Προσδιορισμός ληξιπρόθεσμων απαιτήσεων. Ανάλυση απαιτήσεων και υποχρεώσεων. Υπολογισμός ληξιπρόθεσμων οφειλών

Κατά τη διάρκεια των πληρωμών χωρίς μετρητά μεταξύ οργανισμών, προκύπτουν απαιτήσεις και πιστώσεις.

Εισπρακτέοι λογαριασμοί- αυτό είναι το χρέος οποιωνδήποτε επιχειρήσεων και προσώπων υπέρ μιας δεδομένης επιχείρησης.

Επίπεδο εισπρακτέους λογαριασμούςκαθορίζεται από πολλούς παράγοντες:

• είδος προϊόντος για το οποίο γίνονται πληρωμές
• ικανότητα της αγοράς
• βαθμό κορεσμού της αγοράς με αυτόν τον τύπο προϊόντος
• εφαρμόζονται μορφές πληρωμών χωρίς μετρητά για αυτά τα προϊόντα

Κατά την ανάλυση θα πρέπει να καθορίσει τη δυναμική των εισπρακτέων λογαριασμών, δηλ. αλλαγή στο μέγεθός του κατά την εξεταζόμενη περίοδο· εξετάστε τη σύνθεσή του, δηλ. για ποιες συγκεκριμένες επιχειρήσεις και πρόσωπα αναφέρεται και σε ποια ποσά. μάθετε το χρονοδιάγραμμα του χρέους.

Λογαριασμοί ληξιπρόθεσμων εισπρακτέων

Ιδιαίτερη προσοχή πρέπει να δοθεί στον εντοπισμό αδικαιολόγητων και ληξιπρόθεσμων απαιτήσεων.

Τα αδικαιολόγητα χρέη περιλαμβάνουν:

• χρέη οφειλετών για ελλείψεις, υπεξαίρεση και κλοπές·
• χρέος του τμήματος κατασκευής κεφαλαίων αυτής της επιχείρησης, που προκύπτει από παραβιάσεις της οικονομικής και δημοσιονομικής πειθαρχίας.
• αγαθά που αποστέλλονται αλλά δεν πληρώνονται εγκαίρως από τους αγοραστές.

Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί για τους οποίους έχει λήξει η τριετής παραγραφή διαγράφονται οικονομικά αποτελέσματαοργάνωση ως απώλεια.

Αλλά παραληφθέντα

Με βάση αναλυτικά λογιστικά στοιχεία, οι λοιπές απαιτήσεις θα πρέπει να εξεταστούν λεπτομερώς. Αποτελείται από διάφορα στοιχεία υπολογισμών εμπορευματικής και μη εμπορευματικής φύσης.

Ειδικότερα, περιλαμβάνει:

• διακανονισμοί με αγοραστές και πελάτες για προγραμματισμένες πληρωμές και άλλους διακανονισμούς·
• χρέη που οφείλονται από υπόλογα για κεφάλαια που τους έχουν εκδοθεί για επαγγελματικά ταξίδια, διοικητικά και επαγγελματικά έξοδα κ.λπ.
• καθυστερήσεις ενοικίων ενοικιαστών και Δημοσιες ΥΠΗΡΕΣΙΕΣκαι τα λοιπά.

Για τη βελτιστοποίηση του ποσού των εισπρακτέων λογαριασμών, η επιλογή των πιθανών αγοραστών και ο καθορισμός των όρων πληρωμής για τα αγαθά έχουν μεγάλη σημασία.

Ανάλυση εισπρακτέων λογαριασμώνμπορεί να γίνει είτε στερεός, ή εκλεκτικόςμέθοδος. Αυτό εξαρτάται από το μέγεθος της οφειλής, τον αριθμό των εγγράφων διακανονισμού και τον αριθμό των ίδιων των οφειλετών.

Υπάρχουν διάφοροι δείκτες, τόσο απόλυτοι όσο και σχετικοί, που χαρακτηρίζουν τους εισπρακτέους λογαριασμούς.

Πρώτα απ 'όλα, χρησιμοποιείται εδώ απόλυτος δείκτης ληξιπρόθεσμων απαιτήσεωνδίνεται στο παράρτημα του ισολογισμού (έντυπο 5). Ως ληξιπρόθεσμη οφειλή θεωρείται η οφειλή για την οποία έχει παρέλθει χρονικό διάστημα τριών μηνών από την ημερομηνία αποπληρωμής της.

Ένας σημαντικός δείκτης είναι κίνηση λογαριασμών εισπράκτεων, που ορίζεται από τον ακόλουθο τύπο:

Ας προχωρήσουμε στην εξέταση πληρωτέοι λογαριασμοί.

Πληρωτέοι λογαριασμοί- αυτό είναι το χρέος μιας δεδομένης επιχείρησης προς άλλες επιχειρήσεις και πρόσωπα: για πληρωμές προς και από προμηθευτές, εργολάβους, προσωπικό και άλλους πιστωτές. Με την ευρεία έννοια, οι πληρωτέοι λογαριασμοί μπορούν επίσης να περιλαμβάνουν χρέη προς τράπεζες και άλλες επιχειρήσεις για την αποπληρωμή δανείων που έχουν λάβει από αυτές (τόσο βραχυπρόθεσμα όσο και μακροπρόθεσμα).

Η σύνθεση και η δυναμική των πληρωτέων λογαριασμών του αναλυόμενου οργανισμού φαίνονται από τον ακόλουθο πίνακα: (σε χιλιάδες ρούβλια)

δείκτες	Για την αρχή της χρονιάς	Στο τέλος του χρόνου	Αλλαγή ανά έτος
1. Καθυστερήσεις πληρωμών στον προϋπολογισμό
2. Καθυστερήσεις πληρωμών σε ταμεία εκτός προϋπολογισμού
3. Χρέος προς προμηθευτές για αποδεκτά παραστατικά πληρωμής, των οποίων οι όροι πληρωμής δεν έχουν φθάσει ακόμη
4. Μη εμπρόθεσμη εξόφληση οφειλής προς προμηθευτές για παραστατικά διακανονισμού
5. Χρέος προς προμηθευτές για μη τιμολογημένες προμήθειες
6. Χρέος προς το προσωπικό μισθοί
7. Χρέος προς άλλους πιστωτές
Σύνολο πληρωτέων λογαριασμών

Το ποσό των πληρωτέων λογαριασμών αυξήθηκε κατά το έτος αναφοράς κατά 30 χιλιάδες ρούβλια ή 10,1% (30/297 * 100).

Αδικαιολόγητοι πληρωτέοι λογαριασμοί

Η ανάλυση θα πρέπει να εντοπίζει αδικαιολόγητους πληρωτέους λογαριασμούς.

Αυτά περιλαμβάνουν:

• ληξιπρόθεσμες οφειλές προς προμηθευτές για έγγραφα διακανονισμού που δεν πληρώθηκαν εγκαίρως.
• χρέος προς προμηθευτές για μη τιμολογημένες προμήθειες.

Αυτό το χρέος προκύπτει εάν μια επιχείρηση λαμβάνει υλικά από προμηθευτές και έγγραφα διακανονισμούδεν έχουν ακόμη παραληφθεί ούτε από αυτόν τον οργανισμό ούτε από την τράπεζα που τον εξυπηρετεί.

Είναι απαραίτητο να καθοριστεί η δυναμική των πληρωτέων λογαριασμών, να εξεταστεί η σύνθεσή του σύμφωνα με τα αναλυτικά λογιστικά δεδομένα του οργανισμού και επίσης να εντοπιστεί ο χρόνος εμφάνισής του.

Αζήτητοι πληρωτέοι λογαριασμοί, για την οποία έχει λήξει η παραγραφή των τριών ετών, προστίθεται στα κέρδη του οργανισμού αυτού.

Άλλοι πληρωτέοι λογαριασμοί

Σύμφωνα με αναλυτικά λογιστικά στοιχεία, οι λοιποί πληρωτέοι λογαριασμοί θα πρέπει να εξεταστούν λεπτομερώς. Όπως και άλλοι εισπρακτέοι λογαριασμοί, αποτελείται από διάφορα στοιχεία διακανονισμού τόσο εμπορευματικού όσο και μη εμπορικού χαρακτήρα. Άλλοι πληρωτέοι λογαριασμοί περιλαμβάνουν ποσά καταθέσεων που δεν έχουν ζητηθεί, εκκρεμείς απαιτήσεις κ.λπ.

Κατά την ανάλυση άλλων πληρωτέων λογαριασμών, θα πρέπει να ληφθεί υπόψη η σύνθεσή τους, ο χρόνος σχηματισμού τους και οι αιτίες του χρέους.

Προκειμένου να έχουμε πιο ακριβείς πληροφορίες για την επιχείρηση που αναλύθηκε, είναι απαραίτητο να καταρτιστούν ημερολόγια πληρωμών, τα οποία συγκρίνουν τις επερχόμενες πληρωμές και εισπράξεις ως προς τους όρους τους Χρήματα.

Οι δείκτες που χαρακτηρίζουν τους πληρωτέους λογαριασμούς είναι οι ακόλουθοι. Αυτό απόλυτος δείκτης ληξιπρόθεσμων πληρωτέων λογαριασμών, το οποίο αποτυπώνεται στο παράρτημα του ισολογισμού (έντυπο 5). Εμφανίζει το ύψος της οφειλής για το οποίο έχει λήξει η τρίμηνη περίοδος μετά την ημερομηνία αποπληρωμής της.

Ο σχετικός δείκτης είναι αναλογία κύκλου εργασιών πληρωτέων λογαριασμών, το οποίο αντανακλά τον αριθμό των τζίρων αυτού του χρέους κατά τη διάρκεια μιας ορισμένης περιόδου.

Ένας άλλος σχετικός δείκτης είναι περίοδος αποπληρωμής υποχρεώσεων, διαφορετικά - η διάρκεια του κύκλου εργασιών του σε ημέρες. Καθορίζεται από τον ακόλουθο τύπο:

Ο αριθμός των ημερών σε μια δεδομένη περίοδο (σε ένα έτος - 360) διαιρεμένος με τον κύκλο εργασιών των πληρωτέων λογαριασμών (ο αριθμός των τζίρων για μια δεδομένη περίοδο).

Εάν ο προηγούμενος δείκτης εκφράζεται ως αφηρημένος αριθμός (αριθμός στροφών), τότε ο τελευταίος δείκτης μετράται σε ημέρες. Και οι δύο χαρακτηρίζουν τον κύκλο εργασιών των πληρωτέων λογαριασμών.

Έτσι, η ανάλυση των απαιτήσεων και υποχρεώσεων είναι σημαντική για τον χαρακτηρισμό της βιωσιμότητας οικονομική κατάστασηεπιχειρήσεις.

