dom Karty debetowe Uproszczona księgowość SP. Jak prowadzić ewidencję w uproszczonym systemie podatkowym „Dochód. W jakich przypadkach można zaangażować USN?

Uproszczona księgowość SP. Jak prowadzić ewidencję w uproszczonym systemie podatkowym „Dochód. W jakich przypadkach można zaangażować USN?

Rachunkowość w ramach uproszczonego systemu podatkowego to możliwość stosowania uproszczonych metod księgowych dla małych firm. Wszystkie osoby prawne są zobowiązane do prowadzenia ksiąg rachunkowych zgodnie z wybraną polityką rachunkowości. Dotyczy to w równym stopniu wszystkich organizacji stosujących uproszczony system podatkowy.

Firmy, które stosują uproszczone opodatkowanie, ale nie są małymi firmami, w tym indywidualni przedsiębiorcy(IP), prowadzą rachunkowość w uproszczonym systemie podatkowym w całości, przestrzegając zasad ustawy o rachunkowości. Kwestie, które pojawiają się podczas przejścia na uproszczony system podatkowy, specyfikę LLC, a także utrzymanie księgowość IP w sprawie uproszczonego systemu podatkowego w 2020 r. zostanie szczegółowo omówione w artykule.

Rachunkowość musi być prowadzona przez wszystkie podmioty gospodarcze w każdym systemie podatkowym. Tylko indywidualni przedsiębiorcy są zwolnieni z takiego obowiązku, dla nich przewidziane jest specjalne rozliczanie dochodów i wydatków (klauzula 1 części 2 art. 6 ustawy federalnej z dnia 6 grudnia 2011 r. Nr 402-FZ). Osoby prawne nie mają takich przywilejów. W związku z tym wszystkie organizacje w uproszczonym systemie podatkowym są zobowiązane do prowadzenia i przechowywania wszystkich niezbędnych dokumentów podstawowych i dzienników księgowych - brak czegokolwiek oznacza rażący błąd i podlega karze grzywny.

Reguluje rachunkowość w ramach uproszczonego systemu podatkowego w 2020 r. Ustawa federalna nr 402-FZ o rachunkowości. Jeśli firma nie prowadziła ewidencji, będzie musiała ją przywrócić, począwszy od momentu jej legislacyjnego wprowadzenia (jeśli termin przedawnienia jeszcze nie upłynął) lub rozpoczęcia pracy organizacji.

Na ogół rachunkowość w ramach uproszczonego systemu podatkowego prowadzona jest w firmie w taki sposób, aby w razie potrzeby powrócić do wspólny system opodatkowania lub przejścia z uproszczonego systemu podatkowego „przychód” na „dochód minus wydatki”, księgowy mógłby przy minimalnych kosztach pracy przywrócić analitykę zgodnie z posiadanymi uprawnieniami zgodnie z wymogami systemu podatkowego obowiązującego w przedsiębiorstwo.

Specyfika rachunkowości LLC w uproszczonym systemie podatkowym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Rozważmy bardziej szczegółowo, jak prowadzić rachunkowość w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Każdy organizacja komercyjna stosujący uproszczony system podatkowy musi:

sporządzać i zatwierdzać politykę rachunkowości na polecenie szefa;
uwzględniać przepływ towarów i materiałów, środków pieniężnych, wzajemnych rozliczeń oraz innych aktywów i pasywów;
sporządzać i przesyłać sprawozdania finansowe do Inspektoratu Federalnej Służby Podatkowej i organów terytorialnych Rosstat.

Jeżeli organizacja ma status małego przedsiębiorstwa lub mikroprzedsiębiorstwa i nie jest wymieniona w części 5 art. 6 ustawy nr 402-FZ, wówczas może przejść na uproszczoną rachunkowość. W szczególności zgodnie z informacją Ministerstwa Finansów nr ПЗ-3/2015:

mikroprzedsiębiorstwa (do 15 pracowników) nie stosują podwójnego zapisu;
dozwolone jest łączenie kont, np. tylko konto 99 bez 90. i 91.;
przy liczbie operacji gospodarczych do 30 miesięcznie dopuszcza się prowadzenie tylko ogólnej Księgi Faktów działalność gospodarcza bez odrębnych ksiąg majątkowych;
możliwe jest nieprzeszacowanie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych;
rezerwy na przyszłe wydatki są opcjonalne, ale nie są anulowane w przypadku wątpliwych długów;
korekta błędów nie wymaga ponownego przeliczenia danych za poprzednie okresy, wyniki są odzwierciedlone w bieżącym.

Rozporządzenie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 21 grudnia 1998 r. Nr 64n mówi, że małe firmy mogą obejść się bez korzystania z rejestrów nieruchomości. Musi to znaleźć odzwierciedlenie w polityce rachunkowości. Organizacje, które nie należą do małych firm lub są wymienione w art. 6 ustawy nr 402-FZ, muszą prowadzić rachunkowość zgodnie z Główne zasady. Oznacza to, że:

stosują podwójny zapis na rachunkach księgowych (część 3 art. 10 ustawy nr 402-FZ), to znaczy dokonują wszystkich księgowań;
sporządzamy bilans, sprawozdanie z wyników finansowych oraz niezbędne załączniki do bilansu i sprawozdania.

Cechy polityki rachunkowości w uproszczonym systemie podatkowym

Jeśli przedsiębiorca stosuje uproszczony system podatkowy, to płaci:

Podatek w wysokości 6% od dochodu lub 15% od dochodu pomniejszonego o wydatki.

Jeżeli wydatki firmy są mniejsze niż 60% dochodu, to z takich przedmiotów opodatkowania, które są przewidziane dla uproszczonego systemu podatkowego, bardziej opłaca się przejść na rachunkowość z uproszczonym systemem podatkowym 6% (dochód) w 2020 r. . Należy zauważyć, że ten system podatkowy (USN 6%) ma kilka zalet. Przy obliczaniu kwoty podatku do zapłaty potrzebna jest tylko kwota wpływów i płatności, które mogą obniżyć podatek naliczony do zapłaty. Ale w tym przypadku należy zwrócić szczególną uwagę na księgowanie wydatków, ponieważ organy podatkowe sprawdzają je szczególnie skrupulatnie.

A przejście na rozliczanie z uproszczonym systemem podatkowym „dochód” oznacza zapłatę jednego podatku od dochodu, który zastępuje podatek dochodowy, VAT i podatek od nieruchomości, ale to nie eliminuje konieczności płacenia podatku transportowego, podatku gruntowego i sprzedaży podatek. Podatki te są uzależnione od dostępności Pojazd oraz grunt, na którym prowadzona jest działalność. Jeśli domniemana jest obecność operacji importowych, odliczany jest podatek VAT.

Metoda kasowa i memoriałowa

Zasadniczo rachunkowość prowadzona jest na zasadzie memoriałowej (podwójny zapis). Jednak dla organizacji, które przeszły na rachunkowość z uproszczeniem, obecne przepisy dopuszczają możliwość prowadzenia jej na zasadzie kasowej (klauzula 12 PBU 9/99 i klauzula 18 PBU 10/99). Jest to wygodne, ponieważ zgodnie z normami art. 346 ust. 24 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej metoda ta uwzględnia dochody i wydatki, które są wykorzystywane do obliczania podatku. W ten sposób znajdują one odzwierciedlenie w księdze przychodów i rozchodów, która w uproszczeniu jest obowiązkową ewidencją podatkową.

