Podaci za plaćanje akontacije po standardnom sustavu. Koji su podaci potrebni za plaćanje poreza i gdje ih pronaći. Podaci za plaćanje poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu

Kakav je vaš postupak plaćanja pojednostavljenog poreznog sustava? Kada dospijeva porez? Kako sastaviti platni nalog za plaćanje?

 

Ako ste kao oblik oporezivanja odabrali pojednostavljeni porezni sustav, morate biti svjesni algoritma radnji prilikom plaćanja. Sada ćemo razumjeti redoslijed koraka prilikom plaćanja ovog poreza.

Korak 1

Da biste razumjeli koliko trebate platiti, morate izračunati porez za izvještajno razdoblje. Prema članku 346.19 Poreznog zakona Ruske Federacije, izvještajno razdoblje je 1 kvartal, zatim šest mjeseci, zatim 9 mjeseci i godina.

Ako ste odabrali primljeni dohodak kao predmet oporezivanja, tada ćete izračunati pojednostavljeni porezni sustav po stopi od 6% u skladu s odredbama članka 343.2 Poreznog zakona Ruske Federacije (klauzula 1). Budući da je porezno razdoblje za pojednostavljeni porezni sustav kalendarska godina, na kraju svakog tromjesečja obračunavaju se i plaćaju akontacije. Izračunavaju se od iznosa ostvarenog dohotka za navedeno razdoblje (s kumulativnim zbrojem) umanjenog za plaćene akontacije poreza.

Izračunajmo poreznu obvezu prema izvještajnom razdoblju koristeći primjer. Recimo da je za prvi kvartal prihod 200.000 rubalja, za drugi - 180.000 rubalja, za treći - 220.000 rubalja, za četvrti - 210.000 rubalja.

STS plativ 1. kvartal = 200 000 * 6% = 12 000 rubalja
STS plativo 2. tromjesečje = (200 000 + 180 000) * 6% - 12 000 = 10 800 rubalja
STS plativ 3. kvartal = (200 000 + 180 000 + 220 000) * 6% - 12 000 - 10 800 = 13 200 rubalja
STS koji se plaća za godinu = (200 000 + 180 000 + 220 000 + 210 000) * 6% - 12 000 - 10 800 - 13 200 = 12 600 rubalja

Ako pojedinačni poduzetnik posluje bez angažiranih zaposlenika, tada može smanjiti porez koji se plaća u svakom izvještajnom razdoblju za iznos već plaćenih premija osiguranja u skladu s člankom 346.21 (klauzula 3.1) Poreznog zakona Ruske Federacije.

Ako ste kao predmet oporezivanja odabrali primljeni prihod umanjen za troškove, tada ćete izračunati pojednostavljeni porezni sustav po stopi od 5-15% u skladu s odredbama članka 343.2 Poreznog zakona Ruske Federacije (klauzula 2) . Budući da je porezno razdoblje za pojednostavljeni porezni sustav kalendarska godina, na kraju svakog tromjesečja obračunavaju se i plaćaju akontacije. Izračunavaju se iz iznosa ostvarenog dohotka za određeno razdoblje (s kumulativnim zbrojem) umanjenog za troškove i plaćene akontacije poreza.

Izračunajmo poreznu obvezu prema izvještajnom razdoblju koristeći primjer. Recimo da je za prvi kvartal prihod 200.000 rubalja, a rashodi 100.000 rubalja, za drugi - 180.000 rubalja, a rashodi 100.000 rubalja, za treći - 220.000 rubalja, a rashodi 100.000 rubalja, za četvrti - 210.000 rubalja, a rashodi 100.000. rubalja

STS plativ 1. kvartal = (200.000 - 100.000) * 15% = 15.000 rubalja
STS plativo 2. tromjesečje = (200 000 - 100 000 + 180 000 - 100 000) * 15% - 15 000 = 12 000 rubalja
STS plativ 3. kvartal = (200 000 - 100 000 + 180 000 - 100 000 + 220 000 - 100 000) * 15% - 15 000 - 12 000 = 18 000 rubalja
STS koji se plaća za godinu (200 000 - 100 000 + 180 000 - 100 000 + 220 000 - 100 000 + 210 000 - 100 000) * 15% - 15 000 - 12 000 - 18 000 = 16 500 rubalja

Korak 2

Sada trebate ispuniti dokument o plaćanju za obračunati iznos poreza na temelju rezultata izvještajnog razdoblja.

