Eksporter vurderinger. Eksport av vurderinger Økonomisk resultat av en forsikringsorganisasjon
Sammendrag
På slutten av 2017 tapte skadeforsikring mer enn 17 milliarder rubler i premiene i tre av de fem største segmentene. Stagnasjonen i den obligatoriske trafikkforsikringen og den fortsatte trenden mot reduksjon i premiene for kaskoforsikring vil legge press på markedet i 2018. Skademarkedet vil bli støttet av konsekvent høye vekstrater i eiendomsforsikringspremier, forventet akselerasjon av vekst i VHI-segmentet og gjenoppretting av eiendomsforsikringsmarkedet. juridiske enheter. Samtidig, unntatt livsforsikring i 2018, vil skademarkedet vokse med ikke mer enn 3–4 %, til et nivå på 980 milliarder rubler. Livsforsikringssegmentet vil vise den høyeste veksten i premier - omtrent 30%, og nå et volum på 430 milliarder rubler. I følge prognosen til RAEX (Expert RA) vil forsikringsmarkedet i 2018, inkludert livsforsikring (skade + liv), vokse med 10–11 %, til 1,4 billioner rubler.
Ved utgangen av 2017 gikk skademarkedet ned med 1,8 %. I absolutte termer la forsikringsmarkedet (skade + liv) til 98 milliarder rubler, med nesten 116 milliarder rubler av denne økningen fra livsforsikringssegmentet. Dermed tapte skadeforsikring mer enn 17 milliarder rubler i premier. Ved utgangen av 2017 sammenlignet med 2016 var vekstraten forsikringsmarkedet(skade + liv) utgjorde 8,3%, dets totale volumet nådde 1 279 milliarder rubler.
Premiereduksjoner skjedde i tre av de fem størsteikke- liv-segmenter. Det største fallet i premiene i 2017 ble observert i obligatorisk motoransvarsforsikring (-5,2 % eller -12,3 milliarder rubler i absolutte tall), motorkaskoforsikring (-4,8 % eller -8,2 milliarder rubler) på grunn av en reduksjon i kostnadspoliser med en franchise og avkortede programmer, forsikring av annen eiendom til juridiske enheter (-10,7% eller -11,5 milliarder rubler) på grunn av en korreksjon etter den raske veksten i 2016. I tillegg er det en betydelig reduksjon i landbruksforsikringspremiene (-60,1%, eller 5,9 milliarder rubler) som følge av en reduksjon i statsstøtten. Den mest positive dynamikken blant skadesegmentene ble vist av forsikring mot ulykker og sykdommer (+12,3%, eller +13,3 milliarder rubler i absolutte termer), forsikring av andre eiendommer til borgere (+11,6% eller +6,0 milliarder rubler ) og forsikring finansielle risikoer(+25%, eller +5,3 milliarder rubler) på grunn av oppgangen i markedet forbrukslån og turiststrøm, samt promotering av eskeprodukter av banker.
Den eneste driveren for hele forsikringsmarkedet er fortsatt livsforsikring, nemlig dets separate segment – investeringslivsforsikring. Dette førte til endringer blant lederne av forsikringsmarkedet. Dermed tok livsforsikringsselskapet ved utgangen av 2017 2. plass, og steg fra 5. plass i 2016. Topp 10 inkluderer nå tre livsforsikringsselskaper, opp fra to året før. Og selv om antallet livsforsikringsselskaper blant de tjue største forsikringsaktørene målt i premie for 2017 økte litt (åtte i stedet for syv i 2016), inkluderte listen over de 20 beste i markedet bare de av dem som aktivt fremmet livet forsikring i sluttåret. Det var ingen endringer i topp 5 når det gjelder livsforsikringspremier i 2017 sammenlignet med 2016 på grunn av at alle segmentledere viser gjennomgående høy premievekst.
I følge prognosen til RAEX (Expert RA) vil forsikringsmarkedet i 2018, inkludert livsforsikring (skade + liv), vokse med 10–11 %. Volumet vil overstige merket på 1,4 billioner rubler. Livsforsikringssegmentet vil vise den høyeste vekstraten i premier, omtrent 30%, og nå et volum på 430 milliarder rubler. Høye vekstrater for livsforsikringspremier vil bli understøttet av intensivt salg av investeringslivsforsikring kredittinstitusjoner. Å redusere innskuddsrentene vil ytterligere bidra til spredningen av ILI. Samtidig kan endringer i reguleringen av dette segmentet ikke utelukkes, noe som kan endre dynamikken betydelig. Kapitalforsikring livs- og kredittlivsforsikring vil vokse relativt sett lavere (henholdsvis +15 og +8–10 %).
