Reytinglarni eksport qilish. Reytinglar eksporti sug'urta tashkilotining moliyaviy natijasi
Xulosa
2017 yil oxirida hayotdan tashqari sug'urta mukofotlari bo'yicha 17 milliard rubldan ortiq mablag'ni yo'qotdi, uning beshta eng yirik segmentlaridan uchtasida to'lovlar pasaydi. Avtotransport vositalarining javobgarligini majburiy sug'urtalash bo'yicha turg'unlik va avtomobil korpusini sug'urtalash bo'yicha to'lovlarning qisqarish tendentsiyasi 2018 yilda bozorga bosim o'tkazadi. Hayotdan tashqari bozor mulkni sug'urtalash bo'yicha badallarning doimiy yuqori o'sish sur'atlari, VHI segmentida kutilayotgan o'sishning tezlashishi va mulkni sug'urta bozorining tiklanishi bilan qo'llab-quvvatlanadi. yuridik shaxslar. Shu bilan birga, 2018 yilda hayotni sug'urtalashni hisobga olmaganda, hayot bo'lmagan bozor 3-4 foizdan ko'p bo'lmagan darajada o'sib, 980 milliard rubl darajasiga etadi. Hayotni sug'urtalash segmenti mukofotlarning eng yuqori o'sish sur'atini namoyish etadi - taxminan 30%, hajmi 430 milliard rublga etadi. RAEX (Expert RA) prognoziga ko'ra, 2018 yilda sug'urta bozori, shu jumladan hayot sug'urtasi (hayot bo'lmagan + hayot) 10–11 foizga o'sib, 1,4 trillion rublgacha o'sadi.
2017 yil oxirida hayotdan tashqari bozor 1,8% ga kamaydi. Mutlaq ma'noda sug'urta bozori (nohayot + hayot) 98 milliard rubl qo'shdi, bu o'sishning deyarli 116 milliard rubli hayotni sug'urtalash segmentiga to'g'ri keladi. Shunday qilib, hayotdan tashqari sug'urta mukofotlari bo'yicha 17 milliard rubldan ortiq mablag'ni yo'qotdi. 2017 yil oxirida 2016 yilga nisbatan o'sish sur'ati sug'urta bozori(nohayot + hayot) 8,3% ni tashkil etdi, uning umumiy hajmi 1279 milliard rublga etdi.
Mukofotlarning pasayishi eng katta beshtadan uchtasida sodir bo'ldiyo'q- hayot-segmentlar. 2017 yilda sug'urta mukofotlarining eng katta pasayishi avtotransport vositalarining javobgarligini majburiy sug'urtalashda (-5,2% yoki mutlaq ko'rinishda -12,3 mlrd. rubl), avtomobil korpusini sug'urtalashda (-4,8% yoki -8,2 mlrd. rubl) xarajatlar siyosatining pasayishi hisobiga kuzatildi. franchayzing va qisqartirilgan dasturlar bilan, yuridik shaxslarning boshqa mulklarini sug'urtalash (-10,7% yoki -11,5 milliard rubl) 2016 yildagi tez o'sishdan keyin tuzatish tufayli. Bundan tashqari, davlat tomonidan qo'llab-quvvatlashning kamayishi natijasida qishloq xo'jaligi sug'urta mukofotlari (-60,1% yoki 5,9 mlrd. rubl) sezilarli darajada kamaygan. Hayotiy bo'lmagan segmentlar orasida eng ijobiy dinamikani baxtsiz hodisalar va kasalliklardan sug'urtalash (+12,3% yoki mutlaq ifodada +13,3 mlrd. rubl), fuqarolarning boshqa mulklarini sug'urtalash (+11,6% yoki +6,0 mlrd. rubl) ko'rsatdi. ) va sug'urta moliyaviy risklar(+25% yoki +5,3 mlrd. rubl) bozordagi tiklanish tufayli iste'mol kreditlari va turistlar oqimi, shuningdek, banklar tomonidan qutiga solingan mahsulotlarni reklama qilish.
