Cum se calculează o plată fixă ​​pentru un an incomplet. Cum se calculează valoarea contribuțiilor IP pentru un an incomplet. Calculul unei plăți fixe pentru un an parțial

Desfășurându-și activitățile de afaceri sub forma unui antreprenor individual, o entitate comercială trebuie să îndeplinească o serie de sarcini, inclusiv calcularea și plata plăților fixe. Sunt obligatorii pentru antreprenorii individuali fără angajați și cu ei. Fix prime de asigurareîn Fondul de pensii al Federației Ruse în 2019 pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși sunt deduceri pentru tipurile de asigurări obligatorii pe care antreprenorul le face pentru el însuși.

Legislația stabilește că o plată fixă ​​către fondul de pensii în anul 2019 pentru întreprinzătorii individuali trebuie să fie efectuată de către toți antreprenorii înregistrați la Serviciul Fiscal Federal. În același timp, trebuie să efectueze plăți fixe către IP în timp ce sunt incluși în USRIP.

Trebuie avut în vedere faptul că calculul contribuțiilor fixe nu scutește antreprenorii de obligația de a face deduceri pentru angajați.

Plățile fixe către Fondul de pensii al Federației Ruse și către asigurarea medicală obligatorie trebuie plătite:

• Atât atunci când întreprinzătorul primește un profit, cât și în lipsa acestuia (sau în absența activității);
• La utilizarea oricărui regim fiscal;
• Indiferent dacă există contracte de muncă încheiate cu angajații, sau contracte civile;
• Condus de un antreprenor activitate economică sau oprit;
• Plățile IP fixe în 2019 trebuie efectuate chiar dacă antreprenorul însuși lucrează și este un angajat căruia angajatorul său îi transferă contribuțiile de asigurare obligatorii.

Cu toate acestea, în unele cazuri, normele legii permit suspendarea plății unor astfel de contribuții, astfel de cazuri includ (conform art. 430, alineatele 6, 7):

• O persoană înregistrată ca antreprenor individual are grijă de copiii mici (până la 3 ani) - ca confirmare, trebuie să furnizați o copie a certificatelor de naștere, pașapoarte etc.
• Antreprenorul este înrolat în rândurile armatei ruse și servește acolo - un certificat de la biroul de înregistrare și înrolare militară sau o fotocopie a unui act de identitate militar poate fi furnizat ca confirmare.
• Antreprenorul asigură supravegherea și îngrijirea persoanelor în vârstă, persoanelor cu dizabilități din primul grup, copiilor cu dizabilități - pentru confirmare sunt furnizate un certificat și un raport medical (VTEK).

Atenţie! Utilizarea acestor beneficii implică faptul că antreprenorul nu desfășoară afaceri, nu există nicio mișcare a contului etc. Dacă aveți întrebări despre plățile fixe, puteți întreba.

Contribuțiile fixe la PI în 2019 includ două componente:

• Primul este primele de asigurare calculate la ratele actuale stabilite de Guvernul Federației Ruse.
• Al doilea - în valoare de 1% din suma venitului în exces al IP de peste 300.000 de ruble.

Modificări importante în plățile IP fixe în 2019

Ce s-a schimbat din 2018-2019

Din 2018, va fi introdusă o altă modificare majoră, atât în ​​ceea ce privește dimensiunea, procedura de calcul, cât și termenele de plată. Toate modificările vor fi aduse articolului în cursul implementării lor și vom face toate clarificările.

Modificări în 2018:

• Valoarea plăților nu mai depinde de mărimea salariului minim.
• Pentru 2018, plata către Fondul de pensii al Federației Ruse este stabilită la 26.545 de ruble, iar pentru asigurarea medicală obligatorie - 5840. În același timp, suma va fi indexată anual. Drept urmare, primim o sumă mai mare decât în ​​2017, dar mai mică decât calculându-le pe baza salariului minim stabilit la începutul anului. Deci, dacă valoarea contribuțiilor este calculată din noul salariu minim, atunci ar trebui să plătiți 29.605,68 ruble la Fondul de pensii și 5.807,27 la asigurarea medicală obligatorie.
• Formula de calcul a valorii maxime a contribuțiilor la PFR a fost modificată - nici nu va depinde de mărimea salariului minim. Mărimea sa va fi de 212.360 de ruble pentru 2018.
• 1% din veniturile excedentare de peste 300 de mii din 2018 trebuie plătite cel târziu la 1 iulie și nu înainte de 1 aprilie, așa cum era înainte.
• În 2019, valoarea deducerilor a crescut cu 3.853 de ruble.

Suma plăților fixe ale IP în 2019 pentru dvs

Plata obligatorie constă din două părți - prima, care este plătită fără greșeală, a doua - peste veniturile de 300.000 de ruble. Componenta fixă ​​este stabilită de guvern pentru un an, în timp ce variabila depinde de venit.

Plăți anuale pentru 2019 către Fondul de pensii al Rusiei și asigurări obligatorii de sănătate (parte fixă)

Începând cu 2018, guvernul a schimbat procedura de calcul pentru el însuși a părții fixe din contribuțiile antreprenorului. S-a decis eliminarea salariului minim din calcul. Cuantumul contribuțiilor pentru anul 2019 a fost majorat față de anul 2018

Citeste si:

Informații despre numărul mediu de angajați

Contribuțiile fixe la PI în 2019 pentru ei înșiși și 2019 pentru ei înșiși vor fi:

Important! Dacă înregistrați un IP nu de la începutul anului sau îl închideți în cursul anului, atunci plățile trebuie calculate în funcție de timpul lucrat pentru anul.

