Prøve nullerklæring på grunnlag for enkeltentreprenører. Hvordan fylle ut en nullerklæring for individuelle gründere (USN, UTII, Osno, MVA)? Hvordan fylle ut en erklæring under det forenklede skattesystemet

Ethvert overskudd i vårt land er gjenstand for beskatning. Ingen borger som åpner sin egen virksomhet har rett til å unngå skatt eller kansellere dem. Gevinsten mottatt fra salget av virksomheten er angitt i et dokument kalt.

Men rapportering nødvendig ikke bare for en vellykket gründer som fikk overskudd for evt., men også til den som ikke fikk inntekt i denne perioden.

Entreprenøren må informere skattemyndighetene om at han ikke hadde inntekt og ikke har noe å betale skatt av.

Det samme bør gjøres dersom det ikke ble utført arbeid i det hele tatt i denne perioden. Det vil si at selskapet var forsvarlig registrert, men ikke startet sin virksomhet i rapporteringsperioden

I noen av disse situasjonene sender gründeren selvangivelse.

Som sådan det er ingen spesiell form for null selvangivelse for enkeltentreprenører. Dette navnet brukes utelukkende på husholdningsnivå og betyr at rapporten indikerer null fortjeneste som det ikke kan betales skatt av.

Hvem gir "nullen"?

Som nevnt ovenfor er det nødvendig å fylle ut en null selvangivelse for gründere i følgende tilfeller:

• Selskapet har ikke mottatt inntekter i rapporteringsperioden eller lidd under tap.
• Det var ingen aktivitet i bedriften.
• Entreprenørvirksomhet har startet. Men selskapet ble snart avviklet.

Innleveringsfrister

Funksjoner ved å fylle ut under ulike skatteordninger

Sammensetningen av rapporten avhenger av lovlig status selskapet og dets valgte skatteordning.

Erklæring om individuell entreprenør i henhold til det forenklede skattesystemet

En gründer som jobbet under det "forenklede regimet" kan sende inn en enkelt erklæring i følgende tilfeller:

• Det er ingen bevegelse av midler i regnskapet.
• Det er ingen objekter etter type skatt.

Samtidig skal den enkelte gründer være helt sikker på at det ikke er noen bevegelse av penger på hans kontoer.

Faktum er at noen ganger er noen operasjoner som utføres av banker automatisk (provisjoner og servicegebyrer, provisjoner på kort, etc.) utenfor gründerens oppmerksomhet. Derfor Det er tryggere å velge en nullerklæring.

Du kan fylle ut en nullprøve.

Erklæring fra individuell entreprenør på UTII

Mulighet for null kvalitet ikke fastsatt ved lov.

Begrepet beregnet inntekt innebærer å betale et beløp ikke fra overskudd, men etter en foreløpig beregning. Dette betyr at betaling av UTII-skatt er obligatorisk.

Det er faktiske tilfeller av registrering av nullinntekt av forretningsmenn som jobber under "imputasjon", men dette er svært sjeldent. Skattemyndighetene har allerede gitt uttrykk for sin negative holdning til dette spørsmålet..

Selv om du har fått klarsignal fra finansinspektøren om å sende inn en "null" for Unified Tax, kan dette bli kjent for reguleringsmyndighetene etter at tiden har gått. Da kan ikke rettssak, og dermed straff, unngås.

En individuell næringsdrivende som arbeider under en slik skatteordning må så raskt som mulig avmelde fra skattetjeneste i tilfelle nedetid for hans virksomhet og manglende fortjeneste.

Avregistrering medfører ikke registrering som individuell næringsdrivende. Avregistrering betyr opphevelse av avgiftsplikten, det er derfor ikke behov for å sende inn erklæring.

Les mer om UTII-erklæringen.

LLC-erklæring

Denne organisasjonen skiller seg fra individuelle gründere i nærvær av innleide arbeidere. Dersom bedriften har minst én ansatt, er det umulig å fylle ut en null selvangivelse i en LLC. Lederen skal rapportere for personskatt.

I tilfelle Juridisk enhet null erklæring kan vekke mistanker hos skattemyndighetene, siden en LLC krever minst en administrerende direktør. Det betyr at den ansatte utfører verv og mottar lønn.

Selv om gründere kan finne et smutthull under disse omstendighetene. Dersom det ikke ble foretatt betaling i løpet av rapporteringsperioden lønn , er det ikke nødvendig å gi en rapport. Arbeidsgiver skriver et forklarende notat om at lønnen ikke er periodisert. Men dette er mulig hvis LLC åpnet på slutten av året eller gründeren sparket alle ansatte i løpet av rapporteringsperioden.

Null selvangivelse: hvordan fylle ut skjemaet?

I en nullerklæring Det er ingen beregnede tall, så det er lettere å fylle det ut enn vanlig med inntekt. Sammensetningen av de to rapportene er helt identisk og skiller seg bare på siden der fortjenesten er angitt.

Første side inneholder all informasjon om organisasjonen:

• INN/KPP.
• Korrigeringsnummer – 0.
• – 34 (år), 50 (ved nedleggelse eller omorganisering).
• Kode for føderal skattetjeneste.
• Aktivitetskode (OKVED).
• Navn på individuell gründer eller LLC.

Lederens stempel og signatur med utskrift og innleveringsdato plasseres på et spesielt sted.

1. Sekund:
   • Linje 001 – angir objektet det betales skatt på (1-inntekt, 2-inntekt minus utgifter).
   • Linje 010 – OKTMO (lagt inn i linjen for OKATO).
   • Linje 020 – budsjettklassifiseringskode.

Alle andre linjer må ha bindestreker.

2. I den tredje Kun celle 201 er fylt ut, som angir skattesatsen (inntekt - 6%, inntekt minus utgifter - 15%). Resten er krysset over.

   Alle sidene er sertifisert på samme måte som de første.

Les om hvordan du fyller ut erklæringen selv, og du kan finne ut om funksjonene i det nye skjemaet du skal fylle ut.