Metoda kasowa w rachunkowości zniekształca rzeczywisty obraz życia gospodarczego podatnika, w tym jego sprawozdań finansowych. Tym samym rachunkowość prowadzona jest na zasadzie memoriałowej, a metodę kasową pozostawia się jako metodę prowadzenia rachunkowości podatkowej. Ale nadal nie ma zaleceń dotyczących organizacji metody gotówkowej.

Księgowa lub agencja

Organizacja pracy księgowej obejmuje trzy opcje: księgowa na pełen etat, dyrektor osobiście lub usługi księgowego z zewnątrz. Dla LLC w uproszczonym systemie podatkowym cena outsourcingu jest niska, a odpowiedzialność (zgodnie z umową) za błędy w rachunkowości i sprawozdawczości nie spoczywa na szefie organizacji ani samej firmie, ale zatrudniony specjalista. Jeśli organizacja ma solidną kadrę i znaczną rotację, sensowne jest utrzymanie własnego działu księgowości.

Cechy rachunkowości dla indywidualnych przedsiębiorców na uproszczonych zasadach

Więcej szczęścia mają jednoosobowi właściciele osoby prawne: Nie muszą prowadzić rachunków. Dla nich istnieje wybór spośród bezpłatnych programów do rozliczania indywidualnych przedsiębiorców w uproszczonym systemie podatkowym. Ustawa federalna nr 402-FZ zwalnia indywidualnych przedsiębiorców z sprawozdania finansowe. Jeśli jednak chcesz wziąć pod uwagę fakty z działalności gospodarczej, możesz skorzystać z dowolnych dogodnych zasad, nikt nie sprawdza ich zgodności z prawem.

W przypadku indywidualnych przedsiębiorców wymagane jest jedynie rozliczenie podatkowe. Obejmuje podstawowe dokumenty księgowe, takie jak kasy fiskalne, księga przychodów (lub przychodów i rozchodów), deklaracje podatkowe. Ponadto konieczne jest zgłoszenie do Federalnej Służby Podatkowej składek ubezpieczeniowych (jeśli są pracownicy).

Uproszczone formularze księgowe i formularze obowiązujące w 2020 roku

Księgowość w uproszczonym systemie podatkowym od podstaw zwykle zaczyna się od pytań: co Dokumenty księgowe musi być w LLC w ramach uproszczonego systemu podatkowego, jakie formy i formy dokumentów zastosować. Ustawa federalna nr 402-FZ przyznała podmiotom gospodarczym szerokie uprawnienia w tym zakresie, co regularnie potwierdza Ministerstwo Finansów. Na przykład zamiast listu przewozowego wygodnie jest użyć uniwersalnego dokumentu przelewu (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 21 października 2013 r. Nr ММВ-20-3 / [e-mail chroniony]). Oto jak wygląda formularz UPD – uniwersalny dokument przelewu:

Podstawowe zasady dotyczące podstawowych i rejestrów rachunkowości i rachunkowości podatkowej:

Rejestrowane są tylko zdarzenia, które miały miejsce, ustawa wyraźnie przewiduje odpowiedzialność za zapisy fikcyjnych transakcji.
Wszystkie formularze są zatwierdzone w polityce rachunkowości organizacji.
Dokumenty, dla których Federalna Służba Podatkowa opracowała format elektroniczny, mają ustaloną strukturę, ale dopuszczalne są różnice w wyglądzie i mają rozszerzony zestaw wskaźników.
Niektóre podstawowe dokumenty są ujednolicone (gotówka, bankowość). Poza tym księgowość np. w biurze podróży czy kasie koncertowej w uproszczeniu spotyka się z formularzami biletowymi, w laboratoriach czy ośrodkach badawczych – ze scentralizowanymi formularzami sprawozdań i protokołów itp. Nie ma ujednoliconych rejestrów.

Zestawienia księgowe organizacji w sprawie uproszczonego systemu podatkowego w 2020 r.: formularze dokumentów

Kalendarz księgowego LLC dotyczący uproszczonego systemu podatkowego na rok 2020 obejmuje tylko raporty roczne. IP również nie jest do tego wymagane. Raporty okresowe (miesięczne, kwartalne) mają znaczenie tylko wtedy, gdy są określone w polityce rachunkowości.

Termin ostateczny rozliczenia roczne- do 31 marca. Skład - tylko bilans i raport wyniki finansowe z aplikacjami. W przypadku znacznych odchyleń od średnich danych dla branży lub strat na przestrzeni kilku lat, organy podatkowe mają prawo żądać wyjaśnienia bilansu. Formularz - papierowy lub elektroniczny, nie ujednolicony. Zalecany format dostarczania sprawozdań finansowych w formie elektronicznej został zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 20 marca 2017 r. Nr ММВ-7-6/ [e-mail chroniony]. Miejscem dostawy jest Federalna Służba Podatkowa i Rosstat.

Tak wygląda formularz uproszczonego rocznego sprawozdania finansowego, które małe firmy składają w ramach uproszczonego systemu podatkowego.

W ostatnich latach znacznie wzrosła liczba raportów do innych działów: miesięczne raporty SZV-M należy składać do FIU, kwartalne - deklaracje podatku dochodowego od osób fizycznych. W związku z tym, chociaż małe firmy mogą prowadzić księgowość w uproszczonej formie, całkowity wolumen prac księgowych nie zmniejszył się, a koszt usług księgowych w LLC w uproszczonym systemie podatkowym dla outsourcingu nie zmniejszył się.

Odpowiedzialność

Zgodnie z normami art. 15.11 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej za brak rejestrów księgowych, dokumentów pierwotnych i systematycznych błędów w prowadzeniu dokumentacji i rachunkowości organizacja ma zostać ukarana grzywną w wysokości do 10 000 rubli.

Wraz z dumnym tytułem „przedsiębiorcy” masz nowe obowiązki w zakresie płacenia podatków, składania raportów i przestrzegania innych wymogów prawnych. Jak nie pogubić się w przepisach i nie popełnić błędu? Mam nadzieję, że ta instrukcja pomoże „młodemu” przedsiębiorcy nie pomylić się i zorganizować się na początkowym etapie. Rozważ sytuację, gdy:

Indywidualny przedsiębiorca działa samodzielnie, bez udziału pracowników;
Płatność za usługi IP jest księgowana na koncie IP (IP nie przyjmuje gotówki i nie musi korzystać z CCP);
Obroty IP są dalekie od limitu, którego przekroczenie pozbawia IP prawa do stosowania uproszczonego systemu podatkowego.

Jeżeli po wynikach okresu sprawozdawczego (podatkowego) „uproszczony” przekroczy limit dochodu wynoszący 150 milionów rubli, straci prawo do stosowania uproszczonego systemu podatkowego (klauzula 4 artykułu 346.13 rosyjskiego kodeksu podatkowego Federacja).

1. Jakie podatki płaci indywidualny przedsiębiorca

W rzeczywistości uproszczony system podatkowy (podstawa opodatkowania – dochód) wydaje się być jednym z najprostszych systemów podatkowych. Od indywidualnych przedsiębiorców wymagane jest minimum wysiłku w zakresie prowadzenia ewidencji i naliczania podatków.

