İllik vergi hesabatları. İllik hesabat: formalar və son tarixlər. MMC üçün kudirə gəlincə, xüsusiyyətləri var

01Yanvar

Salam, əziz oxucular! Artıq qeyd etdik ki, saytın bölməsində bir sıra məqalələr toplanıb ki, bu da yeni başlayanlar üçün naviqasiya üçün bir az problem yaradır. Xüsusilə eyni zamanda məqalələrin mahiyyəti hesabat formaları ilə sinxronizasiya edilməlidirsə - onları bölmədə tapa bilərsiniz.

Əvvəllər haqqında ümumi bir məqalə hazırlamışdıq. Bu gün MMC-nin hesabatı və onun təqdim edilməsi üçün son tarixlər haqqında danışacağıq.. Və əlbəttə ki, saytda mövcud olan bütün faydalı məqalələrə və formalara mətndə bağlantılar verməyə çalışacağıq.

MMC hesabatlarının daha rahat və daha sürətli təqdim edilməsi üçün hər kəs istifadə edir BU xidmət.

Həmişə olduğu kimi, biz əvvəlcə MMC-nin hesabatlarını qruplara ayırırıq. Burada fərdi sahibkarlardan fərqli olaraq dörd deyil, beş qrup olacaq. Bunun niyə belə olduğunu sizə sonra deyəcəyəm. Beləliklə, qruplar:

İndi hər bir qrupa daha yaxından nəzər salaq.

MMC-nin istifadə olunan vergi sisteminə uyğun hesabat verməsi

Standart qayda burada tətbiq olunur: hansı vergi ödəyirik - belə bir bəyannamə Federal Vergi Xidmətinə təqdim edilməlidir. Əsas məlumatları cədvəl şəklində təqdim edirik:

Vergi rejimi	Bəyannamə (forma)	Son tarixlər
BASIC (ümumi rejim)		Əgər siz rüblük avans ödənişlərini ödəyirsinizsə: rüb, yarım il, göstərilən müddətdən sonrakı ayın 28-dən 9 ay əvvəl və növbəti ilin mart ayının 28-dək bir il üçün ödənilir. Aylıq avans ödəyirsinizsə: aylıq, 2 ay, 3 ay və s. göstərilən müddətdən sonrakı ayın 28-dən 11 aya qədər və növbəti ilin mart ayının 28-dən bir il əvvəl.
		Bu rübdən sonrakı ayın 25-dən əvvəlki rübün nəticələrinə əsasən tərtib edilmişdir
Hesablanmış gəlir üzrə vahid vergi (UTII)		Rüb üçün tərtib edilmiş, həmin rübdən sonrakı ayın 20-nə qədər təqdim edilməlidir.
		Bir il üçün tərtib edilmiş, növbəti ilin 31 martına qədər təqdim edilməlidir.
		Rübün nəticələrinə əsasən, rübdən sonrakı ayın 25-nə qədər tərtib edilmişdir.

Həmişə olduğu kimi əlavə edəcəyəm: MMC-də ümumi rejimƏDV ödəyicisidir, buna görə də cədvəldə iki bəyannamə göstərilir: gəlir vergisi və ƏDV üzrə. Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisi istisna olmaqla, xüsusi rejimlər ƏDV-dən azaddır (bunlara əsasən ƏDV ödəmək və bəyannamə təqdim etmək öhdəliyi 01.01.2019-cu il tarixindən tətbiq edilmişdir), sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün UTII biz yalnız müvafiq bəyannamə təqdim edirik. xüsusi rejimdən istifadə olunur. Bu sahibkarlar üçün hesabat təqdim etmək və ƏDV ödəmək öhdəliyi yalnız xüsusi hallarda, məsələn, bələdiyyədən icarəyə götürülmüş binalarda yaranır. Rejimləri birləşdirərkən, məsələn, sadələşdirmə və imputasiya, siz 2 bəyannamə təqdim etməli olacaqsınız, yəni hər rejim üçün bir.

Bəyannamələrin necə doldurulacağı haqqında artıq yazdıq (fərdi sahibkarlar üçün bütün nümunələr MMC-lərə də aiddir, formada məlumatların doldurulmasının mahiyyəti eynidir):

MMC üçün KUDİR-ə gəlincə, bəzi xüsusiyyətlər var.

Birincisi, MMC KUDIR-i yalnız sadələşdirilmiş xüsusi rejimdə dolduracaqdır. . Ümumi rejimli MMC-lər və Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergiləri KUDİR-ləri saxlamırlar, onlar verginin hesablanması üçün bütün lazımi məlumatları mühasibat uçotundan götürürlər; Heç kim UTII-də gəlir/xərclər kitabını saxlamır: sadəcə mövcud deyil. Ancaq heç kim fiziki göstəricilərin qeydini ləğv etməyib, buna görə də hələ də təşkil edilməli olacaq.

Aşağıdakı məqalələr KUDIR-ı doldurmağınıza kömək edə bilər:

• (rejimləri birləşdirmək üçün).

Əlavə vergilər üzrə hesabatların təqdim edilməsi

MMC-nin fəaliyyətinin xüsusiyyətlərindən asılı olaraq, digər vergiləri də ödəyə bilər. Bunlara daxildir:

• Torpaq vergisi - ;
• Nəqliyyat vergisi - ;

Hər iki bəyannamə təqvim ilinin nəticələrinə əsasən tərtib edilir və növbəti ilin fevralın 1-dək təqdim edilir.

