bahay Mga credit card Taunang pagbabalik ng buwis. Taunang pag-uulat: mga form at termino. Kung tungkol sa kudir para sa ooo, pagkatapos ay may mga tampok

Taunang pagbabalik ng buwis. Taunang pag-uulat: mga form at termino. Kung tungkol sa kudir para sa ooo, pagkatapos ay may mga tampok

01Jan

Kamusta mahal na mga mambabasa! Napansin na namin na ang isang buong serye ng mga artikulo ay naipon sa site sa seksyon, na medyo may problema para sa mga nagsisimula upang mag-navigate. Lalo na kung sa parehong oras ang kakanyahan ng mga artikulo ay kailangang i-synchronize sa mga form ng pag-uulat - maaari mong mahanap ang mga ito sa seksyon.

Mas maaga, gumawa kami ng pangkalahatang artikulo tungkol sa . Ngayon ay pag-uusapan natin ang tungkol sa pag-uulat ng LLC at ang mga deadline para sa pagsusumite nito.. At, siyempre, susubukan naming magbigay ng mga link sa teksto sa lahat ng kapaki-pakinabang na artikulo at mga form na magagamit sa site.

Para sa mas maginhawa at mas mabilis na pag-uulat ng LLC, ginagamit ng lahat ANG serbisyong ITO.

Gaya ng dati, hinati muna namin ang pag-uulat ng LLC sa mga pangkat. Dito, hindi tulad ng IP, magkakaroon ng limang grupo, hindi apat. Bakit kaya - sasabihin ko pa. Kaya mga grupo:

Ngayon tingnan natin ang bawat pangkat.

Pag-uulat ng LLC sa sistema ng pagbubuwis na ginamit

Dito nalalapat ang karaniwang tuntunin: anong buwis ang binabayaran natin - ang naturang deklarasyon ay dapat isumite sa IFTS. Ipinakita namin ang pangunahing impormasyon sa anyo ng isang talahanayan:

rehimen ng buwis	Deklarasyon (form)	Mga deadline
BASIC (karaniwang mode)		Kung magbabayad ka ng quarterly advance payment: pinagsama-sama para sa quarter, kalahating taon, 9 na buwan bago ang ika-28 araw ng buwan kasunod ng tinukoy na panahon, at para sa taon bago ang Marso 28 ng susunod na taon Kung magbabayad ka ng mga buwanang paunang bayad: pinagsama-sama bawat buwan, 2 buwan, 3 buwan, atbp. hanggang 11 buwan bago ang ika-28 ng buwan kasunod ng tinukoy na panahon, at para sa taon bago ang Marso 28 ng susunod na taon
BASIC (karaniwang mode)		Pinagsama-sama batay sa mga resulta ng quarter bago ang ika-25 araw ng buwan kasunod ng quarter na ito

Iisang buwis sa imputed na kita (UTII)		Naipon para sa quarter, na dapat bayaran sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng quarter na iyon
		Nai-compile para sa taon, dapat isumite bago ang Marso 31 ng susunod na taon
		Pinagsama-sama batay sa mga resulta ng quarter, bago ang ika-25 araw ng buwan kasunod ng quarter

Gaya ng dati, idaragdag ko: OOO on pangkalahatang mode ay isang nagbabayad ng VAT, kaya ang talahanayan ay nagpapakita ng dalawang deklarasyon: para sa buwis sa kita at VAT. Ang mga espesyal na rehimen ay hindi kasama sa VAT, maliban sa Unified Agricultural Tax (kung saan ang obligasyong magbayad ng VAT at magsumite ng deklarasyon ay ipinakilala mula 01/01/2019), nagsusumite lamang kami ng deklarasyon na naaayon sa espesyal na rehimeng ginamit para sa pinasimpleng buwis. sistema, UTII. Ang obligasyon na magsumite ng isang ulat at magbayad ng VAT para sa mga negosyanteng ito ay lumitaw lamang sa mga espesyal na kaso, halimbawa, pag-upa ng mga lugar mula sa munisipalidad. Kapag pinagsasama ang mga rehimen, halimbawa, pinasimple at imputed, kailangan mong magsumite ng 2 deklarasyon, iyon ay, para sa bawat rehimen ng sarili nitong.

Nagsulat na kami tungkol sa kung paano punan ang mga deklarasyon nang mas maaga (lahat ng mga halimbawa para sa mga indibidwal na negosyante ay nalalapat din sa mga LLC, ang kakanyahan ng pagpasok ng data sa form ay pareho):

Tulad ng para sa KUDIR para sa LLC, mayroong ilang mga kakaiba.

Una, pupunan ng LLC ang KUDIR sa isang pinasimpleng espesyal na rehimen. . Ang mga LLC sa pangkalahatang rehimen at ESHN ay hindi itinatago ng mga KUDIR, kinukuha nila ang lahat ng kinakailangang impormasyon para sa pagkalkula ng buwis mula sa accounting. Sa UTII, walang nag-iingat ng libro ng kita / gastos: wala lang ito. Ngunit walang nagkansela ng accounting ng mga pisikal na tagapagpahiwatig, kaya kailangan pa rin itong ayusin.

Ang mga sumusunod na artikulo ay maaaring makatulong sa iyo na punan ang KUDIR:

(para sa pagsasama-sama ng mga mode).

Pagsusumite ng mga ulat tungkol sa mga karagdagang buwis

Depende sa mga katangian ng mga aktibidad ng LLC, ang iba pang mga buwis ay maaari ding bayaran. Kabilang dito ang:

Buwis sa lupa - ;
Buwis sa transportasyon - ;

Ang parehong mga deklarasyon ay iginuhit sa katapusan ng taon ng kalendaryo at isinumite bago ang Pebrero 1 ng susunod na taon.