Indywidualny przedsiębiorca, który wybrał uproszczony system podatkowy (podstawa opodatkowania - dochód) płaci uproszczoną stawkę podatku w wysokości 6% (podmiot wchodzący w skład Federacji Rosyjskiej może ją obniżyć w przypadku niektórych rodzajów działalności). Jednocześnie indywidualny przedsiębiorca jest zwolniony z płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie dochodów z działalności gospodarczej, podatku VAT oraz podatku od nieruchomości (z wyjątkiem nieruchomości, które w szczególny sposób podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości, na podstawie ich wartość katastralna). IP nie prowadzi ewidencji księgowej.

W celu obliczenia kwoty dochodu podlegającej opodatkowaniu indywidualni przedsiębiorcy są zobowiązani do prowadzenia ewidencji dochodów w księdze przychodów i rozchodów organizacji i indywidualnych przedsiębiorców korzystających z uproszczonego systemu podatkowego (art. 346 ust. 24 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Forma takiej Księgi jest zatwierdzona rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 22 października 2012 r. N 135n. Księga jest rejestrem dokumentów, na podstawie których ustalana jest wysokość dochodu. W księdze odnotowuje się również opłacenie składek ubezpieczeniowych, co pomniejsza kwotę podatku. Głównym źródłem danych do wypełnienia Księgi naszego młodego przedsiębiorcy jest wyciąg z rachunku bieżącego za odpowiedni okres.

BCC dla uproszczonego systemu podatkowego „dochód” 6% - 18210501011011000110.

Szablon do wypełnienia polecenia zapłaty można wygenerować za pomocą usługi na stronie internetowej nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Płatnik musi wybrać rodzaj płatności, a serwis zaoferuje CCC.

Ponadto indywidualny przedsiębiorca musi zapłacić za siebie kwotę składek ubezpieczeniowych w funduszu emerytalnym Federacji Rosyjskiej i FFOMS Federacji Rosyjskiej:

1) Składki ubezpieczeniowe na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalno-rentowe w wysokości ustalonej w następującej kolejności:

- jeżeli kwota dochodu płatnika za okres rozliczeniowy nie przekracza 300 000 rubli, - w stałej kwocie 26 545 rubli za okres rozliczeniowy 2018 r, 29 354 rubli za okres rozliczeniowy 2019 r., 32 448 rubli za okres rozliczeniowy 2020 r.;

- jeżeli kwota dochodu płatnika za okres rozliczeniowy przekracza 300 000 rubli, - w stałej kwocie 26 545 rubli za okres rozliczeniowy 2018 r. (29 354 rubli za okres rozliczeniowy 2019 r., 32 448 rubli za okres rozliczeniowy 2020 r.) plus 1,0 procent dochodu płatnika przekraczającego 300 000 rubli za okres rozliczeniowy. Jednocześnie wysokość składek ubezpieczeniowych na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne za okres rozliczeniowy nie może przekraczać ośmiokrotności ustalonej kwoty składek ubezpieczeniowych na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne ustalonej w akapicie drugim tego akapitu (26 545 * 8 = 212 360 rubli) ;

2) składki na ubezpieczenie obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne w ustalonej kwocie 5840 rubli za okres rozliczeniowy 2018 r., 6884 rubli za okres rozliczeniowy 2019 i 8426 rubli za okres rozliczeniowy 2020.

Cała kwota ujmowana jest jako stała płatność: 26 545 + 1% nadwyżki 300 000 + 5 840.

Kwoty składek ubezpieczeniowych za okres rozliczeniowy indywidualny przedsiębiorca opłaca najpóźniej do 31 grudnia bieżącego roku kalendarzowego. Składki ubezpieczeniowe obliczone od kwoty dochodu płatnika przekraczającej 300 000 rubli za okres rozliczeniowy płatnik płaci nie później niż 1 lipca roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

Kwota do spłaty przed końcem roku może być wpłacona jednorazowo lub rozłożona na raty. Na przykład raz na kwartał w kwocie odnoszącej się do bieżącego kwartału.

Jeśli nasz indywidualny przedsiębiorca nie był zarejestrowany od początku roku, to musi opłacać składki ubezpieczeniowe w mniejszej wysokości, czyli proporcjonalnie do dni od dnia rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy do końca roku.

Na przykład indywidualny przedsiębiorca zarejestrowany 20 lutego. Zatem okres od daty rejestracji do końca roku wynosi 10 miesięcy i 9 dni. Wysokość składki ubezpieczeniowej za okres do 31 grudnia wyniesie:

Kwota na 10 miesięcy = (26545 5840) * 10/12 = 26 987,50 rubli.

Suma za 9 dni lutego = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 rubla.

Suma = 27 854,96 RUB

BCC stałej składki do OPS - 182 102 02140 06 1110 160.
Składka stała BCC na CHI - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Jak ustalić kwotę dochodu, która wchodzi w skład podstawy opodatkowania

Dla celów obliczenia „uproszczonego” podatku za dochód uważa się otrzymany w dniu faktycznego otrzymania pieniędzy (np. na rachunek bankowy). Ten sposób ujmowania dochodu nazywa się gotówką. Oznacza to, że kwota zaliczki otrzymanej przez OD jest wliczona w kwotę dochodu podlegającego opodatkowaniu. W przypadku rozwiązania umowy i konieczności zwrotu otrzymanej zaliczki, wówczas kwota zwrotu jest odzwierciedlona w księdze przychodów i rozchodów ze znakiem „-” w okresie, w którym dokonano zwrotu.

Jednak według Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej, jeśli zaliczka (zaliczka na podstawie umowy) zostanie zwrócona kupującemu (klientowi) w okresie rozliczeniowym, w którym „uproszczony” nie miał dochodu, to jest to niemożliwe o obniżenie podstawy opodatkowania o kwotę zaliczki (Pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 30 lipca 2012 r. N 03-11-11/224, z dnia 07.06.2012 r. N 03-11-11/204). Te. na koniec roku kwota dochodu nie może być< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Dobre wieści! Nie wszystkie transfery środków podlegają odzwierciedleniu w księdze przychodów i uwzględnieniu w rozliczeniu podatkowym. Do dochodu podlegającego opodatkowaniu nie zalicza się w szczególności następujących przelewów:

Środki otrzymane w ramach umów kredytu lub pożyczki, a także środki otrzymane na spłatę takich pożyczek;
Dochody podlegające innym stawkom podatkowym (dywidendy, kupony obligacji itp.);
Dochód podlegający opodatkowaniu w ramach innych systemów podatkowych (podatek dochodowy od osób fizycznych, UTII, patent itp.);
Wpływy, które w swej istocie nie są przychodami: środki otrzymane ze zwrotu wadliwego towaru, środki błędnie przekazane przez kontrahenta lub błędnie zaksięgowane przez bank na rachunku bieżącym podatnika itp.

Przykład odzwierciedlenia dochodu w księdze:

			Dochody brane pod uwagę	Uwzględnione wydatki przy obliczaniu podstawy opodatkowania

	20.03.2018 № 3	Przedpłata na podstawie umowy z dnia 20.03.2018 nr 1
	25.03.2018 № 4	Przedpłata z tytułu umowy z dnia 25 marca 2018 r. nr 2
	26.03.2018 № 5	Przedpłata z tytułu umowy z dnia 26 marca 2018 r. nr 3
Razem za I kw
	Data i numer oryginalnego dokumentu		Dochody brane pod uwagę przy obliczaniu podstawy opodatkowania	Uwzględnione wydatki przy obliczaniu podstawy opodatkowania

	09.04.2018 № 10	Przedpłata na podstawie umowy z dnia 09.04.2018 nr 4
	22.04.2018 № 6	Zwrot przedpłaty w związku z rozwiązaniem umowy z dnia 20.03.2018 nr 1
Razem za II kw
Razem na pół roku

3. Kiedy zapłacić podatek

Podatek na koniec roku podlega wpłacie przez przedsiębiorcę do budżetu – nie później niż do 30 kwietnia następnego roku (dla organizacji wyznaczono inny termin).

