Forenklet skattesystem "inntekter minus utgifter": en hvit måte å optimalisere skatter for en moden bedrift. USN "Inntekter" eller "Inntekter minus utgifter" Inntekter minus utgifter hvilket system

Forskjellen mellom disse to systemene er gjenstand for beskatning.

I det ene tilfellet beskattes det forenklede skattesystemet av alle inntekter med en sats på 6 %, og i det andre kun differansen mellom inntekter og utgifter med en sats på 15 %.

Det er snakk om allment aksepterte forenklede skattesatser på 6 % eller 15 %, men i regionene kan de være lavere for enkelte typer aktiviteter dersom lokale myndigheter har gitt relevante forskrifter.

Før du begynner å gjøre beregninger og bestemmer deg for hvilken type forenkling du skal velge, bør du derfor interessere deg for satsene som gjelder for deg.

Når du velger, ta også hensyn til det faktum at det vil være mulig å endre skatteobjektet bare fra begynnelsen av kalenderåret ved å sende en søknad til Federal Tax Service.

USN "Inntekt" eller "Inntekt minus utgifter"

Det første alternativet kan velges når det ikke er så mange utgifter som skal brukes eller det ikke vil være noen i det hele tatt.

Hvis for eksempel en gründer leverer tjenester for kompilering regnskap, men ikke leier kontor, så kan vi anta at han ikke har noen utgifter.

Vi tar ikke hensyn til endringen for skrivesaker og internett. I dette tilfellet er valget åpenbart - det er mer lønnsomt å betale 6% av inntekten.

Men hvis det tilbys tjenester som krever betaling av husleie, kjøp av materialer, verktøy osv., må du se på forholdet.

Det antas at det er fornuftig å bytte til objektet "Inntekt minus utgifter" hvis utgiftene vil være mer enn 60%. Men det er ikke så enkelt.

Eksempel

Entreprenør Petrovs inntekter for året utgjorde 1 million rubler.

Av disse er kostnadene 650 tusen rubler.

La oss beregne at med slike data er det bedre: forenklet skattesystem 6% eller 15%:

1 000 000 x 6 % = 60 000 gni.

(1 000 000 – 650 000) x 15 % = 52 500 rub.

Det ser ut til at alt er klart - du må velge det andre alternativet, fordi mengden der er mindre.

Men det er også faste og tilleggsforsikringspremier, som med 6 % kan trekkes fra det beregnede beløpet, og med 15 % inkludert i utgiftene.

La oss beregne hva Petrov vil få, med tanke på bidragene:

Faste bidrag i 2018 – RUB 32.385.

Ytterligere bidrag for beløp over 300 000:

(1 000 000 – 300 000) x 1 % = 7 000 rub.

Totalt må gründeren betale bidrag for seg selv

32.385 + 7.000 = 39.385 gni.

Vi trekker dem fra det beregnede forenklede skattesystemet med en sats på 6%:

60 000 – 39 385 = 20 615 rubler.

Eller vi inkluderer i kostnadene ved beregning av skatt med en sats på 15 %:

(1 000 000 – 650 000 – 39 385) x 15 % = 46 592 rubler.

Du skjønner, situasjonen har endret seg, og det har blitt mer lønnsomt å betale inntektsskatt.

Dette eksemplet er for en gründer som ikke har noen ansatte. Hvis det er ansatte, så blir bildet et annet, for da kan skatten reduseres med ikke mer enn halvparten.

Derfor er det viktig å ta hensyn til alle nyansene, ellers, hvis du gjør feil valg, må du betale for mye til slutten av året.

Hva annet må du vurdere for ikke å gjøre en feil når du velger

Kommer du til å ansette ansatte?

I så fall kan du redusere inntektsskatten på forsikringspremiebeløpet for deg selv og dine ansatte med maksimalt 50 %, men de kan inkluderes i kostnadene i sin helhet.

Er du en næringsskattyter?

Det, som forsikringspremier, kan trekkes fra skatt eller inkluderes i utgiftene avhengig av valgt objekt. Skattereduksjonsbegrensningen gjelder ikke i dette tilfellet.

Vil du kunne dokumentere utgifter?

For å redusere skattegrunnlaget med beløpet, er det nødvendig at alle bekreftes med fakturaer, handlinger, sjekker og føres inn i inntekts- og utgiftsboken.

Ellers kan skattekontoret anklage deg for urimelig undervurdering av overskudd og ilegge bot. Hvis du velger «Inntekter minus utgifter»-objektet, må du nøye velge leverandører og overvåke papirarbeidet.

Hvis kostnadene tilsvarer eller til og med overstiger inntektene

Mange tror at hvis kostnadene er lik eller til og med overstiger inntektene, vil det ikke være behov for å betale noe til budsjettet. Dette er feil. I det forenklede skattesystemet på 15 % er det konseptet med en minsteskatt.

Det beregnes slik:

Inntekt x 1 %

Mottatt beløp sammenlignes med skatten beregnet på vanlig måte med en sats på 15 %, og den største betales til budsjettet.

Tidligere tap

Med et forenklet skattesystem på 15 % kan tap fra tidligere perioder inkluderes i utgiftene i inneværende periode og dermed redusere skattegrunnlaget. Med et forenklet skattesystem på 6 %, tas det ikke hensyn til tap på noen måte og påvirker ikke størrelsen på fremtidige utbetalinger.

Ta også hensyn til tidskostnadene. Hvis du betaler skatt på inntekt, kan bare inntekt føres inn i KUDiR, og hvis fra forskjellen mellom inntekter og utgifter, må alle utgifter reflekteres i boken, samt samle inn og lagre dokumenter.

Uansett hvilket objekt du velger, vil det være enkelt og enkelt å føre opptegnelser med tjenesten "Min bedrift". Dette er en smart assistent som vil gjøre alt det rutinemessige arbeidet for deg:

• beregne skatter, lønn og bidrag;
• fylle ut erklæringer og rapporter;
• vil danne KUDiR;
• vil bokføre beløp på kontoer og generere konteringer dersom regnskap gjennomføres.

I tjenesten kan du også utarbeide og utstede fakturaer og primærdokumenter, foreta innbetalinger og sende elektroniske rapporter.

Brukere kan stille spørsmål til eksperter og få råd, inkludert om valg av skatteregime og skatteobjekt.

Systemet er integrert med andre praktiske tjenester, som ROBOKASSA, Evotor, Lifepay, b2bfamily, Yandex.Kassa.

Dette vil tillate deg å automatisere arbeidsprosesser så mye som mulig, bruke færre ansatte og frigjøre tid til andre oppgaver.