Buwis sa tubig - na pinagsama-sama batay sa mga resulta ng bawat quarter, ay dapat isumite bago ang ika-20 araw ng buwan kasunod ng quarter na ito;
Buwis sa negosyo sa pagsusugal - kung nagtatrabaho ka sa lugar na ito, sa katapusan ng bawat buwan kakailanganin mo, ang deadline ay ika-20 ng susunod na buwan;

Para sa mga legal na entity na nagtatrabaho sa larangan ng pagmimina, o mga legal na entity na ang mga aktibidad ay nauugnay sa paggamit ng wildlife / WBR (aquatic biological resources), ang mga sumusunod na buwis / bayarin ay dapat bayaran at isumite ang mga dokumento:

Buwis sa pagkuha ng mineral (pinaikling MET) - ay pinagsama-sama para sa bawat buwan, dapat isumite bago matapos ang susunod na buwan;
Mga bayarin para sa paggamit ng mga bagay ng wildlife - ay ipinasa sa opisina ng buwis, ang deadline para sa paghahatid ay nasa loob ng 10 araw mula sa petsa ng pagtanggap ng naturang pahintulot;
Mga bayarin para sa paggamit ng mga pasilidad ng UBR - dito dapat isumite ang dalawang uri ng pag-uulat sa tanggapan ng buwis:
- – dapat ding isumite sa loob ng 10 araw mula sa petsa ng pagtanggap ng naturang pahintulot;
- - dapat isumite bago ang ika-20 araw ng buwan kasunod ng huling buwan ng bisa ng permit na natanggap.
Mga regular na pagbabayad para sa paggamit ng subsoil - isinumite sa tanggapan ng buwis, pinagsama-sama para sa quarter, takdang petsa - hindi lalampas sa huling araw ng buwan kasunod ng quarter na ito.

Pag-uulat ng kumpanya sa mga empleyado

Kung tungkol sa mga kontribusyon para sa mga empleyado, kung gayon ang lahat ay pareho sa pag-uulat tulad ng sa. Noong 2019, nag-uulat kami sa tanggapan ng buwis (average na headcount, 2-personal na buwis sa kita, 6-personal na buwis sa kita at pagkalkula ng mga premium ng insurance), sa Pension Fund ng Russian Federation (SZV-M at impormasyon sa panahon ng insurance ng mga taong nakaseguro) at sa FSS (ibinibigay namin ang 4-FSS sa mga kontribusyon para sa mga pinsala) .

Pag-uulat ng organisasyon sa mga transaksyon sa cash

Pro mga transaksyong cash Nagsulat din kami ng higit sa isang beses. Kaya, ang mga organisasyon ay kinakailangan na obserbahan ang disiplina sa pera, kabilang ang pagtatakda ng isang limitasyon sa pera - ang maximum na halaga ng cash na posible para sa pag-iimbak sa cash desk (lahat ng higit dito ay dapat ideposito sa bangko). Para sa maliliit na organisasyon mayroong indulhensiya: hindi maaaring magtakda ng limitasyon sa pera, ngunit ang desisyong ito ay dapat gawing pormal sa pamamagitan ng naaangkop na utos. Maaari mong malaman kung anong uri ng negosyo ang kinabibilangan mo: maliit, katamtaman o malaki - ayon sa itinatag na pamantayan.

Ang pagtatapos ng taon ng kalendaryo ay nauugnay sa pangangailangang maghanda at magsumite ng taunang ulat sa IFTS. Depende sa sistema ng pagbubuwis na ginagamit ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante, gayundin sa anyo ng pagmamay-ari, ang mga deadline para sa pagsusumite ng mga taunang ulat at ang hanay ng mga dokumento ay magkakaiba. Kasabay nito, may mga karaniwang punto sa pamamaraang ito.

Oo, hindi mamaya Enero 20 kasunod ng panahon ng pag-uulat, lahat ng LLC at indibidwal na negosyante (na nagtatrabaho sa mga empleyado sa panahon ng pag-uulat), anuman ang rehimeng pagbubuwis, magsumite ng impormasyon sa average na bilang ng mga empleyado sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro.

Dapat tandaan na ang mga self-employed na indibidwal na walang empleyado ay hindi kailangang magsumite ng form na ito. Sa madaling salita, kung sa panahon ng taon ang indibidwal na negosyante ay walang mga empleyado, kung gayon ang impormasyon ay hindi kinakailangang isumite.

Kapag lumilikha (muling pag-aayos) ng isang LLC, kinakailangan na magsumite ng impormasyon sa average na bilang ng mga tao hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan, na sumusunod sa buwan ng pagpaparehistro (kasabay nito, ayon sa mga resulta ng taon ng paglikha (reorganisasyon), ang impormasyon ay isinumite din - sa loob ng pangkalahatang panahon). Sa unang pagkakataon, ang mga nakarehistrong indibidwal na negosyante (na umakit ng mga empleyado sa panahon ng pag-uulat) ay nagsumite ng impormasyon sa average na bilang ng mga empleyado sa pangkalahatang panahon - lamang sa katapusan ng taon ( hindi lalampas sa Enero 20).

Bilang karagdagan, dapat maghanda ang mga employer ng taunang income tax return para sa mga indibidwal – kanilang mga empleyado. Ang isang ulat sa form 2-NDFL ay dapat isumite nang hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng pag-uulat; pagkalkula sa form na 6-NDFL (isumite kada quarter) para sa taon din nang hindi lalampas sa Abril 1 taon sa nakaraang taon.

Taunang ulat sa USN Ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay nagsusumite ng deklarasyon isang beses sa isang taon. Ang kabuuang deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon: para sa mga indibidwal na negosyante - hanggang Abril 30 kasama ang taon kasunod ng pag-uulat; para sa mga organisasyon - hanggang Marso 31 kasama.

Kung ang huling araw ng paghahain ay sa katapusan ng linggo, ililipat ito sa susunod na araw ng negosyo.

