Roczne deklaracje podatkowe. Sprawozdania roczne: formularze i warunki. Jeśli chodzi o kudir dla ooo, to są funkcje

01styczeń

Witajcie drodzy czytelnicy! Zauważyliśmy już, że na stronie zgromadzono całą serię artykułów w sekcji, co jest trochę problematyczne dla początkujących. Zwłaszcza jeśli jednocześnie istotę artykułów trzeba zsynchronizować z formularzami sprawozdawczymi - znajdziesz je w dziale.

Wcześniej napisaliśmy ogólny artykuł nt. Dzisiaj porozmawiamy o raportowaniu LLC i terminach jego składania.. I oczywiście postaramy się podać linki w tekście do wszystkich przydatnych artykułów i formularzy dostępnych na stronie.

Dla wygodniejszego i szybszego raportowania LLC wszyscy używają Ten serwis.

Jak zawsze, najpierw dzielimy raportowanie LLC na grupy. Tutaj, w przeciwieństwie do IP, grup będzie pięć, a nie cztery. Dlaczego tak - powiem dalej. Więc grupy:

Przyjrzyjmy się teraz bliżej każdej grupie.

Raportowanie LLC na temat stosowanego systemu podatkowego

Tutaj obowiązuje standardowa zasada: jaki podatek płacimy – taką deklarację należy złożyć w IFTS. Podstawowe informacje prezentujemy w formie tabeli:

reżim podatkowy	Formularz zgłoszenia)	Terminy
PODSTAWOWY (tryb wspólny)		W przypadku wpłacania zaliczek kwartalnych: sporządzanych za kwartał, półrocze, 9 miesięcy przed 28 dniem miesiąca następującego po określonym okresie oraz za rok przed 28 marca następnego roku Jeśli płacisz miesięczne zaliczki: zestawiane za miesiąc, 2 miesiące, 3 miesiące itd. do 11 miesięcy przed 28 dniem miesiąca następującego po określonym terminie, a za rok przed 28 marca następnego roku
		Sporządzono na podstawie wyników kwartału przed 25 dniem miesiąca następującego po tym kwartale
Jednolity podatek od dochodu kalkulacyjnego (UTII)		Sporządzane za kwartał, płatne do 20 dnia miesiąca następującego po tym kwartale
		Sporządzone za rok, należy złożyć do 31 marca następnego roku
		Zestawione na podstawie wyników kwartału, przed 25 dniem miesiąca następującego po kwartale

Jak zwykle dodam: LLC w reżimie ogólnym jest płatnikiem podatku VAT, dlatego w tabeli przedstawiono dwie deklaracje: na podatek dochodowy i VAT. Reżimy szczególne są zwolnione z podatku VAT, za wyjątkiem Jednolitego Podatku Rolnego (dla którego obowiązek zapłaty VAT i złożenia deklaracji został wprowadzony od 01.01.2019), składamy jedynie deklarację odpowiadającą reżimowi szczególnemu stosowanemu dla podatku uproszczonego system, UTII. Obowiązek złożenia sprawozdania i zapłaty podatku VAT dla tych przedsiębiorców powstaje tylko w szczególnych przypadkach, np. wynajmu lokalu od gminy. Łącząc systemy, na przykład uproszczone i przypisane, będziesz musiał złożyć 2 deklaracje, to znaczy dla każdego reżimu.

O tym jak wypełnić deklaracje pisaliśmy już wcześniej (wszystkie przykłady dla przedsiębiorców indywidualnych dotyczą również sp. z oo, istota wprowadzania danych w formularzu jest taka sama):

Jeśli chodzi o KUDIR dla LLC, istnieją pewne osobliwości.

Po pierwsze, LLC wypełni KUDIR tylko w ramach uproszczonego systemu specjalnego. . LLC w systemie ogólnym i ESHN nie są przechowywane przez KUDIR, pobierają wszystkie niezbędne informacje do obliczenia podatku z rachunkowości. Na UTII nikt w ogóle nie prowadzi księgi przychodów / wydatków: po prostu nie istnieje. Ale nikt nie anulował rozliczania wskaźników fizycznych, więc nadal będzie musiał zostać zorganizowany.

Poniższe artykuły mogą pomóc w wypełnieniu KUDIR:

• (do łączenia trybów).

Składanie raportów o dodatkowych podatkach

W zależności od charakterystyki działalności LLC, mogą być również płacone inne podatki. Obejmują one:

• Podatek gruntowy - ;
• Podatek transportowy - ;

Obie deklaracje sporządzane są na koniec roku kalendarzowego i składane przed 1 lutego następnego roku.

