I-export ang mga rating. Pag-export ng mga rating Resulta sa pananalapi ng isang organisasyon ng seguro
Buod
Sa pagtatapos ng 2017, ang non-life insurance ay nawalan ng higit sa 17 bilyong rubles sa mga premium; Ang pagwawalang-kilos sa compulsory motor liability insurance at ang patuloy na kalakaran patungo sa pagbawas sa mga premium ng insurance ng sasakyan ng sasakyan ay maglalagay ng presyon sa merkado sa 2018. Ang non-life market ay susuportahan ng patuloy na mataas na rate ng paglago sa mga premium ng insurance sa ari-arian, ang inaasahang pagbilis ng paglago sa VHI segment at ang pagbawi ng property insurance market. mga legal na entity. Kasabay nito, hindi kasama ang seguro sa buhay sa 2018, ang non-life market ay lalago ng hindi hihigit sa 3-4%, sa antas na 980 bilyong rubles. Ang bahagi ng seguro sa buhay ay magpapakita ng pinakamataas na rate ng paglago sa mga premium - mga 30%, na umaabot sa dami ng 430 bilyong rubles. Ayon sa forecast ng RAEX (Expert RA), ang insurance market sa 2018, kabilang ang life insurance (non-life + life), ay lalago ng 10–11%, hanggang 1.4 trilyon rubles.
Sa pagtatapos ng 2017, ang non-life market ay bumaba ng 1.8%. Sa ganap na termino, ang merkado ng seguro (hindi buhay + buhay) ay nagdagdag ng 98 bilyong rubles, na may halos 116 bilyong rubles ng pagtaas na ito na nagmumula sa segment ng seguro sa buhay. Kaya, ang non-life insurance ay nawalan ng higit sa 17 bilyong rubles sa mga premium. Sa pagtatapos ng 2017 kumpara sa 2016, ang rate ng paglago merkado ng seguro(non-life + life) ay umabot sa 8.3%, ang kabuuang dami nito ay umabot sa 1,279 bilyong rubles.
Ang mga pagbawas sa mga premium ay naganap sa tatlo sa limang pinakamalakihindi- buhay-mga segment. Ang pinakamalaking pagbaba sa mga premium noong 2017 ay na-obserbahan sa compulsory motor liability insurance (-5.2%, o -12.3 bilyong rubles sa ganap na termino), motor hull insurance (-4.8%, o -8.2 bilyong rubles) dahil sa pagbaba sa mga patakaran sa gastos na may prangkisa at pinutol na mga programa, insurance ng iba pang ari-arian ng mga legal na entity (-10.7%, o -11.5 bilyong rubles) dahil sa isang pagwawasto pagkatapos ng mabilis na paglago ng 2016. Bilang karagdagan, mayroong isang makabuluhang pagbawas sa mga premium ng insurance sa agrikultura (-60.1%, o 5.9 bilyong rubles) bilang resulta ng pagbaba sa suporta ng estado. Ang pinaka-positibong dynamics sa mga non-life segment ay ipinakita ng insurance laban sa mga aksidente at sakit (+12.3%, o +13.3 bilyong rubles sa ganap na termino), insurance ng iba pang ari-arian ng mga mamamayan (+11.6%, o +6. 0 bilyong rubles ) at insurance mga panganib sa pananalapi(+25%, o +5.3 bilyong rubles) dahil sa pagbawi sa merkado pagpapautang ng consumer at daloy ng turista, gayundin ang pagsulong ng mga naka-box na produkto ng mga bangko.
Ang tanging driver ng buong merkado ng seguro ay nananatiling seguro sa buhay, lalo na ang hiwalay na bahagi nito - seguro sa buhay ng pamumuhunan. Ito ay humantong sa mga pagbabago sa mga pinuno ng merkado ng seguro. Kaya, sa pagtatapos ng 2017, ang kumpanya ng seguro sa buhay ay nakakuha ng ika-2 lugar, na tumaas mula sa ika-5 na lugar noong 2016. Kasama na sa nangungunang 10 ang tatlong life insurer, mula sa dalawa noong nakaraang taon. At kahit na bahagyang tumaas ang bilang ng mga kumpanya ng seguro sa buhay sa nangungunang dalawampung pinakamalaking manlalaro ng seguro sa mga tuntunin ng mga premium para sa 2017 (walo sa halip na pito noong 2016), ang listahan ng nangungunang 20 ng merkado ay kasama lamang ang mga ito na aktibong nagsulong ng buhay insurance sa katapusan ng taon. Walang mga pagbabago sa nangungunang 5 sa mga tuntunin ng mga premium ng seguro sa buhay noong 2017 kumpara sa 2016 dahil sa katotohanan na ang lahat ng mga pinuno ng segment ay nagpapakita ng patuloy na mataas na mga rate ng paglago ng premium.