• Su vergisi - hər rübün nəticələrinə əsasən tərtib edilir, bu rübdən sonrakı ayın 20-dək təqdim edilməlidir;
• Qumar biznesi vergisi - bu sahədə işləyirsinizsə, onda hər ayın sonunda sizə lazım olacaq, ödəmə tarixi gələn ayın 20-dir;

Mədənçıxarma sahəsində fəaliyyət göstərən hüquqi şəxslər və ya fəaliyyəti heyvanlar aləmindən/su bioloji ehtiyatlarından (su bioloji ehtiyatlarından) istifadə ilə bağlı olan hüquqi şəxslər üçün aşağıdakı vergilər/rüsumlar ödənilməli və təqdim edilməlidir:

• Faydalı qazıntıların hasilatı vergisi (ixtisar vergisi) - hər ay üçün tərtib edilir, növbəti ayın sonuna qədər təqdim edilməlidir;
• Heyvanlar aləmi obyektlərindən istifadəyə görə haqlar vergi orqanına təqdim edilir, təqdimetmə müddəti belə icazənin alındığı tarixdən 10 gün müddətindədir;
• FBR obyektlərindən istifadə haqqı - burada iki növ hesabat vergi idarəsinə təqdim edilməlidir:
  • – həmçinin belə icazənin alındığı tarixdən 10 gün ərzində təslim olduqda;
  • – alınmış icazənin qüvvədə olduğu son aydan sonrakı ayın 20-nə qədər təhvil verilmiş.
• Yerin təkindən istifadəyə görə müntəzəm ödənişlər - vergi orqanına təqdim edilir, rüb üçün tərtib edilir, ödəmə müddəti - bu rübdən sonrakı ayın sonuncu günündən gec olmayaraq.

MMC işçilər haqqında hesabat verir

İşçilər üçün töhfələrə gəldikdə, hesabat verməklə hər şey eynidir. 2019-cu ildə biz vergi idarəsinə (orta işçi sayı, 2-NDFL, 6-NDFL və sığorta haqlarının hesablanması), Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna (SZV-M və sığorta olunanların sığorta təcrübəsi haqqında məlumat) və Sosial Sığorta Fonduna (xəsarətlərə görə töhfələr üçün 4-FSS təqdim etməklə) .

Kassa əməliyyatları üzrə təşkilati hesabat

Haqqında nağd pul əməliyyatları Biz də bir dəfədən çox yazmışıq. Beləliklə, təşkilatlardan kassa intizamına riayət etmək, o cümlədən nağd pul limitini - kassa aparatında saxlanıla bilən nağd pulun maksimum miqdarını (ondan artıq olan hər şey banka yatırılmalıdır) tələb edir. Kiçik təşkilatlar üçün rahatlıq var: nağd pul limiti təyin olunmaya bilər, lakin bu qərar müvafiq sərəncamla rəsmiləşdirilməlidir. Hansı biznes növünə aid olduğunuzu öyrənə bilərsiniz: kiçik, orta və ya böyük - müəyyən edilmiş meyarlardan istifadə etməklə.

Təqvim ilinin sonu Federal Vergi Xidmətinə illik hesabat hazırlamaq və təqdim etmək ehtiyacı ilə əlaqələndirilir. Təşkilatların və fərdi sahibkarların istifadə etdiyi vergi sistemindən, habelə mülkiyyət formasından asılı olaraq, həm illik hesabatların təqdim edilmə müddəti, həm də sənədlər toplusu dəyişir. Eyni zamanda, bu prosedurda ümumi məqamlar var.

Bəli, gec olmayaraq 20 yanvar hesabat dövründən sonra vergitutma rejimindən asılı olmayaraq bütün MMC-lər və fərdi sahibkarlar (hesabat dövründə işçiləri işə götürənlər) uçota alındıqları yer üzrə vergi orqanına işçilərin orta sayı haqqında məlumat təqdim edirlər.

Qeyd edək ki, işçiləri olmayan fərdi sahibkarlar bu formanı təqdim etməli deyillər. Başqa sözlə, əgər il ərzində fərdi sahibkarın ümumiyyətlə işçisi olmayıbsa, o zaman məlumat təqdim etməyə ehtiyac yoxdur.

MMC yaratarkən (yenidən təşkil edərkən) orta işçilərin sayı haqqında məlumat təqdim etmək lazımdır ayın 20-dən gec olmayaraq, qeydiyyat ayından sonra gələn (eyni zamanda, yaradılma (yenidən təşkil) ilinin nəticələrinə əsasən məlumat da təqdim olunur - ümumi müddət ərzində). İlk dəfə qeydiyyatdan keçmiş fərdi sahibkarlar (hesabat dövründə işçiləri işə götürənlər) ümumi dövr ərzində işçilərin orta sayı haqqında məlumat təqdim edirlər - yalnız ilin sonunda ( yanvarın 20-dən gec olmayaraq).

Bundan əlavə, işəgötürənlər fiziki şəxslər - onların işçiləri üçün illik gəlir vergisi hesabatları hazırlamalıdırlar. 2-NDFL şəklində hesabat hesabat ilindən sonrakı ilin aprel ayının 1-dən gec olmayaraq təqdim edilməlidir; il üçün 6-NDFL (rüblük təqdim olunur) şəklində hesablama da ən geci olmayaraq 1 aprel ildən keçən ilə.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə illik hesabat Təşkilatlar və fərdi sahibkarlar sadələşdirilmiş sistem vergi bəyannamələri ildə bir dəfə təqdim olunur. Bəyannamənin təqdim edilməsinin ümumi müddəti: fərdi sahibkarlar üçün - hesabat ilindən sonrakı il aprelin 30-dək; təşkilatlar üçün – 31 mart daxil olmaqla.

Bəyannamənin verilməsi üçün son gün həftəsonuna düşürsə, o, növbəti iş gününə keçirilir.

Hal-hazırda, Gəlir və Xərclərin Mühasibat Kitabının (KUDiR) Federal Vergi Xidməti tərəfindən təsdiqlənməsi tələb olunmur. KUDiR-i yalnız vergi orqanının tələbi ilə təqdim etmək lazımdır.