Το άρθρο γράφτηκε για διευθυντές και προϊσταμένους τμημάτων πωλήσεων που δεν εργάζονται ακόμα αυτόματα με τα χρέη των πελατών. Σχεδιασμένο για να τους βοηθήσει να εφαρμόσουν γρήγορα μια διαδικασία προτύπου στις δραστηριότητές τους

Τι είναι

και γιατί να συνεργαστείτε με αυτό

Όλοι όσοι εργάζονται στο b2b έχουν μια ιδέα για τους εισπρακτέους λογαριασμούς ( θα τη λέμε "DZ"). Αυτό συχνά καταγράφετε αδικαιολόγητα στα δωρεάν περιουσιακά σας στοιχεία - χρέη προς εσάς από τους αντισυμβαλλομένους σας. Το DZ είναι ένα φυσιολογικό και κατανοητό φαινόμενο, έχετε αποστείλει - ο πελάτης πληρώνει σε 5 ημέρες. Για αυτές τις 5 ημέρες (για παράδειγμα, έχετε μια περίοδο πληρωμής 5 ημερών που ορίζεται στο συμβόλαιο), έχει ένα χρέος. Τι συμβαίνει εάν ο πελάτης δεν πληρώσει μετά από 5 ημέρες; Το γράμμα "P" - προστίθεται στο "DZ" και το αποτέλεσμα είναι "ληξιπρόθεσμες απαιτήσεις (OPR)". Γιατί να συνεργαστείς μαζί της, επειδή ο πελάτης θα πληρώσει ούτως ή άλλως; Εάν είστε έτοιμοι να περιμένετε ένα ή τρία χρόνια έως ότου ένας όχι πολύ ευσυνείδητος πελάτης πληρώσει για την παράδοση, τότε μπορείτε να παραλείψετε το άρθρο.

Οι δημοφιλείς διαδικασίες σχετικά με χρέη αντισυμβαλλομένου συνήθως περιλαμβάνουν:

1. Επιστροφή ΠΔΖ. Να επιστρέψουμε αυτά που ήδη χρωστάμε
2. Αποστολή με τηλεχειριστήριο. Για να μην επιδεινωθεί η κατάστασή σας εάν ο πελάτης δεν πληρώσει ούτως ή άλλως.

Σήμερα θα μιλήσουμε για την επιστροφή του PDZ. Αυτή είναι απευθείας η διαδικασία από τα «TOP 3» αιτήματα των πελατών για αυτοματισμό.

Lifehack:
Σχεδόν όλοι έχουν χρέος, αλλά συστηματικώςΜόνο λίγοι το παλεύουν. Σε γενικές γραμμές, δεν έχει σημασία πώς συνεργάζεται η εταιρεία σας με αυτό - μέσω επιχειρηματικών διαδικασιών ή μέσω ενός πίνακα xls. Οποιοςη συνέπεια θα δώσει αποτελέσματα. Οι επιχειρηματικές διαδικασίες είναι πιο ψυχρές, καθώς θα κάνουν το 65% της δουλειάς κάποιου:

1. Ξεκινούν όταν προκύψει χρέος
2. Δημιουργήστε γράμματα στον πελάτη
3. Αποστολή εργασιών στους διαχειριστές
4. Έλεγχος προθεσμιών πληρωμής κ.λπ.

Οι απαραίτητες προϋποθέσεις

να εφαρμόσει τη διαδικασία στη ζωή της εταιρείας

1. Οι συμφωνίες που συνάπτονται με τους πελάτες σας πρέπει να περιέχουν τις ακόλουθες ρήτρες:

• με όρους πληρωμής (αν πρόκειται για προ και μετά την πληρωμή, τότε ένδειξη των μετοχών τους)
• κυρώσεις και πρόστιμα σε περίπτωση καθυστερημένης πληρωμής

Δεν διευκρινίζεται στη σύμβαση; Δεν η καλύτερη επιλογή, αλλά θα βοηθήσει το άρθρο 314 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, σύμφωνα με το οποίο η πληρωμή πρέπει να πραγματοποιηθεί εντός "εύλογου χρόνου" ή εντός 7 ημερών από τη στιγμή της αίτησης κατά την εκπλήρωση των υποχρεώσεων.

2. Τα καθήκοντα σε αυτό θα πρέπει να προκύπτουν αυθόρμητα και συστηματικά. Χωρίς σύστημα = χωρίς έλεγχο = επιπλέον βάρος κλωτσιών, υπενθυμίσεων και δικαιολογιών.

3. Υπάρχει μια τόσο δυσάρεστη "παιδική ασθένεια σε ένα κατάστημα παιχνιδιών" - όταν θέλετε να έχετε και αυτό και αυτό, και επίσης αυτό. Θα πρέπει να ξεκινήσετε με μια απλή επιχειρηματική διαδικασία, με ελάχιστες εκδηλώσεις. Θα υπάρχει η επιθυμία να επισυνάψετε έναν τόνο ειδοποιήσεων εδώ, συμφωνίες για τις προθεσμίες από τον διαχειριστή στον διευθυντή... Δεν χρειάζεται. Είναι καλύτερα αν είναι πιο απλό, αλλά θα λειτουργήσει αμέσως και θα έχετε χρόνο να ολοκληρώσετε τα τόξα αργότερα. Αφήστε τους εργαζόμενους να συνηθίσουν στη νέα μορφή εργασίας.

4. Πρέπει να υπάρχει ευθύνη μεταξύ αυτών που εκτελούν τη διαδικασία. Εκείνοι. εάν ο διαχειριστής λάβει το ποσοστό του ανεξάρτητα από την πληρωμή του πελάτη, τότε δεν θα ενδιαφέρεται να συνεργαστεί με την PZ.

Σε τι συνίσταται η διαδικασία;

και ποιες εκδηλώσεις περιλαμβάνονται σε αυτό

Το διάγραμμα λειτουργίας φαίνεται στο παραπάνω σχήμα. Εάν εργάζεστε μέσω επιχειρηματικών διαδικασιών, τότε πρέπει να ξεκινήσετε τις εκδηλώσεις του προγράμματος την ημέρα πριν από την προγραμματισμένη πληρωμή βάσει της σύμβασης (αν δεν υπάρχουν ακόμη χρήματα από τον πελάτη). Όλες οι επιλογές για εργασία με χρέος είναι παρόμοιες στο ότι, ανάλογα με τη διάρκεια του χρέους, ένας συγκεκριμένος ανάδοχος πρέπει να πραγματοποιήσει ορισμένες δραστηριότητες για να αλληλεπιδράσει με τον πελάτη σχετικά με αυτό το χρέος. Προσπαθήσαμε να συνδυάσουμε την εμπειρία διαφορετικών υλοποιήσεων και να δείξουμε κάποιο μέσο πρότυπο που μπορεί εύκολα να αλλάξει για να ταιριάζει στις ανάγκες σας.

Υπάρχουν περίπου 4 τύποι δραστηριοτήτων στη διαδικασία:
1. Ο πελάτης έχει οφειλή, αλλά δεν είναι ληξιπρόθεσμη.
Λειτουργικός:
- διαχειριστής πελατών
Έγγραφα που χρησιμοποιούνται:
- επιστολή υπενθύμισης πληρωμής

Σε αυτήν την περίπτωση, το σύστημά μας θα πρέπει ήδη να ενεργοποιηθεί και να προσπαθήσει να προβλέψει την εμφάνιση καθυστέρησης. Το ίδιο το σύστημα στέλνει μια επιστολή στον πελάτη υπενθυμίζοντας ότι δεν υπάρχει πληρωμή από αυτόν. Επιπλέον, δημιουργείται μια εργασία για τον διαχειριστή σχετικά με την τηλεφωνική κλήση του πελάτη.

2. Ο πελάτης έχει χρέος, η πληρωμή βάσει της σύμβασης είναι 1 ημέρα καθυστέρηση.
Λειτουργικός:
- διαχειριστής πελατών
Τεκμηρίωση:
- επιστολή που ζητά την εκπλήρωση των υποχρεώσεων που απορρέουν από τη σύμβαση
- εκδήλωση στο crm σχετικά με μια κλήση σε πελάτη και το αποτέλεσμα της επικοινωνίας
- προαιρετικό - μπλοκάρισμα αποστολών στον αντισυμβαλλόμενο

Το σύστημα κατέγραψε τη στιγμή της εκπρόθεσμης πληρωμής και υπενθύμισε αυτόματα στον πελάτη και τον διαχειριστή για αυτό το συμβάν. Ο διαχειριστής πρέπει να ελέγξει με τον πελάτη την ημερομηνία πληρωμής, εάν είναι εντός 7 ημερών, τότε θεωρούμε ότι η όλη διαδικασία εξελίσσεται "όπως προβλέπεται". Ο διαχειριστής ορίζει μια νέα ημερομηνία πληρωμής και το σύστημα περιμένει να διεκπεραιωθεί η πληρωμή. Συνιστάται να λάβετε μια εγγυητική επιστολή από τον πελάτη.
Εάν ο διευθυντής κατανοήσει ότι υπάρχει κίνδυνος ή ο πελάτης πει ότι θα πληρώσει αργότερα από 7 ημέρες, τότε η διαδικασία κλιμακώνεται στον επικεφαλής του τμήματος πωλήσεων (ROD)

3. Η πληρωμή βάσει της σύμβασης καθυστερεί 2 ημέρες
Λειτουργικός:
- Προϊστάμενος Τμήματος Πωλήσεων (ROP)
Τεκμηρίωση:
- επιστολή προδικαστικής απαίτησης για εκπλήρωση των υποχρεώσεων που απορρέουν από τη σύμβαση
- εκδήλωση στο crm σχετικά με μια κλήση σε πελάτη και το αποτέλεσμα της επικοινωνίας

Το ROP συνδέεται με τη διαδικασία και επικοινωνεί με τον πελάτη. Είτε κλείνει ραντεβού, είτε σε τηλεφωνική συνομιλία ξεκαθαρίζει τους λόγους με τον πελάτη, ορίζει νέα ημερομηνία πληρωμής στο σύστημα (τα μέτρα σε κάθε περίπτωση ποικίλλουν και εξαρτώνται από την πολιτική της εταιρείας). Εάν η ημερομηνία πληρωμής υπερβαίνει την αποδεκτή περίοδο, η διαδικασία κλιμακώνεται περαιτέρω.

4. Η πληρωμή έχει καθυστερήσει 10 ημέρες ή περισσότερο.
Λειτουργικός:
- νομικό τμήμα / υπηρεσία ασφαλείας

Όλες οι εύλογες προθεσμίες για το χρέος έχουν ξεπεραστεί - η υπηρεσία που είναι υπεύθυνη για τις σχέσεις σύγκρουσης είναι συνδεδεμένη. Συνήθως πρόκειται είτε για δικηγόρο είτε για ασφάλεια. Η δουλειά τους εξαρτάται από την πολιτική της εταιρείας. Συνήθως, εισάγονται καταστάσεις που σας επιτρέπουν να παρακολουθείτε σε ποιο στάδιο βρίσκεται η εργασία (έχει υποβληθεί αξίωση, έχουν υπολογιστεί ποινές κ.λπ.)

