zjednodušenou sazbu daně ve výši 6 % (subjekt Ruské federace ji může u určitých typů činností snížit). Fyzická osoba podnikatel je zároveň osvobozena od placení daně z příjmů fyzických osob, pokud jde o příjmy z podnikatelské činnosti, DPH a daně z nemovitostí (s výjimkou nemovitostí, které jsou předmětem daně z nemovitostí zvláštním způsobem na základě jejich katastrální hodnota). IP nevede účetní záznamy.

Za účelem výpočtu zdanitelné částky příjmů jsou jednotliví podnikatelé povinni vést záznamy o příjmech v knize příjmů a výdajů organizací a fyzických osob pomocí zjednodušeného daňového systému (článek 346.24 daňového řádu Ruské federace). Forma takové knihy je schválena nařízením Ministerstva financí Ruska ze dne 22. října 2012 N 135n. Kniha je evidencí dokumentů, na základě kterých se stanovuje výše příjmu. V knize je evidováno i placení pojistného, které snižuje výši daně. Hlavním zdrojem dat pro vyplnění Knihy našeho mladého podnikatele je výpis z běžného účtu za příslušné období.

BCC pro zjednodušený daňový systém "příjem" 6% - 18210501011011000110.

Šablonu pro vyplnění platebního příkazu lze vygenerovat pomocí služby na webu nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Plátce musí vybrat typ platby a služba nabídne CCC.

Kromě toho musí jednotlivý podnikatel zaplatit za sebe částku pojistného v Penzijním fondu Ruské federace a FFOMS Ruské federace:

1) prémiové pojištění na povinné důchodové pojištění ve výši stanovené v tomto pořadí:

- pokud výše příjmu plátce za zúčtovací období nepřesáhne 300 000 rublů, - v pevné částce 26 545 rublů za zúčtovací období roku 2018, 29 354 rublů za zúčtovací období roku 2019, 32 448 rublů za zúčtovací období roku 2020;

- pokud výše příjmu plátce za zúčtovací období přesáhne 300 000 rublů, - v pevné výši 26 545 rublů za zúčtovací období roku 2018 (29 354 rublů za zúčtovací období 2019, 32 448 rublů za zúčtovací období 2020) plus 1,0 procenta z příjmu plátce přesahujícího 300 000 rublů za zúčtovací období. Zároveň částka pojistného na povinné důchodové pojištění za zúčtovací období nemůže být vyšší než osminásobek pevné částky pojistného na povinné důchodové pojištění stanovené druhým odstavcem tohoto pododstavce (26 545 * 8 = 212 360 rublů) ;

2) pojistné na povinné zdravotní pojištění v pevné výši 5 840 rublů za zúčtovací období roku 2018, 6 884 rublů za fakturační období roku 2019 a 8 426 rublů za fakturační období roku 2020.

Celá částka je uznána jako pevná platba: 26 545 + 1 % z přebytečné částky 300 000 + 5 840.

Částky pojistného za zúčtovací období hradí fyzická osoba podnikatel nejpozději do 31. prosince běžného kalendářního roku. Pojistné vypočtené z částky příjmu plátce přesahující 300 000 rublů za zúčtovací období platí plátce nejpozději do 1. července roku následujícího po uplynutí zúčtovacího období.

Částku, která má být uhrazena do konce roku, lze uhradit celou najednou nebo převést na splátky. Například jednou za čtvrtletí v částce související s aktuálním čtvrtletím.

Pokud náš podnikající fyzická osoba nebyl registrován od začátku roku, musí platit pojistné v nižší částce, a to v poměru ke dnům ode dne registrace fyzické osoby do konce roku.

Například individuální podnikatel se zaregistroval 20. února. Doba od data registrace do konce roku je tedy 10 měsíců a 9 dní. Výše pojistného za období do 31. prosince bude:

Částka za 10 měsíců = (26545 5840) * 10/12 = 26 987,50 rublů.

Součet za 9 dní února = ((26545 5840)/12) * 28. září = 867,46 rublů.

Celkem = 27 854,96 RUB

BCC pevného příspěvku do OPS - 182 102 02140 06 1110 160.
BCC pevný příspěvek pro CHI - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Jak zjistit výši příjmů, které se zahrnují do základu daně

Pro účely výpočtu „zjednodušené“ daně se příjem považuje za přijatý k datu, kdy jste peníze skutečně obdrželi (například na bankovní účet). Tento způsob uznání příjmů se nazývá hotovost. To znamená, že částka zálohy přijatá IP se započítává do částky zdanitelného příjmu. Pokud dojde k ukončení smlouvy a je nutné vrátit přijatou zálohu, pak se výše vratky promítne do Knihy o příjmech a výdajích se znaménkem „-“ v období, kdy bylo vráceno.

