Hvilke rapporter bør jeg sende inn i januar? IP-rapportering. Hvilken rapportering må en individuell entreprenør sende inn? Hva avhenger den enkelte gründerens rapporteringskalender av?

Vi snakket om hvordan du registrerer deg som individuell gründer og håper at vi klarte å fjerne frykten for bokføring og rapportering. Begynnende gründere blir ofte forvirret når de skal velge skatteregime. Og uten en klar forståelse av dette øyeblikket er det rett og slett umulig å gå videre. Vi ba igjen Irina Shnepsts, finansdirektør og eier av outsourcingselskapet MIRGOS, om å forklare på enkelt språk: hva er skatteregimene, hva er forskjellen mellom regnskap og skatterapportering for en individuell gründer, hvem kan gjøre regnskap for deg, og på hvilke måter en individuell gründer betaler skatt og sender inn rapporter.

Skatteregimer for individuelle gründere: hva er mer lønnsomt?

La oss nå snakke om skatteregimer: hvilken som ville være mer lønnsom for en frilanser eller en liten bedriftseier å velge.

Skatteregime- dette er forholdene du skal jobbe under, utarbeide dokumenter, hvilke skatter du må betale og hvilke rapporter du skal sende inn til offentlige myndigheter.

Som standard, når du registrerer en individuell gründer, tilordnes modusen grunnleggende, det vil si med betaling av moms, inntektsskatt og eiendomsskatt. Det er pent komplekse skatter, bør du bare holde deg på den generelle modusen hvis det er veldig lønnsomt for deg, for eksempel er det store kunder som ønsker å kjøpe kun med mva. Jeg anbefaler at andre bytter til eller. Og du trenger ikke betale omsetningsavgift på et patent. I alle andre moduser er du dessverre nødt til det.

I noen regioner (men ikke i Moskva) er det mulig at vilkårene for bruk kan leses i loven for din region. Se etter en tittel som " Om skattesystemet i form av en enkelt skatt på beregnet inntekt for visse typer aktiviteter"+ navnet på din region eller by.

Det er et annet spesielt skatteregime - Samlet landbruksskatt(enkelt landbruksavgift), men den er kun egnet for produsenter av landbruksprodukter.

Generelt kan en individuell gründer bruke flere spesielle moduser for ulike typer aktiviteter eller kombinere en spesiell modus med den viktigste.

Hver modus har sine egne vanskeligheter og fordeler. For å hjelpe deg med å finne mulige skatter og rapporter i hvert skatteregime, vil jeg gi en sammenlignende tabell over skatter betalt av individuelle gründere.

For å forstørre, klikk på bildet

Og noen kommentarer.

Det mest lønnsomme regimet for individuelle gründere er det forenklede skattesystemet på 6% eller et patent. Et patent er ikke mulig for alle typer aktiviteter, men i henhold til en lukket liste (veiledning, personlige tjenester, private detektivaktiviteter, noen typer handel - se artikkel 346.43 i den russiske føderasjonens skattekode).

Ved hjelp av det forenklede skattesystemet leverer du kun erklæring en gang i året og betaler forskuddsskatt 4 ganger i året. Før en inntektsbok. På Patent betaler du kun kostnaden for patentet (du kan ikke umiddelbart, i to deler), det er ingen forskuddsbetalinger eller erklæringer hvis du fører en inntektsbok.

UTII ligner noe på et patent; det er også gyldig for visse typer aktiviteter:

Det er mest vanlig blant de individuelle gründerne som driver med handel.

Det er to versjoner av det forenklede skattesystemet: en, når du bare teller inntekten din og betaler 6 % av den, og den andre, når du trekker ut utgifter fra inntekten og betaler 15 % av differansen.

For de individuelle gründerne som leverer tjenester, er det første alternativet, 6% (inntekt), mer egnet.

Det andre alternativet (15%) er gunstig når du har store offisielle utgifter (mer enn halvparten av inntekten). Du betaler for eksempel kontorleie, lønn til ansatte, innkjøp av materialer til produksjon eller varer for videresalg.

Og det er verdt å huske at hver enkelt gründer må betale den såkalte «faste» innskudd til egen pensjon og helseforsikring(deres størrelse endres hvert år; dette kan avklares på Pensjonskassens nettsider). Og hvis den enkelte gründer er kvinne og ønsker, trenger hun selvstendig inngå en avtale med fondet sosialforsikring og betale avgifter for hele året (noe som er fint, et veldig lite beløp).

Hva er de ulike rapporteringsskjemaene for individuelle gründere og hva er forskjellen mellom dem?

Bare ikke vær redd for ordet "rapportering" med en gang.