• Podatek wodny - ustalany na podstawie wyników każdego kwartału, należy złożyć do 20 dnia miesiąca następującego po tym kwartale;
• Podatek od działalności hazardowej - jeśli pracujesz w tym obszarze, to na koniec każdego miesiąca będziesz potrzebować, termin upływa 20 dnia następnego miesiąca;

W przypadku osób prawnych działających w obszarze wydobycia lub osób prawnych, których działalność jest związana z korzystaniem z dzikich zwierząt / WBR (wodnych zasobów biologicznych) należy uiścić następujące podatki / opłaty i przedstawić dokumenty:

• Podatek od wydobycia kopalin (w skrócie MET) - naliczany jest za każdy miesiąc, należy go złożyć przed końcem następnego miesiąca;
• Opłaty za korzystanie z obiektów dzikiej przyrody – przekazywane są do urzędu skarbowego, termin doręczenia wynosi 10 dni od dnia otrzymania takiego zezwolenia;
• Opłaty za korzystanie z obiektów UBR – tutaj do urzędu skarbowego należy złożyć dwa rodzaje zgłoszeń:
  • – należy złożyć również w terminie 10 dni od dnia otrzymania takiego zezwolenia;
  • - należy złożyć do 20 dnia miesiąca następującego po ostatnim miesiącu ważności otrzymanego zezwolenia.
• Opłaty regularne za użytkowanie gruntu - składane w urzędzie skarbowym, zestawione za kwartał, termin płatności - nie później niż do ostatniego dnia miesiąca następującego po tym kwartale.

Raportowanie firmy o pracownikach

Jeśli chodzi o składki dla pracowników, to z raportowaniem wszystko jest tak samo jak z. W 2019 roku zgłaszamy się do urzędu skarbowego (przeciętne zatrudnienie, 2-osobowy podatek dochodowy, 6-osobowy podatek dochodowy oraz naliczanie składek ubezpieczeniowych), do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej (SZV-M oraz informacja o okresie ubezpieczenia ubezpieczonych) oraz do FSS (przekazujemy 4-FSS na składki na ubezpieczenie wypadkowe).

Raportowanie organizacji w zakresie transakcji gotówkowych

Zawodowiec transakcje gotówkowe Pisaliśmy też nie raz. Organizacje są więc zobowiązane do przestrzegania dyscypliny gotówkowej, w tym ustalenia limitu gotówkowego – maksymalnej kwoty gotówki możliwej do przechowania w kasie (wszystko ponad to należy zdeponować w banku). Dla małych organizacji jest odpust: nie da się ustalić limitu gotówkowego, ale decyzja ta musi być sformalizowana stosownym zarządzeniem. Możesz dowiedzieć się, do jakiego rodzaju biznesu należysz: małego, średniego lub dużego - według ustalonych kryteriów.

Koniec roku kalendarzowego wiąże się z koniecznością sporządzenia i złożenia raportu rocznego do IFTS. W zależności od systemu podatkowego stosowanego przez organizacje i indywidualnych przedsiębiorców oraz formy własności różnią się zarówno terminy składania sprawozdań rocznych, jak i komplet dokumentów. Jednocześnie w tej procedurze istnieją punkty wspólne.

Tak, nie później 20 stycznia po okresie sprawozdawczym wszystkie spółki z oo oraz przedsiębiorcy indywidualni (którzy w okresie sprawozdawczym zatrudniali pracowników), niezależnie od reżimu podatkowego, przekazują do urzędu skarbowego w miejscu rejestracji informację o przeciętnej liczbie pracowników.

Należy zauważyć, że osoby prowadzące działalność na własny rachunek bez pracowników nie muszą składać tego formularza. Innymi słowy, jeżeli w ciągu roku indywidualny przedsiębiorca w ogóle nie zatrudniał pracowników, to nie ma obowiązku składania informacji.

Podczas tworzenia (reorganizacji) LLC konieczne jest przedłożenie informacji o średnim zatrudnieniu nie później niż do 20 dnia miesiąca, który następuje po miesiącu rejestracji (jednocześnie, zgodnie z wynikami roku utworzenia (reorganizacji), przekazywana jest również informacja - w okresie ogólnym). Po raz pierwszy zarejestrowani przedsiębiorcy indywidualni (którzy pozyskali pracowników w okresie sprawozdawczym) przekazują informację o przeciętnym zatrudnieniu w okresie ogólnym – dopiero na koniec roku ( nie później niż 20 stycznia).

Ponadto pracodawcy muszą sporządzać roczne deklaracje podatku dochodowego dla osób fizycznych – swoich pracowników. Zgłoszenie w formularzu 2-NDFL należy złożyć nie później niż 1 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym; kalkulacja w formularzu 6-NDFL (składana kwartalnie) za rok również nie później niż 1 kwietnia rok w stosunku do roku poprzedniego.

Roczny raport o USN Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy system uproszczony deklaracje podatkowe są składane raz w roku. Łączny termin na złożenie oświadczenia: dla przedsiębiorców indywidualnych – do 30 kwietnia włącznie roku następującego po sprawozdawczym; dla organizacji - do 31 marca włącznie.

Jeżeli ostatni dzień złożenia wniosku wypada w weekend, zostanie on przesunięty na następny dzień roboczy.