Og du kan laste ned et blankt null selvangivelsesskjema.

Nå vet du hvordan du sender inn en null selvangivelse. Hennes introduksjon krever ikke komplekse operasjoner og handlinger. Etter å ha studert alle reglene og nyansene for å fylle ut dokumentet, vil enhver gründer være i stand til å takle denne oppgaven uavhengig.

Fant du ikke svaret på spørsmålet ditt? Finne ut, hvordan løser du akkurat problemet ditt - ring nå:

Hvis organisasjonen på tidspunktet for innsending av dokumenter til reguleringsmyndighetene ikke gjennomførte noen finansielle aktiviteter, for eksempel, den nettopp åpnet eller det var en pause i arbeidet, er det fortsatt pliktig å sende inn nullrapportering. Dette er nødvendig fordi etter registrering individuell entreprenør, er selskapet allerede en skattepliktig enhet. La oss vurdere hvilke former for nullrapportering individuelle gründere sender til regulatoriske myndigheter i 2019.

Dersom leder eller regnskapsfører for den enkelte næringsdrivende ikke leverer dokumenter i tide, vil det etter loven bli ilagt bot for denne perioden for manglende innlevering av nullrapportering for den enkelte næringsdrivende. Så du må nærme deg innsendingen av hele settet med erklæringer på en ansvarlig måte og forberede dem i samsvar med alle reglene for registrering.

Nullrapportering for enkeltgründere uten ansatte

Klausul 2 i artikkel 80 i den russiske føderasjonens skattekode sier at, uavhengig av det valgte skatteregimet, har enhver individuell gründer rett til å sende inn en enkelt forenklet erklæring. Den sendes til den territorielle skattemyndigheten før den 20. dagen i måneden, etter faktureringsperioden. Den skal leveres på papir eller elektroniske medier.

Individuell gründer i henhold til det forenklede skattesystemet uten ansatte

USN er forenklet system, der en individuell gründer eller juridisk enhet. en person er fritatt for å betale inntekt, formue, personlig inntektsskatt og merverdiavgift.

Nullrapportering for individuelle gründere uten ansatte inkluderer:

• Rapportere etter det forenklede skattesystemet;
• Rapporter etter ROSTAT-skjema.

Null selvangivelse under det forenklede skattesystemet, i fravær av arbeidstakere, leveres én gang, frem til 30. april neste år. En organisasjon vil sende inn en "null" selvangivelse og en rapport til ROSSTAT bare i 2019 hvis den åpnet i 2018, men ikke drev finansiell virksomhet.

I Pensjonskassen rapporteres ikke under det forenklede skattesystemet dersom det ikke er ansatte, men du må huske å betale engangsinnskudd til FFOMS og Pensjonskassen for deg selv, hvor beløpet settes likt for alle .

Individuell gründer iht OSNO uten ansatte

Innlevering av nullrapportering for OSNO uten ansatte vil inneholde flere dokumenter:

• MVA-erklæring;
• 3-NDFL;
• Rapporter til ROSSTAT.

MVA forfaller tidligere enn 20. i neste måned etter faktureringsperioden, gjennomsnittlig antall ansatte forfaller før 20. januar. Erklæring 3-NDFL sendes inn én gang før 30. april.

Null rapportering for enkeltentreprenører dersom det er arbeidere

La oss se på hvordan du sender inn nullrapportering for individuelle gründere hvis de har ansatte, og hvilke dokumenter som skal sendes inn.

Individuell gründer på det forenklede skattesystemet med ansatte

Hvis det er ansatte i organisasjonen, men det ikke er økonomisk aktivitet, må følgende dokumenter sendes inn kvartalsvis:

• Skjema 4-FSS;
• Personlig regnskap.

Erklæring etter forenklet skattesystem og rapport til ROSTAT om antall ansatte leveres én gang.

Skjema 4-FSS må sendes inn innen 15. i neste måned, DAM må sendes inn senest 15. i påfølgende måned, samt personlige poster. Erklæringen etter det forenklede skattesystemet leveres i samme tidsramme, uavhengig av skatteregime eller antall ansatte.

Individuell gründer på OSNO med ansatte

For å levere nullrapportering for enkeltentreprenører i 2017 til OSNO med ansatte, må du levere dokumenter hvert kvartal:

• MVA-erklæring;
• 4-FSS;
• Personlig regnskap.

Engangsrapportering til ROSTAT.

Fristene for å sende inn dokumentasjon er de samme:

• for et pensjonsfond - opptil 15, en måned etter rapporteringskvartalet;
• for trygdekassen – til den 15. dagen etter faktureringsperioden;
• mva – før den 20. dagen etter kvartalets slutt;
• gjennomsnitt - senest 20. januar.

Hvordan fylle ut og sende inn nullrapportering selv

Spørsmålet om det er nødvendig å levere nullrapportering og hvilke dokumenter som skal sendes er allerede diskutert i denne artikkelen. La oss nå se på hvert skjema separat.

Erklæring om det forenklede skattesystemet

Innføring av data i erklæringen følger strenge utfyllingsregler. Du bør bare skrive ned informasjonen på hovedarket, angi skatteobjektet og satsen. Alle linjer er merket med en strek, unntatt 001, 010, 020. I den andre delen, hopper over 201 linjer, er streker indikert.

Hvis en organisasjon opererer på grunnlag av «inntekter minus utgifter», vil produksjonskostnadene bli tatt i betraktning neste år. Når utgiftene i faktureringsperioden er større enn overskuddet, betyr dette at aktiviteten ble utført, hvilket betyr at skatten beregnes med en sats på 1 % av inntekten.

Fyller du ut en erklæring i henhold til det forenklede avgiftssystemet i henhold til denne veiledningen, vil det ikke være noen problemer med levering. Eksempel på å legge inn informasjon:

Rapportering til Pensjonskassen og Trygdekassen

Individuelle gründere med ansatte plikter å gi opplysninger til Pensjonskassen og Trygdekassen kvartalsvis, mens kun generell informasjon om organisasjonen også fylles ut, de resterende plassene fylles ut med nuller og bindestreker.

