hjem Boliglån Straff for sen innlevering av søknad om registrering som UTII-betaler - Buhonline. Straff for for sent innlevering av UTII-erklæring Hva er boten for UTII-erklæring?

Straff for sen innlevering av søknad om registrering som UTII-betaler - Buhonline. Straff for for sent innlevering av UTII-erklæring Hva er boten for UTII-erklæring?

Erklæring er et dokument skatterapportering, som skatteagenter er pålagt å yte innen fristene fastsatt ved lov. Dette rapporteringsformatet må følges av alle individuelle gründere som opererer under Unified Tax on Imputed Income-systemet. Hvis en individuell gründer ikke overholder fristene for å sende inn UTII-erklæringen, er hans handlinger kvalifisert som et direkte brudd på gjeldende lovgivning, noe som vil føre til ulike negative konsekvenser for forretningsmannen.

Når er det nødvendig å sende inn en UTII-erklæring?

Rapporteringsperioden for enkeltentreprenører på «imputasjon» er et kvartal (3 måneder). Det vil si at i henhold til Unified Taxation System er en gründer pålagt å rapportere til skattekontoret 4 ganger for et helt kalenderår. Dette skal gjøres den 20. i måneden etter rapporteringsperioden. Denne prosedyren er etablert av paragraf 3 i artikkel 346.32 i den russiske føderasjonens skattekode.

Hvis fristen for å sende inn en rapport i UTII-skjemaet faller på en helg eller en kalenderferie, i henhold til paragraf 7 i artikkel 6.1 i den russiske føderasjonens skattekode, blir fristen for å sende inn UTII-erklæringen til skattemyndighetene utsatt. til neste ukedag.

I 2020 må fristene for å sende inn UTII-erklæringen skje i følgende rekkefølge:

I 2020 bør UTII-rapportering utføres innenfor følgende tidsrammer:

Viktig! Hvis en gründer bestemmer seg for ikke å bruke Unified Taxation System, må han fortsatt generere en UTII-erklæring for kvartalet der beregnede skatter ble betalt og sende inn en rapport til skattekontoret i samsvar med de fastsatte fristene.

Hvis gründeren i løpet av rapporteringsperioden (kvartal) ikke utførte noen aktiviteter og ikke mottok tillagt inntekt, må UTII-erklæringen fortsatt fylles ut og sendes inn i tide. Det enhetlige skattesystemet gir ikke skattefritak ved suspensjon eller opphør av virksomheten til en individuell gründer. For å gjøre dette, må forretningsmannen kontakte Federal Tax Service og trekke seg fra skatteregnskap som en "imputator".

Hvor skal UTII-erklæringen sendes inn?

UTII-erklæringen sendes til avdelingen skattetjeneste, som registrerte gründeren som skattyter. Men svært ofte er individuelle gründere ledere av flere grener av samme virksomhet. I dette tilfellet gir Finansdepartementet følgende forklaringer:

hvis aktivitetene til en individuell gründer utføres innenfor en føderal enhet, men i forskjellige regioner der Federal Tax Service har sin egen avdeling, må UTII-erklæringen sendes til registreringsstedet for skattyteren selv;
dersom det gjennomføres aktiviteter i flere byer samtidig, skal hver divisjon rapporteres separat.

Et unntak er situasjonen dersom alle datterselskapene betjenes av ett skattekontor. Da må UTII-erklæringen sendes til kun én skattemyndighet.

