Porezni nadzor za porez na dohodak: vrijeme i tijek nadzora, što se provjerava. Porezna revizija poreza na dohodak: vrijeme i napredak revizije, što se provjerava Od naknade za neiskorišteni godišnji odmor nakon otkaza

Već smo više puta primijetili da se u novim izdanjima takvih softverskih proizvoda kao što su "1C: Enterprise Accounting 8, rev. 3.0", "1C: Plaće i upravljanje osobljem 8, rev. 3.1", stalno pojavljuju vrlo zgodna i korisna izvješća, ili važne pomoćnike koji olakšavaju posao. Ovaj put detaljnije ćemo pogledati izvješće “Kontrola rokova plaćanja poreza na dohodak”. O njegovoj relevantnosti nema smisla govoriti, ona je sadržana već u samom nazivu.

Kao što je gore spomenuto, ovo je izvješće dostupno samo u novim izdanjima. U "1C: Enterprise Accounting 8, rev. 3.0", možete ga pronaći u odjeljku "Plaće i osoblje", "Izvješća o plaćama".

Kako se ovo izvješće generira i kako ga tumačiti, pogledajmo konfiguraciju plaće. Ovdje se nalazi u rubrici “Porezi i doprinosi”, odjeljak “Izvješća o porezima i doprinosima”.

Generirajmo izvješće. Prilikom formiranja možemo navesti razdoblje, organizaciju, poreznu upravu te po potrebi ispuniti po zaposleniku.

Kao što vidite, prikazuje iznos poreza po odbitku ne od datuma zadržavanja, već od datuma roka prijenosa. Dakle, nalik na bilancu, au isto vrijeme pozitivna bilanca značila bi kašnjenje u plaćanju.

U našem primjeru plaća za ožujak isplaćena je 14. travnja, stoga će rok za doznaku poreza na dohodak biti 17. travnja, prvi radni dan nakon vikenda.

Ali u uplatnici plaće je stajalo polje da se uz plaću prenosi i porez, pa smo dobili ovu sliku sa negativnim završnim stanjem, odnosno porez je prebačen prije roka.

Moguće je ukloniti ovaj potvrdni okvir u izvodu, a zatim pomoću hiperveze koja se pojavi možete izraditi dokument "Prijenos poreza na dohodak".

Razmotrimo kako stanje u izvješću ovisi o datumu prijenosa poreza. Recimo da je prijenos izvršen istog dana, odnosno da je datum prijenosa bio datum roka prijenosa.

Tada će završno stanje biti nula.

Ovo je idealna situacija, ali ako ste zaboravili prenijeti porez na dohodak ili ste ga prenijeli nakon roka, tada ćete vidjeti pozitivnu bilancu.

Kao što vidimo, izvješće je vrlo zgodno kada postoji mnogo plaćanja među obračunima, plaćanja s različitim rokovima plaćanja poreza, koje nije uvijek moguće pratiti, pogotovo kada ima puno zaposlenih. Za još detaljniju analizu podataka možete generirati izvješće o zaposlenicima.

Tada neće biti teško pronaći tražene datume, rokove plaćanja i iznose poreza koje je potrebno prenijeti. Stoga se svakako upoznajte s ovim izvješćem i pronađite mu primjenu u svom radu.

Zdravo! U ovom ćemo članku govoriti o poreznim kontrolama poreza na dohodak.

Danas ćete naučiti:

1. Što se provjerava tijekom ovog postupka provjere.
2. Koja se dokumentacija može tražiti od vas?
3. Kada se može zakazati pregled?

Pregled se može obaviti i na licu mjesta.

Provođenje kontrole poreza na dohodak na licu mjesta

Porezna revizija na licu mjesta provodi se na temelju zahtjeva Poreznog zakona Ruske Federacije.

U jednoj inspekciji vaša tvrtka se može provjeriti na sljedeći način:

• Porezni obveznik;
• Obveznik naknade;
• Porezni agent.

U tom slučaju revizija može obuhvatiti posljednje tri godine poslovanja vaše tvrtke.

