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El concepto de liquidación de relaciones jurídicas. Obligaciones de liquidación Liquidación de relaciones jurídicas pagos en efectivo y no en efectivo

Cálculos- se trata de una transferencia o transferencia (a través de un banco u otras instituciones de crédito) de fondos del deudor al acreedor para cumplir con una obligación monetaria.

Las liquidaciones entre entidades sujetas a obligaciones civiles se realizan:

1. En efectivo;
2. fondos no monetarios.

Acuerdos entre personas jurídicas, así como acuerdos con la participación de ciudadanos, relacionados con sus actividades comerciales, se realizan sin efectivo. Las liquidaciones entre estas personas también podrán realizarse en efectivo, salvo disposición legal en contrario.

Pagos sin efectivo – Se trata de liquidaciones que se llevan a cabo sin el uso de efectivo, mediante la transferencia de fondos a cuentas en entidades de crédito y la compensación de créditos mutuos. Los pagos no monetarios son de gran importancia económica para acelerar la rotación de fondos, reducir el efectivo necesario para la circulación y reducir los costos de distribución. Los pagos no en efectivo se realizan a través de bancos y otras organizaciones de crédito (en adelante, bancos) en los que se abren las cuentas correspondientes, a menos que la ley establezca lo contrario y no esté estipulado en la forma de pago utilizada.

Según el contenido económico, se distinguen dos grupos de pagos no monetarios:

- para transacciones de productos básicos: para bienes y servicios;
- para obligaciones financieras: pagos al presupuesto y fondos extrapresupuestarios, reembolso de préstamos bancarios, pago de intereses sobre préstamos, acuerdos con compañías de seguros.

Así, además de las obligaciones civiles por pagos no dinerarios, también se cumplen otras obligaciones, por ejemplo, las fiscales.

Formulario de pago- un método de interacción entre los participantes en la liquidación de relaciones jurídicas relativas a la transferencia de fondos para una transacción comercial específica u otra base, cuyo registro e implementación se caracterizan por ciertos detalles específicos reflejados en la ley. Al realizar pagos que no sean en efectivo, se permiten pagos en la forma (artículo 862 del Código Civil de la Federación de Rusia):

- órdenes de pago;
- bajo una carta de crédito (irrevocable o revocable);
- cheques;
- liquidaciones de cobranza;
- liquidaciones en otras formas previstas por la ley, reglas bancarias establecidas de conformidad con ella y costumbres comerciales aplicadas en la práctica bancaria.

Características generales de los pagos no monetarios:

1. el banco asume la responsabilidad civil general por el incumplimiento o cumplimiento indebido de sus obligaciones de realizar operaciones bancarias por cuenta del cliente;
2. el contenido, la forma, los detalles y el procedimiento para ejecutar los distintos métodos de pago están regulados no sólo por la ley, sino también por las normas bancarias.

Características generales de las obligaciones de realizar pagos no dinerarios.

Pagos sin efectivo - esta es la relación entre las contrapartes de la transacción y el banco con respecto al débito de fondos de la cuenta del pagador y su abono a la cuenta del destinatario. En la literatura económica, se consideran más racionales y económicos en comparación con el efectivo.

Los bancos que atienden al pagador y al destinatario están conectados por relaciones de corresponsalía (directamente, a través del Banco de Rusia, representado por el centro de liquidación de efectivo, o mediante una tercera institución de crédito en la que se abre una cuenta corresponsal del banco destinatario).

La relación de las partes entre sí y con la entidad de crédito en materia de liquidación depende de la forma de liquidación elegida por las partes. La elección de una determinada forma de pago depende de muchos factores: las condiciones contractuales, el tipo de bienes, la naturaleza de las conexiones de las contrapartes y su ubicación, la velocidad de rotación de fondos y documentos, la situación financiera de las contrapartes, los costos. de gestionar operaciones de liquidación, etc.

Los pagos se realizan mediante documentos de liquidación, que el pagador o el destinatario preparan y presentan al banco y que cumplen funciones contables e informativas.

Más información sobre documentos de liquidación

Documentos de liquidación - estos son documentos redactados de acuerdo con las reglas establecidas por la ley, sobre cuya base los fondos se cancelan y acreditan de la cuenta del pagador a la cuenta del destinatario. A menudo, los documentos de liquidación tienen nombres similares al nombre de la forma de pago (órdenes de pago, cheques, etc.), pero también hay otros documentos (solicitud de pago, orden de cobro, etc.).

Hay dos tipos de documentos de liquidación:

1. las instrucciones del pagador para cancelar fondos de su cuenta y transferirlos a la cuenta del destinatario;
2. las instrucciones del destinatario para cancelar fondos de la cuenta del pagador y transferirlos a la cuenta especificada por él.

Los documentos de liquidación son documentos de informes estrictos. El contenido y las reglas para su ejecución, incluida la composición de los datos requeridos para cada uno de ellos y, a menudo, la forma de los formularios, están establecidos por la ley y la normativa bancaria. Una entidad de crédito no está obligada a cumplir las instrucciones de un cliente si la forma del documento de pago no cumple con las reglas establecidas.

Los documentos de liquidación se emiten en cantidades iguales al número de participantes en la liquidación (es decir, una copia para cada uno de ellos). Tienen una vigencia de 10 días, sin contar el día de su emisión.

Los documentos de pago pueden estar en papel o en formato electrónico. Los documentos de pago en formato electrónico son medios de pago electrónicos y otros documentos que utilizan análogos de una firma manuscrita (firma digital electrónica), códigos, contraseñas y otros medios que tienen la misma fuerza legal que un documento en papel. De conformidad con el apartado 3 del art. 847 del Código Civil, se pueden utilizar si así lo prevé el acuerdo entre la entidad de crédito y su cliente. Los documentos de pago electrónico, a su vez, se dividen en documentos de formato completo, que tienen los mismos detalles que un documento en papel, y documentos de pago electrónico de formato reducido, que tienen una lista limitada de detalles. En este último caso, la entidad de crédito deberá emitir una copia impresa de un documento de muestra electrónico en papel.

La transferencia de fondos de una cuenta a otra se realiza con el conocimiento y consentimiento del pagador (artículo 854 del Código Civil de la Federación de Rusia), en el orden calendario a medida que se reciben los documentos de pago. Los débitos de la cuenta se realizan solo si hay fondos en ella. Si no hay fondos suficientes en la cuenta para pagar el documento de liquidación, se coloca en el índice de tarjetas número 2 hasta que aparezcan los fondos en la cuenta, después de lo cual se ejecutan en orden cronológico.

El banco está obligado a transferir fondos de una cuenta a otra de manera oportuna. Según el art. 5 de la Ley Federal de 27 de junio de 2011 N 161-FZ “Sobre el Sistema Nacional de Pagos”, la transferencia de fondos, con excepción de la transferencia de fondos electrónicos, se realiza a tiempo no más de 3 días hábiles a partir del día en que los fondos se dan de baja de la cuenta bancaria del pagador o desde el día en que el pagador proporciona efectivo con el fin de transferir fondos sin abrir una cuenta bancaria.

La obligación del banco emisor de realizar liquidaciones existe sobre la base de una cuenta bancaria celebrada o un acuerdo de depósito bancario. Por tanto, no puede negarse a ejecutar una orden de pago, salvo en los casos previstos en la ley:

- si el contenido y la forma de la orden de pago no cumplen con los requisitos de la ley y las normas bancarias;
- si no hay fondos en la cuenta del pagador.

Las acciones del banco para ejecutar una orden de pago consisten en transferir la cantidad de dinero especificada en ella al banco del destinatario para su abono en la cuenta especificada en ella (artículo 865 del Código Civil). Transferir fondos significa que el banco desempeña varias responsabilidades:

1. cancelar el monto de la cuenta del pagador y
2. para asegurar su transferencia a la cuenta del destinatario.

Esta obligación se considera cumplida no en el momento del abono adecuado en la cuenta corresponsal del banco del destinatario, sino en el momento del abono en la cuenta del destinatario, ya que El banco es responsable no sólo de sus propias acciones, sino también de las acciones de las entidades que contrata para realizar las liquidaciones.(banco ejecutor, centro de compensación, autoridades de comunicaciones que brindan servicios de transferencia de información al banco, etc.). Esto se debe al hecho de que el pagador está obligado por relaciones contractuales únicamente con el banco emisor, por lo que otras personas no le responden.

Las relaciones del banco emisor con otras entidades están reguladas por acuerdos entre ellos (sobre relaciones de corresponsalía, etc.). Una excepción a esta regla está prevista en el apartado 2 del art. 866 del Código Civil: se puede imponer responsabilidad al banco ejecutor a discreción del tribunal si la no ejecución o la ejecución inadecuada de la orden se debió a su culpa.

Otra responsabilidad del banco es informar al pagador, cuando lo solicite, sobre la ejecución de la orden.

Las órdenes de pago pueden ser utilizadas para liquidaciones tanto por personas jurídicas como por personas físicas.

Liquidaciones bajo carta de crédito.

Arte. 867 del Código Civil de la Federación de Rusia establece que PAG para liquidaciones bajo carta de crédito el banco que actúa en nombre del pagador abre una carta de crédito y de acuerdo con sus instrucciones (banco emisor) se compromete

- realizar pagos al destinatario de los fondos o
- pagar, aceptar u honrar una letra de cambio o
- autorizar a otro banco (banco ejecutor) a realizar pagos al destinatario de los fondos o a pagar, aceptar o honrar una letra de cambio.

Las reglas sobre el banco designado se aplican al banco emisor que realiza pagos al destinatario de los fondos o paga, acepta o respeta una letra de cambio.

Los acuerdos mediante carta de crédito son mucho menos comunes en la práctica, pero se consideran una de las formas de pago más aceptables, ya que garantizan el pago de la mercancía solo después de su entrega y alta garantía de pago.

La relación jurídica de carta de crédito es compleja en su estructura, ya que consta de varias relaciones jurídicas del banco emisor con diferentes entidades:

- con el ordenante (pagador),
- con el banco ejecutor,
- con un banco involucrado,
- con el beneficiario (destinatario de los fondos).

Los bancos involucrados son aquellos que son atraídos por el banco emisor para realizar liquidaciones. Puede ser un banco avisador (es decir, un banco que transmite los términos de la carta de crédito), un banco confirmador (es decir, un banco ejecutor que, a solicitud del banco emisor, confirma una carta de crédito irrevocable, es decir, el banco ejecutor la aceptación por parte del banco de una obligación de realizar un pago adicional a la obligación del banco emisor), etc.

El banco emisor puede ser un banco en el que está abierta la cuenta del pagador o un banco en el que el pagador no tiene una cuenta. En otras palabras, un acuerdo de cuenta bancaria no es la base para el surgimiento de una obligación de carta de crédito.

Entonces la base es el acuerdo sobre la apertura de una carta de crédito- un acuerdo sobre la prestación de servicios bancarios para liquidaciones en forma de carta de crédito, que establece la obligación del banco emisor de realizar un pago a una persona específica, sujeto al cumplimiento de ciertas condiciones por parte de esta última. El contrato de carta de crédito es independiente del contrato principal. Por lo tanto, el banco no verifica que los términos de la carta de crédito cumplan con el contrato de suministro y no puede dejar de cumplirlo si se descubre una discrepancia.

Este acuerdo requiere una forma escrita sencilla y, en la práctica, por regla general, se concluye mediante el intercambio de documentos. Una oferta es una solicitud del pagador-solicitante en el formulario del banco para abrir una carta de crédito, y una aceptación es la emisión por parte del banco de una carta de crédito en el formulario establecido por el Banco de Rusia.

La emisión de una carta de crédito es una transacción unilateral que da lugar a la obligación del banco de realizar el pago, honrar o aceptar una letra de cambio. Para las liquidaciones mediante una carta de crédito, no se utiliza la cuenta bancaria del cliente, sino que se abre una cuenta especial: una carta de crédito, que a menudo se denomina carta de crédito en la literatura. Pero desde un punto de vista jurídico, este término tiene un significado diferente.

Carta de crédito(del latín accredo - confío): un documento de liquidación que establece una obligación condicional del banco de realizar un pago en nombre del pagador, sujeto a la presentación por parte del destinatario de una determinada lista de documentos. La condición principal de una carta de crédito es el pago contra la entrega de documentos (estos pueden ser facturas, registros de los mismos, documentos de transporte, contratos de seguro, certificados de calidad, etc.), por lo que estos documentos deben estar lo más completamente individualizados posible. El banco podrá quedar exento de responsabilidad si realizó el pago previa presentación de documentos con los mismos nombres que se indicaron en la carta de crédito, cuyo contenido y otros detalles no coincidieron con las expectativas del pagador, pero no se especificaron en la carta. del contrato de crédito. El banco verifica únicamente las características externas de los documentos especificados en el contrato. Si se rechaza el pago, el banco informa al destinatario y al banco emisor indicando los motivos del rechazo.

Así, la secuencia general de acciones al realizar pagos bajo carta de crédito se puede presentar de la siguiente manera:

1. presentar una solicitud para abrir una carta de crédito;
2. elaboración de una carta de crédito por parte del banco;
3. acreditación de fondos por parte del banco ejecutor a una cuenta personal separada de la cuenta del balance "Cartas de crédito para el pago" (con una carta de crédito cubierta) abierta para liquidaciones bajo la carta de crédito o "Garantías, fianzas recibidas por el banco" (con una carta de crédito descubierta);
4. notificación al destinatario sobre la apertura de una carta de crédito;
5. ejecución por parte del destinatario de acciones para cumplir con sus obligaciones en virtud del acuerdo principal;
6. provisión por parte del destinatario de los documentos previstos en la carta de crédito;
7. verificar el cumplimiento de los documentos presentados con la carta de crédito;
8. debito de fondos de la cuenta de la carta de crédito por parte del banco ejecutor y abono en la cuenta corriente del destinatario.

Tipos de cartas de crédito

La legislación prevé varios tipos de cartas de crédito:

1) por la naturaleza del valor monetario:

- cubierto (depositado): implica que el banco transfiera fondos a expensas del pagador o un préstamo otorgado a él a disposición del banco ejecutor durante todo el plazo de la carta de crédito;
- descubierto (garantizado): otorga al banco ejecutor el derecho de cancelar fondos de la cuenta corresponsal del banco emisor que mantiene dentro del monto de la carta de crédito.

2) si es posible cancelación:

- Carta de crédito revocable: puede ser modificada o cancelada por el banco emisor sin previo aviso al destinatario de los fondos. Como regla general, una carta de crédito es revocable.;
- carta de crédito irrevocable: no se puede cancelar sin el consentimiento del destinatario de los fondos. .

3) según el método de ejecución:

- con pago al momento de la presentación (inmediatamente después de la verificación de los documentos);
- con pago a plazos (dentro del plazo especificado por el pagador);
- prever la aceptación de una letra de cambio (el destinatario presenta al banco una letra de cambio en la que el pagador indica el banco confirmador o el banco emisor y cuya aceptación se realiza en función de los resultados de la verificación de los documentos);
- con negociación (el banco se compromete a comprar (contabilizar, pagar) una letra de cambio al recibir los documentos que constituyen los términos de la carta de crédito);
- giratorio: la ejecución se realiza en partes (se utiliza cuando se envían productos en partes).

