Cum se returnează 13% din cumpărarea terenului. Deducere fiscală la cumpărarea unei case cu un teren: cum să o obțineți, acțiuni pas cu pas și recomandări. Condiții de bază pentru primire

Există multe surse pe Internet cu informații variate, în unele găsiți răspunsul că se datorează o deducere, iar în unele invers. Am analizat cu atenție acest subiect și vă vom spune totul în detaliu în acest articol Dacă mai aveți întrebări, vă rugăm să le întrebați, vom fi bucuroși să vă răspundem.

Să vă reamintim doar că textele au fost scrise de practicieni specializați în domeniul dreptului fiscal, iar informațiile de pe site sunt verificate și actualizate periodic.

Este posibil să obțineți o deducere fiscală la achiziționarea unui teren?

Suma deducerii

Suma deducerii include costul terenului, precum și costul achiziționării sau construirii unei case. Marimea totala nu trebuie să le depășească 2.000.000 RUB., respectiv, dimensiune maximă rambursarea impozitului pe venitul persoanelor fizice la cumpărarea terenului - 260.000 RUB. (13% din 2.000.000 RUB).

Exemplul 1

Altunin Ya.A. a cumpărat un teren cu 2.000.000 de ruble, ulterior a construit o casă, pe care a cheltuit 3.000.000 de ruble. Costul total a fost de 5.000.000 de ruble. Dar el va putea pretinde doar 2.000.000 de ruble drept deducere. și returnează 260.000 de ruble.

De asemenea, este de remarcat faptul că ediția veche Codul fiscal, care a fost în vigoare până la 1 ianuarie 2010, nu conținea informații despre posibilitatea deducerii costurilor de achiziție împreună cu costul casei. teren. Prin urmare, cetățenii care au înregistrat drept de proprietate asupra unui imobil rezidențial pe un teren după 1 ianuarie 2010 nu pot include în deducere costurile achiziției de teren.

Cum să obțineți o deducere fiscală atunci când cumpărați un teren

Există două modalități de a primi compensații cu impozitul pe venitul personal:

1. Prin departamentul de contabilitate al angajatorului dumneavoastră.

Prin aplicarea pentru beneficii pentru munca dvs., veți putea primi o compensație lunară în suma datorată impozit pe venit din salarii;

2. Prin organele fiscale. Dacă aplicați prin Serviciul Federal de Taxe, rambursarea va fi o singură plată a impozitului pe venit personal reținut de la dvs. pentru anul precedent.

Când pot aplica?

a lua legatura oficiu fiscal Puteți primi o deducere la sfârșitul anului calendaristic în care a fost înregistrată dreptul de proprietate asupra unui imobil de locuit pe teren. Daca deducerea se obtine prin angajator, atunci poti aplica imediat dupa inregistrarea locuintei, fara a astepta sfarsitul anului.

Exemplul 1

Vasilyeva R.F a cumpărat un teren cu o casă și a înregistrat proprietatea asupra casei în septembrie 2018. Ea a decis să primească deducerea prin fisc. Prin urmare, ea o poate declara abia din 2019.

Exemplul 2

Petrova G.V a finalizat construcția unui imobil de locuit pe un teren în februarie 2019 și a înregistrat casa în aceeași lună. Ea a contactat angajatorul pentru deducere în consecință, va primi prima sumă a deducerii în următoarea plată a salariului.

Potrivit scrisorii Serviciului Fiscal Federal nr. ShS-20-3/885 din 23 iunie 2010, termenul de prescripție pentru a primi rambursarea impozitului pe venitul persoanelor fizice la cumpărarea unui teren cu casa nu exista. Iar rambursarea impozitului pe venit se poate face pentru ultimii 3 ani.

Lista documentelor pentru deducere

Pentru a primi o deducere prin Serviciul Federal de Taxe, veți avea nevoie de următoarele: set de documente:

• un extras din Registrul unificat de stat al proprietății imobiliare privind dreptul de proprietate asupra unei clădiri rezidențiale și a unui teren sau un certificat de proprietate asupra unei clădiri rezidențiale și a unui teren;
• contract de cumpărare;
• certificat in forma 2-NDFL de la locul de munca;
• cecuri, chitanțe și alte documente de cheltuieli care vă confirmă cheltuielile;
• pașaport (dacă contactați biroul fiscal personal) și numărul de identificare fiscală;
• completat corect 3-NDFL.

Când aplicați prin intermediul unui angajator, lista este scurtată semnificativ.

Deducerea impozitului pe proprietate la achiziționarea unui teren de construcție de locuințe individuale cu ipotecă

Achiziționarea unui teren cu credit ipotecar , aveți dreptul să vă așteptați să primiți o deducere nu numai din costul terenului, ci și din costurile ipotecii:

• până la 360.000 de ruble. poate fi returnat pentru dobânda ipotecară plătită.

