Σπίτι Χρεωστικές κάρτες Απλοποιημένη λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες. Πώς τηρούνται αρχεία για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «εισοδήματος. Σε ποιες περιπτώσεις μπορεί να χρησιμοποιηθεί το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα;

Απλοποιημένη λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες. Πώς τηρούνται αρχεία για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «εισοδήματος. Σε ποιες περιπτώσεις μπορεί να χρησιμοποιηθεί το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα;

Η λογιστική στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος είναι μια ευκαιρία να χρησιμοποιηθούν απλουστευμένες μέθοδοι λογιστικής για τις μικρές επιχειρήσεις. Όλα τα νομικά πρόσωπα υποχρεούνται να τηρούν λογιστικά αρχεία σύμφωνα με τα επιλεγμένα λογιστική πολιτική. Αυτό ισχύει εξίσου για όλους τους οργανισμούς που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Επιχειρήσεις που χρησιμοποιούν απλουστευμένη φορολογία, αλλά δεν είναι μικρές επιχειρήσεις, συμπεριλαμβανομένων μεμονωμένους επιχειρηματίες(IP), διενεργεί λογιστική στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος πλήρως, ακολουθώντας τους κανόνες του νόμου περί λογιστικής. Ερωτήματα που προκύπτουν κατά τη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, τις ιδιαιτερότητες της LLC, καθώς και τη διατήρηση λογιστικήΘα εξετάσουμε λεπτομερώς τους μεμονωμένους επιχειρηματίες σχετικά με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα το 2020 στο άρθρο.

Όλες οι οικονομικές οντότητες πρέπει να τηρούν λογιστικά αρχεία σε οποιοδήποτε φορολογικό σύστημα. Μόνο οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες απαλλάσσονται από αυτήν την υποχρέωση για αυτούς τους ειδικούς λογαριασμούς εσόδων και εξόδων (Ρήτρα 1, Μέρος 2, άρθρο 6 του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. 402-FZ της 6ης Δεκεμβρίου 2011). Τα νομικά πρόσωπα δεν έχουν τέτοια προνόμια. Κατά συνέπεια, όλοι οι οργανισμοί στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα υποχρεούνται να διατηρούν και να αποθηκεύουν όλα τα απαραίτητα πρωτογενή έγγραφα και λογιστικά περιοδικά - η απουσία οτιδήποτε θεωρείται χονδροειδές σφάλμα και τιμωρείται με πρόστιμο.

Ο ομοσπονδιακός νόμος αριθ. 402-FZ για τη λογιστική ρυθμίζει τη λογιστική στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος το 2020. Εάν η εταιρεία δεν τηρούσε αρχεία, θα πρέπει να τα επαναφέρει, ξεκινώντας από τη στιγμή της νομοθετικής εισαγωγής της (εάν δεν έχει λήξει ακόμη η παραγραφή) ή την έναρξη των εργασιών του οργανισμού.

Γενικά, η λογιστική στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος πραγματοποιείται στην εταιρεία με τέτοιο τρόπο ώστε, εάν είναι απαραίτητο, μια επιστροφή στο κοινό σύστημαφορολογία ή μετάβαση από το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «εισόδημα» στο «έσοδο μείον έξοδα», ο λογιστής θα μπορούσε, με ελάχιστη προσπάθεια, να επαναφέρει τα αναλυτικά στοιχεία χρησιμοποιώντας τα λογιστικά δεδομένα που έχει στη διάθεσή του σύμφωνα με τις απαιτήσεις του φορολογικού συστήματος που ισχύει στην επιχείρηση .

Χαρακτηριστικά λογιστικής για μια LLC χρησιμοποιώντας ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα: μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις

Ας ρίξουμε μια πιο προσεκτική ματιά στο πώς να κάνουμε λογιστική στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος. Οποιος εμπορική οργάνωσηγια την εφαρμογή του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος πρέπει:

καταρτίζει και εγκρίνει με εντολή του διευθυντή μια λογιστική πολιτική·
λαμβάνει υπόψη την κίνηση των ειδών αποθέματος, Χρήματα, αμοιβαίοι διακανονισμοί και άλλα περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις.
ετοιμάζει και υποβάλλει οικονομικές καταστάσεις στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και στα εδαφικά όργανα της Rosstat.

Εάν ένας οργανισμός έχει την ιδιότητα μιας μικρής ή πολύ μικρής επιχείρησης και δεν αναφέρεται στο Μέρος 5 του άρθρου 6 του νόμου αριθ. 402-FZ, τότε επιτρέπεται η μετάβαση σε απλοποιημένη λογιστική. Ειδικότερα, σύμφωνα με την υπ' αριθμ. ΠΖ-3/2015 ενημέρωση του Υπουργείου Οικονομικών:

οι πολύ μικρές επιχειρήσεις (έως 15 εργαζόμενοι) δεν χρησιμοποιούν διπλή είσοδο.
Επιτρέπεται ο συνδυασμός λογαριασμών, για παράδειγμα, μόνο ο λογαριασμός 99 χωρίς 90 και 91.
Όταν ο αριθμός των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων είναι έως 30 το μήνα, επιτρέπεται η τήρηση μόνο γενικού Βιβλίου Πληροφοριών ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑχωρίς χωριστά μητρώα ιδιοκτησίας·
είναι δυνατόν να μην υπερεκτιμηθούν τα πάγια και τα άυλα περιουσιακά στοιχεία.
Τα αποθεματικά για μελλοντικά έξοδα είναι προαιρετικά, αλλά για επισφαλείς απαιτήσεις δεν ακυρώνονται.
Η διόρθωση των σφαλμάτων δεν απαιτεί επανυπολογισμό δεδομένων για προηγούμενες περιόδους, τα αποτελέσματα αντικατοπτρίζονται στην τρέχουσα.

Το διάταγμα αριθ. 64n του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 21 Δεκεμβρίου 1998 αναφέρει ότι οι μικρές επιχειρήσεις μπορούν να κάνουν χωρίς τη χρήση μητρώων ιδιοκτησίας. Αυτό πρέπει να αντικατοπτρίζεται στις λογιστικές πολιτικές. Οργανισμοί που δεν ανήκουν σε μικρές επιχειρήσεις ή αναφέρονται στο άρθρο 6 του νόμου αριθ. 402-FZ πρέπει να διενεργούν λογιστική σύμφωνα με γενικοί κανόνες. Αυτό σημαίνει ότι:

χρησιμοποιούν διπλή εγγραφή στους λογιστικούς λογαριασμούς (Μέρος 3 του άρθρου 10 του νόμου αριθ. 402-FZ), δηλαδή κάνουν όλες τις εγγραφές.
συντάσσει ισολογισμό, κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων και απαραίτητα παραρτήματα στον ισολογισμό και έκθεση.

Χαρακτηριστικά των λογιστικών πολιτικών στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος

Εάν ένας επιχειρηματίας εφαρμόζει ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, τότε πληρώνει:

Φόρος 6% στα εισοδήματα ή 15% στα έσοδα μείον τα έξοδα.

Εάν τα έξοδα μιας εταιρείας αποτελούν λιγότερο από το 60% του εισοδήματός της, τότε από τα φορολογητέα αντικείμενα που προβλέπονται από το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, είναι πιο κερδοφόρο για αυτήν να μεταβεί στη λογιστική με απλουστευμένο φορολογικό σύστημα 6% (εισόδημα) το 2020 . Πρέπει να σημειωθεί ότι αυτό το φορολογικό καθεστώς (USN 6%) έχει αρκετά πλεονεκτήματα. Κατά τον υπολογισμό του ποσού του προς πληρωμή φόρου απαιτείται μόνο το ποσό των εισπράξεων και πληρωμών που μπορούν να μειώσουν τον δεδουλευμένο φόρο. Όμως σε αυτή την περίπτωση πρέπει να δοθεί ιδιαίτερη προσοχή στα λογιστικά έξοδα, αφού οι φορολογικές αρχές τα ελέγχουν ιδιαίτερα σχολαστικά.

Και η μετάβαση στη λογιστική στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος "εισόδημα" συνεπάγεται την πληρωμή ενός ενιαίου φόρου στο εισόδημά σας, ο οποίος αντικαθιστά τον φόρο εισοδήματος, τον ΦΠΑ και τον φόρο ακινήτων, αλλά αυτό δεν εξαλείφει την ανάγκη πληρωμής φόρου μεταφοράς, φόρου γης και φόρος εμπορίου. Τέτοιοι φόροι υπόκεινται σε διαθεσιμότητα. Οχημακαι τη γη στην οποία πραγματοποιείται η δραστηριότητα. Εάν υπονοείται η ύπαρξη εργασιών εισαγωγής, τότε επιβάλλεται ΦΠΑ.

Μέθοδος ταμειακών και δεδουλευμένων

Τυπικά, η λογιστική γίνεται σε δεδουλευμένη βάση (διπλή εγγραφή). Αλλά για τους οργανισμούς που έχουν μεταβεί σε απλοποιημένη λογιστική, η ισχύουσα νομοθεσία επιτρέπει τη δυνατότητα διατήρησής της σε ταμειακή βάση (ρήτρα 12 του PBU 9/99 και ρήτρα 18 του PBU 10/99). Αυτό είναι βολικό επειδή, σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 346.24 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, αυτή η μέθοδος λαμβάνει υπόψη τα πληρωμένα έσοδα και τα έξοδα που χρησιμοποιούνται κατά τον υπολογισμό του φόρου. Με τον τρόπο αυτό αποτυπώνονται στο βιβλίο εσόδων και εξόδων, το οποίο απλουστευμένο αποτελεί υποχρεωτικό φορολογικό μητρώο.

Η ταμειακή μέθοδος στη λογιστική διαστρεβλώνει την πραγματική εικόνα της οικονομικής ζωής του φορολογούμενου, συμπεριλαμβανομένων των οικονομικών του καταστάσεων. Έτσι, η λογιστική διενεργείται σε δεδουλευμένη βάση και η ταμειακή μέθοδος παραμένει ως μέθοδος τήρησης φορολογικής λογιστικής. Αλλά δεν υπάρχουν συστάσεις για την οργάνωση μέθοδος μετρητώνακόμα δεν υπάρχει.