Pagos por cobro

Sobre la práctica de resolver disputas relacionadas con el uso de la forma de pago de cobro, ver Revisión del Presidium del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación de Rusia del 15 de enero de 1999 No. 39

Al realizar pagos de cobro, el banco emisor se compromete, en nombre del cliente, a realizar acciones por cuenta del cliente para recibir el pago y (o) la aceptación del pago por parte del pagador (cláusula 1 del artículo 874 del Código Civil).

El procedimiento para realizar los pagos de cobro está regulado por la ley, las normas bancarias establecidas de conformidad con ella y las costumbres comerciales utilizadas en la práctica bancaria.

A diferencia de las formas de pago descritas anteriormente, durante una operación de cobro, la iniciativa de contactar al banco no pertenece al pagador, sino al destinatario de los fondos, por lo que en la práctica internacional esta forma se denomina transferencia de débito. El banco emisor en este caso no es el banco del pagador, sino el banco del destinatario.

Los pagos de cobro se aplican en los casos previstos:

- por ley (por ejemplo, según documentos ejecutivos, en casos de cobro indiscutible);
- acuerdo entre el pagador y el destinatario.

El destinatario se comunica con el banco con instrucciones de enviar una solicitud de pago en la forma prescrita al pagador.. La forma de la reclamación depende del tipo de documento de liquidación elegido por las partes.

Al realizar los pagos de cobro se utilizan los siguientes documentos de liquidación:

1. solicitud de pago que requiere aceptación;
2. solicitud de pago que no requiere aceptación;
3. orden de recogida.

Además del documento de pago, el destinatario presenta al banco otros documentos para su cobro (por ejemplo, documentos de envío en el momento de la entrega de la mercancía). El banco emisor, al aceptar los documentos, verifica su integridad y cumplimiento de la forma establecida.

Si falta algún documento o la apariencia externa de los documentos no corresponde a la orden de cobro, el banco ejecutor está obligado a notificarlo inmediatamente a la persona de quien se recibió la orden de cobro. Si no se eliminan estas deficiencias, el banco tiene derecho a devolver los documentos sin ejecución.

Si los documentos son pagaderos a la vista, el banco ejecutor deberá realizar la presentación para el pago inmediatamente después de recibir la orden de cobro.

Si los documentos están sujetos a pago en otro momento, el banco ejecutor deberá, para obtener la aceptación del pagador, presentar los documentos para su aceptación inmediatamente después de recibir la orden de cobro, y la solicitud de pago deberá realizarse a más tardar el día se produce el plazo de pago especificado en el documento.

Se pueden aceptar pagos parciales en los casos en que así lo establezcan las normas bancarias, o con un permiso especial en la orden de cobro.

Los importes recibidos (cobrados) deben ser transferidos inmediatamente por el banco ejecutor al banco emisor, que está obligado a acreditar estos importes en la cuenta del cliente. El banco ejecutor tiene derecho a retener de las cantidades cobradas la remuneración y el reembolso de los gastos que le correspondan.

Si el pagador se niega a aceptar los documentos, se devuelven al banco emisor con notificación de los motivos del impago o la negativa a aceptarlos.

Pagos con cheques

Los pagos mediante cheque se consideran la forma de pago más conveniente, ya que implican el pago después de la recepción de la mercancía, brindando ciertas garantías de pago para el vendedor. Sin embargo, en la Federación de Rusia los cheques no circulan tan ampliamente como en el extranjero.

Controlar- un valor que contiene una orden incondicional del librador al banco de pagar al titular del cheque la cantidad especificada en él (artículo 877 del Código Civil). Lo emite el librador (comprador en virtud del contrato principal) al titular del cheque (proveedor) como pago por los bienes adquiridos (obras, servicios). La emisión de un cheque no extingue la obligación dineraria por la que fue emitido. La obligación se considerará cumplida sólo después de que el titular del cheque lo presente al banco y éste realice su pago.

Para que las liquidaciones mediante cheques sean posibles, es necesario celebrar un acuerdo entre el librador y el banco (sobre liquidaciones mediante cheques, sobre servicios de cheques, etc.) o se puede incluir la condición correspondiente en el acuerdo de cuenta bancaria. Sobre la base de este acuerdo, al librador se le entrega una chequera que contiene cheques emitidos en forma bancaria, teniendo en cuenta los requisitos de la legislación sobre detalles de cheques (artículo 878 del Código Civil). Se podrá depositar una suma de dinero en una cuenta separada (depósito) para pagar los cheques previa presentación.

Un cheque sólo puede ser pagado por la entidad de crédito que lo emitió, a costa del librador, siempre que se presente al pago dentro del plazo establecido por la ley. Además, el cheque se utiliza en liquidaciones interbancarias en presencia de acuerdos de corresponsalía.

El pagador de un cheque está obligado a verificar por todos los medios a su alcance la autenticidad del cheque, así como que el portador del cheque es la persona autorizada por el mismo.

Las pérdidas sufridas como resultado del pago por parte del pagador de un cheque falsificado, robado o perdido corren a cargo del pagador o del librador, según de quién sea la culpa que hayan sido causadas.

La persona que pagó el cheque tiene derecho a exigir que se le entregue el cheque junto con el recibo de pago.

Más sobre el cheque

Un cheque no es sólo una forma de pago, sino también una garantía. Se trata de una garantía documental obligatoria, no patrimonial, monetaria, sin ingresos.

Según el método de legitimación del titular autorizado, los cheques se dividen en

- portador,
- orden y
- nominal.

Por regla general, un cheque es una orden. Si el titular del cheque no está indicado en el cheque o el cheque se emite con la marca "al portador", el cheque es al portador. Si un cheque contiene una cláusula de “no ordenar”, es personal.

Como regla general, un cheque se puede pagar en efectivo o mediante transferencia bancaria. Dependiendo de si existen restricciones en el método de pago, se distinguen los cheques de liquidación, que tienen en el anverso la cláusula "sólo para liquidaciones". Estos cheques no pueden pagarse en efectivo.

Un cheque cruzado tiene una limitación en el círculo de personas a quienes se puede pagar. Un cheque tachado por dos líneas paralelas se llama cruzado. Es posible que el banco pagador no lo acepte de todas las personas. Con un cruce general, se acepta un cheque de cualquier banco o de uno de los clientes del pagador, con un cruce especial, solo de un banco específico indicado en el cheque.

Un cheque proporciona mayores garantías de pago y beneficios adicionales., que está asegurado:

1) su carácter irrevocable (inciso 3 del artículo 877 del Código Civil);

2) las capacidades de un cheque como garantía:

- el pago de un cheque puede garantizarse total o parcialmente mediante un aval, una garantía de un tercero para el pago de un cheque por parte de una persona obligada (artículo 881 del Código Civil);
- Los cheques a la orden y al portador pueden ser transferidos por el titular del cheque a otra persona. En este caso, el endoso al pagador tiene fuerza de recibo de recibo de pago, y el endoso hecho por el pagador se considera inválido (artículo 880 del Código Civil);
- el cheque puede ser transferido por el titular del cheque al banco que lo entrega para su cobro (artículo 882 del Código Civil);
- Si el pagador se niega a pagar el cheque, el titular del cheque podrá exigir el pago del importe del cheque, sus costas e intereses de conformidad con el apartado 1 del art. 395 del Código Civil a cualquiera o todas las personas obligadas por el cheque (librador, avalista, endosantes), que son solidariamente responsables ante él (artículo 885 del Código Civil).

Si el pagador se niega a pagar un cheque, el tenedor del cheque tiene derecho, a su elección, a presentar una reclamación contra una, varias o todas las personas obligadas por el cheque (librador, avalistas, endosantes), quienes son solidariamente responsables de a él.

Otras formas de pago

La legislación actual no contiene una lista cerrada de formas de pago, por lo que los pagos no en efectivo se pueden realizar de otras formas.

Recientemente, las formas de pago electrónico se han desarrollado activamente. Por ejemplo, en la segunda mitad del siglo XX, debido al rápido progreso de las tecnologías de la información, las comunicaciones y la informática en la banca, aparecieron los pagos electrónicos: un sistema de transmisión electrónica de datos, que incluye dispositivos electrónicos para transferir fondos y otras transacciones, que brindan control sobre el estado de las cuentas de efectivo mediante la transmisión de señales electrónicas sin la participación de medios impresos.

La forma de pago electrónico que se está desarrollando más activamente es pagos con tarjetas bancarias. Las tarjetas bancarias se originan a partir de tarjetas de papel (que luego se transformaron en tarjetas de plástico con banda magnética o microcircuito como soporte de información), que se emitían al cliente, un cliente habitual de la tienda.

Véase el Reglamento "Sobre la emisión de tarjetas bancarias y las transacciones realizadas con tarjetas de plástico" (aprobado por el Banco Central de la Federación de Rusia el 24 de diciembre de 2004 N 266-P).

Los pagos con tarjetas bancarias se realizan sobre la base de un acuerdo entre la entidad de crédito y el cliente. Para que las organizaciones comerciales puedan aceptar tarjetas bancarias como pago de bienes (servicios), también debe existir un acuerdo entre la organización de crédito y la organización comercial sobre la venta de bienes a titulares de tarjetas plásticas, que establezca las condiciones de pago. para bienes, provisión de la tienda con los fondos necesarios, pago al banco por servicios de pago, etc. (contrato de adquisición).

Otras formas de pago incluyen transferencias de fondos en nombre de un individuo sin abrir una cuenta bancaria. De conformidad con el apartado 2 del art. 863 del Código Civil, las normas sobre liquidaciones mediante órdenes de pago se aplican a las liquidaciones sin apertura de cuenta. Este formulario se utiliza únicamente si el individuo no realiza actividades empresariales.

Finalmente, generalizado transferencias postales, que también se realizan mediante órdenes de pago. De conformidad con el art. 2 de la Ley Federal de 17 de julio de 1999 "Sobre Servicios Postales", la transferencia postal de dinero es un servicio de las organizaciones postales federales para la recepción, procesamiento, transporte (transferencia), entrega (entrega) de fondos utilizando redes postales y telegráficas. La base para las liquidaciones en este formulario es un acuerdo de servicio, según el cual el operador postal se compromete, siguiendo instrucciones del remitente, a realizar una transferencia de dinero a la dirección especificada y entregar el monto al destinatario y al usuario del servicios está obligado a pagar por ellos. En caso de falta de pago del monto estipulado, el operador postal es responsable por el monto del monto de la transferencia y el monto de la tarifa.

En las condiciones modernas de desarrollo del mercado, la mayoría de las relaciones de propiedad son de naturaleza reembolsable, lo que presupone la necesidad de realizar liquidaciones (pagos) por los valores recibidos, los servicios prestados y el trabajo realizado. Las liquidaciones, al ser un elemento de las relaciones de propiedad compensadas (compraventa, contrato de construcción, arrendamiento, etc.), pueden ocurrir simultáneamente con la recepción de cualquier beneficio, pero pueden ser remotas en el tiempo a partir de este momento. Las liquidaciones se llevan a cabo directamente entre las partes de la relación de propiedad compensada o con la participación de una entidad adicional: una institución de crédito. En este caso, sobre la base de la relación de propiedad correspondiente, surge una nueva: la liquidación. Estas relaciones de propiedad están mediadas por las normas del derecho y toman la forma de una relación jurídica de transacción. También son relaciones jurídicas de liquidación las relaciones jurídicas que surgen al realizar pagos a los presupuestos de todos los niveles y a los fondos extrapresupuestarios estatales.

De este modo, liquidación de relaciones jurídicas– relaciones de propiedad compensadas basadas en las normas de derecho y asociadas a la implementación de acuerdos entre las partes con la participación del banco.

Consideremos la estructura de las relaciones jurídicas de liquidación.

Sujetos de las relaciones de liquidación. son el sector financiero y el sector no financiero.

Sector financiero– se trata de bancos y otras entidades de crédito que realizan liquidaciones interbancarias. Sector no financiero- Se trata de empresas, firmas, organizaciones públicas presupuestarias que realizan pagos entre explotaciones. Esto también incluye estimaciones de población. sector personal.

Objetos de las relaciones de liquidación. son pagos por transacciones de productos básicos (bienes y servicios) y pagos por transacciones no relacionadas con productos básicos: contribuciones al presupuesto, a fondos extrapresupuestarios, pagos de préstamos y otros documentos financieros y crediticios.

Las relaciones de liquidación están reguladas por las normas de diversas ramas del derecho, principalmente por las normas del derecho financiero y civil, que en conjunto forman una institución jurídica integral.

Las normas más importantes que rigen esta área de las relaciones públicas son el Código Civil de la Federación de Rusia (artículos 861 – 885); Ley federal "Sobre el Banco Central de la Federación de Rusia (Banco de Rusia)" de 10 de julio de 2002 No. 86-FZ; Ley federal de la Federación de Rusia "sobre bancos y actividades bancarias" de 3 de febrero de 1996 No. 17-FZ.

Las relaciones de liquidación también están reguladas por decretos del Gobierno de la Federación de Rusia, reglamentos del Banco de Rusia, como el Reglamento sobre pagos no monetarios en la Federación de Rusia; Reglamento sobre pagos no monetarios por parte de entidades de crédito de la Federación de Rusia y otros. El organismo que coordina, regula y otorga licencias para la organización de sistemas de liquidación, incluida la compensación, en la Federación de Rusia es el Banco de Rusia. El establecimiento de reglas, formularios, términos y estándares para pagos no monetarios es competencia del Banco de Rusia. Las tareas asignadas al Banco de Rusia también incluyen garantizar el funcionamiento eficiente e ininterrumpido del sistema de liquidación.

Actualmente, Rusia tiene un sistema bancario de dos niveles. En el primer nivel se encuentra el Banco Central de la Federación de Rusia (CBRF), que realiza la circulación de dinero no monetario entre los bancos del segundo nivel del sistema bancario ruso. El segundo nivel está formado por bancos comerciales de diversas formas de propiedad que realizan transacciones directamente con clientes: personas jurídicas y personas físicas.

En Rusia, existe un proceso continuo de evolución de las relaciones legales de liquidación con el fin de aumentar la velocidad, confiabilidad y rentabilidad de los pagos. Al organizar las relaciones de liquidación, se observan los siguientes principios básicos:

1) régimen jurídico para realizar liquidaciones y pagos;

2) realizar pagos a cuentas bancarias;

3) mantener la liquidez a un nivel que garantice pagos ininterrumpidos;

4) disponibilidad de aceptación (consentimiento) del pagador para el pago;

5) el principio de urgencia del pago;

6) control de todos los participantes sobre la veracidad de las liquidaciones y el cumplimiento de las disposiciones establecidas sobre el procedimiento para su implementación;

7) el principio de responsabilidad patrimonial de los participantes en la liquidación por el cumplimiento de los términos contractuales.

Los tipos de cálculos se pueden clasificar por diversos motivos. Dependiendo del lugar los cálculos son:

Intraestatal (una ciudad, fuera de la ciudad);

Interestatal.