Împreună cu setul principal de documente, trebuie să trimiteți acord de împrumut, o adeverință de la bancă despre dobânda rambursată și documente care confirmă plata acestora.

În general, procedura nu diferă de cea standard.

Rezultate

1. Este posibil să obțineți o deducere fiscală la achiziționarea unui teren dacă pe acesta există o clădire de locuit înregistrată.
2. ÎN deducere fiscală puteți include costul terenului și costurile de cumpărare/construire a unei case, dar suma totală a acestora nu trebuie să depășească 2.000.000 de ruble, iar suma maximă a deducerii va fi de 260.000 de ruble.

3. Pentru deducere trebuie să solicitați fie la sfârșitul anului în care imobilul de locuit de pe terenul a fost înregistrat la fisc, fie imediat după înregistrarea la angajator.

În ce cazuri puteți solicita o deducere fiscală la achiziționarea unui teren? Și ce este inclus în conceptul de construcție individuală de locuințe? Să ne dăm seama.

Să presupunem că ați achiziționat o dacha, o cabană sau un teren pentru construirea unei case. Pentru aceasta au fost cheltuite fonduri semnificative. Este posibil să returnăm măcar unele dintre ele?

Să luăm în considerare mai detaliat ce caracteristici are acest tip deducere de proprietate, și care este dimensiunea sa, de la ce plăți vă puteți aștepta la un randament de 13 la sută și în ce interval de timp și când nu poate fi declarat, adică statul nu va returna banii.

După ce ați cumpărat o vilă, o casă sau un teren pentru construcția lor, puteți rambursa o parte din fondurile cheltuite solicitând o deducere fiscală. În general, procedura de returnare a fondurilor pentru cumpărarea terenului este similară cu cea menționată când, dar are o serie de caracteristici. Deci, condiționat, deducerea terenului poate fi împărțită în 3 componente:

Achiziționarea numai a terenului pentru viitoarea construcție a unei clădiri rezidențiale

În acest caz, va fi posibilă depunerea documentelor pentru rambursare numai atunci când casa este construită și se primește un certificat de proprietate asupra acesteia.

Adică nu poți obține o deducere doar pentru teren. Este nevoie de o casă construită pe ea. În plus, scopul terenului trebuie să fie pentru construcția de locuințe individuale, în caz contrar, deducerea nu poate fi solicitată în general pentru un astfel de teren.

Pentru zonele în care se află deja o clădire rezidențială

În acest caz, este, de asemenea, necesar să obțineți dreptul de proprietate asupra casei înainte de a contacta Autoritatea taxelor.

Dobânda ipotecară la cumpărarea terenului

În cazul în care terenul a fost achiziționat pe credit, supraplata aferentă acestuia poate fi rambursată separat. Valoarea deducerii dobânzii nu depinde de valoarea deducerii principale pentru teren + locuință și nu este legată de aceasta. Citiți mai multe despre banii înapoi credit ipotecar uite .

Cine are dreptul să restituie impozitul pe venitul personal pe terenul cumpărat?

Pentru a primi o deducere a impozitului pe proprietate pentru achiziționarea de teren, trebuie îndeplinite două condiții:

• cumpărătorul trebuie să fie cetățean al Federației Ruse și să stea pe teritoriul acesteia mai mult de 183 de zile pe an;
• el trebuie să primească venituri supuse impozitului pe venit (NDFL) la o cotă de 13%.

Astfel, cetățenii șomeri și antreprenorii individuali, în regimuri speciale, nu vor putea primi o deducere pentru teren, precum și nerezidenții din Federația Rusă. Primii pentru că nu plătesc statului 13% din venitul lor, iar cei din urmă pentru că nu locuiesc pentru perioada prescrisă pe teritoriul Federației Ruse.

În ce cazuri statul va refuza beneficiile?

Respectarea condițiilor de mai sus (timpul de rezidență în Federația Rusă, disponibilitatea veniturilor impozabile și achiziționarea de terenuri pentru construcția de locuințe individuale) nu garantează o rambursare de 100% a impozitului pe venit. Există o serie de restricții suplimentare care ar trebui de asemenea avute în vedere.

Motivele de refuz vor fi:

• Achiziționarea terenului de la o rudă apropiată sau un membru al familiei;
• Absența unei case construite și (sau) a drepturilor înregistrate asupra acesteia pe șantier;
• Alt scop al terenului;
• Achiziționarea unui teren cu fonduri de la stat, angajator, i.e. fără cheltuieli directe pentru proprietar.