• Regnskap- dette er de kjente ordene "balanse" og "resultatregnskap".
• Skatterapportering- dette er skatteerklæringer (moms, overskudd, forenklet skattesystem, eiendom, og så videre).

Individuelle entreprenører lager eller sender ikke balanser; de kan ikke føre regnskap i det hele tatt, forutsatt at de fører inntekter (og utgifter).

Alle leverer selvangivelse unntatt enkeltentreprenører med patent. Hvilken skatt avhenger av valgt skatteregime.

Det er også en egen type rapporter - beregninger for forsikringspremier til pensjonskassen, til trygdekassen - de fylles ut kun av de enkelte gründere som har ansatte.

For ikke å bli forvirret og gå glipp av fristen for å betale skatt eller sende inn en retur, her er noen råd fra praksis:

• Les 2-3 informasjonskilder, en av dem er nødvendigvis offisiell, dvs. skattekode eller informasjon på den offisielle nettsiden til Federal Tax Service.
• Lag et tegn for deg selv, hvilke skatter du skal betale, når, når du skal sende inn erklæringen. Ved siden av skriver du artiklene i lovene der det er skrevet om dem. Og merk på skiltet hvilken dato og hva du gjorde, når du betalte skatten, når du leverte inn rapporten. Og så videre hvert kvartal. Veldig disiplinert og hjelper deg med å huske skatten din.

Hvordan sende inn rapporter mens du står i skattekøen?!

En individuell gründer kan sende inn rapporter på tre måter:

1. Personlig (på papir og flash-stasjon).
2. Per post (på papir).
3. Via TKS (med andre ord på e-post), uten papir og kø på skattekontoret eller på posten.

Den mest avanserte måten er elektronisk rapportering. Dette betales og gjøres gjennom en spesiell teleoperatør. Når du velger en metode for å sende rapporter, sammenlign hvilken som vil være dyrere:

• stå en halvtime på postkontoret, betale for posttjenester flere ganger i året (for individuelle gründere med ansatte) eller en gang i året (for individuelle gründere uten ansatte);
• betale en viss sum penger og sende de samme rapportene elektronisk uten å forlate datamaskinen;
• gå til skattekontoret, snakk med kontrolløren, stå i kø, kast bort tiden på veien.

Det er ingen strengt positiv måte her. Beregn hva som er riktig for deg.

Du kan sende den til postkontoret eller skattekontoret kurer. Når du sender representanten din til skattekontoret, må du selvfølgelig skrive en fullmakt til å sende inn rapporter.

Hvordan føre regnskap for en individuell gründer?

Svært ofte har gründere et spørsmål: skal de gjøre regnskapet selv eller overlate det til en spesialutdannet person?

Og her forstår vi at hvis du spør en regnskapsfører om dette, vil du motta det riktige svaret: selvfølgelig er det bedre å overlate det til en spesialist.

Hvis du spør om meningen til vennen din, en individuell gründer, vil han si: hva er det å betro, betale noen penger, administrere det selv.

Spør du skattekontoret, vil de sannsynligvis si at det ikke spiller noen rolle så lenge du betaler skatten i tide og riktig.

Jeg vil svare på denne måten. Ikke ta noens ord for det. Beregn hver eneste bevegelse. Har du spørsmål om en regnskapsfører? Estimer hvor mye tid det tar deg å beregne skatter og sortere papirer, lese lover og søke etter svar på forum. Beregn hvor mye en time av tiden din koster og hvor mye en regnskapsførers arbeid koster. Hvis du har tid, men lite penger, hold opptegnelser selv, det er ikke veldig vanskelig. Hvis du har penger og lite tid, overlate det til en regnskapsfører.

Det finnes også verktøy for journalføring og utarbeidelse av individuelle gründeres rapporter, for eksempel programmer (1C, BukhSoft) og nettjenester (My Business, Kontur.Accounting, BukhSoft Online, 1C Online, My Finance og andre). Tjenester på nett gjør det mulig å kontrollere fristene for å betale skatt og sende inn rapporter, og hjelpe til med å sende inn rapporter (med forbehold om kjøp av elektronisk digital signatur). Det er verdt å forstå at jo billigere tjenesten er, desto mer begrenset er spekteret av funksjoner. En rimelig tilnærming til å velge en automatisert regnskapsassistent er en kombinasjon av lav pris, tilgjengelighet av funksjonene du trenger og din egen ansvarsfølelse.

Etter loven er det kun den enkelte næringsdrivende selv som er ansvarlig for manglende rapportering eller skatt.

Ikke en nettbasert tjeneste, ikke din regnskapsførerassistent, men deg personlig. Vær derfor økonomisk kunnskapsrik og tenk alltid selv.