Dependiendo del tiempo estipulado en el contrato los pagos son:

Urgente (antes del inicio de una operación comercial; inmediatamente después de la transacción; dentro de un cierto período después de la finalización de una operación comercial en los términos de un préstamo comercial);

Temprano (antes de que se calcule la fecha límite);

Planificado (pagos periódicos a medida que se reciben los bienes o se prestan los servicios);

Diferido (ampliación del plazo originalmente establecido);

Vencido (con plazo de pago vencido).

Para realizar pagos no monetarios se utilizan los siguientes sistemas de comunicación:

Servicio Postal;

Servicios especiales (agencias especiales de comunicaciones, mensajería, mensajería, servicio de recogida);

Comunicaciones telegráficas y teletipo;

Comunicaciones telefónicas;

Comunicaciones electrónicas (telecomunicaciones internacionales, por ejemplo SWIFT - Sociedad de Telecomunicaciones Interbancarias Mundiales).

Los acuerdos entre empresas, organizaciones e instituciones suelen realizarse en efectivo o mediante transferencia bancaria. El mecanismo de pago (liquidación) debe estructurarse de tal manera que se elimine el lapso de tiempo (o al menos se reduzca al mínimo posible) entre el momento en que surge la obligación de pagar y el momento en que se produce el movimiento de fondos del pagador al destinatario cumplimentado en cumplimiento de esta obligación.

La realización de pagos en efectivo (billetes y monedas) entre organizaciones tiene muchas desventajas e inconvenientes técnicos cuando se utiliza en las condiciones comerciales modernas. Por tanto, se da preferencia al dinero que tiene origen de depósito, es decir tener la forma de una inscripción en cualquier registro contable. El cambio necesario en el saldo de fondos pertenecientes a particulares, y al mismo tiempo en cantidades muy importantes, se consigue en este caso simplemente cambiando la entrada. La mayor parte de las liquidaciones entre contrapartes (el proveedor y el comprador de bienes, el transportista y la organización de transporte, el contribuyente y el presupuesto, la entidad de crédito y el prestatario) se realizan sin efectivo, mediante asientos contables en sus cuentas.

Los pagos no monetarios son pagos realizados sin el uso de efectivo mediante la transferencia de montos de la cuenta del pagador a la cuenta del destinatario. Los pagos no monetarios pueden acelerar significativamente la rotación de fondos y reducir los costos de su circulación. Se realizan a través de bancos y otras entidades de crédito en las que se abren las cuentas correspondientes, salvo que de la ley se derive lo contrario y no esté estipulado en la forma de pago utilizada.

Los pagos no monetarios entre contrapartes se realizan a través de un intermediario, que realiza todos los procedimientos para cargar y acreditar fondos en las cuentas correspondientes. Dicho intermediario es un banco u otra institución de crédito, donde los participantes en las liquidaciones (clientes) abren sus cuentas. Una cuenta bancaria es un método de registro contable por parte de un banco de los fondos confiados como intermediario por los clientes a las cantidades que necesitan para realizar los pagos.

Entre personas jurídicas, las liquidaciones y pagos deben realizarse en forma no monetaria.

Según el Decreto del Presidente de la Federación de Rusia "Sobre medidas adicionales para limitar la circulación de efectivo" de 14 de junio de 1992 No. 622, se establece que las empresas, organizaciones e instituciones, independientemente de su forma organizativa y jurídica:

Están obligados a mantener sus fondos en instituciones bancarias;

Deberán realizar pagos de sus obligaciones con otras empresas en forma no monetaria a través de instituciones bancarias;

Podrán tener efectivo en su caja registradora dentro de los límites establecidos por las instituciones bancarias de acuerdo con los jefes de empresa;

Obligado a entregar al banco todo el efectivo que exceda los límites establecidos del saldo de efectivo en caja en la forma y dentro de los plazos acordados con el establecimiento del banco;

Tienen derecho a mantener efectivo en sus cajas registradoras por encima de los límites establecidos únicamente para salarios, pago de prestaciones de seguridad social, becas, pensiones y únicamente por un período no mayor a tres días hábiles, incluido el día de recepción del dinero. en la institución bancaria.

Las entidades comerciales eligen de forma independiente una institución de crédito y celebran un acuerdo adecuado con ella. Se puede apelar una negativa injustificada de una organización de crédito, cuyo estatuto prevé la implementación de operaciones bancarias para realizar liquidaciones, aceptar fondos para su almacenamiento y abrir una cuenta, o una negativa injustificada de una organización de crédito a celebrar un acuerdo de cuenta bancaria. ante un tribunal o tribunal de arbitraje. De acuerdo con la legislación vigente, las entidades comerciales están obligadas a almacenar sus fondos (tanto propios como prestados) en la entidad de crédito con la que se concluye el contrato de cuenta bancaria. Si las liquidaciones entre personas jurídicas se realizan en efectivo, su importe máximo lo establece la normativa del Banco Central de Rusia.

Consideremos la estructura de las relaciones jurídicas de liquidación.

Sujetos de las relaciones de liquidación. son el sector financiero y el sector no financiero.

1) régimen jurídico para realizar liquidaciones y pagos;

2) realizar pagos a cuentas bancarias;

3) mantener la liquidez a un nivel que garantice pagos ininterrumpidos;

4) disponibilidad de aceptación (consentimiento) del pagador para el pago;

5) el principio de urgencia del pago;

6) control de todos los participantes sobre la veracidad de las liquidaciones y el cumplimiento de las disposiciones establecidas sobre el procedimiento para su implementación;

7) el principio de responsabilidad patrimonial de los participantes en la liquidación por el cumplimiento de los términos contractuales.

Los tipos de cálculos se pueden clasificar por diversos motivos. Dependiendo del lugar los cálculos son:

Intraestatal (una ciudad, fuera de la ciudad);

Interestatal.

Dependiendo del tiempo estipulado en el contrato los pagos son:

Temprano (antes de que se calcule la fecha límite);

Planificado (pagos periódicos a medida que se reciben los bienes o se prestan los servicios);

Diferido (ampliación del plazo originalmente establecido);

Vencido (con plazo de pago vencido).

Para realizar pagos no monetarios se utilizan los siguientes sistemas de comunicación:

Servicio Postal;

Servicios especiales (agencias especiales de comunicaciones, mensajería, mensajería, servicio de recogida);

Comunicaciones telegráficas y teletipo;

Comunicaciones telefónicas;

Comunicaciones electrónicas (telecomunicaciones internacionales, por ejemplo SWIFT - Sociedad de Telecomunicaciones Interbancarias Mundiales).

Entre personas jurídicas, las liquidaciones y pagos deben realizarse en forma no monetaria.

Están obligados a mantener sus fondos en instituciones bancarias;

Deberán realizar pagos de sus obligaciones con otras empresas en forma no monetaria a través de instituciones bancarias;

Podrán tener efectivo en su caja registradora dentro de los límites establecidos por las instituciones bancarias de acuerdo con los jefes de empresa;

Obligado a entregar al banco todo el efectivo que exceda los límites establecidos del saldo de efectivo en caja en la forma y dentro de los plazos acordados con el establecimiento del banco;

Introducción

Capítulo 1. Liquidación de relaciones jurídicas.

1.1 Concepto y principios de liquidación de relaciones jurídicas;

1.2 Tipos de cálculos.

Capítulo 2. Relaciones jurídicas basadas en pagos en efectivo.

2.1 Concepto, procedimiento y limitaciones de los pagos en efectivo;

2.2 Efectivo y sus tipos

Capítulo 3. Relaciones jurídicas derivadas de pagos no dinerarios.

3.1 El concepto de pagos no monetarios;

3.2 Tipos de pagos no monetarios:

3.2.1 Liquidaciones mediante órdenes de pago;

3.2.2 Liquidaciones bajo carta de crédito;

3.2.2.1 Carta de crédito revocable;

3.2.2.2 Carta de crédito irrevocable;

3.2.3 Liquidaciones sobre órdenes de cobro;

3.2.4 Liquidaciones mediante cheques de liquidación.

Conclusión

Lista de literatura usada

Introducción

liquidación relación jurídica monetaria no monetaria

Sin “asentamientos” y pagos, la existencia de cualquier economía o estado es impensable. Incluso el Estado y la ley soviéticos (socialistas) no podían rechazar pagos entre organizaciones, porque las liquidaciones (sinónimo - pagos) son la base de cualquier relación monetaria.

Los ciudadanos y las corporaciones han utilizado los pagos (liquidaciones) desde la antigüedad, pero el concepto mismo de "liquidaciones", y más aún el desarrollo de su naturaleza jurídica, apareció hace relativamente poco tiempo.

En el Imperio ruso prerrevolucionario, la definición de "cálculos" (cálculo) como tal no figuraba en la legislación. Mientras tanto, varios investigadores utilizaron el “cálculo” para caracterizar el “acuerdo de cuenta corriente”. Al mismo tiempo, un acuerdo de cuenta corriente se definió como "un acuerdo entre dos personas sobre la apertura mutua de un préstamo para transacciones celebradas entre sí durante un tiempo acordado", y el concepto de liquidación se utilizó como un componente del acuerdo. : “la liquidación se expresa en un resultado llamado saldo (vol. XI, inc. 2, artículo 680), que es una obligación de deuda basada en una relación contractual por un período determinado. Finalmente resume no solo los montos de las obligaciones incluidas en la cuenta corriente, sino también los intereses devengados por separado sobre cada monto desde el momento de su inclusión. El cálculo en sí no pretende terminar, sino simplemente simplificar la cuenta corriente y, por lo tanto, el saldo generalmente se ingresa como la primera partida del nuevo período de la cuenta corriente. La fusión de capital e intereses en esta partida no impide el nuevo devengo de intereses sobre el saldo.”

El período del Estado y del derecho soviéticos se caracteriza por el hecho de que todas las empresas son de propiedad estatal; el único centro de liquidación en la URSS desde 1930 es el Banco Estatal de la URSS; Las formas de pagos no monetarios fueron establecidas por la reforma crediticia de 1930-31 y la legislación posterior. El Banco Estatal de la URSS emite normas e instrucciones sobre el procedimiento de liquidación, obligatorias para empresas y organizaciones.

Como señalan los investigadores modernos, “la teoría de las relaciones jurídicas de liquidación fue generada por las que existieron después de la reforma crediticia de 1930-1932. métodos de mando administrativo para gestionar la economía y el estatus jurídico especial del banco, que era a la vez un órgano de gestión y una entidad económica, lo que objetivamente requería una regulación jurídica especial y la identificación de relaciones jurídicas de liquidación independientes”.

En la ley soviética, los acuerdos se entendían principalmente como "pagos entre organizaciones socialistas por artículos de inventario, trabajos realizados y servicios prestados, realizados en forma no monetaria por el banco que debita fondos de las cuentas de los pagadores siguiendo sus instrucciones y los acredita en las cuentas de los destinatarios de los fondos". (excepto pequeñas cantidades, cuyas liquidaciones se realizan en efectivo), así como mediante la compensación de créditos mutuos”.

Artículo. 391 Código Civil de la RSFSR 1964 estableció que los pagos por obligaciones entre organizaciones estatales, granjas colectivas y otras organizaciones cooperativas y públicas se realizan mediante pagos no monetarios a través de instituciones de crédito en las que estas organizaciones, de conformidad con la ley, almacenan sus fondos. Este artículo y el capítulo que regula los pagos perdieron fuerza legal con la adopción del Decreto del Presidium del Soviet Supremo de la RSFSR del 24 de febrero de 1987.

Con el cambio de rumbo económico y el inicio de las reformas, se introdujeron las Reglas para pagos no monetarios en la economía nacional de fecha 30 de septiembre de 1987. No. 2. Las reglas regulaban las relaciones en materia de acuerdos en el orden de compensación de reconvenciones y acuerdos en el orden de pagos programados.

En la Ucrania moderna, los pagos monetarios realizados por empresas y organizaciones, independientemente de la forma organizativa y jurídica y el tipo de actividad, pueden realizarse tanto en efectivo como mediante transferencia bancaria. En conjunto, estos pagos en efectivo forman el volumen de negocios en efectivo de las empresas.

En el volumen de negocios monetario de las empresas se pueden distinguir las siguientes áreas:

1. cálculos relacionados con el proceso de producción (compra de materias primas, materiales, activos fijos);

2. cálculos basados en los resultados de las actividades (obligaciones financieras de la empresa con el presupuesto, fondos centralizados para fines especiales, instituciones de crédito);

3. Acuerdos dentro de la finca (estos son acuerdos con trabajadores y empleados al crear y utilizar diversos fondos monetarios).

Estas direcciones en la circulación de dinero se diferencian tanto en el contenido económico como en la técnica de su implementación, tipos y métodos de control financiero sobre su implementación. Sin embargo, en conjunto, su implementación contribuye al movimiento continuo de activos materiales en el proceso de producción y venta de productos.

Los objetivos de este trabajo de curso son la divulgación misma del concepto, contenido y esencia de los cálculos. Comparación de liquidaciones en efectivo y pagos no en efectivo entre sí, como dos componentes agregados de todas las relaciones legales de liquidación, como dos instituciones interrelacionadas e igualmente necesarias para todo el sistema financiero de Ucrania.

CAPÍTULO 1. Relaciones jurídicas de liquidación

1.1 Concepto y principios de liquidación de relaciones jurídicas.

Las actividades de los bancos comerciales en la realización de pagos y liquidaciones en la economía nacional determinan su papel decisivo en la organización de la circulación monetaria. Una relación en la que una parte realiza pagos a la otra a través de instituciones financieras se denomina relación de liquidación. Sin embargo, las relaciones de liquidación también pueden surgir en ausencia de una entidad como una institución financiera. Esto se aplica a las relaciones basadas en pagos en efectivo. Pero los pagos en efectivo, así como los pagos no en efectivo, están estrictamente regulados por el derecho civil y financiero.

Las relaciones jurídicas de liquidación son aquellas relaciones jurídicas que surgen entre los sujetos de las relaciones de liquidación en el proceso de realizar pagos por la propiedad transferida (trabajo realizado, servicios prestados) o por otros motivos en efectivo o no en efectivo.

1) todas las empresas y organizaciones están obligadas a mantener sus fondos, tanto propios como préstamos, en cuentas en instituciones bancarias, con excepción de los saldos de efectivo en sus cajas dentro del límite establecido por el banco;

2) los acuerdos entre empresas y organizaciones se realizan, por regla general, sin efectivo a través de bancos;

3) los pagos no en efectivo se realizan utilizando formularios de pago válidos;

4) las entidades comerciales tienen derecho a elegir libremente las condiciones para el pago previo de los bienes (obras, servicios), salvo los casos establecidos por la ley;

5) los pagos se realizan a expensas del pagador o a expensas de un préstamo bancario;

6) los fondos se dan de baja de las cuentas de los clientes sólo por orden suya o con su consentimiento;

7) al realizar operaciones de liquidación, los bancos controlan el cumplimiento por parte de las empresas y organizaciones de la disciplina contractual y de liquidación. Los bancos aplican sanciones apropiadas a las entidades comerciales que violan las reglas de pago.

