Godišnja porezna izvješća. Godišnje izvješće: obrasci i rokovi. Što se tiče kudir za LLC, postoje značajke

01siječanj

Pozdrav, dragi čitatelji! Već smo primijetili da se čitav niz članaka nakupio u odjeljku stranice, što je za početnike malo problematično za navigaciju. Pogotovo ako istodobno bit članaka treba uskladiti s obrascima za izvješćivanje - možete ih pronaći u odjeljku.

Prethodno smo napravili opći članak o. Danas ćemo govoriti o LLC izvješćima i rokovima za njihovo podnošenje.. I, naravno, nastojat ćemo u tekstu dati poveznice na sve korisne članke i obrasce koji su dostupni na stranici.

Za praktičnije i brže podnošenje LLC izvješća, svatko koristi OVA usluga.

Kao i uvijek, prvo dijelimo izvješća LLC-a u skupine. Ovdje će, za razliku od samostalnih poduzetnika, biti pet grupa, a ne četiri. Kasnije ću vam reći zašto je to tako. Dakle, grupe:

Sada pogledajmo pobliže svaku grupu.

LLC izvještavanje prema korištenom poreznom sustavu

Ovdje vrijedi standardno pravilo: kakav porez plaćamo - takva se izjava mora podnijeti Federalnoj poreznoj službi. Osnovne informacije donosimo u obliku tablice:

Porezni režim	Izjava (obrazac)	Datumi dospijeća
BASIC (opći način)		Ako plaćate tromjesečne akontacije: za tromjesečje, pola godine, 9 mjeseci prije 28. dana u mjesecu nakon navedenog razdoblja i za godinu prije 28. ožujka sljedeće godine. Ako plaćate mjesečne akontacije: mjesečno, 2 mjeseca, 3 mjeseca itd. do 11 mjeseci prije 28. dana u mjesecu nakon navedenog razdoblja, a godinu dana prije 28. ožujka sljedeće godine
		Sastavljeno na temelju rezultata tromjesečja prije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon ovog tromjesečja
Jedinstveni porez na pripisani dohodak (UTII)		Sastavljeno za tromjesečje, mora se predati do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon tog tromjesečja.
		Sastavljeno za godinu dana, mora se predati do 31. ožujka sljedeće godine.
		Sastavlja se na temelju rezultata kvartala, prije 25. dana u mjesecu koji slijedi kvartalu

Kao i uvijek ću dodati: LLC uključeno opći način rada je obveznik PDV-a, stoga su u tablici prikazane dvije prijave: za porez na dohodak i PDV. Posebni režimi oslobođeni su PDV-a, osim Jedinstvenog poljoprivrednog poreza (prema kojemu je obveza plaćanja PDV-a i podnošenja deklaracije uvedena od 01.01.2019.), za pojednostavljeni porezni sustav, UTII podnosimo samo deklaraciju koja odgovara koristi se poseban režim. Obveza podnošenja izvješća i plaćanja PDV-a za ove poduzetnike nastaje samo u posebnim slučajevima, primjerice, iznajmljivanje prostora od općine. Kada kombinirate režime, npr. pojednostavljenje i imputaciju, morat ćete predati 2 deklaracije, odnosno po jednu za svaki režim.

Već smo pisali o tome kako ispuniti deklaracije (svi primjeri za samostalne poduzetnike vrijede i za LLC poduzeća, suština popunjavanja podataka na obrascu je ista):

Što se tiče KUDIR-a za LLC, postoje neke osobitosti.

Prvo, LLC će ispuniti KUDIR samo u pojednostavljenom posebnom načinu. . LLC društva općeg režima i jedinstveni poljoprivredni porezi ne vode KUDIR-ove; oni uzimaju sve potrebne informacije za izračun poreza iz računovodstva. Nitko ne vodi knjigu prihoda/rashoda na UTII: ona jednostavno ne postoji. Ali nitko nije otkazao snimanje fizičkih pokazatelja, pa će se to ipak morati organizirati.

Sljedeći vam članci mogu pomoći u ispunjavanju KUDIR-a:

• (za kombiniranje načina).

Podnošenje izvješća o dodatnim porezima

Ovisno o specifičnostima djelatnosti LLC-a, ono može plaćati i druge poreze. To uključuje:

• Zemljišni porez - ;
• Porez na prijevoz - ;

Obje se deklaracije sastavljaju na temelju rezultata kalendarske godine i podnose se prije 1. veljače sljedeće godine.