Astfel, la achiziționarea unui teren de grădină, nu veți putea primi o deducere fiscală.

Suma deducerii terenului

În mod convențional, se pot distinge două tipuri de deducere a terenurilor:

• Principalul este pentru achiziționarea unui teren sau a unei case cu un teren. Dimensiunea sa este de 2 milioane de ruble;
• Suplimentar - la dobândă dacă terenul a fost cumpărat pe credit. Valoarea beneficiului în acest caz este de 3 milioane de ruble. (din 2014)

Să aruncăm o privire mai atentă la fiecare dintre ele.

Deducere principală pentru cumpărare

Îl poți aplica de mai multe ori pentru diferite obiecte imobiliare. Dar aici există o serie de restricții. Asigurați-vă că studiați toate complexitățile folosind exemplul cumpărării unei case: "".

Exemplul 1. Bulochkin O.Sh. a cumpărat un teren și a construit o casă pe el. Pentru toate acestea a plătit 1,5 milioane de ruble. El poate revendica jumătatea de milion rămasă pe următoarea sa proprietate rezidențială atunci când o cumpără.

După cum s-a menționat mai sus, valoarea beneficiului este de 2 milioane Dar asta nu înseamnă că statul va returna întreaga sumă. Nu asa. Bulochkin va primi doar 13% din două milioane și apoi în părți, deoarece deducerea este dată în valoarea impozitului pe venit plătit pentru anul. Cât din salariul său a fost dat statului, Bulochkin poate afla în departamentul de contabilitate și din certificatul 2-NDFL.

Astfel, suma maximă posibilă care va fi returnată în mâinile dumneavoastră va fi de 260.000 de ruble.

Exemplul 2. Să presupunem că impozitul pe venit este dedus din salariul lui Bulochkin pentru anul - 31.000 de ruble. În acest caz, el va rambursa deducerea timp de aproape 9 ani: 31.000 * 9 = 279.000 de ruble.

Puteți urmări acest tutorial video sau puteți continua să citiți articolul.

Deducere suplimentară dacă aveți o ipotecă

Dacă terenul a fost achiziționat pe credit, atunci puteți returna și banii din dobânda aferentă acestuia. Suma deducerii dobânzii este de 3 milioane de ruble. (după 2014) și nu este legat de cel principal. Adică proprietarul terenului va putea declara cheltuieli de până la cinci milioane în total. Dar asta este ideal.

Deducerea dobânzii este puțin mai complicată. Există o serie de restricții privind primirea acestuia, și anume:

• Puteți returna 13% doar din dobânda plătită efectiv, și nu din întreaga sumă în ansamblu. Bulochkin a plătit 200.000 de ruble pentru un an. la sută, va primi 26.000 de ruble. (200t.*13%);
• Împrumutul ar trebui să fie vizat, adică pentru achiziționarea de locuințe, și nu consumator, de exemplu;
• Îl poți aplica o singură dată și pentru o singură proprietate. Restul nu poate fi declarat, așa cum este cazul principalului

Ce acte sunt necesare pentru a primi beneficii?

Să stabilim acum lista documentelor care vor trebui colectate pentru a vă exercita dreptul de a primi o deducere de proprietate.

1. În primul rând, aceasta este o declarație în formularul 3-NDFL și o cerere de deducere de teren;
2. În al doilea rând, documente care confirmă cumpărarea terenului, construirea unei case și plata dobânzii;
3. De asemenea documente care confirmă proprietatea asupra obiectelor specificate;
4. Pentru a returna dobânda, va trebui să atașați un contract de împrumut și un program de plată a dobânzii;
5. Certificat de venit (2-NDFL) primit de la angajator;
6. Certificat de căsătorie (dacă este disponibil).

La depunerea documentelor, este mai bine să luați originalele cu dvs., deoarece inspectorul de primire le poate solicita pentru verificare.

Dacă aveți nevoie de ajutor pentru a completa declarația fiscală 3-NDFL, lăsați . Odată cu formularul completat, veți primi o listă individuală de documente care sunt necesare pentru livrare. Inspectorul fiscal va accepta cu plăcere acest pachet prima dată. Și tot ce trebuie să faci este să aștepți să ajungă banii de la stat în contul tău.

Pentru mai multe detalii despre documentele care trebuie depuse pentru a primi o deducere de proprietate, citiți în.

Procedura de primire

La fel ca majoritatea deducerilor, deducerile de teren se pot obtine prin intermediul Inspectoratului si prin intermediul angajatorului.

La fisc

După sfârșitul anului calendaristic în care a avut loc achiziția, va trebui să finalizați o serie de acțiuni:

• Pregătirea tuturor documente necesare, întocmirea și completarea unei cereri de deducere și de raportare a impozitului pe venit;
• depunerea acestora la organul fiscal;
• Chitanță după aproximativ 4 luni de bani în contul specificat în cerere.