Ali vrijedi napomenuti da tekuće razdoblje također može biti predmet provjere, iako se, sudeći po praksi, ova okolnost rijetko koristi.

To je lako objasniti: lakše je provjeriti trenutno razdoblje bez odlaska u ured, odnosno putem stolne provjere.

Još jedna činjenica zbog koje inspektor može zanemariti tekuće razdoblje jesu specifičnosti samog postupka oporezivanja.

Za neka plaćanja poreza rezultati se utvrđuju za tekuću kalendarsku godinu. Ispostavilo se da se prije početka sljedeće kalendarske godine jednostavno nema što provjeravati.

Inspektori Federalne porezne službe provjeravaju:

• Vrijeme i potpunost plaćanja poreza u proračun;
• Koliko se pravilno primjenjuje porezna stopa;
• Ispravna registracija poreznih olakšica;
• Je li porezna osnovica pravilno utvrđena?

Koja se dokumentacija može tražiti:

• Kadrovska dokumentacija;
• Statistički obrasci;
• Porezne kartice za ;
• Primarna financijska dokumentacija.

Ovaj popis je otvoren, jer ako se ukaže potreba, inspektori mogu zatražiti dodatne dokumente.

Provjera 3-NDFL deklaracije

Nakon isteka poreznog razdoblja dužni ste podnijeti izvješće Federalnoj poreznoj službi. Također imate pravo podnijeti prijavu ako želite ostvariti poreznu olakšicu.

Jedna od mogućnosti provedbe poreznog nadzora u ovom slučaju je kancelarijska kontrola.

Porezna uprava provjerit će dokumentaciju bez odlaska izravno u vašu tvrtku.

Razdoblje provjere

Kontrola traje tri mjeseca od trenutka podnošenja prijave poreznoj upravi.

Razmatrat će se samo razdoblje za koje ste predali dokumentaciju, provjera se neće provoditi drugi put.

Kako funkcionira postupak?

Nakon što predate sve potrebne dokumente i popunjenu deklaraciju, kreće provjera. Međutim, nitko vas o tome neće obavijestiti.

Važno je da se može obustaviti ako se otkriju proturječnosti, pogreške ili nedostaci druge prirode. Stručnjaci Federalne porezne službe zatražit će od vas pojašnjenje ili tražiti da ispravite učinjene pogreške. Za to vam je dan rok od pet dana.

Bit ćete obaviješteni da je postupak provjere prekinut na jednu od sljedećih opcija:

• Bit će vam poslan zahtjev za dostavljanje određene dokumentacije;
• Zamolit će vas da se osobno pojavite.

Kako ne bi došlo do problema, inspektoru ostavite svoj kontakt telefon.

Ispada da ako ste dostavili dodatnu dokumentaciju ili nešto ispravili, razdoblje provjere se povećava. Ova odluka šefa Federalne porezne službe nije potrebna.

Nakon završene provjere deklaracije, razvoj događaja može biti sljedeći:

• Ako se pronađu pogreške, morat ćete donijeti ažurirani popis dokumentacije;
• Ako se utvrde netočnosti, deklaracija će se morati ispraviti i provjera će se ponovno provesti;
• Ako se ne uoče pogreške ili nedosljednosti, plaćeni porez će vam biti vraćen.

Kako saznati status provjere

Ako želite osobno kontrolirati postupak, to možete učiniti na nekoliko načina:

• Putem telefonskih poziva inspektoru;
• Registracijom na web stranici Federalne porezne službe, u odjeljku "Elektroničke usluge".

Pomoću ovih metoda možete pratiti radnje inspektora i odmah dobiti pojašnjenje o svim pitanjima koja se pojave.

Provjerite 6-NDFL

6-NDFL jedan je od obrazaca za izvješćivanje koji se moraju predati. Takvo izvješće podnose i , i . A postupak provjere je obavezan.

U kojem se obliku dostavljaju izvješća?

Obično se ovaj obrazac dostavlja samo elektronički. Možete ga dati na papiru samo ako vaša tvrtka ima manje od 25 zaposlenih.

