ev Daşınmaz əmlak Təhsil verginizi geri qaytarın. Uşaq təhsili üçün vergi endirimi - təhsil üçün pulu necə geri qaytarmaq olar. Tutulma tam istifadə edilmədikdə

Təhsil verginizi geri qaytarın. Uşaq təhsili üçün vergi endirimi - təhsil üçün pulu necə geri qaytarmaq olar. Tutulma tam istifadə edilmədikdə

Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi uşağın universitetdə təhsili üçün xərclənən vəsaitin qismən geri qaytarılmasını nəzərdə tutur. Beləliklə, təhsil vergisi uşağın valideynlərindən tutulmur, müvafiq orqana müraciət edildikdə geri qaytarılır.

Vergi endirimi- bu, hər hansı xərclər, məsələn, müalicə, təhsil və ya mənzil alınması üçün vəsaitin qaytarılmasıdır. 2018-ci ildən etibarlıdır yeni sifariş təhsil vergisinin qaytarılması. Qeyd etmək lazımdır ki, belə bir verginin qaytarılması üçün sənədləri təqdim etməzdən əvvəl onun qeydiyyatının xüsusiyyətlərini və xüsusiyyətlərini müəyyən etmək lazımdır.

Uşaq təhsili üçün verginin qaytarılması: xüsusiyyətlər və nüanslar

Uşağın təhsili üçün verginin qaytarılması üçün sənədlər paketini təqdim etməzdən əvvəl bu prosedurun hansı hallarda həyata keçirilə biləcəyini müəyyən etmək lazımdır. Aşağıdakı xərclər vergi endirimi üçün uyğundur:

İstənilən formada öz təliminiz üçün.
Birbaşa təhsil alan və ya müəyyən bir universiteti bitirmiş şəxs vəsaiti geri qaytara bilər.
Uşağın təhsili üçün.
Belə bir geri ödəniş uşağın 24 yaşına çatana qədər təhsil haqqı üçün verilə bilər.
Yaxın qohumlar üçün təhsil almaq.

Bu halda, uşağın yaxın qohumları və ya qəyyumları 24 yaşı tamam olana qədər ödənişli təhsilə görə verginin qaytarılması üçün müraciət edə bilərlər. Bu halda tələbə tam ştatlı tələbə olmalıdır.

Uşağın təhsili üçün vəsaitin geri qaytarılmasını əldə etmək üçün vergi ödəyicisi əlaqə saxlamalıdır vergi ofisi, sənədlərin müəyyən siyahısını təqdim edərkən.

Təhsil üçün vergi endirimi üçün necə müraciət etmək olar

Vergi endirimi üçün müraciət etmək üçün valideynlər rəsmi olaraq işləməlidirlər və işəgötürənin hər ay vergi ödədiyi əmək haqqı almalıdırlar.

Rəsmi işdə işləməyən və gəlir vergisi ödəməyən şəxsin güzəşt almaq hüququ yoxdur. Bu qayda nəvələrinin təhsili, məsələn, balet studiyası və ya özəl uşaq bağçası üçün pul ödəyən pensiyaçılara da aiddir.

Yadda saxlamaq lazımdır ki, ayırmalar üçün məhdudiyyət müddəti var. Ödənişdən sonra 3 il ərzində vəsaiti qaytara bilərsiniz. Əgər təhsil haqqı 2017-ci ildə ödənilibsə, o zaman məbləğin bir hissəsini 2020-ci ilə qədər qaytara biləcəksiniz. Sosial ayırmanın məbləği iki göstəricidən asılı olacaq:

Sosial ayırmanın maksimum məbləği.
Son bir ildə dövlətə ödənilən fiziki şəxslərin gəlir vergisinin məbləği.

Həm uşağın özü, həm işləyirsə, həm də valideynləri universitetdə tam zamanlı təhsil almaq üçün gəlir vergisini qaytara bilərlər. Ər-arvadın vəziyyətində bu vergi geri qaytarılmayacaq. Yəni həyat yoldaşınız universitetdə və ya hər hansı digər təhsil müəssisəsində təhsiliniz üçün pul ödəyirsə, vergi endirimi ala bilməyəcək.

Gələcəkdə gəlir vergisinin qaytarılması ilə bağlı problemlərin qarşısını almaq üçün valideynlər övladı ali məktəbə daxil olarkən təhsil haqqının ödəyicisini göstərməlidirlər. Valideynlər təhsil haqqını ödəyirlərsə, belə bir subsidiya üçün müraciət edərkən valideynlərin gəlirlərini göstərməyə dəyər. Eyni zamanda, valideynlərin aylıq gəliri və ödəmə qabiliyyəti nə qədər yüksəkdirsə, ödədikləri verginin məbləği də bir o qədər az geri qaytarılacaq.

Təlim vergisinin qaytarılması üçün sənədlər

Son üç il ərzində ali təhsil müəssisəsində təhsil alan və ya təhsil almış şəxsin valideynləri və ya yaxın qohumları vergi endirimi ala bilərlər. 2018-ci ildə təhsil üçün gəlir vergisinin geri qaytarılmasını almaq üçün sizə aşağıdakı sənədlər paketi lazımdır:

Təhsil haqqının qaytarılması üçün ərizə tamamlandı.
Pasport, VÖEN.
Şəxsi gəlir vergisi ödədiyinizi göstərən iş yerindən arayış.
Vergi bəyannaməsi.
Pulun köçürüləcəyi cari hesab.
Qohumun həqiqətən təhsil müəssisəsində oxuduğunu və ya oxuduğunu təsdiq edən müqavilə.
İnstitutdan/universitetdən bu qurumun təhsil fəaliyyəti aparmaq hüququna malik olduğunu təsdiq edən lisenziyanın surəti.
Pul köçürmələrinin təsdiqlənməsi. Çeklər, qəbzlər və hesabdan çıxarışlar təsdiq kimi xidmət edə bilər. Yəni təlim üçün pul ödənilməsini təsdiqləyən hər hansı bir sənəd.
Uşağın doğum haqqında şəhadətnaməsi və pasportu.
Uşağın tam zamanlı təhsil aldığını bildirən arayış.

Siz tədris ili ərzində istənilən vaxt universitetdə təhsil haqqınızı geri ala bilərsiniz. Universitetə daxil olduqdan və təhsiliniz üçün ilk ödənişi etdikdən dərhal sonra verginin qaytarılması üçün sənədləri toplamağa başlaya bilərsiniz. Beləliklə, hər bir valideyn təhsildən ödənilən fərdi gəlir vergisini geri qaytara biləcək ki, bu da uşağın təhsilini asanlaşdıracaq və xərcləri azaldacaq. Əgər uşağınız qonşu ölkələrdə təhsil alırsa, belə bir subsidiya üçün müraciət edə bilərsiniz.

Baxmağı tövsiyə edirik təhsil üçün vergi endiriminizi necə qaytaracağınıza dair video təlimatlar:

Təhsil haqqını ödəyərkən (özünüz və ya yaxınlarınız üçün) vergi endirimi təqdim etməklə dövlətdən qismən geri qaytarılma hüququnuz var. Təhsil üçün vergi endirimini necə əldə etmək olar, kimin hüququ var, bunun üçün hansı sənədlər lazımdır, kompensasiya məbləğini necə hesablamaq olar - məqaləmizdə bu və bir çox digər suallara cavab tapa bilərsiniz.

Kimin güzəşt hüququ var

Təlim üçün ödənilən vəsaitin bir hissəsini kompensasiya etmək hüququna malikdir Rusiya vətəndaşı. Eyni zamanda o, gəlir vergisi ödəyicisi olmalıdır.

Bir qayda olaraq, vergi ödəyiciləri aşağıdakı şəxslərdir:

işləyirlər və onların işəgötürənləri şəxsi gəlir vergisini sədaqətlə tuturlar maaşlardan və bu məbləğləri büdcəyə köçürmələrdən;
əmək müqaviləsi əsasında işləməsə də. Məsələn, onlar müqavilə bağlayırlar. Xidmətlərin müştərisi, işəgötürənlər kimi əmək haqqı məbləğindən eyni şəxsi gəlir vergisini tutmağa borcludur;
nə biri, nə də digəri, ancaq 13% gəlir vergisi ödədiyiniz gəliriniz var. Məsələn, mənzil kirayə verirlər, alınan vəsaitlər barədə hesabat verirlər və büdcəyə müvafiq məbləğlər ödəyirlər.

Beləliklə, vergini ödəyən şəxs tutulma tələb edə bilər. Axı, geri qaytarılmalar ödənilən məbləğlərdən yaranır. Yəni bir vətəndaş (şəxsən və ya onun adından kimsə, məsələn, müdiri, xidmət müştərisi və s.) büdcəyə bir rubl vergi ödəməyibsə, nə olursa olsun, geri qaytarılması qəbuledilməzdir.

Beləliklə, aşağıdakılar çox vaxt kompensasiya almaq hüququna malik deyillər:

təqaüdçülər (yeganə rəsmi gəliri pensiyası olanlar);
işsizlər, o cümlədən işsizlik müavinəti alanlar;
tacirlər (IP), çünki çıxılma sahibkarlıq fəaliyyətinə görə vergilərdən yaranmır;
Xaricilər;
yetkinlik yaşına çatmayanlar (lakin valideyn/qəyyum onlar üçün tutulma tələb edə bilər).

Əgər aşağıdakıları ödəsəniz kompensasiya verilə bilər:

Universitetdə təhsil almaq;
İxtisasartırma və ya yenidənhazırlanma məqsədilə təlim tədbirləri (seminarlar, treninqlər daxil olmaqla);
Uşağın uşaq bağçasında, məktəbdə təhsili;
Uşaq əlavə təhsil alır (rəssamlıq məktəbi, musiqi məktəbi, dərnəklər). fiziki inkişaf və s.).
Siz həmçinin sürücülük məktəbində təhsil almaq və ya xarici dil kursları almaq üçün verginin geri qaytarılmasını tələb edə bilərsiniz.

Qeyd etmək lazımdır ki, yalnız təhsil üçün deyil, geri qaytarıla bilər dövlət məktəbləri və universitetlər, həm də özəl təhsil təşkilatlarının xidmətlərini ödəyərkən. Burada:

Universitetin (məktəb, kurslar) lisenziyası olmalıdır;
aranızda bağlanmış müqavilənin mövzusu müstəsna olaraq təhsil xidmətləri olmalıdır.

Çıxarış ala bilməyəcəyiniz zaman:

Müasir təcrübə göstərir ki, müqavilələr tərtib edilərkən özəl mərkəzlər mövzunu göstərir konsaltinq və ya məlumat xidmətləri. Belə bir razılaşma kompensasiya almaq üçün əsas rol oynamır.
Təhsil haqqı analıq kapitalından istifadə etməklə tam ödənilirsə.

Vergi geri qaytarılması üçün şərtlər: hesablamalar və nümunələr

Siz həm öz təhsiliniz, həm də övladlarınızın, qardaş və bacılarınızın təhsili üçün dövlətdən kompensasiya ala bilərsiniz. Ancaq vergi endiriminin alınması şərtləri hər bir halda fərqlidir.

Öz təliminiz üçün ödəniş üçün kompensasiya

Aşağıdakı amillər mövcud olduqda geri qaytarılması mümkündür:

Misal 1:

Deyək ki, 2018-ci il ərzində S.R.Penkovun maaşından. tutuldu və 35.820 rubl məbləğində fərdi gəlir vergisi büdcəsinə köçürüldü. Eyni dövrdə Penkov bir il üçün cəmi 74,600 rubl ödəməklə bir universitetdə ali təhsil almaq üçün ödənişlər etdi.