Butun sug'urta bozorining yagona haydovchisi hayotni sug'urtalash, ya'ni uning alohida segmenti - investitsion hayotni sug'urtalash bo'lib qolmoqda. Bu sug'urta bozorining etakchilari o'rtasida o'zgarishlarga olib keldi. Shunday qilib, 2017 yil yakuniga ko‘ra, hayotni sug‘urtalovchi kompaniya 2016 yildagi 5-o‘rindan ko‘tarilib, 2-o‘rinni egalladi. Birinchi o'ntalikka endi uchta hayotni sug'urtalovchi kiradi, bu o'tgan yilga nisbatan ikkitaga ko'p. Va 2017 yil uchun sug'urta mukofotlari bo'yicha yigirmata eng yirik sug'urta ishtirokchilari qatoriga hayotni sug'urtalovchi kompaniyalar soni biroz oshgan bo'lsa-da (2016 yildagi ettita o'rniga sakkizta), bozorning eng yaxshi 20 taligi ro'yxatiga faqat hayotni faol ravishda targ'ib qilgan kompaniyalar kiritilgan. yil oxirida sug'urta. 2017 yilda hayotni sug'urtalash bo'yicha eng yaxshi 5 talikda 2016 yilga nisbatan hech qanday o'zgarishlar yuz bermadi, chunki barcha segment yetakchilari mukofotlar o'sishining barqaror yuqori sur'atlarini namoyish etmoqda.
RAEX (Expert RA) prognoziga ko'ra, 2018 yilda sug'urta bozori, shu jumladan hayot sug'urtasi (hayot bo'lmagan + hayot) 10-11% ga o'sadi. Uning hajmi 1,4 trillion rubldan oshadi. Hayotni sug'urtalash segmenti mukofotlarning eng yuqori o'sish sur'atini ko'rsatadi, taxminan 30%, hajmi 430 milliard rublga etadi. Hayotni sug'urtalash bo'yicha sug'urta mukofotlarining yuqori o'sish sur'atlari hayotni investitsiya sug'urtasi bo'yicha jadal sotish bilan ta'minlanadi kredit tashkilotlari. Depozit stavkalarini pasaytirish ILI tarqalishiga yanada yordam beradi. Shu bilan birga, ushbu segmentni tartibga solishdagi o'zgarishlarni istisno qilib bo'lmaydi, bu uning dinamikasini sezilarli darajada o'zgartirishi mumkin. Jamg'arma sug'urtasi hayot va kredit hayot sug'urtasi nisbatan past sur'atlarda o'sadi (mos ravishda +15 va +8-10%).
2018 yilda hayotni sug'urtalash bozorini hisobga olmagan holda, boshqa haydovchilar yo'qligi sababli, hayotdan tashqari bozor 3-4% dan ko'p bo'lmagan o'sishni ko'rsatadi va 980 milliard rubl darajasiga etadi. Avtoulovni sug'urtalashda chegirmalar va tarif variantlari tufayli polisning o'rtacha narxining pasayishi, shuningdek o'sishning yo'qligi natijasida mukofotlarning pasayishi davom etadi (-2--4%) real daromad aholi. Tariflar oshirilmaganligi sababli, MTPL turg'unlikni boshdan kechiradi. Kredit stavkalarining pasayishi va sayyohlar oqimining jonlanishi baxtsiz hodisalar va kasalliklardan sug'urtalashni qo'llab-quvvatlaydi (mukofatlarning o'sish sur'ati 7-8% ni tashkil qiladi). Ixtiyoriy tibbiy sug'urta 2018 yilda 10-12% ga o'sadi, qutidagi mahsulotlarning rivojlanishi, og'ir kasalliklardan sug'urta dasturlarining tarqalishi, shuningdek, xizmatlar narxining yillik inflyatsiyasi tibbiyot muassasalari; fuqarolarning boshqa mulklarini sug'urta qilish (+12–14%) - qadoqlangan mahsulotlar va uy sug'urtasi dasturlari tufayli. Yuridik shaxslarning boshqa mol-mulkini sug'urta qilish uchun bozor 2017 yil kuzidan keyin tiklanishi kutilmoqda (+10–12%).