Λογιστής ή πρακτορείο

Η οργάνωση της λογιστικής εργασίας περιλαμβάνει τρεις επιλογές: έναν λογιστή πλήρους απασχόλησης, έναν προσωπικό διευθυντή ή τις υπηρεσίες εξωτερικού λογιστή. Για μια LLC που χρησιμοποιεί το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, η τιμή της εξωτερικής ανάθεσης είναι χαμηλή και η ευθύνη (βάσει της σύμβασης) για λάθη στη λογιστική και την αναφορά δεν βαρύνει τον επικεφαλής του οργανισμού ή την ίδια την εταιρεία, αλλά έναν μισθωμένο ειδικό. Εάν ένας οργανισμός έχει σταθερό προσωπικό και σημαντικό κύκλο εργασιών, είναι λογικό να διατηρεί το δικό του λογιστικό τμήμα.

Χαρακτηριστικά της λογιστικής μεμονωμένων επιχειρηματιών με απλοποιημένο τρόπο

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες είναι πιο τυχεροί νομικά πρόσωπα: Δεν χρειάζεται να κάνουν λογιστικά. Για αυτούς, υπάρχει δυνατότητα επιλογής μεταξύ των δωρεάν προγραμμάτων για τη διατήρηση της λογιστικής για μεμονωμένους επιχειρηματίες χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Ο ομοσπονδιακός νόμος αριθ. 402-FZ εξαιρεί τους μεμονωμένους επιχειρηματίες από οικονομικές δηλώσεις. Ωστόσο, εάν θέλετε να λάβετε υπόψη τα γεγονότα της οικονομικής δραστηριότητας, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε οποιουσδήποτε βολικούς κανόνες, κανείς δεν ελέγχει τη συμμόρφωσή τους με τη νομοθεσία.

Για μεμονωμένους επιχειρηματίες απαιτείται μόνο φορολογική λογιστική. Περιλαμβάνει πρωτογενή λογιστικά έγγραφα, όπως ταμειακές μηχανές, βιβλίο εισοδημάτων (ή έσοδα και έξοδα) και φορολογικές δηλώσεις. Επιπλέον, πρέπει να αναφέρετε στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για τα ασφάλιστρα (εάν έχετε προσλάβει υπαλλήλους).

Απλοποιημένα λογιστικά έντυπα και έντυπα, σχετικά το 2020

Η τήρηση βιβλίων με χρήση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος από την αρχή συνήθως ξεκινά με τις ερωτήσεις: τι λογιστικά έγγραφαπρέπει να είναι στην LLC στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, ποιες μορφές και μορφές εγγράφων να χρησιμοποιηθούν. Ο ομοσπονδιακός νόμος αριθ. 402-FZ έχει παραχωρήσει ευρείες εξουσίες σε οικονομικές οντότητες σε αυτόν τον τομέα, τις οποίες επιβεβαιώνει τακτικά το Υπουργείο Οικονομικών. Για παράδειγμα, αντί για δελτίο αποστολής, είναι βολικό να χρησιμοποιήσετε ένα καθολικό έγγραφο μεταφοράς (Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 21 Οκτωβρίου 2013 Αρ. ММВ-20-3/96@). Έτσι φαίνεται το έντυπο UPD, ένα καθολικό έγγραφο μεταφοράς:

Βασικοί κανόνες για πρωτογενή και λογιστικά και φορολογικά μητρώα:

Μόνο τα γεγονότα που έλαβαν χώρα καταγράφονται, ο νόμος ορίζει συγκεκριμένα την ευθύνη για αρχεία φανταστικών συναλλαγών.
Όλα τα έντυπα έχουν εγκριθεί σε Λογιστική πολιτικήοργανώσεις.
Τα έγγραφα για τα οποία η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία έχει αναπτύξει μια ηλεκτρονική μορφή έχουν καθιερωμένη δομή, αλλά επιτρέπονται διαφορές στην εμφάνιση και έχουν ένα διευρυμένο σύνολο δεικτών.
Ορισμένα κύρια έγγραφα είναι ενοποιημένα (μετρητά, τράπεζα). Επιπλέον, η λογιστική, για παράδειγμα, σε ένα ταξιδιωτικό γραφείο ή ταμείο συναυλιών με απλοποιημένο τρόπο, συναντά έντυπα εισιτηρίων, σε εργαστήρια ή ερευνητικά κέντρα - με κεντρικές μορφές αναφορών και πρωτοκόλλων κ.λπ. Δεν υπάρχουν ενοποιημένα μητρώα.

Λογιστικές καταστάσεις ενός οργανισμού που χρησιμοποιεί το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα το 2020: έντυπα εγγράφων

Το ημερολόγιο του λογιστή LLC για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για το 2020 περιλαμβάνει μόνο ετήσιες αναφορές. Αυτό δεν απαιτείται ούτε από τον μεμονωμένο επιχειρηματία. Οι ενδιάμεσες εκθέσεις (μηνιαίες, τριμηνιαίες) είναι σχετικές μόνο εάν προσδιορίζονται στη λογιστική πολιτική.

Προθεσμία ετήσια έκθεση- έως 31 Μαρτίου. Σύνθεση - μόνο ισορροπία και αναφορά οικονομικά αποτελέσματαμε εφαρμογές. Σε περίπτωση σημαντικών αποκλίσεων από τους μέσους όρους του κλάδου ή ζημιών για πολλά χρόνια, οι φορολογικές αρχές έχουν το δικαίωμα να ζητήσουν εξηγήσεις για τον ισολογισμό. Το έντυπο είναι έντυπο ή ηλεκτρονικό, όχι ενοποιημένο. Η συνιστώμενη μορφή για την παροχή οικονομικών καταστάσεων σε ηλεκτρονική μορφή έχει εγκριθεί με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 20 Μαρτίου 2017 Αρ. ММВ-7-6/228@. Τόπος παράδοσης: Ομοσπονδιακή φορολογική υπηρεσία και Rosstat.

Έτσι μοιάζει η μορφή των απλουστευμένων ετήσιων οικονομικών καταστάσεων, τις οποίες υποβάλλουν οι μικρές επιχειρήσεις στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα.

Τα τελευταία χρόνια, ο αριθμός των αναφορών σε άλλα τμήματα έχει αυξηθεί σημαντικά: οι αναφορές SZV-M πρέπει να υποβάλλονται μηνιαίως στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και οι δηλώσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων πρέπει να υποβάλλονται ανά τρίμηνο. Από αυτή την άποψη, αν και οι μικρές επιχειρήσεις επιτρέπεται να ασκούν λογιστική σε απλοποιημένη μορφή, ο συνολικός όγκος λογιστικών εργασιών δεν έχει γίνει μικρότερος και το κόστος της εξωτερικής ανάθεσης λογιστικών υπηρεσιών σε μια LLC χρησιμοποιώντας το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα δεν μειώνεται.

Ευθύνη

Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 15.11 του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, για την έλλειψη λογιστικών μητρώων, πρωτογενών εγγράφων και συστηματικών σφαλμάτων στη διατήρηση της τεκμηρίωσης και της λογιστικής, ο οργανισμός μπορεί να επιβληθεί πρόστιμο έως και 10.000 ρούβλια.

Μαζί με τον περήφανο τίτλο του «επιχειρηματία», έχετε νέες ευθύνες όσον αφορά την πληρωμή φόρων, την υποβολή εκθέσεων και τη συμμόρφωση με άλλες νομικές απαιτήσεις. Πώς να μην μπερδευτείτε στη νομοθεσία και να μην κάνετε λάθη; Αυτή η οδηγία, ελπίζω, θα βοηθήσει έναν «νεαρό» επιχειρηματία να μην μπερδευτεί και να αυτοοργανωθεί στο αρχικό στάδιο. Εξετάστε μια κατάσταση όπου:

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας εργάζεται ανεξάρτητα χωρίς τη συμμετοχή εργαζομένων.
Η πληρωμή για τις υπηρεσίες του μεμονωμένου επιχειρηματία μεταφέρεται στον λογαριασμό του μεμονωμένου επιχειρηματία (ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν δέχεται μετρητά και δεν χρειάζεται να χρησιμοποιεί συστήματα ταμειακών μηχανών).
Ο κύκλος εργασιών IP απέχει πολύ όριο μεγέθους, υπέρβαση της οποίας στερεί από τον μεμονωμένο επιχειρηματία το δικαίωμα εφαρμογής του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος.

Εάν, στο τέλος της περιόδου αναφοράς (φορολογική), το "απλουστευμένο" άτομο υπερβεί το όριο εισοδήματος των 150 εκατομμυρίων ρούβλια, θα χάσει το δικαίωμα να εφαρμόσει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (ρήτρα 4 του άρθρου 346.13 του Φορολογικού Κώδικα του Ρωσική Ομοσπονδία).

1. Τι φόρους πληρώνει ο μεμονωμένος επιχειρηματίας;

Μάλιστα, το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (φορολογική βάση - εισόδημα) φαίνεται να είναι ένα από τα απλούστερα φορολογικά συστήματα. Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας απαιτεί μια ελάχιστη προσπάθεια για την τήρηση αρχείων και τον υπολογισμό των φόρων.

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας που έχει επιλέξει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (η φορολογική βάση είναι το εισόδημα) πληρώνει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με συντελεστή 6% (ένα υποκείμενο της Ρωσικής Ομοσπονδίας μπορεί να το μειώσει για ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων). Ταυτόχρονα, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες απαλλάσσονται από την καταβολή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων ως προς εισόδημα από επιχειρηματικές δραστηριότητες, ΦΠΑ και φόρο ακίνητης περιουσίας (με εξαίρεση τα ακίνητα που υπόκεινται σε φόρο ακίνητης περιουσίας με ειδικό τρόπο, με βάση τους κτηματολογική αξία). Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν τηρεί λογιστικά αρχεία.