Vergi geri qaytarılmasını almaq üçün Penkov geri qaytarmağı hesablayır:
74 600 * 13% = 9 696

Geri qaytarılma (9,696) ödənilən fərdi gəlir vergisindən (35,820) az olduğundan, Penkov tam geri qaytarılmasını tələb etmək hüququna malikdir.

Misal 2:

Təsəvvür edək ki, 2018-ci ildə Romashkina K.D. sürücülük məktəbində (54,900) və ispan dili kurslarında (74,260) iştirak edib. Romashkina tərəfindən ödənilən fərdi gəlir vergisi 61,800 rubla bərabərdir. Bu vəziyyətdə kompensasiyanı necə təyin etmək olar?

Ümumi vergi bazası 129 160 rubl olacaq. (54,900 + 74,260), lakin Romashkina 15,600 rubl geri alacaq. (120.000 * 13%).

Misal 3:

2014-2018-ci illərdə Semerenko G.S. Universitetdə təhsilimi özüm ödəmişəm. Ödənilmiş vəsaitin və köçürülmüş fərdi gəlir vergisinin məbləğini cədvəl şəklində təqdim edirik:

Bütün bu müddət ərzində Semerenko tutulma üçün müraciət etmədiyindən, lakin 2016-cı ildə Federal Vergi Xidmətinə müraciət etdiyi üçün o, yalnız 2016, 2017, 2018-ci illər üçün vəsait alacaq. Cədvəl əsasında onun tələb edə biləcəyi məbləği hesablayırıq:

2016-cı ildə təhsilin dəyəri 39.800 rubl təşkil etdi, bu da geri dönüş məbləğinin 5.174 rubl olduğunu göstərir. (39,800 * 13%). Semerenkonun işəgötürən şəxsi gəlir vergisini bu məbləğdən (12,600) çox köçürdüyü üçün o, kompensasiyanı tam alacaq.
2017-ci ildə Semerenko işini tərk etdi və müvafiq olaraq fərdi gəlir vergisini ödəmədi, buna görə də kompensasiya tələb edə bilməz.
2018-ci il üçün kompensasiya 40.500 rubl olaraq hesablanır. * 13% və 5265 rubla bərabərdir. Lakin Semerenko yalnız 2015-ci ilin sonunda işə düzəldiyi üçün köçürülən fərdi gəlir vergisi cəmi 3180 rubl təşkil etdi, buna görə də o, bu məbləğdən çox olmayan (3180 rubl) geri qaytarılacaq. Geri qaytarılmanın qalan hissəsi (2,085 RUB) növbəti ilə keçirilmir.

Bir həyat yoldaşı üçün pul ödəsək

Vergi məcəlləsində bu barədə heç nə yoxdur. Bununla belə, Maliyyə Nazirliyinin və Federal Vergi Xidmətinin izahatları müsbət təcrübədən xəbər verir.

Beləliklə, həyat yoldaşı Federal Vergi Xidmətinə müraciət edərək gəlir vergisinin geri qaytarılması kimi "digər yarısını" öyrətmək üçün xərcləri tuta bilər. Sənədlər paketi eyni olacaq, üstəlik nikah şəhadətnaməsinin surəti.

Bir uşağın təhsil haqqını ödəsək

Qanun öz uşağınızın təhsili üçün sosial vergi endirimi almağa imkan verir. Təbii uşaqlara və övladlığa götürülmüş uşaqlara münasibətdə qohumluq əlaqəsi təsdiqlənməlidir (doğum haqqında şəhadətnamə, övladlığa götürmə və s.). Qəyyum palata üzərində eyni səlahiyyətlərə malikdir.

Uşaqların təhsili üçün xərclərin ödənilməsi öz xüsusiyyətlərinə malikdir, yəni:

uşağın yaşı 24 yaşdan çox deyil;
təhsil müəssisəsi tam ştatlı xidmət göstərir;
Siz (uşaq deyil) təhsil xidmətlərinin göstərilməsi üçün müqavilə imzalayırsınız. Həmçinin, hesab və qəbzlərə görə, siz xidmətlərin ödəyicisisiniz. Uşağın adına qəbzlərin tərtib edilməsinə icazə verilir, sonra ərizədə uşağın valideyn pulu və valideynin adından verdiyi göstərilməlidir;
Qaytarma limiti 50.000 rubl ilə məhdudlaşır. hər bir uşaq üçün ayrıca. Yəni qayda 120.000 rubl təşkil edir. burada tətbiq edilmir. Məsələn, 5 uşaqdan ibarət bir ailədə (əgər hamısı ödənişli oxuyursa) 32.500 rubl məbləğində xərcləri qaytara bilərsiniz. (50.000 X 5 X 13%). Təbii ki, bu il üçün ödənilən fiziki şəxslərin gəlir vergisinin məbləği imkan verirsə. Düzdür, bu səxavətli hədd hər iki valideyn üçün nəzərdə tutulub. Başqa sözlə, hər bir valideyn 50.000 rublu geri qaytara bilməz. bir uşaq üçün (yəni hər uşağa cəmi 100.000), 50.000 rubl. ata və ana üçün cəmi...

Misal 4:

Kirov S.D. 2018-ci ildə 51.600 rubl fərdi gəlir vergisi ödədim. Kirovun təhsil müəssisələrinə köçürdüyü övladlarının təhsil xərcləri haqqında məlumatları cədvəl şəklində təqdim edirik:

Vəziyyətlərin hər birində gəliri hesablayaq:

Oğlunun universitetdə təhsil haqqını ödəməklə Kirovun kompensasiya tələb etmək hüququ yoxdur, çünki oğlu universitetdə oxuyur. yazışma yolu ilə.
Kirovun qızı G.S. məktəbdə tam gün oxuyur, ona görə də Kirov kompensasiyaya arxalana bilər. Lakin təhsil müəssisəsinə ödənilən vəsait (53.200 rubl) icazə verilən çıxılmadan (50.000 rubl) çox olduğundan, kompensasiya 6500 rubldan çox olmayacaq. (50.000 * 13%).
Qızının uşaq bağçasına getməsi üçün lazımi kompensasiya (33,600 * 13% = 4,368 rubl) tam olaraq Kirova köçürüləcəkdir.

Beləliklə, Kirova qaytarılacaq ümumi məbləğ 10 868 rubl təşkil edir. (6,500 + 4,368) və ödənilən fərdi gəlir vergisi (51,600) bu məbləği (10,868) keçdiyi üçün ona tam ödəniləcək.

Qardaşın/bacının təhsili üçün ödənişin geri qaytarılması şərtləri

Qardaşlarınızın (bacılarınızın) təhsili üçün ödənilən vəsaitə görə qismən kompensasiya tələb etmək hüququnuz var. Geri qaytarılma meyarları uşaqlar üçün endirim üçün müraciət şərtlərinə bənzəyir:

Yalnız şəxsən iştirak üçün ödənişlər geri qaytarılır;
qardaşın (bacının) yaşı 24 yaşdan çox olmamalıdır;
ödəniş sənədləri və təhsil müəssisəsi ilə müqavilə sizin adınıza verilməlidir;
sizinlə qardaşınız (bacınız) arasında əlaqə olduğuna dair dəlil var. Bu vəziyyətdə əlaqə tam və natamam ola bilər. Lakin bu münasibətlər yalnız bacı-qardaşlara aiddir (birinci əmioğlu, ikinci əmioğlu və s. icazə verilmir);
Çıxarmanın birbaşa məbləğinə gəldikdə, o, təşkil edir 120.000 rub. (qaytarılacaq - 15.600 rubldan çox deyil). Müvafiq olaraq, bu, uşaqların təhsili üçün ödəniş edərkən olduğu kimi kompensasiyanı üstələyir.

Çıxarışı necə əldə etmək olar: addım-addım təlimat

Mülkiyyətlə bağlı və ya ödənişlə bağlı bəyannamə verməkdən fərqli olaraq (bu hallarda növbəti ilin 30 aprelinə qədər) ilin istənilən vaxtında təhsil üçün və ya ödəniş edərkən Federal Vergi Xidmətinə sənədlər təqdim edə bilərsiniz.

Mərhələ 1. Sənədlərin toplanması

Geri qaytarma proseduru bütün sənədlərin toplanması ilə başlayır. Pulun geri qaytarılmasının bütün sonrakı prosesi toplanmış sənədlərin tamlığından və onların doldurulmasının düzgünlüyündən asılıdır.

Beləliklə, kompensasiya prosesinə başlayarkən aşağıdakıları təmin etməlisiniz:

Şəxsiyyət sənədi(əsli və imzanızla təsdiq edilmiş surəti);

Çıxarışlar üçün müraciətlər, şəxsən sizin tərəfinizdən tərtib edilmiş və imzalanmışdır. Ciddi müəyyən edilmiş forma yoxdur, ona görə də tərtib edilir sərbəst forma. Nümunə ərizə və onun necə doldurulacağına dair nümunə aşağıda verilmişdir. Əksər orqanlar vergi xidməti Ayrılmaların işlənməsi ilə məşğul olanlar təsdiq edilmiş formalarını təklif edirlər (web saytımızda mövcuddur). Buna görə belə bir forma əldə etmək üçün Federal Vergi Xidmətinə müraciət etməyə dəyər;

3-NDFL şəklində bəyannamələr(aşağıdakı formanı doldurmağın xüsusiyyətləri haqqında danışacağıq);

İş yerindən arayışlar 2-NDFL, köçürülmüş şəxsi gəlir vergisinin məbləğini təsdiq edən sənəd, əmək haqqı üçün işçilərlə hesablaşmaları həyata keçirən şöbədə verilir. Sertifikatda təqvim ili üzrə gəlir və həmin dövr üçün fərdi gəlir vergisinin tutulmasının məbləği göstərilir. Federal Vergi Xidməti il ərzində işinizi tərk edib yenidən işə düzəldiyiniz və ya müxtəlif təşkilatlarda part-time işlədiyiniz halda bir neçə sertifikat təqdim edir;

Sizinlə təhsil müəssisəsi arasında müqavilə bağlanmışdır(surəti). Müqavilənin mövzusunun (təlim xidmətlərinin) düzgün göstərildiyinə əmin olmalısınız, çünki məlumat xidmətlərinin göstərilməsi üçün müqavilə pulun geri alınması üçün əsas deyil. Müqavilə sizin tərəfinizdən imzalanmalıdır;

Təlim xidmətləri göstərmək üçün təhsil müəssisəsinin lisenziyaları(surəti). Qanuna görə, müqavilədə lisenziyanın rekvizitləri göstərilibsə, lisenziya verilmir. Ancaq vergi müfəttişinin yoxlama üçün lisenziya tələb edəcəyinə hazır olmalısınız. Buna görə də, bu sənədi əvvəlcədən hazırlamağa dəyər;

Ödəniş sənədləri təhsil xidmətləri üçün ödənişin təsdiqlənməsi (nüsxələri). Bunlar qəbzlər, ödəniş tapşırıqları, bəzi hallarda - Bank çıxarışları və təhsil müəssisəsindən ödəniş və borcun olmadığını təsdiq edən arayışlar. Siz qəbzlərin ödəyicisi olmalısınız;

Əlaqəni təsdiq edən sənədlər uşaq və ya qardaş/bacı üçün pulun geri qaytarılması üçün müraciət etdiyiniz halda. Siz Federal Vergi Xidmətinə sahibinin imzası ilə təsdiq edilmiş doğum haqqında şəhadətnamələrin (sizin və qardaşınızın/bacınızın və ya uşağınızın şəhadətnaməsi) surətlərini təqdim etməlisiniz. Müfəttişə təqdim etmək üçün əslləri sizinlə birlikdə olmalıdır.