W ciągu roku przedsiębiorca indywidualny musi wpłacić zaliczki – nie później niż do 25 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym.

Jeżeli ostatni dzień terminu płatności podatku (zaliczki) przypada na weekend i (lub) święto wolne od pracy, podatek (zaliczka) musi zostać przekazany nie później niż w następnym dniu roboczym po nim (klauzula 7 , artykuł 6.1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

4. Jak obliczyć kwotę płatności

Zaliczki naliczane są na podstawie uzyskanych dochodów za dany okres sprawozdawczy na zasadzie memoriałowej.

Zaliczka = podstawa opodatkowania za okres sprawozdawczy na bazie memoriałowej * 6%.

Kwota wypłaty na koniec okresu sprawozdawczego = Zaliczka wypłacona na koniec okresu sprawozdawczego - opłacone składki ubezpieczeniowe za okres sprawozdawczy - zaliczki wypłacone wcześniej w bieżącym roku.

Kwota podatku na koniec roku obliczana jest w następujący sposób:

Podatek do zapłaty (zwrotny) = Podstawa opodatkowania za rok * 6% - opłacone składki ubezpieczeniowe za okres rozliczeniowy - zaliczki wpłacone wcześniej w bieżącym roku.

Przykład

Indywidualny przedsiębiorca stosuje uproszczony system podatkowy z przedmiotem opodatkowania „dochodu” łączną stawką podatku dla tego przedmiotu w wysokości 6%. Nie ma pracowników najemnych. W ciągu ostatniego roku (okresu podatkowego) IP uzyskał dochód w wysokości 720 000 rubli.

Miesiąc	Dochód, pocierać.	Okres sprawozdawczy (podatkowy).	Dochód za okres sprawozdawczy (podatkowy) (łącznie), rub.
Styczeń		I kwartał
Luty
Marsz
Kwiecień		pół roku

Czerwiec
Lipiec		9 miesięcy
Sierpień
Wrzesień
Październik
Listopad
Grudzień

W określonym okresie rozliczeniowym indywidualny przedsiębiorca opłacił za siebie składki ubezpieczeniowe w wysokości:

— 4000 rubli. - w pierwszym kwartale;

— 12 000 rubli. - w ciągu pół roku;

— 20 000 rubli. — w ciągu 9 miesięcy;

— 28 000 rubli. - w ciągu roku.

Uwaga: kwoty składek ubezpieczeniowych w przykładzie podane są abstrakcyjnie!

Rozwiązanie

Na podstawie wyników I kwartału zaliczka wyniesie:

72 000 rub. x 6% = 4320 rubli

Kwota ta jest pomniejszona o składki ubezpieczeniowe opłacone w pierwszym kwartale.

4 320 - 4 000 = 320 rubli.

Kwota należnego podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego na podstawie wyników I kwartału w terminie do 25.04. wyniesie 320 rubli.

2. Na koniec półrocza zaliczka będzie wynosić:

288 000 * 6% = 17 280 rubli.

Kwota ta jest pomniejszona o składki ubezpieczeniowe zapłacone w okresie sześciu miesięcy:

17 280 - 12 000 = 5280 rubli.

Termin płatności 25.07. wyniesie 5 280-320 = 4960 rubli.

3. Na podstawie wyników 9 miesięcy zaliczka wyniesie:

504 000 × 6% \u003d 30 240 rubli.

Kwota ta jest pomniejszona o składki ubezpieczeniowe opłacone w ciągu 9 miesięcy:

30 240 - 20 000 = 10 240 rubli.

Opłata za 9 miesięcy płatna 25.10. wyniesie 10 240 - 320 - 4960 = 4 960 rubli.

4. Obliczenie podatku na koniec roku:

720 000 rubli x 6% = 43 200 rubli

Kwota ta jest pomniejszona o składki ubezpieczeniowe opłacone w ciągu roku:

43 200 - 28 000 = 15 200 rubli.

Wynik ten jest pomniejszony o zaliczki wypłacone za I kwartał, półrocze i 9 miesięcy:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rubli.

Tak więc, zgodnie z wynikami roku (w terminie do 30 kwietnia następnego roku), podatek do zapłaty wyniesie 4960 rubli.

Jeżeli w I kwartale 2019 r. indywidualny przedsiębiorca wpłaci do budżetu kwotę składek ubezpieczeniowych za 2018 r., która liczona jest jako 1% kwoty dochodu przekraczającej 300 tys. systemu na I kwartał 2019 r.

5. Niuanse naliczania i rozpoznawania „odliczeń” w postaci opłacanych za siebie składek ubezpieczeniowych

1) Indywidualni przedsiębiorcy, którzy nie dokonują wpłat osoby którzy opłacili składki ubezpieczeniowe obliczone jako 1% kwoty dochodu przekraczającej 300 tysięcy rubli na koniec okresu rozliczeniowego (roku kalendarzowego), mają prawo uwzględnić wskazane kwoty opłaconych składek ubezpieczeniowych przy obliczaniu podatku w podatku okres (kwartał), w którym zostały wypłacone. Pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 31 października 2014 r. N GD-4-3 / [e-mail chroniony]

Jeżeli wysokość składek ubezpieczeniowych jest większa niż kwota podatku (zaliczki na podatek) zapłaconego w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu podatkowego, wówczas podatek (zaliczka na podatek) w takim przypadku nie jest płacony. Przeniesienie na kolejny okres rozliczeniowy części kwoty ryczałtu, która nie została uwzględniona przy obliczaniu (obniżeniu) kwoty podatku zapłaconego w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu podatkowego z powodu niedostateczności kwoty obliczonego podatku nie podano. Oznacza to, że jeśli np. płatność w ramach uproszczonego systemu podatkowego wyniosła 10 000 rubli, a składki ubezpieczeniowe za 13 000 rubli zostały opłacone, to uproszczonego systemu podatkowego nie trzeba płacić, ale różnica wynosi 3000 rubli. nie jest w żaden sposób rekompensowane.

2) Zgodnie z ust. 1 pkt 3.1 art. 346.21 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej kwota podatku (zaliczki) w ramach uproszczonego systemu podatkowego za okres podatkowy (sprawozdawczy) może zostać obniżona o kwotę zapłaconych składek ubezpieczeniowych w obliczonych kwotach. Ale nie mówimy o rachunku różniczkowym w tym okresie. Te. składki mogą być naliczane za poprzednie okresy, ale opłacane w bieżącym. Na tej podstawie, za kwoty składek ubezpieczeniowych opłaconych w okresie rozliczeniowym (sprawozdawczym) przekraczające obliczone, „uproszczony” o przedmiocie „dochód” nie jest uprawniony do obniżenia kwoty podatku (zaliczki) za odpowiednią okres.