1% la veniturile de peste 300 de mii în 2019

Această sumă de plată obligatorie trebuie plătită de acei antreprenori ale căror venituri pentru anul au primit mai mult de 300 de mii de ruble. Această obligație este consacrată în lege.

În același timp, în acest calcul, reguli generale cheltuielile efectuate în timpul perioadei nu sunt luate în considerare deloc - plata trebuie efectuată chiar dacă a fost primită o pierdere la sfârșitul perioadei.

Pe diferite sisteme de impozitare, sunt acceptate ca venit următoarele sume:

• Pe sistemul de impozitare simplificat 6% - toate veniturile primite în perioada (baza de calcul o luăm din KUDiR, coloanele 4);
• Pe sistemul de impozitare simplificat 15% - baza de calcul este venitul, în conformitate cu art. 430, p.9, p.p. 3. În 2018, autoritățile fiscale au clarificat această problemă. De asemenea, eliberat. Amintiți-vă că mai devreme instanțele au luat o opinie diferită din cauza lipsei de claritate. De exemplu, Curtea de Arbitraj din regiunea Kemerovo, atunci când are în vedere cazul Zharinova Oh.The. în dosarul nr. A27-5253/2016 din 24 iulie 2017, ținând cont de decizia Curții Constituționale a Federației Ruse din 30 noiembrie 2016 nr. 27-P, s-a înscris cu PI și 1% a numărat din diferență.
• Pe UTII - suma venitului imputat pentru anul de raportare. Nu se ia în calcul cuantumul venitului efectiv încasat (baza este preluată de la, secțiunea 2, rândul 100);
• Pe un brevet - venitul maxim posibil pentru anul pe un brevet din care se calculează valoarea brevetului (articolul 430, paragraful 9, paragraful 5, venitul se calculează în conformitate cu articolul 346.47 din Codul fiscal). În acest caz, nu se ia în considerare veniturile efectiv încasate pe perioada respectivă.
• ESHN - pe baza veniturilor primite pentru aceasta (baza este preluată din KUDiR, coloana 4).

Atenţie! La combinarea regimurilor fiscale, este necesar să se ia suma totală a venitului pentru a calcula 1%. În acest caz, dacă IP-ul este pe brevet, atunci se ia valoarea venitului potențial, fără a ține cont de suma totală a veniturilor primite pe sistemul de impozitare a brevetelor.

Suma maximă posibilă de plată către UIF este calculată pe baza a opt ori valoarea FI stabilită pentru anul.

Prin urmare suma maxima plata către FIU este:

• Pentru 2019 - 234.832 de ruble.
• Pentru 2018 - nu mai mult de 212.360 de ruble.

Formula de calcul: (Venit - 300.000) x 1%.

Această plată trebuie efectuată înainte de 1 aprilie a noului an, care urmează celui de raportare. Plata este trimisă ca o comandă separată.

Atenţie! Puteți folosi . Vă va permite să calculați numerele pe care trebuie să le plătiți. Totul este simplu și clar.

1% pentru șefii fermelor țărănești: caracteristici

Singura categorie de antreprenori care nu plătește 1% sunt șefii fermelor țărănești. Acestea au fost evidențiate într-un alineat separat - articolul 430, alineatul 2 din Codul fiscal al Federației Ruse. Se precizează că plătesc o cotă fixă, 1% nu este listat aici. Această prevedere este consacrată și în art. 14, partea 2 din legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212 FZ.

Cu toate acestea, există un detaliu important - dacă un antreprenor individual care este șeful unei ferme țărănești desfășoară alte activități în cadrul acestei ferme ca antreprenor individual, atunci contribuțiile sunt plătite din două motive:

• Din activitățile care intră sub incidența KFH - 1% nu se plătește.
• Din alte activități, trebuie calculat un procent de 1%. Să presupunem că un întreprinzător individual este angajat în vânzarea de piese de schimb pentru tractoare sau alte activități care nu intră sub incidența fermei țărănești.

Condiții de plată a contribuțiilor, CCC și unde să le plătească în 2019

Datele scadente pentru contribuțiile din 2018 sunt următoarele:

• Partea fixă ​​trebuie plătită cel târziu la 31 decembrie a anului de raportare.
• Datorită modificării termenelor de plată, 1% trebuie plătit până cel târziu la data de 1 iulie următoare anului de raportare.

Plățile întreprinzătorilor individuali către fondul de pensii în 2019 pentru antreprenorii individuali fără angajați vor trebui, de asemenea, plătite înainte de 31 decembrie. Totodată, plățile nu se mai fac către fondul de pensii și asigurări medicale obligatorii, ci conform detaliilor către fiscul acestora.

Transferul se poate face într-o singură sumă sau prin împărțirea lui în părți trimestrial. Cu toate acestea, este mai bine să plătiți trimestrial, deoarece aceste sume pot fi reduse în plățile fiscale trimestrial și nu o plată unică dacă sunt efectuate într-o singură plată.