Σύνολο

πως να το χρησιμοποιήσεις

1. Κατεβάστε το διάγραμμα και τους κανονισμούς διαδικασίας
2. Προσαρμόζουμε τις «εκδηλώσεις» για να ταιριάζουν στις ανάγκες σας
3. Επεξεργαζόμαστε κανονισμούς, γράφουμε επίσημες παραγγελίες και ξεκινάμε
4. Θέλετε να αυτοματοποιήσετε; Γράψτε μας, θα ρυθμίσουμε μια τέτοια διαδικασία

Αυτοματοποιούμε τέτοιες επιχειρηματικές διαδικασίες στο δικό μας νέα έκδοση"". Σε αυτό μπορείτε να προσαρμόσετε ένα τέτοιο πρότυπο, να το θέσετε σε λειτουργία και να το προσαρμόσετε στις πραγματικότητες σας - προσθέστε ειδοποιήσεις, συμπεριλάβετε νέες υπηρεσίες στη διαδικασία, προσθέστε δείκτες απόδοσης για διαχειριστές κ.λπ. Τα " " είναι ενσωματωμένα στη βάση δεδομένων, επομένως η εργασία θα πραγματοποιηθεί σε μια ενιαία διεπαφή. Σας ενδιαφέρει αυτή η υπόθεση; Γράψτε μας, θα χαρούμε να συνεργαστούμε!

Καλές διαδικασίες!

Εισπρακτέοι λογαριασμοί(DZ) - το ποσό των χρεών που οφείλονται στην εταιρεία από άλλες επιχειρήσεις, επιχειρήσεις, καθώς και πολίτες που είναι οφειλέτες τους.

Από πού προέρχεται; Κάθε εταιρεία προσπαθεί να αποκτήσει πλεονέκτημα έναντι των ανταγωνιστών της και να πουλήσει περισσότερα από τα προϊόντα της. Στην αγορά FMCG, ο ανταγωνισμός είναι ιδιαίτερα έντονος: ο χώρος στα ράφια σε ένα κατάστημα λιανικής είναι περιορισμένος, όπως και το χρηματικό ποσό που προορίζεται για την αγορά αγαθών. Για να βοηθήσουν τον πελάτη να αυξήσει τον όγκο των αγορασθέντων αγαθών, οι εταιρείες μπορούν να αναζητήσουν δάνεια, δηλαδή να παρέχουν αναβολή πληρωμής για μια ορισμένη περίοδο. Ο δανεισμός εξασφαλίζεται με συμφωνία, η οποία ορίζει το μέγιστο μέγεθος δανείου («βάθος δανείου σε ρούβλια») και τη μέγιστη περίοδο δανείου («βάθος δανείου σε ημέρες»). Κατά κανόνα, αυτοί οι δείκτες εξαρτώνται από τα χαρακτηριστικά του προϊόντος για το οποίο δίνεται το δάνειο: εάν το προϊόν στο κατάστημα πωλείται αργά, τότε η περίοδος δανείου είναι μεγαλύτερη. Δηλαδή στην ουσία ο πελάτης πιστώνεται από την παράδοση μιας αποστολής εμπορευμάτων μέχρι την επόμενη παράδοση και με νέα παράδοση πληρώνει την προηγούμενη. Και δεδομένου ότι η θεμελιώδης διαφορά μεταξύ των αγαθών στον τομέα FMCG είναι ο υψηλός κύκλος εργασιών τους, το βάθος δανείου σε ημέρες είναι συνήθως μικρό, τις περισσότερες φορές μία ή δύο ημερολογιακές εβδομάδες.

Όταν ένας πελάτης αποφασίζει να εκμεταλλευτεί τη δυνατότητα δανείου που του παρέχεται, εμφανίζονται απαιτήσεις, οι οποίες είναι δύο ειδών:

1. Τρέχουσα - πριν από τη λήξη της περιόδου αποπληρωμής που προβλέπεται από γραπτή συμφωνία των μερών.
2. Ληξιπρόθεσμα (PDZ) – η περίοδος αποπληρωμής του οποίου έχει λήξει. Ο πελάτης έχει πράγματι ήδη πουλήσει τα αγαθά, αλλά δεν επιστρέφει τα χρήματα στον προμηθευτή. Σε αυτήν την περίπτωση, οι στόχοι δανεισμού δεν επιτυγχάνονται, επειδή ο πελάτης εξακολουθεί να μην έχει χρήματα στον λογαριασμό του για να αγοράσει μια νέα παρτίδα. Αυτό οδηγεί σε μείωση του ταμειακού κύκλου εργασιών της προμηθεύτριας εταιρείας, αύξηση του μεριδίου των επισφαλών απαιτήσεων και, κατά συνέπεια, αύξηση των πιστωτικών κινδύνων. Για αυτό, αυτό συνήθως σημαίνει ότι χάνει μέρος του μπόνους του για τον μήνα, καθώς η πρωτοβουλία να δανείσει στον πελάτη προήλθε από αυτόν, επιδιώκοντας την εκπλήρωση του σχεδίου πωλήσεων, υπέβαλε αίτηση για δανεισμό σε έναν ανεπαρκή φερέγγυο. πελάτη και δεν εφαρμόστηκε στο βαθμό που χρειάζεταιπροσπάθειες να πειστεί ο πελάτης να πληρώσει έγκαιρα. Σχεδόν σε όλες τις εταιρείες, οι αντιπρόσωποι πωλήσεων έχουν τιμές-στόχους για τις μέγιστες πωλήσεις, για παράδειγμα, με τη μορφή μιας αναλογίας σε ρούβλια του ποσού των μέγιστων πωλήσεων προς το άθροισμα ολόκληρης της μέγιστης αξίας, και αν αυτή η αναλογία υπερβαίνει το ποσοστό που επιτρέπεται στην εταιρεία, το μπόνους μέρος του αντιπροσώπου πωλήσεων δεν καταβάλλεται πλήρως.

Υπάρχουν δύο ακόμη τύποι απαιτήσεων εντός του PDS:

1. Αμφίβολο - δεν έχει αποπληρωθεί εγκαίρως και δεν είναι εξασφαλισμένο με ασφάλεια, εγγύηση ή τραπεζική εγγύηση.
2. Χωρίς ελπίδα - δηλαδή, μη ρεαλιστική για είσπραξη, για την οποία η τριετής προθεσμία παραγραφής που προβλέπεται από τον Αστικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας έχει ήδη λήξει, χωρίς επιβεβαίωση της οφειλής από την πλευρά του οφειλέτη ή η υποχρέωση έχει τερματιστεί λόγω στην αδυναμία εκπλήρωσής του, για παράδειγμα, λόγω εκκαθάρισης του οφειλέτη οργανισμού. Αυτό το PDZ καταγράφεται τελικά ως καθαρή ζημία και διαγράφεται.

Μπορεί να υπάρχουν πολλοί λόγοι μη πληρωμής, για παράδειγμα, ο πελάτης απλά ξέχασε να πληρώσει, δεν είχε διαθέσιμα χρήματα, τεχνικούς λόγους (ο λογαριασμός του πελάτη είναι αποκλεισμένος, ο πελάτης βρίσκεται σε αναδιοργάνωση, υπάρχουν προβλήματα με τα έγγραφα στο που προμηθεύονταν τα προϊόντα κ.λπ.). Και ταυτόχρονα, κάθε εταιρεία που δραστηριοποιείται στην αγορά FMCG για μεγάλο χρονικό διάστημα θα σας πει έναν σημαντικό αριθμό πραγματικών υποθέσεων όπου οι πελάτες σκόπιμα δεν πλήρωσαν τα χρήματα που δανείστηκαν, καθυστερώντας την περίοδο πληρωμής μέχρι να προγραμματιστεί μια ακρόαση ( και αυτό δεν είναι ένα γρήγορο θέμα), ή σκόπιμα δεδουλευμένα δάνεια πριν από τη ρευστοποίηση μιας επιχείρησης με σταθερή πρόθεση να αφήσουν τους πιστωτές ψηλά και στεγνά. Υπήρχαν πολλές τέτοιες περιπτώσεις μέχρι τα μέσα της δεκαετίας του 2000, όταν ένα ορισμένο μέρος των εγχώριων καταστημάτων λιανικής αντιπροσώπευε ακόμα το «άγριο λιανικό εμπόριο», που λειτουργούσαν χωρίς έγγραφα, χρησιμοποιώντας εικονικά έγγραφα, χρησιμοποιώντας γκρι και μαύρα σχήματα.

...Θυμάμαι ότι επισκέφτηκα έναν προβληματικό πελάτη μαζί με έναν υπάλληλο ασφαλείας πριν από πολλά χρόνια ενώ εργαζόμουν σε ένα από τα εμπορικές εταιρείες. Ανεβήκαμε με το αυτοκίνητο στην αυλή μέχρι την πίσω είσοδο: μια πόρτα με επένδυση από τσίγκο χωρίς σημάδια αναγνώρισης που οδηγεί σε ένα ημιυπόγειο δωμάτιο. Ο «αξιωματικός ασφαλείας» μας ήταν ένας τυπικός εκπρόσωπος του αστυνομικού της «παλιάς σοβιετικής σχολής», ένας ήρεμος, αξιοπρεπής, βαθιά πολυμαθής άνθρωπος, ένας ευχάριστος συνομιλητής. Αλλά μόλις έκανε ένα βήμα έξω από το αυτοκίνητο προς την πόρτα, ο βηματισμός του άλλαξε αμέσως αγνώριστα, οι ώμοι του κινήθηκαν προς τα πίσω και το πηγούνι του έγειρε μπροστά. Πίσω από την πόρτα κάτω, στο λυκόφως του υπογείου, στο γυμνό τσιμεντένιο πάτωμα υπήρχε ένα τραπέζι από χοντροκομμένες σανίδες, στο οποίο κάθονταν τρία δυνατά, κοντόμαλλα αδέρφια, βγάζοντας μερικά χαρτιά από κουτιά και τα έβαζαν σε στοίβες . Ένας τέταρτος εμφανίστηκε από τα βάθη του υπογείου και κάπως, χωρίς λόγια, έγινε αμέσως σαφές ότι ήταν ο μεγαλύτερος εδώ. Μαζί με τον «μάγκο ασφαλείας» μας, έφυγαν κάπου, όλοι περίμεναν σιωπηλά την επιστροφή τους, επικράτησε μια βαριά, καταπιεστική σιωπή για περίπου δέκα λεπτά. Όταν τελικά εμφανίστηκαν ξανά, το χέρι του μεγαλύτερου τους ήταν στον ώμο του «τύπου ασφαλείας» μας. «Λοιπόν, εν ολίγοις, πληρώνουμε αυτούς τους τύπους», είπε στους φίλους του. Άρχισαν πάλι να αναδιατάσσουν χαρτιά στο τραπέζι και επιστρέψαμε στο γραφείο. Δεν ξέρω τι ήταν η συζήτηση στο υπόγειο, αλλά το χρέος αυτού του πελάτη σύντομα εξοφλήθηκε.