Obecnie nie jest wymagane poświadczanie Księgi Rozliczeń Przychodów i Rozchodów (KUDiR) w Federalnej Inspekcji Służby Podatkowej. Złożenie KUDiR jest konieczne tylko na żądanie organu podatkowego.

Terminy składania raportów rocznych, deklaracji kwartalnych i innych formularzy sprawozdawczych są Ci zawsze znane z wyprzedzeniem, jeśli w swojej pracy korzystasz z księgowości internetowej.

Twój Obszar osobisty jest wyposażony w osobisty kalendarz podatkowy, który poinformuje Cię z wyprzedzeniem o wszystkich zbliżających się terminach rozliczeń i terminach płatności podatków. Innymi słowy, nie grożą Ci grzywny i kary za naruszenie harmonogramu płatności i przedłożenie dokumentów.

Tworzenie dowolnych formularzy zgłoszeniowych następuje w systemie w ciągu kilku minut. Gotowe dokumenty możesz wydrukować lub od razu przesłać drogą elektroniczną do IFTS, PFR, FSS, FSGS.

Zacznij pracować w nowoczesnym formacie już teraz! zarejestruj się w księgowości internetowej „Moja firma” i oceń wszystkie funkcje systemu za darmo!

Otrzymasz aktualności legislacyjne, porady dotyczące redukcji
podatków i spraw przedsiębiorców

W przypadku organizacji touroperatorów nie ma określonych terminów składania kopii sprawozdań finansowych do Federalnej Agencji Turystyki. Jednak w paragrafie 4 Procedury zatwierdzonej zarządzeniem Federalnej Agencji Turystyki z dnia 4 sierpnia 2009 r. nr 175 mówi się, że dokumenty te należy złożyć wraz z informacją o zabezpieczeniu finansowym na nowy semestr. A takie dokumenty są składane nie później niż trzy miesiące przed upływem bieżącego wsparcie finansowe(ust. 4, art. 17 ust. 3 ustawy z dnia 24 listopada 1996 r. Nr 132-FZ). Oznacza to, że sprawozdanie finansowe musi być złożone w tym samym czasie.

Co się stanie, jeśli raport nie zostanie złożony w terminie?

Jeśli nie złożysz sprawozdań finansowych do Federalnej Służby Podatkowej Rosji na czas, kontrola może ukarać organizację zgodnie z artykułem 126 kod podatkowy RF. Wysokość grzywny wynosi 200 rubli. za każdy dokument w zgłoszeniu, który kontrolerzy podatkowi otrzymali z opóźnieniem.

Przy ustalaniu wysokości grzywny inspektorzy kierują się pełną listą dokumentów, które musi przedłożyć dana organizacja (pisma Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 16 listopada 2012 r. Nr AS-4-2 / ​​19309, Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 23 maja 2013 r. nr 03-02-07/2/18285). Na przykład w ramach sprawozdania finansowego za 2015 rok organizacja musi złożyć następujące formularze: Bilans(cm. ), Donosić o wyniki finansowe, Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, Sprawozdanie z przepływów pieniężnych (patrz ), objaśnienia w formie tabelarycznej i tekstowej. Jeśli organizacja nie złożyła sprawozdań finansowych na czas, kwota grzywny wyniesie 1000 rubli. (200 rubli × 5).

Ponadto za spóźnione złożenie sprawozdań finansowych na żądanie kontroli podatkowej sąd może odzyskać od odpowiedzialnego pracownika (na przykład kierownika organizacji) grzywnę w wysokości od 300 do 500 rubli. (część 1 artykułu 23.1, część 1 artykułu 15.6 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).

W każdym przypadku sprawca przestępstwa jest ustalany indywidualnie. Jednocześnie sądy wychodzą z faktu, że kierownik jest odpowiedzialny za organizację księgowości, a główny księgowy za jej prawidłowe prowadzenie i terminowe raportowanie (paragraf 24 Uchwały Plenum Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej z dnia 10 października 2007 r. 24, 2006 nr 18). Dlatego główny księgowy (księgowy z uprawnieniami szefa) jest zwykle uznawany za sprawcę naruszenia. A szef organizacji może zostać uznany za winnego w następujących przypadkach:

• organizacja w ogóle nie miała głównego księgowego (dekret Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej z dnia 9 czerwca 2005 r. Nr 77-ad06-2);

• księgowość była prowadzona przez wyspecjalizowaną organizację, a także przygotowywała raporty (klauzula 26 postanowienia Plenum Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej z dnia 24 października 2006 r. nr 18);

• przyczyną naruszenia było pisemne zarządzenie szefa, z którym główny księgowy się nie zgodził (klauzula 25 postanowienia Plenum Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej z dnia 24 października 2006 r. nr 18).

Skład sprawozdawczości

Uwaga: Obowiązujące przepisy nie przewidują odpowiedzialności za niezatwierdzenie rocznego sprawozdania finansowego. Ale grzywna jest możliwa za nieprzekazanie takich raportów akcjonariuszom do zatwierdzenia.