Nadpłacona kwota składek ubezpieczeniowych może zostać uwzględniona jako obniżenie podatku w okresie podatkowym (sprawozdawczym), w którym organ podatkowy podjął decyzję o potrąceniu nadpłaty składek ubezpieczeniowych z przyszłymi płatnościami (Pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 20.02.2015 N 03-11-11/8413).

6. Jakie zgłoszenia powinien złożyć indywidualny przedsiębiorca i gdzie

1) Przedsiębiorca indywidualny składa w terminie do dnia 30 kwietnia roku następującego po okresie rozliczeniowym deklarację w organ podatkowy w miejscu jego rejestracji. Formularz deklaracji został zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 26 lutego 2016 r. N ММВ-7-3 / [e-mail chroniony]

Za niezłożenie deklaracji w terminie organ podatkowy ma prawo:

- nałożyć grzywnę w wysokości 5% niezapłaconej kwoty ustawowy w sprawie podatków i opłat termin zapłaty kwoty podatku (narzutu) na podstawie tego oświadczenia, za każdy pełny lub niepełny miesiąc od dnia ustalonego do jego złożenia, nie więcej jednak niż 30% określonej kwoty i nie mniej niż 1000 rubli;

- zawiesić operacje na rachunku podatnika.

W celu potwierdzenia kwot wskazanych w deklaracjach IP prowadzi ewidencję dochodów w księdze przychodów i rozchodów. Organ podatkowy może zażądać tej księgi na żądanie podczas kontroli biurowo-skarbowej.

2) Płatnicy, którzy nie dokonują wpłat na rzecz osób fizycznych, są zwolnieni z obowiązku przedłożenia kalkulacji składek ubezpieczeniowych.

3) Indywidualni przedsiębiorcy są obowiązani do składania sprawozdań statystycznych organom statystycznym. Wszystkie formy sprawozdawczości statystycznej można znaleźć na oficjalnej stronie Rosstat www.gks.ru w sekcji „Formy Federalnej Obserwacji Statystycznej”; zawiera między innymi „Album formularzy federalnej obserwacji statystycznej, gromadzenie i przetwarzanie danych, na których prowadzone są w systemie Służba Federalna statystyki państwowe za 2017 rok”. W tej samej sekcji opublikowano Listę formularzy Federalnej Obserwacji Statystycznej za rok 2017.

Ponadto, w celu szybkiego informowania podmiotów gospodarczych o składaniu przez nie formularzy sprawozdawczych statystycznych, na portalu internetowym Rosstat pod adresem statreg.gks.ru umieszczono system wyszukiwania informacji. Możesz się do niego dostać ze strony głównej serwisu poprzez sekcję „Informacje dla respondentów” / „Lista respondentów, w odniesieniu do których przeprowadzane są federalne obserwacje statystyczne”. Po określeniu kodu OKPO lub TIN lub PSRN i wpisaniu kodu zabezpieczającego zostanie sporządzona lista formularzy do złożenia przez organizację.

W przypadku braku organizacji na liście opublikowanej na statreg.gks.ru, kary z art. 13.19 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej nie mają zastosowania, z wyjątkiem przypadków, w których pozwany został poinformowany (w tym w pismo) w sprawie prowadzenia w stosunku do niego federalnej obserwacji statystycznej w sprawie określonych form federalnej obserwacji statystycznej, których złożenie jest obowiązkowe.

Zrzuty ekranu mogą potwierdzić nieobecność respondenta na liście, pod warunkiem, że zawierają określone dane: datę i godzinę otrzymania informacji ze strony internetowej w Internecie, informację o osobie, która wyświetliła ją na ekranie i dalej wydrukowała, informację o używanym oprogramowaniu i sprzęcie komputerowym, nazwie strony, należącej do wnioskodawcy. W tej sytuacji zrzuty ekranu mogą służyć jako uzasadnienie.

4) Zgodnie z ust. 3 art. 80 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej informacje o średniej liczbie pracowników za poprzedni rok kalendarzowy organizacji (indywidualni przedsiębiorcy, którzy przyciągnęli pracowników w określonym okresie) są przekazywane nie później niż 20 stycznia bieżącego roku. Tak więc, dopóki indywidualny przedsiębiorca nie przyciąga pracowników do pracy, nie ma potrzeby składania raportu o przeciętnym zatrudnieniu.

Każda osoba, która zdecyduje się zarejestrować jako indywidualny przedsiębiorca, opłacać podatki, a także prowadzić własną księgowość. Indywidualni przedsiębiorcy są zobowiązani do prowadzenia ewidencji niezależnie od rodzaju prowadzonej działalności.

Drodzy Czytelnicy! Artykuł mówi o typowych sposobach rozwiązywania problemów prawnych, ale każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak dokładnie rozwiązać twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

ZGŁOSZENIA I TELEFONY PRZYJMUJEMY 24/7 i 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

O uproszczeniu

STS to rodzaj opodatkowania stosowanego do małych i średnich przedsiębiorstw. Ten reżim podatkowy pozwala ograniczyć straty, a także liczbę i złożoność wypełniania dokumentów, które należy złożyć do zgłoszenia.

Uproszczony system podatkowy jest korzystny dla indywidualnych przedsiębiorców w zakresie księgowości, gdyż:

nie wprowadza opodatkowania zysków osiąganych przez osoby fizyczne;
podatek od towarów i usług nie jest naliczany;
w PFR i FSS składki mają jedną wysokość ustaloną na poziomie legislacyjnym;
eliminuje konieczność wykonywania skomplikowanych obliczeń.

Ten system podatkowy jest przewidziany tylko pod pewnymi warunkami:

za roczny okres sprawozdawczy i podatkowy kwota zysku indywidualnego przedsiębiorcy nie powinna przekraczać 79 740 000 rubli;
przedsiębiorstwo musi zatrudniać co najmniej 100 pracowników;
aktywa bazowe nie powinny przekraczać 100 000 000 rubli;
udział innych organizacji w biznesie nie powinien być mniejszy niż 25%.

Dzięki temu systemowi przedsiębiorca prowadzący księgowość nie jest obciążany podatkiem dochodowym od osób fizycznych, VAT i podatkiem od nieruchomości.

Warto wziąć pod uwagę, że USN znacznie różni się od innych rodzajów opodatkowania. Przejawia się to również w płaceniu obowiązkowych podatków, w tym składek ubezpieczeniowych.

Jakie podatki trzeba zapłacić

Przy uproszczonym opodatkowaniu nadal musisz płacić określone składki.

Dotyczy to podatków takich jak transport, grunty i inne. Takie podatki zależą od dostępności pojazdu lub gruntu, na którym prowadzona jest działalność. Jeśli istnieje kategoria operacji importowych, odliczany jest również podatek VAT.

Indywidualni przedsiębiorcy nadal będą płacić podatek dochodowy od osób fizycznych i VAT za siebie i pracowników. Ponadto w niektórych obszarach działalności trzeba płacić podatek od nieruchomości. Zgodnie z kodeksem podatkowym podatek dochodowy od osób fizycznych i podatek dochodowy muszą być płacone w obecności dywidend.

Wszystkie składki ubezpieczeniowe dla pracowników są opłacane w całości. Sam podatek może zostać obniżony przez takie płatności. Na przykład składki są wnoszone do kategorii wydatków, jeśli uproszczony system podatkowy ma postać „dochodu minus wydatki”.

