1 prosent av 300 000. Premiekalkulator sp. Fremgangsmåten for beregning av bidrag

Ansatte i bedrifter med ledere bryr seg ikke om behovet for en prosedyre, siden beregningene og overføringene av penger gjøres av selskapets regnskapsavdeling. Entreprenører har en helt annen situasjon - de påløper og overfører forsikringspremier for deg selv på egen hånd. Det er to typer gebyrer for enkeltpersonforetak:

1. Faste midler betalt av PFR og deretter fordelt til pensjonen (overveldende andel) og helseforsikring. Størrelsen på gebyret vurderes og godkjennes av regjeringsvedtak årlig.
2. Gebyret som belastes med en sats på 1% på beløpet som overstiger 300 000 rubler av årlig virksomhetslønnsomhet, er kun rettet mot pensjoner.

Frem til 01.01.2018 var verdien av faste utbetalinger i pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen underlagt minstelønnssatsen, en indikator som ble godkjent hvert år på regjeringsnivå og lik den minste månedlige lønnen.

Betaling på 1% på inntekt over 300 000 rubler

Hjem → Regnskapskonsultasjoner → Individuelle gründere Aktuelt pr: 30. november 2016 Les om individuelle gründerbidrag for 2017 og 2018 i eget materiell. Er en individuell gründer forpliktet til å betale faste bidrag til Pensjonskassen i 2016? Ja, av generell regel hver enkelt gründer må årlig betale faste bidrag til PFR og FFOMS for seg selv.

Merk følgende

Beløpet deres fastsettes basert på minstelønnen fastsatt ved begynnelsen av året (del 1.1, del 1.2 i artikkel 14 i lov av 24. juli 2009 nr. 212-FZ). Men hvis gründerens inntekt for 2016 overstiger 300 000 rubler. per år, så må han i tillegg til de angitte beløpene betale et tilleggsbeløp til pensjonskassen. Vi snakker om forsikringspremier for individuelle gründere i mengden 1% av inntekten, over 300 000 rubler (s.

2 timer 1.1 Art. 14 i lov av 24. juli 2009 nr. 212-FZ).

Skatt over 300 000 ☎ for individuelle gründere i 2018 med eller uten kopek

Viktig

Du finner gjeldende BCC for individuelle gründere i artikkelen vår. Hvor mye en individuell gründer skal betale til Pensjonskassen i 2017 Hvis det i 2016 var Pensjonsfondet for individuelle gründere og organisasjoner som var administrator når det gjelder opptjening og innbetaling av bidrag, flyttes de tilsvarende kontrollfunksjonene fra 2017 til Føderal skattetjeneste. Samtidig vil individuelle gründere måtte beregne forsikringspremier på samme måte som er gyldig nå, og bidrag på 1 % er ikke kansellert (klausul 1, klausul 1, artikkel 430 i den russiske føderasjonens skattekode, som endret , gjeldende fra 01.01.2017) . Du kan lese om størrelsen på faste bidrag for 2017 i en egen artikkel.

Abonner på vår kanal i Yandex.

PFR-bidrag fra inntekter over 300 000

Info

Entreprenører som bruker det forenklede skattesystemet for inntekter på 6 % betaler også PFR-skatt til budsjettet på det overskytende beløpet. For eksempel fikk en individuell gründer som ikke har ansatte en inntekt på 900 000 rubler. i år. For pensjonsforsikring må han betale 6 000 rubler: (900 000 rubler.

- 300 000 rubler) x 1% / 100%.

STS inntekt minus utgifter, 1% over 300 000 rubler. i 2017, 2018 Skattebetalere - individuelle gründere som bruker systemet for inntekt minus utgifter, beregner bidrag fra mengden av overskytende inntekt, uten å redusere dem med utgifter. Individuelle gründere på UTII, 1% fra beløpet over 300 000 rubler Individuelle gründere som jobber på UTII, beregningen av 1% utføres basert på basisavkastningen. Beregnet inntekt for året kan sees i skatt UTII-erklæringer for hvert kvartal.

Det skal bemerkes at individuelle gründere er pålagt å føre en bok over inntekter og utgifter. individuell entreprenør anvendelse av patentsystemet for beskatning, art.

IP på UTII hvordan beregne bidrag fra inntekt over 300 000

• ENVD. Beregnet inntekt brukes som grunnlag for beregningen (artikkel 346.29 i den russiske føderasjonens skattekode).
• PSN. Beregningen er basert på den potensielle inntekten du har skaffet deg patent på (artikkel 346.47 i den russiske føderasjonens skattekode). Det faktiske nivået spiller ingen rolle. For eksempel, hvis den potensielle inntekten er satt til 1 million rubler, og faktisk mottok 1,2 millioner rubler, vil det i 2016 være nødvendig å overføre til pensjonsfondet 26 545 + 1% x (1 000 000 - 300 000), eller 33 545 rubler.

Hvis aktiviteten utføres under flere skatteregimer, må inntektene fra dem summeres for å beregne forsikringspremiebeløpet.
Hvis inntekten ikke overstiger 300 000 rubler. eller ingen i det hele tatt, dette fritar ikke plikten til å betale faste bidrag. Betingelser og grenser for utbetalinger For forsikringspremien som betales til pensjonsfondet, etablerer lovgivningen en grense - 212 360 rubler. i 2018.