Metodologiya
Rossiya sug'urta bozorining batafsil tuzilishi va dinamikasini baholash Rossiya Bankining 2008-2017 yillardagi rasmiy statistik ma'lumotlariga asoslanadi. Prognozlar inflyatsiyani hisobga olmagan holda nominal shaklda beriladi.Grafiklar va jadvallar
Jadval 1. Sug'urta bozori va uning alohida segmentlari dinamikasi prognozi
| Segment nomi | Hissalar, 2016 yil, milliard rubl. | Hissalar, 2017 yil, milliard rubl. | Toʻlovlarning oʻsish surʼati, 2017/2016, % | Hissalar, 2018 yil, milliard rubl. (prognoz) | Toʻlovlarning oʻsish surʼati, 2018/2017, % (prognoz) | Dinamikaga ta'sir etuvchi omillar |
| Hayot sug'urtasi | 216 | 332 | 53,7 | 430 | 30 | Kredit tashkilotlari tomonidan ILIni intensiv sotish; depozit stavkalarini pasaytirish. |
| OSAGO | 234 | 222 | -5,2 | 222 | 0 | Tariflarning o'sishi yo'qligi sababli turg'unlik. |
| Avtomobil korpusini sug'urtalash | 171 | 162 | -4,8 | 158 | -2–-4 | Ijobiy ta'sir: franchayzalarni joriy etish va qo'shimcha tarif opsiyalaridan foydalanish natijasida avtomobil korpusini sug'urtalash imkoniyatlarini oshirish; yangi avtomobillar savdosining bosqichma-bosqich tiklanishi va iste'mol kreditlari bozorida tiklanish. Salbiy ta'sir: chegirmalar va tarif variantlari tufayli siyosatning o'rtacha narxini pasaytirish; aholi real daromadlarining o'sishining yo'qligi. |
| Ixtiyoriy tibbiy sug'urta | 138 | 140 | 1,6 | 155 | 10–12 | O'sish omillari: jiddiy kasalliklardan sug'urta dasturlarini kengaytirish; tibbiyot muassasalari xizmatlari narxining inflyatsiyasi. |
| 108 | 121 | 12,3 | 130 | 7–8 | Ijobiy ta'sir: kredit stavkalarining pasayishi; turistlar oqimining jonlanishi. Salbiy ta'sir: aholi real daromadlarining o'sishining yo'qligi. | |
| 107 | 96 | -10,7 | 105 | 10–12 | 2017 yil kuzidan keyin bozorning tiklanishi. | |
| 51 | 57 | 11,6 | 65 | 12–14 | O'sish drayveri: qutidagi mahsulotlar, uy sug'urtasi dasturlari. | |
| Sug'urta bozori (hayotdan tashqari + hayot) | 1 181 | 1 279 | 8,3 | 1 410 | 10–11 | |
| Hayotdan tashqari sug'urta | 965 | 947 | -1,8 | 980 | 3–4 |
Manba: RAEX (RA Expert)
| 1 | OSAGO |
| 2 | Yuridik shaxslarning boshqa mol-mulkini sug'urta qilish |
| 3 | Boshqa sug'urta turlari |
| 4 | Avtomobil korpusini sug'urtalash |
| 5 | Moliyaviy xavf sug'urtasi |
| 6 | Fuqarolarning boshqa mol-mulkini sug'urta qilish |
| 7 | Baxtsiz hodisalar va kasallik sug'urtasi |
| Manba: RAEX (Expert RA), Rossiya banki ma'lumotlariga ko'ra | |
2-jadval. Bozorning eng yaxshi beshlik yetakchilari hissasi bo'yicha o'zgarishlar individual segmentlar sug'urta bozori
| Reytingda o'rin | Bozorning eng yaxshi 5 ta yetakchisi, 2017 yil | Bozorning eng yaxshi 5 ta yetakchisi, 2016 yil |
| 1 | "SOGAZ" | "SOGAZ" |
| 2 | "ROSGOSSTRAX" | |
| 3 | "QAYTA-KAFOLAT" | "QAYTA-KAFOLAT" |
