Jak vrátit 13 % z nákupu pozemku. Daňový odpočet při koupi domu s pozemkem: jak jej získat, kroky a doporučení krok za krokem. Základní podmínky pro příjem

Na internetu je mnoho zdrojů s různými informacemi, v některých najdete odpověď, že srážka je splatná a v některých naopak. Toto téma jsme pečlivě rozebrali a vše vám podrobně sdělíme v tomto článku Pokud máte ještě nějaké dotazy, zeptejte se je, rádi vám odpovíme.

Připomeňme pouze, že texty byly napsány odborníky z praxe v oboru daňového práva a informace na stránkách jsou pravidelně kontrolovány a aktualizovány.

Je možné získat daňový odpočet při koupi pozemku?

Částka odpočtu

Částka odpočtu zahrnuje náklady na pozemek a také náklady na nákup nebo stavbu domu. Celková velikost by je neměly překračovat 2 000 000 RUB resp. maximální velikost vrácení daně z příjmu fyzických osob při koupi pozemku - 260 000 RUB. (13 % z 2 000 000 RUB).

Příklad 1

Altunin Ya.A. koupil pozemek za 2 000 000 rublů, později postavil dům, na který utratil 3 000 000 rublů. Celkové náklady byly 5 000 000 rublů. Ale bude moci požadovat pouze 2 000 000 rublů jako odpočet. a vrátit 260 000 rublů.

Také stojí za zmínku, že staré vydání Daňový kód, který byl účinný do 1.1.2010, neobsahoval informaci o možnosti odečíst pořizovací náklady spolu s náklady na dům. Pozemek. Občané, kteří se přihlásili do vlastnictví bytového domu na pozemku po 1. lednu 2010, si tedy nemohou zahrnout do odpočtu náklady na koupi pozemku.

Jak získat daňový odpočet při koupi pozemku

Existují dva způsoby, jak získat náhradu daně z příjmu fyzických osob:

1. Prostřednictvím účetního oddělení vašeho zaměstnavatele.

Žádostí o benefity za vaši práci budete moci dostávat měsíční náhradu v dlužné výši daň z příjmu ze mzdy;

2. Prostřednictvím finančních úřadů. Pokud požádáte prostřednictvím Federální daňové služby, bude refundace představovat jednorázovou platbu daně z příjmu fyzických osob, která vám byla sražena za předchozí rok.

Kdy se mohu přihlásit?

Kontakt daňový úřad Odpočet můžete získat na konci kalendářního roku, ve kterém bylo zapsáno vlastnictví bytového domu na pozemku. Pokud je odpočet získán prostřednictvím zaměstnavatele, můžete požádat ihned po přihlášení domu, aniž byste čekali na konec roku.

Příklad 1

Vasilyeva R.F. koupila pozemek s domem a zapsala se do vlastnictví domu v září 2018. Rozhodla se, že odpočet obdrží prostřednictvím finančního úřadu. V souladu s tím ji může vyhlásit až od roku 2019.

Příklad 2

Petrova G.V. dokončila stavbu bytového domu na pozemku v únoru 2019 a v témže měsíci zapsala dům. Obrátila se proto na svého zaměstnavatele o srážku, první částku srážky obdrží v příští výplatě mzdy.

Podle dopisu Federální daňové služby č. ShS-20-3/885 ze dne 23. června 2010 je promlčecí lhůta pro obdržení dlužného vrácení daně z příjmu fyzických osob při koupi pozemku s domem neexistuje. A vrácení daně z příjmu lze provést za poslední 3 roky.

Seznam dokladů k odpočtu

Chcete-li získat odpočet prostřednictvím Federální daňové služby, budete potřebovat následující: soubor dokumentů:

• výpis z Jednotného státního registru nemovitostí o vlastnictví bytového domu a pozemku nebo osvědčení o vlastnictví bytového domu a pozemku;
• kupní smlouva;
• certifikát ve formě 2-NDFL z práce;
• šeky, účtenky a další výdajové doklady potvrzující vaše výdaje;
• cestovní pas (pokud se na finanční úřad obracíte osobně) a daňové identifikační číslo;
• správně dokončeno 3-NDFL.

Při žádosti přes zaměstnavatele se výčet výrazně zkrátí.

Odpočet daně z nemovitosti při koupi pozemku pro individuální bytovou výstavbu s hypotékou

Koupě pozemku s hypotečním úvěrem , máte právo očekávat, že obdržíte odpočet nejen z ceny pozemku, ale i z nákladů na hypotéku:

• až 360 000 rublů. lze vrátit za zaplacené úroky z hypotéky.