Forsikringspremier for individuelle gründere med inntekt over 300 000 rubler

Den russiske føderasjonens skattekode) Kombinasjon av regimer Inntektsbeløpet fra aktiviteter for alle gjeldende regimer (klausul 6, del 8, artikkel 14 i loven av 24. juli 2009 nr. 212-FZ) Hvis inntektsbeløpet for år viste seg å være mer enn 300 000 rubler, så beregnes bidraget til pensjonsfondet (1%) for individuelle gründere i henhold til formelen: Samtidig gir lov 212-FZ maksimalt beløp pensjonsinnskudd for den enkelte næringsdrivende. I 2016 er det 154 851,84 rubler. Og hvis dine 1% bidrag, beregnet i henhold til formelen ovenfor, overstiger 135 495,36 rubler. (maksimumsgrensen minus faste bidrag beregnet på grunnlag av minstelønnen betalt av alle individuelle gründere, uavhengig av inntektsbeløpet), så vil 1% til pensjonsfondet for individuelle gründere ved slutten av året være 135 495,36 rubler . og det er nøyaktig hvor mye det vil være nødvendig å betale til PFR-budsjettet. Hvordan en individuell entreprenør betaler bidrag til FIU En individuell entreprenør betaler 1 prosent av bidrag til FIU senest 1. april året etter utløpet (del 1 av art.
2 ss.

1 prosent av inntekten over 300 000 rubler trekkes fra IP?

For en ufullstendig måned med aktivitet på et patent, bestemmes det tilsvarende faste beløpet for forsikringspremier i forhold til antall kalenderdager i denne måneden fra datoen for statlig registrering av avslutningen av aktiviteten av en person som en individuell gründer, dato for fjerning fra skattemyndighetene av en advokat, en notarius engasjert i privat praksis, en voldgiftsleder, takstmann, mekler, patentadvokat og andre personer involvert i etablert ved lov Den russiske føderasjonen privat praksis, inkluderende. Eksempel nr. 2: IP uten ansatte i St. Petersburg leier ikke-boliglokaler leie areal på 320 meter i periodene fra april til og med juni 2017, og anvender patentsystemet for beskatning i samme periode. Potensielt mulig inntekt i 2017 - 2300000 rubler.

Forsikringspremier over 300 000 for individuelle gründere på PSN

Loven i St. Petersburg om anvendelse av patentsystemet for beskatning. Beregning av 1% fra inntekter over 300 000 rubler: (2 300 000/12 måneder X 3 måneder - 300 000) x 1% / 100% = 2 750 rubler. - 1 prosent for pensjonsforsikring fra inntekt over 300 000 rubler.

I tilfeller der entreprenører har inntekter fra andre beskatningssystemer brukt av dem, summeres den skattepliktige inntekten. I dette tilfellet kan ikke beløpet for forsikringspremier overstige beløpet fastsatt som produktet av åtte ganger minstelønnen fastsatt av føderal lov ved begynnelsen av kalenderåret som forsikringspremier betales for, økt med 12 ganger, og satsen på forsikringspremier for obligatorisk pensjonsforsikring, fastsatt i paragraf 2 artikkel 425 i den russiske føderasjonens skattekode, ikke mer enn 187200 rubler.

Individuelle gründerbidrag til PFR fra inntekter over 300 000 rubler. i 2018

I begge systemene er prinsippene for fastsettelse av skattegrunnlaget (for personskatt og enkeltskatt) identiske, men forskjellige for forsikringsavgifter. UTII For «imputering» gjelder litt andre regler. Her brukes satsen på 1 prosent fra et overskudd på ikke 300 rubler av faktisk, men av beregnet inntekt.
Husk at denne indikatoren bestemmes av en egen formel, der det er et grunnleggende utbytte, en fysisk indikator og justeringsfaktorer. Hvilke faste betalinger venter IP i 2018? Dette beløpet er fordelt som følger: til pensjonsfondet - 26 545 rubler; til medisinsk forsikringsfond - 5840 rubler. Men det er ikke alt. Hvis årsinntekten oversteg 300 000 rubler, må du betale 1% av dette beløpet.

Den gode nyheten er at bidrag kan betale ned på IP-skatten. I noen tilfeller helt. Mer om dette senere.
Hvis en individuell gründer bruker en forenkling fra 6% på inntekt eller UTII, mens han ikke ansetter ansatte, kan han redusere skattegrunnlaget med beløpet for forsikringspremier betalt for seg selv. Brevet fra Finansdepartementet i den russiske føderasjonen nr. 03-11-09 / 43709 forklarer at 1% av inntekten over 300 000 rubler. kan også i dette tilfellet tas i betraktning som en fast betaling. Samtidig gjelder ikke begrensningen på 50 % av skattebeløpet, fradraget foretas i sin helhet.

Jo høyere inntekt en individuell entreprenør har, desto større er skattebyrden og forsikringspremiene. Hvis det betales for ansatte som er helt avhengige av fradragsnivået i deres favør, betaler gründeren for seg selv en fast del, som vokser hvert år, og 1% på toppen av inntekten som overstiger den etablerte baren på 300 000 rubler. Ved å innføre et slikt system forsøkte staten å redusere økonomisk byrde på IP.

Hvordan bestemme inntekt over 300 000 for IP

Den russiske føderasjonens skattekode) Samlet landbruksskatteinntekt registrert for formålet med den enhetlige landbruksskatten (klausul 1, artikkel 346.5 i den russiske føderasjonens skattekode) Patentbeskatningssystemer (klausul 6, del 8, artikkel 14 i Lov av 24. juli 2009 nr. 212-FZ) Hvis inntektsbeløpet for året viste seg å være mer enn 300 000 rubler, beregnes bidraget til PFR (1%) for en individuell gründer i henhold til formelen: Lov 212-FZ gir det maksimale beløpet for pensjonsbidrag for individuelle gründere. I 2016 er det 154 851,84 rubler. PFR-bidrag fra inntekter på mer enn 300 000 av loven i St. Petersburg om anvendelse av patentsystemet for beskatning. Beregning av 1% fra inntekt over 300 000 rubler: (2 300 000/12 måneder.