Hvis du ikke har tid til å gjøre regnskap og rapportering, outsource dem til.

Resultatet blir det samme som om du ansatt et team av erfarne og kvalifiserte regnskapsførere, bare for mye mindre penger.

I dette tilfellet trenger du definitivt ikke tenke på hva som er mer lønnsomt: det forenklede skattesystemet er 6% eller 15%, fordi spesialistene selv vil gjøre beregningene og ta hensyn til alle nyansene, og vil også foreslå måter å optimalisere skatter.

Hos oss er det lønnsomt, praktisk og rolig!

Du vil motta lovnyheter, tips om å redusere
skatter og forretningssaker

forenklet skattesystem 6 eller 15%: hva er bedre?

Hovedspørsmålet for den fremtidige forenklingen er hvilket skatteobjekt som skal velges «inntekt» eller «inntekt minus utgifter». Tross alt avhenger det av dette hvilke operasjoner som skal tas i betraktning ved fastsettelse av skattegrunnlaget, samt hvilke som skal brukes, og følgelig hvor mye den forenklede skatten vil være. Dette dilemmaet er fortsatt relevant for organisasjoner og individuelle gründere som allerede har byttet til det forenklede skattesystemet, siden gjenstanden for beskatning under det forenklede systemet kan endres årlig.

forenklet skattesystem 6 %

Under det forenklede skattesystemet «inntekt» tar det forenklede skattesystemet hensyn til inntektene fra salg og ikke-driftsinntekter(klausul 1 i artikkel 346.15 i den russiske føderasjonens skattekode), ved bruk av "kontant"-metoden (klausul 1 i artikkel 346.17 i den russiske føderasjonens skattekode).

Etter å ha beregnet skatten som 6 % av skattegrunnlaget, kan en forenkling redusere den med visse beløp:

• bidrag betalt fra ansattes ytelser midler utenfor budsjettet;
• midlertidig uføretrygd utbetalt på bekostning av arbeidsgiveren (unntatt for arbeidsulykker og yrkessykdommer);
• betalinger innen frivillig forsikring ansatte i tilfelle deres midlertidige funksjonshemming under visse betingelser.

Disse betalingene kan redusere skatten med maksimalt 50 %.

For en forenklet individuell gründer som ikke har noen ansatte, kan skatten reduseres med forsikringsbidrag betalt til pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen og det føderale obligatoriske medisinske forsikringsfondet i et fast beløp uten begrensninger. Det vil si at hvis bidrag til deg selv overstiger beløpet for den beregnede skatten, slipper du å betale skatt under det forenklede skattesystemet.

Les mer om fremgangsmåten for å beregne skatt under det forenklede skattesystemet på 6 %, inkl. for eksempel kan du lese i .

forenklet skattesystem 15 %

En forenkling med objektet "inntekt minus utgifter" reduserer inntekten med en lukket liste over utgifter gitt i art. 346.16 Skattekode for den russiske føderasjonen. Samtidig kan skatten ved det forenklede skattesystemet på 15 % ved utgangen av året ikke være mindre enn 1 % av inntekten. 1 % av den forenklede personens inntekt er minimumsskatten som skal betales til budsjettet. I så vi på funksjonene ved å beregne den forenklede skatten for objektet "inntekter minus utgifter".

Hva du skal velge: forenklet skattesystem 6 eller 15 %

Ved valg av beskatningsobjekt må en forenkler planlegge utgiftsbeløpet for det forenklede skattesystemet. Tross alt, hvis det ikke er noen utgifter til forenklingen eller de er ubetydelige, er det upassende å bruke det forenklede skattesystemet på 15%.

Hvis vi ikke tar hensyn til utgiftene som en forenkler med objektet "inntekt" kan redusere skatten, og tar hensyn til standardsatsene til det forenklede skattesystemet (6% og 15%), vil det forenklede skattesystemet med Objektet "inntekt" vil være mer lønnsomt for de organisasjonene og individuelle gründere som har utgifter som utgjør mindre enn 60 % av inntektene deres.

For en mer nøyaktig beregning er det nødvendig å sammenligne ikke bare inntekter og utgifter på forenklet grunnlag, men også de fradragsberettigede beløpene som den beregnede skatten reduseres med den forenklede skatten med objektet "inntekt".

Dermed er gjenstanden for beskatning "inntekt" fordelaktig for de organisasjonene og individuelle gründere som ulikhet er sann for:

Inntekt x 0,06 - Egenandelsbeløp

Egenandelsbeløp > Utgifter x 0,15 - Inntekt x 0,09.

Samtidig, for organisasjoner og individuelle gründere som betaler til enkeltpersoner, kan ikke indikatoren "Fradragsberettigede beløp" være mer enn 50 % av den forenklede skatten med objektet "inntekt" (Inntekt x 0,06 x 0,5), dvs. ulikheten må være fornøyd:

Egenandelsbeløp

Forenklet skattesystem – et av de mest effektive verktøyene småbedrifter for å redusere enkeltinntektsskatten. Mange, både nystartede og langvarige bedrifter, legger særlig vekt på dette spesielle regimet.

Med dens hjelp kan du mye forenkle oppgjør med staten for individuelle gründere, selv regnskap er ikke nødvendig.

La oss se på det forenklede skattesystemet for 2018 og vurdere i detalj funksjonene til skattegrunnlaget - "inntekt minus utgifter". Modusen har sine egne nyanser, som kan bli en ubehagelig overraskelse hvis de ikke tas med i utgangspunktet.

Funksjoner ved arbeid

Ved førstegangsregistrering av en individuell gründer eller LLC, registrerer skattemyndigheten automatisk gründeren under det generelle skattesystemet. En nybegynner forretningsmann bør tenke på forhånd om hvilken modus som er best å samhandle med staten, ellers kan skatter og andre betalinger påvirke gjennomførbarheten til bedriften som helhet betydelig.

Jobber i Russland flere skattesystemer:

1. Generell modus– en av de vanligste og vanskeligste når det gjelder beregninger og rapportering. Dette er det samme regimet som sørger for betaling av merverdiavgift.
2. Skatter på visse typer aktiviteter eller UTII– modusen innebærer en rate på 15 %.
3. Særskilt skatteregime for landbruksvirksomhet.
4. Forenklet skattesystem, som tilbyr to objekter - "Inntekt" og "Inntekt minus utgifter".

Det finnes også et patentsystem, men det gjelder kun den enkelte gründerform.

Uten tvil er en forretningsmann interessert i det forenklede skattesystemet, som har en rekke fordeler med hensyn til reduksjonen skattebyrden og rapportering. Dette systemet er delt inn i to objekter:

1. "Inntekt".
2. «Inntekter minus utgifter».