Odpowiedzialność administracyjną w tym przypadku określa część 2 artykułu 15.23.1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej. Zasada ta przewiduje karanie w szczególności za niedostarczenie lub przekroczenie terminu przekazania obowiązkowych informacji (materiałów) w ramach przygotowań do Walnego Zgromadzenia. Takie materiały obejmują również roczne sprawozdanie finansowe organizacji (część 3 art. 52 ustawy z dnia 26 grudnia 1995 r. Nr 208-FZ).

Kara będzie:

• dla organizacji - od 500 000 do 700 000 rubli;

• dla urzędników - od 20 000 do 30 000 rubli. lub dyskwalifikacja na okres do jednego roku.

Sytuacja: czy można złożyć do urzędu skarbowego roczne sprawozdanie finansowe, które nie zostało zatwierdzone na walnym zgromadzeniu uczestników (akcjonariuszy)? Termin składania sprawozdań upływa przed upływem terminu, na który ma się odbyć walne zgromadzenie.

Tak, możesz.

Przez główna zasada sprawozdanie księgowe (finansowe) uważa się za sporządzone po podpisaniu jego egzemplarza w formie papierowej przez kierownika organizacji (część 8 art. 13 ustawy z dnia 6 grudnia 2011 r. nr 402-FZ).

Jednak w rzeczywistości okres, w którym roczne sprawozdanie finansowe musi być złożone w urzędzie skarbowym, nie pokrywa się z okresem, w którym musi ono zostać zatwierdzone przez walne zgromadzenie założycieli organizacji. Tak więc roczna sprawozdawczość LLC musi zostać zatwierdzona nie wcześniej niż dwa, ale nie później niż cztery miesiące po zakończeniu roku sprawozdawczego (ust. 2 art. 34 ustawy z dnia 8 lutego 1998 r. Nr 14-FZ ). A w spółce akcyjnej - nie wcześniej niż dwa, ale nie później niż sześć miesięcy po zakończeniu roku sprawozdawczego (ust. 3 ust. 1, art. 47 ustawy z dnia 26 grudnia 1995 r. Nr 208-FZ).

Roczne sprawozdanie finansowe należy złożyć w urzędzie podatkowym nie później niż trzy miesiące po zakończeniu roku sprawozdawczego (podpunkt 5 ust. 1 art. 23 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Nie można przesunąć tego okresu - prawo tego nie przewiduje. A za spóźnione złożenie raportów organizacja, jej szef i (lub) główny księgowy mogą zostać ukarani grzywną.

Okazuje się więc, że roczne sprawozdanie finansowe trzeba złożyć w urzędzie skarbowym, nawet jeśli nie zdążyli go zatwierdzić na walnym zgromadzeniu.

Publikacja oświadczeń

Organizacja musi publikować raporty w przypadkach przewidzianych przez prawo (klauzula 9, art. 13 ustawy z dnia 6 grudnia 2011 r. Nr 402-FZ). Tym samym publiczne spółki akcyjne są zobowiązane do publikowania swoich rocznych sprawozdań finansowych. Wynika to z art. 66 ust. 3 ust. 1 i art. 97 ust. 6 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, a także art. 1 ust. 1 ust. 1 i art. 92 ustawy z dnia 26 grudnia 1995 r. Nr 208-FZ. Ponadto muszą opublikować oświadczenia wraz z raportem z kontroli (klauzula 10, art. 13 ustawy z dnia 6 grudnia 2011 r. Nr 402-FZ).

Spółki akcyjne publikują tekst rocznego sprawozdania finansowego na stronie internetowej. Termin wynosi trzy dni od dnia sporządzenia opinii biegłego rewidenta o rzetelności sprawozdania finansowego. W każdym przypadku sprawozdania księgowe powinny zostać opublikowane nie później niż trzy dni kalendarzowe od dnia, w którym upłynął termin ich złożenia w Rosstat (klauzula 71.4 rozporządzenia Banku Rosji nr 454-P z dnia 30 grudnia 2014 r.).

Za rok 2015 należy zgłosić się do statystyki do 31 marca 2016 r. włącznie. Termin publikacji sprawozdania finansowego wraz z raportem biegłego rewidenta przypada na 4 kwietnia. Jeśli spóźnisz się z publikacją, zostaniesz ukarany grzywną. Bank Rosji ostrzega przed tym w swoim piśmie informacyjnym z dnia 30 marca 2016 r. Nr IN-06-52/17.

Spółki LLC są zobowiązane do tego tylko wtedy, gdy otwarcie umieszczają obligacje lub inne emisje papiery wartościowe(klauzula 2, art. 49 ustawy z dnia 8 lutego 1998 r. Nr 14-FZ).

Wymogi dotyczące obowiązkowej publikacji sprawozdań finansowych dotyczą również organizacji stosujących uproszczone opodatkowanie (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 18 czerwca 2008 r. Nr 07-05-06 / 137).