Spolu s hlavní sadou dokumentů musíte odeslat dohoda o půjčce, potvrzení od banky o splacených úrocích a doklady potvrzující jejich zaplacení.

Obecně se postup neliší od standardního.

Výsledek

1. Daňový odpočet je možné získat při koupi pozemku, pokud je na něm registrovaný bytový dům.
2. V daňový odpočet můžete zahrnout náklady na pozemek a náklady na nákup / stavbu domu, ale jejich celková částka by neměla přesáhnout 2 000 000 rublů a maximální částka odpočtu bude 260 000 rublů.

3. O odpočet musíte požádat buď na konci roku, ve kterém byl bytový dům na pozemku registrován u finančního úřadu, nebo ihned po registraci u zaměstnavatele.

V jakých případech lze uplatnit daňový odpočet při koupi pozemku? A co všechno zahrnuje pojem individuální bytová výstavba? Pojďme na to přijít.

Řekněme, že jste si pořídili chatu, chalupu nebo pozemek pro stavbu domu. Na to byly vynaloženy značné finanční prostředky. Je možné alespoň některé z nich vrátit?

Podívejme se podrobněji na to, jaké funkce má tenhle typ odpočet majetku, a jaká je jeho velikost, z jakých plateb lze očekávat návratnost 13 procent a v jakém časovém horizontu a kdy to nelze deklarovat, to znamená, že stát peníze nevrátí.

Po zakoupení chaty, domu nebo pozemku pro jejich stavbu můžete část vynaložených prostředků vrátit uplatněním daňového odpočtu. Obecně platí, že postup vracení finančních prostředků na nákup pozemku je podobný tomu, který je uveden kdy, má však řadu znaků. Podmíněně lze tedy odpočet půdy rozdělit do 3 složek:

Nákup pouze pozemku pro budoucí výstavbu bytového domu

V tomto případě bude možné předložit dokumenty pro vrácení peněz, až když bude dům postaven a bude obdržen certifikát o vlastnictví.

To znamená, že nemůžete získat odpočet pouze za pozemky. Je potřeba na něm postavený dům. Pozemek navíc musí být určen pro individuální bytovou výstavbu, jinak u takového pozemku nelze obecně uplatnit odpočet.

Pro oblasti, kde se již nachází obytný dům

V tomto případě je také nutné před kontaktováním získat vlastnictví domu daňový úřad.

Úroky z hypotéky na koupi pozemku

Pokud byl pozemek zakoupen na úvěr, lze přeplatek na něm vrátit samostatně. Výše srážky úroků nezávisí na výši hlavní srážky za pozemek + bydlení a není na ni vázána. Přečtěte si více o vrácení peněz hypotéka Koukni se .

Kdo má právo vrátit daň z příjmu fyzických osob z nakoupených pozemků?

Pro získání odpočtu daně z nemovitosti při koupi pozemku musí být splněny dvě podmínky:

• kupující musí být občanem Ruské federace a pobývat na jejím území déle než 183 dní v roce;
• musí mít příjem podléhající dani z příjmu (NDFL) se sazbou 13 %.

Nezaměstnaní občané a jednotliví podnikatelé tak ve zvláštních režimech nebudou moci získat odpočet za půdu, stejně jako nerezidenti Ruské federace. Ti první proto, že neodvádějí státu 13 % ze svých příjmů, a ti druzí proto, že nežijí předepsanou dobu na území Ruské federace.

V jakých případech stát odepře výhody?

Splnění výše uvedených podmínek (doba pobytu v Ruské federaci, dostupnost zdanitelných příjmů a nákup pozemků pro individuální bytovou výstavbu) nezaručuje 100% vrácení daně z příjmu. Existuje řada dalších omezení, která je také třeba mít na paměti.

Důvody pro odmítnutí budou:

• Nákup pozemku od blízkého příbuzného nebo člena rodiny;
• Absence postaveného domu a (nebo) registrovaných práv k němu na místě;
• Jiný účel pozemku;
• Koupě pozemku z prostředků státu, zaměstnavatele, tzn. žádné přímé náklady pro majitele.

Při koupi zahradního pozemku tak nebudete moci získat daňový odpočet.