Jaka dokumentacja jest wymagana do prowadzenia księgowości

Do szczegółowego i prawidłowego rozliczenia wymagane są następujące dokumenty:

- jest głównym dokumentem, który prowadzi ewidencję wszystkich otrzymanych środków, zarówno w kasie, jak i na koncie elektronicznym. Na podstawie dochodu wykazanego w tym dokumencie obliczana jest ostateczna kwota podatku. Dokument musi być przedstawiony na pierwsze żądanie osoby prowadzącej księgowość;
księga kasowa - posiada. Jeżeli księga prowadzona jest w formie elektronicznej, to na koniec każdego dnia należy ją wydrukować i oprawić. Zawiera informacje o wszystkich płatnościach, a także dane odbiorcy i płatnika;
przekazy pieniężne przychodzące i wychodzące – są wykorzystywane przy prowadzeniu ewidencji dokumentów i transakcje gotówkowe, w tym podczas obliczania listy płac, wpłacania gotówki lub płacenia za usługi dostawcy;
czeki kasjerskie - bez wątpienia wydawane kupującym jako znak zawarcia umowy. Ten typ czeki można zastąpić specjalnymi formami ścisłej odpowiedzialności;
umowy z klientami są obowiązkowe do sporządzenia. Z ich pomocą zabezpieczane są prawa i obowiązki każdej ze stron, a także gwarantują bezpieczeństwo przed ewentualnymi nadużyciami i oszustwami;
dokumenty wymagane przy zatrudnianiu pracowników: umowa o pracę, lista pracowników, polecenie zatrudnienia lub zwolnienia, zapis wskazujący zasady pracy z danymi osobowymi pracowników.

Cała dokumentacja musi być przechowywana w przedsiębiorstwie przez 4 lata.

Jak prowadzić ewidencję

Rachunkowość prowadzona jest ściśle zgodnie ze wszystkimi normami raportów księgowych i dokumentów finansowych. Wynika to z faktu, że cała dokumentacja jest sprawdzana przez organy podatkowe.

Standardowy plan księgowy krok po kroku:

wybrany jest system podatkowy;
sprawdzane są wszystkie zmiany dotyczące tego w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej;
wszystkie dane są wprowadzane do księgi;
dochód obliczany jest na podstawie okresowej sprawozdawczości;
wydatki są obliczane;
w zależności od formy uproszczonego systemu podatkowego („dochód”, „dochód minus wydatki”) dokonuje się ostatecznych obliczeń.

Otrzymane dane to kwota do zapłaty podatku. Następnie wymagane jest również uzupełnienie danych o wszystkie podatki poboczne, np. podatki transportowe.

Ta procedura pozwala nie popełniać błędów w obliczeniach i przygotować wymagane potrącenia.

Dochód

Dochód to wszystkie środki otrzymane z określonej działalności. Obejmuje to wszystkie wpływy finansowe na konto IP. To od całości dochodu obliczany jest podatek w ramach uproszczonego systemu podatkowego.

Dla każdego rodzaju działalności cała możliwa lista dochodów jest określona w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej.

wydatki

W przypadku wydatków akceptowane są wszystkie potrącenia od indywidualnych przedsiębiorców do różnych organizacji, w tym rodzaje ubezpieczeń.

Osobną kategorią wydatków jest zestaw odliczeń dla siebie i pracowników jako ubezpieczenie obowiązkowe i dodatkowe, a także w Funduszu Emerytalnym Federacji Rosyjskiej. Ta grupa jest bardzo ważna, ponieważ może być wykorzystana do obniżenia ostatecznych płatności na rzecz organów podatkowych.

Jak obliczyć podatki

Obliczanie podatków w ramach uproszczonego systemu podatkowego6 ma standardowy plan. Przykład:

IP zarobił za roczny okres sprawozdawczy kwotę 100 000 rubli. Podatek wynosi 6% dochodu. Otrzymujemy 6 tysięcy rubli - to kwota podatku netto. Zapłacono również składki ubezpieczeniowe w wysokości 5 tysięcy rubli. W rezultacie IP za okres sprawozdawczy musi zapłacić tylko 1000 rubli.

Przy różnych opcjach oddzielnie odprowadzane są również dodatkowe podatki, które nie są uwzględniane w raportowaniu w ramach uproszczonego systemu podatkowego.

Jak zapłacić i kiedy

Przedsiębiorca ma obowiązek wpłacać podatek do budżetu państwa do 30 kwietnia następnego roku. Jednocześnie zaliczki muszą być wpłacane w ciągu samego roku. Operację tę należy przeprowadzić przed 25 dniem miesiąca następującego bezpośrednio po okresie sprawozdawczym.

System płatności wygląda następująco:

Jeżeli dzień, w którym należy zapłacić podatek lub zaliczkę przypada na weekend lub święto, wówczas środki muszą zostać przelane w następnym dniu roboczym.

Warto wziąć pod uwagę, że te terminy są granicznymi punktami płatności w formie zaliczki na pół roku, kwartał lub miesiąc.

Ostatniego dnia zaliczka musi być już przelana.

Niezależnie od reżimu podatkowego, jaki wybrał przedsiębiorca, jest on zobowiązany do złożenia deklaracji i rozliczenia się z pracownikami. Termin zgłoszenia na:

PF RF jest produkowany co miesiąc do 15 dnia miesiąca następującego po sprawozdawczym;
FSS jest przeprowadzany kwartalnie do dwudziestego numeru w formie papierowej i do dwudziestego piątego numeru w formie elektronicznej.

Tak więc w 2020 roku IP jest zobowiązane do zapłaty:

W przypadku opóźnień w płatnościach na IP zostaną nałożone kary.

Osobliwości

Każdy rodzaj działalności ma swoje własne niuanse. Ponadto wiele zależy od parametrów takich jak liczba pracowników. Należy mieć na uwadze, że przepisy dotyczące uproszczonego systemu podatkowego zmieniają się niemal co roku, dlatego trzeba na bieżąco monitorować nowe przepisy, które odnoszą się do działalności.

Wśród cech rozliczania USN 6 wyróżnia się kilka punktów. Wszystkie dokumenty i dokumenty finansowe są dokładnie sprawdzane, ponieważ wszystkie dochody i wydatki muszą być wzięte pod uwagę. Ponadto wszystkie wydatki z odrębnej kategorii również powinny być rejestrowane, ponieważ mogą one znacznie wpłynąć na zapłatę podatków.

Wśród różnic w stosunku do innych rodzajów opodatkowania wyróżnia się bardzo duże opodatkowanie typu obowiązkowego, gdyż podatek uproszczony nie obejmuje wielu kwot i składek.

Bez pracowników

Jeśli indywidualny przedsiębiorca nie ma pracowników, wówczas uproszczona stawka podatkowa może zostać obniżona zgodnie z przepisami określonego przedmiotu. Nie ma też dodatkowych odpisów na różne fundusze. Indywidualny przedsiębiorca ma większe szanse na otrzymanie wakacji podatkowych i innych ulg.

Z robotnikami

Jeśli indywidualny przedsiębiorca ma podległych pracowników, to będą musieli za nich zapłacić bezbłędnie wszystkie składki na ubezpieczenia i fundusze emerytalne. Dodatkowo dzięki dodatkowemu ubezpieczeniu możesz obniżyć kwotę podatku końcowego za okres sprawozdawczy.