Τι πρέπει να γίνει για να διασφαλιστεί ότι το τρέχον τηλεχειριστήριο δεν μετατρέπεται σε PD; Το κύριο μέσο είναι η συνεχής παρακολούθηση της κατάστασης των τρεχουσών απαιτήσεων ώστε να μην καθίστανται ληξιπρόθεσμες. Κατά κανόνα, σε μεγάλες εταιρείες FMCG, η παρακολούθηση της κατάστασης των εισπρακτέων λογαριασμών πραγματοποιείται καθημερινά (σε ορισμένες εταιρείες με υψηλό βαθμό αυτοματοποίησης επιχειρήσεων μπορεί να πραγματοποιηθεί ακόμη και σε πραγματικό χρόνο) και τα μέτρα για τη βελτιστοποίησή της εφαρμόζονται έγκαιρα. Τα μέτρα ελέγχου τηλεπισκόπησης συνήθως περιλαμβάνουν:

1. Καθημερινή παρακολούθηση των εισπρακτέων λογαριασμών στα τμήματα πωλήσεων.
2. Προσδιορισμός πελατών που εμπίπτουν στην «ομάδα κινδύνου» με βάση τους κατάλληλους όρους πληρωμής.
3. Συνεργασία με πελάτες για το ζήτημα της έγκαιρης αποπληρωμής των απαιτήσεων (διεξαγωγή συμφωνιών αμοιβαίων διακανονισμών, κλήση πελατών με υπενθύμιση της επιβάρυνσης των κυρώσεων σε περίπτωση καθυστέρησης πληρωμής, γραπτά μηνύματα μέσω e-mail, προσωπικές συναντήσεις).
4. Μπλοκάρισμα περαιτέρω αποστολών προς τον πελάτη σε περίπτωση ελλείψεων, επιβολή κυρώσεων, κατάρτιση και συμφωνία με τον πελάτη για χρονοδιάγραμμα αποπληρωμής απαιτήσεων, εκκαθάριση πιστωτικά όριαπελάτες με κακή οικονομική πειθαρχία.
5. Εάν δεν λυθεί το ζήτημα με το PDZ, η οφειλή εισπράττεται μέσω δικαστηρίου.

Τα μέτρα που εφαρμόζονται στους πελάτες εξαρτώνται από τον αριθμό των ημερών καθυστέρησης και την προθυμία του πελάτη να επιλύσει την κατάσταση. Όσο πιο σημαντική και μεγαλύτερη είναι η καθυστέρηση, τόσο όλο και περισσότερα επίπεδα της διοίκησης της εταιρείας εμπλέκονται στην επίλυση της προβληματικής κατάστασης και το κόστος αποπληρωμής του δανείου στην πραγματικότητα αυξάνεται. Επομένως, αντί να θεραπεύεται μια ασθένεια, είναι καλύτερο να την αποτρέψουμε: οι εταιρείες άρχισαν σταδιακά να εισάγουν διάφορα είδη περιορισμών και ολοένα και πιο αυστηρούς όρους για την παροχή πιστώσεων, δημιουργώντας πιστωτικές ιστορίεςπελάτες και μαύρες λίστες. Με τον καιρό, το εγχώριο λιανικό γινόταν όλο και πιο πολιτισμένο και η αγορά γινόταν πιο ώριμη και καθιερωμένη. Παρά το γεγονός ότι πολλοί πελάτες εξακολουθούσαν να χρειάζονται κεφάλαια κίνησης, ο δανεισμός σε πελάτες δεν προσέφερε πλέον στις εταιρείες προμηθευτές σημαντικό πλεονέκτημα έναντι των ανταγωνιστών. Και μετά την κρίση του 2008, πολλές εταιρείες FMCG μείωσαν σημαντικά τον όγκο του δανεισμού των πελατών και ορισμένες τον εγκατέλειψαν εντελώς, μειώνοντας έτσι σημαντικά πιστωτικούς κινδύνουςκαι παραδίδοντας το δικό του

Οι οικονομικές και οικονομικές δημοσιεύσεις δίνουν μεγάλη προσοχή στα προβλήματα διαχείρισης των εισπρακτέων λογαριασμών. Αυτό δεν προκαλεί έκπληξη, καθώς αυτό το κυκλοφορούν ενεργητικό αντικατοπτρίζει τόσο τις πραγματικές όσο και τις παγωμένες πωλήσεις οικονομικοί πόροιστους υπολογισμούς. Συχνά, τα άρθρα και οι μελέτες παρέχουν εμπειρία στην αλληλεπίδραση με τους πελάτες σε περίπτωση καθυστερήσεων και συζητούν μέτρα που στοχεύουν στον περιορισμό ή τη μείωσή τους. Αν χρησιμοποιήσουμε ιατρική ορολογία, προσφέρουν επιλογές θεραπείας για την «ασθένεια» (αύξηση του ληξιπρόθεσμου χρέους ή του μεριδίου του στο συνολικό ποσό του χρέους). Αλλά η «ασθένεια» είναι πιο εύκολο να προληφθεί παρά να θεραπευθεί...

Η προειδοποίηση έγκειται στην επιλογή των βέλτιστων κριτηρίων για την αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης των εισπρακτέων λογαριασμών και τη σύνδεση του συστήματος κινήτρων των εμπορικών υπηρεσιών με αυτά.

Η εφαρμογή αποτελεσματικής διαχείρισης εισπρακτέων λογαριασμών πραγματοποιείται μέσω του εμπορικού τμήματος και εκείνων των ατόμων που συνεργάζονται απευθείας με πελάτες (αντιπρόσωποι πωλήσεων, διευθυντές πωλήσεων). Το καθήκον των χρηματοοικονομικών υπηρεσιών είναι να ενσωματώσουν στο υποσυνείδητο των εμπορικών δομών έναν αλγόριθμο ενεργειών για τη διαχείριση του χρέους. Αυτό είναι δυνατό μόνο εάν ο δείκτης απόδοσης της διαχείρισης χρέους συνδέεται με το σύστημα κινήτρων για διευθυντές και αντιπροσώπους πωλήσεων. Ως εκ τούτου, είναι απαραίτητο να προσδιοριστεί κριτήριο αξιολόγησηςαποτελεσματικότητα της διαχείρισης των εισπρακτέων λογαριασμών, με τα πρότυπα των οποίων θα είναι συνδεδεμένα σύστημα επιχειρηματικών κινήτρων.

Όπως δείχνει η πρακτική, οι επιχειρήσεις σε διάφορους κλάδους χρησιμοποιούν τα δικά τους κριτήρια για την αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης των εισπρακτέων λογαριασμών. Η επιλογή των κριτηρίων επηρεάζεται από τα επίπεδα διανομής των προϊόντων και τον ανταγωνισμό που έχει αναπτυχθεί στην αγορά. Στην περίπτωσή μας, σκεφτείτε βασικός κριτήρια που χρησιμοποιούνται στις εμπορικές εταιρείες διανομής, του οποίου το κύριο καθήκον είναι να φέρνει προϊόντα σε καταστήματα λιανικής (κλειδί και παραδοσιακό λιανικό εμπόριο).

Κριτήρια για την αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης των εισπρακτέων λογαριασμών, τα πιο συχνά χρησιμοποιούμενα σε ρωσική διανομή:

• ποσοστό των ληξιπρόθεσμων απαιτήσεων στο συνολικό ποσό της οφειλής·
• μέση περίοδος ληξιπρόθεσμων απαιτήσεων σε ημέρες·
• ποσοστό εκπλήρωσης του σχεδίου ταμειακών ροών·
• ποσοστό των ληξιπρόθεσμων απαιτήσεων σε σχέση με τον κύκλο εργασιών.

Ας αναλύσουμε αυτά τα κριτήρια και ας προσδιορίσουμε τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα του καθενός. Σημειώστε ότι προϋπόθεση είναι η χρήση του κριτηρίου και η υποχρεωτική επιρροή του στο σύστημα κινήτρων του τμήματος πωλήσεων (manager).

1.Ποσοστό ληξιπρόθεσμων οφειλών στο σύνολο των εισπρακτέων λογαριασμών(%PDZ). Αυτό το κριτήριο δείχνει το μερίδιο του ληξιπρόθεσμου χρέους στο σύνολο των εισπρακτέων λογαριασμών:

%PDZ=PDZ/PDZ × 100%,

όπου PDZ είναι το ποσό των ληξιπρόθεσμων απαιτήσεων·

DZ - το συνολικό ποσό των εισπρακτέων λογαριασμών.

ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ

Ο Πίνακας 1 παρουσιάζει δεδομένα από εταιρεία διανομής συναλλαγών σχετικά με τη δυναμική των εισπρακτέων λογαριασμών και τις καθυστερήσεις τους χρησιμοποιώντας το κριτήριο «ποσοστό ληξιπρόθεσμων λογαριασμών στο συνολικό ποσό των εισπρακτέων λογαριασμών».

Πίνακας 1. Δυναμική των απαιτήσεων και η παραβατικότητα τους με χρήση του κριτηρίου διαχείρισης «απαιτήσεων» %PDZ
Περίοδος (τέλος εβδομάδας)	Διευθυντής Ιβάνοφ			Διευθυντής Σεμένοφ			Διευθυντής Petrov
	ΔΖ, τρίψτε.	PDZ, τρίψτε.		ΔΖ, τρίψτε.	PDZ, τρίψτε.		ΔΖ, τρίψτε.	PDZ, τρίψτε.
1η εβδομάδα
2η εβδομάδα
3η εβδομάδα
4η εβδομάδα
5η εβδομάδα
Πρότυπο

Τα κύρια πλεονεκτήματα της χρήσης αυτού του κριτηρίου για την αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης των εισπρακτέων λογαριασμών:

• τη δυνατότητα σύνδεσης του τμήματος πωλήσεων με ληξιπρόθεσμα πρότυπα. Στην εν λόγω επιχείρηση, περιλαμβάνονται τα πρότυπα καθυστέρηση έως και 20%, το μπόνους για αυτό καταβλήθηκε στους επιχειρηματίες εξ ολοκλήρου. Με αυτό το κριτήριο, το τμήμα πωλήσεων θα προσπαθήσει να διατηρήσει την καθυστέρηση εντός των ορίων που δεν υπερβαίνουν το καθιερωμένο πρότυπο. Πρέπει να ειπωθεί ότι το επίπεδο καθυστέρησης για τις εταιρείες μπορεί να είναι διαφορετικό.Αυτόςεξαρτάται από το επίπεδο ανταγωνισμού στον κλάδο, τη διαθεσιμότητα αναλόγων προϊόντων κ.λπ.
• ανάπτυξη και (ή) ανακατανομή των πωλήσεων μέχρι το τέλος του μήνα.Υπόθεση είναι ότι το τμήμα πωλήσεων, προκειμένου να «αραιώσει» τις ληξιπρόθεσμες οφειλές στο σύνολο των απαιτήσεων, όποτε είναι δυνατόν, αναδιανέμει τις πωλήσεις μέχρι την ημερομηνία αναφοράς (συνμιγ μήνα).