Uten å ta hensyn til livsforsikringsmarkedet i 2018, på grunn av fraværet av andre drivere, vil skademarkedet vise en vekst på ikke mer enn 3–4 %, til et nivå på 980 milliarder rubler. Innen kaskoforsikring vil reduksjonen i premien fortsette (-2–4 %) som følge av en reduksjon i gjennomsnittskostnaden for polisen på grunn av egenandeler og tariffalternativer, samt manglende vekst reell inntekt befolkning. På grunn av manglende tarifføkninger vil MTPL oppleve stagnasjon. Fallet i lånerentene og gjenopplivingen av turiststrømmen vil støtte forsikring mot ulykker og sykdommer (premieveksten vil være 7–8%). Frivillig helseforsikring i 2018 vil vokse med 10–12 % på grunn av utviklingen av eskeprodukter, spredningen av forsikringsprogrammer for kritiske sykdommer, samt årlig prisvekst i tjenestekostnadene medisinske institusjoner; forsikring av annen eiendom til borgere (+12–14%) – takket være pakkede produkter og boligforsikringsprogrammer. For forsikring av annen eiendom til juridiske personer forventes markedet å ta seg opp (+10–12%) etter fallet i 2017.
Metodikk
Vurderingen av den detaljerte strukturen og dynamikken i det russiske forsikringsmarkedet er basert på offisiell statistikk fra Bank of Russia for perioden 2008–2017. Prognoser er gitt i nominelle termer uten hensyn til inflasjon.Grafer og tabeller
Tabell 1. Prognose for dynamikken i forsikringsmarkedet og dets individuelle segmenter
| Segmentnavn | Bidrag, 2016, milliarder rubler. | Bidrag, 2017, milliarder rubler. | Vekstrate for bidrag, 2017/2016, % | Bidrag, 2018, milliarder rubler. (prognose) | Vekstrate for bidrag, 2018/2017, % (prognose) | Faktorer som påvirker dynamikken |
| Livsforsikring | 216 | 332 | 53,7 | 430 | 30 | Intensivt salg av ILI av kredittinstitusjoner; reduksjon av innskuddsrentene. |
| OSAGO | 234 | 222 | -5,2 | 222 | 0 | Stagnasjon på grunn av manglende tarifføkninger. |
| Motorkaskoforsikring | 171 | 162 | -4,8 | 158 | -2–-4 | Positiv innvirkning: økt tilgjengelighet av motorkaskoforsikring som følge av innføringen av franchiseavtaler og bruk av tilleggstakstalternativer; gradvis bedring i nybilsalg og gjenoppliving i forbrukerlånsmarkedet. Negativ innvirkning: reduksjon i gjennomsnittskostnaden for en polise på grunn av egenandeler og tariffalternativer; mangel på vekst i realinntektene til befolkningen. |
| Frivillig helseforsikring | 138 | 140 | 1,6 | 155 | 10–12 | Vekstdrivere: utvidelse av forsikringsprogrammer for kritisk sykdom; inflasjon av kostnadene for tjenester til medisinske institusjoner. |
| 108 | 121 | 12,3 | 130 | 7–8 | Positiv effekt: fallende lånerenter; gjenoppliving av turiststrømmen. Negativ effekt: mangel på vekst i realinntektene til befolkningen. | |
| 107 | 96 | -10,7 | 105 | 10–12 | Markedsoppgang etter fallet i 2017. | |
| 51 | 57 | 11,6 | 65 | 12–14 | Vekstdriver: produkter i eske, boligforsikringsprogrammer. | |
| Forsikringsmarkedet (skade + liv) | 1 181 | 1 279 | 8,3 | 1 410 | 10–11 | |
| Skadeforsikring | 965 | 947 | -1,8 | 980 | 3–4 |
Kilde: RAEX (RA Expert)
| 1 | OSAGO |
| 2 | Forsikring av annen eiendom til juridiske personer |
| 3 | Andre typer forsikringer |
| 4 | Motorkaskoforsikring |