Sa kasalukuyan, hindi kinakailangan na patunayan ang Book of Accounting for Income and Expenses (KUDiR) sa Federal Tax Service Inspectorate. Kinakailangang magsumite ng KUDiR lamang sa kahilingan ng awtoridad sa buwis.

Ang mga deadline para sa pagsusumite ng mga taunang ulat, quarterly deklarasyon at iba pang mga form sa pag-uulat ay palaging alam mo nang maaga kung gumagamit ka ng Internet accounting sa iyong trabaho.

Iyong Personal na Lugar ay nilagyan ng personal na kalendaryo ng buwis na mag-aabiso sa iyo nang maaga sa lahat ng paparating na petsa ng pag-uulat at mga deadline ng pagbabayad ng buwis. Sa madaling salita, hindi ka makakaharap ng mga multa at parusa para sa paglabag sa iskedyul ng pagbabayad at pagsusumite ng mga dokumento.

Ang pagbuo ng anumang mga form sa pag-uulat ay nangyayari sa system sa loob ng ilang minuto. Maaari mong i-print ang mga natapos na dokumento o agad na ipadala ang mga ito sa elektronikong paraan sa IFTS, PFR, FSS, FSGS.

Magsimulang magtrabaho sa modernong format ngayon din! magparehistro sa online accounting "Aking negosyo" at suriin ang lahat ng mga tampok ng system nang libre!

Para sa mga organisasyon ng tour operator, walang partikular na mga deadline para sa pagsusumite ng mga kopya ng mga financial statement sa Federal Tourism Agency partikular. Gayunpaman, sa talata 4 ng Pamamaraan na inaprubahan ng utos ng Federal Tourism Agency noong Agosto 4, 2009 No. 175, sinasabing ang mga dokumentong ito ay dapat isumite kasama ng impormasyon tungkol sa seguridad sa pananalapi sa bagong termino. At ang mga naturang papel ay isinumite nang hindi lalampas sa tatlong buwan bago ang pag-expire ng kasalukuyang suportang pinansyal(talata 4, artikulo 17.3 ng Batas ng Nobyembre 24, 1996 Blg. 132-FZ). Nangangahulugan ito na ang mga pahayag sa pananalapi ay dapat isumite sa parehong oras.

Ano ang mangyayari kung ang ulat ay hindi naisumite sa oras?

Kung hindi ka nagsumite ng mga financial statement sa Federal Tax Service ng Russia sa oras, maaaring pagmultahin ng inspeksyon ang organisasyon sa ilalim ng artikulo 126 Tax Code RF. Ang halaga ng multa ay 200 rubles. para sa bawat dokumento sa pag-uulat na huli na natanggap ng mga inspektor ng buwis.

Kapag tinutukoy ang halaga ng multa, ang mga inspektor ay ginagabayan ng buong listahan ng mga dokumento na dapat isumite ng isang partikular na organisasyon (mga liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 16, 2012 No. AS-4-2 / 19309, ang Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Mayo 23, 2013 No. 03-02-07 / 2 / 18285). Halimbawa, bilang bahagi ng mga financial statement para sa 2015, dapat isumite ng organisasyon ang mga sumusunod na form: Balanse sheet(cm. ), Iulat sa pinansiyal na mga resulta, Pahayag ng mga pagbabago sa equity, Pahayag ng mga daloy ng salapi (tingnan ang ), mga paliwanag sa tabular at textual na anyo. Kung ang organisasyon ay hindi nagsumite ng mga pahayag sa pananalapi sa oras, kung gayon ang halaga ng multa ay magiging 1000 rubles. (200 rubles × 5).

Bilang karagdagan, para sa huli na pagsusumite ng mga pahayag sa pananalapi sa kahilingan ng inspektor ng buwis, maaaring mabawi ng korte mula sa responsableng empleyado (halimbawa, pinuno ng organisasyon) ang isang multa sa halagang 300 hanggang 500 rubles. (bahagi 1 ng artikulo 23.1, bahagi 1 ng artikulo 15.6 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation).

Sa bawat kaso, ang may kagagawan ng pagkakasala ay tinutukoy nang paisa-isa. Kasabay nito, ang mga korte ay nagpapatuloy mula sa katotohanan na ang pinuno ay may pananagutan sa pag-aayos ng accounting, at ang punong accountant para sa tamang pagpapanatili at napapanahong pag-uulat nito (talata 24 ng Resolution of the Plenum ng Korte Suprema ng Russian Federation na may petsang Oktubre 24, 2006 No. 18). Samakatuwid, ang punong accountant (accountant na may mga karapatan ng pinuno) ay karaniwang kinikilala bilang ang lumalabag. At ang pinuno ng organisasyon ay maaaring mapatunayang nagkasala sa mga sumusunod na kaso:

ang organisasyon ay walang punong accountant sa lahat (decree ng Korte Suprema ng Russian Federation na may petsang Hunyo 9, 2005 No. 77-ad06-2);

ang accounting ay isinasagawa ng isang dalubhasang organisasyon, at naghanda din ito ng mga ulat (sugnay 26 ng desisyon ng Plenum ng Korte Suprema ng Russian Federation na may petsang Oktubre 24, 2006 No. 18);

ang dahilan ng paglabag ay ang nakasulat na utos ng pinuno, kung saan ang punong accountant ay hindi sumang-ayon (sugnay 25 ng desisyon ng Plenum ng Korte Suprema ng Russian Federation na may petsang Oktubre 24, 2006 No. 18).

Komposisyon ng pag-uulat

Pansin: Ang kasalukuyang batas ay hindi nagbibigay ng pananagutan para sa katotohanan na ang taunang mga pahayag sa pananalapi ay hindi naaprubahan. Ngunit ang isang multa ay posible para sa hindi pagsumite ng mga naturang ulat sa mga shareholder para sa pag-apruba.

