Mənzil alarkən endirim üçün müraciət edin. Tutma bəyannaməsinin nüansları: hansı tarixə qədər təqdim edilə bilər? Bir mənzil üçün vergi endirimini necə əldə etmək olar: qısa təlimatlar

Nə vaxt endirim əldə edə bilərsiniz?

Onu ömür boyu yalnız bir dəfə və yalnız bir daşınmaz əmlak üçün əldə edə bilərsiniz. Əmlakın nə vaxt alındığının fərqi yoxdur. Çıxarma almaq üçün vətəndaşın mənzil sənədlərində (müqavilələr, çeklər, qəbzlər və s.) Rusiya Federasiyasının ərazisində olduğunu göstərməsi lazımdır. tikilmişdir yaşayış binası və ya Rusiya Federasiyasının ərazisində alınıb:
(və ya) yaşayış binası, mənzil, otaq, onlarda pay;
(və ya) torpaq sahəsi yaşayış binasının yerləşdiyi və ya mənzil tikintisi üçün nəzərdə tutulmuş .
(!) Evi olan bir torpaq sahəsi alarkən, bütün satınalma üçün bir endirim nəzərdə tutulur (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 27 iyun 2011-ci il tarixli N ED-3-3/2168 məktubu; Maliyyə Nazirliyinin məktubu Rusiya Federasiyasının 2 noyabr 2011-ci il tarixli N 03-04-05/7-850) .
(!) Mənzilin dəyişdirilməsi zamanı da çıxma təmin edilə bilər (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 19 avqust 2011-ci il tarixli N 03-04-08/4-150 məktubu).
(!) Mənzil bir-birindən asılı olan şəxsdən (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 20-ci maddəsi), məsələn, həyat yoldaşından, valideyndən, uşaqdan (övladlığa götürülmüş uşaq da daxil olmaqla), bacıdan, qardaşdan, qəyyumdan (qəyyumdan) alınıbsa, endirimə icazə verilmir. , palata (Rusiya Federasiyasının Ailə Məcəlləsinin 2-ci maddəsi; Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 04.08.2011-ci il tarixli 03-02-08/86 nömrəli məktubu) və ya mənzil analıq kapitalı və subsidiyalardan istifadə edilərək alındıqda (digər ödənişlər bütün səviyyələrin büdcələri).

Güzəşt almaq üçün mənzil üçün hansı sənədlər olmalıdır?

Hansı mənzilin alındığına görə sizə lazım olacaq:
- alış zamanı tikilməkdə olan evdə mənzillər, otaqlar, onlarda paylar:
(və ya) mənzil alqı-satqısı müqaviləsi (ona hüquqlar) və mənzilin təhvil-təslim aktı;
(və ya) mülkiyyət şəhadətnaməsi;
- alış zamanı bitmiş evdə mənzillər, otaqlar, onlarda paylar - əmlaka mülkiyyət hüququ haqqında şəhadətnamə;
- saat yaşayış binasının tikintisi/alınması(ondakı paylar) - tikilməmiş evlər də daxil olmaqla, evin (ondakı payların) mülkiyyət hüququ haqqında şəhadətnamə;
- alış zamanı torpaq sahələri - həm torpaq sahəsinə, həm də yaşayış binasına mülkiyyət hüququ haqqında şəhadətnamə.
İstənilən halda sizə mənzil alınması və mənzil kreditləri üzrə faizlərin ödənilməsi xərclərini təsdiq edən ödəniş sənədləri (bank çıxarışları, qəbz orderləri, satış və kassa qəbzləri və s.) tələb olunacaq. Ödəyici onlarda tutulma tələb edəni göstərməlidir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 29.04.2010-cu il tarixli N 03-04-05/9-240, 19.05.2011-ci il tarixli N 03-04-05 məktubları) /7-364) (mənzilin ər-arvad tərəfindən birgə mülkiyyətə alındığı hallar istisna olmaqla (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 07/08/2010-cu il tarixli N 03-04-05/7-384 məktubu)).

Tutulmadan hansı məbləğ geri qaytarıla bilər?

Geri qaytara biləcəyiniz maksimum məbləğ 260 min rubl təşkil edir. (əgər olmasaydı ipoteka krediti). Xüsusi dəyər əmlakdan çıxılan məbləğin 13%-i kimi hesablanır. O, qatlanır:
- mənzil (torpaq) tikintisi və/və ya alınması üçün təsdiq edilmiş xərclərdən. Yəni, sizin mənzilin alınmasına və onun yaxşılaşdırılmasına həqiqətən pul xərclədiyinizi təsdiq edən müqavilələr və/və ya ödəniş sənədləri - çeklər, qəbzlər, hesab-fakturalar və s. olmalıdır. Bundan əlavə, satın alarkən bitirmədən(müqavilədə göstərilməlidir) (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 25 mart 2011-ci il tarixli N 03-04-05/9-190 məktubu) mənzillər, otaqlar, onlarda paylar, çıxılma məbləğinə təsdiq edilmiş xərclər də daxildir. bitirmə işləri və materialları, layihə-smeta sənədlərini bitirmə. At Tikinti evdə və ya yarımçıq satın alınması evdə çıxılma məbləğinə layihə-smeta sənədlərinin hazırlanması, tikinti və bitirmə materialları, iş, xidmətlər, habelə kommunikasiyalara (qaz, su və s.) qoşulma xərcləri daxildir. Bütün xərcləri nəzərə alaraq, çıxılan məbləğ 2 milyon rubldan çox ola bilməz.(buna görə də 260 min rubl məbləği formalaşır: 2 milyon rubl x 13%);
- məqsədli mənzil krediti (krediti) üzrə ödənilən faizlərdən və əgər varsa, bankın hədəfin yenidən maliyyələşdirilməsi üçün verdiyi kreditdən. Çıxarılacaq faiz məbləğində heç bir məhdudiyyət yoxdur. Başqa sözlə desək, ödədiyiniz kredit(lər) üzrə nə qədər faiz ödəmisiniz, siz həmin məbləğ üçün çıxılma tələb edə bilərsiniz (kredit faizi x 13%).

Beləliklə, əgər mənzil almaq üçün kreditə pul verilməyibsə, o zaman bir mənzil üçün, məsələn, 2 milyon rubl üçün. 260 min rubl qaytarmaq mümkün olacaq. (2 milyon rubl x 13%), 3 milyon rubl üçün bir mənzil üçün. və daha çox - həmçinin 260 min rubl.
Tutma məbləği müəyyən edilərkən digər xərclər, o cümlədən kreditin alınması ilə bağlı xərclər (əmlak hüquqlarının qeydiyyatı və qeydiyyatı, əmlakın sığortası, hesabın aparılmasına görə banka komissiyalar və s.) nəzərə alınmır (Məktublar). Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 27 aprel 2010-cu il tarixli N 03-04- 05/9-226, 16.03.2011-ci il tarixli N 03-04-05/7-150).

Qeyd
Mülkiyyət şəhadətnaməsində (tikilmiş mənzilin təhvil-təslim aktı) 1 yanvar 2003-cü il tarixindən 2008-ci il yanvarın 1-dək olan tarix göstərilirsə, onda alına biləcək maksimum endirim 1 milyon rubl təşkil edir. (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 2-ci yarımbəndi (dəyişikliklərlə, 01.01.2008-ci il tarixinədək qüvvədədir); Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 19.07.2010-cu il tarixli N 03-04-05 nömrəli məktubu. /9-403), tarix 1 yanvar 2003-cü ildən əvvəl göstərilibsə - 600 min rubl. (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 2-ci yarımbəndinin 1-ci bəndi (dəyişikliklərlə, 01/01/2003-cü ilə qədər qüvvədədir)).

Mənzil bir neçə nəfər üçün alınarsa, hansı endirimə icazə verilir?

Bu halda, çıxılma məbləği aşağıdakı kimi müəyyən edilir:
(Əgər) mənzil alınmışdır ortaq mülkiyyətdədir, sonra yuxarıda göstərilən məbləğdə tutulma sahiblər arasında paylarına mütənasib olaraq bölünür (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 2 noyabr 2011-ci il tarixli N 03-04-05/7-844 məktubu). Mənzil valideyn və yetkinlik yaşına çatmayan uşaq tərəfindən ortaq mülkiyyətdə alınıbsa, o zaman valideyn həm özü, həm də uşağı üçün endirim ala bilər (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 7 noyabr 2011-ci il tarixli N 03-04-05/5 məktubu). -868). Mülkiyyət şəhadətnaməsində mənzilin hansı mülkiyyət növündə alındığı və paylı mülkiyyət halında mülkiyyətçinin payının nə olduğu göstərilir;
(Əgər) mənzil alınmışdır birgə mülkiyyətə keçir, sonra tutma onların tələbi ilə sahiblər (ər-arvad) arasında bölüşdürülür. Çıxarma almağa qərar verdikləri paylar, hər iki həyat yoldaşının imzaladığı tutma ərizəsində göstərilir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 29 mart 2011-ci il tarixli N 03-04-05/9-197 məktubu).
Kredit üzrə ödənilən faizlər üçün tutulma oxşar şəkildə bölüşdürülür (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 1 sentyabr 2010-cu il tarixli N 03-04-05/6-512 məktubu).