Primele de asigurare sunt plăți obligatorii pentru pensii, medicale și asigurări sociale angajați și antreprenori individuali. Din 2017, controlul asupra calculului și plății contribuțiilor a fost din nou transferat către Federal serviciul fiscal, care până în 2010 încasa deja astfel de plăți sub denumirea UST (taxa socială unică).

ÎN Codul fiscal a fost introdus un nou capitol 34, care reglementează calcularea și plata contribuțiilor pentru:

• asigurare obligatorie de pensie;
• obligatoriu asigurare de sanatate;
• asigurări sociale în caz de invaliditate temporară şi maternitate.

Nu mai este necesar să plătiți aceste tipuri de contribuții la fonduri, ci la fisc. Contribuțiile pentru accidentări ale angajaților au rămas în introducerea Fondului de Asigurări Sociale, nimic nu s-a schimbat în privința acestora.

Printre plătitorii de prime de asigurare enumerați în capitolul 34 din Codul fiscal al Federației Ruse, sunt numiți și antreprenorii individuali. Antreprenorul individual are un statut dual – ca individualși ca entitate de afaceri. Un antreprenor individual este propriul angajator, prin urmare obligația de a-și asigura o pensie și asigurare de sănătate îi revine.

Cine ar trebui să plătească primele de asigurare

Procedura de calcul și plată a primelor de asigurare obligatorie stârnește multe controverse. Antreprenorii care nu desfășoară activități sau nu primesc profit din aceasta consideră că plata primelor de asigurare obligatorie în astfel de situații nu este justificată. Statul pornește din faptul că o persoană care continuă să fie înscrisă în registrul de stat al întreprinzătorilor individuali, în ciuda lipsei de activitate sau a profitului din aceasta, are propriile sale motive. Relativ vorbind, nimeni nu-l împiedică, din lipsă de venit, să nu mai facă afaceri, să se radieze și, dacă este cazul, să se înregistreze din nou.

Instanțele judiciare, inclusiv cele superioare, indică întotdeauna că obligația de plată a primelor de asigurare ia naștere pentru un întreprinzător individual din momentul în care acesta dobândește acest statut și nu are legătură cu desfășurarea efectivă a activităților și încasarea veniturilor.

Calculul primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali

Un antreprenor individual este obligat să plătească prime de asigurare pentru sine tot timpul cât are statutul de entitate comercială, cu excepția perioadelor de grație pentru neplată.

Articolul 430 din Codul Fiscal al Federației Ruse permite întreprinzătorilor individuali să nu plătească prime de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurarea medicală dacă nu funcționează temporar în următoarele cazuri:

• efectuarea serviciului militar prin recrutare, îngrijirea unui copil sub un an și jumătate, a unui copil cu handicap, a unei persoane cu handicap din grupa I, a persoanelor în vârstă de peste 80 de ani;
• locuiește cu soțul - un militar cu contract în absența oportunităților de angajare pentru un total de până la cinci ani;
• locuiește în străinătate cu un soț trimis la misiunile diplomatice și consulatele Federației Ruse (de asemenea, nu mai mult de cinci ani).

Absența activității în astfel de perioade trebuie documentată, iar suspendarea plății contribuțiilor trebuie depusă la IFTS dumneavoastră.

Dacă un antreprenor individual are dreptul la un beneficiu, dar continuă să primească venituri din activitatea antreprenorială, atunci el trebuie să plătească prime de asigurare în mod general.

Și acum cel mai important lucru - despre ce sume de contribuții obligatorii IP vorbim? Pentru mine în 2019 antreprenor individual trebuie să transfere plăți numai pentru pensia obligatorie și asigurarea medicală. Transferul contribuțiilor de asigurări sociale pentru a primi concediu medical și plăți de maternitate se face de către PI pe bază voluntară.

Primele de asigurare IP în 2019 nu mai depind de mărimea salariului minim (salariul minim), ci sunt sume fixe aprobate de Guvern:

• Contribuții pentru asigurarea obligatorie de sănătate (CHI) - 6 884 ruble pe an.
• Contribuțiile pentru asigurarea obligatorie de pensie (IPM) sunt parțial diferențiate și constau într-o sumă fixă ​​de 29 354 ruble și o taxă suplimentară.
• Se plătește o contribuție suplimentară dacă venitul antreprenorului individual este mai mare de 300 de mii de ruble pe an. Se calculează ca 1% din suma venitului care depăşeşte această limită.

Calculator de prime de asigurare pentru 2019:

Este necesară plata primelor de asigurare în valoare de: - p.

Plata este formată din:

✐Exemplu ▼

Să presupunem că un antreprenor a primit un venit în valoare de 1.200.000 de ruble în 2019. Calculați suma primelor de asigurare IP de plătit:

• Contribuțiile la asigurările de pensie se vor calcula după cum urmează: 29.354 + ((1.200.000 - 300.000) * 1%) = 38.354 ruble.
• Contribuțiile la asigurările de sănătate vor rămâne la același nivel și se vor ridica la 6.884 de ruble la orice nivel de venit.

Total: suma totală a primelor de asigurare pentru dvs. în acest exemplu este de 45.238 de ruble.

De asemenea, a fost introdusă o limită superioară a sumei contribuțiilor la OPS - în 2019, această sumă nu poate depăși cifra de 234.832 de ruble.