Web stranica Federalne porezne službe pružit će vam pomoć u pripremi dokumenta za plaćanje. Potrebno je otići u rubriku “Elektroničke usluge za samostalne poduzetnike ili pravne osobe” i ući u podsekciju “Plaćanje poreza”. Zatim odaberite funkciju „Ispuni nalog za plaćanje“. Sada morate redom ispuniti sva polja koja zahtijeva usluga. Prvo unesite šifru svoje Federalne porezne službe, a zatim s ponuđenog popisa odaberite OKATO koji nam je potreban na lokaciji pojedinačnog poduzetnika ili pravne osobe.

Zatim slijedi izbor: dokument plaćanja (potvrda) ili nalog za plaćanje. U prvom slučaju uplatu možete izvršiti u bilo kojoj poslovnici bankarska institucija, pružanje obračunskih i gotovinskih usluga pojedincima. A u drugoj opciji porez ćete moći prebaciti sa svog tekućeg računa (ako ga imate). Za potvrdu morat ćete odabrati:

• Vrsta plaćanja - plaćanje poreza
• Unesite KBK -
• Status osobe - 09 porezni obveznik samostalni poduzetnik;
• Adresa;
• Iznos poreza.

Nakon što ispunite sva polja, imat ćete priliku isprintati potvrdu s kojom možete otići u banku i položiti novac. Za plaćanje je potrebno odabrati:

• Način plaćanja - AP (akontacija) za uplate od prvog do trećeg USN četvrt ili TS (plaćanje poreza) kada se plaća za godinu pojednostavljeni porezni sustav;
• Unesite KBK - 18210501011011000110 (za dohodak po pojednostavljenom poreznom sustavu) ili 8210501021011000110 (za pojednostavljeni porezni sustav, prihod minus rashodi);
• Status osobe je 09 (IP porezni obveznik) ili 01 (LE porezni obveznik);
• Osnova plaćanja - TP (tekuća plaćanja);
• Porezno razdoblje - CV (tromjesečno plaćanje) i odaberite kvartal i godinu za koju plaćate porez;
• Datum naloga za plaćanje;
• Sekvenca -03;
• Unesite podatke o pojedinom poduzetniku ili pravnoj osobi;
• Iznos poreza.

Nakon što popunite sva polja, imat ćete mogućnost isprintati nalog za plaćanje te s njime otići u svoju banku. Sada vam je na raspolaganju detaljan vodič za plaćanje pojednostavljenog poreznog sustava.

Pojednostavljeni porezni sustav je poseban režim oporezivanja, koji se koristi za izvješćivanje jednom godišnje. Porez koji se obračunava i prenosi „pojednostavljenim porezom” naziva se jedinstvenim porezom, a rok plaćanja je najkasnije do 31. ožujka za LLC poduzeća i 30. travnja za pojedinačne poduzetnike. Porezno zakonodavstvo utvrđena je i obveza tromjesečnih akontacija. Nakon svakog tromjesečja mora se obračunati i platiti akontacija poreza, ako je, naravno, za to vrijeme ostvaren prihod.

Rokovi za plaćanje predujma prema pojednostavljenom poreznom sustavu

Podsjetimo, porezno razdoblje u pojednostavljenom poreznom sustavu smatra se godinom, pa se obračuni s proračunom provode točno na njegovom kraju. Ali kako bi uravnotežili prihode tijekom cijele godine, "pojednostavljeni" ljudi moraju plaćati porez u obrocima, na temelju rezultata izvještajnih razdoblja.

Prilikom primanja prihoda za izvještajno razdoblje, akontacija se mora izvršiti pomoću pojednostavljenog poreznog sustava u roku od 25 dana nakon njegovog završetka. Oni. za 1. tromjesečje predujam mora biti uplaćen prije 25. travnja, za šest mjeseci - prije 25. srpnja, za 9 mjeseci - prije 25. listopada uključivo. Nakon godinu dana obračunava se porez umanjen za iznose prenesenih predujmova. Ovo je algoritam za obvezna naselja sa Federalnom poreznom službom.

Savezna porezna služba kontrolira vrijeme prijenosa akontacija prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Njihovo kršenje povlači za sobom obračunavanje kazni za svaki dan neplaćanja:

• za pravne osobe u iznosu od 1/300 stope refinanciranja za prvih 30 dana kašnjenja i 1/150 za sljedeće,
• Za pojedinačne poduzetnike, kazne u iznosu od 1/300 referentne stope naplaćuju se za cijelo razdoblje kašnjenja.