• Porez na vodu - sastavlja se na temelju rezultata svakog tromjesečja, mora se podnijeti do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon ovog tromjesečja;
• Porez na poslovanje s igrama na sreću - ako radite u ovom području, tada ćete na kraju svakog mjeseca trebati, datum dospijeća je 20. sljedećeg mjeseca;

Za pravne osobe koje obavljaju djelatnost u djelatnosti rudarstva, odnosno pravne osobe čija je djelatnost vezana uz korištenje divljači/vodenih bioloških resursa (vodenih bioloških resursa) potrebno je platiti i predati sljedeće poreze/pristojbe:

• Porez na eksploataciju mineralnih sirovina (skraćeno otpremnina) - sastavlja se za svaki mjesec, mora se predati do kraja sljedećeg mjeseca;
• Naknade za korištenje objekata divljači podnose se poreznoj upravi, a rok za podnošenje je 10 dana od dana primitka dopuštenja;
• Naknade za korištenje objekata FBR-a - ovdje se poreznoj upravi moraju podnijeti dvije vrste izvješća:
  • – također predati u roku od 10 dana od dana primitka takve dozvole;
  • – predati prije 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon posljednjeg mjeseca važenja dobivene dozvole.
• Redovita plaćanja za korištenje podzemlja - predana poreznoj upravi, sastavljena za tromjesečje, rok dospijeća - najkasnije do posljednjeg dana mjeseca koji slijedi nakon ovog tromjesečja.

LLC izvješćivanje o zaposlenicima

Što se tiče doprinosa za zaposlenike, onda je s prijavom sve isto kao i s. U 2019. izvješćujemo poreznu upravu (prosječni broj zaposlenih, 2-NDFL, 6-NDFL i izračun premija osiguranja), Mirovinski fond Ruske Federacije (SZV-M i informacije o stažu osiguranja osiguranika) i u Fond socijalnog osiguranja (podnošenje 4-FSS za doprinose za ozljede) .

Organizacijsko izvješćivanje o gotovinskom prometu

Oko gotovinske transakcije Pisali smo i više puta. Dakle, organizacije su dužne poštivati ​​gotovinsku disciplinu, uključujući određivanje gotovinskog limita - maksimalnog iznosa gotovine koji se može pohraniti u blagajnu (sve što prekorači mora biti deponirano u banci). Za male organizacije postoji opuštanje: ograničenje gotovine ne može biti postavljeno, ali ova odluka mora biti formalizirana odgovarajućim nalogom. Možete saznati kojoj vrsti poduzeća pripadate: malom, srednjem ili velikom - prema utvrđenim kriterijima.

Kraj kalendarske godine povezan je s potrebom pripreme i podnošenja godišnjeg izvješća Federalnoj poreznoj službi. Ovisno o poreznom sustavu koji koriste organizacije i samostalni poduzetnici, kao io obliku vlasništva, razlikuju se i rokovi za podnošenje godišnjih izvješća i skup dokumenata. Istodobno, postoje opće točke u ovom postupku.

Da, najkasnije do 20. siječnja nakon izvještajnog razdoblja sva doo i samostalni poduzetnici (oni koji su u izvještajnom razdoblju zapošljavali radnike), bez obzira na režim oporezivanja, dostavljaju podatke o prosječnom broju zaposlenih poreznoj upravi po mjestu registracije.

Treba napomenuti da samostalni poduzetnici bez zaposlenih ne moraju podnositi ovaj obrazac. Drugim riječima, ako tijekom godine samostalni poduzetnik nije imao niti jednog zaposlenog, tada nema potrebe dostavljati podatke.

Prilikom osnivanja (reorganizacije) LLC-a potrebno je dostaviti podatke o prosječnom broju zaposlenih najkasnije do 20. u mjesecu, koji slijedi nakon mjeseca registracije (istodobno se na temelju rezultata godine stvaranja (reorganizacije) također dostavljaju podaci - unutar općeg razdoblja). Prvi put registrirani samostalni poduzetnici (oni koji su u izvještajnom razdoblju zapošljavali) dostavljaju podatke o prosječnom broju zaposlenih unutar općeg razdoblja - tek na kraju godine ( najkasnije do 20. siječnja).

Osim toga, poslodavci moraju izraditi godišnja izvješća o porezu na dohodak fizičkih osoba – svojih zaposlenika. Izvješće u obliku 2-NDFL mora se dostaviti najkasnije do 1. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine; obračun u obrascu 6-NDFL (podnosi se tromjesečno) za godinu također najkasnije do 1. travnja godine do prošle godine.

Godišnje izvješće o pojednostavljenom poreznom sustavu Organizacije i samostalni poduzetnici na pojednostavljeni sustav porezne prijave se podnose jednom godišnje. Opći rok za podnošenje prijave: za samostalne poduzetnike - zaključno do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine; za organizacije – zaključno do 31. ožujka.