Αν αναλύσουμεΔεδομένα πίνακα 1,τότε μπορεί να εντοπιστεί για όλους τους διαχειριστές: οι συνολικές «απαιτήσεις» στο τέλος της 5ης εβδομάδας (στο τέλος του μήνα) διαφέρουν σημαντικά από άλλες ημερομηνίες. Αυτό είναι ιδιαίτερα σαφές στον μάνατζερ Σεμένοφ. Διατηρώντας σταθερές καθυστερήσεις ύψους 800.000-900.000 ρούβλια. σκόπιμα υπερφορτώνει πελάτες την 5η εβδομάδα, αυξάνοντας το συνολικό χρέος και «διαβρώνοντας» τις καθυστερήσεις σε αυτό. Αλλά αυτή η αύξηση δεν είναι αρκετή για να πέσει στο πρότυπο 20%: διατηρώντας παράλληλα το απόλυτο ποσό των 900.000 ρούβλια. στερείται 1.500.000 RUB. (900.000 τρίψιμο / 20% - 3.000.000 τρίψιμο.) επιπλέον πωλήσεις.

Σε αυτήν την κατάσταση, ο διευθυντής Semenov, ο οποίος γνωρίζει ότι δεν θα λάβει μπόνους για τη διαχείριση των εισπρακτέων λογαριασμών, δεν εστιάζει στην είσπραξη ληξιπρόθεσμων λογαριασμών. Οι διευθυντές Ivanov και Petrov αυξάνουν επίσης ελαφρώς τις πωλήσεις στο τέλος της ημερομηνίας αναφοράς, αλλά μειώνουν επίσης τις καθυστερήσεις στο τέλος του μήνα. Αυτό τους επιτρέπει να πληρούν το πρότυπο παραβατικότητας και να λαμβάνουν ένα μπόνους για τη διαχείριση των απαιτήσεων.

Στα μειονεκτήματα Το κριτήριο αυτό περιλαμβάνει το γεγονός ότι δεν συμβάλλει στην επιτάχυνση της είσπραξης των κεφαλαίων (τουλάχιστον στο τέλος της ημερομηνίας αναφοράς - μήνα). Υπάρχουν πάντα πελάτες που καθυστερούν τις πληρωμές (όπως ο διευθυντής Semenov, του οποίου το PD σε απόλυτους αριθμούς είναι σχεδόν σταθερό στο τέλος κάθε εβδομάδας) και εκείνοι οι πελάτες που είναι πρόθυμοι να πληρώσουν νωρίτερα ή και μετά το γεγονός για μια επιπλέον έκπτωση. Αλλά ο αντιπρόσωπος πωλήσεων, στις περισσότερες περιπτώσεις, θα οδηγήσει τον φερέγγυο οφειλέτη να πληρώσει ακριβώς στην ώρα του και όχι νωρίτερα, βελτιώνοντας έτσι το % του PPV κατά την ημερομηνία αναφοράς, έτσι ώστε η καθυστέρηση του εκούσιου κακοπληρωτή να «θολώσει» στο τρέχον χρέος αξιόπιστων οφειλετών.

2. Μέση περίοδος ληξιπρόθεσμων απαιτήσεων σε ημέρες(Τ PDZ). Αυτό το κριτήριο καθορίζεται από τον μέσο σταθμισμένο αριθμητικό τύπο και δείχνει τον μέσο αριθμό ημερών καθυστέρησης για όλα τα τιμολόγια κάθε συγκεκριμένου αντιπροσώπου πωλήσεων (διαχειριστής):

Τ PD = Σ(PD × Τ PDZ) / ΣDZ.

Ο Πίνακας 2 δείχνει λεπτομερή δεδομένα για τον μάνατζερ Ιβάνοφ, του οποίου η μέση περίοδος καθυστέρησης είναι 2,0 ημέρες. Δηλαδή, τα χρήματα για τα αποσταλμένα αγαθά επιστρέφονται κατά μέσο όρο 2 ημέρες μετά την πληρωμή της πληρωμής (μέση καθυστέρηση συν 2 ημέρες μέση καθυστέρηση):

T PDZ = Σ((RUB 50.000 × 21 ημέρες) + (RUB 150.000 × 14 ημέρες) + (RUB 125.000 × 7 ημέρες) + (RUB 125.000 × 1 ημέρα) + (RUB 150.000 ρούβλια) + … + RUB. 375.000 τρίψιμο × 0 ημέρες)) / 2.100.000 τρίψιμο. = 2,0 ημέρες.

Αυτός ο δείκτης έχει τα ίδια οικονομικά πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα με το %PDZ:

• «Ξέπλυμα» ληγμένων τιμολογίων (TTN No. 1-4) σε βάρος τρεχόντων (TTN No. 5-10).
• ανακατανομή των πωλήσεων μέχρι την ημερομηνία αναφοράς (TTN αρ. 7-10).

Πίνακας 2. Υπολογισμός της περιόδου καθυστέρησης σε ημέρες
Διευθυντής Ιβάνοφ: στο τέλος της 5ης εβδομάδας
Αρ. ΤΤΝ με χρονολογική σειρά	ΔΖ, τρίψτε.	PDZ, τρίψτε.		ΤPDZ, ημέρες
Σύνολο κατά μέσο όρο	2 100 000

Συνήθως, αυτό το κριτήριο δεν χρησιμοποιείται για τη σύνδεσή του με το σύστημα κινήτρων για εμπορικές υπηρεσίες, δεδομένου ότι δεν πληροί μία από τις κύριες αρχές του συστήματος αποδοχών - την αρχή της σαφήνειας και της απλότητας υπολογισμού κατά τον υπολογισμό των μισθών. Μπορεί να συμπληρώσει το %PDZ και μαζί να παρέχει μια πιο ολοκληρωμένη εικόνα της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης του χρέους.

3. Ποσοστό εκπλήρωσης του σχεδίου ταμειακών ροών(%VP ds). Αυτό το κριτήριο συνδέεται με τα καθορισμένα σχέδια ταμειακών ροών και την πραγματική συλλογή κεφαλαίων:

%VP ds = F ds / P ds × 100%,

όπου F ds είναι τα πραγματικά κεφάλαια που λαμβάνονται.

P ds - προγραμματισμένη λήψη κεφαλαίων.

Για σκοπούς αποτελεσματικής διαχείρισης εισπρακτέων λογαριασμών Συνιστάται να συμπεριληφθεί στο σχέδιο ταμειακών ροών:

• είσπραξη τρεχουσών απαιτήσεων κατά την περίοδο αναφοράς ( DZ t);
• είσπραξη ληξιπρόθεσμων απαιτήσεων κατά την περίοδο αναφοράς ( PDZ);
• ταμειακές εισροές με βάση το πρόγραμμα πωλήσεων για τον μήνα αναφοράς και τη μέση αναβαλλόμενη πληρωμή βάσει συμβάσεων με πελάτες ( Οτι);
• ταμειακές εισροές με βάση το σχέδιο πωλήσεων για τον μήνα αναφοράς για πελάτες καρτοκινητής ( Τ σελ).

Ετσι, σχέδιο ταμειακών ροών (P ds) μπορεί να υπολογιστεί ως εξής:

P ds = DZ t + PDZ + T o + T p.

Ο Πίνακας 3 δείχνει τον υπολογισμό του προγράμματος ταμειακών ροών σύμφωνα με τα δεδομένα του πίνακα. 1. Έτσι, σύμφωνα με τον διευθυντή Ivanov, το γενικό σχέδιο ταμειακών ροών είναι 4.300.000 RUB., εκ των οποίων:

• τρεχούμενοι λογαριασμοί εισπρακτέοι στο τέλος της τρίτης εβδομάδας - 1.750.000 RUB.
• ληξιπρόθεσμοι εισπρακτέοι λογαριασμοί στο τέλος του μήνα - 350.000 RUB.
• σχέδιο ταμειακών ροών σύμφωνα με το σχέδιο πωλήσεων για τον επόμενο μήνα (σχέδιο - 3.000.000 ρούβλια, μέση καθυστέρηση - 20 ημέρες) - 2.000.000 ρούβλια. (3.000.000 RUB / 30 ημέρες × 20 ημέρες)
• σχέδιο για πελάτες που εργάζονται με προκαταβολή και δεν εμπίπτουν σε εισπρακτέους λογαριασμούς με οποιονδήποτε τρόπο - 200.000 ρούβλια.

Πίνακας 3. Προσδιορισμός του προγράμματος ταμειακών ροών και υπολογισμός του ποσοστού ολοκλήρωσης του σχεδίου
Διευθυντής	Πραγματική παραλαβή χρημάτων (F ds), χιλιάδες ρούβλια.	Πραγματικές πωλήσεις (T o), χιλιάδες ρούβλια.	Πρόγραμμα εισροών μετρητών (P ds), χιλιάδες ρούβλια.					%VP ds
			σχέδιο είσπραξης τρεχουσών απαιτήσεων	Σχέδιο συλλογής PDZ (ποσό στο τέλος του μήνα)	σχέδιο ταμειακών ροών σύμφωνα με το σχέδιο πωλήσεων (με βάση μέση καθυστέρηση 20 ημερών και σχέδιο πωλήσεων 3 εκατομμυρίων ρούβλια)	πρόγραμμα ταμειακών ροών για προπληρωμένους πελάτες	σχέδιο, τα πάντα

Μάλιστα, η συλλογή κεφαλαίων για τον μάνατζερ Ιβάνοφ ανήλθε σε 3.500.000 RUB., ή 81,4 % από το καθορισμένο σχέδιο. Η αποτυχία εκπλήρωσης του σχεδίου ταμειακών ροών εξηγείται από:

• αδυναμία εκπλήρωσης του σχεδίου πωλήσεων (χωρίς απαραίτητες πωλήσεις - κανένα απαιτούμενο ποσό απαιτήσεων και επομένως καμία ταμειακή ροή από αυτό).
• παρουσία ληξιπρόθεσμων εισπρακτέων λογαριασμών στο τέλος του μήνα.

Με σωστά καθορισμένα σχέδια πωλήσεων, ο διευθυντής δεν θα φτάσει ποτέ τον δείκτη %VP ds = 100%, αφού για αυτό πρέπει να συγκεντρώσει όλες τις καθυστερήσεις στο μηδέν και να εκπληρώσει το σχέδιο πωλήσεων 100%. Η εκπλήρωση αυτών των δύο προϋποθέσεων σε μια αγορά όπου όλοι έχουν το ίδιο προϊόν και αρκετούς ανταγωνιστές είναι γενικά αδύνατη.

Στα οφέληΑυτό το σύστημα αποτελεσματικής διαχείρισης των «απαιτήσεων» μπορεί να περιλαμβάνει την επιτάχυνση της είσπραξης των απαιτήσεων σε βάρος των φερέγγυων οφειλετών, καθώς και τη λήψη χρημάτων για αποστολή προκαταβολικά ή επί πληρωμή. Δηλαδή, οι διαχειριστές σε αυτήν την περίπτωση (σε αντίθεση με τα δύο προηγούμενα κριτήρια) θα ενδιαφέρονται να κάνουν ένα σχέδιο για τη λήψη κεφαλαίων σε βάρος των φερέγγυων οφειλετών και να κλείσουν το σχέδιο για την είσπραξη ληξιπρόθεσμων οφειλών για πελάτες για τους οποίους δεν ήταν δυνατό να συλλέγει την περίοδο αναφοράς. Ταυτόχρονα, θα καταβληθούν πρόσθετες προσπάθειες για συνεργασία με «δύσκολους» πελάτες ώστε να αποπληρώσουν έγκαιρα τα χρέη τους.