Hvert objekt er underlagt differensiert rate – 6 % og 15 %. Disse kan i sin tur variere avhengig av regionale lover. Regioner har rett til å redusere skatteprosenten nedover for å tiltrekke seg investeringer.

Som et resultat kan «Revenue»-objektet ha en sats fra 1 % til 6 %, og objektet "Inntekter - utgifter" - fra 5 % til 15 %. Denne situasjonen tiltrekker spirende gründere så vel som investorer. Ved overgang til det forenklede skattesystemet er en forretningsmann fritatt for å betale skatt for enkeltpersoner. personer, eiendom, verdiskapning, samt fortjeneste.

I tillegg til skattebyrden, må gründeren betale forsikringspremier til pensjonsfondet, det føderale obligatoriske medisinske forsikringsfondet og sosialforsikringsfondet. Dette er betalinger utenom budsjettet, de trekkes fra den totale inntekten til foretaket og beskattes ikke i noen form - "Inntekt" eller "Inntekt minus godkjente utgifter". For å gå over til et forenklet skattesystem må en næringsdrivende melde dette til skatteetaten før 31. desember inneværende år.

Hvis du bare planlegger å registrere en individuell gründer eller LLC, bør du sende inn en registreringsmelding for den "forenklede" registreringen sammen med hovedpakken med dokumenter, ellers vil bedriften operere i henhold til det generelle systemet. Du kan endre skatteregimet bare en gang i året, det samme gjelder for flytting fra ett objekt til et annet.

Overgangsforhold

For å implementere det forenklede skattesystemet må en gründer oppfylle visse krav. Hvis organisasjonen ikke svarer på dem, fjernes denne modusen automatisk. Vilkår for overgang inkluderer:

1. Maksimal bedriftsinntekt i løpet av rapporteringsperioden bør ikke overstige 150 000 000 rubler.
2. Organisasjonsansatte bør ikke overstige 100 personer.
3. Verdivurdering av anleggsmidler organisasjonen ikke overstiger 150 millioner rubler.
4. Dele andre juridiske personer bør ikke overstige 25 %.

Hvis en organisasjon allerede opererer med et forenklet skattesystem, må det for å beholde retten til det forenklede skattesystemet ikke overstige den totale maksimale inntekten. Beløpet vil ikke multipliseres med konsumprisindeksen, som er 1,329.

Siden 2017 har bruken av indeksen vært suspendert (til 2020). Den nye bestemmelsen har betydelig forenklet arbeidet til en individuell gründer eller LLC. I tillegg til de generelle kravene og betingelsene for overgangen til det forenklede skattesystemet, er det andre nyanser som også må tas i betraktning, for eksempel virksomheten til virksomheten.

Hvem bør ikke bruke det

En fullstendig liste over aktiviteter til foretak og organisasjoner som ikke har rett til å jobbe under det forenklede skattesystemet er angitt i art. 346.12 Skattekode for den russiske føderasjonen. Denne listen inkluderer:

• foretak og organisasjoner som driver bankvirksomhet, forsikring eller annen finansiell virksomhet;
• grener;
• budsjettbedrifter, offentlige organisasjoner;
• foretak hvis aktiviteter er relatert til gambling;
• organisasjoner som er engasjert i notarial- og advokatvirksomhet;
• produksjon av avgiftspliktige varer.

Rapporteringsperioder

Rapportering under det forenklede systemet sendes inn en gang i året, men i tillegg til erklæringen er entreprenøren forpliktet til å betale forskudd hele året. Rapporteringsperioder inkluderer:

1. Kvartal fra januar til mars – først forhåndsbetaling.
2. Perioden fra januar til juni er den andre forskuddsbetalingen.
3. Den tredje rapporteringsperioden fra januar til september er på 9 måneder.
4. Årsmelding med utfylling av erklæring leveres innen 31. mars påfølgende år, datoen er relevant for virksomheter. Rapporten skal leveres innen 30. april individuelle gründere. Forsinkelser i utbetalinger og årsrapporter kan medføre bøter og bøter.

Dette systemet gjelder både for «Inntekt»-modus og «Inntekt minus utgifter»-modus. For forskuddsbetalinger for rapporteringsperioder fylles ikke erklæringer ut. Det forenklede skattesystemet er et lettfattelig system som lar en gründer redusere kompleksiteten i rapporteringen.

Forenklede systemobjekter

Det forenklede systemet gir rett til uavhengig å velge skatteobjektet - enten "Inntekt", hvis basissats er 6%, eller "Inntekt minus utgifter" - 15%. Når du velger, bør du være oppmerksom Spesiell oppmerksomhet til det andre alternativet, hvor selskapets utgifter trekkes fra inntekten. Det er kun tilrådelig for de organisasjonene der reelle utgifter vil være over 50% av inntekten, ideelt sett bør prosentandelen være 60%-65%.

Dessuten er utgifter strengt regulert av artikkel 346.16 i den russiske føderasjonens skattekode. Alle utgifter må også være bevist og støttet av forskriftsdokumenter.

Veldig ofte mellom en gründer og skattekontor oppstå tvister om godkjenning av visse utgifter. Før du bestemmer deg for valg av skattepliktig objekt, bør du nøye veie alle fordeler og ulemper med objektene. Organisasjoner foretrekker systemet "inntekter minus utgifter".

Regimet «Inntekter redusert med godkjente utgifter» krever mer nøye vurdering. Det er mange nyanser i anvendelsen av dette skatteobjektet.

"Inntekter minus utgifter"

Denne typen regimer skiller seg fra «Inntekt»-objektet ved muligheten til å trekke utgifter som ikke er skattepliktige fra samlet inntekt. Med inntekt mener vi:

1. Inntekter fra salg av varer, tjenester, samt utført arbeid. Realisasjon omfatter også eiendomsrett.
2. Midler og materielle eiendeler som ikke er relatert til salg. Disse inkluderer eiendom mottatt (gratis), renter (eller inntekt) på lån, kreditter, bankkontoer osv.

Utgifter, som er regulert i art. 346,16. En gründer bør være spesielt oppmerksom på listen over utgifter. De må dokumenteres.

Før du tar en avgjørelse til fordel for den "forenklede" tilnærmingen, bør en gründer være oppmerksom på skattesystemet som partnerne jobber med. Hvis de bruker generell modus, i dette tilfellet vil det være ulønnsomt for partnere å samhandle med foretaket ved å bruke det forenklede skattesystemet. Denne nyansen tillater ikke mange gründere å bytte til det forenklede skattesystemet.