Bəzi hallarda, təhsil üçün vergi endirimi üçün digər sənədlər, məsələn, oğlun/qızın tam gün təhsil aldığını təsdiq edən universitetdən arayış tələb olunacaq. Əgər siz müqaviləni imzalayan və onun ödəyicisisinizsə və çıxılma ilə həyat yoldaşınız məşğul olursa, yuxarıda göstərilən sənədlər toplusuna nikah şəhadətnaməsinin surəti əlavə edilməlidir. Tələb olunan sənədlərin tam siyahısı hər bir fərdi halda dəqiqləşdirilməlidir.

Mərhələ 2. Bəyannamənin hazırlanması

Kompensasiya alarkən tələb olunan əsas sənəd 3-NDFL bəyannaməsidir. Onu doldurarkən aşağıdakı əsas məlumatları daxil etməlisiniz:

vergi ödəyicisi kimi özünüz haqqında məlumat (tam adı, qeydiyyat ünvanı və digər pasport məlumatları);
hesabat dövründə əldə edilmiş gəlirin məbləği;
büdcəyə ödənilən fiziki şəxslərin gəlir vergisinin məbləği;
təhsil haqqının məbləği;
vergi endiriminin hesablanması.
Siz bəyannamə formasını ala və onu sizin üçün əlverişli şəkildə doldura bilərsiniz, yəni:
formanı birbaşa vergi idarəsindən almaq və nümunəyə uyğun olaraq yerində doldurmaq;
formanı əvvəlcədən Federal Vergi Xidmətinin veb saytında 2018-ci il üçün 3NDFL Bəyannaməsini yükləyin və evdə doldurun;
Bəyannamələri doldurmaq üçün ixtisaslaşmış təşkilatlarla əlaqə saxlayın (bir qayda olaraq, onlar vergi idarəsinin yanında yerləşirlər), xidmətlər təxminən 500-1500 rubl təşkil edir.

Proqramdan istifadə edərək onu özünüz doldurmaq çətin deyil. Bir sıra üstünlüklər var:

proqram edilən bütün dəyişiklikləri nəzərə alaraq cari formadan istifadə etməyə imkan verir;
bütün lazımi məlumatların doldurulmasının düzgünlüyünü və tamlığını yoxlamaq mümkündür;
elektron resurs sizin üçün əlverişli olan istənilən vaxt, o cümlədən həftə sonları və bayram günlərində istifadə oluna bilər;
Proqramda bəyannamənin doldurulması çətin deyil, intuitivdir.

Bəyannamənin doldurulması üçün proqramdan istifadə xoşagəlməz qırmızı lenti aradan qaldırır, buna görə də cari forma doldurulur. Bundan əlavə, proqram avtomatik olaraq hər şeyin düzgün doldurulduğunu yoxlayır (bax.

Mərhələ 3. Sənədlərin Federal Vergi Xidmətinə ötürülməsi

Sonra sənədlərin təhvil verilməsi mərhələsi gəlir. Bütün toplanmış sənədlər yaşayış yerinizdə Federal Vergi Xidmətinə təqdim edilməlidir. Təhsil üçün gəlir vergisinin qaytarılması üçün sənədlərin təqdim edilməsinin üç variantı var:

Şəxsən - paketi vergi idarəsinə özünüz təqdim edirsiniz;

poçt - sənədlərin poçtla göndərilməsi, bildiriş və əlavələrin siyahısı ilə məktubun verilməsi;

Nümayəndə - notarial qaydada təsdiq edilmiş etibarnaməniz varsa, nümayəndəniz bəyannamə təqdim edə bilər (bəzən onlar əl ilə yazılmış etibarnaməni də qəbul edə bilərlər).

Əgər coğrafi baxımdan Federal Vergi Xidmətinə yaxınsınızsa, onda bütün sənədləri şəxsən vergi məmuruna aparmağınız məsləhətdir. İlkin yoxlama zamanı Federal Vergi Xidmətinin nümayəndəsi orijinal sənədləri surətləri ilə yoxlayacaq və mümkün səhvləri aşkar edəcək. Buna görə də, bütün çatışmazlıqları dərhal düzəldə bilərsiniz.

Bu mümkün deyilsə, sənədləri poçtla göndərin. Qəbul edildikdən sonra Federal Vergi Xidmətinin əməkdaşı əlavə edilmiş inventarları sənədlərin faktiki mövcudluğu ilə yoxlayacaq. Bu göndərmə metodunun dezavantajı ondan ibarətdir ki, əgər səhvlər aşkar edilərsə, bunu yalnız yoxladıqdan sonra, yəni 90 gündən sonra öyrənəcəksiniz. Ona görə də ərizədə telefon nömrənizi buraxın, bəlkə sizinlə əlaqə saxlayıb bu məsələni həll edərlər.

Mərhələ 4. Sənədlərin yoxlanılması və kompensasiyanın alınması

Sənədlərinizi qəbul etdikdən sonra vergi nümayəndəsi var Onları yoxlamaq üçün 90 gün, bundan sonra sizə onun nəticələri barədə yazılı cavab göndəriləcək.

Cavab mənfi olarsa- onda səbəbləri öyrənmək və mümkün səhvləri aradan qaldırmaq üçün Federal Vergi Xidmətinə müraciət etməlisiniz.

Cavab bəli olarsa- kompensasiyanın təsdiqi alınarsa, cari şəxsi gəlir vergisinin köçürülməsi üçün vergi idarəsinə ərizə təqdim etməlisiniz. Bank məlumatları hesabınız. NFDL geri qaytarılmasını gözləyin 30 gün ərzindəərizə təqdim etdikdən sonra.

Çox vaxt ödəniş ərizəsi iki dəfə vergi idarəsində görünməmək üçün əsas paketlə eyni vaxtda verilir.

2018-ci ildən sonra işəgötürəndən təlim üçün ayırma almaq

Təhsil almaq üçün vergi endiriminin alınması işəgötürən vasitəsilə həyata keçirilə bilər. Bu halda, əvvəlcə eyni sənədlər paketi ilə (iş yerinizdən 2-NDFL sertifikatı istisna olmaqla) vergi idarəsi ilə əlaqə saxlamalı və ərizədə işəgötürəninizin təfərrüatlarını (adı, INN/) göstərməlisiniz. KPP, hüquqi və faktiki ünvan).

Müraciətinizə baxılacaq bir ay ərzində və stolüstü yoxlama başa çatdıqdan sonra onlar bildiriş verəcəklər - tutulma almaq hüququ. Onu iş yerinə köçürmək lazımdır (mühasibatlıq şöbəsi, mühasibatlıq şöbəsi və s.). Növbəti aydan, aylıq əmək haqqınızı hesablayarkən, fərdi gəlir vergisi tutulmayacaq, yəni "əlinizdə" məbləğə qədər adi aylıq ödənişdən 13% çox alacaqsınız. əmək haqqı məcmu cəmi çıxılan məbləğə çatmayacaq.

Təhsil üçün vergi endirimiTəkcə özünün deyil, həm də övladlarının və qardaşlarının/bacılarının təhsil haqqını ödəmiş vətəndaşın təhsil almaq hüququ vardır. Federal Vergi Xidmətinə hansı sənədlərin göndərilməsi lazım olduğunu və təhsil üçün vergi endiriminin ölçüsünü məqaləmizdən öyrənəcəksiniz.

Təlim üçün fərdi gəlir vergisinin qaytarılması necə həyata keçirilir?Universitetdə distant təhsil endirim hüququ verirmi?

Vergi endirimi məbləğ deməkdir Pul, bunun hesabına vergi bazası azaldılmalıdır.

Bütün vergi güzəştləri Vergi Məcəlləsində nəzərdə tutulub və eyni qanun onların alınması qaydasını da müəyyən edir. Bizi maraqlandıran təhsilə görə vergi endirimi Məcəllənin 219-cu maddəsində təsbit olunub və sosial ayırma növlərinə aiddir.

Vergi endirimi, xüsusən də təlim üçün yalnız Rusiya Federasiyasının vergi rezidenti tərəfindən əldə edilə bilər. Bu, Rusiya vətəndaşlığının statusundan təsirlənməyən və yalnız vergi ödəyicisinin Rusiya Federasiyasının ərazisində daimi yaşayış yeri ilə müəyyən edilən vergi qanunvericiliyində unikal bir statusdur.

Qanun həm öz təhsilinizi ödəyərkən, həm də yaxınlarınızın təhsili üçün ödəniş edərkən təhsil üçün vergi endirimini qaytarmağa imkan verir. Xüsusilə, ödəniş edən vətəndaş vergi endirimi tələb edə bilər:

İstənilən formada şəxsi təlim.
Tam zamanlı təhsil almış 24 yaşınadək uşağın təhsili.
Yetkinlik yaşına çatmayan palata/palatanın tam ştatlı təhsili.
24 yaşına çatmamış keçmiş palata/palata üçün tam ştatlı təhsil.
Tam/bacı bacıların tam ştatlı təhsili (24 yaşına çatana qədər).

Amma! Uşağın universitetdə təhsili analıq kapitalından ödənilibsə, vergi endirimi yoxdur.

Qeyd etmək lazımdır ki, qiyabi təhsil vəziyyətində vətəndaş yalnız təhsil haqqını ödədiyi halda təhsil üçün vergi endirimi alacaq.

Uşaqların təhsili üçün vergi endirimi yalnız universitetlərdə təhsil aldıqda deyil, həm də digər təhsil müəssisələrində təhsil almaq üçün müvafiq lisenziyanız olduqda, məsələn:

məktəb;
uşaq bağçası (tutma yalnız təhsil xidmətlərinə aiddir, lakin uşağın məktəbəqədər təhsil müəssisəsində saxlanmasına aid deyil; uşaq bağçası ilə müqavilədə təhsil xidmətlərinin dəyəri digər xidmətlərdən ayrılmalıdır);
uşaq üçün əlavə təhsil müəssisəsi (məsələn, musiqi məktəbi, incəsənət məktəbi, idman bölməsi və s.);
əlavə böyüklər təhsili müəssisəsi (məsələn, sürücülük məktəbi, təkmilləşdirmə kursları və s.).

Təhsil müəssisələrinin statusu və növləri “Təhsil haqqında” Qanunla müəyyən edilir.

Tələbə təhsil alırsa, təhsil üçün vergi endirimi də verilir müəyyən edilmiş qaydada akademik məzuniyyətdə idi.

Bu halda, həm dövlət təhsil müəssisəsi ilə, həm də bələdiyyə ilə müqavilə bağlayarkən təhsil üçün endirim ala bilərsiniz.

Üstəlik, Vergi Məcəlləsi, uşağın Rusiya təhsil müəssisəsində və ya xarici bir təhsil müəssisəsində oxumasından asılı olmayaraq, təhsil üçün vergi endirimlərinin ödənilməsinə məhdudiyyətlər nəzərdə tutmur.

Hüquqlarınızı bilmirsiniz?

Sənədlər2019 təhsil vergisinin geri qaytarılması üçün. Təhsil haqqının qaytarılması üçün ərizə necə və nə vaxt yazılmalıdır

2019-cu ildə ödənilmiş təhsil üçün vergi endirimi üçün müraciət etmək üçün 3-NDFL bəyannaməsinə əlavə olaraq, vergi idarəsinə aşağıdakı sənədləri təqdim etməlisiniz:

Uşağın doğum haqqında şəhadətnaməsi və ya pasportu.
Uşağın tam zamanlı təhsilini təsdiq edən sertifikat.
müvafiq xidmətlərin göstərilməsi haqqında təhsil təşkilatı ilə müqavilənin surəti. Bu zaman müqavilənin tərəfi tələbə yox, təhsil haqqını ödəyən olmalıdır. Təlim zamanı müəyyən bir müddət üçün xərc müqavilədə nəzərdə tutulduğundan yüksəkdirsə, vətəndaş bu faktı təsdiqləyən müvafiq sənədlərin surətlərini əlavə olaraq təqdim edir (məsələn, təlim müqaviləsi ilə razılaşma).
Təhsil müəssisəsinin lisenziyasının surəti.
Uşağın təhsili üçün ödənişi təsdiq edən ödəniş sənədi.
Ərizəçinin əldə etdiyi gəlir və hesablanmış vergilər haqqında 2-NDFL formasında arayış.