Hvis inntekten til en individuell gründer i et år overstiger 300 000 rubler, er det i tillegg til den faste delen av bidragene nødvendig å betale et ekstra bidrag "for deg selv" - 1% av det overskytende beløpet for forsikringsdelen av pensjon. Inntekt for beregning av tilleggs IP-bidrag vurderes forskjellig avhengig av skattesystemet. BASIC: inntekt (inntekt) for året (hentet fra 3-NDFL-erklæringen, punkt 3.1, ark B), eksklusive utgifter. USN: inntekt (inntekt) for året (hentet fra kolonne 4 i KUDiR), eksklusive utgifter. UTII: beregnet inntekt, skattegrunnlag (hentet fra alle seksjoner nr. 2, linje 100, fra alle kvartalsoppgaver for året). Patentsystem: potensiell inntekt som kostnaden for et patent beregnes fra, eksklusive utgifter. UAT: inntekt underlagt UAT (hentet fra kolonne 4 i KUDiR), eksklusive utgifter.

PFR-bidrag fra inntekter over 300 000

Entreprenører som bruker det forenklede skattesystemet for inntekter på 6 % betaler også PFR-skatt til budsjettet på det overskytende beløpet. For eksempel fikk en individuell gründer som ikke har ansatte en inntekt på 900 000 rubler.

i år.

Han må betale 6 000 rubler for pensjonsforsikring: (900 000 rubler - 300 000 rubler) x 1% / 100%. STS inntekt minus utgifter, 1% over 300 000 rubler. i 2017, 2018 Skattebetalere - individuelle gründere som bruker systemet for inntekt minus utgifter, beregner bidrag fra mengden av overskytende inntekt, uten å redusere dem med utgifter.

Merk følgende

Individuelle gründere på UTII, 1% fra beløpet over 300 000 rubler Individuelle gründere som jobber på UTII, beregningen av 1% utføres basert på basisavkastningen. Den beregnede inntekten for året kan sees i UTII selvangivelsen for hvert kvartal.

Det skal bemerkes at individuelle gründere er pålagt å føre en bok over inntekter og utgifter til en individuell gründer som anvender patentsystemet for beskatning, art.

Betaling på 1% på inntekt over 300 000 rubler

Den enkelte gründer må betale innen 01. april neste år. For en ufullstendig måned med aktivitet på et patent, bestemmes det tilsvarende faste beløpet for forsikringspremier i forhold til antall kalenderdager i denne måneden fra datoen for statlig registrering av avslutningen av aktiviteten av en person som en individuell gründer, dato for fjerning fra skattemyndighetene til en advokat, en notar som driver privat praksis, en voldgiftsleder, takstmann, mekler, patentadvokat og andre personer som driver privat praksis i samsvar med prosedyren fastsatt av lovgivningen i Den russiske føderasjonen, inkludert . Eksempel nr. 2: En individuell gründer uten ansatte i St. Petersburg leier ut yrkeslokaler med et areal på 320 meter fra april til juni 2017.

inklusive, og anvender patentsystemet for beskatning i samme periode. Potensielt mulig inntekt i 2017 - 2300000 rubler.

Contour.elba

Og hvis dine 1% bidrag, beregnet i henhold til formelen ovenfor, overstiger 135 495,36 rubler. (maksimumsgrensen minus faste bidrag beregnet på grunnlag av minstelønnen betalt av alle individuelle gründere, uavhengig av inntektsbeløpet), så vil 1% til pensjonsfondet for individuelle gründere ved slutten av året være 135 495,36 rubler . og det er nøyaktig hvor mye det vil være nødvendig å betale til PFR-budsjettet. Hvordan en individuell entreprenør betaler bidrag til FIU En individuell entreprenør betaler 1 prosent av bidrag til FIU senest 1. april året etter utløpet (del 1 av art.
2 ss. 16 i lov av 24. juli 2009 nr. 212-FZ). Samtidig faller 1. april 2017 på lørdag – en fridag. I denne forbindelse må IP for 2016 overføre en betaling på 1 % til FIU innen 3. april 2017 inklusive (del 7 av artikkel 4 i lov av 24. juli 2009 nr. 212-FZ). For innbetaling av innskudd til IP Pensjonsfond i 2016 er det gitt forskjellige vilkår og forskjellige CCCer.

Hvordan beregne forsikringspremie SP: 1% av inntekt eller omsetning?

Info

Det er umulig å utstede en kopi av SZV-M til en pensjonerende ansatt. I henhold til loven om regnskap er en arbeidsgiver, ved oppsigelse av en ansatt, forpliktet til å gi ham kopier av personlige rapporter (spesielt SZV-M og SZV) -STAZH). Disse rapporteringsskjemaene er imidlertid listebaserte, dvs. inneholder informasjon om alle ansatte.

Dette betyr at overføring av en kopi av en slik rapport til en ansatt er utlevering av personopplysninger til andre ansatte.< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.
NCT USSR 30/04/1930 nr. 169). Men noen ganger er disse 11 månedene ikke så gjennomarbeidede.< …

Individuelle gründerbidrag til PFR fra inntekter over 300 000 rubler. i 2018

NK RF. Hvordan beregne 1 % for pensjonsforsikring ved bruk av patentbeskatningssystemet Skattegrunnlaget, hvis entreprenøren arbeider på grunnlag av patentsystemet, er definert som pengeverdien av den årlige inntekten som potensielt kan mottas av en individuell entreprenør etter typen gründervirksomhet som patentsystemet for beskatning anvendes på. Eksempel nr. 1: En individuell gründer uten ansatte i St. Petersburg leier ut yrkeslokaler med et areal på 400 meter og anvender patentbeskatningssystemet i en periode fra 1. januar til 31. desember.
Potensielt mulig inntekt i 2017 - 2300000 rubler. per år., i henhold til loven i St. Petersburg om anvendelse av patentsystemet for beskatning. Beregning av 1% fra inntekt over 300 000 rubler: (2 300 000 - 300 000) x 1% / 100% \u003d 20 000 rubler.