Ako se ovo pravilo ne odnosi na vas, a izračun dostavite u papirnatom obliku, morat ćete platiti kaznu od dvjesto rubalja.

Kada se obavlja inspekcija?

Pokreće se nakon što predate izračun 6-NDFL. Da bi započeo događaj, zaposlenik Federalne porezne službe ne mora primiti odluku od višeg rukovodstva, kao u drugim slučajevima.

Ova provjera ne traje dulje od tri mjeseca, ovo razdoblje regulirano je Poreznim zakonom Ruske Federacije.

Svrha provjere 6-NDFL, kao i drugih, je otkriti pogreške i kršenja ili osigurati njihovu odsutnost.

Koraci provjere

Cijeli postupak je podijeljen u nekoliko faza:

• Nakon što stručnjaci Federalne porezne službe od vas prime obrazac 6-NDFL, prije svega će provjeriti opće podatke o vašoj tvrtki: provjerit će adresu, broj, kao i niz drugih podataka;
• Provjerava se ispravnost popunjavanja obračuna: podaci moraju biti popunjeni zbirno;
• Kontrolni omjeri se provjeravaju: to pomaže da se utvrdi odgovaraju li podaci koje ste dostavili onima koje inspektori već imaju;
• Podaci se ponovno izračunavaju kako bi se identificirale sve aritmetičke pogreške.

Kontrolni omjeri

Ovi omjeri usvojeni su kako bi se osiguralo da se inspekcije u različitim regijama zemlje provode ujednačeno.

To pomaže ne samo revizorima, već i poreznim obveznicima da provjere jesu li pravilno ispunili obračun.

Kontrolni omjeri uključuju sljedeće pokazatelje:

• Datum koji ste stavili na naslovnu stranicu (ako kasno predate dokument, možete dobiti kaznu);
• Obračunati prihod ne može premašiti porezne odbitke, ali im može biti jednak;
• Iznos obračunatog poreza ne može biti veći od fiksne akontacije, ali joj može biti jednak.

Što provjeravaju

6-NDFL postavlja rokove kada se porezi prenose. Inspektori provjeravaju te podatke s onima navedenima na prednjoj kartici Vaše tvrtke ili samostalnog poduzetnika.

Takvi se registri sastavljaju kako bi se utvrdile povrede. Također vam omogućuju da saznate jeste li na vrijeme izračunali i planirali svoja plaćanja poreza.

Neke od aktivnosti provjere provode se u automatiziranom načinu rada kako bi se uštedjelo vrijeme zaposlenicima Federalne porezne službe.

Ako se nakon provedene provjere utvrdi da su svi podaci dostavljeni bez pogrešaka ili propusta, aktivnosti provjere se smatraju obavljenima. Ukoliko imate pitanja, prvo ćete ih morati riješiti, a tek onda će se sastaviti zapisnik o inspekcijskom nadzoru.

Provjera dokumentacije

U postupku provjere godišnjeg obračuna 6-NDFL-a obavezno je usklađivanje s 2-NDFL-om.

Pojednostavljeno rečeno, iznos koji ste zaposlenicima isplatili kao plaću mora odgovarati podacima navedenim u potvrdama o prihodima pojedinaca.

Osim toga, provjeravaju broj osoba kojima ste prebacili novac.

Ako se pojave pitanja tijekom postupka provjere

Ako tijekom inspekcije zaposlenici Federalne porezne službe utvrde pogreške i nedosljednosti u izvješćima, o tome ćete biti obaviješteni.

Odgovornoj osobi će biti upućen zahtjev za davanje pojašnjenja o svim postavljenim pitanjima. Za to je predviđeno 5 radnih dana od dana primitka zahtjeva od porezne uprave.

Ako se ispostavi da niste platili porez u cijelosti, tada će vam biti poslan zahtjev za plaćanje poreza na dohodak - to je u slučaju jednostavne manje uplate.

A ako se iz bilo kojeg razloga otkrije podcjenjivanje porezne osnovice, tada će se i na vas primijeniti kazne - 20% iznosa zaostalog duga i 40% ako se dokaže kriminalna namjera.