Částka odpočtu pozemku

Obvykle lze rozlišit dva typy odpočtu půdy:

• Hlavní je na koupi pozemku nebo domu s pozemkem. Jeho velikost je 2 miliony rublů;
• Další - na úrok, pokud byl pozemek zakoupen na úvěr. Výše dávky je v tomto případě 3 miliony rublů. (od roku 2014)

Pojďme se na každou z nich podívat blíže.

Hlavní srážka za nákup

Můžete jej použít několikrát pro různé nemovitosti. Existuje zde ale řada omezení. Nezapomeňte si prostudovat všechny jemnosti na příkladu nákupu domu: "".

Příklad 1. Bulochkin O.Sh. koupil pozemek a postavil na něm dům. Za to všechno zaplatil 1,5 milionu rublů. Zbylých půl milionu si může nárokovat na svou další rezidenční nemovitost, když ji koupí.

Jak je uvedeno výše, výše dávky jsou 2 miliony, ale to neznamená, že stát celou tuto částku vrátí. Není tak. Bulochkin obdrží pouze 13% ze dvou milionů a poté po částech, protože odpočet je uveden ve výši daně z příjmu zaplacené za rok. Kolik z jeho platu dostal stát Bulochkin, lze zjistit v účetním oddělení a z certifikátu 2-NDFL.

Maximální možná částka, která bude vrácena do vašich rukou, bude tedy 260 000 rublů.

Příklad 2. Řekněme, že daň z příjmu je odečtena z Bulochkinova platu za rok - 31 000 rublů. V tomto případě vrátí odpočet téměř 9 let: 31 000 * 9 = 279 000 rublů.

Můžete se podívat na tento video tutoriál nebo pokračovat ve čtení článku.

Další odpočet, pokud máte hypotéku

Pokud byl pozemek koupen na úvěr, pak můžete vrátit peníze i z úroků z něj. Výše úroku je 3 miliony rublů. (po roce 2014) a není vázán na hlavní. To znamená, že vlastník pozemku bude moci vykázat výdaje celkem až do pěti milionů. Ale tohle je ideální.

Odpočet úroků je trochu složitější. Pro jeho příjem existuje řada omezení, jmenovitě:

• 13 % můžete vrátit pouze ze skutečně zaplacených úroků, nikoli z celé částky jako celku. Bulochkin zaplatil za rok 200 000 rublů. procent, obdrží 26 000 rublů. (200 t. x 13 %);
• Úvěr by měl být účelový, tedy na pořízení bydlení, nikoli například spotřebitelský;
• Můžete jej uplatnit pouze jednou a na jednu nemovitost. Zbytek nelze deklarovat, jako je tomu u hlavního

Jaké dokumenty jsou potřeba k získání dávek?

Pojďme si nyní určit seznam dokumentů, které bude potřeba shromáždit, abyste mohli uplatnit své právo na odpočet nemovitosti.

1. Především se jedná o prohlášení ve formuláři 3-NDFL a žádost o odpočet pozemku;
2. Za druhé, dokumenty potvrzující koupi pozemku, stavbu domu a platbu úroků;
3. Také doklady potvrzující vlastnictví uvedených objektů;
4. Pro vrácení úroků budete muset přiložit smlouvu o půjčce a splátkový kalendář;
5. potvrzení o příjmu (2-NDFL) obdržené od zaměstnavatele;
6. Oddací list (pokud je k dispozici).

Při předkládání dokladů je lepší vzít si s sebou originály, protože přebírající inspektor si je může vyžádat k ověření.

Pokud potřebujete pomoc s vyplněním daňového přiznání 3-NDFL, odejděte. Spolu s vyplněným formulářem obdržíte individuální seznam dokumentů, které jsou nutné k doručení. Daňový inspektor tento balíček s radostí přijme hned napoprvé. A stačí jen počkat, až vám peníze od státu dorazí na účet.

Pro více podrobností o dokumentech, které je nutné předložit k získání odpočtu nemovitosti, čtěte dále.

Postup příjmu

Stejně jako většinu srážek lze srážky z pozemku získat prostřednictvím inspektorátu a prostřednictvím zaměstnavatele.

Na finančním úřadě

Po skončení kalendářního roku, ve kterém k nákupu došlo, budete muset provést řadu akcí:

• Příprava všech potřebné dokumenty, sestavení a vyplnění žádosti o odpočty a hlášení daně z příjmů;
• jejich předložení finančnímu úřadu;
• Příjem po cca 4 měsících peněz na účet uvedený v přihlášce.