Əgər siz işinizdə onlayn mühasibat uçotundan istifadə edirsinizsə, illik hesabatların, rüblük bəyannamələrin və digər hesabat formalarının təqdim edilməsi üçün son tarixlər sizə həmişə əvvəlcədən məlumdur.

Sizin Şəxsi sahə bütün qarşıdan gələn hesabat tarixləri və vergi ödəmə müddətləri barədə sizi əvvəlcədən xəbərdar edən şəxsi vergi təqvimi ilə təchiz edilmişdir. Yəni ödəniş cədvəlini pozduğunuza və sənədləri təqdim etdiyinizə görə cərimə və cərimələrlə üzləşməyəcəksiniz.

İstənilən hesabat formaları sistemdə bir neçə dəqiqə ərzində yaradılır. Hazır sənədləri çap edə və ya dərhal elektron şəkildə Federal Vergi Xidmətinə, Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna, Sosial Sığorta Fonduna və Federal Dövlət Statistika Xidmətinə göndərə bilərsiniz.

Elə indi müasir formatda işə başlayın! "Mənim Biznesim" onlayn mühasibatlığında qeydiyyatdan keçin və sistemin bütün imkanlarını pulsuz qiymətləndirin!

Siz qanunvericilik xəbərləri, azaldılması ilə bağlı məsləhətlər alacaqsınız
vergilər və biznes halları

Tur operator təşkilatları üçün maliyyə hesabatlarının surətlərini xüsusi olaraq Turizm üzrə Federal Agentliyə təqdim etməli olduqları xüsusi müddətlər yoxdur. Bununla belə, Federal Turizm Agentliyinin 4 avqust 2009-cu il tarixli 175 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş Prosedurun 4-cü bəndində deyilir ki, bu sənədlər maliyyə dəstəyi ilə bağlı məlumatlarla birlikdə təqdim edilməlidir. yeni termin. Və belə sənədlər cari müddətin bitməsinə üç aydan gec olmayaraq təqdim olunur maliyyə təhlükəsizliyi(24 noyabr 1996-cı il tarixli 132-FZ nömrəli Qanunun 17.3-cü maddəsinin 4-cü bəndi). Bu o deməkdir ki, maliyyə hesabatları eyni müddət ərzində təqdim edilməlidir.

Hesabatlarınızı vaxtında təqdim etməsəniz nə olar?

Maliyyə hesabatları Rusiya Federal Vergi Xidmətinə vaxtında təqdim edilmədikdə, müfəttişlik təşkilatı 126-cı maddəyə əsasən cərimə edə bilər. Vergi Məcəlləsi RF. Cərimə 200 rubl təşkil edir. vergi müfəttişlərinin gec aldığı hesabata daxil edilmiş hər bir sənəd üçün.

Cərimənin məbləğini təyin edərkən müfəttişlər müəyyən bir təşkilatın təqdim etməli olduğu sənədlərin tam siyahısını rəhbər tuturlar (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 16 noyabr 2012-ci il tarixli AS-4-2/19309 saylı məktubu, Maliyyə Nazirliyi. Rusiyanın 23 may 2013-cü il tarixli, No 03-02-07/2 /18285). Məsələn, 2015-ci il üçün maliyyə hesabatlarının bir hissəsi olaraq təşkilat aşağıdakı formaları təqdim etməlidir: Balans hesabatı(santimetr. ), Hesabat maliyyə nəticələri, Kapitalda dəyişikliklər haqqında hesabat, Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat (bax), cədvəl və mətn formalarında izahatlar. Təşkilat maliyyə hesabatlarını vaxtında təqdim etmədikdə, cərimə 1000 rubl olacaq. (200 rub. × 5).

Bundan əlavə, müraciət zamanı maliyyə hesabatlarının gec təqdim edilməsinə görə vergi ofisi məhkəmə məsul işçidən (məsələn, bir təşkilatın rəhbəri) 300-dən 500 rubla qədər cərimə təyin edə bilər. (Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 23.1-ci maddəsinin 1-ci hissəsi, 15.6-cı maddəsinin 1-ci hissəsi).

Hər bir konkret halda cinayəti törədən şəxs fərdi olaraq müəyyən edilir. Bu vəziyyətdə, məhkəmələr menecerin mühasibat uçotunun təşkilinə, baş mühasibin isə onun düzgün aparılmasına və hesabatların vaxtında hazırlanmasına cavabdeh olmasından irəli gəlir (Rusiya Ali Məhkəməsi Plenumunun qərarının 24-cü bəndi). Federasiyanın 24 oktyabr 2006-cı il tarixli, № 18). Buna görə də, baş mühasib (rəisin hüquqlarına malik olan mühasib) adətən qayda pozuntusu kimi tanınır. Və təşkilatın rəhbəri aşağıdakı hallarda təqsirli bilinə bilər:

• təşkilatın ümumiyyətlə baş mühasibi yox idi (Rusiya Federasiyası Ali Məhkəməsinin 9 iyun 2005-ci il tarixli 77-ad06-2 saylı qərarı);

• mühasibat uçotu ixtisaslaşmış bir təşkilat tərəfindən aparıldı və o, həmçinin hesabat tərtib etdi (Rusiya Federasiyası Ali Məhkəməsi Plenumunun 24 oktyabr 2006-cı il tarixli 18 nömrəli qərarının 26-cı bəndi);

• pozuntunun səbəbi baş mühasibin razılaşmadığı menecerin yazılı əmri idi (Rusiya Federasiyası Ali Məhkəməsi Plenumunun 24 oktyabr 2006-cı il tarixli 18 nömrəli qərarının 25-ci bəndi).

Hesabatın tərkibi

Diqqət: Mövcud qanunvericilik illik maliyyə hesabatlarının təsdiq edilməməsinə görə məsuliyyət nəzərdə tutmur. Lakin bu cür hesabatların təsdiq üçün səhmdarlara təqdim edilməməsinə görə cərimə mümkündür.