Çıxarış almaq üçün hara getmək lazımdır

İki seçim var:
(və ya) yaşayış yeri üzrə vergi idarəsinə (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 2-ci bəndi, 78-ci maddəsinin 2-ci bəndi). Vergi idarəsi vasitəsilə ödənilir əvvəl işçinin gəlirindən. Əgər ödənilmiş vergi tutulmadan tam istifadə etmək üçün kifayət etmirsə, onda tutma sonrakı illərdə də verilə bilər (bu vaxta qədər artıq büdcəyə ödənilmiş vergi üçün);
(və ya) işəgötürəninizin mühasibat şöbəsinə (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 3-cü bəndi; Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 20-ci maddəsi; Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 30 iyun 2011-ci il tarixli N 03- məktubu) 04-06/3-157). Əmlak endirimi təqdim edərkən işəgötürən fərdi gəlir vergisini tutmur sonrakı işçinin gəliri və o, bütün hesablanmış əmək haqqını əlində alır. Ancaq çıxılma üçün mühasibat şöbəsinə getməzdən əvvəl vergi idarənizdən ödəmə hüququnuzu təsdiqləyən bildiriş almalısınız. əmlakın tutulması, müəyyən bir işəgötürən üçün verilir.
(!) Əgər mülki müqavilə ilə işləyirsinizsə, o zaman müştərinizdən (işəgötürəndən) tutulma ala bilməyəcəksiniz.
(!) -a endirim üçün müraciət edin müayinəÇıxarılma üçün sənədlərin tam paketinin ilin sonuna qədər toplandığı halda daha sərfəlidir.

Məsləhət
Sosial hüquq (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 219-cu maddəsinin 1-ci bəndi) və əmlak ayırmaları eyni ildə yaranıbsa və bu il üçün gəlir 2 milyon rubldan çox deyilsə, müfəttişliyə müraciət etmək daha yaxşıdır. əmlak endirimi. Axı, onu işəgötürəndən alarkən, işçi bütün şəxsi gəlir vergisini qaytaracaq və sosial ayırma tələb etmək hüququnu itirəcək və bu çıxma sonrakı illərə keçirilə bilməz (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 04/04/2012-ci il tarixli məktubu). 06/2011 N KE-4-3/5392@).

İşəgötürənə endirim üçün gedirik

Vergi orqanından tutulma hüququ barədə bildirişi necə almaq olar

Vergi idarəsi vətəndaşın müfəttişliyə şəxsən müraciət etdiyi gündən 30 təqvim günü müddətində tutulma hüququnu təsdiq edən bildiriş verməlidir:
- mənzil üçün sənədlərin surətləri və əslləri (məqalənin əvvəlində qeyd olunur);
- aşağıdakı kimi tərtib edilə bilən əmlakın tutulması hüququnu təsdiqləmək üçün ərizə (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 3-cü bəndi).

tel. 430-43-00, VÖEN 772901631770,
pasport seriyası 45 05 N 123654,
23 noyabr 2010-cu il tarixində Moskvanın 62 saylı TP Federal Miqrasiya Xidməti tərəfindən verilmişdir.

Mülkiyyət hüquqlarının təsdiqi üçün ərizə vergi endirimi

bəndlərinə uyğun olaraq. 2-ci maddənin 1-ci bəndinin 3-cü maddəsi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinə əsasən, sizdən 2 milyon rubl məbləğində əmlak vergisi endirimi hüququmu təsdiq etməyinizi xahiş edirəm. 2012-ci ildə əldə edilən gəlirə görə, Moskva, st. Nikulinskaya, 31, mənzil. 229, və mənə Zhilye Vsem MMC-də iş yerində təqdim etmək üçün əmlak vergisi endirimi hüququnu təsdiq edən bildiriş təqdim edin, VÖEN 713245333, KPP 771301001.
Ərizəyə əlavə edirəm:

Tutma almaq üçün mühasibatlığa hansı sənədləri təqdim etmək lazımdır?

Sizə lazım olacaq:
- vergi ödəyicisinin əmlakdan tutulma hüququnu təsdiq edən bildiriş (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 3-cü bəndi; forma Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 25 dekabr 2009-cu il tarixli N MM-7-3 əmri ilə təsdiq edilmişdir. /714@) vergi müfəttişliyindən. Təşkilatın istənilən bölməsində etibarlıdır (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 09/07/2011-ci il tarixli N 03-04-06/4-209 məktubu). Çıxarılma hüququnuzu təsdiq edən bildiriş aldıqdan dərhal sonra tutulma üçün müraciət edə bilərsiniz;
- təşkilatın rəhbərinə ünvanlanmış istənilən formada tutulma almaq üçün ərizə (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 4-cü bəndi). Aşağıda nümunə ərizə təqdim edirik.

"Hər kəs üçün mənzil" MMC-nin direktoruna
Novoseltsev A.E.
dizayn mühəndisindən
Domashny M.V.

Bəyanat

bəndlərinə uyğun olaraq. 2-ci maddənin 1-ci bəndinin 3-cü maddəsi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinə əsasən, mənə 2 milyon rubl məbləğində əmlak vergisi endirimi vermənizi xahiş edirəm. mənzilin alınması ilə əlaqədar. Mən “Housing for Everyone” MMC-də əmlak vergisindən endirim almaq hüququmu təsdiq edən vergi idarəsindən bildiriş əlavə edirəm.

Qeyd
İl ərzində iş yerini dəyişdirirsinizsə, yeni bir təşkilatda endirimdən istifadə etməyə davam etmək üçün çıxılma hüququnu təsdiq edən yeni bir bildiriş almalısınız (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 25 avqust 2011-ci il tarixli N 03 məktubu). -04-05/7-599), başqa işəgötürənə verilmişdir.

İşəgötürən nə vaxt endirim verməyə başlayacaq?

İşəgötürən vergi orqanından bildiriş və işçidən tutulma üçün ərizə aldığı aydan tutumu təqdim etməyə başlayacaq. Başqa sözlə, bu aydan onun ümumi gəliri (tutulmanın birinci ayından başlayaraq) əmlakın tutulmasının məbləğindən çox olmayana qədər o, işçinin gəlirindən şəxsi gəlir vergisini tutmayacaq. İşəgötürən, ilin əvvəlindən işçinin ərizə yazdığı aya qədər olan dövr üçün fərdi gəlir vergisini qaytarmır (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 22.08.2011-ci il tarixli N 03-04-06/1 məktubları). -190, 07/09/2010-cu il tarixli, N 03-04-05/7-385). Yəni, iyunun əvvəlində mühasibatlıq şöbəsinə tutulmaq üçün sənədlər gətirsəniz, iyun ayından ilin sonuna qədər işəgötürən gəlirinizdən şəxsi gəlir vergisini tutmayacaq, ancaq yanvar-may ayları üçün büdcəyə ödənilən vergini sizə qaytarmayacaq.
Çıxarma ilin sonuna qədər tam istifadə edilmədikdə (məsələn, il üçün gəlirin məbləği 2 milyon rubldan az idi), onda çıxılmanın qalan hissəsi verginin tutulduğu sonrakı illərə köçürülür. qaytarıla bilər. Bu halda, yoxlamadan gələn bildiriş 1 il müddətinə verildiyi üçün hər il yenilənməlidir. Gələn il üçün yeni tutulma təsdiqini əldə etmək üçün 2-NDFL şəklində vergi ərizəsi və sertifikat təqdim etmək kifayətdir (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 17 noyabr 2010-cu il tarixli N ММВ-7-3 əmri ilə təsdiq edilmiş forma). /611@; Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 13 aprel 2011-ci il tarixli məktubları N 03 -04-05/7-252, 08/11/2011 N 03-04-05/7-560).