| 5 | Finansiell risikoforsikring |
| 6 | Forsikring av annen eiendom til borgere |
| 7 | Ulykkes- og sykdomsforsikring |
| Kilde: RAEX (Expert RA), ifølge Bank of Russia | |
Tabell 2. Endringer i de fem beste markedslederne når det gjelder bidrag til individuelle segmenter forsikringsmarkedet
| Plasser i rangeringen | Topp 5 markedsledere, 2017 | Topp 5 markedsledere, 2016 |
| 1 | "SOGAZ" | "SOGAZ" |
| 2 | "ROSGOSSTRAKH" | |
| 3 | "RESO-GARANTI" | "RESO-GARANTI" |
| 4 | "VTB FORSIKRING" | "INGOSSTRAKH" |
| 5 | "INGOSSTRAKH" | "SBERBANK LIVSFORSIKRING" |
| OSAGO | ||
| 1 | "RESO-GARANTI" | "ROSGOSSTRAKH" |
| 2 | "ROSGOSSTRAKH" | "RESO-GARANTI" |
| 3 | "INGOSSTRAKH" | "INGOSSTRAKH" |
| 4 | "VSK" | "VSK" |
| 5 | "ALFASURANCE" | "ALFASURANCE" |
| Landtransportforsikring | ||
| 1 | "INGOSSTRAKH" | "INGOSSTRAKH" |
| 2 | "RESO-GARANTI" | "RESO-GARANTI" |
| 3 | "ROSGOSSTRAKH" | "ROSGOSSTRAKH" |
| 4 | "VSK" | "VSK" |
| 5 | "ALFASURANCE" | "AVTALE" |
| Livsforsikring | ||
| 1 | "SBERBANK LIVSFORSIKRING" | "SBERBANK LIVSFORSIKRING" |
| 2 | "ROSGOSSTRAKH LIFE" | "ROSGOSSTRAKH LIFE" |
| 3 | "ALPHASTURANCE-LIFE" | "ALPHASTURANCE-LIFE" |
| 4 | "RENESSELIV" | "RENESSELIV" |
| 5 | "VTB LIVSFORSIKRING" | "VTB LIVSFORSIKRING" |
| VHI | ||
| 1 | "SOGAZ" | "SOGAZ" |
| 2 | "RESO-GARANTI" | "RESO-GARANTI" |
| 3 | "ALFASURANCE" | "ALLISENSLIV" |
| 4 | "INGOSSTRAKH" | "ALFASURANCE" |
| 5 | "ALLISENSLIV" | "ROSGOSSTRAKH" |
| Forsikring av annen eiendom til juridiske personer | ||
| 1 | "SOGAZ" | "SOGAZ" |
| 2 | "INGOSSTRAKH" | "KAPITALFORSIKRING" |
| 3 | "ALFASURANCE" | "INGOSSTRAKH" |
| 4 | "VTB FORSIKRING" | "ALFASURANCE" |
| 5 | "RESO-GARANTI" | "VTB FORSIKRING" |
| Forsikring av annen eiendom til enkeltpersoner | ||
| 1 | "ROSGOSSTRAKH" | "ROSGOSSTRAKH" |
| 2 | "SBERBANK FORSIKRING" | "SBERBANK FORSIKRING" |
| 3 | "VTB FORSIKRING" | "VTB FORSIKRING" |
| 4 | "RESO-GARANTI" | "RESO-GARANTI" |
| 5 | "ALFASURANCE" | "ALFASURANCE" |
| Forsikring mot ulykker og sykdommer | ||
| 1 | "VTB FORSIKRING" | "VTB FORSIKRING" |
| 2 | "VSK" | |
| 3 | "ALFASURANCE" | "ALFASURANCE" |
| 4 | "FORSIKRINGSSELSKAP "CARDIF" | "ROSGOSSTRAKH" |
| 5 | "SOGAZ" | "SOGAZ" |
Ved å sammenligne forsikringsselskapets inntekter og utgifter fastsettes det økonomiske resultatet av forsikringsselskapets virksomhet. Under økonomisk resultat virksomheten til forsikringsselskapet er forstått verdivurdering resultater Økonomisk aktivitet forsikringsorganisasjoner. Det økonomiske resultatet inkluderer to elementer: forsikringsgiverens fortjeneste (tap) og økningen (utløpet) av premiereserven.
Hovedindikatoren på det økonomiske resultatet til en forsikringsorganisasjon er profitt. I forsikringsaktiviteter skilles to typer overskudd: faktisk, oppnådd fra resultatene av organisasjonens arbeid, og normativ, som er inkludert i strukturen til bruttopremien. Avviket mellom verdiene av standardfortjeneste og fortjeneste fra reell forsikringsvirksomhet forklares av påvirkningen av mange faktorer, og først og fremst den sannsynlige karakteren av forsikringsutbetalinger, som fører til et avvik mellom reelle forsikringsutbetalinger fra de som er tatt i betraktning i struktur forsikringssats.