Ako zadnji dan za podnošenje prijave pada u vikend, pomiče se za sljedeći radni dan.

Trenutačno Federalna porezna služba ne mora ovjeravati Knjigu obračuna prihoda i rashoda (KUDiR). KUDiR je potrebno dostaviti samo na zahtjev poreznog tijela.

Rokovi za podnošenje godišnjih izvješća, tromjesečnih izjava i ostalih obrazaca za izvješćivanje uvijek su Vam unaprijed poznati ako u svom radu koristite online računovodstvo.

Vaš Osobni prostor opremljen je osobnim poreznim kalendarom, koji će vas unaprijed obavijestiti o svim nadolazećim datumima izvješćivanja i rokovima plaćanja poreza. Drugim riječima, nećete se suočiti s kaznama i kaznama za kršenje rasporeda plaćanja i podnošenja dokumenata.

Svi obrasci za izvješćivanje generiraju se u sustavu u roku od nekoliko minuta. Možete ispisati gotove dokumente ili ih odmah poslati elektroničkim putem Saveznoj poreznoj službi, Mirovinskom fondu Ruske Federacije, Fondu za socijalno osiguranje i Saveznoj državnoj službi za statistiku.

Počnite raditi u modernom formatu odmah! registrirajte se u online računovodstvo “My Business” i besplatno procijenite sve mogućnosti sustava!

Primit ćete zakonske novosti, savjete o smanjenju
porezi i poslovni slučajevi

Ne postoje posebni rokovi za organizacije turoperatora u kojima su dužne dostaviti kopije svojih financijskih izvještaja posebno Federalnoj agenciji za turizam. Međutim, u stavku 4. Procedure, odobrene naredbom Federalne agencije za turizam od 4. kolovoza 2009. godine broj 175, stoji da se ovi dokumenti moraju dostaviti uz podatke o financijskoj potpori za novi termin. A takvi se papiri predaju najkasnije tri mjeseca prije isteka tekućeg financijska sigurnost(stavak 4. članka 17.3. Zakona od 24. studenog 1996. br. 132-FZ). To znači da se financijski izvještaji moraju predati u istom roku.

Što se događa ako svoja izvješća ne predate na vrijeme?

Ako se financijski izvještaji ne dostave Federalnoj poreznoj službi Rusije na vrijeme, inspektorat može kazniti organizaciju prema članku 126. Porezni broj RF. Kazna je 200 rubalja. za svaki dokument uključen u izvješće koje su porezni inspektori zaprimili s zakašnjenjem.

Pri određivanju iznosa novčane kazne inspektori se rukovode potpunim popisom dokumenata koje određena organizacija mora dostaviti (pismo Federalne porezne službe Rusije od 16. studenog 2012. br. AS-4-2/19309, Ministarstvo financija Rusije od 23. svibnja 2013. br. 03-02-07/2 /18285). Na primjer, kao dio financijskih izvješća za 2015., organizacija mora predati sljedeće obrasce: Bilanca stanja(cm. ), Izvješće o financijski rezultati, Izvještaj o promjenama kapitala, Izvještaj o novčanim tijekovima (vidi), objašnjenja u tabelarnom i tekstualnom obliku. Ako organizacija ne podnese svoja financijska izvješća na vrijeme, kazna će biti 1000 rubalja. (200 rub. × 5).

Osim toga, za kasno podnošenje financijskih izvješća na zahtjev Porezni ured sud može izreći novčanu kaznu u iznosu od 300 do 500 rubalja od odgovornog zaposlenika (na primjer, voditelja organizacije). (1. dio članka 23.1, 1. dio članka 15.6 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

U svakom konkretnom slučaju počinitelj kaznenog djela utvrđuje se pojedinačno. U ovom slučaju sudovi polaze od činjenice da je upravitelj odgovoran za organiziranje računovodstva, a glavni računovođa je odgovoran za njegovo ispravno vođenje i pravovremenu pripremu izvješća (članak 24. rezolucije Plenuma Vrhovnog suda Ruske Federacije Federacije od 24. listopada 2006. broj 18). Stoga se glavni računovođa (računovođa s pravima šefa) obično prepoznaje kao prekršitelj. A čelnik organizacije može se proglasiti krivim u sljedećim slučajevima:

• organizacija uopće nije imala glavnog računovođu (rezolucija Vrhovnog suda Ruske Federacije od 9. lipnja 2005. br. 77-ad06-2);

• računovodstvo je provela specijalizirana organizacija, a također je sastavila izvješće (članak 26. rezolucije Plenuma Vrhovnog suda Ruske Federacije od 24. listopada 2006. br. 18);

• razlog kršenja bila je pisana naredba upravitelja, s kojom se glavni računovođa nije složio (točka 25. rezolucije Plenuma Vrhovnog suda Ruske Federacije od 24. listopada 2006. br. 18).