Bøter i henhold til skattelovgivningen

Skattemyndighetenes myndighet til å ty til straffetiltak er fastsatt i artikkel 119 i den russiske føderasjonens skattekode. Bøtebeløpet vil bli bestemt ikke bare av antall dager med forsinkelse, men også av faktumet om betaling av Unified Tax til statskassen:

Type brudd	Botbeløp
Dersom skatten ble overført til statsbudsjettet i henhold til fastsatte frister, men beregningen ble ikke gitt i tide.	Fra 1000 rubler
"Null" UTII-erklæringen ble ikke levert i tide	Fra 1000 rubler
Dersom både skatten og meldingen ble levert for sent til skattemyndighetene	· 5 % av beløpet for ubetalt skatt for hver hel og delvis måned med forsinkelse · 30% av beløpet for ubetalt skatt (men ikke mindre enn 1000 rubler), hvis forsinkelsesperioden overstiger 6 måneder
Hvis enkeltskatten ble betalt i tide, men ikke i sin helhet, og den enkelte gründer forsinket å sende inn UTII-erklæringen	Boten beregnes på samme måte som i forrige ledd, men beløpet for ubetalt skatt vil være differansen mellom hele beløpet og den del som allerede er betalt. bestemmer at en krone vil bli lagt til saldoen for ubetalt skatt for hver måned med mislighold

Denne artikkelen sørger for å bringe til administrativt ansvar personer hvis jobbansvar inkluderer utarbeidelse og innsending av skattemeldinger. Hvert brudd kan bli gjenstand for en bot på 300 til 500 rubler.

Boten fastsatt i henhold til koden for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen må tilbakebetales innen 60 dager etter at lovbruddet er fastslått. Ellers kan gjelden bli innkrevd rettslig prosedyre, som igjen vil føre til en ny bot, men i dobbelt beløp (men ikke mindre enn 1000 rubler).

I tillegg pengestraff, lovbryteren kan bli gjenstand for andre former for administrativ straff:

forvaring i opptil 15 dager;
samfunnstjeneste på inntil 50 timer.

Hvis vi snakker om beløpene av ubetalt skatt i spesielle store størrelser, lovbryteren, i tillegg til administrative straffer, kan være underlagt straffeansvar.

Bankkontoblokkering

I henhold til artikkel 76 i den russiske føderasjonens skattekode, hvis den "tilregnede" gründeren ikke sender inn et rapporteringsdokument til skattekontoret innen 10 virkedager fra datoen fastsatt ved lov, har den føderale skattetjenesten rett til å kontakte bank som betjener den enkelte gründer for å sperre bankkontoene hans.

I dette tilfellet påvirker kontoblokkering kun utgiftstransaksjoner. Midler kan overføres til skattyters personlige konto på samme måte, men han vil ikke kunne disponere dem. Følgende punkter er også tatt i betraktning:

Blokkering av en bankkonto skjer uten forvarsel til gründeren i samsvar med brev fra Russlands føderale skattetjeneste datert 28. juli 2016 N AS-3-15/3463@
Sperringen gjelder ikke bare beløpet på en bankkonto, men også alle former for innskudd, uavhengig av størrelsen på skattyters gjeld (brev fra Finansdepartementet datert 15. april 2010 nr. 03-02-07 /1-167)

Finansdepartementet definerer også en rekke kontantavskrivninger unntatt fra helhetsbildet:

underholdsbidrag, erstatning og andre former for forpliktelser tildelt i retten;
godtgjørelse til innleid personell og beregnede forsikringspremier;
utbetalinger under andre utøvende dokumenter.

Andre betalinger, inkludert skatter, kan ikke gjøres fra en sperret bankkonto.

Er det mulig å unngå sanksjoner?

Spørsmålet om det er mulig å unngå straff i form av bot er av interesse for absolutt alle skattytere. En ekspert fra rettshjelpssentralen svarer:

"Vi går alle til legen bare når sykdommen allerede har overrumplet oss, men ingen tenker på sykdomsforebygging. Svært ofte utfører de "imputerte" aktivitetene sine uavhengig, uten involvering av kompetent personell som er ansvarlig for riktig utfylling og frister for å sende inn UTII-erklæringen. Dette fører til problemer med sen innsending av rapporteringsdokumentasjon til Federal Tax Service. Hvis du allerede har latt en lignende situasjon oppstå, ta vare på bedriftens omdømme på forhånd og ta umiddelbart kontakt med skattemyndighetene med en passende forklaring, som bør angi årsakene til den nåværende situasjonen. Hvis Federal Tax Service anser årsakene til å være gyldige, og du har bevis som tilsvarer dette, kan straff unngås. Forretninger bør imidlertid drives på en slik måte at brudd på frister utelukkes fra den etablerte skatterapporteringsprosedyren.»