Lønnsomhetsnivået er definert som forholdet mellom den årlige overskuddsbeløpet til årlig beløp betalinger for alle typer forsikring eller forsikringsvirksomhet generelt. Denne indikatoren i forsikring kalles lønnsomheten til forsikringsvirksomheten. I tillegg til overskudd fra forsikringsdrift, kan assurandøren også ha overskudd fra investeringsaktiviteter.
Fortjeneste fra investering- er overskuddet til en forsikringsorganisasjon fra deltakelse i ikke-forsikringsmessig virksomhet. Inntekter fra investeringsvirksomhet kan brukes til å kompensere for tap fra forsikringsvirksomhet, til å utvikle forsikringsvirksomheten, samt til kommersielle formål eller til forbruk. Dermed opprettholdes normal lønnsomhet av forsikringsselskapets virksomhet til en lav pris for forsikringstjeneste.
Det endelige økonomiske resultatet av virksomheten til forsikringsorganisasjoner er profitt tap) P (U) bestemmes av formelen: hvor P (U) sd - resultat (tap) fra forsikringsvirksomhet;
P (U) id - fortjeneste (tap) fra investeringsaktiviteter;
P (U) P d - overskudd (tap) fra annen virksomhet.
Dermed er overskuddet fra rapporteringsperioden til en forsikringsorganisasjon lik beløpet for overskudd fra forsikring, investering og andre aktiviteter.
De økonomiske aktivitetene til en forsikringsorganisasjon, sammen med resultatindikatorer, kan karakteriseres av andre indikatorer. Blant dem skiller absolutte og relative indikatorer seg ut. De absolutte indikatorene inkluderer følgende indikatorer for volumet av tjenester som tilbys.
- 1. Antall inngåtte kontrakter. Denne indikatoren brukes til å karakterisere forsikringsporteføljen og graden av dekning av forsikringsfeltet, etterspørsel etter forsikringstjenester og bestemme forsikringsorganisasjonens plass i forsikringsmarkedet.
- 2. Forsikringsbeløpet til de forsikrede objektene. Totalverdi og gjennomsnittlig forsikringssum per kontrakt vurderes. Denne indikatoren karakteriserer hvor mye ansvar forsikringsgiveren påtar seg.
- 3. Utbetalinger av forsikringserstatning. Indikatoren karakteriserer volumet av oppfylt ansvar og det faktiske solvensnivået til forsikringsorganisasjonen. Utbetalinger av forsikringserstatning avhenger av rapporteringsårets faktiske ulønnsomhet. Sammen med de totale betalingsbeløpene beregnes gjennomsnittsindikatorer. Et viktig poeng finansiell analyse er å bestemme avvikene til de faktiske betalingsbeløpene fra de planlagte og å fastslå årsakene til disse avvikene: om de er systematiske eller tilfeldige.
- 4. Volum av mottatte forsikringsutbetalinger (premier). Uttrykker størrelsen på strømmen finansielle ressurser, som den har forsikringsorganisasjon for å drive forsikringsvirksomhet. Denne indikatoren er bestemt for forsikringsorganisasjonen som helhet, for individuelle typer forsikring og per kontrakt. Volumet av mottatte forsikringspremier analyseres i to aspekter. For det første bestemmes vekstraten for forsikringspremiene over tid, noe som indikerer en endring i volumet av forsikringsaktiviteten. For det andre sammenlignes volumet av mottatte forsikringspremier med forsikringsutbetalinger.
- 5. Volumer av inntekter og utgifter. Betraktet i dynamikk. Samtidig studeres sammensetningen, strukturen og faktorene for økning (reduksjon). For eksempel identifiseres faktorer for vekst i forretningskostnadene og deres avhengighet av endringer i antall ansatte og gjennomsnittslønn.
- 6. Volum av forsikringsreserver. Deres dynamikk, sammensetning og ansvarsstruktur vurderes. Denne indikatoren brukes til å vurdere solvensen til en forsikringsorganisasjon.
Relative indikatorer som karakteriserer økonomiske resultater inkluderer følgende.