Uwaga: za naruszenie wymogów przepisów dotyczących ujawniania informacji przez emitenta przewidziana jest odpowiedzialność administracyjna (część 2 artykułu 15.19 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).

Miarą odpowiedzialności jest grzywna. W takim przypadku wysokość kary wynosi:

• od 700 000 do 1 000 000 rubli. - dla organizacji;

• od 30 000 do 50 000 rubli. – dla urzędników (lub dyskwalifikacja na okres od roku do dwóch lat).

Koszty związane z publikacją sprawozdań finansowych są kosztami zarządu (klauzula 7 PBU 10/99). Dlatego w rachunkowości odzwierciedl je na koncie 26 lub 44 (dla organizacji handlowych). Przy obliczaniu podatku dochodowego należy uwzględnić koszty publikowania raportów rocznych jako inne wydatki (podpunkt 20 ust. 1 art. 264 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Przy obliczaniu jednego podatku z uproszczeniem na podstawie różnicy między dochodami a wydatkami koszty te można również uwzględnić przy zmniejszaniu podstawy opodatkowania (podpunkt 16 ust. 1 art. 346 ust. 16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Raportowanie podatkowe

zawiera zestaw dokumentów odzwierciedlających informacje na temat obliczania i płacenia podatków przez osoby fizyczne, indywidualnych przedsiębiorców i organizacje.

Sprawozdawczość podatkowa obejmuje zeznanie podatkowe oraz wyliczenie podatkowe zaliczki.

Zwrot podatku

Jest to oficjalne oświadczenie podatnika, które zawiera informacje o przedmiocie opodatkowania, uzyskanych dochodach i poniesionych wydatkach, źródłach dochodów, podstawie opodatkowania, zachęty podatkowe, o wysokości należnego podatku oraz o innych danych stanowiących podstawę obliczenia podatku. (Artykuł 80 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Obliczanie podatku zaliczki

Jest to oficjalne oświadczenie podatnika, które zawiera informacje o przedmiocie opodatkowania, uzyskanych dochodach i poniesionych wydatkach, źródłach przychodów, podstawie opodatkowania, korzyściach podatkowych, wysokości należnej zaliczki oraz inne dane, które stanowią podstawę do obliczenie zaliczki. (Artykuł 80 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Obliczanie kwot podatku dochodowego od osób fizycznych obliczonych i potrąconych przez agenta podatkowego (formularz 6-NDFL)

Jest to dokument zawierający uogólnione informacje agenta podatkowego na temat wszystkich osoby którzy otrzymali dochody od agenta podatkowego (odrębny oddział agenta podatkowego), od wysokości naliczonych i wypłaconych im dochodów, pod warunkiem ulgi podatkowe, o naliczonych i potrąconych kwotach podatku, a także innych danych stanowiących podstawę obliczenia podatku.

Sprawozdania finansowe

Są to informacje o sytuacji majątkowej i finansowej organizacji oraz ostatecznych wynikach jej działalności działalność gospodarcza w pewnym okresie.

Zgłoszenie składa się do organu podatkowego właściwego ze względu na miejsce rejestracji podatnika (płatnika, agenta podatkowego). Procedurę składania zeznań podatkowych przez podatników organom podatkowym reguluje art. 80 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Metody prezentacji

Istnieją dwie możliwości składania raportów podatkowych i księgowych:

• Na papierze;
• W formie elektronicznej.

Zgłoszenie na papierze

Deklarację podatkową (obliczenie) można złożyć zgodnie z ustalonym formularzem na papierze.

Zgłoszenia do IFTS można składać osobiście lub za pośrednictwem upoważnionego przedstawiciela.
Zeznanie podatkowe może złożyć zarówno kierownik organizacji (przedsiębiorca) lub księgowy, jak i upoważniony przedstawiciel organizacji (przedsiębiorca).
Za datę złożenia deklaracji podatkowych i sprawozdań finansowych przez prawnego lub upoważnionego przedstawiciela organizacji uznaje się datę ich faktycznego złożenia organowi podatkowemu w formie papierowej.

Zgodnie z wymogami maksymalny czas oczekiwania w kolejce nie powinien przekraczać 15 minut! Jeśli czekasz w kolejce dłużej niż 15 minut, poinformuj nas o tym.

• jeżeli przeciętna liczba pracowników za poprzedni rok kalendarzowy przekracza 100 osób;
• jeśli organizacja została utworzona (w tym zreorganizowana) i zatrudnia ponad 100 pracowników;
• jeżeli obowiązek taki przewidziany jest w odniesieniu do określonego podatku. Od 01.01.2014 zasada ta będzie dotyczyć podatku od towarów i usług.

Informacje o średniej liczbie pracowników za poprzedni rok kalendarzowy podaje organizacja ( przedsiębiorca indywidualny zatrudniania pracowników we wskazanym okresie) do organu podatkowego nie później niż do 20 stycznia bieżącego roku, a w przypadku powstania (reorganizacji) organizacji – nie później niż do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym organizacja została utworzona (zreorganizowana).