Bu halda inzibati məsuliyyət Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 15.23.1-ci maddəsinin 2-ci hissəsi ilə müəyyən edilir. Bu müddəa, xüsusən də səhmdarların ümumi yığıncağına hazırlıq zamanı məcburi məlumatların (materialların) təqdim edilməməsinə və ya təqdim edilmə müddətinin pozulmasına görə cəza nəzərdə tutur. Bu cür materiallara təşkilatın illik maliyyə hesabatları da daxildir (26 dekabr 1995-ci il tarixli 208-FZ nömrəli Qanunun 52-ci maddəsinin 3-cü hissəsi).

Cərimə belə olacaq:

• bir təşkilat üçün - 500.000-dən 700.000 rubla qədər;

• vəzifəli şəxslər üçün - 20.000 ilə 30.000 rubl arasında. və ya bir ilədək müddətə diskvalifikasiya.

Vəziyyət: iştirakçıların (səhmdarların) ümumi yığıncağında təsdiqlənməmiş illik maliyyə hesabatlarını vergi idarəsinə təqdim etmək mümkündürmü? Hesabatların təqdim edilməsi üçün son tarix ümumi yığıncağın təyin edildiyi tarixdən əvvəl başa çatır.

Bəli sən bacararsan.

By ümumi qayda mühasibat (maliyyə) hesabatları kağız nüsxəsi təşkilatın rəhbəri tərəfindən imzalandıqdan sonra hazırlanmış hesab olunur (6 dekabr 2011-ci il tarixli, 402-FZ nömrəli Qanunun 13-cü maddəsinin 8-ci hissəsi).

Lakin, həqiqətən, illik maliyyə hesabatlarının vergi orqanına təqdim edilməli olduğu dövr təşkilatın təsisçilərinin ümumi yığıncağı tərəfindən təsdiq edilməli olduğu dövrlə üst-üstə düşmür. Beləliklə, MMC-nin illik hesabatı iki ildən tez olmayaraq, lakin hesabat ilinin bitməsindən sonra dörd aydan gec olmayaraq təsdiq edilməlidir (8 fevral 1998-ci il tarixli 14-FZ nömrəli Qanunun 34-cü maddəsinin 2-ci bəndi). Və səhmdar cəmiyyətində - hesabat ilinin bitməsindən sonra ikidən gec olmayaraq, lakin altı aydan gec olmayaraq (26 dekabr 1995-ci il tarixli, 208-FZ nömrəli Qanunun 47-ci maddəsinin 3-cü bəndinin 1-ci bəndi).

İllik maliyyə hesabatları hesabat ilinin bitməsindən sonra üç aydan gec olmayaraq vergi müfəttişliyinə təqdim edilməlidir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 23-cü maddəsinin 1-ci bəndinin 5-ci yarımbəndi). Bu müddət dəyişdirilə bilməz - qanun bunu nəzərdə tutmur. Hesabatların gec təqdim edilməsinə görə təşkilat, onun rəhbəri və (və ya) baş mühasibi cərimələnə bilər.

Belə çıxır ki, illik maliyyə hesabatları ümumi yığıncaqda təsdiq etməyə vaxtları olmasa belə, vergi idarəsinə təqdim edilməlidir.

Hesabatların nəşri

Təşkilat qanunla nəzərdə tutulmuş hallarda hesabat dərc etməlidir (6 dekabr 2011-ci il tarixli 402-FZ nömrəli Qanunun 13-cü maddəsinin 9-cu bəndi). Beləliklə, açıq səhmdar cəmiyyətləri illik maliyyə hesabatlarını dərc etməlidirlər. Bu, Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 66.3-cü maddəsinin 1-ci bəndindən və 97-ci maddəsinin 6-cı bəndindən, habelə 26 dekabr 1995-ci il tarixli 208-FZ nömrəli Qanunun 1-ci maddəsinin 1.1-ci bəndindən və 92-ci maddəsindən irəli gəlir. Bundan əlavə, onlar hesabatları auditor rəyi ilə birlikdə dərc etməlidirlər (6 dekabr 2011-ci il tarixli 402-FZ nömrəli Qanunun 13-cü maddəsinin 10-cu bəndi).

Səhmdar cəmiyyətlər illik maliyyə hesabatlarının mətnini internetdə öz internet saytında dərc edirlər. Müddət hesabatın etibarlılığı haqqında auditor rəyinin tərtib edildiyi tarixdən üç gündür. Hər halda, mühasibat hesabatları Rosstat-a təqdim edilməsi üçün son müddətin bitdiyi tarixdən üç təqvim günündən gec olmayaraq dərc edilməlidir (Rusiya Bankının 30 dekabr 2014-cü il tarixli 454-P nömrəli Əsasnaməsinin 71.4-cü bəndi).

2015-ci ilin statistikası 31 mart 2016-cı il daxil olmaqla hesabat verilməlidir. Maliyyə hesabatlarının auditor rəyi ilə birlikdə dərci üçün son tarix aprelin 4-dür. Əgər nəşrə geciksəniz, cərimə olacaq. Rusiya Bankı bu barədə 30 mart 2016-cı il tarixli IN-06-52/17 nömrəli məlumat məktubunda xəbərdarlıq edir.

MMC-lərdən bunu yalnız açıq şəkildə istiqrazlar və ya digər emissiya yerləşdirdikləri halda etmək tələb olunur qiymətli kağızlar(8 fevral 1998-ci il tarixli 14-FZ nömrəli Qanunun 49-cu maddəsinin 2-ci bəndi).

Hesabatın məcburi nəşrinə dair tələblər sadələşdirilmiş formadan istifadə edən təşkilatlara da aiddir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 18 iyun 2008-ci il tarixli 07-05-06/137 nömrəli məktubu).