Godkjente utgifter

En gründer bør ta hensyn til det Ikke alle utgifter godkjennes av skattemyndighetene, selv om alt er dokumentert etter loven. For eksempel er det usannsynlig at kjøp av en sofa til kontoret vil bli anerkjent og inkludert i foretakets utgifter.

Mange begynnende forretningsmenn står overfor en situasjon der kjøp av varer for videre salg, støttet av dokumenter, ikke blir regnskapsført som en utgift. Dette skjer fordi dette produktet må selges og overføres til eieren av kjøperen. Dessuten er betaling for varer fra kjøper ikke et bevis på salg.

Selve overføringen av eierskapet til varene til kjøperen er viktig. I dette tilfellet vil kjøpsutgiften bli bokført.

Listen over utgifter inkluderer lønnsutbetalinger eller forsikringspremier både for organisasjonens ansatte og for deg selv. De trekkes fra inntekt og beskattes ikke, men det er verdt å tenke på at du på bekostning av lønn kan redusere skatten med ikke mer enn 50%.

Når du beregner utgifter, bør du også ta hensyn til en slik nyanse som forskuddsbetaling fra kjøperen for varer eller tjenester.

Hele betalingen må gjøres i løpet av rapporteringskvartalet, ellers må gründeren betale skatt på den mottatte forskuddsbetalingen. Eieren av organisasjonen bør nøye studere listen over utgifter under art. 346.16 i den russiske føderasjonens skattekode, og andre nyanser angående betaling for varer.

Fordeler med modusen

Med et forenklet system er det flere fordeler– dette er fritak for en gründer fra å betale skatt på eiendom, inntekt enkeltpersoner, merverdi, fortjeneste. Modusen "Inntekt minus utgifter" innebærer et annet viktig poeng for å gjøre forretninger.

Dersom en organisasjon eller individuell gründer lider tap der utgiftene overstiger inntekten, betales en minimumsskatt på 1 % av all inntekt. Dessuten kan denne betalingen inkluderes i utgiftene.

Modusen "Inntekter minus utgifter" passer bare for de organisasjonene hvis utgifter vil overstige 60-65% av inntekten. I andre tilfeller vil et slikt system bli ulønnsomt.

Eksempler på skatte- og forskuddsberegninger

Ved å bruke et eksempel er det ganske enkelt å forstå hvordan beregningene av forskuddsbetalinger og den årlige betalingen på det forenklede skattesystemet vil foregå. La oss ta et enkelt og konvensjonelt eksempel, hvor de mest grunnleggende utgiftene til foretaket og de totale inntektene for rapporteringsperiodene vil bli tatt i betraktning.

Niva-organisasjonen åpnet nylig og valgte det forenklede skattesystemet som sitt skattesystem, med formålet "Inntekter - Utgifter". Organisasjonens første rapporteringsperiode er fra januar til mars. I løpet av denne perioden utgjorde den totale inntekten til bedriften 400 000 rubler.

Niva-organisasjonen dokumenterte utgifter som utgjorde 260 000 rubler, som er 65 % av utgiftene fra inntekt. Listen over utgifter samsvarer fullt ut med betingelsene i art. 346.16 Skattekode for den russiske føderasjonen. Det inkluderte:

1. Husleien for kontorlokalene var 40.000.
2. Utgifter til kjøp av datautstyr nødvendig for å drive virksomhet utgjorde 70.000.
3. Betaling for kommunikasjonstjenester, Internett – 5000.
4. Utgifter brukt på reklame for organisasjonen beløp seg til 90 000.
5. Lønn til ansatte - 30.000,-, obligatoriske forsikringsavgifter utgjorde 9.000.
6. Innkjøp av kontorrekvisita – 1000,-.
7. Vedlikehold av arbeidskjøretøy – 15.000.

For å beregne forskuddsbetalingen må du trekke fra utgiftene fra den totale inntekten din og multiplisere med en sats på 15 %:

(400 000 – 260 000) * 15% / 100 = 21 000

Neste forskuddsbetaling vil være fra januar til juni. For enkelhets skyld, la oss ta de samme beløpene av inntekter og utgifter for denne perioden - inntekt 400 000 og utgifter 260 000, som du må legge til inntekter og utgifter for første kvartal og trekke den første avdraget fra det resulterende beløpet:

((800 000 – 520 000) * 15% / 100%) — 21 000 = 21 000

Den tredje forskuddsbetalingen beregnes fra januar til september i ni måneder, tatt i betraktning de to første forskuddsbetalingene:

((1 200 000 – 780 000) * 15% / 100%) – 21 000 – 21 000 = 21 000

Siste rapport er beregnet for hele året, fristen for innlevering av erklæringen avhenger av registreringsformen for aktiviteten. For å beregne, summeres inntekter, utgifter og allerede betalte forskudd trekkes fra:

((1 600 000 – 1 040 000) * 15% / 100%) – 21 000 – 21 000 – 21 000 = 21 000

Satsen på 15 % kan variere avhengig av regionale lover og varierer fra 5 % til 15 %. I dette tilfellet vil modusen "Inntekt redusert med godkjente utgifter" være enda mer lønnsom og attraktiv.

I eksemplet er inntekter og utgifter identiske for klarhet og bekvemmelighet, men som regel øker de. For eksempel, i første kvartal var inntekten 400 000 rubler, og i andre - 600 000 rubler. Totale inntekter i dette tilfellet vil det være:

400 000 + 600 000 = 1 000 000

Betalingssystemet er faktisk veldig enkelt det viktigste er å korrekt dokumentere utgifter i samsvar med den russiske føderasjonens skattekode og i den etablerte formen reguleringsdokumenter. Disse inkluderer strenge rapporteringsskjemaer, kontantkvitteringer, betalingsslipper, fakturaer, attester for utført arbeid og andre dokumenter.

Det forenklede skattesystemet forenkler rapporteringen betydelig og lar en gründer redusere skattebetalingene. Før du bestemmer deg for å bruke det "forenklede" systemet i "Inntekter minus utgifter" -modus, studer skattekoden til Den russiske føderasjonen nøye og beregne alle nyansene ved å gjøre forretninger på dette systemet.

Det kan skje at overgangen til det forenklede skattesystemet vil medføre tap av nøkkelkunder eller samarbeidspartnere som jobber med moms. Særskatteregimet har mange fordeler, men ulempene skal ikke ignoreres. Tenk over det nøye og kontakt din lokale Skattemyndighetene om priser og først da ta den riktige og lønnsomme beslutningen for å gjøre forretninger.