Pokud je odpočet zamítnut, můžete se pokusit napadnout rozhodnutí finančního úřadu předsoudní řízení nejprve podáním podnětu samotnému Inspektorátu a poté, pokud se spor nevyřeší, u vyšší organizace.

U zaměstnavatele

K tomu potřebujete

• Podat žádost o obdržení potvrzení o nároku na odpočet od inspektorátu v jakékoli formě;
• Sbírejte podpůrné dokumenty;
• Obdržet potvrzení nebo odmítnutí přijetí odpočtu po uplynutí měsíce;
• Předložit potvrzené rozhodnutí na pracovišti;
• Získejte svou mzdu v plné výši (bez placení daně z příjmu fyzických osob).

Pokud máte nějaké dotazy, napište je do komentářů níže. Odpovídáme rychle a rádi! 🙂

​Srážkou daně (dále jen DP) se při koupi pozemku rozumí majetkové srážky, jejichž postup náhrady stanoví čl. 220 Daňový řád Ruské federace. Tato výhoda nemá zásadní rozdíly v postupu aplikace, je však nutné vzít v úvahu řadu vlastností charakteristických pro tento NV. Pojďme se krátce zamyslet nad tím, jak se vracejí finanční prostředky vynaložené na nákup pozemků v roce 2018 a v jakých případech to nebude možné.

Požadavky na žadatele o odpočet

• V roce, za který je uplatněn odpočet, jsou příjmy, ze kterých je daň z příjmů sražena do rozpočtu ve výši 13 %.

Pokud byl příjem zdaněn jinou sazbou, například 15, 30, 35 % daně z příjmu, stát to nepotvrdí. Rovněž bude NV odepřena nezaměstnaným občanům, podnikatelům ve zvláštním režimu a důchodcům, kteří zmeškají lhůtu pro převod zůstatku odpočtu.

• Pobyt v Rusku déle než 183 dní.

Pokud občan trávil většinu času mimo Ruskou federaci v NV, bude také odepřen.

Podmínky pro získání výhod z nákladů na nákup pozemků

• NV lze získat pouze tehdy, je-li na pozemku postaven dům a získáno vlastnické právo k němu (k domu);

Je nemožné získat daňový odpočet pouze na pozemku, pokud na něm není postaven dům. To je přímo uvedeno v jednom z dopisů Ministerstva financí Ruské federace (č. 03-04-05/46423 ze dne 31. října 2013).

• Účel pozemku by měl být pouze pro bytovou výstavbu (individuální bytovou výstavbu);

Pokud je účel pozemku pro soukromé pozemky, zelinářství nebo zahradnictví, NV v tomto případě také nelze získat.

• Nákup musí být proveden z vlastních prostředků;

Pokud byl pozemek zakoupen na náklady zaměstnavatele, rozpočet, mateřský kapitál Občanovi bude rovněž odepřen daňový odpočet těchto výdajů.

• Transakce by neměla být uzavřena mezi blízkými příbuznými nebo rodinnými příslušníky;

Pokud se například uskuteční transakce mezi dcerou a otcem, bude IC odmítnuto, protože jsou na sobě vzájemně závislé.

• Dům musí být postaven na pozemku, nikoli obytný dům.

Jaké náklady lze zahrnout do proudu

• Nákupem pozemku;
• Pro stavbu domu;
• Na výzdobu interiéru (náklady na nákup nábytku, instalatérské práce atd. se nevrací);
• Pro vypracování projektové a odhadní dokumentace;
• Pro pokládku sítí plynu, vody, elektřiny a kanalizace;
• Podle zaplacených úrok z hypotéky

Výše daňového odpočtu v roce 2018

Maximální možná výše akceptovaných nákladů v roce 2018 je:

• 2 miliony rublů koupit pozemek a postavit dům;
• 3 miliony rublů na vrácení úroků z hypotéky.

Nutno podotknout, že pokud byl pozemek pořízen před rokem 2014 (a podle toho byla vydána hypotéka), pak NV na úrok nemá žádná omezení.

Výpočet částky, která má být vrácena

Pokud výše finančních prostředků vynaložených na nákup pozemku a výstavbu domu přesáhne 2 miliony rublů, pak se NV poskytuje ve výši stanoveného limitu.

Příklad č. 1:

Vinogradov A.L. V roce 2016 jsem koupil pozemek a postavil na něm dům. Náklady činily 5 652 000 milionů rublů. Protože náklady převyšují velikostní limit NV, může vrátit pouze 2 miliony rublů. a dostanete 260 tisíc rublů do vašich rukou:

2 miliony rublů x 13 %

Pokud je výše výdajů nižší než 2 miliony rublů, jsou akceptovány v plné výši.