Pokud se však podle Ministerstva financí Ruské federace vrátí záloha (záloha podle smlouvy) kupujícímu (zákazníkovi) ve zdaňovacím období, ve kterém „zjednodušovač“ neměl žádný příjem, pak je nemožné snížit základ daně o výši zálohy (Dopisy Ministerstva financí Ruska ze dne 30. července 2012 N 03-11-11/224, ze dne 07/06/2012 N 03-11-11/204). Tito. na konci roku nemůže být výše příjmu< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Dobré zprávy! Ne všechny převody finančních prostředků podléhají zohlednění v knize příjmů a zahrnutí do výpočtu daně. Do zdanitelných příjmů se nezahrnují zejména tyto transfery:

Peněžní prostředky přijaté na základě úvěrových nebo úvěrových smluv, jakož i prostředky přijaté na splacení těchto výpůjček;
Příjmy podléhající jiným sazbám daně (dividendy, kupony dluhopisů atd.);
Příjmy zdanitelné podle jiných daňových systémů (daň z příjmu fyzických osob, UTII, patent atd.);
Příjmy, které ve své podstatě nejsou příjmy: peněžní prostředky přijaté z vrácení vadného zboží, peněžní prostředky omylem převedené protistranou nebo chybně připsané bankou na běžný účet poplatníka apod.

Příklad zohlednění příjmů v knize:

			Zohledněny příjmy	Zohledněny výdaje při výpočtu základu daně

	20.03.2018 № 3	Platba předem na základě smlouvy ze dne 20.03.2018 č.1
	25.03.2018 № 4	Platba předem na základě smlouvy ze dne 25.3.2018 č.2
	26.03.2018 № 5	Platba předem na základě smlouvy ze dne 26.3.2018 č.3
Celkem za 1. čtvrtletí
	Datum a číslo původního dokladu		Zohledněny příjmy při výpočtu základu daně	Zohledněny výdaje při výpočtu základu daně

	09.04.2018 № 10	Platba předem na základě smlouvy ze dne 04.09.2018 č. 4
	22.04.2018 № 6	Vrácení zálohy v souvislosti s ukončením smlouvy ze dne 20.03.2018 č. 1
Celkem za II. čtvrtletí
Celkem za půl roku

3. Kdy platit daň

Daň na konci roku podléhá odvodu podnikatele do rozpočtu - nejpozději do 30. dubna příštího roku (pro organizace je stanoven jiný termín).

V průběhu roku musí jednotlivý podnikatel platit zálohy – nejpozději do 25. dne měsíce následujícího po vykazovacím období.

Připadne-li poslední den lhůty pro zaplacení daně (zálohy) na víkend a (nebo) svátek, musí být daň (záloha) poukázána nejpozději následující pracovní den po něm (odst. 7). , článek 6.1 daňového řádu Ruské federace).

4. Jak vypočítat částku platby

Zálohy jsou vypočteny na základě přijatých výnosů za příslušné účetní období na akruální bázi.

Záloha = základ daně za účetní období na akruální bázi * 6 %.

Výše platby na konci účetního období = Záloha na konci účetního období - zaplacené pojistné za účetní období - zálohy zaplacené dříve v běžném roce.

Výše daně na konci roku se vypočítá takto:

Splatná daň (vratná) = Základ daně za rok * 6 % - zaplacené pojistné na zdaňovací období - zálohy zaplacené dříve v běžném roce.

Příklad

Fyzický podnikatel uplatňuje zjednodušený daňový systém s předmětem zdanění „příjmy“ s celkovou sazbou daně za tento předmět ve výši 6 %. Nemá žádné najaté pracovníky. Za poslední rok (zdaňovací období) získal IP příjem ve výši 720 000 rublů.

Měsíc	Výdělek, třít.	Vykazovací (daňové) období	Příjem za zdaňovací období (kumulativní úhrn), rub.
leden		I čtvrt
Únor
březen
duben		půl roku

červen
červenec		9 měsíců
srpen
září
říjen
listopad
prosinec

V uvedeném zdaňovacím období za sebe fyzická osoba podnikatel zaplatila pojistné ve výši:

- 4 000 rublů. - v prvním čtvrtletí;

- 12 000 rublů. - do půl roku;

- 20 000 rublů. — do 9 měsíců;

- 28 000 rublů. - během roku.

Poznámka: výše pojistného v příkladu jsou uvedeny abstraktně!

Řešení

Na základě výsledků za 1. čtvrtletí bude záloha činit:

72 000 rublů. x 6 % = 4 320 RUB

Tato částka je snížena o pojistné zaplacené v prvním čtvrtletí.

4 320 - 4 000 = 320 rublů.

Částka splatná daně podle zjednodušeného daňového systému na základě výsledků 1. čtvrtletí do termínu 25.04. bude 320 rublů.

2. Na konci pololetí bude záloha činit:

288 000 * 6 % = 17 280 rublů.

Tato částka je snížena o pojistné zaplacené během šesti měsíců:

17 280 - 12 000 = 5 280 rublů.

