Cálculo del importe de las aportaciones de los empresarios individuales para un año incompleto. Primas de seguro para empresarios individuales por menos de un año completo de trabajo. ¿Qué tarifas deben pagar los empresarios individuales?

Olga Sumina, experta en temas contabilidad y tributación de la contabilidad en línea "My Business", habla sobre cómo un empresario individual puede calcular el monto de los pagos fijos para el seguro de salud y pensión sujeto a terminación anticipada del trabajo

Un empresario individual debe pagar primas de seguro al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, cuyas tasas se calculan para el año calendario. Al mismo tiempo, nada impide que un empresario individual inicie o finalice su actividad económica antes de lo previsto. En este caso, el plazo para el cálculo de las primas del seguro será inferior a 365 o 366 días. ¿Cómo pagar el fondo en esta situación?

En forma de pagos fijos, el empresario individual paga contribuciones, cuyo monto en 2018 es:

• seguro médico 5840 rublos;
• seguro de pensión 26.545 rublos + 1% sobre ingresos superiores a 300.000 rublos, pero no más de 8 veces la contribución, es decir, 212.360 rublos (26.545 × 8).

La obligación de pagar surge desde el día del registro estatal hasta el día de la baja (artículo 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si un empresario se registra o pierde su condición de empresario individual durante el año, el monto de las primas del seguro debe ajustarse en proporción al tiempo "trabajado". Es importante abordar el cálculo escrupulosamente, hasta el último centavo, para evitar atrasos.

El Ministerio de Finanzas de Rusia, en carta de 13 de julio de 2018 No. 03-08-02/49179, estableció el siguiente procedimiento para calcular las contribuciones:

1. Calcular las aportaciones por meses completos de trabajo. Para ello, divida la aportación anual por 12 y multiplíquela por el número de meses de trabajo.
2. Calcular las cotizaciones por un mes de trabajo incompleto en proporción al número de días trabajados según el calendario. Para ello, divida el monto de la contribución anual por 12 y multiplíquelo por el número de días naturales trabajados en el mes de facturación y divida por el número de días naturales del mes de facturación. El mes de facturación es el mes de obtención/pérdida de la condición de empresario individual. El período de facturación está limitado por la fecha de realización de la inscripción en el Registro Unificado de Personas Jurídicas del Estado.
3. Calcule el 1% de los ingresos si supera los 300.000 rublos.
4. Sume los tres montos de contribución calculados anteriormente.

Un empresario está obligado a pagar las primas del seguro incluso si no tiene ingresos. Las contribuciones sólo pueden reducirse si se cumplen las condiciones estrictamente especificadas por la ley. Estos incluyen, por ejemplo, períodos:

• residencia en el extranjero de los cónyuges de los empleados que trabajan en organizaciones cuya lista está aprobada por el Gobierno de la Federación de Rusia, pero no más de cinco años en total;
• residencia de los cónyuges de personal militar que realiza el servicio militar bajo contrato, junto con sus cónyuges, en áreas donde no pudieron trabajar por falta de oportunidades laborales, pero no más de cinco años en total;
• servicio militar;
• atención prestada por una persona sana a una persona discapacitada del grupo I, a un niño discapacitado o a una persona que haya cumplido 80 años.

• Importe de las contribuciones de empresarios individuales para sí mismo en 2020
• Contribuciones al seguro de pensiones
• Primas de seguro médico
• Periodo de pago
• ¿Cómo generar un recibo/orden de pago?
• ¿Cómo reducir el sistema tributario simplificado en el monto de sus contribuciones?
• Informes sobre las contribuciones de empresarios individuales para uno mismo

Desde 2018, el importe de las primas del seguro para usted está desacoplado del salario mínimo.

Desde 2017, las primas de seguros son administradas por el Gobierno Federal. Servicio de Impuestos, y no el Fondo de Pensiones. La información completa sobre las contribuciones se puede obtener en el Capítulo 34 del Código Tributario.