Smanjenje iznosa poreza zbog odbitaka

Doprinosi koje organizacije i samostalni poduzetnici plaćaju za angažirano osoblje smanjuju obračunate iznose jedinstvenog poreza, ali uvjeti za smanjenje iznosa poreza ovise o odabranom pojednostavljenom poreznom sustavu:

• pomoću pojednostavljenog poreznog sustava "Dohodak" možete smanjiti iznos obračunatog poreza (točka 3.1 članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• prema pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodi minus troškovi", odbitci se uzimaju u obzir u strukturi troškova (članak 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Pravnim osobama i samostalnim poduzetnicima na pojednostavljenom poreznom sustavu “6% dohotka” s zaposlenicima u radni odnos porez se može umanjiti za polovicu na teret plaćenih premija osiguranja, bolovanja iz sredstava poslodavca i isplata po ugovorima o dobrovoljnom osobnom osiguranju, a pojedinačni poduzetnici koji rade kao jedna osoba imaju pravo na smanjenje poreza za cjelokupni iznos premija osiguranja "za sebe". Ako je takav poduzetnik proširio proizvodnju i zaposlio zaposlenike, tada će moći umanjiti porez za puni iznos odbitaka samo za porezno razdoblje kada je radio bez osoblja.

Režimi pojednostavljenog sustava oporezivanja od 6% i 15% značajno se razlikuju u izračunu porezne osnovice, primijenjenim stopama i samom algoritmu izračuna. Pogledajmo kako izračunati akontacije i jedinstveni porez za svaki od ovih sustava.

Predujmovi pojednostavljenog poreznog sustava "Dohodak" u 2018

Osnovica za obračun poreza je zbroj svih prihoda – poslovnih i neposlovnih.

Primjer 1

Godišnji prihod pojedinačnih poduzetnika bez zaposlenih u 2018. iznosio je 915.000 rubalja. Pojedinačni poduzetnici platili su doprinose za sebe u iznosu od 38.535 rubalja, koji se sastoji od:

– utvrđeni fiksni iznos od 32.385 rubalja.

– 6150 rub. s prihodom većim od 300.000 rubalja. (915 000 – 300 000) x 1%). Pojedinačni poduzetnik može uplatiti ovaj iznos i u 2018. i prije 01.07.2019. Pretpostavimo da im je poduzetnik platio 2018. Tromjesečno sam plaćao:

• u 1 kvadratnom – 8500 rubalja;
• u 2 kvadrata – 8500 rubalja;
• u 3 kvadrata – 10 500 rub.;
• u 4 kvadrata – 11 035 rub.

Razdoblje	Prihod u rub.	Premije osiguranja u rub.	Obračun poreza koji se plaća u rubljima.
			243 000 x 6% = 14 580 14 580 – 8500 = 6080 (dospijeće plaćanja 25. travnja 2018.)
ukupno za 1 sq.
			Za pola godine: 466 000 x 6% = 27 960 27.960 – 17.000 - 6080 = 4880 (dospijeće plaćanja 25. srpnja 2018.)
ukupno pola godine
			699 000 x 6% = 41 940 41.940 – 27.500 – 6080 – 4880 = 3480 (dospijeće plaćanja 25. listopada 2018.)
rujan
ukupno 9 mjeseci.
			Za godinu: 915.000 x 6% = 54.900 54 900 – 38 535 – 6080 – 4880 – 3480 = 1925 (dospijeće plaćanja 30. travnja 2019.)
ukupno za godinu

Tablica prikazuje puni obračun poreza za godinu. Kao rezultat toga, uzimajući u obzir plaćene doprinose, iznos poreza za godinu iznosio je 16.365 rubalja. (6080 + 4880+ 3480 + 1925) umjesto 54 900 rubalja.

Sličan izračun je relevantan za pojedinačne poduzetnike bez osoblja. S osobljem zaposlenih, poduzetnik može smanjiti porez samo za polovicu njegovog iznosa. Ovo se pravilo također odnosi na poduzeća koja koriste pojednostavljeni porezni sustav "6% dohotka".

Obračun akontacije prema pojednostavljenom poreznom sustavu "Prihodi minus rashodi"

U ovom posebnom režimu doprinosi se mogu uzeti u obzir samo u strukturi troškova. Razmotrimo kako pravilno izračunati akontacije i poreze u ovom slučaju.

Primjer 2

Za osnovu ćemo uzeti početne podatke iz prethodnog primjera, nadopunjujući ih troškovima, koji već uključuju fiksne premije osiguranja. Pretpostavimo da samostalni poduzetnik bez zaposlenih posluje na način “15% razlike prihoda i troškova”.