Bruksanvisning for å fylle ut RSV-1:

• På det første arket er alle seksjoner fylt ut, bortsett fra linjen for Pensjonskasseansatt;
• Justeringsnummeret settes til "000" hvis rapporten sendes inn for første gang;
• Spesifiser rapporteringsperioden;
• Registrer året;
• Legg inn informasjon om antall forsikrede og gjennomsnittlig antall;
• Alle andre felt i RSV-1 er fylt med nuller.

Prøve:

Bruksanvisning for å legge inn data i 4-FSS:

"Nullen" i FSS må bestå av en tittelside, tabell 1, 3, 6, 7, 10. Tabell 6 og 7 er plassert på én side, noe som betyr at rapporten inneholder fem sider.

Generell informasjon om utfylling av 3-NDFL

En null-mva-melding inkluderer en tittelside, hvor organisasjonens data er registrert, og den første siden. Formen på dokumentet ble godkjent etter ordre fra Federal Tax Service datert 29. oktober 2014. I nesten alle tilfeller skal det sendes inn på elektronisk skjema.

Skjema 3-NDFL må også sendes til OSNO, der det er nødvendig å fylle ut tittelsiden, og sørg for å angi OKTMO, KBK, TIN og generelle data for den enkelte gründer. De resterende arkene er merket "0".

Metoder for å sende inn rapporter

Eventuell rapportering kan sendes i papirform eller elektronisk. For å sende inn dokumenter via Internett, bør lederen skaffe seg en kvalifisert elektronisk signatur og kun sende dokumenter gjennom spesialiserte tjenester .

Når du sender inn, er det også verdt å vurdere at rapportene innen den angitte datoen må aksepteres av reguleringsmyndighetene, hvis de avvises av en eller annen grunn, vil en bot bli belastet for manglende innsending av individuelle gründerrapporter. Hvert inspeksjonsorgan har sine egne bøter:

Skattekontor:

• Når du sender inn dokumenter senere enn den angitte fristen - 1000 rubler;
• Hvis noen dokumenter fra listen over nødvendige dokumenter mangler - 200 rubler for hver;
• En bot på opptil 500 rubler pålegges tjenestemenn.

I pensjonskassen og trygdekassen:

• Bak Sen levering- 1000 rubler
• Hvis forsinkelsen overstiger 180 dager - 1000 rubler
• Hvis to eller flere rapporter ikke sendes inn - 5000 rubler.

SEKSJON 1.1 - "Skattbeløpet (forskuddsskatt) betalt i forbindelse med anvendelsen av det forenklede skattesystemet (skatteobjekt - inntekt), underlagt betaling (reduksjon), i henhold til skattyter"

2.3 1.2 «Skattbeløpet (forskuddsskatt) betalt i forbindelse med anvendelsen av det forenklede skattesystemet (beskatningsobjektet er inntekt redusert med utgiftsbeløpet), og minsteskatten som skal betales (reduksjon), iht. til skattebetaleren"

2.5 Avsnitt 2.1.2 "Beregning av handelsskattbeløpet, som reduserer skattebeløpet (forskuddsbetaling av skatt) betalt i forbindelse med anvendelsen av det forenklede skattesystemet (skatteobjekt - inntekt), beregnet basert på resultatene av skatte(rapporterings)perioden for skatteobjektet fra den type næringsvirksomhet som det i henhold til kapittel 33 gjelder. Skattekode Den russiske føderasjonen et handelsgebyr er etablert"

For registrering skatterapportering Det har alltid vært for store krav. Hvorfor? Enhver unøyaktighet kan forårsake skatterevisjon. Og blir det bekreftet at opplysningene ikke stemmer, risikerer skattyter å få bot. Det er mange nyanser selv når du sender inn "null" selvangivelse for individuelle gründere. Slik rapportering leveres av forretningsenheter i fravær av aktivitet for rapporteringsperioden.

Generelle regler for utfylling av rapporter

Viktig! Vær oppmerksom på at:

• Hver sak er unik og individuell.
• En grundig studie av problemstillingen garanterer ikke alltid et positivt resultat. Det avhenger av mange faktorer.

For å få de mest detaljerte rådene om problemet ditt, trenger du bare å velge et av alternativene som tilbys:

Rapporter innsendt av skattebetalere skannes og legges automatisk inn i et spesielt program. For å forenkle programmets gjenkjenning av data, har skattemyndighetene gitt anbefalinger om utfylling av rapporteringsskjemaer. Du må gjøre deg kjent med dem før du fyller ut en nullerklæring for en individuell gründer.

Disse reglene er som følger:

• alle ord er skrevet med store blokkbokstaver hvis rapporten er utarbeidet ved hjelp av datateknologi, velg skrifttypen Courier New (16-18 høyde);
• beløp er angitt utelukkende i hele rubler;
• Det anbefales å bruke svart pasta, men blå (lilla) vil også fungere;
• blotter og rettelser er uakseptable, korrigering kan ikke brukes;
• hver bokstav er skrevet i en egen boks;
• sette streker i ufylte celler;
• hvis beløpet er null, sett i stedet for "0" også en bindestrek "-";
• Rapporten kan ikke blinke.

Du kan laste ned nullerklæringsskjemaet for individuelle gründere 2020 på nettsiden vår. Avhengig av skattesystemet, er gründere utstyrt med:

• erklæring i henhold til det forenklede skattesystemet;
• UTII-erklæring;
• OSNO erklæring;
• MVA-erklæring.

Nullerklæring under det forenklede skattesystemet for enkeltentreprenører

En nullerklæring under det forenklede skattesystemet for individuelle næringsdrivende sendes inn ved slutten av skatteperioden. Skatteperioden for forenklede gründere er et kalenderår. Frist for å levere den forenklede skattesystemmeldingen er 30. april. Det nye rapporteringsskjemaet som ble vedtatt i februar 2016 reiste mange spørsmål.