Otrzymujemy podpis elektroniczny

Kwalifikowany podpis elektroniczny można uzyskać w centrum certyfikacji akredytowanym przez Ministerstwo Telekomunikacji i Komunikacji Masowej Federacja Rosyjska. Lista centrów certyfikacji jest dostępna na oficjalnej stronie internetowej Ministerstwa Telekomunikacji i Komunikacji Masowej Federacji Rosyjskiej w sekcji „Akredytacja centrów certyfikacji”. Jednocześnie w celu prawidłowej autoryzacji w serwisie zaleca się posługiwanie się kwalifikowanym certyfikatem klucza weryfikacji podpisu elektronicznego, wydanym zgodnie z wymogami zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 08.04.2013 r. nr ММВ-7-4/ [e-mail chroniony]„O zatwierdzeniu procedury stosowania kwalifikowanych certyfikatów kluczy do weryfikacji podpisu elektronicznego w systemach informatycznych Federalnej Służby Podatkowej Rosji.

Zgłaszając SKT, należy go przesłać przy użyciu ulepszonego kwalifikowanego podpisu elektronicznego (art. 80 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Koncepcja ulepszonego kwalifikowanego podpisu elektronicznego została wprowadzona ustawą federalną nr 63-FZ z dnia 6 kwietnia 2011 r. „O podpisie elektronicznym” (art. 5 ustawy).

Dokument w formie elektronicznej, podpisany podpisem elektronicznym, nabiera osobowości prawnej, tj. ma taką samą moc prawną jak dokument papierowy z odręcznym podpisem i pieczęcią.

Dokument podpisany EDS w okresie ważności certyfikatu klucza weryfikacyjnego wydanego zgodnie z ustawą federalną z dnia 01.10.2002 r. Nr 1-FZ „O elektronicznym podpisie cyfrowym”, ale nie później niż do 31 grudnia 2013 r., jest równoznaczne z dokumentem elektronicznym podpisanym wzmocnionym kwalifikowanym podpisem elektronicznym.

Nabywać oprogramowanie

kompatybilny z oprogramowaniem zainstalowanym w Twoim urzędzie skarbowym i zainstaluj go na komputerze z dostępem do Internetu. Niezbędne oprogramowanie może zapewnić operator telekomunikacyjny.

W przypadku przekazywania deklaracji podatkowej (kalkulacji) kanałami telekomunikacyjnymi, datą jej wysłania jest dzień jej złożenia.

Jak długo trwa składanie zeznań podatkowych w IFTS?

W przypadku osobistego złożenia zeznania podatkowego (obliczenia) dokumenty są przyjmowane niezwłocznie w momencie ich złożenia. Jednocześnie maksymalny czas na przyjęcie jednego zeznania podatkowego w urzędzie skarbowym wynosi dziesięć minut.

Nie mam czasu na chodzenie do urzędu skarbowego, czy mój małżonek może złożyć za mnie zeznanie podatkowe?

Deklarację podatkową można złożyć w IFTS zarówno osobiście, jak i przez upoważnionego przedstawiciela. Warunkiem jest posiadanie przez przedstawiciela podatnika poświadczonego notarialnie pełnomocnictwa. Oznacza to, że tylko w przypadku pełnomocnictwa notarialnego małżonek może reprezentować interesy małżonka w stosunkach z organami podatkowymi, aw szczególności złożyć za nią zeznanie podatkowe.

W jaki sposób zapewniana jest poufność informacji przekazywanych kanałami telekomunikacyjnymi?

Każda organizacja, niezależnie od wspólny system podatkowych (DOS), pracuje albo w ramach uproszczonego opodatkowania (STS), jest zobowiązana do składania rocznej sprawozdawczości księgowo-podatkowej (dalej dokumentacja sprawozdawcza – OD). Sprawozdawczość roczna jest najbardziej pojemna pod względem zawartych w niej informacji na temat funkcjonowania przedsiębiorstwa, dlatego uważana jest za bardzo ważną. Kompilacja OD ma wiele celów. Księgowość OD firmy jest przedmiotem zainteresowania nie tylko władz, ale także samego przedsiębiorstwa.

Znaczenie kompilacji OD

Każde OD, czy to kwartalne, czy roczne, zawiera informacje o aktualnej sytuacji finansowej firmy. Informacje te są niezbędne organom państwowym (dalej GO) do przedstawiania sytuacji dotyczącej rzeczywistego stanu przedsiębiorstwa. Na podstawie raportów firm władze opracowują ogólne statystyki, które są podstawą do analizy i podejmowania różnych decyzji na szczeblu państwowym. Ponadto GO, korzystając z przekazywanych informacji, monitorują przebieg działalności firmy, aw przypadku jakichkolwiek niedociągnięć, zaniechań lub naruszeń nakładają na firmę różne kary pieniężne.