Ang responsibilidad ng administratibo sa kasong ito ay itinatag ng bahagi 2 ng artikulo 15.23.1 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation. Ang panuntunang ito ay nagbibigay ng parusa, lalo na, para sa kabiguang magbigay o paglabag sa deadline para sa pagbibigay ng mandatoryong impormasyon (mga materyales) bilang paghahanda para sa Pangkalahatang Pagpupulong ng mga Shareholder. Kasama rin sa mga naturang materyal ang taunang mga pahayag sa pananalapi ng organisasyon (bahagi 3 ng artikulo 52 ng Batas ng Disyembre 26, 1995 No. 208-FZ).

Ang parusa ay:

para sa isang organisasyon - mula 500,000 hanggang 700,000 rubles;

para sa mga opisyal - mula 20,000 hanggang 30,000 rubles. o disqualification hanggang sa isang taon.

Sitwasyon: posible bang isumite sa tanggapan ng buwis ang taunang mga pahayag sa pananalapi na hindi pa naaprubahan sa pangkalahatang pagpupulong ng mga kalahok (mga shareholder)? Ang deadline para sa pag-file ng mga ulat ay mag-e-expire bago ang deadline kung saan ang pangkalahatang pulong ay nakatakdang idaos.

Oo kaya mo.

Sa pamamagitan ng pangkalahatang tuntunin ang mga pahayag sa accounting (pinansyal) ay itinuturing na iginuhit pagkatapos ang hard copy nito ay nilagdaan ng pinuno ng organisasyon (bahagi 8 ng artikulo 13 ng Batas ng Disyembre 6, 2011 No. 402-FZ).

Ngunit sa katunayan, ang panahon kung saan ang taunang mga pahayag sa pananalapi ay dapat isumite sa tanggapan ng buwis ay hindi tumutugma sa panahon kung kailan ito dapat aprubahan ng pangkalahatang pagpupulong ng mga tagapagtatag ng organisasyon. Kaya, ang taunang pag-uulat ng isang LLC ay kinakailangang maaprubahan nang hindi mas maaga kaysa sa dalawa, ngunit hindi lalampas sa apat na buwan pagkatapos ng pagtatapos ng taon ng pag-uulat (talata 2 ng artikulo 34 ng Batas ng Pebrero 8, 1998 No. 14-FZ ). At sa isang joint-stock na kumpanya - hindi mas maaga kaysa sa dalawa, ngunit hindi lalampas sa anim na buwan pagkatapos ng pagtatapos ng taon ng pag-uulat (talata 3, sugnay 1, artikulo 47 ng Batas ng Disyembre 26, 1995 No. 208-FZ).

Ang taunang mga pahayag sa pananalapi ay dapat isumite sa inspektor ng buwis nang hindi lalampas sa tatlong buwan pagkatapos ng katapusan ng taon ng pag-uulat (subclause 5, clause 1, artikulo 23 ng Tax Code ng Russian Federation). Imposibleng ilipat ang panahong ito - ang batas ay hindi nagbibigay para dito. At para sa huli na pagsumite ng mga ulat, ang organisasyon, ang pinuno nito at (o) punong accountant ay maaaring pagmultahin.

Kaya lumalabas na ang taunang mga pahayag sa pananalapi ay dapat isumite sa inspektor ng buwis, kahit na wala silang oras upang aprubahan ito sa pangkalahatang pulong.

Paglalathala ng mga pahayag

Ang organisasyon ay dapat mag-publish ng mga ulat sa mga kaso na itinakda ng batas (clause 9, artikulo 13 ng Batas ng Disyembre 6, 2011 No. 402-FZ). Kaya, ang mga pampublikong joint-stock na kumpanya ay kinakailangang mag-publish ng kanilang taunang mga financial statement. Ito ay sumusunod mula sa talata 1 ng Artikulo 66.3 at talata 6 ng Artikulo 97 ng Civil Code ng Russian Federation, pati na rin sa talata 1.1 ng Artikulo 1 at Artikulo 92 ng Batas ng Disyembre 26, 1995 No. 208-FZ. Bukod dito, dapat silang mag-publish ng mga pahayag kasama ng isang ulat sa pag-audit (clause 10, artikulo 13 ng Batas ng Disyembre 6, 2011 No. 402-FZ).

Ang mga kumpanya ng joint-stock ay naglalathala ng teksto ng taunang mga pahayag sa pananalapi sa pahina ng Internet. Ang termino ay tatlong araw mula sa petsa ng pagguhit ng ulat ng auditor sa pagiging maaasahan ng mga pahayag sa pananalapi. Sa anumang kaso, ang mga accounting statement ay dapat na mai-publish nang hindi lalampas sa tatlong araw ng kalendaryo mula sa petsa kung kailan nag-expire ang deadline para sa kanilang pagsusumite sa Rosstat (clause 71.4 ng Bank of Russia Regulation No. 454-P na may petsang Disyembre 30, 2014).

Para sa 2015, kailangan mong mag-ulat sa mga istatistika bago ang Marso 31, 2016 kasama. Ang deadline para sa paglalathala ng mga pahayag sa pananalapi kasama ang ulat ng auditor ay nahuhulog sa Abril 4. Kung huli ka sa publikasyon, may multa. Nagbabala ang Bank of Russia tungkol dito sa sulat ng impormasyon nito na may petsang Marso 30, 2016 No. IN-06-52/17.

Ang mga LLC ay kinakailangang gawin lamang ito kung sila ay lantarang naglalagay ng mga bono o iba pang isyu mga seguridad(Clause 2, Artikulo 49 ng Batas ng Pebrero 8, 1998 Blg. 14-FZ).