Hvordan fylle ut en nullerklæring for en individuell gründer under det forenklede skattesystemet? Hvor mange sider med rapportering må leveres til skattemyndigheten? Svarene på disse spørsmålene avhenger direkte av det valgte "forenklede" alternativet:

• for skattytere som betaler 6 % på inntekt, er det nødvendig å fylle ut tittelbladet, pkt. 1.1., pkt. 2.1.1. Hvis forretningsmannen er betaler av handelsavgiften, fylles avsnitt 2.1.2 i tillegg ut;
• «enklere» som betaler 15 % på netto overskudd (utgifter trekkes fra inntekt) fyller ut tittelbladet, pkt. 1.2., pkt. 2.2.

§ 3 i nullerklæringen til det forenklede avgiftssystemet leveres ikke.

Du kan fylle ut rapporten selv ved å bruke prøven for å fylle ut en nullerklæring av det forenklede skattesystemet for individuelle gründere og tipsene angitt nedenfor.

Tittelside

Fylle ut en forenklet null selvangivelse for enkeltentreprenører i 2020 begynner med tittelsiden. Den skal fylles ut fullstendig, bortsett fra den delen hvor opplysningene legges inn av myndighetsinspektøren.

På denne siden angir gründere følgende informasjon:

TINN

TIN er en forkortelse for det individuelle skattebetalernummeret, som tildeles en borger av skattekontoret. TIN er angitt på skattyters attest. Det er også duplisert i registreringsdokumentene til gründeren.

kontrollpunkt

Denne koden er bare skrevet av juridiske personer (organisasjoner, bedrifter), og individuelle gründere setter ganske enkelt streker.

Korrigeringsnummer

Justeringsnummer – informasjon om hvilken deklarasjon som er inngitt for rapporteringsperioden. Lovverket tillater skattebetalere å selvstendig rette opp feil som er gjort. I dette tilfellet sendes en oppdatert erklæring. Skattekontoret tar kun hensyn til siste rapportering. Korrigeringsnummeret er satt:

• "0" - hvis erklæringen for skatteperioden sendes inn for første gang;
• "1", "2" osv. - legges inn når denne rapporten klargjør tidligere innsendte erklæringer (for eksempel en individuell entreprenør fant en feil på egen hånd).

Skatteperiode (kode)

Lovverket gir fire grunner til å inngi en forenklet skattesystemerklæring. Hver grunn har sin egen kode:

• 34 - "planlagt" erklæring for kalenderåret;
• 50 – rapportkode som sendes inn hvis en individuell gründer avslutter virksomheten;
• 95 - betyr at forretningsmannen sender inn denne erklæringen og bytter til et annet skattesystem;
• 96 - meldingskode som sendes inn dersom den enkelte næringsdrivende slutter med virksomheten som det forenklede skattesystemet ble tatt i bruk, men ikke vil opphøre i det hele tatt.

For eksempel var en kjøpmann engasjert i handel (forenklet beskatning ble brukt) og leverte personlige tjenester (UTII ble brukt). Så bestemte han seg for å stoppe handelsvirksomhet og bare la husholdningstjenester være igjen. I dette tilfellet vil deklarasjonskoden være nøyaktig 96.

Rapporteringsår

Årstallet rapporten leveres for er angitt. For eksempel sendes det i 2020 en erklæring for 2019. Hvert tall skal skrives i en egen boks.

Linje "Leveres til skattemyndigheten"

Det offentlige organet som direkte registrerte gründeren er angitt.

Du finner skattetjenestekoden på den offisielle nettsiden til Federal Tax Service of the Russian Federation

Linje "På plassering (regnskap) (kode)"

For individuelle gründere-forenklere er det bare én kode – 120. Det betyr at erklæringen leveres på den enkeltes bosted.

Linje "Skattebetaler"

Forretningsmenn oppgir sitt fulle navn i henhold til passet. Samtidig skrives etternavn, fornavn og patronym på egne linjer. Alle bokstaver er store, hver bokstav er skrevet i en egen boks.

Linje "Kode for typen økonomisk aktivitet i henhold til OKVED-klassifisereren"

Forretningsmenn kan finne denne koden i Unified State Register of Individual Entrepreneurs (USRIP), som ble gitt til dem da de registrerte en virksomhet.

Linje "Form for omorganisering, avvikling (kode)"

På denne linjen setter gründere av det forenklede skattesystemet streker.

Linje "TIN/KPP for den omorganiserte organisasjonen"

I dette feltet setter forretningsmenn i det forenklede skattesystemet streker i alle cellene.

Felt "Sett inn kontakttelefonnummer"

Du må skrive kontakttelefonnummeret ditt. Dette kan være et mobilt eller stasjonært alternativ. Nummeret må skrives i internasjonalt format:

• for mobiltelefoner +7 (ХХХ) ХХХХХХХ;
• for fasttelefoner 8 (ХХХ) ХХХХХХХ.

Felt "Angi antall sider som erklæringen din er satt sammen på"

Erklæringen består kun av utfylte sider, de er nummerert. Antall sider vises i celler. Til tross for at det er tre celler, må antall ark angis i følgende format. Hvis det er tre sider, skriver vi "003", og når det for eksempel er elleve, skriver vi "011".

Linje "Angi antall ark med støttedokumenter eller deres kopier"

Dette feltet inneholder et tall som angir antall ark i dokumentene vedlagt rapporten. Kopi av dokumenter som bekrefter myndigheten til den som signerer rapporten (kopi av pass, fullmakt) skal vedlegges.

Linje "Jeg bekrefter nøyaktigheten og fullstendigheten av informasjonen spesifisert i denne erklæringen"

Skriv først inn et tall i boksen:

• 1 - uttalelser bekreftes av gründeren;
• 2 - uttalelsene bekreftes av forretningsmannens autoriserte representant (en kopi av fullmakten kreves).