Poza obroną cywilną, otwarty dostęp jest również niezbędny dla samych przedsiębiorstw. Regularne uzyskiwanie informacji o sytuacji finansowej organizacji pomaga jej liderom w podejmowaniu różnych decyzji zarządczych. OD jest bardzo ważny dla stabilnego funkcjonowania całego przedsiębiorstwa i realizacji jego perspektyw rozwojowych.

Użytkownicy informacji księgowych

Raporty kwartalne i roczne są zbiorczą formą informacji rachunkowych o przedsiębiorstwie. Informacje księgowe zawsze mają użytkowników, czyli tych, którzy wykorzystują te informacje do różnych celów, które zostały ogłoszone powyżej. Wszyscy użytkownicy informacji księgowych dzielą się na wewnętrznych i zewnętrznych. Do wewnętrznych należą szefowie firm, wyższe organizacje (jeśli istnieją), jednostki zarządzające (jeśli przedsiębiorstwo jest duże). Użytkownicy zewnętrzni to m.in służba federalna statystyki stanowe (Rosstat), Federalne Urząd podatkowy(FTS), Fundusz Emerytalny (PFR), Fundusz ubezpieczenie społeczne(FSSS). Użytkownikami zewnętrznymi są również osoby fizyczne i prawne, ponieważ OD księgowe każdej firmy musi być zgodne z zasadami przejrzystości i dostępności dla każdego użytkownika.

Zewnętrzni użytkownicy informacji księgowych wymienieni powyżej, z wyłączeniem osób fizycznych i niewymienionych osoby prawne, nałożyć na spółkę odpowiedzialność, jeśli nie złoży ona OD w terminie. W przypadku opóźnienia GO ma prawo nałożyć karę nie na firmę.

Rodzaje OD

OD dzieli się na typy: statystyczne, operacyjne, księgowe, podatkowe. Statystyczny OD przeznaczony jest do przedłożenia organom statystycznym. Celem operacyjnego OD jest księgowość operacyjna w przedsiębiorstwie. Ten rodzaj OD obejmuje te rzeczy, które nie są odzwierciedlone w OD księgowym, ale są również niezbędne do normalnego funkcjonowania firmy. Te rzeczy obejmują frekwencję pracowników, zdolności produkcyjne i tym podobne. Cechą charakterystyczną OD operacyjnego jest czas jego realizacji, który co do zasady równy jest jednemu dniu roboczemu. Rachunkowość OD odzwierciedla stan finansowy przedsiębiorstwa. W tym celu powstaje Tax ML rachunkowość podatkowa w przedsiębiorstwie.

Z kolei księgowość OA dzieli się według częstotliwości i objętości. Zgodnie z częstotliwością OD jest kwartalny (śródroczny) i roczny. Zgodnie z prawem OD księgowe musi być narastające, czyli dokumentacja za pierwszy kwartał musi zawierać informacje tylko z pierwszego kwartału roku, OD za drugi kwartał musi zawierać informacje z pierwszego i drugiego kwartału itd. . Raport roczny zawiera informacje za wszystkie cztery kwartały.

Pod względem objętości kwartalne i roczne raporty organizacji mogą być podstawowe i skonsolidowane (skonsolidowane). Jeżeli przedsiębiorstwo posiada spółki zależne, wówczas OD księgowe w ramach jednej spółki zależnej lub w ramach niej samej będzie miało charakter podstawowy. Skonsolidowane OD składa się ze wszystkich podstawowych papierów wartościowych spółek zależnych i organizacji macierzystej włącznie.

wymagania OD

Główne wymagania dotyczące przygotowania OD to trafność, integralność, wiarygodność, porównywalność, terminowość.

1. Trafność danych charakteryzuje OD jako zestaw informacji o pozycji przedsiębiorstwa w określonym dniu. Nie można podać OD np. za trzeci kwartał, w którym podane zostaną informacje za drugi.
2. Uczciwość oznacza podanie w sprawozdaniu z działalności przedsiębiorstwa informacji obejmujących wszystkie obszary jego działalności oraz sytuację finansową ewentualnych spółek zależnych.
3. Wiarygodność OD sprawia, że ​​każdy użytkownik tych informacji ma pewność, że odzwierciedlają one rzeczywisty stan przedsiębiorstwa.
4. W celu porównania pracy firmy w różnych okresach, OD musi przestrzegać zasady porównywalności, czyli mieć jednostki miary wspólne dla wszystkich okresów jej pracy.
5. Terminowość kwartalna lub roczna sprawozdawczość finansowa zobowiązuje przedsiębiorcę do świadczenia ML w terminach ściśle określonych przepisami prawa.

Poza powyższymi wymaganiami OD musi również spełniać takie zasady jak: obowiązkowość, jedność form i metod, prostota, publiczna dostępność, zwięzłość, przejrzystość, jawność.