Sastav izvješćivanja

Pažnja: Važeće zakonodavstvo ne predviđa odgovornost za činjenicu da se godišnja financijska izvješća ne odobravaju. Ali moguća je novčana kazna za nedostavljanje takvih izvješća dioničarima na odobrenje.

Administrativna odgovornost u ovom slučaju utvrđena je dijelom 2 članka 15.23.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije. Ovom odredbom predviđeno je kažnjavanje, posebice, za nedostavljanje ili kršenje roka za davanje obveznih podataka (materijala) u pripremi za glavnu skupštinu dioničara. Takvi materijali također uključuju godišnja financijska izvješća organizacije (3. dio članka 52. Zakona od 26. prosinca 1995. br. 208-FZ).

Kazna će biti:

• za organizaciju - od 500.000 do 700.000 rubalja;

• za službene osobe - od 20.000 do 30.000 rubalja. ili diskvalifikacija do jedne godine.

Situacija: je li moguće poreznoj upravi dostaviti godišnje financijske izvještaje koji nisu odobreni na glavnoj skupštini sudionika (dioničara)? Rok za podnošenje izvješća istječe prije dana za koji je zakazana glavna skupština.

Da, možete.

Po opće pravilo računovodstveni (financijski) izvještaji smatraju se pripremljenim nakon što čelnik organizacije potpiše papirnatu kopiju (članak 13. dio 8. Zakona od 6. prosinca 2011. br. 402-FZ).

No doista, razdoblje tijekom kojeg se godišnja financijska izvješća moraju predati poreznoj upravi ne poklapa se s razdobljem tijekom kojeg ih mora odobriti glavna skupština osnivača organizacije. Dakle, godišnje izvješće LLC mora biti odobreno ne prije dva, ali najkasnije četiri mjeseca nakon završetka izvještajne godine (stavak 2. članka 34. Zakona od 8. veljače 1998. br. 14-FZ). A u dioničkom društvu - ne ranije od dva, ali najkasnije šest mjeseci nakon završetka izvještajne godine (stavak 3. stavak 1. članak 47. Zakona od 26. prosinca 1995. br. 208-FZ).

Godišnja financijska izvješća moraju se podnijeti poreznoj inspekciji najkasnije tri mjeseca nakon završetka izvještajne godine (podtočka 5, točka 1, članak 23 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ovaj rok se ne može pomicati – zakon to ne predviđa. A za kasno podnošenje izvješća, organizacija, njezin upravitelj i (ili) glavni računovođa mogu biti kažnjeni.

Tako ispada da se godišnji financijski izvještaji moraju predati poreznoj upravi, čak i ako ih nisu stigli odobriti na skupštini.

Objavljivanje izvješća

Organizacija mora objaviti izvješća u slučajevima predviđenim zakonom (članak 13. članak 9. Zakona od 6. prosinca 2011. br. 402-FZ). Dakle, javna dionička društva dužna su objaviti svoja godišnja financijska izvješća. To proizlazi iz stavka 1. članka 66.3 i stavka 6. članka 97. Građanskog zakona Ruske Federacije, kao i stavka 1.1. članka 1. i članka 92. Zakona od 26. prosinca 1995. br. 208-FZ. Štoviše, moraju objaviti izvješća zajedno s izvješćem revizora (klauzula 10, članak 13 Zakona od 6. prosinca 2011. br. 402-FZ).

Dionička društva objavljuju tekst svojih godišnjih financijskih izvještaja na svojoj web stranici na internetu. Rok je tri dana od dana sastavljanja izvješća revizora o vjerodostojnosti izvješća. U svakom slučaju, računovodstvena izvješća trebaju biti objavljena najkasnije tri kalendarska dana od datuma isteka roka za njihovo podnošenje Rosstatu (članak 71.4 Uredbe Banke Rusije br. 454-P od 30. prosinca 2014.).

Statistiku za 2015. godinu potrebno je prijaviti zaključno s 31. ožujka 2016. godine. Rok za objavu financijskih izvještaja s izvješćem revizora je 4. travnja. Ako zakasnite s objavom, slijedi novčana kazna. Banka Rusije upozorava na to u svom informativnom pismu od 30. ožujka 2016. br. IN-06-52/17.

LLC društva moraju to učiniti samo ako otvoreno plasiraju obveznice ili druga izdanja vrijednosni papiri(Stavka 2. članka 49. Zakona od 8. veljače 1998. br. 14-FZ).