Gəlin yoxlama şöbəsinə gedək

Hansı sənədləri təqdim etmək lazımdır

Sizə lazım olacaq:
- mənzil üçün sənədlər (məqalənin əvvəlində qeyd olunub);
- 2-NDFL şəklində sertifikatlar (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 17 noyabr 2010-cu il tarixli N ММВ-7-3/611@ əmri ilə təsdiq edilmiş forma; Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 230-cu maddəsinin 3-cü bəndi; Moskva üzrə Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 08 iyun 2010-cu il tarixli N 20-14/4/060462@) bütün işəgötürənlərdən. Onlar sizin endirim almaq istədiyiniz illər üçün olmalıdır;
- 2-NDFL sertifikatları əsasında doldurulmuş 3-NDFL şəklində bəyannamələr (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 25 noyabr 2010-cu il tarixli N ММВ-7-3/654@ əmri ilə təsdiq edilmiş forma; 220-ci maddənin 2-ci bəndi. , Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 229-cu maddəsinin 1-ci bəndi ), həmçinin endirim almaq istədiyiniz illər üçün;
- əmlakın tutulması üçün ərizə. İstənilən formada tərtib edilir, məsələn, bu kimi.

29 saylı Moskva üzrə Rusiya Federal Vergi Xidmətinin Müfəttişliyinə
Domashny Mixail Vladimiroviçdən,
yaşadığı ünvan: Moskva,
st. Lobachevskogo, 64, mənzil. 102,
tel. 430-43-00, VÖEN 772901631770

Əmlak vergisi endirimi üçün ərizə

bəndlərinə uyğun olaraq. 2-ci maddənin 1-ci maddəsinin 2-ci maddəsi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinə uyğun olaraq, sizdən xahiş edirəm, Moskva, st. Nikulinskaya, 31, mənzil. 229. Ərizəyə əlavə edirəm:
- mənzil alqı-satqı müqaviləsinin surəti;
- surəti bank çıxarışı mənim hesabımdan göstərilən mənzil üçün satıcının hesabına pulun köçürülməsi haqqında;
- mülkiyyət şəhadətnaməsinin surəti.

Vergilərin qaytarılması üçün ərizə (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 78-ci maddəsinin 6-cı bəndi). Bəzi müfəttişliklərdə vergi məmurları ümumi sənədlər paketini təqdim edərkən bu bəyanatı qəbul etmir və 3-NDFL bəyannaməsi üzrə stolüstü yoxlama apardıqdan sonra onu yazmağınızı xahiş edirlər. Ərizənin başlığı çıxılma ərizəsindəki kimi olacaq.

Vergi geri qaytarılması üçün ərizə

Sənətin 6-cı bəndinə əsasən. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 78-i, əmlak vergisi endiriminin təmin edilməsi ilə əlaqədar olaraq, 2010-cu il üçün şəxsi gəlir vergimi hesaba qaytarmağı xahiş edirəm:
N 42308810838039091234
Moskva Bankı Rusiya Sberbank ASC Moskva
Hesab nömrəsi 40702810838110104803
BIK 044525225, Rusiya Sberbank ASC, Moskva
C/s 30101810400000000225

Məsləhət
Tutma sənədlərini şəxsən müfəttişə təhvil vermək daha yaxşıdır. Baxmayaraq ki, sənədləri əlavələrin siyahısı ilə qiymətli məktubla vergi idarəsinə göndərə bilərsiniz. Ancaq birincisi, mənzil sənədlərinizin əslini poçtla göndərməməlisiniz. İkincisi, bu şəkildə vaxta qənaət etmək mümkün deyil, çünki o zaman hələ də orijinal sənədlərlə vergi orqanlarına baş çəkməli olacaqsınız (və müfəttişlər onları mütləq öz gözləri ilə görmək istəyəcəklər).

Tutma üçün sənədləri nə vaxt təqdim edə bilərsiniz?

Vətəndaşın mənzil aldığını təsdiq edən bütün sənədləri topladığı ildən sonrakı ilin yanvar ayının 1-dən başlayaraq vergi orqanına tutulma üçün müraciət edə bilərsiniz (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 2-ci bəndi; Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 23 iyun 2010-cu il tarixli N ShS-20-3/ 885) və daha sonra - tutulma üçün müraciət müddəti məhdud deyil. Ən asan yol, mənzil üçün bütün sənədlərin tamamlandığı ildən başlayaraq (çıxarılma hüququ meydana çıxdı) və sonrakı illərdə (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 2 noyabr 2011-ci il tarixli N məktubu) əmlak endirimini almaqdır. 03-04-05/9-833). Ancaq bu ərizənin verildiyi ildən əvvəlki 3 il üçün ödənilmiş verginin qaytarılması üçün ərizə yaza bilərsiniz (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 78-ci maddəsinin 7-ci bəndi). Və vergi orqanları onu sizə qaytarmalı olacaqlar.

Müfəttişlik vergini nə vaxt qaytarmalıdır?

Bütün sənədlər təqdim edildikdən sonra 3 ay ərzində fərdi gəlir vergisi bəyannaməsinin kassa yoxlaması keçiriləcək (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 88-ci maddəsinin 2-ci bəndi). Bundan sonra verginin qaytarılması üçün ərizə vergi orqanları tərəfindən qəbul edilmiş hesab ediləcək (Rusiya Federasiyası Ali Arbitraj Məhkəməsi Rəyasət Heyətinin 22 dekabr 2005-ci il tarixli N 98 Məlumat Məktubunun 11-ci bəndi). Ərizə qəbul edildiyi andan bir ay ərzində vergi qaytarılmalıdır. Ancaq vergi orqanları geri qaytarma prosesini gecikdirə bilər, buna görə də vaxtaşırı onlara zəng etmək daha yaxşıdır.

Çıxarma 260 min rubla qədər geri qaytarmağa imkan verəcək və əgər varsa ipoteka krediti- daha da çox. Mülkiyyət şəhadətnaməsinin alınmasından neçə il keçməsinin əhəmiyyəti yoxdur.

Əmlak vergisi endirimi fiziki şəxsin hər hansı daşınmaz əmlaka sahiblik əldə etdikdən sonra geri almaq hüququna malik olduğu məbləğdir.

Hörmətli oxucular! Məqalədə hüquqi problemlərin həlli üçün tipik yollar haqqında danışılır, lakin hər bir iş fərdi. Necə bilmək istəyirsinizsə probleminizi tam olaraq həll edin- məsləhətçi ilə əlaqə saxlayın:

MÜRACİƏT VƏ ZƏNGLƏR 7/24 və həftənin 7 günü QƏBUL EDİLİR.

Bu sürətli və PULSUZ!

Bu ödənişlərin ümumi məbləği alış qiymətinə uyğun olaraq müəyyən edilir və bu məbləğin on üç faizini təşkil edir.

Bununla birlikdə, çıxılmanın ümumi məbləğinin 260.000 min rubldan çox ola bilməyəcəyini bilməlisiniz.

Həmçinin vətəndaşın neçə mənzil, ev və digər növ mənzil almasından asılı olmayaraq, ümumilikdə verilir.

Pulları kim qaytara bilər?

Vətəndaşın əvvəllər istənilən növ əmlakı, istər torpaq sahəsi, istər mənzil, istərsə də ev almasına sərf etdiyi vəsaitin geri qaytarılmasını almaq hüququ daimi sabit gəlir vergisi tutulması olan və hələ də davam etməkdə olan fiziki şəxsə məxsusdur. etdi.

Bu hüquqdan yalnız dövlətin ərazisində qeydiyyatda olan və yaşayan vətəndaşlar istifadə edə bilər.

Yəni bir şəxs, məsələn, xarici vətəndaşdırsa, Rusiyada mənzil alıbsa, o, endirim ala bilməz.

Bir əlavə nüans da var: vergi tutulan sabit gəliri olmayan şəxslər də bu hüquqdan istifadə etmək iddiasında ola bilməzlər.

Belə ki, məsələn, əmlak alınıbsa, o, yalnız onun pensiyasının cəmi minimum yaşayış minimumuna bərabər olduğu halda tutula bilər.

Əsaslar

Ödənişləri həyata keçirmək hüququnuzu həyata keçirmək üçün əsas iki əsas aspektdir:

• dövri çıxma Fərdi dövlət büdcəsinə tənzimlənən və müəyyən edilən sabit məbləğlər;
• hər hansı yaşayış əmlakına mülkiyyət hüququnun əldə edilməsi.

Qeydiyyat prosesi

Şəxsi hüququnuzu həyata keçirmək üçün hər hansı daşınmaz əmlakı şəxsi əmlakınız kimi əldə etdikdən sonra vergi və rüsumlar müfəttişliyinə müraciət etməlisiniz.