Svetlana Kotlakova, ekspert ved senteret for juridisk støtte til gründere "Business Consult"

Kort sagt, straffer kan unngås hvis du nærmer deg problemet på en ansvarlig måte. Fristen for å kontakte skattekontoret med begrunnelse er 5 dager fra datoen for brudd på fristene for UTII-erklæringen.

Fra skattesanksjoner til våre vanskelig tid ingen skattyter kan forsikres. Dette skjer oftest fordi en gründer eller borger er uvitende om rapporteringspliktene sine, samt i forbindelse med regelmessige oppdateringer av skattelovens bestemmelser og andre rettsakter. Den vanligste boten for manglende overholdelse av skattelovgivningen er en bot i henhold til artikkel 119 Skattekode av den russiske føderasjonen for sen innlevering av selvangivelser.

Henvisning: Artikkel 119. Manglende innlevering av selvangivelse (beregning av det økonomiske resultatet av et investeringspartnerskap).

1. Skatteyter har unnlatt å levere selvangivelse til skattemyndigheten på registreringsstedet innen fristen fastsatt i lov om skatter og avgifter- innebærer innkreving av en bot på 5 prosent av det ubetalte skattebeløpet (tilleggsgebyr) på grunnlag av denne erklæringen, for hver hel eller delvis måned fra dagen fastsatt for innleveringen, men ikke mer enn 30 prosent av det angitte beløpet og ikke mindre enn 1 000,00 rubler.

2. Unnlatelse av at den administrerende partner som er ansvarlig for føring av skatteregnskapet forelegger en beregning av det økonomiske resultatet av investeringsselskapet til skattemyndigheten på registreringsstedet innen fristen fastsatt i skatte- og avgiftslovgivningen - medfører bot i beløp på 1 000,00 rubler for hver hel eller delvis måned fra datoen fastsatt for presentasjonen.

Hvis du leser nøye punkt 1 i artikkel 119 i den russiske føderasjonens skattekode, bør du ha tatt hensyn til 3 viktige punkter:

for det første, jo større skattebeløpet er, desto høyere blir boten (5 % av skattebeløpet);
for det andre, jo lengre forsinkelsen er, desto større blir boten (for hver hel eller delvis måned);
og for det tredje er minimumsboten 1 000,00 rubler, og maksimum er 30%, dvs. Boten for "null" erklæringer er 1 000,00 rubler!

La meg gi deg et par eksempler slik at alle kan forstå hva vi snakker om:

1. En borger solgte personlige eiendeler i 2011, for eksempel: en bil, for 300 000,00 rubler. Han kjøpte denne bilen i 2009 for 350 000,00 rubler. Borgeren mottok ingen inntekt fra denne transaksjonen, det var et tap, men siden borgeren eide eiendommen i mindre enn 3 år, var han i henhold til skatteloven forpliktet til å sende inn selvangivelse i skjema 3-NDFL senest enn 30. april 2012. Innbyggeren visste ikke at han trengte å levere en erklæring. I mai 2012 mottok han et brev fra skattekontoret med krav om at han skulle rapportere om transaksjonen og avgi erklæring. Borgeren avgir erklæringen 25. mai 2012, d.v.s. ikke innen fristen fastsatt ved lov. Skattebeløpet på nevnte erklæring er null, men i henhold til art. 119, paragraf 1 i den russiske føderasjonens skattekode, står han overfor en bot på 1 000,00 rubler.

2. Individuell entreprenør leverte merverdiavgiftsmelding for 1. kvartal 2012 ikke 20. april, men 25. mai 2012. Skattebeløpet som må betales er 20 000,00 rubler. Vi beregner bøtebeløpet: "forsinkelsen" var 2 måneder (en full og en ufullstendig), og boten vil være 10% av 20 000 rubler, dvs. 2000 rubler.