Ang mga kinakailangan para sa mandatoryong paglalathala ng mga pahayag sa pananalapi ay nalalapat din sa mga organisasyong gumagamit ng pinasimple na pagbubuwis (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Hunyo 18, 2008 No. 07-05-06 / 137).

Pansin: para sa paglabag sa mga kinakailangan ng batas sa pagsisiwalat ng impormasyon ng nagbigay, ang pananagutan ng administratibo ay ibinigay (bahagi 2 ng artikulo 15.19 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation).

Ang sukatan ng responsibilidad ay multa. Sa kasong ito, ang halaga ng multa ay:

mula 700,000 hanggang 1,000,000 rubles. - para sa organisasyon;

mula 30,000 hanggang 50,000 rubles. – para sa mga opisyal (o disqualification para sa isang panahon ng isa hanggang dalawang taon).

Ang mga gastos na nauugnay sa paglalathala ng mga pahayag sa pananalapi ay mga gastos sa pamamahala (sugnay 7 PBU 10/99). Samakatuwid, sa accounting, ipakita ang mga ito sa account 26 o account 44 (para sa mga organisasyon ng kalakalan). Kapag kinakalkula ang buwis sa kita, isaalang-alang ang mga gastos sa pag-publish ng mga taunang ulat bilang iba pang mga gastos (subclause 20, clause 1, artikulo 264 ng Tax Code ng Russian Federation). Kapag kinakalkula ang isang solong buwis na may pagpapasimple mula sa pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos, ang mga gastos na ito ay maaari ding isaalang-alang sa pagbabawas ng nabubuwisang base (subclause 16, sugnay 1, artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation).

Pag-uulat ng buwis

kabilang ang isang hanay ng mga dokumento na nagpapakita ng impormasyon sa pagkalkula at pagbabayad ng mga buwis ng mga indibidwal, indibidwal na negosyante at organisasyon.

Kasama sa pag-uulat ng buwis ang isang tax return at isang pagkalkula ng buwis ng isang paunang bayad.

Pagbabalik ng buwis

Ito ay isang opisyal na pahayag ng nagbabayad ng buwis, na naglalaman ng impormasyon tungkol sa mga bagay ng pagbubuwis, natanggap na kita at mga gastos na natamo, mga mapagkukunan ng kita, base ng buwis, mga insentibo sa buwis, sa halaga ng buwis na babayaran at sa iba pang data na nagsisilbing batayan para sa pagkalkula ng buwis. (Artikulo 80 ng Tax Code ng Russian Federation).

Pagkalkula ng buwis ng paunang bayad

Ito ay isang opisyal na pahayag ng nagbabayad ng buwis, na naglalaman ng impormasyon tungkol sa mga bagay ng pagbubuwis, natanggap na kita at mga gastos na natamo, mga mapagkukunan ng kita, base sa buwis, mga benepisyo sa buwis, ang halaga ng paunang bayad na babayaran at iba pang data na nagsisilbing batayan para sa pagkalkula ng paunang bayad. (Artikulo 80 ng Tax Code ng Russian Federation).

Pagkalkula ng mga halaga ng personal na buwis sa kita na kinakalkula at pinipigilan ng isang ahente ng buwis (form 6-NDFL)

Ito ay isang dokumentong naglalaman ng pangkalahatang impormasyon ng isang ahente ng buwis sa lahat mga indibidwal na nakatanggap ng kita mula sa isang ahente ng buwis (isang hiwalay na subdibisyon ng isang ahente ng buwis), sa mga halaga ng kita na naipon at binayaran sa kanila, sa kondisyon mga bawas sa buwis, sa mga kinakalkula at pinigil na halaga ng buwis, pati na rin ang iba pang data na nagsisilbing batayan para sa pagkalkula ng buwis.

Financial statement

Ito ay impormasyon tungkol sa ari-arian at pinansiyal na posisyon ng organisasyon at ang mga huling resulta nito aktibidad sa ekonomiya sa isang tiyak na panahon.

Ang pag-uulat ay isinumite sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng nagbabayad ng buwis (nagbabayad ng bayad, ahente ng buwis). Ang pamamaraan para sa pagsusumite ng mga ulat ng buwis ng mga nagbabayad ng buwis sa mga awtoridad sa buwis ay kinokontrol ng Artikulo 80 ng Tax Code ng Russian Federation.

Mga paraan ng pagtatanghal

Mayroong dalawang mga opsyon para sa pagsusumite ng mga ulat sa buwis at accounting:

Sa papel;
Sa elektronikong anyo.

Pagsusumite sa papel

Ang deklarasyon ng buwis (pagkalkula) ay maaaring isumite alinsunod sa itinatag na form sa papel.

Maaari kang magsumite ng mga ulat sa IFTS nang personal o sa pamamagitan ng isang awtorisadong kinatawan.
Parehong ang pinuno ng organisasyon (negosyante) o isang accountant, pati na rin ang isang awtorisadong kinatawan ng organisasyon (negosyante) ay maaaring mag-file ng isang tax return.
Ang petsa ng pagsusumite ng mga tax return at financial statement ng legal o awtorisadong kinatawan ng organisasyon ay ang petsa ng kanilang aktwal na pagsusumite sa awtoridad sa buwis sa papel.

Alinsunod sa mga kinakailangan, ang maximum na oras ng paghihintay sa pila ay hindi dapat lumampas sa 15 minuto! Kung mahigit 15 minuto ka nang naghihintay sa linya, mangyaring ipaalam sa amin.

kung ang average na bilang ng mga empleyado para sa nakaraang taon ng kalendaryo ay lumampas sa 100 tao;
kung ang isang organisasyon ay naitatag (kabilang ang muling pagkakaayos) na may higit sa 100 empleyado;
kung ang naturang obligasyon ay ibinigay para sa kaugnay ng isang partikular na buwis. Mula 01.01.2014, malalapat ang panuntunang ito sa value added tax.