Hvis det er plassert i boksen "2", er etternavnet, fornavnet, patronymet til innbyggerrepresentanten til forretningsmannen angitt nedenfor på separate linjer.

Så signerer denne personen og daterer den. Når en forretningsmann sender inn en erklæring på egen hånd, legges kun en signatur og dato til.

Linje "Navn på organisasjon - representant for skattyter"

Entreprenøren setter kun streker på denne linjen.

Linje "Navn på dokumentet som bekrefter representantens autoritet"

Den fullføres bare hvis erklæringen sendes til skattekontoret av en representant for forretningsmannen. Dersom den enkelte entreprenør selv leverer rapporten, legges det til streker på denne linjen.

Nedenfor finner du et eksempel på å fylle ut tittelsiden til en nullerklæring for en individuell gründer:

SEKSJON 1.1 - "Skattbeløpet (forskuddsskattebetaling) betalt i forbindelse med anvendelsen av det forenklede skattesystemet (skatteobjekt - inntekt), underlagt betaling (reduksjon), i henhold til skattyter"

Denne delen fylles ut av individuelle gründere som betaler 6 % av samlet inntekt.

Felt "TIN"

Handelskoden fra skattebetalers registreringsbevis legges inn i disse cellene.

Side nummer

Gründeren legger ned

Koden er angitt bosetting, der gründeren bor, ifølge den all-russiske klassifiseringen av kommunale territorier.
Det er elleve celler i dette feltet. Men hvis koden er åttesifret, plasseres bindestreker i de resterende tre cellene.

Linje 020 – 110

I disse linjene setter gründeren streker i hver celle.
Nederst på siden setter forretningsmannen (hans juridiske representant) sin signatur og dato.

1.2 "Skattbeløpet (forskuddsskattebetaling) betalt i forbindelse med anvendelsen av det forenklede skattesystemet (gjenstanden for beskatning er inntekt redusert med utgiftsbeløpet) og minsteskatt som skal betales (reduksjon), i henhold til skattebetaler"

Dette er den andre siden av erklæringen for gründere som skattlegges av netto overskudd (inntekter minus utgifter) med en sats på 15 %.

Felt "TIN"

Boksene angir skattyterkoden fra skattyterregistreringsbeviset.

Side nummer

Entreprenør indikerer sidenummer "002".

OKTMO-kode (linjekode 010)

Koden til lokaliteten der gründeren er registrert er skrevet. Koden finnes i den all-russiske klassifiseringen av kommunale territorier.
Hvis koden er mindre enn elleve sifre (for eksempel åttesifret), så sett inn bindestreker i de "ekstra" cellene.

Linje 020 – 110

Forretningsmannen setter streker i disse linjene.

Nederst på siden påfører skattyter (hans juridiske representant) en signatur og dato.

Avsnitt 2.1.1 "Beregning av skatt betalt i forbindelse med anvendelse av det forenklede skattesystemet (skatteobjekt - inntekt)"

Denne delen er plassert på det tredje arket i entreprenørens erklæring, som

Øverst på siden er gründerens TIN vanligvis indikert, og bindestreker er plassert i sjekkpunktlinjen. I felt

Linje 102 – «Taxpayer Attribut»

I dette feltet må forretningsmannen sette "1" eller "2". Dessuten betyr "2" at gründeren ikke hadde ansatte og ikke ansatt borgere under sivile kontrakter. Og "1" indikerer at gründeren hadde ansatte.

Linje 110 – 113, 130 – 133, 140-143

Disse linjene må inneholde bindestreker.

Linje 120 -123

Disse feltene er fylt ut rente. I vårt tilfelle du må spesifisere "6.0".

Avsnitt 2.1.2 "Beregning av beløpet for handelsskatt som reduserer skattebeløpet (forskuddsbetaling av skatt) betalt i forbindelse med anvendelsen av det forenklede skattesystemet (skatteobjekt - inntekt), beregnet basert på resultatene av skatte(rapporterings)periode for gjenstanden for beskatning fra typen forretningsvirksomhet, for hvilken det i samsvar med kapittel 33 i den russiske føderasjonens skattekode er etablert et handelsgebyr"

Denne delen fylles også ut av forretningsmenn som bruke 6 %-versjonen av det forenklede skattesystemet. Det er avsatt to ark til det.
TIN-nummeret til forretningsenheten er angitt øverst på sidene, og streker er plassert i sjekkpunktlinjen. Sidetallene er angitt som "004" og "005".
Entreprenøren setter streker i alle linjer (i hver celle).

Avsnitt 2.2 "Beregning av skatten betalt i forbindelse med anvendelsen av det forenklede skattesystemet og minsteskatten (beskatningsobjektet er inntekt redusert med utgiftsbeløpet)"

Denne delen fylles ut av personer som Et 15 % forenklet beskatningsregime benyttes.

Linje 210-253, 270 - 280

Entreprenøren må sette streker i cellene på disse linjene.

Linje 260 – 263

Dette feltet angir skattesats "15".
På vår nettside kan du:

• nedlasting ;
• nedlasting .

Null UTII-erklæring for individuelle gründere

EDVD-rapportering sendes inn kvartalsvis før den tjuende dagen i måneden etter rapporteringsperioden.

Det vil si at fristene for innlevering er:

• 20. april for første kvartal;
• 20. juli for halvåret;
• 20. oktober i tre kvarter;
• 20. januar i året.

Siden, tilbake i 2009, dukket det opp en forklaring fra Finansdepartementet om at gründere som faktisk ikke jobber med en enkelt skatt ("frøs virksomheten sin") er pålagt å endre skattetypen innen fem dager fra datoen for opphør. av virksomheten.

Det er også relevant rettspraksis. Dermed mener domstolene at null UTII-erklæring for enkeltentreprenører er et fenomen som er i strid med loven. Siden en forretningsmanns skatt beregnes ikke basert på faktisk, men på beregnet inntekt, som ikke kan være null.