Mitt råd: hvis du leder deg selv, så led i god tro. Du er din egen regnskapsfører. Les lovene, rådfør deg med en profesjonell regnskapsfører (for eksempel gir vi råd til individuelle gründere om regnskap i den innledende fasen, viser og fortell hva, hvordan og hvor som gjøres). Hvis du bruker en online tjeneste eller et program, sjekk alt, fordi feil er mulig i alle programmer. Ikke begynn regnskap slik at du ikke trenger å betale for mye til en tredjepartsspesialist for å rydde opp i rotet i regnskapsavdelingen din. Samle alle dokumenter som bekrefter mottak av varer, arbeider og tjenester fra leverandørene dine, hold en bok over inntekter og utgifter, og et skilt som angir fristene for innsending av rapporter og skatter. Arkiver alle papirer i en mappe, samle kontanter og salgskvitteringer, kvitteringer og kontoutskrifter.

Oppsummer

For individuelle gründere brukes skatteregimer: grunnleggende (med alle skatter), forenklet skattesystem (6% av inntekten eller 15% av forskjellen mellom inntekt og utgifter), patent. Mindre vanlig, UTII og Unified Agricultural Tax (landbruk). Det mest lønnsomme er vanligvis det forenklede skattesystemet på 6 % eller patent.

Rapportering kan være regnskap og skatt. Individuelle entreprenører fører regnskap over inntekter og utgifter og sender inn skattemeldinger - erklæringer - en gang i året. Du kan sende inn personlig, via post eller elektronisk.

Avslutningsvis vil jeg si: du vil lykkes!

Du vet aldri hva du kan gjøre før du prøver. Mestre registreringen av individuelle gründere, holde oversikt over individuelle gründere, sende inn rapporter - du kan gjøre alt. Les lovene, rådfør deg (bare, vær så snill, med spesialister, og ikke med kolleger som, som deg, har liten forståelse av problemet og bare vet hva de selv har støtt på), koble til elektronisk rapportering, betal skatt og regnskapsføre pengene dine.

Lykke til med bedriften din!

Skriv i kommentarfeltet, har du allerede registrert deg som individuell gründer eller planlegger du bare og leter etter informasjon om temaet? Har/planlegger du å gjøre bokføringen selv eller stoler på en spesialist?

Spørsmålet er det første absolutt enhver gründer står overfor. Sammensetningen og tidspunktet for rapporteringen avhenger naturligvis av skattesystemet som gründeren har valgt. Vi vil se på hvordan du kan gjennomføre rapportering på hvert av systemene i denne artikkelen.

Regnskapsoppgaver til enkeltentreprenører på OSNO

Ved registrering av en individuell gründer har gründeren som standard et generelt skattesystem (heretter kalt OSNO). Det bør imidlertid umiddelbart bemerkes at svært få gründere er igjen på OSNO. Dette skyldes i stor grad den populære oppfatningen om at rapportering på OSNO er ​​mye mer kompleks og større i volum enn for eksempel på den «forenklede». La oss deretter se på om dette faktisk er sant.

Det første du må vite er at det er en direkte sammenheng mellom antall rapporter og antall ansatte en gründer har.

Hvis en individuell gründer jobber på egen hånd, uten å ansette ansatte, er han pålagt å sende inn følgende fire rapporter:

• MVA-erklæring. Leveres hvert kvartal.
• Personlig skatteerklæring (skjema 3 personskatt). Tilgjengelig til 30. april.
• Erklæring 4 om personskatt (om forventet inntekt). Tilgjengelig for utleie innen én måned fra det øyeblikket den enkelte gründer startet sitt arbeid. Også hvis fortjenesten økte med mer enn 50 %.

Hvis en individuell gründer har ansatte, sendes følgende rapporter:

• Rapport om gjennomsnittlig antall ansatte det siste året. Tilgjengelig frem til 20. januar.
• MVA-erklæring. Tilgjengelig hvert kvartal.
• Personlig skatteerklæring (skjema 3 personlig inntektsskatt for individuelle næringsdrivende). Tilgjengelig frem til 30. april.
• Erklæring 4 om personskatt (om forventet inntekt). Tilgjengelig for utleie innen én måned fra det øyeblikket den enkelte gründer startet sitt arbeid. Også hvis fortjenesten økte med mer enn 50 %.
• Erklæring om arbeidstakerinntekt (skjema 2-NDFL).

Basert på ovenstående leverer som oftest en gründer mva-melding til OSNO (en gang i kvartalet). De fleste av de resterende rapportene sendes kun en gang i kalenderåret.

Ekspertuttalelse

Maria Bogdanova

Individuell gründer i generell modus (OSNO) er en momsbetaler, derfor må han rapportere om denne skatten i tillegg til personlig inntektsskatt. Resten av skattesystemene tilhører særordninger som er fritatt for merverdiavgift, derfor trenger du kun å levere en erklæring i henhold til ditt regime.