Hva skal man gjøre i denne situasjonen? Alternativer:

- frivillig betale boten;
— prøv å redusere den med minst to ganger;
- ikke gjør noe og vent på at namsmennene kommer;

Av åpenbare grunner vurderer vi ikke det første og tredje alternativet, men vi vil vurdere det andre alternativet med reduksjon i boten mer detaljert:

Så du ble kalt til skattekontoret, hvor du ble kjent med loven mot din signatur. skatterevisjon. Fra det øyeblikk loven er undertegnet har du 14 virkedager på deg til å skrive en begjæring om å redusere boten. Håpet om at boten vil bli redusert er gitt av artikkel 114 i den russiske føderasjonens skattekode, punkt 3:

Artikkel 114. Skattesanksjoner

3. Hvis det er minst én formildende omstendighet, skal bøtebeløpet reduseres med ikke mindre enn to ganger sammenlignet med beløpet fastsatt i den relevante artikkelen i denne koden.

Konseptet "formildende omstendigheter" er delvis gitt av paragraf 1 i artikkel 112 i den russiske føderasjonens skattekode:

Artikkel 112. Omstendigheter formildende og skjerpende ansvar for å begå skatteforseelse

1. Følgende er anerkjent som omstendigheter som reduserer ansvar for å begå et skattelovbrudd:

1) begåelse av et lovbrudd på grunn av en kombinasjon av vanskelige personlige eller familiemessige forhold;

2) begå en lovovertredelse under påvirkning av trussel eller tvang eller på grunn av økonomisk, offisiell eller annen avhengighet;

2.1) vanskelig økonomisk situasjon individuell stilt for retten for å ha begått et skattelovbrudd;

3) andre forhold som kan anerkjennes av den domstol eller skattemyndighet som vurderer saken som formildende ansvar.

Underavsnitt 1, 2 og 2.1 er mer eller mindre klare, men jeg vil fortelle deg mer detaljert om underavsnitt 3 i paragraf 1 i artikkel 112 i den russiske føderasjonens skattekode. De vanligste "andre formildende omstendighetene" er:

1. Skatteplikt for første gang;
2. Tilstedeværelsen av forsørgede på gründeren (forsørgere inkluderer mindreårige barn opptil 18 år inkludert eller opptil 23 år, forutsatt at barna er registrert i fulltidsutdanning);

Jo flere slike forhold du angir i søknaden din, jo større er sannsynligheten for at boten reduseres ikke med 2 ganger, men med et større beløp. Nedenfor vil jeg gi et eksempel på en begjæring som jeg nylig utarbeidet for en av mine klienter, som glemte å sende inn en UTII-rapport for 4. kvartal 2011. Boten hennes ble forresten redusert med 4 ganger! (fullt navn og andre passdetaljer er endret).

Til MR-sjef nr. 13
i Kirov-regionen
Vershinin O.A.

fra IP Ivanova Anatasia
Alexandrovna,
TIN 432912345678,
bor på adressen:
Kirov-regionen, Slobodskoy,
st. Sovetskaya, 301, leilighet. 102

Begjæring
om å redusere straffene
etter lov nr. 51-43/17504 datert 11. mars 2012

Når jeg tar en beslutning om å bringe meg i skatteplikt for unnlatelse av å levere en erklæring om enkeltskatt på beregnet inntekt for 4. kvartal 2011 innen den fastsatte tidsrammen, ber jeg deg om å ta hensyn til følgende formildende omstendigheter:

1. Det er første gang jeg blir stilt til skatteplikt for å ha begått skattelovbrudd.
2. Jeg drev ikke næringsvirksomhet i 2011, og visste ikke at jeg måtte levere «null» selvangivelse.
3. Jeg har 2 små barn forsørget: født i 2006. og født i 2007
4. Jeg forplikter meg til å sende inn skatterapporter i tide i fremtiden, å betale skatt i sin helhet og til rett tid.