Hvis det er støttedokumenter (for eksempel sykefravær), kan gründeren fortsatt sette "0" på en måned. Men det kan ikke bli en helt nullrapport.

Du kan laste ned en prøve UTII-erklæring

Nullerklæring for enkeltentreprenører på OSNO

Null rapportering er bevis på en forretningsmanns mangel på gründeraktivitet. Som for UTII sendes det ikke inn en null OSNO-erklæring for enkeltentreprenører. Men hvis det i løpet av rapporteringskvartalet ikke var noen bevegelse av økonomi, var det ingen økonomisk aktivitet, sendes en forenklet (null) erklæring for individuelle gründere til skattemyndighetene. Et eksempelskjema kan lastes ned fra vår nettside.

Fristene for denne rapporteringen er som følger:

• 20. april - første kvartal;
• 20. juli—halv termin;
• 20. oktober - tre kvarter;
• 20. januar er ett år.

Nullpunkter i erklæringen kan lett forklares med manglende inntekt.

Skattekontoret kan tvile på sannheten av opplysningene og sjekke bankkontoen din. Hvis det ikke var inntekt, vil spørsmålene forsvinne. Hvis du har mottatt penger på kontoen din, vil du mest sannsynlig få tilsendt en forespørsel om avklaring. I en slik situasjon er det viktig å forklare skattekontoret hva slags penger det dreier seg om og hvorfor du ikke viste dem i erklæringen. For eksempel trenger du ikke ta hensyn til å fylle på en konto med personlige penger eller tilbakebetale en gjeld som en del av inntekten din.

Null rapportering på UTII

Det kan ikke være nullrapport på UTII, fordi skatten avhenger av beregnet inntekt, og ikke av faktisk inntekt. Hvis du har stoppet virksomheten din på UTII, send inn en søknad om fjerning fra dette skattesystemet innen 5 dager. Frem til da forventer skattekontoret at du betaler skatt og sender inn ikke-nullrapporter.

2-NDFL og 6-NDFL, dersom ansatte ikke har fått betalt hele året

Rapporter 2-NDFL og 6-NDFL må leveres dersom enkeltpersoner mottar inntekt fra deg - lønn, utbytte eller rentefritt lån.

Dersom fysikere ikke har fått lønn hele året, trenger du ikke melde fra fordi du ikke var skatteagent i skatteperioden. 6-NDFL kan være null, 2-NDFL - ikke. I stedet for null rapporter, send et brev til tilsynet kl fri form at lønn ikke ble beregnet eller utbetalt til ansatte. Dette er et sikkerhetsnett i tilfelle skattekontoret har spørsmål om hvorfor du ikke sender inn 6-NDFL og 2-NDFL. Det er nok å sende et slikt brev på slutten av året. Et annet alternativ er å sende en blank 6-NDFL og et brev for 2-NDFL.

Hvis en person mottar inntekt fra deg minst en gang i året, leier du ut:

• 2-personlig inntektsskatt per år,
• 6-NDFL for kvartalet du betalte, og deretter til slutten av året.

For eksempel, 15. april 2019, utstedte din LLC utbytte til grunnleggeren. Du må levere 6-personskatt for seks måneder, 9 måneder og et år og 2-personskatt ved utgangen av 2019.

RSV og 4-FSS, dersom det ikke er ansatte

Beregning av forsikringsavgift til skatte- og 4-FSS-fondet sosialforsikring De leier ut individuelle gründere med ansatte og alle LLCer.

Dersom en individuell gründer ikke har ansatte i løpet av året, er det ikke nødvendig å sende inn RSV og 4-FSS.

LLCs rapporterer alltid. Hvis organisasjonen ikke har ansatte, leverer nullrapporter, men dette kan føre til krav fra staten.

Faktum er at en LLC er en egen organisasjon i hvis interesser direktøren handler. Ofte i små selskaper utføres direktørens arbeid av grunnleggeren selv. Han betaler ikke seg selv lønn og får inntekter i form av utbytte. Men ifølge arbeidsretten er en direktør en ansatt som alle andre, så han har krav på lønn.

Inspektører er spesielt mistenksomme overfor selskaper som får inntekter, men betaler null penger for ansatte. De kan kreve avklaring, kreve ekstra gebyrer og bøtelegge deg.

Vi skrev mer om direktøren for en LLC i artikkelen "Selv om direktøren er grunnleggeren av LLC, har han rett til lønn."

SZV-M uten ansatte

SZV-M er en månedlig rapport til pensjonskassen, som inneholder en liste over alle dine ansatte.

Hvis du er en individuell gründer uten ansatte, trenger du ikke ta SZV-M.

Men en LLC har minst én ansatt - en direktør, og han må vises i SZV-M.

Det er ikke konsensus om det er nødvendig å oversende SZV-M til en direktør som er den eneste stifteren som det ikke er utarbeidet avtale med. Pensjonskassen selv sendte ut to brev med motstående standpunkter. I følge brevet datert 6. mai 2016 skal SZV-M uansett tas, men i brevet datert 27. juli 2016 sier Pensjonskassen at det ikke er noen slik plikt.

Vi anbefaler å ansette direktøren minst på deltid og levere SZV-M og andre rapporter for ham som for en vanlig ansatt. Dersom det ikke er utarbeidet arbeidsavtale med direktøren, kan tilsynsmyndigheter ha spørsmål. Les mer om dette i artikkelen.

Hvis du fortsatt ikke ønsker å ansette grunnleggeren, spør pensjonsfondet ditt om det er nødvendig å vise direktøren uten arbeidskontrakt til SZV-M - forskjellige avdelinger kan ha forskjellige meninger.

Hvis en organisasjon har suspendert virksomheten sin, ikke mottar inntekt og ikke har innleide ansatte, er det ikke nødvendig å sende inn SZV-M. Pensjonskassen gir slike forklaringer på sine nettsider.