Hvordan beregne IP-inntekt på UTII

Det vil være logisk å anta at beregningen av 1 %-satsen for pensjonsopptjening vil følge en lignende bane. I praksis er det imidlertid bare prosedyren for "inntekts"-objektet som passer inn i den logiske ordningen. La oss se nærmere på hva som skjer her. "Inntekt" For ikke å gi et ekstra bidrag til FIU fra en gründer som har valgt dette objektet, bør inntektsomsetningen ikke overstige 300 tusen rubler. Fra et eventuelt overskudd vil det være nødvendig å beregne 1 % og betale beløpet som er funnet til fondet.

For eksempel er det ingen IP for 2017 for kommersiell drift mottatt gjennom kasserer og konto 850 000 rubler. inntekter. Beregningen vil være som følger: (850 000 - 300 000) x 1% = 5 500 rubler.

«Inntekter minus utgifter» Med denne metoden for å finne grunnlaget pålegges IP-skatten på differansen mellom inntekter og utgifter, men for å beregne 1 prosentsatsen tas all IP-inntekt, det vil si alle kvitteringer til kassen og til kontoen.

1 prosent av inntekten over 300 000 rubler trekkes fra IP?

Ansatte i bedrifter med ledere bryr seg ikke om behovet for en prosedyre, siden beregningene og overføringene av penger gjøres av selskapets regnskapsavdeling. Entreprenører har en helt annen situasjon – de beregner og overfører forsikringspremier til seg selv.

Det er to typer gebyrer for enkeltpersonforetak:

1. Faste midler betalt av FIU og deretter fordelt til pensjon (overveldende andel) og helseforsikring. Størrelsen på gebyret vurderes og godkjennes av regjeringsvedtak årlig.
2. Gebyret som belastes med en sats på 1% på beløpet som overstiger 300 000 rubler av årlig virksomhetslønnsomhet, er kun rettet mot pensjoner.

Frem til 01.01.2018 var verdien av faste utbetalinger i pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen underlagt minstelønnssatsen, en indikator som ble godkjent hvert år på regjeringsnivå og lik den minste månedlige lønnen.

Forsikringspremier for individuelle gründere med inntekt over 300 000 rubler

Hver gründer betaler ikke bare skatt, men også bidrag til ikke-statlige fond - PFR, FSS, og så videre. Størrelsen på disse utbetalingene er forskjellig og i stadig endring, fordi minstelønnsnivået de er avhengig av ikke står stille.

Du kan lese om nivået på minstelønnen for 2017 i artikkelen «Minstelønnen fra 1. januar 2017». Men betalinger påvirkes også av en annen indikator - inntektsnivået til gründeren selv.

Derfor er det verdt å dvele mer detaljert ved dette emnet. Spesielt for å sortere ut bidragene til de "peshnikene" som har nådd et inntektsnivå på mer enn tre hundre tusen rubler.
Skatteregimer og forsikringspremier Eieren av en individuell gründer er forpliktet til å betale visse bidrag til pensjonskassen og den obligatoriske sykeforsikringen. For MHIF vil beregningsformelen se slik ut: minstelønn * 5,1% * 12 12 - i dette tilfellet er dette antall måneder. For øyeblikket er minstelønnen 7500.

IP-forsikringspremier for UTII i 2018

Er en individuell gründer forpliktet til å betale faste bidrag til Pensjonskassen i 2016? Ja, som hovedregel må hver enkelt gründer årlig betale faste bidrag til PFR og FFOMS for seg selv. Beløpet deres bestemmes på grunnlag av minstelønnen fastsatt ved begynnelsen av året (s.

1.1, del 1.2 i art. fjorten

lov av 24. juli 2009 nr. 212-FZ). Men hvis gründerens inntekt for 2016 overstiger 300 000 rubler. per år, så må han i tillegg til de angitte beløpene betale et tilleggsbeløp til pensjonskassen. Vi snakker om forsikringspremier for individuelle gründere i mengden 1% av inntekten, over 300 000 rubler (s.

2 timer 1.1 Art. 14 i lov av 24. juli 2009 nr. 212-FZ). Så hvor mye betaler en IP til pensjonsfondet? Beregning av individuelle gründerbidrag med en inntekt på mer enn 300 000 rubler per år Det totale beløpet for individuelle gründerforsikringspremier i FIU avhenger nøyaktig av inntekten hans for året. Samtidig bestemmes inntektsbeløpet til en gründer i henhold til reglene i den russiske føderasjonens skattekode, avhengig av skattesystemet som brukes av ham (del 8 av art.

Emnet med å beregne bidrag er veldig smertefullt for individuelle gründere i Russland, røttene er at staten i mange år har krevd betaling av bidrag på obligatorisk basis, selv for de som ikke drev en virksomhet, for eksempel var midlertidig inaktive , eller som jobbet "til null". I følge en gammel vane, tiltrekker emnet trist oppmerksomhet, spesielt når en bedrift har UTII inntekt over 300 000 rubler per år, hvordan beregner du bidragene riktig? Som alle allerede vet, når en individuell entreprenørs inntekt er mer enn 300 000 rubler i året, må han i tillegg betale 1 prosent over 300 000 med UTII og med det forenklede skattesystemet (patentet har funksjoner), men hvilken inntekt er underlagt denne ekstra bidrag og i hvilken grad vil bidragsbeløpet øke i løpet av et år? Tross alt kan handelsomsetningen være veldig stor, overskuddet vil være allerede den første måneden, og beløpet kan teoretisk sett bli enormt.