Για τον υπολογισμό του φορολογητέου ποσού εισοδήματος, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες υποχρεούνται να τηρούν αρχεία εσόδων στο βιβλίο εσόδων και εξόδων οργανισμών και μεμονωμένων επιχειρηματιών χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (άρθρο 346.24 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Η μορφή ενός τέτοιου Βιβλίου εγκρίνεται με Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας της 22ας Οκτωβρίου 2012 N 135n. Το βιβλίο είναι μητρώο εγγράφων βάσει των οποίων καθορίζεται το ύψος του εισοδήματος. Στο βιβλίο καταγράφεται και η καταβολή των ασφαλίστρων, γεγονός που μειώνει το ποσό του φόρου. Η κύρια πηγή δεδομένων για τη συμπλήρωση του Βιβλίου του νέου μας επιχειρηματία είναι η κατάσταση τρεχουσών συναλλαγών για την αντίστοιχη περίοδο.

ΣΣΕ σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «εισόδημα» 6% - 18210501011011000110.

Ένα πρότυπο για τη συμπλήρωση μιας εντολής πληρωμής μπορεί να δημιουργηθεί χρησιμοποιώντας την υπηρεσία στον ιστότοπο nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Ο πληρωτής πρέπει να επιλέξει τον τύπο πληρωμής και η υπηρεσία θα προσφέρει το KBK.

Επιπλέον, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να πληρώσει για τον εαυτό του τα ποσά των ασφαλιστικών εισφορών στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και στο Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης της Ρωσικής Ομοσπονδίας:

1) ασφάλιστραγια υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση σε ποσό που καθορίζεται με την ακόλουθη σειρά:

- εάν το εισόδημα του πληρωτή για την περίοδο χρέωσης δεν υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια, - σε σταθερό ποσό 26.545 ρούβλια για την περίοδο χρέωσης του 2018, 29.354 ρούβλια για την περίοδο χρέωσης του 2019, 32.448 ρούβλια για την περίοδο χρέωσης του 2020.

- εάν το εισόδημα του πληρωτή για την περίοδο χρέωσης υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια, - σε σταθερό ποσό 26.545 ρούβλια για την περίοδο χρέωσης του 2018 (29.354 ρούβλια για την περίοδο χρέωσης του 2019, 32.448 ρούβλια για την περίοδο χρέωσης 2020) συν 1,0 τοις εκατό του εισοδήματος του πληρωτή που υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια για την περίοδο χρέωσης. Σε αυτήν την περίπτωση, το ποσό των ασφαλιστικών εισφορών για υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση για την περίοδο τιμολόγησης δεν μπορεί να υπερβαίνει το οκταπλάσιο του σταθερού ποσού των ασφαλιστικών εισφορών για υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση που καθορίζεται στην παράγραφο δύο αυτής της υποπαραγράφου (26.545 * 8 = 212.360 ρούβλια).

2) ασφάλιστρα για υποχρεωτική ασφάλεια υγείαςσε σταθερό ποσό 5.840 ρούβλια για την περίοδο χρέωσης του 2018, 6.884 ρούβλια για την περίοδο χρέωσης του 2019 και 8.426 ρούβλια για την περίοδο χρέωσης του 2020.

Ολόκληρο το ποσό αναγνωρίζεται ως πάγια πληρωμή: 26.545 + 1% του υπερβάλλοντος ποσού 300.000 + 5.840.

Τα ποσά των ασφαλίστρων για την περίοδο τιμολόγησης καταβάλλονται από μεμονωμένους επιχειρηματίες το αργότερο έως τις 31 Δεκεμβρίου του τρέχοντος ημερολογιακού έτους. Τα ασφάλιστρα που υπολογίζονται για το ποσό του εισοδήματος του πληρωτή που υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια για την περίοδο χρέωσης καταβάλλονται από τον πληρωτή το αργότερο την 1η Ιουλίου του έτους που ακολουθεί τη λήξη της περιόδου χρέωσης.

Το οφειλόμενο ποσό πριν το τέλος του έτους μπορεί να καταβληθεί εξ ολοκλήρου ή σε δόσεις. Για παράδειγμα, μία φορά το τρίμηνο σε ένα ποσό που σχετίζεται με το τρέχον τρίμηνο.

Εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας μας δεν ήταν εγγεγραμμένος από την αρχή του έτους, τότε πρέπει να πληρώσει τα ασφάλιστρα σε μικρότερο ποσό, δηλαδή, ανάλογα με τις ημέρες από την ημερομηνία εγγραφής του μεμονωμένου επιχειρηματία έως το τέλος του έτους.

Για παράδειγμα, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας εγγράφηκε στις 20 Φεβρουαρίου. Επομένως, το διάστημα από την ημερομηνία εγγραφής έως το τέλος του έτους είναι 10 μήνες και 9 ημέρες. Το ύψος του ασφαλίστρου για την περίοδο έως τις 31 Δεκεμβρίου θα είναι:

Ποσό για 10 μήνες = (26545 5840) *10/12 = 26.987,50 ρούβλια.

Ποσό για 9 ημέρες του Φεβρουαρίου = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 ρούβλια.

Σύνολο = 27.854,96 RUB

ΣΣΕ πάγιας εισφοράς στην OPS - 182 102 02140 06 1110 160.
ΣΣΕ σταθερής εισφοράς για υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Πώς προσδιορίζεται το ύψος του εισοδήματος που περιλαμβάνεται στη φορολογική βάση

Για τους σκοπούς του υπολογισμού του «απλοποιημένου» φόρου, το εισόδημα θεωρείται ληφθέν την ημερομηνία κατά την οποία λάβατε πραγματικά τα χρήματα (για παράδειγμα, σε τραπεζικό λογαριασμό). Αυτή η μέθοδος αναγνώρισης του εισοδήματος ονομάζεται μετρητά. Αυτό σημαίνει ότι το ποσό της προπληρωμής που έλαβε ο μεμονωμένος επιχειρηματίας περιλαμβάνεται στο ποσό του φορολογητέου εισοδήματος. Εάν η σύμβαση λυθεί και η προκαταβολή που ελήφθη πρέπει να επιστραφεί, το ποσό της επιστροφής αντικατοπτρίζεται στο Βιβλίο Εσόδων και Εξόδων με το σύμβολο «-» στην περίοδο κατά την οποία έγινε η επιστροφή χρημάτων.

Ωστόσο, σύμφωνα με το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας, εάν η προκαταβολή (προπληρωμή βάσει της σύμβασης) επιστραφεί στον αγοραστή (πελάτη) σε φορολογική περίοδο κατά την οποία το «απλουστευμένο άτομο» δεν είχε εισόδημα, τότε η φορολογική βάση κατά το ποσό της προκαταβολής δεν μπορεί να μειωθεί (Επιστολές του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 30 Ιουλίου 2012 N 03-11-11/224, ημερομηνία 07/06/2012 N 03-11-11/204). Εκείνοι. στο τέλος του έτους το ποσό του εισοδήματος δεν μπορεί να είναι< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Καλα ΝΕΑ!Δεν υπόκεινται όλες οι καταθέσεις κεφαλαίων σε αντικατοπτρισμό στο βιβλίο εισοδημάτων και συμπερίληψη στους φορολογικούς υπολογισμούς. Ειδικότερα, οι ακόλουθες μεταβιβάσεις δεν περιλαμβάνονται στο φορολογητέο εισόδημα:

Κεφάλαια που λαμβάνονται στο πλαίσιο συμβάσεων πίστωσης ή δανείου, καθώς και κεφάλαια που λαμβάνονται για την αποπληρωμή τέτοιων δανείων·
Εισόδημα που φορολογείται με άλλους φορολογικούς συντελεστές (μερίσματα, κουπόνια ομολόγων κ.λπ.).
Εισόδημα που φορολογείται βάσει άλλων φορολογικών συστημάτων (φορολόγηση εισοδήματος φυσικών προσώπων, UTII, διπλώματα ευρεσιτεχνίας κ.λπ.).
Αποδείξεις που δεν είναι εγγενώς εισόδημα: κεφάλαια που λαμβάνονται κατά την επιστροφή ελαττωματικών αγαθών, κεφάλαια που μεταφέρθηκαν κατά λάθος από τον αντισυμβαλλόμενο ή πιστώθηκαν κατά λάθος από την τράπεζα στον τρεχούμενο λογαριασμό του φορολογούμενου κ.λπ.

Ένα παράδειγμα αντανάκλασης του εισοδήματος σε ένα βιβλίο:

			Το εισόδημα λαμβάνεται υπόψη	Κόστος που λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης

	20.03.2018 № 3	Προπληρωμή βάσει συμφωνίας 20 Μαρτίου 2018 Αρ. 1
	25.03.2018 № 4	Προπληρωμή βάσει συμφωνίας 25 Μαρτίου 2018 Νο 2
	26.03.2018 № 5	Προπληρωμή βάσει συμφωνίας 26 Μαρτίου 2018 Νο 3
Σύνολο για το πρώτο τρίμηνο
	Ημερομηνία και αριθμός του κύριου εγγράφου		Το εισόδημα λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης	Κόστος που λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης

	09.04.2018 № 10	Προπληρωμή βάσει συμφωνίας 04/09/2018 Αρ. 4
	22.04.2018 № 6	Επιστροφή προκαταβολής λόγω καταγγελίας σύμβασης με ημερομηνία 20 Μαρτίου 2018 Αρ. 1
Σύνολο για το δεύτερο τρίμηνο
Σύνολο για το εξάμηνο

3. Πότε πρέπει να πληρώσετε φόρο;

Ο φόρος στο τέλος του έτους πρέπει να καταβληθεί από τον επιχειρηματία στον προϋπολογισμό το αργότερο μέχρι τις 30 Απριλίου του επόμενου έτους (καθορίζεται διαφορετική προθεσμία για τους οργανισμούς).

Κατά τη διάρκεια του έτους, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να πληρώσει προκαταβολές - το αργότερο την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς.