| 4 | "VTB SUG'urtasi" | "INGOSSTRAX" |
| 5 | "INGOSSTRAX" | "SBERBANK HAYOT SUG'urtasi" |
| OSAGO | ||
| 1 | "QAYTA-KAFOLAT" | "ROSGOSSTRAX" |
| 2 | "ROSGOSSTRAX" | "QAYTA-KAFOLAT" |
| 3 | "INGOSSTRAX" | "INGOSSTRAX" |
| 4 | "VSK" | "VSK" |
| 5 | "ALPHASURANCE" | "ALPHASURANCE" |
| Er transporti sug'urtasi | ||
| 1 | "INGOSSTRAX" | "INGOSSTRAX" |
| 2 | "QAYTA-KAFOLAT" | "QAYTA-KAFOLAT" |
| 3 | "ROSGOSSTRAX" | "ROSGOSSTRAX" |
| 4 | "VSK" | "VSK" |
| 5 | "ALPHASURANCE" | "SHARTNOMA" |
| Hayot sug'urtasi | ||
| 1 | "SBERBANK HAYOT SUG'urtasi" | "SBERBANK HAYOT SUG'urtasi" |
| 2 | "ROSGOSSTRAX HAYOT" | "ROSGOSSTRAX HAYOT" |
| 3 | "ALFASTURANS - HAYOT" | "ALFASTURANS - HAYOT" |
| 4 | "Uyg'onish davri hayoti" | "Uyg'onish davri hayoti" |
| 5 | "VTB hayot sug'urtasi" | "VTB hayot sug'urtasi" |
| VHI | ||
| 1 | "SOGAZ" | "SOGAZ" |
| 2 | "QAYTA-KAFOLAT" | "QAYTA-KAFOLAT" |
| 3 | "ALPHASURANCE" | "ITTIFOQ HAYOT" |
| 4 | "INGOSSTRAX" | "ALPHASURANCE" |
| 5 | "ITTIFOQ HAYOT" | "ROSGOSSTRAX" |
| Yuridik shaxslarning boshqa mol-mulkini sug'urta qilish | ||
| 1 | "SOGAZ" | "SOGAZ" |
| 2 | "INGOSSTRAX" | "Kapitalni sug'urtalash" |
| 3 | "ALPHASURANCE" | "INGOSSTRAX" |
| 4 | "VTB SUG'urtasi" | "ALPHASURANCE" |
| 5 | "QAYTA-KAFOLAT" | "VTB SUG'urtasi" |
| Jismoniy shaxslarning boshqa mulklarini sug'urta qilish | ||
| 1 | "ROSGOSSTRAX" | "ROSGOSSTRAX" |
| 2 | "SBERBANK SUG'urtasi" | "SBERBANK SUG'urtasi" |
| 3 | "VTB SUG'urtasi" | "VTB SUG'urtasi" |
| 4 | "QAYTA-KAFOLAT" | "QAYTA-KAFOLAT" |
| 5 | "ALPHASURANCE" | "ALPHASURANCE" |
| Baxtsiz hodisalar va kasalliklardan sug'urta qilish | ||
| 1 | "VTB SUG'urtasi" | "VTB SUG'urtasi" |
| 2 | "VSK" | |
| 3 | "ALPHASURANCE" | "ALPHASURANCE" |
| 4 | "CARDIF" SUG'urta kompaniyasi | "ROSGOSSTRAX" |
| 5 | "SOGAZ" | "SOGAZ" |
Sug'urtalovchining daromadlari va xarajatlarini taqqoslash yo'li bilan sug'urta tashkiloti faoliyatining moliyaviy natijasi aniqlanadi. ostida moliyaviy natija sug'urta kompaniyasining faoliyati tushuniladi baholash natijalar iqtisodiy faoliyat sug'urta tashkilotlari. Moliyaviy natija ikkita elementni o'z ichiga oladi: sug'urtalovchining foydasi (zarar) va mukofot zaxirasining ko'payishi (chiqishi).
Sug'urta tashkilotining moliyaviy natijasining asosiy ko'rsatkichi hisoblanadi foyda. Sug'urta faoliyatida foydaning ikki turi ajratiladi: haqiqiy, tashkilotning ish natijalaridan olingan va yalpi mukofot tarkibiga kiritilgan normativ. Standart foyda va real sug'urta faoliyatidan olingan foyda o'rtasidagi nomuvofiqlik ko'plab omillarning ta'siri va birinchi navbatda sug'urta to'lovlarining ehtimollik xususiyati bilan izohlanadi, bu esa real sug'urta to'lovlarining sug'urta to'lovlarida hisobga olinganidan chetga chiqishiga olib keladi. tuzilishi sug'urta stavkasi.