Diqqət: emitent tərəfindən məlumatın açıqlanmasına dair qanuni tələblərin pozulmasına görə inzibati məsuliyyət nəzərdə tutulur (Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 15.19-cu maddəsinin 2-ci hissəsi).

Penalti cərimədir. Bu halda cərimənin məbləği:

• 700.000-dən 1.000.000 rubla qədər. - təşkilat üçün;

• 30.000 ilə 50.000 rubl arasında. – vəzifəli şəxslər üçün (və ya bir ildən iki ilədək müddətə diskvalifikasiya).

Maliyyə hesabatlarının dərci ilə bağlı xərclər inzibati xarakter daşıyır (PBU 10/99-un 7-ci bəndi). Buna görə də, mühasibat uçotunda onları 26 və ya 44 hesabında (ticarət təşkilatları üçün) əks etdirin. Gəlir vergisini hesablayarkən, digər xərclərin bir hissəsi kimi illik hesabatların dərc edilməsi xərclərini nəzərə alın (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 264-cü maddəsinin 1-ci bəndinin 20-ci yarımbəndi). Gəlir və xərclər arasındakı fərqi sadələşdirərkən vahid verginin hesablanması zamanı bu xərclər vergitutma bazasının azaldılması zamanı da nəzərə alına bilər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.16-cı maddəsinin 1-ci bəndinin 16-cı yarımbəndi).

Vergi hesabatı

fiziki şəxslər, fərdi sahibkarlar və təşkilatlar tərəfindən vergilərin hesablanması və ödənilməsi barədə məlumatları əks etdirən sənədlər toplusunu əhatə edir.

TO vergi hesabatı vergi bəyannaməsi və avans ödənişinin vergi hesablanması daxildir.

Vergi bəyannaməsi

Bu vergi ödəyicisinin vergitutma obyektləri, əldə etdiyi gəlirlər və çəkilən xərclər, gəlir mənbələri, vergitutma bazası haqqında məlumatları özündə əks etdirən rəsmi bəyanatdır. vergi güzəştləri, ödənilməli verginin məbləği və verginin hesablanması üçün əsas olan digər məlumatlar. (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 80-ci maddəsi).

Avans ödənişinin vergi hesablanması

Bu vergi ödəyicisinin vergitutma obyektləri, əldə edilən gəlirlər və çəkilən xərclər, gəlir mənbələri, vergitutma bazası, vergi güzəştləri, ödənilməli olan avans ödənişinin məbləği və digər məlumatları özündə əks etdirən rəsmi bəyanatıdır. avans ödənişinin hesablanması üçün əsas kimi xidmət edir. (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 80-ci maddəsi).

Vergi agenti tərəfindən hesablanmış və tutulan fərdi gəlir vergisi məbləğlərinin hesablanması (Forma 6-NDFL)

Bu, ümumilikdə vergi agenti tərəfindən ümumiləşdirilmiş məlumatları ehtiva edən sənəddir şəxslər vergi agentindən (vergi agentinin ayrıca bölməsi) gəlir əldə edənlər, hesablanmış və onlara ödənilmiş gəlirlərin məbləğləri haqqında vergi endirimləri, verginin hesablanmış və tutulan məbləğləri, habelə verginin hesablanması üçün əsas olan digər məlumatlar haqqında.

Maliyyə hesabatları

Bu, təşkilatın əmlak və maliyyə vəziyyəti haqqında məlumatdır və yekun nəticələr onun iqtisadi fəaliyyət müəyyən bir müddətdə.

Hesabat vergi ödəyicisinin (rüsum ödəyicisinin, vergi agentinin) qeydiyyatda olduğu yer üzrə vergi orqanına təqdim edilir. Vergi ödəyicilərinin vergi orqanlarına vergi hesabatlarını təqdim etmə qaydası Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 80-ci maddəsi ilə tənzimlənir.

Təqdimat üsulları

Vergi və mühasibat hesabatlarını təqdim etmək üçün iki variant var:

• Kağız üzərində;
• Elektron formada.

Kağız təqdimatı

Vergi bəyannaməsi (hesablanması) müəyyən edilmiş formada kağız daşıyıcıda təqdim edilə bilər.

Hesabatları Federal Vergi Xidmətinə şəxsən və ya səlahiyyətli nümayəndə vasitəsilə təqdim edə bilərsiniz.
Vergi bəyannaməsi təşkilatın rəhbəri (sahibkar) və ya mühasib tərəfindən şəxsən və ya təşkilatın səlahiyyətli nümayəndəsi (sahibkar) tərəfindən təqdim edilə bilər.
Təşkilatın qanuni və ya səlahiyyətli nümayəndəsi tərəfindən vergi bəyannamələrinin və maliyyə hesabatlarının təqdim edildiyi tarix onların vergi orqanına faktiki olaraq kağız daşıyıcıda təqdim edildiyi tarix hesab olunur.

Tələblərə uyğun olaraq, maksimum növbədə gözləmə müddəti 15 dəqiqədən çox olmamalıdır! Növbə müddəti 15 dəqiqədən çox olarsa, bizə bildirin.

• əvvəlki təqvim ili üçün işçilərin orta sayı 100 nəfərdən çox olduqda;
• 100-dən çox işçisi olan təşkilat yaradıldıqda (yenidən təşkil olunmaqla);
• belə öhdəlik konkret vergiyə münasibətdə nəzərdə tutulduqda. 01.01.2014-cü il tarixindən etibarən bu qayda əlavə dəyər vergisinə şamil ediləcək.

Əvvəlki təqvim ili üçün işçilərin orta sayı haqqında məlumat təşkilat tərəfindən verilir ( fərdi sahibkar müəyyən edilmiş müddət ərzində muzdlu işçiləri cəlb etmiş) cari ilin yanvar ayının 20-dən gec olmayaraq, təşkilat yaradıldıqda (yenidən təşkil edildikdə) isə vergi orqanına həmin aydan sonrakı ayın 20-dən gec olmayaraq təşkilat yaradılmış (yenidən təşkil edilmişdir).