Formulele de mai sus au arătat calculul costului întregului anul de asigurare, dacă întreprinzătorul nu era înregistrat la începutul anului sau și-a încetat activitățile înainte de încheierea acestuia, atunci toate sumele calculate se reduc proporțional. În aceste cazuri, trebuie luate în considerare doar lunile întregi și zilele calendaristice (cu o lună incompletă) în care o persoană avea statutul de antreprenor.

Să rezumăm:

• În 2019, contribuțiile antreprenorilor individuali pentru ei înșiși, cu un venit anual care nu depășește 300 de mii de ruble, inclusiv în absența activității sau a profitului din aceasta, se vor ridica la 36.238 de ruble, pe baza: 29.354 de ruble de contribuții la OPS plus 6.884 de ruble de contribuții la asigurarea medicala obligatorie .
• Dacă suma veniturilor depășește 300 de mii de ruble, atunci suma de plătit va fi de 36.238 de ruble plus 1% din venitul care depășește 300 de mii de ruble.

Ce este considerat venit la calcularea primelor de asigurare

Determinarea venitului pentru calcularea contribuțiilor IP depinde de

• - venituri din vânzări şi venituri neexploatare excluzând costurile, inclusiv la aplicare

În serviciul nostru, puteți pregăti în mod absolut gratuit o notificare privind trecerea la sistemul fiscal simplificat pentru antreprenorii individuali (relevant pentru 2019):

• on - venitul imputat, calculat luând în considerare rentabilitatea de bază, indicatorul fizic și coeficienții;
• na - venitul anual potențial, pe baza căruia se calculează costul brevetului;
• pe - venituri luate în calcul fiscal, fără a deduce cheltuieli;
• din veniturile obţinute din activitatea de întreprinzător, .

Dacă un antreprenor individual combină regimurile fiscale, atunci se însumează veniturile din diferite regimuri.

Pentru a alege cel mai profitabil sistem de impozitare special pentru afacerea dvs., vă recomandăm să utilizați sfatul gratuit al profesioniștilor care vă vor ajuta să alegeți un regim cu plăți minime.

Termenele de plată a primelor de asigurare

Antreprenorul trebuie să plătească pentru sine prime de asigurare în termeni de venituri care nu depășesc 300 de mii de ruble (adică suma de 36.238 de ruble) înainte de 31 decembrie a anului curent. Totodată, merită să profităm de ocazie pentru a reduce, în unele cazuri, cuantumul impozitelor acumulate prin efectuarea trimestrială a primelor de asigurare, despre care vor fi discutate mai detaliat în exemple.

Vă rugăm să rețineți: nu există „prime de asigurare pentru IP pentru trimestrul”. Principalul lucru este să plătiți întreaga sumă de 36.238 de ruble până la 31 decembrie a anului curent în orice rate și în orice moment. Defalcarea cantității specificate în patru părți egale este utilizată numai pentru exemple condiționate.

De exemplu, dacă pe sistemul fiscal simplificat nu vă așteptați la venituri în primul și (sau) al doilea trimestru, atunci nu are rost să vă grăbiți să plătiți contribuții. Poate fi mai profitabil pentru tine să plătești 3/4 sau chiar tot suma anualaîn al treilea sau al patrulea trimestru, când sunt așteptate venituri semnificative. Și invers - dacă venitul principal este așteptat doar la începutul sau mijlocul anului, atunci valoarea principală a contribuțiilor trebuie plătită în același trimestru.

Esența oportunității de a reduce suma acumulată impozit unic astfel incat intr-un trimestru in care se asteapta un avans important de impozit sa se tina cont de suma primelor de asigurare platite in acelasi trimestru. În acest caz, contribuțiile trebuie transferate înainte de a calcula valoarea impozitului unic de plătit.

În ceea ce privește UTII, nu există niciun concept pentru el zero declarații asupra impozitului imputat. Dacă sunteți plătitor al acestui impozit, atunci lipsa venitului nu va fi un motiv pentru a nu-l plăti. Va trebui să plătiți în continuare impozitul imputat calculat după o formulă specială la sfârșitul trimestrului pe baza declarației trimestriale. Pentru doar și va fi rezonabil să plătiți primele de asigurare în fiecare trimestru în rate egale, dacă valoarea trimestrială a venitului imputat nu se modifică.

O sumă suplimentară egală cu 1% din venitul anual care depășește 300 de mii de ruble trebuie transferată înainte de 1 iulie 2020 (anterior, termenul limită era până la 1 aprilie a anului următor anului de raportare). Dar dacă limita este deja depășită la începutul sau mijlocul anului, atunci aceste contribuții suplimentare se pot face mai devreme, deoarece. pot fi luate în considerare și la calculul impozitelor. Aceeași regulă se aplică aici - reducerea impozitului datorată contribuțiilor plătite în același trimestru înainte de calculul impozitului de plătit.

Prime de asigurare pentru antreprenorii individuali cu angajați

Devenind angajator, pe lângă contribuțiile pentru sine, antreprenorul trebuie să plătească prime de asigurare pentru angajații săi.

În general, cuantumul primelor de asigurare pentru angajații cu contracte de muncă este de 30% din toate plățile în favoarea acestora (cu excepția celor care nu sunt supuse impozitării în acest scop) și constau în:

• contribuții pentru asigurarea obligatorie de pensie a angajaților OPS - 22%;
• contribuții de asigurări sociale obligatorii OSS - 2,9%;
• contributii obligatorii la asistenta medicala asigurare CHI - 5,1%.