Platba splatná 25.7. bude 5 280-320 = 4960 rublů.

3. Na základě výsledků za 9 měsíců bude zálohová platba:

504 000 × 6 % \u003d 30 240 rublů.

Tato částka je snížena o pojistné zaplacené do 9 měsíců:

30 240 - 20 000 = 10 240 rublů.

Platba za 9 měsíců splatná 25.10. bude 10 240 - 320 - 4960 = 4 960 rublů.

4. Výpočet daně na konci roku:

720 000 RUB x 6 % = 43 200 RUB

Tato částka je snížena o pojistné zaplacené v průběhu roku:

43 200 - 28 000 = 15 200 rublů.

Tento výsledek je snížen o zálohy zaplacené za první čtvrtletí, šest měsíců a 9 měsíců:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rublů.

Podle výsledků roku (do termínu 30. dubna příštího roku) tedy splatná daň bude činit 4 960 rublů.

Pokud v prvním čtvrtletí roku 2019 jednotlivý podnikatel zaplatí do rozpočtu částku pojistného na rok 2018, která se vypočítá jako 1 % z částky příjmu přesahujícího 300 000 rublů, pak taková platba příspěvků sníží částku zjednodušené daně. systému za 1. čtvrtletí 2019.

5. Nuance výpočtu a uznávání "srážek" ve formě pojistného placeného za sebe

1) Jednotliví podnikatelé, kteří neprovádějí platby Jednotlivci kteří zaplatili pojistné vypočtené jako 1% z částky příjmu, která na konci zúčtovacího období (kalendářní rok) přesáhla 300 tisíc rublů, mají právo zohlednit uvedené částky zaplaceného pojistného při výpočtu daně v dani období (čtvrtletí), ve kterém byly vyplaceny . Dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 31. října 2014 N GD-4-3 / [e-mail chráněný]

Pokud je výše pojistného vyšší než výše daně (zálohy na daň) zaplacené v souvislosti s uplatňování zjednodušeného daňového systému, pak se daň (záloha na daň) v tomto případě neplatí. Převod části částky pevné platby, která nebyla zohledněna při výpočtu (snížení) částky daně zaplacené v souvislosti s aplikací zjednodušeného daňového systému z důvodu nedostatečné částky, do dalšího zdaňovacího období vypočtené daně se neuvádí. To znamená, že pokud například platba v rámci zjednodušeného daňového systému činila 10 000 rublů a bylo zaplaceno pojistné za 13 000 rublů, pak není nutné platit zjednodušený daňový systém, ale rozdíl je 3 000 rublů. není nijak kompenzován.

2) Podle odstavců. 1 str. 3.1 čl. 346.21 daňového řádu Ruské federace může být částka daně (záloha) podle zjednodušeného daňového systému za daňové (vykazovací) období snížena o částku pojistného, které bylo zaplaceno. v rámci vypočtených částek. Ale o kalkulu v tomto období nemluvíme. Tito. příspěvky lze vypočítat za minulá období, ale platit v aktuálním. Na základě toho u částek pojistného zaplacených ve zdaňovacím (vykazovacím) období, které převyšují vypočtené, není „zjednodušovač“ s objektem „příjem“ oprávněn snížit částku daně (zálohy) na odpovídající doba.

Přeplatek pojistného lze zohlednit jako snížení daně ve zdaňovacím (oznamovacím) období, ve kterém správce daně rozhodl o započtení přeplatku pojistného na budoucí platby (Dopis Ministerstva financí Ruské federace ze dne 20. února 2015 N 03-11-11 / 8413).

6. Jaké výkazy by měl jednotlivý podnikatel předkládat a kde

1) Fyzická osoba podnikatel podává do 30. dubna roku následujícího po zdaňovacím období prohlášení v daňový úřad v místě jeho registrace. Formulář prohlášení byl schválen nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 26. února 2016 N ММВ-7-3 / [e-mail chráněný]

Za nepodání přiznání včas má správce daně právo:

- uložit pokutu ve výši 5 % z částky daně nezaplacené ve lhůtě stanovené právními předpisy o daních a poplatcích podléhající zaplacení (doplatku) na základě tohoto prohlášení, za každý celý nebo neúplný měsíc od data stanoveného pro jeho předložení, ale ne více než 30 procent stanovených částek a ne méně než 1 000 rublů;

- pozastavit operace na účtu poplatníka.

Za účelem potvrzení částek uvedených v přiznáních vede IP evidenci příjmů v knize příjmů a výdajů. Finanční úřad si tuto knihu může vyžádat na požádání při stolní a daňové kontrole.

2) Plátci, kteří neprovádějí platby fyzickým osobám, jsou osvobozeni od povinnosti předkládat kalkulaci pojistného.