Når du kombinerer moduser, og oftest kombinerer de det forenklede skattesystemet og UTII, sendes begge erklæringene. Et annet alternativ for å kombinere disse regimene er med et patent: her vil det bare være en erklæring, siden det rett og slett ikke er noe slikt dokument under PSN.

Regnskapsoppgaver til individuelle gründere om det forenklede skattesystemet

De fleste enkeltentreprenører velger et forenklet system som skattesystem. Og dette er fullt forståelig. Tross alt krever det forenklede skattesystemet innlevering av én erklæring per år. Fristen for å sende inn rapporter til det forenklede skattesystemet (skjema KND 1152017 godkjent av Federal Tax Service of Russia ved ordre datert 4. juli 2014 nr. MMV-7-3/352@) er 30. april.

Selv om denne rapporten bare sendes inn én gang i året, må forberedelsene til utarbeidelsen være svært grundig. Det er med det formål å regnskapsføre alle midler som er mottatt og brukt, at loven forplikter enhver gründer til å føre en bok over inntekter og utgifter. Denne boken lar deg beregne skattegrunnlaget riktig for deretter å kunne beregne skatten riktig.

Det er imidlertid viktig å huske at hvis en gründer tiltrekker ansatte til å jobbe, er det ingen som fritar ham fra å sende inn en erklæring for hver av de ansatte i form 2NDFL.

Regnskapsoppgaver til individuelle gründere på UTII

Den siste tiden har det vært store endringer i anvendelsen av dette skatteregimet. Først av alt bør det bemerkes at UTII har sluttet å være obligatorisk. Nå har gründere rett til å bytte for eksempel til det "forenklede" systemet. Selvfølgelig forbyr ikke loven å forbli på UTII hvis alle vilkår for bruken er oppfylt.

Som i tilfellet med det forenklede skattesystemet, fyller en gründer på UTII bare ut én erklæring, men dette skjer hvert kvartal. Selvangivelsen (formen KND 1152016 ble godkjent av Federal Tax Service ved bestillingsnummer ММВ-7-3/353@ datert 07.04.2014) sendes inn innen den 20. i måneden etter rapporteringsperioden.

UTII-rapportering er ganske enkel. For å beregne skattebeløpet, må en gründer kjenne koeffisientene fastsatt ved lov. Når du har beregnet avgiften, kan du ganske enkelt kopiere deklarasjonene. Naturligvis dersom arbeidsforholdene forblir uendret (arbeidstid, romstørrelse osv.), og også dersom det ikke har vært viktige endringer i lovverket.

Vær også oppmerksom på at UTII ikke er underlagt alle aktiviteter utført av en gründer, men bare noen av dens typer. Følgelig må en gründer svært ofte kombinere rapportering på UTII med rapporter fra andre systemer som brukes.

Regnskapsoppgaver til individuelle gründere på et patent

Siden 2014 har patentskattesystemet blitt et selvstendig skattesystem. Bruken av patentskattesystemet er kun individuelle entreprenørers rettigheter. Ingen andre kan bruke det. Reguleringsdokument i henhold til dette systemet er datert 25. juni 2012 N 94-FZ, samt skattekoden til den russiske føderasjonen Ch. 26.5.

Et patent erstatter plikten til å betale visse skatter. Hvis entreprenøren i tillegg til patentvirksomhet er engasjert i aktiviteter som ikke faller inn under dette systemet, er det behov for å utarbeide rapporter i henhold til et annet valgt system.

IP-rapportering på et patent er ekstremt enkelt. Og det innebærer at gründeren fører en bok over inntekter og utgifter. Denne boken holdes separat for hvert patent.

Ekspertuttalelse

Maria Bogdanova

Mer enn 6 års erfaring. Spesialisering: kontraktsrett, arbeidsrett, trygderett, immaterialrett, sivil prosedyre, beskyttelse av mindreåriges rettigheter, juridisk psykologi

Bare de forretningsmenn hvis aktiviteter er basert på produksjon av landbruksprodukter kan bytte til Unified Agricultural Tax (USAT). Dessuten skal 70 % av all inntekt komme fra dette området. Samtidig trenger de kun å sende inn én erklæring KND 1151059. Fristen for innlevering er 31. mars.

Skattebetalere på Unified Agricultural Tax er ikke fritatt fra å fylle ut KUDIR, som alle andre gründere. Den må kun leveres til Federal Tax Service på forespørsel fra det autoriserte organet.

Null regnskapsoppgaver for enkeltentreprenører

I løpet av sin virksomhet kan enhver gründer oppleve en suspensjon. Det er mange grunner, inkludert det "økonomiske klimaet" i landet og forskjellige personlige årsaker. Men i alle fall får ikke gründeren inntekt på dette tidspunktet. Fravær av inntekt fritar aldri en individuell entreprenør fra plikten til å levere rapporter. Slik rapportering kalles "null".