Så, la oss starte med selve konseptet "beregnet skatt".

God ettermiddag, kjære lesere!

For ikke så lenge siden skrev jeg en artikkel om hvilke obligatoriske bidrag en individuell gründer betaler i 2017, som du kan

I prinsippet er det ikke noe komplisert, siden situasjonen med obligatoriske IP-bidrag kan deles inn i to alternativer:

Alternativ nummer 1: Den årlige inntekten til en individuell gründer er mindre enn 300 tusen rubler i året

Hvis inntekten til en individuell gründer er mindre enn 300 000 per år, betaler han bare obligatoriske bidrag i mengden av:

Vi betaler til Federal Tax Service, allerede i henhold til den nye CCC, og til detaljene til Federal Tax Service.

Alternativ nummer 2: Den årlige inntekten til en individuell gründer er mer enn 300 tusen rubler i året

Men hvis inntekten er mer enn 300 000 rubler i året, begynner spørsmålene ...

I tillegg til det faktum at vår individuelle gründer må betale obligatoriske bidrag på 27 990 rubler (se formlene ovenfor), er han også forpliktet til å betale 1% av beløpet som overstiger 300 000 per år.

Tenk på et enkelt eksempel

Anta at en viss individuell gründer mottok en inntekt på 1 000 000 rubler for 2017. Da vil betalingen hans til Federal Tax Service bestå av to deler:

Betalingsnummer 1. Dette betyr at han er forpliktet til å betale obligatoriske bidrag til FIU "for seg selv"

1. Obligatorisk bidrag til PFR for deg selv: 7500 * 26% * 12 = 23400 rubler.

2. Obligatorisk bidrag til FFOMS for deg selv: 7500 * 5,1% * 12 = 4590 rubler

3. Totalt for 2017 = 27 990 rubler

Du kan finne ut hvor nøyaktig disse tallene for bidrag kommer fra ved å gjøre en enkel beregning ved å bruke kjente formler, og vite verdien av minstelønnen for 2017 (og den er lik 7 500 rubler). Jeg vil ikke gå inn i unødvendige beregninger, hvis noen er interessert, kan du lese en artikkel om dette emnet:

Denne utbetalingen kan gjøres umiddelbart, i begynnelsen av året. Eller delt opp i kvartalsvise betalinger, slik de fleste IP-er gjør.

Betalingsnummer 2. 1 % av beløpet over 300 000 per år

Siden vår IP fikk en inntekt på 1 million rubler, vurderer vi:

1 000 000 - 300 000 = 700 000 rubler

Vi ser etter 1 % av 700 000

700 000 * 1% = 7 000 rubler.

Totalt må vår individuelle gründer betale til Federal Tax Service:

27 990 + 7 000 = 34 990 rubler.

Er det en øvre grense? Noen individuelle gründere får faktisk mye mer inntekt enn i vårt eksempel. Og … at 1% kan bli en veldig stort antall… Heldigvis er det en øvre grense, som beregnes ved hjelp av denne formelen:

8*minstelønn*tariff*12 måneder

La oss telle i tall:

7500 * 8 * 26% * 12 = 187 200 rubler.

Når må du betale denne 1%?

De fleste individuelle gründere foretrekker å betale for det på slutten av året. For eksempel, ifølge resultatene fra 2016, må den betales før 1. april 2017. Følgelig vil vår individuelle gründer betale denne 1 % fra 1. januar 2018 til 01. april 2018.

Hvor skal man betale?

Hvis alle individuelle gründere tidligere betalte det til FIU, må det fra og med 1. januar 2017 betales til Federal Tax Service.

Ja, dette er ikke en skrivefeil, siden det siden 2017 er det føderale skattetjeneste vil samle inn betalinger for PFR, FFOMS og FSS.

Hvilke CBC-er må jeg betale for?

Vi venter på avklaring fra FTS. Antagelig vil nye betalingsdetaljer bli kjent først i desember 2016.

Følg med for sideoppdateringer, som du kan abonnere på helt på slutten av artikkelen.

Hva er IP-inntekt? Er det netto inntekt?

Nei nei og en gang til nei! Nybegynnere går ofte i denne fellen, som tror at inntekten til en gründer forstås som "netto" inntekt.

Og så støter de på bøter og bøter, så de undervurderer inntekten.

Hvert år gjentas denne historien blant nye IP-er!

Men faktisk er dette hva som menes med IP-inntekt:

1. STS på PSN - inntekt forstås som potensiell inntekt fra et patent, og ikke faktisk.
2. STS på UTII - inntekt forstås som beregnet årsinntekt, og ikke faktisk.
3. STS "inntekt" - inntekt forstås som ALLE inntekter til en individuell gründer, unntatt utgifter.
4. STS "inntekt minus utgifter" - inntekt forstås som ALLE inntekter til en individuell gründer, unntatt utgifter. Det er i dette tilfellet at mange IP-er får problemer ...
5. Hvis du har et kombinert skattesystem, er inntekten oppsummert for hvert system. For eksempel, for en individuell entreprenør på det forenklede skattesystemet + PSN, summeres inntekt fra aktiviteter på det forenklede skattesystemet + potensiell årsinntekt fra patentet.