Příklad č. 2:

Vinogradov A.L. v roce 2016 jsem koupil s/o a postavil na něm malý domek. Všechny výdaje ho stály 1,5 milionu rublů.

Bude moci vrátit celou částku vynaložených prostředků a obdrží 195 tisíc rublů ve svých rukou:

1,5 milionu rublů. * 13 %

Postup pro získání NV

Prostřednictvím finančního úřadu

• Krok 1. Vyplnění prohlášení na formuláři 3-NDFL a žádosti o obdržení NV;
• Krok 2. Shromažďování potřebného balíku dokumentů potvrzujících vynaložené výdaje a vlastnictví nabytých a postavených nemovitostí;
• Krok 3. Předkládání dokumentů finančnímu úřadu v místě vašeho bydliště;
• Krok 4. Po 4 měsících příjem Peníze na účet uvedený v žádosti o přijetí NV;

Přes zaměstnavatele

• Krok 1. Sběr potřebných dokumentů (kromě deklarace 3-NDFL);
• Krok 2. Vypracování žádosti o získání NV u zaměstnavatele;
• Krok 3. Předkládání dokumentů finančnímu úřadu;
• Krok 4. Příjemka po měsíci rozhodnutí o potvrzení nároku na NV;
• Krok 5. Doručení přijatého rozhodnutí na místo výkonu práce.

Máte-li jakékoli dotazy a nevíte, zda je možné uplatnit slevu na dani při koupi pozemku pro individuální bytovou výstavbu, pozemků RD, v DNP, v SNT nebo potřebujete pomoci s vyplněním prohlášení a příprava všech potřebných dokumentů k přijetí NV, pak je náš online právník připraven poskytnout vám rychlou pomoc.

Při drahých nákupech chce většina kupujících co nejvíce snížit své náklady. Je docela možné to udělat oficiálním, legálním způsobem, aniž byste se uchýlili k jakýmkoli trikům. Občané, kteří kupují pozemky, mohou část svých výdajů uhradit z daní zaplacených z jejich příjmů. Zvažme všechny možnosti s ohledem na nejnovější změny v roce 2018.
Získání daňového odpočtu při koupi pozemku, individuální vrátí 13 % svých nákladů. Získaný pozemek musí být určen speciálně pro bytovou výstavbu. Může být samostatný, prázdný, nebo již mít stavbu k bydlení - dům, chatu.

Odpočet na koupi pozemku bez domu se provádí v případě konkrétního účelu pozemku - individuální bytové výstavby. Využitím tohoto práva při prodeji pozemku si také můžete snížit daň z příjmu z transakce nebo od ní být zcela osvobozeni.

Každý oficiálně pracující občan Ruské federace odvádí ze svého platu daň ve výši 13 %. Přímý odpočet a jeho převod na státní rozpočet vyrobené zaměstnavateli. Tuto daň z přijatých příjmů lze vrátit při nákupu některých nemovitostí, čímž se sníží vaše transakční náklady.

Podle daňového řádu Ruské federace mají kupující nemovitostí - fyzické osoby plné právo na odpočty majetku (článek 220).

Pozemky jsou klasifikovány jako majetek, ze kterého lze získat odpočty. Hlavním požadavkem na ně je jejich účel pro osobní bytovou výstavbu, tedy pro výstavbu vlastního bydlení pro bydlení. Tato skutečnost je uvedena v certifikátu pro web. Přítomnost nebo nepřítomnost budovy nehraje zvláštní roli. Odpočet daně u pozemku bez domu se poskytuje na základě stávajícího nároku na něj s uvedením individuální bytové výstavby. V případě koupě jiných kategorií pozemků se nevyužívá.

Chcete-li vrátit peníze, musíte Federální daňové službě odeslat:

• prohlášení a prohlášení;
• potvrzení od zaměstnavatele 2-NDFL;
• kopie pasu a TIN;
• kopie dokladů o vlastnictví a platebních dokladů.

Odpočet daně z nemovitosti při koupi pozemku podléhá určitým omezením. Jeho plná velikost je 13 %. suma peněz vynaložené na nákup nemovitosti. Ruská legislativa zároveň stanovila omezení maximálního možného výnosu.

V souladu s daňovým řádem Ruské federace skutečné náklady na nákup pozemku, přijaté pro výpočet odpočtu majetku, nemohou být vyšší než 2 miliony rublů (ustanovení 2, doložka 1, článek 220).