Rentabellik darajasi yillik foyda miqdorining daromadga nisbati sifatida aniqlanadi yillik miqdori har qanday sug'urta turi yoki umuman sug'urta operatsiyalari uchun to'lovlar. Sug'urtadagi bu ko'rsatkich sug'urta operatsiyalarining rentabelligi deb ataladi. Sug'urta operatsiyalaridan olingan foydadan tashqari, sug'urtalovchi ham foyda olishi mumkin investitsiya faoliyati.
Investitsion daromad- sug'urta tashkilotining sug'urta bilan bog'liq bo'lmagan tadbirkorlik faoliyatida ishtirok etishdan olgan foydasi. Investitsiya faoliyatidan olingan daromadlar sugʻurta operatsiyalaridan koʻrilgan zararlarni qoplash, sugʻurta faoliyatini rivojlantirish, shuningdek, tijorat maqsadlarida yoki isteʼmol qilish uchun ishlatilishi mumkin. Shunday qilib, sug'urtalovchining faoliyatining normal rentabelligi past narxda saqlanadi sug'urta xizmati.
Sug'urta tashkilotlari faoliyatining yakuniy moliyaviy natijasi hisoblanadi foyda yo'qotish) P (U) formula bilan aniqlanadi: bu erda P (U) sd - sug'urta faoliyatidan olingan foyda (zarar);
P (U) id - investisiya faoliyatidan olingan foyda (zarar);
P (U) P d - boshqa faoliyatdan olingan foyda (zarar).
Shunday qilib, sug'urta tashkilotining hisobot davridagi foydasi sug'urta, investitsiya va boshqa faoliyatdan olingan foyda miqdoriga tengdir.
Sug'urta tashkilotining moliyaviy faoliyati foyda ko'rsatkichlari bilan bir qatorda boshqa ko'rsatkichlar bilan ham tavsiflanishi mumkin. Ular orasida mutlaq va nisbiy ko'rsatkichlar ajralib turadi. Mutlaq ko'rsatkichlarga ko'rsatilgan xizmatlar hajmining quyidagi ko'rsatkichlari kiradi.
- 1. Tuzilgan shartnomalar soni. Ushbu ko'rsatkich sug'urta portfelini va sug'urta sohasining qoplanish darajasini, sug'urta xizmatlariga bo'lgan talabni tavsiflash, sug'urta tashkilotining sug'urta bozoridagi o'rnini aniqlash uchun ishlatiladi.
- 2. Sug'urtalangan ob'ektlarning sug'urta summasi. Shartnoma bo'yicha umumiy qiymat va o'rtacha sug'urta summasi hisobga olinadi. Bu ko'rsatkich sug'urtalovchi tomonidan o'z zimmasiga olgan javobgarlik miqdorini tavsiflaydi.
- 3. Sug'urta tovonini to'lash. Ko'rsatkich sug'urta tashkilotining bajarilgan majburiyatlari hajmini va to'lov qobiliyatining haqiqiy darajasini tavsiflaydi. Sug'urta tovonini to'lash hisobot yilining haqiqiy foydasizligiga bog'liq. Umumiy to'lov summalari bilan bir qatorda o'rtacha ko'rsatkichlar hisoblanadi. Muhim nuqta moliyaviy tahlil to'lovlarning haqiqiy summalarining rejalashtirilganidan chetlanishini aniqlash va bu og'ishlarning sabablarini aniqlash: ular tizimli yoki tasodifiymi.
- 4. Qabul qilingan sug'urta to'lovlari (pul mukofotlari) hajmi. Oqim hajmini ifodalaydi moliyaviy resurslar, unda bor sug'urta tashkiloti sug'urta faoliyatini amalga oshirish uchun. Ushbu ko'rsatkich umuman sug'urta tashkiloti uchun, sug'urtaning alohida turlari va shartnoma bo'yicha belgilanadi. Qabul qilingan sug'urta mukofotlari hajmi ikki jihatdan tahlil qilinadi. Birinchidan, sug'urta mukofotlarining vaqt o'tishi bilan o'sish sur'ati aniqlanadi, bu sug'urta faoliyati hajmining o'zgarishini ko'rsatadi. Ikkinchidan, olingan sug'urta mukofotlari hajmi sug'urta to'lovlari bilan taqqoslanadi.