Dacă deducerea este refuzată, puteți încerca să contestați decizia autorității fiscale în procedura preliminară mai întâi prin depunerea unei plângeri la Inspectoratul însuși, iar apoi, dacă nu se rezolvă litigiul, la o organizație superioară.

La angajator

Pentru asta ai nevoie

• Depuneți o cerere pentru a primi confirmarea dreptului la deducere din partea Inspectoratului sub orice formă;
• Colectarea documentelor justificative;
• Primiți confirmarea sau refuzul de a primi o deducere după ce luna a trecut;
• Trimiteți o decizie confirmată la locul de muncă;
• Primește-ți salariul integral (fără a plăti impozitul pe venitul personal).

Dacă aveți întrebări, scrieți-le în comentariile de mai jos. Raspundem rapid si cu placere! 🙂

Deducerea fiscală (denumită în continuare TD) la cumpărarea unui teren se referă la deducerile de proprietate, a căror procedură de compensare este stabilită de art. 220 Codul fiscal al Federației Ruse. Acest beneficiu nu are diferențe semnificative în procedura de aplicare, dar este necesar să se țină cont de o serie de caracteristici caracteristice acestui NV. Să analizăm pe scurt cum sunt returnate fondurile cheltuite pentru achiziționarea de terenuri în 2018 și în ce cazuri acest lucru nu va fi posibil.

Cerințe pentru solicitantul deducerii

• În anul pentru care se solicită deducerea, există venituri din care impozitul pe venit este dedus la buget cu o cotă de 13%.

Dacă venitul a fost impozitat la o cotă diferită, de exemplu, 15, 30, 35% din impozitul pe venit, statul nu îl va confirma. De asemenea, NV va fi interzisă șomerilor, antreprenorilor cu regimuri speciale și pensionarilor care ratează termenul limită de virare a soldului deducerii.

• Reședință în Rusia mai mult de 183 de zile.

Dacă un cetățean a petrecut cea mai mare parte a timpului în afara Federației Ruse în NV, i se va refuza și el.

Condiții de primire a beneficiilor pe costurile de cumpărare a terenului

• NV poate fi obținută numai atunci când pe teren a fost construită o casă și s-au obținut drepturi de proprietate asupra acesteia (casa);

Este imposibil să primești o deducere fiscală doar pe teren dacă nu este construită o casă pe el. Acest lucru este menționat direct într-una dintre scrisorile Ministerului de Finanțe al Federației Ruse (nr. 03-04-05/46423 din 31 octombrie 2013).

• Scopul terenului ar trebui să fie numai pentru construcția de locuințe (construcții individuale de locuințe);

În cazul în care destinația terenului pentru parcele private, grădinărit de legume sau horticultură, NV în acest caz, de asemenea, nu poate fi obținută.

• Achiziția trebuie făcută din fonduri proprii;

Dacă terenul a fost cumpărat pe cheltuiala angajatorului, bugetul, capital de maternitate De asemenea, cetățeanului i se va refuza o deducere fiscală pentru aceste cheltuieli.

• Tranzacția nu trebuie încheiată între rude apropiate sau membri ai familiei;

Dacă, de exemplu, se face o tranzacție între o fiică și un tată, IC va fi refuzată, deoarece sunt interdependenți unul față de celălalt.

• O casă trebuie construită pe un teren, nu pe o clădire de locuit.

Ce costuri pot fi incluse în curent

• Prin cumpărarea de teren;
• Pentru constructia casei;
• Pentru decorațiuni interioare (costurile de achiziție de mobilier, instalații sanitare etc. nu sunt rambursabile);
• Pentru elaborarea documentației de proiectare și deviz;
• Pentru montarea rețelelor de gaz, apă, electricitate și canalizare;
• Conform plătit dobânda ipotecară

Valoarea deducerii fiscale în 2018

Valoarea maximă posibilă a costurilor acceptate în 2018 este:

• 2 milioane de ruble a cumpăra teren și a construi o casă;
• 3 milioane de ruble pentru rambursarea dobânzii ipotecare.

Trebuie menționat că dacă terenul a fost achiziționat înainte de 2014 (și ipoteca a fost emisă în consecință), atunci NV-ul pe dobândă nu are restricții.

Calculul sumei de rambursat

Dacă suma de fonduri cheltuite pentru achiziționarea de teren și construcția unei case depășește 2 milioane de ruble, atunci NV este furnizată în valoarea limitei stabilite.