Zahtjevi za obvezno objavljivanje izvješća također se primjenjuju na organizacije koje koriste pojednostavljeni obrazac (pismo Ministarstva financija Rusije od 18. lipnja 2008. br. 07-05-06/137).

Pažnja: za kršenje zakonskih zahtjeva o otkrivanju informacija od strane izdavatelja, predviđena je administrativna odgovornost (2. dio članka 15.19 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Kazna je novčana. U ovom slučaju iznos novčane kazne je:

• od 700.000 do 1.000.000 rubalja. – za organizaciju;

• od 30 000 do 50 000 rub. – za službene osobe (ili diskvalifikacija u trajanju od jedne do dvije godine).

Troškovi povezani s objavom financijskih izvješća su administrativni (klauzula 7 PBU 10/99). Stoga ih u računovodstvu odrazite na računu 26 ili računu 44 (za trgovačke organizacije). Prilikom izračuna poreza na dohodak, uzmite u obzir troškove objavljivanja godišnjih izvješća kao dio ostalih troškova (podklauzula 20, stavak 1, članak 264 Poreznog zakona Ruske Federacije). Pri izračunu jedinstvenog poreza pri pojednostavljenju razlike između prihoda i rashoda, ti se troškovi također mogu uzeti u obzir za smanjenje porezne osnovice (podklauzula 16, stavak 1, članak 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Porezna prijava

uključuje skup dokumenata koji odražavaju podatke o obračunu i plaćanju poreza od strane pojedinaca, samostalnih poduzetnika i organizacija.

DO porezna prijava uključuje poreznu prijavu i porezni obračun akontacije.

Povrat poreza

Ovo je službena izjava poreznog obveznika koja sadrži podatke o predmetu oporezivanja, ostvarenim prihodima i nastalim izdacima, izvorima prihoda, poreznoj osnovici, porezne olakšice, iznos porezne obveze i druge podatke koji služe kao osnovica za obračun poreza. (Članak 80. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Porezni obračun akontacije

Ovo je službena izjava poreznog obveznika koja sadrži podatke o predmetima oporezivanja, o ostvarenim prihodima i nastalim izdacima, o izvorima prihoda, o poreznoj osnovici, poreznim olakšicama, o visini predujma koji se plaća i o drugim podacima. koja služi kao osnova za obračun akontacije. (Članak 80. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Obračun iznosa poreza na dohodak koje je obračunao i zadržao porezni agent (obrazac 6-NDFL)

Ovo je dokument koji sadrži podatke koje je porezni agent sažeo općenito o svim pojedinaca koji su primili dohodak od poreznog agenta (posebnog odjela poreznog agenta), o iznosima dohotka koji su im obračunani i isplaćeni, pod uvjetom porezne olakšice, o obračunatim i zadržanim iznosima poreza, kao i druge podatke koji služe kao osnovica za obračun poreza.

Financijska izvješća

To su podaci o imovinskom i financijskom stanju organizacije i konačni rezultati nju ekonomska aktivnost u određenom razdoblju.

Izvješće se podnosi poreznom tijelu po mjestu registracije poreznog obveznika (pristojbenog obveznika, poreznog agenta). Postupak podnošenja poreznih izvješća poreznim obveznicima poreznim tijelima reguliran je člankom 80. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Metode prezentacije

Postoje dvije mogućnosti prezentiranja poreznih i računovodstvenih izvješća:

• Na papiru;
• U elektroničkom obliku.

Prezentacija rada

Porezna prijava (obračun) može se podnijeti na propisanom obrascu na papiru.

Izvješća možete podnijeti Federalnoj poreznoj službi osobno ili putem ovlaštenog predstavnika.
Poreznu prijavu može osobno podnijeti čelnik organizacije (poduzetnik) ili računovođa ili ovlašteni predstavnik organizacije (poduzetnika).
Datumom podnošenja poreznih prijava i financijskih izvještaja od strane zakonskog ili ovlaštenog predstavnika organizacije smatra se datum njihove stvarne predaje poreznom tijelu na papiru.

Sukladno zahtjevima, maksimalno vrijeme čekanja u redu ne smije biti dulje od 15 minuta! Ako vrijeme čekanja prelazi 15 minuta, javite nam.

• ako prosječan broj zaposlenih za prethodnu kalendarsku godinu prelazi 100 ljudi;
• ako je stvorena (uključujući reorganizirana) organizacija s više od 100 zaposlenika;
• ako je takva obveza predviđena u odnosu na određeni porez. Od 01.01.2014. ovo će se pravilo primjenjivati ​​na porez na dodanu vrijednost.