Obično se u zahtjevu navodi rok u kojem morate vratiti postojeći dug. Ako se oglušite o to, porezna će Vam jednostrano isplatiti dug s tekućih računa, a prije toga blokirati sve Vaše neplaćene obveze do potpunog podmirenja. Vaše će aktivnosti biti paralizirane, jer svi računi moraju imati "nezapaljiv" iznos jednak zaostacima. A ako je iznos na računu na koji se šalje zahtjev manji od traženog, onda nastaje apsurd - morat ćete nadoplatiti račun kako bi plaćanje bilo uspješno.

Trebat će dosta vremena da se ponovno uspostavi kretanje na tekućim računima: dok se uplata ne otpiše, tada će se odraziti na porezne račune. I tek nakon svih ovih radnji porezna će vam poslati obavijest o deblokadi vaših računa.

Nijanse

Važno je napomenuti da ako tijekom godine niste izvršili plaćanja pojedincima, tada ne morate dostaviti izračun 6-NDFL.

Ako samo u jednom razdoblju nije bilo prijenosa, tada će stupac koji odgovara tom razdoblju biti prazan, a ostale je potrebno popuniti.

Zaključak

Poštovani čitatelji! Imajte na umu da greške koje su inspektori utvrdili u razdoblju od tri godine ne mogu biti osnova za vašu odgovornost na bilo koji način.

Ali u svakom slučaju, pokušajte ih spriječiti ili ispraviti na vrijeme.

Za mnoge organizacije problem vremenskog određivanja poreza na dohodak za njihove zaposlenike hitan je problem.

Porezno zakonodavstvo ne dopušta prijevremeni prijenos sredstava obvezne uplate. Kašnjenje u prijenosu također se kažnjava kaznama u obliku kamata za svaki propušteni dan.

Rokovi plaćanja utvrđuju se obvezni porezni nameti na osobni dohodak stavak 6. čl. 226 Porezni zakon Ruske Federacije. Općenito, datum isplate je sljedeći dan nakon isplate zaposleniku. Iznimka je samo kod prijenosa poreza za obračun bolovanja i godišnjeg odmora.

Plaćanje se vrši na temelju naloga za plaćanje - .

Zakonodavac ne utvrđuje oblik obračuna sa zaposlenicima. To može biti bezgotovinski prijenos s tekućeg računa tvrtke na karticu, podizanje gotovine putem blagajne ili drugi oblici plaćanja.

Kako bismo izbjegli dodatne troškove i poštivali zakone, preporučujemo korištenje sljedeće tablice s rokovima isplate iz primanja zaposlenika:

Vrsta prihoda pojedinca	Datum primitka prihoda	Datum obračuna poreza na dohodak	Rok za prijenos poreza na dohodak
Plaća za prvu polovinu mjeseca	16-31 tekućeg mjeseca	—	Najkasnije sljedeći dan nakon isplate drugog dijela plaće
Plaća za drugu polovicu kalendarskog razdoblja	1.-15. sljedećeg mjeseca	Datum izdavanja plaće
Bolovanje (invalidnine se obračunavaju najkasnije 10 dana nakon odobrenog bolovanja)	Dan izdavanja	Datum izdavanja pogodnosti ili prijenosa na karticu	Najkasnije zadnjeg dana u mjesecu na koji padaju ove isplate
Plaćanje za godišnji odmor	Najkasnije tri dana prije odlaska zaposlenika na godišnji odmor	Datum isplate godišnjeg odmora
Obračun pri otkazu	Dan stvarnog otkaza	Datum izdavanja računa je zadnji radni dan	Najkasnije sljedeći dan nakon uplate obračuna
Dividende	Na dan koji odredi skupština sudionika društva	Dan plaćanja gotovinom	Najkasnije do datuma koji slijedi nakon prijenosa obračunate dividende

Treba napomenuti da se u 2018. godini ne planiraju mijenjati rokovi plaćanja poreznih davanja na dohodak. I dalje vrijede pravila koja su bila na snazi instaliran 2016 i propisano Poglavljem 23 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Ako je posljednji dan u mjesecu praznik

Ako je dan na koji je određen rok za prijenos poreza na dohodak kalendarski vikend ili službeni praznik, tada se prema utvrđenim pravilima uplata poreza na dohodak mora izvršiti sljedeći radni dan nakon vikenda.