Hovedkriteriet for valg av forenklet skattesats er forholdet mellom næringsinntekter og utgifter. For eksempel i handel, som krever kjøp av varer, eller produksjon, som det stadig trengs materialer til, vil det mest sannsynlig være mer lønnsomt å bruke en sats på 15 prosent. Det er etablert fra netto overskudd, dvs. minus utgifter selskapet pådrar seg.

Men for å bruke utgifter til fradrag må visse ufravikelige vilkår være oppfylt som du trenger å vite om på forhånd. Ellers vil de være ubrukelige i å redusere skatter.

Kjære lesere! Artikkelen snakker om typiske måter å løse juridiske problemer på, men hver sak er individuell. Hvis du vil vite hvordan løse akkurat problemet ditt- ta kontakt med en konsulent:

SØKNADER OG SAMTALER GODTES 24/7 og 7 dager i uken.

Det er raskt og GRATIS!

Hvis du planlegger å åpne en tjenestevirksomhet med lave kostnader, er det å foretrekke å velge en sats på 6 prosent. I dette tilfellet spiller ikke kostnadene noen rolle. Skattebeløpet kan imidlertid reduseres på andre måter.

Det er viktig å vite at på regionalt nivå kan føderale satser variere: under det forenklede skattesystemet "inntekt" - fra 1 til 6 prosent, under det forenklede skattesystemet "inntekter - utgifter" - fra 5 til 15 prosent. Derfor bør valget også baseres på forretningsstedet.

Skattebetalinger påvirkes i betydelig grad av tilstedeværelse eller fravær av ansatte, den organisatoriske og juridiske formen til selskapet (enkeltgründer eller enhet), lønnsomhet, funksjoner og typer Økonomisk aktivitet.

Alle disse faktorene må vurderes for å ta en beslutning. riktig løsning. Endring av ett forenklet skattesystem til et annet er kun tillatt fra den nye skatteperioden. Dette må gjøres i på foreskrevet måte og innenfor de frister som er fastsatt i loven.

Valgfrie funksjoner

Når man vurderer om man skal ta i bruk det forenklede skattesystemet, er det viktig å ta hensyn til mange faktorer, ikke bare den etablerte skattesatsen. Den første er hvem det er planlagt å selge produkter eller levere tjenester til.

Hvis forbrukerne er befolkningen, dvs. innbyggere, eller små organisasjoner og enkeltentreprenører som jobber med et forenklet system, så vil ikke overgangen til det forenklede skattesystemet påvirke forholdet til motparter og kunder i særlig grad.

Hvis du planlegger å samhandle med store selskaper som bruker OSNO, kan overgangen til et forenklet regime ha en negativ innvirkning på etableringen av relasjoner med dem. Ved å gå over til det forenklede skattesystemet slutter bedriften å betale merverdiavgift, derfor vil byrden av den flyttes til forbrukerne. I dette tilfellet vil det være nødvendig å redusere prisene betydelig for å kompensere for merverdiavgiftstap, eller du må miste en stor del av klientellet.

Det andre punktet er selve valget av skattesats. I den forenklede modusen er to alternativer mulige: 6 eller 15 prosent. Vanligvis gjøres valget som følger. Ved levering av tjenester eller utførelse av arbeid er satsen 6 %, ved handel – 15 %.

Hvis du stoler på matematiske beregninger, så arbeid med det forenklede skattesystemet på 6 % mer lønnsomt for bedriftene, hvis utgifter er mindre enn 60 % av inntekten. For en bedrift hvis utgifter utgjør mer enn 60% av inntekten, er det bedre å bytte til det forenklede skattesystemet på 15%.

Ved første øyekast er det ikke noe vanskelig å velge, men det forenklede skattesystemet er ikke så enkelt som det ser ut til!

Systeminntekter og utgifter

Av generell regel Til anvendelse av det forenklede skattesystemet Entreprenører velger selvstendig skatteobjektet. Et unntak er situasjonen fastsatt i paragraf 3 i art. 346.14 i den russiske føderasjonens skattekode - arbeid under en enkel partnerskapsavtale. Det er to alternativer for å betale det forenklede skattesystemet: på inntekt (faktisk inntekt) eller på overskudd (nettoinntekt, eksklusive utgifter).

Dersom skatteobjektet er inntekter, betales skatten med en sats på 6 %. Skattegrunnlag, dvs. den mottatte inntekten kan reduseres for å redusere skattebeløpet på innbetalinger av forsikringsbidrag til pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen og det føderale obligatoriske medisinske forsikringsfondet. Dersom bedriften sysselsetter innleid personell, kan inntekten ikke reduseres med mer enn halvparten, selv om bidragene overstiger det.

Individuelle entreprenører som jobber uten innleid personell har rett til å redusere inntekten sin for skatteformål med hele beløpet av bidragene (føderal lov nr. 338 av 2012).

Det forenklede skattesystemet "inntekt" velges vanligvis av firmaer og individuelle gründere med lave utgifter eller i tilfeller der det er vanskelig å bekrefte offisielt. Dette alternativet er også gunstig for forretningsmenn som ikke bruker innleid arbeidskraft og ikke betaler lønn.

Når du velger formålet med det forenklede skattesystemet for profitt, betales skatten med en sats på 15% med en begrensning på ikke mindre enn 1% av faktisk inntekt. På regionalt nivå er det tillatt å endre satsen innenfor 5-15 prosent. I tillegg har konstituerende enheter i Den russiske føderasjonen rett til å etablere tilleggsfordeler for "forenklede" innbyggere.

For eksempel, i St. Petersburg, er det etablert en sats på 10 % for alle forretningsenheter under det forenklede skattesystemet med inntekt minus utgifter. I Moskva-regionen jobber gründere som driver med husdyr og avlingsproduksjon i samme takt.

Utgifter som reduserer inntekten til et foretak kan omfatte kostnader til:

• kjøp av materialer;
• anskaffelse av anleggsmidler;
• utbetaling av lønn;
• forsikringspremier;
• opprettelse av immaterielle eiendeler mv.

Viktig! Alle utgifter som tas i betraktning skal være økonomisk begrunnet og rettet mot å generere overskudd fra næringsvirksomhet.

Skattegrunnlaget kan kun reduseres for dokumenterte utgifter. Derfor er det nødvendig å føre en journal over inntekter og utgifter med vedlegg av alle dokumenter som bekrefter faktiske utgifter (sjekker, kvitteringer osv.).

Det kan være behov for å gå over til det forenklede skattesystemet i ulike tilfeller:

• når du starter en bedrift;
• når forhold og resultater av virksomhet endres (overgang fra et annet skattesystem);
• hvis det er hensiktsmessig å endre skatteobjekt(endre «inntekt» til «inntekt minus utgifter» eller omvendt).