Ang impormasyon sa average na bilang ng mga empleyado para sa nakaraang taon ng kalendaryo ay ibinibigay ng organisasyon ( indibidwal na negosyante pagkuha ng mga empleyado sa tinukoy na panahon) sa awtoridad sa buwis nang hindi lalampas sa Enero 20 ng kasalukuyang taon, at sa kaganapan ng paglikha (muling pag-aayos) ng isang organisasyon - hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng buwan kung saan ang organisasyon ay nilikha (muling isinaayos).

Nakatanggap kami ng electronic signature

Ang isang kwalipikadong electronic signature ay maaaring makuha sa isang certification center na kinikilala ng Ministry of Telecom and Mass Communications Pederasyon ng Russia. Ang listahan ng mga sentro ng sertipikasyon ay makukuha sa opisyal na website ng Ministry of Telecom at Mass Communications ng Russian Federation sa seksyong "Accreditation of certification centers". Kasabay nito, para sa tamang awtorisasyon sa serbisyo, inirerekumenda na gumamit ng isang kwalipikadong sertipiko ng electronic signature verification key, na ibinigay alinsunod sa mga kinakailangan ng order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 04/08/2013 Hindi. ММВ-7-4/ [email protected]"Sa pag-apruba ng Pamamaraan para sa paggamit ng mga kwalipikadong sertipiko ng mga electronic signature verification key sa mga sistema ng impormasyon ng Federal Tax Service ng Russia.

Kapag nag-uulat sa TCS, dapat itong ipadala gamit ang isang pinahusay na kwalipikadong electronic na lagda (Artikulo 80 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang konsepto ng isang pinahusay na kwalipikadong electronic signature ay ipinakilala ng Federal Law No. 63-FZ ng Abril 6, 2011 "Sa Electronic Signature" (Artikulo 5 ng Batas).

Ang isang dokumento sa elektronikong anyo, na nilagdaan ng isang elektronikong lagda, ay nakakakuha ng isang legal na katayuan, i.e. ay may parehong legal na puwersa tulad ng isang papel na dokumento na may sulat-kamay na lagda at selyo.

Isang dokumentong nilagdaan gamit ang EDS sa panahon ng validity ng verification key certificate na ibinigay alinsunod sa Federal Law ng 01/10/2002 No. 1-FZ "Sa electronic digital signature", ngunit hindi lalampas sa Disyembre 31, 2013, ay itinutumbas sa isang elektronikong dokumento na nilagdaan ng isang pinahusay na kwalipikadong electronic na lagda.

Makuha software

tugma sa software na naka-install sa iyong tanggapan ng buwis at i-install ito sa isang computer na may Internet access. Ang kinakailangang software ay maaaring ibigay ng telecom operator.

Kapag naglilipat ng deklarasyon ng buwis (pagkalkula) sa pamamagitan ng mga channel ng telekomunikasyon, ang araw ng pagsusumite nito ay ang petsa ng pagpapadala nito.

Gaano katagal bago magsumite ng mga tax return sa IFTS?

Kapag nagsumite ng isang tax return (pagkalkula) nang personal, ang mga dokumento ay tinatanggap kaagad sa oras ng pagsusumite nito. Kasabay nito, ang maximum na oras para sa pagtanggap ng isang tax return sa tanggapan ng buwis ay sampung minuto.

Wala akong oras upang pumunta sa tanggapan ng buwis, maaari bang mag-file ng tax return ang aking asawa para sa akin?

Ang deklarasyon ng buwis ay maaaring isumite sa IFTS nang personal at sa pamamagitan ng isang awtorisadong kinatawan. Ang isang kinakailangan para dito ay ang kinatawan ng nagbabayad ng buwis ay may notarized power of attorney. Iyon ay, kung mayroong isang notarized power of attorney, ang asawa ay maaaring kumatawan sa mga interes ng asawa sa mga relasyon sa mga awtoridad sa buwis at, lalo na, magsumite ng isang tax return para sa kanya.

Paano sinisigurado ang pagiging kompidensiyal ng impormasyong ipinadala sa pamamagitan ng mga channel ng telekomunikasyon?

Ang bawat organisasyon, anuman ang karaniwang sistema pagbubuwis (DOS), nagtatrabaho siya alinman sa ilalim ng pinasimple na pagbubuwis (STS), ay obligadong magsumite ng taunang accounting at pag-uulat ng buwis (pagkatapos nito, dokumentasyon ng pag-uulat - OD). Ang taunang pag-uulat ay ang pinaka-malawak sa mga tuntunin ng impormasyon sa pagpapatakbo ng negosyo na kasama dito, samakatuwid ito ay itinuturing na napakahalaga. Ang compilation ng OD ay maraming layunin. Ang accounting OD ng kumpanya ay interesado hindi lamang sa mga awtoridad, kundi pati na rin sa negosyo mismo.

Ang kahulugan ng pagsasama-sama ng OD

Anumang OD, quarterly man o taunang, ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa kasalukuyang posisyon sa pananalapi ng kumpanya. Ang impormasyong ito ay kinakailangan para sa mga katawan ng estado (mula rito ay tinutukoy bilang GO) upang ipakita ang sitwasyon tungkol sa tunay na estado ng mga gawain ng negosyo. Sa batayan ng mga ulat mula sa mga kumpanya, ang mga awtoridad ay nagtipon ng mga pangkalahatang istatistika, na siyang batayan para sa pagsusuri at pag-ampon ng iba't ibang mga desisyon sa antas ng estado. Gayundin, ang mga GO, gamit ang impormasyong ibinigay, sinusubaybayan ang pagsasagawa ng mga aktibidad ng kumpanya, at sa kaso ng anumang mga pagkukulang, pagkukulang o paglabag, nagpapataw sila ng iba't ibang mga multa sa kumpanya.