Podatke o prosječnom broju zaposlenih za prethodnu kalendarsku godinu daje organizacija ( individualni poduzetnik koji su u navedenom razdoblju privukli unajmljene radnike) poreznoj upravi najkasnije do 20. siječnja tekuće godine, au slučaju osnivanja (reorganizacije) organizacije - najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je organizacija je stvorena (reorganizirana).

Primamo elektronički potpis

Kvalificirani elektronički potpis može se dobiti u certifikacijskom centru akreditiranom od strane Ministarstva telekomunikacija i masovnih komunikacija Ruska Federacija. Popis certifikacijskih centara dostupan je na službenoj web stranici Ministarstva telekomunikacija i masovnih komunikacija Ruske Federacije u odjeljku „Akreditacija certifikacijskih centara“. Istodobno, za ispravnu autorizaciju u usluzi, preporučuje se korištenje kvalificiranog certifikata ključa za provjeru elektroničkog potpisa, izdanog u skladu sa zahtjevima Naredbe Federalne porezne službe Rusije od 08.04.2013 br. MMV-7-4/142@ „O odobrenju Postupka za korištenje kvalificiranih certifikata ključeva za provjeru elektroničkog potpisa u informacijskim sustavima Federalne porezne službe Rusije.

Prilikom podnošenja izvješća prema TCS-u, mora se prenijeti pomoću poboljšanog kvalificiranog elektroničkog potpisa (članak 80. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Koncept poboljšanog kvalificiranog elektroničkog potpisa uveden je Saveznim zakonom od 6. travnja 2011. br. 63-FZ „O elektroničkim potpisima” (članak 5. Zakona).

Dokument u elektroničkom obliku potpisan elektroničkim potpisom stječe pravni status, tj. ima istu pravnu snagu kao isprava na papiru s vlastoručnim potpisom i pečatom.

Dokument potpisan elektroničkim digitalnim potpisom tijekom razdoblja valjanosti certifikata ključa za provjeru izdanog u skladu sa Saveznim zakonom od 10. siječnja 2002. 1-FZ "O elektroničkom digitalnom potpisu" br., ali najkasnije do 31. prosinca 2013., istovrijedan je elektronički dokument koji je potpisan poboljšanim kvalificiranim elektroničkim potpisom.

Kupujemo softver

kompatibilan sa softverom instaliranim u vašoj poreznoj upravi, te ga instalirajte na računalo s pristupom internetu. Potreban softver može osigurati vaš telekom operater.

Pri podnošenju porezne prijave (obračuna) putem telekomunikacijskih kanala, kao dan njezine dostave smatra se dan njezine dostave.

Koliko će trajati podnošenje poreznih izvješća Federalnoj poreznoj službi?

Kod osobnog podnošenja porezne prijave (obračuna) dokumenti se primaju odmah u trenutku podnošenja. U tom slučaju maksimalno vrijeme zaprimanja jedne porezne prijave u poreznoj upravi je deset minuta.

Nemam vremena za odlazak u poreznu upravu, može li moj suprug podnijeti poreznu prijavu za mene?

Porezna prijava može se predati Federalnoj poreznoj službi osobno ili putem ovlaštenog predstavnika. Preduvjet za to je da predstavnik poreznog obveznika ima ovjerenu punomoć. Odnosno, samo uz javnobilježničku punomoć bračni drug može zastupati interese supružnika u odnosima s poreznim tijelima, a posebno za nju podnijeti poreznu prijavu.

Kako se osigurava povjerljivost podataka koji se prenose putem telekomunikacijskih kanala?

Svaka organizacija, bez obzira na zajednički sustav sustav oporezivanja (OSN), radi li prema pojednostavljenom poreznom sustavu (USN), dužan je podnijeti godišnja računovodstvena i porezna izvješća (u daljnjem tekstu, izvještajna dokumentacija - OD). Godišnje izvješće je najopsežnije s obzirom na podatke o poslovanju poduzeća, pa se smatra vrlo važnim. Izrada OA ima mnoge svrhe. Računovodstveni OD poduzeća je od interesa ne samo za vlasti, već i za samo poduzeće.

Značenje sastavljanja OD

Svaki OD, bio on tromjesečni ili godišnji, sadrži podatke o trenutnom financijskom položaju poduzeća. Ove informacije su potrebne državnim tijelima (u daljnjem tekstu GO) za prikaz stanja o stvarnom stanju poduzeća. Na temelju izvješća tvrtki, vlasti sastavljaju opću statistiku, koja je osnova za analizu i donošenje raznih odluka na državnoj razini. Također, GO-ovi, koristeći dobivene informacije, nadziru obavljanje djelatnosti tvrtke, te u slučaju bilo kakvih nedostataka, propusta ili kršenja, tvrtki izriču različite novčane kazne.