Bytte til det forenklede skattesystemet innebærer to enkle trinn. Først må du forberede en melding til Federal Tax Service. Når du oppretter et selskap, trenger du en søknadspakke. Bytter du til et annet system er dette ikke nødvendig. Meldingen er utarbeidet i en strengt foreskrevet form. For å bruke en sats på 15 % i stedet for 6 %, brukes for eksempel skjema 26.2-6. Skjemaet kan fylles ut enten for hånd eller i trykt form.

Du kan gjøre dette på den mest praktiske måten:

Merk følgende! Det er viktig å overholde overgangsfristene. Dersom du planlegger å jobbe under det forenklede skattesystemet på 15 % fra 2020, må meldingen sendes i 2020 (frist – 31. desember).

Alternativer

Det forenklede regimet kan aksepteres av både gründere og bedrifter. For å bruke det velger betaleren selv satsen: forenklet skattesystem med 6 eller 15%. Du bør nærme deg valget ekstremt nøye, du må jobbe med det gjennom hele skatteperioden, dvs. en endring er bare mulig fra begynnelsen av det nye året. Med en hastighet på 6% tas kun hensyn til selskapets inntekt - dets faktiske inntekter.

Utgifter som påløper i løpet av aktiviteter påvirker ikke på noen måte skattebeløpet beregnet ved hjelp av formelen:

Ved bruk av denne satsen er det mulig å redusere skattegrunnlaget med 50 % på grunn av følgende betalte:

• bidrag til fond utenom budsjettet;
• midlertidig uføretrygd;
• personalforsikring.

Individuelle næringsdrivende som ikke har innleid personell har rett til å redusere skattegrunnlaget med 100 %. De kan gjøre dette på bekostning av betalte forsikringspremier for seg selv hvis beløpet er lik eller overstiger inntekten mottatt i løpet av rapporteringsåret.

Med objektet "inntekter - utgifter" betales skatten med en økt sats på 15%. Skattegrunnlaget i dette tilfellet er netto overskudd - forskjellen mellom faktiske inntekter og kostnadene som påløper for å oppnå den. De som kan dokumentere sine utgifter bør velge dette alternativet.

For å kunne ta hensyn til utgifter ved beregning av skattegrunnlaget må følgende vilkår være oppfylt:

• Kostnadene som påløper er nødvendige for å drive virksomhet.
• Typer utgifter må være oppført i en akseptabel liste Skattekode.
• Kostnader må faktisk påløpe og dokumenteres. For kontantbetalinger er støttedokumenter kontantkvitteringer, for ikke-kontante betalinger - betalingsoppdrag.
• Forbruksartikler må mottas av selskapet med dokumentasjon på disse fakta. Når det gjelder kjøp av varer og materialer, kreves fakturaer for å bekrefte mottaket mot et gebyr for mottatt arbeid eller tjenester, en handling av deres levering er nødvendig.

Merk følgende! Ved dannelsen av skattegrunnlaget tas kun hensyn til dokumenterte utgifter. Kvitteringer fungerer ikke som bekreftelse på betaling for varer, materielle eiendeler, og kontrakter for leverte tjenester er utgiftsposter.

De viktigste aspektene

En nybegynner gründer står overfor mange spørsmål, ikke bare angående strategien for fremtidens virksomhet, men også angående "tekniske" problemer.

Vilkårene for bruk av det forenklede skattesystemet er som følger:

• årlig inntekt i 2020 bør ikke overstige 150 millioner rubler;
• det tillatte gjennomsnittlige antallet personell er begrenset til 100 stabsenheter;
• kostnaden for selskapets anleggsmidler kan ikke overstige 150 millioner rubler.

Til tross for at spekteret av aktiviteter som er tillatt under det forenklede regimet er ganske bredt sammenlignet med andre spesialsystemer, har det fortsatt noen begrensninger. Den fullstendige listen er gitt i Art. 346.12 Skattekode for den russiske føderasjonen.

Etter å ha valgt et forenklet regime som et hjelpemiddel til navigering, oppstår spørsmålet, hva er den beste prisen å bruke? Tross alt kan du jobbe med det forenklede skattesystemet og betale en skattesats på 6 eller 15%, avhengig av hva som blir skattegrunnlaget: overskudd eller inntekt. I noen regioner i den russiske føderasjonen varierer skattesatsene under "inntektsutgifter"-regimet mellom 5-15%, noe som gjør det enda mer lønnsomt.

Valget av skattesats bør vies maksimal oppmerksomhet, siden den ikke kan endres hele året. Fordeler og ulemper bør vurderes nøye.

Entreprenører som jobber med det forenklede skattesystemet på 15 % betaler skatt på netto overskudd - utgifter trekkes fra inntekten. Derfor er det mer logisk å velge en slik sats for de som har faste utgifter som kan planlegges på forhånd og i etterkant dokumenteres.

Denne typen virksomhet inkluderer detaljhandel, der kjøpsvolumet tilsvarer salgsvolumet. Påslaget skal dekke selskapets kostnader. skatteutgifter, lønnskostnader og sikre visse prosenter av lønnsomhet.

Når du bestemmer deg for å velge en sats på 15%, er det viktig å forstå at når du beregner skatt på utgifter, må visse betingelser være oppfylt:

• de er nødvendige for virksomheten;
• de er på listen etablert av den russiske føderasjonens skattekode;
• de er betalt og dokumentert;
• varen deres ble mottatt: varer, materialer, tjenester.

Faktumet om hver utgift må bekreftes av to typer dokumenter: om påløpet og om mottak av varen. Hvis ett av dokumentene mangler, er det umulig å ta hensyn til utgiften ved beregning av skatt. og betaling av utgiften bekreftes ikke av kvitteringer, på samme måte som gjenstanden ikke kan bekreftes av en avtale om levering av tjenester og en faktura for deres betaling.

Et viktig aspekt er minimumsskatten. Satsen er lik 1 % av årlig omsetning.

Minsteskatten fastsettes som følger:

• skattebeløpet ved årets slutt beregnes på vanlig måte;
• 1 % av inntekten er beregnet;
• de oppnådde resultatene sammenlignes;
• Beløpet av større betydning overføres til budsjettet.

Ved tap må du også betale en minsteskatt.

Merk følgende! Forskjellen mellom enkelt- og minimumsskatten dannet under beregningen kan overføres til en fremtidig skatteperiode (klausul 6 i artikkel 346.18 i den russiske føderasjonens skattekode).