Razdoblje	Prihod	Troškovi	Obračun poreza u rubljima.
			(243.000 – 100.000) x 15% = 21.450
ukupno za 1 sq.
			Za pola godine: (466 000 – 191 000) x 15% = 41 250 41 250 – 21 450 = 19 800
ukupno pola godine
			(699 000 – 287 000) x 15% = 61 800 61 800 – 21 450 – 19 800 = 20 550
rujan
ukupno za 9 mjeseci
			(915 000 – 388 000) x 15% = 79 050 rub. 79 050 – 21 450 – 19 800 – 20 550 = 17 250
ukupno za godinu

Dakle, iznos poreza za godinu iznosio je 79 050 rubalja. (21 450 + 19 800 + 20 550 + 17 250).

Svi obračunati iznosi plaćanja pojedinačnim poduzetnicima trebaju se prenijeti u utvrđenim rokovima: prije 25. dana sljedećeg mjeseca za predujmove za izvještajno razdoblje i prije 30. travnja sljedeće godine za izvještajnu godinu - konačni iznos poreza.

Oni pojedinačni poduzetnici koji su od samog početka svog poduzetničkog puta odabrali pojednostavljeni porezni režim ili su u procesu rada prešli na „pojednostavljeni porezni režim“ trebaju biti spremni na činjenicu da će morati obračunati i platiti akontacije.

Što su akontacije

Ako razgovaramo jednostavnim jezikom, tada je akontacija obvezni porez u državni proračun RF, koji bi se trebao provesti na temelju rezultata svakog poreznog razdoblja pomoću pojednostavljenog poreznog sustava, odnosno jednom svaka tri mjeseca. Zapravo, predujmovi su kratki sažetak financijskih rezultata međuizvještajnog razdoblja za one pojedinačne poduzetnike koji rade po "pojednostavljenom" sustavu.

Predujmovi na pojednostavljenom poreznom sustavu moraju se uplatiti u riznicu:

• za 1. kvartal – do 25. travnja;
• šest mjeseci prije 25. srpnja;
• 9 mjeseci prije 25. listopada.

Ako su predujmovi ispravno izračunati, tada će na kraju godine iznos koji se plaća u proračun za poreze biti jednak onome što je već plaćeno u obliku predujmova.

Izjava se mora podnijeti poreznoj službi na mjestu registracije pojedinačnih poduzetnika najkasnije do kraja travnja godine koja slijedi nakon poreznog razdoblja izvješćivanja.

Za tvoju informaciju! Iznos akontacija mora se izračunati u rubljima, bez kopejki. Jednostavno rečeno, na temelju rezultata izračuna, iznosi manji od 50 kopejki uopće se ne uzimaju u obzir, a više od 50 kopejki zaokružuju se na jednu rublju.

Obračun akontacija za “pojednostavljenu”

Iznos akontacija pri korištenju pojednostavljenog režima izračunava se, stručno rečeno, kumulativno ukupno. Istina, njihov se izračun, ovisno o predmetu oporezivanja, provodi na različite načine.

• Ako je predmet oporezivanja dohodak od 6%, tada se iznos svih dohodaka mora pomnožiti sa 6% (članak 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije daje detaljan popis dohotka koji se mora uzeti u obzir pri izračunu ovog poreza na stopa od 6 %).
• Ako je predmet oporezivanja dohodak umanjen za rashode od 15%, tada će poreznu osnovicu za obračun činiti svi evidentirani prihodi umanjeni za evidentirane rashode. Potpuni popis troškova koji se mogu odbiti u okviru pojednostavljenog poreznog sustava naveden je u članku 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Svi pojedinačni poduzetnici moraju voditi računa o dobiti i rashodima u posebnoj knjizi za knjigovodstvene prihode i rashode, koju mora imati svaki poduzetnik koji koristi pojednostavljeni porezni sustav.

Pažnja! Na pojednostavljenom poreznom sustavu potrebno je dokumentirati sve troškove nastale tijekom procesa rada. Odnosno, samostalni poduzetnik dužan je pažljivo prikupljati i čuvati ugovore, čekove, potvrde i druge papire kojima se mogu dokazati troškovi samostalnog poduzetnika. Ako je u procesu moguće porezna revizija Ako se ispostavi da pojedinačni poduzetnik ne može potvrditi troškove koje je prethodno prihvatio za odbitak prilikom izračuna porezne osnovice, tada je sasvim prirodno da regulatorna tijela izreknu kazne.

Kazna za neplaćanje akontacije na vrijeme

Prema Porezni broj Ruska Federacija, ako predujmovi nisu naplaćeni na vrijeme i poslani u državni proračun, naplaćuju se kazne.

Iznos kazne je 1/3 stope refinanciranja Centralna banka RF za svaki dan kašnjenja.

Međutim, u pogledu pojedinačnih poduzetnika koji zanemaruju plaćanje akontacija, zakonodavci su se ograničili samo na naplatu kazni - ovdje nisu predviđene druge novčane kazne ili kazne.