Det er ikke noe slikt konsept som «nullrapportering» i lovgivningen. Imidlertid er det ingen som forbyr en gründer å gi informasjon om at hans aktiviteter ikke ble utført.

Utarbeidelse av nullrapportering er ikke forskjellig fra vanlig rapportering. Den eneste endringen er at alle rader vil inneholde nullverdier. Innleveringsfrister forblir de samme som for vanlige rapporter.

Det er viktig å vite at det er umulig å sette sammen nullrapporter for UTII. Siden skattegrunnlaget allerede er lovbestemt. Det eneste som kan gjøres er å utelukke en periode på inntil to måneder hvor det ikke ble utført aktivitet. Hvis perioden hvor det ikke ble utført næringsvirksomhet er mer enn to måneder, vil den enkelte gründer bli tvunget til å gå over til et forenklet skattesystem.

Rapportering til Pensjonskassen for enkeltentreprenører

I tillegg til plikten til å rapportere til skattekontoret om resultatene av sin virksomhet, har gründeren også behov for å sende inn rapporter til pensjonskassen. La oss umiddelbart merke seg at ikke alle individuelle gründere har plikt til å sende inn rapporter til pensjonsfondet. Denne forpliktelsen inntreffer bare hvis entreprenøren har ansatte. De. En individuell gründer får status som forsikringsselskap.

Avslutningsvis vil jeg advare gründere. Ønsket om å unndra seg å levere regnskap til individuelle gründere vil helt sikkert medføre bøter. Du bør heller ikke "trekke til siste minutt" og sende inn rapporter på den siste tillatte dagen.

De hundretusenvis av menneskene som årlig blir individuelle gründere trenger å vite hva slags rapportering en individuell gründer sender inn. I Russland er det omtrent 470-570 tusen slike mennesker hvert år.

I henhold til russisk lovgivning er en individuell entreprenør en person som har blitt registrert som en individuell entreprenør og driver en virksomhet uten utdanning juridisk enhet. Denne juridiske formen krever ikke et minimum autorisert kapital, kan grunnleggeren være én person - gründeren selv. Formålet med en individuell entreprenørs aktivitet er å generere profitt, som gründeren disponerer etter eget skjønn. Offentlig rapportering av individuelle gründere er ikke nødvendig, men du må huske at en forretningsmann er fullt ansvarlig for sine forpliktelser med eiendommen sin. Det er sistnevnte omstendighet som ofte fører til valg av andre former for virksomhet (LLC, CJSC, etc.)

Alt avhenger av skattesystemet

Rapporteringen av enkeltentreprenører avhenger av hvilket skattesystem som er valgt av næringsdrivende. La oss umiddelbart merke seg at ved registrering mottar en individuell gründer automatisk generell modus beskatning, som han kan endre til spesielle regimer enten samtidig med registreringen, eller innen tretti dager fra registreringsdatoen. Hvis en endring i skatteregimet ikke ble igangsatt i tide, ved å sende inn en søknad til skattemyndighetene, er overføring av den enkelte gründer til det forenklede skattesystemet, hvor rapporteringen har et mindre volum, kun mulig fra neste år ( forutsatt et kalenderår). En ny forretningsmann må ta hensyn til dette.

Rapporter for enkeltentreprenører med generell beskatning

Totalt er det i dag fire skatteregimer i russisk skattepraksis for enkeltentreprenører og andre juridiske former for virksomhet. Generell beskatning forutsetter at en forretningsmann vil betale alle skatter som er gitt for hans type virksomhet (hvis det ikke er skattefritak ved lov), og føre full regnskap. Dette regimet velges av personer som er interessert i merverdiavgiftsordninger. Skatterapportering av individuelle entreprenører under dette regimet kan være todelt, avhengig av tilstedeværelse/fravær av virksomhetsarrangøren av ansatte. Hvis det ikke er arbeidere, da skattemyndighetene må sende:

• MVA-erklæring (kvartalsvis, før den tjuende dagen i måneden etter rapporteringsperioden).
• Erklæring (i henhold til Form 4-NDFL) innen tretti dager fra datoen for oppstart av virksomheten og hvis fortjenesten øker med mer enn fem prosent (informasjon om forventet inntekt).
• Personlig selvangivelse. personer (skjema 3-NDFL) - frem til trettiende april året etter rapporteringsåret.