Ayon sa forecast ng RAEX (Expert RA), ang insurance market sa 2018, kabilang ang life insurance (non-life + life), ay lalago ng 10–11%. Ang dami nito ay lalampas sa marka ng 1.4 trilyong rubles. Ang segment ng seguro sa buhay ay magpapakita ng pinakamataas na rate ng paglago sa mga premium, mga 30%, na umaabot sa dami ng 430 bilyong rubles. Ang matataas na rate ng paglago ng mga premium ng life insurance ay susuportahan ng masinsinang pagbebenta ng investment life insurance mga organisasyon ng kredito. Ang pagbabawas ng mga halaga ng deposito ay higit na makakatulong sa pagkalat ng ILI. Kasabay nito, ang mga pagbabago sa regulasyon ng segment na ito ay hindi maaaring maalis, na maaaring makabuluhang baguhin ang dynamics nito. Endowment insurance lalago ang life at credit life insurance sa medyo mas mababang rate (+15 at +8–10%, ayon sa pagkakabanggit).
Nang hindi isinasaalang-alang ang merkado ng seguro sa buhay sa 2018, dahil sa kawalan ng iba pang mga driver, ang non-life market ay magpapakita ng paglago ng hindi hihigit sa 3-4%, sa antas na 980 bilyong rubles. Sa auto hull insurance, ang pagbawas sa mga premium ay magpapatuloy (-2–-4%) bilang resulta ng pagbaba sa average na halaga ng patakaran dahil sa mga deductible at mga opsyon sa taripa, pati na rin ang kakulangan ng paglago tunay na kita populasyon. Dahil sa kakulangan ng pagtaas ng taripa, makakaranas ng stagnation ang MTPL. Ang pagbaba sa mga rate ng pautang at ang muling pagbuhay ng daloy ng turista ay susuportahan ang seguro laban sa mga aksidente at sakit (ang rate ng paglago ng mga premium ay magiging 7–8%). Kusang-loob seguro sa kalusugan sa 2018 ay lalago ng 10–12% dahil sa pag-unlad ng mga naka-box na produkto, ang pagkalat ng mga programa sa seguro para sa mga kritikal na sakit, pati na rin ang taunang inflation sa halaga ng mga serbisyo mga institusyong medikal; insurance ng iba pang ari-arian ng mga mamamayan (+12–14%) – salamat sa mga nakabalot na produkto at mga programa sa home insurance. Para sa seguro ng iba pang ari-arian ng mga legal na entity, ang merkado ay inaasahang makakabawi (+10–12%) pagkatapos ng taglagas sa 2017.