En las relaciones que surgen entre las instituciones bancarias y los titulares de cuentas durante las liquidaciones, por regla general, participan tres entidades si la transferencia de fondos se realiza a nivel intrabancario: el pagador, el destinatario, el banco. Y también cuatro entidades, si la transferencia de fondos se realiza a nivel interbancario: el pagador, el banco del pagador, el destinatario y el banco ejecutor (el banco del destinatario). Cabe señalar que pueden existir dos sujetos de relaciones de liquidación (pagador y destinatario), en los casos de pagos en efectivo. Por ejemplo, al realizar pagos entre un vendedor y un comprador.

Las partes en la resolución de relaciones jurídicas están obligadas a cumplir con

Ley y condiciones contractuales.

El procedimiento para realizar pagos está regulado por la ley. Esto significa que las partes de la relación de liquidación deben cumplir estrictamente con los requisitos establecidos. Sin embargo, de acuerdo con los requisitos de la ley, un hecho jurídico necesario para el surgimiento de relaciones jurídicas de liquidación es un contrato de servicios de liquidación y caja. Y nuevamente, es muy importante tener en cuenta que este acuerdo se puede celebrar entre el banco y el pagador de los fondos de forma oral. Por ejemplo, si el pagador se comunicó con el banco con una solicitud para transferir fondos al destinatario, sin tener una cuenta en este banco. Entonces la solicitud (instrucción) para transferir fondos debe considerarse como una oferta. La aceptación de dicha orden de ejecución debe considerarse como aceptación, es decir, el consentimiento del banco para celebrar un acuerdo con el cliente sobre una transferencia bancaria, que a su vez, como se mencionó anteriormente, también puede celebrarse oralmente. Este acuerdo, celebrado oralmente, puede confirmarse mediante los documentos de pago pertinentes.

Tenga en cuenta que una condición necesaria para los pagos que no sean en efectivo es una cuenta de depósito abierta en un banco a nombre de al menos el destinatario de los fondos.

En la banca, existe un fenómeno en el que un mismo pago contiene naturaleza tanto en efectivo como no en efectivo. Por ejemplo, cuando el pagador realiza un pago en efectivo a la cuenta del destinatario. Entonces, el pago realizado por el pagador es en efectivo y el destinatario recibe este pago en forma no monetaria y, por lo tanto, para el destinatario de los fondos el pago no es en efectivo por naturaleza, y para el pagador de los fondos. es efectivo.

Relaciones contractuales y relaciones entre el pagador y el receptor de fondos que celebran contratos de compraventa de productos, prestación de servicios o realización de trabajos, cuando

La realización de transacciones de liquidación, así como las relaciones relativas a la apertura de cuentas en una entidad de crédito, están reguladas por el derecho civil. Las relaciones que surgen como resultado de las actividades de las instituciones financieras, la regulación de los derechos y obligaciones del titular de la cuenta y del banco están reguladas por normas legales financieras.

Con el fin de mejorar la organización de los servicios de liquidación y efectivo para la economía nacional por parte de los bancos comerciales, la resolución de la Junta del BNU aprobó las Reglas para la organización de los servicios de liquidación y efectivo de los bancos comerciales a los clientes y la relación sobre este tema entre las autoridades territoriales. administración del BNU y de los bancos comerciales en moneda nacional. Se concluye un acuerdo de liquidación y servicios de efectivo entre un banco comercial y un cliente, que establece un conjunto de derechos y obligaciones mutuos del banco y el cliente con respecto al uso de fondos y servicios bancarios.

Además, el procedimiento para realizar transacciones de liquidación está regulado por las "Instrucciones sobre pagos no dinerarios".

1.2 Tipos de asentamientos

Las relaciones jurídicas de liquidación se pueden dividir en dos grupos agregados:

1) pagos en efectivo;

2) pagos no monetarios.

Pagos en efectivo– se trata de pagos en efectivo realizados por empresas, empresarios e individuos por productos vendidos (bienes, trabajos realizados, servicios prestados) y por transacciones que no están directamente relacionadas con la venta de productos (bienes, trabajos, servicios) y otros bienes.

Pagos sin efectivo- se trata de la transferencia de determinadas cantidades de fondos de las cuentas de los pagadores a las cuentas de los destinatarios de los fondos, así como de la transferencia por parte de los bancos, en nombre de empresas e individuos, de fondos depositados en efectivo en la caja del banco al cuentas de los destinatarios de los fondos. Estos cálculos los realiza el banco sobre la base de documentos de liquidación en papel o electrónicamente.

El Código Civil contiene una lista de las formas de pago más comunes. Estos incluyen pagos: mediante órdenes de pago; cartas de crédito; por colección; mediante cheques.

Sin embargo, se permiten otras formas de pago según lo dispuesto por la ley, las normas bancarias y las costumbres comerciales. Con base en los principios de la voluntad del contrato y la autonomía de la voluntad, las partes tienen derecho a elegir cada una de las formas de transacción indicadas.

Dado que la competencia del BNU incluye el establecimiento de reglas y formas de pagos no monetarios, junto con las normas del Código Civil, que prevén formas de pagos no monetarios, en la medida en que no contradiga el Código Civil, el Está en vigor la instrucción sobre pagos no monetarios en Ucrania en moneda nacional. Así, la instrucción establece las reglas para el uso de instrumentos de pago en transacciones de liquidación en forma de: orden conmemorativa; orden de pago; orden de solicitud de pago; solicitud de pago; cheque de liquidación; carta de crédito

Presentamos los tipos de relaciones jurídicas de liquidación en el diagrama No. 1:

Liquidación de relaciones jurídicas.

Esquema número 1

El uso de letras de cambio y medios de pago especiales, en particular tarjetas de pago (incluidas las tarjetas corporativas), está regulado por la legislación de Ucrania, incluidos los reglamentos del Banco Nacional de Ucrania.

Los clientes del banco seleccionan de forma independiente los instrumentos de pago (con excepción de una orden conmemorativa) para realizar pagos y los indican al redactar acuerdos de liquidación y servicios de efectivo.

La forma de liquidación depende del estado de los sujetos de la relación de liquidación y de los motivos por los que se realiza el pago.

Los pagos no en efectivo se realizan a través de bancos en los que personas jurídicas y personas físicas tienen cuentas.

Las liquidaciones entre personas jurídicas, así como los pagos entre empresarios individuales, se realizan, por regla general, mediante transferencia bancaria. Los pagos en efectivo que realizan estas personas están estrictamente regulados por la normativa bancaria.

Los pagos con la participación de ciudadanos no relacionados con actividades comerciales se pueden realizar en efectivo sin limitación de monto o mediante transferencia bancaria.

Capítulo 2. Relaciones jurídicas basadas en pagos en efectivo

2.1 Concepto de pagos en efectivo

Uno de los tipos de relaciones jurídicas de liquidación son las relaciones jurídicas basadas en liquidaciones en efectivo.

Los pagos en efectivo deben entenderse como pagos en efectivo realizados por empresas (emprendedores) y empresarios individuales por productos vendidos (bienes, trabajos realizados, servicios prestados), así como por transacciones que no están directamente relacionadas con la venta de productos (bienes, trabajos, servicios). ) y otros bienes.

Como puede ver, los pagos en efectivo incluyen pagos no solo por productos vendidos (bienes, obras, servicios), sino también pagos por transacciones que no son de venta.

Los ingresos y gastos no operativos incluyen ingresos de operaciones no directamente relacionadas con la venta de productos (bienes, obras, servicios) y otras propiedades (incluidos activos fijos, activos intangibles, productos de producción auxiliar y de servicios), incluido el reembolso de cuentas por cobrar. deuda sobre préstamos, fondos recibidos gratuitamente, compensación por daños materiales, aportes al capital autorizado, pagos por propiedad arrendada (alquilada), regalías, ingresos (intereses) por la propiedad de derechos corporativos, devolución de montos contables no utilizados y otros ingresos.

Las liquidaciones de efectivo entre empresas entre sí, con empresarios e individuos se llevan a cabo tanto con cargo a los fondos recibidos de las cajas bancarias como con cargo a los ingresos en efectivo y se llevan a cabo a través de la caja de las empresas con el mantenimiento de un libro de caja de la forma establecida, así como con la ejecución obligatoria de documentos en efectivo (órdenes en efectivo).

El procedimiento para aceptar y emitir efectivo, procesar documentos de caja, llevar un libro de caja y almacenar dinero está determinado por el Reglamento sobre la realización de transacciones en efectivo en moneda nacional en Ucrania, aprobado por Resolución de la Junta del Banco Nacional de Ucrania de fecha 15 de diciembre. 2004 N° 637.

Las empresas deben mantener sus fondos en cuentas corrientes en instituciones bancarias. Al mismo tiempo, se les permite mantener en sus cajas registradoras una pequeña cantidad de dinero en efectivo necesario para gastos corrientes. Los límites al saldo de caja en caja al final del día se establecen para cada empresa de forma independiente.

Sin embargo, como se mencionó anteriormente, también existen restricciones para las empresas y los empresarios individuales con respecto a los pagos en efectivo. Así, el Banco Nacional de Ucrania ha establecido restricciones en cuanto al importe de la liquidación en efectivo entre una empresa (empresario) y otra empresa (empresario) a través de sus cajas o de las cajas de las instituciones bancarias. El importe de dichas liquidaciones no debe exceder los 10.000 grivnas. Dentro de un día según uno o más documentos de pago. Los pagos que excedan el importe límite establecido se realizan exclusivamente mediante transferencia bancaria. El número de empresas con las que se realizan liquidaciones a lo largo del día no está limitado.

Estas restricciones también se aplican a los pagos en efectivo entre empresas (empresarios) para el pago de bienes adquiridos para necesidades productivas (domésticas) utilizando fondos recibidos de tarjetas corporativas.

Tarjeta corporativa- una tarjeta de pago emitida a nombre del representante autorizado del cliente - una persona jurídica o un empresario.

Estas restricciones no se aplican a:

a) liquidaciones de empresas (empresarios) con particulares, presupuestos y fondos fiduciarios estatales;

b) donaciones voluntarias y asistencia caritativa;

c) pagos de empresas (empresarios) por la electricidad que consumen;

d) uso de fondos emitidos para un viaje de negocios;

Las restricciones establecidas a los pagos en efectivo tampoco se aplican a los pagos entre empresas (empresarios) al comprar productos agrícolas (cuya lista figura en la Ley de Ucrania sobre el apoyo estatal a la agricultura de Ucrania).

En cuanto a las personas físicas (no empresarios), pueden pagar en efectivo los productos vendidos (bienes, trabajos realizados, servicios prestados) y las transacciones que no están directamente relacionadas con la venta de productos (bienes, trabajos, servicios) y otros bienes. cualquier restricción.

2.2 Efectivo

Dinero- se trata de billetes nacionales - billetes y monedas que son medios de pago válidos.

De conformidad con la cláusula 2.13 del Reglamento No. 637, las empresas (empresarios) que realizan pagos en efectivo a los consumidores deben aceptar billetes y monedas (incluidas monedas circulantes, conmemorativas y de aniversario) como pago de productos (bienes, obras, servicios) sin restricciones, billetes y monedas desgastados) de todas las denominaciones que el BNU emite para la circulación y que son medios de pago válidos y no plantean dudas sobre su autenticidad y pagabilidad.

Para determinar la pagabilidad de los billetes y monedas al aceptarlos y emitirlos para todo tipo de pagos en efectivo, transferencias, abonos en cuentas, depósitos, cartas de crédito, transacciones en efectivo, cambios, etc., el BNU aprobó el Reglamento nº 547. .

De conformidad con el artículo 1.2 del Reglamento nº 547, los billetes y monedas en circulación fabricados por orden del BNU, según su aspecto debido al desgaste, pueden ser de pago o impagos.

Los billetes de pago son billetes (monedas) auténticos que, según los criterios establecidos por el Banco Nacional, pueden utilizarse para liquidar todo tipo de transacciones en efectivo o ser aceptados por el banco para el cambio y otras transacciones bancarias. Dependiendo del grado de desgaste o daño, los billetes de pago (monedas) se dividen en aptos y no aptos para la circulación.

Los billetes (monedas) aptos para la circulación son billetes (monedas) de pago que no presentan signos de desgaste, daños o defectos según lo determine el Banco Nacional. Dichos medios de pago incluyen billetes (monedas) que, en términos de diseño y elementos antifalsificación, corresponden plenamente a las muestras y descripciones dadas en los informes oficiales del Banco Nacional, y durante la circulación no han adquirido signos de desgaste o daño. Sin embargo, las monedas pueden mostrar signos menores de corrosión y oscurecimiento. Los billetes y monedas aptos para la circulación pueden ser emitidos por los bancos a personas físicas y jurídicas, deben ser aceptados sin restricciones por las personas físicas y jurídicas para todo tipo de pagos en efectivo, transferencias y, además, por los bancos, para acreditarlos; cuentas, depósitos, cartas de crédito, etc. (cláusula 2.2 del Reglamento No. 547).

Según el grado de desgaste, daño y presencia de defectos, los billetes (monedas) no aptos para la circulación se dividen en:

Billetes y monedas gastados;

Billetes significativamente desgastados;

Billetes y monedas con defectos de fabricación.

Signos de desgaste, daños y defectos en billetes y monedas listados.