Men for enkeltentreprenører på OSN er det nå lov å ta hensyn til utgiftsdelen. Den 3. desember 2016 stilte forfatningsdomstolen med IP og tillot slike fradrag.

Dokumentet som tillater å jobbe innenfor rammen av regimet indikerer den potensielle verdien av inntektene, som er tatt som grunnlag for å beregne kostnadene for patentet. Denne verdien bør tas i betraktning ved beregning av gebyret. Et patent utstedes for en periode på én til tolv måneder, og ved fastsettelse av årsverdi er det nødvendig å foreta en passende interpolasjon. For eksempel tok en viss forretningsmann patent i fire måneder for aktiviteten med å reparere sko. Kostnaden for tillatelsen for denne perioden er 240 000 rubler. La oss beregne bidraget: (240 000: 4 x 12 - 300 000) x 1% = 4200 rubler. Hvis en individuell gründer bruker flere skattesystemer sammen, beregnes bidraget med en sats på 1 % for hver retning. Betalingskvitteringer kan også deles opp slik at det ikke oppstår misforståelser senere.

Betaling på 1% på inntekt over 300 000 rubler

Fortjeneste i dette tilfellet forstås som forskjellen mellom inntektene og utgiftene til gründeren. For 2018 har ikke denne avklaringen mistet sin kraft, og opptjeningsreglene vil forbli de samme.

For eksempel var inntekten til en viss individuell gründer 1 090 000 rubler, og de bekreftede utgiftene var 680 000 rubler. Det estimerte beløpet for bidraget til PFR som skal betales vil være: (1.090.000 - 680.000) \u003d 410.000 - 300.000 \u003d 110.000 x 1% \u003d 1.100 rubler.
USN "Simplified" gir gründere rett til å velge mellom to måter å danne skattegrunnlaget på:

• fra inntekt, når mottak av midler for skatteperioden til kassen og til brukskontoen legges til grunn, og kostnadene ikke tas i betraktning i det hele tatt;
• fra differansen mellom summen av alle kvitteringer og summen av påløpte utgifter.

I det første tilfellet bruker individuelle gründere en enkelt skattesats på 6%, i det andre - 15%.

Contour.elba

Den russiske føderasjonens skattekode, avhengig av skattesystemet det gjelder (del 8 av artikkelen. Emnet for beregning av bidrag er veldig smertefullt for individuelle gründere i Russland, røttene er at staten i mange år har krevd betaling av bidrag uten svikt selv til de som ikke har drevet virksomhet, for eksempel midlertidig ledig, eller som jobbet "til null".
I følge en gammel vane forårsaker emnet trist oppmerksomhet, spesielt når en virksomhet på UTII har inntekter på mer enn 300 000 rubler i året, hvordan beregner man bidragene riktig? Som alle allerede vet, når en individuell entreprenørs inntekt er mer enn 300 000 rubler i året, må han i tillegg betale 1 prosent over 300 000 med UTII og med det forenklede skattesystemet (patentet har funksjoner), men hvilken inntekt er underlagt denne ekstra bidrag og i hvilken grad vil bidragsbeløpet øke i løpet av et år? Tross alt kan handelsomsetningen være veldig stor, overskuddet vil være allerede den første måneden, og beløpet kan teoretisk sett bli enormt.

Betaling på 1% over inntekt på 300 tusen for IP på UTII

Skattebetalere - individuelle gründere som bruker systemet med inntekt minus utgifter, beregner bidrag fra mengden av overskytende inntekt, uten å redusere dem til utgifter. Oppmerksomhet fra individuelle gründere til UTII, 1% av beløpet over 300 000 rubler Individuelle gründere som jobber på UTII, beregningen av 1% utføres basert på basisavkastningen.
Den beregnede inntekten for året kan sees i UTII selvangivelsen for hvert kvartal. Det skal bemerkes at individuelle gründere er pålagt å føre en bok over inntekter og utgifter til en individuell gründer som anvender patentsystemet for beskatning, art.
Betaling på 1% på inntekt over 300 000 rubler, må den enkelte gründer betale før 01. april neste år.

IP på UTII hvordan beregne bidrag fra inntekt over 300 000

Viktig

Størrelsen på disse utbetalingene er forskjellig og i stadig endring, fordi minstelønnsnivået de er avhengig av ikke står stille. Du kan lese om nivået på minstelønnen for 2017 i artikkelen «Minstelønnen fra 1. januar 2017».

Men betalinger påvirkes også av en annen indikator - inntektsnivået til gründeren selv. Derfor er det verdt å dvele mer detaljert ved dette emnet.
Spesielt for å analysere bidragene til de "peshnikene" som har nådd et inntektsnivå på mer enn tre hundre tusen rubler Skatteregimer og forsikringspremier Eieren av en individuell gründer er forpliktet til å betale visse bidrag til pensjonsfondet og den obligatoriske medisinske forsikringsfond. For MHIF vil beregningsformelen se slik ut: minstelønn * 5,1% * 12 12 - i dette tilfellet er dette antall måneder. For øyeblikket er minstelønnen 7500.

Merk følgende

De fleste av elementene i det matematiske uttrykket bestemmes av typen virksomhet til entreprenøren og egenskapene til territoriet for å drive forretning. I henhold til regimets regler sendes en erklæring om "imputasjon" kvartalsvis, og multipliser derfor dataene fra rapporten med 4 for å beregne dens årlige verdi.

Og så skal grensen på 300 000 rubler trekkes fra det resulterende tallet. Hvis den er positiv, blir 1 % av den funnet og deponert i FIU. For eksempel utgjorde den kvartalsvise inntekten til en individuell gründer som jobber i detaljhandel ved UTII 320 000 rubler, så vil beregningen av gebyret se slik ut. La oss først finne verdien av tolvmånedersinntekten: 320 000 x 4 \u003d 1 280 000 rubler.