Bəzi hallarda, təhsil üçün vergi endirimi üçün müraciət edərkən sənədlərin siyahısı digər sənədlərlə əlavə olunur (məsələn, təhsil haqqının məbləğini dəyişdirsəniz, bu barədə əmr və ya göstəriş lazımdır).

Vətəndaş vergi bəyannaməsini təqdim edərkən büdcədən qaytarılmalı olan vergi məbləğini hesablayırsa, 2018-ci il üçün təhsil üçün vergi endirimi üçün sənədlərə fərdi gəlir vergisinin qaytarılması üçün ərizə də əlavə edilməlidir.

Bu halda artıq ödənilmiş verginin bütün məbləği müvafiq ərizə verildikdən sonra 1 ay müddətində, lakin stolüstü vergi yoxlaması başa çatdıqdan tez olmayaraq vətəndaşa qaytarılmalıdır.

Vətəndaş təhsil üçün vergi endirimi almaq üçün sənədlərin surətlərini Federal Vergi Xidmətinə təqdim edərkən, şübhələr yaranarsa, vergi müfəttişinin sənədləri yoxlaya bilməsi üçün orijinalları özü ilə aparmalıdır.

Təhsil haqqınızı necə qaytarmaq olar 2019-cu ildə. Vergilərin qaytarılması üçün məhdudiyyət müddəti

Gəlin təhsil üçün vergi endiriminin necə alınacağı sualına keçək. Vergi endirimi almaq üçün qeydiyyat yerindəki Federal Vergi Xidməti ilə 3-NDFL şəklində vergi bəyannaməsini doldurmalısınız. Təhsil üçün vergi endiriminin verilməsi üçün məhdudiyyət müddəti 3 ildir. Yəni 2019-cu ildə təhsil üçün vergi endirimi 2016-2018-ci illər üçün bəyannamələr üzrə əldə edilə bilər.

Vergi orqanı təqdim edilmiş bəyannaməni və təhsil üçün vergi tutulması üçün sənədləri təqdim edildiyi gündən 3 ay müddətində yoxlayır.

Təhsil üçün vergi endiriminin məbləği aşağıdakı məhdudiyyətlərlə məhdudlaşır:

təhsil haqqının ödənilməsi xərcləri uşaqlarınızın / palatalarınızın / palatalarınızın təhsili ilə bağlıdırsa, təhsil üçün 50 min rubl məbləğində vergi endirimi alına bilər. hər uşaq üçün ildə;
bir vətəndaş öz təhsili və ya qardaşlarının / bacılarının təhsili üçün pul ödəyibsə, təhsil üçün vergi endirimi 120 min rubl olacaq. ildə. Ancaq bu halda yadda saxlamalısınız ki, bu məbləğə vətəndaşın tələb edə biləcəyi bütün sosial vergi ayırmaları daxildir. Buna görə də, ərizəçinin bu məbləğdə ayırmaları necə götürəcəyini seçmək hüququ var.

Təhsil üçün vergi endirimini necə düzgün hesablamaq olar

Təliminiz üçün vergi endiriminin hesablanması (120 min rubla qədər) 2018-ci ildə A. təhsili üçün 50 min rubl ödəyib.
İşəgötürənin ondan tutduğu şəxsi gəlir vergisinin məbləği 31 min rubl təşkil edir.
Təlim xərcləri 50 min rubl təşkil edir. Müvafiq olaraq, A.-nin qaytarılması üçün məbləğ 6500 rubl olacaq. (50 min rubl * 13%).
A. 31200 rubl məbləğində gəlir vergisi ödədi. (6500 rubldan çoxdur); Onun təlim xərcləri müəyyən edilmiş hədddən azdır - 120 min rubl. - müvafiq olaraq, o, tam təhsil üçün vergi endirimi ala biləcək - 6500 rubl. bir ildə.
Təliminiz üçün vergi endiriminin hesablanması (120 min rubldan çox) 2018-ci ildə A. təlim üçün 145 min rubl ödəyib.
2018-ci ildə A. 240 min rubl qazanıb. (20 min rubl * 12 ay).
Təlim xərcləri 145 min rubl təşkil edir. Lakin vergi qanunvericiliyi 120 min rubl limit müəyyən etdiyi üçün A.-nin tələb edə biləcəyi məbləğ 15600 rubl təşkil edir. (120 min rubl * 13%).
A. 31200 rubl məbləğində gəlir vergisi ödədi. (15.600 rubldan çoxdur) - müvafiq olaraq, o, tam şəkildə təhsil üçün vergi endirimi ala biləcək - 15.600 rubl. bir ildə.
Uşaq təhsili üçün vergi endiriminin hesablanması
2018-ci ildə A. qızının universitetdə əyani təhsili üçün 80 min rubl ödədi.
2018-ci ildə A. 240 min rubl qazanıb. (20 min rubl * 12 ay).
İşəgötürənin ondan tutduğu şəxsi gəlir vergisinin məbləği 31.200 rubl təşkil edir.
Qızı A.-nın təhsili üçün xərclər 80 min rubl təşkil edir. Lakin vergi qanunvericiliyi 50 min rubl limit müəyyən etdiyi üçün A.-nin tələb edə biləcəyi məbləğ 6500 rubl təşkil edir. (50 min rubl * 13%).
A. 31200 rubl məbləğində gəlir vergisi ödədi. (6500 rubldan çoxdur) - müvafiq olaraq, o, tam şəkildə təhsil üçün vergi endirimi ala biləcək - 6500 rubl. bir ildə.
Bir neçə uşağın təhsil haqqını ödəmək üçün vergi ayırmalarının hesablanması 2018-ci ildə A. qızının əyani təhsili üçün 80 min rubl, oğlu üçün uşaq bağçasında 40 min rubl və qızının institutda qiyabi təhsili üçün 60 min rubl ödədi.
2018-ci ildə A. 240 min rubl qazanıb. (20 min rubl * 12 ay).
İşəgötürənin ondan tutduğu şəxsi gəlir vergisinin məbləği 31.200 rubl təşkil edir.
Təlimə sərf olunan məbləğdən asılı olmayaraq, qanun 50 min rubl limitini müəyyən edir. hər uşaq üçün.

Əyani tələbə olan qızı üçün A. 6500 rubl məbləğində vergi endirimi alacaq. (50 min rubl * 13%); uşaq bağçasında bir oğul üçün - 5200 rubl. (40 min rubl * 13%); Uşaq qiyabi oxuduğu üçün A. ikinci qızı üçün heç nə almayacaq.
Digər sosial ayırmalarla birlikdə təhsiliniz üçün vergi ayırmalarının hesablanması 2018-ci ildə A. təlimi üçün 90 min rubl ödəyib. və ərinin müalicəsi üçün 40 min rubl xərclədi.
2018-ci ildə A. 240 min rubl qazanıb. (20 min rubl * 12 ay).
İşəgötürənin ondan tutduğu şəxsi gəlir vergisinin məbləği 31.200 rubl təşkil edir.
A.-nin 2018-ci ildə çəkdiyi xərclərin məbləği 130 min rubl təşkil etmişdir. Qanun 120 min rubl limit təyin etdiyindən, A. yalnız 15600 rubl ala biləcək. (120 min rubl * 13%).

Beləliklə, təhsil üçün ödəniş ilindən sonrakı 3 il ərzində qeydiyyat yerində Federal Vergi Xidmətinə 3-NDFL bəyannaməsi təqdim etməklə təhsil üçün vergi endirimi ala bilərsiniz. Üstəlik, ödəniş müqaviləsi tələbə ilə deyil, təhsil haqqını ödəyəcək şəxslə bağlanmalıdır.

Vergi qanunvericiliyində vətəndaşın hansı təhsil müəssisəsində - xarici və ya rus dilində oxuması ilə bağlı məhdudiyyətlər yoxdur. Lakin Vergi Məcəlləsi müvafiq məhdudiyyətlər müəyyən edir, ondan kənarda vergi endirimi əldə edilə bilməz.

Təlim üçün vergi endirimi Federal Vergi Xidmətinə təqdim edilmiş bütün sənədləri yoxladıqdan sonra ildə bir dəfə geri qaytarılır. Yoxlama bəyannamənin qəbul edildiyi tarixdən 3 ay çəkir.

Təhsil ümummilli əhəmiyyət kəsb edən bir məsələdir, daha çox vergi ödəyir. Buna görə də, Rusiya Federasiyasında dövlət özləri üçün təhsil alan və eyni zamanda vicdanlı vergi ödəyiciləri olanları maddi cəhətdən stimullaşdırır. Ölkə vətəndaşlarının öz təhsillərinə, eləcə də müəyyən kateqoriyadan olan qohumlarının təhsil xidmətlərinə sərf etdiyi vəsaitin bir hissəsini geri qaytarmaq imkanı var. Təhsil üçün vergi endiriminin nə olduğunu, onun ölçüsünün nə olduğunu, kimin buna hüququ olduğunu və bunun üçün hansı sənədlərin hazırlanması lazım olduğunu danışacağıq.

Rusiyada rəsmi olaraq fərdi gəlir vergisini (NDFL) ödəyən hər hansı bir şəxs təlim üçün vergi endiriminə arxalana bilər (bu sosial olaraq təsnif edilir). Hər maaşın 13 faizini dövlətə verməklə, təhsil xidmətlərinin göstərilməsi üçün müqavilə bağlasanız, bu pulun bir hissəsini geri ala bilərsiniz. Həm özünüz, həm uşaqlarınız, həm də bacınız və ya qardaşınız üçün.

Aşağıdakı vergi ödəyiciləri kateqoriyaları təlim müavinətləri üçün verginin qaytarılmasına arxalana bilərlər:

fərdi gəlir vergisini ödəyən Rusiya Federasiyasının vətəndaşları;
vergi endiriminin verildiyi ildə işləmiş pensiyaçılar;
Rusiya Federasiyasının rezidentləri olan əcnəbilər (Rusiyada ildə 180 gündən çox vaxt keçirirlər və fərdi gəlir vergisini ödəyirlər).

Hansı hallarda təhsil haqqının tutulması üçün müraciət edə bilərsiniz?

Hər hansı digər sosial ayırmalarda olduğu kimi, vergi ödəyici kimi xidmətlərin göstərilməsi üçün müqavilədə adı göstərilən şəxsə qaytarılır.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi (119-cu maddə) təlim üçün çıxılma hüququnun ortaya çıxdığı bir neçə əsası nəzərdə tutur. Onların arasında:

1 Öz məşqi.

İndi vergi qanunu təhsil formasını heç bir şəkildə məhdudlaşdırmır: siz universitetin və ya orta ixtisas təhsili müəssisəsinin əyani, axşam, qiyabi, distant şöbəsində təhsil ala, qısamüddətli kurslar keçə bilərsiniz (təkmilləşdirmə, yeni peşəyə yiyələnmək) , sürücülük məktəbində oxumaq, təlimlərdə iştirak etmək və s. Əsas odur ki, təhsil müəssisəsinin təhsil fəaliyyəti üçün lisenziyası olsun. Maraqlıdır ki, Rusiya Federasiyasından kənarda təhsil almaq üçün də endirim əldə edilə bilər - lisenziyanın notarial təsdiq edilmiş tərcüməsi tələb olunur.

2 24 yaşınadək uşağın təhsili.