În plus, la FSS se plătește o contribuție pentru asigurarea obligatorie împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale - de la 0,2% la 8,5%. Potrivit contractelor de drept civil, remunerația antreprenorului este supusă primelor de asigurare obligatorie pentru asigurarea obligatorie de sănătate (22%) și asigurarea medicală obligatorie (5,1%), iar necesitatea contribuțiilor de asigurări sociale trebuie să fie prevăzută prin termeni contractuali.

După ce valoarea sumelor plătite angajatului de la începutul anului depășește valoarea maximă a bazei de calcul a primelor de asigurare (în 2019 este de 1.150.000 de ruble), ratele de plată pentru OPS sunt reduse la 10%. Valoarea maximă a bazei de calcul a primelor de asigurare pentru OSS în 2019 este de 865.000 de ruble, după care nu se acumulează contribuții pentru concediu medical și maternitate.

Spre deosebire de contribuțiile întreprinzătorului individual pentru sine, primele de asigurare pentru angajați trebuie plătite lunar, cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei de decontare.

Daca ai nevoie de ajutor in alegerea tipurilor de activitati care presupun cele mai mici prime de asigurare pentru angajati, te sfatuim sa apelezi la consultarea gratuita a specialistilor nostri.

Interesant este că un antreprenor are dreptul de a fi angajat al altui antreprenor individual, dar nu poate emite cartea de munca asupra lui însuși. Totodată, primele de asigurare plătite pentru el, ca și pentru un angajat, nu scutesc antreprenorul individual de a plăti contribuții pentru el însuși.

Cum să reduceți valoarea impozitelor plătibile prin primele de asigurare

Unul dintre avantajele la alegerea formei organizatorice și juridice a unui antreprenor individual, în comparație cu un SRL, este capacitatea de a reduce impozitul acumulat pe primele de asigurare transferate. Sumele posibilelor reduceri de impozit de plătit vor diferi în funcție de regimul fiscal ales și de disponibilitatea angajaților.

Important: sumele primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali, calculate mai sus, nu pot fi reduse, dar în unele cazuri, datorită contribuțiilor plătite, este posibil să se reducă chiar și cuantumul impozitelor.

Este posibilă reducerea impozitului acumulat în sine doar pe regimurile sistemului de impozitare simplificat „Venituri” și UTII, și reducerea bazei de impozitare, i.e. suma cu care se va calcula impozitul poate fi utilizată pe sistemul de impozitare simplificat „Venituri minus cheltuieli”, impozit agricol unificat și pe OSNO. Antreprenorii care lucrează numai pe sistemul de brevete, fără a combina regimuri, nu pot reduce costul unui brevet cu valoarea primelor de asigurare. Acest lucru se aplică contribuțiilor individuale ale antreprenorilor atât pentru ei înșiși, cât și pentru angajați.

Experții noștri vă pot ajuta să alegeți cel mai favorabil regim fiscal și vă pot sugera cum să reduceți corect primele de asigurare.

Contribuții IP la sistemul simplificat de impozitare cu obiect de impozitare „Venituri”

Antreprenorii din acest mod, care nu au angajați, au dreptul de a reduce impozitul unic acumulat cu întreaga sumă a contribuțiilor plătite (articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acest lucru nu trebuie raportat. autoritățile fiscale, dar este necesar să se reflecte contribuțiile plătite în Cartea de Contabilitate a Venitului și Cheltuielilor și în declarația fiscală anuală pentru sistemul fiscal simplificat. Să ne uităm la câteva exemple simplificate.

✐Exemplu ▼

1.IP folosind sistemul fiscal USN „Venituri” și lucrând independent, a primit un venit anual de 380.000 de ruble. Taxa calculată s-a ridicat la 22.800 de ruble. (380.000 * 6%).Pe parcursul anului au fost plătite 36.238 de ruble. prime de asigurare, de ex. doar o sumă fixă ​​( plata aditionalaîn 1% din veniturile de peste 300.000 de ruble, IP se va transfera înainte de 1 iulie a anului următor). Întreaga sumă a impozitului unic poate fi redusă cu contribuțiile plătite, deci nu va fi deloc impozit plătit la sfârșitul anului (22.800 - 36.238<0).

2. Același antreprenor a primit un venit anual în valoare de 700.000 de ruble. Impozitul unic acumulat s-a ridicat la 42.000 de ruble (700.000 * 6%), iar contribuțiile plătite trimestrial în cursul anului - 40.238 de ruble, la rata de (36.238 + 4.000 ((700.000 - 300.000) * 1%).Suma impozitului de plătit va fi numai (42 000 - 40 238) = 1 762 de ruble.

3. Dacă un întreprinzător folosește forța de muncă angajată în acest mod, atunci el are dreptul de a reduce impozitul unic acumulat în detrimentul sumelor contribuțiilor plătite (luând în considerare contribuțiile pentru el și pentru angajați) cu cel mult 50% .