3) Jednotliví podnikatelé jsou povinni předkládat statistické výkazy statistickým úřadům. Všechny formy statistického hlášení lze nalézt na oficiálních stránkách Rosstat www.gks.ru v sekci „Formuláře federálního statistického pozorování“; obsahuje mimo jiné „Album forem federálního statistického pozorování, jehož sběr a zpracování dat se provádí v systému Federální služba státní statistiky za rok 2017“. Ve stejné sekci je zveřejněn Seznam forem federálního statistického sledování pro rok 2017.

Kromě toho byl na internetový portál Rosstat na adrese statreg.gks.ru umístěn systém pro vyhledávání informací, aby byly ekonomické subjekty rychle informovány o jejich předkládání statistických výkazů. Dostanete se do něj z hlavní stránky webu přes sekci "Informace pro respondenty" / "Seznam respondentů, u kterých se provádějí federální statistická pozorování." Po zadání kódu OKPO, nebo TIN, nebo PSRN a zadání bezpečnostního kódu, bude sestaven seznam formulářů, které má organizace odevzdat.

V případě nepřítomnosti organizace v seznamu zveřejněném na statreg.gks.ru budou sankce podle čl. 13.19 zákoníku o správních deliktech Ruské federace se nepoužije, s výjimkou případů, kdy byl odpůrce informován (včetně psaní) o provádění federálního statistického pozorování ve vztahu k němu o konkrétních formách federálního statistického pozorování, které je povinné předkládat.

Snímky obrazovky mohou potvrdit nepřítomnost respondenta v seznamu za předpokladu, že obsahují určité údaje: datum a čas obdržení informace z webové stránky na internetu, informace o osobě, která je zobrazila na obrazovce a dále vytiskla, informace o použitém softwaru a počítačovém vybavení, názvu stránky, patřící žadateli. V této situaci mohou jako ospravedlnění sloužit snímky obrazovky.

4) Podle odst. 3 Čl. 80 daňového řádu Ruské federace se informace o průměrném počtu zaměstnanců za předchozí kalendářní rok organizace (jednotliví podnikatelé, kteří přilákali zaměstnance během stanoveného období) předkládají nejpozději do 20. ledna běžného roku. Dokud tedy jednotlivý podnikatel nepřiláká zaměstnance do práce, není nutné podávat zprávu o průměrném stavu zaměstnanců.

Každá osoba, která se rozhodne zaregistrovat jako samostatný podnikatel, provádět platby daní a také vést své vlastní účetnictví. Jednotliví podnikatelé jsou povinni vést evidenci bez ohledu na druh činnosti.

Vážení čtenáři! Článek hovoří o typických způsobech řešení právních problémů, ale každý případ je individuální. Pokud chcete vědět jak vyřešit přesně váš problém- kontaktujte konzultanta:

PŘIHLÁŠKY A VOLÁNÍ PŘIJÍMÁME 24/7 a 7 dní v týdnu.

Je to rychlé a JE ZDARMA!

O zjednodušení

STS je druh zdanění, který se vztahuje na malé a střední podniky. Tento daňový režim umožňuje snížit ztráty a také počet a složitost vyplňování dokladů, které je nutné předložit k vykazování.

Zjednodušený daňový systém je výhodný pro jednotlivé podnikatele v oblasti účetnictví, protože:

nezavádí zdanění zisků přijatých jednotlivci;
daň z přidané hodnoty se neúčtuje;
v PFR a FSS mají příspěvky na legislativní úrovni stanovenu jedinou částku;
eliminuje potřebu složitých výpočtů.

Tento systém zdanění je poskytován pouze za určitých podmínek:

za roční vykazovací a zdaňovací období by výše zisku jednotlivého podnikatele neměla přesáhnout 79 740 000 rublů;
podnik musí zaměstnávat alespoň 100 zaměstnanců;
podkladová aktiva by neměla přesáhnout 100 000 000 rublů;
podíl ostatních organizací na podnikání by neměl být nižší než 25 %.

Díky tomuto systému není podnikateli, který vede účetnictví, účtována daň z příjmu fyzických osob, DPH a daň z nemovitosti.

Stojí za zvážení, že USN má značné rozdíly od jiných typů zdanění. To se projevuje i v placení povinných daní, včetně plateb pojištění.

Jaké daně je třeba platit

Se zjednodušeným zdaněním musíte stále platit určité příspěvky.

Týká se to daní jako je doprava, pozemky a další. Tyto daně závisí na dostupnosti vozidla nebo pozemku, na kterém je činnost vykonávána. Pokud existuje kategorie dovozních operací, pak se DPH také odečte.

Jednotliví podnikatelé budou i nadále platit daň z příjmu fyzických osob a DPH za sebe a zaměstnance. V určitých oblastech činnosti navíc musíte platit daň z nemovitosti. Podle daňového řádu musí být daň z příjmu fyzických osob a daň z příjmu zaplaceny za přítomnosti dividend.