Osim u građevinarstvu, OA je neophodan i samim poduzećima. Dobivanje redovitih informacija o financijskom stanju organizacije pomaže njezinim menadžerima u donošenju raznih upravljačkih odluka. OA je vrlo važan za stabilan rad cjelokupnog poduzeća i ostvarenje njegovih razvojnih perspektiva.

Korisnici računovodstvenih informacija

Tromjesečna i godišnja izvješća su konsolidirani oblik računovodstvenih informacija o poduzeću. Računovodstvene informacije uvijek imaju korisnike, odnosno one koji te informacije koriste u razne svrhe, koje su gore navedene. Svi korisnici računovodstvenih informacija dijele se na interne i eksterne. Interni uključuju čelnike tvrtki, viših organizacija (ako ih ima) i odjela upravljanja (ako je poduzeće veliko). Vanjski korisnici uključuju savezna služba državna statistika (Rosstat), Savezna porezna služba(Savezna porezna služba), Mirovinski fond (PFR), Fond socijalno osiguranje(FSS). Vanjski korisnici također uključuju sve fizičke i pravne osobe, budući da računovodstveni OD svake tvrtke mora zadovoljiti načela otvorenosti i dostupnosti svakom korisniku.

Gore navedeni vanjski korisnici računovodstvenih informacija, isključujući pojedince i one koji nisu navedeni pravne osobe, nameću odgovornost poduzeću ako ne dostavi OA na vrijeme. U slučaju kašnjenja, civilna zaštita ima pravo izreći kaznu, a ne poduzeće.

Vrste OA

OD je podijeljen na vrste: statistički, operativni, računovodstveni, porezni. Statistički OA namijenjen je za podnošenje statističkim tijelima. Svrha operativnog OD je operativno računovodstvo u poduzeću. Ova vrsta OA uključuje one stvari koje se ne odražavaju u računovodstvenom OA, ali su također potrebne za normalno poslovanje poduzeća. Takve stvari uključuju prisutnost zaposlenika, proizvodni kapacitet i slično. Karakteristična značajka operativnog OA je vrijeme koje se osigurava, a koje je u pravilu jednako jednom radnom danu. Računovodstveni OD odražava financijsko stanje poslovanja poduzeća. Namjene se formira porezni OD porezno knjigovodstvo u poduzeću.

Računovodstveni OD se pak dijeli prema učestalosti i obujmu. Prema učestalosti OA može biti kvartalna (unutargodišnja) ili godišnja. Sukladno zakonu, računovodstveni OA mora biti inkrementalnog karaktera, odnosno dokumentacija za prvi kvartal mora sadržavati podatke samo iz prvog kvartala godine, OA za drugi kvartal mora sadržavati podatke iz prvog i drugog kvartala, i tako dalje. Godišnja izvješća uključuju podatke za sva četiri tromjesečja.

Po obujmu tromjesečno i godišnje izvješćivanje organizacije može biti primarno i sumarno (konsolidirano). Ako poduzeće ima podružnice, tada će računovodstveni OD unutar jedne podružnice ili unutar nje same biti primarni. Konsolidirani OA sastavljen je od svih primarnih vrijednosnih papira podružnica i uključujući matičnu organizaciju.

Zahtjevi za OA

Glavni zahtjevi za izradu OA su relevantnost, cjelovitost, pouzdanost, usporedivost i pravodobnost.

1. Relevantnost podataka karakterizira OD kao skup informacija o položaju poduzeća na određeni datum. Ne možete dati OA, na primjer, za treće tromjesečje, koje će pružiti informacije za drugo.
2. Integritet znači izvještavanje o informacijama o poslovanju poduzeća, pokrivajući sva područja njegovog djelovanja i financijski položaj njegovih podružnica (ako postoje).
3. Pouzdanost OA omogućuje svakom korisniku ovih informacija da budu sigurni da one odražavaju stvarno stanje u poduzeću.
4. U svrhu usporedbe rada poduzeća u različitim vremenskim razdobljima, OA mora poštovati načelo usporedivosti, odnosno imati mjerne jedinice zajedničke za sva razdoblja svog rada.
5. Pravovremenost kvartalno ili godišnje financijska izvješća obvezuje poduzeće na pružanje OA u zakonom strogo određenim rokovima.

Osim navedenih zahtjeva, OD mora ispunjavati i načela kao što su obveznost, jedinstvo oblika i metoda, jednostavnost, javna dostupnost, kratkoća, jasnoća i javnost.