Στα μειονεκτήματαΑυτό το σύστημα μπορεί να αποδοθεί στο γεγονός ότι το σύστημα για την έκδοση σχεδίων (ειδικά των πωλήσεων) πρέπει να είναι όσο το δυνατόν ακριβέστερο και δίκαιο. Έτσι, εάν το σχέδιο πωλήσεων υπερεκτιμηθεί, το σχέδιο ταμειακών ροών θα υπερεκτιμηθεί επίσης. Και αυτά είναι δύο κριτήρια που θα επηρεάσουν τη μείωση του μεγέθους του μπόνους του διευθυντή πωλήσεων. Δηλαδή, εάν δεν τηρηθεί το σχέδιο πωλήσεων, το σχέδιο ταμειακών ροών επίσης δεν θα εκπληρωθεί αυτόματα. Μάλιστα, μπορεί να αποδειχθεί ότι λόγω μη εκπλήρωσης του σχεδίου πωλήσεων, ο διευθυντής θα τιμωρηθεί δύο φορές: για πωλήσεις και για λήψη χρημάτων, τα οποία δεν μπόρεσε να εκπληρώσει, αφού δεν υπήρχαν αντίστοιχες πωλήσεις.

3.Ποσοστό ληξιπρόθεσμων εισπρακτέων λογαριασμών στον κύκλο εργασιών(%PDZ T). Αυτός ο δείκτης υπολογίζεται ως ο λόγος των ληξιπρόθεσμων εισπρακτέων λογαριασμών (OPR) προς τον κύκλο εργασιών (πωλήσεις) του τρέχοντος μήνα (T):

%PDZ T = MPZ / T × 100%.

Ο Πίνακας 4 δείχνει τον υπολογισμό του ποσοστού των ληξιπρόθεσμων απαιτήσεων προς τον κύκλο εργασιών.

Πίνακας 4. Υπολογισμός ποσοστού ληξιπρόθεσμων απαιτήσεων προς κύκλο εργασιών
Διευθυντής	Πραγματικές πωλήσεις (T o), τρίψιμο.		PDZ, τρίψτε.		%PDZ T

Στην επιχείρηση που αναλύθηκε, ο κανονιστικός δείκτης δεν ήταν μεγαλύτερος από 15 % (0,15 ρούβλια με καθυστέρηση ανά 1 ρούβλι τρέχουσες πωλήσεις). Ταυτόχρονα, λόγω της χαμηλής εποχικότητας, το πρότυπο προσαρμόστηκε με τον συντελεστή εποχικότητας.

Στα οφέληΑυτό το κριτήριο περιλαμβάνει την επιθυμία των διευθυντών πωλήσεων να κλείσουν τις ληξιπρόθεσμες και τρέχουσες απαιτήσεις το συντομότερο δυνατό (ώστε η «απαίτηση» να μην γίνει ληξιπρόθεσμη οφειλή μετά από κάποιο χρονικό διάστημα), κάτι που δεν μπορεί να ειπωθεί σύμφωνα με τα δύο πρώτα κριτήρια. Επιπλέον, για να «αραιώσει» την καθυστέρηση, το εμπορικό τμήμα θα προσπαθήσει να αυξήσει τις πωλήσεις.

Αυτό το κριτήριο έχει γίνει ευρέως διαδεδομένο σχετικά πρόσφατα, αλλά χρησιμοποιείται ήδη ενεργά από πολλές εταιρείες διανομής.

Για να συνοψίσουμε τις πληροφορίες που παρέχονται, παρουσιάζουμε τους κύριους υπολογισμούς στον πίνακα. 5.

Πίνακας 5. Σύνοψη των πλεονεκτημάτων και των μειονεκτημάτων των κριτηρίων που χρησιμοποιούνται στην πράξη για την αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης των απαιτήσεων
Κριτήριο	Πλεονεκτήματα	Ελαττώματα
1. Ποσοστό ληξιπρόθεσμης οφειλής στο σύνολο των απαιτήσεων	Προσανατολισμός των εμπορικών υπηρεσιών στο πρότυπο των ληξιπρόθεσμων εισπρακτέων λογαριασμών (%APR), στην πληρωμή ακριβώς με αναβολή	Επιβράδυνση είσπραξης φερέγγυων οφειλετών
2. Μέση περίοδος ληξιπρόθεσμων απαιτήσεων σε ημέρες
3. Ποσοστό εκπλήρωσης του σχεδίου ταμειακών ροών	Επιτάχυνση της συλλογής κεφαλαίων, την εμφάνιση πελατών που είναι έτοιμοι να εργαστούν προκαταβολή ή κατά την παράδοση για πρόσθετη έκπτωση	Το σύστημα για την έκδοση σχεδίων θα πρέπει να είναι όσο το δυνατόν ακριβέστερο και δίκαιο
4. Ποσοστό ληξιπρόθεσμων απαιτήσεων σε σχέση με τον κύκλο εργασιών	Αυξημένες πωλήσεις, αυξημένη είσπραξη μετρητών	Πιθανή αποστολή για να «θολώσει» την καθυστέρηση σε αναξιόπιστους πελάτες

συμπεράσματα

Το βέλτιστο κριτήριο για την αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης εισπρακτέων λογαριασμών είναι ακριβώς το ποσοστό των ληξιπρόθεσμων εισπρακτέων λογαριασμών στον κύκλο εργασιών, καθώς δεν υπάρχουν σημαντικές ελλείψεις σε αυτό και οι θετικές πτυχές περιλαμβάνουν αλλαγές σε δύο κύριες μεταβλητές - μείωση των ληξιπρόθεσμων λογαριασμών και αύξηση στις πωλήσεις.

Η λύση για τη διαχείριση των εισπρακτέων λογαριασμών πρέπει να προσεγγίζεται ολοκληρωμένα και συστηματικά. Το βέλτιστο σύστημα είναι αυτό στο οποίο τα κίνητρα των διευθυντών πωλήσεων εξαρτάται από ένα κριτήριο (ποσοστό ληξιπρόθεσμων εισπρακτέων) και το κίνητρο του διευθυντή τους εξαρτάται από ένα άλλο (ποσοστό εκπλήρωσης του σχεδίου ταμειακών ροών). Σε αυτή την περίπτωση, η εταιρεία θα λάβει μια υποσυνείδητη επιθυμία των διευθυντών πωλήσεων να μειώσουν τις καθυστερήσεις (το καθήκον της ομάδας πωλήσεων) και αυτό θα τους επιτρέψει να εκπληρώσουν το σχέδιο ταμειακών ροών (το καθήκον του εμπορικού διευθυντή).

Οι δείκτες «Ποσοστό ληξιπρόθεσμων οφειλών στο συνολικό ποσό των απαιτήσεων» και «Μέση περίοδος ληξιπρόθεσμων απαιτήσεων σε ημέρες» θα λειτουργούν μόνο ως δείκτες αναφοράς και επικουρικοί δείκτες που αντικατοπτρίζουν την αποτελεσματικότητα του προτεινόμενου μοντέλου διαχείρισης απαιτήσεων (μέσω %PDZ T και %VP ds ως κύρια κριτήρια αξιολόγησης της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης των εισπρακτέων λογαριασμών).

N. N. Rodin, Αναπληρωτής Οικονομικός Διευθυντής της BSP LLC

Σωστός οικονομική πολιτικήΟι επιχειρήσεις εξαρτώνται από συνεχή ανάλυση και αποτελεσματική διαχείριση (εφεξής DM), η οποία επηρεάζει σημαντικά την κερδοφορία της παραγωγής. Μια τέτοια έρευνα υποδεικνύει πού υπάρχουν αδύναμα σημεία στη δημιουργία εσόδων και στη συνέχεια αποφασίζει πώς να ελαχιστοποιήσει τον αντίκτυπό τους. Μεταξύ των μεθόδων διαχείρισης του χρέους είναι οι εξής: οργάνωση καθαρής λογιστικής εντολών. έγκαιρη έκδοση τιμολογίων και προσδιορισμός της φύσης των οφειλών.

Η μελέτη αυτών των παραγόντων απαιτεί ιδιαίτερη προσοχή. Εάν, για παράδειγμα, η λήψη κεφαλαίων διαρκεί πολύ, τότε πρέπει να αναζητήσετε τρόπους για να μειώσετε το χρόνο που δαπανάται μεταξύ του σταδίου πώλησης των αγαθών και της εγγραφής για τον καταναλωτή. Επιπλέον, αξίζει επίσης να εκτιμηθούν τα κόστη που προκύπτουν λόγω της παρουσίας τηλεπισκόπησης, επειδή Αυτό έχει ως αποτέλεσμα χαμένα οφέλη από τη μη χρήση κεφαλαίων που θα μπορούσαν να είχαν επενδυθεί. Ποιοι παράγοντες πρέπει να τραβήξουν την προσοχή κατά την ανάλυση; οικονομική πολιτικήεπιχειρήσεις να οργανώσουν αποτελεσματική διαχείριση επιχειρήσεων; Αυτό θα περιγραφεί παρακάτω.

Η ανάγκη για ανάλυση τηλεπισκόπησης

Διάφοροι τύποι χρεωστικών υποχρεώσεων οποιωνδήποτε επιχειρήσεων και προσώπων υπέρ ενός δεδομένου κατασκευαστή ονομάζονται υποχρεώσεις χρέους.

Κατά την ανάλυσή τηςνα προσδιορίσει όλες τις στιγμές της εμφάνισής του και τον αντίκτυπό του στην κερδοφορία του οργανισμού. Αυτό είναι απαραίτητο για τον σωστό προσδιορισμό των κλειδιών αποτελεσματικής διαχείρισης, καθώς και για να ληφθεί υπόψη ο βέλτιστος χρόνος παροχής πίστωσης στους αγοραστές. Άλλωστε, ο χρόνος εξόφλησης του χρέους έχει άμεσο αντίκτυπο στον όγκο των πωλήσεων και στις επιχειρήσεις. Συνήθως περισσότερο μακροπρόθεσμαΗ αποπληρωμή του χρέους αυξάνει σημαντικά την ποσότητα των προϊόντων που πωλούνται και αντίστροφα.

Έχει ήδη διαπιστωθεί ότι πιστωτική περίοδοςη εξόφληση του κόστους των αγαθών ή των υπηρεσιών επηρεάζει άμεσα το κόστος και τα έσοδα της επιχείρησης. Ταυτόχρονα, μια αυστηρή διαδικασία πληρωμής θα σας επιτρέψει να επενδύσετε λιγότερα κεφάλαιασε χρέη και να μειώσει τον κίνδυνο ζημιών από μη αποπληρωμή επισφαλειών. Ωστόσο, θα συνεπάγεται μείωση του όγκου πωλήσεων και, κατά συνέπεια, μείωση στο ελάχιστο των κερδών από αρνητική αξιολόγηση τέτοιων δραστηριοτήτων από τους αγοραστές.