Ali ako pojedinačni poduzetnik ne podnese poreznu prijavu prema pojednostavljenom poreznom sustavu na vrijeme, tada će u ovom slučaju morati platiti kaznu. Visina kazne je individualna u svakom slučaju, jer je jednaka 5% neplaćenog iznosa za svaki mjesec.

Međutim, postoje i ograničenja u iznosu kazne - ne smije biti veća od 30% iznosa neplaćenog poreza, a istovremeno ne može biti niža od 1 tisuće rubalja.

Kako smanjiti iznos akontacija na dohodak od pojednostavljenog sustava oporezivanja 6%

Uz pravovremenu uplatu premija obveznog osiguranja Mirovinski fond, samostalni poduzetnici koji ne zapošljavaju zaposleno osoblje mogu za sebe osobno umanjiti predujmove za 100% iznosa uplata osiguranja izvršenih u proteklom izvještajnom poreznom razdoblju. Vrijedno je napomenuti da zakon ni na koji način ne postavlja stroga ograničenja na razdoblje plaćanja obveznog osiguranja; glavna stvar je ispuniti jedan uvjet - iako u malim dijelovima, ali oni moraju biti izvršeni unutar kalendarske godine. Najčešći i najprikladniji sustav za prijenos plaćanja osiguranja je tromjesečni način.

Dešava se da samostalni poduzetnici sve doprinose mirovinskom fondu plaćaju “unaprijed”, odnosno na početku kalendarske godine. Međutim, takvo plaćanje neće biti moguće odmah uzeti u obzir pri izračunu akontacija prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Jedina opcija u ovom scenariju je podijeliti punu uplatu unaprijed u mirovinski fond na četiri dijela i uzeti ih u obzir prema sljedećoj shemi: za prvo tromjesečje - četvrtina iznosa odbitaka za godinu, za pola godine - ½ dijela odbitaka, za 9 mjeseci ¾ dijela, a već za godinu - puni iznos plaćanja.

Što se tiče onih pojedinačnih poduzetnika koji zapošljavaju radnike, oni mogu smanjiti porezne olakšice za 50% iznosa doprinosa uplaćenih u mirovinski fond za sve zaposlene, uključujući i sebe.

Pažnja! Ako je pojedinačni poduzetnik prestao raditi sam i zaposlio zaposlenike, onda to mora nužno odraziti u obračunu akontacija. Možete odmah reći da ćete u ovom slučaju morati ponovno izračunati porez za svako tromjesečje i dodati dodatne kazne za nedovoljne uplate, jer razlika će neizbježno nastati zbog smanjenja poreza na iznos doprinosa u mirovinskom fondu. U tom slučaju, prilikom ispunjavanja deklaracije, morat ćete navesti iznose koji će biti rezultat ovog ponovnog izračuna.

Kako smanjiti akontacije pri izračunu dohotka pojednostavljenog poreznog sustava minus rashodi 15%

Pri korištenju oporezivog predmeta prihoda umanjenog za troškove od 15% na pojednostavljenom poreznom sustavu, također je sasvim moguće smanjiti oporezivu osnovicu za akontacije. U ovom slučaju to se može učiniti ako su prošle godine ostvareni gubici i plaćen minimalni porez - ti se iznosi mogu uzeti u obzir u rashodima tekuće godine (ili bilo koje iduće godine u sljedećih 10 godina). Dakle, pojedinačni poduzetnik ima pravo prenijeti prethodno primljene gubitke tijekom nekoliko godina na rashode sljedećih poreznih razdoblja, ali samo onim redoslijedom kojim su prvobitno evidentirani.

U tom slučaju akontacije će se obračunavati prema sljedećem algoritmu: 5-15% porezne osnovice umanjene za prethodno navedene akontacije, gubitke prethodnih razdoblja i minimalni porez.

Ako postoji preplata akontacija

U idealnom slučaju, ovo se ne bi trebalo dogoditi. Međutim, u praksi se vrlo često događaju situacije kada dođe do preplate. U ovom slučaju moguća su dva scenarija:

1. preplatu su otkrile porezne vlasti - dužne su o tome obavijestiti poreznog obveznika i sastaviti s njim izvješće o usklađenju plaćanja poreza;
2. porezni obveznik je sam otkrio preplatu - o tome mora obavijestiti poreznu upravu i sastaviti zapisnik o usklađenju plaćanja.

U pravilu, ako se utvrdi i dokumentira činjenica preplate, prenesene uplate poreza uračunavaju se u buduće akontacije. No, ako porezni obveznik to ne želi, ima pravo poreznoj službi napisati zahtjev za povrat preplaćenih iznosa.