Exemplul #1:

Vinogradov A.L. În 2016, am achiziționat un teren și am construit o casă pe el. Cheltuielile s-au ridicat la 5.652.000 de milioane de ruble. Din moment ce costul depaseste limita de dimensiune NV, el poate rambursa doar 2 milioane de ruble. și vei primi 260 de mii de ruble în mâinile tale:

2 milioane de ruble x 13%

Dacă valoarea cheltuielilor este mai mică de 2 milioane de ruble, acestea sunt acceptate integral.

Exemplul #2:

Vinogradov A.L. in 2016 mi-am cumparat un s/o si am construit pe el o casuta. Toate cheltuielile l-au costat 1,5 milioane de ruble.

El va putea returna întreaga sumă a fondurilor cheltuite și va primi 195 de mii de ruble în mâinile sale:

1,5 milioane de ruble. * 13%

Procedura de obtinere a NV

Prin intermediul organului fiscal

• Pasul 1. Completarea declarației conform formularului 3-NDFL și a unei cereri pentru primirea unui NV;
• Pasul 2. Colectarea pachetului necesar de documente care confirmă cheltuielile efectuate și proprietatea asupra bunurilor imobiliare achiziționate și construite;
• Pasul 3. depunerea documentelor la organul fiscal de la locul de reședință;
• Pasul 4. După 4 luni, primirea Baniîn contul specificat în cererea de primire a NV;

Prin angajator

• Pasul 1. Colectarea documentelor necesare (cu excepția declarației 3-NDFL);
• Pasul 2. Intocmirea cererii de obtinere a NV de la angajator;
• Pasul 3. Depunerea documentelor la organul fiscal;
• Pasul 4. Primirea după o lună a unei decizii de confirmare a dreptului la NV;
• Pasul 5. Predarea deciziei primite la locul de munca.

Dacă aveți întrebări și nu v-ați dat seama pe deplin dacă este posibil să obțineți o deducere fiscală la achiziționarea unui teren pentru construcția de locuințe individuale, terenuri de gospodărie privată, în DNP, în SNT, sau aveți nevoie de ajutor la completare declarații și pregătirea tuturor documentelor necesare pentru a primi NV, atunci avocatul nostru de serviciu online este gata să vă ofere asistență promptă.

Atunci când fac achiziții scumpe, majoritatea cumpărătorilor doresc să-și reducă costurile cât mai mult posibil. Este foarte posibil să faci acest lucru într-un mod oficial, legal, fără a apela la vreun truc. Cetăţenii care achiziţionează terenuri îşi pot rambursa o parte din cheltuielile din impozitele plătite pe venit. Să luăm în considerare toate opțiunile, ținând cont de cele mai recente modificări din 2018.
Primirea unei deduceri fiscale la achiziționarea unui teren, individual returnează 13% din costul său. Terenul achizitionat trebuie sa fie destinat special constructiilor rezidentiale. Poate fi separat, gol sau poate avea deja o clădire pentru locuit - o casă, o cabană.

O deducere pentru achiziționarea unui teren fără casă se efectuează în cazul unui scop specific al terenului - construcția de locuințe individuale. Profitând de acest drept atunci când vindeți terenuri, puteți reduce și impozitul pe venitul din tranzacție sau puteți fi complet scutit de acesta.

Fiecare cetățean oficial al Federației Ruse plătește un impozit pe salariu în valoare de 13%. Deducerea directă și transferul acesteia la bugetul de stat produse de angajatori. Acest impozit pe venitul primit poate fi returnat la achiziționarea anumitor bunuri imobiliare, reducându-vă astfel costurile de tranzacție.

Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, cumpărătorii de imobile - persoanele fizice au dreptul deplin la deduceri de proprietate (articolul 220).

Terenurile sunt clasificate drept proprietăți de la care se pot obține deduceri. Principala cerință pentru ei este scopul lor pentru construcția rezidențială personală, adică pentru construirea propriei case de locuit. Acest fapt este notat în certificatul pentru site. Prezența sau absența unei clădiri nu joacă un rol deosebit. O deducere fiscală pentru un teren fără casă este oferită pe baza dreptului existent asupra acestuia, cu indicarea construcției individuale de locuințe. In cazul achizitionarii altor categorii de teren, acesta nu este utilizat.

Pentru a efectua o rambursare, trebuie să trimiteți la Serviciul Federal de Taxe:

• declarație și declarație;
• adeverință de la angajator 2-NDFL;
• copii ale pașaportului și TIN;
• copii ale documentației de proprietate și documente de plată.

Deducerile impozitului pe proprietate pentru achiziționarea de terenuri sunt supuse anumitor restricții. Dimensiunea sa completă este de 13%. suma de bani cheltuită pentru cumpărarea proprietății. În același timp, legislația rusă a stabilit și o limitare a rentabilității maxime posibile.

În conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, cheltuielile reale pentru achiziționarea unui teren, acceptate pentru calcularea deducerii de proprietate, nu pot depăși 2 milioane de ruble (clauza 2, clauza 1, articolul 220).

Exemplul 1:

Ai cumpărat un teren cu 1,9 milioane de ruble. Deoarece această sumă este mai mică de 2 milioane, rambursarea se va face din aceasta:

1.900.000 x 13% = 247.000

Exemplul 2:

Ai plătit 2,5 milioane de ruble pentru teren. Suma dată depășește maximul posibil. Prin urmare, veți primi înapoi doar 260 de mii de ruble:

2000000 x 13%

Nu există termen de prescripție pentru deducerile de proprietate pe teren. Asta înseamnă că îl poți obține oricând, indiferent de data achiziției, chiar și după 15-20 de ani. Sunt doar 2 puncte de luat în considerare:

• 1) suma maxima deducerea depinde de data achiziției;
• 2) se iau în considerare doar 3 ani anteriori anului cererii de deducere.

Pentru terenurile achiziționate înainte de 2009, suma maximă de returnare este de 130 de mii de ruble, adică de la 1 milion. Pentru terenurile achiziționate după 1 ianuarie 2009, această limită este dublată - 260 de mii.

Exemplul 3:

Ai cumpărat un teren pentru a construi o casă în 2007 pentru 1,4 milioane de ruble. Această sumă este mai mare de 1 milion. Aveți dreptul la o rentabilitate maximă: 1.000.000 x 13% = 130 mii.

Exemplul 4:

În 2010, ați achiziționat un teren pentru 1,6 milioane de ruble. Baza de impozitare va fi costul integral, deoarece este mai mică de 2 milioane:

1600.000 x 13% = 208 mii.

Atunci când solicitați o deducere, este important să știți că rambursarea se va face nu mai devreme decât pentru ultimii 3 ani.

Exemplul 5:

Ați achiziționat terenul pentru a construi o cabană în 2011. Ați decis să primiți deducerea în 2016. Baza de impozitare se va calcula începând cu anul 2013. Trebuie să luați adeverințe de venit primite pentru ultimii ani: 2013-2015.

Perioada completă în care se rambursează impozitul pe venitul personal depinde de mărimea venitului primit de cumpărător. Nu întotdeauna întreaga sumă poate fi returnată în 1-2 ani. Cu cât mai sus salariu, cu cât impozitul pe venitul personal este dedus mai mult și cu atât deducerea are loc mai rapid. Suma rămasă din rambursare în perioada următoare este reportată în anii următori până când este rambursată integral.

Exemplul 6:

Costul terenului achiziționat în 2015 este de 1.350 mii de ruble. Suma totală de rambursare:

1350.000 x 13% = 175.500

Pentru 2015, impozitul pe venit personal s-a ridicat la 60.000 de ruble. Le vei returna in 2016. Suma rămasă va fi reportată în perioada următoare:

175 – 60 = 115 (mii)

Exemplul 7:

În 2014, ați cumpărat un teren pentru 1,3 milioane de ruble. Deducerea de proprietate va fi în valoare de: 1300.000 x 13% = 169.000

Impozitul pe venitul personal pentru 2014 a fost de 80, iar pentru 2015 - 110 mii de ruble. Total: 190 mii. În 2016, veți primi înapoi întreaga sumă datorată (169.000) deoarece depășește impozitul plătit.

Toți cetățenii ruși au dreptul la deduceri fiscale. Nu există restricții aici. Principalele condiții pentru primirea acestuia:

• achiziționarea unui teren cu destinație specială - construcție de locuințe individuale;
• câștigurile oficiale.

Deducere fiscală pentru vânzarea terenului

Este posibil să se folosească dreptul de deducere nu numai la cumpărarea terenului, ci și în cazul vânzării acestuia. Un astfel de eveniment vă permite să reduceți impozitul care trebuie plătit pe venitul primit.

Cetăţenii care vând terenuri aflate în posesia lor de mai puţin de 3 ani sunt obligaţi să plătească un impozit pe profitul încasat în cuantum de 13%.

Exemplul 8:

Ai vândut un teren cu 1200 de mii de ruble. L-ai deținut timp de 2,5 ani. Sunteți obligat să plătiți impozit pe venitul primit din tranzacție:

1200 x 13% = 156 (mii de ruble)

Datorită deducerii proprietății, puteți reduce baza de impozitare cu 1 milion de ruble. Exemplul 9:

Costul terenului vândut este de 1.300 de mii de ruble. A fost în posesia ta timp de 2 ani. Prin aplicarea deducerii de proprietate, valoarea impozitului va fi:

(1300 – 1000) x 13% = 39 (mii de ruble).