Εάν η τελευταία ημέρα της προθεσμίας πληρωμής του φόρου (προκαταβολή) συμπίπτει με σαββατοκύριακο και (ή) μη εργάσιμη αργία, μεταφέρετε τον φόρο ( προκαταβολή) πρέπει να είναι το αργότερο την επόμενη εργάσιμη ημέρα (ρήτρα 7, άρθρο 6.1 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

4. Πώς να υπολογίσετε το ποσό πληρωμής

Οι προκαταβολές υπολογίζονται με βάση τα έσοδα που εισπράχθηκαν για την αντίστοιχη περίοδο αναφοράς σε δεδουλευμένη βάση.

Προκαταβολή = φορολογική βάση για την περίοδο αναφοράς σε δεδουλευμένη βάση * 6%.

Ποσό πληρωμής στο τέλος της περιόδου αναφοράς = Προκαταβολή στο τέλος της περιόδου αναφοράς - ασφάλιστρα που καταβλήθηκαν για την περίοδο αναφοράς - προκαταβολές που καταβλήθηκαν νωρίτερα στο τρέχον έτος.

Το ποσό του φόρου στο τέλος του έτους υπολογίζεται ως εξής:

Φόρος που πρέπει να καταβληθεί επιπλέον (επιστρέφεται) = Φορολογική βάση για το έτος * 6% - καταβλήθηκαν ασφάλιστρα για τη φορολογική περίοδο - προκαταβολές που καταβλήθηκαν νωρίτερα κατά το τρέχον έτος.

Παράδειγμα

Οι ιδιώτες επιχειρηματίες εφαρμόζουν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με αντικείμενο φορολογίας «εισόδημα» με γενικό φορολογικό συντελεστή για το αντικείμενο αυτό 6%. Δεν έχει μισθωτούς. Κατά το παρελθόν έτος (φορολογική περίοδος), ο μεμονωμένος επιχειρηματίας έλαβε εισόδημα ύψους 720.000 ρούβλια.

Μήνας	Εισόδημα, τρίψτε.	Περίοδος αναφοράς (φορολογική).	Έσοδα για την περίοδο αναφοράς (φορολογική) (σωρευτικό σύνολο), τρίψιμο.
Ιανουάριος		εγώ τέταρτο
Φεβρουάριος
Μάρτιος
Απρίλιος		Μισός χρόνος

Ιούνιος
Ιούλιος		9 μήνες
Αύγουστος
Σεπτέμβριος
Οκτώβριος
Νοέμβριος
Δεκέμβριος

Κατά την καθορισμένη φορολογική περίοδο, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας κατέβαλε ασφάλιστρα για τον εαυτό του στο ποσό των:

— 4.000 ρούβλια. — το πρώτο τρίμηνο·

— 12.000 ρούβλια. - εντός έξι μηνών·

— 20.000 ρούβλια. — εντός 9 μηνών·

— 28.000 ρούβλια. - κατά τη διάρκεια ενός έτους.

Σημείωση: τα ποσά των ασφαλίστρων στο παράδειγμα αναφέρονται περιληπτικά!

Λύση

Με βάση τα αποτελέσματα του 1ου τριμήνου, η προκαταβολή θα είναι:

72.000 τρίβετε. x 6% = 4.320 τρίψτε.

Το ποσό αυτό μειώνεται με τα ασφάλιστρα που καταβλήθηκαν το πρώτο τρίμηνο.

4.320 - 4.000 = 320 τρίψτε.

Το οφειλόμενο ποσό καταβολής φόρου σύμφωνα με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα βάσει των αποτελεσμάτων του 1ου τριμήνου έως την καταληκτική ημερομηνία 25.04. θα είναι 320 ρούβλια.

2. Με βάση τα αποτελέσματα του εξαμήνου, η προκαταβολή θα είναι:

288.000 *6% = 17.280 τρίψτε.

Το ποσό αυτό μειώνεται με τα ασφάλιστρα που καταβλήθηκαν κατά το εξάμηνο:

17.280 - 12.000 = 5.280 ρούβλια.

Πληρωμή μέχρι 25 Ιουλίου. θα είναι 5.280-320=4960 ρούβλια.

3. Με βάση τα αποτελέσματα 9 μηνών, η προκαταβολή θα είναι:

504.000×6% = 30.240 τρίψτε.

Το ποσό αυτό μειώνεται με τα ασφάλιστρα που καταβάλλονται εντός 9 μηνών:

30.240 - 20.000 = 10.240 ρούβλια.

Πληρωμή για 9 μήνες έως 25 Οκτωβρίου. θα είναι 10.240 - 320 - 4960 = 4.960 ρούβλια.

4. Υπολογισμός φόρου στο τέλος του έτους:

720.000 τρίψτε. x 6% = 43.200 τρίψτε.

Το ποσό αυτό μειώνεται με τα ασφάλιστρα που καταβάλλονται κατά τη διάρκεια του έτους:

43.200 - 28.000 = 15.200 ρούβλια.

Το αποτέλεσμα αυτό μειώνεται με τις προκαταβολές που καταβάλλονται στο τέλος του πρώτου τριμήνου, εξαμήνου και 9 μηνών:

15.200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 ρούβλια.

Έτσι, στο τέλος του έτους (λήγει στις 30 Απριλίου του επόμενου έτους), ο πληρωτέος φόρος θα είναι 4.960 ρούβλια.

Εάν το πρώτο τρίμηνο του 2019 ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας καταβάλει επιπλέον στον προϋπολογισμό το ποσό των ασφαλίστρων για το 2018, το οποίο υπολογίζεται ως 1% του ποσού του εισοδήματος που υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια, τότε αυτή η πληρωμή εισφορών θα μειώσει το ποσό των απλουστευμένων φορολογικό σύστημα για το 1ο τρίμηνο του 2019.

5. Αποχρώσεις υπολογισμού και αναγνώρισης «εκπτώσεων» με τη μορφή ασφαλίστρων που καταβάλλονται για τον εαυτό του

1) Ατομικοί επιχειρηματίες που δεν πραγματοποιούν πληρωμές τα άτομαπου έχουν καταβάλει ασφάλιστρα, τα οποία υπολογίζονται ως το 1% του ποσού του εισοδήματος που υπερβαίνει τα 300 χιλιάδες ρούβλια στο τέλος της περιόδου χρέωσης (ημερολογιακό έτος), έχουν το δικαίωμα να λαμβάνουν υπόψη τα καθορισμένα ποσά των καταβληθέντων ασφαλίστρων κατά τον υπολογισμό του φόρου στο φορολογική περίοδος (τρίμηνο) κατά την οποία πληρώθηκαν . Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 31 Οκτωβρίου 2014 N GD-4-3/22601@.

Εάν το ποσό των ασφαλίστρων είναι μεγαλύτερο από το ποσό του φόρου (προκαταβολές φόρου) που καταβλήθηκε σε σχέση με εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, τότε ο φόρος (προκαταβολή φόρου) δεν καταβάλλεται σε αυτή την περίπτωση. Η μεταφορά στην επόμενη φορολογική περίοδο μέρους του ποσού της πάγιας πληρωμής που δεν λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό (μείωση) του ποσού του φόρου που καταβλήθηκε σε σχέση με την εφαρμογή του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος λόγω ανεπάρκειας του ποσού του υπολογιζόμενου φόρου δεν είναι υπό την προϋπόθεση. Αυτό σημαίνει ότι εάν, για παράδειγμα, η πληρωμή στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος ήταν 10.000 ρούβλια και τα ασφάλιστρα καταβλήθηκαν για 13.000 ρούβλια, τότε δεν χρειάζεται να πληρώσετε το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, αλλά η διαφορά είναι 3.000 ρούβλια. δεν αποζημιώνεται με κανέναν τρόπο.

2) Σύμφωνα με τις παραγράφους. 1 ρήτρα 3.1 άρθ. 346.21 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το ποσό του φόρου (προκαταβολή) στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για τη φορολογική περίοδο (αναφοράς) μπορεί να μειωθεί κατά το ποσό των ασφαλίστρων που έχουν καταβληθεί εντός των υπολογιζόμενων ποσών. Αλλά δεν μιλάμε για υπολογισμό σε αυτή την περίοδο. Εκείνοι. Οι εισφορές μπορούν να υπολογιστούν για προηγούμενες περιόδους, αλλά να καταβληθούν στην τρέχουσα. Βάσει αυτού, για τα ποσά των ασφαλίστρων που καταβλήθηκαν στη φορολογική περίοδο (αναφοράς) που υπερβαίνουν τα υπολογιζόμενα, ο «απλουστευτής» με αντικείμενο «εισόδημα» δεν έχει το δικαίωμα να μειώσει το ποσό του φόρου (προκαταβολή) για την αντίστοιχη περίοδο.

Το αχρεωστήτως καταβληθέν ποσό των ασφαλίστρων μπορεί να ληφθεί υπόψη ως μείωση φόρου στη φορολογική περίοδο (αναφοράς) κατά την οποία η φορολογική αρχή αποφάσισε να αντισταθμίσει την υπερπληρωμή των ασφαλίστρων με μελλοντικές πληρωμές (Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 20/02/2015 N 03-11-11/ 8413).

6. Ποιες αναφορές πρέπει να υποβάλλει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας και πού;

1) Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας υποβάλλει δήλωση στο Φορολογική αρχήστον τόπο εγγραφής σας. Το έντυπο της δήλωσης εγκρίθηκε με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 26ης Φεβρουαρίου 2016 N ММВ-7-3/99@.

Σε περίπτωση μη έγκαιρης υποβολής δήλωσης, η φορολογική αρχή έχει το δικαίωμα:

— να επιβάλει πρόστιμο 5% επί του απλήρωτου που θεσπίστηκε με νόμοεπί φόρων και τελών, η προθεσμία καταβολής του ποσού του φόρου (προσαύξηση) βάσει της παρούσας δήλωσης, για κάθε ολόκληρο ή μερικό μήνα από την ημέρα που ορίστηκε για την υποβολή της, αλλά όχι μεγαλύτερη από το 30 τοις εκατό του καθορισμένου ποσού και όχι λιγότερο από 1.000 ρούβλια.