Null regnskap for LLC

Hvert år leier alle LLCer ut regnskap, som gjenspeiler de årlige resultatene av aktivitet - penger på kontoer, eiendom, gjeld, fortjeneste eller tap.

Regnskap er aldri null, selv om du ikke drev bedrift. Hver organisasjon har autorisert kapital, beløpet du bestemmer når du registrerer en virksomhet og setter det inn på bankkontoen din. Det skal gjenspeiles i regnskapsrapportene.

Det forenklede skattesystemet er spesielt regime, som erstatter flere skatter (personlig inntektsskatt, moms, eiendomsskatt) med én betaling. For å søke må du skrive en søknad om overgang (hvis den enkelte gründer ved registrering ikke varsler skattemyndighetene om overgangen, vil OSNO automatisk bli brukt). Et av hovedkravene til individuelle gründere på det forenklede skattesystemet er plikten til å rapportere regelmessig om resultatene Økonomisk aktivitet, beregner skattegrunnlaget fra mottatt overskudd. Men hva skal man gjøre hvis gründeren ikke fikk positivt resultat fra virksomheten eller i det hele tatt, og det ikke er snakk om å legge ned den enkelte gründer. I slike situasjoner må den enkelte gründer gi nullrapportering til Federal Tax Service. Hvordan fylle ut skjemaet riktig, og hvilke metoder som finnes for å sende det til Federal Tax Service.

Russisk lovgivning regulerer ikke konseptet "nullerklæring for individuelle gründere" brukes av forretningsenheter for å utpeke et dokument som gjenspeiler resultatene av aktiviteter for rapporteringsskatteperioden, der det ikke var noen bevegelser i kontoene til enkeltpersoner; gründere. Dannelsen av et skattegrunnlag forekommer med andre ord ikke.

Innlevering av nullrapportering er tillatt for individuelle gründere:

1. Hvis det er null resultatindikatorer (manglende inntekter og utgifter tillater ikke dannelsen av skattebeløpet som skal betales).
2. Når skattebeløpet reduseres til null (i tilfeller hvor beløpet som skal betales reduseres med utgiftsbeløpet).

I det første tilfellet antas det at:

• det er ingen tegn til aktivitet, samt bevegelse på den enkelte gründerens kontoer;
• sjekker, fakturaer og fakturaer utstedes ikke;
• Det er ingen ansattes lønn og ingen utgifter.

I tillegg til disse tilfellene kan en "null" inngis av en forretningsmann som nettopp har fullført registreringsprosedyren som en individuell gründer og ennå ikke har begynt å utføre aktiviteter. Fristen for å levere nullinntektserklæring er standard – årlig frem til 30. april. Skattelovgivningen bestemmer imidlertid ikke hvor mange rapporteringsperioder en entreprenør kan levere en nullerklæring. Derfor har en individuell entreprenør rett til å sende inn en "null"-erklæring inntil avregistrering eller utseende av inntekt.

Funksjoner ved å fylle ut erklæringen er relatert til skattegrunnlaget valgt av den enkelte gründer i henhold til det forenklede skattesystemet. Ved beregning av skattebetalingen under hensyntagen til "netto" inntekt (trekk fra alle utgifter), kan det således oppstå tap for det siste året. Dette er imidlertid ikke en grunn til å ikke betale minsteskatten: du må betale 1 % av inntekten. Samtidig er virksomheter som er på det forenklede skattesystemet for "inntekt" fritatt for å betale skatt i fravær av inntekt.

Det er verdt å merke seg at rapportering også avhenger av tilstedeværelse eller fravær av innleid personell.

Hvis den enkelte gründer er en arbeidsgiver, i tillegg til den årlige erklæringen om mottatt overskudd og informasjon om gjennomsnittlig antall ansatte ved årets begynnelse, er det hvert kvartal nødvendig å gi rapportering i skjemaet:

• erklæringer 4-FSS og RSV;
• personlig regnskap.

"Forenklede" gründere uten ansatte er unntatt fra å rapportere til pensjonsfondet, men er pålagt å betale obligatoriske faste bidrag for seg selv til pensjonsfondet og det føderale obligatoriske medisinske forsikringsfondet.

Fraværet av tegn til virksomhetens funksjon fungerer ikke som grunnlag for manglende rapportering. Slik overtredelse, samt sen innlevering, straffes med bot.

Selvangivelse for individuelle gründere forenklet 2019 null fylles ut i samsvar med de etablerte reglene, inkludert de som er generelt akseptert ved utarbeidelse av rapporter av enhver form:

• angi informasjon kun med store bokstaver (ved utfylling manuelt) eller Courier New skriftstørrelse 18 (ved utfylling elektronisk);
• beløp må angis i sin helhet (generelle matematiske regler brukes ved avrunding), uten kopek;
• svart blekk brukes til fylling;
• Det er forbudt å rette feil eller gjøre feil;
• en separat celle er gitt for hver bokstav;
• Tomme celler kan ikke stå tomme celler må fylles ut med bindestreker;
• feltet for å angi sjekkpunkter er fylt ut med bindestreker;
• hvis beløpet er null, legges det inn en strek;
• sidene nummereres fortløpende;
• ingen blinking er nødvendig.

Entreprenører som bruker det forenklede skattesystemet «inntekt» fyller ut punktene 1.1 og 2.1.1- 2.1.2, og det forenklede skattesystemet «inntekter minus utgifter» – 1.2 og 2.2. Alle gründere fyller ut tittelsiden.

Et vanlig spørsmål er om det trengs stempel på den enkelte næringsdrivendes erklæring. Entreprenører har lov til å utføre aktiviteter uten å bruke segl, og derfor, selv om det tas hensyn til tilstedeværelsen av et segl i erklæringen, har den enkelte gründer rett til å påføre kun en signatur.

Riktig prøveerklæringsmal finnes på den offisielle nettsiden til Federal Tax Service www.nalog.ru.