Kada se plaća porez na dohodak od plaće?

Da biste točno izračunali koliko će poreza na dohodak iz plaće zaposlenika trebati uplatiti u državni proračun, potrebno je ispravno postavite status porezni obveznik.

Ako boravite na teritoriju Ruske Federacije više od 183 dana u prethodnoj kalendarskoj godini, osoba će se smatrati poreznim rezidentom.

U tom slučaju porezna stopa bit će 13%. Inače se povećava na 30% za nerezidente. U ovom slučaju, državljanstvo osobe uopće nije važno.

Važno! Rok primitka plaće kao prihod se određuju na dan osobne isplate sredstava ili u trenutku prijenosa na karticu. U isto vrijeme, moramo zadržati NLFL. I onda ga prenesite na dan zadržavanja ili sljedeći.

Jedna od kontroverznih točaka je odbitak poreza na dohodak od akontacije plaće. Postoji mišljenje da bi se porez na dohodak trebao zadržati i izravno prenijeti prilikom davanja akontacije zaposleniku.

Drugo mišljenje kaže da se predujam mora isplatiti u cijelosti bez odbitka, a porez na dohodak od predujma se mora odbiti i uplatiti kada se isplati puni iznos plaće u roku utvrđenom za prijenos.

Većina mišljenja još uvijek naginje drugom stajalištu.

Kada prenijeti plaću za godišnji odmor zaposlenika?

Treba odmah napomenuti da stopa poreza na dohodak koja se mora platiti na godišnji odmor također varira ovisno o statusu isplatitelja.

Za stanovnikečini tradicionalno 13%, za sve ostale – 30%.

Do 2016. godine plaćanje poreza na dohodak na regres za godišnji odmor obavljalo se prema općim načelima koja su vrijedila za porez po odbitku na plaće.

Naknadno je Vrhovni arbitražni sud Ruske Federacije odlučio da se, unatoč uključivanju godišnjeg odmora u plaće Zakonom o radu, trenutne norme poreznog zakona odnose isključivo na plaće, ali ne i na godišnji odmor.

Važno! Početak od 2016. nakon stupanja na snagu novog izdanja članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije, postupak i vrijeme prijenosa poreza na dohodak obračunatog na plaću za godišnji odmor podrazumijevaju isplate najkasnije zadnjeg dana u mjesecu u kojem je zaposlenik primio Novac.

Porezna osnovica je puni stvarno isplaćeni iznos godišnjeg odmora. Kada zaposlenik ode na djelomični godišnji odmor, porez na dohodak se obračunava samo na stvarno isplaćeni iznos godišnjeg odmora.

S bolovanja

Obračun isplate za potvrdu o privremenoj nesposobnosti proizvedeno u roku od 10 dana, nakon što zaposlenik osigura bolovanje. Stvarni prijenos sredstava poreza na dohodak vrši se najbliži dan isplate plaće (glavni dio ili predujam).

Tako, rok platit će se porez na dohodak posljednji dan u mjesecu.

Uz naknadu za neiskorišteni godišnji odmor nakon otkaza

Neki zaposlenici ne koriste godišnji odmor iz osobnih razloga. U tom slučaju, nakon otkaza, prema zakonu, imaju pravo naknada za neiskorišteni godišnji odmor.

Postavlja se pitanje je li poslodavac dužan doznačiti porez na dohodak ako se godišnji odmor nadoknađuje gotovinskim isplatama.

Odgovor je jasan – treba.

Važno! Poslodavac pri obračunu naknade za neiskorištene dane godišnjeg odmora mora zadržati porez na dohodak zadnji dan rada zaposlenik – dan otkaza.