Λόγω τέτοιων συνθηκών βασικούς στόχουςδιενεργώντας την ανάλυση των δεδομένων τηλεπισκόπησης έχουν ως εξής:

1. Προσδιορίστε τα χαρακτηριστικά γνωρίσματα της κερδοφορίας ενώ αναλύετε την κατάσταση και τη δυναμική του χρέους και των πληρωτέων λογαριασμών.
2. Καθορισμός ενός αποτελεσματικού πλαισίου για την επίτευξη βελτιώσεων στη διαχείριση του χρέους των επιχειρήσεων.
3. Αποτροπή εμφάνισης επισφαλειών στο μέλλον και βελτιστοποίηση των σχέσεων με τους πελάτες κατά την παροχή δανείων προς αυτούς, ώστε να διασφαλίζεται σταθερό εισόδημα.

Το χρέος προκύπτει για διάφορους λόγους, άρα DZ ταξινομείταιαπό αυτούς τους τύπους:

1. Η αποστολή πραγματοποιήθηκε, αλλά δεν έχει φτάσει ακόμη η πλήρης πληρωμή.
2. καθυστέρηση στις πληρωμές για αγαθά (υπηρεσίες) μετά τη λήξη της προθεσμίας·
3. επί συναλλαγματικών εισπρακτέων·
4. καθυστέρηση στις πληρωμές στον προϋπολογισμό·
5. χρέη για μισθούς και άλλα ποσά που οφείλονται σε εργαζόμενο προσωπικό·
6. άλλα.

Σε αυτόν τον κατάλογο, τη μερίδα του λέοντος του συνολικού όγκου του χρέους καταλαμβάνουν οι απλήρωτες οφειλές των αγοραστών για αγαθά που τους μεταφέρθηκαν στις τρεις πρώτες θέσεις. Το τελικό ποσό για διακανονισμούς με καταναλωτές φτάνει συνήθως το 80-90% της συνολικής μάζας.

Με δωδεκάμηνη περίοδος αποπληρωμής Το χρέος χωρίζει το χρέος σε 2 ακόμη ομάδες:

• μακροπρόθεσμα (πάνω από 12 μήνες).
• βραχυπρόθεσμα (έως 12 μήνες).

Δείκτες τηλεπισκόπησης και η λογιστική της

Σε εταιρείες που χρησιμοποιούν λογιστική, DZ μερίδιογια τα ακόλουθα άρθρα:

Κατά τη διάρκεια της ανάλυση ως προς τη δομή τουείναι απαραίτητο να προσδιοριστεί το συγκεκριμένο μερίδιο των κεφαλαίων ξεχωριστά για κάθε στοιχείο. Ταυτόχρονα, πρέπει να δώσετε προσοχή στην εμφάνιση και συσσώρευση ληξιπρόθεσμων χρεωστικών υποχρεώσεων, οι οποίες οδηγούν σε επιδείνωση της κερδοφορίας των δραστηριοτήτων του οργανισμού. Ο εντοπισμός τέτοιων στιγμών θα καταστήσει δυνατή στο μέλλον την πιο προσεκτική αξιολόγηση της φερεγγυότητας των αντισυμβαλλομένων, καθώς και τη στενότερη και ακριβέστερη ολοκλήρωση συναλλαγών με νέους αγοραστές.

Κλασματικά μέρη τηλεχειριστηρίουθα βοηθήσει να δοθεί προσοχή στο ποιος δείκτης οδηγεί σε επιδείνωση της οικονομικής δραστηριότητας. Απαιτούν διορθωτικές ενέργειες στην περαιτέρω διαχείριση των χρηματοοικονομικών ροών.

ΣΕ αστικός νόμοςΟ ΔΖ αναφέρεται σε δικαιώματα ιδιοκτησίας, τα οποία κατοχυρώνονται μετά την πάροδο του χρόνου με τη λήψη ορισμένου χρηματικού ποσού ή αγαθών (υπηρεσιών) από τον οφειλέτη. Τέτοια χρεωστικά περιουσιακά στοιχεία ή οικονομικά πρέπει να αντικατοπτρίζονται στα λογιστικά αρχεία και φορολογική αναφοράως μέρος του ενεργητικού της εταιρείας.

Αυτές οι ενέργειες ρυθμίζεταιτις ακόλουθες κανονιστικές πράξεις της Ρωσικής Ομοσπονδίας:

1. Αστικός κώδικας.
2. Ομοσπονδιακός νόμος «για τη λογιστική» της 21ης ​​Νοεμβρίου 1996. Νο. 129-FZ.
3. Φορολογικός κώδικας.
4. Κανονισμοί λογιστικήκαι οικονομικές καταστάσεις.
5. Διατάγματα της κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
6. Κώδικας Διοικητικών Αδικημάτων.
7. Λογιστικοί Κανονισμοί «Έσοδα του Οργανισμού» PBU 9/99.
8. Λογιστικοί Κανονισμοί «Έξοδα Οργανισμού» PBU 10/99.

Στην πράξη, υπάρχουν συχνά περιπτώσεις αδυναμίας των αντισυμβαλλομένων οφειλετών να εκπληρώσουν τις συμβατικές τους υποχρεώσεις, επομένως η νομοθεσία προβλέπει και κυρώσεις για παραβίαση των όρων συναλλαγών. Υπόκεινται σε αστική ευθύνη και υπόκεινται σε πρόστιμα, κυρώσεις, κυρώσεις ή υψηλά επιτόκια.

Εάν δεν έχετε ακόμη εγγράψει οργανισμό, τότε ο ευκολότερος τρόποςκάντε αυτό χρησιμοποιώντας διαδικτυακές υπηρεσίες, το οποίο θα σας βοηθήσει να δημιουργήσετε όλα τα απαραίτητα έγγραφα δωρεάν: Εάν έχετε ήδη έναν οργανισμό και σκέφτεστε πώς να απλοποιήσετε και να αυτοματοποιήσετε τη λογιστική και την υποβολή εκθέσεων, τότε οι ακόλουθες διαδικτυακές υπηρεσίες θα έρθουν στη διάσωση, οι οποίες θα αντικαταστήσουν πλήρως ένα λογιστής στην εταιρεία σας και εξοικονομήστε πολλά χρήματα και χρόνο. Όλες οι αναφορές δημιουργούνται αυτόματα, υπογράφονται ηλεκτρονικά και αποστέλλονται αυτόματα ηλεκτρονικά. Είναι ιδανικό για μεμονωμένους επιχειρηματίες ή LLC στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, UTII, PSN, TS, OSNO.
Όλα γίνονται με λίγα κλικ, χωρίς ουρές και άγχος. Δοκιμάστε το και θα εκπλαγείτεπόσο εύκολο έγινε!

Μέθοδοι ανάλυσης τηλεπισκόπησης

Υπάρχουν δύο μέθοδοι ανάλυσης: συνεχής και επιλεκτικός.

Ποιο να χρησιμοποιήσετε εξαρτάται από πολλούς παράγοντες:

• μέγεθος των ποσών του χρέους·
• όγκος εγγράφων διακανονισμού·
• αριθμός οφειλετών.

Αναλύοντας το χρέος, εντοπίζονται ορισμένοι δείκτες, απόλυτοι και σχετικοί, που χαρακτηρίζουν την εκπλήρωση χρεωστικών υποχρεώσεων από τους αγοραστές. Αρχικά προσδιορίζεται ο απόλυτος δείκτης των ληξιπρόθεσμων οφειλών. Σε αυτές περιλαμβάνονται οι οφειλές για τις οποίες έχει ήδη λήξει η τρίμηνη περίοδος, που υπολογίζεται από την τελευταία ημέρα αποπληρωμής.

Η σημαντική τιμή είναι . Αυτή η τιμή προσδιορίζεται χρησιμοποιώντας τον τύπο, όπου διαιρώντας το ποσό των εσόδων από πωλήσεις (VR) με το μέσο DZ (AD), προκύπτει η επιθυμητή παράμετρος:

Kodz = VR/DZ.

Στον τύπο, το αναμενόμενο ποσό της BP κατά τις επόμενες πληρωμές λαμβάνεται χωρίς να λαμβάνεται υπόψη το ποσό και ο ειδικός φόρος κατανάλωσης.

Αυτός ο συντελεστής δείχνει τον αριθμό των τζίρων που πραγματοποιούν τέτοια κεφάλαια κατά τη διάρκεια μιας συγκεκριμένης περιόδου αναφοράς. Τις περισσότερες φορές υπολογίζεται ανά ημερολογιακό έτος.

Το επόμενο βήμα είναι να βρεις περίοδος αποπληρωμήςδιαιρώντας τον αριθμό των ημερολογιακών ημερών της περιόδου αναφοράς (N) με τον δείκτη κύκλου εργασιών:

Ppdz = N / Kodz.

Κατά τον προσδιορισμό του χρόνου αποπληρωμής του χρέους, δίνεται προσοχή στη διάρκειά του: όσο μεγαλύτερη είναι, τόσο μεγαλύτερος είναι ο κίνδυνος μη αποπληρωμής κεφαλαίων. Εάν εντοπιστεί αύξηση αυτού του δείκτη, τότε μπορούμε να κρίνουμε μείωση σε προϊόντα (υπηρεσίες).

Ο καθορισμός του ποσοστού του χρέους στο συνολικό όγκο του κεφαλαίου κίνησης είναι απαραίτητος για τον καθορισμό της οικονομικής ευημερίαςεπιχειρήσεις. Αυτός ο τύποςΤο χρέος αναφέρεται στο κυκλοφορούν ενεργητικό και, σε αντίθεση με τα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία, μετά από μια ορισμένη περίοδο μετατρέπεται στα οικονομικά της εταιρείας.

Η ανάλυση δείχνει, πόσο υψηλό είναι το μερίδιο των ακινητοποιημένων περιουσιακών στοιχείων, τα οποία περιλαμβάνουν απομακρυσμένα στοιχεία ενεργητικού.

Όσο υψηλότερο είναι το ποσοστό του, τόσο ισχυρότερη είναι η αναστολή των οικονομικών διαδικασιών.

Ειδικό βάροςΤο DZ υπολογίζεται χρησιμοποιώντας τον τύπο:

UVdz = Dz/Co*100,
όπου Co είναι ο όγκος του κεφαλαίου κίνησης.

Είναι επιτακτική ανάγκη να καθοριστεί και μερίδιο επισφαλών χρεώνπου χαρακτηρίζει την ποιότητα όλων των διαθέσιμων τύπων απαιτήσεων. Με την ανάπτυξη αυτού του δείκτη μπορεί να κριθεί η συνεχής μείωση της ρευστότητας της εταιρείας, αφού μειώνεται η ικανότητά της να καλύψει, με τη σειρά της, αποπληρωμή δανείων από το ενεργητικό της.

Μερίδιο επισφαλών χρεώνυπολογίζεται διαιρώντας το άθροισμά τους με τη συνολική τιμή του DZ:

Uvsd = Ssd/ Odz* 100,
όπου Сз – επισφαλείς οφειλές.

Η κρυφή υποχρέωση που έχει προκύψει για την επιχείρηση, που σχηματίζεται σε σχέση με προπληρωμές προς προμηθευτές, διευκρινίζεται κατά την ανάλυση και αξιολόγηση της κατάστασης των διακανονισμών.