1. Lønnsomhet. Det beregnes både for forsikringsorganisasjonen som helhet og for enkelte forsikringstyper. Den samlede lønnsomhetsindikatoren bestemmes på to måter: som forholdet mellom bokført overskudd og egenkapital eller som forholdet mellom overskudd fra forsikringsvirksomhet og beløpet for utgifter og fradrag for det. Disse to indikatorene er analoger av indikatorene for produksjonslønnsomhet og produktlønnsomhet som brukes i praksisen med økonomisk analyse. For visse typer forsikringer kan lønnsomheten bestemmes ved å sammenligne overskuddet fra forsikringstypen med forsikringsbeløpet eller med premiebeløpet.
Lønnsomheten til investeringsaktivitetene til en forsikringsorganisasjon kan bestemmes separat. Det beregnes ved å dele investeringsinntekter med mengden forsikringsreserver.
Avkastning på eiendeler beregnes basert på en sammenligning av netto resultat med gjennomsnittlig årlig verdi av eiendeler.
- 2. Betalingsstandarder etter type forsikring. Standarden på utbetalingene som inngår i tariffen sammenlignes med det faktiske utbetalingsnivået, definert som forholdet mellom faktiske utbetalinger og innkrevde forsikringspremier.
- 3. Utgiftsnivå. Utgiftene til forsikringsorganisasjonen sammenlignes med volumet av innsamlede forsikringspremier. Forholdet mellom forsikringsutbetalinger og forretningsutgifter og beløpet for innsamlede forsikringspremier bestemmer tapsforholdet. Nivået på overheadkostnader er preget av forholdet mellom betalte provisjoner og det totale beløpet for forsikringspremier.
- 4. Resultatstruktur. Bestemmes ved å sammenligne overskudd fra ikke-forsikringsvirksomhet med overskudd fra forsikringsvirksomhet.
Relative indikatorer som karakteriserer lønnsomhet og likviditet brukes ved vurdering av forsikringsselskaper. Oftest i verden praksis forholdet mellom omløpsmidler og kortsiktig gjeld og Penger til kortsiktig gjeld. Denne indikatoren er ikke så viktig for forsikringsselskaper, men nedgangen kan tjene som et signal om å selge eller øke investeringene. Hvis koeffisienten er lav, indikerer dette det Forsikringsselskap«reinvesterte» midlene.
- Se: Shcherbakov V.A., Kostyaeva E.V. Forsikring. M.: Knorus, 2007. S. 192.
Økonomisk resultat av forsikringsselskapet
fastsettes ved å sammenligne alle inntekter og utgifter for rapporteringsperioden. Denne tilnærmingen brukes til å beregne overskuddet (tapet) til et forsikringsselskap for skatteformål.
Foreløpig er sammensetningen av inntekter og utgifter av forsikringsselskapet
fastsettes under hensyntagen til bestemmelsene i art. 293 og 294 Skattekode RF.
Inntektene til forsikringsselskapene inkluderer følgende inntekter fra forsikringsvirksomhet:
1) forsikringspremier(bidrag) under kontrakter, forsikring, medforsikring og gjenforsikring. I dette tilfellet er forsikringspremier (bidrag) under co-assuranseavtaler inkludert i inntekten til assurandøren (assurandøren) bare i mengden av dens andel av forsikringspremien fastsatt i co-assuranseavtalen;
mengden av reduksjon (avkastning) av forsikringsreserver dannet i tidligere rapporteringsperioder, tatt i betraktning endringen i andelen gjenforsikringsselskaper i forsikringsreservene;
godtgjørelse og bonuser (en form for godtgjørelse til assurandøren fra gjenforsikringsgiverens side) under gjenforsikringsavtaler;
godtgjørelse fra forsikringsselskaper under samforsikringsavtaler;
kompensasjonsbeløpet fra gjenforsikringsselskaper for andelen av forsikringsutbetalinger for risikoer som overføres til gjenforsikring;
størrelsen på renter på depotpremier for risikoer akseptert for gjenforsikring;
Funksjoner av definisjonen skattegrunnlag for ikke-statlig pensjonsfond er etablert under hensyntagen til bestemmelsene i art. 295 og 296
inntekt fra salg av kravsretten til den forsikrede (begunstiget) overført til forsikringsgiveren i samsvar med gjeldende lovgivning mot personene som er ansvarlige for skaden forårsaket;
beløp mottatt i form av sanksjoner for manglende overholdelse av vilkårene i forsikringskontrakter;
godtgjørelse for levering av tjenester fra en forsikringsagent, megler;
godtgjørelse mottatt av assurandøren for levering av landmålertjenester (inspeksjon av eiendom akseptert for forsikring og utstedelse av takseringsrapporter forsikringsrisiko) og beredskapskommissær (avgjør årsakene, arten og omfanget av tap under en forsikret hendelse);
andre inntekter mottatt fra forsikringsvirksomhet.