— αναστολή εργασιών στον λογαριασμό του φορολογούμενου.

Για την επιβεβαίωση των ποσών που αναγράφονται στις δηλώσεις, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας τηρεί αρχεία εσόδων στο βιβλίο εσόδων και εξόδων. Η φορολογική αρχή μπορεί να ζητήσει αυτό το βιβλίο κατόπιν αιτήματος κατά τη διάρκεια ενός γραφείου και φορολογικού ελέγχου.

2) Οι πληρωτές που δεν πραγματοποιούν πληρωμές σε φυσικά πρόσωπα απαλλάσσονται από την υποχρέωση υποβολής υπολογισμών για ασφάλιστρα.

3) Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες υποχρεούνται να υποβάλλουν στατιστικές εκθέσεις στις στατιστικές αρχές. Όλες οι μορφές στατιστικής αναφοράς βρίσκονται στον επίσημο ιστότοπο της Rosstat www.gks.ru στην ενότητα "Μορφές ομοσπονδιακής στατιστικής παρατήρησης". περιέχει, μεταξύ άλλων, το «Λεύκωμα ομοσπονδιακών εντύπων στατιστικής παρατήρησης, η συλλογή και η επεξεργασία δεδομένων για τα οποία πραγματοποιείται στο σύστημα Ομοσπονδιακή υπηρεσίακρατικές στατιστικές για το 2017». Στην ίδια ενότητα δημοσιεύεται ο Κατάλογος των Ομοσπονδιακών Φορμών Στατιστικής Παρατήρησης για το 2017.

Επιπλέον, προκειμένου να ενημερωθούν έγκαιρα οι επιχειρηματικές οντότητες σχετικά με την υποβολή εντύπων στατιστικής αναφοράς, έχει αναρτηθεί ένα σύστημα ανάκτησης πληροφοριών στη διαδικτυακή πύλη Rosstat στη διεύθυνση statreg.gks.ru. Μπορείτε να μπείτε σε αυτό από αρχική σελίδαιστοσελίδα μέσω της ενότητας "Πληροφορίες για τους ερωτηθέντες"/"Κατάλογος ερωτηθέντων για τους οποίους πραγματοποιούνται ομοσπονδιακές στατιστικές παρατηρήσεις." Αφού καθορίσετε τον κωδικό OKPO, ή INN, ή OGRN και εισαγάγετε τον κωδικό ασφαλείας, θα καταρτιστεί μια λίστα με έντυπα που θα υποβληθούν από τον οργανισμό.

Εάν ο οργανισμός δεν περιλαμβάνεται στη λίστα που δημοσιεύεται στο statreg.gks.ru, κυρώσεις σύμφωνα με το άρθρο. Το άρθρο 13.19 του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας δεν εφαρμόζεται, εκτός από τις περιπτώσεις που ο εναγόμενος ενημερώθηκε (συμπεριλαμβανομένου Γραφή) για τη διενέργεια ομοσπονδιακής στατιστικής παρατήρησης σε σχέση με αυτόν σύμφωνα με συγκεκριμένες μορφές ομοσπονδιακής στατιστικής παρατήρησης, υποχρεωτική για υποβολή.

Τα στιγμιότυπα οθόνης μπορούν να αποτελούν απόδειξη της απουσίας ερωτώμενου από τη λίστα, υπό την προϋπόθεση ότι περιέχουν ορισμένα δεδομένα: την ημερομηνία και την ώρα λήψης πληροφοριών από τον ιστότοπο του Διαδικτύου, δεδομένα σχετικά με το άτομο που τις εμφάνισε στην οθόνη και στη συνέχεια τις εκτύπωσε, δεδομένα σχετικά με το λογισμικό και τον εξοπλισμό υπολογιστή που χρησιμοποιείται, όνομα του ιστότοπου, που ανήκει στον αιτούντα. Σε αυτήν την περίπτωση, τα στιγμιότυπα οθόνης μπορούν να χρησιμεύσουν ως δικαιολογητικά.

4) Σύμφωνα με την παράγραφο 3 του άρθ. 80 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, πληροφορίες σχετικά με τον μέσο αριθμό εργαζομένων για το προηγούμενο ημερολογιακό έτος του οργανισμού (μεμονωμένοι επιχειρηματίες που προσέλαβαν υπαλλήλους κατά τη διάρκεια της καθορισμένης περιόδου) υποβάλλονται το αργότερο στις 20 Ιανουαρίου του τρέχοντος έτους. Έτσι, έως ότου ο μεμονωμένος επιχειρηματίας προσελκύσει μισθωτούς εργαζομένους για εργασία, δεν χρειάζεται να υποβάλετε αναφορά σχετικά με τον μέσο αριθμό απασχολουμένων.

Κάθε άτομο που αποφασίζει να εγγραφεί ως μεμονωμένος επιχειρηματίας πραγματοποιεί πληρωμές φόρων, καθώς και τηρεί τη δική του λογιστική. Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας υποχρεούται να τηρεί αρχεία ανεξάρτητα από το είδος της δραστηριότητας.

Αγαπητοι αναγνωστες! Το άρθρο μιλά για τυπικούς τρόπους επίλυσης νομικών ζητημάτων, αλλά κάθε περίπτωση είναι ατομική. Αν θέλετε να μάθετε πώς λύσε ακριβώς το πρόβλημά σου- επικοινωνήστε με έναν σύμβουλο:

ΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΚΛΗΣΕΙΣ ΓΙΝΟΝΤΑΙ ΔΕΚΤΕΣ 24/7 και 7 ημέρες την εβδομάδα.

Είναι γρήγορο και ΔΩΡΕΑΝ!

Περί απλοποίησης

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι ένα είδος φορολογίας που εφαρμόζεται στις μικρομεσαίες επιχειρήσεις. Αυτό το φορολογικό καθεστώς σάς επιτρέπει να μειώσετε τις απώλειες, καθώς και τον αριθμό και την πολυπλοκότητα της συμπλήρωσης των εγγράφων που πρέπει να υποβληθούν για αναφορά.

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι επωφελές για μεμονωμένους επιχειρηματίες στον τομέα της λογιστικής επειδή:

δεν εισάγει φορολογία στα κέρδη που εισπράττουν φυσικά πρόσωπα·
δεν επιβάλλεται φόρος στην προστιθέμενη αξία.
στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων, οι εισφορές έχουν ένα ενιαίο ποσό που καθορίζεται σε νομοθετικό επίπεδο.
εξαλείφει την ανάγκη για πολύπλοκους υπολογισμούς.

Αυτό το φορολογικό σύστημα παρέχεται μόνο υπό ορισμένες προϋποθέσεις:

για την ετήσια περίοδο αναφοράς και φορολογίας, το ποσό του κέρδους ενός μεμονωμένου επιχειρηματία δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 79.740.000 ρούβλια.
η επιχείρηση πρέπει να απασχολεί τουλάχιστον 100 μισθωτούς·
τα υποκείμενα περιουσιακά στοιχεία δεν πρέπει να υπερβαίνουν τα 100.000.000 ρούβλια.
το μερίδιο άλλων οργανισμών στην επιχείρηση δεν πρέπει να είναι μικρότερο από 25%.

Χάρη σε αυτό το σύστημα, ο επιχειρηματίας που τηρεί λογιστικά δεν επιβαρύνεται με φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, ΦΠΑ και φόρο ακίνητης περιουσίας.

Αξίζει να ληφθεί υπόψη ότι το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα έχει σημαντικές διαφορές από άλλα είδη φορολογίας. Αυτό αντανακλάται και στην πληρωμή των υποχρεωτικών φόρων, συμπεριλαμβανομένων των ασφαλιστικών πληρωμών.

Τι φόρους πρέπει να πληρώσετε;

Με την απλοποιημένη φορολογία, εξακολουθείτε να είστε υποχρεωμένοι να πληρώνετε ορισμένες εισφορές.

Αυτό ισχύει για φόρους όπως μεταφορές, γη και άλλους. Αυτοί οι φόροι εξαρτώνται από τη διαθεσιμότητα οχημάτων ή γης στην οποία πραγματοποιείται η δραστηριότητα. Αν υπάρχει κατηγορία εισαγωγικών συναλλαγών, τότε αφαιρείται και ο Φ.Π.Α.

Ο ατομικός επιχειρηματίας θα εξακολουθεί να πληρώνει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και ΦΠΑ για τον εαυτό του και τους υπαλλήλους του. Επιπλέον, σε ορισμένους τομείς δραστηριότητας πρέπει να πληρώσετε φόρους ακινήτων. Σύμφωνα με τον φορολογικό κώδικα, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων και ο φόρος εισοδήματος πρέπει να καταβάλλονται με την παρουσία μερισμάτων.

Όλα τα ασφάλιστρα των εργαζομένων καταβάλλονται εξ ολοκλήρου. Ο ίδιος ο φόρος μπορεί να μειωθεί μέσω τέτοιων πληρωμών. Για παράδειγμα, οι εισφορές γίνονται στην κατηγορία των δαπανών εάν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα έχει τη μορφή «εισοδήματος μείον έξοδα».