Svi pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni režim obračuna i plaćanja poreza dužni su plaćati akontacije. Međutim, u slučajevima kada to iz nekog razloga ne uspije, neće uslijediti velike novčane kazne ili kazne; najviše što se može dogoditi je prikupljanje malih kazni, što je, naravno, također neugodno, ali sasvim podnošljivo. Međutim, predujmovi doprinose održavanju reda u plaćanju poreza, unutarnjoj financijskoj disciplini pojedinog poduzetnika, a također gotovo u potpunosti eliminiraju mogućnost iznenadnih revizija poreznih vlasti.

Organizacije i poslovni ljudi koji rade za pojednostavljeni sustav Oporezivanje (STS), propisano je da se u okviru ovog sustava tijekom cijele godine daju određeni doprinosi proračunu. U tom slučaju točan iznos plaćanja ovisi o odabranom poreznom objektu. U našem članku ćemo pogledati kako izračunati akontaciju prema pojednostavljenom poreznom sustavu.

Objekt "Prihodi minus rashodi"

Prvo morate odrediti određenu veličinu (iznos) obračunatog akontacije prema pojednostavljenom poreznom sustavu tijekom godine, a zatim konačni porez. To pomaže u ispravnom i brzom ispunjavanju pojednostavljene deklaracije.

Obračun svake akontacije - za 1. kvartal, polugodište, 9 mjeseci - u opći pogled provodi se prema sljedećoj shemi:

PREDUJAM = POREZNA OSNOVICA × STOPA STS

Evo kako to izgleda u deklaraciji:

Rezultati izračuna navedeni su u odgovarajućim redcima odjeljka 2.2 deklaracije. Štoviše, ispod svakog od njih nalazi se savjet: koje točno jednostavne matematičke manipulacije treba izvršiti i s pokazateljima kojih linija. Gotovo je nemoguće zbuniti se.

U drugoj fazi utvrđuju se iznosi potrebni za prijenos u proračun na kraju izvještajnih razdoblja i godine u cjelini. Oni su već uključeni u odjeljak 1.2 deklaracije.

Za izračun iznosa akontacije koja se plaća u određenom izvještajnom razdoblju potrebno je: od iznosa za ovo razdoblje oduzeti iznos akontacije za prethodno razdoblje.

Bilješka: iznos akontacije za 1. tromjesečje ne treba ni za što umanjivati, budući da nije bilo akontacija.

Objekt "Prihod"

Obračun akontacija samo iz primanja za 1. kvartal, polugodište i 9 mjeseci vrši se na sljedeći način:

PREDUJET = PRIHODI × STS STOPA

Konkretnije upute o kako izračunati akontaciju prema pojednostavljenom poreznom sustavu jer se objekt "dohodak" uvijek može pronaći pod redcima odjeljka 2.1.1 deklaracije.

Imajte na umu da predujmovi i porezi koji se trebaju prenijeti u proračun smanjuju ne samo iznose samih akontacija koje su nastale u prethodnim izvještajnim razdobljima, već i:

• premije osiguranja(uključujući trgovca za sebe);
• naknade za privremenu bolest;
• doprinosi po ugovorima o dobrovoljnom osobnom osiguranju.

Postoji značajka: kada navedene iznose naknada i doprinosa plaćaju organizacije ili samostalni poduzetnici sa zaposlenicima, umanjenje akontacije/poreza na iznos doprinosa/davanja u cjelini ne može biti veće od 1/2 iznosa akontacije.

U drugoj situaciji - kada pojedinačni poduzetnik nema osoblje - dopušteno je smanjiti predujmove za cjelokupni iznos doprinosa koje je napravio "za sebe". Naravno, invalidnine i odbici po ugovorima o osiguranju uopće ne utječu na iznos akontacije.

Postoji i četvrta opcija - to je naknada za trgovanje koja je plaćena unutar ovog izvještajnog razdoblja. Zahvaljujući njemu, svim poreznim obveznicima akontacija po pojednostavljenom poreznom sustavu bit će umanjena za cijeli iznos.

Bilješka: Kod umanjenja akontacije uzimaju se u obzir samo stvarno odbijeni iznosi. Odnosno, može se smanjiti samo naknadno.

Rezultati za izvještajna razdoblja izračunavaju se pomoću sljedeće formule:

• UNAPRIJED izvješće– iznos akontacije za određeno izvještajno razdoblje;
• (DOPRINOSI + POGODNOSTI)– iznos koji umanjuje akontaciju za određeno izvještajno razdoblje;
• ADVANCE prošao– ukupan iznos predujma po rezultatima prethodnog izvještajnog razdoblja (osim 1. kvartala).