Los signos de desgaste, daños y defectos de los billetes y monedas enumerados se definen en los párrafos. 2.4 - 2.6 del Reglamento No. 547. Los presentamos en el cuadro No. 1:

Cuadro No. 1

Tipos de inadecuados	Signos de desgaste, daños y defectos.	Nota
Billetes gastados	Billetes que presenten uno o más signos de desgaste o daño, a saber: - abrasiones, pérdida parcial de pintura en las imágenes, desprendimiento del papel, pérdida de rigidez del papel; - contaminación general o local, manchas y marcas (incluidas las visibles con rayos ultravioleta) de un área que excede 400 mm 2 , cuyo color contrasta con el color de la imagen circundante o del área no impresa circundante del billete; - impresiones de sellos con una superficie superior a 400 mm 2, incluidos los visibles con rayos ultravioleta, excepto los sellos de cancelación; Desgarros o cortes cada uno más largo que 5 mm, incluido el pegado; - agujeros y perforaciones, bordes o esquinas rasgados, cuyo área de cada uno de ellos sea superior a 10 mm 2	Los billetes y monedas gastados, si no presentan signos de falsificación, deben ser aceptados sin restricciones por personas físicas y jurídicas para todo tipo de pagos en efectivo, transferencias, etc. Los bancos están obligados a aceptar dichos billetes y monedas junto con el producto de empresas, instituciones y organizaciones sin restricciones, así como de personas físicas y jurídicas para todo tipo de pagos en efectivo, para abonos en cuentas, depósitos, cartas de crédito y canje de billetes y monedas aptos para la circulación.
Monedas gastadas	Las monedas con signos de exposición química, que provoquen un cambio de color, o daños mecánicos (elementos de diseño distorsionados), siempre que no tengan roturas, cortes o agujeros, no estén deformadas y hayan conservado su peso, la imagen del pequeño Estado. Emblema de Ucrania, la denominación, el nombre de la unidad de cambio y relieve o texto en el borde, si corresponde al mensaje oficial del Banco Nacional
Billetes muy desgastados	Billetes que muestren uno o más de los siguientes signos significativos de desgaste o daño (independientemente de la presencia de signos de desgaste asociados con billetes desgastados): - billetes con partes perdidas, si junto con los agujeros (agujeros) se ha conservado una parte entera del billete, cuya superficie sea al menos el 55% de su superficie original; - billetes rasgados y cortados en dos o más partes, incluidos los pegados, si al menos el 55% de la superficie total de las partes restantes pertenecen sin duda a un billete; - billetes compuestos (pegados) por mitades de dos billetes diferentes de la misma denominación y diseño, rasgados (cortados) por la mitad, con una superficie total de al menos el 92% de la superficie original del billete; - billetes dañados por fuego, agua, diversos líquidos o productos químicos, etc., provocando destrucción y carbonización del papel en áreas individuales o en toda el área del billete, si se ha conservado al menos el 55% de su área original a lo largo con las zonas dañadas	billetes muy desgastados, que han conservado una parte entera con una superficie de al menos el 55% de su superficie original, y billetes rotos en dos partes, en los que se han conservado los mismos números y series, y la superficie total de estas partes son al menos el 55% del área original, si no tienen signos de falsificación, los bancos están obligados, sin limitación, a aceptar de personas jurídicas y personas físicas para el canje por billetes aptos para la circulación, así como para el abono en cuentas. , depósitos, cartas de crédito, para pagos en efectivo, etc. Con respecto a otros billetes dañados compuestos (pegados) de dos o más partes, cabe señalar que los bancos deben confiscar dichos billetes por considerarlos dudosos en cuanto a su validez. Dichos billetes se envían para su examen a los departamentos territoriales pertinentes del Banco Nacional de la manera prescrita. También es necesario tener en cuenta que los bancos y otras personas jurídicas no aceptan únicamente billetes dañados por fuego, agua, diversos líquidos o productos químicos, etc., cuya superficie, tras su aceptación y procesamiento, puede llegar a ser inferior a 55 % del área original. Para canjear dichos billetes, las personas físicas y jurídicas deben comunicarse directamente con los departamentos territoriales del Banco Nacional, quienes están obligados a tomar una decisión sobre el canje de billetes en presencia del portador o aceptarlos para su examen a petición suya.
Billetes y monedas con defectos de fabricante	Billetes y monedas con cualquier desviación de la muestra realizada durante la producción (en los billetes no hay imágenes gráficas, uno o más colores, números, ninguna marca de agua o cinta protectora colocada incorrectamente, discrepancia entre la marca de agua o cinta protectora y la denominación, etc. en monedas (grietas, astillas, desplazamiento de la imagen, imagen invertida del reverso con respecto al anverso, ilegibilidad de las monedas, etc.), que fueron puestas en circulación por error, pero que no han perdido su validez debido al grado de tener puesto	Los billetes y monedas con defectos de fabricación, si no presentan signos de falsificación, los bancos están obligados a aceptar, sin limitación, de personas jurídicas y personas físicas para su canje por billetes y monedas aptos para la circulación, así como para su abono en cuentas, depósitos, cartas de crédito y para pagos en efectivo, etc.

Tenga en cuenta que el canje de billetes y monedas no aptos para la circulación (desgastados, muy desgastados y con defectos de fabricación) se realiza de forma gratuita (cláusula 2.7 del Reglamento No. 547). Al mismo tiempo, los bancos tienen prohibido utilizar billetes y monedas no aptos para la circulación para liquidaciones, canjes y emisiones a clientes (personas jurídicas y personas físicas).

Los billetes (monedas) de impago incluyen:

Billetes (monedas) genuinos que no pueden utilizarse como medio de pago debido a la adquisición durante la circulación de signos de desgaste y daño que exceden los criterios establecidos por el Banco Nacional;

Billetes (monedas) falsificados;

Billetes y monedas retirados de la circulación por el Banco Nacional;

Las personas jurídicas y las personas físicas no deben utilizar billetes y monedas impagos al realizar pagos, y los bancos no deben aceptarlos para acreditarlos en cuentas, depósitos, cartas de crédito, canje y emisión a clientes (excepto los billetes y monedas retirados de la circulación si cumplen los requisitos establecidos, que se canjean durante el período y en la forma que determine el BNU). Además, los billetes y monedas que presentan signos de falsificación (alteración) son confiscados por los bancos y no se devuelven al portador.

Capítulo 3. Relaciones jurídicas derivadas de pagos no dinerarios.

3.1 El concepto de pagos no monetarios

Al comenzar a estudiar esta cuestión, es necesario consultar las Instrucciones sobre pagos no monetarios en Ucrania en moneda nacional, aprobadas por Resolución de la Junta Directiva del BNU del 29 de enero de 2004 No. 22. Según instrucciones pagos no en efectivo- se trata de la transferencia de una determinada cantidad de fondos de la cuenta del pagador a la cuenta del destinatario de los fondos, así como la transferencia por parte de los bancos, en nombre de personas jurídicas y personas físicas, de fondos depositados en efectivo en la caja del banco a la cuenta del destinatario de los fondos. Estos cálculos los realiza el banco sobre la base de documentos de liquidación en papel o electrónicamente.

La organización de pagos no monetarios en Ucrania debería contribuir a acelerar la circulación de fondos y garantizar la venta continua de productos.

Al organizar pagos no monetarios, es importante que el momento del pago sea lo más cercano posible al momento del envío de los productos, la realización del trabajo y la prestación de los servicios. El pago oportuno y completo de los productos, la ejecución del trabajo, la prestación de servicios y otras obligaciones de deuda es uno de los principales signos del funcionamiento eficaz de la economía en su conjunto y de cada uno de sus sujetos por separado.

Los principios de organización de un sistema moderno de pagos no monetarios se establecen en la Instrucción sobre pagos no monetarios en Ucrania en moneda nacional del 29 de enero de 2004 No. 22. Según esta instrucción, el sistema de pago no monetario se puede representar de esta manera, en el esquema No. 2:

Esquema número 2

· los fondos de las entidades comerciales (excepto el saldo de efectivo en las cajas registradoras dentro del límite) deben mantenerse en cuentas corrientes en los bancos de Ucrania;

· las entidades comerciales eligen de forma independiente un banco para el servicio a petición propia y con el consentimiento de este banco;

· los fondos de las cuentas corrientes de las contrapartes (clientes) se cancelan en nombre de su propietario o por orden de los acreedores en caso de una cancelación forzosa de los fondos;

· los documentos de liquidación son aceptados por el banco para su ejecución sólo dentro de los límites del saldo de fondos en las cuentas corrientes de las contrapartes (clientes) o si el acuerdo entre el banco y el pagador prevé su aceptación para la ejecución en caso de ausencia o fondos insuficientes en las cuentas;

· los bancos brindan servicios de liquidación y efectivo a sus clientes de acuerdo con la legislación y las regulaciones vigentes, los acuerdos pertinentes y sus regulaciones internas para pagos no monetarios;

· Los clientes del banco seleccionan de forma independiente los instrumentos de pago para realizar los pagos y los indican al redactar los contratos.

Para realizar los pagos utilizamos formularios de carta de crédito, cobro, letra de cambio, así como formularios de pago mediante cheques de liquidación y tarjetas plásticas. Las formas de pago no monetario y las normas para su realización las establece el BNU. Las empresas pueden utilizar lo siguiente al realizar transacciones de liquidación: instrumentos de pago :

· órdenes conmemorativas;

· orden de pago;

· solicitud de pago – pedido;

· cheques de liquidación;

· cartas de crédito;

3.2 Tipos de pagos no monetarios

Como se mencionó anteriormente, las formas más comunes

las liquidaciones incluyen liquidaciones: órdenes de pago; cartas de crédito; por colección; mediante cheques.

Veámoslos con más detalle a continuación.

3.2.1 Liquidaciones mediante órdenes de pago

Según la Ley de Ucrania "Sobre sistemas de pago y transferencias de dinero en Ucrania" del 5 de abril de 2001. Orden de pago– un documento de liquidación que contiene la orden del pagador al banco u otra institución, miembro del sistema de pago que le presta servicios, para transferir la cantidad de dinero especificada en él desde su cuenta a la cuenta del destinatario.

Al realizar pagos mediante órdenes de pago (transferencia bancaria), el banco que aceptó la orden se compromete, por cuenta propia, pero a expensas del cliente, el pagador, a realizar un pago a un tercero, el destinatario de los fondos. Es decir, el banco está obligado no sólo a cancelar la cantidad requerida de la cuenta del pagador, sino también a garantizar que se transfiera a la cuenta del destinatario abierta en el mismo banco o en otro.

Según la regla general establecida por la Ley "Sobre sistemas de pago y transferencias de dinero en Ucrania", las transferencias interbancarias se realizan en un plazo máximo de tres días hábiles. Una transferencia intrabancaria se realiza dentro del plazo que establece la normativa interna del banco, pero no puede exceder los dos días hábiles.

El pagador puede establecer de forma independiente la fecha a partir de la cual el dinero transferido por el pagador al destinatario pasa a ser propiedad del destinatario. Para ello, en el documento de pago o en el documento de transferencia de efectivo, el ordenante indica la fecha valor, que no puede ser posterior a los diez días naturales siguientes a la emisión de la orden de pago. Antes de la fecha de valor, el monto de la transferencia se tiene en cuenta en el banco del destinatario o en una institución miembro del sistema de pago.

El contrato o la costumbre bancaria podrán establecer plazos inferiores a los definidos por la ley.

Lo que es muy importante tener en cuenta es que no solo un cliente de un banco determinado puede transferir fondos, sino también una persona que no tiene una cuenta en él.

La presentación de una orden de pago al banco es una acción realizada por el cliente para cumplir con el contrato de cuenta bancaria. El banco tiene derecho a no cumplir esta orden sólo si contradice la ley.

Las instrucciones para cancelar fondos de las cuentas son redactadas por los pagadores en los formularios correspondientes de los documentos de liquidación, cuya forma y procedimiento de ejecución están determinados por las instrucciones sobre pagos no monetarios en Ucrania en moneda nacional, aprobadas por la resolución del BNU de 29 de marzo de 2001.

De acuerdo con el inciso 22.6 del art. 22 de la Ley de Ucrania "Sobre sistemas de pago y transferencias de dinero en Ucrania", el banco que atiende al destinatario de los fondos, en caso de discrepancia entre el número de cuenta del destinatario y su código, tiene derecho a retrasar el monto de la transferencia por hasta dos días hábiles para aclarar los detalles del destinatario adecuado de estos fondos, lo que conduce a la desviación de fondos de la circulación y prolonga los plazos de los pagos.

El pagador puede dar instrucciones para debitar fondos de su cuenta en forma de documento de pago electrónico, si así lo prevé el acuerdo entre él y el banco. Un documento electrónico tiene la misma fuerza legal que un documento en papel. Una firma digital electrónica en un documento electrónico tiene la misma fuerza legal que una firma en un documento en papel. La responsabilidad de la exactitud de la información contenida en los detalles del documento electrónico recae en la persona que firmó este documento con firma digital electrónica.

Los bancos aceptan las instrucciones de los pagadores para cancelar fondos de sus cuentas para su ejecución solo dentro de los límites de los fondos disponibles en estas cuentas o si el acuerdo entre el banco y el pagador prevé su aceptación y ejecución en caso de ausencia o insuficiencia. de fondos en estas cuentas. En este caso, el banco que atiende al pagador debido a la ausencia o insuficiencia de fondos en la cuenta del pagador puede realizar el pago mediante un préstamo bancario.

La obligación del banco pagador de cumplir con la orden del cliente de transferir fondos se considera cumplida en el momento en que el dinero se acredita en la cuenta del destinatario. Desde el mismo momento también podrá considerarse extinguida la obligación dineraria del ordenante respecto del destinatario de los fondos derivada del contrato de suministro (compraventa, contrato, etc.). Para realizar operaciones de transferencia de fondos a la cuenta especificada en la orden del cliente, el banco del pagador tiene derecho a involucrar a otros bancos. Desde un punto de vista jurídico, tales acciones deben considerarse como encomendar el cumplimiento de una obligación a un tercero.

La instrucción sobre pagos no monetarios en Ucrania en moneda nacional establece dos casos en los que el banco tiene derecho a no ejecutar una orden de pago. En primer lugar, en caso de suspensión de transacciones de débito en cuentas de personas jurídicas o físicas, realizadas por organismos gubernamentales autorizados de conformidad con las leyes de Ucrania y exclusivamente en los casos previstos por ellas. Estas operaciones en cuentas son reanudadas únicamente por el organismo que decidió suspenderlas o por decisión judicial.

En segundo lugar, el banco tiene derecho a suspender la transferencia de un pago si existe una sospecha razonable de que la transferencia se inició sin fundamento legal. Para hacer esto, el banco del pagador ordena (por escrito o electrónicamente) al banco que atiende al destinatario que suspenda el abono del monto de la transferencia en la cuenta del destinatario o, si ya ha sido acreditado, que bloquee el monto correspondiente en la cuenta del destinatario por hasta a cinco días hábiles hasta que se aclaren todas las circunstancias. Después de lo cual, el banco receptor debe notificar inmediatamente al banco iniciador sobre las acciones tomadas. La instrucción está redactada en forma derivada y certificada con las firmas del director (su suplente) y del jefe de contabilidad (su suplente) del banco que atiende al iniciador.

Simultáneamente con el bloqueo de los fondos en la cuenta del destinatario, el banco del destinatario también informa al destinatario que el banco del iniciador ha recibido la correspondiente instrucción para devolver los fondos y los datos bancarios mediante los cuales debe devolver los fondos. De esto se desprende claramente que el banco no puede devolver los fondos sin permiso, pero atrae al destinatario para que lo haga. Esto se deriva de las restricciones de los bancos con respecto a la disposición de fondos en las cuentas de los clientes, que (restricciones) a su vez se establecen mediante un acuerdo entre el banco y el cliente, las reglas (normas) bancarias y la legislación de Ucrania.

El banco que atiende al pagador y el banco que atiende al destinatario son responsables ante el pagador y el destinatario en relación con la transferencia, de conformidad con el Código Civil, la Ley "Sobre sistemas de pago y transferencia de dinero en Ucrania" y los términos de los acuerdos. concertados entre institutos de investigación. Además, en caso de incumplimiento o ejecución inadecuada de la orden del cliente, el banco es responsable no sólo de sus propias acciones, sino también de las acciones de otros bancos a los que ha confiado el cumplimiento de su obligación. Por lo tanto, el pagador sólo puede presentar la demanda correspondiente a su propio banco, y este último tiene derecho a reembolsar lo pagado a expensas del banco infractor.

A veces, la orden de pago indica directamente qué bancos a través de los cuales se debe realizar la transferencia, es decir, el banco del pagador no elige a quién confiar la ejecución de dicha orden; el cliente decide esta cuestión de forma independiente. En estos casos, sería injusto responsabilizar al banco pagador. En esta y otras situaciones similares, el tribunal tiene derecho a responsabilizar al banco directamente culpable.