Til kostnadene til forsikringsselskapene, bortsett fra kostnadene fastsatt i art. 254-269 i den russiske føderasjonens skattekode, inkluderer følgende utgifter som påløper ved å utføre forsikringsaktiviteter:
mengden av bidrag til forsikringsreserver (som tar hensyn til endringer i andelen gjenforsikringsselskaper i forsikringsreserver), dannet på grunnlag av forsikringslovgivning på den måten som er fastsatt av det føderale utøvende organet for tilsyn med forsikringsvirksomhet;
forsikringsutbetalinger under forsikrings-, koassuranse- og gjenforsikringskontrakter. For skatteformål inkluderer forsikringsutbetalinger betalinger av husleie, livrenter, pensjoner og andre utbetalinger i henhold til vilkårene i forsikringskontrakten;
beløp på forsikringspremier (bidrag) for risikoer overført til gjenforsikring. Bestemmelsene i dette avsnittet gjelder gjenforsikringsavtaler inngått av russiske forsikringsorganisasjoner med russiske og utenlandske gjenforsikringsselskaper og meglere;
godtgjørelser og bonuser utbetalt i henhold til kontrakter
gjenforsikring;
rentebeløpet betalt på depotpremier for risikoer overført til gjenforsikring;
6) godtgjørelse til co-assurandøren under co-assuranse avtaler;
retur av deler av forsikringspremier (bidrag), samt innløsningsbeløp under forsikrings-, samforsikrings- og gjenforsikringskontrakter i tilfeller fastsatt ved lov og (eller) vilkårene i kontrakten;
godtgjørelse for levering av tjenester fra en forsikringsagent og (eller)
forsikringsmegler;
9) utgifter til betaling til organisasjoner eller enkeltpersoner enkeltpersoner tjenester levert av dem relatert til forsikringsvirksomhet, inkludert: aktuartjenester; medisinsk undersøkelse ved inngåelse av livs- og helseforsikringskontrakter, dersom betaling for en slik medisinsk undersøkelse i samsvar med kontraktene utføres av forsikringsgiveren; detektivtjenester utført av organisasjoner med lisens til å utføre
spesifiserte aktiviteter knyttet til å fastslå gyldigheten av forsikringsutbetalinger; tjenester fra spesialister (inkludert eksperter, landmålere, beredskapskommissærer, advokater) involvert i å vurdere forsikringsrisiko, bestemme den forsikrede verdien av eiendom og beløpet for forsikringsutbetaling, vurdere konsekvensene av forsikrede hendelser, avgjøre forsikringsutbetalinger; tjenester for produksjon av forsikringsbevis (poliser), strenge rapporteringsskjemaer, kvitteringer og andre lignende dokumenter; tjenester fra organisasjoner for deres utførelse av skriftlige ordre fra ansatte for overføring av forsikringspremier fra lønn gjennom ikke-kontante betalinger; tjenester fra helseorganisasjoner og andre organisasjoner for utstedelse av sertifikater, statistiske data, meninger og andre lignende dokumenter; innsamlingstjenester;
10) andre utgifter direkte knyttet til forsikringsvirksomhet.
Det faktiske beløpet for de oppførte utgiftene til forsikringsselskapet kan avvike betydelig fra beregningen av kostnadene ved å drive virksomhet i strukturen til forsikringstariffen på grunn av den sannsynlige karakteren av forsikringsvirksomhet når det gjelder forsikringsutbetalinger, opprettelse av reserver, utgifter til oppgjør av tap mv.
Det økonomiske resultatet som skattepliktig grunnlag beregnes som differansen mellom inntekter fra salg av forsikringstjenester og inntekter fra annen virksomhet utført av assurandører i henhold til loven, og utgifter som tas i betraktning ved beregning av skattegrunnlaget. Den reduseres med mengden ytelser gitt til forsikringsselskapet for inntektsskatt i samsvar med gjeldende lovgivning. Skattegrunnlaget er underlagt visse skattesatser. Fortjeneste for forsikringsselskaper i den delen kreditert republikansk budsjett Russland, beskattet med 7,5 %. Satsene for inntektsskatt kreditert til budsjettet til de konstituerende enhetene i føderasjonen er fastsatt av de statlige myndighetene til de konstituerende enhetene i føderasjonen (minimum 10,5%). Hvori marginal rente skatt kan ikke overstige 24 %.