Preciznije upute o izvršenim izračunima nalaze se na stranicama Odjeljka 1.1 deklaracije pojednostavljenog poreznog sustava.

Kada prenijeti na proračun

U zakonu rok za plaćanje predujmova po pojednostavljenom poreznom sustavu– do zaključno 25. dana sljedećeg mjeseca nakon izvještajnog razdoblja. Stoga bi se prijenos trebao odvijati prema sljedećem rasporedu:

KBK za plaćanje

Na primjer, za objekt STS “dohodak” KBK akontacija Sljedeći:

182 1 05 01011 01 1000 110.

Ako je objekt "prihodi minus troškovi", tada BCC:

182 1 05 01021 01 1000 110.

Ako ne daš predujam

Važno, ono novčana kazna za neplaćanje akontacije prema pojednostavljenom poreznom sustavu uopće nije predviđeno Poreznim zakonom Ruske Federacije. Umjesto toga, samo će "kapati" kazne.

Još jedna stvar. Ako je na kraju godine iznos konačnog iznosa poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu manji od svih obračunanih predujmova, tada se kazne za zakašnjele predujmove ponovno izračunavaju i smanjuju.

Pojednostavljeni sustav oporezivanja vrlo je prikladan način plaćanja poreza za mnoge poduzetnike i ne samo da pojednostavljuje postupak prijave i plaćanja poreza, već također omogućuje značajno smanjenje njihovog iznosa. Prilikom otvaranja novog obrta individualni poduzetnici a pravne osobe trebaju same odrediti najprofitabilniji sustav oporezivanja.

Postoje dva poseban režim- STS i UTII. Razgovarat ćemo o pojednostavljenom poreznom sustavu, kada je njegova upotreba isplativa, koje stope odbitka akontacija je najbolje koristiti.

Što je akontacija prema pojednostavljenom poreznom sustavu?

STS (pojednostavljeni sustav oporezivanja) je poseban porezni režim koji mogu koristiti pojedinačni poduzetnici ili pravne osobe. Posebnost ovog sustava je da porezni obveznik ne plaća porez na dobit, imovinu, porez na dohodak, PDV (osim uvoznog PDV-a), sve je to zamijenjeno plaćanjem akontacija.

Predujam (AP) je posebna uplata, pretplata poreza, koju svaki entitet plaća tri puta godišnje nakon izvještajnog tromjesečja ekonomska aktivnost, koji su na pojednostavljenom poreznom sustavu.

Akontacije u okviru pojednostavljenog poreznog sustava, kao što smo već rekli, plaćaju pojednostavljivači tri puta godišnje:

• Za prvi kvartal - do 25. travnja tekuće izvještajne godine;
• Za 1. i 2. kvartal - do 25. srpnja tekuće izvještajne godine;
• Za 1., 2. i 3. tromjesečje - do 25. listopada tekuće izvještajne godine.

Za plaćanje poreza nakon isteka godine poduzetnik ili pravna osoba treba samo obračunati stanje, a zatim ga uplatiti na vrijeme. Rokovi za podnošenje porezne prijave i plaćanja predujma po pojednostavljenom poreznom sustavu su isti, i to:

• Za pravne osobe rok za podnošenje deklaracija prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja i plaćanje poreza za prošle godine utvrđen 2. travnja (npr. plaćanje i predaja deklaracije za 2017. mora biti izvršena do 2. travnja 2018.);
• za samostalne poduzetnike rok za podnošenje prijave po pojednostavljenom sustavu oporezivanja i plaćanje poreza za prethodnu godinu je do 3. svibnja tekuće godine (npr. samostalni poduzetnici moraju platiti porez i predati prijavu za 2017. do 3. svibnja 2018. ).

Trebali biste znati da ako je poduzeće na pojednostavljenom poreznom sustavu prestalo s radom ili je izgubilo pravo biti na pojednostavljenom poreznom sustavu, tada se porez mora platiti sljedeći mjesec do 25.

Što se događa ako kasnite s plaćanjem AP-a prema pojednostavljenom poreznom sustavu?

Ako zakasnite s plaćanjem akontacije, porezna služba će vam obračunati penal za svaki dan neplaćanja, a računat će vam i dane za koje će već uplaćeni novac sjesti u proračun. Stoga nemojte misliti da porez možete platiti samo na kraju godine, zanemarujući akontacije.

Postoje dvije mogućnosti kamatna stopa pri odabiru plaćanja poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu:

• pojednostavljeni porezni sustav "dohodak" - stopa 6%;
• STS “prihodi-troškovi” - stopa 5-15% (gradacija stope ovisi o regiji i vrsti djelatnosti poduzeća).