Pamamaraan
Ang pagtatasa ng detalyadong istraktura at dinamika ng merkado ng seguro sa Russia ay batay sa mga opisyal na istatistika mula sa Bank of Russia para sa panahon ng 2008–2017. Ang mga pagtataya ay ibinibigay sa mga nominal na termino nang hindi isinasaalang-alang ang inflation.Mga graph at talahanayan
Talahanayan 1. Pagtataya ng dinamika ng merkado ng seguro at mga indibidwal na segment nito
| Pangalan ng segment | Mga kontribusyon, 2016, bilyong rubles. | Mga kontribusyon, 2017, bilyong rubles. | Rate ng paglago ng mga kontribusyon, 2017/2016, % | Mga kontribusyon, 2018, bilyong rubles. (pagtataya) | Rate ng paglago ng mga kontribusyon, 2018/2017, % (pagtataya) | Mga salik na nakakaimpluwensya sa dinamika |
| Insurance sa buhay | 216 | 332 | 53,7 | 430 | 30 | Matinding pagbebenta ng ILI ng mga institusyon ng kredito; pagbabawas ng deposito. |
| OSAGO | 234 | 222 | -5,2 | 222 | 0 | Stagnation dahil sa kakulangan ng pagtaas ng taripa. |
| Seguro sa katawan ng motor | 171 | 162 | -4,8 | 158 | -2–-4 | Positibong epekto: nadagdagan ang pagkakaroon ng seguro sa hull ng motor bilang resulta ng pagpapakilala ng mga prangkisa at paggamit ng mga karagdagang opsyon sa taripa; unti-unting pagbawi sa mga bagong benta ng kotse at muling pagbabangon sa merkado ng consumer lending. Negatibong epekto: pagbawas sa average na halaga ng isang patakaran dahil sa mga deductible at mga opsyon sa taripa; kakulangan ng paglago sa tunay na kita ng populasyon. |
| Kusang-loob na seguro sa kalusugan | 138 | 140 | 1,6 | 155 | 10–12 | Mga driver ng paglago: pagpapalawak ng mga programa ng seguro sa kritikal na sakit; inflation ng halaga ng mga serbisyo ng mga institusyong medikal. |
| 108 | 121 | 12,3 | 130 | 7–8 | Positibong epekto: bumabagsak na mga rate ng pautang; muling pagkabuhay ng daloy ng turista. Negatibong epekto: kakulangan ng paglago sa tunay na kita ng populasyon. | |
| 107 | 96 | -10,7 | 105 | 10–12 | Pagbawi ng merkado pagkatapos ng taglagas noong 2017. | |
| 51 | 57 | 11,6 | 65 | 12–14 | Driver ng paglago: mga naka-box na produkto, mga programa sa seguro sa bahay. | |
| Insurance market (non-life + life) | 1 181 | 1 279 | 8,3 | 1 410 | 10–11 | |
| Non-life insurance | 965 | 947 | -1,8 | 980 | 3–4 |
Pinagmulan: RAEX (RA Expert)
| 1 | OSAGO |
| 2 | Insurance ng iba pang ari-arian ng mga legal na entity |
| 3 | Iba pang uri ng insurance |
| 4 | Seguro sa katawan ng motor |
| 5 | Insurance sa panganib sa pananalapi |
| 6 | Insurance ng iba pang ari-arian ng mga mamamayan |
| 7 | Insurance sa aksidente at sakit |
| Pinagmulan: RAEX (Expert RA), ayon sa Bank of Russia | |
Talahanayan 2. Mga pagbabago sa nangungunang limang pinuno ng merkado sa mga tuntunin ng mga kontribusyon sa indibidwal na mga segment merkado ng seguro
| Lugar sa ranking | Nangungunang 5 nangunguna sa merkado, 2017 | Nangungunang 5 nangunguna sa merkado, 2016 |
| 1 | "SOGAZ" | "SOGAZ" |
| 2 | "ROSGOSSTRAKH" | |
| 3 | "RESO-GUARANTEE" | "RESO-GUARANTEE" |
| 4 | "VTB INSURANCE" | "INGOSTRRAKH" |
| 5 | "INGOSTRRAKH" | "SBERBANK LIFE INSURANCE" |
| OSAGO | ||
| 1 | "RESO-GUARANTEE" | "ROSGOSSTRAKH" |
| 2 | "ROSGOSSTRAKH" | "RESO-GUARANTEE" |