El banco considerado responsable está obligado a compensar al pagador por las pérdidas asociadas con la violación de las reglas para la realización de transacciones de liquidación.

Si, por culpa del banco, los fondos se acreditan en la cuenta de un destinatario inadecuado, entonces el banco está obligado, inmediatamente después de identificar su error, a transferir estos fondos a la cuenta del destinatario al que estaban destinados. Si el banco no cumple con este requisito, el destinatario al que estaban destinados los fondos tiene derecho, en la forma prescrita por la ley, a exigir al banco infractor el pago de una multa del 0,1 por ciento del importe del pago vencido por cada día de retraso a partir de la fecha de finalización de la transferencia errónea, pero no más del 10 por ciento del monto de la transferencia.

Al mismo tiempo, el banco infractor está obligado, después de identificar el error, a informar inmediatamente al destinatario inadecuado sobre la transferencia errónea y la necesidad de iniciar una transferencia de una cantidad equivalente de dinero a este banco dentro de los tres días hábiles siguientes a la fecha de recepción de tal mensaje. La forma de notificación del banco sobre una transferencia errónea la establece el BNU.

En caso de una transferencia errónea de la cuenta de un pagador indebido, que se produjo por culpa del banco, este banco está obligado a transferir la cantidad de dinero correspondiente de la cuenta del pagador a la cuenta del pagador indebido, también como pagar una multa por el monto de la tasa de interés establecida por este banco para préstamos a corto plazo por cada día desde el día de la transferencia errónea hasta el día en que el monto de la transferencia se devuelve a la cuenta.

pagador indebido, salvo que en el contrato se establezca otra responsabilidad.

El procedimiento para las liquidaciones mediante órdenes de pago se muestra en el diagrama No. 3:

Esquema número 3

a nivel intrabancario:

a nivel interbancario:

3.2.2 Liquidaciones bajo carta de crédito

Carta de crédito- se trata de un acuerdo que contiene una obligación del banco emisor, según la cual este banco, en nombre del cliente (solicitante de la carta de crédito) o en su propio nombre según los documentos que cumplan con los términos de la carta de crédito, está obligado a realizar un pago en interés del beneficiario o da instrucciones a otro banco (ejecutor) para que realice el pago.

El contenido de una carta de crédito como forma de pago es que el vendedor recibe garantías firmes de pago y el comprador recibe todos los derechos sobre la mercancía enviada. Esto es posible cuando el pagador transfiere dinero solo si su contraparte cumple ciertas condiciones, lo que crea ventajas que tiene el vendedor, habiendo acordado con el comprador una forma de pago mediante carta de crédito. Por lo tanto, una carta de crédito a menudo se considera no solo una forma de pago, sino también una especie de garantía para el pago de bienes (trabajo, servicios).

La relación en virtud de una carta de crédito que surge entre el banco y el cliente que paga, así como entre el banco y el destinatario de los fondos, no está relacionada con el acuerdo celebrado entre el pagador y el destinatario. El carácter aislado y abstracto de estas relaciones se expresa en el hecho de que los bancos no están obligados a comprobar el cumplimiento de los términos de la carta de crédito (instrucciones para cambiar las condiciones, cierre anticipado, etc.) con el acuerdo entre el pagador y el recipiente.

Hay cuatro partes involucradas en el procedimiento de liquidación bajo una carta de crédito: lados :

1) Solicitante de la carta de crédito. Este es el pagador de la carta de crédito (comprador de bienes); para abrir una carta de crédito, debe presentar una solicitud al banco de servicio para abrir una carta de crédito;

2) Banco emisor. Este es el banco en el que se abre la carta de crédito, es decir, de hecho, es el banco del solicitante de la carta de crédito a través del cual se transferirá el pago;

3) Banco ejecutor. Es un banco que, en nombre del banco emisor, realiza el pago de acuerdo con los documentos especificados en la carta de crédito. El banco ejecutor, dependiendo de la operación bajo la carta de crédito, también puede ser un banco notificador, es decir, notificar al beneficiario la apertura y términos de la carta de crédito. En esencia, este es el banco del beneficiario a través del cual recibirá el pago;

4) Beneficiario: la persona a quien está destinado el pago o a cuyo favor se abre una carta de crédito, es decir, el beneficiario es el destinatario de los fondos, el vendedor de bienes (obras, servicios).

Al realizar pagos mediante una carta de crédito, el banco que la emite actúa por cuenta propia, pero a expensas de los fondos del cliente. Así, las relaciones bajo carta de crédito se consideran como un tipo de contrato de comisión, por lo que, en ausencia de reglas especiales que regulen estas relaciones, está permitido aplicar las correspondientes reglas generales sobre contratos de comisión.

Las condiciones y el procedimiento para la liquidación mediante cartas de crédito están previstos en el acuerdo entre el beneficiario y el solicitante de la carta de crédito y no deben contradecir la legislación vigente, incluidas las regulaciones del BNU.

El contrato especifica:

Nombre del banco emisor;

Tipo de carta de crédito y esquema de pago;

Método de notificación al vendedor sobre la apertura de una carta de crédito;

Una lista completa y descripción precisa de los documentos que debe presentar el vendedor para recibir fondos bajo la carta de crédito.

El banco emisor podrá abrir dichos tipos de cartas de crédito :

Cubierto: una carta de crédito para realizar pagos, según la cual los fondos del pagador se reservan previamente en su totalidad en una cuenta separada o del emisor en el banco ejecutor;

Descubierto: una carta de crédito, cuyo pago, en caso de falta temporal de fondos en la cuenta del pagador, está garantizado por el banco emisor mediante un préstamo bancario.

Confirmado;

Inconfirmado;

Los tipos de cartas de crédito más comunes se pueden mostrar en el diagrama:

Esquema número 4

Carta de crédito

Saburral

Descubierto

Confirmado

Inconfirmado

Esquemáticamente, las relaciones entre los participantes en los pagos de cartas de crédito incluyen cuatro etapas :

La primera etapa es la orden del pagador al banco emisor de abrir una carta de crédito con instrucciones de pago. El cliente presenta al banco emisor una solicitud de carta de crédito según el Apéndice No. 7 de las Instrucciones sobre pagos no monetarios en Ucrania en moneda nacional, aprobadas por resolución del BNU del 29 de marzo de 2001.

No. 135, y en el caso de apertura de una carta de crédito cubierta, las órdenes de pago correspondientes. La carta de crédito debe contener únicamente aquellas condiciones que el banco pueda verificar con documentación.

La segunda etapa es la transferencia de autoridad para realizar pagos del banco emisor al banco ejecutor (banco receptor).

La tercera etapa es la presentación por parte del beneficiario de los documentos especificados en la carta de crédito e indicando el envío de la mercancía.

La cuarta etapa es la ejecución por parte del banco ejecutor del pago según los documentos aceptados por él.

El orden de las etapas lo describimos en el diagrama No. 5:

Esquema número 5

En ciertos casos, los acuerdos entre el vendedor y el comprador pueden localizarse en un banco (por ejemplo, si ambas partes del acuerdo tienen cuentas en él). Entonces, las reglas sobre el banco ejecutor se aplican al banco emisor y no existe una segunda etapa de liquidación bajo la carta de crédito.

La fecha de ejecución de las órdenes de pago presentadas junto con la solicitud de carta de crédito y la fecha de comunicación al beneficiario deben coincidir.

Carta de crédito puede estar cerrado en casos:

1) vencimiento de la carta de crédito;

2) negativa del destinatario de los fondos a utilizar la carta de crédito antes de su vencimiento, si así lo prevén los términos de la carta de crédito;

3) revocación total o parcial de la carta de crédito por parte del pagador, si dicha revocación está prevista en los términos de la carta de crédito.

La lista anterior de motivos para cerrar una carta de crédito es exhaustiva.

3.2.2.1 Carta de crédito revocable

En la práctica bancaria internacional se utilizan varios tipos de cartas de crédito, que se diferencian en las fuentes de financiamiento y los derechos de los participantes en las obligaciones correspondientes. Lo más importante es dividir las cartas de crédito en revocables e irrevocables.

Según la regla general de una carta de crédito revocable, antes de finalizar el plazo, la carta de crédito puede ser modificada o revocada por el banco emisor sin el consentimiento del destinatario de los fondos, sin riesgo de ser considerado responsable por este. El cambio o cancelación (total o parcial) de una carta de crédito la realiza el banco emisor siguiendo las instrucciones del pagador (por ejemplo, en caso de incumplimiento de las condiciones estipuladas en el acuerdo, rechazo anticipado del banco emisor para garantizar los pagos bajo la carta de crédito). Además, la revocación no genera obligaciones del banco emisor para con el beneficiario.

El solicitante puede proporcionar todas las órdenes para cambiar los términos de una carta de crédito revocable o su cancelación al beneficiario sólo a través del banco emisor, que notifica al banco ejecutor, y este último notifica al beneficiario.

El banco designado no tiene derecho a aceptar instrucciones directamente del solicitante de la carta de crédito (a menos que el banco emisor sea el banco designado).

Si el banco ejecutor no es el banco emisor, entonces un cambio en los términos de la carta de crédito revocable o su cancelación ocurre solo después de recibir el mensaje correspondiente del banco ejecutor, que confirma que antes de cambiar las condiciones o cancelar la carta de crédito. , no se proporcionaron los documentos de la carta de crédito.

Están sujetos a pago los documentos que cumplan con los términos de la carta de crédito, presentados por el beneficiario y aceptados por el banco ejecutor antes de que este último reciba un mensaje sobre el cambio de las condiciones o la cancelación de la carta de crédito.

Si el banco ejecutor realiza un pago antes de recibir un mensaje sobre la modificación o cancelación de la carta de crédito sobre documentos que, aparentemente, cumplen con los términos de la carta de crédito, el banco emisor está obligado a compensar al banco ejecutor autorizado para realizar el pago.

Si el destinatario de los fondos ha cumplido los términos de la carta de crédito, pero no se ha realizado el pago, este último tiene derecho:

a) presentar los requisitos adecuados al banco emisor, cuya obligación para con el destinatario de los fondos surge después de que cumple los términos de la carta de crédito;

b) presentar una reclamación contra el pagador, cuya obligación surge del contrato de suministro (contrato, etc.)

Una carta de crédito revocable es desventajosa para el vendedor porque no le proporciona seguridad suficiente: puede ser revocada sin el consentimiento del vendedor. Por lo tanto, en la práctica esta forma de carta de crédito se utiliza muy raramente. Sin embargo, si las partes deciden utilizar una carta de crédito revocable, esto debe indicarse en la carta de crédito, ya que de acuerdo con la cláusula 8.5 de las Instrucciones sobre pagos no monetarios en Ucrania en moneda nacional, aprobadas por la Resolución No. 22 del BNU de 21 de enero de 2004, en ausencia de dicha marca la carta de crédito se considera irrevocable.

3.2.2.2 Carta de crédito irrevocable

Una carta de crédito irrevocable no puede cancelarse ni modificarse sin el consentimiento del destinatario de los fondos. Si se viola esta norma, este último tiene derecho a reclamar al banco emisor una indemnización por daños y perjuicios con base en el contrato de carta de crédito, y al pagador a realizar pagos con base en el contrato de suministro (contrato, etc.). ) del que surgió la obligación dineraria.

Una carta de crédito irrevocable es un compromiso firme del banco emisor de pagar fondos en la forma y dentro de los términos especificados en los términos de la carta de crédito, si los documentos previstos por ella se presentan al banco especificado en la carta de crédito. crédito o el banco emisor, y se cumplen los términos y condiciones de la carta de crédito.

Los términos de la carta de crédito son válidos para el beneficiario hasta que comunique su consentimiento para modificarlos al banco que informó estos cambios. El beneficiario podrá indicar por escrito su consentimiento o negativa a realizar cambios.

No se permite la aceptación de cambios parciales.

El beneficiario puede presentar una propuesta para modificar los términos de la carta de crédito comunicándose directamente con el solicitante de la carta de crédito. Si el solicitante está de acuerdo, realiza cambios en la carta de crédito a través del banco emisor, que envía un mensaje al banco ejecutor.

Una carta de crédito irrevocable podrá adquirir el carácter de carta de crédito confirmada. Para ello, el banco designado, que participa en la operación de la carta de crédito, se compromete, además de la obligación del emisor, a realizar el pago al beneficiario, de conformidad con los términos de la carta de crédito.

La confirmación de una carta de crédito proporciona una garantía adicional de pago de otro banco que no es el banco emisor. La confirmación de una carta de crédito irrevocable por otro banco (el banco confirmador), bajo la autoridad o a solicitud del banco emisor, constituye un compromiso firme del banco confirmador además del compromiso del banco emisor, siempre que se cumplan los requisitos requeridos. Se presentan los documentos y se cumplen los términos y condiciones de la carta de crédito. Está claro que una carta de crédito confirmada es beneficiosa para el beneficiario: el grado de seguridad aumenta significativamente.

Al mismo tiempo, una carta de crédito irrevocable confirmada depende no solo de la discreción del destinatario de los fondos, sino también de su banco: no puede modificarse ni cancelarse sin el consentimiento de este último.

Si el destinatario de los fondos cumple los términos de la carta de crédito, cada uno de estos bancos asumirá una responsabilidad independiente ante él y tendrá derecho a presentar las demandas correspondientes a cada uno de los bancos o al pagador, según su propia elección.

3.2.3 Liquidaciones por órdenes de cobro

El término "operaciones de cobro" se utiliza para referirse a diversas acciones de los bancos comerciales destinadas a obtener el pago y (o) la aceptación del deudor (pagador). Se realizan sobre la base de una orden de cobro del beneficiario en su propio nombre y por su cuenta. Para algunos tipos de operaciones de cobro, es posible que se requiera que el banco emita documentos comerciales al pagador al recibir su aceptación y (o) pago.

Las liquidaciones por órdenes de cobro en el comercio internacional se rigen por las Normas de Cobro Internacional de la Cámara de Comercio Internacional modificadas en 1995.

Una transacción de cobro es un acuerdo abstracto que es independiente del acuerdo entre el pagador y el destinatario de los fondos en virtud del cual se realizan las liquidaciones.

El banco emisor que ha recibido una orden de cobro tiene derecho a atraer a otro banco (banco ejecutor) para que la ejecute.

Signos de colección son:

La orden del cliente al banco para recibir (cobrar) dinero u obtener el consentimiento del pagador para pagar (aceptación de pago);

Ejecución de órdenes por cuenta del cliente;

Ejecución de la orden por parte del banco emisor o de forma independiente con la ayuda del banco ejecutor.

Una orden de cobro puede emitirse utilizando diferentes documentos de pago (solicitud de pago, orden de solicitud de pago, orden de cobro) o de otra forma (cheque, factura).

El banco que recibió la orden de cobro del cliente se denomina banco emisor. El banco que realiza la exigencia de pago y (o) aceptación directamente al obligado se denomina banco ejecutor.