Misbruk av betaling av skatt ved minimumsgrensen eller pådra seg konstante tap kan vekke mistanke fra Federal Tax Service og føre til en revisjon.

Velger du en sats på 6 %, vil ikke utgiftene ha noen innvirkning på skatteberegningen din. Skattegrunnlaget under dette alternativet er all næringsinntekt i verdi. Det skal betales skatt kvartalsvis i forskudd på faktisk inntekt.

Enkeltskatten kan reduseres gjennom forsikringsbidrag til fond utenom budsjettet. Hvis det er innleide arbeidere, kan det reduseres til det halve for gründere uten slike ansatte, det kan reduseres til null.

Eksempel: inntekten til en individuell gründer som jobber uavhengig uten innleid personell for 2020 utgjorde 300 tusen rubler. Enkeltskatt: 300 000 * 6% = 18 000 (rubler). Forsikringspremier overført til et beløp på 17 850 rubler. Den reduserte skatten er: 18 000 – 17 850 = 150 (rubler).

Alle andre utgifter med 6 % objekt spiller ingen rolle for skatt. Dette betyr imidlertid ikke at det ikke er noen i det hele tatt. Hver virksomhet har kostnader. Et annet spørsmål er deres regularitet og størrelse, hvor lønnsomheten ved å bruke det forenklede skattesystemet på 6% vurderes.

Enkle matematiske beregninger viser at en sats på 6 % er mer lønnsom hvis selskapets utgifter ikke overstiger 60 % av inntektene. Her er det verdt å vurdere situasjonen fra forskjellige vinkler.

For eksempel var selskapets inntekt for andre kvartal 2020 115 tusen rubler, utgiftene var 69 tusen rubler (60 prosent av inntekten).

Avgift:

De mottatte skattebetalingsbeløpene er ikke forskjellige. Det er verdt å ta en titt på hva som skjer når kildedataene endres.

Hvis utgiftene øker til 75 tusen rubler, vil skatten med en hastighet på 15% reduseres: (115 000 - 75 000) * 15% = 6 000 (gnidning). Følgelig vil bruken av et slikt regime være mer lønnsomt i denne situasjonen.

Hvis utgiftene reduseres til 55 tusen rubler, er skattebeløpet: (115 000 - 55 000) * 15% = 9 000 (rubler). Lave kostnader gjør det forenklede skattesystemet på 15 % ulønnsomt mot det forenklede skattesystemet på 6 %.

Hva er bedre å velge

Hvis selskapet så å si ikke har noen kostnader eller de er svært små, er det forenklede skattesystemet på 6 % det mest attraktive. Det er gunstig for gründere og bedrifter som pådrar seg utgifter på mindre enn 60 % av inntekten. En rate på 15 % er på sin side mest akseptabelt for virksomheter med lav lønnsomhet og små påslag. Det er praktisk å vurdere forskjellen ved å bruke spesifikke eksempler.

Inntektene til Stagecoach-selskapet for første kvartal 2020 utgjorde 110 tusen rubler. Selskapet pådro seg utgifter for denne perioden på 75 tusen rubler.

Enkeltskatteberegning:

Hvis selskapets utgifter øker til 85 tusen rubler, vil skatten med en sats på 15% være 3 750 rubler (mindre enn det forenklede skattesystemet på 6%). Hvis de tvert imot faller til 55 tusen rubler, vil skattebeløpet være 8 250 rubler (mer enn med det forenklede skattesystemet på 6%). Ikke glem den ekstra muligheten for skattereduksjon. I det forenklede skattesystemet modus 6% kan det reduseres til halvparten.

Å jobbe med det forenklede skattesystemet "inntekter-utgifter" er fordelaktig for en bedrift hvis den oppfyller følgende likestilling:

(inntekter - utgifter) * 15 %< доход * 6% — вычеты

I de fleste situasjoner er det vanskelig å si entydig hvilket regime som er mer lønnsomt for en bestemt virksomhet: det forenklede skattesystemet med 6 eller 15 %. For å gjøre det riktige valget, må du vite de faktiske utgiftene til selskapet, noe som er vanskelig i begynnelsen av en forretningsaktivitet. Derfor må vi gå ut fra planlagte indikatorer.

Visuell sammenligning av det forenklede skattesystemet med 6 eller 15 %

Illustrerende eksempler bidrar til å bedre forstå forskjellen og gjøre et valg av alternativet for forenklet skattesystem. Opprinnelige data: den årlige inntekten til den enkelte gründeren var 150 tusen rubler, lønnen var 75 tusen rubler.

Eksempel nr. 1

Skatt med en sats på 6%: 150 000 * 6% = 9000 (rubler). Mottatt beløp kan reduseres med skatteinnbetalinger og bidrag (unntatt personskatt) innenfor 50 %, d.v.s. maksimalt opptil 4500 rubler (9000 * 50%). Beregning av skatter og bidrag som reduserer skattegrunnlaget til individuelle gründere (betingede satser): forsikringspremier: 75 000 * 8% = 6 000 (rubler); sparedel: 75 000 * 6% = 4 500 (rubler); NS og PZ: 75 000 * 1,2% = 900 (rubler). Totalt: 6000 + 4500 + 900 = 11.400 (rubler). Skatten som skal betales vil være 4 500 rubler, siden betalingen av bidrag (11 400 rubler) oversteg det beregnede beløpet.

Eksempel nr. 2

Den enkelte gründeren betalte 33 000 rubler for kontorleie. Personlig inntektsskatt: 75 000 * 13% = 9 750 (rubler). Utgifter: 150.000 – 75.000 – 33.000 – 9.750 – 11.400 = 129.150 (rubler). Skatteberegning med en sats på 15 %: (150 000 – 129 150) * 15 % = 3 127,5 (rubler). Som du kan se, overstiger utgiftene til en individuell gründer 60% av inntektene. I dette tilfellet er det mer lønnsomt for ham å bruke det forenklede skattesystemet på 15% (skatt 3 127,5 rubler) enn 6% (skattebeløp 4 500 rubler).

Dermed kan vi konkludere med at valget av den forenklede skattesatsen i hovedsak avhenger av størrelsen på selskapets utgifter til å utføre sine økonomiske aktiviteter. Hvis utgiftene er høye, er det mer lønnsomt å bruke det forenklede skattesystemet på 15 %, noe som innebærer en reduksjon i skattegrunnlaget med utgiftsbeløpet.

Fordeler og ulemper

Hver modus i et forenklet hjelpemiddel til navigasjonssystem har sine egne fordeler og ulemper som må tas i betraktning ved valg (tabell).