[¡Atención!] Primas de seguro tienes que pagar incluso si no lideres actividad (o no obtienes ganancias).

[¡Atención!] Por el monto de las primas de seguro pagadas, puede reducir los “ingresos” del sistema tributario simplificado (6%)

Primas de seguros en 2020.

Hasta 2018, las primas fijas de seguros se calculaban con base en el salario mínimo vigente el 1 de enero del año en curso. Desde 2018, los autopagos están desvinculados del salario mínimo.

Para 2020, empresario individual con ingresos anuales. 300.000 rublos. o menos ellos solo pagan 2 pago por usted mismo por el monto total 40 874 frotar.

Empresarios individuales con ingresos anuales. más de 300.000 rublos. pagar por sí mismos ( además a la cantidad anterior 40.874 rublos) 1% de los ingresos, excesivo 300.000 rublos.

Contribuciones al seguro de pensiones

En primer lugar empresarios individuales (IP) pagan fijo pensión contribuciones. Las contribuciones a las pensiones en 2020 son 32.448 rublos por año (8.112 rublos por trimestre, 2.704 rublos por mes).

Si su ingreso anual superó los 300.000 rublos., Debes pagar un 1% adicional de este exceso. a más tardar el 1 de julio del año siguiente. Por ejemplo, en un año recibió 450.000 rublos, lo que significa que debe pagar (450.000 - 300.000) x 1% = 1.500 rublos. A pesar de que, en esencia, esta parte de las aportaciones no es fija, todavía se denominan fijas. El importe de las aportaciones a las pensiones para 2019 está limitado a más de 234.832 rublos, es decir, Incluso si ganó 30 millones de rublos al año (1% de 30 millones - 300 000 rublos), solo tendrá que pagar 234 832 rublos. (límite para 2020 - 259 584 rublos)

contribución a la pensión en forma de "PD (impuesto)".

Primas de seguro médico

En segundo lugar Los empresarios individuales pagan primas de seguro médico. La prima del seguro médico en 2020 es 8426 frotar. en el año(es decir, 2106,5 rublos por trimestre, 702,16(6) rublos por mes). Estas contribuciones se basan en ingresos superiores a 300.000 rublos. NO están pagados.

Puede ver un ejemplo de cómo completar un recibo de pago de una contribución médica utilizando el formulario "PD (impuestos)".

Pago de primas de seguros fijas.

1. Condiciones de pago: a más tardar 31 de diciembre año corriente. 1% del exceso de 300.000 rublos. - después no 1 de julio el próximo año.
2. Podrás pagar cualquier importe y en cualquier momento (dentro de los plazos especificados en el párrafo anterior). Elija un esquema de pago que sea más rentable para usted (para reducir el sistema tributario simplificado).
3. Las contribuciones a la oficina de impuestos se pagan en el lugar de registro del empresario individual.
4. Todos los recibos anteriores se emiten en el formulario No. PD (impuestos) o por formulario No. PD-4sb (impuestos) y se aceptan pagos sólo en Sberbank(Si un empresario individual tiene una cuenta corriente en cualquier banco, puede pagar desde ella; no se cobran intereses adicionales por ello).
5. Si está registrado como empresario individual no desde principios de año- No es necesario pagar tasas durante todo el año, sino sólo durante el tiempo que esté registrado (para calcular con precisión el importe del pago y preparar todos los recibos, utilice un servicio de contabilidad).
6. Si combina las actividades de un empresario individual con el trabajo bajo un contrato de trabajo y el empleador ya está pagando contribuciones por usted, no le importa Necesitar pagar las tarifas fijas especificadas en nombre del empresario individual.
7. La forma más sencilla de generar un recibo (u orden de pago) para el pago de contribuciones es utilizar oficial libre Servicio del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia.

Reducir el sistema tributario simplificado por el monto de las contribuciones.