În conformitate cu paragrafele. 1 clauza 2 din articolul 220 din Codul fiscal o deducere în valoare de 1.000.000 de ruble. se aplică în cazul vânzării de terenuri și părți ale acestora.

Dacă profitul din vânzarea unui teren este mai mic de 1 milion de ruble, atunci printr-o deducere va fi posibilă reducerea impozitului pe venit la 0.

Există o a doua modalitate de a reduce impozitul pe venitul personal atunci când vindeți terenuri. Legislația prevede posibilitatea reducerii bazei de impozitare nu numai prin deducerea din 1 milion de ruble, ci și prin costurile efective suportate pentru achiziționarea unui obiect vândut.

Exemplul 10:

În 2015, ți-ai vândut terenul, pe care l-ai deținut timp de 8 luni, cu 1,7 milioane de ruble. L-ai cumpărat la un moment dat cu 1,5 milioane. regula generala sunteți obligat să plătiți impozit către stat:

1700 x 13% = 221 (mii de ruble)

Dacă utilizați dreptul la o deducere de proprietate pentru cheltuielile reale, atunci reduceți serios această sumă:

(1700 – 1500) x 13% = 26 (mii)

Acest drept trebuie susținut de documente, de ex. contract de vânzare-cumpărare cu indicarea costului, încheiat la achiziționarea terenului vândut.

Restricția existentă anterior privind utilizarea deducerilor de proprietate o singură dată în viață a fost acum eliminată. Prin urmare, cetățenii le pot folosi în mod repetat la fiecare achiziție nouă suma nelimitata.

O deducere fiscală la achiziționarea unui teren este o plată pe care cumpărătorii de teren se bazează pentru a construi o clădire rezidențială sau pentru a desfășura agricultură.

Cât poți returna: calculator

Calculați cât puteți returna ca deducere fiscală atunci când cumpărați un teren în 2019: indicați costul, faceți clic pe butonul „Calculați” - și veți primi suma pe care aveți dreptul legal să o returnați (dacă, desigur, ați avut și mai aveți venituri impozabile).

Indicați costul terenului

Freca.

Rezultat

Nu există niciun beneficiu separat pentru terenurile achiziționate, iar astfel de cheltuieli sunt incluse în prețul unei clădiri rezidențiale. O deducere de proprietate pentru locuințele achiziționate este oferită tuturor cetățenilor o dată în timpul vieții în valoare de 2 milioane de ruble (până în ianuarie 2008 - 1 milion de ruble).

Să explicăm cu un exemplu concret.

În 2016, bug-ul Alexander Borisovich a cumpărat o grădină de legume în regiunea Moscovei pentru 750.000 de ruble. În 2017, Bukashka a construit pe el casa cu doua etaje, costurile totale de construcție s-au ridicat la 1.750.000 de ruble.

Calculăm costurile totale: valoarea costurilor de construcție este de 1.750.000 + costul terenului este de 750.000 = 2.500.000 de ruble. Dar suma maximă a deducerii este stabilită la 2.000.000 RUB. (Articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

În 2018, Bukashka A.B. a depus o declarație în formularul 3-NDFL și o declarație că dorește să primească o deducere fiscală pentru o casă cu un teren în valoare de 2.000.000 de ruble.

IMPORTANT! Dacă un cetățean și-a achiziționat o locuință pentru o sumă mai mică de 2.000.000 de ruble, atunci el are dreptul de a utiliza soldul rezultat în viitor atunci când cumpără sau construiește o altă casă.

Unii avocați cred în mod eronat că obținerea rambursarea impozitului pe venit personal o persoană are dreptul numai de pe terenuri care au motiv special sub construcție individuală. Iar pentru terenurile destinate gradinaritului nu se admite deduceri. Această poziție este incorectă. Reprezentanții Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse în scrisoarea nr. ED-4-3/20904@ din 10 decembrie 2012 au explicat clar: scopul propus al terenului aflat sub o clădire rezidențială în acest caz nu contează.

Cine are dreptul la o deducere la cumpărarea terenului?

In operatie legislatia fiscala Nu există deducere fiscală specială pentru achiziționarea de teren. Dar cetățenii au dreptul să primească o rambursare a impozitului pe venitul personal pentru o astfel de achiziție dacă există o clădire rezidențială pe terenul dobândit.

Adică, veți primi o rambursare a taxei dacă:

• terenul achiziționat conține inițial clădiri rezidențiale,
• dacă o clădire de locuit a fost construită independent după cumpărarea parcelei.

Stare importanta: o deducere fiscală pe un teren va fi primită numai de acele persoane fizice care au înregistrat clădiri existente sau noi ca clădire rezidențială în în modul prescrisși a primit un certificat oficial de înregistrare a dreptului de proprietate asupra unei proprietăți rezidențiale.