Bu proseduru həyata keçirmək üçün ciddi şəkildə müəyyən edilmiş qaydalar yoxdur.

Bu, ya əməliyyat bağlandıqdan dərhal sonra, ya da müəyyən müddətdən sonra edilə bilər.

Tələb olunan məbləğ nədir?

Bilməlisiniz ki, çıxılma kimi qəbul edilə bilən məbləğin ciddi şəkildə müəyyən edilmiş məbləği var. Göstərilən məbləğ ümumi alış qiymətinə əsasən müəyyən edilir.

Ancaq 260.000 rubldan çox ola bilməz. Yəni, bir yaşayış əmlakının alınmasına yönəlmiş xərclərin məbləği iki milyon rubldan çox olmamalıdır.

Bütün vergi məbləğini bir dəfəyə qaytarmaq demək olar ki, mümkün deyil. Yəni ödəniş müəyyən müddət ərzində kiçik ödənişlərlə həyata keçiriləcək.

Sənədlərin siyahısı

Alıcının bilavasitə yaşayış yerində və ya qeydiyyatda olduğu yerdə yerləşən vergi orqanına təqdim edilməlidir.

Tələb olunan sənədlərin siyahısı aşağıdakı kimidir:

• ödəyicinin pasportu;
• alıcının yaşayış sahəsinə sahiblik hüququnu aldığı sənədlər;
• ödəyicinin gəliri haqqında standart arayış;
• alıcının özü tərəfindən doldurulmuş müəyyən edilmiş ərizə forması;
• İpoteka köməyi ilə əmlak alındıqda alıcıdan borc götürülmüş məbləğin əldə edildiyini bildirən müqavilə.

Mənzil almaq üçün vergi endirimi nə vaxt verilməlidir?

Mənzil almaq üçün vergi endirimi nə vaxt verilməlidir?

Alış-veriş etdikdən dərhal sonra bu hüquqdan istifadə etmək üçün vergi xidməti ilə əlaqə saxlaya bilərsiniz. yaşayış binaları. Yəni, alıcı əməliyyat faktını təsdiq edə biləcək bir sənəd aldıqdan dərhal sonra.

Hansı müddət ərzində?

Şəxsi gəlir vergisinin cəmi geri qaytarılması yalnız Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsində göstərilən müddətə həyata keçirilə bilər və cəmi üç ildir.

Yəni, verginin qaytarılması yalnız ödəyicinin verdiyi məbləğlərdən həyata keçiriləcək dövlət büdcəsi son üç il ərzində və daha sonra.

Əmlak alıcısının bütün sabit gəlirləri, tutulma üzrə ona ödənilməli olan bütün məbləğ tam ödənilənə qədər ödənişlərə cəlb edilməyəcəkdir.

Ödəyici ödənişlərin qəbulunun fərqli üsulunu, yəni karta və ya bank hesabına köçürməni seçibsə, bütün çıxılan məbləğin dərhal tam olaraq alınacağını gözləmək lazım deyil.

Pul köçürmələri də müəyyən müddət ərzində kiçik hissələrlə həyata keçiriləcək.

Hara müraciət etmək olar?

Dövlətin tələb etdiyi çıxımı almaq üçün ödəyici göstərilən şəxsin qeydiyyatda olduğu yer üzrə vergi orqanına müraciət etməlidir.

Yəni, bu şərt heç bir şəkildə mənzilin tam olaraq haradan alındığından asılı deyil, hətta alış başqa şəhərdə olsa belə.

Şəxs bir yaşayış yerindən digərinə köçübsə, yaşayış yerinin dəyişdirilməsini rəsmi qeydiyyata alıbsa, yəni bir şəhərdə qeydiyyatdan çıxarılıb başqa bir şəhərdə qeydiyyata alınıbsa, o, həmin şəxsin yeni yaşayış yeri üzrə qeydiyyata alınmış vergi orqanına müraciət etməlidir. yaşayış yeri.

Eyni zamanda, hər şey Tələb olunan sənədlər xidmət işçiləri tərəfindən müstəqil olaraq bir şöbədən digərinə köçürüləcək, onlara məlumat verməyə ehtiyac yoxdur.

Doldurma nümunəsi

Ödəyici verginin qaytarılmasını özü almalıdır.

Sənəddə deyilir:

• alıcı olan şəxsin şəxsiyyətini təsdiq edən sənədə uyğun məlumatları;
• ödəyicinin doğum tarixi və yeri;
• verginin ödəyicinin istənilən bank hesabına köçürülməsinə dair tələblər və digər məlumatlar.

Qəbul vaxtları

Mənzil alındıqdan sonra endirim almaq üçün sənədləri təqdim edə bilsəniz də, tələb olunan məbləği dərhal almaq mümkün olmayacaq.

Əvvəllər ödənilmiş vergilərin qaytarılması üçün ərizənin daxil olduğu sənədlər paketi müvafiq orqana daxil olduqdan sonra işçilər əməliyyatın qanuniliyini özündə ehtiva edən prosedurları həyata keçirəcəklər.

İştirakı ilə daşınmaz əmlakın alqı-satqısı əməliyyatı aparılmış şəxslər arasında mümkün qohumluq əlaqələrinin olması kimi aspektə dair məlumatlar yoxlanılacaq.

Bu, birbaşa qohumluq əlaqələri ilə yüklənmiş şəxslər arasında əməliyyatın aparıldığı hallarda vətəndaşlara tutulma hüququnun verilməməsi ilə əlaqədardır.

Vergi Məcəlləsində 220 saylı maddə var ki, onun müddəaları yeni rezident olan vergi ödəyiciləri üçün faydalı ola bilər. Məqalənin mahiyyəti ondan ibarətdir ki, mənzil alarkən və ya tikərkən əvvəllər büdcəyə köçürülmüş vergiləri qaytara və əmlak vergisi endirimi ala bilərsiniz. Bir mənzil almaq üçün vergi endiriminin necə qaytarılacağını misallarla öyrənin.

Kim çıxılmağa iddia edə bilər

Bir mənzil almaq üçün əmlak vergisi endirimi hüququna sahib olmaq üçün (verginin qaytarılması prosesinin adı belədir) gələcək yeni sakin:

1. olun .
2. Rəsmi gəlirdən 13% dərəcəsi ilə vergi tutulmalıdır.
3. Rusiya Federasiyasının ərazisində mənzil almaq və ya tikmək.
4. Bir mənzil, eləcə də yaşayış binası almaq və ya tikmək üçün yalnız öz vəsaitlərinizdən istifadə edin. Bu məqsədlər üçün verilmiş kreditlər də onların qaytarılması üçün istifadə edilmədikdə öz resurslarına aiddir. ana kapitalı və başqa dövlət yardımı. Sponsorluq, xeyriyyə yardımı, həmçinin işəgötürəndən korporativ də nəzərə alınmır öz vəsaitləri və əmlak çıxılarkən nəzərə alınmır. Yaşayış binalarının vərəsəlik və ya özəlləşdirmə yolu ilə alınması vergi endirimi hüququ vermir.
5. Alınmış mənzilin satıcısı mənzil alarkən əmlak vergisindən endirim tələb edən vergi ödəyicisinin yaxın qohumu olmamalıdır.

NÜMUNƏ 1. Sviridova P.I. 1.453.000 rubla bir mənzil aldı. Bu məbləğin 453 mini analıq kapitalıdır. Bu o deməkdir ki, Sviridova yalnız 1 milyon rubl (1.453.000 - 453.000) məbləğində öz resurslarının məbləği üçün əmlak tutulmasını tələb edə bilər.

Yeni qanunvericiliyə görə, hər bir həyat yoldaşı mənzilin dəyərinə qədər, lakin hər biri üçün 2 milyon rubldan çox olmayan əmlak vergisi endirimi ala bilər. Məsələn, bir mənzil 5.000.000 rubla alınıbsa, o zaman hər iki ər-arvad 260.000 rubl, cəmi 520 min rubl vergi qaytara bilər.

Hazırda bir çox ailələr övladları üçün mənzilləri və ya paylarını rəsmi qeydiyyatdan keçirərək mənzil alırlar. Yetkinlik yaşına çatana qədər, valideynlər bu cür kiçik sahiblər üçün hüquqlarına qarşı çıxma üçün müraciət edə bilərlər.

NÜMUNƏ 2. Sinelnikovlar ailəsi 3 milyon rubla mənzil aldı və onun kiçik oğlu üçün 1/3 pay ayırdı. Uşaq payı dəyər ölçüsü 1 milyon rubl təşkil edir (3.000.000: 3). Bu halda mənzil alarkən vergi endiriminə necə müraciət etmək olar?