- 5. Daromad va xarajatlar hajmi. Dinamikada hisobga olinadi. Shu bilan birga, tarkibi, tuzilishi va ko'payishi (kamayishi) omillari o'rganiladi. Masalan, korxona xarajatlarining o'sishi omillari va ularning xodimlar soni va o'rtacha ish haqining o'zgarishiga bog'liqligi aniqlanadi.
- 6. Sug'urta zaxiralari hajmi. Ularning dinamikasi, tarkibi va javobgarlik tuzilishi ko'rib chiqiladi. Ushbu ko'rsatkich sug'urta tashkilotining to'lov qobiliyatini baholash uchun ishlatiladi.
Moliyaviy natijalarni tavsiflovchi nisbiy ko'rsatkichlar quyidagilarni o'z ichiga oladi.
1. Foydalilik. U umuman sug'urta tashkiloti uchun ham, sug'urtaning alohida turlari uchun ham hisoblanadi. Umumiy rentabellik ko'rsatkichi ikki yo'l bilan aniqlanadi: buxgalteriya foydasining o'z kapitaliga nisbati sifatida yoki sug'urta faoliyatidan olingan foydaning unga xarajatlar va chegirmalar miqdoriga nisbati sifatida. Bu ikki ko'rsatkich moliyaviy tahlil amaliyotida qo'llaniladigan ishlab chiqarish rentabelligi va mahsulot rentabelligi ko'rsatkichlarining analogidir. Sug‘urtaning ayrim turlari bo‘yicha rentabellik sug‘urta turidan olingan foydani sug‘urta summasi yoki olingan mukofotlar miqdori bilan solishtirish yo‘li bilan aniqlanishi mumkin.
Sug'urta tashkilotining investitsiya faoliyatining rentabelligi alohida belgilanishi mumkin. U investitsion daromadni sug'urta zaxiralari miqdoriga bo'lish yo'li bilan hisoblanadi.
Aktivlarning rentabelligi sof foydani aktivlarning o'rtacha yillik qiymatiga solishtirish asosida hisoblanadi.
- 2. Sug'urta turlari bo'yicha to'lov standartlari. Tarifga kiritilgan to'lovlar standarti haqiqiy to'lovlarning undirilgan sug'urta mukofotlariga nisbati sifatida belgilangan to'lovlarning haqiqiy darajasi bilan taqqoslanadi.
- 3. Xarajatlar darajasi. Sug'urta tashkilotining xarajatlari yig'ilgan sug'urta mukofotlari hajmi bilan taqqoslanadi. Sug'urta to'lovlari va biznes xarajatlarining yig'ilgan sug'urta mukofotlari miqdoriga nisbati zarar koeffitsientini belgilaydi. Qo'shimcha xarajatlar darajasi to'langan komissiyalarning sug'urta mukofotlarining umumiy miqdoriga nisbati bilan tavsiflanadi.
- 4. Foyda tuzilishi. Sug‘urta faoliyatidan olingan foyda bilan sug‘urta faoliyatidan olingan foydani solishtirish yo‘li bilan aniqlanadi.
Sug'urta kompaniyalarini baholashda rentabellik va likvidlikni tavsiflovchi nisbiy ko'rsatkichlardan foydalaniladi. Ko'pincha jahon amaliyotida joriy aktivlarning joriy majburiyatlarga nisbati va Pul joriy majburiyatlarga. Bu ko'rsatkich sug'urta kompaniyalari uchun unchalik muhim emas, lekin uning pasayishi investitsiyalarni sotish yoki oshirish uchun signal bo'lib xizmat qilishi mumkin. Agar koeffitsient past bo'lsa, bu shuni ko'rsatadi su'gurta kompaniyasi mablag'larni "qayta investitsiya qildi".
- Qarang: Shcherbakov V.A., Kostyaeva E.V. Sug'urta. M.: Knorus, 2007. S. 192.
Sug'urta kompaniyasining moliyaviy natijasi
hisobot davri uchun barcha daromadlar va xarajatlarni solishtirish orqali aniqlanadi. Ushbu yondashuv soliqqa tortish maqsadlarida sug'urta kompaniyasining foydasini (zararini) hisoblash uchun ishlatiladi.