QeydÖvladınızın təhsili üçün yalnız tam zamanlı təhsil aldığı təqdirdə vergi endirimi ala bilərsiniz. Yetkinlərdə olduğu kimi, övladlarınızı hər hansı bir lisenziyalı təhsil müəssisəsində oxutmaq üçün şəxsi gəlir verginizi qaytara bilərsiniz. Bunlar peşə hazırlığı kursları, özəl uşaq bağçası (müqavilə üzrə ümumi ödənişdən, xüsusi olaraq təlim proqramlarına sərf olunan məbləğ ayrılır; yemək və baxım daxil deyil), əlavə təhsil məktəbləri - musiqi, incəsənət və s. ola bilər. Uşaq tərbiyəçi ilə oxuyubsa, o olmalıdır fərdi sahibkar patent vergi sistemi haqqında.

Bu vəziyyətdə qayda da tətbiq olunur: uşaq yalnız tam zamanlı təhsil almalıdır. İki dərəcə var: 18 yaşına çatmazdan əvvəl palatanızın (palatanızın) təhsili üçün tutulma üçün müraciət edirsiniz. Sonuncu yetkinlik yaşına çatdıqda sənədlərdə “keçmiş palata/palata” göstərilir.

4 Qardaş və ya bacının 24 yaşına çatana qədər təhsil alması.

Məcburi tələb tam zamanlı təhsildir. Qardaş və ya bacı ya tam qanlı (eyni ana və atadan) və ya yarımqanlı ola bilər (məsələn, ananızın ikinci ərindən olan oğlu).

Həyat yoldaşının, eləcə də yaxın olmayan qohumlarının (qardaşı oğlu, nəvəsi, nənə və babası və s.) təhsili üçün tutulma aparılmır. Dövlət analıq kapitalından istifadə edərək təhsil üçün pulu qaytarmayacaq. İşəgötürən tərəfindən verilən təlim üçün endirim, təhsilinizə xərclənən vəsaiti kompensasiya etmək öhdəliyiniz varsa, verilə bilər.

Təlim üçün vergi endiriminin məbləği

Təlim üçün verginin qaytarılması məbləği hər hansı digər fərdi gəlir vergisi endirimi ilə eyni şəkildə hesablanır. Xərclərin 13%-i geri qaytarıldığı üçün siz təhsil xidmətlərinə sərf olunan məbləği götürüb 0,13-ə vurursunuz. İki məhdudiyyət var. Birincisi, təhsilinizi bitirdiyiniz ildə ödədiyiniz gəlir vergisindən çoxunu ala bilməzsiniz. İkincisi, təhsil xidmətləri üçün tutulmalar üçün yuxarı hədd var.

Şəxsi gəlir vergisinin qaytarılmasının maksimum məbləğinin göstərilən xidmətlərin dəyərindən asılı olduğu müalicə üçün endirimdən fərqli olaraq, təlim zamanı tələbələrin kateqoriyalarından asılı olaraq vergi endiriminin bir neçə dərəcəsi var.

120.000 rubl - öz təhsiliniz üçün, eləcə də qardaş və bacılarınızın təhsili üçün.

Məsələn, hesabat ilində siz onlardan 104.000 ödəməklə 800.000 rubl qazandınız. rubl fərdi gəlir vergisi. Öz məşqinizə, məsələn, 200.000 rubl xərcləsəniz belə, vergi yalnız 120.000 rubla qaytarılacaq (bu məbləğin 13% -ni əlinizdə alacaqsınız - 15.600 rubl). Başqa bir vacib məqam: 120 min rubl hesabat ilində göstərilən bütün sosial ayırmalar üçün maksimum məbləğdir. Yəni, həm müalicə, həm də təhsil üçün endirim üçün müraciət etsəniz, ən çoxu 15600 rubl geri alacaqsınız. cəmi (bəyannamədə bu ayırmaları dəqiq necə yaymaq sizə bağlıdır, ümumi məbləğ dəyişməyəcək).

50.000 rubl - uşaqları və palataları öyrətmək üçün.

Həm uşaqlar, həm də özünüz üçün ayırmalar üçün müraciət etsəniz, oğlunuzun və ya qızınızın təhsili üçün maksimum vergi güzəşti hələ də 50.000 rubldan çox ola bilməz və ümumi məbləğ 120.000 rubldan çox ola bilməz.

Vətəndaş G. 2017-ci ildə universitet təhsili üçün 121 min rubl xərcləyib. Həmin ildə onun gəliri 761.000 rubl təşkil edib. G.-nin etibar edə biləcəyi maksimum endirim 120.000 rubl təşkil edir. Geri qaytarılacaq vergi məbləği 120.000 * 0.13 = 15.600 rubl təşkil edir.

Vətəndaş S. 2017-ci ildə oğlunun xarici dil kurslarına 54 min rubl xərcləyib. Bundan əlavə, o, 54 min rubl müqabilində sanatoriyada müalicə alıb. S.-nin hesabat ilində gəliri 593.000 rubl təşkil etdi. Oğlunun təhsili üçün 50.000 rubl məbləğində vergi endirimi və 54.000 rubl məbləğində müalicə üçün tutulma hüququ var. Geri qaytarılmalı olan verginin ümumi məbləği: (50.000 * 0.13) + (54.000 * 0.13) = 13.520 Təəssüf ki, artıq məbləği “uşaqlar” ayırmasından müalicə üçün çıxılmanın istifadə olunmamış qalığına köçürmək mümkün deyil.

Təhsil üçün vergi endirimini necə əldə etmək olar: addım-addım təlimat

Təhsil üçün vergi endirimi üçün müraciət etmək üçün iki seçim var. Bu, həm yaşayış yerinizdəki vergi idarəsi, həm də işəgötürən vasitəsilə edilə bilər. Hər iki metodun ümumi cəhətləri var, lakin fərqlər də var.

Metod №1. Vergi idarəsi vasitəsilə verginin qaytarılması

Bu seçimi seçdiyiniz zaman bütün məbləği bir anda alırsınız. Təhsil xidmətini aldığınız ildən üç il ərzində istənilən vaxt Federal Vergi Xidməti vasitəsilə təhsil üçün vergi endirimi üçün müraciət edə bilərsiniz. Deyək ki, 2017-ci ildə sürücülük məktəbində hazırlığı bitirmisiniz. Bununla əlaqədar olaraq 2017-ci ildə ödənilmiş verginin bir hissəsini 2020-ci ilin sonuna qədər qaytarmaq istəyinizi bildirə bilərsiniz. Yalnız bir qayda var: fərdi gəlir vergisi təlimin keçirildiyi eyni ildə ödənilməlidir. Əgər siz, məsələn, 2017-ci ildə analıq məzuniyyətində olmusunuzsa və şəxsi gəlir vergisini ödəməmisinizsə, o zaman gələcək vergi ödənişləri 2017-ci il üçün endirim almağa kömək etməyəcək.

1 Lazımi sənədlərin toplanması.

Təhsil üçün vergi endirimi üçün müraciət etmək üçün standart sənədlər paketinə aşağıdakılar daxildir:

Rusiya pasportunun surəti
3-NDFL şəklində vergi bəyannaməsi. Sonra ətraflı olan bir bölmə olacaq addım-addım təlimatlar vergi saytı vasitəsilə bəyannaməni necə doldurmaq və göndərmək olar.
İşəgötürənin sizin üçün gəlir vergisi ödədiyi hesabat ilində bütün iş yerləri üçün gəlir arayışı (forma 2-NDFL) işlədiyiniz təşkilatın mühasibat şöbəsi tərəfindən verilir. Sertifikatlar həm əsas iş yeri üzrə, həm də natamam iş vaxtı ilə təmin edilməlidir.
Ödəyiciyə ünvanlanmış təhsil müəssisəsi ilə müqavilənin surəti. Bu, çox arzuolunandır, çünki övladınız təhsil alırsa və onunla təhsil müəssisəsi arasında müqavilə bağlanarsa, fərdi gəlir vergisinin qaytarılması ilə bağlı çətinliklər yarana bilər. "Tez-tez verilən suallar" bölməsində bunların aradan qaldırılması yollarını öyrənin.
təhsil təşkilatının lisenziyasının bu təşkilatın möhürü ilə təsdiq edilmiş surəti. Bununla belə, Federal Vergi Xidmətinin saytında qeyd olunur ki, müqavilədə lisenziya haqqında məlumat varsa, onun surətini əlavə etməyə ehtiyac yoxdur.
Təhsil xidmətlərinin ödənilməsini təsdiq edən qəbzlərin, çeklərin və ya digər ödəniş sənədlərinin surətləri.
Federal Vergi Xidmətinə vergi məbləğini və onun köçürülməsi lazım olan məlumatları qaytarmaq tələbi ilə ərizə.

Çıxarma uşaqların, palataların, qardaşın və ya bacının təhsili üçün verilirsə, siz də əlavə etməlisiniz:

Təhsil xidmətlərini alan şəxslə əlaqəni təsdiq edən sənədin surəti. Bu, uşağın doğum haqqında şəhadətnaməsi, özü, qardaşı və ya bacısı üçün oxşar sənədlər, qohumların qeyd olunduğu qəyyumluq (qəyyumluq) müqaviləsi ola bilər.
Təhsil forması haqqında arayış (əgər əyani kurs birbaşa müqavilədə göstərilməyibsə).

Sənədlər paketi qeydiyyatdan keçdiyiniz yerdə Federal Vergi Xidmətinə təqdim edilməlidir. Birində qeydiyyatdan keçmisinizsə məhəllə, və başqa birində yaşayırsınız (başqa bir Federal Vergi Xidmətinin məsuliyyət zonasında yerləşir), ya səyahət etməli, ya da sənədləri başqa yolla göndərməli olacaqsınız. Federal Vergi Xidmətinin xüsusi xidmətindən istifadə edərək yoxlamanın ünvanını tapa bilərsiniz: https://service.nalog.ru/addrno.do.

Vergi idarəsində sənədlərin şəxsi çatdırılması. Siz özünüzlə sənədlərin əslini (pasport, müqavilələr, doğum haqqında şəhadətnamələr) götürməlisiniz. Vergi idarəsi surətlərinizi təsdiq edəcək və bütün sənədlərin yerində olub olmadığını sizə xəbər verəcəkdir. Çox vaxt, hər hansı bir kağız çatışmazlığı olsa belə, paket qəbul edilir və sənədi bir az sonra "çatdırmağa" icazə verilir (ancaq masa yoxlaması başlamazdan əvvəl). Qeyd edək ki, sənədləriniz ofisdə sənədləri qəbul edən eyni işçilər tərəfindən yoxlanılmayacaq. Ona görə də onlara hər hansı təsdiqedici sənədin olmamasını izah etməyin mənası yoxdur. Başqa vaxt, düzgün hazırlanmış halda gəlmək daha yaxşıdır.
Sənədləri Rusiya Poçtu ilə bildirişlə sifarişli poçtla göndərin. Bu halda, zərfə əlavə edilmiş sənədlərin inventarını aparmalısınız.
Sənədlər paketini səlahiyyətli nümayəndə vasitəsilə Federal Vergi Xidmətinə təqdim edin. Bunu etmək üçün etibarnamə verməlisiniz.
Sənədləri elektron şəkildə təqdim edin. Ən əlverişli yol, lakin bu halda bəyannaməni özünüz doldurmalı və vergi ödəyicisinin şəxsi hesabı vasitəsilə göndərməlisiniz. Aşağıda vergi saytı vasitəsilə bunu necə etmək barədə video təlimatlar olacaq.

3 Vergi geri qaytarılması.

Vergi endirimi üçün fərdi gəlir vergisinin qaytarılması üçün maksimum müddət 120 gündür (bəyannamənin kassa yoxlaması üçün 90 gün və ərizəçinin təfərrüatlarına uyğun olaraq pul vəsaitlərinin köçürülməsi üçün 30 gün).