Valideynlərdən biri, tutaq ki, bu, oğlanın anasıdır, öz payına (1.000.000 rubl) və oğlunun payına (1.000.000 rubl) vergi endirimi üçün müraciət edir və 260.000 rubl məbləğində vergi geri qaytarılır. Beləliklə, ana çıxılma hüququndan tam istifadə edir və artıq ərizə təqdim etmir vergi orqanları bu mövzuda edə bilməyəcək. Bu vəziyyətdə, uşaq heç bir şey itirmir və yetkinlik yaşına çatdıqdan sonra satın alınan və ya tikilmiş başqa bir mənzil üçün endirim ala biləcək.

Qəyyumlar eyni şeyi edə bilərlər - şagirdi üçün vergi endirimi üçün müraciət edə bilərlər.

Mənzil almaq üçün hansı xərclərdən vergi endirimi ala bilərsiniz?

Vergi Məcəlləsi əmlakdan çıxılan məbləğə daxil olan xərclərin növlərini müəyyən edir. Bunlara faktiki xərclənən vəsaitlər daxildir:

1. Mənzil, yaşayış binası, otaq və ya onlarda pay tikmək üçün.
2. Eyni obyektlərin alınması üçün.
3. Alınan evin yerləşdiyi torpaq sahəsinin alınması üçün.
4. Fərdi mənzil tikintisi üçün torpaq sahəsinin alınması üçün. Bu halda, ayırma yalnız tikilmiş ev istifadəyə verildikdən sonra alına bilər. Yəni ayrı-ayrılıqda torpaq sahəsi üçün ayırma almaq mümkün olmayacaq: onun üzərində yaşayış binası olmalıdır.
5. Məqsədli kredit üçün banka faktiki ödənilmiş faizlər haqqında. Bu, ipoteka və ya mənzil tikintisi üçün hər hansı digər məqsədli kredit ola bilər. Aktiv istehlak kreditləriƏmlak vergisi endirimi qanunu tətbiq edilmir.
6. Ortaq tikinti yolu ilə əmlak kimi alınan mənzilin tamamlanması və təmiri üçün. Bu məbləğlərin çıxılma məbləğinə daxil olması üçün pay iştirak müqaviləsində və Təhvil-qəbul şəhadətnaməsində mənzilin başa çatdırılmadan təhvil verildiyi göstərilməlidir.

Qanun mənzil tikintisi və ya alınması üçün xərclərin növlərini müəyyən edir (əsas xərclərin məbləği istisna olmaqla):

• layihə-smeta sənədlərinin işlənib hazırlanması;
• bitirmə və tikinti materiallarının alınması;
• binanın tamamlanması;
• kommunikasiyalara qoşulma (qaz, su, işıq);

Mənzil alarkən nə qədər endirim əldə edə bilərsiniz?

Mənzilin alınması və ya tikintisi üçün əmlak vergisi endirimi faktiki xərclər məbləğində, lakin 2 milyon rubldan çox olmamaqla əldə edilə bilər. Tutma hüququ vergi ödəyicisinə həyatında bir dəfə verilir və ondan təkcə bir obyekt üçün istifadə oluna bilməz. Mənzil alarkən vergi endiriminin geri qaytarılması məbləğinin necə hesablandığına dair bir nümunəyə baxaq.

NÜMUNƏ 3. Petrovskaya I.P. 2017-ci ildə 1.500.000 rubla bir mənzil aldım. Onun bütün məbləğ üçün əmlak vergisi endirimi almaq hüququ var. 2018-ci ildə İrina Petrovna yaşayış binasında 1.000.000 rubla pay aldı. İki obyekt üçün əmlak vergisi endiriminin məbləğinin hesablanması:

• bir mənzil üçün: 1.500.000 rubl;
• yaşayış binasındakı pay üçün: 500.000 rubl (2.000.000 - 1.500.000).

Ev almaq üçün əsas xərclərə əlavə olaraq, vergi ödəyicisi faktiki ödənilmiş faizlərin bütün məbləği üçün endirim ala bilər. Bank krediti, bir mənzil və ya ev almaq üçün götürülmüş, lakin 3.000.000 rubldan çox deyil. Ancaq belə bir çıxma yalnız bir yaşayış əmlakı üçün nəzərdə tutulub.

NÜMUNƏ 4. Sveçnikov M.P. Mən 2017-ci ildə 4.000.000 rubl ödəyərək ipoteka ilə mənzil aldım. İpoteka üzrə ödənilən faizlərin məbləği 2.400.000 rubl təşkil edib. Maksim Pavloviç əmlak vergisi endirimi hüququndan tam istifadə etdi:

• əsas xərclər üçün - 2.000.000 rubl;
• By bank faizi- 2.400.000 rubl.

Qalan faiz başqa obyektə köçürülmür.

Mənzil almaq üçün əmlak vergisinin tutulmasının mahiyyəti ondan ibarətdir ki, dövlət əvvəllər ödənilmiş vergini vergi ödəyicisinə qaytarır. Beləliklə, cari ildə çıxılmanın məbləği tamamilə ödənilmiş vergi məbləğindən asılıdır: mövcud olmayan bir şeyi qaytara bilməzsiniz.

NÜMUNƏ 5. Kostina A.I. 2017-ci ildə 2.500.000 rubla bir mənzil aldı. İşəgötürən onun maaşından bu il üçün 54,600 rubl gəlir vergisi tutaraq büdcəyə köçürüb. Anna İgorevna 2.000.000 rubl məbləğində əmlak endirimi hüququna malikdir və ya başqa sözlə, 260.000 rubl vergi (2.000.000 * 0.13) geri ala bilər.

Ancaq 2017-ci ildə o, yalnız 54,600 rubl - bu il ərzində ondan tutulan pulu ala biləcək. Qalan məbləğ “yanmır”, növbəti ilə köçürülür (260,000 - 54,600 = 205,400). 2018-ci ildə geri qaytarmaq üçün kifayət qədər vergi yoxdursa, onu sonrakı illərdə alacaq. Və s, qədər tam ödənişçıxılma məbləğləri.

Bank faizləri üzrə ayırmalar eyni qaydada ödənilir (3.000.000 * 0.13 = 390.000). Faizlər üzrə verginin qaytarılması əsas xərclər üçün tam məbləğ alındıqdan sonra başlayır. Bu adətən bir neçə il davam edir. Qanun çıxılma qalıqlarının götürülə biləcəyi illərin sayını məhdudlaşdırmır.

Bundan əlavə, əvvəllər alınmış mənzil üçün, əgər belə çıxma hüququ həyata keçirilməyibsə, tutulma da götürülə bilər. Yalnız son 3 ilin vergisi geri qaytarılacaq, başqa heç nə yoxdur.

Bir mənzil üçün vergi endirimini necə əldə etmək olar

Mənzil alarkən vergi endirimini necə əldə etmək olar? Qanun vergi ödəyicisinə mənzil almaq və ya tikmək üçün əmlak vergisi endiriminin alınması üsulunu seçmək hüququ verir:

1. Vergi orqanları vasitəsilə (pulun bank hesabına köçürülməsi).
2. (gəlirdən vergi tutulmur).

Birinci üsula görə, mənzilin alınması üçün vergi endiriminin alınması proseduru aşağıdakı kimidir:

• mənzilin alınması və ya tikintisinin baş verdiyi təqvim ilinin sonuna qədər gözləyin;
• bütün lazımi sənədləri toplamaq;
• 3-NDFL şəklində vergi bəyannaməsini doldurun;
• qeydiyyat yerindəki vergi orqanına sənədlər paketini təqdim edin.

Mənzil alarkən vergi endirimini nə vaxt verə bilərəm? Qanun bütün təqvim ili ərzində bəyannamə təqdim etməyə imkan verir: konkret müddətlər müəyyən edilməyib. Çıxarmanı daha tez emal etmək vergi ödəyicisinin özünün maraqlarına uyğundur: bunu nə qədər tez etsəniz, pulu bir o qədər tez alacaqsınız.

İkinci üsula görə, mənzil alarkən vergi endiriminin alınması iş yerində aparılır və cari ilin sonuna qədər gözləmək lazım deyil. Mənzilə sahib olmaq üçün sənədlər aldıqdan sonra dərhal müfəttişlikdə qeydiyyatdan keçməlisiniz vergi bildirişi və iş yerinizə çatdırın. Bu bildiriş əsasında işəgötürən əmək haqqını vergi tutulmadan ödəyəcək. Beləliklə, vergi geri qaytarılmır və tutulmur.