Veškeré pojistné za zaměstnance se platí v plné výši. O takové platby lze snížit samotnou daň. Příspěvky se například odvádějí do kategorie nákladů, pokud je zjednodušený daňový systém ve formě „příjmy minus náklady“.

Jaká dokumentace je nutná pro účetnictví

Pro podrobné a správné účtování jsou vyžadovány následující dokumenty:

- je hlavním dokumentem, který vede evidenci všech přijatých finančních prostředků, a to jak na pokladně, tak na elektronickém účtu. Na základě příjmů zaznamenaných v tomto dokladu se vypočítá konečná částka daně. Doklad musí být předložen na první výzvu osoby odpovědné za účetnictví;
pokladní kniha - má. Pokud je kniha vedena v elektronické podobě, měla by být na konci každého dne vytištěna a svázána. Obsahuje informace o všech platbách a také údaje o příjemci a plátci;
příchozí a odchozí hotovostní příkazy - používají se při vedení evidence dokladů a hotovostní transakce, a to i při výpočtu mezd, složení hotovosti nebo placení za služby poskytovatele;
pokladní šeky - bezpodmínečně vydávané kupujícím na znamení dohody. Tenhle typ kontroly mohou být nahrazeny zvláštními formami přísné odpovědnosti;
klientské smlouvy jsou povinné pro sepsání. S jejich pomocí jsou zabezpečena práva a povinnosti každé strany a také zaručují bezpečnost před možnými podvody a podvody;
doklady potřebné k přijímání zaměstnanců: pracovní smlouva, seznam zaměstnanců, příkaz k přijetí nebo propuštění, ustanovení označující zásadu práce s osobními údaji zaměstnanců.

Veškerá dokumentace musí být uchovávána v podniku po dobu 4 let.

Jak vést záznamy

Účetnictví se provádí přísně v souladu se všemi normami účetních zpráv a finančních dokumentů. Důvodem je skutečnost, že veškerá dokumentace je kontrolována finančními úřady.

Standardní účetní plán krok za krokem:

je zvolen systém zdanění;
všechny změny, které se toho týkají v daňovém řádu Ruské federace, jsou kontrolovány;
všechna data se zapisují do účetní knihy;
příjem se vypočítává podle pravidelného výkaznictví;
výdaje jsou kalkulovány;
v závislosti na podobě zjednodušeného daňového systému („příjmy“, „příjmy mínus náklady“) se provádějí konečné výpočty.

Obdrženým údajem je částka platby daně. Poté je také nutné doplnit údaje o všechny vedlejší daně, například daně z dopravy.

Tento postup umožňuje nedělat chyby ve výpočtech a připravit požadované odpočty.

Příjem

Příjmy jsou všechny finanční prostředky, které byly přijaty z uvedené činnosti. To zahrnuje všechny finanční příjmy na účet IP. Podle zjednodušeného daňového systému se daň vypočítává z celkového příjmu.

Pro každý typ činnosti je celý možný seznam příjmů předepsán v daňovém řádu Ruské federace.

výdaje

U výdajů jsou akceptovány všechny srážky od jednotlivých podnikatelů různým organizacím, včetně typů pojištění.

Samostatnou kategorií výdajů je soubor srážek pro sebe a zaměstnance jako povinné a doplňkové pojištění, jakož i v Penzijním fondu Ruské federace. Tato skupina je velmi důležitá, protože ji lze využít ke snížení konečných plateb finančním úřadům.

Jak vypočítat daně

Výpočet daní v rámci zjednodušeného daňového systému6 má standardní plán. Příklad:

IP vydělal za roční vykazované období částku 100 000 rublů. Daň je 6 % z příjmu. Dostáváme 6 tisíc rublů - to je částka čisté daně. Bylo také zaplaceno pojistné ve výši 5 tisíc rublů. V důsledku toho musí IP za vykazované období zaplatit pouze 1 000 rublů.

Při různých možnostech se samostatně platí i dodatečné daně, které nejsou zahrnuty do výkaznictví v rámci zjednodušeného daňového systému.

Jak a kdy platit

Podnikatel je povinen odvádět daň do státního rozpočtu do 30. dubna příštího roku. Zálohy je přitom nutné uhradit v průběhu samotného roku. Tato operace musí být provedena do 25. dne měsíce bezprostředně následujícího po vykazovaném období.

Platební systém vypadá takto:

Pokud den, kdy je nutné zaplatit daň nebo zálohu, připadne na víkend nebo svátek, musí být peněžní prostředky převedeny následující pracovní den.

Stojí za zvážení, že tato data jsou hraničními platebními místy formou zálohového formuláře na půl roku, čtvrtletí nebo měsíc.

Poslední den již musí být záloha převedena.

Bez ohledu na daňový režim, který si podnikatel zvolil, je povinen podat přiznání a hlášení o zaměstnancích. Termín hlášení pro:

PF RF se vyrábí měsíčně do 15. dne měsíce následujícího po měsíci vykazování;
FSS se provádí čtvrtletně do dvacátého čísla v papírové podobě a do dvacátého pátého čísla v elektronické podobě.