IP discutat mai sus cu un venit anual de 700.000 de ruble. are doi angajați și a plătit 80.000 de ruble drept contribuții pentru el și pentru ei.Impozitul unic acumulat se va ridica la 42.000 de ruble. (700.000 * 6%), în timp ce poate fi redus doar cu 50% dacă există angajați, i.e. pentru 21.000 de ruble. Restul de 21.000 de ruble. impozitul unic trebuie virat la buget.

Contribuții ale unui antreprenor individual folosind UTII

Antreprenorii individuali de pe UTII fără angajați pot reduce impozitul pe întreaga sumă a contribuțiilor plătite în același trimestru (articolul 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă se folosește forța de muncă angajată, atunci până în 2017 era permis să se ia în considerare doar contribuțiile plătite pentru angajați și în valoare de cel mult 50% din impozit. Dar în 2019, procedura de reducere a impozitului trimestrial pe UTII din cauza contribuțiilor este exact aceeași ca și pe Venituri USN, adică Antreprenorii individuali au dreptul de a lua în considerare contribuțiile plătite pentru ei înșiși.

La utilizarea impozitării sub formă de UTII, impozitul se calculează pentru fiecare trimestru separat. În trimestrul în care nu s-a folosit forța de muncă salariată, impozitul poate fi redus la 100%. Iar în trimestrul în care au fost implicați angajați, impozitul se reduce doar la 50%. Astfel, o condiție importantă pentru reducerea impozitului de plătit pe sistemul de impozitare simplificat „Venituri” și UTII este transferul contribuțiilor trimestrial și înainte de plata impozitului în sine.

Contribuții individuale ale antreprenorilor la combinarea sistemului fiscal simplificat și UTII

Atunci când se combină astfel de regimuri, este necesar să se acorde atenție lucrătorilor angajați în aceste tipuri de activități. Dacă nu există angajați în activitatea „simplificată”, dar în cea „imputată” aceștia sunt acceptați în stat, atunci impozitul STS poate fi redus prin contribuții individuale ale antreprenorilor pentru sine, iar impozitul UTII poate fi redus doar la 50. % din valoarea contribuțiilor virate pentru salariați (Scrisoarea Ministerului Finanțelor nr.03-11-11/130 din 04.03.2013).

Și, invers, în absența angajaților pe UTII, contribuțiile antreprenorilor individuale pentru ei înșiși pot fi atribuite unei reduceri a impozitului „imputat”, iar impozitul „simplificat” poate fi redus la 50% cu valoarea contribuțiilor pentru angajați ( precizări ale Ministerului Finanțelor Nr.03-11-11 / 15001 din 29.04.2013).

Potrivit art. 346.18 din Codul fiscal, la combinarea regimurilor speciale, contribuabilii trebuie să țină evidența separată a veniturilor și cheltuielilor, ceea ce poate fi destul de complicat și necesită contact cu specialiști.

Contribuții individuale ale antreprenorilor la combinarea sistemului fiscal simplificat și a unui brevet

S-a spus deja mai sus că antreprenorii din sistemul de impozitare a brevetelor nu pot reduce costul acestuia cu valoarea contribuțiilor. În cazul combinării sistemului fiscal simplificat și a unui brevet, un antreprenor care nu are angajați poate reduce cuantumul unui singur impozit pe activitățile simplificate cu întreaga sumă a primelor de asigurare plătite pentru el însuși (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 28 februarie 2014 Nr GD-4-3 / [email protected]).

IP privind sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”

Antreprenorii din acest mod iau în considerare contribuțiile plătite în cheltuieli, reducând astfel baza de impozitare pentru calcularea impozitului unic. La cheltuieli, puteți lua în considerare atât contribuțiile individuale ale antreprenorilor pentru ei înșiși, cât și contribuțiile pentru angajați. Ei nu pot reduce impozitul de plătit în sine, astfel încât sumele economisite vor fi mai mici decât în ​​sistemul simplificat de impozitare „Venituri”.

IP privind sistemul general de impozitare

Acești antreprenori includ contribuțiile plătite în cheltuielile lor și, astfel, reduc suma veniturilor din care se va percepe impozitul pe venitul personal.

Raportarea IP privind primele de asigurare

Un antreprenor individual care nu are angajați nu trebuie să depună rapoarte privind plata primelor de asigurare pentru el însuși. În 2019, un antreprenor individual - un angajator trebuie să prezinte următoarele rapoarte, care reflectă sumele contribuțiilor transferate pentru angajații săi:

• în Fondul de pensii lunar, conform formularului - cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei de raportare;
• în FSS trimestrial în forma - cel târziu în data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare;
• în IFTS trimestrial în formă - cel târziu la sfârșitul lunii următoare după încheierea trimestrului de raportare;
• în IFTS trimestrial în formă - cel târziu în data de 30 a lunii următoare după încheierea trimestrului de raportare;
• în IFTS o dată pe an sub forma 2-NDFL - nu mai târziu de 1 aprilie pentru anul precedent.