Çıxarış almaq üçün sənədlərin siyahısı

Vergi bəyannaməsi ilkin sənədlər əsasında prinsip əsasında doldurulur: hər bir rəqəm və hər bir fakt sənədləşdirilir.

Əmlak vergisi endirimi almaq üçün sənədlər paketinə aşağıdakılar daxildir:

1. Tutulma tələbi ilə və pul köçürməsi üçün bank hesabını göstərən fərdi vergi ödəyicisi.
2. Şəxsiyyət vəsiqəsinin surəti (pasport).
3. haqqında kömək edin əmək haqqı formaları.
4. Doldurulmuş vergi bəyannaməsi forması.
5. Mənzilin mülkiyyət hüququnu təsdiq edən sənədlər.
6. Yaşayış əmlakının görünüşünün mənbəyini təsdiq edən sənəd (alqı-satqı müqaviləsi, paylı tikinti üçün təhvil-qəbul aktı).
7. Yaşayış daşınmaz əmlakın alınmasına və ya tikintisinə xərclənən vəsaitlər üçün maliyyə sənədləri.
8. Kreditin məqsədyönlü xarakter daşıdığını bildirən bankla kredit müqaviləsi.
9. Kredit üzrə ödənilən faizlər haqqında bank arayışı.
10. Uşaqların doğum haqqında şəhadətnaməsi, əgər mənzil yetkinlik yaşına çatmayan uşaqların xeyrinə alınarsa.
11. Qəyyumluq və ya qəyyumluq təyin edən sənəd, əgər Yaşayış Əmlakları qəyyumlar və himayəçilər tərəfindən onların yetkinlik yaşına çatmayan şagirdlərinin mülkiyyəti kimi alınır.

Əmlakın tutulması üçün vergi bəyannaməsini necə təqdim etmək olar

Daşınmaz əmlak alarkən vergi endirimi almaq üçün bəyannamə vergi idarəsinə bir neçə yolla təqdim edilə bilər:

1. Bu qurumu şəxsən ziyarət edərkən.
2. Rəsmi sayt vasitəsilə vergi xidməti.
3. Poçtla göndərin.

Hər üç metodun öz müsbət və mənfi tərəfləri var.

Bəyannamə təqdim edin	pros	Minuslar
Vergi idarəsinə şəxsən	Müfəttiş tərəfindən aşkar edilmiş səhvləri tez bir zamanda düzəldə və çatışmayan sənədləri əlavə edə bilərsiniz.	Səyahət etmək və müfəttişi görmək üçün növbə gözləmək vaxtı itirdi.
Şəxsi hesabınız vasitəsilə elektron şəkildə	Bəyannamənin doldurulması sayt sistemi tərəfindən idarə olunur, bəzi hesablamalar avtomatik həyata keçirilir.	Sənədlərin skanları yüksək keyfiyyətli və çox “ağır” olmamalıdır. Bu şərtlər həmişə evdə təmin edilə bilməz.
poçtla göndərin	Göndərməyə vaxtınıza qənaət edin.	Mümkün səhvlər və ya çatışmayan sənədlər varsa, onları düzəltmək üçün vaxt lazımdır.

Hər bir vergi ödəyicisi özünə uyğun gələn vergi bəyannaməsinin təqdim edilməsi üsulunu seçir və mənzil alarkən vergi endirimi üçün sənədləri nə vaxt təqdim edəcəyinə özü qərar verir.

Hansı müddət üçün vergi endirimi ala bilərəm?

Mənzil alarkən vergi endirimi nə qədər vaxt alır? 220-ci maddənin müddəaları Vergi Məcəlləsi Mənzil almaq və ya tikmək üçün əmlakın tutulması üçün müraciət etmək üçün heç bir müddət yoxdur. Bu o deməkdir ki, 2016-cı ildə mənzil almış yeni sakin 5 il və ya daha çox müddətdə verginin qaytarılması üçün müraciət edə bilər. Ancaq bilməlisiniz ki, vergi ona yalnız müraciət edildiyi gündən son üç il ərzində qaytarılacaq.

NÜMUNƏ 6. İvanskoy P.Yu. 2016-cı ildə ev alıb. 2020-ci ildə vergi bəyannaməsi təqdim edərsə, 2019, 2018 və 2017-ci illərin vergiləri ona qaytarılacaq.

Satınalma ilindən əvvəlki illər üçün endirim almaq mümkündürmü? Qanun buna yalnız pensiya alan vətəndaşlar üçün icazə verir. Burada bir məhdudiyyət də var: çıxılma son üç il üçün alına bilər.

NÜMUNƏ 7. Pavlov G.V. 2018-ci ildə 3.000.000 rubla mənzil aldı. Mən əvvəllər endirimdən istifadə etməmişəm. 2016-cı ildə pensiya üçün müraciət edib və işdən çıxıb. 2-NDFL əmək haqqı sertifikatından aydın olur ki, işəgötürən Pavlovun gəlirindən tutmuş və aşağıdakı vergi məbləğlərini büdcəyə köçürmüşdür:

• 2014-cü il üçün - 85.200 rubl;
• 2015-ci il üçün - 64.500 rubl;
• 2016-cı il üçün - 35.800 rubl.

2017-ci ildə Qriqori Vasilyeviç artıq işləməyib və pensiyadan başqa heç bir gəlir əldə etməyib.

Qanuna görə, o, 2.000.000 rubl məbləğində endirim və ya 260.000 rubl vergi geri qaytarmaq hüququna malikdir. Onun bu pulu 2017, 2016 və 2015-ci illər üçün almaq hüququ var. Beləliklə, 260 mindən Qriqori Vasilyeviç cəmi 100.300 rubl (64.500 + 35.800) alacaq: 2014-cü il üçün vergi məbləği onun üçün "itirildi". Pavlov işini bərpa etsə, o, gələcəkdə tutulmanın qalan hissəsini ala biləcək.

Şəxsi gəlir vergisinin qaytarılması ehtimalı varsa, insanlar mənzil alarkən vergi endiriminə nə vaxt müraciət edə biləcəkləri barədə çox vaxt düşünürlər. Birincisi, başa düşməlisiniz ki, bu proses əmək haqqı alarkən şəxsin özünün ödəniş kimi ödədiyi vəsaitlər üçün edilir.

2016-cı ildə, eləcə də 2019-cu ildə və digər vaxtlarda vergi endirimini necə və nə vaxt ala biləcəyiniz barədə ətraflı məlumat verməzdən əvvəl bunun nə olduğunu ətraflı başa düşməlisiniz. Bir çox insan neçə il müavinət ala biləcəyi sualı ilə maraqlanır. Bu işdə son tarixlərin olmadığını bilmək xoşdur. Bir şəxs tam məbləğ ödənilənə qədər onu tam olaraq alacaq.

Əvvəllər tutulma yalnız bir dəfə verilirdi. Lakin əvvəlki şikayətlərə görə qanunverici 2014-cü ildə proseduru dəyişdi. O vaxtdan bəri siz başqa daşınmaz əmlak alarkən yenidən çıxma bəyannaməsi təqdim edə bilərsiniz.

Təqaüdə çıxmış şəxslərə müavinətlərin qaytarılması ilə bağlı olan nüansları ayrıca qeyd etmək lazımdır. Çünki bu ödəniş üçün gəlir vergisi tutulmur, işləməyən vətəndaşın tutulmaya güvənmək hüququ yoxdur. Bununla belə, bəyannamənin verilməsi üçün son müddətlərin ötən bir ilə (və ya vergi dövrünə) deyil, üçə qədər uzandığı bir prosedur var. Beləliklə, əgər pensiyaçı bir il əvvəl təqaüdə çıxıbsa, onun hələ sənədləri təqdim etməyə vaxtı var. Sonra pensiyaçı pensiyaya çıxana qədər əvvəlki iki ilin pulunu geri ala bilər. Təqaüdə çıxdıqdan 3 ildən çox vaxt keçibsə, təəssüf ki, obyektiv səbəblərə görə o, artıq endirimə arxalana bilməz.

Vergi Məcəlləsinə əsasən, hər kəsə məlumdur ki, faizlə tutulma mənzilə xərclənən vəsaitin 13-ə bərabərdir. Bununla belə, qanun iki milyon rubl pul limitini nəzərdə tutur. sahibi Pul, və ipoteka verildiyi təqdirdə üç milyon. Sadə hesablamalar aparandan sonra məlum olur ki, geri qaytarılan vəsaitin maksimum məbləği onların zəhmətlə yatırdığı pula görə 260 min, bir şəxs kreditlə mənzil aldıqda isə 390 min məbləğində ödəniləcək.