| 3 | "INGOSTRRAKH" | "INGOSTRRAKH" |
| 4 | "VSK" | "VSK" |
| 5 | "ALPHASURANCE" | "ALPHASURANCE" |
| Seguro sa transportasyon sa lupa | ||
| 1 | "INGOSTRRAKH" | "INGOSTRRAKH" |
| 2 | "RESO-GUARANTEE" | "RESO-GUARANTEE" |
| 3 | "ROSGOSSTRAKH" | "ROSGOSSTRAKH" |
| 4 | "VSK" | "VSK" |
| 5 | "ALPHASURANCE" | "KASUNDUAN" |
| Insurance sa buhay | ||
| 1 | "SBERBANK LIFE INSURANCE" | "SBERBANK LIFE INSURANCE" |
| 2 | "ROSGOSSTRAKH BUHAY" | "ROSGOSSTRAKH BUHAY" |
| 3 | "ALPHASTURANCE-LIFE" | "ALPHASTURANCE-LIFE" |
| 4 | "RENAISSANCE LIFE" | "RENAISSANCE LIFE" |
| 5 | "VTB LIFE INSURANCE" | "VTB LIFE INSURANCE" |
| VHI | ||
| 1 | "SOGAZ" | "SOGAZ" |
| 2 | "RESO-GUARANTEE" | "RESO-GUARANTEE" |
| 3 | "ALPHASURANCE" | "ALYANSA BUHAY" |
| 4 | "INGOSTRRAKH" | "ALPHASURANCE" |
| 5 | "ALYANSA BUHAY" | "ROSGOSSTRAKH" |
| Insurance ng iba pang ari-arian ng mga legal na entity | ||
| 1 | "SOGAZ" | "SOGAZ" |
| 2 | "INGOSTRRAKH" | "CAPITAL INSURANCE" |
| 3 | "ALPHASURANCE" | "INGOSTRRAKH" |
| 4 | "VTB INSURANCE" | "ALPHASURANCE" |
| 5 | "RESO-GUARANTEE" | "VTB INSURANCE" |
| Insurance ng iba pang ari-arian ng mga indibidwal | ||
| 1 | "ROSGOSSTRAKH" | "ROSGOSSTRAKH" |
| 2 | "SBERBANK INSURANCE" | "SBERBANK INSURANCE" |
| 3 | "VTB INSURANCE" | "VTB INSURANCE" |
| 4 | "RESO-GUARANTEE" | "RESO-GUARANTEE" |
| 5 | "ALPHASURANCE" | "ALPHASURANCE" |
| Seguro laban sa mga aksidente at sakit | ||
| 1 | "VTB INSURANCE" | "VTB INSURANCE" |
| 2 | "VSK" | |
| 3 | "ALPHASURANCE" | "ALPHASURANCE" |
| 4 | "KOMPANYA NG INSURANCE "CARDIF" | "ROSGOSSTRAKH" |
| 5 | "SOGAZ" | "SOGAZ" |
Sa pamamagitan ng paghahambing ng kita at mga gastos ng insurer, natutukoy ang resulta ng pananalapi ng mga aktibidad ng kompanya ng seguro. Sa ilalim resulta sa pananalapi nauunawaan ang mga aktibidad ng kompanya ng seguro pagpapahalaga resulta aktibidad sa ekonomiya mga organisasyon ng seguro. Kasama sa resulta ng pananalapi ang dalawang elemento: ang tubo (pagkalugi) ng insurer at ang pagtaas (paglabas) ng premium na reserba.
Ang pangunahing tagapagpahiwatig ng resulta ng pananalapi ng isang organisasyon ng seguro ay tubo. Sa mga aktibidad ng seguro, dalawang uri ng kita ang nakikilala: aktwal, nakuha mula sa mga resulta ng trabaho ng organisasyon, at normatibo, na kasama sa istraktura ng gross premium. Ang pagkakaiba sa pagitan ng mga halaga ng karaniwang kita at kita mula sa mga tunay na aktibidad ng seguro ay ipinaliwanag sa pamamagitan ng impluwensya ng maraming mga kadahilanan, at pangunahin ang probabilistikong katangian ng mga pagbabayad ng seguro, na humahantong sa isang paglihis ng mga tunay na pagbabayad ng seguro mula sa mga isinasaalang-alang sa istraktura rate ng insurance.
Ang antas ng kakayahang kumita ay tinukoy bilang ang ratio ng taunang halaga ng kita sa taunang halaga mga pagbabayad para sa anumang uri ng insurance o insurance operations sa pangkalahatan. Ang tagapagpahiwatig na ito sa seguro ay tinatawag na kakayahang kumita ng mga pagpapatakbo ng seguro. Bilang karagdagan sa kita mula sa mga pagpapatakbo ng insurance, ang insurer ay maaari ding magkaroon ng tubo mula sa mga aktibidad sa pamumuhunan.