1. El impuesto sobre la renta (6%) del sistema tributario simplificado puede reducirse por el monto de las primas de seguro fijas pagadas.
2. Para reducir los pagos por adelantado para sistema tributario simplificado- las cotizaciones deben pagarse en el período por el cual se realizan los pagos anticipados. Por ejemplo, desea reducir el anticipo durante medio año; esto significa que se deben pagar las contribuciones. después no al final de los seis meses, es decir hasta el 30 de junio.
3. Probablemente la opción más sencilla y rentable sea pagar cotizaciones a primer cuarto- de esta manera puedes reducir el pago por adelantado pago del sistema tributario simplificado para el primer trimestre, y si, restando el monto de las cotizaciones pagadas del anticipo del sistema tributario simplificado, aún queda algo de monto, se puede reducir el impuesto de los seis meses, etc.
   • Ejemplo: en el primer trimestre se pagaron contribuciones por valor de 10.000 rublos. Los ingresos del primer trimestre son 100.000 rublos, el 6% de 100.000 rublos. - 6.000 rublos. Reducimos el anticipo en 10.000 rublos. - Resulta que para el primer trimestre no es necesario realizar un anticipo en el sistema tributario simplificado. En los 4.000 rublos que quedan después de restar entre 6.000 y 10.000, puede reducir el anticipo de seis meses.
4. También puede reducir su impuesto por el monto de las contribuciones pagadas desde excesivo 300.000 rublos. (1% del exceso, que se paga a más tardar el 1 de julio).
5. No olvide incluir información sobre las contribuciones pagadas que reducen el impuesto del sistema tributario simplificado en su declaración de impuestos.

Informes de cargos fijos

Recibos pagados de primas de seguros fijas. asegúrese de guardar. Informes desde 2012 para empresarios individuales sin empleados (pagando contribuciones únicamente para mí) - ¡cancelado!. Para saber si sus pagos han llegado a su destino, llame a su oficina de impuestos o utilizar el servicio " Área personal empresario individual."

La información anterior es para empresarios individuales sin empleados. Para empresarios individuales con empleados y LLC, la información en la página sobre

Puede hacerlo usted mismo manualmente o puede utilizar una calculadora de primas de seguros... En cualquier caso, es necesario conocer la metodología de cálculo de importes para empresarios individuales para poder ingresar los indicadores necesarios.

En este artículo, atacaremos el problema con dos armas: una calculadora en línea e instrucciones detalladas para calcular las primas de seguros manualmente. ¡Lo descubrirás todo!

Fórmula de cálculo

Cálculo de las primas de seguros para empresarios individuales para el año: salario mínimo * 26% * 12 meses = 6204 * 26% * 12 = 19356,48 rublos.

Se calcula el importe de las cotizaciones del seguro al Fondo de Pensiones para todo el año. Registrarse como empresario individual durante todo el año, el pago se calcula únicamente por el momento de la inscripción, es decir, por Menos de un año. La fórmula es la siguiente: cotización por un mes completo / número de días naturales por un mes incompleto * número de días naturales de actividad del empresario individual. No importa si el empresario realmente trabajó o no. Es importante el hecho de su registro en ERGNIP. Utilizando la misma fórmula, calculamos el pago cuando el empresario individual da de baja en la oficina de impuestos.

Tienen el mismo algoritmo de cálculo que en años pasados. Sólo el salario mínimo (salario mínimo) cambia anualmente. Legislación Federación Rusa indexa los salarios al porcentaje de inflación del país. La tasa de primas de seguros para un empresario (26%) difiere de la tasa para los empleados (22%).

La definición del artículo 4 de la Ley Federal No. 212-FZ establece que el día de registro y baja no se tiene en cuenta en el cálculo. Pero en la práctica esta regla a menudo se viola...

Calculadora en línea para calcular las primas de seguros para empresarios individuales por sí mismos

Es necesario pagar primas de seguro por el monto de: - r.

El pago consiste en:

Pago adicional al fondo de pensiones

Un pago fijo al Fondo de Pensiones de Rusia en 2016 para empresarios individuales supone que los ingresos anuales del empresario serán inferiores a 300 mil rublos. A partir de una cantidad superior a 300 mil rublos. otro porcentaje deberá acumularse y pagarse al Fondo de Pensiones. Este es un pago adicional. Información sobre los ingresos del empresario individual. fondos extrapresupuestarios transmitir autoridades fiscales de las declaraciones presentadas.