Hesablamanı başa düşmək daha rahatdır aydın nümunə. Beləliklə, əgər əmlak 1,7 milyon öz pulunuza alınıbsa, onu 13% çarparaq, 221 min əldə edirsiniz. Ancaq, məsələn, 4 milyona başa gəlirsə, çıxılma limitə, yəni iki milyon rubla əsasən hesablanır. Bu məbləğ 13% vurulur və maksimum fayda əldə edilir ki, bu da 260 minə bərabərdir.

Bu prosedur, əgər mənzil 2014-cü ildən sonra alınıbsa, tətbiq edilir. Sonra qəbul edilən yeniliklər digər məsələlərə də şamil edilir. Belə ki, birinci misalda 221 min müavinət alan şəxs başqa mənzil aldıqdan sonra çatışmayan pulu cari limitə qədər qaytara bilər.

Alqı-satqı ilə yanaşı, eyni vaxtda alqı-satqı əməliyyatı zamanı - daşınmaz əmlakın satışı haqqı üzrə də fayda əldə edə bilərəm. Mənzil 2016-cı ildə və daha sonra alınıbsa və 5 ildən az müddətə bir şəxsin şəxsi mülkiyyətində olubsa və ya 2016-cı ildən əvvəl alınıbsa və 3 ildən az müddətə bir mülkiyyətçinin “əlində” olubsa, o ödənilməlidir.

Kimin saymaq hüququ var

Yalnız rəsmi şəkildə işləyənlər mənzil almaq üçün vergi endirimi tələb etmək hüququna malikdirlər və onların işəgötürənləri gəlir vergisi ödəyirlər. Bundan əlavə, şəxs Rusiyanın rezidenti olmalıdır, yəni birinci ildə ən azı yüz səksən üç gün orada qalmalıdır. İşsiz statusu olan şəxslər ev aldıqdan sonra endirim ala bilməyəcəklər. Ancaq yetkinlik yaşına çatmamış uşaq üçün onun rəsmi işi olan valideynlərinin tutulma üçün müraciət etmək hüququ var.

İş adamları və hüquqi şəxslər müavinət almaq üçün müraciət edə bilməyəcəklər. qeyri-rəsmi fəaliyyət göstərən şəxslər və ya işsiz vətəndaşlar. Qanunverici gəlir vergisini ödəmədiklərindən irəli gəlir və buna görə də fayda ödəmək üçün heç bir səbəb yoxdur.

Sənədlər və əldə etmək imkanları

Müavinət vergi idarəsində qeydiyyata alınır. Sonra məbləğ il üçün ödəniləcək. Onu əldə etməyin başqa bir yolu isə vətəndaşın işlədiyi müəssisənin mühasibatlığı ilə əlaqə saxlamaqdır. Sonra vergi sadəcə maaşdan tutulmayacaq, bütün pullar ona ödənildiyi müddətcə işçiyə köçürüləcək.

Vergilərin qaytarılması sənədləri daimi yaşayış və qeydiyyat yeri üzrə xidmətə təqdim olunur. Təqdimatın son tarixi növbəti ilin otuzuncu aprelindən gec olmayaraq olmalıdır. Federal Vergi Xidmətinə gedərkən özünüzlə aşağıdakı sənədləri götürməlisiniz.

1. İdentifikasiya.
2. Bəyannamə 3 formada fərdi gəlir vergisi. Federal Vergi Xidmətinin rəsmi saytında və ya adətən ətraflı məlumatın təqdim olunduğu digər tematik saytlarda xidmətdən istifadə edərək hazırlaya bilərsiniz. addım-addım təlimat.
3. İşəgötürəndən arayış.
4. Pul köçürmək üçün hesab məlumatları.
5. Əmlakın mülkiyyət hüququnu təsdiq edən sənəd. Bu ildən başlayaraq bu, Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarışdır. Əvvəllər sertifikat verilirdi, bu gün isə ləğv edilib.
6. Alqı-satqı müqaviləsi müvafiq aktla birlikdə.

Sənədləri təqdim etmək üçün orijinal sənədlərdən və təsdiq edilmiş surətlərdən istifadə olunur. Yuxarıdakı siyahı standartdır. Eyni zamanda, müxtəlif bölgələrdə, eləcə də konkret vəziyyətlərdə bir qədər fərqli ola bilər. Dəqiq siyahı haqqında yaşayış ünvanınızdakı vergi idarəsindən öyrənmək daha yaxşıdır.

Lazımi paketi toplayaraq müvafiq formada ərizə tərtib edirlər. İşçilər sənədlər paketini ərizə verildiyi tarixdən üç ay ərzində nəzərdən keçirirlər. Bəzən ərizəçi bəzi məlumatları dəqiqləşdirmək üçün çağırıla bilər. Amma bu tez-tez baş vermir. Nəticə müsbət olarsa, bütün çıxılan pullar ərizəçinin göstərdiyi bank hesabına köçürülür. Vətəndaş puldan öz mülahizəsinə uyğun istifadə edə bilər.

İşinizdə müavinət almaq üçün müraciət etmək üçün əvvəlcə arayış almaq üçün vergi idarəsinə getməlisiniz. Amma artıq vergidən çıxma bəyannaməsi təqdim etməyə, işəgötürəndən müvafiq sənədi götürməyə ehtiyac yoxdur. Sertifikatdan əlavə, mühasibatlığa mülkiyyət hüququnu təsdiq edən sənəd, müvafiq aktla müqavilə, ödəniş sənədi mənzil üçün satıcı tərəfindən alınan pul haqqında. Əvvəlki halda olduğu kimi, bu siyahı əsasdır və müxtəlif vəziyyətlərdə dəyişə bilər. Bütün sənədləri təqdim etdikdən sonra 2019-cu ildə mənzil alarkən vergi endirimi almaq üçün ərizə yazırlar.

İpoteka nüansları

İpoteka krediti ilə 2019-cu ildə mənzilin tutulması üçün əlavə pul götürə bilərəm. Bir neçə mülk sahibi varsa, o zaman məbləğ bölünməlidir. Fayda əldə edə biləcəyiniz hallar öz əmanətinizlə satın aldığınız zamanla eynidir.

Ölçü də 13% təşkil edir. Ödəniş limiti üç milyon rubl təşkil edir. Eyni zamanda ipoteka kreditinə 390 min pul çıxır. Bu məsələni bir nümunə ilə başa düşmək daha asandır. Tutaq ki, bir qadın dörd milyon rubla bir mənzil aldı, onun əmanətinin 1 milyonunu sərmayə etdi və 3 milyona kredit götürdü. Nəticə 530 minə çatacaq çıxılmaya tabedir və biz geri dönmürük.

Vacibdir! Müfəttişliklə əlaqə saxlasanız, məsələ müsbət həll olunarsa, vəsait təqdim edilmiş hesab rekvizitlərinə tam olaraq deyil, bəyannamənin təqdim edildiyi hər il üçün ayrıca köçürülür. Yuxarıda sadalanan sənədlərə əlavə olaraq, sənədlərin nə vaxt təqdim ediləcəyinə qərar verərkən, paketə ipoteka müqaviləsi və bir sənəd əlavə edilməlidir. bank qurumu il üçün neçə faiz tutulduğu barədə.

Nə vaxt fayda mütləq verilməyəcək

Mənzilinizi alarkən vergi endirimi üçün sənədlər təqdim etmədiyiniz hallar var, çünki ərizəçi imtina ediləcək. Belə hallara aşağıdakılar daxildir.

1. Şirkət işçisi üçün mənzil aldıqdan sonra onun balansındakı puldan istifadə etməklə.
2. Müxtəlif subsidiyalar verilməklə ödənilibsə sosial proqramlar ya tam, ya da qismən.
3. Satıcı və alıcı yaxın qohumdursa.
4. Tərəflər tabeliyində olanlarla eyni təşkilatda işləyən vətəndaşlar olduqda.

Buna görə sənədləri təqdim etməzdən əvvəl alınmalıdır vergi güzəşti, bütün nüansları öyrənməliyik. Onda vergi idarəsinə baş çəkərək əlavə vaxt itirməyə ehtiyac qalmayacaq və əmlak endiriminizi özünüz üçün ən sərfəli şəkildə əldə edəcək şəkildə hesablaya bilərsiniz.