Kita mula sa pamumuhunan- ay ang tubo ng isang organisasyon ng seguro mula sa pakikilahok sa mga aktibidad ng negosyo na hindi pang-insurance. Ang kita mula sa mga aktibidad sa pamumuhunan ay maaaring gamitin upang mabayaran ang mga pagkalugi mula sa mga operasyon ng seguro, upang mapaunlad ang negosyo ng seguro, gayundin para sa mga layuning pangkomersiyo o para sa pagkonsumo. Kaya, ang normal na kakayahang kumita ng mga aktibidad ng insurer ay pinananatili sa mababang presyo para sa serbisyo ng insurance.
Ang huling resulta sa pananalapi ng mga aktibidad ng mga organisasyon ng seguro ay Pagkalugi ng tubo) Ang P (U) ay tinutukoy ng formula: kung saan ang P (U) sd - tubo (pagkalugi) mula sa mga aktibidad sa seguro;
P (U) id - tubo (pagkalugi) mula sa mga aktibidad sa pamumuhunan;
P (U) P d - tubo (pagkalugi) mula sa iba pang aktibidad.
Kaya, ang tubo ng panahon ng pag-uulat ng isang organisasyon ng seguro ay katumbas ng halaga ng kita mula sa seguro, pamumuhunan at iba pang aktibidad.
Ang mga aktibidad sa pananalapi ng isang organisasyon ng seguro, kasama ang mga tagapagpahiwatig ng kita, ay maaaring makilala ng iba pang mga tagapagpahiwatig. Kabilang sa mga ito, ang ganap at kamag-anak na mga tagapagpahiwatig ay namumukod-tangi. Kasama sa mga ganap na tagapagpahiwatig ang mga sumusunod na tagapagpahiwatig ng dami ng mga serbisyong ibinigay.
- 1. Bilang ng mga natapos na kontrata. Ang tagapagpahiwatig na ito ay ginagamit upang makilala ang portfolio ng seguro at ang antas ng saklaw ng larangan ng seguro, demand para sa mga serbisyo ng seguro, at matukoy ang lugar ng organisasyon ng seguro sa merkado ng seguro.
- 2. Ang nakaseguro na halaga ng mga bagay na nakaseguro. Ang kabuuang halaga at average na halaga ng nakaseguro sa bawat kontrata ay isinasaalang-alang. Ang tagapagpahiwatig na ito ay nagpapakilala sa halaga ng responsibilidad na inaako ng insurer.
- 3. Mga pagbabayad ng kabayaran sa seguro. Ang tagapagpahiwatig ay nagpapakilala sa dami ng natupad na pananagutan at ang aktwal na antas ng solvency ng organisasyon ng seguro. Ang mga pagbabayad ng kabayaran sa seguro ay nakasalalay sa aktwal na kawalan ng kakayahang kumita ng taon ng pag-uulat. Kasama ang kabuuang halaga ng pagbabayad, ang mga average na tagapagpahiwatig ay kinakalkula. Isang mahalagang punto pagsusuri sa pananalapi ay upang matukoy ang mga paglihis ng aktwal na mga halaga ng mga pagbabayad mula sa mga binalak at itatag ang mga dahilan para sa mga paglihis na ito: kung sila ay sistematiko o random.
- 4. Dami ng mga natanggap na bayad sa insurance (mga premium). Nagpapahayag ng laki ng kasalukuyang Pinagkukuhanan ng salapi, na mayroon ito organisasyon ng seguro para sa pagsasagawa ng mga aktibidad sa seguro. Ang tagapagpahiwatig na ito ay tinutukoy para sa organisasyon ng seguro sa kabuuan, para sa mga indibidwal na uri ng seguro at bawat kontrata. Ang dami ng natanggap na premium ng insurance ay sinusuri sa dalawang aspeto. Una, ang rate ng paglago ng mga premium ng insurance sa paglipas ng panahon ay tinutukoy, na nagpapahiwatig ng pagbabago sa dami ng aktibidad ng insurance. Pangalawa, ang dami ng natanggap na mga premium ng insurance ay inihambing sa mga pagbabayad ng insurance.