Τι έγγραφα χρειάζονται για τη λογιστική;

Για λεπτομερή και σωστή λογιστική απαιτούνται τα ακόλουθα έγγραφα:

– είναι το κύριο έγγραφο που διατηρεί αρχεία όλων των κεφαλαίων που λαμβάνονται τόσο στο ταμείο όσο και σε ηλεκτρονικό λογαριασμό. Με βάση τα εισοδήματα που αναγράφονται στο παρόν παραστατικό, υπολογίζεται το τελικό ποσό φόρου. Το έγγραφο πρέπει να προσκομιστεί μετά από το πρώτο αίτημα του ατόμου που διενεργεί τη λογιστική.
βιβλίο ταμειακής λογιστικής – έχει . Εάν το βιβλίο τηρείται ηλεκτρονικά, τότε στο τέλος κάθε ημέρας θα πρέπει να εκτυπώνεται και να δεθεί. Περιέχει πληροφορίες για όλες τις πληρωμές, καθώς και στοιχεία του παραλήπτη και του πληρωτή.
εισερχόμενες και εξερχόμενες εντολές μετρητών - χρησιμοποιούνται κατά την τήρηση αρχείων εγγράφων και συναλλαγές σε μετρητά, συμπεριλαμβανομένου του υπολογισμού των μισθών, της κατάθεσης μετρητών ή της πληρωμής για υπηρεσίες προμηθευτών·
Οι αποδείξεις μετρητών εκδίδονται υποχρεωτικά στους πελάτες ως ένδειξη ολοκλήρωσης συναλλαγής. Αυτός ο τύποςοι επιταγές μπορούν να αντικατασταθούν με ειδικά αυστηρά έντυπα αναφοράς.
οι συμφωνίες πελατών είναι υποχρεωτικές. Με τη βοήθειά τους διασφαλίζονται τα δικαιώματα και οι υποχρεώσεις κάθε συμβαλλόμενου μέρους και εγγυώνται επίσης ασφάλεια από πιθανή απάτη και απάτη.
έγγραφα που απαιτούνται για την πρόσληψη εργαζομένων: σύμβαση εργασίας, πίνακας προσωπικού, εντολή πρόσληψης ή απόλυσης, κανονισμοί που υποδεικνύουν την αρχή της εργασίας με προσωπικά δεδομένα των εργαζομένων.

Όλα τα έγγραφα πρέπει να φυλάσσονται στην επιχείρηση για 4 χρόνια.

Πώς να κρατάτε αρχεία

Η λογιστική διενεργείται αυστηρά σύμφωνα με όλα τα πρότυπα των λογιστικών εκθέσεων και των οικονομικών εγγράφων. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι όλα τα έγγραφα ελέγχονται από τις φορολογικές αρχές.

Τυπικό σχέδιο φάσης:

επιλέγεται το φορολογικό σύστημα.
ελέγχονται όλες οι αλλαγές σχετικά με αυτό στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
όλα τα δεδομένα εισάγονται στο καθολικό.
Το εισόδημα υπολογίζεται σύμφωνα με την περιοδική αναφορά·
υπολογίζονται τα έξοδα.
Ανάλογα με τη μορφή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος («έσοδα», «έσοδα μείον έξοδα»), γίνονται οι τελικοί υπολογισμοί.

Τα δεδομένα που λαμβάνονται είναι το ποσό της πληρωμής του φόρου. Μετά από αυτό, πρέπει επίσης να συμπληρώσετε τα δεδομένα με όλους τους πρόσθετους φόρους, για παράδειγμα, φόρους μεταφοράς.

Αυτή η διαδικασία σάς επιτρέπει να αποφύγετε λάθη στους υπολογισμούς και να προετοιμάσετε τις απαιτούμενες εκπτώσεις.

Εισόδημα

Έσοδα είναι όλα τα κεφάλαια που ελήφθησαν από την καθορισμένη δραστηριότητα. Αυτό περιλαμβάνει όλες τις οικονομικές εισπράξεις στον λογαριασμό του μεμονωμένου επιχειρηματία. Από το σύνολο του εισοδήματος ο φόρος υπολογίζεται με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα.

Για κάθε τύπο δραστηριότητας, ολόκληρος ο πιθανός κατάλογος εισοδήματος ορίζεται στον φορολογικό κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Εξοδα

Τα έξοδα περιλαμβάνουν όλες τις εισφορές από μεμονωμένους επιχειρηματίες σε διάφορους οργανισμούς, συμπεριλαμβανομένων των ασφαλιστικών εταιρειών.

Ξεχωριστή κατηγορία δαπανών αποτελεί το σύνολο των κρατήσεων για τον ίδιο και τους εργαζόμενους ως υποχρεωτική και πρόσθετη ασφάλιση, καθώς και στο Ταμείο Συντάξεων. Αυτή η ομάδα είναι πολύ σημαντική, καθώς μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τη μείωση των τελικών πληρωμών προς τις φορολογικές αρχές.

Πώς να υπολογίσετε τους φόρους

Ο υπολογισμός των φόρων στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος (USN6) έχει ένα τυπικό σχέδιο. Παράδειγμα:

Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας κέρδισε ποσό 100.000 ρούβλια κατά την ετήσια περίοδο αναφοράς. Ο φόρος είναι 6% του εισοδήματος. Λαμβάνουμε 6 χιλιάδες ρούβλια - αυτό είναι το ποσό του καθαρού φόρου. Καταβλήθηκαν επίσης ασφάλιστρα ύψους 5 χιλιάδων ρούβλια. Ως αποτέλεσμα, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να πληρώσει μόνο 1000 ρούβλια για την περίοδο αναφοράς.

Με διάφορες επιλογές, οι πρόσθετοι φόροι καταβάλλονται επίσης χωριστά, οι οποίοι δεν περιλαμβάνονται στην υποβολή στοιχείων στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος.

Πώς να πληρώσετε και πότε;

Ένας επιχειρηματίας υποχρεούται να καταβάλει φόρο στον κρατικό προϋπολογισμό έως τις 30 Απριλίου του επόμενου έτους. Σε αυτή την περίπτωση, οι προκαταβολές πρέπει να γίνουν κατά τη διάρκεια του ίδιου του έτους. Αυτή η λειτουργία πρέπει να πραγματοποιηθεί πριν από την 25η ημέρα του μήνα αμέσως μετά την περίοδο αναφοράς.

Το σύστημα πληρωμών μοιάζει με αυτό:

Εάν η ημέρα που είναι απαραίτητη η πληρωμή του φόρου ή της προκαταβολής είναι Σαββατοκύριακο ή αργία, τότε τα χρήματα πρέπει να μεταφερθούν την επόμενη εργάσιμη ημέρα.

Αξίζει να ληφθεί υπόψη ότι αυτές οι ημερομηνίες είναι τα καταληκτικά σημεία πληρωμής με τη μορφή προκαταβολής για ένα εξάμηνο, τρίμηνο ή μήνα.

Την τελευταία ημέρα, η προκαταβολή θα πρέπει ήδη να μεταφερθεί.

Ανεξάρτητα από το φορολογικό καθεστώς που έχει επιλέξει ο επιχειρηματίας, υποχρεούται να υποβάλει δήλωση και αναφορά για τους εργαζόμενους. Προθεσμία υποβολής αναφοράς:

Το PF της Ρωσικής Ομοσπονδίας πραγματοποιείται κάθε μήνα έως τη 15η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα αναφοράς.
Το ΦΣΣ διενεργείται ανά τρίμηνο έως τις είκοσι του μηνός σε έντυπη μορφή και έως τις είκοσι πέμπτες του μήνα σε ηλεκτρονική μορφή.

Έτσι, το 2020, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες υποχρεούνται να πληρώσουν:

Εάν οι πληρωμές καθυστερήσουν, θα επιβληθούν κυρώσεις στον μεμονωμένο επιχειρηματία.

Ιδιαιτερότητες

Κάθε είδος δραστηριότητας έχει τις δικές του αποχρώσεις. Επιπλέον, πολλά εξαρτώνται από παραμέτρους όπως ο αριθμός των εργαζομένων. Αξίζει να ληφθεί υπόψη ότι οι ρυθμίσεις για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα αλλάζουν σχεδόν κάθε χρόνο, επομένως είναι απαραίτητο να παρακολουθούνται συνεχώς οι νέοι κανονισμοί που σχετίζονται με δραστηριότητες.

Μεταξύ των χαρακτηριστικών της λογιστικής στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα 6, ξεχωρίζουν αρκετά σημεία. Όλα τα έγγραφα και τα οικονομικά έγγραφα ελέγχονται διεξοδικά, καθώς πρέπει να λαμβάνονται υπόψη όλα τα έσοδα και τα έξοδα. Επιπλέον, θα πρέπει να καταγράφονται και όλα τα έξοδα από ξεχωριστή κατηγορία, καθώς μπορούν να επηρεάσουν σε μεγάλο βαθμό την πληρωμή των φόρων.

Μεταξύ των διαφορών από τα άλλα είδη φορολογίας, αυτό που ξεχωρίζει είναι ότι η πρόσθετη υποχρεωτική φορολογία είναι πολύ υψηλή, αφού ο απλουστευμένος φόρος δεν περιλαμβάνει πολυάριθμα ποσά και εισφορές.

Χωρίς υπαλλήλους

Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν έχει υπαλλήλους, τότε ο συντελεστής στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος μπορεί να μειωθεί σύμφωνα με τους κανονισμούς ενός συγκεκριμένου θέματος. Επίσης, δεν υπάρχουν πρόσθετες εισφορές σε διάφορα ταμεία. Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι πιο πιθανό να λάβει φορολογικές διακοπές και άλλα οφέλη.

Με υπαλλήλους

Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει υπαλλήλους υπό τις εντολές του, τότε θα πρέπει να καταβληθούν όλες οι εισφορές στα ασφαλιστικά και συνταξιοδοτικά ταμεία για αυτούς. Επιπλέον, μέσω πρόσθετης ασφάλισης, μπορείτε να μειώσετε το ποσό του τελικού φόρου για την περίοδο αναφοράς.

Πρόστιμα για παραβάσεις

Εάν κατά τη διάρκεια της επιχειρηματικής δραστηριότητας ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας παραβίασε το φορολογικό καθεστώς, τότε θα θεωρηθεί υπεύθυνος για αυτό:

Επιπλέον, το συνταξιοδοτικό ταμείο μπορεί να επιβάλει κυρώσεις εάν ο επιχειρηματίας υπέβαλε άκαιρα ή παραμόρφωσε δεδομένα στα έντυπα αναφοράς:

Για να ελαχιστοποιήσετε την πιθανότητα σφαλμάτων ή καθυστερήσεων, συνιστάται να προσλάβετε έναν εξειδικευμένο ειδικό.

Η λογιστική για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 6 πραγματοποιείται σύμφωνα με τα πρότυπα που έχουν θεσπιστεί Φορολογικός κώδικας RF. Οι φορολογικοί κανόνες θα πρέπει να τηρούνται αυστηρά, καθώς τυχόν ελλείψεις στα οικονομικά έγγραφα θα συνεπάγονται προειδοποιήσεις και πρόστιμα.

Είναι επίσης απαραίτητο να αποφευχθούν καθυστερήσεις, οι οποίες οδηγούν σε πρόσθετες κυρώσεις. Κάθε έκδοση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για τον τομέα δραστηριότητας έχει τις δικές της αποχρώσεις που πρέπει να γνωρίζετε πριν μεταβείτε σε αυτό το φορολογικό σύστημα.

Η τήρηση λογιστικών αρχείων για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία είναι μια διαδικασία που περιλαμβάνει πολλές αποχρώσεις και χαρακτηριστικά, χωρίς γνώση των οποίων ένας αρχάριος επιχειρηματίας δεν θα είναι σε θέση να διεξάγει οικονομικές υποθέσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις. Υπάρχουν πολλά φορολογικά καθεστώτα που μπορεί να εκμεταλλευτεί ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας. Κάθε μέθοδος έχει τα υπέρ και τα κατά της.

Τι είναι

Λογιστική είναι σύστημα συλλογής πληροφοριών σχετικά με τα κεφάλαια και τις υποχρεώσεις ενός οργανισμού. Η λογιστική πρέπει να τηρείται συνεχώς, συμπεριλαμβανομένων όλων των επιχειρηματικών συναλλαγών.

Απαιτείται λογιστική για τη λήψη αξιόπιστων πληροφοριών σχετικά με τον οργανισμό.

Τα δεδομένα που λαμβάνονται θα επιτρέψουν:

αποτροπή αρνητικών επιχειρηματικών αποτελεσμάτων·
να καθορίσει τα οικονομικά αποθέματα των οργανισμών για τη δημιουργία σταθερής οικονομικής κατάστασης.
συμμορφώνονται με τη νομοθεσία που έχει θεσπιστεί σε σχέση με τους επιχειρηματίες·
τον έλεγχο των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων και τον προσδιορισμό της σκοπιμότητάς τους·
έλεγχος της ιδιοκτησίας και παρακολούθηση της κίνησής της.
έλεγχος της χρήσης των πόρων της εταιρείας·
έλεγχος των δραστηριοτήτων της εταιρείας σύμφωνα με τα καθιερωμένα πρότυπα.

Λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2018

Ο ομοσπονδιακός νόμος «Σχετικά με τη Λογιστική» της 6ης Δεκεμβρίου 2011 Αρ. 402-FZ ορίζει ότι ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν απαιτείται να τηρεί λογιστικά αρχεία. Παρόλα αυτά, Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πρέπει να αναφέρονται στο κράτος με τη μορφή φορολογικής λογιστικής.

Κάτω από φορολογική λογιστικήυπονοείται συλλογή δεδομένων που χρησιμοποιούνται για τον προσδιορισμό της φορολογικής βάσης και του ποσού των πληρωμών. Η ευθύνη για τη διατήρηση αυτών των αρχείων βαρύνει όλους τους επιχειρηματίες. Αυτός ο τύπος αναφοράς συμπληρώνεται από άλλα έγγραφα, τα οποία μπορεί να δημιουργήσουν προβλήματα σε αρχάριους.

Η λογιστική και η φορολογική λογιστική είναι διαφορετικές έννοιες. Αλλά έξω από τη νομική σφαίρα, είναι σύνηθες να αποκαλούμε και τους δύο όρους την ίδια έκφραση.

Οδηγίες βήμα προς βήμα: πώς να το κάνετε μόνοι σας

Βήμα προς βήμα οδηγίες για την ανεξάρτητη λογιστική των μεμονωμένων επιχειρηματιών:

Υπολογίστε κατά προσέγγιση έσοδα και έξοδα. Τα στοιχεία που προκύπτουν θα χρειαστούν για τον υπολογισμό Φορολογικη επιβαρυνση.
Με βάση τα δεδομένα που αποκτήθηκαν, μπορείτε να επιλέξετε το κατάλληλο φορολογικό καθεστώς. Η επιλεγμένη μέθοδος πληρωμής φόρου θα επηρεάσει το μέγεθος των μελλοντικών μεταφορών προς τον κρατικό προϋπολογισμό. Για να υπολογίσετε τη φορολογική σας επιβάρυνση, μπορείτε να ζητήσετε δωρεάν διαβούλευση.
Κάθε καθεστώς έχει τους δικούς του κανόνες φορολογικής αναφοράς.
Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να αποφασίσει εάν χρειάζεται να προσλάβει τρίτους εργαζομένους. Εάν ένας επιχειρηματίας έχει σύμβαση εργασίας, θα πρέπει να συμπληρώσει πρόσθετες αναφορές. Ο αριθμός τους θα εξαρτηθεί άμεσα από τον αριθμό των εργαζομένων. Επίσης, η παρουσία εργαζομένων καθιστά απαραίτητη την τήρηση των εγγράφων προσωπικού.
Κάθε φορολογικό καθεστώς θα έχει το δικό του ημερολόγιο πληρωμών και αναφορών. Για μη τήρηση των προθεσμιών, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας θα τιμωρηθεί με πρόστιμα, ποινές και καθυστερήσεις.
Στη συνέχεια, πρέπει να αποφασίσετε για τη μορφή των λογιστικών υπηρεσιών. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας χρησιμοποιεί απλούς τρόπους, τότε η λογιστική επιτρέπεται να γίνεται ανεξάρτητα. Για την αποφυγή σφαλμάτων, συνιστάται η χρήση διαφόρων βοηθητικών προγραμμάτων. Αλλά σε ορισμένες περιπτώσεις, όταν η λογιστική θα περιπλέκεται από τον αριθμό των επιχειρηματικών συναλλαγών ή το φορολογικό σύστημα, είναι καλύτερο να αναζητήσετε υπηρεσίες εξωτερικής ανάθεσης.
Όλα τα έγγραφα πρέπει να φυλάσσονται. Οι συμφωνίες, οι βεβαιώσεις εσόδων και εξόδων, οι τραπεζικές καταστάσεις, οι δηλώσεις και τα λοιπά έγγραφα πρέπει να φυλάσσονται μέχρι τη λήξη τριετούς περιόδου μετά τη διαγραφή του μεμονωμένου επιχειρηματία.

Λογιστική και φορολογική λογιστική στον ΟΣΝΟ

Το συνηθισμένο φορολογικό σύστημα συνεπάγεται ότι ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας θα τηρεί λογιστικά αρχεία με τυπικό τρόπο. ΒΑΣΙΚΟΣ- αυτό είναι το πιο εντατικό και πολύπλοκο σύστημα, το οποίο θα πρέπει να χρησιμοποιείται μόνο εάν δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν άλλοι τρόποι λειτουργίας. Πιο συχνά χρησιμοποιείται εάν ένας επιχειρηματίας εργάζεται σε έναν κλάδο όπου υπάρχει μεγάλη ζήτηση. Σε τέτοιες περιπτώσεις, οι καταναλωτές θα δώσουν πρώτα απ' όλα προσοχή στον πλήρη φορολογούμενο.

Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας χρησιμοποιεί το συνηθισμένο σύστημα, τότε πρέπει:

τηρούν βιβλία αγορών και πωλήσεων·
κρατήστε βιβλίο εξόδων και εσόδων.
να εκδίδουν τιμολόγια και να τα καταγράφουν σε ημερολόγιο εάν χρειάζεται·
Κατά την πρόσληψη υπαλλήλων, τηρούνται αρχεία προσωπικού.

Πληρωμή φόρων στο OSNO:

συνεισφορά στο Ταμείο Συντάξεων·
φόρος προστιθέμενης αξίας 18%;
Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων θα είναι 13% του εισοδήματος μετά την αφαίρεση δαπανών που έχουν αποδεικτικά στοιχεία, εάν δεν υπάρχουν, δεν θα αφαιρεθεί περισσότερο από το 20% του εισοδήματος.
ασφάλιστρα και φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων των εργαζομένων·
καταβολή άλλων ειδών φόρων που έχουν καθοριστεί στην περιοχή δραστηριότητας.

Λιωμένο ρεπορτάζ μέσα εφορία :

για ΦΠΑ – έως την 25η ημέρα του επόμενου μήνα μετά την περίοδο αναφοράς·
για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων – έως τις 30 Απριλίου του επόμενου έτους μετά το έτος αναφοράς·
υποβολή εκθέσεων για τους εργαζομένους σε ταμεία εκτός προϋπολογισμού.

Εργασία για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Η τήρηση βιβλίων με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι πολύ πιο εύκολη, αφού ο επιχειρηματίας θα κληθεί να υποβάλει μόνο μία δήλωση ανά έτος. Η προθεσμία για την υποβολή της δήλωσης αυτής λήγει στις 30 Απριλίου του επόμενου έτους αναφοράς.

Όταν χρησιμοποιείται το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα Εισόδημα 6%, ένας επιχειρηματίας μπορεί να διεξάγει λογιστικά ανεξάρτητα. Η απαιτούμενη πληρωμή είναι 6% του συνολικό εισόδημα. Θα πρέπει επίσης να πληρώσετε προκαταβολή το ποσό που καταβλήθηκε θα ληφθεί υπόψη κατά τον υπολογισμό του ετήσιου φόρου.

Υπάρχει επίσης μια εναλλακτική έκδοση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος - Έσοδα μείον έξοδα. Η μέθοδος αυτή συνεπάγεται την ανάγκη συλλογής εγγράφων που θα αποδεικνύουν την ύπαρξη δαπανών και την εγκυρότητά τους. Η σωστή εκτέλεση αυτών των εγγράφων είναι ένα σημαντικό μέρος, χωρίς το οποίο θα είναι αδύνατη η διατήρηση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος σύμφωνα με ένα τέτοιο σύστημα. Εάν τα έξοδα δεν δικαιολογούνται ή δεν εμπίπτουν στον κατάλογο που εγκρίθηκε από το άρθρο 346.16 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τότε δεν θα ληφθούν υπόψη.