Daşınmaz əmlak alarkən, mülkiyyət hüququnu təsdiq edən müxtəlif sənədlər tərtib edirsiniz, əsaslarını sadalayırıq:

Alınmış əmlakın mülkiyyət hüququnu təsdiq edən sənədlər əmlakın tutulmasının qeydiyyatı zamanı 2-NDFL sertifikatı, verginin qaytarılması üçün ərizə və doldurulmuş 3-NDFL bəyannaməsi ilə birlikdə təqdim edilməlidir. Sertifikat 2-NDFL işəgötürəninizin mühasibat şöbəsindən əldə edilə bilər. Bu arayışda alınan gəlir və il ərzində sizdən tutulan gəlir vergisi (gəlir vergisi) əks olunacaq.

Əgər siz ipoteka kreditindən istifadə edərək daşınmaz əmlak almısınızsa, o zaman kredit üzrə faizlərin ödənilməsinə sərf olunan məbləğlər üçün əmlak endirimi əldə etmək üçün əlavə olaraq aşağıdakı sənədləri təqdim etməlisiniz:

Hansı il(lər) üçün sənədlər vergi orqanına tutulmaq üçün təqdim edilə bilər?

Səhmlərdə iştirak müqaviləsi (investisiya müqaviləsi) üzrə daşınmaz əmlak alarkən, əmlakın tutulması hüququ mənzilin qəbulu və təhvil şəhadətnaməsi tərtib edildiyi andan yaranır. Mənfəət vergisi tutulan gəlir olduqda, tutulma üçün sənədlər mənzilin təhvil-təslim aktının verildiyi ildən verilə bilər.

Misal 1. Siz 2012-ci ildə kapitalda iştirak (investisiya) müqaviləsi bağlamısınız, 2015-ci ildə isə mənzilin qəbulu aktı vermisiniz. Müvafiq olaraq, əmlakın tutulması hüququ 2015-ci ildə ortaya çıxdı və 2015-ci il üçün əmlakın tutulmasının qeydiyyatı üçün ilk bəyannaməni 2016-cı ildə təqdim edə bilərsiniz.

Misal 2. Siz 2012-ci ildə kapitalda iştirak (investisiya) müqaviləsi bağlamısınız, 2013-cü ildə isə mənzilin qəbulu şəhadətnaməsi vermisiniz. Müvafiq olaraq, əmlakın tutulması hüququ 2013-cü ildə ortaya çıxdı və siz 2013-cü il üçün əmlakın tutulmasının qeydiyyatı üçün ilk bəyannamə təqdim edə bilərsiniz. Əgər nədənsə 2013-cü il üçün bəyannamə verməmisinizsə, indi (2016-cı ildə) 2013-cü il üçün, həmçinin zəruri hallarda 2014 və 2015-ci il üçün bəyannamələr və vergi bəyannamələri təqdim edə bilərsiniz. Vergi müfəttişlikləri 2016-cı ildə o, son üç il üçün - 2013, 2014 və 2015-ci illər üçün bəyannamələrinizi qəbul edəcək. Çünki vergilər yalnız son üç ildə qaytarıla bilər.

Alqı-satqı müqaviləsi üzrə daşınmaz əmlak alınarkən, əmlakın tutulması hüququ mülkiyyət hüququnun qeydiyyatı haqqında şəhadətnamənin verildiyi andan yaranır. Mənfəət vergisinin tutulduğu gəlir olduqda, tutulma üçün sənədlər mülkiyyət hüquqlarının qeydiyyatı haqqında şəhadətnamənin verildiyi ildən verilə bilər.

Misal 1. Siz 2013-cü ildə alqı-satqı müqaviləsi ilə daşınmaz əmlak almısınız, 2013-cü ildə isə mülkiyyət hüququnun qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə almısınız. Müvafiq olaraq, əmlakın tutulması hüququ 2013-cü ildə ortaya çıxdı və siz 2013-cü il üçün əmlakın tutulmasının qeydiyyatı üçün ilk bəyannamə təqdim edə bilərsiniz. Nədənsə əmlakın tutulması üçün sənədlər təqdim etməmisinizsə və 2013-cü il üçün vergini qaytarmamısınızsa, 2016-cı ildə vergi orqanına endirim üçün sənədlər təqdim edə və 2013-cü il üçün vergini qaytara bilərsiniz. Əmlakın tutulmasının qalığı növbəti vergi dövrünə keçirilirsə, müvafiq olaraq 2014 və 2015-ci illər üçün bəyannamələri doldura və vergiləri qaytara bilərsiniz. 2016-cı ildə vergi müfəttişlikləri 2013, 2014, 2015-ci illər üçün bəyannamələrinizi qəbul edəcəklər. Çünki vergilər yalnız son üç ildə qaytarıla bilər.

Misal 2. Siz 2015-ci ildə alqı-satqı müqaviləsi ilə daşınmaz əmlak almısınız, 2015-ci ildə isə mülkiyyət hüququnun qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə almısınız. Müvafiq olaraq, əmlakın tutulması hüququ 2015-ci ildə ortaya çıxdı və 2015-ci il üçün əmlakın tutulmasının qeydiyyatı üçün ilk bəyannaməni 2016-cı ildə təqdim edə bilərsiniz.

Maksimum endirimi tez və asanlıqla necə əldə etmək olar?

Ən asan yol maksimum geri qaytarılma üçün düzgün sənədləri tez hazırlamaq və bu sənədləri Vergi İdarəsinə təqdim etməkdir. Vergi Müfəttişliyi ilə sənədlər təsdiqlənəcək və onları yenidən düzəltməli olmayacaqsınız. Siz düzgün sənədləri və ekspert məsləhətini alacaqsınız. Və sonra sənədləri özünüz müfəttişliyə aparmağı və ya onlayn təqdim etməyi seçə bilərsiniz.

Pensiyaçılar üçün əmlakın tutulması

Təqaüdçülər əmlak tutulmasının qalığını əvvəlki illərə (vergi dövrlərinə) köçürə bilərlər, lakin tutulmanın qalığının formalaşdığı ildən üç ildən çox olmayaraq. Yalnız pensiya alan şəxslər əmlak ayırmalarını əvvəlki vergi dövrlərinə köçürə bilərlər. Təqaüddə olan vergi ödəyiciləri ilə hələ pensiyaya çıxmamış vergi ödəyiciləri arasında əsas fərq budur.

2014-cü ildən həm işləyən pensiyaçılar, həm də əmək fəaliyyətini davam etdirməyən pensiyaçılar tutulmanın qalığını davam etdirə bilərlər. Əvvəllər, 2014-cü ilə qədər, işləyən pensiyaçılar əmlak ayırmalarını əvvəlki vergi dövrlərinə köçürə bilməyən bir məhdudiyyət var idi.

Misal. 2009-cu ildə təqaüdə çıxdınız, təqaüdə çıxdığınız zaman 2015-ci ildə işləmiş və daşınmaz əmlak aldınız, geri qayıtmaq hüququnuz 2015-ci ildə gəldi. (Qayıtmaq hüququ paylı iştirak müqaviləsi olduqda mənzilin təhvil-təslim aktının alındığı ildən başlayır. Digər hallarda - mülkiyyət hüququnun qeydiyyatı haqqında şəhadətnamənin alındığı ildən). Müvafiq olaraq, siz 2016-cı ildə 2015-ci il üçün vergi bəyannaməsini təqdim edə və çıxılmanın istifadə olunmamış qalığını əvvəlki vergi dövrlərinə (2014 və 2013-cü illər) köçürə bilərsiniz.

Əgər pensiyada olan insanların yeganə gəliri pensiyadırsa, o zaman belə bir vəziyyətdə, təəssüf ki, heç bir gəlir vergisi ödənilmədiyinə görə əmlakdan endirim hüququ yoxdur. Dövlət tərəfindən ödənilən pensiya gəlir vergisinə cəlb edilmir və buna görə də geri qaytarıla bilən vergi yoxdur.

Vergi endirimini necə əldə etmək olar

Vergilər saytında Rusiyanın istənilən yerində endirim almaq üçün lazım olan hər şeyi tapa bilərsiniz. Vergi sizə təkcə sənədləri hazırlamağa və təqdim etməyə deyil, həm də geri qaytarılma məbləğinizi maksimum dərəcədə artırmağa, sənədləri düzgün tərtib etməyə və geri qaytarma prosesini sizin üçün mümkün qədər sadələşdirməyə kömək edəcək. Vergi ilə, dövlətin sənədləri təsdiqləməsi və onların yenidən işlənməməsi ehtimalı maksimum olacaq:

Çıxarılan sənədləri veb saytımızda əldə etmək üçün aşağıdakı Next düyməsini klikləyin.