Takže v roce 2020 je IP povinen zaplatit:

Pokud se platby opozdí, budou na IP uvaleny sankce.

Zvláštnosti

Každý typ činnosti má své vlastní nuance. Navíc hodně záleží na parametrech, jako je počet zaměstnanců. Je třeba si uvědomit, že předpisy o zjednodušeném daňovém systému se mění téměř každý rok, takže je třeba neustále sledovat nové předpisy, které se týkají činností.

Mezi funkcemi účtování pro USN 6 vyniká několik bodů. Veškerá dokumentace a finanční dokumenty jsou důkladně kontrolovány, protože je třeba zohlednit všechny příjmy a výdaje. Kromě toho by měly být evidovány i všechny výdaje ze samostatné kategorie, protože mohou velmi ovlivnit placení daní.

Mezi odlišnostmi od ostatních typů zdanění vyniká skutečnost, že dodatečné zdanění povinného typu je velmi velké, protože zjednodušená daň nezahrnuje četné částky a příspěvky.

Bez dělníků

Pokud jednotlivý podnikatel nemá zaměstnance, pak může být zjednodušená sazba daně snížena podle předpisů určitého subjektu. Také neexistují žádné další srážky do různých fondů. Fyzický podnikatel s větší pravděpodobností získá daňové prázdniny a další úlevy.

S dělníky

Pokud má individuální podnikatel podřízené zaměstnance, budou za ně muset bezpodmínečně platit všechny příspěvky do pojištění a penzijních fondů. Navíc si díky připojištění můžete snížit výši konečné daně za účetní období.

Sankce za porušení

Pokud při podnikání jednotlivý podnikatel porušil daňový režim, bude za to odpovědný:

Dále může penzijní fond uplatnit penále, pokud podnikatel včas nepředložil nebo zkreslil údaje v přehledech na těchto formulářích:

Aby se minimalizovala pravděpodobnost chyb nebo zpoždění, doporučuje se najmout kvalifikovaného specialistu na personál.

Účtování pro USN 6 se provádí podle zavedených norem daňový kód RF. Daňová pravidla by měla být přísně dodržována, protože jakékoli nedostatky ve finančních dokumentech budou mít za následek varování a pokuty.

Je také nutné vyhnout se zpožděním, která vedou k dalším sankcím. Pro každou verzi zjednodušeného daňového systému pro oblast činnosti existují některé nuance, které musíte znát před přechodem na tento daňový systém.

IP účetnictví je proces, který zahrnuje mnoho nuancí a funkcí, aniž by věděl, které začínající podnikatel nebude schopen provádět finanční záležitosti v souladu s požadavky. Existuje několik daňových režimů, které může jednotlivý podnikatel využít. Každá z metod má své pro a proti.

co to je

Účetnictví je systém pro shromažďování informací o finančních prostředcích organizace a jejích závazcích. Účetnictví musí být vedeno průběžně, včetně všech obchodních případů.

Účetnictví je nutné k získání spolehlivých informací o organizaci.

Získaná data umožní:

předcházet negativním výsledkům hospodářské činnosti;
stanovit ekonomické rezervy organizací pro vytvoření udržitelné finanční situace;
dodržovat právní předpisy stanovené pro podnikatele;
kontrolovat obchodní operace a určovat jejich účelnost;
ovládat majetek a sledovat jeho pohyb;
kontrolovat využívání zdrojů společnosti;
dohlížet na činnost společnosti, v souladu se stanovenými normami.

IP účetnictví v roce 2018

Federální zákon „O účetnictví“ ze dne 6. prosince 2011 č. 402-FZ stanoví, že jednotlivý podnikatel není povinen vést účetní záznamy. navzdory tomu, Fyzický podnikatel se musí hlásit státu formou daňového účetnictví.

Pod daňové účetnictví implicitní sběr údajů, které slouží ke stanovení základu daně a výše plateb. Odpovědnost za vedení této evidence připadá na všechny podnikatele. K tomuto typu reportingu se přidávají další dokumenty, jejichž práce může začátečníkům činit problémy.

Účetnictví a daňové účetnictví jsou různé pojmy. Ale mimo právní sféru je zvykem nazývat oba pojmy stejným výrazem.