Elektron imza alırıq

İxtisaslı elektron imzanı Telekommunikasiya və Kütləvi Rabitə Nazirliyi tərəfindən akkreditə olunmuş sertifikatlaşdırma mərkəzindən əldə etmək olar. Rusiya Federasiyası. Sertifikatlaşdırma mərkəzlərinin siyahısı Rusiya Federasiyasının Telekommunikasiya və Kütləvi Rabitə Nazirliyinin rəsmi saytında "Sertifikatlaşdırma mərkəzlərinin akkreditasiyası" bölməsində mövcuddur. Eyni zamanda, xidmətdə düzgün avtorizasiya üçün, Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 04.08.2013-cü il tarixli № 375 nömrəli əmrinin tələblərinə uyğun olaraq verilmiş elektron imza yoxlama açarının ixtisaslı sertifikatından istifadə etmək tövsiyə olunur. ММВ-7-4/142@ "Rusiya Federal Vergi Xidmətinin informasiya sistemlərində elektron imza yoxlama açarlarının ixtisaslı sertifikatlarından istifadə Qaydasının təsdiq edilməsi haqqında.

TCS altında hesabat verərkən, təkmilləşdirilmiş ixtisaslı elektron imzadan istifadə etməklə ötürülməlidir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 80-ci maddəsi).

Təkmilləşdirilmiş ixtisaslı elektron imza konsepsiyası "Elektron imzalar haqqında" 6 aprel 2011-ci il tarixli 63-FZ nömrəli Federal Qanunla təqdim edilmişdir (Qanunun 5-ci maddəsi).

Elektron imza ilə imzalanmış elektron formada sənəd hüquqi status qazanır, yəni. əlyazma imzası və möhürü olan kağız sənədlə eyni hüquqi qüvvəyə malikdir.

10 yanvar 2002-ci il tarixli Federal Qanuna uyğun olaraq verilmiş yoxlama açarı sertifikatının etibarlılıq müddəti ərzində elektron rəqəmsal imza ilə imzalanmış sənəd. № 1-ФЗ "Elektron rəqəmsal imza haqqında", lakin 31 dekabr 2013-cü il tarixindən gec olmayaraq təkmilləşdirilmiş ixtisaslı elektron imza ilə imzalanmış elektron sənədə bərabərdir.

Alırıq proqram təminatı

vergi idarənizdə quraşdırılmış proqram təminatı ilə uyğun gəlir və onu İnternetə çıxışı olan kompüterə quraşdırın. Lazımi proqram təminatı telekommunikasiya operatorunuz tərəfindən təmin edilə bilər.

Vergi bəyannaməsi (hesablanması) telekommunikasiya kanalları ilə verilərkən, onun göndərildiyi gün təqdim edildiyi gün hesab edilir.

Federal Vergi Xidmətinə vergi hesabatlarını təqdim etmək nə qədər vaxt aparacaq?

Vergi bəyannaməsi (hesablanması) şəxsən təqdim edilərkən sənədlər təqdim edildiyi anda dərhal qəbul edilir. Bu halda, vergi idarəsində bir vergi bəyannaməsinin qəbulu üçün maksimum vaxt on dəqiqədir.

Vergi idarəsinə getməyə vaxtım yoxdur, həyat yoldaşım mənim üçün vergi bəyannaməsi təqdim edə bilərmi?

Vergi bəyannaməsi Federal Vergi Xidmətinə şəxsən və ya səlahiyyətli nümayəndə vasitəsilə təqdim edilə bilər. Bunun üçün ilkin şərt vergi ödəyicisinin nümayəndəsinin notarial qaydada təsdiq edilmiş etibarnaməsinin olmasıdır. Yəni, yalnız notariat qaydasında təsdiq edilmiş etibarnamə ilə həyat yoldaşı vergi orqanları ilə münasibətlərdə həyat yoldaşının maraqlarını təmsil edə bilər və xüsusən də onun üçün vergi bəyannaməsi təqdim edə bilər.

Telekommunikasiya kanalları ilə ötürülən məlumatların məxfiliyi necə təmin edilir?

İstənilən təşkilatdan asılı olmayaraq ümumi sistem vergi sistemi (OSN), sadələşdirilmiş vergi sistemi (USN) altında işləməsindən asılı olmayaraq, illik mühasibat və vergi hesabatlarını (bundan sonra hesabat sənədləri - OD) təqdim etməlidir. İllik hesabat müəssisənin fəaliyyəti haqqında ona daxil edilmiş məlumat baxımından ən əhatəlidir və buna görə də çox vacib hesab olunur. OA-nın hazırlanması bir çox məqsədlərə xidmət edir. Bir şirkətin mühasibat uçotu OD nəinki səlahiyyətlilər, həm də müəssisənin özü üçün maraqlıdır.

OD tərtib etməyin mənası

İstənilən OD, istər rüblük, istərsə də illik, şirkətin cari maliyyə vəziyyəti haqqında məlumatları ehtiva edir. Bu məlumat dövlət orqanlarına (bundan sonra GO) müəssisənin real vəziyyəti haqqında vəziyyəti təqdim etmək üçün lazımdır. Firmaların hesabatları əsasında səlahiyyətli orqanlar dövlət səviyyəsində təhlil və müxtəlif qərarlar qəbul etmək üçün əsas olan ümumi statistika tərtib edirlər. Həmçinin, MQ-lər təqdim olunan məlumatlardan istifadə edərək şirkətin fəaliyyətinə nəzarət edir və hər hansı nöqsan, nöqsan və ya pozuntular aşkar edildikdə, şirkətə müxtəlif cərimələr tətbiq edirlər.