Příklad 1:

Koupili jste pozemek za 1,9 milionu rublů. Protože tato částka je nižší než 2 miliony, bude refundace provedena z ní:

1 900 000 x 13 % = 247 000

Příklad 2:

Za pozemek jste zaplatili 2,5 milionu rublů. Uvedená částka přesahuje maximální možnou částku. Proto dostanete zpět pouze 260 tisíc rublů:

2 000 000 x 13 %

Pro srážky majetku na pozemku není žádná promlčecí lhůta. To znamená, že jej můžete získat kdykoli, bez ohledu na datum nákupu, i po 15-20 letech. Ke zvážení jsou pouze 2 body:

• 1) maximální částka odpočet závisí na datu nákupu;
• 2) berou se v úvahu pouze 3 roky předcházející roku uplatnění odpočtu.

U pozemků zakoupených před rokem 2009 je maximální návratná částka 130 tisíc rublů, tedy od 1 milionu U pozemků získaných po 1. lednu 2009 je tento limit zdvojnásoben – 260 tisíc.

Příklad 3:

V roce 2007 jste koupil pozemek na stavbu domu za 1,4 milionu rublů. Tato částka je více než 1 milion Máte nárok na maximální výnos: 1 000 000 x 13 % = 130 tis.

Příklad 4:

V roce 2010 jste zakoupili pozemek za 1,6 milionu rublů. Základem daně budou plné náklady, protože jsou nižší než 2 miliony:

1600 000 x 13 % = 208 tis.

Při uplatnění odpočtu je důležité vědět, že vrácení bude provedeno nejdříve za poslední 3leté období.

Příklad 5:

Pozemek na stavbu chaty jste zakoupili v roce 2011. Rozhodli jste se pro odpočet v roce 2016. Základ daně se bude vypočítávat od roku 2013. Musíte si vzít potvrzení o přijatých příjmech za poslední roky: 2013-2015.

Celá doba, po kterou je daň z příjmu fyzických osob vrácena, závisí na výši příjmu obdrženého kupujícím. Ne vždy lze celou částku vrátit do 1-2 let. Ten vyšší mzda, čím více daně z příjmu fyzických osob se srazí a tím rychleji ke srážce dojde. Zbývající částka vratky v dalším období se převádí do následujících let, dokud nebude plně uhrazena.

Příklad 6:

Náklady na pozemek zakoupený v roce 2015 jsou 1 350 tisíc rublů. Celková vrácená částka:

1350 000 x 13 % = 175 500

V roce 2015 činila vaše daň z příjmu fyzických osob 60 000 rublů. V roce 2016 je vrátíte. Zbývající částka bude převedena do dalšího období:

175 – 60 = 115 (tisíc)

Příklad 7:

V roce 2014 jste koupili pozemek za 1,3 milionu rublů. Srážka majetku bude ve výši: 1300 000 x 13 % = 169 000

Daň z příjmu fyzických osob za rok 2014 činila 80 a za rok 2015 – 110 tisíc rublů. Celkem: 190 tis. V roce 2016 dostanete zpět celou dlužnou částku (169 000), protože převyšuje zaplacenou daň.

Všichni ruští občané mají právo na daňové odpočty. Nejsou zde žádná omezení. Hlavní podmínky pro získání:

• koupě pozemku zvláštního určení - individuální bytová výstavba;
• oficiální výdělek.

Daňový odpočet za prodej pozemku

Nárok na odpočet je možné využít nejen při nákupu pozemku, ale i v případě jeho prodeje. Taková událost umožňuje snížit daň, kterou je třeba zaplatit z přijatých příjmů.

Občané prodávající pozemky, které jsou v jejich vlastnictví méně než 3 roky, jsou povinni zaplatit daň z obdrženého zisku ve výši 13 %.

Příklad 8:

Prodali jste pozemek za 1200 tisíc rublů. Vlastnili jste ho 2,5 roku. Jste povinni zaplatit daň z příjmu získaného z transakce:

1200 x 13 % = 156 (tisíc rublů)

Díky odpočtu majetku můžete snížit daňový základ o 1 milion rublů. Příklad 9:

Cena prodaného pozemku je 1 300 tisíc rublů. Byl ve vašem vlastnictví 2 roky. Při uplatnění odpočtu nemovitosti bude částka daně:

(1300 – 1000) x 13 % = 39 (tisíc rublů).