Sammenligning av forenklede skatteregimer med satser på 6 % og 15 %:

Sats for det forenklede skattesystemet	Fordeler	Feil
6%	Det er bruksrett skattefradrag i mengden bidrag betalt for ansatte (50%) for å redusere skatt eller individuelle gründere uten innleid personell for seg selv (100%)	Det tas ikke hensyn til utgifter ved beregning av skatt
	Det er ingen minsteskatt. Ved tap basert på årets arbeidsresultat betales det ikke skatt. Nullrapportering sendes til Federal Tax Service	Det er ikke mulig å fremføre underskudd til neste år for å redusere skattebeløpet.
15%	Skattegrunnlaget kan reduseres på grunn av faktiske utgifter som har dokumentasjon	Listen over utgifter som skatt kan reduseres med er stengt (ikke alle er tatt i betraktning, men bare de som er definert i skattekoden til Den russiske føderasjonen)
	Det er mulig å fremføre underskuddet til neste skatteperiode for å redusere skattegrunnlaget der.	Det er etablert en minsteskatt. Hvis selskapet ikke mottok netto overskudd i rapporteringsperioden, er det nødvendig å betale 1% av inntekten

16.12.2011

Det første spørsmålet som dukker opp når du velger et forenklet skattesystem er hvilken sats som er mer lønnsomt å betale: 6 % eller 15 %?

Du kan svare på dette ved å vurdere lønnsomheten til et utsalgssted basert på spesifikke indikatorer for inntekter og utgifter, og ta hensyn til egenskapene til virksomheten din.

Hvis du ser på det matematisk, da forenklet skattesystem 15 % det er mer lønnsomt å bruke når det er dokumentert utgifter din bedrift for perioden utgjør MER enn 60 % fra inntektsbeløpet for samme periode. Dersom dokumenterte utgifter er MINDRE ENN 60 % av inntekten , da er det mer lønnsomt å betale forenklet skattesystem med en sats på 6 %.

Nedenfor er beregninger (i rubler) som bekrefter denne ideen:

Inntekter	100	100	100	100
Utgifter
Skatt under forenklet skattesystem 6 %
Skatt under forenklet skattesystem 15 %	10,5	7,5		4,5

Som det fremgår av tabellen, hvis utgiftene utgjør 60% av inntektene, er skattebeløpet under det forenklede skattesystemet på 6% og det forenklede skattesystemet på 15% det samme - 6 rubler.

Men så snart utgiftene utgjør 70% av inntektene, er det mer lønnsomt å bruke det forenklede skattesystemet på 15%, siden skattebeløpet er 1,5 rubler. mindre enn skattebeløpet i henhold til det forenklede skattesystemet 6%: 4,5 rubler. mot 6 gni.

Det er de dokumenterte utgiftene som er viktige. Hvorfor? Fordi vi må ta hensyn til følgende viktige punkt.

Skattekontoret behandler alltid med engstelse fastsettelsen av skattegrunnlaget, d.v.s. grunnlaget som skatten holdes fra. Egentlig skyldes de fleste av skattemyndighetenes krav nettopp deres uenighet i hvordan skattyter beregnet skattegrunnlaget. Det er klart at jo høyere dette grunnlaget er, jo mer skatt må du betale. Dette er nettopp skattemyndighetenes interesse: at grunnlaget ikke skal undervurderes, at det skal være høyt.

Det er klart at skattyters interesse er i motsatt retning: å betale mindre, dvs. for å sikre at skattegrunnlaget blir så lite som mulig.

I denne forstand inntektsskatt under forenklet skattesystem 6 % kan være mer lønnsomt på grunn av:

• enkelhet med å fastsette skattegrunnlaget. 6 % skatt utbetales kun av inntekt, dvs. fra offisielt mottatte inntekter, som er tatt i betraktning kontantmetode, dvs. innen datoen for mottak av den til brukskontoen eller til foretakets kasse (med mulig ytterligere innsamling til banken).
• Lav skatterisiko. Skattekontoret vil ta hensyn bare for å bekrefte inntektsbeløpet (dvs. inntekt) , siden det er grunnlaget for å beregne skatten, og dine utgifter vil ikke være av interesse for henne, fordi I dette tilfellet påvirker de ikke skattegrunnlaget.
• Mindre volum av støttedokumenter kreves for korrekt regnskap og rapportering.

En annen ting med skatt 15 %. Selv om det tilhører det såkalte særskatteregimet, og ikke det generelle, er det riktigere å sammenligne det ikke med det forenklede skattesystemet på 6 %, men med felles system beskatning (OSNO).

Fordelen med det forenklede skattesystemet 15 %, sammenlignet med OSNO, er mindre papirarbeid. Men akkurat som med OSNO, med et forenklet skattesystem på 15% må du overvåke, og om noe, bevise riktigheten av å tilskrive utgifter til en inntektsnedgang. Listen over utgifter som kan tilskrives en reduksjon i inntekt under det forenklede skattesystemet på 15% er begrenset og er gitt i artikkel 346.16 i den russiske føderasjonens skattekode.

Egentlig er det all visdommen.

Du må også ta hensyn til følgende punkt (men, selvfølgelig, ingen vil gi en garanti her): skattekontoret er oversvømmet med inspeksjoner relatert til ulike typer brudd fra LLCs side på OSNO, så etter dem , det maksimale skattekontoret kan få tak i er de forenklede på Det forenklede skattesystemet er 15 %, fordi det er utgifter som må kontrolleres, men ikke opp til det forenklede skattesystemet på 6 %. Selv om jeg gjentar igjen, dette er UTEN GARANTI.

KONKLUSJON

Generelt er det mer lønnsomt å betale UTII. Men hvis detaljhandel ikke faller inn under UTII eller det allerede er 2018 og UTII er avskaffet, så velger de som regel det forenklede skattesystemet fremfor OSNO.

Hvis utgiftene er mindre enn 60% av inntekten, er det lønnsomt å betale det forenklede skattesystemet med en sats på 15%, hvis mer - med en sats på 6%. I tillegg til den lave satsen sammenlignet med 15 %, er det med et forenklet skattesystem på 6 % ikke nødvendig å holde styr på utgiftene (men alle primærdokumenter må fortsatt lagres), noe som betyr at kostnadene til regnskap og skatt risiko forbundet med feiltolkning av utgifter og behovet for å bevise overfor skattemyndighetene reduseres lovligheten av å henføre utgifter for å redusere skattegrunnlaget.

Og jeg gjentar nok en gang: du kan forstå hvilken pris som er mer lønnsom for deg bare ved å ta hensyn til de spesifikke egenskapene til virksomheten din, vurdere lønnsomheten til et utsalgssted ved å bruke spesifikke tall.