- 5. Dami ng kita at gastos. Isinasaalang-alang sa dinamika. Kasabay nito, pinag-aaralan ang komposisyon, istraktura, at mga salik ng pagtaas (pagbaba). Halimbawa, natukoy ang mga salik para sa paglago ng mga gastos sa negosyo at ang kanilang pag-asa sa mga pagbabago sa bilang ng mga empleyado at karaniwang sahod.
- 6. Dami ng mga reserbang seguro. Ang kanilang dinamika, komposisyon, at istraktura ng responsibilidad ay isinasaalang-alang. Ginagamit ang indicator na ito upang masuri ang solvency ng isang organisasyon ng insurance.
Ang mga kamag-anak na tagapagpahiwatig na nagpapakita ng mga resulta sa pananalapi ay kinabibilangan ng mga sumusunod.
1. Kakayahang kumita. Kinakalkula ito kapwa para sa organisasyon ng seguro sa kabuuan at para sa mga indibidwal na uri ng seguro. Ang pangkalahatang tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita ay tinutukoy sa dalawang paraan: bilang ratio ng kita ng libro sa equity capital o bilang ratio ng kita mula sa mga aktibidad ng insurance sa halaga ng mga gastos at mga pagbabawas para dito. Ang dalawang tagapagpahiwatig na ito ay mga analogue ng mga tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita ng produksyon at kakayahang kumita ng produkto na ginagamit sa pagsasagawa ng pagsusuri sa pananalapi. Para sa ilang uri ng insurance, maaaring matukoy ang kakayahang kumita sa pamamagitan ng paghahambing ng kita na natanggap mula sa uri ng insurance sa halagang nakaseguro o sa halaga ng mga premium na natanggap.
Ang kakayahang kumita ng mga aktibidad sa pamumuhunan ng isang organisasyon ng seguro ay maaaring matukoy nang hiwalay. Ito ay kinakalkula sa pamamagitan ng paghahati ng kita sa pamumuhunan sa halaga ng mga reserbang seguro.
Ang return on asset ay kinakalkula batay sa paghahambing ng netong kita sa average na taunang halaga ng mga asset.
- 2. Mga pamantayan sa pagbabayad ayon sa uri ng insurance. Ang pamantayan ng mga pagbabayad na kasama sa taripa ay inihambing sa aktwal na antas ng mga pagbabayad, na tinukoy bilang ang ratio ng mga aktwal na pagbabayad sa mga nakolektang premium ng insurance.
- 3. Antas ng gastos. Ang mga gastos ng organisasyon ng seguro ay inihambing sa dami ng nakolektang mga premium ng seguro. Tinutukoy ng ratio ng mga bayad sa insurance at mga gastos sa negosyo sa halaga ng mga nakolektang premium ng insurance ang ratio ng pagkawala. Ang antas ng mga gastos sa overhead ay nailalarawan sa ratio ng mga komisyon na binayaran sa kabuuang halaga ng mga premium ng insurance.
- 4. Istraktura ng kita. Natutukoy sa pamamagitan ng paghahambing ng mga kita mula sa mga aktibidad na hindi pang-insurance sa mga kita mula sa mga aktibidad sa seguro.
Ang mga kamag-anak na tagapagpahiwatig na nagpapakita ng kakayahang kumita at pagkatubig ay ginagamit kapag nagre-rate ng mga kompanya ng seguro. Kadalasan sa mundo ay isinasagawa ang ratio ng mga kasalukuyang asset sa kasalukuyang mga pananagutan at Pera sa mga kasalukuyang pananagutan. Ang tagapagpahiwatig na ito ay hindi napakahalaga para sa mga kompanya ng seguro, ngunit ang pagbaba nito ay maaaring magsilbi bilang isang senyales upang magbenta o magtaas ng mga pamumuhunan. Kung ang koepisyent ay mababa, ito ay nagpapahiwatig na Insurance Company"muling namuhunan" ang mga pondo.
- Tingnan ang: Shcherbakov V.A., Kostyaeva E.V. Insurance. M.: Knorus, 2007. P. 192.