En los casos en que el banco emisor proporciona servicios de liquidación y efectivo tanto al pagador como al destinatario de los fondos, es al mismo tiempo un banco ejecutor.

Los pagos mediante cobro pueden realizarse tanto con la aceptación del pagador como sin ella, en los casos previstos por la ley.

Si las liquidaciones se realizan con la aceptación del pagador (formulario de aceptación) o estamos hablando solo de recibir la aceptación del obligado, entonces el banco emisor tiene las siguientes responsabilidades:

a) asegurarse de que a la persona obligada se le presente el requisito de realizar el pago y (o) aceptar el pago junto con los documentos pertinentes;

b) asegurarse de que los fondos apropiados se acreditan en la cuenta del destinatario o entregarle los documentos aceptados si el pago o la aceptación los realiza el pagador.

Si las liquidaciones se llevan a cabo sin la aceptación del pagador y los documentos presentados por el destinatario cumplen plenamente con los requisitos de la ley, entonces el banco emisor está obligado a garantizar un débito indiscutible (no aceptación) de fondos de la cuenta del pagador si hay dinero en él y acreditar el monto recibido en la cuenta del beneficiario.

Dado que el banco emisor que ejecuta la orden de cobro actúa por cuenta y por cuenta de su cliente, es su representante.

La singularidad de la operación de cobro reside en la doble personalidad jurídica del banco pagador. Por un lado, al presentar documentos a su cliente solicitando el pago (o aceptación) y enviar los importes recibidos (aceptación) al banco del destinatario, el banco del pagador actúa como banco ejecutor, es decir, como representante del destinatario del fondos. Por otro lado, al cargar dinero de la cuenta de su cliente sobre la base de documentos aceptados por éste, el banco del pagador actúa como representante del pagador. La representación dual es común en la banca.

Dado que el banco emisor y el banco ejecutor son representantes del beneficiario, cada uno de ellos puede ser considerado responsable ante el destinatario por la no ejecución o ejecución inadecuada de la orden. En este caso, vale la pena partir del hecho de que existen relaciones contractuales entre estos bancos y el beneficiario, por lo que pueden incurrir en responsabilidad contractual (y no extracontractual).

Esta conclusión, obvia en relación con el banco receptor (banco emisor), necesita explicación en relación con el banco pagador (banco ejecutor). Se establece una relación contractual entre el banco ejecutor y el beneficiario para realizar una operación de cobro específica. Por lo tanto, el banco ejecutor puede ser considerado responsable ante el destinatario de los fondos por la ejecución inadecuada de sus instrucciones.

En la práctica bancaria, no sólo hay casos en los que el banco emisor y el banco ejecutor son la misma entidad, sino también cuando la misma persona representa al pagador y al destinatario de los fondos. Esto sucede, por ejemplo, en el caso de una orden al banco, por parte del cliente, para cobrar cantidades de las cajas registradoras de personas jurídicas o de las cajas registradoras de empresarios individuales y acreditar estas cantidades en su cuenta bancaria abierta. .

El banco que haya recibido una orden de cobro del banco emisor junto con los documentos necesarios está obligado a realizar las siguientes acciones para llevarla a cabo.

Con la forma de aceptación de pago:

a) realizar una verificación formal de los documentos recibidos para determinar si cumplen con la legislación, las normas bancarias y las costumbres;

b) presentar los documentos recibidos al pagador para su aceptación;

c) si el pagador acepta la solicitud recibida y hay dinero en la cuenta, cancelar los fondos y asegurar su transferencia al banco del beneficiario para acreditarlos en la cuenta.

En caso de débito de fondos indiscutible (sin aceptación):

a) realizar una verificación formal de los documentos recibidos para determinar si cumplen con la legislación, las normas bancarias y las costumbres;

b) si hay dinero en la cuenta del pagador, cancelar la cantidad requerida y asegurar su transferencia al banco del beneficiario para acreditarla en su cuenta.

En ausencia de algún documento o la apariencia externa del documento no se corresponde con la orden de cobro, el banco ejecutor notifica al emisor o cliente (vendedor) al respecto. Si estas deficiencias no se eliminan en un tiempo razonable, el banco tiene derecho a devolver los documentos sin ejecución.

Si las liquidaciones se realizan con el consentimiento (aceptación) del pagador, entonces el banco ejecutor está obligado a presentarle la copia correspondiente del documento de liquidación junto con los documentos adjuntos al mismo, si los hubiere. Los documentos se presentan al pagador para su aceptación en la forma en que fueron recibidos, con excepción de las marcas e inscripciones del banco necesarias para la operación de cobro.

El ordenante tiene derecho a negarse a aceptar solicitudes de pago por los motivos previstos en el contrato, con referencia obligatoria a su cláusula e indicando el motivo de la negativa. La negativa a aceptar se redacta en la forma prescrita. Si las solicitudes de pago no son aceptadas dentro de los tres días, se consideran aceptadas y sujetas a pago.

El banco ejecutor está obligado a transferir inmediatamente los fondos cancelados de la cuenta del pagador (montos cobrados) a disposición del banco emisor. El requisito de la implementación “inmediata” por parte del banco ejecutor de las acciones anteriores significa que está obligado a realizarlas sin demora dentro de los plazos previstos por las normas y costumbres bancarias para las operaciones de liquidación.

El banco ejecutor tiene derecho a retener de las cantidades cobradas la remuneración que le corresponde y el reembolso de los gastos. Si existe una relación de corresponsalía directa entre el banco emisor y el banco ejecutor, estos tienen derecho a decidir de manera diferente sobre la cuestión de realizar los pagos considerados. Por ejemplo, el banco ejecutor puede cancelarlos de la cuenta corresponsal del banco emisor abierta en el banco ejecutor sin aceptación.

Las normas de cobro regulan varios tipos de órdenes de abono de pago. Estos incluyen, en primer lugar, liquidaciones con solicitudes-órdenes de pago y liquidaciones con solicitudes de pago.

orden de solicitud de pago es una oferta del vendedor (cliente) al comprador (pagador) para pagar los bienes proporcionados (trabajo realizado, servicios prestados) sobre la base de documentos comerciales y financieros. Así, una orden a la vista es un tipo de cobro documental. Es de naturaleza universal, ya que combina la exigencia de pago del vendedor con la orden de pago del pagador. El documento en sí se envía directamente al banco ejecutor. La instrucción de solicitud puede ser entregada al pagador por el banco del destinatario a través del banco del pagador en términos contractuales.

Si acepta pagar la solicitud-orden, el pagador completa su parte inferior y la envía al banco que la atiende. El banco del pagador acepta la solicitud-instrucción del pagador dentro de los 20 días naturales.

El monto que el pagador se compromete a pagar al destinatario e indica en la parte inferior de la orden de solicitud no puede exceder el monto que el destinatario requiere para el pago y que se indica en la parte superior de la orden de solicitud. Es decir, en la parte superior del documento se indica directamente el requisito del destinatario.

La orden de solicitud de pago se devuelve sin ejecución si el monto especificado por el pagador excede el monto en la cuenta del pagador.

Las razones por las que el pagador no paga la orden de pago se aclaran directamente entre el pagador y el destinatario de los fondos.

Cálculos por solicitudes de pago. aplicarse en el caso de cancelación (recaudación) forzosa de fondos basada en una decisión judicial y otros organismos estatales y no estatales. La cancelación (cobro) forzosa de fondos de las cuentas de los pagadores solo se permite en los casos establecidos por las leyes de Ucrania.

Una solicitud de pago es un documento de liquidación que contiene una solicitud del cobrador o, en el caso de una cancelación contractual, del destinatario al banco que presta servicios al pagador, para transferir una determinada cantidad de fondos de la cuenta del pagador a la del destinatario. cuenta sin el consentimiento del pagador.

Los bancos cumplen con los requisitos de pago para la cancelación (cobro) forzosa de fondos de todas las cuentas de las empresas (incluidas las cuentas corrientes de depósito abiertas a expensas de esta empresa para liquidaciones mediante cartas de crédito) y las solicitudes de pago para la cancelación (cobro) forzosa. de fondos de cuentas de depósito (corrientes y de depósito) de individuos.

El cobrador es responsable de la validez de la cancelación (cobro) forzosa de fondos y de la exactitud de los datos incluidos en la solicitud de pago para la cancelación (cobro) forzosa de fondos.

3.2.4 Liquidaciones mediante cheques de liquidación

Controlar Es una forma especial de pago que se distingue por su simplicidad externa y su mayor movilidad.

La naturaleza incondicional del pago mediante cheque significa que la obligación de pagar el monto especificado en el cheque es independiente de los términos y la validez del acuerdo para el cual se emitió el cheque. La invalidez de este acuerdo no es motivo para negarse a pagar un cheque.

Participantes En la relación jurídica del cheque existen tres personas: el librador, el pagador (banco) y el tenedor del cheque.

El librador del cheque puede ser cualquier persona física o jurídica. El pagador de un cheque sólo puede ser el banco en el que el librador tiene una cuenta y que le emitió la chequera.

Los cheques de pago son emitidos por encargo por un banco comercial por la NBU Banknote and Mint u otra empresa especializada en papel especial, cumpliendo con todos los requisitos obligatorios estipulados por las Instrucciones sobre pagos no monetarios en Ucrania en moneda nacional, según un modelo aprobado por el BNU. Los cheques de pago se encuadernan en chequeras de 10, 20, 50 hojas.

Las libretas de sueldo y las chequeras son formas contables estrictas.

El cheque de liquidación debe contener todos los detalles requeridos en su formulario. Debe cumplimentarse a mano (bolígrafo, tinta oscura) o mediante medios técnicos (se debe indicar en letras el mes de emisión y el importe del cheque de liquidación).

No se permite realizar correcciones a un cheque de liquidación y utilizar un fax en lugar de una firma.

En la práctica bancaria moderna, la circulación de cheques comienza con la celebración de un acuerdo de cheque entre el cliente del banco (futuro librador) y el banco (pagador). La fuente de pago de un cheque puede ser los fondos propios del librador, préstamos bancarios u otras coberturas. Los fondos para el pago de cheques se depositan en una cuenta corriente especial en la forma prescrita por las normas bancarias. En lugar de depositar fondos, el banco puede garantizar el pago del cheque con su propio dinero.

Para garantizar el pago de los cheques de liquidación, el librador reserva fondos en una cuenta analítica separada “Liquidaciones por cheques” de las cuentas de saldo correspondientes en el banco emisor.

Para ello, junto con una solicitud de emisión de una chequera, el librador presenta una orden de pago al banco emisor para transferir fondos a la cuenta analítica “Liquidaciones mediante cheques”.

El banco emisor emite una chequera a nombre del librador (individuo) por un monto que no excede el saldo en la cuenta del librador.

El período de validez de una chequera es de un año, un cheque de liquidación, que se emite a un individuo para una liquidación única, es de tres meses a partir de la fecha de su emisión. No se tiene en cuenta el día de emisión del talonario o cheque de liquidación. Los cheques de pago emitidos después del período especificado se consideran inválidos y no se aceptarán para el pago.

El período de validez de una chequera no utilizada puede continuar mediante acuerdo con el banco emisor, sobre el cual hace una marca correspondiente en la portada de la chequera, que está certificada por la firma del jefe de contabilidad y el sello del banco.

El cheque de liquidación de la chequera se presenta para su pago al banco del titular del cheque dentro de los 10 días naturales (no se tiene en cuenta el día de emisión del cheque de liquidación).

El titular del cheque acepta el pago del cheque de liquidación directamente del librador, a cuyo nombre se han redactado los documentos que confirman la recepción de la mercancía (ejecución del trabajo, prestación de servicios).

El cheque puede presentarse para pago a través del banco con el que el titular del cheque haya celebrado un acuerdo de cuenta bancaria. El banco del tenedor del cheque recoge el cheque, es decir, lo presenta al banco pagador para su pago y, si es necesario, presenta una protesta contra el cheque rechazado.

El pago del cheque cobrado se realiza en el orden de ejecución de la orden de cobro.

El tenedor del cheque presenta los cheques de liquidación al banco junto con copias del registro de cheques - si las cuentas del librador y del tenedor del cheque están abiertas en el mismo banco y en cuatro copias - si las cuentas del librador y del tenedor del cheque están abiertos en diferentes bancos.

Si el librador y el titular del cheque son atendidos por el mismo banco, luego de verificar la exactitud de completar los detalles de los cheques de liquidación y el registro de cheques, el banco, basándose en la primera copia del registro de cheques, carga los fondos. de la cuenta correspondiente del librador y los acredita en la cuenta del tenedor del cheque.

Si los clientes de diferentes bancos realizan pagos mediante cheques de liquidación, el banco del titular del cheque acepta los cheques con un registro de cheques y, junto con la segunda y tercera copia de este registro, los recoge en el banco emisor. En este caso, el banco que lo atiende acredita los fondos en la cuenta del titular del cheque sólo después de recibirlos del banco emisor.

El banco librador está obligado a verificar el cumplimiento de los datos del registro de cheques de acuerdo con los requisitos del Anexo No. 8 de las instrucciones y la puntualidad de su presentación para el pago.

Los montos de los cheques de liquidación que se expidan en violación de los requisitos de esta Instrucción se eliminan del registro de cheques con la corrección de su total, y dichos cheques se devuelven al tenedor del cheque contra la firma de la primera copia de este registro.

El banco emisor, habiendo recibido el cheque de liquidación junto con dos copias del registro de cheques, verifica:

El cheque pertenece a este banco;

Concordancia de las firmas y sello del librador con los declarados en el banco en la tarjeta con muestra de firmas y sello, o la presencia de un sello y la inscripción “Por poder de”

¿El monto del cheque excede el monto límite del talonario de cheques?

El número de cheque pertenece a los números de cheque de la chequera emitida y al cumplimiento del período de validez de la chequera;

Después de la verificación, el banco emisor, basándose en la primera copia del registro de cheques, debita los fondos del librador y los transfiere a la cuenta del titular del cheque. El cheque de liquidación pagado, junto con una copia del registro de cheques, permanece en poder del banco emisor. El sello bancario "Aprobado" se coloca en el cheque de liquidación.

Conclusión

La rotación de dinero es la totalidad de todos los pagos y liquidaciones monetarias que se producen en la economía nacional.

En el proceso de movimiento de bienes y servicios, interconectados y no en direcciones opuestas, surgen flujos de productos básicos y de efectivo.

En una economía de mercado desarrollada, los bancos se están convirtiendo en intermediarios cada vez más necesarios en los pagos mutuos entre empresas. Regulan deliberadamente los flujos de efectivo en el volumen de negocios económico nacional.

Las relaciones jurídicas de liquidación se dividen en 2 partes interconectadas:

1) pagos en efectivo;

2) pagos no monetarios.

El efectivo se suele utilizar para pagar salarios, pensiones, becas, así como para adquirir bienes y servicios en el comercio minorista, etc.

En el ámbito de la circulación no monetaria, el movimiento de fondos se realiza en forma de transferencias de cantidades a través de cuentas bancarias. Sobre esta base se realizan la mayoría de las transacciones, incluidos los pagos entre empresas.