Postupak sastavljanja OD

Postupak kompilacije može se grubo podijeliti u dvije faze: priprema i formiranje. U pripremnoj fazi prikupljaju se sve potrebne informacije za formiranje OA. Također je u ovoj fazi vrlo važno otkriti i ispraviti (ako se identificiraju) razne računovodstvene pogreške, budući da njihova prisutnost u tromjesečnim ili godišnjim poreznim izvješćima može uzrokovati kazne od Porezna uprava za iskrivljavanje pravog stanja stvari organizacije. U fazi formiranja odvija se proces sastavljanja OA. Nakon završetka obje faze, dokumentacija mora biti potpisana od strane voditelja, glavnog računovođe tvrtke i imati pečat.

Pogreške u OA

Organizacija mora ispraviti sve greške uočene tijekom pripreme OA. Pogreške se dijele na značajne i beznačajne. Pogreška koja utječe na upravljačko računovodstvo internih korisnika ovih računovodstvenih informacija smatra se značajnom. Odnosno, ako je sposoban uvelike promijeniti strategiju gospodarskih aktivnosti poduzeća. Značajna pogreška definirana je na sličan način za vanjske korisnike. U drugim slučajevima greška se smatra beznačajnom, ali je također potrebno ispraviti.

Eventualne pogreške mogu se slobodno ispraviti prije podnošenja godišnjeg izvješća i odobrenja od strane Državne uprave ili drugih unutarnjih ili vanjskih korisnika. Ukoliko je OA već dostavljen korisnicima, ali ga oni još nisu odobrili, tada im je potrebno poslati ispravljeni OA s napomenom za zamjenu stare verzije.

Postoje dvije opcije popravka značajne greške. Prikazom utvrđenih rezultata pogrešaka na računu 84 “Zadržana dobit” ili retrospektivnim preračunavanjem.

Osnovni oblici godišnjeg izvješća

Obrasci OA koje su sva poduzeća, velika i mala, dužna predati Civilnoj obrani su popunjeni računovodstveni obrasci. bilanca (br. 1) i obrazac (br. 2, koji se inače naziva izvještaj o gubitku i dobiti). Uz bilancu je potrebno priložiti i priloge: obrazac izvješća o promjenama. kapital (br. 3) i obrazac izvješća o kretanju. jazbina sredstava (br. 4). Uz bilancu treba priložiti i objašnjenje u kojem se ističu one stvari u djelatnosti poduzeća koje se ne mogu prikazati brojevima. Poduzeća koja posluju prema pojednostavljenom poreznom sustavu ne smiju dostavljati obrasce 3 i 4. Ova izvješća moraju se podnijeti Federalnoj poreznoj službi i Rosstatu na kraju godine ili početkom sljedeće (za prethodnu). U isto vrijeme, pojedinačni poduzetnik, bez obzira na njegov sustav oporezivanja (OSN ili pojednostavljeni porezni sustav), ne može dostaviti godišnju bilancu i ulaganja Federalnoj poreznoj službi, ali ih mora dostaviti Rosstatu također jednom godišnje.

Gore navedeni sastav godišnjeg izvješća je osnovni, ali ne i iscrpan.

Popis godišnjih OA za tvrtke na OSN-u

U nastavku je popis i rokovi za godišnja izvješća za organizacije koje djeluju u okviru SOS-a:

• Prijava PDV-a - do kraja siječnja (Savezna porezna služba).
• Obrazac 3-NDFL (za pojedinačne poduzetnike) - do početka svibnja (Savezna porezna služba).
• Obrazac 1-IP (za pojedinačne poduzetnike) - do početka ožujka (Rosstat).
• zaposlenici - do kraja siječnja (Savezna porezna služba).
• Tri vrste poreznih prijava (porez na imovinu, porez na prijevoz, porez na zemljište) - do kraja siječnja (FSS).

Popis godišnjih OA za tvrtke koje koriste pojednostavljeni porezni sustav

Ispod je popis i rokovi za godišnje izvješćivanje za organizacije koje posluju prema pojednostavljenom poreznom sustavu:

• Obrazac 4-FSS - do kraja siječnja (FSS).
• Obrazac RSV-1 - do sredine veljače (PFR).
• Prosječan broj zaposlenih je do kraja siječnja (Federalna porezna služba).
• Dvije vrste poreznih prijava (porez na promet, porez na zemljište) - do kraja siječnja (FSS).
• Izjava o pojednostavljenom poreznom sustavu - do kraja ožujka (Savezna porezna služba).
• Obrasci 6-NDFL, 2-NDFL - do početka travnja (Savezna porezna služba).
• Potvrda o glavnoj vrsti djelatnosti (ne za pojedinačne poduzetnike) - do sredine travnja (FSS).
• PM obrazac (za mala poduzeća) - do kraja siječnja (Rosstat).
• Bilanca i investicije - do kraja ožujka (Savezna porezna služba, Rosstat).