Návod krok za krokem: jak vést sám sebe

Pokyny krok za krokem pro nezávislé účtování IP:

Spočítejte si přibližné příjmy a výdaje. Výsledná čísla budou vyžadována pro výpočet daňová zátěž.
Na základě získaných údajů si můžete zvolit vhodný daňový režim. Zvolený způsob placení daní ovlivní výši budoucích převodů na státní rozpočet. Pro výpočet daňového zatížení můžete požádat o bezplatnou konzultaci.
Každý režim má svá vlastní pravidla pro vykazování daní.
Individuální podnikatel se musí rozhodnout, zda potřebuje najmout pracovníky třetích stran. Pokud bude mít podnikatel pracovní smlouvy, pak bude muset vyplnit další výkazy. Jejich počet bude přímo záviset na počtu zaměstnanců. Také přítomnost zaměstnanců vyžaduje vedení personální dokumentace.
Každý daňový režim bude mít svůj vlastní kalendář plateb a výkaznictví. Za nedodržení termínů bude IP potrestán pokutami, penále a nedoplatky.
Dále se musíte rozhodnout pro formu účetních služeb. Pokud jednotlivý podnikatel používá jednoduché režimy, může být účetnictví prováděno samostatně. Aby se předešlo chybám, doporučuje se používat různé pomocné programy. Ale v některých případech, kdy bude vedení účetnictví komplikovat množství obchodních transakcí nebo daňový systém, je lepší obrátit se na služby outsourcingu.
Všechny dokumenty musí být uschovány. Smlouvy, potvrzení o příjmech a výdajích, bankovní výpisy, výpisy a další dokumenty je nutné uchovávat do uplynutí tříleté lhůty po vyřazení IP z registrace.

Účetnictví a daňové účetnictví na OSNO

Z obvyklého daňového systému vyplývá, že jednotlivý podnikatel bude vést účetnictví ve standardním režimu. ZÁKLADNÍ- jedná se o časově nejnáročnější a nejsložitější systém, který by měl být používán pouze v případě, že nelze použít jiné režimy. Nejčastěji se používá, pokud podnikatel pracuje v odvětví, kde je vysoká poptávka. V takových případech budou spotřebitelé v první řadě věnovat pozornost plnohodnotnému daňovému poplatníkovi.

Pokud jediný vlastník používá konvenční systém, musí:

vést knihy nákupů a prodejů;
vést evidenci výdajů a příjmů;
vystavovat faktury a evidovat je v případě potřeby v deníku;
při přijímání zaměstnanců je vedena personální evidence.

Placení daní na OSNO:

příspěvek pro FIU;
daň z přidané hodnoty 18 %;
Daň z příjmu fyzických osob bude činit 13 % z příjmů po odečtení výdajů, které mají listinné důkazy, pokud žádné nejsou, sráží se nejvýše 20 % příjmů;
pojistné a daň z příjmu fyzických osob zaměstnanců;
placení jiných druhů daní stanovených v regionu činnosti.

Roztavené hlášení finančnímu úřadu:

pro DPH - do 25. dne následujícího měsíce po vykazovaném období;
u daně z příjmů fyzických osob - do 30. dubna následujícího roku po vykázání;
výkaznictví pro zaměstnance do mimorozpočtových fondů.

Práce na USN

Vedení účetnictví na USN je mnohem jednodušší, neboť podnikatel bude povinen podat pouze jedno přiznání ročně. Lhůta pro podání tohoto prohlášení je do 30. dubna následujícího roku po vykazování.

Při využití zjednodušeného daňového systému Příjem 6 % může podnikatel vést účetnictví sám. Je třeba zaplatit 6 %. celkový příjem. Dále bude potřeba zaplatit zálohu, zaplacená částka bude zohledněna při výpočtu roční daně.

Existuje také alternativní verze USN - Příjmy minus výdaje. Z této metody vyplývá nutnost shromažďovat doklady, které prokáží existenci výdajů a jejich oprávněnost. Správné provedení těchto dokumentů je důležitou součástí, bez které nebude možné udržovat zjednodušený daňový systém podle takového schématu. Pokud výdaje nejsou oprávněné nebo nespadají do seznamu schváleného článkem č. 346.16 daňového řádu Ruské federace, nebudou brány v úvahu.

Termíny hlášení v roce 2018: kalendář, tabulka

Existují povinné zprávy, kterým je třeba předkládat:

PFR formou SZVM do 15. dne měsíce následujícího po vykazovacím;
FSS ve tvaru 4-FSS do 20. dne v listinné podobě a do 25. dne v elektronické podobě měsíce následujícího po účetním období.

Tabulkový kalendář pro výkaznictví pro jednotlivé podnikatele v roce 2018.

Daňový režim	Čtvrtletí
Daňový režim	První	Druhý	Třetí	Čtvrtý
USN	Platba předem - do 25. dubna.	Platba předem - do 25. července.	Platba předem - do 25. října.	Přihlášení a platba za rok - do 30. dubna.
UTII	Prohlášení do 20. dubna.	Prohlášení do 20. července.	Prohlášení do 20. října.	Prohlášení do 20. ledna.
ESHN	Není požadováno.	Záloha na šest měsíců – do 25. července.	Není požadováno.	Přiznání a zaplacení daně za rok - do 31. března.
ZÁKLADNÍ	Přiznání k DPH do 25. dubna.	Přiznání k DPH do 25. července.	Přiznání k DPH do 25. října.	Přiznání k DPH do 25. ledna.