Kary za naruszenia

Jeżeli w trakcie prowadzenia działalności indywidualny przedsiębiorca naruszył reżim podatkowy, będzie za to odpowiedzialny:

Ponadto fundusz emerytalny może nałożyć kary, jeżeli przedsiębiorca nie przekazał w terminie lub przeinaczył dane w sprawozdaniach na formularzach:

Aby zminimalizować prawdopodobieństwo wystąpienia błędów lub opóźnień, zaleca się zatrudnienie wykwalifikowanego specjalisty z personelu.

Rozliczanie USN 6 odbywa się zgodnie z ustalonymi normami kod podatkowy RF. Należy ściśle przestrzegać przepisów podatkowych, ponieważ wszelkie braki w dokumentach finansowych będą skutkować ostrzeżeniami i karami.

Wymagane jest również unikanie opóźnień, które prowadzą do dodatkowych kar. Dla każdej wersji uproszczonego systemu podatkowego dla dziedziny działalności istnieją pewne niuanse, które należy poznać przed przejściem na ten system podatkowy.

Rachunkowość IP to proces, który obejmuje wiele niuansów i funkcji, bez wiedzy, który początkujący przedsiębiorca nie będzie w stanie prowadzić spraw finansowych zgodnie z wymaganiami. Istnieje kilka systemów podatkowych, z których może skorzystać indywidualny przedsiębiorca. Każda z metod ma swoje wady i zalety.

Co to jest

Rachunkowość jest system zbierania informacji o funduszach organizacji i jej obowiązkach. Rachunkowość musi być prowadzona w sposób ciągły, w tym wszystkie transakcje biznesowe.

Rachunkowość jest niezbędna do uzyskania rzetelnych informacji o organizacji.

Uzyskane dane pozwolą:

zapobiegać negatywnym skutkom działalności gospodarczej;
określić rezerwy ekonomiczne organizacji, aby stworzyć stabilną sytuację finansową;
przestrzegać przepisów ustanowionych dla przedsiębiorców;
kontrolować operacje biznesowe i określać ich celowość;
kontroluj mienie i śledź jego ruch;
kontrolować wykorzystanie zasobów firmy;
nadzoruje działalność firmy, zgodnie z ustalonymi standardami.

Księgowość IP w 2018 roku

Ustawa federalna „O rachunkowości” z dnia 6 grudnia 2011 r. Nr 402-FZ stanowi, że indywidualny przedsiębiorca nie jest zobowiązany do prowadzenia ksiąg rachunkowych. Pomimo tego, Indywidualny przedsiębiorca musi zgłosić się do państwa w formie rozliczeń podatkowych.

Pod rachunkowość podatkowa ukryty zbieranie danych, które służą do ustalenia podstawy opodatkowania i wysokości wpłat. Odpowiedzialność za prowadzenie tego rejestru spoczywa na wszystkich przedsiębiorcach. Do tego typu raportów dodawane są inne dokumenty, których praca może sprawiać problemy początkującym.

Rachunkowość i rachunkowość podatkowa to różne pojęcia. Ale poza sferą prawną zwyczajowo nazywa się oba terminy tym samym wyrażeniem.

Instrukcje krok po kroku: jak się prowadzić

Instrukcje krok po kroku dotyczące niezależnego rozliczania własności intelektualnej:

Oblicz przybliżone dochody i wydatki. Otrzymane liczby będą wymagane do obliczeń obciążenie podatkowe.
Na podstawie uzyskanych danych można wybrać odpowiedni reżim podatkowy. Wybrana metoda płacenia podatków wpłynie na wysokość przyszłych przelewów do budżet państwa. Aby obliczyć obciążenie podatkowe, możesz zgłosić się na bezpłatną konsultację.
Każdy system ma własne zasady sprawozdawczości podatkowej.
Indywidualny przedsiębiorca musi zdecydować, czy musi zatrudnić pracowników zewnętrznych. Jeśli przedsiębiorca będzie miał umowy o pracę, to będzie musiał wypełnić dodatkowe raporty. Ich liczba będzie bezpośrednio zależała od liczby pracowników. Również obecność pracowników powoduje konieczność prowadzenia dokumentacji kadrowej.
Każdy system podatkowy będzie miał własny kalendarz płatności i raportowania. Za niedotrzymanie terminów IP będzie karane grzywnami, karami i zaległościami.
Następnie musisz zdecydować o formie usług księgowych. Jeśli indywidualny przedsiębiorca korzysta z prostych trybów, wówczas księgowość może być prowadzona niezależnie. Aby zapobiec błędom, zaleca się korzystanie z różnych programów pomocniczych. Ale w niektórych przypadkach, gdy prowadzenie ksiąg rachunkowych będzie komplikować liczba transakcji biznesowych lub system podatkowy, lepiej skorzystać z usług outsourcingowych.
Wszystkie dokumenty należy zachować. Umowy, zaświadczenia o dochodach i wydatkach, wyciągi bankowe, wyciągi i inne dokumenty muszą być przechowywane do upływu trzyletniego okresu po usunięciu IP z rejestracji.

Rachunkowość i księgowość podatkowa na OSNO

Zwykły system podatkowy oznacza, że indywidualny przedsiębiorca będzie prowadził rachunkowość w trybie standardowym. PODSTAWOWY- jest to najbardziej czasochłonny i skomplikowany system, z którego należy korzystać tylko wtedy, gdy nie można użyć innych trybów. Najczęściej stosowany, jeśli przedsiębiorca pracuje w branży, w której jest duże zapotrzebowanie. W takich przypadkach konsumenci zwrócą przede wszystkim uwagę na pełnoprawnego podatnika.

Jeśli jednoosobowy właściciel korzysta z konwencjonalnego systemu, musi:

prowadzić księgi zakupów i sprzedaży;
prowadzić ewidencję wydatków i dochodów;
wystawiać faktury i w razie potrzeby rejestrować je w dzienniku;
przy zatrudnianiu pracowników prowadzona jest dokumentacja kadrowa.

Płacenie podatków na OSNO:

wkład do JAF;
podatek od towarów i usług 18%;
Podatek dochodowy od osób fizycznych będzie wynosił 13% dochodu po odjęciu wydatków, które mają udokumentowane dowody, jeśli ich nie ma, odlicza się nie więcej niż 20% dochodu;
składki ubezpieczeniowe i podatek dochodowy od osób fizycznych pracowników;
płacenie innych rodzajów podatków ustanowionych w regionie działalności.

Meldowane zgłoszenie do urzędu skarbowego:

dla podatku VAT – do 25 dnia następnego miesiąca po okresie sprawozdawczym;
dla podatku dochodowego od osób fizycznych – do 30 kwietnia następnego roku po roku sprawozdawczym;
raportowanie pracowników do funduszy pozabudżetowych.

Pracuj nad USN

Księgowość na USN jest znacznie łatwiejsza, gdyż przedsiębiorca będzie zobowiązany do złożenia tylko jednej deklaracji rocznie. Termin złożenia tego oświadczenia upływa 30 kwietnia roku następnego po roku sprawozdawczym.

Korzystając z uproszczonego systemu podatkowego Dochód 6%, przedsiębiorca może samodzielnie prowadzić księgowość. Do zapłaty wymagane jest 6%. całkowity przychód. Będziesz także musiał zapłacić zaliczkę, wpłacona kwota zostanie uwzględniona przy obliczaniu rocznego podatku.