Metod №2. İşəgötürən vasitəsilə verginin qaytarılması

Bu halda, verginin qaytarılmasını birdəfəlik deyil, hissə-hissə, hissə-hissə, əmək haqqı şəklində alacaqsınız, ondan fərdi gəlir vergisi tutulmur. Üstünlüyü ondan ibarətdir ki, ilin sonuna qədər gözləmək lazım deyil, təhsil haqqını ödədikdən dərhal sonra endirim üçün müraciət edə bilərsiniz. Prosedur aşağıdakı kimidir:

1 Sənədlərin hazırlanması.

Vergi idarəsi vasitəsilə endirim almaq üçün Federal Vergi Xidmətinə təqdim edilən sənədlər paketindən fərqli olaraq, bu halda sənədlərin siyahısı daha qısa olacaq. 3-NDFL şəklində bir bəyannamə, həmçinin vergini qaytaracağınız iş yerindən gəlir haqqında arayış tələb olunmur. Ərizə verginin qaytarılması üçün deyil, işəgötürənə bildiriş vermək üçün doldurulur. Prosedurun mahiyyəti ondan ibarətdir ki, vergi idarəsi sənədləri yoxlayır və təsdiq edir: bəli, bu vətəndaş qanunla həqiqətən vergi endirimi almaq hüququna malikdir.

2 Sənədlərin vergi orqanına təqdim edilməsi.

Sənədlər yaşayış yerinizdəki Federal Vergi Xidmətinə vergi orqanı vasitəsilə verginin qaytarılması proseduru zamanı olduğu kimi təqdim olunur: şəxsən, poçtla, ünvanda. elektron forma nalog.ru saytında şəxsi hesabınız və ya səlahiyyətli nümayəndə vasitəsilə. 30 gün ərzində Federal Vergi Xidməti işəgötürənə vergi endirimi hüququna malik olduğunuz barədə bildiriş təqdim etməlidir.

3 Bildirişin işəgötürənə ötürülməsi.

Bildiriş, çıxılma üçün ərizə ilə birlikdə (nümunə - nalog.ru saytında) işəgötürəninizin mühasibat şöbəsinə təqdim olunur. Bundan əlavə, bütün hesablamalar orada aparılır. Siz bildirişin verildiyi aydan tutulma bitənə və ya il bitənə qədər 13% artırılmış əmək haqqı almağa başlayacaqsınız (fərdi gəlir vergisi artıq tutulmadığına görə). Çıxarılan məbləğ tükənməmişdirsə və il başa çatmışdırsa, Federal Vergi Xidməti vasitəsilə artıq vergi ödəməsinin qalan hissəsi üçün müraciət edə bilərsiniz. Bunu etmək üçün 1 nömrəli üsul üçün qeyd olunan bütün hərəkətləri yerinə yetirin.

3-NDFL bəyannaməsinin doldurulması üçün video təlimatlar

Video: Təlim vergisinin geri qaytarılması üçün 3-NDFL bəyannaməsini necə doldurmaq olar

Video: Şəxsi gəlir vergisinin qaytarılması üçün ərizəni necə doldurmaq olar

Video: 3-NDFL-i vasitəsilə necə göndərmək olar Şəxsi sahə vergi ödəyicisi

Bir uşağın təhsili üçün yalnız təhsil xidmətlərinin hesabına təmin edildiyi təqdirdə endirim ala bilərsiniz öz vəsaitləri vergi ödəyicisi.

Siz 24 yaşına çatmamış - həm təbii, həm də övladlığa götürülmüş və ya qəyyumluq altında olan uşağın təhsili üçün fərdi gəlir vergisinin qaytarılması üçün müraciət edə bilərsiniz. Bir neçə uşaq üçün 50.000 rubl və ödədiyiniz gəlir vergisi (yəni 50 min rubldan ən çoxu 13% - 6500 rubl geri qaytaracaqlar) ümumi limiti daxilində bir endirim verməyə icazə verilir.

Təlim Rusiyada və ya xaricdə hər hansı bir mülkiyyət formalı (həm dövlət, həm də özəl) təhsil müəssisəsində tam iş günü aparılmalıdır.

Qeyd! Müqavilədə valideyn təhsil xidmətlərinin sifarişçisi və ödəyicisi kimi göstərilməlidir (ana və ya ata - fərq etməz; Rusiya qanunvericiliyinə görə, bu xərclər birgə hesab olunur). Müqavilə bağlamaq mərhələsində "səhv etmisinizsə" və müştəri uşağı göstəribsə, adınıza verilmiş ödəniş sənədlərini təqdim etməklə vəziyyəti düzəldə bilərsiniz. Məsələn, övladlarınız üçün növbəti semestr üçün ödəniş etdiyiniz bankdan qəbz.

2017-ci ildə İvanova A.M. qızının universitetdə əyani təhsil alması üçün müqavilə bağlayıb. Birinci ildə təlimin dəyəri 125.000 rubl təşkil etdi. İvanova analıq məzuniyyətindədir və 2017-ci ildə onun üçün fərdi gəlir vergisi ödənilməyib. Onun əri İvanov N.M. təqdim edilmiş sənədlərə nikah şəhadətnaməsi əlavə edərək, özü üçün tutulma etdi. 2017-ci ildə onun rəsmi gəliri 260.000 rubl olduğundan, o, maksimum tutulma aldı - 50.000 rubl, bu məbləğin 13% -ni geri qaytardı - 6500 rubl.

Qardaşın/bacının təhsili üçün ayırma alırıq

Tam və yarı bacı-qardaşların təhsili üçün özünüzlə eyni miqdarda (120.000 rubla qədər) endirim ala bilərsiniz. Lakin verginin qaytarılması hüququ yalnız qardaş və ya bacının 24 yaşı tamam olana qədər tətbiq edilir. Uşaqlarda olduğu kimi, qardaş və ya bacı da tam zamanlı tələbə olmalıdır. Təhsil yeri əsas əhəmiyyət kəsb etmir; bu, Rusiyada və ya xaricdə ola bilər. Zəruri tələb təhsil təşkilatının qeydiyyatdan keçdiyi ölkədən verilmiş lisenziyadır. Bu sənədin təsdiq edilmiş surəti vergi orqanlarına təqdim edilməlidir.

Siz doğum haqqında şəhadətnamələrdən istifadə edərək qardaşınız və ya bacınızla əlaqənizi sübut edəcəksiniz - sizin və qardaşınızın/bacınızın. Nadir hallarda Federal Vergi Xidməti digər təsdiqedici sənədləri (valideynlərin boşanması haqqında məhkəmə qərarları, qəyyumluq və qəyyumluq orqanlarının qərarları və s.) tələb edə bilər.

Qeyd! Təhsil xidmətlərinin göstərilməsi üçün müqavilədə siz müştəri kimi qeyd edilməlidir. Əgər sənəd qardaş/bacı tərəfindən imzalanıbsa, o zaman sizə onların təhsil haqqının ödənilməsi üçün qəbzlər verilməlidir.

Aleksey P. 2015-ci ildə o vaxtkı 18 yaşlı bacısının tam ştatlı universitet təhsili üçün 4 il müddətinə 400.000 rubl ödəyib. 2018-ci ildə o, vergi endirimi almaq qərarına gəlib. Bütün şərtlər uyğun idi: üç illik müddət keçməmişdi, P.-nin 2015-ci ildəki gəliri 930.000 rubl idi, bacısı ilə əlaqəsi haqqında bütün sənədlər (doğum şəhadətnamələri) mövcud idi. Bacımın 24 yaşı tamam olmayıb.

Alexey P.-ə qaytarılmaq üçün ödənilməli olan maksimum məbləğ 15.600 rubl (120.000 rublun 13% -i).– o, yalnız təhsil haqqını ödədiyi il üçün tutulma hüququna malikdir). Əgər məsələn, pulunu yatırıb bacısının təhsili üçün istifadə etsəydi, bu məbləğ daha çox ola bilərdi.hərİllik 100.000 rubl. Sonra 15.600 rubl əldə edə bilərsiniz. 2015, 2016 və 2017-ci illər üçün, 2019-cu ildə isə cari il üçün buraxılış. Ümumilikdə P. 62.400 rubl qaytara bilərdi.

Tez-tez verilən suallar

Təhsil haqqı tutulmalarının sayı ilə bağlı heç bir qanun məhdudiyyəti yoxdur. Bütün tələblərə cavab verən təhsil xidmətlərindən istifadə etmisinizsə, hər il fərdi gəlir vergisinin qaytarılması üçün müraciət etmək hüququnuz var Vergi Məcəlləsi. Yalnız məbləğdə məhdudiyyətlər var: özünüz, qardaşlar və bacılar üçün 120.000 rubl, uşaqlar və palatalar üçün 50.000 rubl. Cari ildə istifadə olunmamış sosial ayırmalar növbəti ilə keçirilmir. Təlim xərcləri vergi güzəşti üçün maksimum məbləğdən çox olarsa, çıxılmanın növbəti ilə keçirilməsi də mümkün deyil.

Muskovit Alexander O. 2017-ci ildə universitetdə oxuduğu üçün 111 500 rubl ödəyib. 2017-ci ildə O.-nin iş yerindəki vergi idarəsinə köçürülən fərdi gəlir vergisi 12.500 rubl təşkil etdi (vətəndaş əmək haqqının əhəmiyyətli bir hissəsini "zərfdə" aldı). Müvafiq olaraq, 111.500 rubldan (14.495 rubl) ona ödənilməli olan 13% əvəzinə, ödənilən məbləğdə fərdi gəlir vergisi geri qaytarıldı - 12.500 rubl.

Marianna N. 2016-cı ildə vəfat etdi ödənişli kurslar 49.000 rubl üçün təkmilləşdirmə, sürücülük məktəbində təhsil (38.000 rubl), həmçinin qızımın təhsili üçün 84.000 rubl ödədim. 2016-cı ildə təlimə sərf olunan ümumi məbləğ 171.000 rubl təşkil etmişdir. N. qızının təhsili üçün maksimum tutulma (50.000 rubl), qalan limit üçün (120.000 - 50.000 = 70.000 rubl) xərcləri üçün tutulma üçün müraciət etmək qərarına gəldi. Ümumi vergi qaytarılması (50.000 rubl * 0.13) + (70.000 rubl * 0.13) = 15.600 rubl idi. Qızınız üçün (84.000 - 50.000 = 34.000 rubl) və təhsiliniz üçün (49.000 + 38.000 - 70.000 = 17.000 rubl) xərclərin bir hissəsi maksimum həddi aşdığı üçün tutulmaya məruz qalmayacaq. Bu məbləğlər gələn ilə köçürülə bilməz, sadəcə olaraq “yanır”.

Mən tam zamanlı tələbə anasıyam. Müqavilə mənim adıma, qəbzlər isə oğlumun adınadır. Mən onun təhsil haqqına görə endirim ala bilərəmmi?

Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidmətinin 31 avqust 2006-cı il tarixli SAE-6-04/876@ məktubunda deyilir ki, sizin vəziyyətinizdə valideynlər oğlunun vergi ödəyicisi olduğunu sübut etdikdə vergi endirimi almaq hüququna malikdirlər. atasının və ya anasının adından ödəniş. Bunu etmək üçün standart sənədlər paketinə sərbəst formada ərizə əlavə etməlisiniz, orada oğlunuza öz vəsaitlərinizlə təhsil haqqının ödənilməsi əməliyyatını tamamlamağı tapşırırsınız.

- Müqavilə qızının adına, qəbzlər isə atanın adınadır. Bu halda ata vergi endirimi ala bilərmi?