V souladu s paragrafy. 1 bod 2 článku 220 daňového řádu odpočet ve výši 1 000 000 rublů. platí v případě prodeje pozemků a jejich částí.

Pokud je zisk z prodeje pozemku nižší než 1 milion rublů, bude možné snížit daň z příjmu na 0 prostřednictvím odpočtu.

Existuje druhý způsob, jak snížit daň z příjmu fyzických osob při prodeji pozemku. Právní předpisy stanoví možnost snížení základu daně nejen odečtením od 1 milionu rublů, ale také skutečnými náklady vynaloženými na pořízení prodaného předmětu.

Příklad 10:

V roce 2015 jste prodali svůj pozemek, který jste vlastnili 8 měsíců, za 1,7 milionu rublů. Koupil jsi to najednou za 1,5 milionu. obecné pravidlo máte povinnost platit státu daň:

1700 x 13 % = 221 (tisíc rublů)

Pokud využíváte nárok na odpočet nemovitosti na skutečné výdaje, pak tuto částku vážně snižte:

(1700–1500) x 13 % = 26 (tisíc)

Toto právo musí být doloženo doklady, tzn. kupní a prodejní smlouva s uvedením ceny, uzavřená při nabytí prodávaného pozemku.

Již dříve existující omezení na použití odpočtů majetku pouze jednou za život je nyní odstraněno. Občané je tedy mohou opakovaně využívat u každé nový nákup neomezené množství.

Daňový odpočet při nákupu pozemku je platba, na kterou se kupující pozemků spoléhají při stavbě obytné budovy nebo při provádění zemědělství.

Kolik můžete vrátit: kalkulačka

Spočítejte si, kolik můžete vrátit jako daňový odpočet při nákupu pozemku v roce 2019: uveďte náklady, klikněte na tlačítko „Vypočítat“ - a obdržíte částku, kterou máte ze zákona vrátit (pokud samozřejmě, měl a stále máte zdanitelné příjmy).

Uveďte cenu pozemku

Třít.

Výsledek

Pro zakoupené pozemky neexistuje samostatná výhoda a tyto výdaje jsou zahrnuty v ceně bytového domu. Odpočet majetku za zakoupené bydlení je poskytován všem občanům jednou za život ve výši 2 milionů rublů (do ledna 2008 - 1 milion rublů).

Pojďme si to vysvětlit na konkrétním příkladu.

V roce 2016 koupil brouk Alexander Borisovič zeleninovou zahradu v Moskevské oblasti za 750 000 rublů. Během roku 2017 na něj Bukashka stavěla dvoupatrový dům, celkové náklady na stavbu činily 1 750 000 rublů.

Vypočítáme celkové náklady: výše stavebních nákladů je 1 750 000 + náklady na pozemek 750 000 = 2 500 000 rublů. Maximální výše odpočtu je však stanovena na 2 000 000 RUB. (článek 220 daňového řádu Ruské federace).

V roce 2018 Bukashka A.B. podal prohlášení ve formuláři 3-NDFL a prohlášení, že chce získat daňový odpočet za dům s pozemkem ve výši 2 000 000 rublů.

DŮLEŽITÉ! Pokud si občan zakoupil bydlení za částku nižší než 2 000 000 rublů, pak má právo použít výsledný zůstatek v budoucnu při nákupu nebo výstavbě dalšího domu.

Někteří právníci se mylně domnívají, že dostat vrácení daně z příjmu fyzických osob osoba má právo jen z pozemků, které mají speciální účel pod individuální konstrukce. A u pozemků určených k zahradničení není povolen žádný odpočet. Tato pozice je nesprávná. Zástupci Federální daňové služby Ruské federace v dopise č. ED-4-3/20904@ ze dne 10. prosince 2012 jasně vysvětlili: zamýšlený účel pozemku pod obytnou budovou v tomto případě nezáleží.

Kdo má nárok na odpočet při nákupu pozemku?

V provozu daňová legislativa Na nákup pozemku se nevztahuje zvláštní daňový odpočet. Občané však mají právo na vrácení daně z příjmu fyzických osob za takový nákup, pokud je na získaném pozemku obytná budova.

To znamená, že obdržíte vrácení daně, pokud:

• kupovaný pozemek zpočátku obsahuje obytné budovy,
• pokud byl po koupi pozemku samostatně postaven bytový dům.

Důležitá podmínka: odpočet daně z pozemku obdrží pouze fyzické osoby, které mají přihlášené stávající nebo nové stavby jako stavbu k bydlení předepsaným způsobem a obdržel oficiální osvědčení o registraci vlastnictví rezidenční nemovitosti.