Så forskjellen: 1 280 000 - 300 000 = 980 000 rubler. Og til slutt bidragsbeløpet: 980 000 x 1% = 9 800 rubler. PSN For PSN er situasjonen lik UTII. Den beregnede inntekten legges også til grunn, og ikke den faktiske mottatte inntekten.

PFR-bidrag fra inntekter over 300 000

Frem til 2018, som for faste avgifter, var denne terskelen avhengig av minstelønnen. Men nå er det ganske enkelt godkjent av regjeringen i den russiske føderasjonen i mengden 212 360 rubler.

Dette betyr at kun beløpet på 1 % bidraget som er mindre enn eller lik den angitte grensen vil bli kreditert for bidrag. Nå vil vi vurdere metodene for å bestemme den beregnede indikatoren på forskjellige IP-skattesystemer.

GRUNNLEGGENDE B skattelovgivningen sier at en sats på 1% gjelder for individuell entreprenørinntekt som overstiger terskelen på 300 tusen rubler. For å unngå ekstra belastning må omdreiningen ikke overstige den angitte grensen.

Siden innføringen av normen i den russiske føderasjonens skattekode under begrepet inntekt, av en eller annen grunn, forsto PFR inntekter. Som et resultat viste det seg at personlig inntektsskatt på generell modus ble tatt fra differansen mellom inntekter og utgifter, og forsikringsavgifter kun fra inntektene.

1 prosent av inntekten over 300 000 rubler trekkes fra IP?

Kontur.elba Og hvis dine 1% bidrag, beregnet i henhold til formelen ovenfor, overstiger 135 495,36 rubler. (maksimumsgrensen minus faste bidrag beregnet på grunnlag av minstelønnen betalt av alle individuelle gründere, uavhengig av inntektsbeløpet), så vil 1% til pensjonsfondet for individuelle gründere ved slutten av året være 135 495,36 rubler . og det er nøyaktig hvor mye det vil være nødvendig å betale til PFR-budsjettet. Hvordan en individuell gründer betaler bidrag til FIU En individuell gründer betaler 1 prosent av bidragene til FIU senest 1. april året etter den utløpte (del 2 av artikkel 16 i loven av 24. juli, 2009 nr. 212-FZ). Samtidig faller 1. april 2017 på lørdag – en fridag. I denne forbindelse må IP for 2016 overføre en betaling på 1 % til FIU innen 3. april 2017 inklusive (del 7 av artikkel 4 i lov av 24. juli 2009 nr. 212-FZ). For innbetaling av innskudd til IP Pensjonsfond i 2016 er det gitt forskjellige vilkår og forskjellige CCCer.

IP-forsikringspremier for UTII i 2018

USN og UTII. I perioden skatten beregnes for, vil ikke de oppførte gebyrene kunne påvirke størrelsen på budsjettutbetalingene. Prosessen ser slik ut:

• Individuelle gründere må beregne inntekt under det forenklede skattesystemet, bestemme skatten og sende inn en erklæring til IFTS;
• betale skatt;
• angi beløpet som er over 300 000 rubler;
• trekk 1 % fra disse midlene;
• betale beløpet for gebyret som er funnet til FIU.

1. Hvis erklæringen sendes til IFTS i første kvartal, og IP har klart å overføre bidraget innen utgangen av mars, kan disse midlene trekkes fra forskuddet på det forenklede skattesystemet som er påløpt for de tre første månedene av 2018 (skatter i 2017 kan ikke lenger berøres).
2. Hvis i april, tillates justering av forskuddet for 2. kvartal.

For eksempel overstiger fortjenesten til individuelle gründere (6 prosent) 300 tusen rubler. for 220 tusen rubler Gebyret vil være lik: 220 000 x 1% = 2 200 rubler.

Som et resultat, for 2018, ble følgende beløp bestemt til å bli satt inn på PFR-kontoene:

• innenfor rammen av pensjonsforsikring - 26 545 rubler;
• innenfor rammen av medisinsk forsikring - 5 840 rubler.

Entreprenøren er fullt forpliktet til å betale 32 385 rubler til sin personlige konto. Pensjonsfondet over 300 000 rubler for individuelle gründere forplikter de mottatte inntektene til å bli beskattet med en sats på 1 prosent.

Ingenting er endret på dette området, og metodikken forblir den samme: skatt beregnes i årsoppgaven, og inntektsdata fra rapporten ligger til grunn for avgiftsberegning. Beregning av bidrag for inntekter over 300 000 rubler Den beregnede andelen av "deres" forsikringsavgifter bestemmes av IP med en sats på 1 prosent brukt på inntekt over 300 000 rubler.

Imidlertid har dette beløpet også en grense, selv med en betydelig lønnsomhet av gründerens virksomhet. Begrensningen er fastsatt av artikkel 14 i lov nr. 212-FZ.

Hvordan beregne IP-inntekt for UTII over 300 000

• Faste midler betalt av FIU og deretter fordelt til pensjon (overveldende andel) og helseforsikring. Størrelsen på gebyret vurderes og godkjennes av regjeringsvedtak årlig.
• Gebyret som belastes med en sats på 1% på beløpet som overstiger 300 000 rubler av årlig virksomhetslønnsomhet, er kun rettet mot pensjoner.
Frem til 01.01.2018 var verdien av faste utbetalinger i pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen underlagt minstelønnssatsen, en indikator som ble godkjent hvert år på regjeringsnivå og lik den minste månedlige lønnen. Forsikringspremier for individuelle gründere med en inntekt på mer enn 300 000 rubler Hver gründer betaler ikke bare skatt, men også bidrag til ikke-statlige fond - PFR, FSS, og så videre.