Basert på det ovennevnte ber jeg deg redusere straffebeløpet i henhold til artikkel 119 i den russiske føderasjonens skattekode.

Applikasjon:
1. Fødselsattest på barn - 2 stk.
2. Ordre fra administrasjonen av Slobodsky om opprettelse av vergemål.
3. Attest fra namsmannen om at han ikke mottar underholdsbidrag.

IP Ivanova A.A. __________________

Det er her jeg avslutter artikkelen. Jeg håper du ikke trenger det, og at all skatterapportering vil bli levert i tide. Hvis du har spørsmål, spør dem gjerne her i kommentarene, jeg skal prøve å hjelpe alle!

Derfor vil de være veldig interessert i å vite om hvilke bøter venter gründere på UTII og hvordan unngå dem. Som kjent ilegges straff bare dersom det er begått lovbrudd i forhold til skattetilsynet. Dessuten kan noen av dem få enda mer alvorlige konsekvenser enn å ilegge en bot, for eksempel administrativt ansvar for gründeren eller eieren av organisasjonen.

Bøter for UTII - grunnleggende prinsipper.

Hvis et foretak bryter eller oppfyller sine gjeldsforpliktelser i utide, kan dette anses som lovbrudd fra sin side, som igjen er underlagt straffefradrag. I tre år etter at lovbruddet ble begått, har offentlige myndigheter rett til å stille lovbryteren for retten. Hva er UTII-boten for?

1. En gründer som planlegger å organisere driften av virksomheten sin på grunnlag av skatt på beregnet inntekt, registrerer seg ikke hos de relevante skattemyndighetene lenger enn det som er tillatt i reglene. Reglene fastslår at betaleren må registrere seg innen fem dager i UTII-systemet, men hvis dette ikke skjer, er han underlagt en bot på ti tusen rubler;

2. En gründer som driver uten å registrere virksomheten sin hos skatteetaten, må betale ti prosent av overskuddet mottatt som kompensasjon for bot. Uavhengig av størrelsen på en forretningsmanns inntekt, kan betalingen ikke være mindre enn førti tusen rubler.

3. Det er nødvendig å rapportere til skattemyndighetene all informasjon om åpning av brukskontoer i en bankorganisasjon, samt om stenging av dem. Hvis slik informasjon ikke er gitt innenfor rammen fastsatt ved lov, må gründeren betale en bot på UTII på fem tusen rubler;

4. Greit for Sen levering påløper misligholder månedlig og etter visse regler. For hver måned med forsinkelse - uavhengig av om måneden er helt eller delvis ubetalt - utregnes fem prosent av skattebeløpet som ikke betales i tide som bot. Det totale bøtebeløpet kan imidlertid ikke overstige den fastsatte grensen på tretti prosent og være mindre enn tusen rubler. Hvis en skattyter har null selvangivelse, og samtidig ikke leverte den i tide, vil han bli belastet med tusen rubler som en bot;

5. Brudd av grov karakter, som gjelder de etablerte reglene og systemet for overvåking og regnskap for alle inntekts- og utgiftsprosesser gjennom hele skatteperioden, er underlagt en bot på ti tusen rubler. Brudd av grov karakter, i henhold til skattemyndighetenes fastsatte regler, inkluderer:

Entreprenøren mangler det nødvendige primære;
mangel på primær dokumentasjon;
legge inn feilaktige data om transaksjoner utført i regnskap eller skatteregnskap;
feil i rapporteringen.

Med andre ord, alle de bruddene som gjelder regnskap, samt PBU;

6. Hvis det over flere perioder med skatteregnskap systematisk skjedde grove brudd på reglene fastsatt ved lov for overvåking av utgifts- og inntektsposter, er dette bruddet underlagt bøter på UTII på tretti tusen rubler;

7. Hvis en entreprenør har brutt noen regnskapslover for inntekts- eller utgiftsoppgaver, og dette har ført til en generell reduksjon i skattegrunnlaget, må han betale tjue prosent av beløpet som han ikke tok hensyn til i dokumentene som et straffeansvar . Bøtebeløpet kan ikke være mindre enn førti tusen rubler;