Dersom det er innleid arbeidskraft eller utbetalinger til fordel for andre personer som ikke var ansatte, må den enkelte entreprenør også levere erklæringer i skjema nr. 2-NDFL om inntekten til hver enkelt ansatt. Rapport om antall ansatte på listene for i fjor, sendes innen den tjuende januar året etter rapporteringsåret. Du bør også huske å levere boken om regnskapsføring av inntekter og utgifter til en gründer til skattekontoret for attestering før du begynner å fylle den ut med informasjon om driften.

Rapportering til Statens statistikktjeneste

Rapportering av enkeltentreprenører uten ansatte, eller med dem, sendes til statistikkmyndighetene i formen «1-entreprenør» innen første april i året etter rapporteringsåret. Det kan hende du må sende inn informasjon om aktivitetene til en individuell gründer (1-IP-skjema, innleveringsfrist er 2. mars året etter rapporteringsåret) og noen bransjeskjemaer. Derfor anbefaler eksperter å søke råd fra Rosstats territorielle organ for å finne ut hva slags rapportering som kan kreves fra en gründer, inkludert under tilfeldige og fullstendige inspeksjoner.

Erklæring for de som bruker "forenklet språk"

Det sendes inn mindre rapporter, selv om det velges et forenklet skattesystem, hvor forretningsmannen selvstendig bestemmer skatteobjektet. I dette tilfellet forblir gründeren ansvarlig for å utføre funksjonene til en skatteagent, regnskap IP inkluderer administrasjon kontanttransaksjoner, en forretningsmann må gi statistisk rapportering, betale bidrag (til pensjonskassen og sosialforsikring mot yrkessykdommer).

En gründer under det forenklede systemet betaler en enkelt skatt avhengig av hva som skal beskattes (seks prosent på inntekt eller femten prosent på inntekt redusert med utgiftsbeløpet). I denne modusen betales ikke moms og personlig inntektsskatt, i tillegg er det ikke nødvendig å betale skatt på eiendom som en forretningsmann bruker i sin virksomhet, en enkelt sosial skatt på inntekter mottatt fra næringsdrift og utbetalinger til enkeltpersoner. Erklæring av enkeltskatt under det forenklede skattesystemet sendes den inn før trettiende april året etter rapporteringsåret.

Ved bruk av EBDN-regimet kreves det rapportering hvert kvartal

IP på det forenklede skattesystemet, hvis rapportering sendes kvartalsvis, brukes i en annen skattesystemet– enhetlig skatt på beregnet inntekt. Den kan brukes av forretningsmenn som er engasjert i en strengt definert type aktivitet, inkludert: varehandel i haller opp til 150 kvm. målere, plassere reklame på eksterne strukturer, organisere catering, tilby husholdningstjenester, etc.

Avgjørelsen om muligheten for å anvende EVDN fastsettes i kommunene (av representative organer). Gjenstanden for beskatning er beregnet inntekt, som beskattes. Andre skatter (på eiendom, enhetlig sosial, på merverdi, på personlig inntekt) betales ikke. Denne beskatningsformen krever innlevering av kvartalsoppgave senest den tjuende dagen i måneden etter rapporteringsperioden.

Entreprenører i distriktene kan levere minimumsrapporter

Skatterapporteringen av en individuell gründer som driver med produksjon av landbruksprodukter eller deres etterfølgende eller primære behandling kan være basert på betaling av en enkelt landbruksskatt (etablert på frivillig basis). Dersom en bygdearbeider ikke har innleide arbeidere, avgir han erklæring innen 31. mars i året etter regnskapsåret, og sender også en reskontro over utgifter og inntekter til skattemyndighetene. En individuell gründer med denne formen for beskatning er fritatt for de samme avgiftene som en gründer med UTII.

En individuell gründer uten innleide ansatte betaler til Pensjonskassen, men melder ikke fra

Individuelle entreprenører rapporterer ikke til Pensjonskassen som sådan på bidrag for seg selv (det er ingen ansatte). Forretningsmenn må ganske enkelt betale et fast bidrag innen utgangen av inneværende år i følgende beløp: hvis inntektsbeløpet (ikke fortjeneste!) til en gründer (individuell) ikke overstiger tre hundre tusen rubler, må han i henhold til gjeldende lovgivning ta den gjeldende minstelønnen ved inngangen til året og multiplisere med innskuddssatsen fastsatt av Pensjonskassen, økt tolv ganger.

Hvis beløpet overstiger 300 tusen rubler per år, må du betale ytterligere én prosent av beløpet som overstiger tallet ovenfor innen 1. april neste år. Fra begynnelsen av 2015 vil pensjonsforsikring for individuelle gründere med en inntekt på mindre enn 300 tusen rubler per år koste minst 18,6 tusen rubler. Det må huskes at gründerens tap ikke tas i betraktning, det vil si at han i alle fall må foreta overføringer til pensjonsfondet.