Så hvor mye betaler en IP til pensjonsfondet? Beregning av individuelle gründerbidrag med en inntekt på mer enn 300 000 rubler per år Det totale beløpet for individuelle gründerforsikringspremier i FIU avhenger nøyaktig av inntekten hans for året. Samtidig bestemmes mengden av en gründers inntekt i samsvar med reglene i den russiske føderasjonens skattekode, avhengig av skattesystemet som brukes av ham.

8 art. 14 i lov av 24. juli 2009 nr. 212-FZ). Skattesystem brukt av IP Inntektsbeløp for året Betaling av personlig inntektsskatt Beløpet "entreprenøriell" inntekt til en individuell gründer, som tas i betraktning ved beregning av personlig inntektsskatt (klausul 1 i artikkel 227 i den russiske skatteloven). Føderasjon) STS-inntekt tatt i betraktning i forbindelse med det forenklede skattesystemet (artikkel 346.15 i den russiske føderasjonens skattekode) UTII-inntekt (artikkel 346.29 i den russiske føderasjonens skattekode) UAT-inntekt tatt i betraktning i forbindelse med UAT (klausul 1 i art. 346.5 i den russiske føderasjonens skattekode) Patentbeskatningssystem Potensielt fordringer bestemt av regionale myndigheter (art.

God ettermiddag, kjære lesere.

Hvilken feil gjør IP-er på USN 15?

Men hvert år IP-ene som er på systemet beskatning av det forenklede skattesystemet"Inntekter minus utgifter" gjør den samme feilen:

Ved beregning av årsinntekten til enkeltpersonforetak trekker de alle sine utgifter fra brutto årsinntekten. Motiverende det slik: «Men jeg har en IP på USN 15! Så jeg har full rett til å trekke fra IP-utgifter og bare telle nettoinntekter.»

Faktisk er en slik tilnærming en stor misforståelse, for hvis du åpner og leser nøye artikkel 430 i den russiske føderasjonens skattekode, så står det tydelig skrevet på slutten:

9. Ved anvendelse av bestemmelsene i nr. 1 i denne artikkel skal inntekt regnskapsføres som følger:

1. for inntektsskattytere enkeltpersoner, - i samsvar med artikkel 210 i denne koden (i form av inntekt fra gründervirksomhet og (eller) annen profesjonell virksomhet);
   (som endret av føderal lov nr. 475-FZ av 28. desember 2016)
2. for betalere som anvender skattesystemet for landbruksprodusenter (landbruksskatt) - i samsvar med punkt 1 i artikkel 346.5 i denne koden;
3. for betalere som bruker det forenklede skattesystemet - i samsvar med artikkel 346.15 i denne koden;
4. for betalere som betaler skatt på beregnet inntekt for visse typer aktiviteter - i samsvar med artikkel 346.29 i denne koden;
5. for betalere som anvender patentsystemet for beskatning - i samsvar med artikkel 346.47 og 346.51 i denne koden;
6. for betalere som anvender mer enn ett beskatningsregime, summeres skattepliktig inntekt fra virksomhet.

La oss se hva som er skrevet om dette i artikkel 346.15:

1. Ved fastsettelse av gjenstanden for beskatning skal inntekten fastsatt i samsvar med prosedyren fastsatt i paragraf 1 og 2 i artikkel 248 i denne kode tas i betraktning.
1.1. Ved fastsettelse av skatteobjektet tas ikke hensyn til følgende:

1. inntekt spesifisert i artikkel 251 i denne koden;
2. inntekt til en organisasjon som er underlagt selskapsskatt til skattesatsene fastsatt i paragrafene 1.6, 3 og 4 i artikkel 284 i denne koden, på den måten som er foreskrevet i kapittel 25 i denne koden;
3. inntekt til en individuell gründer som er underlagt personlig inntektsskatt med skattesatsene fastsatt i paragrafene 2, 4 og 5 i artikkel 224 i denne koden, på den måten som er foreskrevet i kapittel 23 i denne koden.

Som du kan se, er det ikke et eneste ord om utgifter i denne artikkelen. Dessuten er det ikke et eneste ord om at de kan tas i betraktning for individuelle gründere på det forenklede skattesystemet.

Eksempel

La en viss individuell gründer på det forenklede skattesystemet "inntekter minus utgifter" motta en brutto årlig inntekt (det vil si eksklusive utgifter) for 2016 på 1 000 000 rubler. Men på samme tid utgjorde utgiftene hans 700 000 rubler. Fra hvilket beløp beregnes 1 %?

Fra en million? Eller fra nettoinntekter?

Hva er forfallsdatoen for denne betalingen?

Frem til 1. april 2017 etter resultatene fra 2016. Du må allerede betale i Federal Tax Service, og ikke i FIU, slik det var før.

Hvilken KBK skal jeg betale for?

Siden Federal Tax Service har samlet inn forsikringspremier siden 2017, har de endret seg. Spesifikt, for denne betalingen, er det gitt nye BCC-er. Merk at de er forskjellige for 2016 og 2017:

1. 182 1 02 02140 06 1110 160 — 1 % ved utgangen av 2017
2. 182 1 02 02140 06 1200 160 — 1 % ved utgangen av 2016

Andre CSC-er for 2017

En annen myte

Men faktisk, på slutten av 2016, tillot Russlands konstitusjonelle domstol kun for IP på OSNO (Generelt system Skatt) ta hensyn til dokumenterte utgifter ved beregning av inntekten til en individuell gründer for å påløpe 1% av inntekten over 300 000 rubler per år.