Responsabilitatea antreprenorilor individuali pentru neplata primelor de asigurare

În anul 2019, sunt prevăzute următoarele sancțiuni pentru nedepunerea rapoartelor și întârzierea plății primelor de asigurare:

• Nedepunerea calculului în termenul stabilit - 5% din valoarea contribuțiilor neachitate la timp, plătibile, pentru fiecare lună completă sau incompletă din ziua stabilită pentru depunerea acestuia, dar nu mai mult de 30% din sumă și nu mai puțin peste 1000 de ruble (articolul 119 (1) din Codul fiscal al Federației Ruse).
• Încălcarea gravă a regulilor contabile, ceea ce duce la o subestimare a bazei de calcul a primelor de asigurare - 20% din valoarea primelor de asigurare neplătite, dar nu mai puțin de 40.000 de ruble (articolul 120 alineatul (3) din Codul fiscal al Federației Ruse).
• Neplata sau plata incompletă a primelor de asigurare ca urmare a subestimarii bazei de calcul a acestora, alte calcule incorecte a primelor de asigurare sau alte acțiuni ilegale (inacțiune) - 20% din valoarea neachitată a primelor de asigurare (articolul 122 alin. (1) din Codul Fiscal al Federației Ruse).
• Neplata deliberată sau plata incompletă a primelor - 40% din suma neachitată a primelor de asigurare (articolul 122 alineatul (3) din Codul fiscal al Federației Ruse).
• Neprezentarea în termenul prevăzut sau transmiterea informațiilor incomplete sau false ale raportării personalizate către FIU - 500 de ruble pentru fiecare persoană asigurată (Articolul 17 nr. 27-FZ)

Dacă doriți să evitați pierderile financiare nefericite, trebuie, în primul rând, să vă organizați corect contabilitatea. Pentru a putea încerca opțiunea de externalizare a contabilității fără riscuri materiale și a decide dacă vi se potrivește, noi, împreună cu 1C, suntem gata să oferim utilizatorilor noștri luna de servicii de contabilitate gratuite.

Acest calculator este conceput pentru a calcula valoarea primelor fixe de asigurare ale unui antreprenor individual „pentru el însuși” pentru OPS și CHI în 2019-2020. Serviciul este absolut gratuit și vă permite să calculați primele de asigurare pentru o perioadă completă și parțială.

Cine plateste

Toți antreprenorii individuali trebuie să plătească prime de asigurare, indiferent dacă desfășoară afaceri, dacă realizează profit, dacă au angajați și pe ce sistem de impozitare se află.

Cum sunt

Din 2018, procedura de calcul a primelor de asigurare IP s-a schimbat foarte mult. ITV-ul nu mai este folosit deloc. În schimb, legea (articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse) stabilește sume fixe speciale ale contribuțiilor.

În 2019, valoarea contribuțiilor pentru asigurarea obligatorie de pensie (OPS) este de 29.354 de ruble, pentru asigurarea obligatorie de sănătate (CHI) - 6.884 de ruble.

În 2020, valoarea contribuțiilor pentru asigurarea obligatorie de pensie (OPS) este de 32.448 de ruble, pentru asigurarea medicală obligatorie (CHI) - 8.426 de ruble.

În plus față de contribuțiile fixe, antreprenorii individuali trebuie să plătească o contribuție individuală dacă veniturile din anul curent au depășit 300.000 de ruble: 1% x (toate veniturile pentru anul - 300.000 de ruble).

Termeni de plată

Contribuțiile IP fixe pentru OPS și MHI trebuie plătite cel târziu la 31 decembrie a anului curent.

O contribuție individuală IP din venituri de peste 300 de mii de ruble poate fi plătită pentru a alege: până la 31 decembrie a anului curent (apoi pot fi aplicate ca deducere numai în anul curent), de la 1 ianuarie până la 1 iulie a anului următor (atunci ca o deducere a acestora poate fi aplicată doar anul viitor).

Consultanță fiscală gratuită

KBK

CCC pentru plata primelor de asigurare nu s-a modificat în 2020. Contribuțiile la asigurarea obligatorie de sănătate se plătesc la CCC - 182 1 02 02140 06 1110 160, iar contribuțiile la asigurarea medicală obligatorie la CCC - 182 1 02 02103 08 1013 160. peste 300.000 de ruble (1%) în 2020 sunt plătite aceluiași CCC.

Primele de asigurare IP în 2017

Din momentul obținerii statutului, întreprinzătorii individuali sunt obligați să transfere contribuții la propria pensie și asigurări de sănătate. Aceasta este singura categorie de cetățeni din Rusia care o face pe cont propriu.

Pentru toți angajații, deducerile din fondurile extrabugetare se fac de către angajator. Această sumă nu este reținută din salariul angajatului (cum ar fi impozitul pe venitul personal 13%), ci este plătită din fondurile proprii ale companiei în plus față de salariu.

Un antreprenor individual nu este angajat, nu își plătește un salariu. Întrucât venitul său este profitul primit din activitatea antreprenorială. Nu este baza pentru calcularea sumei contribuțiilor la FIU. Prin urmare, întreprinzătorilor se aplică o procedură specială de angajare.

Din 2014, contribuțiile la PFR constau din două părți: fixe și plătite din venituri de peste 300.000 de ruble.

În ceea ce privește partea fixă ​​a primelor de asigurare, există două reguli cele mai importante:

1. Ele încep să se acumuleze din momentul înregistrării IP.
2. Acestea trebuie plătite tuturor antreprenorilor fără excepție, indiferent dacă aceștia funcționau sau nu. Mulți antreprenori individuali cred în mod eronat că, deoarece nu au reușit să obțină primul profit, atunci nu sunt obligați să plătească contribuții. De fapt, lipsa veniturilor sau pierderile nu scutesc de obligația de a aduce contribuții la fonduri extrabugetare.