Når du kompilerer tittelsiden til "null", må du fokusere på følgende rekkefølge:

1. TIN-feltet er fra den enkelte entreprenørs registreringsdokumenter.
2. Verdien av justeringsnummeret kan variere: "0" - for den første leveringen årlige rapporter, "1", "2" – ved klargjøring av data, dvs. justering av tidligere innsendt informasjon.
3. Feltet «Skatteperiode» har flere verdier: «34» – år; "50" - ved opphør av virksomhet; "95" - en endring i skattesystemet; "96" - ved avvikling av en virksomhet innenfor hvilken "forenklingen" ble anvendt, men med fortsatt eksistens av virksomheten.
4. Feltet for rapporteringsår krever innleveringsår.
5. Skattemyndighetskoden er angitt i registreringsdokumentene til den enkelte gründer (tilsvarer også de første 4 sifrene i TIN).
6. Fullt navn på gründeren.
7. OKVED-kode.
8. Telefon for kontakt.
9. Antall sider er oppsummert.
10. Dato og signatur er påført.

Individuelle gründere på det forenklede skattesystemet "inntekt" fyller ut seksjonene som tilsvarer skattegrunnlaget basert på følgende regler:

• 1: nummerering "002", OKTMO (kode for bostedsregionen til den enkelte gründer iht. all-russisk klassifiserer). Hver celle på linje 020-110 må fylles ut med en strek. Nedenfor er en signatur og dato;
• 1.1 - nummerering "003", linje 102 har to fyllingsalternativer: "1" - hvis gründeren ikke brukte innleid arbeidskraft for rapporteringsåret; «2» – dersom innleid arbeidskraft ble brukt. Linjene 110-113, 130-133, 140-143 er fylt ut med streker. Verdien av skattesatsen er lagt inn i linjene 120-123;
• 1.2 er det beregnede beløpet for handelsavgiften, som lar deg redusere skattebetalingen for virksomheten som skattelovgivningen et handelsgebyr er etablert. Består av 2 ark. Andre linjer er fylt ut med bindestreker.

Entreprenører som bruker nettoinntekt (minus alle utgifter) som skattegrunnlag, må følge følgende regler:

• i henhold til pkt. 1.2: nummerering “002”, OKTMO i henhold til prinsippet angitt tidligere. Cellene i linjene 020-110 er fylt med streker. En signatur og dato kreves også nederst;
• i henhold til avsnitt 2.2: linjene 210-253, 270-280 fylles ut med bindestreker, og verdien av avgiftssatsen legges inn på linje 260-263.

Dersom en individuell gründer ikke tjener penger, det vil si at det ikke er inntekt, er dette faktum ikke grunnlag for å frita den enkelte gründer fra å betale faste bidrag for seg selv og sine ansatte til Pensjonskassen. Pkt. 2.1.1 i nullerklæringen oppgir imidlertid ikke beløpene deres. Dette skyldes at det er feil å vise beløpet på bidrag som overstiger beregnet skattebeløp (null). Skattebetalere har muligheten til å bruke den elektroniske tjenesten for å fylle ut en erklæring - programmet "Declaration" på nettstedet til Federal Tax Service. For å bruke tjenesten må du laste ned applikasjonen og følge instruksjonene på nettsiden. Entreprenører skal bare skrive ut det ferdige dokumentet.

Ved elektronisk utfylling av nullerklæringen til det forenklede skattesystemet er det tillatt å skrive ut skjemaet uten grenser. Fravær av bindestreker i tomme celler er også tillatt.

I tillegg til de ovennevnte metodene for å opprette en erklæring, er det verdt å merke seg en annen - ved å bruke spesielle programmer og ressurser som lar deg sjekke riktigheten av å fylle ut online.

Entreprenører har flere måter å sende inn en erklæring til Federal Tax Service:

• personlig - du må selv besøke skattemyndighetene. Det er viktig å gi 2 kopier av erklæringen, hvorav den ene vil bli merket som akseptert av skattespesialister. Denne kopien vil fungere som bekreftelse på innsending av dokumenter;
• gjennom en representant - det er obligatorisk å utstede en attestert fullmakt;
• med post (registrert post) - du må legge ved en inventar i to kopier, samt en kvittering, hvis dato vil tjene som datoen for innlevering av erklæringen;
• på nett.

Ved overføring i papirform kan Federal Tax Service kreve at du leverer dokumenter på elektroniske medier eller skriver ut en strekkode som dupliserer informasjonen fra erklæringen. Spørsmålet om hvordan man leverer en null selvangivelse for individuelle gründere som bruker det forenklede skattesystemet via Internett, er verdt å dvele ved i detalj.

To alternativer er tilgjengelige:

• med hjelp Personlig konto skattyter - pålogging utføres ved hjelp av en pålogging og passord trykt på registreringskortet, som kan fås fra Federal Tax Service, uten referanse til bosted. For utstedelse må du fremvise pass og sk(TIN). Den andre tilgangsmetoden er å skaffe en elektronisk signatur, hvis nøkkelsertifikat er utstedt av et sertifiseringssenter som er akkreditert av departementet for telekom og massekommunikasjon i den russiske føderasjonen;
• gjennom Offentlig tjenesteportal – det er viktig å ha en verifisert konto. Overføringen utføres gjennom seksjonen "Innlevering av selvangivelse".

Innleveringsdatoen er dagen meldingen sendes, ikke datoen skattemyndighetene mottar den. Erklæringen skal signeres med elektronisk digital signatur (elektronisk signatur).

Samtidig kan innlevering av erklæring for en individuell entreprenør ikke finne sted hvis skattemyndighetene nekter å godta det.

Årsakene kan være:

• det er ingen elektronisk signatur;
• Federal Tax Service har blitt valgt feil;
• feil i utfylling;
• betalerens fulle navn mangler;
• Den digitale signaturen tilhører ikke skattyter.

Du skal ikke se bort fra plikten til å levere nullerklæring eller bryte de regulerte fristene. Brudd er straffet med en bot på 1 tusen rubler.