Παραδείγματα ανάλυσης τηλεπισκόπησης

Είναι καλύτερο να αναλύονται οι δραστηριότητες μιας επιχείρησης ως προς τη δομή, τη σύνθεση και τη δυναμική του συνολικού τηλεχειριστηρίου χρησιμοποιώντας τα δεδομένα στον Πίνακα 1.

Πίνακας 1. Σύνθεση και δυναμική των συνολικών απαιτήσεων

Από τις παραμέτρους του πίνακα είναι σαφές ότι το ύψος των απαιτήσεων μειώθηκε το 2014, σε αντίθεση με προηγούμενο έτοςκατά 0,4%. Η κατάσταση αυτή προκαλείται από τη μείωση του χρέους μεταξύ των καταναλωτών βιομηχανικών προϊόντων. Ωστόσο, το 2015 σημειώθηκε άλμα προς τα πάνω και, ως εκ τούτου, το ποσό του ξεπέρασε το ποσοστό του 2014 κατά 38,7%. Όπως φαίνεται από τον Πίνακα 1, οι μεγαλύτερες παράμετροι που εισάγονται στη στήλη του ρυθμού ανάπτυξης αφορούν 2 θέσεις: διακανονισμούς με καταναλωτές και φορολογικές υποχρεώσεις.

Δεδομένου ότι η μέγιστη τιμή στον Πίνακα 1 ανήκει στη γραμμή διακανονισμών με αγοραστές και πελάτες σε σύγκριση με άλλες δευτερεύουσες παραμέτρους, είναι απαραίτητο να κατανοήσουμε αυτό το είδος χρέους με περισσότερες λεπτομέρειες. Για να γίνει αυτό, συντάξτε τον Πίνακα 2 για διακανονισμούς με καταναλωτές.

Πίνακας 2. Συνοπτικός πίνακας διακανονισμών με καταναλωτές

Εδώ λαμβάνεται υπόψη ανώτατα ποσά, οι οποίες έχουν κυρίαρχο αντίκτυπο στη συνολική δομή του χρέους. Επομένως, ο πίνακας 2 αποτελείται από δεδομένα από 4 αντισυμβαλλόμενους της επιχείρησης, οι οποίοι είναι μεγαλύτερους οφειλέτες , και άλλοι οργανισμοί συνδυασμένοι σε μια κοινή γραμμή άλλων αγοραστών και πελατών. Οι τρεις κύριοι καταναλωτές έχουν χρέος που υπερβαίνει το 10% του συνολικού χρέους. Οι δείκτες των άλλων αγοραστών διαφέρουν σημαντικά και έχουν ασήμαντο μερίδιο, αλλά και αναλύονται.

Μεταξύ των αντισυμβαλλομένων επιχειρήσεων με το μέγιστο μερίδιο στο συνολικό ύψος του χρέους, την πρώτη θέση καταλαμβάνει η εταιρεία Α, η οποία έφτασε το 41,6%. Είναι οι ενέργειές της που έχουν κυρίαρχο αντίκτυπο στην αύξηση του χρέους στη δομή του στοιχείου «αγοραστές και πελάτες».

Πίνακας 3. Όροι αποπληρωμής οφειλών

Ο καταρτισμένος Πίνακας 3 δείχνει ότι το μεγαλύτερο μέρος των απαιτήσεων δανείων βρίσκεται εντός της περιόδου αποπληρωμής για 60 ημέρες. Οι παράμετροι συμπληρωμένου κελιού εφιστούν την προσοχή σε μια πιο λεπτομερή εξέταση του χρέους από την εταιρεία Β λόγω ληξιπρόθεσμων οφειλών και του μεγάλου μεριδίου της οφειλής, που φτάνει το 44,3%.

Καθώς προχωρά η ανάλυση, πρέπει να καθοριστούν οι παράμετροι του κύκλου εργασιών του τηλεχειριστηρίου. Χαρακτηρίζουν τον αριθμό του κύκλου εργασιών των κεφαλαίων κατά τις συναλλαγές. Αναλύεται η μέση διάρκεια μιας περιστροφής.

Οι δείκτες της εταιρείας συνοψίζονται στον πίνακα 4 κύκλου εργασιών.

Πίνακας 4. Κύκλος εργασιών

Οι δείκτες που συγκεντρώθηκαν στον πίνακα αποκάλυψαν ότι η διάρκεια του κύκλου εργασιών των χρεωστικών κεφαλαίων μειώθηκε σε διάστημα τριών ετών, γεγονός που υποδηλώνει μείωση της περιόδου αποπληρωμής του χρέους. Πρόκειται για θετική τάση στην οικονομική δραστηριότητα της επιχείρησης, διότι οδηγεί σε επιτάχυνση της απελευθέρωσης των κεφαλαίων από την κυκλοφορία.

Στο τέλος όλων των αναλυτικών ενεργειών του Πίνακα 5, γίνεται σύγκριση των απαιτήσεων και των πιστώσεων.

Πίνακας 5. Σύγκριση εισπρακτέων και πληρωτέων λογαριασμών

Η προκύπτουσα αναλογία εισπρακτέων προς πληρωτέους λογαριασμούς στον πίνακα υπερβαίνει το "1,00". Ληφθείσες τιμές επιβεβαιώστε την πλήρη κάλυψη της τηλεπισκόπησηςυπεράνω του πιστωτή, δηλ. μια επιχείρηση μπορεί εύκολα να πληρώσει έγκαιρα τους πιστωτές της και δεν χρειάζεται να στραφεί σε άλλες, πρόσθετες πηγές χρηματοδότησης. Ταυτόχρονα, ο συντελεστής δεν υπερβαίνει τον τυπικό δείκτη "2", ο οποίος υποδηλώνει επιβράδυνση στην περίοδο μετάβασης του ρευστού μέρους των κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων σε μετρητά.

Μέθοδοι ανάλυσης και λογιστικής πληρωτέων λογαριασμών

Οι υποχρεώσεις του χρέους που αναλαμβάνει ένας οργανισμός σε άλλες εταιρείες και ιδιώτες ονομάζονται πληρωτέοι λογαριασμοί.

Πληρωμές επιστρεπτέων δανείωνμπορεί να είναι τα εξής:

• στον προϋπολογισμό ή άλλα κονδύλια·
• Η ομάδα εργασίας;
• επιχειρήσεις που προμηθεύουν πρώτες ύλες·
• οργανισμούς με τους οποίους έχουν συναφθεί·
• άλλους πιστωτές.

Αυτή η λίστα μπορεί επίσης να περιλαμβάνει χρέη προς τράπεζες ή άλλες νομικά πρόσωπαγια βραχυπρόθεσμα ή μακροπρόθεσμα δάνεια που λαμβάνονται από αυτούς.

Αδικαιολόγητοι πληρωτέοι λογαριασμοί

Κατά την ανάλυση είναι απαραίτητο να εντοπίσει την παρουσία αδικαιολόγητων πληρωτέων λογαριασμών, το οποίο περιλαμβάνει:

• ληξιπρόθεσμες οφειλές προς προμηθευτές λόγω απλήρωτων εγγράφων πληρωμής εγκαίρως·
• χρέη για παραδοθέντα υλικά ή παρεχόμενες υπηρεσίες, που προκύπτουν λόγω έλλειψης παραστατικών πληρωμής από προμηθευτές.

Αν έχετε ήδη ξεμείνει παραγραφήκατάθεσης για την έκδοση οφειλής προς τον προμηθευτή, το ποσό περιλαμβάνεται στα κέρδη του οργανισμού που έχει την πιστωτική οφειλή.

Αυτό το είδος χρέους μπορεί να είναι είτε σε μετρητά είτε σε είδος. Επομένως, η δομή του περιλαμβάνει διαφορετικά στοιχεία υπολογισμού. Περιλαμβάνει αζήτητα κατατεθειμένα ποσά, οφειλές από απαιτήσεις κ.λπ.

Αναλύουν τις δραστηριότητες μιας συγκεκριμένης επιχείρησης όσον αφορά το χρονοδιάγραμμα λήψης χρηματοδότησης και πληρωμής πληρωμών χρέους. Με τον ίδιο τρόπο όπως και στη δανειακή σύμβαση προσδιορίζεται ο δείκτης κύκλου εργασιών, ο απόλυτος δείκτης και η περίοδος αποπληρωμής των πληρωτέων λογαριασμών.

Οι προσδιορισμένοι πληρωτέοι λογαριασμοί βάσει της παραγράφου 78 του Λογιστικού Κανονισμού υπόκεινται σε ευθύνη εάν έχει λήξει η παραγραφή. Το ποσό αποσύρεται από το λογιστικό υπόλοιπο με βάση τις αναγνώσεις που λαμβάνονται μετά την απογραφή. Με βάση τα αποτελέσματα της εφαρμογής του, συντάσσεται γραπτή αιτιολόγηση, εκδίδεται εντολή για την επιχείρηση ή άλλη εντολή από τον επικεφαλής της εταιρείας για διαγραφή.

Ετησίως υπόκειται σε έλεγχο απογραφήςόλους τους διακανονισμούς με προμηθευτές, οφειλέτες και πιστωτές. Αυτές οι δραστηριότητες απαιτούνται για να εξασφαλιστεί αξιόπιστη λογιστική και αναφορά. Με βάση τα αποτελέσματα του ελέγχου, η επιτροπή αναφέρει τις διαπιστωθείσες οφειλές με παραγραφή. Μετά από αυτό, λαμβάνονται μέτρα διαγραφής τους.

Αναλύοντας ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑοι εταιρείες πρέπει να πραγματοποιήσουν σύγκριση των δεικτών εισπρακτέων και πληρωτέων λογαριασμών. Θετικό αποτέλεσμα θα είναι εάν ο προκύπτων δείκτης του συνολικού χρέους είναι μεγαλύτερος από αυτόν του πιστωτή, γεγονός που υποδηλώνει επιτυχή εργασία και αποτελεσματική διαχείριση της παραγωγής. Σε τέτοιες περιπτώσεις, ο οργανισμός λαμβάνει περισσότερα χρήματα από όσα ξοδεύει.

Ωστόσο, μια μεγάλη διαφορά μπορεί επίσης να υποδηλώνει ότι υπάρχει αδυναμία αυτής της εταιρείας να πληρώσει τα τιμολόγια που της εκδόθηκαν.

Για σύγκριση, υπολογίζονται τα ακόλουθα δείκτες πιστωτών:

• περίοδος κύκλου εργασιών,
• περίοδος αποπληρωμής του χρέους,
• ο ρυθμός αύξησης του ποσού των δανείων.

Η καλύτερη επιλογή για συγκριτική ανάλυσηθεωρείται εκείνη όταν οι αναλογίες κύκλου εργασιών πληρωτέων και πληρωτέων λογαριασμών δεν υπερβαίνουν σημαντικά ο ένας τον άλλον. Αυτό εξασφαλίζει σταθερή κερδοφορία της επιχείρησης και βιώσιμη παραγωγή.

Ένα παράδειγμα ανάλυσης απαιτήσεων παρουσιάζεται στο ακόλουθο διαδικτυακό σεμινάριο: