Análisis de cursos de pagos sin efectivo. Análisis de la organización de liquidaciones no monetarias de las empresas y la población en los casos en que la ley establezca el procedimiento indiscutible para recaudar fondos.
De acuerdo con la Disposición 2-P del 3 de octubre de 2002 “Sobre los pagos no monetarios en Federación Rusa» Existen las siguientes formas de pago no en efectivo:
- - liquidaciones por órdenes de pago;
- - liquidaciones bajo una carta de crédito;
- - liquidaciones por cheques;
- - liquidaciones por cobro;
- - así como las liquidaciones en otras formas previstas por la ley, las normas bancarias establecidas de acuerdo con ella y las prácticas comerciales utilizadas en la práctica bancaria.
La base económica de los pagos que no son en efectivo es la producción material. Como resultado, la parte predominante del volumen de pagos (alrededor de las tres cuartas partes) recae en las liquidaciones de transacciones de productos básicos, es decir, para pagos por bienes enviados, trabajo realizado, servicios prestados.
El resto de la facturación de pagos (alrededor de una cuarta parte) son liquidaciones de transacciones que no son de productos básicos, es decir, liquidaciones de empresas y organizaciones con el presupuesto, el estado y seguro Social, entidades de crédito, gobierno, tribunal, tribunal económico, etc.
Sobre la base de la ubicación territorial de las empresas y los bancos que las atienden, se distinguen los asentamientos de otras ciudades y de un solo pueblo. Los acuerdos entre empresas y organizaciones atendidas por una o diferentes instituciones bancarias ubicadas en la misma localidad se denominan acuerdos de una sola ciudad o locales. Los acuerdos entre empresas y organizaciones atendidas por instituciones bancarias ubicadas en diferentes asentamientos se denominan acuerdos fuera de la ciudad.
La forma de pago es un conjunto de elementos interrelacionados, que incluyen la forma de pago y el flujo de documentos correspondiente.
La circulación de documentos es un sistema de registro, uso y movimiento de documentos y fondos de liquidación, que incluye: la emisión de una factura por parte del consignador y su transferencia a los demás participantes en las liquidaciones; el contenido del documento de liquidación y sus detalles; los términos para compilar el documento de liquidación y el procedimiento para presentarlo al banco, así como a otros participantes en las liquidaciones; movimiento de un documento de liquidación entre instituciones bancarias; el procedimiento y plazos para el pago de un documento de liquidación, transferencia y recepción de fondos; el procedimiento de utilización del documento de liquidación para el control mutuo de los participantes en la liquidación y la aplicación de medidas de impacto económico.
En consecuencia, al realizar pagos que no sean en efectivo en las formas previstas en esta parte del Reglamento, se utilizan los siguientes documentos de liquidación:
- -órdenes de pago;
- - cartas de crédito;
- - cheques;
- - solicitudes de pago;
- - órdenes de cobro.
Las formas de pago que no son en efectivo son elegidas por los clientes bancarios de forma independiente y están previstas en los contratos que concluyen con sus contrapartes.
Las formas de pago que no son en efectivo son utilizadas por clientes de instituciones de crédito (sucursales), instituciones y divisiones de la red de liquidación del Banco de Rusia, así como por los propios bancos.
Los bancos no interfieren relación contractual clientela. Las reclamaciones recíprocas sobre liquidaciones entre el pagador y el receptor de los fondos, excepto las que surjan por culpa de los bancos, se resuelven en la forma prescrita por la ley sin la participación de los bancos.
En condiciones de transición a una economía de mercado, las transferencias se convirtieron en la forma de pago más común. De acuerdo con la clasificación del Banco de Pagos Internacionales de Basilea, utilizada en muchos países, las transferencias se dividen en débito y crédito.
Transferencias de crédito: las transferencias de crédito se utilizan predominantemente en Rusia (90% del volumen de negocios de pago). La iniciativa de iniciarlos corresponde al pagador (deudor) quien da la orden de abono en la cuenta del receptor (acreedor). Se utiliza una orden de pago para débitos como instrumento de pago.
Las transferencias de débito son pagos iniciados por acreedores (beneficiarios) que ponen en circulación instrumentos de pago que confirman la deuda de los deudores (pagadores). Estos instrumentos incluyen una letra de cambio, un cheque, una orden de cobro para una cancelación indiscutible (no aceptación) de fondos.
Los documentos de liquidación utilizados en los formularios de liquidación actuales son aceptados por el banco para su ejecución solo si cumplen con los requisitos estandarizados y, por lo tanto, deben contener los siguientes datos:
- - nombre del documento de liquidación, fecha, mes, año de su emisión;
- - el nombre del pagador, el número de su cuenta bancaria, el nombre y número del banco del pagador;
- - el nombre del destinatario de los fondos, el número de su cuenta bancaria, el nombre y el número del banco del destinatario de los fondos;
- - propósito del pago (no especificado en el recibo);
- - monto del pago (en números y palabras).
La primera copia del documento de liquidación debe estar necesariamente firmada por funcionarios que tengan derecho a disponer de la cuenta bancaria y tener una impresión del sello. La cancelación de fondos de la cuenta del pagador se realiza solo sobre la base de la primera copia del documento de liquidación.
Los documentos de liquidación (excepto los cheques) se emiten, por regla general, utilizando medios tecnicos en un solo paso bajo la copia al carbón. Los cheques se escriben a mano con tinta o bolígrafos.
Los documentos de liquidación son aceptados por los bancos para su ejecución durante el día operativo del banco (el día operativo se establece hasta las 13:00). Los documentos aceptados por el banco de los clientes durante el horario comercial se contabilizan en el balance general el mismo día.
Por el adeudo intempestivo o incorrecto de fondos de la cuenta del titular, así como el abono intempestivo o incorrecto por parte del banco de las cantidades adeudadas al titular de la cuenta, éste tiene derecho a exigir al banco el pago a su favor de una multa en la cuantía del un segundo por ciento de la cantidad acreditada extemporáneamente o debitada ilegalmente por cada día de retraso.
Considere las características de los pagos por órdenes de pago.
Orden de pago es una orden escrita del titular de la cuenta al banco para transferir ciertos suma de dinero de su cuenta (liquidación, corriente, presupuestaria, préstamo) a la cuenta de otra empresa, el destinatario de fondos en la misma u otra institución bancaria de una ciudad o no residente.
Las posibilidades de utilizar órdenes de pago en las liquidaciones son diversas. Con su ayuda, se realizan liquidaciones en la economía, tanto para transacciones de materias primas como de no materias primas. En este caso, todos los pagos que no sean de mercancías se realizan exclusivamente mediante órdenes de pago.
En las liquidaciones de bienes y servicios se utilizan órdenes de pago en los siguientes casos:
- - para bienes recibidos y servicios prestados (es decir, por aceptación directa de bienes), siempre que la instrucción se refiera al número y fecha del documento de envío que confirma la recepción de bienes o servicios por parte del pagador; para pagos en la orden de pago por adelantado y servicios (sujeto a una referencia en la orden al número del contrato, acuerdo, contrato, que prevé el pago por adelantado);
- - para liquidar cuentas por pagar en transacciones de productos básicos;
- - al pagar bienes y servicios por decisiones judiciales y arbitrales;
- - en alquiler de locales;
- - pagos a empresas de transporte, comunales, domésticas para mantenimiento operativo y más.
En las liquidaciones de transacciones que no son de materias primas, las órdenes de pago se utilizan para:
- - pagos al presupuesto;
- - reembolso de préstamos bancarios e intereses de préstamos;
- - transferencias de fondos a organismos estatales y de seguridad social;
- - contribuciones de fondos a fondos autorizados al establecer sociedades anónimas, sociedades;
- -adquisición de acciones, bonos, certificados de depósito, letras de banco;
- - pago de sanciones, multas, sanciones.
La orden de pago es emitida por el pagador en el formulario establecido, que contiene todos los detalles necesarios para realizar el pago, y se presenta al banco, por regla general, en cuatro copias, cada una de las cuales tiene su propósito específico:
La primera copia se utiliza en el banco del pagador para debitar fondos de la cuenta del pagador y permanece en los documentos del banco;
La cuarta copia se devuelve al pagador con el sello del banco como recibo al aceptar la orden de pago para su ejecución;
La segunda y tercera copia de la orden de pago se envían al banco del beneficiario, mientras que la segunda copia sirve como base para acreditar fondos en la cuenta del beneficiario y permanece en los documentos de este banco, y la tercera copia se adjunta a la cuenta del beneficiario. estado de cuenta como base para confirmar la transacción bancaria.
El banco acepta una orden de pago para su ejecución solo si hay fondos suficientes en la cuenta del pagador. Un préstamo bancario también se puede utilizar para realizar un pago si la agencia económica tiene derecho a recibirlo. Con entregas de bienes y prestación de servicios constantes y uniformes, los compradores pueden liquidar con los proveedores mediante órdenes de pago en el orden de los pagos planificados. En este caso, los pagos no se realizan por cada envío o servicio individual, sino mediante la transferencia periódica de fondos de la cuenta del comprador a la cuenta del proveedor en un momento específico y en una cantidad determinada según el plan de liberación de bienes y servicios para el próximo mes, trimestre. De esta manera, se pueden realizar acuerdos entre organizaciones comerciales y sus proveedores (plantas empacadoras de carne, panaderías, plantas lácteas), entre empresas de turba y centrales eléctricas, empresas industriales de carbón, gas, electricidad, metal.
Considere las características de los acuerdos bajo una carta de crédito.
Una carta de crédito es una obligación monetaria condicional de un banco emitida por él en nombre de un cliente a favor de su contraparte en virtud de un acuerdo en virtud del cual el banco que abrió la carta de crédito (banco emisor) puede realizar un pago al proveedor o autorizar a otro banco a realizar dichos pagos, sujeto a la presentación de los documentos estipulados en la carta de crédito, y sujeto al cumplimiento de otras condiciones de la carta de crédito.
Los bancos pueden abrir los siguientes tipos de cartas de crédito:
- -cubierto (depositado) y descubierto (garantizado);
- - revocable e irrevocable (puede ser confirmado).
Al abrir una carta de crédito cubierta (depositada), el banco emisor transfiere, a expensas de los fondos del pagador o del crédito que se le proporcionó, el monto de la carta de crédito (cobertura) a disposición del banco ejecutor para todo el período de la carta de crédito. Al abrir una carta de crédito descubierta (garantizada), el banco emisor otorga al banco ejecutor el derecho de cancelar fondos de su cuenta corresponsal dentro del monto de la carta de crédito. El procedimiento para cancelar fondos de la cuenta corresponsal del banco emisor bajo una carta de crédito garantizada se determina por acuerdo entre los bancos.
Una carta de crédito revocable es una carta de crédito que puede ser cambiada o cancelada por el banco emisor sobre la base de una orden escrita del pagador sin acuerdo previo con el receptor de los fondos y sin ninguna obligación del banco emisor para con el receptor de los fondos después de la retiro de la carta de crédito. Irrevocable es una carta de crédito que puede cancelarse solo con el consentimiento del destinatario de los fondos. A petición del banco emisor, el banco designado puede confirmar una carta de crédito irrevocable (carta de crédito confirmada). Una carta de crédito irrevocable confirmada por el banco designado no puede modificarse ni cancelarse sin el consentimiento del banco designado. El procedimiento para proporcionar la confirmación de una carta de crédito confirmada irrevocable se determina por acuerdo entre los bancos.
La carta de crédito está destinada a liquidaciones con un destinatario de fondos. Los términos de la carta de crédito pueden prever la aceptación de una persona autorizada por el pagador. El destinatario de los fondos puede negarse a utilizar la carta de crédito antes de su vencimiento, si las condiciones de la carta de crédito prevén la posibilidad de tal negativa. Se envía una notificación al banco del pagador sobre el cierre de la carta de crédito. El uso de una forma de pago de carta de crédito está previsto en el acuerdo principal entre el pagador y el proveedor, que, en particular, estipula: condiciones específicas para la liquidación bajo una carta de crédito, su período de validez, tipo de carta de crédito y forma de su ejecución. El nombre de los bancos del pagador y del proveedor, la lista de documentos contra los cuales se realiza el pago.
Una carta de crédito puede estar destinada a liquidaciones con un solo proveedor. El plazo de la carta de crédito no está regulado por las normas bancarias. Los pagos mediante carta de crédito son especialmente beneficiosos para el proveedor. Con esta forma de pago, el pago se realiza en la ubicación del proveedor. A diferencia de otras formas de pagos que no son en efectivo, la carta de crédito garantiza el pago al proveedor, ya sea a cargo de los propios fondos del comprador oa cargo de su banco.
Considere las características de los pagos con cheque.
Un cheque es un valor que contiene una orden incondicional del librador del cheque al banco para pagar la cantidad especificada en él al tenedor del cheque. Un cheque, como una orden de pago, es emitido por el pagador, pero, a diferencia de las liquidaciones por orden de pago, el cheque es transferido por el pagador, sin pasar por el banco, directamente al beneficiario en el momento de la transacción comercial, que presenta la cheque al banco para el pago. De acuerdo con el Código Civil de la Federación Rusa, el cheque debe contener los siguientes detalles:
- - el nombre "cheque" incluido en el texto del documento;
- - una instrucción al pagador para pagar al librador de cheques una cierta cantidad de dinero;
- - el nombre del pagador y una indicación de la cuenta desde la cual se realizará el pago;
- - indicación de la moneda de pago;
- - indicación de la fecha y lugar de emisión del cheque;
- -firma de la persona que emitió el cheque.
El Reglamento "Sobre pagos que no sean en efectivo en la Federación de Rusia" No. 2-P del 12 de abril de 01 prevé la posibilidad de utilizar cheques emitidos por instituciones de crédito en pagos que no sean en efectivo. La institución de crédito determina la forma de este cheque de forma independiente, pero el cheque debe contener todos los detalles obligatorios establecidos por el Código Civil de la Federación Rusa, y también puede contener todos los detalles adicionales determinados por los detalles de las actividades bancarias. El ámbito de circulación de los cheques de las organizaciones de crédito es limitado: no deben utilizarse para liquidaciones a través de las unidades de la red de liquidación del Banco de Rusia, sino que solo pueden utilizarse en las relaciones entre los bancos y sus clientes, así como en las liquidaciones interbancarias en presencia de las relaciones de corresponsalía directa con otros bancos.
El procedimiento y las condiciones para el uso de cheques de instituciones de crédito están determinados por las normas bancarias internas, que, en particular, deben prever: la forma de un cheque, una lista de sus detalles, una lista de participantes en las liquidaciones con estos cheques, la fecha límite para la presentación de cheques para el pago, y las condiciones de pago de los cheques.
Además, los bancos prevén la emisión de talonarios de cheques limitados a las organizaciones. El banco realiza la emisión de talonarios de cheques limitados sobre la base de una solicitud de la organización - emisor del cheque y una orden de pago para depositar el límite del monto del talonario. Al emitir el libro, el banco cancela la cantidad especificada de la cuenta del cliente y la deposita en una cuenta separada.
Los cheques de la chequera son emitidos por el librador de cheques en el momento de determinar el monto del pago y se entregan al destinatario del dinero, el titular del cheque, quien presenta los cheques a la institución bancaria que lo atiende para el pago.
El banco del proveedor remite los cheques presentados al banco del comprador; este último debita los importes de la cuenta y los transfiere al banco del proveedor para que sean acreditados en su cuenta de liquidación. El cheque deberá indicar el nombre del tenedor del cheque, el número de cuenta, el nombre del banco pagador y su código, y el monto del pago.
Los cheques se emiten en una sola copia, firmada por personas con derecho a administrar la cuenta bancaria, sellada con el cajón de cheques y pagada solo en su totalidad.
El cheque es válido por diez días, excluyendo la fecha de emisión. Simultáneamente con el cheque, se rellena su lomo, que queda en el libro con el cajón. Los talones de cheques se utilizan para controlar el uso del límite de la chequera y los cheques de pago.
Al emitir un cheque, el comprador (girador) transfiere el saldo del límite del lomo del cheque anterior al mismo y retira el resto del límite.
Los bancos entregan los cheques a los centros de liquidación y caja (RCC), si los pagadores son otros bancos. Los bancos cancelan fondos de la cuenta del librador sobre la base del registro de cheques recibidos del centro de liquidación de efectivo. Los cheques mismos permanecen almacenados en el RCC.
Considere las características de los asentamientos para la recolección.
Las liquidaciones de cobro son una operación bancaria a través de la cual el banco (en adelante, el banco emisor), en nombre y por cuenta del cliente, sobre la base de los documentos de liquidación, realiza acciones para recibir el pago del ordenante. Para las liquidaciones de cobro, el banco emisor tiene derecho a involucrar a otro banco (en adelante, el banco ejecutor). Las liquidaciones de cobro se realizan sobre la base de órdenes de pago, cuyo pago puede efectuarse a la orden del pagador (con aceptación) o sin su orden (sin aceptación), y órdenes de cobro, cuyo pago se realiza sin la orden del pagador (de manera indiscutible).
Una solicitud de pago es un documento de liquidación que contiene un requisito del acreedor (receptor de fondos) en virtud del acuerdo principal al deudor (pagador) para pagar una cierta cantidad de dinero a través del banco.
Las solicitudes de pago se aplican en las liquidaciones por bienes entregados, trabajos realizados, servicios prestados, así como en los demás casos previstos en el contrato principal.
Las liquidaciones mediante solicitudes de pago pueden realizarse con o sin la previa aceptación del pagador.
Sin la aceptación del pagador, las liquidaciones por reclamaciones de pago se realizan en los siguientes casos:
- -establecido por la legislación;
- - proporcionado por las partes en virtud del acuerdo principal, siempre que el banco que atiende al pagador tenga el derecho de debitar fondos de la cuenta del pagador sin su orden.
La solicitud de pago dice:
- - condiciones de pago;
- - fecha de aceptación;
- - la fecha de envío (entrega) al pagador de los documentos estipulados por el acuerdo, si estos documentos fueron enviados (entregados) por él al pagador;
- - nombre de los bienes (trabajo realizado, servicios prestados), número y fecha del contrato, números de documentos que confirman la entrega de bienes (ejecución de trabajo, prestación de servicios), fecha de entrega de bienes (ejecución de trabajo, prestación de servicios), método de entrega de bienes y otros detalles - en el campo "Propósito del pago";
- -liquidaciones por solicitudes de pago pagadas con aceptación del ordenante: en la solicitud de pago pagada con aceptación del ordenante, el beneficiario deberá ingresar "con aceptación" en el campo "Plazo de pago". El plazo para la aceptación de las solicitudes de pago lo determinan las partes en virtud del contrato principal. En este caso, el plazo de aceptación deberá ser de al menos cinco días hábiles.
Al registrar una solicitud de pago, el acreedor (receptor de fondos) bajo el acuerdo principal en el campo "Plazo de aceptación" indica la cantidad de días establecidos por el acuerdo para la aceptación de la solicitud de pago. A falta de tal indicación, el plazo para la aceptación será de cinco días hábiles.
Liquidaciones por solicitudes de pago pagadas sin aceptación de los pagadores: en la solicitud de pago para domiciliación de fondos de las cuentas de los pagadores sobre la base de la ley, en el campo "Condiciones de pago" el destinatario de los fondos pone "sin aceptación" , y también hace referencia a la ley (indicando su número, fecha de adopción y el artículo correspondiente), en virtud de la cual se realiza la recuperación. En el campo “Objetivo del pago”, el acreedor, en los casos establecidos, indica las lecturas de los instrumentos de medición y las tarifas vigentes, o se hace un registro de los cálculos en base a los instrumentos de medición y las tarifas vigentes.
En la solicitud de pago por domiciliación de fondos en base a un convenio, en el campo “Condiciones de pago”, el destinatario de los fondos indica “sin aceptación”, así como la fecha, número del convenio principal y su cláusula correspondiente previendo el derecho de domiciliación bancaria.
El cargo directo de fondos de la cuenta en los casos previstos por el acuerdo principal es realizado por el banco si existe una condición en el acuerdo de cuenta bancaria sobre el cargo directo de fondos o sobre la base de un acuerdo adicional a la cuenta bancaria acuerdo que contenga la condición correspondiente.
El pagador está obligado a proporcionar al banco de servicio información sobre el acreedor (receptor de fondos) que tiene derecho a emitir solicitudes de pago para debitar fondos sin aceptación, el nombre de los bienes, obras o servicios por los cuales se realizarán los pagos, como así como sobre el contrato principal (fecha, número y la correspondiente cláusula que prevea el derecho de domiciliación).
La ausencia de una condición sobre el débito directo de fondos en el contrato de cuenta bancaria o un contrato adicional al contrato de cuenta bancaria, así como la ausencia de información sobre el acreedor (receptor de fondos) y otra información anterior es la base para el banco a negarse a pagar la solicitud de pago sin aceptación. Esta solicitud de pago se abona por orden de aceptación preliminar con un plazo de aceptación de cinco días hábiles.
Una orden de cobro es un documento de liquidación, en base al cual los fondos se cancelan de las cuentas de los pagadores de manera indiscutible.
Se aplican órdenes de recogida:
- - en los casos en que la ley establezca un procedimiento indiscutible para la recaudación de fondos, incluso para la recaudación de fondos por parte de los órganos que ejercen funciones de control;
- - para recuperación bajo documentos ejecutivos;
- - en los casos estipulados por las partes en virtud del acuerdo principal, siempre que se conceda al banco que atiende al pagador el derecho de debitar fondos de la cuenta del pagador sin su orden.
Cuando se recauden fondos sobre la base de documentos de ejecución, la orden de cobro debe contener una referencia a la fecha y el número del documento de ejecución, así como el nombre del organismo que tomó la decisión sujeta a ejecución.
En este caso, el banco del recuperador acepta órdenes de cobro con el original del documento ejecutivo adjunto, o su duplicado. Al mismo tiempo, el banco no acepta una orden de cobro para su ejecución si se le adjunta un documento de ejecución vencido.
Los documentos ejecutivos sobre el cobro de pagos periódicos siguen siendo válidos durante todo el tiempo por el cual se otorgan los pagos.
A falta o insuficiencia de fondos en la cuenta del deudor, el banco coloca la orden de cobro con el documento ejecutivo adjunto en el archivo número dos y la ejecuta a medida que se reciben los fondos en la cuenta en el orden que establece la ley.
La responsabilidad de la legitimidad de la emisión de una orden de cobro y la exactitud de la indicación de la base para un cobro indiscutible recae en el destinatario de los fondos. Los bancos no consideran en el fondo las objeciones de los pagadores a debitar fondos de sus cuentas de manera indiscutible.
Considere las características de la forma de pago de la letra de cambio.
La forma de pago de la letra de cambio es una liquidación entre el proveedor y el pagador de bienes o servicios con un pago diferido (crédito comercial) basado en un documento especial de letra de cambio.
Una letra de cambio es un pagaré escrito incondicional de forma estrictamente legal, que otorga a su propietario (librador) un derecho indiscutible, al vencimiento, de exigir del deudor el pago de la suma de dinero indicada en la letra.
Un pagaré (billete solo) es un documento escrito que contiene una obligación simple e incondicional del librador (deudor) de pagar una determinada cantidad de dinero en un momento determinado y en un lugar determinado al destinatario de los fondos o a su orden. Un pagaré es emitido por el propio pagador, y en esencia es su pagaré
Una letra de cambio (giro) es un documento escrito que contiene una orden incondicional del librador (acreedor) al pagador de pagar la cantidad de dinero especificada en la letra a un tercero o su orden.
A diferencia de una letra de cambio simple, en una letra de cambio participan no dos, sino al menos tres personas: el librador (girador), que emite la letra; el pagador (librado) a quien se dirige la orden de pago de la letra; Titular de la factura (beneficiario): el destinatario del pago de una factura.
Una letra de cambio debe ser aceptada por el pagador (librado), y solo después de eso adquiere la fuerza de un documento ejecutivo. El aceptante de una letra de cambio, así como el librador de un pagaré, es el deudor principal de la letra, es responsable de pagar la letra a tiempo. La aceptación está marcada en el lado izquierdo del anverso de la factura y se expresa con las palabras "aceptado, aceptado, pagaré" y con la estampación obligatoria de la firma del pagador.
Una letra de cambio es un documento estrictamente formal. Contiene una lista de detalles requeridos. La ausencia de al menos uno de ellos priva al proyecto de ley de fuerza legal.
Los pagarés obligatorios incluyen:
- - letra de cambio, es decir, la designación del documento con la palabra "letra", expresada en el mismo idioma en que está escrito el documento;
- - lugar y hora de emisión de la factura (día, mes y año de emisión);
- - una promesa de pagar una cierta cantidad de dinero;
- - indicación de la cantidad de dinero en cifras y palabras (no se permiten correcciones);
- - plazo de pago;
- - lugar de pago;
- - el nombre de la persona a quien o por orden de quien se debe hacer el pago;
- -firma del librador (presentada por él de su puño y letra).
Las operaciones de cobro de efectos por parte de los bancos son beneficiosas tanto para los clientes como para el propio banco. Así, el cliente se libera de la necesidad de controlar los plazos de presentación de facturas para el pago, y el proceso de recepción del pago se vuelve más rápido, económico y confiable para él. Para el banco, esta es una de las fuentes de ganancias.
Además, en el proceso de elaboración transacciones en efectivo fondos significativos se concentran en la cuenta corresponsal de un banco comercial, que puede poner en circulación.
En la práctica bancaria nacional moderna, también se utiliza una factura bancaria. Una factura bancaria es una obligación unilateral e incondicional del banco emisor de la factura: pagar a la persona indicada en ella o en su orden una cierta cantidad de dinero dentro del período prescrito.
Las letras de banco pueden ser compradas por personas jurídicas y personas físicas, principalmente con el fin de generar ingresos. A diferencia de los certificados, un billete de banco puede ser utilizado por su propietario no solo como medio de acumulación, sino también como medio de compra y de pago.
El tenedor de la letra puede pagarles por bienes y servicios transfiriendo la letra por endoso a un nuevo tenedor de letra, a quien, conforme a la ley, se transfieren todos los derechos derivados de la letra. Al mismo tiempo, un endoso en una letra bancaria, por regla general, prevé una transferencia gratuita de derechos sobre una letra entre personas jurídicas y personas físicas.
Así, al tener la fuerza jurídica de obligación urgente de un banco con todos los derechos que ello conlleva, el efecto bancario es un instrumento elástico y flexible para efectuar los pagos, al servicio de una parte del volumen de pagos de la economía.
Las liquidaciones que no son en efectivo en la Federación Rusa se llevan a cabo a través del sistema de pago del Banco de Rusia, sistemas de pago intrabancarios para liquidaciones entre divisiones de una institución de crédito, sistemas de pago de instituciones de crédito para liquidaciones en cuentas corresponsales abiertas con otras instituciones de crédito , sistemas de pago de liquidación de entidades de crédito no bancarias, así como a través de sistemas de liquidación entre clientes de una subdivisión de una entidad de crédito (sucursal).
El Banco de Rusia ocupa un lugar especial en el sistema de pago ruso. El Banco de Rusia, al ser el operador de su propio sistema de pago, coordina y regula las relaciones de liquidación en Rusia, supervisa las actividades de los sistemas de pago privados, determina las principales disposiciones de su funcionamiento, establece reglas, formas, términos y estándares para no efectivo pagos Además, el Banco de Rusia está desarrollando un procedimiento para compilar y enviar informes estadísticos que caractericen el sistema de pago ruso para aumentar su transparencia, así como para controlar las actividades de las instituciones de crédito en el mercado de servicios de liquidación.
Para que cada institución de crédito realice liquidaciones a través del sistema de pago del Banco de Rusia, es obligatorio abrir una cuenta corresponsal en una institución del Banco de Rusia. Una institución de crédito puede abrir una subcuenta corresponsal con una institución del Banco de Rusia para su sucursal, a excepción de las sucursales atendidas en la misma subdivisión de la red de liquidación del Banco de Rusia que la institución de crédito matriz u otra sucursal de la institución de crédito. En este caso, las operaciones de liquidación se realizan a través de la cuenta corresponsal de la entidad de crédito matriz o la subcuenta correspondiente de otra sucursal de la entidad de crédito abierta en el Banco de Rusia. Las instituciones de crédito y sus sucursales que tienen cuentas corresponsales (subcuentas) abiertas en el Banco de Rusia son clientes del Banco de Rusia. Las organizaciones de crédito de múltiples sucursales para liquidaciones entre sucursales abren cuentas especiales para liquidaciones entre sucursales. Las liquidaciones interbancarias entre entidades de crédito se realizan a través de cuentas de corresponsalía abiertas entre sí. En las entidades de crédito no bancarias liquidadoras, los participantes en la liquidación son tanto entidades de crédito como personas jurídicas que no son entidades de crédito. Para los clientes, personas jurídicas y personas físicas, se abren cuentas en instituciones de crédito para pagos que no sean en efectivo y, en ciertos casos establecidos por ley, las personas jurídicas se abren cuentas en instituciones del Banco de Rusia.
A partir del 1 de enero de 2011, 632 instituciones del Banco de Rusia, 1.108 instituciones de crédito y 2.395 sucursales de instituciones de crédito eran miembros del sistema de pago del Banco de Rusia.
Además, había 20.541 clientes que no eran entidades de crédito en los servicios de liquidación, en comparación con el 01.01.2011, su número disminuyó en un 30,0%. La reducción en el número de estos clientes se produce como resultado de la implementación de los requisitos del Artículo 215.1 del Código Presupuestario de la Federación Rusa y se debe a la transferencia al Tesoro Federal de servicios de efectivo para la ejecución del presupuesto federal de la Federación Rusa, los presupuestos de las entidades constitutivas de la Federación Rusa y los presupuestos de los municipios.
En 2008, el número de pagos realizados a través del sistema de pago del Banco de Rusia aumentó un 12,7 % en comparación con 2010 y ascendió a 940,1 millones de pagos, mientras que el volumen de pagos aumentó un 15,8 % a 516,3 billones. rublos
En el número total y el volumen de los pagos realizados a través del sistema de pagos del Banco de Rusia en 2011, la participación de los pagos de las instituciones de crédito (sucursales) ascendió al 83,7% en términos de número y al 84,9% en términos de volumen de pagos, el participación de pagos de clientes que no son instituciones de crédito - - 16.1 y 10.1%, la participación de pagos propios del Banco de Rusia - 0.2 y 5.0% respectivamente.
En 2011, el 47,2 % del importe total y el 71,7 % del volumen total de los pagos interbancarios en la Federación de Rusia se realizaron a través del sistema de pago del Banco de Rusia.
Los indicadores anteriores indican la importancia del sistema de pago del Banco de Rusia para garantizar el funcionamiento sistema bancario país y sobre la demanda de los servicios de un sistema de pago que funcione de manera confiable del Banco de Rusia como un sistema de transferencias de dinero interbancarias con el más bajo riesgos financieros y alta calidad de los servicios de pago.
El Banco de Rusia está tomando medidas para reducir el tiempo de liquidación de transacciones. En 2011, el tiempo promedio para realizar transacciones de liquidación para todas las tecnologías aplicadas a nivel intrarregional fue de 0,62 días y a nivel interregional de 0,97 días. La reducción de los plazos medios de las operaciones de liquidación se consigue principalmente por su utilización. Sistema de pago Rusia se está desarrollando de forma dinámica y, en general, satisface las necesidades de los individuos en los servicios de liquidación.
El volumen de pagos no monetarios realizados a través del sistema de pago de Rusia en la moneda de la Federación de Rusia ascendió a 516,3 billones de rublos en 2011. rublos, habiendo aumentado un 15,8 por ciento durante el año.
Transferencias de crédito (orden de pago).
En la práctica rusa, las transferencias de crédito corresponden a las formas más comunes de pagos que no son en efectivo. En 2010, los clientes de las instituciones de crédito (personas físicas y jurídicas que no son instituciones de crédito) y las instituciones de crédito emitieron más de 1.700 millones de órdenes3 de transferencias de crédito en rublos rusos y moneda extranjera para sus propios pagos por un monto aproximado de 654,3 billones. rublos El pago promedio ascendió a 384,9 mil rublos. La participación de las transferencias de crédito representó el 95,4% del volumen total y el 80,0% del número total de órdenes de pago recibidas por las entidades de crédito.
Las tarjetas bancarias son el instrumento de pago que se desarrolla con mayor dinamismo. En 2010, se realizaron 355,0 millones de pagos no monetarios en Rusia y en el extranjero utilizando tarjetas bancarias. Así, de 100 operaciones de pago distintas al efectivo de clientes de entidades de crédito y pagos propios de entidades de crédito, 16 pagos correspondieron a pagos con tarjetas bancarias. No obstante, en el importe total de los pagos de los clientes de las entidades de crédito y de los pagos propios de las entidades de crédito, los pagos distintos al efectivo mediante tarjetas bancarias representan una parte no significativa. En 2010, se utilizaron para realizar transacciones de pago por un monto de 657.000 millones de rublos, lo que representó el 0,1% del monto total de los pagos que no son en efectivo. El pago promedio no en efectivo con tarjetas bancarias ascendió a 1,9 mil rublos. A pesar de la insignificancia de los pagos que no son en efectivo, las tarjetas bancarias son el instrumento de pago que se desarrolla con mayor dinamismo. Hace unos años, el aumento en el número y volumen de transacciones con tarjetas bancarias se debió principalmente al crecimiento de su número. En los últimos años, ha habido una tendencia hacia un uso más intensivo de las tarjetas como herramienta para los pagos sin efectivo.
Desarrollo de tecnologías electrónicas y reducción de los plazos medios de las operaciones de liquidación
Esto se debe en gran medida al dinámico desarrollo de la infraestructura para aceptar tarjetas de pago y las innovaciones en el campo de las tecnologías de pago relacionadas con la expansión de la gama de servicios bancarios con tarjetas (pago de servicios a través de cajeros automáticos, teléfonos móviles, tarjeta a transferencias de tarjetas, proyectos sociales, etc.). P.).
La dinámica de crecimiento de los pagos no monetarios se forma bajo la influencia de una situación macroeconómica favorable en el país, y se debe a la estabilización en curso de la situación económica, el crecimiento en los volúmenes de producción, el aumento de los ingresos a los presupuestos de todos los niveles y el financiamiento. del presupuesto
El principal instrumento de pago en la estructura de pagos distintos al efectivo son las órdenes de pago: en 2010 su participación en el número y volumen total de pagos ascendió al 74,3% y al 86,7%, respectivamente.
El predominio de esta forma de liquidación se explica por la posibilidad de su uso en la liquidación de transacciones comerciales y no mercantiles, así como en la realización de pagos electrónicos, lo que permite minimizar el tiempo de realización de la liquidación.
Instrumentos de pago tales como solicitudes de pago, órdenes de cobro no se utilizan ampliamente en pagos que no sean en efectivo: 1,6% y 0,5% del número total y volumen de pagos. Las liquidaciones por cheques emitidos por entidades de crédito ascendieron en 2010 al 0,2% en número y al 0,1% en volumen. Los pagos mediante cartas de crédito se utilizan de manera insignificante.
Introducción………………………………………………………………..………………3
- Tipos y esencia económica de los pagos no monetarios: estado y perspectivas de desarrollo.
Tareas, fuentes de información de apoyo y metodología para el análisis de liquidaciones con compradores y proveedores
Breves características económicas del raipo de Narovlyansky
Análisis de la estructura y dinámica de liquidaciones de entidades comerciales con compradores y proveedores
Análisis de la efectividad del uso de fondos en liquidaciones de transacciones de productos básicos
Análisis del impacto del estado de fondos en las liquidaciones con proveedores y compradores sobre la solvencia de la organización
Lista de fuentes utilizadas……………………………………
Aplicaciones…………………………………………………………………………
Introducción.
Hasta la fecha, el tema considerado en el trabajo del curso sigue siendo relevante. Muchos temas relacionados con el análisis de acuerdos con proveedores y compradores, los principios básicos de organización de pagos sin efectivo, la elección de la forma y método de pago, el uso de formas no monetarias de terminación de obligaciones en las actividades de organizaciones nacionales y algunos otros hoy siguen siendo foco de atención de especialistas en el campo de las finanzas, contabilidad, análisis, economía.
En condiciones de mercado, una organización clara de las liquidaciones en efectivo es especialmente relevante, ya que la etapa monetaria de la circulación de fondos juega un papel muy importante en la vida económica de una organización de cualquier forma de propiedad.
La transición del sistema de mando administrativo de la gestión económica a las relaciones de mercado, que se basan en la iniciativa, la empresa y la capacidad de adaptarse rápidamente a las nuevas condiciones del mercado, hizo necesaria la creación de un nuevo sistema de pago basado en un sistema de dos niveles de bancos. Requirió la división y aislamiento de los recursos monetarios de varias entidades económicas, la formación de bancos comerciales independientes.
Los cambios cualitativos en las formas organizativas de las liquidaciones en efectivo ocurrieron como resultado de un aumento en la actividad económica de todas las entidades del mercado, una expansión en el número y volumen de transacciones. Apareció una gran cantidad de nuevas estructuras comerciales, lo que afectó el fuerte aumento en el flujo de documentos asociado con el servicio del sistema de pago en su conjunto. La reestructuración del sistema de pago requirió un cambio en los principios de organización de los pagos sin efectivo, la introducción y el uso de nuevas formas y métodos de pago.
Un sistema bien organizado de pagos que no son en efectivo es de gran importancia en una grave crisis de impago, cuando una enorme deuda mutua, los pagos retrasados en cualquier eslabón afectan el trabajo de una gran cantidad de entidades comerciales, lo que afecta a las más importantes. indicadores de sus actividades productivas y comerciales.
La mejora de los pagos no monetarios contribuye a un mejor uso de los recursos financieros de las organizaciones y al mismo tiempo fortalece la contabilidad económica. Esto se cumple más plenamente con métodos de cálculo que aseguran la finalización de la última etapa de la circulación de fondos circulantes (venta) en el menor tiempo posible y crean condiciones para que el proveedor y el comprador tengan un control mutuo sistemático del rublo.
Por lo tanto, cada organización debe definir claramente por sí misma los principios de organización de los pagos sin efectivo, elegir una u otra forma específica de liquidación con proveedores y compradores, según la situación actual, para evitar la aparición de deudas vencidas, ralentizar la rotación de fondos, reducir los ingresos y, en última instancia, llegó.
Se asigna un papel importante en la solución de todos los problemas anteriores al análisis de la actividad económica de la organización. Con su ayuda, se describen la estrategia y las tácticas del desarrollo de la organización, se fundamentan los planes y las decisiones de gestión, se supervisa su implementación, se identifican las reservas para mejorar la eficiencia del trabajo de la organización y se evalúan los resultados del desempeño.
El análisis de las actividades económicas debe ser objetivo, exacto, específico, eficaz, oportuno y eficiente. La conexión entre el análisis y la contabilidad tiene una relación inversa. Por un lado, la información contable es la principal fuente de información a la hora de analizar las actividades de una entidad empresarial. Por otro lado, los resultados del análisis afectan la organización de la contabilidad, las posibles perspectivas para su desarrollo en el futuro.
El objetivo del trabajo del curso es estudiar los principios de organización y realización de pagos no monetarios entre entidades económicas de la República de Bielorrusia, estudiando la metodología para la contabilidad y analizando acuerdos con proveedores y compradores y desarrollando recomendaciones para su mejora.
Las tareas se derivan del propósito del trabajo:
-
estudio de material teórico, normativa vigente en materia de organización y contabilidad de operaciones de liquidación;
- consideración de los principios básicos de organización y clasificación de pagos no monetarios;
- análisis de cuentas por cobrar y por pagar por transacciones de productos básicos y la eficiencia del uso de fondos en los cálculos.
El tema de estudio es la relación de liquidación entre proveedores y compradores para transacciones de productos básicos.
El objeto del estudio del trabajo del curso es el análisis de acuerdos con proveedores y compradores en general y directamente para el rypo Narovlyansky,
La base teórica y metodológica del estudio son los trabajos de economistas nacionales y extranjeros, la legislación vigente sobre el problema en estudio, materiales de conferencias y publicaciones científicas y prácticas, y resoluciones del Gobierno de la República de Belarús sobre cuestiones económicas.
Las investigaciones de científicos de la República de Bielorrusia y los países de la CEI se dedican a varios aspectos del análisis de acuerdos con proveedores y compradores:
V. F. Babyna. D. A. Vysotsky, V. B. Ivashkevich, AV Medvedev, P.Ya. Pankovsky y otros.
En el transcurso del estudio y análisis de las liquidaciones con proveedores y compradores, se utilizaron diversos métodos, expresados a través de técnicas y métodos tales como observación, comparación, agrupación, detalle, valores medios y relativos (tasa de crecimiento, etc.), aceptando diferencias ajustadas (al calcular factores que afectan la eficiencia de los cálculos) y otros. Además, se utilizaron los métodos de inducción (estudio de procesos de indicadores particulares a generales) y de deducción (investigación de lo general a lo particular).
Este trabajo de curso consta de una introducción, seis capítulos de la parte principal y una conclusión. La introducción refleja los argumentos a favor de la importancia y necesidad de la investigación en esta área. El primer capítulo del trabajo del curso analiza la esencia económica, los principios de organización y clasificación de los pagos sin efectivo, así como las principales formas y métodos de pago utilizados en la República de Bielorrusia. El segundo capítulo trata de las tareas y fuentes de información de apoyo y métodos para el análisis de las liquidaciones de proveedores y compradores.
En conclusión, se consideran brevemente los problemas asociados con el uso de varias formas de liquidación, se extraen conclusiones sobre la efectividad de su uso en las condiciones modernas, se describen las deficiencias existentes en la organización y contabilidad de las liquidaciones con proveedores y compradores, y propuestas. se realizan para su posible eliminación.
El anexo presenta los formularios de estados financieros necesarios para el análisis del objeto de estudio, y otros materiales necesarios que se utilizaron en el proceso de redacción del trabajo de término.
- Tipos y esencia económica de los pagos no monetarios: estado y perspectivas de desarrollo.
La naturaleza económica y la esencia de los asentamientos se deben a la naturaleza de las relaciones entre mercancías y dinero y la circulación de fondos. La circulación de los medios procede elásticamente sólo en la medida en que sus diversas fases pasan continuamente unas a otras. Cada ciclo de rotación de fondos termina con la venta de productos (bienes) y la recepción de ingresos en efectivo, que reembolsan los fondos invertidos en productos vendidos (bienes), proporcionando así fuentes de fondos para gastos regulares e inversiones.
Las liquidaciones son las etapas inicial y final de la circulación de fondos. En consecuencia, la renovación continua de los ciclos de rotación de los fondos de la organización se asegura mediante liquidaciones y pagos oportunos, tanto con proveedores como con compradores. El tiempo de ciclo depende de la organización de las operaciones de liquidación, los formularios utilizados y el procedimiento de liquidación.
También es importante que las características cuantitativas y cualitativas de muchos indicadores estimados de las actividades de la organización (volumen de ventas de bienes, ganancias, solvencia y liquidez, rotación de fondos y otros) estén determinadas por el estado de los asentamientos. Por lo tanto, la organización racional de los asentamientos, que satisfaga más plenamente los intereses de todos los participantes, es una condición necesaria para garantizar el funcionamiento normal.
Las liquidaciones se realizan de dos formas: mediante transferencias no monetarias a través del sistema bancario o mediante pagos en efectivo (pagos no monetarios y en efectivo).
Las liquidaciones entre entidades comerciales por bienes, obras y servicios se realizan principalmente sin efectivo a través de los bancos, debitando fondos de la cuenta del pagador y acreditándolos en la cuenta del destinatario. El uso de pagos que no son en efectivo le permite al estado controlar la circulación de fondos. Además, los pagos que no son en efectivo ayudan a acelerar el proceso de venta de bienes, distribuyen y redistribuyen el producto total y el ingreso nacional, reducen la necesidad de efectivo, aseguran la acumulación de recursos para préstamos en los bancos y aceleran la circulación monetaria.
Existen los siguientes tipos de pagos que no son en efectivo.
- dependiendo del contenido económico, se dividen en dos grupos: para transacciones de productos básicos, alrededor del 75% y para obligaciones financieras, alrededor del 25%.
Al segundo: pagos al presupuesto (impuesto al valor agregado, impuesto sobre la renta, impuesto a la propiedad inmobiliaria, sanciones económicas y otros pagos), reembolso de préstamos bancarios, pago de intereses sobre un préstamo, acuerdos con organizaciones inferiores y superiores para préstamos de fondos dentro del sistema. .
- las liquidaciones que no son en efectivo para las transacciones de productos básicos, a su vez, se dividen en fuera de la ciudad y en una sola ciudad (dentro de la ciudad).
Se denominan liquidaciones intraurbanas a las liquidaciones entre proveedores y compradores atendidas por la misma entidad de crédito (o distintas entidades de crédito, pero ubicadas dentro de la misma ciudad), así como en distintas liquidaciones, pero atendidas por un mismo centro de cómputo.
- Según los lugares de pago, las liquidaciones fuera de la ciudad se dividen en liquidaciones realizadas en la ubicación del comprador y liquidaciones realizadas en la ubicación del proveedor.
- el banco mantiene los fondos de las organizaciones en las cuentas y también cumple las órdenes de sus propietarios sobre la transferencia de no efectivo y la emisión de efectivo de las cuentas;
los fondos de las cuentas de la organización se cargan por orden y con el consentimiento del titular de la cuenta, con la excepción del cargo de fondos bajo los documentos ejecutivos de las autoridades judiciales;
todos los pagos de las cuentas de la organización se realizan en el orden prescrito por la ley;
las formas y términos de los acuerdos entre el pagador y el receptor de los fondos están determinados por el acuerdo;
las reclamaciones mutuas de liquidación entre el pagador y el receptor de los fondos son consideradas por las partes de la manera prescrita sin la participación de instituciones bancarias;
la organización envía reclamaciones por operaciones bancarias completadas al banco que cometió la infracción;
la presentación de una queja y la presentación de un reclamo no suspenden las operaciones de la cuenta, salvo las órdenes de inspección del Ministerio de Impuestos y Derechos;
los documentos de liquidación y pago para cancelar fondos deben cumplir con los requisitos establecidos por el Banco Nacional de la República de Bielorrusia.
Principios básicos de funcionamiento del sistema de pagos sin efectivo y características de su implementación.
Tabla 1.1
| PRINCIPIOS DE LOS PAGOS NO EN EFECTIVO | PECULIARIDADES
IMPLEMENTACIONES
|
FORMAS DE APLICACIÓN |
| 1. Soporte legal de liquidaciones y pagos | Debido a la necesidad de regulación estatal y asegurando la uniformidad de las relaciones de liquidación | Base normativo-legal de los cálculos. El principal organismo regulador es el Banco Nacional de la República de Bielorrusia. |
| 2. Aumentar la eficiencia de los costes de liquidación | El uso de documentos, cuya producción y procesamiento están asociados con los costos más bajos, reduciendo su número, automatización del trabajo. | Cálculo de la relación entre los costos de realizar liquidaciones que no son en efectivo y el monto de los ingresos de los servicios prestados a los clientes para sus transacciones de liquidación. |
| 3. Liquidaciones preferenciales a través de cuentas bancarias | Las relaciones con el banco se construyen sobre la base de un acuerdo de liquidación y servicios de efectivo | Disponibilidad de cuentas por parte del pagador y el destinatario: como requisito previo necesario para las liquidaciones |
| 4. Disponibilidad de la aceptación del pagador para debitar fondos de la cuenta | Basado en el uso de un instrumento de pago que confirma el consentimiento. En algunos casos, los documentos de pago se pagan sin el consentimiento del pagador. | En orden de prelación dentro del saldo de la cuenta, a cargo de fondos propios o préstamos bancarios |
| 5. Control de todos los participantes para la corrección de los cálculos | La presencia de control preliminar, actual y posterior por parte del banco, tanto para los clientes como entre los propios bancos. | Publicidad Estados financieros. Prestación por parte de los bancos de una gama de servicios adicionales para los clientes |
| 6. Responsabilidad patrimonial de los partícipes por incumplimiento de las reglas de liquidación | La violación de los términos de los acuerdos conduce a la responsabilidad civil de sus participantes | Un esquema bien establecido de compensación por pérdidas derivadas del incumplimiento de las obligaciones contractuales |
| 7.Velocidad de pago óptima | La combinación de la urgencia del pago, el procesamiento, la transferencia del documento y el abono de fondos a la cuenta del destinatario. | El uso de la tecnología electrónica. Se requiere una interpretación precisa del plazo de pago, su inicio y finalización |
La encarnación material de la esencia, las funciones y los principios básicos de la organización de los pagos que no son en efectivo son los "métodos de pago" y las "formas de pago". En la literatura económica, las opiniones de los científicos también difieren con respecto al concepto de "métodos de pago", que a veces se reemplaza por el concepto de un método de pago no monetario. Sin embargo, este o aquel método de pagos que no son en efectivo es una forma de existencia de todo un sistema, incluidos los principios de organización, formas de pago, el procedimiento para aceptar objetos de pago, los términos y orden de pago, métodos de pago y responsabilidad para liquidaciones oportunas.
Cada tipo de medio de pago distinto del efectivo se caracteriza por una cierta forma de movimiento. Por lo tanto, A. M. Kosoy define el método de pago como una forma específica de movimiento inherente a cada medio de pago en un volumen de negocios de pago que no es en efectivo y, en función de esto, asigna "pagos en dinero, transferencia de obligaciones de crédito (deudas), compensación reclamaciones mutuas y operaciones de factoring".
V. S. Zakharov entiende el método de pago como un "método de débito de cuentas" y distingue cinco métodos de pago: de liquidación y cuentas corrientes de organizaciones; de cuentas de préstamos y préstamos especiales; compensando créditos mutuos; registrando fondos: acreditando fondos en la cuenta del proveedor antes de debitarlos de la cuenta del pagador.
A. I. Kazantsev distingue seis métodos de pago, que se suman a las compensaciones enumeradas realizadas por bancos y organizaciones financieras (dirección de préstamos emitidos para pagar un préstamo a otros objetos: reducción de pagos corrientes al presupuesto por montos sujetos a devolución del presupuesto).
El principal error metodológico de los conceptos anteriores radica en la confusión de los conceptos de forma de pago y fuente de pago. Pero se puede estar de acuerdo con la opinión de aquellos economistas que entienden el método de pago como “el procedimiento utilizado en la implementación de pagos no monetarios”. Después de todo, no es indiferente para el pagador si los fondos destinados al pago se depositan por adelantado en una cuenta separada o no; si el pago se hará con cargo a fondos propios oa cargo de préstamos bancarios; si el dinero se debitará de la cuenta antes de que se acredite en la cuenta del destinatario o si el pago se realizará con el cargo posterior de los fondos de la cuenta.
Las liquidaciones de sujetos de todas las formas de propiedad por sus obligaciones con otras organizaciones, así como entre personas jurídicas y personas físicas por artículos de inventario, deben hacerse, por regla general, en forma no monetaria a través de instituciones bancarias. En casos excepcionales, con el permiso del banco atendido, las liquidaciones pueden hacerse en efectivo dentro de los límites de los montos permitidos por la ley.
Los pagos se realizan de diferentes formas: desde liquidación o cuentas corrientes sin la participación directa de un préstamo; a través de préstamos de cuentas especiales; a través de la compensación de deudas mutuas; a expensas de fondos especialmente reservados (cartas de crédito), etc.
La transición a una economía de mercado introduce cambios significativos en el sistema de relaciones de liquidación. Las restricciones existentes anteriormente sobre la elección de formas de pago individuales entre proveedores y compradores han sido abolidas por completo. El procedimiento y las formas de liquidación se determinan en contratos comerciales (acuerdos) entre las partes.
Al elegir la forma de pago más adecuada, es necesario tener en cuenta cómo contribuye a la venta de productos, la recepción oportuna por parte del proveedor de los fondos para ello, contribuye a la reducción máxima en el tiempo de recepción de artículos de inventario y servicios por parte del comprador, crea condiciones para el control mutuo de los participantes en las liquidaciones, asegura la aceleración del flujo de documentos, operaciones de liquidación de intensidad laboral mínima.
El desarrollo y la integración del sistema bancario requería una actualización marco normativo relacionados con la regulación de los pagos sin efectivo. Con la adopción del Código Bancario de la República de Belarús, que entró en vigor el 1 de enero de 2001, el Banco Nacional de la República de Belarús aprobó la Instrucción sobre Transferencias Bancarias (Resolución de la Junta del Banco Nacional de la República de Belarús). Belarús No. 66 del 29 de marzo de 2001, con enmiendas y adiciones posteriores).
Transferencia bancaria significa una secuencia de operaciones que comienza con la emisión de instrucciones de pago por parte del iniciador del pago, según la cual un banco (remitente) transfiere fondos a otro banco (receptor) a favor de la persona especificada en las instrucciones de pago.
Según quién sea el iniciador del pago, se distinguen las transferencias bancarias de débito y de crédito.
Transferencia de crédito: una transferencia bancaria iniciada por el pagador.
La rotación de la banca de crédito se realiza de acuerdo con el siguiente esquema (Figura 1.1.).
1.
contrato principal
2.
Orden de pago
4.
mensaje de cancelación
fondos de la cuenta
5.
Mensaje de inscripción
fondos a la cuenta
3.
Orden de pago
Figura 1.1 - Esquema de rotación crediticia
El pagador presenta al banco remitente un documento de pago redactado de conformidad con la ley. En todas las copias del documento de pago aceptado para la ejecución, el albacea responsable del banco coloca la fecha de su aceptación, su firma y, además, en la segunda copia, el sello del banco remitente. La primera copia es la base para debitar fondos de la cuenta del cliente. La segunda copia se entrega al pagador.
El banco remitente realiza una transferencia bancaria al banco receptor que atiende al beneficiario. Si existe un acuerdo entre el banco y el cliente para aceptar instrucciones de pago para ejecución en ausencia (insuficiencia) de fondos en la cuenta corriente del pagador, el documento de pago en el monto no pagado se coloca en un archivador. Para el pago parcial, se emite una orden conmemorativa.
El banco remitente envía notas de débito al pagador, un mensaje sobre la transferencia de fondos, es decir, presenta un extracto del conjunto del cliente.
El banco receptor presenta al beneficiario una nota de crédito para el pago, es decir, la transferencia de fondos a su favor.
- orden de pago,
orden de pago,
una orden conmemorativa, otros documentos estipulados por los actos legales reglamentarios del Banco Nacional de la República de Bielorrusia.
La orden de pago se envía al banco remitente en el número de copias determinado por el banco remitente, pero no menos de dos copias. La primera copia de la orden de pago se certifica con sello y firmas de los funcionarios del pagador.
Las órdenes de pago se presentan al banco remitente dentro de los diez días naturales siguientes a la fecha de su emisión.
Al aceptar una orden de pago de un cliente, el albacea responsable del banco está obligado a verificar: la exactitud de completar la orden de pago; conformidad de los datos de la orden de pago con los datos de los documentos presentados al banco remitente en los casos establecidos por la ley; disponibilidad en la cuenta del pagador de la cantidad de fondos necesarios para la transferencia.
En base a la orden de pago presentada por el cliente y aceptada para su ejecución, el banco remitente debita fondos de la cuenta del pagador a la cuenta del beneficiario y envía la orden de pago al banco corresponsal.
Salvo disposición legal en contrario o acuerdo entre el cliente y el banco remitente, la orden de pago:
- recibido al final del día hábil bancario se acepta para su ejecución a más tardar el siguiente día hábil bancario;
aceptado para su ejecución durante un día hábil, se ejecuta el mismo día.
Sin embargo, cuando se liquida mediante órdenes de pago, no existe una garantía de pago adecuada. La recepción oportuna del pago al proveedor depende no solo de la solvencia del pagador, sino también de la puntualidad del estado de cuenta y la presentación de una orden de pago al banco; una duración relativamente larga de la orden de pago puede ralentizar las liquidaciones.
Una orden de solicitud de pago es una instrucción de pago que contiene el requisito del beneficiario al ordenante de pagar los bienes, realizar pagos por otras transacciones sobre la base de la liquidación, el envío y otros documentos previstos en el contrato que se le envió (sin pasar por el banco de servicio).
El ordenante comunicará directamente al beneficiario la negativa a pagar total o parcialmente la orden-solicitud de pago en la forma y términos que determine el acuerdo celebrado entre ellos.
El ordenante, al aceptar pagar (total o parcialmente) la solicitud-orden de pago, indica en el campo "Importe a pagar y moneda" el importe a pagar y aceptado por el ordenante.
La orden de solicitud de pago aceptada por el pagador se envía al banco remitente en el número de copias determinado por este banco, pero no menos de dos, y se aplica a la ejecución por el banco remitente de manera similar a la de una orden de pago. .
El propio nombre indica su naturaleza intermedia entre una solicitud de pago y una orden de pago. Por un lado, al igual que una solicitud de pago, es redactada inicialmente por el beneficiario (destinatario) y, sin pasar por el sistema bancario, se envía al pagador. Por otro lado, al igual que una orden de pago, para realizar un pago, se envía al banco a los pagadores. Así, esta instrucción de pago refleja la dualidad de los iniciadores del pago.
Transferencia de débito: una transferencia bancaria iniciada por el beneficiario. La rotación de débito puede denominarse "recaudación".
Las transferencias de débito se realizan sobre la base de: solicitudes de pago, cheques u otros documentos estipulados por los actos jurídicos reglamentarios del Banco Nacional de la República de Belarús.
Para realizar una transferencia de débito mediante una solicitud de pago, se utiliza una forma de cobro de aceptación y no aceptación.
El formulario de aceptación se utiliza:
- al realizar pagos por bienes enviados (liberados) (obras, servicios);
en la liquidación de obligaciones derivadas de operaciones bancarias;
al calcular en otros casos.
El formulario de no aceptación se utiliza cuando se debitan fondos de la cuenta del pagador de manera indiscutible, es decir, sin su consentimiento sobre la base de documentos ejecutivos.
Una transferencia bancaria de débito se realiza de acuerdo con el siguiente esquema (Figura 1.2).
1. contrato principal
5. Aceptación
2. Pago
requisito
4. Pago
requisito
7. Mensaje de inscripción
fondos a la cuenta
3.
Solicitud de pago
6
. Solicitud de pago
por el monto aceptado
Figura 1.2 - Esquema de rotación de débito
- El beneficiario (receptor de dinero) y el pagador celebran un acuerdo (compraventa, contrato de servicios, etc.), en base al cual se realizan las liquidaciones.
El beneficiario presenta al banco receptor una solicitud de pago redactada de conformidad con la ley. Al aceptar una solicitud de pago de un cliente para su cobro, el albacea responsable del banco receptor verifica la exactitud de su ejecución.
El banco receptor envía solicitudes de pago al banco remitente que atiende al pagador. Al recibir una solicitud de pago, el albacea responsable del banco remitente también verifica la exactitud de la ejecución de la solicitud de pago. Las solicitudes de pago no aceptadas por el banco emisor se envían al banco receptor para su devolución al beneficiario.
El banco remitente envía la solicitud de pago al pagador para su aceptación.
La aceptación se formaliza mediante una solicitud de aceptación, que se presenta al banco remitente en dos copias. La primera y segunda copia se certifican con sello y firma de los funcionarios del pagador. La primera copia se conserva en el banco remitente, la segunda se adjunta a la solicitud de pago.
La solicitud de pago es ejecutada por el banco remitente sobre la base de la aceptación recibida del pagador. El banco remitente realiza una transferencia bancaria al banco receptor que atiende al beneficiario.
El banco beneficiario emite notas de crédito al beneficiario: un mensaje sobre la acreditación de fondos en su cuenta.
Al mismo tiempo, esta forma de pago no proporciona al proveedor de bienes un pago oportuno; requiere mucho tiempo, porque se realizan operaciones de cobro y por la necesidad de proporcionar una solicitud de aceptación. La desventaja de las liquidaciones por solicitudes de pago es también la brecha de tiempo entre la recepción de los artículos de inventario y su pago por parte del comprador, que se produce incluso si las solicitudes de pago se pagan a tiempo.
Otro tipo de transferencia de débito es la transferencia de fondos contra un cheque presentado por el beneficiario para el pago.
Un cheque es un valor que contiene una orden incondicional del librador para hacer un pago de la cantidad especificada en él al tenedor del cheque.
Titular del cheque: la persona a favor de la cual se realiza el pago de fondos bajo el cheque.
Cajón: la persona a cuyo cargo se realiza el pago de fondos bajo el cheque.
Los cheques provienen de libros limitados e ilimitados. Actualmente, en la República de Bielorrusia se utilizan cheques de chequeras limitadas.
Los formularios de cheques son producidos por el Banco Nacional de la República de Bielorrusia y están encuadernados en libros. Las operaciones de emisión de chequeras son realizadas por todos los bancos de la República de Bielorrusia.
El dueño de una chequera debe llevar un registro estricto del saldo del límite libre de esta libreta y no tiene derecho a girar cheques por una cantidad que exceda su saldo.
Habiendo recibido la factura del proveedor por los bienes, el comprador escribe y entrega al proveedor un cheque que indica el número y la fecha de la factura pagada.
Los cheques se expiden en el momento de fijar el monto del pago a las personas facultadas para suscribir órdenes de liquidación, cuentas corrientes u otras, y deben llevar impresa el sello del titular del libro. Se permite una excepción en los casos en que los cheques estén firmados por un funcionario del comprador sobre la base de un poder notarial. Al emitir un cheque, el librador-comprador transfiere el saldo del límite del lomo del cheque anterior al lomo del cheque emitido y muestra un nuevo saldo del límite. Este saldo es certificado por las personas que firman el cheque.
Si el librador y el tenedor del cheque son atendidos por el mismo banco, el registro de la orden se presenta al banco en dos copias. La primera copia del registro de la orden está certificada por las firmas de las personas autorizadas y el sello del titular del cheque de acuerdo con las muestras de firmas e impresiones de sellos presentadas al banco. En los casos en que el tenedor de un cheque y el librador de un cheque sean atendidos por bancos diferentes, la instrucción-registro se extenderá en cuatro ejemplares.
Después de una verificación exhaustiva del registro de órdenes recibido, el banco pagador, si hay fondos en la cuenta del librador, paga los cheques.
Luego, después de que se acreditan los fondos, el banco, en su propio nombre, redacta instrucciones-registros y, junto con los cheques, los envía a los bancos de los pagadores para cancelar fondos de las cuentas de los libradores de cheques.
Los cheques no utilizados después de la expiración del carné o del agotamiento del límite deben ser redimidos por el titular del carné. El límite no utilizado que se ha formado al momento del vencimiento del talonario de cheques o de la terminación de las liquidaciones, en nombre del propietario del talonario, se acredita a la cuenta desde la cual se depositaron los fondos. El límite de chequera se puede complementar a petición del cliente. La responsabilidad por el mal uso de los cheques, extravíos, extravío o robo, así como el abuso en los cómputos recae en la entidad propietaria de la chequera. La organización debe informar de inmediato la pérdida de un talonario de cheques al banco indicando los números de cheques no utilizados.
Las liquidaciones por cheques de chequeras limitadas tienen las siguientes ventajas: máxima convergencia del plazo de pago y el momento de recepción de bienes, prestación de servicios; reducir la necesidad de proveedores de crédito para los bienes enviados; garantía de la recepción oportuna del pago por parte del tenedor del cheque, ya sea a expensas de los fondos reservados por el monto del límite, o a expensas de un préstamo; aceleración de la rotación de fondos en liquidaciones como resultado de una reducción en los pagos atrasados, procesamiento más rápido de liquidaciones y recepción de pagos; simplicidad de los cálculos.
Al mismo tiempo, los cheques no se utilizan mucho en la República de Bielorrusia. La razón de esto es que el depósito de fondos y la larga validez del cheque conducen a una desaceleración en la rotación del capital de trabajo. Además, esta forma de pago tiene una posibilidad limitada de utilizarla en asentamientos fuera de la ciudad.
Además de las formas de pago antes mencionadas, que están reguladas por la Instrucción de Transferencia Bancaria, en la práctica también existen métodos de pago como las liquidaciones mediante carta de crédito y tarjetas bancarias de plástico.
La carta de crédito se utiliza en transacciones únicas fuera de la ciudad, así como en forma de sanción para los "pagadores descuidados".
Las liquidaciones bajo cartas de crédito prevén la realización de pagos en el lugar del proveedor a expensas de los fondos del comprador especialmente reservados para este fin o de un préstamo bancario, que garantiza los pagos inmediatamente después del envío de los bienes materiales.
Las liquidaciones sobre los medios de una carta de crédito se realizan de acuerdo con el siguiente esquema (Figura 1.3).
1. mensaje de preparación
-
mercancías para el envío
6. 6. Envío de mercancías
2. solicitud de apertura
7. extracto del registro de cartas de crédito
5. Aviso de cuenta 11. mensaje de ejecución
recibir una carta de crédito carta de crédito
4.
anuncio de apertura
carta de crédito
3
. depósito de fondos
8
. verificar el registro de cuentas en una cuenta separada
9.
reenviar el registro y
12
. acreditar fondos a la cuenta de documentos de mercancías 10
. cancelar montos bajo una carta de crédito y enviar
al banco del proveedor de facturas pagadas
- Figura 1.3 Esquema de cálculo de los fondos de una carta de crédito.
Recientemente, en nuestro país, una nueva forma de pago para personas jurídicas y personas físicas se ha generalizado cada vez más: las liquidaciones mediante tarjetas bancarias de plástico. En el territorio de la República de Bielorrusia, tanto el sistema BelKart intrarrepublicano como otros, así como los sistemas internacionales (VISA, EUROCARD / MASTERCARD, etc.) y los sistemas de otros estados (Union Card, Golden Crown, etc.) .
Una tarjeta plástica bancaria es un medio de pago personalizado diseñado para pagar bienes, obras, servicios, así como recibir efectivo en instituciones bancarias y cajeros automáticos. Todas las liquidaciones de transacciones con tarjetas en el territorio de la República de Belarús se realizan en moneda nacional, así como en moneda extranjera en los casos y en la forma prescrita por el Banco Nacional de la República de Belarús.
Para convertirse en titular de una tarjeta bancaria, una persona física o jurídica debe presentar una solicitud para su adquisición. Todas las condiciones para usar la tarjeta se negocian luego en un acuerdo entre el banco y el titular de la tarjeta.
Dependiendo de las características funcionales, las tarjetas bancarias se dividen en las siguientes:
- una tarjeta de crédito diseñada para pagar bienes a expensas de un préstamo o recibir efectivo, sujeto a la decisión del banco sobre la posibilidad de utilizar el préstamo por parte del prestatario en efectivo;
una tarjeta de débito diseñada para pagar bienes, recibir efectivo mediante débito directo de tarjetas: la cuenta bancaria del propietario. Tarjeta - cuenta - una cuenta especial en la que se registran las operaciones con el uso de tarjetas de plástico.
Las liquidaciones con tarjetas bancarias de plástico pueden reducir significativamente la cantidad de efectivo utilizada en las liquidaciones, proporcionar liquidaciones convenientes para los clientes del banco, cuando los bienes o servicios pueden recibirse antes de que el dinero se acredite en la cuenta del proveedor.
En las condiciones modernas, a menudo hay dificultades en las relaciones de liquidación de las entidades comerciales causadas por el aumento de su insolvencia, la imposibilidad de adquirir divisas para liquidaciones económicas en el extranjero y otras razones. En este caso, la legislación de la República de Bielorrusia prevé otras formas de rescindir obligaciones que no están relacionadas con la transferencia de fondos: compensación de deuda mutua, cesión de créditos y transferencia de deuda, transacciones de trueque.
La compensación de la deuda recíproca refleja la extinción de las obligaciones en todo o en parte por la compensación de un crédito homogéneo contrario, cuyo plazo ha llegado o no se especifica o está determinado por el momento de la demanda.
La compensación es temporal y es una transacción unidireccional. La base para la compensación de deudas mutuas es el acto-solicitud redactado, firmado por todos los participantes en la compensación, después del cual se considera extinguida la obligación. En este caso, se deben cumplir las siguientes condiciones:
- el requisito debe ser homogéneo, es decir, el objeto de la ejecución debe coincidir;
los requisitos para la compensación deben ser contrarios, es decir un deudor en una obligación debe ser acreedor en una contraobligación;
conforme a estas obligaciones, debe llegar el tiempo de cumplimiento, salvo los casos en que el tiempo no se especifica o se determina por el momento de la demanda.
En las liquidaciones basadas en la compensación de deuda mutua, los derechos y obligaciones mutuos se reembolsan en cantidades iguales, y los pagos se realizan por la diferencia entre el monto de estos derechos y obligaciones.
Este método de pago de obligaciones es una compensación mutua entre varias organizaciones que tienen una deuda mutua entre sí. Para acuerdos con organizaciones entre las que se realizan compensaciones, se redacta un acuerdo sobre la cesión de un crédito o un acuerdo sobre la transferencia de deuda. Al mismo tiempo, los siguientes detalles deben indicarse en los documentos de pago: fecha, número, nombre del contrato para la cesión de un crédito o transferencia de una deuda, el nombre del deudor original al transferir una deuda o el acreedor original cuando se cede un crédito, información sobre el suministro de bienes, la ejecución del trabajo, la prestación de servicios por parte del acreedor original al deudor (en caso de cesión del crédito) o por parte del acreedor al deudor original (en casos de transferencia de deuda ).
Las transacciones de trueque son operaciones realizadas en el marco de la ejecución de contratos, incluidos los económicos extranjeros, que prevén el intercambio de productos, bienes, con excepción de obras, servicios, por una cantidad equivalente de otra mercancía en términos de intercambio de mercancías ( contratos de trueque, que prevén la liquidación en forma de mercancía.
En el corazón de las transacciones de trueque se encuentran los acuerdos sobre el suministro mutuo de bienes en una cantidad estrictamente establecida, lo que garantiza un intercambio de bienes equilibrado y equivalente.
El procedimiento para realizar transacciones de trueque está regulado por el Decreto del Consejo de Ministros de la República de Belarús No. 405 del 24 de marzo de 1999. Sobre los temas de fijación de precios en la realización de operaciones de trueque (con cambios y adiciones).
Al realizar transacciones de trueque, las entidades comerciales deben celebrar un acuerdo de trueque y, para las transacciones de comercio exterior, además de ello, redactar una justificación económica que refleje información sobre los bienes exportados e importados. Con el fin de excluir la distorsión de los precios de mercado y de conformidad con las recomendaciones metodológicas para realizar transacciones de trueque, aprobadas por la Orden del Ministerio de Economía, el Ministerio de Finanzas y el Ministerio de Industria de la República de Bielorrusia No. 105/300/ 640 del 22 de octubre de 1999, los precios deben confirmarse mediante boletines informativos, licitaciones, listas de precios de organizaciones manufactureras, listas de precios, información estadística, etc. Basado en que el precio de mercado para transacciones de trueque es el precio promedio que prevalece para similares bienes en el mercado, se deben citar varias fuentes de información para confirmarlo.
La ausencia de una justificación económica o el uso de información injustificada e inexacta en su formación es una violación de la disciplina de precios y conlleva la aplicación de sanciones a las entidades comerciales por parte de las autoridades de control por un monto de hasta el 10% del costo del realmente operación de trueque ejecutada.
La implementación del trueque contribuyó en la práctica a la venta más rápida de bienes, reduciendo la necesidad de préstamos en efectivo. Mientras tanto, comenzaron a aparecer hechos negativos como la falta de capital de trabajo de las organizaciones, la aparición de deudas tributarias vencidas al presupuesto y el desarrollo del sector informal de la economía. Hubo una distorsión de la imagen real de los procesos que tienen lugar en la economía, ya que los precios de los contratos de trueque se inflaron a favor de quienes tomaban bienes innecesarios por las materias primas o componentes necesarios. Algunos expertos creen que el trueque a menudo se usa no solo por necesidad, sino también deliberadamente. Después de todo, si los precios no fueron determinados por el mercado, sino por los participantes en la transacción de trueque, entonces la parte que da tiene una gran tentación de obtener "dinero negro", es decir, el trueque, entre otras cosas, estimula la corrupción. Por lo tanto, el Gobierno de la República de Belarús tiene la intención de tomar medidas para prohibir el trueque.
Las medidas destinadas a restringir el trueque requieren el uso de formas alternativas no monetarias de extinción de las obligaciones. Estos incluyen las letras de cambio.
El Código Civil de la República de Bielorrusia define un pagaré como un documento que confirma una obligación incondicional del librador (pagaré) u otro pagador especificado en la letra (transferencia) de pagar una determinada cantidad al tenedor de la letra al recibirla. del plazo estipulado por la letra, es decir, la letra certifica un derecho de propiedad del titular de la letra como el derecho a reclamar dinero.
La circulación de billetes en la República de Bielorrusia está regulada por los siguientes documentos reglamentarios: Ley de la República de Bielorrusia No. 341-Z del 13 de diciembre de 1999. De la circulación de letras de cambio y pagarés; Decreto del Consejo de Ministros de la República de Belarús No. 729 del 19 de mayo de 1999 De la aprobación del procedimiento de emisión, registro y cancelación de letras de cambio por parte de las personas morales; Reglas para la Realización de Operaciones por parte de los Bancos de la República de Bielorrusia con el Uso de Pagarés, aprobadas por Resolución de la Junta del Banco Nacional de la República de Bielorrusia No. 25 del 31 de enero de 2002
El proyecto de ley cumple varias funciones. Puede ser tanto una obligación dineraria incondicional de los deudores frente a los acreedores, como una propiedad, que es tanto una cosa como un valor. Cuando una letra de cambio pasa de una obligación al estado de un valor, se convierte en una cosa o una mercancía. También puede actuar como objeto de una transacción, convirtiéndose en una mercancía; puede transferirse para el cumplimiento, terminación o renovación de una obligación, como prenda, como garantía de obligaciones. Las entidades comerciales, que venden sus pagarés a través de la Bolsa de Valores y Moneda de Belarús, atraen fondos gratuitos para fines de inversión.
En la actualidad, las letras de cambio se utilizan más ampliamente para liquidaciones en formas no monetarias de terminación de obligaciones en transacciones comerciales. Las entidades comerciales utilizan letras de banco denominadas en rublos bielorrusos y moneda extranjera, así como sus propias letras.
Las entidades económicas tienen derecho a emitir letras de cambio y pagarés, lo que permite resolver el problema de los pagos por bienes, trabajos realizados y servicios prestados con pago diferido.
La emisión de letras de cambio y pagarés permite solucionar el problema de los pagos por bienes, trabajos realizados y servicios prestados con pago diferido. Al decidir sobre la emisión de letras de cambio, una entidad comercial debe aprobar las condiciones para la emisión de letras de cambio de conformidad con la Resolución del Consejo de Ministros de la República de Bielorrusia No. 729 del 19 de mayo de 1999. Sobre la aprobación del procedimiento para la emisión, registro y cancelación de letras de cambio por personas morales y la Recomendación sobre las condiciones de emisión de letras de cambio por personas morales que sean mercantiles
etc.................
Introducción
La segunda mitad del siglo XX se caracteriza por un rápido desarrollo tecnologías de la información, la aparición de nuevas formas de pago, el desarrollo de pagos no monetarios a través de Internet. Desde mediados de los años 70, la forma electrónica de pagos que no son en efectivo se ha introducido activamente en las economías de los países desarrollados. Aparecieron las primeras tarjetas bancarias, comenzó a construirse la infraestructura, lo que permitió la introducción de pagos sin efectivo en todas partes. La relevancia de los pagos que no son en efectivo se debe al hecho de que la rotación de los pagos que no son en efectivo es la parte principal de la rotación del dinero, y media en casi todas las áreas de las relaciones económicas de las empresas y organizaciones, las estructuras bancarias y financieras y la población. Sin embargo, no más del 60% del volumen de negocios mayorista de dinero y alrededor del 1% del dinero minorista pasan por el sistema bancario ruso. Un aumento en la proporción de pagos que no sean en efectivo podría ayudar a aumentar la transparencia y la manejabilidad de la economía del país. En las condiciones actuales, la expansión de la esfera de los pagos no monetarios es un proceso natural que afecta los intereses de la mayoría de las entidades económicas, por lo tanto, una evaluación de las perspectivas de crecimiento de los pagos no monetarios en varios segmentos de dinero se requiere rotación. El propósito del trabajo es analizar el sistema de pagos sin efectivo en PJSC Sberbank de Rusia. Objeto del trabajo: relaciones económicas surgidas en el proceso de organización de pagos sin efectivo en un banco. El objeto del trabajo son los pagos sin efectivo en PJSC Sberbank de Rusia. Para una divulgación integral de este tema, es necesario realizar los siguientes estudios: 1) definir el concepto de pagos sin efectivo, así como determinar la importancia económica de los pagos sin efectivo en la circulación monetaria moderna; 2) considerar las formas, principios y mecanismos de los pagos no monetarios; 3) determinar el marco regulatorio para pagos que no sean en efectivo en la Federación Rusa; 4) analizar el sistema de pagos sin efectivo en PJSC Sberbank de Rusia; 4) identificar formas de mejorar los pagos sin efectivo en la Federación Rusa. La base teórica del estudio son los trabajos de científicos rusos y extranjeros, economistas y especialistas en el campo de la banca, sobre la base de los cuales se han desarrollado la base teórica de los temas en estudio, así como los actos legales. Al escribir el trabajo, se utilizaron los siguientes métodos: análisis teórico, concreción, analogía, comparación y síntesis de la información recibida. La estructura del trabajo final de calificación consta de una introducción, la parte principal, que incluye 3 capítulos, una conclusión, una lista de referencias y Anexos.
INTRODUCCIÓN ………………………………………………………………………………….5 1 Base teórica y legal para la organización del sistema de pagos sin efectivo en la Federación Rusa ………………… ……………….………………………………………………....7 1.1 Esencia, significado y principios de los pagos sin efectivo ………… ………..7 1.2 Etapas de desarrollo de pagos no monetarios en la Federación Rusa ………………………………..17 1.3 Reglamentario – regulacion legal liquidaciones en la Federación Rusa ……………………..23 2 Análisis del uso de formularios y herramientas de pagos que no son en efectivo (en el ejemplo de PJSC Sberbank de Rusia) ………………………… ………………………………………………32 2.1 Características económicas de la Caja de Ahorros de la Federación Rusa ………………………….…32 2.2. Características del departamento operativo de la oficina adicional No. 168 de Sberbank de Rusia PJSC ……………………………………………………………………..43 2.3 Análisis de los servicios de liquidación en subsidiarias No. 168 de Sberbank PJSC Russia” ……………………………………………………………………………………………..48 3 Maneras de mejorar el cashless pagos en la Federación Rusa …………………………………………………………………………..…………...57 3.1 Mejorar los pagos sin efectivo en la Federación Rusa Federación …….57 como herramienta para garantizar pagos no monetarios…………..63 CONCLUSIÓN ………………………………………………………………………….67 LISTA DE FUENTES UTILIZADAS ……………… ……………...70 ANEXOS………………………………………………………………………….74
Bibliografía
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Un extracto del trabajo
1 Fundamentos teóricos y legales para organizar un sistema de pagos sin efectivo en la Federación Rusa 1.1 Esencia, significado y principios de los pagos sin efectivo Se sabe con certeza que originalmente se utilizó efectivo, es decir, dinero material (billetes, monedas). Tal dinero obstaculizó el desarrollo de la economía, porque. eran inconvenientes y en algunas situaciones engorrosos, especialmente al realizar transacciones grandes. Su principal inconveniente se manifiesta al realizar pagos a larga distancia. La salida a esta situación fue la creación de un proyecto de ley. La circulación de billetes permitía a los comerciantes vender sus productos en otras ciudades e incluso estados, sin temor a ser asaltados en el camino de un asentamiento a otro. Además, el proyecto de ley permitió evitar los costos asociados con el transporte de monedas pesadas de pequeña denominación. . Sin embargo, como señaló acertadamente S. K. Semenov, el verdadero florecimiento de los pagos sin efectivo comenzó con la creación de medios de pago distintos del efectivo y el desarrollo posterior del sistema bancario, que en la actualidad, siendo utilizados en casi todas las esferas públicas, han reemplazado al efectivo en países con economia avanzada. . La circulación sin efectivo tiene como objetivo inherente acelerar la rotación de fondos y reducir los costos de distribución, principalmente asociados con la recolección y el almacenamiento de efectivo. La base normativa para la organización de la rotación monetaria no monetaria es la legislación estatal y las normas bancarias que rigen la rotación monetaria no monetaria, estableciendo los derechos y obligaciones de los sujetos de las relaciones de liquidación. La transferencia de fondos de una cuenta bancaria a otra se produce a petición de una organización o persona, redactada en forma de documento de liquidación. Dichos documentos incluyen: cheques de liquidación, órdenes de pago y solicitudes de pago. Al mismo tiempo, todos estos documentos no pueden participar en la facturación no bancaria. Las entidades económicas (empresas y organizaciones) realizan liquidaciones en efectivo entre ellos, por regla general, sin efectivo a través de los bancos. . De acuerdo con la legislación vigente de nuestro país, todos los pagos bancarios se realizan únicamente en nombre del pagador o con su consentimiento (aceptación). Una excepción es el pago de documentos ejecutivos. Actualmente, en la mayoría de los países desarrollados, se está produciendo una transición activa del sistema clásico de atención al cliente en sucursal a un modelo de servicio de banca a distancia. Los bancos ofrecen a sus clientes un número cada vez mayor de servicios producidos sin acudir a las sucursales bancarias. El proceso de evolución del sistema bancario hacia un modelo de banca a distancia se debe a una serie de factores económicos, así como a la evolución del entorno social en el que operan los bancos. Pero el factor decisivo sigue siendo el cambio en la forma de vida de las personas, provocado por la introducción de nuevas tecnologías de la información, presentando requisitos completamente nuevos para que los bancos automaticen las operaciones bancarias. . La principal influencia en el desarrollo del sector bancario la ejercen los siguientes factores: - Rápido desarrollo de las tecnologías de la información; - Competencia creciente; - Factor tiempo. La banca a distancia apareció hace relativamente poco tiempo, hace unos veinte años.
En las condiciones modernas, el dinero es un atributo esencial de la vida económica. Por lo tanto, todas las transacciones relacionadas con el suministro de bienes materiales y la prestación de servicios terminan en liquidaciones en efectivo. Este último puede tomar tanto efectivo como no efectivo. La organización de liquidaciones monetarias utilizando dinero no en efectivo es mucho más preferible que los pagos en efectivo, ya que se logran ahorros significativos en los costos de distribución. El uso generalizado de pagos distintos al efectivo se ve facilitado por una extensa red de bancos, así como por el interés del Estado en su desarrollo, tanto por razones de economía como con el fin de estudiar y regular los procesos macroeconómicos.
Los pagos que no son en efectivo son pagos en efectivo mediante anotaciones en cuentas bancarias, cuando el dinero se debita de la cuenta del pagador y se abona en la cuenta del destinatario. Los pagos que no son en efectivo en la economía se organizan de acuerdo con un sistema determinado, que se entiende como un conjunto de principios para organizar los pagos que no son en efectivo, los requisitos para su organización, determinados por las condiciones comerciales específicas, así como las formas y métodos de pago y el flujo de trabajo asociado.
El sistema de pagos no monetarios que existió en nuestro país desde la década de 1930 hasta 1993 se adaptó al mecanismo de gestión costosa y correspondió a los métodos administrativo-comando de manejo de la economía.
El desarrollo de las relaciones de mercado en la economía requirió un cambio en los fundamentos del sistema de pagos no monetarios, incluidos los principios de su organización.
También se están produciendo cambios en el funcionamiento de los bancos: la independencia y el papel de los bancos está aumentando; se buscan formas de aumentar la eficiencia de los servicios bancarios, se busca la diferenciación óptima de áreas de actividad y funciones, instituciones financieras, crediticias y bancarias especializadas, se desarrolla constantemente nueva legislación bancaria de acuerdo con las tareas de la actual etapa de desarrollo.
En relación con estos hechos, el tema de mi trabajo de tesis "Organización de liquidaciones no monetarias en un banco comercial en el ejemplo de JSCB "Lefko-Bank" que elegí, parece ser muy relevante, especialmente en las condiciones actuales del mercado.
El objeto de estudio de esta tesis es JSCB "Lefko - Bank". El tema son los pagos que no son en efectivo realizados en JSCB "Lefko - Bank".
Estudiar el aspecto teórico de la organización de pagos sin efectivo en bancos comerciales de la Federación Rusa;
Analizar la organización de los pagos que no son en efectivo en JSCB "Lefko - Bank";
Realizar un análisis de la base de clientes en JSCB "Lefko - Bank";
Identificar parámetros positivos y negativos en el trabajo del banco en la organización de pagos sin efectivo;
El documento brinda una descripción de la implementación de pagos sin efectivo en el ejemplo de JSCB "Lefko - Bank". El trabajo de diploma consta de tres capítulos principales. El primer capítulo está dedicado a cuestiones generales de organización de pagos sin efectivo. El segundo capítulo de la tesis contiene un análisis de las actividades de JSCB "Lefko - Bank" en la organización de pagos sin efectivo. Da una evaluación de la eficacia de los pagos que no son en efectivo en el objeto de estudio. Los indicadores cuantitativos y cualitativos del trabajo del banco fueron objeto de análisis económico. En el curso del análisis, se utilizaron varios métodos de investigación, a saber, métodos matemáticos, el método de comparación, el método de agrupación (estructural y analítico). El tercer capítulo destaca los problemas y las deficiencias de la implementación de los pagos que no son en efectivo, así como una serie de medidas para mejorar el sistema de pago y liquidación, que pueden aumentar la eficacia y la calidad del trabajo de un banco comercial en esta dirección.
Para la elaboración de la tesis se utilizó bibliografía diversa en forma de publicaciones periódicas del ámbito bancario, normativa, tanto de carácter general como que regula la actividad bancaria, en particular, los pagos no monetarios de la banca comercial. Además, se utilizaron las normas internas de JSCB Lefko-bank, desarrolladas sobre la base de la legislación rusa.
Cabe señalar que el problema de la organización de los pagos que no son en efectivo por parte de los bancos comerciales está bastante bien cubierto en la prensa, al leer esta literatura. Todos los aspectos anteriores se tuvieron en cuenta al escribir la tesis.
CAPÍTULO 1
1.1. La esencia y las formas de los pagos que no son en efectivo utilizados en la práctica mundial.
La organización de las liquidaciones en un país en particular se debe en gran medida a las tradiciones establecidas, los hábitos comerciales y las costumbres bancarias en el uso de varios elementos del sistema de pago sobre la base de su aplicación constante y uniforme. Entonces, en los EE. UU., Canadá, Gran Bretaña, Francia se da preferencia a las transferencias de débito, en Alemania, los Países Bajos, Suecia, Bélgica, Japón, a las transferencias de crédito. En relación con el carácter masivo de las operaciones de liquidación, las condiciones de muchas de ellas están unificadas.
Las liquidaciones no monetarias son liquidaciones realizadas sin el uso de efectivo, mediante la transferencia de fondos a cuentas con entidades de crédito y la compensación de reclamaciones mutuas. Los pagos que no son en efectivo son de gran importancia económica para acelerar la rotación de fondos, reducir el efectivo requerido para la circulación y reducir los costos de distribución. En la República Federal de Alemania, Francia, Italia y otros países, las liquidaciones están muy extendidas, una especie de pagos que no son en efectivo, primero a través de bancos especiales y luego a través de bancos comerciales y cajas de ahorro. La esencia de estos cálculos es la transferencia de fondos a cuentas especiales sobre la base de instrucciones: órdenes, es decir. instrucciones escritas para transferir fondos de la cuenta del pagador a la cuenta del destinatario.
Con el desarrollo y mejora de la automatización de las operaciones bancarias desde mediados de los años 70 en los países desarrollados, se ha utilizado un sistema de pagos electrónicos para transacciones de crédito y pago y seguimiento del estado de las cuentas bancarias a través de la transmisión de señales electrónicas, sin la participación de soportes de información en papel. Contribuyen a la aceleración del flujo de efectivo, mejoran el crédito y el servicio al cliente bancario, y reducen los costos asociados con la ejecución de transacciones de pago.
Las liquidaciones que utilizan dispositivos electrónicos y medios modernos de comunicación se realizan a través de computadoras en bancos o cámaras de compensación automática (APC). El sistema de pago automático opera bajo la Cámara de Compensación de Londres, cuyos miembros son seis bancos de compensación. Estados Unidos tiene la Cámara de Compensación Interbancaria de Nueva York y 32 ARP de la Reserva Federal.
Para el movimiento moderno de fondos desde el remitente de una transferencia de dinero hasta el destinatario en transacciones de pago masivo, se utilizan transferencias telegráficas.
La carta de crédito es una de las operaciones de intermediación más importantes que realizan los bancos comerciales en los países occidentales.
La forma de pago con cheque también tiene cierto interés, aunque los pagos con cheque no se han utilizado mucho en la moneda nacional al realizar transacciones y contratos, pero hay un uso significativo de cheques en los pagos internacionales.
En los Estados Unidos y Europa, se ha desarrollado el comercio electrónico basado en Internet. Los bancos vieron un gran potencial comercial en Internet y una oportunidad para llevar su negocio a un nivel completamente nuevo.
Avanzado experiencia en el extranjero El desarrollo de la banca por Internet ayudó a los bancos rusos a ponerlo en práctica, teniendo en cuenta las peculiaridades del sistema bancario ruso.
Ya en este momento, los bancos rusos han introducido activamente servicios de Internet, en cuyo volumen total, la participación principal está ocupada por los servicios de liquidación. Esto incluye la gestión de cuentas a través de Internet, un sistema de servidores de clientes remotos para titulares de tarjetas de pago, el subsistema de Cliente grueso diseñado para acelerar la preparación y transmisión de documentos de pago al banco, y más.
Entre los bancos nacionales, GUTA - Bank, Bin - Bank, NOMAS Bank y otros están desarrollando tecnologías de Internet.
Al mismo tiempo, existen una serie de dificultades que dificultan la introducción y el desarrollo masivos de la banca por Internet en la práctica rusa. Esto se debe a aspectos legislativos, así como a la protección de la información bancaria confidencial.
En condiciones de mercado, los problemas de una organización clara de los acuerdos monetarios son de particular relevancia, ya que la etapa monetaria de la circulación de capital juega un papel muy importante en las actividades de las entidades económicas.
La transición del sistema de mando administrativo de gestión económica a las relaciones de mercado requirió la creación de un nuevo sistema de pago basado en un sistema bancario de dos niveles. Requirió la separación y aislamiento del capital monetario de varias entidades económicas, la formación de bancos comerciales independientes.
Los cambios cualitativos en las formas organizativas de las liquidaciones en efectivo ocurrieron como resultado de un aumento en la actividad económica de todas las entidades del mercado, una expansión en el número y volumen de transacciones. Apareció una gran cantidad de nuevas estructuras comerciales, lo que afectó el fuerte aumento en el flujo de documentos asociado con el servicio del sistema de pago en su conjunto. La reestructuración del sistema de pago requirió un cambio en los principios de organización de los pagos sin efectivo, el uso de nuevas formas y métodos de pago.
La importancia de un sistema bien organizado de pagos no monetarios aumenta muchas veces ante la necesidad de superar una grave crisis de impagos, cuando una enorme deuda mutua, retrasos en los pagos en cualquier eslabón afecta a los indicadores más importantes de sus actividades productivas y comerciales.
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Pagos sin efectivo
Para liquidaciones ininterrumpidas, es necesario observar los siguientes principios básicos para organizar pagos sin efectivo:
Todas las organizaciones están obligadas a mantener sus fondos en cuentas bancarias. Está permitido dejar sólo pequeñas cantidades de dinero en efectivo en la taquilla dentro de las normas establecidas;
La gran mayoría de los pagos que no sean en efectivo deben realizarse a través de los bancos;
La demanda de pago debe emitirse antes o después del envío de las mercancías, para que los pagos no se demoren. Sin embargo, en condiciones de crisis de pago, la mayoría de los proveedores exigen el pago anticipado: recepción preliminar del dinero antes de la entrega de los bienes;
Los pagos se realizan desde las cuentas bancarias de los clientes solo con su consentimiento. Esta importante condición impide que el banco pueda disponer de fondos pertenecientes a organizaciones que hayan abierto cuentas con este banco;
Se han establecido varias formas de liquidación y tipos de pago, que las empresas pueden elegir a su discreción.
El cumplimiento de estos cinco principios permite el uso de pagos sin efectivo como una importante herramienta de desarrollo economía de mercado.
Siempre que las liquidaciones no se realicen en efectivo, el dinero se deposita en los bancos, que se convierten en recursos crediticios.
Los pagos que no son en efectivo ayudan a reducir los costos de distribución en forma de costos adicionales de impresión, almacenamiento, transporte y recálculo de una gran cantidad de billetes que serían necesarios para las liquidaciones en efectivo. Al mismo tiempo, los pagos que no son en efectivo con la operación eficiente de los bancos permiten regular mejor la rotación de pagos y, en última instancia, acelerar la rotación del capital de trabajo y la realización de pagos.
Cabe señalar que el dinero que es propiedad personal de los ciudadanos y se almacena en forma de ahorros en cuentas bancarias también puede participar en la circulación no monetaria. El pago de los gastos de la población de forma no monetaria puede realizarse a partir de cuentas sobre depósitos. En estos casos, la sustitución del efectivo por pagos que no son en efectivo también reduce los costos de distribución.
Dos (o más) entidades económicas y un banco necesariamente participan en pagos no monetarios. Sin una cuenta abierta en un banco, es imposible realizar una gran rotación en las cuentas bancarias. El servicio de la facturación de pagos por parte de los bancos consiste en reflejar los importes correspondientes al activo o pasivo de estas cuentas. Cada entidad económica mantiene sus fondos en los bancos. La legislación vigente establece que los bancos aceptan y almacenan los fondos de los clientes en cuentas, realizan liquidaciones, créditos, efectivo y otras operaciones bancarias en su nombre.
Las personas jurídicas y los ciudadanos que se dedican a actividades empresariales tienen derecho a abrir cuentas en cualquier banco en el lugar de su registro o en un banco fuera del lugar de su registro con el consentimiento de este banco. Las personas jurídicas están obligadas a mantener efectivo libre en los bancos. La negativa irrazonable de un banco, cuyos estatutos contemplan la implementación de operaciones bancarias relevantes, a aceptar los fondos del cliente para su custodia y abrir una cuenta puede ser apelada por el cliente ante los tribunales.
Se concluye un acuerdo de cuenta bancaria entre el banco y el cliente. , según el cual el banco se compromete a mantener fondos en la cuenta del cliente, abonar los importes recibidos en esta cuenta, cumplir las instrucciones del cliente sobre la transferencia y emisión de dinero de la cuenta y realizar otras operaciones bancarias previstas para este tipo de cuenta por actos legislativos, las reglas bancarias y el contrato.
Para abrir una cuenta, se envía al banco una solicitud, un certificado de registro, una tarjeta certificada por un notario con muestras de firmas y sellos. Los asientos de cuentas abiertas en un banco (o el reflejo de operaciones en la memoria electrónica de una máquina) representan el reflejo de la rotación monetaria de una entidad económica.
El Banco podrá utilizar los fondos disponibles en la cuenta del cliente, garantizando su disponibilidad ante la presentación de reclamaciones contra la cuenta. El cliente tiene derecho a disponer de estos fondos y recibir ingresos (intereses) sobre ellos. El Banco no tiene derecho a determinar y controlar las direcciones de uso de los fondos del cliente y establecer otras restricciones a sus derechos que no estén previstas en la ley o el contrato. Sin la orden del cliente, el cargo de fondos en la cuenta solo se permite por decisión del tribunal, tribunal de arbitraje, a menos que la ley disponga lo contrario.
El Banco garantiza el secreto de las cuentas del cliente. No se permite el suministro por parte del banco de información sobre el estado de las cuentas y sobre operaciones en las mismas sin el consentimiento del cliente, salvo disposición legal en contrario.
El contrato de cuenta bancaria se rescinde a petición del cliente y por otras causas previstas por la ley. La ausencia de transacciones en la cuenta bancaria no implica la terminación del contrato.
En la contabilidad bancaria, la recepción de dinero en la cuenta del cliente se refleja en el lado acreedor de la cuenta, y el saldo en ese momento representa el saldo acreedor. El gasto de fondos de la cuenta se refleja como una facturación de débito. Por regla general, los saldos en las cuentas corrientes de los clientes deben ser acreedores. El mecanismo de organización de los pagos sin efectivo no debe realizarse de forma tan automática como para reponer los recursos de los que el cliente carece en todo caso. La rotación y los préstamos bancarios que no sean en efectivo deben organizarse de tal manera que no se emitan fondos que no sean en efectivo y que sean excesivos para la rotación, lo que, bajo ciertas condiciones, puede convertirse en factores de crecimiento de la inflación. Esto quiere decir que los créditos o cuentas por pagar de todo tipo no les deben reembolsar aquellos fondos que se pierden por pérdidas y malos manejos, violando los principios de la actividad comercial. Si una empresa no funciona bien y no tiene suficientes fondos en una cuenta bancaria, entonces, naturalmente, no puede pagar sus deudas a tiempo. En este caso, el banco puede otorgar un préstamo solo si se cumplen una serie de condiciones (bajo garantía, en ausencia de préstamos vencidos a largo plazo, etc.). Además de las cuentas de liquidación, también se pueden abrir cuentas corrientes en los bancos. (generalmente para sucursales, oficinas de representación, departamentos y otras divisiones propias de empresas, así como sucursales y oficinas de representación de una cooperativa). Junto con las cuentas bancarias especificadas entidades económicas se puede abrir cuenta de deposito para almacenar fondos durante un cierto período de tiempo, cuenta en moneda extranjera para transacciones de divisas.
1.2 Formas de pagos que no son en efectivo que operan en el territorio de la Federación Rusa
Los pagos que no son en efectivo en la Federación Rusa están regulados por los siguientes documentos normativos: Código Civil de la Federación Rusa, Reglamento del Banco Central del 3 de octubre de 2002. No. 2 - P "Sobre pagos que no son en efectivo en la Federación de Rusia", Reglamento del Banco Central del 1 de abril de 2003 No. 222 - P "Sobre el procedimiento para realizar pagos sin efectivo con personas en la Federación Rusa".
Los participantes en la transacción tienen derecho a elegir una forma de pago que no sea en efectivo, teniendo en cuenta transacciones específicas. Todo el sistema de liquidación está construido de tal manera que se crean condiciones favorables para realizar pagos y acelerar la circulación de fondos. El retraso en las liquidaciones priva a los proveedores del producto de las ventas, dificulta el cumplimiento de las tareas productivas y financieras. Cuando los pagos se retrasan, los compradores forman cuentas por pagar y violan los principios más importantes de la organización de las finanzas.
En las condiciones modernas, se utilizan las siguientes formas de cálculo:
órdenes de pago;
Cartas de crédito;
Por colección;
Y las demás no contrarias a la ley.
Liquidaciones por órdenes de pago Orden de pago - este es un documento que es una orden de la organización al banco que le sirve para transferir una cierta cantidad de su cuenta. Los pedidos tienen una validez de diez días, sin contar el día de emisión.
El banco acepta órdenes de pago del pagador para su ejecución solo si hay dinero en su cuenta corriente. Si no hay fondos para el pago y el banco no considera posible otorgar un préstamo a la empresa, se devuelven los documentos.
Pagos con cheques. Un cheque de liquidación se utiliza para pagos por bienes y servicios prestados y se paga con los fondos depositados, es decir, especialmente diferido, en una cuenta corriente separada. Los cheques también se pueden pagar de la cuenta corriente del librador, pero no más del monto garantizado por el banco (acordado con el librador al emitir los cheques). En este caso, el banco puede garantizar el pago en caso de falta temporal de fondos del préstamo asignado. El monto de las garantías bancarias dentro del cual se pueden pagar los cheques se contabiliza en una cuenta especial fuera de balance.
Para obtener una chequera, la empresa debe solicitar en uno o dos ejemplares, si el banco garantiza el pago. La solicitud está firmada por las personas con derecho a disponer de los fondos de la cuenta corriente. La solicitud indicará el número de cuenta de donde se pagarán los cheques. Al emitir cheques con predepósito, este monto permanece en la cuenta corriente. Para garantizar los pagos bajo cheque con depósito de fondos, junto con la solicitud de emisión de cheque, el solicitante debe presentar una orden de pago para la transferencia de fondos de una cuenta corriente a una cuenta corriente.
Antes de emitir un cheque a un cliente, el banco está obligado a cumplimentar todos los datos del cheque para que en el futuro tanto el destinatario como el banco dispongan de todos los datos necesarios para la correcta ejecución del pago en efectivo. El pagador entrega el cheque completo a la organización que presta el servicio o transfiere los bienes. El proveedor envía los cheques completados recibidos a su banco para cobrar el dinero del pagador. Al recibir el cheque, el banco acredita el monto del cheque en la cuenta del beneficiario. Luego, los documentos se envían al banco del pagador para describir los fondos de la cuenta corriente.
Al pagar con cheques, se pueden usar chequeras limitadas, tras su emisión, el banco deposita el dinero por adelantado en una cuenta separada. La portada de tal libro indica el límite, es decir. límite en la cantidad por la cual se pueden girar cheques. Al pagar con cheques de talonarios de cheques limitados, el dinero debe acreditarse al destinatario solo después de que lleguen los fondos retirados de la cuenta del girador. El cliente, que ha sido pagado con un cheque de una chequera limitada, lo presenta a su banco comercial, que envía el cheque por correo al banco del pagador. Allí, sobre la base de este documento, el dinero se retira y se transfiere al banco del beneficiario.
Debe prestar atención a los cheques no válidos que se presenten por falta de fondos en la cuenta del girador y el banco no garantice su pago por adelantado. El cheque también se considera inválido si se exceden los montos garantizados por el banco o se emite después de la fecha de envío del aviso de negativa a garantizar los pagos.
Liquidaciones por carta de crédito Carta de crédito - esta es la obligación del banco, que surge en nombre del cliente, de hacer un pago al proveedor sobre la base de los documentos proporcionados que confirman el cumplimiento de los términos del contrato. Con esta forma de pago, el pago no se realiza en el banco que atiende al comprador, sino en el domicilio del proveedor. Para realizar un pago, el comprador solicita al banco una solicitud que contiene una solicitud para diferir fondos de su cuenta para el pago. En consecuencia, con una carta de crédito, los fondos para el pago de los bienes comprados se preparan por adelantado, generalmente depositados en una cuenta de carta de crédito. El banco que abrió la carta de crédito (banco emisor), en nombre del pagador-comprador, transfiere fondos al banco del proveedor. El dinero se acreditará en la cuenta del proveedor solo si se cumplen todas las condiciones estipuladas en la carta de crédito. La ejecución de la carta de crédito se lleva a cabo directamente por el banco que atiende al proveedor, el destinatario del dinero.
En la práctica moderna, se utilizan los siguientes tipos de cartas de crédito:
Cubierto (depositado) o descubierto (garantizado);
Revocable e irrevocable.
Con una carta de crédito depositada, el banco emisor transfiere los fondos propios del pagador o el crédito emitido a él a disposición del banco del proveedor (banco ejecutor). Descubierto , pero al mismo tiempo, se puede utilizar una carta de crédito garantizada si dos bancos que atienden a clientes de liquidación tienen cuentas corresponsales entre sí. Luego, la carta de crédito se puede abrir en el banco ejecutor otorgando a este banco el derecho de cancelar el monto total de la carta de crédito de la cuenta del banco emisor mantenida por él.
revocable una carta de crédito ahora rara vez se usa en las liquidaciones, ya que sus términos pueden cambiarse o cancelarse por el banco emisor sin un acuerdo previo con el proveedor. El pagador puede dar todas las órdenes para cambiar los términos de una carta de crédito revocable al proveedor solo a través del banco emisor, que notifica al banco ejecutor sobre esto, y este último notifica al proveedor. Sin embargo, el banco ejecutor está obligado a pagar los documentos que cumplan con los términos de la carta de crédito, emitidos por el proveedor y aceptados por el banco del proveedor, antes de recibir la notificación de un cambio o cancelación de la carta de crédito.
Irrevocable Las cartas de crédito se utilizan con bastante frecuencia, proporcionan una obligación firme del banco de realizar pagos en virtud de la carta de crédito cuando se cumplen todas sus condiciones. Una carta de crédito irrevocable no puede cambiarse ni cancelarse sin el consentimiento del proveedor a cuyo favor se abre. El proveedor podrá rescindir el uso de la carta de crédito antes de lo previsto, si está previsto en la condición en que se proporcionó.
Para liquidaciones dentro del país, la carta de crédito está destinada solo para liquidaciones con un proveedor, su período de validez se determina en el acuerdo entre el pagador y el proveedor. El contrato de carta de crédito suele indicar: el nombre del banco emisor; tipo de carta de crédito; método de notificación al proveedor sobre la apertura de una carta de crédito; una lista completa de documentos proporcionados por el proveedor para recibir fondos; términos de proporcionar documentos para el pago después del envío de mercancías.
El banco emisor abre cartas de crédito descubiertas (garantizadas) por acuerdo con el comprador de acuerdo con las relaciones de corresponsalía establecidas con otro banco que atiende al proveedor. Para abrir una carta de crédito, el pagador debe presentar a su banco (banco emisor) una solicitud en el formulario del formulario establecido que contiene una lista de datos que le permite verificar la integridad del acuerdo entre el proveedor y el pagador.
Para recibir dinero, el proveedor proporciona al banco los documentos (registros de cuentas, etc.) que confirman el cumplimiento de todas las condiciones de la solicitud de carta de crédito. En los casos en que las condiciones prevean la aceptación, aquellos. previo consentimiento del comprador autorizado, se comprueba la presencia de una firma de aceptación. Los registros de facturas no se aceptan para el pago sin indicar los números de los documentos de transporte, el tipo de transporte en el que se enviaron las mercancías.
Los registros de cuentas por pagar al banco del proveedor se presentan en tres ejemplares, uno de los cuales se utiliza como orden memorial al realizar los asientos contables, el otro se entrega al proveedor como recibo y el tercero con la marca del banco se envía al banco emisor para su entrega al pagador. Una carta de crédito abierta con el banco del proveedor se cierra al vencimiento, lo cual es notificado por el banco emisor. Si surgen reclamos contra el proveedor, los participantes en la transacción de liquidación los consideran sin la intervención del banco. La ventaja de esta forma de pago es que no hay retraso en el pago de los productos y servicios, el dinero se prepara con antelación y el destinatario de los fondos está seguro de que puede recibir inmediatamente, incluso el día del envío, el dinero adeudado. a él.
Sin embargo, existen algunas peculiaridades en las liquidaciones con cartas de crédito descubiertas. El hecho es que en el banco ejecutor, el pago de los productos al proveedor no se realiza a expensas de los fondos reservados por adelantado, sino solo si existe una relación de corresponsalía entre el banco ejecutor y el banco emisor.
Liquidaciones de cobro En la práctica de las liquidaciones en efectivo se utilizan órdenes de cobro. Recopilación - Esta es una orden al banco para cobrar el dinero del pagador. Tales instrucciones se utilizan generalmente en la ejecución de fondos. Los cobradores envían una orden de cobro al banco con referencia a la fecha y número del documento ejecutivo o documento equivalente.
Los autos basados en autos arbitrales, sentencias judiciales o inscripciones ejecutivas realizadas por notarios se presentan con los correspondientes documentos ejecutivos originales o sus duplicados. Los documentos ejecutivos deben contener: el nombre completo y exacto del recuperador y del pagador, el monto de la cantidad recuperada, el nombre de la cuenta del pagador de donde se debitará la cantidad.
Las órdenes de cobro con los documentos de ejecución adjuntos, así como las instrucciones sobre la lista de fondos de las cuentas de los pagadores de una sola ciudad, son enviadas por el cobrador para su cobro directamente al banco donde se mantiene la cuenta del pagador, y para los pagadores no residentes: al banco que atiende al cobrador.
Al cobrar documentos ejecutivos a favor de ciudadanos individuales, el banco en el que se encuentra la cuenta del pagador acepta documentos ejecutivos solo a través de un alguacil que se encuentra en el tribunal en cuya área de actividad se encuentra el banco en cuestión.
La secuencia de débito de fondos de la cuenta. Si hay fondos en la cuenta, cuyo monto es suficiente para satisfacer todos los requisitos presentados en la cuenta, estos fondos se debitan de la cuenta en el orden en que se reciben las órdenes del cliente y otros documentos para el cargo (prioridad de calendario) , salvo disposición legal en contrario.
Si los fondos en la cuenta no son suficientes para satisfacer todas las reclamaciones presentadas en su contra, los fondos se debitan en el siguiente orden:
En primer lugar, las cancelaciones se realizan de acuerdo con documentos ejecutivos que prevén la transferencia o emisión de fondos de la cuenta para satisfacer reclamos de compensación por daños causados a la vida y la salud, así como reclamos por la recuperación de alimentos;
En segundo lugar, las cancelaciones se realizan en virtud de documentos ejecutivos que prevén la transferencia o emisión de fondos para liquidaciones sobre el pago de indemnizaciones por despido y salarios con personas que trabajan bajo un contrato de trabajo, incluso bajo un contrato, para el pago de remuneración bajo un autor convenio;
En tercer lugar, las cancelaciones se realizan de acuerdo con los documentos de pago que prevén pagos al presupuesto y fondos extrapresupuestarios;
En cuarto lugar, los castigos se realizan en virtud de documentos ejecutivos que prevén la satisfacción de otros derechos monetarios;
- en quinto lugar, se realizan cancelaciones para otros documentos de pago en el orden de prioridad de calendario.
La cancelación de fondos de la cuenta para reclamos relacionados con una cola se realiza en el orden del calendario de recepción de documentos.
El desarrollo de la tecnología electrónica ha hecho posible el uso generalizado de pagos que no son en efectivo en forma de tarjetas de plástico que contienen información cifrada que permite a sus propietarios realizar pagos y recibir efectivo.
tarjeta plástica - es una placa de plástico con una banda magnética aplicada o un microchip incrustado que da la clave de una cuenta de tarjeta especial en un banco. Con tecnología de papel, el vendedor, utilizando un terminal especial, lee la información de la tarjeta, realiza la autorización (a través de una línea especial se comunica con el centro de procesamiento, que almacena información detallada sobre el estado de la cuenta) y averigua si es posible pagar la compra. La información detallada sobre la compra se registra en el comprobante. (impresión de la tarjeta) y enviado al centro del sistema de pago o al banco. La firma en el comprobante significa una orden para transferir dinero para la compra desde una cuenta de tarjeta especial a la cuenta del vendedor. En un sistema electrónico, el tarjetahabiente se comunica directamente con el emisor a través de una terminal. En lugar de iniciar sesión en la cuenta, ingresa una combinación secreta de números del teclado que, si se escribe correctamente, es una autorización para debitar su cuenta bancaria. Según el contenido económico se distinguen las tarjetas de crédito y las de débito. Crédito asociado con la apertura de una línea de crédito en un banco, que permite al propietario utilizar el crédito al comprar bienes y al recibir préstamos en efectivo. Débito Las tarjetas están destinadas a la retirada de efectivo de los cajeros automáticos o la compra de bienes con pago a través de terminales electrónicos. El dinero se debita de la cuenta bancaria del titular de la tarjeta.
Tarjetas de crédito bancarias. Están destinados a la compra de bienes mediante un préstamo bancario, así como a la recepción de anticipos en efectivo. La característica principal de esta tarjeta es la apertura de una línea de crédito por parte del banco, que se utiliza automáticamente cada vez que se compra un producto o se toma un préstamo en efectivo. La línea de crédito opera dentro del límite establecido por el banco. En algunos sistemas, una tarjeta de crédito bancaria se puede utilizar para el pago preferencial de ciertos tipos de servicios (por ejemplo, conversaciones telefónicas), así como para recibir dinero de cajeros automáticos.
Hay tarjetas individuales y corporativas. Individual emitidos a clientes bancarios individuales y pueden ser "estándar" u "oro", que están destinados a personas con alta solvencia y brindan muchos beneficios para los usuarios. Corporativo la tarjeta se emite a una organización (empresa) que, sobre la base de esta tarjeta, puede emitir tarjetas individuales a personas seleccionadas (gerentes o simplemente empleados valiosos). Abren cuentas personales asociadas a una cuenta de tarjeta corporativa. La responsabilidad ante el banco por una cuenta corporativa recae en la organización, y no en los propietarios individuales de las tarjetas corporativas.
Las tarjetas de turismo y entretenimiento son emitidas por empresas especializadas en dar servicio a esta área (por ejemplo, American Express y Dinner Club). Las tarjetas son aceptadas por cientos de miles de comerciantes y empresas de servicios en todo el mundo para pagar bienes y servicios, y también brindan a los propietarios varios beneficios para reservar boletos de avión, habitaciones de hotel, recibir descuentos en el precio de los bienes, seguros de vida, etc. . En estos sistemas también existen tarjetas individuales y corporativas.
Tarjetas de crédito privadas de comercios y servicios El uso de estas tarjetas está limitado a una determinada red cerrada de comercios, por ejemplo, una cadena de grandes almacenes o un sistema de gasolineras de una determinada empresa. La propia empresa proporciona el préstamo y también recibe intereses sobre los préstamos. Se han generalizado las tarjetas bancarias privadas, con cuya ayuda se pueden realizar compras en determinados comercios con descuento, pero la emisión de tarjetas, la emisión de crédito para compras y las liquidaciones para el pago de facturas comerciales las realiza el banco participante en el convenio.
Tarjetas para compra a través de terminales en puntos de venta. Las tarjetas de este tipo también pertenecen a la categoría de tarjetas de débito. Están vinculados a la cuenta corriente o de ahorros del titular de la tarjeta y no otorgan crédito automáticamente. La tarjeta cumple las funciones de un cheque bancario, pero su uso es más confiable, ya que el titular se identifica en el momento de la transacción y el dinero se transfiere a la cuenta bancaria de la empresa comercial de inmediato.
Tarjetas para cajeros automáticos. Se trata de un tipo de tarjeta de débito que permite al titular de una cuenta bancaria recibir efectivo dentro del saldo de la cuenta a través de dispositivos automáticos instalados en bancos, salas de operaciones, estaciones de tren, etc. Si tienes tarjeta, puedes recibir dinero a cualquier hora del día y festivos. Además, el propietario se libera de la necesidad de acudir a su sucursal bancaria y puede utilizar las máquinas ubicadas en centros comerciales, estaciones de tren, etc.
Otra clasificación de las tarjetas de plástico está relacionada con sus características tecnológicas. Las tarjetas más comunes son de dos tipos: con banda magnética y con microcircuito integrado.
Cartones con banda magnética tener una banda magnética en el reverso, la cual contiene los datos necesarios para identificar la identidad del tarjetahabiente al utilizarla en cajeros automáticos y terminales electrónicos de instituciones de comercio. Cuando la tarjeta se inserta en el lector adecuado, los datos individuales del titular se transmiten a través de las redes de comunicación para obtener la autorización de la transacción.
En las tarjetas, la banda magnética tiene varias pistas para fijar la información necesaria en forma codificada. Una de las pistas contiene un número de identificación personal (PIN - código), que el titular de la tarjeta ingresa usando un teclado especial cuando usa cajeros automáticos y terminales. Los dígitos marcados se comparan con el código PIN escrito en la tira.
En las tarjetas con microchip incorporado, el guardián de la información es un microchip que se registra previamente y luego se puede actualizar en el momento de la transacción. Esto amplía la funcionalidad de la tarjeta y aumenta su fiabilidad.
Según la información registrada en el chip, una transacción con tarjeta se puede realizar fuera de línea, es decir, sin conexión directa con el procesador central del sistema informático bancario en el momento de la transacción.
En Rusia, las tarjetas de débito son las más utilizadas. Además, se utilizan tarjetas de ambos sistemas internacionales (Visa, Eurocard-Mastercard, American Express, Dinner Club) y tarjetas nacionales: Sbercard, Unioncard.
1.3. Liquidaciones interbancarias: esencia, formas
La base de los pagos que no son en efectivo son las liquidaciones interbancarias. Hasta mediados de la década de 1990, se construyeron sobre la base de un sistema de rotación interprofesional (IFO).
A través del sistema MFO, fueron principalmente las instituciones del Banco Central que tenían su propia cuenta MFO las que liquidaron. Al indicar este número en cada documento de pago, el establecimiento del banco contribuyó a la rápida liquidación de cuentas. Las IMF tenían que llevarse a cabo de tal manera que garantizaran la seguridad de los fondos, evitaran errores, el acceso no autorizado al movimiento de documentos y evitaran el envío de dinero a la dirección incorrecta. Por lo tanto, en el sistema de la IMF, cada operación inicial fue duplicada por una respuesta.
La institución bancaria que inicia la IMF envió una instrucción a otra institución para acreditar y describir los fondos. Esta orden se denomina nota de aviso. El asesoramiento crediticio difiere (cuando se transfiere dinero) y débito (cuando se carga dinero). En la institución del banco que recibió el asesoramiento, se realizó un giro de devolución, confirmando que el asesoramiento recibido fue aceptado para su ejecución.
Con la creación de los bancos comerciales, se hizo necesario complementar las liquidaciones interbancarias con otro elemento: liquidaciones en cuentas corresponsales (cuentas corresponsales), abierto a cada banco comercial en el Banco Central de Rusia. El banco central local está representado por departamentos operativos centrales (COU), sucursales y centros de liquidación de efectivo (RCC), en los que se abren cuentas corresponsales para los bancos comerciales. Para recibir dinero de los compradores por los bienes vendidos, las organizaciones deben indicar el número de la cuenta corresponsal de su banco en los documentos de pago. Las instituciones del Banco Central para un banco comercial son, por así decirlo, un banco comercial para un empresario. En una cuenta de corresponsalía en las instituciones del Banco Central, se asienta el dinero disponible de un banco comercial.
El banco puede realizar compensaciones mutuas a través de instituciones del Banco Central con otros bancos, generalmente solo dentro de los límites del saldo disponible de fondos libres. Algunos bancos, al no tener dichos fondos, no pueden transferir dinero a tiempo en nombre de sus clientes. Hasta 1994, los bancos podían utilizar para liquidaciones los créditos emitidos por el Banco Central para cubrir el saldo deudor de la cuenta de corresponsalía (sobregiro).
Para garantizar este orden, se ha establecido la siguiente forma de pago de los documentos bancarios desde sus cuentas corresponsales. Los pagos desde una cuenta corresponsal de un banco comercial, incluidas las transferencias de fondos al fondo de reserva obligatorio, se realizan dentro de los límites del saldo de fondos en esta cuenta al comienzo del día hábil. Si es técnicamente posible que el Banco Central contabilice los montos recibidos a favor de un banco comercial durante el día hábil corriente, entonces las operaciones en una cuenta de corresponsalía de un banco comercial pueden realizarse teniendo en cuenta estos montos. El procedimiento para realizar pagos desde una cuenta corresponsal de un banco comercial dentro del saldo de fondos en ella se aplica a las subcuentas corresponsales de las sucursales de todos los bancos comerciales.
Los bancos comerciales también tienen derecho a abrir cuentas de corresponsalía con otros bancos comerciales y pueden realizar en ellas tanto sus operaciones como las de sus clientes.
Pagos sin efectivo a través de la red del Banco de Rusia.
El sistema actual de liquidaciones interbancarias (está previsto por el Reglamento sobre la organización de liquidaciones interbancarias en el territorio de la Federación Rusa del 9 de julio de 1992, con algunas aclaraciones posteriores) se basa en realizar pagos a través de cuentas corresponsales (cuentas corresponsales) de bancos comerciales, abiertos principalmente en instituciones del Banco Central de Rusia - centros de efectivo de liquidación (RCC). En esencia, se trata de sucursales del Banco de Rusia, que son intermediarios en pagos y préstamos entre bancos comerciales.
La función principal de la RCC es realizar liquidaciones entre instituciones de diferentes bancos con el mantenimiento necesario de cuentas corresponsales. Al mismo tiempo, las RCC también participan en transacciones de emisión y efectivo, así como en muchas otras operaciones: préstamos a bancos comerciales, ejecución en efectivo de los presupuestos de varias autoridades, financiamiento estatal inversiones de capital con cargo a partidas presupuestarias, operaciones con valores y operaciones de carácter no comercial en moneda extranjera.
La mayor parte de las operaciones de la RCC están relacionadas con la atención al cliente por parte de los bancos comerciales.
Se recomienda a los clientes que presenten los documentos de liquidación al banco la víspera de la fecha de vencimiento del pago. Si la fecha de vencimiento no se indica en el documento, entonces la fecha de vencimiento es la fecha de recepción del documento del cliente. Los documentos de pago se elaboran de acuerdo con los requisitos establecidos con la indicación obligatoria de los números de identificación fiscal, así como las claves de identificación bancaria.
Después de debitar fondos de las cuentas de los clientes, el banco genera documentos de liquidación por grupos de órdenes de pago y, dentro del grupo, por condiciones de pago. Para presentar documentos a la RCC para cada grupo de prioridad y para el plazo de pago, el banco elabora una orden de pago consolidada por separado, a la que se adjuntan dos copias de los documentos de liquidación de los clientes y un inventario de los documentos de liquidación.
El principio fundamental de realizar pagos en cuentas corresponsales de bancos comerciales es su implementación estrictamente si y dentro del saldo de fondos en estas cuentas. Si no hay fondos suficientes en la cuenta bancaria para realizar los pagos, el CBR puede pagar las reclamaciones contra la cuenta de este banco utilizando su propio préstamo (sobregiro), pero a una tasa de interés alta. Este principio de organización de las liquidaciones interbancarias tiene como objetivo activar la política de depósitos de los bancos comerciales, su reembolso racional de los recursos manteniendo el nivel adecuado de liquidez. Tal organización de liquidaciones interbancarias implica una alta responsabilidad de cada banco comercial por la continuidad de las liquidaciones con otros bancos corresponsales de CBR. La mediación en pagos entre bancos te permite controlar y regular la circulación de dinero en el país.
En las condiciones modernas, las liquidaciones de bancos nacionales que utilizan cuentas corresponsales abiertas con otros bancos se practican con bastante frecuencia.
En este caso, las cuentas corresponsales de los bancos y sus instituciones no se mantienen en el PFC de los principales departamentos territoriales del Banco de Rusia, sino en otros bancos y sus instituciones. El procedimiento para la apertura y el modo de operación de una cuenta corresponsal de un banco (institución) en otro banco (institución) se determina por acuerdo entre los propios bancos.
Los acuerdos sobre relaciones de corresponsalía, en particular, prevén:
La gama de organizaciones a las que se acreditan los fondos de la subcuenta correspondiente;
La gama de organizaciones que acreditarán sus pagos a la subcuenta correspondiente;
La gama de organizaciones a las que se acreditarán los fondos de la cuenta corresponsal;
El círculo de organizaciones de la institución bancaria donde se abre la cuenta corresponsal, que le acreditará fondos;
Rango de operaciones realizadas en la cuenta corresponsal y subcuenta corresponsal;
Documentos sobre los cuales se deben realizar operaciones en este tipo de cuentas;
Términos de pago;
Funciones de control de instituciones de bancos - corresponsales;
El procedimiento para su intercambio de información sobre las transacciones realizadas en la cuenta corresponsal y subcuenta corresponsal;
Otros temas a discreción de las partes - instituciones de bancos.
Las ventajas de la liquidación en cuentas corresponsales interbancarias son las siguientes:
En primer lugar, en interés de los clientes que mantienen relaciones contractuales estables con clientes de otros bancos. Desde un principio, las relaciones de corresponsalía se establecen precisamente para la prestación de servicios a los clientes.
En segundo lugar, y en estrecha relación con el primero, los cálculos se aceleran significativamente, ya que se realizan directamente, sin enlaces intermedios - RCC. La eficiencia de las liquidaciones se ve facilitada por el uso de sistemas de pago electrónico o comunicación por télex en las relaciones entre corresponsales.
En tercer lugar, con amplias relaciones de corresponsalía, aparecen las condiciones para la compensación. La realización de compensaciones entre bancos corresponsales permite minimizar el saldo de fondos en cuentas corresponsales, lo que significa liberar parte de ellos en liquidaciones y utilizarlos para generar ingresos.
En cuarto lugar, se amplían las oportunidades de trabajo activo en el mercado y el uso de toda una gama de instrumentos financieros. Por un lado, un gran banco puede captar fondos significativos como saldos en cuentas corresponsales y utilizarlos para diversas operaciones. Una gran red de corresponsales permite a un gran banco desarrollar la circulación de billetes. Por otro lado, los bancos clientes pueden, teniendo como garantía saldos en cuentas corresponsales, recibir préstamos por operaciones realizadas por el banco principal.
liquidación de liquidaciones. Compensación: realizar pagos mediante la compensación de obligaciones de pago y créditos bancarios.
Una institución de compensación es una institución de crédito no bancaria que, sobre la base de una licencia especial del Banco de Rusia, lleva a cabo:
Intercambio de documentos de pago entre bancos participantes
cálculo de las posiciones netas de los bancos participantes (saldo final del banco participante - formado como resultado del intercambio de derechos y obligaciones de los bancos participantes).
Se entiende por posición neta el saldo final del banco participante, formado como resultado del intercambio de derechos y obligaciones de los bancos participantes. La aceptación y transmisión de los documentos de pago podrá ser realizada por la entidad compensadora en forma electrónica de conformidad con la legislación vigente y el convenio con los bancos participantes, que determina los procedimientos para el uso de la firma digital electrónica.
Según el ámbito de aplicación, la compensación puede ser: local entre bancos de una determinada región, o entre bancos de un determinado grupo bancario, y (o) entre sucursales de un banco; a nivel nacional - en todo el país.
A su vez, la especificidad de estos tipos de compensación interbancaria se manifiesta en los métodos de su implementación. Con base en este último criterio, es posible destacar las compensaciones realizadas: a través de las instituciones del banco central y los bancos comerciales más grandes; a través de organizaciones interbancarias especiales: cámaras de liquidación (compensación); a través del departamento de compensación (centro de liquidación) del banco central, en caso de liquidaciones entre sus sucursales.
Los conceptos básicos de la compensación interbancaria son los siguientes.
La base para su implementación son las cuentas corresponsales de los bancos, que se pueden abrir entre sí o en un centro de compensación especial. El número de bancos participantes determina la eficacia de la compensación: cuanto mayor sea el volumen de transacciones, más completa será la liquidación de reclamaciones mutuas.
Rusia ha adoptado dos modelos básicos de compensación. Según el primer modelo, la compensación se lleva a cabo sin depósito previo de fondos en las cuentas de los participantes en una institución de compensación. Según el segundo, la compensación se lleva a cabo con el depósito preliminar de fondos en las cuentas de los participantes en la liquidación en una institución de compensación. Las instituciones de compensación discutidas anteriormente están evolucionando de un sistema de pago bruto entre bancos a la compensación en sí misma. Otra mejora consiste en crear, sobre la base de cada centro de compensación, el denominado "banco de bancos".
Esta última, como muestra la práctica mundial, es históricamente un mayor grado de desarrollo en comparación con las cámaras de compensación, ya que es una estructura bancaria flexible y de alta tecnología, a la que otros bancos transfieren algunos poderes de pago. Al combinar los segmentos de información, negociación y liquidación estrechamente relacionados en su entorno operativo, libera a los bancos de los altos costos financieros del desarrollo de algunas de las últimas tecnologías bancarias, a las que se accede a través del "banco de los bancos". Las características del “banco de los bancos” ya se manifiestan claramente en las actividades de la Cámara de Compensación Central, la Cámara Financiera Interbancaria. Dada la complejidad, la escala y la intensidad de capital de este trabajo, el papel principal en la mejora del sistema de pago ruso pertenece al Banco de Rusia.
CAPITULO 2
2.1. Características generales de JSCB "Lefko - Bank"
Joint Stock Commercial Bank "Lefko - Bank" (sociedad anónima abierta) es una institución de crédito establecida en forma de sociedad anónima cerrada sobre la base de una decisión de la asamblea constituyente adoptada en Moscú el 21 de julio de 1991.
Por decisión de la Junta General de Accionistas, adoptada en Moscú el 15 de octubre de 1993, se cambió la forma organizativa y jurídica a sociedad anónima abierta.
El banco en estudio es parte del sistema bancario de la Federación Rusa y en sus actividades se rige por la legislación de la Federación Rusa, los documentos reglamentarios del Banco de Rusia, así como la Carta de JSCB "Lefko - Bank". El Banco es una persona jurídica, posee propiedad separada, que se registra en su balance independiente.
Los accionistas del banco pueden ser personas físicas y jurídicas. El banco responde también de sus obligaciones con todos sus bienes, puede adquirir y ejercer derechos patrimoniales y no patrimoniales por sí mismo, asumir obligaciones, ser actor y demandado en juicio. Los accionistas de Lefko Bank no son responsables de las obligaciones del banco y asumen el riesgo de pérdidas asociadas con sus actividades, dentro del valor de sus acciones. El Banco no responde por las obligaciones del Estado y sus organismos. El Estado tampoco es responsable de las obligaciones del banco, excepto en los casos en que el propio Estado haya asumido tales obligaciones.
El Banco tiene derecho a participar de forma independiente o junto con otras personas jurídicas y personas físicas en otras organizaciones comerciales y no comerciales en el territorio de la Federación Rusa; y fuera de ella, de conformidad con la legislación vigente de la Federación Rusa y el estado extranjero correspondiente.
El Banco, de acuerdo con el procedimiento establecido, podrá abrir sucursales y oficinas de representación y otorgarles derechos dentro de los límites de las disposiciones legales del Banco sin conferirles los derechos de una persona jurídica. Las sucursales y oficinas de representación operan sobre la base de normas aprobadas por el Banco. El Banco dota de inmuebles a las sucursales y oficinas de representación, que se registran en sus balances separados, así como en el balance del Banco.
Los directores de sucursales y oficinas de representación son designados por el banco y actúan sobre la base de poderes otorgados por el banco. Las sucursales y oficinas de representación operan por cuenta del Banco. El banco es responsable de las actividades de las sucursales y oficinas de representación.
Además, el banco en estudio se crea sin limitación del período de actividad y opera sobre la base de una licencia del Banco de Rusia.
La actividad del banco es independiente de las autoridades estatales y de la gerencia en la toma de decisiones. Garantiza la contabilidad y la seguridad de los documentos del personal del banco, los transfiere oportunamente al almacenamiento estatal en el Archivo Federal en caso de reorganización o liquidación.
Además, la Carta del Banco considera las operaciones bancarias que puede realizar de acuerdo con la legislación vigente de la Federación Rusa.
Para llevar a cabo operaciones de liquidación y efectivo, el banco abre una cuenta corresponsal en una subdivisión de la red de liquidación del Banco de Rusia.
Lefko-Bank puede realizar las siguientes operaciones bancarias de acuerdo con la legislación vigente de la Federación Rusa:
Atracción de fondos de personas físicas y jurídicas en depósitos (a la vista y por un período determinado);
Colocación de los fondos recaudados por cuenta propia y por cuenta propia;
Apertura y mantenimiento de cuentas bancarias de personas físicas y jurídicas;
Realizar liquidaciones en nombre de personas físicas y jurídicas, incluidos bancos corresponsales, en sus cuentas bancarias;
Cobro de fondos, letras de cambio, documentos de pago y liquidación y servicios de efectivo para personas físicas y jurídicas;
Compra y venta de divisas en efectivo y en formas distintas del efectivo;
Captación de yacimientos y colocación de metales preciosos;
Emisión de garantías bancarias;
Realización de transferencias de dinero a nombre de particulares sin apertura de cuentas bancarias (excepto giros postales).
Además de las operaciones bancarias enumeradas, el banco tiene derecho a realizar las siguientes transacciones:
Emisión de garantías para terceros, previendo el cumplimiento de obligaciones en dinero;
Adquisición del derecho a exigir de terceros el cumplimiento de obligaciones en dinero;
Administración fiduciaria de fondos y otros bienes en virtud de un contrato con personas físicas y jurídicas;
Realización de transacciones con metales preciosos y piedras preciosas de conformidad con la legislación de la Federación Rusa;
Y también el banco tiene derecho a realizar otras transacciones de acuerdo con la legislación de la Federación Rusa. Todas las operaciones bancarias y otras transacciones se realizan en rublos y en presencia de una licencia apropiada del Banco de Rusia, en moneda extranjera. Las reglas para realizar operaciones bancarias, incluidas las reglas para su apoyo material y técnico, son establecidas por el Banco de Rusia de acuerdo con las leyes federales. Una entidad de crédito tiene prohibido realizar actividades productivas, comerciales y de seguros.
La estructura del banco en estudio puede tener:
servicio de seguridad, que tiene encomendadas las siguientes funciones:
Proteger la vida y la salud de los empleados;
Protección de los bienes del Banco, incluso durante su transporte;
Protección del secreto bancario;
Otras funciones de acuerdo con la legislación vigente de la Federación Rusa.
división de vehículos de motor.
Estas divisiones se registran de acuerdo con el procedimiento establecido y operan sobre la base de las licencias apropiadas, sus propios estatutos (reglamentos) y en estricta conformidad con la legislación vigente de la Federación Rusa.
El capital autorizado del "Lefko-Bank" estudiado se forma en la cantidad de 500 000 000 (quinientos millones) de rublos y se divide en 5 000 000 (cinco millones) de acciones nominativas ordinarias con un valor nominal de 100 (cien) rublos cada una.
El capital autorizado consiste en el valor nominal de las acciones adquiridas por los accionistas. El capital autorizado determina el tamaño mínimo de la propiedad del banco que garantiza los intereses de sus acreedores.
El banco no puede ser utilizado para formar el capital autorizado:
fondos atraídos; valores, activos intangibles;
Fondos del presupuesto federal y fondos extrapresupuestarios estatales, dinero en efectivo gratis y otros objetos de propiedad,
Bajo la jurisdicción de los órganos del gobierno federal, con excepción de los casos previstos por las leyes federales.
El tamaño del capital autorizado puede aumentar aumentando el valor nominal de las acciones o colocando acciones adicionales. La decisión de aumentar el capital autorizado del banco mediante el aumento del valor nominal de las acciones y de introducir las enmiendas y adiciones apropiadas al Acta Constitutiva la toma el General reunión de accionistas. La decisión de aumentar el capital autorizado la toma la Asamblea General de Accionistas por una mayoría de tres cuartos de los accionistas, propietarios de acciones con derecho a voto del banco que participa en la Asamblea General de Accionistas. La decisión de aumentar el capital social del banco mediante la colocación de acciones dentro de los límites del número y categoría (tipo) de acciones autorizadas, así como de hacer los cambios y adiciones apropiados a los estatutos del banco, la toma la Junta Directiva. Tal decisión deberá ser tomada por unanimidad de todos los miembros de la Junta Directiva.
El aumento del capital autorizado se produce mediante la colocación de acciones adicionales únicamente dentro de los límites del número de acciones autorizadas. En la decisión de aumentar el capital autorizado mediante la colocación de acciones adicionales, el número de acciones ordinarias adicionales y acciones preferentes de cada tipo que se colocarán dentro del número de acciones declaradas de esta categoría (tipo), el método de colocación, el precio de colocación de acciones adicionales colocadas por suscripción, o el procedimiento para su determinación, incluido el precio de colocación o el procedimiento para determinar el precio de colocación de acciones adicionales para los accionistas que tengan el derecho de suscripción preferente para adquirir las acciones que se colocan, la forma de pago de las acciones adicionales acciones colocadas por suscripción, y también podrán determinarse otras condiciones de colocación.
Se permite un aumento en el capital autorizado después de su pago total.
No está permitido aumentar el capital autorizado del banco para compensar las pérdidas sufridas por éste.
El capital autorizado del banco puede reducirse mediante la reducción del valor nominal de las acciones o la reducción de su número total, incluso mediante la adquisición de una parte de las acciones, en los casos previstos por la Ley Federal "Sobre Sociedades Anónimas".
Se permite reducir el capital autorizado de la empresa mediante la adquisición y rescate de una parte de las acciones.
El Banco no tiene derecho a reducir su capital autorizado si, como resultado de dicha disminución, su tamaño llega a ser inferior al monto mínimo del capital autorizado determinado de conformidad con la Ley Federal "Sobre Sociedades Anónimas" a la fecha de presentación de documentos para el registro estatal de los cambios relevantes en el estatuto de la empresa, y en los casos en que, de conformidad con la Ley Federal "Sobre Sociedades Anónimas", la empresa está obligada a reducir su capital autorizado, - a partir de la fecha del estado registro de la empresa.
JSCB "Lefko-Bank" tiene las siguientes sucursales:
Sucursal de Kaluga del Joint Stock Commercial Bank "Lefko - Bank" (sociedad anónima abierta) (nombre abreviado - KF JSCB "Lefko - Bank" (OJSC)), ubicada en: 248600, Kaluga, st. Gagarin, casa 4; número de registro 1605/2.
Sucursal de Chelyabinsk del Joint Stock Commercial Bank "Lefko - Bank" (sociedad anónima abierta) (nombre abreviado - ChF JSCB "Lefko - Bank" (OJSC)), ubicado en: 454000, Chelyabinsk, st. K. Marx, casa 68; número de registro 1605/6.
Sucursal de Yaroslavl del Joint Stock Commercial Bank "Lefko - Bank" (sociedad anónima abierta) (nombre abreviado - YaF JSCB "Lefko - Bank" (JSC)), ubicada en la dirección: 150030, Yaroslavl, Moskovsky Prospect, 117; número de registro 1605/8.
La sucursal no es una entidad legal. La sucursal es una subdivisión separada de JSCB "Lefko-bank" (JSC). La sucursal fue establecida por decisión de la Asamblea General accionistas del Banco (Acta No. 30 de 20 de febrero de 1995).
Las actividades de la Sucursal se llevan a cabo de conformidad con la legislación vigente de la Federación de Rusia, las normas del Banco de Rusia, las normas internas de Lefko-Bank y la sucursal, así como las Normas de la sucursal (Apéndice 1) .
Para llevar a cabo operaciones de liquidación y efectivo, el banco abre una subcuenta corresponsal para la sucursal en las subdivisiones de la red de liquidación del Banco de Rusia y las cuentas correspondientes en los bancos comerciales.
La sucursal garantiza el secreto de las transacciones, cuentas y depósitos de los clientes y corresponsales del banco, así como de otra información que constituya secreto comercial.
Los empleados de la sucursal, de acuerdo con la legislación vigente y los reglamentos internos del banco, son responsables de mantener la confidencialidad de la información obtenida en el desempeño de sus funciones. Y la responsabilidad por las obligaciones de la Sucursal, nacidas en el curso de sus actividades, es a cargo del banco.
Las principales tareas de la sucursal son:
Representación y protección de los intereses del Banco;
Trabajo efectivo y rentable de la Sucursal;
Brindar un servicio de calidad y oportuno a los clientes del Banco;
Incrementar los recursos financieros del Banco a través del desarrollo de la base de clientes.
2.2. Liquidaciones bancarias realizadas por JSCB "Lefko - Bank"
De conformidad con la Ley Federal "Sobre Bancos y Actividades Bancarias", se emitió la LICENCIA No. 1605 para operaciones bancarias al Banco Comercial de Acciones "Lefko-bank" (sociedad anónima abierta).
El Banco tiene derecho a realizar las siguientes operaciones con fondos en rublos y moneda extranjera:
Atracción de fondos de particulares en depósitos (a la vista y por un plazo determinado);
Colocación de fondos captados en depósitos (a la vista y por un plazo determinado) de fondos de personas físicas por cuenta propia ya su cargo;
Apertura y mantenimiento de cuentas bancarias de personas físicas y jurídicas;
Realizar liquidaciones en nombre de personas físicas y jurídicas en sus cuentas bancarias.
Sobre la base de una licencia emitida al banco, la Ley Federal de la Federación de Rusia "Sobre bancos y actividades bancarias", Reglamento del Banco Central del 3 de octubre de 2002. No. 2 - P "Sobre pagos que no son en efectivo en la Federación de Rusia", Reglamento del Banco Central del 1 de abril de 2003. No. 222 - P "Sobre el procedimiento para realizar liquidaciones que no sean en efectivo con personas en la Federación Rusa", el banco puede realizar los siguientes cálculos:
Liquidaciones por órdenes de pago. Una orden de pago es una orden del titular de la cuenta (pagador) al banco que lo atiende, redactada mediante un documento de liquidación, para transferir una cierta cantidad de dinero a la cuenta del destinatario de los fondos abierta en este u otro banco. La orden de pago es ejecutada por el banco dentro del plazo previsto por la ley, o dentro de un plazo más corto establecido por el contrato de cuenta bancaria o determinado por las prácticas comerciales utilizadas en la práctica bancaria.
Las órdenes de pago se pueden realizar:
Transferencias de fondos por bienes suministrados, trabajos realizados, servicios prestados;
Transferencias de fondos a los presupuestos de todos los niveles y fondos extrapresupuestarios;
Transferencias de fondos con fines de reembolso/colocación de créditos (préstamos)/depósitos y pago de intereses sobre los mismos;
Transferencias de fondos para otros fines previstos en la ley o en un convenio.
De acuerdo con los términos del acuerdo principal, las órdenes de pago pueden utilizarse para el pago anticipado de bienes, obras, servicios o para realizar pagos periódicos.
La orden de pago se redacta en el modelo 0401060 (Anexo 2).
El banco acepta las órdenes de pago independientemente de la disponibilidad de fondos en la cuenta del pagador.
Después de verificar la corrección del llenado y ejecución de las órdenes de pago en todas las copias (excepto la última) de las órdenes de pago aceptadas para su ejecución en el campo "Recibido en el banco de pagos". el albacea responsable del banco indicará la fecha de recepción de la orden de pago por parte del banco. La última copia de la orden de pago, en la que se consignan el sello del banco, la fecha de aceptación y la firma del albacea responsable en el campo "Billetes de banco", se devuelve al pagador como confirmación de la aceptación de la orden de pago de ejecución.
En ausencia o insuficiencia de fondos en la cuenta del pagador, y también si el contrato de cuenta bancaria no determina las condiciones para el pago de los documentos de liquidación en exceso de los fondos disponibles en la cuenta, las órdenes de pago se colocan en un archivador en off- cuenta de saldo N 90902 "Documentos de liquidación no pagados a tiempo". Al mismo tiempo, en el anverso en la esquina superior derecha de todas las copias de la orden de pago, se realiza una marca en cualquier forma sobre la colocación en un índice de tarjeta con la fecha indicada. Las órdenes de pago se realizan a medida que se reciben los fondos en el orden establecido por la ley.
Se permite el pago parcial de las órdenes de pago del archivo de tarjeta en la cuenta de fuera de balance N 90902 "Documentos de liquidación no pagados a tiempo".
En caso de pago parcial de una orden de pago, el banco utiliza una orden de pago del formulario 0401066. El procedimiento para su producción y llenado corresponde al procedimiento general para la producción y llenado de formularios de documentos de liquidación.
Al emitir una orden de pago por pago parcial, todas sus copias en el campo "Marcas bancarias" se sellan con el sello del banco, la fecha y la firma del albacea responsable del banco. La primera copia de la orden de pago por pago parcial también se certifica con la firma del empleado de control del banco.
En el anverso de la orden de pago parcialmente pagada, en la esquina superior derecha, se hace la marca "Pago parcial". El albacea responsable del banco realiza una entrada sobre el pago parcial (número de serie del pago parcial, número y fecha de la orden de pago, monto del pago parcial, monto del saldo, firma) en el reverso de la orden de pago .
Al realizar un pago parcial de una orden de pago, la primera copia de la orden de pago mediante la cual se realizó el pago se coloca en los documentos del día del banco, la última copia de la orden de pago sirve como un archivo adjunto al extracto de la cuenta personal del ordenante. cuenta.
Al efectuarse el último pago parcial bajo una orden de pago, se asienta en los documentos del día la primera copia de la orden de pago mediante la cual se efectuó dicho pago, junto con la primera copia de la orden de pago a pagar. Las copias restantes de la orden de pago se emiten al cliente simultáneamente con la última copia de la orden de pago adjunta al extracto de la cuenta personal.
Al pagar una orden de pago en todas las copias del documento de liquidación, en el campo "Debitado de la cuenta de pagos". se anota la fecha de débito de los fondos de la cuenta del pagador (en caso de pago parcial, la fecha del último pago), en el campo "Marcas bancarias" se anota el sello del banco y la firma del albacea responsable.
El banco está obligado a informar al pagador a petición suya sobre la ejecución de la orden de pago a más tardar el siguiente día hábil después de la solicitud del pagador al banco, a menos que el contrato de cuenta bancaria establezca otro plazo. El procedimiento para informar al pagador está determinado por el contrato de cuenta bancaria.
Liquidaciones de reclamaciones de pago. Una solicitud de pago es un documento de liquidación que contiene un requisito del acreedor (receptor de fondos) en virtud del acuerdo principal al deudor (pagador) para pagar una cierta cantidad de dinero a través del banco.
Las solicitudes de pago se aplican en las liquidaciones por bienes entregados, trabajos realizados, servicios prestados, así como en los demás casos previstos en el contrato principal.
Las liquidaciones mediante solicitudes de pago pueden realizarse con o sin la previa aceptación del pagador.
Sin la aceptación del pagador, las liquidaciones por reclamaciones de pago se realizan en los siguientes casos:
establecido por la ley;
Proporcionado por las partes en virtud del acuerdo principal, siempre que el banco que atiende al pagador tenga el derecho de debitar fondos de la cuenta del pagador sin su orden.
La solicitud de pago se redacta en el formulario 0401061 (Anexo 3).
Además de los detalles, la solicitud de pago deberá indicar:
Términos de pago;
Plazo de aceptación;
La fecha de envío (entrega) al pagador de los documentos estipulados por el acuerdo, si estos documentos fueron enviados (entregados) por él al pagador;
Nombre de los bienes (obras realizadas, servicios prestados), número y fecha del contrato, números de documentos que confirman la entrega de bienes (realización de obras, prestación de servicios), fecha de entrega de bienes (realización de obras, prestación de servicios) , método de entrega de bienes y otros detalles - en el campo " Finalidad del pago".
Liquidaciones por reclamaciones de pago pagadas con la aceptación de los pagadores. En la solicitud de pago pagada con la aceptación del ordenante, en el campo "Condiciones de pago" el destinatario de los fondos pone "con aceptación".
El plazo para la aceptación de las solicitudes de pago lo determinan las partes en virtud del contrato principal. En este caso, el plazo de aceptación deberá ser de al menos cinco días hábiles.
Al registrar una solicitud de pago, el acreedor (receptor de fondos) bajo el acuerdo principal en el campo "Plazo de aceptación" indica la cantidad de días establecidos por el acuerdo para la aceptación de la solicitud de pago. A falta de tal indicación, el plazo para la aceptación será de cinco días hábiles.
En todas las copias de las solicitudes de pago aceptadas por el banco ejecutor, el albacea responsable del banco en el campo "Fecha de finalización de la aceptación" indica la fecha después de la cual vence el período de aceptación de la solicitud de pago. A la hora de calcular la fecha se tienen en cuenta los días laborables. El día de recepción de la solicitud de pago por parte del banco no se incluye en el cálculo de la fecha especificada.
La última copia de la solicitud de pago se utiliza para notificar al pagador la recepción de la solicitud de pago. La copia especificada del documento de liquidación se transfiere al pagador para su aceptación a más tardar el siguiente día hábil a partir de la fecha de recepción de la solicitud de pago por parte del banco. La transferencia de las solicitudes de pago al ordenante la realiza el banco ejecutor en la forma prescrita por el contrato de cuenta bancaria.
Las solicitudes de pago son colocadas por el banco ejecutor en el archivo de documentos de liquidación en espera de aceptación de pago, hasta que se recibe la aceptación del ordenante, se rechaza la aceptación (total o parcial) o expira el plazo de aceptación.
El ordenante, dentro del plazo establecido para la aceptación, presenta al banco el correspondiente documento sobre la aceptación de la solicitud de pago o la denegación, total o parcial, de su aceptación por las causales previstas en el contrato principal, incluso en el caso de discrepancia entre la forma de pago aplicada y el acuerdo celebrado, con referencia obligatoria a la cláusula, número, fecha del contrato e indicación de los motivos de la denegación.
El pagador puede conceder al banco de ejecución, en el contrato de cuenta bancaria, el derecho a pagar las reclamaciones de pago presentadas en su cuenta por cualquiera de los acreedores (receptores de fondos) especificados por el pagador, si el pagador no recibe un documento de aceptación o negativa a aceptar (total o parcialmente) la pretensión de pago dentro del plazo, establecido para su aceptación.
La aceptación de una solicitud de pago o la denegación de la aceptación (total o parcial) se formaliza mediante una solicitud de aceptación, denegación de la aceptación en el formulario N 0401004.
Al aceptar solicitudes de pago, la solicitud se redacta en dos copias, la primera de las cuales se ejecuta con las firmas de los funcionarios que tienen derecho a firmar documentos de liquidación y una impresión del sello del pagador.
En caso de denegación total o parcial de la aceptación, la solicitud se hará por triplicado. La primera y la segunda copia de la solicitud se realizan con las firmas de los funcionarios que tienen derecho a firmar los documentos de liquidación y el sello del pagador.
El albacea responsable del banco que administra la cuenta del pagador verifica la exactitud e integridad de la solicitud de aceptación del cliente, la denegación de aceptación, la existencia de motivos de denegación, la referencia al número, la fecha y la cláusula del acuerdo en el que se proporciona este motivo. , así como la conformidad del número y la fecha del acuerdo con lo especificado en la solicitud de pago y estampa su firma y el sello del banco con la fecha en todas las copias de la solicitud. La última copia de la declaración de aceptación, negativa de aceptación, se devuelve al pagador como recibo de recepción de la solicitud.
La solicitud de pago aceptada, a más tardar el día hábil siguiente al día de recepción de la solicitud, se debita mediante orden memorial de la cuenta fuera de balance de los montos de los documentos de liquidación en espera de aceptación de pago, y se paga de la cuenta del ordenante. Una copia de la solicitud, junto con la primera copia de la solicitud de pago, se colocan en los documentos del día como base para debitar fondos de la cuenta del cliente.
En caso de una denegación total de la aceptación, la solicitud de pago se cancela mediante una orden memorial de la cuenta fuera de balance de los montos de los documentos de liquidación que esperan la aceptación del pago, y a más tardar el día hábil siguiente al día en que se recibió la solicitud. , debe devolverse al banco emisor junto con una copia de la solicitud de devolución al destinatario de los fondos.
Una copia de la solicitud, junto con una copia de la solicitud de pago y una orden memorial, se colocan en los documentos del día como base para cargar el monto de la solicitud de pago de la cuenta fuera de balance de los montos de los documentos de liquidación. esperando la aceptación del pago, y devolviendo el documento de liquidación sin pago.
En caso de denegación parcial de la aceptación, la solicitud de pago, a más tardar el día hábil siguiente al día de la recepción de la solicitud, se debita íntegramente mediante orden memorial de la cuenta de fuera de balance de los importes de los documentos de liquidación pendientes de aceptación para pago, y pagado en la cantidad aceptada por el pagador. En este caso, se encierra en un círculo el monto de la solicitud de pago, indicado por números, y junto a él se muestra el nuevo monto a pagar. El registro realizado está certificado por la firma del albacea responsable del banco.
Una copia de la solicitud, junto con la primera copia de la solicitud de pago, se coloca en los documentos del día como base para debitar fondos de la cuenta del cliente, la otra copia de la solicitud se envía al banco emisor para su transferencia a el destinatario de los fondos a más tardar el día hábil siguiente al día en que se recibió la solicitud.
En caso de no recepción de una solicitud de aceptación dentro del plazo prescrito, denegación de la aceptación, y también en ausencia de una condición en el contrato de cuenta bancaria, la solicitud de pago en el siguiente día hábil después de la expiración del plazo de aceptación es se da de baja mediante auto conmemorativo de la cuenta de fuera de balance de los importes de los documentos de liquidación pendientes de aceptación de pago, y se devuelve al banco emisor en el auto, indicando en el reverso de la primera copia de la solicitud de pago el motivo de la devolución: "No se recibió el consentimiento para la aceptación".
Todos los desacuerdos que surjan entre el ordenante y el receptor de los fondos se resolverán en la forma que establezca la ley.
Liquidaciones por reclamaciones de pago pagadas sin la aceptación de los pagadores. En la solicitud de pago por domiciliación de fondos de las cuentas de los pagadores en base a la legislación, en el campo "Condiciones de pago", el receptor de los fondos pone "sin aceptación", y también hace referencia a la ley (indicando su número, fecha de adopción y el artículo correspondiente), en base a los cuales se lleva a cabo la recopilación. En el campo “Finalidad del pago”, el cobrador, en los casos establecidos, indica las lecturas de los instrumentos de medida y las tarifas vigentes, o se hace un registro de los cálculos en base a los instrumentos de medida y las tarifas vigentes.
En la solicitud de pago por domiciliación de fondos en base a un convenio, en el campo "Condiciones de pago" el destinatario de los fondos indica "sin aceptación", así como la fecha, número del convenio principal y su correspondiente cláusula disponiendo por el derecho de domiciliación.
El cargo directo de fondos de la cuenta en los casos previstos por el contrato principal es realizado por el banco si existe una condición en el contrato de cuenta bancaria sobre el cargo directo de fondos o sobre la base de un contrato adicional al contrato de cuenta bancaria que contiene la condición correspondiente. El pagador está obligado a proporcionar al banco de servicio información sobre el acreedor (receptor de fondos) que tiene derecho a presentar solicitudes de pago para debitar fondos sin aceptación, el nombre de los bienes, obras o servicios por los cuales se realizarán los pagos, como así como sobre el contrato principal (fecha, número y la correspondiente cláusula que prevea el derecho de domiciliación).
La ausencia de una condición sobre el débito directo de fondos en el contrato de cuenta bancaria o un contrato adicional al contrato de cuenta bancaria, así como la ausencia de información sobre el acreedor (receptor de fondos) y otra información anterior es la base para el banco a negarse a pagar la solicitud de pago sin aceptación. Esta solicitud de pago se abona por orden de aceptación preliminar con un plazo de aceptación de cinco días hábiles.
Al aceptar solicitudes de pago para domiciliación de fondos, el albacea responsable del banco ejecutor está obligado a verificar la presencia de una referencia al acto legislativo (contrato principal) que da derecho al destinatario de los fondos al procedimiento de liquidación especificado, su fecha, número, partida relevante, así como, en los casos establecidos, la presencia de instrumentos de medición de lecturas y tarifas vigentes o registros de cálculos basados en instrumentos de medición y tarifas vigentes.
En ausencia de una indicación "sin aceptación", las solicitudes de pago están sujetas al pago por parte del ordenante en el orden de aceptación preliminar con un plazo de aceptación de cinco días hábiles.
Los bancos no consideran en cuanto al fondo las objeciones de los pagadores para cancelar fondos de sus cuentas sin aceptación.
Liquidaciones por órdenes de cobro. Una orden de cobro es un documento de liquidación, en base al cual se debitan fondos de las cuentas de los pagadores de manera indiscutible.
Se aplican órdenes de recogida:
En los casos en que la ley establezca un procedimiento indiscutible para la recaudación de fondos, incluso para la recaudación de fondos por parte de los órganos que desempeñan funciones de control;
Para la recogida de documentos ejecutivos;
En los casos estipulados por las partes en virtud del acuerdo principal, siempre que se conceda al banco que atiende al pagador el derecho de debitar fondos de la cuenta del pagador sin su orden.
La orden de cobro se redacta en el modelo 0401071 (Anexo 4). Cuando se realice el cobro de fondos de cuentas en forma indiscutible en los casos establecidos por la ley, se deberá hacer referencia a la ley (indicando su número, fecha de adopción y el artículo correspondiente) en el campo "Objetivo del pago" en la orden de cobro en el campo "Propósito del pago".
Al recaudar fondos sobre la base de documentos ejecutivos, la orden de cobro debe contener una referencia a la fecha de emisión del documento ejecutivo, su número, el número del caso en el que se tomó la decisión sujeta a ejecución, así como el nombre del organismo que tomó tal decisión. En el caso de cobro de una comisión de ejecución por un agente judicial, la orden de cobro debe contener una indicación del cobro de una comisión de ejecución, así como una referencia a la fecha y el número del documento ejecutivo del agente judicial.
Las órdenes de cobro para el cobro de fondos de cuentas emitidas sobre la base de documentos ejecutivos son aceptadas por el banco del recuperador con el original del documento ejecutivo o su duplicado adjunto.
Los bancos no aceptan para ejecución órdenes de cobro para dar de baja fondos de manera indiscutible, si el documento ejecutivo adjunto a la orden de cobro se presenta después del vencimiento del plazo establecido por la ley. Los bancos que atienden a los deudores (bancos ejecutores) ejecutan las órdenes de cobro recibidas con documentos ejecutivos adjuntos o, en ausencia o insuficiencia de fondos en la cuenta del deudor para satisfacer los requisitos del recuperador, hacen una nota en el documento ejecutivo sobre la falta total o parcial de cumplimiento de los requisitos allí señalados por falta de cuenta del deudor de fondos y colocar la orden de cobro con el documento ejecutivo adjunto en el archivo de la cuenta de fuera de balance N 90902 "Cuentas de liquidación no pagadas a tiempo". Las órdenes de cobro se ejecutan a medida que se reciben los fondos en el orden establecido por la ley.
El procedimiento indiscutible para cancelar fondos se aplica a las obligaciones de acuerdo con los términos del acuerdo principal, excepto en los casos establecidos por el Banco de Rusia.
El cargo de fondos de manera indiscutible en los casos previstos por el acuerdo principal lo realiza el banco si existe una condición en el acuerdo de cuenta bancaria sobre el cargo de fondos de manera indiscutible o sobre la base de un acuerdo adicional al contrato de cuenta bancaria que contenga la condición correspondiente. El pagador está obligado a proporcionar al banco servidor información sobre el acreedor (destinatario de fondos) que tiene derecho a emitir órdenes de cobro para debitar fondos de manera indiscutible, la obligación bajo la cual se realizarán los pagos, así como sobre el principal acuerdo (fecha, número y cláusula correspondiente que prevé el derecho indiscutible de cancelación).
La ausencia de una condición sobre el cargo de fondos de manera indiscutible en el contrato de cuenta bancaria o un contrato adicional al contrato de cuenta bancaria, así como la ausencia de información sobre el acreedor (receptor de fondos) y otra información anterior es el base para que el banco se niegue a pagar la orden de cobro.
Los bancos no consideran en el fondo las objeciones de los pagadores a debitar fondos de sus cuentas de manera indiscutible. Los bancos suspenden el adeudo de fondos de manera indiscutible en los siguientes casos:
Por decisión del órgano que ejerza funciones de control conforme a la ley, suspender el cobro;
Si hay un acto judicial sobre la suspensión de la recuperación;
Por las demás causas previstas por la ley.
En el documento presentado al banco se indicarán los datos de la orden de cobro, cuyo cobro deberá suspenderse.
Cuando se reanuda la cancelación de fondos en una orden de cobro, su ejecución se lleva a cabo con la preservación del grupo de prioridad indicado en él y el orden del calendario de recepción del documento dentro del grupo.
El documento ejecutivo, cuya recuperación de fondos no se haya realizado (excepto en los casos de finalización del procedimiento de ejecución) o se haya realizado parcialmente, se devuelve junto con la orden de cobro por parte del banco ejecutor al banco emisor para que la transfiera personalmente al recuperador contra recibo de recibo o por correo certificado con notificación. Al mismo tiempo, el banco ejecutor hace una nota en el documento ejecutivo en la fecha de devolución del documento ejecutivo indicando el monto recuperado, si hubo un pago parcial del documento.
El documento ejecutivo, cuyo cobro de fondos se realizó o finalizó de acuerdo con la ley, es devuelto por el banco ejecutor por correo certificado con notificación al tribunal u otro organismo que emitió el documento ejecutivo. Al mismo tiempo, el banco ejecutor anota en el documento ejecutivo la fecha de su ejecución indicando el monto recuperado o la fecha de devolución indicando los motivos para detener la recuperación (número y fecha de la declaración del reclamante, sentencia judicial (arbitraje tribunal) u otro documento) y la cantidad recuperada, si hubo un pago parcial del documento.
Se anota sobre la devolución del documento ejecutivo en el registro del banco indicando la fecha de devolución, el monto (o el saldo del monto) y el motivo de la devolución.
En el JSCB "Lefko - Bank" estudiado, las condiciones necesarias para realizar pagos sin efectivo con particulares son las siguientes:
Una cuenta bancaria abierta para un individuo en un banco sobre la base de un acuerdo de cuenta bancaria que prevé transacciones de liquidación no relacionadas con actividades empresariales.
Cuando se realicen liquidaciones no dinerarias en cuentas corrientes por parte de personas físicas, se podrán utilizar las formas de liquidación no dineraria establecidas por ley (liquidaciones por órdenes de pago, liquidaciones por cobro).
El cargo de fondos de la cuenta corriente de una persona física lo realiza el banco por orden del titular de la cuenta o sin su orden en los casos previstos por la ley, sobre la base de documentos de liquidación dentro de los límites de los fondos disponibles en la cuenta.
Para abrir una cuenta corriente, una persona física debe presentar los siguientes documentos:
Pasaporte u otro documento de identidad de acuerdo con la legislación de la Federación Rusa (documento de identidad);
- Formulario "Tarjeta con Muestra de Firmas e Impresiones de Sello" 0401026 del clasificador de toda Rusia documentación de gestión OK 011-93 (en adelante, tarjeta f. 0401026), redactada de acuerdo con el procedimiento establecido por el Banco de Rusia;
Los demás documentos previstos en la ley y/o contrato de cuenta bancaria.
Después de verificar los documentos presentados por un individuo, se concluye un acuerdo de cuenta bancaria con él, se realiza una copia del documento de identidad en su presencia. Los documentos para abrir una cuenta se guardan en el archivo legal del cliente.
2.3. Análisis de la formación de la base de recursos y clientes del banco.
El aumento en la base de recursos de un banco comercial se debe a operaciones pasivas. Las operaciones pasivas deben incluir operaciones relacionadas con la realización de pagos y liquidaciones de clientes bancarios, ya que generalmente se realizan en cuentas bancarias, a partir de las cuales se forma una parte de los recursos bancarios. Además, la fuente de formación es el saldo de fondos en las cuentas de personas jurídicas y personas físicas. La estructura, el estado y la dinámica de la base de recursos se pueden analizar considerando algunos indicadores del trabajo del departamento de servicios de liquidación y efectivo para personas jurídicas y personas físicas.
Los saldos de las cuentas son una fuente rentable de formación de la base de recursos. Los ingresos por servicios de liquidación y efectivo para personas jurídicas y personas físicas se determinan sobre la base de las tasas bancarias aprobadas y el volumen de ventas. Para una identificación más detallada de la tendencia en la rentabilidad de los servicios de liquidación de efectivo, es necesario analizar la tabla (Tabla 1.), que presenta datos sobre los ingresos por comisiones del banco recibidos a principios de 2005.
tabla 1
Comisión recibida de JSCB "Lefko-Bank" para 2004
Nombre
enero de 2005
febrero de 2005
Desviación
Cantidad (frotar)
Participación en los ingresos por comisiones
Cantidad (frotar)
Participación en los ingresos por comisiones
Absoluto (frot.)
Pariente(%)
Apertura de cuentas corrientes
Cierre de cuentas corrientes
Para referencias, copias de RKO
Para chequeras
Para el tableros ordenar.
Para cuentas RKO mensualmente
Para el sistema "Banco - Cliente"
Para abrir una carta de crédito
Por recibir ingresos
Para retiro de efectivo
por salario
En la granja gastos
Por recálculo de caja 0,1%
Tabla 1 continuación
Total por departamento
Otra comisión:
Comisión total:
Los datos de la tabla muestran que el valor real de los ingresos totales por comisiones del banco en febrero de 2005 es 1857757 rublos, que es un 14,2% más que en enero del mismo año. Del monto total de los ingresos por comisiones, los ingresos por liquidación en efectivo son 741,827 rublos. o 43,6% en enero. En febrero, esta cifra es de 878.857 rublos. o 46.3% Esto significa que más de 1/3 del total de los ingresos por comisiones es aportado por CSC de personas jurídicas. En la estructura de pagos de comisiones, los mayores ingresos provienen de retiros de efectivo - 23,27%, así como pagos mensuales en la cuenta - 8,63%.
El fortalecimiento de la base de clientes es una condición indispensable para mantener las posiciones de mercado del banco. La mejora continua en la calidad del servicio es fundamental para la retención de los clientes del banco.
El análisis estructural de la clientela del banco se puede hacer sobre la base de los datos del plan de negocios. El análisis se presenta en la tabla (Tabla 2.).
Tabla 2
Estructura clientes corporativos JSCB "Banco Lefko"
Forma organizativa y jurídica de propiedad de los clientes
Estructura, en %
Desviación en %
Organizaciones comerciales
empresarios individuales
Instituciones financieras
De los datos del cuadro (Cuadro 2) se desprende que las organizaciones comerciales ocupan la mayor parte de la estructura de clientes del banco. En 2005 su valor es del 68%, que es un 3% más que en 2004. El segundo lugar en la estructura lo ocupan los empresarios individuales, 23% en 2004 y 20% en 2005. Las siguientes son organizaciones sin fines de lucro, instituciones financieras. Su estructura para 2005 no ha cambiado en comparación con 2004.
2.4. Análisis de los pagos que no son en efectivo de JSCB "Lefko - Bank"
Es necesario detenerse por separado en el problema asociado con las cuentas que no funcionan. Tales cuentas "obstruyen" la base de datos, complican el trabajo de los inspectores de cajas registradoras y también aumentan los costos del banco. El Banco trabaja constantemente para cerrar las cuentas en mora. Analicemos la dinámica del cierre de cuentas morosas. Los datos sobre las cuentas en mora se reflejan en la tabla (Tabla 3.).
Tabla 3
Dinámica de cierre de cuentas morosas en JSCB "Lefko-Bank"
Cantidad (pieza)
Gravedad específica (%)
Cantidad (pieza)
Gravedad específica (%)
Cuentas totales:
De estos, funcionando
Desempleados, totales:
Los datos de la tabla indican que en el JSCB "Lefko - Bank" para 2004. había 550 cuentas en mora, que representaban el 24,3% del total de cuentas. Había 1714 cuentas en funcionamiento. o 75,7%. Gracias al esfuerzo de los empleados del departamento, se cerraron 50 cuentas morosas. Así, en 2005 la proporción de cuentas en mora se redujo al 20,4%. El trabajo del departamento no termina ahí. Todos los esfuerzos están dirigidos a cerrar las cuentas morosas restantes.
Para realizar transacciones que no son en efectivo, las personas jurídicas y las personas físicas utilizan diversas formas de pago que no son en efectivo. La estructura de las formas de pagos que no son en efectivo utilizadas por los clientes de JSCB "Lefko - Bank" se muestra en la tabla (Tabla 4.).
Tabla 4
La estructura de las formas de pago que no son en efectivo de JSCB "Lefko - Bank"
formas de pago
Estructura, en %
Tasa de crecimiento en %
Órdenes de pago
Cartas de crédito
Liquidaciones para el cobro
El cuadro 4 muestra que más de la mitad de todos los pagos que no son en efectivo se realizan mediante órdenes de pago. El segundo lugar en la estructura lo ocupan los billetes. Su participación en los cálculos es más del 20%. Aunque a principios de 2005 hubo una ligera disminución en las liquidaciones mediante pagarés. Las liquidaciones de cobro representan más del 18%. En 2004 - 2005 no se realizaron liquidaciones con la ayuda de cartas de crédito. Esta forma de asentamiento solo está ganando su lugar en la masa total de asentamientos. No se utiliza la forma de pago con cheque en JSCB "Lefko - Bank".
2.5. Análisis de liquidaciones no en efectivo utilizando el sistema "Banco - Cliente"
El sistema automatizado "Banco - Cliente" es un programa que le permite realizar transacciones con fondos en su propia cuenta bancaria utilizando una conexión de módem o una línea de Internet dedicada sin salir de su oficina.
El uso del sistema "Banco - Cliente" proporciona al cliente:
Recepción operativa de información sobre el estado y movimiento de fondos en una cuenta bancaria en cualquier momento;
Operaciones sobre cuentas sin salir de la oficina, lo que ahorra tiempo y reduce los gastos generales de la empresa asociados con el pago de los gastos de mensajería y transporte;
Posibilidad de ajuste rápido de la orden de pago, si es necesario;
Aumentar la velocidad de los pagos desde la formación de un documento de pago hasta la transferencia de fondos a las cuentas de las organizaciones que reciben fondos;
El procesamiento de los pagos recibidos del cliente se lleva a cabo dentro del horario de funcionamiento del banco para recibir pagos, de conformidad con el Acuerdo celebrado entre el banco y el cliente;
Posibilidad de obtener un estado de cuenta por un período determinado, ya que el banco mantiene un archivo de los documentos electrónicos recibidos;
Realización de la transferencia de cualquier información relativa a las distintas áreas de actividad del banco y del cliente.
Cuando se trabaja con una empresa a través del sistema "Banco-Cliente", el operador no necesita ingresar manualmente los detalles de las órdenes de pago, por lo que el día operativo para los usuarios del sistema dura un promedio de dos horas más, hasta 15 horas (e incluso más tiempo por acuerdo con el banco), mientras que como pagos en papel, los bancos, por regla general, aceptan solo hasta 13 horas. Además, el contador no necesita ir al banco todos los días, ya que las órdenes de pago se pueden recoger varias veces al mes según sea necesario. El procesamiento electrónico de las órdenes de pago reduce la probabilidad de errores al completarlas. En primer lugar, todos los cambios en los números de cuenta de los bancos corresponsales, códigos de pago y otros parámetros de los documentos de pago se actualizarán automáticamente en su sistema. En segundo lugar, si la orden de pago se completa incorrectamente, el sistema o el operador le informarán sobre el error inmediatamente después de recibir el documento, es decir, dentro de unos minutos.
En JSCB "Lefko - Bank", el sistema "Bank - Client" se utiliza y desarrolla actualmente de forma activa. Según JSCB "Lefko-bank" para el período enero-diciembre de 2003. Se recibieron 2609 documentos utilizando este sistema. Documentos enviados a través del sistema - 0. Para el mismo período de 2004. la imagen cambia notablemente. Documentos recibidos - 9134, enviados - 496. Datos sobre el trabajo utilizando el sistema "Banco - Cliente" (Tabla 5).
Tabla 5
Indicadores de desempeño del sistema "Banco-Cliente"
Indicadores
número de pagos Dt por mes uds.
número de pagos Dt a través de B-C uds.
% Dt de pagos procesados a través de B-C.
En general, también aumenta el número de pagos adeudados: 8448 en 2004. contra 3337 en 2003 Al mismo tiempo, también aumenta el número de débitos a través del sistema “Banco-Cliente”: 1953 en 2004 y 991 en 2003, aunque en términos porcentuales en 2004 también aumenta. los indicadores no alcanzan los previstos.
2.6. Análisis de los resultados de las actividades financieras de JSCB "Lefko - Bank"
Para la evaluación más cualitativa de los resultados actividades financieras cualquier institución de crédito debe realizar un análisis en las siguientes áreas:
Análisis del balance de una entidad de crédito;
Análisis de ratios financieros;
Análisis de ingresos y gastos.
Analicemos el JSCB "Lefko - Bank" (Tabla 6.) Basado en los datos para las siguientes fechas de informe: para 2003, 2004, 2005. (Balance "Lefko - banco" apéndice 5).
Tabla 6
Análisis del balance de JSCB "Lefko - Bank"
(mil rublos.)
Valores de las partidas del balance
Dinámica (cambios en cadena al período anterior)
Dinámica en % (cambios de cadena respecto al período anterior)
título de los artículos
Efectivo y cuentas en el CBRF
Reservas obligatorias en la CBRF
Adeudados por entidades de crédito, neto de provisiones (3.1-3.2)
fondos en entidades de crédito
provisiones para posibles pérdidas
inversión neta en valores negociables (4.1-4.2_
Inversiones en valores negociables
Préstamo y deuda equivalente
Provisiones para posibles pérdidas en préstamos
Préstamos netos (5-6)
Intereses devengados (incluidos los vencidos)
Inversiones netas en valores de inversión mantenidos hasta el vencimiento (9.1-9.2)
Inversiones en valores de inversión para negociación mantenidos hasta el vencimiento
Provisiones para posibles pérdidas
Activos fijos, activos intangibles y inventarios
Inversiones netas en valores disponibles para la venta (11.1-11.2)
Valores disponibles para la venta
Tabla 6 continuación
provisiones por deterioro papeles valiosos y posibles pérdidas
Gastos diferidos de otras operaciones, ajustados por ingresos por intereses devengados
Otros activos netos de provisiones (13.1-13.2)
Otros activos
Provisiones para posibles pérdidas
Activos totales (1+2+3+4+7+8+9+10+11+12+13)
Préstamos recibidos por entidades de crédito del Banco Central de Rusia
Fondos de entidades de crédito
Fondos de clientes
incluyendo depósitos de particulares
Ingresos diferidos de otras operaciones
deuda emitida
Otros pasivos
Provisiones para posibles pérdidas en operaciones de futuros y pasivos fuera de balance y en liquidaciones con deudores en operaciones
Pasivos totales (15+16+17+18+19+20+21)
FUENTES DE FINANCIACIÓN PROPIA
Capital autorizado (fondos de accionistas (participantes)) (23.1+23.2+23.3)
Acciones ordinarias nominativas y acciones
acciones preferentes registradas
Capital autorizado no registrado de organizaciones de crédito sin acciones conjuntas
Tabla 6 continuación
Acciones propias recompradas a los accionistas
Compartir premium
Fondos y beneficios dejados a disposición del CO
Revalorización de activos fijos
Ganancia (pérdida) del período sobre el que se informa
Dividendos devengados de la utilidad del ejercicio en curso
Utilidades distribuidas (excluyendo dividendos)
Utilidades retenidas (28-29-30)
Costes y riesgos que afectan al patrimonio
Total de fuentes de SS (23-23,3-24+25+26+27+31-32 - para organizaciones rentables) (23-23,3-24+25+26+27+28-32 - para organizaciones no rentables)
Pasivos totales (22+23,3+33)
PASIVOS EXTRABANCARIOS
Obligaciones irrevocables de una entidad de crédito
Garantías emitidas por una entidad de crédito
Según los datos del balance del banco (Cuadro 6), se puede concluir que la moneda del balance de 2004 aumentó 15,8 veces y ascendió a 7.088.816,5 mil rublos. en comparación con 2003. Y si comparamos 2005 con 2003, podemos ver que el balance de este período aumentó 14,6 veces y ascendió a 7.028.859,5 mil rublos.
Consideremos con más detalle la estructura y la dinámica por separado de un activo y un pasivo.
Durante el período analizado en la estructura de pasivos (Cuadro 7) la participación de “Pasivos” aumentó en un 4,56% y en 2005 ascendió a 66,21%. Debido a esto, hubo una reducción en la participación de “Capital” en un 4,56%, que ascendió a un 32,79% en la estructura del pasivo en 2005.
Tabla 7
Estructura de Pasivos
cambio
compromisos
Arroz. 1. Estructura de los pasivos
Y si analizamos la dinámica de los pasivos, podemos decir que para el período analizado, los “Pasivos” aumentaron un 4,56%. Este crecimiento fue causado por un aumento en los "Fondos de las cooperativas de ahorro y crédito" en un 37,13% y ascendió a 377.941,5 mil rublos en 2005. La participación de este rubro en la estructura de “Pasivo” también aumentó un 0,83% y alcanzó el 8,12%. También hubo un aumento en el elemento "Fondos de clientes" en la dinámica en un 56,84% (3.178.599,5 mil rublos), y en términos de estructura también hubo un aumento en un 14,70% (68,30%). Debido al crecimiento de estos rubros, la participación del rubro “Obligaciones de deuda emitida” disminuyó 13,91% (22,47%). La partida "Otros pasivos" disminuyó un 62,11% y en 2005 ascendió a. RUB 38.930 mil
Arroz. 2. Estructura del compromiso
Tabla 8
Estructura del compromiso
cambio
fondos KO
Fondos de clientes
incluido aportes físicos. personas
valores emitidos
Como se señaló anteriormente, en términos de la estructura, el "Capital" disminuyó durante el período analizado (Tabla 9), pero si observa la dinámica, entonces la situación no es así, es decir. por el contrario, aumentó en un 32,79% y, según los resultados del trabajo de la CO para 2005, ascendió a 2.374.964 mil rublos.
En la estructura de capital, un papel significativo lo ocupa el “Capital Autorizado”, que en el año 2005 en la estructura de “Capital” ascendía al 21,05%, pero durante el período analizado hubo una disminución del 0,21%. Al analizar la dinámica, se mantuvo sin cambios durante los períodos analizados y ascendió a 500,000 mil rublos. Durante el período, hubo un aumento significativo en el elemento "Fondos y ganancias a disposición de los KO" en 2005 en comparación con 2003 en un 17,66% y ascendió a 123.848 mil rublos. La participación de este rubro también aumentó en la estructura de “Capital” en 1,31%. Junto con los incrementos antes mencionados, también hubo una reducción de 3,69% en el rubro “Utilidades acumuladas”.
Tabla 9
Estructura capital
cambio
Capital autorizado
Fondos y ganancias que quedan en la distribución de KOs
ganancias retenidas
Al analizar el activo del balance del banco, se puede concluir que en la estructura del activo un lugar importante lo ocupan los "Activos de renta", cuya participación para el período analizado aumentó en un 0,12% y ascendió al 84,35%.
Debido al aumento en la participación de “Activos de Renta”, se produjo una reducción en los siguientes conceptos:
Acciones de "Inmovilización" en un 0,38%;
Las acciones de "Otros activos" en un 2,01%.
Arroz. 3. Estructura de capital
Asimismo, durante el período analizado, hubo un aumento en la participación de los “Activos Líquidos” en un 2,27% (Cuadro 10).
Tabla 10
Estructura de activos
cambio
activos líquidos
ganar activos
inmovilización
Más claramente la estructura de "Activos" se puede ver en el diagrama (Fig. 4).
Arroz. 4. Estructura de activos
En general, de acuerdo con el balance del banco, se puede concluir que el banco aumentó la participación de los activos líquidos y generadores de ingresos durante el período analizado, lo que provocó un aumento en la utilidad del período analizado. Este hecho indica un alto grado de fiabilidad de JSCB "Lefko - Bank". El punto negativo en el trabajo del banco es que durante este período hubo una reducción en las "Utilidades retenidas". En general, el estado del banco para el período analizado puede evaluarse como "bueno".
El siguiente paso en el análisis de los resultados financieros del JSC Bank of the Russian Federation es el análisis de los índices financieros.
El análisis de los ratios financieros se puede desglosar en las siguientes áreas:
Análisis de rendimiento de activos;
Análisis de liquidez de activos;
Análisis del grado de uso de las obligaciones;
Análisis de rentabilidad;
Análisis de riesgo de operaciones activas;
Análisis de pasivos;
Análisis de beneficios y determinación del margen porcentual.
Echemos un vistazo más de cerca a cada uno de los grupos anteriores. indicadores financieros actividades bancarias (Cuadro 11).
Tabla 11
Cálculo de coeficientes
Nombre
Rendimiento de los activos
K2=Beneficio/A
K3 \u003d Ingresos / A
K4=Beneficio/Árabe
K5=Ingresos/Árabe
liquidez de los activos
K2=Lact/aportaciones
K3=Lactancia/ap. Casarse
K5=1+2/15+16+17
K6=1+2+3+4/15+16+17
K7=1+2+3+4-15-16/17
grado de utilización de las obligaciones
K2=Árabe/Requerido
K3=Deuda de préstamo/fondos de clientes
rentabilidad
K1=Beneficio/A
K2=Beneficio/Árabe
K3 \u003d beneficio / capital
Riesgo de operaciones activas
K1=Reserva/A arriesgado
K2=Patrimonio neto/A riesgoso
Pasivo
K1=inmobil./Capital
K2 \u003d capital / capital principal
Razones de adecuación de capital
K1=Capital/A
K2=Capital/Incl. Población
K3=Capital / Facturas
K4=Ust fondo/capital
Margen relativo \u003d (% ingreso -% consumo) / A (Un esclavo)
Análisis de rentabilidad sobre activos.
La participación de los activos operativos aumenta en el balance y alcanza el nivel requerido (70-90%) del 84,35%, pero al mismo tiempo aumentan los índices de rentabilidad y rentabilidad de los activos. Esto indica un uso más eficiente de los recursos.
Así, el índice de rentabilidad de los activos aumentó 0,5 veces y ascendió a 0,080 en 2005 con respecto a 2003.
El índice de rentabilidad sobre activos aumentó 1,5 veces y ascendió a 0,3619.
El índice de rentabilidad de los activos de trabajo aumentó en 2005 en comparación con 2003 en 0,5 veces y ascendió a 0,0094.
Análisis de liquidez de activos.
La eficiencia de las actividades bancarias va acompañada de un aumento de la liquidez. Entonces, la participación de los activos líquidos en el balance aumentó y alcanzó el nivel de 0,1433.
La cobertura de depósitos (fondos de clientes) con activos líquidos en 2003 fue sólo del 32,11%, mientras que en 2005 fue sólo del 28,31%.
Coeficientes adicionales (calculados utilizando el método de Shchiborsch) confirman hallazgos anteriores, que también indican un aumento en la liquidez.
El grado de cobertura de los recursos de clientes con activos líquidos (menos fondos del Banco Central) aumentó, mientras que en 2003 este coeficiente era de 0,1955 y en 2005 de 0,2164.
Análisis del grado de uso de las obligaciones.
El grado de uso de los pasivos ha disminuido, como lo demuestran los valores de los siguientes coeficientes:
La razón de activos de trabajo a pasivos disminuyó y ascendió a 1,2740;
El ratio de deuda crediticia sobre recursos de clientes se redujo en 2 veces y ascendió a 1,7083.
Análisis de rentabilidad.
La dinámica de los índices de rentabilidad indica un aumento en la eficiencia del trabajo bancario, porque en 2003 todos los coeficientes de este grupo tomaron valores positivos. Si comparamos los valores de los coeficientes para 2004 y 2005, podemos decir que:
La relación utilidad/activo aumentó levemente y ascendió a 0,0080;
La relación entre ganancias y activos de trabajo también aumentó a 0,024;
Análisis de riesgo de operaciones activas.
La relación de la provisión para posibles pérdidas en operaciones activas sobre el valor de las operaciones activas disminuyó y ascendió a 0,00000001, lo que indica una reducción en el riesgo de las operaciones activas. La disminución del riesgo también se evidencia por la dinámica del coeficiente que caracteriza la razón de capital neto a activos riesgosos, en su conjunto disminuyó y ascendió a 0,3824 en 2005.
Análisis de responsabilidad.
El coeficiente de inmovilización tiene una tendencia estable a la baja, por lo que durante el período analizado hubo una disminución de 1,5 veces y ascendió a 0,0253, lo que indica la estabilidad inactiva de los fondos propios para cubrir costos no productivos.
Los coeficientes de suficiencia de capital han aumentado, lo que, ceteris paribus, puede indicar una reducción del riesgo.
Análisis de beneficios y determinación del margen porcentual.
La utilidad del banco tiene una tendencia positiva, lo que indica una buena condición financiera del banco.
El margen de interés relativo disminuyó durante el período analizado, lo que indica un deterioro en la eficiencia de las actividades principales del banco.
Capítulo 3
En la economía, el papel de los pagos no monetarios para una organización es que actúan como condición para la realización de transacciones o el cumplimiento de obligaciones previamente aceptadas, contribuyen a asegurar la circulación de bienes (servicios) y dinero que une a todo el economía.
Para los bancos comerciales, las liquidaciones son una de las principales áreas de actividad, y sirven en gran medida a su prosperidad. Según los bancos, la mayor parte de la cantidad total de ingresos son los ingresos por la prestación de servicios de transferencia de dinero. La estabilidad y la afluencia de clientes y la movilización de grandes ya menudo gratuitos recursos para operaciones activas dependen de la calidad de los servicios de liquidación y efectivo. Las transacciones de liquidación ocupan alrededor de 2/3 del tiempo total de funcionamiento de los bancos.
El monto de las reclamaciones del cliente al banco se refleja en su cuenta de liquidación (corriente). Las cuentas corresponsales de los bancos ya reflejan el monto de los créditos contra los bancos corresponsales. La complejidad e importancia de las relaciones de liquidación predetermina la necesidad de establecer uniformidad a través de la regulación. Esto requiere el desarrollo de un concepto unificado de normalización y certificación de las actividades bancarias. En el marco de este concepto, como lo demuestra la práctica internacional y nacional.
En el JSCB estudiado "Lefko - Bank" no hay desarrollado sistema electrónico contabilización de cuentas de clientes y asientos contables. Básicamente, todos los saldos de las cuentas son mantenidos por los operadores; manualmente, esta es una inversión de tiempo adicional para los empleados del banco. Quizás la gerencia debería desarrollar e introducir nuevas tecnologías bancarias para el mantenimiento de cuentas, para la mayor facilidad de servicio al cliente.
En este caso, es posible ofrecer a JSCB "Lefko - Bank" algunas medidas para facilitar la calidad del servicio:
introducción de nuevos servicios y mejora de los existentes;
aumento en los volúmenes de ventas productos bancarios introduciendo otros nuevos y mejorando los existentes.
3.1.Introducción al uso de los proyectos de nómina Visa, para personas jurídicas
Uno de los nuevos servicios que puede ofrecer JSCB Lefko Bank es el uso de proyectos de salarios de Visa para personas jurídicas.
Al usar una tarjeta plástica, se pueden identificar aspectos positivos, tanto para una empresa (organización) que ha celebrado un acuerdo para el servicio de tarjetas plásticas, para los empleados de esta empresa como para un banco.
Momentos positivos para la empresa:
Acreditar dinero en las cuentas de los empleados a más tardar el siguiente día hábil después de transferirlos al Banco.
Reducir los costos de la empresa para el pago de salarios (se reducen los costos de recolección de efectivo y el trabajo de un cajero).
Sin problemas de recepción, almacenamiento, transporte y emisión de efectivo.
La capacidad de colocar una caja operativa o un cajero automático en su oficina.
Privacidad completa.
Momentos positivos para los empleados de la empresa, atendidos en JSCB "Lefko-bank" por tarjetas de plástico:
Puede pagar pagos, bienes y servicios en cualquier parte del mundo.
El efectivo puede ser robado y el dinero en la cuenta permanecerá incluso si pierde su tarjeta.
Acumulación de saldos de cuenta: 5% anual en rublos, 3% anual, en moneda extranjera.
Acceso a la cuenta 24/7.
Obtener descuentos en centros comerciales y de servicio: hasta un 10%.
Tabla 12
Nombre
Depósito inicial mínimo en la tarjeta
Saldo mínimo en la tarjeta
Comisión por la producción de 1 tarjeta
Tarifa por emisión de tarjeta urgente (dentro de 2 días hábiles)
Comisión por la reanudación de las liquidaciones en relación con la pérdida/robo/daño de la tarjeta
Comisión por la reanudación de las liquidaciones en relación con la pérdida del código PIN
Comisión por pago de bienes y servicios
Comisión por la operación de retiro de efectivo de cajeros automáticos y PVN JSCB "Lefko - Bank"
Comisión por la operación de retiro de efectivo en cajeros automáticos y PVN de bancos de terceros (excluyendo comisiones de otros bancos)
Comisión bancaria por abono de fondos de empleados de la empresa a tarjetas de nómina SCS.
No menos del 0,3% del salario a pagar
Devengo mensual de intereses sobre la cuenta de la tarjeta (interés anual)
5% - en rublos
3% en moneda extranjera
7% - en rublos
5% - en moneda extranjera
Comisión por miniestado de cuenta en un cajero automático de un banco tercero
Póliza de seguro para un tarjetahabiente que viaja al exterior
Uno de los clientes de JSCB "Lefko-bank" es la empresa de ingeniería "Energotechnika". La plantilla de la que consta de 200 personas. Con la introducción de las tarjetas plásticas Visa por parte de JSCB "Lefko - Bank", los resultados serían los siguientes.
Ventajas para una empresa que utiliza tarjetas plásticas de nómina (Cuadro 13).
Tabla 13
El costo y los ingresos de la empresa para la introducción de proyectos de plástico.
Ingresos que se ahorra una empresa al utilizar un PC
Frotar. en el año
Los costos de la empresa asociados con la transición a los servicios. ordenador personal
Frotar. en el año
salario de cajero
fabricación de tarjetas
Costes de recogida
Comisión bancaria por transferencia de dinero
Ahorro de los fondos de la empresa al usar tarjetas plásticas de nómina por año = 230,300 rublos.
Beneficios que recibirá el banco cuando se introduzcan en uso las tarjetas plásticas (Cuadro 14).
Tabla 14
Ingresos y gastos bancarios por proyectos plásticos
Ingresos bancarios por la introducción de tarjetas plásticas
Frotar. en el año.
gastos bancarios en tarjetas
Frotar. en el año
Para hacer tarjetas
Compra de equipamiento
Comisión por transferencia mensual
Sueldo de especialista en mantenimiento programa
Tasa por posible renovación de tarjeta extraviada
Producción de tarjetas de plástico.
Comisión por retiro de efectivo en cajeros de terceros bancos
Durante el primer año de uso, el banco incurre en algunos gastos al introducir un nuevo sistema de pago (119 000 - 189 000 \u003d 70 000 rublos), pero con el uso posterior, la situación cambia.
Los ingresos recibidos por el banco para el año serán: 109,000 rublos.
Los gastos del banco por el servicio de tarjetas serán: 108,000 rublos.
Esto se puede ver claramente en el diagrama, Figura 5, basado en los resultados de la introducción de un banco de tarjetas plásticas.
Figura 5. Los resultados de la introducción de proyectos salariales en el trabajo del banco, para personas jurídicas.
Por lo tanto, la introducción de proyectos salariales para personas jurídicas, clientes del banco, será rentable para el banco y en un año, después de la introducción, comenzará a dar un resultado positivo.
3.2. Resultados de la implementación del sistema "Banco por Internet - Cliente"
La segunda medida para mejorar la calidad del servicio en JSCB "Lefko - Bank" se puede proponer para mejorar el sistema "Banco - Cliente" y hacer la transición al nuevo sistema "Internet - Banco - Cliente" Freedom on / off - line, lo que brinda más oportunidades para dar servicio a las cuentas de los clientes.
Las ventajas de este sistema son:
Soporte para más usuarios conectados simultáneamente;
Notificación obligatoria a los usuarios sobre todas las acciones realizadas por el banco con los documentos de pago;
Mejor funcionalidad (pronta actualización del marco regulatorio, importación/exportación de documentos de pago con programas contables 1C, INFIN, Parus).
Tabla 15
Tipo de operación
Tamaño de la tarifa
Conexión al sistema:
Banco - cliente "on-line"
Banco - cliente "fuera de línea"
Cuota de suscripción mensual:
Banco - cliente "on - line"
Banco - cliente "fuera de línea"
Instalación del sistema en una computadora cliente
Transición de versión a versión (de en línea a fuera de línea)
Renovación del contrato y transición al servicio bajo el sistema "Freedom"
Está libre
Cabe señalar que la prioridad para el desarrollo funcional y soporte operativo es el nuevo sistema "Internet - Cliente Bancario". El Banco puede retirar el apoyo al antiguo sistema en un futuro próximo.
Beneficio del banco tras la transición al sistema Freedom Bank-Client
Frotar. en el año
Gastos asociados a la transición al sistema “Banco-Cliente” Freedom
Frotar. en el año
Conexión al sistema en línea
Adquisición del sistema Banco-ClienteLibertad
Tabla 16 continuación
Conexión al sistema fuera de línea
Costos por el salario de los cajeros que atienden a los clientes
Instalación en el ordenador de un usuario
Salario de un contador que trabaja con el sistema.
Tarifa de suscripción en línea
Sueldo de un especialista que instala un sistema en la PC de un cliente
Cuota de suscripción fuera de línea
Los gastos de viaje
Los ingresos recibidos por el banco durante el año cuando se cambie al uso del sistema Freedom "Internet - Banco - Cliente" ascenderán a 3.151.336 rublos.
El servicio remoto es una de las direcciones prioritarias del desarrollo tecnológico de JSCB "Lefko-bank" y para fines de 2004. más de 1.900 clientes del banco realizaron operaciones en sus cuentas a través del sistema Banco-Cliente. Pero, es necesario enfocarse en el bajo volumen de ventas de este tipo de servicios. Como mostró el análisis, este servicio no tiene una demanda masiva. Los empleados del banco necesitan publicitar activamente estos servicios.
Un factor importante que contribuye al desarrollo de relaciones estables a largo plazo con los clientes es un enfoque integrado del servicio.
En general, si estos dos proyectos se ponen en marcha, la ganancia del banco aumentará en 3.152.336 rublos, que es aproximadamente un 2% anual, y puede llegar a 2.546.908,336 mil rublos en su totalidad.
Asimismo, para un estudio más completo de las necesidades de los clientes en los servicios ofrecidos, es necesario monitorear constantemente el movimiento de la base de clientes, la dinámica de los saldos de los clientes con referencia a varios grupos de cuentas, la dinámica de cuentas abiertas y cerradas .
Luego de identificar preferencias e inclinaciones para consumir ciertos productos bancarios, es importante desplegar la infraestructura bancaria de tal manera que satisfaga al máximo las necesidades de los clientes. Los directores de banco deben esforzarse por tener en cuenta las necesidades del cliente lo más fielmente posible y utilizar todas las posibilidades del banco para satisfacerlas.
Aumentar la eficiencia del servicio al cliente, ampliar la gama de servicios financieros e introducir nuevas tecnologías bancarias contribuirá a desarrollo sostenible tanto todo el JSCB "Lefko-bank" como las sucursales del banco, que se encuentran en varias regiones de Rusia, lo que garantizará un paso de pagos conveniente y rápido.
El trabajo para mejorar las necesidades emergentes de los clientes debe ser realizado por el departamento de operaciones en conjunto con otros departamentos del banco. Al mismo tiempo, es necesario tener en cuenta la experiencia bancaria de nuestro país y la práctica bancaria mundial.
Durante 13 años de experiencia, JSCB "Lefko-bank" tiene una posición estable en el mercado de servicios bancarios. Sin embargo, debe haber mejora continua productos y servicios ofrecidos, una política de tarifas flexible y equilibrada, un alto nivel de servicio, que en el futuro garantizará un crecimiento constante de la base de clientes y sentará las bases para un mayor desarrollo.
CONCLUSIÓN
La organización de liquidaciones en efectivo utilizando pagos que no sean en efectivo es mucho más preferible que los pagos en efectivo, ya que en el primer caso se logran ahorros significativos en los costos de distribución. El uso generalizado de pagos distintos al efectivo se ve facilitado por una extensa red de bancos, así como por el interés del Estado en su desarrollo, con el fin de estudiar y regular los procesos macroeconómicos.
Pagos que no son en efectivo: estos son pagos en efectivo mediante entradas en cuentas bancarias, cuando el dinero se debita de la cuenta del pagador y se acredita en la cuenta del destinatario. Los pagos que no son en efectivo en la economía se organizan de acuerdo con un sistema determinado, que se entiende como un conjunto de principios para organizar los pagos que no son en efectivo, los requisitos para su organización, determinados por las condiciones comerciales específicas, así como las formas y métodos de pago y el flujo de trabajo asociado.
Cualquier organización realiza pagos en efectivo tanto como comprador como vendedor. La organización también realiza liquidaciones en efectivo con el personal y paga con el presupuesto y el banco. La totalidad de todos los pagos en efectivo es el volumen de negocios de pago . Una parte significativa del volumen de negocios de los pagos se realiza de forma no monetaria, es decir, realizar asientos (contabilizaciones) en cuentas bancarias. El efectivo se utiliza principalmente en el giro de pagos, en el que participa la población, así como en liquidaciones de montos pequeños.
Pagos sin efectivo han encontrado una amplia aplicación en el desarrollo del sistema bancario y tienen una serie de ventajas sobre los pagos en efectivo.
La tesis considera el servicio remoto, que es una de las áreas prioritarias para el desarrollo tecnológico de JSCB "Lefko - Bank".
Para un funcionamiento más eficiente del sistema de intercambio de información electrónica para pagos que no sean en efectivo entre sucursales, sucursales y la oficina central de JSCB "Lefko-bank" y otras organizaciones de crédito, se requieren pasos activos para conectarse al sistema de intercambio de información electrónica.
El análisis realizado en este trabajo de tesis muestra cuán efectivamente se realizan los pagos que no son en efectivo en JSCB "Lefko - Bank" y cuáles son las perspectivas de desarrollo, tanto para este banco como para Rusia en general. Hasta la fecha, el sistema de organización de pagos sin efectivo continúa funcionando dinámicamente y desarrollándose. Pero aún así, es necesario enfocarse en el desarrollo del sistema "Banco-Cliente". Como mostró el análisis, en JSCB "Lefko-Bank" este servicio continúa ganando impulso, pero no tiene una demanda masiva. Los empleados del banco necesitan publicitar activamente estos servicios. Por supuesto, estas acciones aumentarán los costos de publicidad, pero en el futuro aumentará la conciencia del cliente, lo que sin duda afectará las ventas.
En general, la organización de los pagos que no son en efectivo depende directamente de la calidad y la organización del trabajo del departamento operativo, el departamento de gestión de efectivo y el banco en su conjunto. Con la correcta organización del trabajo, con la introducción de todos los nuevos productos y medidas, no solo aumentará el volumen de transferencias no monetarias, sino también los ingresos del banco en su conjunto.
Por lo tanto, la introducción y el desarrollo del sistema de intercambio electrónico de información, así como los sistemas de transferencias sin efectivo, que se están desarrollando activamente, permitirán que el banco siga el ritmo de los tiempos, permanezca en demanda y JSCB "Lefko-bank". para mantener posiciones en el mercado.
El documento analiza los resultados de las actividades financieras de JSCB "Lefko - Bank" durante tres períodos. Este análisis mostró que en 2005 el banco fortaleció sus posiciones en el mercado y logró resultados positivos en la solución de problemas estratégicos. El principal factor que influyó en la dinámica positiva del desarrollo del banco fue una política de gestión consistente dirigida a construir relaciones sólidas y mutuamente beneficiosas con los clientes corporativos y privados del banco.
En el trabajo de tesis se cumplió el objetivo del trabajo, estudiar la organización de pagos sin efectivo en JSCB “Lefko - Bank”. Y también se consideraron las tareas establecidas, para el estudio de la legislación rusa que regula la organización de liquidaciones no monetarias de bancos en Rusia y las disposiciones bancarias internas que regulan las actividades de JSCB "Lefko - Bank" sobre la organización de liquidaciones no monetarias de se estudiaron el banco, así como la Carta del banco. Se llevó a cabo el análisis de la base de clientes de JSCB "Lefko - Bank", el documento destaca cómo se realizan los pagos en la práctica en las cuentas de personas jurídicas y personas físicas, así como los aspectos negativos y positivos en el trabajo de JSCB "Lefko - Bank" en la organización de pagos no monetarios del banco. El documento identificó una serie de problemas en la organización de pagos que no son en efectivo en JSCB "Lefko - Bank" y sugirió tendencias hacia el desarrollo y mejora de la organización de pagos que no son en efectivo del banco.
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Código Civil de la Federación Rusa, artículo 855.
Etiquetas: Organización de pagos que no son en efectivo en el ejemplo de un banco comercial. Otro finanzas, dinero, crédito
Introducción
1. El concepto de pagos sin efectivo, los principios de su organización en la Federación Rusa.
1.1 El concepto de pagos sin efectivo
1.2 Principios de organización de pagos sin efectivo en Rusia
2. Formas de pagos distintos al efectivo
2.1 Liquidación por órdenes de pago
2.2 Liquidación por solicitudes de pago-órdenes
2.3 Liquidación mediante cartas de crédito
2.4 Liquidación por cheques
3. Liquidaciones mediante letras de cambio y tarjetas plásticas
3.1 Utilización de letras de cambio y otros valores en el sistema de liquidación
3.2 Tarjetas de plástico como nueva herramienta para organizar pagos sin efectivo
Conclusión
Bibliografía
Introducción
Transición de todo economía nacional países a una economía de mercado, el desarrollo acelerado del espíritu empresarial, el surgimiento de nuevas formas organizativas y jurídicas de organización (sociedades anónimas, empresas con responsabilidades diversas, cooperativas de producción, etc.) y diversas formas de propiedad han influido radicalmente en el mecanismo de la sistema de acuerdos mutuos de entidades económicas en la Federación Rusa.
En las condiciones modernas, el dinero es un atributo esencial de la vida económica. Por lo tanto, todas las transacciones relacionadas con el suministro de bienes materiales y la prestación de servicios terminan en liquidaciones en efectivo. Este último puede tomar tanto efectivo como no efectivo. La organización de liquidaciones en efectivo utilizando dinero no efectivo es mucho más preferible que los pagos en efectivo, ya que en el primer caso se logran ahorros significativos en los costos de distribución. El uso generalizado de medios de pago distintos al efectivo se ve facilitado por una extensa red de bancos, así como por el interés del Estado en su desarrollo, tanto por la razón anterior como con el fin de estudiar y regular los procesos macroeconómicos.
Pagos que no son en efectivo: estos son pagos en efectivo mediante entradas en cuentas bancarias, cuando el dinero se debita de la cuenta del pagador y se acredita en la cuenta del destinatario. Los pagos que no son en efectivo en la economía se organizan de acuerdo con un sistema determinado, que se entiende como un conjunto de principios para organizar los pagos que no son en efectivo, los requisitos para su organización, determinados por las condiciones comerciales específicas, así como las formas y métodos de pago y el flujo de trabajo asociado.
La base económica de los pagos que no son en efectivo es la producción material. Como resultado, la parte predominante del volumen de pagos (aproximadamente 3/4) corresponde a liquidaciones de transacciones de productos básicos, es decir, para pagos por bienes enviados, trabajo realizado, servicios prestados. El resto de la facturación de pagos (aproximadamente 1/4) son liquidaciones de transacciones que no son de productos básicos, es decir, acuerdos de empresas y organizaciones con el presupuesto, organismos estatales y de seguridad social, instituciones de crédito, órganos de gestión, tribunales, arbitraje, etc.
La relevancia de este tema se manifiesta en el hecho de que de la cuenta corriente de la organización el banco paga los gastos, obligaciones y pedidos realizados en forma de pagos no en efectivo, y también emite fondos para salarios y necesidades económicas corrientes. Todos los ingresos de la organización están sujetos a pago a la cuenta corriente, es decir, transferencia a una forma no monetaria, lo que contribuye a un control más completo por parte del estado sobre el activo más líquido de la empresa: el efectivo. Por lo tanto, el estado de la cuenta de liquidación de la organización es uno de los principales indicadores que caracterizan las actividades de la empresa. Los fondos correctamente contabilizados, la contabilidad oportuna y confiable de las liquidaciones con el presupuesto, los proveedores, los contratistas y otros acreedores son la base para una distribución correcta de los ingresos, es decir. impuestos correctamente calculados y aumentando la eficiencia de la actividad económica actual de la empresa.
El propósito de este curso es estudiar los fundamentos teóricos de los pagos sin efectivo en la Federación Rusa. Para lograr este objetivo, se formularon las siguientes tareas:
1. Considere el concepto de pagos sin efectivo, los principios de su organización y el marco legal en la Federación Rusa.
2. Analizar las principales formas de pago distintas al efectivo.
3. Analizar el papel del dinero electrónico en el sistema de pago y la organización de los pagos mediante tarjetas de plástico.
Durante el trabajo del curso, se utilizó la literatura teórica y metodológica sobre la teoría de las finanzas, los sistemas bancarios y crediticios, las finanzas empresariales, la contabilidad, los actos jurídicos reglamentarios de la Federación Rusa, las instrucciones del Banco Central de la Federación Rusa y los artículos de las publicaciones periódicas.
1. El concepto de pagos sin efectivo, los principios de su organización en la Federación Rusa.
1.1 El concepto de pagos sin efectivo
Pagos que no son en efectivo: estos son pagos en efectivo mediante entradas en cuentas bancarias, cuando el dinero se debita de la cuenta del pagador y se acredita en la cuenta del destinatario. Los pagos que no son en efectivo en la economía se organizan de acuerdo con un sistema determinado, que se entiende como un conjunto de principios para organizar los pagos que no son en efectivo, los requisitos para su organización, determinados por las condiciones comerciales específicas, así como las formas y métodos de pago y el flujo de trabajo asociado. La organización de liquidaciones monetarias utilizando dinero no efectivo es mucho más preferible que los pagos en efectivo, ya que en el primer caso se logran ahorros significativos en los costos de distribución. El uso generalizado de medios de pago distintos al efectivo se ve facilitado por una extensa red de bancos, así como por el interés del Estado en su desarrollo, tanto por la razón anterior como con el fin de estudiar y regular los procesos macroeconómicos.
La base económica de los pagos que no son en efectivo es la producción material. Como resultado, la parte predominante del volumen de pagos (alrededor de las tres cuartas partes) recae en las liquidaciones de transacciones de productos básicos, es decir, para pagos por bienes enviados, trabajo realizado, servicios prestados. El resto de la facturación de pagos (aproximadamente una cuarta parte) son liquidaciones de transacciones que no son de productos básicos, es decir, acuerdos de empresas y organizaciones con el presupuesto, organismos estatales y de seguridad social, instituciones de crédito, órganos de gestión, tribunales, arbitraje, etc.
Sobre la base de la ubicación territorial de las empresas y los bancos que las atienden, se distinguen los asentamientos de otras ciudades y de un solo pueblo. Las liquidaciones entre empresas y organizaciones atendidas por una o diferentes instituciones bancarias ubicadas en la misma localidad se denominan homogéneas (liquidaciones locales). Los acuerdos entre empresas y organizaciones atendidas por instituciones bancarias ubicadas en diferentes asentamientos se denominan acuerdos fuera de la ciudad.
Los pagos que no son en efectivo por bienes y servicios, así como en relación con obligaciones financieras, se realizan de varias formas, cada una de las cuales tiene características específicas en la naturaleza y el movimiento de los documentos de liquidación. La forma de pago es un conjunto de elementos interrelacionados, que incluyen la forma de pago y el flujo de documentos correspondiente. La circulación de documentos es un sistema de registro, uso y movimiento de documentos y fondos de liquidación, que incluye: la emisión de una factura por parte del consignador y su transferencia a los demás participantes en las liquidaciones; el contenido del documento de liquidación y sus detalles; los términos para compilar el documento de liquidación y el procedimiento para presentarlo al banco, así como a otros participantes en las liquidaciones; movimiento de un documento de liquidación entre instituciones bancarias; el procedimiento y plazos para el pago de un documento de liquidación, transferencia y recepción de fondos; el procedimiento de utilización del documento de liquidación para el control mutuo de los participantes en la liquidación y la aplicación de medidas de impacto económico.
Hasta hace poco tiempo, la principal forma de pago no en efectivo era el formulario de aceptación, realizado sobre la base de los requisitos de pago de los proveedores. A principios de 1990, su participación en la facturación total de pagos del país representaba alrededor del 44-45%, y en los pagos por bienes y servicios: 66-67%.
El papel predominante del formulario de aceptación se explica por el hecho de que, en mayor medida que otras formas de pago, correspondía a los principios de organización de los pagos no monetarios, desarrollados y operando bajo las condiciones del sistema de gestión de mando administrativo . En la actualidad, en relación con la transición a las condiciones de gestión del mercado, se ha cancelado la forma de pago de aceptación y se ha propuesto que la economía utilice dichas formas que se supone que excluyen el dictado del fabricante en los cálculos y hacen que los propios pagadores el iniciador del pago.
Las transacciones que no son en efectivo se reflejan en las cuentas de liquidación, corrientes y de otro tipo abiertas por los bancos a sus clientes después de que estos últimos presenten los documentos pertinentes.
Cuentas de liquidación están abiertos a todas las empresas, independientemente de la forma de propiedad, que operen según los principios del cálculo comercial y que tengan la condición de persona jurídica. Las cuentas de liquidación están destinadas a realizar pagos corrientes por orden de la organización y acreditar recibos de efectivo a la organización. El número de cuentas de liquidación abiertas por varios bancos comerciales para organizaciones no está limitado por ley. Sin embargo, si una organización es deudora de los pagos al presupuesto, debe elegir, a su discreción, una cuenta ("cuenta del moroso"), en la que se deben acumular todos los montos recibidos por esta organización en todos los demás bancos. Para abrir una cuenta corriente, se requiere un permiso de la inspección fiscal, que se emite a pedido de la organización. El titular de la cuenta corriente tiene derecho a disponer de los fondos de la cuenta. Tiene su propio balance general separado, actúa como un pagador independiente de todos los pagos adeudados al presupuesto, entabla de forma independiente relaciones crediticias con los bancos. Así, el titular de la cuenta corriente tiene total independencia económica y jurídica.
Cuentas actuales actualmente abierto a organizaciones e instituciones que no se dedican a actividades comerciales y no tienen el estatus de una persona jurídica. Tradicionalmente, tales cuentas se abren para organizaciones públicas, instituciones y organizaciones apoyadas por el presupuesto federal, republicano o local. La independencia del titular de una cuenta corriente está significativamente limitada en comparación con el titular de una cuenta corriente. El titular de la cuenta corriente puede disponer de los fondos de la cuenta estrictamente de acuerdo con la estimación aprobada por la organización matriz. La lista de operaciones en cuentas corrientes está regulada por lo que sucede cuando se abre una cuenta. Empresas con banco cuentas de liquidación, puede realizar cualesquiera operaciones relacionadas con las actividades de producción e inversión, sin que se establezca lista alguna, pero no contrarias a la ley.
Cuentas Especiales se utilizan para almacenar fondos para un propósito estrictamente designado.
Cuentas de divisas destinados a liquidaciones en moneda extranjera. Estas cuentas se abren en bancos comerciales autorizados por el Banco Central de la Federación de Rusia para realizar transacciones de divisas. Las cuentas pueden abrirse en cualquiera de las monedas libremente convertibles, una cuenta separada para cada tipo de moneda. Además, una organización puede tener cuentas en euros, en monedas cerradas (nacionales) dentro de las cuotas establecidas para la exportación de bienes (obras, servicios) o en la moneda de las liquidaciones de compensación. De acuerdo con la legislación monetaria, las organizaciones abren simultáneamente con una cuenta de divisas y una cuenta de tránsito, a la que se acreditan preliminarmente las ganancias de divisas. De esta cuenta, la organización vende sin falta el 50% de las ganancias de divisas en el mercado interno a la tasa del Banco Central de la Federación Rusa. El saldo de los ingresos en divisas de la cuenta de tránsito se acredita a la cuenta de divisas de la organización.
El artículo 856 del Código Civil de la Federación de Rusia establece la responsabilidad del banco por la realización indebida de operaciones en la cuenta de un cliente. La responsabilidad del banco es principalmente pagar intereses y pérdidas de conformidad con el artículo 395 del Código Civil de la Federación Rusa. La cantidad de interés está determinada por la tasa de refinanciamiento vigente en la fecha de cumplimiento de la obligación monetaria en la ubicación de la empresa cliente. Si los montos retenidos por el banco están expresados en moneda extranjera, entonces se cobran intereses a la tasa del depósito en moneda extranjera del banco deudor. Los intereses se cobran el día que se paga la cantidad al acreedor.
Para abrir una cuenta corriente, se presentan los siguientes documentos a las instituciones bancarias comerciales: una solicitud para abrir una cuenta corriente en la forma prescrita; documento sobre el registro estatal de la empresa (certificado por la autoridad ejecutiva correspondiente); una copia del acuerdo fundacional sobre el establecimiento de la empresa (certificado notarialmente); copia de la carta (certificada ante notario); un documento que confirme la autoridad del director de la empresa (actas de la reunión de fundadores o contrato); un documento que confirme los poderes del contador jefe de la empresa (orden de trabajo o contrato); dos tarjetas con muestras de firmas de los primeros funcionarios de la empresa con una impresión de su sello (notario); un certificado de la inspección de impuestos sobre el registro de la empresa para la recaudación de impuestos; certificado de registro de la empresa en el fondo de pensiones; tarjeta de registro de las autoridades estadísticas. Todos los documentos anteriores se envían al asesor legal principal o al contador principal del banco. Después del examen apropiado de los documentos, el banco abre una cuenta corriente para la empresa (en la cuenta de balance correspondiente del banco) con la asignación de un número. La apertura de una cuenta corriente va acompañada de la conclusión entre la empresa y el banco del Acuerdo sobre Liquidación y Servicios de Efectivo (RKO).
De acuerdo con dicho acuerdo, el banco asume obligaciones por servicios de caja y liquidación oportunos e integrales de acuerdo con los documentos normativos vigentes (cálculos, emisión de chequeras de caja y liquidación, estados de cuenta personales, servicios de correos y telégrafos, prestación de servicios de consultoría sobre gestión de cuentas, etc.); garantizar la seguridad de todos los fondos recibidos en la cuenta del cliente y devolverlos a la primera solicitud del cliente, sobre la confidencialidad de la información y la preservación de los secretos comerciales sobre las operaciones del cliente. En consecuencia, el Cliente se compromete a: cumplir con los requisitos de la normativa vigente que regula el procedimiento para la implementación de transacciones de liquidación y efectivo; mantenga todo su dinero solo en una cuenta bancaria; presentar al banco, dentro de los plazos establecidos, informes contables y estadísticos que cumplan con los requisitos del Reglamento sobre Contabilidad e Informes, y otros documentos necesarios para la organización de los servicios de liquidación de efectivo; de antemano en escritura notificar al banco el cierre de la cuenta o el cambio de forma jurídica mediante la presentación de los documentos constitutivos certificados por un notario.
Dado que los clientes de RKO son atendidos por los bancos a cambio de una tarifa, el contrato prevé una sección especial sobre el costo de los servicios y el procedimiento para pagarlos. En particular, los acuerdos prevén una tarifa por apertura de cuenta, comisiones por transacciones en una cuenta corriente (un porcentaje determinado del monto de la facturación de débito o el número y tipo de documentos procesados), y por servicios de efectivo para clientes.
El acuerdo RSC prevé la responsabilidad de ambas partes por el incumplimiento de sus obligaciones. Por ejemplo, el banco es responsable del cargo intempestivo o incorrecto de fondos de la cuenta del cliente o del crédito por parte del banco de las cantidades adeudadas al cliente. El cliente es responsable de la autenticidad de los documentos. El contrato fija el monto de las multas por violaciones de las partes, también establece el procedimiento para resolver disputas, el período de validez y condiciones especiales (adicionales).
1.2 Principios de organización de pagos sin efectivo en Rusia
El desarrollo de las relaciones de mercado en la economía requirió un cambio en los fundamentos del sistema de pagos no monetarios, incluidos los principios de su organización.
El primer principio de las liquidaciones sin efectivo en condiciones económicas de mercado es su implementación en cuentas bancarias que se abren para que los clientes almacenen y transfieran fondos. El primer principio de pagos que no son en efectivo en condiciones de mercado es relevante tanto para las personas jurídicas como para las personas físicas, mientras que anteriormente se refería exclusivamente a las personas jurídicas, porque. había una clara distinción legislativa entre la esfera de la circulación de dinero en efectivo y no en efectivo.
El segundo principio de los pagos que no son en efectivo es que los pagos de las cuentas deben ser realizados por los bancos por orden de sus propietarios en el orden de prioridad de pagos establecido por ellos y dentro del saldo de fondos en la cuenta. Sin embargo, debido al deterioro de la disciplina de pago en la economía en el contexto de una disminución de la producción, los procesos inflacionarios sobre la base del Decreto del Presidente de la Federación Rusa del 23 de mayo de 1994 No. 1005 “Sobre medidas adicionales para normalizar liquidaciones y fortalecer la disciplina de pago en la economía nacional”, el Banco Central de la Federación de Rusia a partir del 1 de julio de 1994 Se estableció nuevamente el orden del calendario de pagos de las cuentas de liquidación de los clientes (con la excepción de los pagos por necesidades urgentes, los pagos a los presupuestos de todos los niveles, así como al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, que debe hacerse con carácter prioritario). Esta medida administrativa fue dictada principalmente por las preocupaciones del Gobierno de la Federación Rusa sobre la integridad y puntualidad de la formación de la base de ingresos del presupuesto y la provisión de los gastos necesarios en aras de mantener los sectores prioritarios de la economía.
El tercer principio es el principio de libertad de elección por parte de las entidades del mercado de las formas de pago no monetarias y su fijación en los contratos comerciales sin intervención de los bancos en las relaciones contractuales. Este principio también tiene como objetivo afirmar la independencia económica de todas las entidades del mercado (independientemente de la forma de propiedad) en la organización de las relaciones contractuales y de liquidación y aumentar su responsabilidad por la efectividad de estas relaciones. El Banco desempeña el papel de intermediario en los pagos. En el Reglamento sobre pagos no dinerarios, adoptado el 9 de julio de 1992, se tiende a convertir al ordenante en el sujeto principal de la operación de pago, ya que en todas las formas de pago no dinerario la iniciativa del pago pertenece al ordenante .
Los tres principios mencionados de pagos que no son en efectivo se pueden rastrear en el Reglamento del Banco Central de la Federación Rusa "Sobre los pagos que no son en efectivo en la Federación Rusa" del 3 de octubre de 2002 No. 2p. Sin embargo, a juicio de los economistas nacionales, se les pueden agregar dos principios más: la urgencia de pago y la seguridad de pago.
El principio de urgencia de pago significa la realización de liquidaciones estrictamente sobre la base de los términos previstos en materia económica, de crédito, de seguros; contratos, instrucciones del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa, convenios colectivos con trabajadores y empleados de empresas, organizaciones para el pago de salarios o en contratos, convenios laborales, contratos de trabajo, etc. El sentido económico de establecer este principio se debe al hecho de que el receptor de los fondos no está interesado en abonarlos en su cuenta en ningún momento, es decir, en un período predeterminado, firmemente fijado. La introducción del principio de urgencia de pago es de gran importancia práctica. Las empresas y otros sujetos de las relaciones de mercado, al tener información sobre el grado de urgencia de los pagos, pueden construir su flujo de efectivo de manera más racional, determinar con mayor precisión la necesidad de fondos prestados y poder administrar la liquidez de su balance.
El pago urgente se puede realizar:
Antes del inicio de la operación comercial, es decir. antes del envío de bienes por parte del proveedor o la prestación de servicios por parte de este (pago anticipado);
Inmediatamente después de la finalización de la operación comercial, por ejemplo, por orden de pago del pagador;
Después de un cierto período de tiempo después de la finalización de la operación comercial, en los términos de un préstamo comercial sin emitir un pagaré o con una ejecución por escrito de un pagaré.
En la práctica, puede haber pagos anticipados, diferidos y vencidos.
Pago anticipado- es el cumplimiento de una obligación dineraria antes del vencimiento del plazo pactado.
Pago diferido caracteriza la imposibilidad de pagar a tiempo una obligación dineraria e implica el establecimiento de un nuevo plazo para este pago, es decir ampliación del plazo de pago originalmente establecido, realizada de acuerdo con el receptor de los fondos.
Pagos atrasados surgen por la falta de fondos del pagador y la imposibilidad de obtener un préstamo bancario o comercial en la fecha de vencimiento del pago.
El principio de seguridad de pago está íntimamente relacionado con el anterior principio de urgencia de pago, ya que la seguridad de pago implica, para cumplir con la urgencia de pago, que el ordenante o su fiador dispongan de fondos líquidos que puedan ser utilizados para pagar de las obligaciones con el receptor de los fondos. Dependiendo de la naturaleza de los fondos líquidos, es necesario distinguir entre seguridad de pago operativa y prospectiva. La seguridad operativa está determinada por el hecho de que el pagador o su garante dispongan de una cantidad suficiente de fondos líquidos de primera clase para el pago (fondos a largo, mediano y corto plazo, así como una forma de su organización que garantice pago oportuno de la obligación). La seguridad operativa de los pagos puede adoptar diversas formas (incluida la forma de depósito de fondos a cargo del cliente o del banco para su posterior transferencia al destinatario). La seguridad prospectiva de los pagos implica una evaluación de la solvencia y la solvencia en la etapa de establecimiento de vínculos económicos (proporcionando información sobre la solvencia, la solvencia de los pagadores). El principio de seguridad de los pagos crea una garantía de pago, fortalece la disciplina de pago en la economía, es decir solvencia y solvencia de los participantes en la liquidación.
Los pagos sin efectivo se realizan de acuerdo con las siguientes reglas:
El Banco se compromete a conservar los fondos del cliente, acreditar los importes entrantes en su liquidación y otras cuentas, cumplir las instrucciones del cliente sobre la transferencia de fondos y emitirlos en efectivo;
Los fondos se debitan de la cuenta corriente sobre la base de una orden documentada del titular de la cuenta;
Sin la orden del cliente, los fondos se cargan solo por decisión judicial y en los demás casos legalmente establecidos;
Si hay fondos suficientes en la cuenta del cliente para satisfacer todos los requisitos presentados a la cuenta, los fondos se debitan de acuerdo con las instrucciones del cliente y otros documentos para debitar en el orden de prioridad del calendario, a menos que la ley disponga lo contrario;
Si los fondos en la cuenta no son suficientes para satisfacer todas las reclamaciones presentadas en su contra, la cancelación de los montos para cubrir las obligaciones de la organización se lleva a cabo en el orden establecido por la ley.
En primer lugar, se cancelan las sumas otorgadas por el tribunal y ejecutadas por orden de ejecución, previendo la transferencia o emisión de fondos de la cuenta para satisfacer las reclamaciones de compensación por daños causados a la vida y la salud, así como las reclamaciones por el recuperación de pensión alimenticia.
En segundo lugar, las cancelaciones se llevan a cabo en virtud de documentos ejecutivos que prevén la transferencia o emisión de fondos para acuerdos sobre el pago de indemnizaciones por despido y salarios con personas que trabajan bajo un contrato de trabajo, incluso bajo un contrato, pago de remuneración bajo acuerdos de derechos de autor.
En tercer lugar, las cancelaciones se realizan de acuerdo con los documentos de pago que prevén la transferencia o emisión de fondos para liquidaciones de salarios con personas que trabajan bajo un contrato de trabajo (contrato), así como en parte del impuesto social unificado transferido a el Fondo de Pensiones de la Federación Rusa, el Fondo de Seguro Social de la Federación Rusa y los fondos de seguro médico obligatorio.
En la cuarta cola, las cancelaciones se realizan de acuerdo con los documentos de pago que prevén pagos al presupuesto y fondos extrapresupuestarios, cuyas deducciones no están previstas en la tercera cola.
En quinto lugar, los castigos se realizan de acuerdo con documentos ejecutivos que prevén la satisfacción de otros créditos dinerarios.
En sexto lugar, las cancelaciones se realizan para otros documentos de pago en el orden del calendario de recepción de documentos.
La cancelación de fondos de la cuenta para reclamos relacionados con una cola se lleva a cabo en el orden del calendario de recepción de documentos.
Todos los principios y reglas de los pagos sin efectivo están estrechamente relacionados y son interdependientes. La violación de uno de ellos lleva a la violación de los demás.
2. Formas de pagos distintos al efectivo
Las formas de liquidación entre el pagador y el receptor de los fondos se determinan en el contrato. De acuerdo con la legislación vigente, en las condiciones modernas se permite utilizar las siguientes formas de pago no en efectivo:
Carta de crédito;
Liquidaciones de cobro;
Uso de órdenes de pago y solicitudes de pago-órdenes;
Uso de cheques;
Por pagos programados;
Con la ayuda de giros postales;
Uso de billetes.
2.1 Liquidación por órdenes de pago
Las liquidaciones por órdenes de pago son una forma generalizada de liquidación de transacciones de materias primas y otras materias primas. Por regla general, realizan pagos anticipados por bienes y servicios. En este caso, se emite una orden de pago por el monto del pago preliminar y, una vez que se cumplen los términos del contrato, se paga el resto del monto de la transacción. El monto permitido de pago por adelantado no debe exceder el 50% del monto del contrato, en este caso, se mantiene la paridad de las partes. Si el proveedor exige pagar el 100% del monto por adelantado, se violan los derechos del comprador, que retira fondos de su circulación y, de hecho, acredita al proveedor. Esta forma de pago es conveniente solo si se brindan descuentos significativos al comprador. El esquema de pagos por órdenes de pago se muestra en la fig. una.
Una orden de pago es una orden escrita del titular de la cuenta al banco para transferir una cierta cantidad de dinero de su cuenta (liquidación, corriente, presupuesto, préstamo) a la cuenta de otra empresa, el destinatario de los fondos en la misma u otra. -Ciudad o institución no residente del banco. Las posibilidades de utilizar órdenes de pago en las liquidaciones son diversas. Con su ayuda, se realizan liquidaciones en la economía tanto para transacciones de materias primas como de no materias primas. En este caso, todos los pagos que no sean de mercancías se realizan exclusivamente mediante órdenes de pago. En las liquidaciones de bienes y servicios se utilizan órdenes de pago en los siguientes casos:
Para los bienes recibidos y los servicios prestados (por aceptación directa de los bienes), siempre que la instrucción se refiera al número y fecha del documento de embarque que confirme la recepción de bienes o servicios por parte del pagador;
Para pagos en la orden de pago por adelantado y servicios (sujeto a una referencia en la orden al número del contrato, acuerdo, contrato, que prevé el pago por adelantado);
Para liquidar cuentas por pagar en transacciones de productos básicos;
Al pagar bienes y servicios por decisiones judiciales y arbitrales;
Para alquiler de locales, pagos de transporte, servicios públicos, empresas domésticas para mantenimiento, etc.
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banco proveedor |
banco del comprador |
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| Proveedor | Comprador | |||||
Figura 1 - Esquema de pagos por órdenes de pago
1 - el comprador envía una orden de pago a su banco; 2 - el banco cancela dinero de la cuenta del comprador; 3 - el banco del comprador envía una orden de pago al banco del proveedor; 4 - el banco del proveedor acredita dinero en la cuenta del proveedor de acuerdo con la orden de pago; 5 - los bancos del proveedor y del comprador emiten extractos de cuentas corrientes a sus clientes
En las liquidaciones de transacciones que no son de materias primas, las órdenes de pago se utilizan para: pagos al presupuesto; reembolso de préstamos bancarios e intereses sobre ellos, transferencia de fondos a fondos extrapresupuestarios; contribuciones a los fondos estatutarios al establecer empresas; adquisición de acciones, bonos, certificados de depósito, efectos bancarios; pago de sanciones, multas, sanciones, etc. El banco acepta una orden de pago para su ejecución solo si hay fondos suficientes en la cuenta del pagador. Se puede utilizar un préstamo bancario para realizar un pago si existe el derecho a recibirlo. El pagador emite una orden de pago en un formulario que contiene todos los detalles necesarios para realizar un pago, y se envía al banco, por regla general, en 4 copias, cada una de las cuales tiene su propósito específico: la 1ra copia se utiliza en el banco del pagador para debitar fondos de la cuenta del pagador y permanece en los documentos para el banco; La 4ª copia se devuelve al pagador con el sello del banco como recibo de aceptación de la orden de pago para su ejecución; La segunda y la tercera copia de la orden de pago se envían al banco del beneficiario; mientras que la segunda copia sirve como base para acreditar fondos en la cuenta del beneficiario y permanece en los documentos de este banco, y la tercera copia se adjunta al estado de cuenta del beneficiario como base para confirmar la transacción bancaria.
Con entregas de bienes y prestación de servicios constantes y uniformes, los compradores pueden liquidar con los proveedores mediante órdenes de pago en el orden de los pagos planificados. Al mismo tiempo, los pagos no se realizan por cada envío o servicio individual, sino mediante la transferencia periódica de fondos de la cuenta del comprador a la cuenta del proveedor en momentos específicos y en una cantidad determinada según el plan de suministro de bienes y servicios para el próximo mes, trimestre. Los cálculos por pagos planificados son una forma progresiva de transferencia de pagos, ya que básicamente tiene un movimiento de dinero y bienes por venir. Esto conduce a liquidaciones más rápidas, una reducción de las cuentas por cobrar y por pagar mutuas, simplifica la técnica de cálculo y permite a las empresas y organizaciones planificar su volumen de pagos por adelantado. Para cada pago planificado, se envía una orden de pago por separado al banco, donde en la columna "Tipo de pago" el comprador indica el pago planificado por fecha (día, mes). Después de que el banco verifique la corrección de la ejecución de la orden, los fondos se debitan de la cuenta del pagador. Si no hay fondos en la cuenta del comprador en la fecha de vencimiento del pago planificado, el banco acepta la orden de pago en el archivo de documentos de liquidación impagos con contabilización en la cuenta fuera de balance No. 9929 "Documentos de liquidación no pagados a tiempo ”. Se paga a medida que se reciben los fondos en la cuenta del pagador después de los pagos prioritarios al presupuesto ya los fondos extrapresupuestarios. El pagador puede enviar órdenes de pago para pagos programados al banco por adelantado. En este caso, las órdenes de pago se registran en un diario especial y se pagan el día del vencimiento del pago. Las órdenes de pago programadas, cuyos plazos de pago no hayan llegado, podrán ser retiradas por el ordenante. El Reglamento vigente sobre pagos distintos al efectivo prevé un procedimiento especial para las liquidaciones por órdenes de pago cuando se pagan transferencias de dinero a través de empresas de comunicación. Se ha concedido a las empresas y organizaciones el derecho, sin limitación de monto, a realizar transferencias de dinero a través de empresas de comunicación para los siguientes fines:
A nombre de ciudadanos individuales, los fondos que se les adeudan personalmente (pensiones, alimentos, salarios, gastos de viaje, regalías);
Para empresas en lugares donde no haya establecimiento bancario, para gastos de pago de salarios, para contratación organizada de trabajadores, para adquisición de productos agrícolas.
Las liquidaciones por órdenes de pago tienen una serie de ventajas en comparación con otras formas de pago: un flujo de documentos relativamente simple y rápido, un flujo de efectivo más rápido, la capacidad del pagador para verificar previamente la calidad de los bienes y servicios pagados, la posibilidad de utilizar pagos - lo que hace que los pagos mediante órdenes de pago sean la forma de pago más prometedora.
2.2 Liquidación por solicitudes de pago-órdenes
Las liquidaciones por solicitudes-órdenes de pago, al ser una nueva forma de liquidación no monetaria para nuestra práctica bancaria (introducida desde 1990), pueden evaluarse como prometedoras, porque combina las ventajas tanto de las liquidaciones mediante solicitudes de pago canceladas desde 1992, como de las liquidaciones existentes. pedidos. Responde a los intereses financieros y económicos tanto de proveedores como de compradores, fortalece las relaciones contractuales en la economía:
Se acelera la emisión de los documentos de liquidación, ya que su ejecución la lleva a cabo el destinatario del pago; proveedor - inmediatamente después del envío de productos o la prestación de servicios;
El pago se realiza con el consentimiento del pagador después de una verificación preliminar por su parte de los documentos de liquidación y transporte de mercancías del proveedor para verificar el cumplimiento por parte de este último de los términos del contrato comercial;
El proveedor tiene la oportunidad de recibir un préstamo de factoraje del banco por el momento de desviar los fondos de la facturación económica hacia los bienes enviados.
Las solicitudes-órdenes de pago representan el requerimiento del proveedor al comprador de pagar, sobre la base de los documentos adjuntos (facturas, cartas de porte, cartas de porte, etc.), el costo de los bienes y servicios. Una condición indispensable para esta forma de pago es el consentimiento del pagador para cancelar fondos de su cuenta. Este consentimiento se llama aceptación.
La aceptación es firmada por el jefe y el contador jefe y sellada. La negativa a aceptar una solicitud-orden de pago se declarará en el plazo de tres días hábiles, sin contar el día de su recepción por el banco del ordenante. La negativa debe estar justificada y confirmada por referencias a los términos del contrato. Solo las reclamaciones permitidas por la ley pueden cancelarse sin aceptación. El esquema de liquidaciones por solicitudes de pago-órdenes se muestra en la fig. 2.
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banco proveedor |
banco del comprador |
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Proveedor |
Comprador | |||||
Figura 2 - Esquema de liquidaciones por solicitudes-órdenes de pago
1 - envío de productos por parte del proveedor a la dirección del comprador; 2 - transferencia por parte del proveedor de la orden de solicitud de pago al banco del comprador junto con los documentos de envío; 3 - el banco transfiere los documentos recibidos al comprador para tomar una decisión sobre el pago (aceptación) o la negativa a aceptar; 4 - devolución de los documentos de pago aceptados por el comprador a su banco para el pago; 5 - transferencia por el banco del comprador de los documentos de embarque al pagador; 6 - el banco del comprador cancela fondos de la cuenta corriente del comprador; 7 - el banco del comprador envía los documentos de pago al banco del proveedor; 8 - el banco del proveedor acredita fondos en la cuenta corriente del proveedor; 9- Los bancos emiten extractos de cuenta corriente a sus clientes.
Como regla general, las solicitudes de pago se utilizan en liquidaciones por bienes entregados (trabajo realizado, servicios prestados), así como en otros casos previstos por el contrato principal. Las liquidaciones mediante solicitudes-órdenes de pago pueden realizarse con previa aceptación y sin la aceptación del ordenante. La aceptación preliminar se utiliza principalmente para asentamientos fuera de la ciudad.
En las liquidaciones entre empresas también se puede utilizar la aceptación posterior. Según él, los documentos de liquidación de los proveedores se pagan inmediatamente después de que el banco del pagador los reciba. La empresa tiene derecho a negarse a pagar la factura en el plazo de 3 días hábiles y el banco restituye las cantidades previamente adeudadas en la cuenta corriente del pagador. Sin la aceptación del comprador, se debitan fondos de su cuenta corriente para pagar los documentos de liquidación de los servicios de gas, agua, alcantarillado y comunicación.
El comprador puede negarse total o parcialmente (por falta de pedido, incumplimiento del contrato de suministro) o parcialmente (errores aritméticos del proveedor, precios incorrectos) a aceptar.
2.3 Liquidación mediante cartas de crédito
Una carta de crédito es una obligación monetaria condicional de un banco emitida por él en nombre de un cliente, en virtud de un acuerdo en virtud del cual el banco que abrió la carta de crédito puede realizar un pago al proveedor o autorizar a otro banco a realizar dichos pagos. siempre que proporcionen los documentos especificados en la carta de crédito.
Tras la presentación por parte del proveedor al banco de los documentos que confirman el envío de las mercancías, el banco debita los fondos de la cuenta en la que se registraron. El uso de una carta de crédito garantiza al proveedor el pago oportuno de los productos enviados. Se pueden abrir los siguientes tipos de cartas de crédito:
Están cubiertas (depositadas) las cartas de crédito, al abrirlas, el banco emisor transfiere los fondos propios del pagador o el crédito que se le presenta a disposición del banco del proveedor (banco ejecutor) a una cuenta de balance separada "Cartas de crédito" para todo el período de vigencia de las obligaciones del banco emisor.
Se emite una carta de crédito descubierta (garantizada) cuando se establecen relaciones de corresponsalía entre bancos. Se abre en el banco ejecutor otorgándole el derecho de cancelar el monto total de la carta de crédito de la cuenta del banco emisor que mantiene.
Carta de crédito revocable: el banco emisor puede cambiarla o cancelarla sin un acuerdo previo con el proveedor (por ejemplo, en caso de incumplimiento de las condiciones estipuladas por el acuerdo, negativa anticipada del banco emisor a garantizar los pagos bajo la carta de crédito). El pagador puede dar todas las órdenes para cambiar los términos de una carta de crédito revocable al proveedor solo a través del banco emisor, que notifica al banco del proveedor (banco ejecutor), y este último notifica al proveedor. Sin embargo, el banco ejecutor está obligado a pagar los documentos, en los términos de la carta de crédito, emitidos por el proveedor y aceptados por el banco del proveedor antes de que este último reciba la notificación del cambio o cancelación de la carta de crédito.
Una carta de crédito irrevocable no puede cambiarse ni cancelarse sin el consentimiento del proveedor a cuyo favor se abre.
Una carta de crédito puede estar destinada a liquidaciones con un solo proveedor. El plazo de vigencia y procedimiento para las liquidaciones bajo una carta de crédito se establece en el contrato entre el pagador y el proveedor, el cual debe contener los siguientes detalles: el nombre del banco emisor, el tipo de carta de crédito y el método de su ejecución. , el método de notificación al proveedor de la apertura de una carta de crédito, una lista completa y una descripción exacta de los documentos presentados por el proveedor para recibir fondos bajo una carta de crédito, los términos para la presentación de documentos después del envío de mercancías, el requisitos para su ejecución. El proveedor puede rescindir el uso de la carta de crédito antes de lo previsto: si así lo prevén los términos de la carta de crédito. La apertura de cartas de crédito garantizadas por el banco emisor se realiza por acuerdo con el comprador y de acuerdo con los términos de las relaciones de corresponsalía con otro banco. La ejecución de dichas cartas de crédito por parte del banco del proveedor se realiza de acuerdo con el procedimiento establecido.
Al realizar transacciones financieras utilizando cartas de crédito, prácticamente se elimina el riesgo de impago de los bienes entregados o la no entrega de los bienes. La carta de crédito acelera las liquidaciones entre compradores y proveedores, mientras que al mismo tiempo tiene una ventaja significativa sobre el prepago. Se excluye el flujo de efectivo que no es de productos básicos, lo que brinda ciertos beneficios a las empresas compradoras, porque incluso cuando se utilizan cartas de crédito cubiertas, los fondos del pagador no sirven como recursos de crédito gratuitos para el receptor, sino que solo son depositados por el banco para asegurar sus garantías.
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banco proveedor |
banco del comprador |
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Proveedor |
Comprador | |||||
Figura 3 - Forma de pago de carta de crédito
1 - el comprador presenta a su banco una solicitud para abrir una carta de crédito; 2 - se abre una carta de crédito en el banco del comprador mediante la reserva de fondos en una cuenta especial; 3 - el comprador recibe un recibo bancario en la apertura de una carta de crédito; 4 - el banco del comprador notifica al banco del proveedor sobre la apertura de una carta de crédito; 5 - se abre una carta de crédito en el banco del proveedor en una cuenta especial; 6 - el banco notifica al proveedor sobre la apertura de una carta de crédito; 7 - el proveedor envía los productos al comprador; 8 - el proveedor presenta a su banco un registro de facturas y documentos de envío para recibir fondos de una carta de crédito; 9 - en el banco del proveedor, el valor del registro de cuentas de la carta de crédito se acredita en la cuenta del proveedor, la carta de crédito en el banco del proveedor se cierra; 10 - los documentos de pago son transferidos por el banco del proveedor al banco del comprador; 11 - el monto del pago se debita de la cuenta especial en el banco del comprador, la carta de crédito se cierra; 12 - los bancos emiten extractos bancarios a sus clientes
El proveedor recibe el pago inmediatamente después del envío de los bienes al comprador y la presentación de los documentos de envío a su banco. El esquema de cálculos con la ayuda de una carta de crédito se muestra en la fig. 3.
2.4 Liquidación por cheques
Un cheque es una orden escrita del pagador a su banco para pagar una cierta cantidad de dinero de su cuenta al tenedor del cheque. Distinguir entre cheques de caja y cheques de caja.
Los cheques en efectivo se utilizan para pagar al titular del cheque en efectivo en el banco, por ejemplo, por salarios, necesidades del hogar, gastos de viaje, compras de productos agrícolas, etc.
Los cheques de liquidación son cheques utilizados para pagos que no son en efectivo. El cheque de liquidación es un documento de la forma establecida que contiene una orden incondicional por escrito del librador de un cheque a su banco para transferir una cierta cantidad de dinero de su cuenta a la cuenta del destinatario de los fondos (titular del cheque). El pagador emite un cheque de liquidación, como una orden de pago, pero a diferencia de una orden de pago, el pagador transfiere un cheque a la empresa receptora en el momento de la transacción comercial, que presenta el cheque a su banco para el pago. .
Para recibir efectivo, debe obtener un talonario de cheques, para lo cual se presenta una solicitud al banco (f. 896). Con base en la aplicación, el cliente del banco recibe un talonario de cheques. Al recibir los fondos mediante cheque, se deberá indicar el monto, la fecha de emisión del cheque, el nombre del destinatario y la firma del librador. El mes de emisión del cheque debe indicarse con palabras, no con números. El monto del cheque debe indicarse en letras y números. Las líneas libres están tachadas. Los cheques deben tener las firmas establecidas, así como una impresión del sello del titular de la cuenta. El titular de la cuenta está obligado a indicar en el reverso del recibo de caja el destino de los importes. En el reverso del cheque se indica el destino de los fondos recibidos, es decir propósito del gasto, por ejemplo, salarios (código 40), gastos de viaje (código 43), etc.
Los montos recibidos solo se pueden gastar para su propósito directo (objetivo), indicado en el cheque. El banco de servicio y las autoridades fiscales pueden verificar el cumplimiento de estas reglas y, en caso de violaciones, se aplican sanciones financieras y administrativas. Simultáneamente con el llenado del cheque, se llena el talón que queda en la chequera, el talón del cheque es un recibo de recibo del cheque.
El flujo de trabajo de las liquidaciones por cheques se reduce en su conjunto a lo siguiente. Al comprar bienes, obras, servicios, el librador emite un cheque de liquidación, anotando en él los siguientes datos: el monto del pago (en números y en palabras); nombre del beneficiario; el lugar donde se emite el cheque; la fecha del pago (con el mes indicado en letras). El cheque emitido se certifica con la firma del emisor inmediatamente al momento del pago (entrega del cheque al beneficiario). Una empresa que acepta un cheque de pago (titular del cheque) debe asegurarse de lo siguiente: el monto del cheque no excede el monto máximo indicado en su reverso y en la tarjeta cheque; el número de cuenta del girador, anotado en el cheque, corresponde al indicado en la tarjeta cheque; La firma del girador en el cheque es idéntica a la firma en la tarjeta cheque. La pérdida que se produzca como consecuencia de la verificación incorrecta del cheque corre a cargo de la propia empresa que aceptó el cheque para el pago (proveedor). Su representante firma en el reverso del cheque y coloca un sello. Además, el proveedor (titular del cheque) puede presentar este cheque a su banco para recibir el pago. El plazo para presentar un cheque en el banco es de 10 días naturales (excluyendo el día de emisión). El tenedor de un cheque entrega los cheques al banco con un registro en 4 copias, las cuales deben contener información completa sobre los cheques: los números de los cheques, las cuentas del girador y del tenedor del cheque, así como los bancos que los atienden. , el importe de los cheques. El registro está certificado por las firmas de las dos primeras personas del tenedor del cheque y el sello. Los fondos son acreditados en la cuenta del tenedor del cheque por el banco que lo atiende solo después de recibir los fondos del librador y el banco que lo atiende. Las liquidaciones entre los bancos del emisor y el tenedor del cheque se realizan a través del RCC y el Banco Central de la Federación Rusa.
Los cheques de liquidación se utilizan en las liquidaciones en el momento de las transacciones comerciales. Al igual que una carta de crédito, los cheques pueden cubrirse a expensas de los fondos del cliente acreditados en una cuenta bancaria especial y descubiertos, es decir, garantizados por el banco. Los pagos con cheques también aceleran la rotación de fondos, son convenientes para pagos de pequeños lotes de productos, cuando se compran en pequeñas tiendas mayoristas.
Los pagos con cheque son muy convenientes en los casos en que el comprador no quiere pagar dinero antes de recibir los bienes y el proveedor no quiere transferir los bienes antes de recibir las garantías de pago.
3. Liquidaciones mediante letras de cambio y tarjetas plásticas
3.1 Utilización de letras de cambio y otros valores en el sistema de liquidación
Al realizar sus actividades productivas y económicas, la organización puede utilizar el préstamo comercial que le proporciona el proveedor. Un préstamo comercial es un pago diferido o a plazos por los productos vendidos, el trabajo realizado o los servicios prestados. El pago diferido o a plazos equivale a un préstamo a corto plazo y el comprador debe pagar intereses al proveedor. El crédito comercial se otorga en forma de cuenta abierta o pagaré. Las liquidaciones en cuenta abierta son la forma habitual de presentación por parte del proveedor al comprador de documentos de liquidación y la apertura de una cuenta deudora sin emisión de pagaré. La deuda del deudor se paga a medida que se reciben los fondos en la cuenta de liquidación del proveedor.
Una letra de cambio es una obligación escrita de pagar la cantidad especificada en la letra dentro de un período específico. La letra se utiliza como forma de crédito comercial y como medio de pago. Se trata de un título valor que da el derecho indiscutible a su dueño (el tenedor de una letra) de exigir al deudor el pago del monto de la obligación. Hay dos tipos de facturas:
Pagaré (solo): una obligación incondicional del librador de pagar una cierta cantidad al tenedor de la letra al vencimiento;
Una letra de cambio (giro) contiene una orden del librador al pagador de pagar la cantidad especificada en la letra a un tercero. La condición principal de una letra de cambio es su aceptación por parte del pagador (librado). En caso contrario, el librado no se convierte en deudor en relación con el destinatario de la letra. El destinatario debe, antes de la fecha de vencimiento del pago, ofrecer al pagador la aceptación de la letra. Si el pagador no ha aceptado la letra, entonces el librador (girador) se convierte en el deudor de la misma. La negativa a pagar la factura debe ser certificada por un notario o en un tribunal. Los tenedores de pagarés pueden demandar por efectos protestados por un monto superior al señalado en el efecto, ya que asumen los costos y pérdidas ocasionados por la mora en el pago de la deuda.
Los pagarés y las letras de cambio son variedades de letras comerciales, es decir, una obligación de deuda que surge de una transacción comercial. También hay facturas financieras, es decir, obligaciones de deuda derivadas de la concesión de un préstamo de una determinada cantidad de dinero. Las letras del Tesoro son una variedad de ellas. Este último es un valor del gobierno a corto plazo con un vencimiento de menos de un año (generalmente de 3 a 6 meses). El deudor aquí es el estado. Letras amigas - Letras no monetarias que no están relacionadas con una transacción comercial real, que son emitidas por contrapartes entre sí para recibir dinero mediante la contabilidad de dichas letras en los bancos.
Los rasgos característicos del billete son:
a) abstracción (un tipo específico de transacción no se indica en la factura);
b) indisputabilidad (pago obligatorio de la deuda hasta la adopción de medidas coercitivas después de que el notario levante acta de protesto);
c) negociabilidad (transmisión de una letra como medio de pago a otras personas con un endoso al dorso (giro o endoso), que crea la posibilidad de compensación mutua de las obligaciones de la letra).
La factura debe tener todos los detalles establecidos para este tipo de valores. La ausencia de al menos uno de los datos obligatorios en él lo priva de la fuerza de una letra y se convierte en un pagaré ordinario. Las letras de cambio pueden ser garantizadas adicionalmente por aval. Aval es una garantía dada por un tercero, generalmente un banco, sobre una letra. Aval es una nota de garantía sobre una letra. Las letras de cambio pueden ser urgentes, es decir, con indicación de la fecha de vencimiento, o pagaderos a la vista.
Una de las características distintivas de una letra de cambio de otros valores es la posibilidad de transferirla de mano en mano. En este caso, la factura se convierte en un medio de pago. La transferencia de una letra se denomina endoso y se lleva a cabo mediante la imposición de una inscripción de transferencia en el reverso de la letra o en una hoja adicional - a lo largo, que es su parte integral.
El esquema de cálculo de las letras de cambio se muestra en las Figuras 4 y 5.
| Opción de manejo sencillo | |||||||
| 1 dinero | |||||||
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Titular de la factura (vendedor) |
2 factura 3 factura |
Titular de la factura (comprador) |
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| 4 pago | |||||||
| 3 factura | 3 factura | ||||||
| Opción de manejo difícil | 4 pago | ||||||
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Segundo titular |
3 |
tercer titular |
3 | cuarto titular | |||
Figura 4 - Flujos de caja en liquidaciones con factura financiera
Opción de manejo sencillo |
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| 1 articulo | |||||||
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Titular de la factura (vendedor) |
2 factura 3 factura |
Titular de la factura (comprador) |
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| 4 pago | |||||||
| 3 factura | 3 factura | ||||||
| Opción de manejo difícil | 4 pago | ||||||
|
Segundo titular |
3 |
tercer titular |
3 | Titular No…. | |||
Figura 5 - Flujos de efectivo-mercancía en el cálculo de una letra de cambio
La circulación de letras de cambio en la Federación Rusa está regulada por la Ley Federal "Sobre una letra de cambio y un pagaré" del 11 de marzo de 1997 No. 48-FZ, el Decreto del Gobierno de la Federación Rusa "Sobre la registro de deudas mutuas de empresas y organismos con letras de un solo ejemplar y desarrollo de la circulación de letras” de 26 de septiembre de 1994. N° 1094. El artículo 815 del Código Civil de la Federación Rusa definió y consolidó el principio de la posibilidad de obtener y otorgar un préstamo contra una letra de cambio.
Los pagos con la ayuda de una letra de cambio se han generalizado bastante en Rusia en los últimos años. Sin embargo, la práctica de su aplicación difiere significativamente de la adoptada en países extranjeros. La diferencia radica, por un lado, en la insuficiente confiabilidad de los libradores como pagadores de sus obligaciones, por otro lado, la falta de medios de pago en las liquidaciones entre entidades económicas ha propiciado el surgimiento de nuevos emisores de dinero sustituto - bancos que han emitido sus letras de cambio como recursos de crédito. Sin embargo, no se puede subestimar la importancia de las letras como instrumento del mercado financiero: la incondicionalidad de una letra como obligación de deuda, la severidad de las sanciones que se le imponen, la posibilidad de utilizarla como medio de crédito comercial y fuente de ingresos. El titular de una letra puede utilizar una letra bancaria como medio de pago para liquidaciones con otras organizaciones, así como venderla en el mercado secundario de valores a otro inversor.
Además de las letras, se pueden utilizar otros valores con suficiente liquidez como documentos de liquidación. Estos incluyen bonos estatales a corto plazo (GKO), letras del Tesoro, etc. Las ventajas de los valores gubernamentales incluyen su alto grado de confiabilidad, un nivel suficiente de rentabilidad y una alta liquidez. Actuando como instrumentos de pago, estos valores ayudan a acelerar la rotación de fondos y reducen el volumen de impagos. Hasta 1997, la práctica de canjear letras del Tesoro por exenciones de impuestos fue ampliamente utilizada en Rusia. Sin embargo, este método de pago de impuestos tiene un inconveniente significativo: los impuestos pagados en dinero que no sea "vivo" no se pueden utilizar para implementar gastos presupuestarios. Por lo tanto, dichos cálculos se suspendieron y actualmente no se utilizan.
3.2 Tarjetas de plástico como nueva herramienta para organizar pagos sin efectivo
La expansión en la práctica de administrar el uso del crédito comercial y bancario en condiciones en las que las relaciones mercantiles se han vuelto integrales, ha llevado al hecho de que el dinero de crédito se ha convertido en una mercancía general, que, en términos de sus funciones, esfera (límites) de circulación, garantías, etc. difieren del dinero ordinario y se rigen por reglas completamente diferentes. El dinero crediticio es inherente a una esfera superior más desarrollada del proceso socioeconómico. Surgen cuando el capital se apodera de la producción misma y le da una forma completamente diferente, cambiada y específica que antes.
A medida que se desarrolla la circulación, la forma de pago en dinero se vuelve cada vez más fugaz. Al mismo tiempo, los bienes están ganando cada vez más reconocimiento social no tanto a través del dinero, sino directamente en el proceso de producción. En este sentido, el dinero de crédito no surge de la circulación, como una mercancía: el dinero en una formación precapitalista, sino de la producción, de la circulación del capital. El capital dinerario aparece, por tanto, bajo la forma de dinero crediticio. El dinero crédito ha tenido la siguiente evolución: pagaré, billete de banco, cheque, dinero electrónico, tarjetas de crédito.
Históricamente, el primer tipo de dinero de crédito era una letra de cambio como primera obligación de deuda, dando al propietario el derecho de exigir al deudor el pago de la cantidad de dinero especificada después del vencimiento del plazo. El billete también podría transferirse a otra persona, por lo que adquiere algunas de las características del dinero sin cumplir el papel de un equivalente universal.
Un billete es una obligación de deuda de un banco. Actualmente, el billete es emitido por el banco central mediante el redescuento de billetes, préstamos a diversas organizaciones de crédito y al estado.
La esencia económica de un cheque es que sirve como medio para obtener dinero en efectivo en un banco, actúa como medio de circulación y pago y, finalmente, es una herramienta para los pagos que no son en efectivo. Fue sobre la base de cheques que surgió un sistema de pagos sin efectivo, en el que la mayor parte de los créditos mutuos se reembolsan sin la participación de efectivo. El rápido desarrollo de la rotación de cheques, el aumento de las operaciones de cobro de cheques condujo a un aumento significativo en los costos de su procesamiento.
Más tarde, gracias a la introducción de bancario los logros del progreso científico y tecnológico, el procesamiento de cheques y el mantenimiento de cuentas corrientes se hicieron posibles sobre la base del uso de computadoras. La expansión de la práctica de los pagos sin efectivo, la mecanización y automatización de las operaciones bancarias, la transición al uso generalizado de generaciones más avanzadas de computadoras llevaron al surgimiento de nuevos métodos de pago o transferencia de deuda utilizando dinero electrónico.
El dinero electrónico es dinero en las cuentas de la memoria de la computadora de los bancos, cuya disposición se lleva a cabo mediante un dispositivo electrónico especial. La difusión del sistema de pago sobre una base electrónica marca una transición a una etapa cualitativamente nueva en la evolución de la circulación monetaria. Con base en la difusión de las computadoras en la banca, se hizo posible reemplazar los cheques con tarjetas de plástico. Tarjetas de plástico son un medio de pago que reemplaza el efectivo y los cheques, y también permite al propietario obtener un préstamo a corto plazo de un banco. Las tarjetas de plástico son las más utilizadas en venta minorista y el sector servicios.
La primera mención teórica del uso de tarjetas como medio de pago apareció en Inglaterra y data de finales del siglo pasado. La idea de las tarjetas de crédito fue propuesta por James Bellamy en su libro Looking Back (1880). En la práctica, Estados Unidos ha sido pionero en esta área. La primera tarjeta de crédito fue emitida en 1914 por Gepegal Retroleum Corporation of California (ahora Mobil Oil). Las tarjetas se utilizaron para el pago en el proceso de comercio de productos derivados del petróleo. Como tal, rápidamente ganaron popularidad. El titular de la tarjeta recibió una gran comodidad en el servicio y descuentos al comprar productos. La empresa emisora recibió clientes regulares e ingresos estables. Con el aumento del número de usuarios, surgió la cuestión de contabilizar y registrar las ventas de cada tarjeta emitida, esto dio vida al proceso de estampado de tarjetas (presionando el número de tarjeta, datos del cliente, fecha de vencimiento de la tarjeta). Las primeras tarjetas en relieve estaban hechas de metal, pero luego fueron reemplazadas por tarjetas de plástico como más prácticas. Estas tarjetas aún no eran un medio de pago. Eran las llamadas tarjetas club, que confirmaban la pertenencia del usuario a un sistema particular de instituciones de servicios. Estos mapas tenían una distribución estrictamente limitada tanto por tipo de servicio como geográficamente. El uso de las tarjetas club está muy extendido en la actualidad.
Las primeras tarjetas que fueron medios de pago completos fueron emitidas por gigantes no bancarios: Diners Club (1950), American Express y Hilton Credit (1959). En cuanto a la fabricación, no se diferenciaban mucho de las anteriores, pero en cuanto a sus funciones, eran tarjetas completamente nuevas.
La primera tarjeta bancaria fue emitida en 1951 por el pequeño banco neoyorquino Long Islands, y desde entonces ha comenzado el rápido desarrollo de este tipo de servicios. La primera tarjeta universal de un gran banco, Bank of America, se probó en Frisco (California), en 1956. Desde 1966, Bank of America comenzó a vender licencias para utilizar la tecnología de tarjetas a otros bancos. En respuesta a esto, varios grandes bancos competidores de Bank of America (14 bancos de Nueva York) establecieron su Interbank Card Association - ICA, y en 1969 esta asociación compró los derechos de las tarjetas Master Chudge emitidas por Western States Bank Card Association (4 California Bank), y la mayoría de los bancos - miembros de la ICA han cambiado a emitir Master Chaj. En 1970, Bank of America transfirió el control del negocio de tarjetas a una nueva organización bancaria, National BankAmeriCard, Inc. (NBI), en la que él era sólo uno de los miembros.
Así, a principios de los años setenta en Estados Unidos se habían formado dos principales competidores en el mercado de las tarjetas bancarias universales: el NBI y el ICA. Paralelamente al desarrollo del mercado americano, también se produjo una internacionalización de las transacciones con tarjeta.
A antigua URSS las tarjetas de los sistemas internacionales aparecieron ya en 1969. Pero estas eran tarjetas emitidas por compañías y bancos extranjeros. En la Unión Soviética se empezó a crear una red de empresas que aceptaban estas tarjetas como medio de pago. Fue en 1969 cuando se firmó el primer acuerdo de este tipo con Diners Club. En 1974, apareció American Express en nuestro mercado, en 1975, VISA y EuroCard, en 1976, el JCB japonés. Por parte soviética, todos los acuerdos fueron firmados por VAO Intourist, que organizó los pagos con tarjetas de plástico en las tiendas de divisas y hoteles de Beryozka. Hasta la fecha, el trabajo con la red comercial de los sistemas de pago internacionales (excepto American Express) se concentra casi en su totalidad en manos de United Credit Card Company - COCC, a la que se suele denominar con la abreviatura inglesa UCS. Este es el sucesor directo de Intourist, y luego de Intourcreditcard. El primer emisor soviético de tarjetas internacionales fue Vnesheconombank, que en 1989 emitió tarjetas EuroCard "doradas". El primer banco comercial ruso en emitir su propia tarjeta VISA fue Kredo-Bank (1991). Hasta la fecha, el número de bancos rusos que emiten tarjetas o trabajan con ellas es de decenas. Este proceso se intensificó significativamente cuando el estado introdujo la prohibición de pagos en efectivo. Hoy también existen sistemas de pago interbancarios rusos: STB Card, Union Card y Zolotaya Korona.
Tecnológicamente, las tarjetas han pasado por varias etapas en su desarrollo. Como ya se señaló, las primeras tarjetas se hicieron de cartón o metal, y luego comenzaron a emitir tarjetas de plástico. El principal argumento para la introducción de las tarjetas de plástico fue la comodidad del usuario. Con la llegada de los nuevos medios electrónicos de registro y recopilación de información, se hizo posible ingresar y leer información en una tarjeta mediante codificación magnética. El comienzo del uso de tarjetas de plástico con banda magnética se remonta a 1969. En combinación con el estampado, estas tarjetas todavía se usan ampliamente.
La historia le debe la siguiente etapa en el desarrollo de las tarjetas de plástico al periodista francés Roland Moreno, quien en 1974 propuso el uso de tarjetas con microcircuito electrónico. Patentó la idea y fundó Innovatron para producir este tipo de tarjetas. Cuatro años antes, Kunitaka Arimura patentó una idea similar en Japón. Las tarjetas de plástico con microcircuitos incrustados también se denominan tarjetas "inteligentes", de chip (chip) o inteligentes (inteligentes). Los expertos occidentales consideran revolucionaria la aparición de tarjetas de plástico con un microchip incorporado. Hoy en día, las tarjetas inteligentes son el tipo de tarjetas de plástico que se desarrolla con mayor dinamismo.
Según los expertos, la mayoría de los programas de tarjetas implementados por los bancos comerciales actualmente no generan ganancias reales, sin embargo, muchos bancos muestran un mayor interés en ellos. Lo más probable es que esto pueda explicarse por el hecho de que la participación en el proyecto de tarjeta para los bancos rusos es una oportunidad para integrarse en el sistema global de servicios bancarios, resolver problemas con el efectivo y mejorar la imagen del banco. Al mismo tiempo, este es el desarrollo de un mercado de depósitos extenso y prometedor y, como resultado, garantiza la estabilidad del banco en el futuro. La implementación de proyectos de tarjetas puede generar enormes ganancias como resultado de la atracción masiva de dinero de personas físicas y su posterior participación en circulación. Como mecanismo de captación de fondos de la población, las tarjetas son mucho más eficaces porque tasa de interés para una cuenta de tarjeta puede ser mucho menor para los bancos que para un depósito bancario. Al mismo tiempo, la población aún mantiene interés en las tarjetas, ya que no se debe tanto a los intereses devengados como a otros factores por los cuales se adquiere la tarjeta. Con toda la conveniencia obvia de una tarjeta de plástico, su introducción en Rusia está asociada con una serie de dificultades objetivas.
Una característica rusa específica puede considerarse un alto grado de desconfianza entre los participantes en los acuerdos, reconocido por muchos: bancos, sus clientes, empresas comerciales, centros de autorización, etc. Esto impone restricciones adicionales al desarrollo de dichos sistemas y requiere el uso de métodos especiales para garantizar la seguridad financiera de todos los participantes en los acuerdos frente al uso indebido de poderes y medios de acceso.
En los países occidentales, la principal ganancia de los sistemas de pago "clásicos" proviene de las deducciones de los vendedores de bienes o servicios, en nuestro país, por regla general, los compradores se consideran la principal fuente de ingresos.
Desafortunadamente, en Rusia no existe una base legal para realizar pagos con tarjetas de plástico, y en situaciones controvertidas es más fácil para el banco asumir el monto en disputa por su cuenta que entablar un litigio, lo que requiere mucho esfuerzo y tiempo.
Uno de los principales obstáculos para la introducción generalizada de tarjetas es el hábito de usar efectivo que se ha arraigado en la mente de las personas, así como la falta de conocimientos y habilidades entre los ciudadanos rusos en el campo de los pagos con tarjetas de plástico. Con un trabajo explicativo más intenso y el correspondiente desarrollo de la red receptora, aumentará la proporción de la población que desea tener una tarjeta. Un sistema de pago basado en el uso de tarjetas plásticas debe estar altamente automatizado y operar en tiempo real. La calidad de las comunicaciones rusas aún deja mucho que desear. Por lo tanto, para una operación confiable, es necesario crear y poner en funcionamiento sistemas especializados de transmisión de información. Esta tarea es extremadamente compleja y costosa, lo que sin duda retrasa la introducción de los pagos con tarjeta plástica.
Conclusión
Al realizar actividades económicas, la organización se enfrenta a la necesidad de realizar cálculos tanto dentro de la propia organización como fuera de ella. Las liquidaciones internas están relacionadas con el pago de salarios y valores contables a los empleados, dividendos a los accionistas, etc. Las liquidaciones externas se deben a las relaciones financieras relacionadas con el suministro de productos, la ejecución del trabajo, la prestación de servicios, la compra de materias primas y materiales, el pago de impuestos, las contribuciones a fondos extrapresupuestarios, la recepción y devolución de un préstamo, etc. Todos los cálculos de la organización se pueden dividir en dos grupos.
1. Pagos por transacciones de materias primas - transacciones relacionadas con el movimiento de mercancías: liquidaciones con proveedores y contratistas, compradores y clientes, comisionistas y mandantes.
2. Liquidaciones sobre transacciones que no son de productos básicos: transacciones que no son causadas por el movimiento de bienes y están asociadas solo con el movimiento de fondos: liquidaciones con el presupuesto y fondos extrapresupuestarios, fundadores, accionistas, responsables, directores y apoderados, organizaciones de crédito.
Las formas de liquidación entre el pagador y el receptor de fondos están determinadas por ellos en contratos comerciales (acuerdos). Las reclamaciones mutuas de liquidación entre el pagador y el beneficiario son consideradas por ambas partes sin la participación de instituciones bancarias. Las cuestiones controvertibles se resuelven en los tribunales, el arbitraje y el arbitraje. Los clientes envían las reclamaciones contra el banco relacionadas con la implementación de los servicios de liquidación de efectivo por escrito al banco que los atiende. Los propios bancos se corresponden sobre estos créditos entre ellos y con la participación de la RCC.
Las liquidaciones de transacciones de materias primas se realizan mediante los siguientes tipos de pagos: órdenes de pago; pagos planificados; solicitudes de pago-órdenes; cartas de crédito; cheques de liquidación; compensación de reclamos mutuos; facturas; contra movimiento de mercancías (transacciones de trueque). Para las transacciones que no son de productos básicos, las liquidaciones se llevan a cabo solo con la ayuda de órdenes de pago.
Las liquidaciones intraempresariales y algunas de las externas pueden realizarse en efectivo a través de la caja de la organización. Las liquidaciones en efectivo con personas jurídicas se limitan a los importes establecidos Banco Central radiofrecuencia
Los pagos externos se realizan, por regla general, en forma no monetaria. Un banco comercial actúa como intermediario en dichos cálculos.
Con el apoyo estatal, atrayendo fondos de los bancos comerciales, el Banco Central de la Federación Rusa crea un sistema nacional altamente eficiente de liquidaciones interbancarias que cumple con los logros mundiales. En primer lugar está la organización de los pagos electrónicos, que libera a los bancos del envío de documentos primarios entre sí.
Como complemento al sistema de liquidaciones interbancarias a través del Banco Central de la Federación Rusa, puede haber varios tipos de estructuras de compensación, así como liquidaciones directas entre bancos comerciales. Con respecto a las liquidaciones con bancos extranjeros, nuestros bancos comerciales se guían principalmente por el sistema interbancario internacional SWIFT con un centro de procesamiento de información en los Países Bajos. Actualmente, este sistema incluye varias docenas de bancos nacionales.
Las formas de pago que no son en efectivo pueden ser muy diversas. Dependen de las características históricas y económicas de los países individuales, las especificidades del sistema crediticio, el grado de desarrollo de los medios electrónicos de comunicación y la informatización de la banca. Los más comunes son los cheques, las cartas de crédito, las tarjetas de crédito, las transferencias electrónicas, las letras de cambio, los certificados y, en Rusia, también las órdenes de pago y las solicitudes de pago. Predomina la circulación no monetaria, lo que provoca una creciente desmaterialización de la circulación monetaria. Las razones de esto son: 1) reducción de los costos de distribución; 2) aceleración de la rotación de dinero; 3) conveniencia de pagos sin efectivo.
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Contenido Introducción 1. El concepto de pagos sin efectivo, los principios de su organización en la Federación Rusa 1.1 El concepto de pagos sin efectivo 1.2 Los principios de organización de pagos sin efectivo en Rusia 2. Formas de pagos sin efectivo 2.1 Ra