8. Dessuten pålegges gründeren tjue prosent av det ubetalte skattebeløpet hvis skattegrunnlaget som han dannet beløpet for skattebetalinger på ble beregnet feil. Årsaken til dette kan være feil skatteberegninger, passivitet eller ulovlige handlinger fra gründeren;

9. Entreprenør beskattes en bot på UTII på førti prosent fra det ubetalte skattebeløpet, dersom han bevisst og forsettlig unnlater å betale skatteforpliktelser eller betaler mindre enn nødvendig i henhold til etablerte standarder;

10. Entreprenøren ga ikke de nødvendige ett eller flere dokumentene om hans aktiviteter som kreves for å produsere skattekontroll. For hvert dokument som ikke er sendt inn - en bot på to hundre rubler.

Hvis vi snakker om hvilke bøter gründere får på UTII, i tillegg til de som er oppført ovenfor, kan vi ta hensyn til følgende:

Bot for at en person ikke kommer til skattekontoret mens han er vitne uansett;
For å gi falsk informasjon eller nekte å vitne;
En bot ilegges dersom oversetteren nekter å oversette talen til en deltaker i argumentasjonen;
Hvis eksperter nekter å ta del i prosessen.

Dersom det foreligger dokumentasjon på at det foreligger formildende omstendigheter, kan bøtebeløpet reduseres med minst halvparten. Men hvis gründeren allerede har blitt tiltalt for dette bruddet, og gjentok det igjen, må han betale en bot dobbelt så stor som forrige gang.

Skattesystemet gir også verktøy som lar deg redusere bøter, eller til og med unngå dem i prinsippet, på helt lovlig grunnlag. Et vanlig lovbrudd er sen innlevering av erklæringer, som oppstår på grunn av at regnskapsføreren rett og slett ikke har tid til å legge inn alle data før fristen. For å unngå forsinkelser kan du sende inn en nullerklæring, og etter at nødvendige data er lagt inn et dokument som inneholder avklaringer. Slike handlinger er ikke underlagt noen straff, men du kan måtte betale en bot for at skatten ikke ble betalt i tide.

Hva er en straff?

Penya kalles det pengesum, etablert offisielt, som en person må betale hvis han er forsinket med noen betalinger eller ikke har gjort dem i det hele tatt. Dette gjelder også skatteinnbetalinger og ulike avgifter og andre innbetalinger til staten. I henhold til det etablerte formatet, for å beregne straffen, tas sentralbankens refinansieringsrente i betraktning. 1/300 dens etablerte verdi fra misligholderens gjeld påløper ham daglig som en straff.

For å motta betaling av forsinket forelegg eller tvangsmulkt fra skatteagent, må tilsynet utstede en anmodning som angir betalingsfrist og gjeldsbeløpet. Skattemyndigheten kan på tvangsbasis kreve et spesifisert pengebeløp fra skattyters brukskonto dersom nødvendig midler er tilgjengelig på kontoen. Hvis det ikke er penger på kontoen, vil ordren fra skattetilsynet være i banken, og så snart et beløp kommer til den angitte kontoen, vil det bli beslaglagt og overført som betaling av bøter eller bøter til klienten. Derfor er det bedre å overføre alle nødvendige betalinger selv og i tide, for ikke å tenke to ganger på det senere. hvilke bøter venter gründere på UTII og hvordan du unngår å overføre penger til å sjekke bankkontoer.

Enhver skattyter, uavhengig av hvilket regime han anvender, er pålagt å rapportere om sitt økonomiske resultater Skattemyndighetene ved å inngi en erklæring. Unntak er tilfeller fastsatt ved lov, for eksempel gründere som arbeider under vilkårene i et patent. Men individuelle gründere og organisasjoner på UTII anses ikke som et slikt unntak, derfor, hvis reglene for skatterapportering ikke følges, kan en bot bli pålagt skattyter for UTII-erklæringen fra 2017.