Resulta sa pananalapi ng kumpanya ng seguro
tinutukoy sa pamamagitan ng paghahambing ng lahat ng kita at gastos para sa panahon ng pag-uulat. Ang diskarte na ito ay ginagamit upang kalkulahin ang kita (pagkawala) ng isang kompanya ng seguro para sa mga layunin ng buwis.
Sa kasalukuyan, ang komposisyon ng kita at gastos ng insurer
tinutukoy na isinasaalang-alang ang mga probisyon ng Art. 293 at 294 Tax Code RF.
Kasama sa kita ng mga tagaseguro ang sumusunod na kita mula sa mga aktibidad sa seguro:
1) mga premium ng insurance(mga kontribusyon) sa ilalim ng mga kontrata, insurance, coinsurance at reinsurance. Sa kasong ito, ang mga premium ng insurance (kontribusyon) sa ilalim ng mga kasunduan sa co-insurance ay kasama sa kita ng insurer (insurer) lamang sa halaga ng bahagi nito sa insurance premium na itinatag sa kasunduan ng co-insurance;
ang halaga ng pagbawas (pagbabalik) ng mga reserbang seguro na nabuo sa mga nakaraang panahon ng pag-uulat, na isinasaalang-alang ang pagbabago sa bahagi ng mga reinsurer sa mga reserbang seguro;
kabayaran at mga bonus (isang anyo ng kabayaran para sa insurer sa bahagi ng reinsurer) sa ilalim ng mga kasunduan sa reinsurance;
kabayaran mula sa mga tagaseguro sa ilalim ng mga kasunduan sa coinsurance;
ang halaga ng kabayaran ng mga reinsurer para sa bahagi ng mga pagbabayad ng insurance para sa mga panganib na inilipat sa reinsurance;
ang halaga ng interes sa mga premium ng depot para sa mga panganib na tinanggap para sa reinsurance;
Mga tampok ng kahulugan base ng buwis para sa hindi estado mga pondo ng pensiyon ay itinatag na isinasaalang-alang ang mga probisyon ng Art. 295 at 296
kita mula sa pagbebenta ng karapatan ng pag-angkin ng nakaseguro (benepisyaryo) na inilipat sa insurer alinsunod sa kasalukuyang batas laban sa mga taong responsable para sa pinsalang dulot;
mga halagang natanggap sa anyo ng mga parusa para sa hindi pagsunod sa mga tuntunin ng mga kontrata ng seguro;
kabayaran para sa pagkakaloob ng mga serbisyo ng isang ahente ng seguro, broker;
kabayarang natanggap ng insurer para sa pagkakaloob ng mga serbisyo ng surveyor (inspeksyon ng ari-arian na tinanggap para sa insurance at pagpapalabas ng mga ulat sa pagtatasa panganib sa seguro) at emergency commissioner (pagtukoy sa mga sanhi, kalikasan at lawak ng mga pagkalugi sa panahon ng isang nakasegurong kaganapan);
iba pang kita na natanggap mula sa mga aktibidad sa seguro.
Sa mga gastos ng mga tagaseguro, maliban sa mga gastos na ibinigay para sa Art. 254-269 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga sumusunod na gastos na natamo sa pagsasagawa ng mga aktibidad sa seguro ay kinabibilangan ng:
ang halaga ng mga kontribusyon sa mga reserbang seguro (isinasaalang-alang ang mga pagbabago sa bahagi ng mga reinsurer sa mga reserbang seguro), na nabuo batay sa batas ng seguro sa paraang itinatag ng pederal na ehekutibong katawan para sa pangangasiwa ng mga aktibidad ng seguro;
mga pagbabayad ng insurance sa ilalim ng mga kontrata ng insurance, co-insurance at reinsurance. Para sa mga layunin ng buwis, ang mga pagbabayad ng insurance ay kinabibilangan ng mga pagbabayad ng mga renta, annuity, pension at iba pang mga pagbabayad na ibinigay ng mga tuntunin ng kontrata ng insurance;
mga halaga ng mga premium ng insurance (mga kontribusyon) para sa mga panganib na inilipat sa reinsurance. Ang mga probisyon ng talatang ito ay nalalapat sa mga kasunduan sa reinsurance na tinapos ng mga organisasyon ng seguro ng Russia sa mga Russian at dayuhang reinsurer at broker;