Důležitou roli hraje datum zápisu vlastnictví nemovitosti. Za registrované nemovitosti před rokem 2010 není možné získat vrácení daně z příjmu fyzických osob. V takové situaci není datum ani jiné převodní doklady důležité. Jediné, na čem záleží, je datum obdržení listu vlastnictví rezidenční nemovitosti.

Chcete-li požádat o odpočet, musíte splnit dvě podmínky:

1. Máte zdanitelné příjmy (sráží se z nich 13% daň z příjmu fyzických osob), i když je to 10 000 rublů.
2. Jste daňovým rezidentem Ruské federace.

Těm, kteří nemají takové odpočty, se daň nevrátí: na mateřské dovolené, důchodci, studenti, nezaměstnaní, individuální podnikatel(pokud to nebude fungovat společný systém zdanění).

Jaké dokumenty sbírat

Při koupi pozemku budou pro vrácení daně vyžadovány následující dokumenty:

1. Pas nebo jiný doklad totožnosti.
2. Prohlášení v jednotné podobě.
3. Dokument potvrzující vlastnictví.
4. Finanční doklady potvrzující výdaje na pořízení bydlení a další výdaje.
5. Potvrzení a další dokumenty potvrzující přijatý příjem.

Chcete-li získat odpočet daně z nemovitosti za koupi pozemku, obraťte se s uvedenými dokumenty na nejbližší finanční úřad.

Žádost je vyhotovena na formuláři KND 1112518:

Vlastnosti zdanění při prodeji pozemků

Vrácení daně z příjmu fyzických osob je možné získat i v případě, že fyzická osoba je vlastníkem více nemovitostí (ducha, garáž, pozemek). Daňový odpočet za prodej nemovitosti se ale poskytuje jednorázově a ne za každou nemovitost.

Maximální výše odpočtu majetku za prodej pozemků a jiných nemovitostí vlastněných méně než 3 roky je 1 milion rublů – poskytuje se jednou.

U podílového nebo spoluvlastnictví je důležitý způsob prodeje pozemku - pokud se prodá do podílového vlastnictví jednou kupní smlouvou (na základě generální plné moci), pak se vratka daně rozdělí všem vlastníkům. Pokud je prodej formalizován smlouvami pro každou akcii, pak je poskytován pro každou kupní a prodejní smlouvu.

Na účelu webu nezáleží

Účel pozemku může být různý. Pozemky, které jsou určeny pro individuální bytovou výstavbu - individuální bytovou výstavbu, jsou tedy potřeba, aby se na nich objevily bytové domy. Zamýšlené použití zahradní pozemky neznamená, že by na nich měla vzniknout trvalá stavba, ale předpokládá, že se na nich bude pěstovat ovoce a zelenina.

Pro získání daňového odpočtu není hlavní podmínkou účel pozemku, ale to, zda na něm stojí individuální obytná budova (dopis Federální daňové služby Ruska č. ED-4-3/20904@ ze dne 10. , 2012). To znamená, že při nákupu prázdného pozemku nelze vrátit daň, ale pro dům je splatná ve výši až 2 000 000 rublů z částky zaplacené za tento dům.

DŮLEŽITÉ! Venkovský dům není životní prostor. Pouze pokud prokážete, že se jedná o bytový dům vhodný k tamnímu trvalému bydlení, můžete počítat s vrácením daně z příjmu fyzických osob za jeho výstavbu nebo pořízení.

Kde se přihlásit

Srážka se vystavuje prostřednictvím zaměstnavatele a kb in daňová služba(tvoje volba). Je to zdarma.

K registraci u zaměstnavatele budete potřebovat:

• shromažďovat doklady o vynaložených výdajích;
• učinit prohlášení zaměstnavateli;
• vezměte balík papírů sami na federální daňovou službu v oblasti;
• po rozhodnutí tohoto orgánu (cca za měsíc) si o tom seberte potvrzení a poskytněte jej zaměstnavateli (účtárna). Poté počkejte na platbu.

Pokud tak učiníte prostřednictvím finančního úřadu, musíte:

• připravit ;
• podat žádost;
• poskytnout doklady o vlastnictví a vynaložených výdajích;
• uveďte běžný účet pro převod peněz.

Peníze dorazí do 4 měsíců. Pokud se tak nestane, zjistěte si důvody odmítnutí osobně u inspektora nebo telefonicky.