Procedura kompilacji OD

Kolejność kompilacji można warunkowo podzielić na dwa etapy: przygotowania i formacji. Na etapie przygotowania zbierane są wszystkie niezbędne informacje do utworzenia OD. Również na tym etapie bardzo ważne jest wykrywanie i korygowanie (jeśli zostały zidentyfikowane) różnych błędów księgowych, ponieważ ich obecność w kwartalnej lub rocznej sprawozdawczości podatkowej może spowodować nałożenie grzywny z Organy podatkowe za fałszywe przedstawianie prawdziwego stanu rzeczy organizacji. Na etapie formowania odbywa się proces kompilacji OD. Po zakończeniu obu etapów dokumentacja musi być podpisana przez szefa, głównego księgowego firmy oraz posiadać pieczęcie.

Błędy w OD

Wszystkie błędy stwierdzone na etapie przygotowania OD organizacja jest zobowiązana do poprawienia. Błędy dzielą się na istotne i nieistotne. Błąd, który ma wpływ na rachunkowość zarządczą wewnętrznych użytkowników tej informacji księgowej, jest uznawany za istotny. To znaczy, jeśli jest w stanie znacznie zmienić strategię działalności gospodarczej przedsiębiorstwa. Podobnie istotny błąd jest definiowany dla użytkowników zewnętrznych. W innych przypadkach błąd jest uważany za nieistotny, ale wymaga korekty.

Wszelkie błędy można swobodnie korygować przed złożeniem rocznego sprawozdania i zatwierdzeniem go przez GO lub innych użytkowników wewnętrznych lub zewnętrznych. Jeśli OD zostało już przekazane użytkownikom, ale nie zostało jeszcze przez nich zatwierdzone, konieczne jest przesłanie im poprawionego OD z adnotacją, że stara wersja została zastąpiona.

Istnieją dwie możliwości poprawienia znaczących błędów. Odzwierciedlając zidentyfikowane wyniki błędów na koncie 84 „Zyski zatrzymane” lub retrospektywne przeliczenie.

Główne formy sprawozdawczości rocznej

Formularze OD, które są wymagane do dostarczenia do obrony cywilnej wszystkich przedsiębiorstw: zarówno dużych, jak i małych, są wypełnionymi formularzami księgowymi. bilans (nr 1) oraz formularz (nr 2, inaczej zwany rachunkiem zysków i strat). Dodatkowo do bilansu należy dołączyć załączniki: formularz raportu zmian. kapitel (nr 3) i forma meldunku o ruchu. legowisko. fundusze (nr 4). Do bilansu należy również dołączyć notę ​​wyjaśniającą, podkreślającą te rzeczy w działalności firmy, których nie można przedstawić za pomocą liczb. Przedsiębiorstwa działające w ramach uproszczonego systemu podatkowego mogą nie dostarczać formularzy 3 i 4. Sprawozdania te należy złożyć w Federalnej Służbie Podatkowej i Rosstat pod koniec roku lub na początku następnego (w przypadku poprzedniego). Jednocześnie indywidualny przedsiębiorca, niezależnie od swojego systemu podatkowego (DOS lub STS), nie może dostarczać Federalnej Służbie Podatkowej rocznego bilansu i inwestycji, ale musi również raz w roku przesyłać je do Rosstat.

Powyższy skład rocznego sprawozdania jest podstawowy, ale nie wyczerpujący.

Lista rocznych OD dla firm na DOS

Poniżej znajduje się lista i terminy rocznych raportów dla organizacji pracujących na DOS:

• Deklaracja VAT - do końca stycznia (FTS).
• Formularz 3-NDFL (dla przedsiębiorców indywidualnych) - do początku maja (FTS).
• Formularz 1-IP (dla przedsiębiorców indywidualnych) - do początku marca (Rosstat).
• pracowników – do końca stycznia (FTS).
• Trzy rodzaje deklaracji podatkowych (podatek od nieruchomości, podatek transportowy, podatek gruntowy) - do końca stycznia (FSS).

Wykaz rocznych OD dla firm w sprawie uproszczonego systemu podatkowego

Poniżej zestawienie i terminy składania sprawozdań rocznych dla organizacji działających w ramach uproszczonego systemu podatkowego:

• Formularz 4-FSS - do końca stycznia (FSS).
• Formularz RSV-1 - do połowy lutego (PFR).
• Średnia liczba pracowników - do końca stycznia (FTS).
• Dwa rodzaje deklaracji podatkowych (podatek transportowy, podatek gruntowy) - do końca stycznia (FSS).
• Deklaracja USN - do końca marca (FTS).
• Formularze 6-NDFL, 2-NDFL - do początku kwietnia (FTS).
• Potwierdzenie głównego rodzaju działalności (nie dla indywidualnych przedsiębiorców) - do połowy kwietnia (FSS).
• Formularz PM (dla małych firm) - do końca stycznia (Rosstat).
• Bilans i inwestycje – do końca marca (FTS, Rosstat).