IP en modo general los impuestos reflejan los ingresos anuales en la declaración 3-NDFL. Empresario individual en el sistema tributario simplificado: una declaración bajo el sistema tributario simplificado. El monto del impuesto imputado tomado como ingreso se toma de la declaración UTII. Y para los empresarios individuales en PSN, se utiliza la cantidad de ingresos potenciales. Si se aplican varios regímenes fiscales, se suman los ingresos de cada uno de ellos.

El procedimiento para pagar las primas de seguro de los empresarios individuales por sí mismos.

El pago de las primas de seguro al Fondo de Pensiones prevé tanto un pago anticipado voluntario como un pago único. Puedes pagar como quieras, pero debes considerar la posibilidad de reducción de impuestos. Lo principal es realizar la transferencia antes del 31 de diciembre. El pago adicional vence el 1 de abril del próximo año.

Teniendo en cuenta el sistema fiscal utilizado, el impuesto sobre sus ingresos se reduce por el importe de las cotizaciones al seguro transferidas al Fondo de Pensiones. Este derecho lo disfrutan los empresarios individuales con "ingresos" del sistema tributario simplificado y los empresarios individuales con UTII sin empleados. Reducen el impuesto calculado por el monto de las primas de seguro fijas para empresarios individuales si los montos se pagan antes de presentar la declaración. Emprendedores que utilizan sistema común Los impuestos y el sistema tributario simplificado "ingresos menos gastos" incluyen los pagos de las primas de seguros para empresarios individuales en los gastos y, por lo tanto, reducen la base imponible.

Se recomienda que los empresarios individuales paguen sus cotizaciones al seguro al Fondo de Pensiones trimestralmente en 2016.

Calculadora en línea para calcular las primas de seguros para empresarios individuales por sí mismos actualizado: 30 de noviembre de 2018 por: Todo para emprendedores individuales.

El Servicio de Impuestos de la Federación de Rusia, en su última carta del 07/03/2017 No. BS-4-11/4091, explicó cómo calcular las primas de seguro si un empresario comenzó sus actividades no desde el comienzo del período de facturación, sino en cualquier otro intervalo o decidió cerrar un empresario individual a mediados de año.

¿Que dice la ley?

Las primas de seguro pagaderas por el período de facturación deben calcularse sobre la base del salario mínimo en proporción al número de meses al año durante los cuales el empresario individual llevó a cabo sus actividades. Si el primer mes también estuvo incompleto, el monto de las aportaciones deberá calcularse a partir del número de días de este mes a partir del cual se inició la actividad (cláusula 3 del artículo 430 Código de impuestos RF).

Se realiza un cálculo similar cuando un empresario cierra su empresario individual: las contribuciones fijas deben calcularse tomando como base el salario mínimo y determinando el número proporcional de meses en los que aún se realizó la actividad. Si el último mes de actividad está incompleto, el número de días trabajados en él se calcula y se multiplica por el salario mínimo (cláusula 5 del artículo 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Vale recordar que el monto del salario mínimo se toma al inicio del período de facturación. Así, en 2017, el salario mínimo a partir del 1 de enero era de 7.500 rublos. Si este valor aumenta durante el año, esto no afectará el cálculo de las primas de seguro fijas.

Ejemplo de cálculo

Pongamos un ejemplo de cálculos cuando un empresario cerró su empresario individual el 7 de febrero de 2017, es decir, en esta fecha fue excluido del Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales. Así, el número de meses completos del período de facturación será uno (enero), más el número de días naturales del mes incompleto en el que se dio por terminado el registro estatal de la actividad, en nuestro caso - 7 días, mientras que en el mes de cese de la actividad (febrero 2017) son 28 días naturales.