Pokud podnikající fyzická osoba pracuje na PSN, daňové přiznání se nevyžaduje. V případě použití patentu. Splatnost závisí na zakoupeném typu a datu jeho expirace.

Program pro referenci

Pro účetnictví se můžete obrátit na různé programy, které celý proces usnadní zejména začátečníkům v této oblasti. Pro vytvoření sestavy stačí zadat potřebné údaje, načež program samostatně porovná zadané informace a převede je do požadované podoby.

Populární programy:

Online verze "1C: Účetnictví": největší řada nástrojů pro práci. Uživatelé berou na vědomí absenci negativních aspektů služby. Cena: od 400 do 6 400 rublů.
"1C: Účetnictví": nejlepší software pro práci účetního. Vhodné pro velké a střední individuální podnikatele, kteří se uchýlí k využití služeb profesionálního účetního. Za svou cenu poskytuje všechny možnosti, které jsou dostupné pouze na účetním trhu. Cena: od 5 000 do 35 000 rublů.
"NEJLEPŠÍ": bude schopen zvládnout nejsložitější úkoly. Problémem jsou pozdní aktualizace softwaru. Cena: od 9 000 do 30 000 rublů.
"Info-účetní": hlavní konkurent "1C", který nezaostává za lídrem v šířce nástrojů. Ideální pro malé a střední podniky. Cena: od 5 000 do 36 000 rublů, uživatel si může stáhnout a vyzkoušet bezplatnou verzi, která postrádá většinu nástrojů.
"Obvod. Účetnictví“: široká funkcionalita pro řešení problémů malých podnikatelů. Některé úkoly úzkého zaměření nelze nijak řešit. Cena: od 1 000 do 4 000 rublů.
"Můj podnik": funguje od roku 2009, dokonce je využíván velké podniky, uživatel dostává týdenní mailingy, konzultace od specialistů. Cena: od 366 do 2 083 rublů, existuje zkušební doba.
Moje finance: Poskytuje standardní balíček nástrojů pro malé podniky. Vhodné pro drobné podnikatele, v případě potřeby je možné převést účetnictví na outsourcing. Cena: od 1200 do 4200 rublů.
"Nebe": sada jednoduchých a srozumitelných nástrojů, které vám umožní bez problémů vést účty, uživatel dostane možnost používat službu na svém smartphonu pomocí aplikace. Cena: 500 nebo 3 500 rublů, v závislosti na zvoleném tarifu, k této ceně se přidá 100 rublů, pokud je nutné předkládat zprávy vládním agenturám.
"Turbo Accountant": flexibilní a rychlá služba, software je aktualizován čtvrtletně. Hlavním problémem je složitost vývoje. Cena: od 990 do 58 000 rublů.

Každý z programů uvedených v seznamu má své klady a zápory. Měli byste zvolit ten, který je pro uživatele srozumitelný a dokáže uspokojit potřeby IP.

Návod pro začátečníky

Díky moderním programům a službám není tak těžké vést účetnictví sami, pokud máte malou firmu. V takových případech bude samoinstrukční příručka pro začátečníky vyžadována pouze do té míry, že ovládají základní pojmy a chápou, které částky co ovlivňují.

Pokud se ale IP bude rozšiřovat do velkých projektů, pak je nutné vzít v úvahu mnoho faktorů, které lze zaznamenat pouze s dostatečnými zkušenostmi a znalostmi.

Video, které ukazuje, jak vést IP účetnictví bez účetního.

Příjmy a výdaje

Udržování příjmů a výdajů s pomocí dvou příslušných knih.

Musí splňovat následující podmínky:

údržba je povolena v tištěné i elektronické podobě;
všechny záznamy musí být skutečné a spolehlivé;
záznamy se provádějí v chronologickém pořadí;
opravy v knize musí být provedeny v souladu s pravidly (zdůvodnění, potvrzení podnikatelem formou podpisu a datum změny);
každá obchodní transakce musí být podložena důkazy ve formě dokumentů;
každá obchodní transakce musí být zohledněna v knize;
kniha je v ruštině;
pro každé zdaňovací období se vytváří samostatná kniha.

Regulační regulace

Regulační předpis upravující účetnictví pro fyzické osoby podnikatele:

Federální zákon č. 402 „O účetnictví“ ze dne 12. 6. 2011 – povinnost vést účetnictví každým ekonomický subjekt na území Ruské federace; - Předpisy o vedení účetnictví.

Vedení účetnictví zahrnuje zohlednění mnoha faktorů. Ale jejich počet bude řádově menší, pokud nebudou žádní zaměstnanci pod kontrolou jednotlivého podnikatele nebo jich bude velmi málo. Také množství dokumentace a výkaznictví bude ovlivněno daňovým systémem, který se volí v závislosti na oboru činnosti, množství práce, počtu zaměstnanců a dalších proměnných.