Data înregistrării dreptului de proprietate imobiliar joacă un rol important. Nu este posibil să primiți o rambursare a impozitului pe venitul personal pentru proprietățile înregistrate înainte de 2010. Într-o astfel de situație, data sau alte documente de transfer nu sunt importante. Singurul lucru care contează este data primirii certificatului de proprietate asupra imobilului rezidențial.

Pentru a aplica pentru o deducere, trebuie să îndepliniți două cerințe:

1. Aveți un venit impozabil (din el se deduce impozitul pe venitul personal de 13%), chiar dacă este de 10.000 de ruble.
2. Sunteți rezident fiscal al Federației Ruse.

Impozitul nu va fi returnat celor care nu au astfel de deduceri: celor aflati in concediu de maternitate, pensionari, studenti, someri, antreprenor individual(dacă nu funcționează sistem comun impozitare).

Ce documente să colecteze

Următoarele documente vor fi necesare pentru rambursarea taxei la achiziționarea unui teren:

1. Pașaport sau alt document de identitate.
2. Declarație într-o formă unificată.
3. Document care confirmă proprietatea.
4. Documente financiare care confirmă cheltuielile pentru achiziționarea de locuințe și alte cheltuieli.
5. Adeverință și alte documente care confirmă veniturile primite.

Pentru a primi o deducere de impozit pe proprietate pentru achiziționarea unui teren, contactați cel mai apropiat birou fiscal cu documentele enumerate.

Cererea este întocmită în formularul KND 1112518:

Caracteristicile impozitării la vânzarea terenurilor

Este posibil să primiți o rambursare a impozitului pe venit personal chiar dacă o persoană fizică este proprietarul mai multor proprietăți imobiliare (dacha, garaj, teren). Dar deducerea fiscală pentru vânzarea proprietății este prevăzută o singură dată, și nu pentru fiecare proprietate.

Suma maximă a deducerii proprietății pentru vânzarea de terenuri și alte proprietăți imobiliare deținute pentru mai puțin de 3 ani este de 1 milion de ruble - furnizată o singură dată.

Cu proprietatea comună sau comună, metoda de vânzare a terenului este importantă - dacă acesta este vândut în proprietate comună printr-un singur acord de cumpărare și vânzare (în baza unei procuri generale), atunci rambursarea taxei este distribuită tuturor proprietarilor. Dacă vânzarea este formalizată prin acorduri pentru fiecare acțiune, atunci este prevăzută pentru fiecare contract de cumpărare și vânzare.

Scopul site-ului nu contează

Scopul terenului poate fi diferit. Terenurile care sunt destinate construcției de locuințe individuale - construcția de locuințe individuale, în consecință, sunt necesare pentru ca clădirile rezidențiale să apară pe ele. Utilizarea prevăzută terenurile de grădină nu implică că pe ele ar trebui să apară o clădire permanentă, ci presupune că acolo vor fi cultivate fructe și legume.

Pentru a primi o deducere fiscală, condiția principală nu este scopul terenului, ci dacă există o clădire rezidențială individuală pe acesta (Scrisoare a Serviciului Federal de Taxe al Rusiei nr. ED-4-3/20904@ din 10 decembrie). , 2012). Adică, atunci când cumpărați un teren gol, nu se poate emite o rambursare a impozitului, dar pentru o casă se datorează în valoare de până la 2.000.000 de ruble din suma plătită pentru această casă.

IMPORTANT! O casă de țară nu este spațiu de locuit. Doar dacă puteți dovedi că este o clădire rezidențială potrivită pentru rezidență permanentă acolo, puteți conta pe o rambursare a impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru construirea sau achiziția acesteia.

Unde să aplici

Deducerea se elibereaza prin angajator si kb in serviciul fiscal(alegerea ta). Este gratis.

Pentru a vă înregistra la angajator veți avea nevoie de:

• colectarea documentelor privind cheltuielile efectuate;
• face o declarație către angajator;
• duceți singur pachetul de acte la Serviciul Federal de Taxe din zonă;
• după decizia acestui organism (aproximativ o lună), luați un certificat în acest sens și furnizați-l angajatorului (departamentul de contabilitate). Apoi așteptați plata.

Dacă faceți acest lucru prin intermediul biroului fiscal, trebuie să:

• a pregati ;
• face o cerere;
• furnizează documente privind proprietatea și cheltuielile efectuate;
• indicați contul curent pentru transferul de bani.

Fondurile vor ajunge în 4 luni. Dacă acest lucru nu se întâmplă, aflați motivele refuzului personal de la inspector sau telefonic.