Calculemos cuántas aportaciones debe pagar un empresario individual al dejar de operar:

La aportación al Fondo de Pensiones será de 2.437,5 rublos. El monto de las cotizaciones por un mes completo será de 1950 rublos (7500 (salario mínimo) x 12 (número de meses en un año) x 26% (coeficiente PFR) / 12 (número de meses en un año)). Y para un mes incompleto, 487,50 rublos (dividimos el monto de las contribuciones para un mes completo de cálculo por el número de días calendario en un mes incompleto (el 28 de febrero) y lo multiplicamos por el número de días trabajados (en nuestro ejemplo, 7 )).

En el Seguro Social, en nuestro ejemplo, el comerciante deberá pagar 478,13 rublos. En particular, calculamos las cotizaciones para un mes completo utilizando la fórmula: salario mínimo x 12 meses x coeficiente MHIF 5,1% / 12 meses. Obtenemos el valor de 382,50 rublos. A esto le sumamos los cálculos para un mes incompleto, procediendo de la misma manera que con las contribuciones a las pensiones (382,50 rublos / 28 días x 7 días = 95,63 rublos), luego sumamos los resultados obtenidos.

De manera similar, debe actuar al calcular las contribuciones al abrir un empresario individual durante el período de facturación.

En la carta en discusión, las autoridades fiscales aclaran: si un empresario realizó actividades durante un año calendario incompleto, al cerrar un empresario individual y la necesidad de determinar la cantidad de ingresos para calcular las primas de seguro requeridas, todos los ingresos recibidos deben ser tenido en cuenta (en este caso no se aplica la proporcionalidad entre el número de meses de operación del empresario individual y el número de meses inconclusos durante el año).

Los funcionarios también recordaron que es necesario pagar a más tardar 15 días naturales desde el momento en que el comerciante es dado de baja en el Servicio de Impuestos y excluido del Registro Unificado Estatal de Empresarios Individuales cuando cierra su actividad comercial (Cláusula 15 del artículo 431 de la Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Por regla general Cada empresario individual debe pagar contribuciones “por sí mismo” (cláusula 2, parte 1, artículo 5 de la Ley N ° 212-FZ de 24 de julio de 2009). ¿Qué tarifas paga el empresario individual? Las cotizaciones al seguro médico obligatorio y al seguro médico obligatorio son opcionales, las cotizaciones a la Caja del Seguro Social en caso de incapacidad temporal y maternidad, si el empresario individual desea recibir las prestaciones adecuadas en caso de ocurrencia de la enfermedad; evento asegurado(Parte 1, 5 del artículo 14 de la Ley de 24 de julio de 2009 No. 212-FZ).

El monto de los pagos fijos de los empresarios individuales en 2016 se determina multiplicando el salario mínimo 12 veces establecido a principios de año por la tarifa de las cotizaciones correspondientes. La fórmula utiliza exactamente 12 salarios mínimos, ya que así se calculan los pagos fijos de los empresarios individuales para el año.

Pero es posible que un empresario no trabaje durante todo el año calendario. Puede dar de alta a un empresario individual cualquier día hábil del año y darse de baja de la misma forma. En tales circunstancias, ¿puede un empresario pagar una cantidad menor de contribuciones anuales al IP?

Si quizas. En este caso, el monto de las primas de seguro para empresarios individuales se determina en proporción al período durante el cual se llevó a cabo la actividad comercial. Los meses completos de este período se tienen en cuenta en su totalidad al calcular, los meses incompletos se tienen en cuenta en proporción al número de días en que el empresario individual realizó actividades comerciales en el número total de días calendario del mes (Parte 3, 4.1 Artículo 14 de la Ley N° 212-FZ de 24 de julio de 2009).

Cálculo de un pago fijo por un año incompleto.

Si el empresario individual se registró en el año en curso, entonces las contribuciones obligatorias del empresario individual - 2016 se calculan de acuerdo con la fórmula (cláusula 1, parte 4, artículo 14 de la Ley del 24 de julio de 2009 No. 212-FZ) :