Baza de calcul a taxelor fixe de pensie pentru întreprinzători este salariul minim pentru anul în curs. În acest caz, vorbim despre salariul minim federal, care este același pentru toate regiunile Rusiei. În fiecare an, guvernul indexează salariul minim, ceea ce duce la o creștere a cuantumului contribuțiilor la PFR.

Rata de plată a pensiilor pentru întreprinzătorii individuali este de 26% în PFR și 5,1% în MHIF. Dacă MHIF stabilește un tarif unic pentru angajați și populația care desfășoară activități independente, atunci în Fondul de pensii din Rusia este mai mare pentru antreprenorii individuali decât pentru angajați (pentru aceștia, contribuțiile sunt percepute la o rată de 22%). Contribuțiile la pensie nu mai sunt împărțite în părți finanțate și asigurări, întrucât există un moratoriu asupra componentei finanțate.

Pentru întregul an 2016, antreprenorii trebuie să plătească 23.153,33 ruble. (din care 3.796,85 ruble - în MHIF, iar restul - în Fondul de pensii) și încă 1% din venituri peste 300 de mii de ruble. Ca urmare, fiecare IP își va plăti propria sumă de contribuții, care va depinde direct de succesul activității antreprenoriale. Contribuțiile suplimentare sunt transferate numai către Fondul de pensii.

De exemplu, un antreprenor individual a câștigat 1,5 milioane de ruble în 2016. El trebuie să transfere la FIU 23.153,33 ruble. și 12.000 de ruble. suplimentar din venitul excedentar (1500000-300000) * 1%).

Trebuie inteles ca venitul reprezinta intregul profit al intreprinzatorului pe anul fara reducerea costurilor suportate. Acest lucru este valabil pentru STS-venituri, STS-venituri-cheltuieli și OSNO. Pentru „imputare” și „brevet”, venitul posibil sau imputat este implicat în calcul.

Dacă un antreprenor combină mai multe sisteme de impozitare, atunci veniturile primite în cadrul fiecăruia dintre ele trebuie însumate.

Legiuitorii au prevăzut și o limită a primelor de asigurare, peste care întreprinzătorii individuali nu o vor plăti în niciun caz. În 2016, este de 158.648,69 ruble. Valoarea maximă specificată a deducerilor va trebui plătită de oamenii de afaceri care nu depun declarație fiscală până la data scadentă. Prin urmare, este important să vă raportați la timp la Serviciul Fiscal Federal.

Până la 31 decembrie 2016, antreprenorii trebuie să plătească o parte fixă ​​din impozite, pentru partea suplimentară, termenul limită este stabilit pentru 1 aprilie 2017.

Înapoi la index

Prime de asigurare parțială de an

Procedura de calcul a primelor de asigurare IP pentru un an incomplet este relevantă pentru următoarele categorii de oameni de afaceri:

• cei care și-au deschis afacerea nu de la începutul anului;
• având o scutire temporară de la plata contribuțiilor (pentru perioada concediului de creștere a copilului, serviciului militar, pentru perioada de îngrijire a copilului cu handicap etc.);
• când IP-ul este închis la mijlocul anului.

În situațiile de mai sus, plățile se calculează proporțional cu numărul de zile (luni) în care s-au desfășurat activitățile de afaceri.

Calculul primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali pentru un an incomplet poate fi împărțit în 2 etape:

1. Pentru lunile calendaristice lucrate integral, calculul se efectuează după formula: salariul minim * 26% (sau 5,1% pentru FFOMS) * numărul de luni întregi.
2. Pentru lunile incomplete, trebuie să împărțiți numărul de zile lucrate la numărul total de zile din lună și să înmulțiți această valoare cu tariful și salariul minim.

În 2016, salariul minim este de 6204 ruble. În ciuda faptului că din iulie 2016 salariul minim a fost indexat la 7.500 de ruble, contribuțiile la pensie sunt calculate în funcție de valoarea în vigoare la începutul anului: 6.204 de ruble.

Pe baza valorii indicate, în fiecare lună antreprenorul trebuie să transfere 1613,04 (6204 * 26%) către FIU și 316,40 ruble. (6204 * 5,1%) în FFOMS.

Să dăm un exemplu de calcul a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pentru un an incomplet. De exemplu, cetățeanul Ivanov a primit statutul de antreprenor pe 12 martie 2016. Numărul de luni lucrate complet este de 9. În această perioadă, Ivanov va trebui să transfere 14.517,36 ruble. (9 * 6024 * 26%) în FIU și 2747,36 ruble. (9*6204*5,1%) în MHIF. Calculul plății pentru luna martie va arăta astfel: 6204*19/31*26%+6204*19/31*5,1%. Aceasta înseamnă că suma plătibilă pentru martie va fi de 988,64 + 193,93 = 1182,57 ruble.

Deducerile suplimentare nu depind de numărul de luni lucrate de întreprinzătorul individual, ci doar de suma veniturilor primite.

Este de remarcat faptul că, de obicei, Fondul de pensii trimite plăți gata făcute antreprenorilor cu suma indicată în acestea pentru plată. În unele FTS, chitanțele sunt emise împreună cu documentele de înregistrare a întreprinzătorilor individuali. Prin urmare, antreprenorul nu trebuie să facă calcule independente.