Bilang karagdagan sa pagtatanggol sa sibil, kailangan din ang OA para sa mga negosyo mismo. Ang pagkuha ng regular na impormasyon tungkol sa sitwasyong pinansyal ng organisasyon ay nakakatulong sa mga pinuno nito na gumawa ng iba't ibang desisyon sa pamamahala. Napakahalaga ng OD para sa matatag na operasyon ng buong negosyo at ang pagsasakatuparan ng mga prospect ng pag-unlad nito.

Mga gumagamit ng impormasyon sa accounting

Ang mga quarterly at taunang ulat ay isang buod na anyo ng impormasyon sa accounting tungkol sa negosyo. Ang impormasyon sa accounting ay palaging may mga gumagamit, iyon ay, ang mga gumagamit ng impormasyong ito para sa iba't ibang layunin, na inihayag sa itaas. Ang lahat ng mga gumagamit ng impormasyon sa accounting ay nahahati sa panloob at panlabas. Ang mga panloob ay kinabibilangan ng mga pinuno ng mga kumpanya, mas mataas na organisasyon (kung mayroon man), mga yunit ng pamamahala (kung ang negosyo ay malaki). Kasama sa mga panlabas na user pederal na Serbisyo istatistika ng estado (Rosstat), Pederal opisina ng buwis(FTS), Pension Fund (PFR), Pondo segurong panlipunan(FSS). Kasama rin sa mga external na user ang sinumang indibidwal at legal na entity, dahil ang accounting OD ng anumang kumpanya ay dapat sumunod sa mga prinsipyo ng transparency at accessibility sa sinumang user.

Ang mga panlabas na gumagamit ng impormasyon sa accounting na nakalista sa itaas, hindi kasama ang mga indibidwal at ang mga hindi tinukoy mga legal na entity, magpataw ng pananagutan sa kumpanya kung hindi ito nagsumite ng OD sa oras. Sa kaso ng pagkaantala, ang GO ay may karapatang magpataw ng multa hindi sa kumpanya.

Mga uri ng OD

Ang OD ay nahahati sa mga uri: istatistika, pagpapatakbo, accounting, buwis. Ang Statistical OD ay nilayon na isumite sa mga awtoridad sa istatistika. Ang layunin ng operational OD ay operational accounting sa enterprise. Kasama sa ganitong uri ng OD ang mga bagay na hindi makikita sa accounting OD, ngunit kinakailangan din para sa normal na operasyon ng kumpanya. Kasama sa mga bagay na ito ang mga turnout ng empleyado, kapasidad sa produksyon, at iba pa. Ang isang tampok na katangian ng operational OD ay ang oras ng pagkakaloob nito, na, bilang panuntunan, ay katumbas ng isang araw ng trabaho. Ang Accounting OD ay sumasalamin sa pinansiyal na kalagayan ng negosyo. Ang Tax ML ay nabuo para sa mga layunin accounting ng buwis sa enterprise.

Ang Accounting OA, naman, ay nahahati ayon sa dalas at dami. Ayon sa dalas, ang OD ay quarterly (intra-annual) at taunang. Alinsunod sa batas, ang accounting OD ay dapat na incremental, iyon ay, ang dokumentasyon para sa unang quarter ay dapat na may kasamang impormasyon lamang mula sa unang quarter ng taon, OD para sa ikalawang quarter ay dapat maglaman ng impormasyon mula sa una at ikalawang quarter, at iba pa . Kasama sa taunang ulat ang impormasyon para sa lahat ng apat na quarter.

Sa mga tuntunin ng dami, ang quarterly at taunang pag-uulat ng organisasyon ay maaaring pangunahin at pinagsama-sama (consolidated). Kung ang negosyo ay may mga subsidiary, ang accounting OD sa loob ng isang subsidiary o sa loob mismo ay magiging pangunahin. Ang pinagsama-samang OD ay binubuo ng lahat ng pangunahing securities ng mga subsidiary at ng pangunahing organisasyon, kasama.

Mga kinakailangan sa OD

Ang mga pangunahing kinakailangan para sa paghahanda ng OD ay ang kaugnayan, integridad, pagiging maaasahan, pagiging maihahambing, pagiging maagap.

Ang kaugnayan ng data ay nagpapakilala sa OD bilang isang hanay ng impormasyon tungkol sa posisyon ng negosyo sa isang tiyak na petsa. Hindi ka maaaring magbigay ng OD, halimbawa, para sa ikatlong quarter, kung saan ibibigay ang impormasyon para sa pangalawa.
Ang integridad ay nangangahulugan ng pagbibigay ng impormasyon sa ulat sa pagpapatakbo ng negosyo, na sumasaklaw sa lahat ng mga lugar ng aktibidad nito at ang posisyon sa pananalapi ng mga subsidiary (kung mayroon man).
Ang pagiging maaasahan ng OD ay nagbibigay-daan sa sinumang gumagamit ng impormasyong ito na makatiyak na ito ay sumasalamin sa tunay na kalagayan ng negosyo.
Para sa layunin ng paghahambing ng trabaho ng kumpanya sa iba't ibang yugto ng panahon, ang OD ay dapat sumunod sa prinsipyo ng comparability, iyon ay, may mga yunit ng pagsukat na karaniwan sa lahat ng panahon ng trabaho nito.
Timeliness ng quarterly o taunang pag-uulat sa pananalapi inoobliga ang enterprise na magbigay ng ML sa loob ng mga panahong mahigpit na tinukoy ng batas.

Bilang karagdagan sa mga kinakailangan sa itaas, dapat ding matugunan ng OD ang mga prinsipyo gaya ng mandatory, pagkakaisa ng mga form at pamamaraan, pagiging simple, accessibility ng publiko, kaiklian, kalinawan, publisidad.