Hozirgi vaqtda sug'urtalovchi tomonidan daromadlar va xarajatlar tarkibi
San'at qoidalarini hisobga olgan holda belgilanadi. 293 va 294 Soliq kodeksi RF.
Sug'urtalovchilarning daromadlari sug'urta faoliyatidan quyidagi daromadlarni o'z ichiga oladi:
1) sug'urta mukofotlari shartnomalar, sug'urta, qo'shma sug'urta va qayta sug'urtalash bo'yicha (bazalar). Bunda birgalikda sug‘urta qilish shartnomalari bo‘yicha sug‘urta mukofotlari (badallari) sug‘urtalovchining (sug‘urtalovchining) daromadiga faqat birgalikda sug‘urta shartnomasida belgilangan sug‘urta mukofotining uning ulushi miqdorida kiritiladi;
sug'urta zaxiralaridagi qayta sug'urtalovchilar ulushining o'zgarishini hisobga olgan holda oldingi hisobot davrlarida shakllangan sug'urta zaxiralarini kamaytirish (qaytarish) summasi;
qayta sug'urtalash shartnomalari bo'yicha haq to'lash va bonuslar (qayta sug'urtalovchi tomonidan sug'urtalovchiga haq to'lash shakli);
qo'shma sug'urta shartnomalari bo'yicha sug'urtalovchilardan to'lanadigan haq;
qayta sug'urtalashga o'tgan risklar bo'yicha sug'urta to'lovlari ulushi uchun qayta sug'urtalovchilar tomonidan to'lanadigan kompensatsiya miqdori;
qayta sug'urtalash uchun qabul qilingan risklar uchun depo mukofotlari bo'yicha foizlar miqdori;
Ta'rifning xususiyatlari soliq bazasi nodavlat uchun pensiya jamg'armalari San'at qoidalarini hisobga olgan holda belgilanadi. 295 va 296
etkazilgan zarar uchun javobgar shaxslarga nisbatan amaldagi qonun hujjatlariga muvofiq sug‘urtalovchiga o‘tkazilgan sug‘urta qildiruvchining (naf oluvchining) talab qilish huquqini sotishdan olingan daromadlar;
sug'urta shartnomalari shartlarini bajarmaganlik uchun sanktsiyalar shaklida olingan summalar;
sug'urta agenti, broker xizmatlarini ko'rsatganlik uchun haq;
syurveyer xizmatlarini ko'rsatgani uchun sug'urtalovchi tomonidan olingan haq (sug'urtaga qabul qilingan mol-mulkni tekshirish va baholash hisobotlarini berish sug'urta xavfi) va favqulodda vaziyatlar bo'yicha komissar (sug'urta hodisasi paytida yo'qotishlarning sabablari, xarakteri va hajmini aniqlash);
sug'urta faoliyatidan olingan boshqa daromadlar.
Sug'urtalovchilarning xarajatlariga, San'atda nazarda tutilgan xarajatlar bundan mustasno. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 254-269-moddalari sug'urta faoliyatini amalga oshirish uchun quyidagi xarajatlarni o'z ichiga oladi:
sug'urta faoliyatini nazorat qilish bo'yicha federal ijroiya organi tomonidan belgilangan tartibda sug'urta qonunchiligi asosida shakllantirilgan sug'urta zaxiralariga badallar miqdori (sug'urta zahiralarida qayta sug'urtalovchilar ulushining o'zgarishini hisobga olgan holda);
sug'urta, qo'shma sug'urta va qayta sug'urtalash shartnomalari bo'yicha sug'urta to'lovlari. Soliq solish maqsadida sugʻurta toʻlovlariga ijara toʻlovlari, annuitetlar, pensiyalar va sugʻurta shartnomasi shartlarida nazarda tutilgan boshqa toʻlovlar kiradi;
qayta sug'urtalashga o'tkazilgan risklar bo'yicha sug'urta mukofotlari (badallari) summalari. Ushbu bandning qoidalari Rossiya sug'urta tashkilotlari tomonidan Rossiya va xorijiy qayta sug'urtalovchilar va brokerlar bilan tuzilgan qayta sug'urtalash shartnomalariga nisbatan qo'llaniladi;