İnşaat mühəndisliyi ilə yanaşı, OA müəssisələrin özləri üçün də lazımdır. Təşkilatın maliyyə vəziyyəti haqqında müntəzəm məlumat əldə etmək onun menecerlərinə müxtəlif idarəetmə qərarları qəbul etməyə kömək edir. OA bütün müəssisənin stabil fəaliyyəti və onun inkişaf perspektivlərinin reallaşdırılması üçün çox vacibdir.

Mühasibat uçotu məlumatlarının istifadəçiləri

Rüblük və illik hesabat müəssisə haqqında mühasibat uçotu məlumatlarının birləşdirilmiş formasıdır. Mühasibat uçotu məlumatlarının həmişə istifadəçiləri, yəni bu məlumatlardan yuxarıda qeyd olunan müxtəlif məqsədlər üçün istifadə edənlər olur. Mühasibat uçotu məlumatlarının bütün istifadəçiləri daxili və xarici bölünür. Daxili olanlara şirkətlərin rəhbərləri, yuxarı təşkilatlar (əgər varsa) və idarəetmə bölmələri (müəssisə böyükdürsə) daxildir. Xarici istifadəçilər daxildir federal xidmət dövlət statistikası (Rosstat), Federal vergi xidməti(Federal Vergi Xidməti), Pensiya Fondu (PFR), Fond sosial sığorta(FSS). Xarici istifadəçilərə istənilən fiziki və hüquqi şəxslər də daxildir, çünki hər hansı bir şirkətin mühasibat uçotu hər hansı bir istifadəçi üçün açıqlıq və əlçatanlıq prinsiplərinə cavab verməlidir.

Mühasibat uçotu məlumatlarının yuxarıda göstərilən xarici istifadəçiləri, fiziki şəxslər və qeyd olunmayanlar istisna olmaqla hüquqi şəxslər, OA-nı vaxtında təqdim etmədiyi təqdirdə şirkətə məsuliyyət qoymaq. Gecikmə halında Mülki Müdafiə müəssisənin deyil, cərimə tətbiq etmək hüququna malikdir.

OA növləri

OD növlərə bölünür: statistik, əməliyyat, mühasibat, vergi. Statistik OA-nın statistika orqanlarına təqdim edilməsi nəzərdə tutulur. Əməliyyat OD-nin məqsədi müəssisədə əməliyyat uçotudur. OA-nın bu növünə mühasibat uçotunda əks olunmayan, eyni zamanda şirkətin normal fəaliyyəti üçün zəruri olan şeylər daxildir. Belə şeylərə işçilərin davamiyyəti, istehsal gücü və sair daxildir. Əməliyyat OA-nın xarakterik xüsusiyyəti, bir qayda olaraq, bir iş gününə bərabər olan təmin edilmə vaxtıdır. Mühasibat uçotu OD müəssisənin maliyyə vəziyyətini əks etdirir. Vergi OD məqsədləri üçün formalaşır vergi uçotu müəssisədə.

Mühasibat OD öz növbəsində tezliyə və həcmə görə bölünür. OA tezliyinə görə rüblük (ildaxili) və ya illik ola bilər. Qanuna uyğun olaraq, mühasibat uçotu ƏM-i artım xarakterli olmalıdır, yəni birinci rüb üçün sənədləşmə yalnız ilin birinci rübünə aid məlumatları, ikinci rüb üçün ƏM birinci və ikinci rübün məlumatları, və s. İllik hesabatlara bütün dörd rüb üzrə məlumatlar daxildir.

Həcm baxımından təşkilatın rüblük və illik hesabatı ilkin və xülasə (konsolidə edilmiş) ola bilər. Müəssisənin törəmə müəssisələri varsa, o zaman bir törəmə müəssisə daxilində və ya onun daxilində mühasibat uçotu ND əsas olacaqdır. Konsolidə edilmiş OA, törəmə müəssisələrin və əsas təşkilat daxil olmaqla, bütün ilkin qiymətli kağızlardan tərtib edilir.

OA üçün tələblər

OA-nın hazırlanması üçün əsas tələblər aktuallıq, dürüstlük, etibarlılıq, müqayisəlilik və vaxtında olmasıdır.

1. Məlumatların aktuallığı OD-ni müəyyən bir tarixdə müəssisənin mövqeyi haqqında məlumat toplusu kimi xarakterizə edir. Siz, məsələn, ikinci rüb üçün məlumat verəcək üçüncü rüb üçün OA təqdim edə bilməzsiniz.
2. Dürüstlük dedikdə, müəssisənin fəaliyyəti haqqında, onun fəaliyyətinin bütün sahələrini və törəmə müəssisələrinin (əgər varsa) maliyyə vəziyyətini əhatə edən məlumatın təqdim edilməsi nəzərdə tutulur.
3. OA-nın etibarlılığı bu məlumatın istənilən istifadəçisinə onun müəssisənin real vəziyyətini əks etdirdiyinə əmin olmağa imkan verir.
4. Müəssisənin müxtəlif dövrlərdə işini müqayisə etmək məqsədi ilə OA müqayisəlilik prinsipinə uyğun olmalıdır, yəni onun işinin bütün dövrləri üçün ümumi ölçü vahidlərinə malik olmalıdır.
5. Rüblük və ya illik vaxtında Maliyyə hesabatları müəssisəni qanunla ciddi şəkildə müəyyən edilmiş müddətlərdə OA təqdim etməyə borcludur.

Yuxarıda göstərilən tələblərə əlavə olaraq, OA həm də məcburilik, forma və metodların birliyi, sadəlik, ictimai əlçatanlıq, qısalıq, aydınlıq və aşkarlıq kimi prinsiplərə cavab verməlidir.