Ang pamamaraan para sa pag-compile ng OD

Ang pagkakasunud-sunod ng compilation ay maaaring nahahati sa dalawang yugto: paghahanda at pagbuo. Sa yugto ng paghahanda, lahat ng kinakailangang impormasyon ay kinokolekta upang mabuo ang OD. Gayundin sa yugtong ito, napakahalagang tuklasin at itama (kung matukoy) ang iba't ibang mga pagkakamali sa accounting, dahil ang kanilang presensya sa quarterly o taunang pag-uulat ng buwis ay maaaring magdulot ng mga multa mula sa mga awtoridad sa buwis para sa maling pagkatawan sa tunay na estado ng mga gawain ng organisasyon. Sa yugto ng pagbuo, nagaganap ang proseso ng pag-iipon ng OD. Matapos makumpleto ang parehong mga yugto, ang dokumentasyon ay dapat na nilagdaan ng pinuno, ang punong accountant ng kumpanya at may mga selyo.

Mga error sa OD

Ang lahat ng mga pagkakamali na natukoy sa yugto ng paghahanda ng OD, ang organisasyon ay obligadong iwasto. Ang mga pagkakamali ay nahahati sa makabuluhan at hindi gaanong mahalaga. Ang isang error na nakakaapekto sa pamamahala ng accounting ng mga panloob na gumagamit ng impormasyon sa accounting na ito ay kinikilala bilang makabuluhan. Iyon ay, kung magagawa nitong lubos na baguhin ang diskarte ng pang-ekonomiyang aktibidad ng negosyo. Katulad nito, ang isang makabuluhang error ay tinukoy para sa mga panlabas na gumagamit. Sa ibang mga kaso, ang pagkakamali ay itinuturing na hindi gaanong mahalaga, ngunit kailangan itong itama.

Anumang mga error ay maaaring malayang itama bago ang taunang pag-uulat ay isumite at maaprubahan ng GO o iba pang panloob o panlabas na mga gumagamit. Kung ang OD ay naibigay na sa mga user, ngunit hindi pa nila naaprubahan, kinakailangan na ipadala sa kanila ang itinamang OD na may isang tala na ang lumang bersyon ay napalitan na.

Mayroong dalawang mga pagpipilian para sa pagwawasto ng mga makabuluhang error. Sa pamamagitan ng pagpapakita ng mga natukoy na resulta ng mga error sa account 84 "Retained earnings" o retrospective recalculation.

Mga pangunahing anyo ng taunang pag-uulat

Ang mga form ng OD, na kinakailangang ibigay sa depensang sibil ang lahat ng mga negosyo: parehong malaki at maliit, ay mga nakumpletong anyo ng accounting. balance sheet (No. 1) at isang form (No. 2, kung hindi man ay tinatawag na profit and loss statement). Bilang karagdagan, ang mga attachment ay dapat na naka-attach sa balanse: form ng ulat ng pagbabago. capital (No. 3) at ang anyo ng ulat sa kilusan. den. pondo (No. 4). Ang isang paliwanag na tala ay dapat ding ilakip sa balanse, na itinatampok ang mga bagay na iyon sa mga aktibidad ng kumpanya na hindi maaaring katawanin ng mga numero. Ang mga negosyong nagpapatakbo sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay maaaring hindi magbigay ng mga form 3 at 4. Ang mga ulat na ito ay dapat isumite sa Federal Tax Service at Rosstat sa katapusan ng taon o sa simula ng susunod (para sa nauna). Kasabay nito, ang isang indibidwal na negosyante, anuman ang kanyang sistema ng pagbubuwis (DOS o STS), ay hindi maaaring magbigay ng taunang balanse at mga pamumuhunan sa Federal Tax Service, ngunit dapat ding isumite ang mga ito sa Rosstat isang beses sa isang taon.

Ang nasa itaas na komposisyon ng taunang pag-uulat ay basic, ngunit hindi kumpleto.

Listahan ng taunang OD para sa mga kumpanya sa DOS

Nasa ibaba ang isang listahan at mga deadline para sa taunang pag-uulat para sa mga organisasyong nagtatrabaho sa DOS:

Deklarasyon ng VAT - hanggang sa katapusan ng Enero (FTS).
Form 3-NDFL (para sa mga indibidwal na negosyante) - hanggang sa simula ng Mayo (FTS).
Form 1-IP (para sa mga indibidwal na negosyante) - hanggang sa simula ng Marso (Rosstat).
mga empleyado - hanggang sa katapusan ng Enero (FTS).
Tatlong uri ng mga deklarasyon ng buwis (buwis sa ari-arian, buwis sa transportasyon, buwis sa lupa) - hanggang sa katapusan ng Enero (FSS).

Listahan ng taunang OD para sa mga kumpanya sa pinasimpleng sistema ng buwis

Nasa ibaba ang isang listahan at mga deadline para sa taunang pag-uulat para sa mga organisasyong tumatakbo sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis:

Form 4-FSS - hanggang sa katapusan ng Enero (FSS).
Bumuo ng RSV-1 - hanggang kalagitnaan ng Pebrero (PFR).
Ang average na bilang ng mga empleyado - hanggang sa katapusan ng Enero (FTS).
Dalawang uri ng mga deklarasyon ng buwis (buwis sa transportasyon, buwis sa lupa) - hanggang sa katapusan ng Enero (FSS).
Deklarasyon ng USN - hanggang sa katapusan ng Marso (FTS).
Bumubuo ng 6-NDFL, 2-NDFL - hanggang sa simula ng Abril (FTS).
Pagkumpirma ng pangunahing uri ng aktibidad (hindi para sa mga indibidwal na negosyante) - hanggang kalagitnaan ng Abril (FSS).
Form PM (para sa maliliit na negosyo) - hanggang sa katapusan ng Enero (Rosstat).
Balanse sheet at mga pamumuhunan - hanggang sa katapusan ng Marso (FTS, Rosstat).