Προθεσμίες υποβολής εκθέσεων το 2018: ημερολόγιο, πίνακας

Υπάρχουν υποχρεωτικές αναφορές που υποβάλλονται σε:

Ταμείο συντάξεων της Ρωσίας στο έντυπο SZVM έως την 15η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα αναφοράς.
FSS στη μορφή 4-FSS έως την 20η ημέρα σε έντυπη μορφή και έως την 25η ημέρα σε ηλεκτρονική μορφήμήνα μετά την περίοδο αναφοράς.

Πίνακας ημερολογίου για την υποβολή εκθέσεων για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2018.

Φορολογικό καθεστώς	Κατάλυμα
Φορολογικό καθεστώς	Πρώτα	Δεύτερος	Τρίτος	Τέταρτος
απλοποιημένο φορολογικό σύστημα	Προκαταβολή – έως 25 Απριλίου.	Προκαταβολή – έως 25 Ιουλίου.	Προκαταβολή – έως 25 Οκτωβρίου.	Δήλωση και πληρωμή για το έτος - έως 30 Απριλίου.
UTII	Δήλωση έως τις 20 Απριλίου.	Δήλωση έως τις 20 Ιουλίου.	Δήλωση έως τις 20 Οκτωβρίου.	Δήλωση έως 20 Ιανουαρίου.
Ενιαίος αγροτικός φόρος	Δεν απαιτείται.	Προκαταβολή για έξι μήνες - έως 25 Ιουλίου.	Δεν απαιτείται.	Δήλωση και πληρωμή φόρου έτους - έως 31 Μαρτίου.
ΒΑΣΙΚΟΣ	Δήλωση ΦΠΑ έως 25 Απριλίου.	Δήλωση ΦΠΑ έως 25 Ιουλίου.	Δήλωση ΦΠΑ έως 25 Οκτωβρίου.	Δήλωση ΦΠΑ έως 25 Ιανουαρίου.

Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας εργάζεται βάσει του PSN, τότε δεν απαιτείται φορολογική δήλωση. Σε περίπτωση χρήσης διπλώματος ευρεσιτεχνίας. Η περίοδος πληρωμής εξαρτάται από τον τύπο που αγοράστηκε και την περίοδο ισχύος του.

Πρόγραμμα συντήρησης

Για τη λογιστική, μπορείτε να απευθυνθείτε σε διάφορα προγράμματα που διευκολύνουν την όλη διαδικασία, ειδικά για τους νέους σε αυτόν τον τομέα. Για να δημιουργήσετε μια αναφορά, απλά πρέπει να εισαγάγετε τα απαραίτητα δεδομένα, μετά τα οποία το πρόγραμμα θα συγκρίνει ανεξάρτητα τις εισαγόμενες πληροφορίες και θα τις μετατρέψει στην απαιτούμενη φόρμα.

Δημοφιλή προγράμματα:

Online έκδοση "1C: Accounting": η μεγαλύτερη γκάμα εργαλείων για εργασία. Οι χρήστες σημειώνουν την απουσία αρνητικών πτυχών της υπηρεσίας. Κόστος: από 400 έως 6.400 ρούβλια.
"1C: Accounting": το καλύτερο λογισμικό για την εργασία ενός λογιστή. Κατάλληλο για μεγάλους και μεσαίους μεμονωμένους επιχειρηματίες που καταφεύγουν στη χρήση των υπηρεσιών επαγγελματία λογιστή. Για την τιμή του, παρέχει όλες τις δυνατότητες που μπορεί να είναι διαθέσιμες στη λογιστική αγορά. Κόστος: από 5.000 έως 35.000 ρούβλια.
"BEST": θα μπορεί να ανταπεξέλθει στις πιο σύνθετες εργασίες. Το πρόβλημα είναι οι καθυστερημένες ενημερώσεις προγράμματος. Κόστος: από 9.000 έως 30.000 ρούβλια.
"Info-λογιστής": ο κύριος ανταγωνιστής του "1C", ο οποίος δεν υστερεί σε σχέση με τον ηγέτη στο εύρος των εργαλείων. Ιδανικό για τη λειτουργία μικρών και μεσαίων επιχειρήσεων. Κόστος: από 5.000 έως 36.000 ρούβλια, ο χρήστης μπορεί να κατεβάσει και να δοκιμάσει τη δωρεάν έκδοση, η οποία δεν διαθέτει τα περισσότερα από τα εργαλεία.
"Κύκλωμα. Λογιστική": ευρεία λειτουργικότηταγια την επίλυση των προβλημάτων των μικρών επιχειρηματιών. Δεν είναι δυνατόν να λυθούν ορισμένα προβλήματα στενής εστίασης. Κόστος: από 1.000 έως 4.000 ρούβλια.
“My Business”: λειτουργεί από το 2009, μάλιστα χρησιμοποιείται μεγάλες επιχειρήσεις, ο χρήστης λαμβάνει εβδομαδιαία ενημερωτικά δελτία και διαβουλεύσεις με ειδικούς. Κόστος: από 366 έως 2.083 ρούβλια, υπάρχει μια εισαγωγική περίοδος.
"My Finance": παρέχει ένα τυπικό πακέτο εργαλείων για μικρές επιχειρήσεις. Κατάλληλο για μικρούς μεμονωμένους επιχειρηματίες, εάν είναι απαραίτητο, υπάρχει η δυνατότητα εξωτερικής ανάθεσης λογιστικών. Κόστος: από 1.200 έως 4.200 ρούβλια.
"Sky": ένα σύνολο απλών και κατανοητών εργαλείων που σας επιτρέπουν να κάνετε λογιστική χωρίς προβλήματα, δίνεται στον χρήστη η ευκαιρία να χρησιμοποιήσει την υπηρεσία στο smartphone του χρησιμοποιώντας την εφαρμογή. Κόστος: 500 ή 3.500 ρούβλια, ανάλογα με την επιλεγμένη τιμή, 100 ρούβλια προστίθενται σε αυτήν την τιμή, εάν απαιτείται υποβολή εκθέσεων σε κρατικούς φορείς.
"Turbo Accountant": ευέλικτη και γρήγορη εξυπηρέτηση, το λογισμικό ενημερώνεται κάθε τρίμηνο. Το κύριο πρόβλημα είναι η δυσκολία ανάπτυξης. Κόστος: από 990 έως 58.000 ρούβλια.

Κάθε ένα από τα προγράμματα που παρουσιάζονται στη λίστα έχει τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματά του. Θα πρέπει να επιλέξετε ένα που είναι κατανοητό από τον χρήστη και μπορεί να ικανοποιήσει τις ανάγκες του μεμονωμένου επιχειρηματία.

Φροντιστήριο για αρχάριους

Χάρη σε σύγχρονα προγράμματα και υπηρεσίες, δεν είναι τόσο δύσκολο να κάνετε μόνοι σας λογιστική, υπό την προϋπόθεση ότι έχετε μια μικρή επιχείρηση. Σε τέτοιες περιπτώσεις, θα χρειαστείτε ένα σεμινάριο για αρχάριους μόνο στο βαθμό που μπορείτε να καταλάβετε τους βασικούς όρους και να κατανοήσετε ποια ποσά επηρεάζουν τι.

Αλλά εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρόκειται να επεκταθεί σε έργα μεγάλης κλίμακας, τότε είναι απαραίτητο να λάβετε υπόψη πολλούς παράγοντες που μπορούν να παρατηρηθούν μόνο εάν έχετε επαρκή εμπειρία και γνώση.

Ένα βίντεο που μιλάει για το πώς να κάνετε λογιστική για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία χωρίς λογιστή.

Έσοδα και έξοδα

Τα έσοδα και τα έξοδα διατηρούνται χρησιμοποιώντας δύο σχετικά βιβλία.

Η συντήρησή τους πρέπει να συνοδεύεται από τήρηση των παρακάτω προϋποθέσεων:

Η συντήρηση επιτρέπεται τόσο σε έντυπη όσο και σε ηλεκτρονική μορφή.
όλα τα αρχεία πρέπει να είναι αληθινά και αξιόπιστα.
οι καταχωρήσεις γίνονται με χρονολογική σειρά.
οι διορθώσεις στο βιβλίο πρέπει να γίνονται σύμφωνα με τους κανόνες (αιτιολόγηση, επιβεβαίωση από τον επιχειρηματία με τη μορφή υπογραφής και ημερομηνία της αλλαγής).
κάθε επιχειρηματική συναλλαγή πρέπει να υποστηρίζεται από αποδεικτικά στοιχεία υπό μορφή εγγράφων·
κάθε επιχειρηματική συναλλαγή πρέπει να αντικατοπτρίζεται στο βιβλίο·
το βιβλίο είναι στα ρωσικά.
Για κάθε φορολογική περίοδο δημιουργείται το δικό της ξεχωριστό βιβλίο.

Ρυθμιστικός κανονισμός

Ρυθμιστικοί κανονισμοί που διέπουν τη λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες:

Ομοσπονδιακός νόμος αριθ. 402 «Σχετικά με τη Λογιστική» της 6ης Δεκεμβρίου 2011 – η υποχρέωση όλων να τηρούν λογιστικά οικονομική οντότηταστο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας· – λογιστικές προβλέψεις.

Η λογιστική περιλαμβάνει τη λήψη υπόψη πολλών παραγόντων. Αλλά ο αριθμός τους θα είναι κατά μια τάξη μεγέθους μικρότερος εάν δεν υπάρχουν υπάλληλοι υπό τον έλεγχο του μεμονωμένου επιχειρηματία ή αν υπάρχουν πολύ λίγοι από αυτούς. Επίσης, ο όγκος της τεκμηρίωσης και της αναφοράς θα επηρεαστεί από το φορολογικό σύστημα που επιλέγεται ανάλογα με τον τομέα δραστηριότητας, τον όγκο εργασίας, τον αριθμό των εργαζομένων και άλλες μεταβλητές.