Alle skattytere som frivillig velger dette skatteregimet er pålagt å sende inn en UTII-angivelse. Essensen av dokumentet er å pålitelig vise skattebeløpet som er beregnet og betalt til statsbudsjettet, og det er ikke nødvendig å angi inntekter og utgifter, siden beregningen av skatten avhenger av den grunnleggende lønnsomheten spesifisert i artikkel 346.29 i skatten. Kode for den russiske føderasjonen.

Sendt til skattemyndigheten på registreringsstedet for den enkelte entreprenør eller juridisk enhet, eller på gründerens bosted.

Viktige trekk ved erklæringen

Dersom en enslig skattyter har opphørt med sin virksomhet, men ikke er avmeldt, er han ikke fritatt fra å inngi erklæring. For individuelle gründere og organisasjoner på UTII registrert som skattebetalere spesielt regime ikke tillatt:

unnlatelse av å sende inn et kvartalsvis erklæringsskjema til skattemyndigheten;
sende inn et dokument med null indikatorer.

En gründer eller organisasjon anses avregistrert først etter å ha sendt inn den aktuelle søknaden:

for individuelle gründere – UTII-skjema-4;
for organisasjoner - UTII-skjema-3.

Dersom selskapet har opphørt i midten av skatteperioden, beregnes skatten under hensyntagen til den grunnleggende lønnsomheten for hele måneden.

Et viktig trekk er at den beregnede skatten beregnes under hensyntagen til mulig inntekt fra en bestemt type virksomhet. Faktisk inntekt spiller ingen rolle, selv om selskapet går med tap. Skattebetalere er pålagt å betale et fast beløp av UTII og rapportere dette til skattemyndighetene.

Bot for sen betaling

Forsinkelse med innlevering av UTII-angivelse, selv med 1 virkedag, truer skattyter med bot, men størrelsen bestemmes av forsinkelsesperioden. Men skattelovgivningen Boten er satt til 5% av skattebeløpet som skal betales til budsjettet basert på resultatene av erklæringen, men ikke mindre enn 1000 rubler. Den maksimale straffgrensen er lik 30 % av skattebeløpet til budsjettet basert på resultatene av erklæringen.

Bøtebeløpet tildeles den enkelte gründer eller bedriften som helhet, men tjenestemannen kan også bli utsatt for straff (en bot på 300 til 500 rubler eller en advarsel).

I tillegg til bøter, kan en forsinkelse på mer enn 10 dager føre til en annen straff, dette er blokkering av driftskontoene til en organisasjon eller individuell gründer (artikkel 76 i den russiske føderasjonens skattekode). Betaling av kun budsjettavgifter og skatter er tillatt. Vær oppmerksom på at kravet om å blokkere kontoer gjelder for alle bankorganisasjoner. Etter innlevering av erklæringen trekker skatteinspektører kravet sitt, men kontoene forblir frosset i noen tid (vanligvis fra 10 til 14 dager).

Sen overføring av UTII

For sent fradrag av skatteinnbetalinger medfører også en bot, som utgjør 20 % av skattebeløpet som ikke er overført til budsjettet. Men i noen situasjoner kan den økes til 40 %, for eksempel hvis handlingens intensjon er bevist.

I tillegg til forelegg for restansebeløpet, ilegges forelegg fra første forsinkelsesdag, uavhengig av omstendighetene. For hver dag med forsinkelse er det 1/300 av strømmen styringsrente (10,5%).

Det kan også sies at i samsvar med artikkel 46 i den russiske føderasjonens skattekode, har skattetjenesten rett til å holde tilbake skattebetalinger, samt bøter og straffer fra skattyters brukskonto uten hans frivillige samtykke . For å gjøre dette, kontakter inspektører bankorganisasjon med tilsvarende søknad eller tilbakebetale restanse på bekostning av elektroniske midler skruppelløs UTII-betaler.