Kako izračunati akontaciju prema pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak"?

Sustav plaćanja “dohodak” trebali bi odabrati oni poduzetnici čija djelatnost osigurava neznatan prihod. Prednost odabira stope od 6% je ta porezne službe Vrlo su rijetki slučajevi da takvi porezni obveznici budu pod nadzorom. Razlog je taj što se troškovi (osim premija osiguranja) ne uzimaju u obzir za porezne svrhe.

Kada je predmet oporezivanja samo dohodak prema pojednostavljenom poreznom sustavu, tada se porez ili akontacija mora izračunati prema sljedećoj shemi: iznos dohotka treba pomnožiti sa 6%, što će biti jednako akontaciji (porezu). prema pojednostavljenom poreznom sustavu).

Nakon toga moguće je smanjiti iznos obračunate uplate:

• Poduzetnici koji rade sami imaju priliku smanjiti plaćanje poreza na nulu – za 100%. Kada je iznos premije osiguranja veći ili jednak porezu, tada će se umanjiti za taj iznos. Popust = premije osiguranja za poduzetnika<= 100% суммы платежа.
• Poduzetnici i tvrtke koje imaju zaposlene mogu isplate smanjiti točno upola. Ova polovica je iznos premija osiguranja za vaše osoblje i za vas, čije plaćanje možete potvrditi računima. Poduzetnik u “popust” uračunava doprinose za sebe ako je unutar polovine uplaćenog poreza. Popust = doprinosi za zaposlenike + doprinosi za sebe<= 50% суммы АП.

Ako je individualni poduzetnik prvo koristio prvu metodu "popusta" na AP (porez), onda nakon što je odlučio zaposliti radnike, mora odmah prijeći na drugu metodu. I obrnuto, ako je radnik početkom godine bio prijavljen kod poreznog obveznika i ubrzo dobio otkaz, do kraja godine poslodavac neće moći koristiti 100% umanjenje iznosa AP.

Dakle, sada možete prilagoditi formulu za izračun ovako: iznos prihoda pomnožen sa 6% - premije osiguranja (za vas + za osoblje) - AP prethodnih razdoblja = AP (porez).

Izračunajmo AP prema pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak":

Na temelju kumulativnog rezultata rada za tromjesečja 2017. godine, poduzetnik „A“ ostvario je sljedeće prihode i premije osiguranja:

• prvi kvartal - 270 tisuća rubalja. i 4049,1 rub.;
• polugodište - 580 tisuća rubalja. i 8096,2 rubalja;
• 9 mjeseci - 930 tisuća rubalja. i 12144,3 rubalja;
• godina - 1340 tisuća rubalja. i 16192,5 rubalja.

Predujam za prvi kvartal = 270 000* 6% - 4 049,1 = 12 150,9 rubalja.

Kada je iznos poreza veći od iznosa premija osiguranja, obveznik poreznoj službi ne plaća ništa.

AP za šest mjeseci = 580 tisuća * 6% - (8 096,2 + 12 150,9) = 14 552,9 rubalja.

Isto tako, ako je iznos odbitka bio veći od iznosa poreza, tada nema potrebe plaćati akontaciju.

AP za 9 mjeseci = 930 tisuća * 6% - (12144,3 + 12150,9 + 14552,9) = 16951,9 rub.

Iznos franšize veći je od iznosa premija osiguranja, pa je akontacija smanjena, ali ne jednaka nuli.

Shema za izračun akontacija prema pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak - rashod"

Za izračun iznosa koji se plaća ovom metodom, troškovi se oduzimaju od prihoda za izvještajno razdoblje, uključujući premije osiguranja za vas i za osoblje. Događa se da je prošle godine porez plaćen, ali kao rezultat poslovanja poduzetnik je u konačnici ostvario gubitak, tada na kraju tekuće godine ima pravo uzeti u obzir iznos tog gubitka u obračunu iznos poreza kao jedan od rashoda.

AP = (prihodi - rashodi (kumulativno) * 15% (od 5 do 15% ovisno o regiji i vrsti djelatnosti) - procijenjeni iznos AP prethodnih kvartala.

STS - pojednostavljeni režim oporezivanja. Pogodan je za mnoge samostalne poduzetnike, kao i pravne osobe. Važno je napomenuti da ako poduzeće namjerava odabrati pojednostavljeni sustav oporezivanja, tada mora unaprijed odlučiti koji će način plaćanja akontacija koristiti. Postoje dvije metode za izračunavanje dugovanog iznosa:

1. Uzimajući u obzir dohodak.
2. Uzimajući u obzir prihode i istovremeno oduzimajući rashode. Glavna razlika je kamatna stopa.