Istnieje również alternatywna wersja USN - Dochód minus wydatki. Metoda ta implikuje konieczność zebrania dokumentów, które wykażą istnienie wydatków i ich zasadność. Prawidłowe sporządzenie tych dokumentów to ważny element, bez którego nie będzie możliwe utrzymanie uproszczonego systemu podatkowego według takiego schematu. Jeżeli wydatki nie są uzasadnione lub nie mieszczą się w wykazie zatwierdzonym w art. 346 ust. 16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, nie zostaną uwzględnione.

Terminy składania sprawozdań w 2018 r.: kalendarium, tabela

Istnieją obowiązkowe raporty, które należy złożyć:

PFR w formie SZVM do 15 dnia miesiąca następującego po sprawozdawczym;
FSS w formie 4-FSS do 20 dnia w formie papierowej i do 25 dnia w formie elektronicznej miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym.

Tabela-kalendarz do raportowania dla przedsiębiorców indywidualnych w 2018 roku.

Reżim podatkowy	Mieszkanie
Reżim podatkowy	Pierwszy	Drugi	Trzeci	Czwarty
USN	Zaliczka - do 25 kwietnia.	Zaliczka - do 25 lipca.	Zaliczka - do 25 października.	Deklaracja i płatność za rok - do 30 kwietnia.
UTII	Deklaracja do 20 kwietnia.	Deklaracja do 20 lipca.	Deklaracja do 20 października.	Deklaracja do 20 stycznia.
ESHN	Nie wymagane.	Zaliczka za sześć miesięcy - do 25 lipca.	Nie wymagane.	Deklaracja i zapłata podatku za rok - do 31 marca.
PODSTAWOWY	Zwrot VAT do 25 kwietnia.	Zwrot VAT do 25 lipca.	Zwrot VAT do 25 października.	Zwrot VAT do 25 stycznia.

Jeśli indywidualny przedsiębiorca pracuje w PSN, wówczas zeznanie podatkowe nie jest wymagane. W przypadku korzystania z patentu. Termin płatności zależy od zakupionego rodzaju i daty ważności.

Program w celach informacyjnych

Do księgowości można sięgnąć po różne programy ułatwiające cały proces, szczególnie dla początkujących w tej dziedzinie. Aby utworzyć raport, wystarczy wprowadzić niezbędne dane, po czym program samodzielnie porówna wprowadzone informacje i przekonwertuje je do wymaganej postaci.

Popularne programy:

Wersja online „1C: Księgowość”: największa gama narzędzi do pracy. Użytkownicy zauważają brak negatywnych aspektów usługi. Koszt: od 400 do 6400 rubli.
„1C: Księgowość”: najlepsze oprogramowanie do pracy księgowego. Odpowiedni dla dużych i średnich przedsiębiorców indywidualnych, którzy korzystają z usług profesjonalnego księgowego. W swojej cenie zapewnia wszystkie możliwości, które mogą być dostępne tylko na rynku księgowym. Koszt: od 5000 do 35 000 rubli.
„NAJLEPSZY”: poradzi sobie z najbardziej skomplikowanymi zadaniami. Problemem są późne aktualizacje oprogramowania. Koszt: od 9 000 do 30 000 rubli.
„Info-księgowy”: główny konkurent „1C”, który nie pozostaje w tyle za liderem pod względem szerokości narzędzi. Idealny dla małych i średnich firm. Koszt: od 5 000 do 36 000 rubli, użytkownik może pobrać i wypróbować darmową wersję, w której brakuje większości narzędzi.
"Okrążenie. Księgowość”: szeroka funkcjonalność do rozwiązywania problemów małych przedsiębiorców. Nie ma możliwości rozwiązania niektórych zadań o wąskim zakresie. Koszt: od 1000 do 4000 rubli.
„Mój biznes”: działa od 2009 roku, jest nawet używany duże przedsiębiorstwa, użytkownik otrzymuje cotygodniowe mailingi, konsultacje specjalistów. Koszt: od 366 do 2083 rubli, jest okres próbny.
My Finance: Zapewnia standardowy pakiet narzędzi dla małych firm. Odpowiedni dla małych przedsiębiorców, w razie potrzeby istnieje możliwość przeniesienia księgowości na outsourcing. Koszt: od 1200 do 4200 rubli.
„Sky”: zestaw prostych i zrozumiałych narzędzi pozwalających na bezproblemowe prowadzenie rachunków, użytkownik otrzymuje możliwość korzystania z usługi na swoim smartfonie za pomocą aplikacji. Koszt: 500 lub 3500 rubli, w zależności od wybranej taryfy, do tej ceny dodaje się 100 rubli, jeśli wymagane jest składanie raportów do agencji rządowych.
„Turbo Księgowy”: elastyczna i szybka obsługa, oprogramowanie jest aktualizowane co kwartał. Głównym problemem jest złożoność rozwoju. Koszt: od 990 do 58 000 rubli.

Każdy z programów przedstawionych na liście ma swoje wady i zalety. Powinieneś wybrać taki, który jest zrozumiały dla użytkownika i może zaspokoić potrzeby IP.

Samouczek dla początkujących

Dzięki nowoczesnym programom i usługom samodzielne prowadzenie księgowości nie jest takie trudne, pod warunkiem, że masz małą firmę. W takich przypadkach samouczek dla początkujących będzie wymagany tylko w takim stopniu, w jakim opanują podstawowe terminy i zrozumieją, które ilości wpływają na co.

Ale jeśli IP ma rozszerzyć się na projekty na dużą skalę, konieczne jest uwzględnienie wielu czynników, które można zauważyć tylko przy wystarczającym doświadczeniu i wiedzy.

Film pokazujący jak prowadzić księgowość IP bez księgowego.

Dochody i wydatki

Utrzymanie dochodów i wydatków przy pomocy dwóch odpowiednich książek.

Muszą one spełniać następujące warunki:

konserwacja jest dozwolona zarówno w formie drukowanej, jak i elektronicznej;
wszystkie zapisy muszą być prawdziwe i wiarygodne;
wpisów dokonuje się w porządku chronologicznym;
korekty w księdze muszą być dokonane zgodnie z przepisami (uzasadnienie, potwierdzenie przez przedsiębiorcę w formie podpisu i data dokonania zmiany);
każda transakcja biznesowa musi być poparta dowodami w postaci dokumentów;
każda transakcja biznesowa musi znaleźć odzwierciedlenie w księdze;
książka jest w języku rosyjskim;
dla każdego okresu rozliczeniowego tworzona jest oddzielna księga.

Rozporządzenie regulacyjne

Regulacje prawne regulujące rachunkowość dla indywidualnych przedsiębiorców:

Ustawa federalna nr 402 „O rachunkowości” z dnia 12.06.2011 r. – obowiązek rozliczania się przez każdego podmiot gospodarczy na terytorium Federacji Rosyjskiej; - Regulamin prowadzenia ksiąg rachunkowych.

Księgowość wymaga uwzględnienia wielu czynników. Ale ich liczba będzie o rząd wielkości mniejsza, jeśli nie będzie pracowników pod kontrolą indywidualnego przedsiębiorcy lub będzie ich bardzo mało. Również na ilość dokumentacji i sprawozdawczości będzie miał wpływ system podatkowy, który jest wybierany w zależności od dziedziny działalności, ilości pracy, liczby pracowników i innych zmiennych.