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 219-cu maddəsinin 1-ci bəndi vergi ödəyicisinin təhsil xərclərini təsdiq edən sənədləri təqdim etməsi ilə bir endirimin alınmasını əlaqələndirir. Ata bu cür sənədləri Federal Vergi Xidmətinə təqdim edərsə, o, təhsil təşkilatı ilə müqavilənin kimə aid olmasından asılı olmayaraq tutulma hüququnu alır. Lisenziyanın bir nüsxəsi varsa və təlim tam gündürsə, valideynlərdən birinə heç bir problem olmadan endirim təmin ediləcək.

Mən həqiqətən ödədiyim halda həm müqavilə, həm də qəbzlər ona verilərsə, oğlumun təhsili üçün tutulma şansı varmı?

Vergi ödəyicisinin təhsil haqqını özü ödədiyi halda, endirim almaq hüququ var və bu, istənilən sənədlə təsdiqlənə bilər. Bank və ya ödəniş sistemi Qəbzləri təkrar etməyəcəklər. Ancaq bir təhsil təşkilatı ilə razılaşma yenidən edilə bilər - ən azı, universitet nümayəndələri ilə danışıqlar aparmaqdan daha asandır bank təşkilatı. Müştəri endirimi alacaq şəxsdir (bu halda ata). Bundan əlavə, övladı üçün təhsil xidmətləri sifariş edən, təhsil haqqını özü ödəmiş valideynlər tərəfindən tutulma halında olduğu kimi, prosedur (yuxarıya bax)

Uşağın nə atası, nə də qəyyumu olmayan ikinci ərim oğlunun təhsili üçün vergi endirimi ala bilərmi?

219-cu maddədə uşaqların təhsili üçün fərdi gəlir vergisinin qaytarılması hüququ olan bütün kateqoriyalar sadalanır. Bu:

Tələbənin anası və atası.
Qəyyum və arvadı (ər).
Təhsil xidmətlərini alan şəxsin bacı və qardaşları.

Artıq pulunu tam ödədiyim bir dərs ilinin ortasında 24 yaşım tamam olur. Vergi endirimi necə hesablanacaq?

Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyi 12 oktyabr 2010-cu il tarixli 03-04-05/7-617 nömrəli məktubunda müəyyən etdi ki, əgər 24 yaşına çatmışsa və təhsil təşkilatında təhsil davam edərsə, tutulma təmin edilir. bütün təqvim ili üçün. Yaşınıza çatmısınızsa və kolleci bitirmisinizsə, bu başqa məsələdir. Sonra təlimin başa çatdığı aydan sonrakı aydan tutulmanın tətbiqi dayandırılır. Bəzi mühasiblər hər şagirdə düşən işçidən iki sertifikat tələb edirlər: tədris ilinin əvvəlində və semestrin sonunda. Şagird xaric olunarsa, valideynlərin təhsildən çıxma hüququna xitam verilir.

Artıq üç ildir ki, həm sosial, həm də əmlak vergisi endirimləri alıram (alınmış mənzilə görə). Ən böyük fayda əldə etmək üçün belə bir məhəlləni necə dizayn etmək yaxşıdır?

Əvvəlcə təlim üçün endirim, qalan şəxsi gəlir vergisi üçün isə mənzil üçün endirim üçün müraciət etmək ən məntiqlidir. Əksini etsəniz, geri qaytarılan məbləğ eyni qalacaq, lakin sosial ayırmanın qalan hissəsi "yanacaq". qalıqları əmlakın tutulması gələn ilə keçirilə bilər.

Qolubev M.N. 2016 və 2017-ci illərdə o, hər il 55,900 rubl fərdi gəlir vergisi ödəyərək 430.000 rubl gəlir əldə etdi. 2016-cı ildə Golubev 1,6 milyon rubla mənzil alıb. 2016-cı il üçün Golubev həmin il ödənilmiş 55.900 rubl fərdi gəlir vergisinin hamısını qaytardı. 1.600.000 - 430.000 = 1.170.000 rubl məbləğində əmlakın tutulmasının qalığı. 2017-ci ilə təxirə salındı. 2017-ci ildə Qolubev sürücülük məktəbində oxuyub, ona 28 min rubl xərcləyib. 2017-ci il üçün vergi ayırmaları təqdim edərkən vətəndaş əvvəlcə sosial ayırma etmək qərarına gəldi. 340.000 balans (illik gəlir) – 28.000 (təhsildən çıxma) = 312.000 RUB. əmlakın tutulması kimi qeydə alınıb. Beləliklə, Golubev şəxsi gəlir vergisinin bütün 55,900 rublunu geri aldı və 1,170,000 - 312,000 = 858,000 rubl məbləğində əmlak endiriminin qalığı 2018-ci ilə köçürüldü.

Nəticə

Təhsil üçün vergi endirimi təhsilə xərclənən vəsaitin bir hissəsi üçün dövlətdən kompensasiya almaq imkanıdır. Əsas şərtlər fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi, lisenziyalı təhsil təşkilatında öz hesabına təhsil və təsdiqedici sənədlərin olmasıdır.

Ali məktəblərdə, orta ixtisas təhsili müəssisələrində, məktəblərdə, uşaq bağçalarında, kurslarda, sürücülük məktəblərində və sairdə - Təhsil Nazirliyindən alınmış lisenziyanın olduğu yerdə ödənişli təhsil üçün tutulur. Bu siyahıya həm Rusiya, həm də xarici təşkilatlar daxildir - onların da dövlət qurumlarından lisenziyası olmalıdır.

Vergi güzəşti həm vergi ödəyicilərinin özlərinə, həm də onların övladlarının, himayədarlarının, qardaş və bacılarının təhsilinə şamil edilir. Yeganə fərq, tutulmanın məbləğidir: özünüz və bacı-qardaşlarınız üçün - 120.000 rubla qədər, uşaqlar və qəyyumlar/qəyyumlar üçün - 50.000 rubl. Yəni, maksimum vergi qaytarılması 15.600 rubl (uşaqlar üçün - 6.500 rubl) təşkil edir.

Siz vergi idarəsi və ya işəgötürəniniz vasitəsilə təlim üçün endirim üçün müraciət edə bilərsiniz. Birinci halda, verginin qaytarılması təhsil xidmətlərinin ödənildiyi ilin sonunda bir məbləğdə baş verir. İkincisi, sənədləri təqdim etdikdən və vergi idarəsindən təsdiqi aldıqdan dərhal sonra fərdi gəlir vergisini tutmadan əmək haqqınızı ala bilərsiniz.

Əmlakın tutulmasından fərqli olaraq, sosial ayırma sonrakı illərə keçirilmir: əgər sizdə xərclənmiş məbləğin 13%-ni ödəmək üçün kifayət qədər şəxsi gəlir verginiz yoxdursa, bağışlayın, qalanı balqabaq olur. Buna görə də, mümkün çıxılma və öz gəlirinizi nəzərə alaraq təlim xərclərini əvvəlcədən planlaşdırmaq vacibdir.

Vergi endirimi vətəndaşlara mənzil, təhsil və tibb xidmətlərinin alınması, pensiya və pensiya almaq xərclərinin bir hissəsini kompensasiya etmək sistemidir. Sağlamlıq sığortası. Təlim üçün kimlər endirim ala bilər, 2016-cı ildən bəri endirim almaq üçün hansı qaydalar qüvvədədir və bunun üçün hansı sənədlər tələb olunur - aşağıda oxuyun.

Təhsil vergisi krediti nədir?

Təlim üçün vergi endirimi Artın müddəaları ilə tənzimlənən sosial vergi endirimidir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 219. Təhsil üçün sosial vergi endiriminin mahiyyəti nədir? Təhsil xidmətlərinə pul xərcləyən vətəndaş ödədiyi gəlir vergisinin bir hissəsini qaytarmaqla bu xərcləri qismən ödəyə bilər.

Vacibdir! Bir çox insanlar hesab edirlər ki, endirim yalnız universitetdə oxumaq üçün verilir - bu belə deyil. Özəl uşaq bağçası, məktəb, əlavə təhsil - incəsənət, musiqi, dil məktəbi üçün xərclər vergi endiriminin məbləği qədər azaldıla bilər. Sürücülük məktəbində oxumaq və ya davamlı təhsil kursları da endirim tələb etmək üçün bir səbəbdir. Patenti olan sahibkarın repetitorluq haqqı da tutula bilər.

Vergiyə cəlb olunan gəlirdən sosial vergi tutulmasının məbləği fərdi məhdud - ildə 120 min rubl, yəni geri qaytarıla bilən maksimum pul məbləği 120.000 * 13% = 15.600 rubl deməkdir.

Təhsil üçün vergi endirimi bir sıra nüanslara malikdir:

120 min rubl bütün sosial xərclər üçün ümumi çıxılmadır: təhsil, müalicə və əlavə sığorta. Tutaq ki, vətəndaş Fetisov sürücülük məktəbində oxumağa 30 min rubl, tibbi sığorta polisinin alınmasına 100 min rubl və diş müalicəsi üçün 10 min rubl xərcləyərək 120 min rubl məbləğində endirim alacaq. 20 min rubl məbləğində "artıq xərclər" çıxılmır;
müalicə üçün tutulmadan fərqli olaraq, təhsil endirimi xaricdə təhsilə də şamil edilir;
Çıxarma uşaqların təhsili üçün də verilir, lakin sonra onun maksimum məbləği 50 min rubl təşkil edir. Bir bacının və ya qardaşın təhsili ilə bağlı xərclər üçün çıxılma təmin edilərsə, maksimum 120 min rubl;
Əmlak endirimindən fərqli olaraq, təhsil vergisi endirimi hər il alına bilər - bir şərtlə ki, siz təhsil xərclərini çəkmisiniz;
çıxılmanın qalığı növbəti ilə keçirilə bilməz - 2015-ci ildə təhsilə 100 min rubl xərcləyərək, 2016-cı ildə 20 min rubl endirimə və 2015-ci ildən 120 min rubl çıxılmağa ümid etmək hüququnuz yoxdur. 2016-cı il üçün;
təhsiliniz üçün endirim alırsınızsa, o zaman təhsil formasının əhəmiyyəti yoxdur, ancaq bir ailə üzvü üçün çıxılmaq üçün sizə yalnız tam zamanlı təhsil lazımdır;
Siz həyat yoldaşınızın təhsili üçün endirim ala bilməzsiniz, lakin hər iki valideyn eyni vaxtda uşağınızın təhsili üçün çıxılma tələb edə bilər;
Çıxarma yalnız xərcləri özünüz ödədiyiniz təqdirdə verilir. İşəgötürəniniz pul ödəyibsə və ya siz oxumağa sərf etmisinizsə ana kapitalı- endirim almaq hüququnuz yoxdur.

Təhsil vergi kreditinizi necə geri qaytarmaq olar

Təlim üçün sosial ayırma almaq üçün siz rəsmi olaraq işləyən vətəndaş olmalısınız və işəgötürənin gəlir vergisini tutduğu əmək haqqı almalısınız.

Diqqət! 2015-ci ildən bəri dividendlər üzrə vergi dərəcəsinin 13% olmasına baxmayaraq, fərdi gəlir vergisinə gəldikdə, onlar vergi ayırmaları əldə etmək üçün gəlirin hesablanmasına daxil edilmir (24 noyabr tarixli 366 nömrəli Federal Qanunun 1-ci maddəsinin 5-ci bəndi). 2014).

Yəni, nəvəsinin sənət məktəbində təhsili üçün pul ödəyən işləməyən pensiyaçının tutulma hüququ yoxdur. Sadələşdirilmiş və ya hesablanmış vergi üzrə sahibkar kimi - çünki o, gəlirinə görə fərdi gəlir vergisini deyil, müvafiq olaraq sadələşdirilmiş və ya hesablanmış vergi ödəyir. Lakin OSN-də fərdi sahibkarın sosial ayırma hüququ var.