mga kabayaran at mga bonus na binayaran sa ilalim ng mga kontrata
muling seguro;
ang halaga ng interes na binayaran sa mga premium ng depot para sa mga panganib na inilipat sa reinsurance;
6) bayad sa co-insurer sa ilalim ng mga kasunduan sa co-insurance;
pagbabalik ng bahagi ng mga premium ng insurance (mga kontribusyon), gayundin ang mga halaga ng pagtubos sa ilalim ng mga kontrata ng insurance, co-insurance at reinsurance sa mga kaso na itinakda ng batas at (o) mga tuntunin ng kontrata;
kabayaran para sa pagkakaloob ng mga serbisyo ng isang ahente ng seguro at (o)
broker ng seguro;
9) mga gastos para sa pagbabayad sa mga organisasyon o indibidwal mga indibidwal mga serbisyong ibinibigay nila na may kaugnayan sa mga aktibidad sa seguro, kabilang ang: mga serbisyong aktuarial; medikal na pagsusuri kapag tinatapos ang mga kontrata ng seguro sa buhay at kalusugan, kung ang pagbabayad para sa naturang medikal na pagsusuri alinsunod sa mga kontrata ay isinasagawa ng insurer; mga serbisyong tiktik na ginagawa ng mga organisasyong may lisensyang magsagawa
tinukoy na mga aktibidad na nauugnay sa pagtatatag ng bisa ng mga pagbabayad ng insurance; mga serbisyo ng mga espesyalista (kabilang ang mga eksperto, surveyor, emergency commissioner, abogado) na kasangkot sa pagtatasa ng panganib sa seguro, pagtukoy sa halaga ng nakaseguro ng ari-arian at ang halaga ng bayad sa seguro, pagtatasa ng mga kahihinatnan ng mga nakasegurong kaganapan, pag-aayos ng mga pagbabayad sa seguro; mga serbisyo para sa paggawa ng mga sertipiko ng seguro (mga patakaran), mahigpit na mga form sa pag-uulat, mga resibo at iba pang katulad na mga dokumento; mga serbisyo ng mga organisasyon para sa kanilang pagpapatupad ng mga nakasulat na order mula sa mga empleyado para sa paglipat ng mga premium ng insurance mula sa sahod sa pamamagitan ng mga pagbabayad na hindi cash; mga serbisyo ng mga organisasyon ng pangangalagang pangkalusugan at iba pang mga organisasyon para sa pagpapalabas ng mga sertipiko, istatistikal na datos, opinyon at iba pang katulad na mga dokumento; mga serbisyo sa pagkolekta;
10) iba pang mga gastos na direktang nauugnay sa mga aktibidad sa seguro.
Ang aktwal na halaga ng mga nakalistang gastos ng insurer ay maaaring mag-iba nang malaki mula sa halaga ng pagkalkula ng mga gastos sa pagsasagawa ng negosyo sa istraktura ng taripa ng seguro dahil sa probabilistikong katangian ng mga aktibidad sa seguro sa mga tuntunin ng mga pagbabayad ng seguro, ang paglikha ng mga reserba, mga gastos para sa pag-aayos ng mga pagkalugi, atbp.
Ang resulta sa pananalapi bilang isang nabubuwisang base ay kinakalkula bilang ang pagkakaiba sa pagitan ng kita mula sa pagbebenta ng mga serbisyo ng seguro at mga resibo mula sa iba pang mga aktibidad na isinagawa ng mga tagaseguro alinsunod sa batas, at mga gastos na isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang nabubuwisang base. Ito ay nababawasan ng halaga ng mga benepisyong ibinibigay sa insurer para sa income tax alinsunod sa kasalukuyang batas. Ang base ng buwis ay napapailalim sa ilang mga rate ng buwis. Kita ng mga kompanya ng seguro sa bahaging na-kredito sa badyet ng republika Russian Federation, binubuwisan ng 7.5%. Ang mga rate ng income tax na na-kredito sa badyet ng mga constituent entity ng Federation ay itinatag ng mga awtoridad ng estado ng mga constituent entity ng Federation (minimum 10.5%). Kung saan marginal rate ang buwis ay hindi maaaring lumampas sa 24%.