Individuell gründer som rapporterer til PF

Ved inngåelse av den første arbeidskontrakten eller andre sivilrettslige kontrakter (for eksempel en kontrakt), må den enkelte entreprenør registrere seg hos Pensjonsfondet for andre gang (første gang blir han automatisk tatt i betraktning der under registrering som individuell gründer) og gi rapporter for 3 måneder, seks måneder, 9 måneder, år, i henhold til f. nr. RSV-1 Pensjonskasse senest 15. dag i andre måned etter rapporteringsperioden. Frist for elektronisk rapportering er 20. dag i andre måned etter rapporteringsperioden. For tiden betales også innskuddet til det obligatoriske fondet inn på kontoen til pensjonskassen. helseforsikring(Federal), rapportering om som er inkludert i skjema nr. RSV-1.

Arbeidsgivere rapporterer også til trygdekassen

Innlevering av individuelle entreprenørers rapporter til Trygdefondet (SIF) vil igjen bare bli utført for forretningsmenn med innleide ansatte. Her betales bidrag til forsikring mot yrkessykdommer og ulykker i henhold til fastsatte takster. Rapporter om f. nr. 4-FSS leveres til fondet på registreringsstedet for gründeren innen den 20. (25.) dagen i den andre måneden etter rapporteringsperioden, for innsending av rapporter i papir (elektronisk) henholdsvis.

Samme skjema nr. 4-FSS vil inneholde opplysninger om bidrag i forbindelse med midlertidig uførhet for ansatte og om fødsel til kvinnelige ansatte, som utbetales månedlig, senest den 15. dagen i måneden etter den utløpte.

Skynd deg å sende inn din siste grunnskattemelding!

Det skal bemerkes at i 2015, fra 1. januar, rapporterte individuelle entreprenører (grunnskattedeklarasjon) vha. tomt for dine aktiviteter. Forretningsmannen forventes å betale skatt etter behov skattemelding til første oktober. Men for 2015 må selvangivelsen fortsatt leveres innen 1. februar 2016.

Hvis det ikke er aktivitet

Konseptet med "nullrapportering (individuell eller annen juridisk form)" er ikke definert i lovgivningen til den russiske føderasjonen, men dette begrepet betyr at foretaket innen den fastsatte tidsrammen sender inn alle dokumenter med nuller angitt i skjemaene med de nødvendige dokumentene vedlagte. Denne praksisen eksisterer både i skattekontoret og i midler utenfor budsjettet. Samtidig sendes nullindikatorer (sammen med et bekreftelsesbrev om fravær av utbetalinger til enkeltpersoner) til trygdefondet og pensjonskassen bare når forretningsmannen har ansatte.

Nullrapportering fra en individuell gründer, for eksempel i fullstendig fravær av aktiviteter underlagt EVDN, har betydelige funksjoner. Siden nullrapportering under et slikt skattesystem er praktisk talt umulig (skatten er forhåndsetablert ved lov og må betales uavhengig av inntektsbeløpet og aktiviteten generelt), kan en gründer ganske enkelt ekskludere to måneder når det ikke var noen aktivitet i orden å redusere skattebeløpet. Hvis perioden er mer enn to måneder, må forretningsmannen bytte til ONS.

For å sende inn rapporter med null når generell beskatning Det er visse kriterier, inkludert:

Den enkelte gründer er nettopp registrert og har nylig åpnet konto hos en kredittinstitusjon;

Den enkelte gründer har ingen bevegelse på bankkonto, han utstedte ikke sjekker, fakturaer, signerte ikke arbeidsakseptbevis mv.

Her er hovedpunktene som en individuell gründer trenger å vite om rapportering.

Hva slags rapportering har en individuell gründer under det forenklede skattesystemet? Hva er nullrapportering? Hvordan fylle ut en individuell entreprenørs erklæring om det forenklede skattesystemet? Hvor ofte må individuelle gründere som bruker forenklet beskatning sende inn rapporter til tilsynsmyndighetene? Les svarene på disse og andre spørsmål.

Hvilke typer forenklet skattesystem finnes?

Alle individuelle gründere som bruker det forenklede skattesystemet, er pålagt å føre skatteregister og sende inn rapporter til Federal Tax Service. Entreprenører kan velge ett av to "forenklede" alternativer. Skattesatsene kan være 6 % på inntekt eller 5-15 % på forskjellen mellom «inntekter minus utgifter». Dessuten kan begge former for det forenklede skattesystemet eksistere både med og uten ansatte. Hvis det er ansatte, sender den enkelte gründer også rapporter til Federal Tax Service, Pensjonsfondet og Social Insurance Fund for ansatte.

Frister for å levere individuelle gründerrapporter til det forenklede skattesystemet

Skatterapportering for individuelle gründere i forenklet form består først og fremst av å årlig fylle ut og sende inn en selvangivelse under det forenklede skattesystemet til Federal Tax Service.