shartnomalar bo'yicha to'lanadigan mukofotlar va mukofotlar
qayta sug'urtalash;
qayta sug'urtalashga o'tgan risklar uchun depo mukofotlari bo'yicha to'langan foizlar miqdori;
6) birgalikda sug'urta shartnomalari bo'yicha birgalikda sug'urtalovchiga haq to'lash;
qonun hujjatlarida va (yoki) shartnoma shartlarida nazarda tutilgan hollarda sug‘urta, qo‘shma sug‘urta va qayta sug‘urtalash shartnomalari bo‘yicha sug‘urta mukofotlarining (bazalarining) bir qismini, shuningdek to‘lov summalarini qaytarish;
sug'urta agenti va (yoki) xizmatlarini ko'rsatganlik uchun haq
sug'urta brokeri;
9) tashkilotlarga yoki jismoniy shaxslarga to'lash xarajatlari shaxslar ular tomonidan sug'urta faoliyati bilan bog'liq xizmatlar, jumladan: aktuarlik xizmatlari; hayotni va sog'liqni sug'urtalash shartnomalarini tuzishda tibbiy ko'rikdan o'tkazish, agar bunday tibbiy ko'rik uchun to'lov shartnomalarga muvofiq sug'urtalovchi tomonidan amalga oshirilsa; amalga oshirish uchun litsenziyaga ega tashkilotlar tomonidan amalga oshiriladigan detektiv xizmatlar
sug'urta to'lovlarining haqiqiyligini belgilash bilan bog'liq belgilangan faoliyat; sug'urta xavfini baholash, mulkning sug'urta qiymatini va sug'urta to'lovi miqdorini aniqlash, sug'urta hodisalari oqibatlarini baholash, sug'urta to'lovlarini hisob-kitob qilish bilan shug'ullanadigan mutaxassislar (shu jumladan ekspertlar, syurveyerlar, favqulodda vaziyatlar bo'yicha komissiyalar, advokatlar) xizmatlari; sug'urta guvohnomalari (polislari), qat'iy hisobot blankalari, kvitansiyalar va shunga o'xshash boshqa hujjatlarni tayyorlash bo'yicha xizmatlar; naqd pulsiz to'lovlar orqali ish haqidan sug'urta mukofotlarini o'tkazish bo'yicha xodimlarning yozma topshiriqlarini bajarish bo'yicha tashkilotlarning xizmatlari; sog'liqni saqlash tashkilotlari va boshqa tashkilotlarning sertifikatlar, statistik ma'lumotlar, xulosalar va shunga o'xshash boshqa hujjatlarni berish bo'yicha xizmatlari; yig'ish xizmatlari;
10) sug'urta faoliyati bilan bevosita bog'liq bo'lgan boshqa xarajatlar.
Sug'urtalovchining sanab o'tilgan xarajatlarining haqiqiy miqdori sug'urta to'lovlari, zaxiralarni yaratish, sug'urta faoliyatining ehtimoliy xususiyati tufayli sug'urta tarifi tarkibidagi biznesni yuritish xarajatlarini hisoblash miqdoridan sezilarli darajada farq qilishi mumkin. yo'qotishlarni qoplash xarajatlari va boshqalar.
Soliq solinadigan baza sifatida moliyaviy natija sug‘urta xizmatlarini sotishdan tushgan tushum va sug‘urtalovchilar tomonidan qonun hujjatlariga muvofiq amalga oshirilgan boshqa faoliyatdan tushgan tushumlar hamda soliq solinadigan bazani hisoblashda hisobga olingan xarajatlar o‘rtasidagi farq sifatida hisoblanadi. U amaldagi qonunchilikka muvofiq daromad solig'i bo'yicha sug'urtalovchiga taqdim etilgan imtiyozlar miqdoriga kamaytiriladi. Soliq bazasiga ma'lum soliq stavkalari qo'llaniladi. Sug'urta kompaniyalarining kreditga kiritilgan qismidagi foydasi respublika byudjeti Rossiya Federatsiyasi, 7,5% soliqqa tortiladi. Federatsiyaning ta'sis sub'ektlarining byudjetiga hisoblangan daromad solig'i stavkalari Federatsiya ta'sis sub'ektlarining davlat hokimiyati organlari tomonidan belgilanadi (kamida 10,5%). Qayerda marjinal stavka soliq 24% dan oshmasligi kerak.