Təhsil vergisi endirimi üçün məhdudiyyət müddəti pul xərcləndikdən sonra üç ildir. Məsələn, 2014-cü ildə sürücülük məktəbində oxumusunuzsa, 2015, 2016 və 2017-ci illərdə endirim ala bilərsiniz. 2018-ci ildə siz artıq tutulma hüququnuzu itirəcəksiniz.

Təhsil üçün sosial ayırmanın məbləği iki miqdarla məhdudlaşır: təmin edilən tutmanın maksimum məbləği və təhsil xidmətlərinin alındığı il üçün ödənilən fərdi gəlir vergisinin məbləği. Bir misalla izah edək.

2015-ci ildə İnga Fedorovna Dolgova qızı Olqanın nüfuzlu bir universitetdə oxuduğu ilk il üçün - 100 min rubl və repetitorlardan qəbul üçün hazırlıq - 30 min rubl ödədi. İnqa Fedorovnanın xərcləri 130 min rubl təşkil etdi. Dolqovayanın maaşı ayda 50 min rubl təşkil edir. 2015-ci il üçün 50 min * 12 ay * 13% = 78 min rubl məbləğində fərdi gəlir vergisi ödədi. İnga Fedorovnanın 50 min rubl endirim hüququ var - çünki uşağın təhsili üçün pul ödəyir. Bu o deməkdir ki, ona 50.000*13% = 6.500 rubl qaytarılmalıdır. Dolqovayanın xərclərinin balansından (80 min rubl) çıxa bilməyəcək.

Ancaq Olqa Dolqovanın özü təlimin pulunu birbaşa ödəyibsə, deməli, haqqı var maksimum məbləğçıxılma - 120 min rubl. Tutaq ki, Olga Dolgova artıq işləyir, maaşı ayda 10 min rubl təşkil edir. Sonra 2015-ci il üçün ödənilən fərdi gəlir vergisinin məbləği 10 min * 12 * 13% = 15.600 rubl təşkil edir. Olga Dolgova, 2015-ci il üçün maaşından ödədiyi gəlir vergisinin tam məbləğini büdcədən geri almaq hüququna malikdir - 15.600 rubl.

Vacibdir!Əgər uşaq həm oxuyur, həm də işləyirsə, valideynlər hələ də uşaq üçün endirim ala bilərlər, lakin həyat yoldaşları bir-birləri üçün təhsil üçün sosial ayırma ala bilməzlər.

Universitetdə təhsil almaq üçün vergi endirimi

Ölkəmiz insanların sayına görə dünyada birinci yerdədir Ali təhsil. Bu o deməkdir ki, hər ikinci şəxsin universitetdə təhsil alarkən vergi güzəşti almaq hüququ var. Universitetdə təhsil almaq üçün sosial ayırma almaq üçün hansı meyarlara cavab vermək lazımdır?

İlk növbədə universitetin lisenziyası və ya təhsil müəssisəsi statusunu təsdiq edən digər sənədi olmalıdır. Maliyyə Nazirliyi 15 aprel 2010-cu il tarixli 03-04-05/7-203 nömrəli məktubla hətta biznes məktəbinin nizamnaməsini belə sənəd kimi tanımağa icazə vermişdir. Xatırladırıq ki, xaricdə təhsil almaq üçün endirimlər də mövcuddur.

Növbəti meyar təlimin formasıdır. Tələbə akademik məzuniyyət götürsə belə, tutulma universitetdə bütün təhsil müddəti üçün nəzərdə tutulur. Öz təliminiz üçün endirim üçün müraciət etsəniz, maksimum 120 min rubl endirim alacaqsınız və təlim forması istənilən ola bilər - tam iş günü, part-time və hətta distant təhsil.

Öz övladınızın təhsili üçün pul ödəmisinizsə, onda endirim almaq yalnız tam zamanlı təhsil üçün və uşağın 24 yaşına çatana qədər mümkündür. Qəyyumluqda olan uşağın təhsili üçün tutulma 18 yaşına çatana qədər götürülə bilər.

Qardaş və ya bacı üçün ödənilən təhsil üçün tutulma təmin edilirsə, onda siz çıxılmanın tam məbləğinə güvənmək hüququnuz var. Tam ştatlı təhsil üçün şərtlər eyni olaraq qalır.

Diqqət! Mənfəət vergilərinin ödənilməsi ilə bağlı problemlərin qarşısını almaq üçün pullu xidmətlərin göstərilməsi üçün universitetlə müqavilədə dərhal təhsil üçün endirim alacaq şəxsi göstərin. Belə ki, valideyn övladının universitetdə təhsil haqqını ödəyirsə, o zaman ödəyici kimi valideyn göstərilməlidir.

Təhsil üçün vergi endirimi üçün sənədlər

Təhsil üçün vergi endirimi almaq üçün sənədlərin siyahısı vətəndaşın özünün və ya ailə üzvlərinin təhsil alıb-almamasından asılıdır. Bundan əlavə, 2016-cı ildən vergi endirimi yalnız vergi idarəsində nağd şəkildə deyil - əvvəllər ödənilmiş fərdi gəlir vergisinin qaytarılması yolu ilə əldə edilə bilər. Yeni qaydalara görə, 2016-cı ildən tutma işəgötürən tərəfindən də həyata keçirilə bilər - bu halda o, maaşınızdan gəlir vergisini tutmayacaq. Təhsil üçün vergi endirimi üçün hansı sənədləri toplamalıyam?

Beləliklə, 2015-ci ildə çıxılma hüququnuz var idi - öz təhsiliniz üçün pul ödəmisiniz. Yoxlama yolu ilə təlim üçün vergi endirimini qaytarmaq istəyirsinizsə, o zaman 30.04.2016-cı il tarixinədək aşağıdakı sənədlər paketini toplamalısınız:

2015-ci il üçün 3-NDFL bəyannaməsi - bütün işəgötürənlərdən aldığınız bütün gəlirlər və çəkilmiş təhsil xərcləri üçün doldurulur;
2015-ci il üçün işlədiyiniz bütün yerlərdən NDFL sertifikatları - onlar gəlirinizi və ödənilmiş gəlir verginizi təsdiq edəcəklər. 2-NDFL sertifikatlarındakı məlumatlar içindəki nömrələrə uyğun olmalıdır;
pasport;
pul almaq istədiyiniz bank hesabının rekvizitləri ilə;
təhsilin dəyərini və ödəyicisini göstərən təhsil müəssisəsi ilə müqavilə, habelə müqaviləyə bütün əlavə müqavilələr;
təhsil müəssisəsinin lisenziyasının surəti;
ödənişi təsdiq edən sənədlərin surətləri.

Bu, təlim üçün vergi endirimi almaq üçün əsas sənədlər paketidir. Digər ailə üzvlərinin təhsili üçün bir endirim alacaqsınızsa, əlavə olaraq aşağıdakıları təmin etməlisiniz:

uşağın doğum haqqında şəhadətnaməsi;
təhsil müəssisəsindən arayış - əyani təhsilin təsdiqi;
nikah şəhadətnaməsi - valideynlərdən biri ödəniş edibsə, ikincisi isə tutulma alırsa;
qardaşın və ya bacının doğum haqqında şəhadətnaməsi;
qardaş/bacı üçün təhsil xidmətlərinin ödəyicisinin doğum haqqında şəhadətnaməsi - qohumluğu təsdiq etmək üçün;

Xaricdə təhsil almaq üçün vergi endirimi almaq üçün əlavə olaraq xarici təhsil müəssisəsindən oxşar sənədlər və onların notarial qaydada təsdiq edilmiş tərcüməsi lazımdır. Siz bütün sənədlər paketini yaşayış yerinizdəki vergi idarəsinə aparırsınız. Vergi məmurları sizdən bütün sənədlərin təsdiq edilmiş surətlərini alacaq və orijinalları yerində araşdırıb geri qaytaracaqlar.

Vergi müfəttişləri sənədləri aldıqdan üç ay sonra yoxlamaq hüququna malikdirlər. Yoxlama başa çatdıqdan sonra vergi orqanları sizə nəticə barədə məlumat vermək üçün 10 gün müddətində verilir. Sonra müfəttişlərə pulu sizin bank hesabınıza köçürmək üçün bir ay vaxt verilir.

Beləliklə, sənədlər paketini 3-NDFL təqdim etmək üçün son tarixə - 30 aprel 2016-cı ilə qədər təqdim etməklə, ən çox 2016-cı ilin avqust ayının sonunda pul alacağınıza ümid edə bilərsiniz.

2016-cı ildə təhsil üçün vergi endirimini başqa bir şəkildə də ala bilərsiniz - işəgötürəninizdən (Federal Vergi Xidmətinin 18 noyabr 2015-ci il tarixli BS-4-11/20124@ məktubuna əsasən). Bunu etmək üçün, 3-NDFL bəyannaməsi istisna olmaqla, yuxarıda göstərilən bütün sənədləri vergi idarəsinə təqdim etməlisiniz.

Təhsil üçün vergi endirimi üçün sənədlər, təhsil xərclərinin çəkildiyi ilin sonunu gözləmədən Federal Vergi Xidmətinə təqdim edilə bilər. Vergi işçiləri sənədləri yoxlayır və vergi tutulmasının məbləği və növü barədə işəgötürənə bildiriş təqdim edirlər. İşəgötürən, bu bildiriş əsasında, çıxılan məbləğ bitənə qədər işçinin gəlir vergisini tutmağı və köçürməyi dayandırır. İl bitibsə və bütün tutulma hələ işçiyə qaytarılmayıbsa, qalan məbləği vergi idarəsindən almaq lazımdır. Bir misalla izah edək.

2016-cı ilin yanvar ayında İqor Sergeyeviç Proxorov biznesin idarə edilməsi dərəcəsi almaq üçün növbəti semestr üçün 100 min rubl məbləğində pul ödədi. İqor Sergeyeviçin başqa sosial xərcləri yoxdur. Prokhorovun 100 min rubl məbləğində tutulma hüququ var. İqor Sergeyeviç 2016-cı ilin sonuna qədər gözləməmək qərarına gəldi - fevral ayında iş yerində endirim almaq üçün sənədləri vergi idarəsinə təqdim etdi. Mart ayında vergi işçiləri Proxorova bildiriş verdilər və o, mühasibatlığa gətirdi.

Mühasib, mart ayından başlayaraq, ödəniş üçün əmək haqqını hesablayarkən, Proxorovdan şəxsi gəlir vergisini tutmur - Proxorov geri qaytarılmaq üçün ona çatacaq gəlir vergisini alana qədər: 100 min rubl xərc * 13% = 13 min rubl. İqor Sergeyeviçin maaşı 50 min rubl təşkil edir, onun standart vergi endirimləri etmək hüququ yoxdur, övladı və ya qəyyumları yoxdur. Mart ayı üçün Proxorov 50 min * 13% = 6500 rubl, aprel ayı üçün eyni - iki ay ərzində cəmi 13 min rubl məbləğində endirim hüququndan istifadə etdi. Bu o deməkdir ki, İqor Sergeeviç vergi endirimi aldı və may ayından işəgötürən Proxorovun gəlir vergisini vergi agenti kimi tutmağa və köçürməyə davam edir.

Hər bir insan həyatı boyu özünü öyrənir və ya övladlarının təhsili üçün pul ödəyir. Unutmayın ki, təhsil haqqı krediti almaqla təhsil xərclərinizin bir hissəsinin ödənilməsini almaq hüququnuz var. 2016-cı ildə ayırmaların alınması qaydaları sadələşdirildi - fərdi gəlir vergisi ödəyicisi kimi ayırmalara hüquqlarınız haqqında vaxtında məlumat almaq üçün veb saytımızdakı materiallara əməl edin.