I hvilken form leveres erklæringen under det forenklede skattesystemet?

Det er to alternativer for dokumentpresentasjon:

1. I trykt form:

• send med post;
• overføre personlig eller gjennom en representant (i dette tilfellet må skattyters representant ha en attestert fullmakt).

Frist for å levere erklæring etter det forenklede skattesystemet er senest 30. april året etter utløpt skatteperiode.

Erklæringsskjemaet under det forenklede skattesystemet for 2018 ble godkjent ved ordre fra den russiske føderasjonens føderale skattetjeneste datert 26. februar 2016 nr. ММВ-7-3/99@.

En individuell gründer må på forenklet grunnlag føre en bok over inntekter og utgifter gjennom hele året (artikkel 346.24 i den russiske føderasjonens skattekode).

Last ned deklarasjonsskjemaet i henhold til det forenklede skattesystemet

Fyll ut og send inn individuelle gründerrapporter online.
3 måneder med Kontur.Externa for deg gratis!

Prøv det

Hvis en individuell gründer har minst én ansatt i det forenklede skattesystemet, må han sende inn rapporter med følgende frekvens:

1. Årlig:

• avgift ;
• (inntektsbevis individuell);
• intelligens på gjennomsnittlig antall ansatte;
• SZV-STAGE.

Null rapportering

Hvis en individuell entreprenør ikke opererte på det forenklede skattesystemet og ikke hadde inntekt i løpet av året, må han levere en nullmelding til skattekontoret.

Straffer for manglende innlevering av erklæring

Det gis straff for manglende rapportering. Boten for brudd på frister eller unnlatelse av å sende inn en erklæring er 1000 rubler (artikkel 119 i den russiske føderasjonens skattekode).

Brudd på fristen for å sende inn en erklæring eller unnlatelse av å sende den kan også innebære en bot på 300-500 rubler for en tjenestemann i organisasjonen (artikkel 15.5 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd).

"Small Business"-tariffen til Kontur.Extern-systemet vil hjelpe deg å forstå prosedyren og fristene for rapportering.

Hvordan skal enkeltentreprenører rapportere om felles system skatt? Hva slags rapportering sender enkeltgründere til OSNO, avhengig av om de har ansatte? Er enkeltentreprenører pålagt å levere mva-melding elektronisk på OSNO? Vi publiserer svar på de vanligste spørsmålene fra gründere.

Funksjoner av OSNO

Under det generelle skattesystemet vil individuelle gründere måtte betale mer skatt. Den største forskjellen i skatt er betaling av merverdiavgift. Ofte gjør forretningsmenn sitt eget regnskap ved å bruke det forenklede skattesystemet. OSNO vil kreve spesielle kunnskaper og ferdigheter, noe som betyr at du trenger en kompetent regnskapsfører.

Fordeler med IP på OSNO

Ved å gå over til OSNO får individuelle gründere en rekke fordeler.

For det første er det ingen begrensninger eller grenser for arbeid. Med OSNO er ​​inntekts- og antall ansatte ikke viktige.

For det andre har enkeltentreprenører på OSNO mulighet til å levere varer med mva. Dette er viktig for store bedrifter som foretrekker å kjøpe varer (tjenester) med merverdiavgift for å få lovlig fradrag.

Individuell gründerrapportering på OSNO med ansatte

Til den føderale skattetjenesten:

• MVA-erklæring (en gang i kvartalet);
• Erklæring 4-NDFL (ved begynnelsen av aktiviteten eller innen en måned fra øyeblikket med 50% økning eller reduksjon i inntekt);
• Informasjon om gjennomsnittlig antall ansatte (en gang i året);
• Beregning av 6-NDFL (en gang i kvartalet);
• Sertifikater 2-NDFL (en gang i året);

I FSS:

• Skjema 4-FSS (for første kvartal, et halvt år, 9 måneder og et år).

Til pensjonskassen:

• SZV-M (månedlig);
• SZV-STAGE (årlig og ved pensjonering av ansatte).

Individuell gründerrapportering på OSNO uten ansatte

Til den føderale skattetjenesten:

• MVA-erklæring (en gang i kvartalet);
• Erklæring 3-NDFL (en gang i året);
• Erklæring 4-NDFL (ved begynnelsen av aktiviteten eller innen en måned fra øyeblikket med 50% økning eller reduksjon i inntekt).

Alle momsbetalende organisasjoner sender kun selvangivelser i elektronisk form (klausul 5 i artikkel 174 i den russiske føderasjonens skattekode). I henhold til føderal lov nr. 134 av 28. juni 2013, skal erklæringen sendes gjennom et operatørselskap for elektronisk dokumenthåndtering.