La circulación de efectivo está destinada a servir al mercado de consumo, mientras que las finanzas corporativas operan en forma de dinero no monetario. Dado que las formas de pago en efectivo y no monetarias sirven a diferentes círculos de facturación económica nacional, deben realizar diferentes tareas económicas.

Las empresas y los empresarios individuales con cuentas corrientes en los bancos realizan liquidaciones de obligaciones monetarias que surgen en el proceso de relaciones económicas, preferiblemente en forma no monetaria, pero al mismo tiempo no pueden prescindir de los pagos en efectivo. Venta de bienes (obras, servicios) a la población, pago de salarios y gastos de viaje: todo esto implica el uso de efectivo.

Todo lo anterior se reduce a una sola cosa: los pagos en efectivo en una economía de mercado son tan importantes como los pagos no en efectivo. De esto se deduce que los pagos en efectivo y los pagos no en efectivo son igualmente importantes y están interconectados, lo que significa que no pueden excluirse ni reemplazarse por completo. Ambas formas de cálculo sólo pueden mejorarse.

Lista de literatura usada

3) Normas para la organización de los servicios de liquidación y caja de los bancos comerciales a los clientes y la relación sobre este tema entre la administración territorial del BNU y los bancos comerciales en moneda nacional, según enmendada. desde 2010;

4) Instrucciones sobre pagos no monetarios en Ucrania en moneda nacional, aprobadas por Resolución de la Junta Directiva del BNU del 29 de enero de 2004 No. 22;

5) Reglamento sobre la realización de transacciones en efectivo en moneda nacional en Ucrania, aprobado por Resolución del Directorio del Banco Nacional de Ucrania de fecha 15 de diciembre de 2004 No. 637;

6) Ley de Ucrania "Sobre el apoyo estatal a la agricultura en Ucrania";

7) Sobre la aprobación del Reglamento sobre transacciones en efectivo.

en moneda nacional de Ucrania con fecha del 15 de diciembre de 2004 N 637

8) Tras la aprobación de las Reglas para determinar el pago.

y canje de billetes y monedas del Banco Nacional de Ucrania desde

17/11/2004 N 547

10) Normas internacionales de recaudación de la Cámara de Comercio Internacional modificadas en 2010.

11) Kostyuchenko O.A.. Derecho bancario. Manual científico. Ed. "Atika" 2008;

12) Vasyurenko O.V. Operaciones bancarias. Manual científico. – K.: Conocimiento, 2006;

13) Vashchenko Yu.V. Derecho bancario. – K.: Centro de Literatura Científica, 2006;

14) Legislación bancaria de Ucrania. – K.: Yurinkom Inter, 2006;

16) Kachan O.O. Derecho bancario. – K.: Ed. "Escuela", 2004;

17) Novoselova L.A. Sobre el concepto y naturaleza jurídica de los pagos no dinerarios, 2007;

18) Shershenevich G.F. Libro de texto de derecho mercantil. - Moscú,

Editorial científica de Moscú, 1919, novena edición.

19) http://obuhgalterii.info/?cat=33

Shershenevich G.F. Libro de texto de derecho mercantil. - Moscú, Editorial Científica de Moscú, 1919, novena edición, página 8

Http://obuhgalterii.info/?cat=33 Código Civil de Ucrania modificado. de fecha 15 de septiembre de 2010 Código Civil de Ucrania en su versión enmendada. de 15 de septiembre de 2010 Vasyurenko O.V. Operaciones bancarias. Manual científico. – K.: Conocimiento, 2006 p.223.

La liquidación representa la transferencia o transferencia de una determinada cantidad de dinero de una persona a otra. Como regla general, la base para la transferencia o transferencia de fondos es una obligación monetaria bajo la cual el deudor se compromete a pagar al acreedor una cierta cantidad de dinero por los bienes vendidos, el uso de la propiedad, el trabajo realizado o el servicio prestado. Al mismo tiempo, el concepto de liquidación debería abarcar también la transferencia de fondos que se realiza al margen de la obligación monetaria. Lo que aquí se entiende es principalmente la transferencia de fondos de forma gratuita, es decir. como regalo, a modo de donación, etc.

Por método de cálculo dividido en efectivo y no efectivo. Los pagos en efectivo se realizan mediante entrega de efectivo (billetes, monedas). Sin efectivo: mediante la transferencia de fondos a través de una institución de crédito. La elección del método de pago, en efectivo o no en efectivo, la realizan las partes a su propia discreción. Al mismo tiempo, esta elección no siempre es absolutamente libre; la legislación contiene algunas restricciones.

Para las liquidaciones entre personas jurídicas, así como con participación de ciudadanos, cuando las partes realicen actividades comerciales, se ha establecido como regla general un procedimiento de pago no dinerario. Las liquidaciones en efectivo entre estas entidades también son posibles, sin embargo, de acuerdo con la legislación bancaria, el Banco Central establece el monto máximo de liquidaciones para una transacción, el monto máximo de liquidaciones en efectivo y el gasto de efectivo recibido en la caja de una persona jurídica. o la caja de un empresario individual). Las formas de pago no monetario son condiciones reguladas por la ley para el cumplimiento de obligaciones monetarias a través de un banco, que se diferencian en el procedimiento para acreditar fondos en la cuenta del acreedor, el tipo de documento de pago y el procedimiento para el flujo de documentos.

El Código Civil establece lo siguiente formas de no efectivo cálculos:

– órdenes de pago;

– bajo una carta de crédito;

– cheques;

- por colección. Liquidaciones mediante órdenes de pago -: al realizar pagos mediante orden de pago, el banco se compromete, en nombre del pagador, a expensas de los fondos en su cuenta, a transferir una determinada cantidad de dinero a la cuenta de la persona especificada por el pagador en este u otro banco dentro del plazo previsto por la ley o establecido de conformidad con ella, si un plazo más corto no está previsto en el contrato de cuenta bancaria o no está determinado por las costumbres utilizadas en la práctica bancaria

Al realizar pagos en virtud de una carta de crédito, el banco que actúa en nombre del pagador abre la carta de crédito y de acuerdo con sus instrucciones (banco emisor) se compromete a realizar pagos al destinatario de los fondos o pagar, aceptar o pagar una factura. de cambio o autorizar a otro banco (banco ejecutor) a realizar pagos al destinatario de los fondos o a pagar, aceptar o honrar una letra de cambio.

Al realizar liquidaciones por cobro, el banco (banco emisor) se compromete, siguiendo instrucciones del cliente, a realizar por cuenta del cliente

las solicitudes de pago y las órdenes de cobro son enviadas por el destinatario de los fondos a la cuenta del pagador a través del banco que atiende al destinatario de los fondos. Un cheque es un valor que contiene una orden incondicional del librador al banco para pagar la cantidad especificada en el mismo al titular del cheque.

Boleto número 8

8. Capacidad jurídica de las personas: concepto, contenido, significado, tipos.

Civil capacidad legal Se define en la ley como la capacidad de un ciudadano, a través de sus acciones, de adquirir y ejercer derechos civiles, de crearse obligaciones civiles para cumplirlos.

Tener capacidad jurídica significa tener la capacidad para realizar personalmente diversas acciones jurídicas: celebrar contratos, otorgar poderes, etc., así como ser responsable de los daños materiales causados (daño o destrucción de propiedad ajena, daños a la salud, etc.), por incumplimiento de obligaciones contractuales y de otro tipo.

La capacidad jurídica surge en su totalidad con el inicio de la mayoría de edad, es decir. al cumplir los 18 años. Sin embargo, la ley contiene excepciones a esta regla:

- casamiento. En los casos en que la ley permite el matrimonio antes de los 18 años, un ciudadano menor de 18 años adquiere plena capacidad jurídica desde el momento del matrimonio.

– emancipación (artículo 27 del Código Civil). Un menor que haya cumplido 16 años puede ser declarado plenamente capaz si trabaja bajo un contrato de trabajo, incluido un contrato, o con el consentimiento de sus padres, padres adoptivos o tutor (es decir, representantes legales) se dedica a una actividad empresarial. .

Hay tipos de capacidad jurídica que dependen de la edad de la persona.

1. Capacidad jurídica parcial menores de 6 a 14 años. Como regla general, para los menores de 14 años (menores), las transacciones en su nombre sólo pueden ser realizadas por sus padres, padres adoptivos o tutores (artículo 28 del Código Civil).

Los menores de 6 a 14 años tienen derecho a, de forma independiente:

– pequeñas transacciones domésticas, entendidas como transacciones realizadas por una pequeña cantidad en efectivo, ejecutadas en el momento de su celebración y destinadas a satisfacer necesidades personales (compra de productos);

– transacciones destinadas a obtener beneficios de forma gratuita, que no requieren certificación notarial ni registro estatal;

– operaciones de enajenación de fondos realizadas por un representante legal o con el consentimiento de este último por un tercero para un fin determinado o para su libre disposición.

2. Capacidad jurídica incompleta menores de 14 a 18 años. Como regla general, los menores de 14 a 18 años realizan transacciones con el consentimiento por escrito de sus representantes legales: padres, padres adoptivos o tutores. Una transacción realizada por un menor de edad también es válida con su posterior aprobación por escrito de sus padres, padres adoptivos o tutor (artículo 26 del Código Civil).

Los menores de 14 a 18 años tienen derecho a realizar de forma independiente, sin el consentimiento de sus representantes legales, las siguientes transacciones:

– gestionar sus ganancias, becas y otros ingresos;

– realizar depósitos en entidades de crédito y gestionarlos;

– realizar pequeñas transacciones domésticas y otras transacciones permitidas a los menores para realizarlas de forma independiente.

Además, al cumplir los 16 años, dichos menores tienen derecho a ser socios de cooperativas de conformidad con la legislación sobre cooperativas.

3. Capacidad jurídica limitada. La capacidad jurídica de una persona puede limitarse únicamente mediante decisión judicial y únicamente en los casos previstos por la ley federal. El Código Civil de la Federación de Rusia establece dos casos de restricción de la capacidad jurídica de un ciudadano.

– El primer caso se refiere a adultos con plena capacidad jurídica. Según el art. 30 del Código Civil de la Federación de Rusia, un ciudadano que, debido al abuso de bebidas alcohólicas o drogas, ponga a su familia en una situación financiera difícil, puede ser limitado por el tribunal en su capacidad jurídica. La tutela se establece sobre un ciudadano. se le reconoce capacidad jurídica limitada.

– El segundo supuesto de restricción de la capacidad jurídica afecta a los menores de catorce a dieciocho años en cuanto a la disposición de sus ingresos. A esta edad, un niño no siempre puede gestionar sabiamente sus ingresos. Si existen motivos suficientes, el tribunal, a solicitud de los padres, padres adoptivos o fideicomisario o de la autoridad de tutela y administración fiduciaria, podrá limitar o privar a un menor del derecho a disponer de forma independiente de sus ganancias, becas u otros ingresos, excepto casos en que dicho menor haya adquirido plena capacidad jurídica. Los motivos para restringir la capacidad jurídica pueden ser el gasto irrazonable de salarios y estipendios en detrimento de la salud, por ejemplo, en alcohol, drogas, juegos de azar, como resultado de la participación de un adolescente en sectas religiosas, etc.

4. Incapacidad. Un ciudadano es legalmente incompetente hasta por seis años. Además, un ciudadano puede ser declarado legalmente incompetente por decisión judicial si, debido a un trastorno mental, no puede comprender el significado de sus acciones ni controlarlas.

La evaluación de la salud de un ciudadano no la realiza un tribunal, sino un examen psiquiátrico forense. Pero sólo un tribunal tiene derecho a declarar incompetente a un ciudadano. No se permite la restricción de los derechos y libertades de las personas que padecen trastornos mentales únicamente sobre la base de un diagnóstico psiquiátrico, el hecho de estar bajo observación de un dispensario en un hospital psiquiátrico o en una institución psiconeurológica de seguridad social o educación especial.

derecho de propiedad común

Los bienes propiedad de dos o más personas les pertenecen en virtud del derecho de propiedad común. Así, para la propiedad común al mismo tiempo característica: 1) pluralidad de sujetos, sin que por regla general la composición de los copropietarios esté limitada (pueden ser cualesquiera sujetos de derecho civil, incluidas las entidades públicas); 2) unidad del objeto: el derecho de propiedad de cada uno de los copropietarios se extiende a todo el objeto en su conjunto, y no a ninguna parte del mismo en especie

La propiedad común puede surgir por diversos motivos (herencia de varios herederos, matrimonio, privatización de locales residenciales, actividades conjuntas (sociedad simple), adquisición conjunta de cosas en virtud de un contrato, etc.).

Donde propiedad comun surge: a) cuando dos o más personas reciben cosas indivisibles (bienes que no pueden dividirse sin cambiar su finalidad) o bienes que no están sujetos a división por fuerza de ley - siempre; b) para bienes divisibles, sólo en los casos previstos por ley o acuerdo. Dependiendo de cómo se organicen las relaciones internas entre copropietarios, la propiedad común se divide en dos tipos: compartida y conjunta. I. La propiedad común se comparte si se determina la participación de cada propietario en el derecho de propiedad. Especialmente vale la pena considerar que no se trata de una participación en la propiedad en especie, ya que el objeto del derecho de propiedad común es único, sino de una participación expresada aritméticamente en el derecho de propiedad de toda la propiedad común. En este sentido, en la literatura, la participación en la propiedad a menudo se denomina ideal. La participación real, es decir parte de la propiedad común en especie puede ser proporcionada a un participante en propiedad compartida sólo para posesión y uso

II. En caso de copropiedad, las participaciones en el derecho de propiedad no están definidas (cláusula 2 del artículo 244 del Código Civil), por lo que a menudo se le llama sin acciones. Sin embargo, siempre existe la posibilidad de constituir acciones, por ejemplo, se determinan durante la división de bienes o la asignación de una acción, cuando la relación de copropiedad común se extingue total o parcialmente por la no delimitación de acciones por parte de una copropiedad. -propietario viene determinado por la especial confianza de la relación entre ellos (familiar, familiar-laboral, etc.). El régimen de copropiedad es exclusivo: la propiedad común se comparte, salvo en los casos en que la ley prevea la formación de copropiedad (inciso 3 del artículo 244 del Código Civil). Actualmente la ley permite surgimiento de la propiedad conjunta común: Para cónyuges; Ö de miembros de un hogar campesino (granja); Ö para miembros de una asociación de ciudadanos sin fines de lucro de horticultura, horticultura o dacha - en un terreno previsto para la ubicación de una asociación sin fines de lucro de horticultura, horticultura y dacha (más tarde, ¡en propiedad individual!), así como sobre propiedad pública adquirida o creada por dicha asociación a expensas de contribuciones específicas.

El concepto de liquidación de relaciones jurídicas. Obligaciones de liquidación Liquidación de relaciones jurídicas pagos en efectivo y no en efectivo

Características generales de las obligaciones de realizar pagos no dinerarios.

Liquidaciones bajo carta de crédito.

Pagos por cobro

Pagos con cheques

Otras formas de pago

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Resumen: economista estadounidense Paul Robin Krugman Biografía de Paul Krugman