Hver betaler for hver skatt skal levere en oppgave til skattekontoret, unntatt i tilfeller som følger av loven. Dette følger av paragraf 1 i artikkel 80 i den russiske føderasjonens skattekode. Hvis for eksempel i forhold til et spesielt skatteregime (STR) i form av et patentsystem, plikten til å levere en erklæring ikke er gitt, må betalere av enkeltskatten på beregnet inntekt (UTII) sende inn erklæringer kvartalsvis. Unnlatelse av å oppfylle denne forpliktelsen vil medføre tilsvarende ansvar. Boten for brudd på prosedyren for innlevering av en UTII-erklæring i 2017 er gitt av både den russiske føderasjonens skattekode og den russiske føderasjonskoden for administrative lovbrudd.

Erklæring fra UTII

Erklæringen sendes til inspektoratet i samsvar med skjemaet og anbefalingene for utfylling, godkjent etter ordre fra Russlands føderale skattetjeneste datert 4. juli 2014 N ММВ-7-3/353@.

Fristene for innlevering av en UTII-erklæring i 2017 er som følger:

For 4. kvartal 2016 - senest 20. januar 2017;
For 1. kvartal 2017 - senest 20. april 2017;
For 2. kvartal 2017 - senest 20. juli 2017;
For 3. kvartal 2017 - senest 20. oktober 2017.

Det er viktig å forstå det enkeltskatt beregnes basert på mulig, og faktisk ikke mottatt, inntekt (klausul 1 i artikkel 346.29 i den russiske føderasjonens skattekode). Av denne grunn må betaleren oppgi ikke faktisk, men beregnet inntekt. Betalere av UTII betaler en fast skatt og rapporterer til skattekontor selv med minimal eller ingen inntekt.

En individuell gründer eller organisasjon som har sluttet med den relevante aktiviteten som de betaler UTII for, fjernes fra skatteregistrering.

For å gjøre dette sender de seg til det aktuelle inspektoratet til Russlands føderale skattetjeneste, som de ble registrert som UTII-betaler hos (vedlegg 3, 4 til ordren fra Russlands føderale skattetjeneste datert 11. desember 2012 N ММВ- 7-6/941@):

skjema N UTII-3 - for organisasjonen;
skjema N UTII-4 - for en individuell gründer.

For UTII-betalere som ikke er avregistrert, er følgende forbudt:

unnlatelse av å levere kvartalsvise rapporter til skattemyndigheten;
innsending av nullerklæringer (brev fra Russlands finansdepartement datert 3. juli 2012 N 03-11-06/3/43, datert 15. april 2014 N 03-11-09/17087, Russlands føderale skattetjeneste datert oktober 10, 2011 N ED-4-3/16690@).

Det er ingen spesifikasjoner om fristene for å deklarere UTII dersom UTII-betaler har avsluttet den aktuelle aktiviteten. Avregistrering kun på grunnlag av en søknad sendt til inspektoratet er lovlig (brev fra Russlands føderale skattetjeneste datert 20. mars 2015 N GD-4-3/4431@);
Dersom aktiviteten til et av utsalgsstedene opphører midt i avgiftsperioden, skal UTII beregnes for hele måneden det angitte anlegget opphørte med aktivitet.

Skatteplikt

For sent innlevering av erklæring (for eksempel hvis fristen for å levere UTII-erklæring for 1. kvartal 2017 er overskredet med to måneder) kan medføre ansvar: i form av en bot på 5 % av skattebeløpet som skal beregnet og betalt i henhold til erklæringen for en gitt skatteperiode, for hver måned med forsinkelse, men ikke mer enn 30% av dette beløpet og ikke mindre enn tusen rubler (klausul 1 i artikkel 119 i den russiske føderasjonens skattekode) .

Administrativt ansvar

Brudd på fristene for å erklære UTII innebærer administrativt ansvar for gründeren eller ansvarlig tjenestemann i organisasjonen i form av en advarsel eller bot (300 - 500 rubler) ().

Kort oppdatert informasjon om forpliktelsen til å betale UTII, prosedyren, frister for betaling og erklæring finnes også på den offisielle nettsiden til Federal Tax Service of Russia på Internett.