OD-nin tərtib edilməsi qaydası

Kompilyasiya prosedurunu təxminən iki mərhələyə bölmək olar: hazırlıq və formalaşma. Hazırlıq mərhələsində OA formalaşdırmaq üçün bütün lazımi məlumatlar toplanır. Həmçinin bu mərhələdə müxtəlif mühasibat səhvlərini aşkar etmək və düzəltmək (müəyyən edilərsə) çox vacibdir, çünki onların rüblük və ya illik vergi hesabatlarında olması cərimələrə səbəb ola bilər. vergi orqanları təşkilatın həqiqi vəziyyətini təhrif etdiyinə görə. Formalaşma mərhələsində OA-nın tərtib edilməsi prosesi baş verir. Hər iki mərhələ başa çatdıqdan sonra sənədlər şirkətin rəhbəri, baş mühasibi tərəfindən imzalanmalı və möhürə malik olmalıdır.

OA-da səhvlər

Təşkilat OA-nın hazırlanması zamanı aşkar edilmiş bütün səhvləri düzəltməlidir. Səhvlər əhəmiyyətli və əhəmiyyətsiz bölünür. Bu mühasibat məlumatının daxili istifadəçilərinin idarəetmə uçotuna təsir edən xəta əhəmiyyətli hesab edilir. Yəni, əgər o, müəssisənin təsərrüfat fəaliyyətinin strategiyasını əhəmiyyətli dərəcədə dəyişməyə qadirdirsə. Əhəmiyyətli bir səhv xarici istifadəçilər üçün də eyni şəkildə müəyyən edilir. Digər hallarda, səhv əhəmiyyətsiz hesab edilir, lakin onu da düzəltmək lazımdır.

Hər hansı səhvlər illik hesabat təqdim olunana və Dövlət Administrasiyası və ya digər daxili və ya xarici istifadəçilər tərəfindən təsdiq edilənə qədər sərbəst şəkildə düzəldilə bilər. Əgər OA artıq istifadəçilərə təqdim edilibsə, lakin onlar tərəfindən hələ təsdiqlənməyibsə, o zaman köhnə versiyanı əvəz etmək üçün onlara düzəliş edilmiş OA-nı qeydlə göndərmək lazımdır.

İki düzəltmə variantı var əhəmiyyətli səhvlər. Səhvlərin müəyyən edilmiş nəticələrini 84 №-li “Bölüşdürülməmiş mənfəət” hesabında əks etdirməklə və ya retrospektiv yenidən hesablama yolu ilə.

İllik hesabatın əsas formaları

Böyük və kiçik bütün müəssisələrin Mülki Müdafiəyə təqdim etməli olduğu OA blankları doldurulmuş uçot formalarıdır. balans hesabatı (No 1) və forma (No 2, başqa cür adlanır zərər və mənfəət hesabatı). Bundan əlavə, balans hesabatına əlavələr əlavə edilməlidir: dəyişiklik hesabatı forması. kapital (№ 3) və hərəkət haqqında hesabat forması. den. fondlar (№ 4). Mühasibat balansı həmçinin şirkətin fəaliyyətində rəqəmlərlə ifadə edilə bilməyən şeyləri vurğulayan izahat qeydi ilə müşayiət olunmalıdır. Sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə fəaliyyət göstərən müəssisələr 3 və 4-cü formaları təqdim edə bilməzlər. Bu hesabatlar ilin sonunda və ya növbəti ilin əvvəlində (əvvəlki üçün) Federal Vergi Xidmətinə və Rosstata təqdim edilməlidir. Eyni zamanda, fərdi sahibkar, vergitutma sistemindən (OSN və ya sadələşdirilmiş vergi sistemi) asılı olmayaraq, Federal Vergi Xidmətinə illik balans və investisiyalar təqdim edə bilməz, lakin onları ildə bir dəfə Rosstat-a təqdim etməlidir.

İllik hesabatın yuxarıdakı tərkibi əsasdır, lakin tam deyil.

OSN-də şirkətlər üçün illik OA siyahısı

Aşağıda SOS çərçivəsində fəaliyyət göstərən təşkilatlar üçün illik hesabatların siyahısı və son tarixləri verilmişdir:

• ƏDV bəyannaməsi - yanvarın sonuna qədər (Federal Vergi Xidməti).
• 3-NDFL forması (fərdi sahibkarlar üçün) - may ayının əvvəlinə qədər (Federal Vergi Xidməti).
• Forma 1-IP (fərdi sahibkarlar üçün) - martın əvvəlinə qədər (Rosstat).
• işçilər - yanvarın sonuna qədər (Federal Vergi Xidməti).
• Üç növ vergi bəyannaməsi (əmlak vergisi, nəqliyyat vergisi, torpaq vergisi) - yanvarın sonuna qədər (FSS).

Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən şirkətlər üçün illik OA siyahısı

Aşağıda sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə fəaliyyət göstərən təşkilatlar üçün illik hesabatların siyahısı və son tarixləri verilmişdir:

• 4-FSS forması - yanvarın sonuna qədər (FSS).
• RSV-1 forması - fevralın ortalarına qədər (PFR).
• İşçilərin orta sayı yanvarın sonuna qədərdir (Federal Vergi Xidməti).
• İki növ vergi bəyannaməsi (nəqliyyat vergisi, torpaq vergisi) - yanvarın sonuna qədər (FSS).
• Sadələşdirilmiş vergi sisteminin bəyannaməsi - martın sonuna qədər (Federal Vergi Xidməti).
• 6-NDFL, 2-NDFL formaları - aprelin əvvəlinə qədər (Federal Vergi Xidməti).
• Əsas fəaliyyət növünün təsdiqi (fərdi sahibkarlar üçün deyil) - aprelin ortalarına qədər (FSS).
• PM forması (kiçik müəssisələr üçün) - yanvarın sonuna qədər (Rosstat).
• Balans və investisiyalar - mart ayının sonuna qədər (Federal Vergi Xidməti, Rosstat).