Ο αντισυμβαλλόμενος απαιτεί βεβαίωση από την εφορία σχετικά με την εφαρμογή του usn. Βεβαίωση εφαρμογής του συστήματος φορολογίας από την Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων Βοήθεια του συστήματος φορολογίας

Υπάρχει συγκεκριμένο δείγμα βεβαίωσης σχετικά με το εφαρμοστέο φορολογικό σύστημα; Ποια χαρακτηριστικά πρέπει να λάβουν υπόψη οι φορολογούμενοι το 2020;

Αγαπητοι αναγνωστες! Το άρθρο μιλά για τυπικούς τρόπους επίλυσης νομικών ζητημάτων, αλλά κάθε περίπτωση είναι ατομική. Αν θέλετε να μάθετε πώς λύσε ακριβώς το πρόβλημά σου- επικοινωνήστε με έναν σύμβουλο:

ΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΚΛΗΣΕΙΣ ΓΙΝΟΝΤΑΙ ΔΕΚΤΕΣ 24/7 και 7 ημέρες την εβδομάδα.

Είναι γρήγορο και ΔΩΡΕΑΝ!

Είναι γνωστό ότι σε Ρωσική Ομοσπονδίαδεν υπάρχει ενιαίος φορολογικό σύστημα. Τα μέρη σε μια συναλλαγή μπορούν να λειτουργούν με εντελώς διαφορετικούς τρόπους, κάτι που δεν τους βολεύει πάντα.

Συμβαίνει μια εταιρεία απλά να μην ξέρει τι σύστημα χρησιμοποιεί ο συνεργάτης της. Τότε τίθεται το ερώτημα - πώς να μάθετε το σύστημα που χρησιμοποιείται;

Είναι δυνατόν να λάβω κάπου ένα δείγμα συμπλήρωσης πιστοποιητικού σχετικά με το ισχύον φορολογικό σύστημα; Πότε είναι απαραίτητο ένα τέτοιο έγγραφο;

Γενικές πληροφορίες

Αρχικά, ας δούμε τις αποχρώσεις της φορολογίας σε διαφορετικά συστήματα. Ποιος μπορεί να χρησιμοποιήσει ένα συγκεκριμένο είδος καθεστώτος, σε ποιες περιπτώσεις χάνονται τέτοια δικαιώματα;

Επιλογή τρόπου λειτουργίας

Κάθε επιχειρηματίας και εταιρεία με καθεστώς νομική οντότηταέχει το δικαίωμα να χρησιμοποιήσει ένα από τα φορολογικά συστήματα που προτείνει η κυβέρνηση εάν πληροί τις απαιτήσεις που καθορίζονται στην κανονιστική τεκμηρίωση.

Είναι δυνατή η μετάβαση σε ένα από τα ειδικά καθεστώταή το παραδοσιακό σύστημα - OSNO. Ας παραθέσουμε τους ειδικούς τρόπους λειτουργίας:

Κατά την επιλογή ενός φορολογικού συστήματος, οι επιχειρήσεις λαμβάνουν υπόψη:

• δραστηριότητες;
• τον αριθμό των εργαζομένων που εργάζονται στην επιχείρηση σύμφωνα με ή
• αναλογία κέρδους-κόστους·
• διαθεσιμότητα λειτουργικού συστήματος.
• συμμετοχή στο εγκεκριμένο κεφάλαιο των ιδρυτών.

Παράγοντες που επηρεάζουν είναι επίσης η τοποθεσία της εταιρείας, το ύψος του τζίρου κλπ. Για να μην γίνονται λάθη με το φορολογικό καθεστώς, αξίζει να κάνετε προκαταρκτικούς υπολογισμούς και να συγκρίνετε τα αποτελέσματα.

Ποιος έχει δικαίωμα σε τι;

Ας δούμε τα χαρακτηριστικά κάθε φορολογικού συστήματος και ποιος μπορεί να τα χρησιμοποιήσει.

ΒΑΣΙΚΟΣ

Δεν υπάρχουν περιορισμοί στα είδη δραστηριοτήτων. Κατά τη χρήση του καθεστώτος, οι πληρωτές υποχρεούνται να υπολογίσουν τον φόρο:

Είναι επίσης απαραίτητο να καταβληθούν ασφαλιστικές εισφορές σε εξωδημοσιονομικά ταμεία (στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων και στο Ταμείο Συντάξεων) και άλλοι φόροι (σε ​​γη, μεταφορές, για χρήση υδάτινων μαζών, για εξόρυξη ορυκτών κ.λπ.).

Τα πλεονεκτήματα του OSNO περιλαμβάνουν:

• Μπορεί να χρησιμοποιηθεί από οποιαδήποτε εταιρεία.
• είναι βολικό για μεγάλες επιχειρήσεις.
• Επιτρέπεται η επιστροφή ΦΠΑ κατά την άσκηση συγκεκριμένου είδους δραστηριότητας (εξαγωγή, εισαγωγή αγαθών, χρηματοδοτική μίσθωση κ.λπ.).
• το κόστος της παραγωγικής διαδικασίας μπορεί να ληφθεί υπόψη κατά τον καθορισμό του ποσού του φόρου εισοδήματος μιας εταιρείας.

Κύρια μειονεκτήματα:

• πρέπει να προσλάβετε λογιστή λόγω της μεγάλης γραφειοκρατίας και της περίπλοκης λογιστικής.
• Αξίζει να υποβάλλονται εκθέσεις κάθε μήνα στις δομές του Ταμείου Συντάξεων, του Ταμείου Κοινωνικών Ασφαλίσεων και του Ταμείου Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης.
• Κάθε τρίμηνο υποβάλλονται αναφορές για άλλους τύπους πληρωμών.

Σύμφωνα με το Ch. 26.2 του Φορολογικού Κώδικα, το δικαίωμα χρήσης αυτού του καθεστώτος προκύπτει όταν πληρούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

Οι απλοποιημένοι πληρωτές έχουν το δικαίωμα να μην πληρώσουν:

Άλλοι φόροι και εισφορές μεταφέρονται σύμφωνα με τους γενικούς κανόνες ().

Οι εταιρείες έχουν τη δυνατότητα να επιλέξουν ένα από τα αντικείμενα (σύμφωνα με:

Οι πληρωτές που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα πληρώνουν φόρους κάθε τρίμηνο και υποβάλλουν αναφορές μία φορά το χρόνο. Το δικαίωμα εφαρμογής του καθεστώτος προκύπτει μετά την υποβολή της κατάλληλης ειδοποίησης στο τμήμα φορολογική υπηρεσία ().

Τα πλεονεκτήματα περιλαμβάνουν:

• χαμηλοί φορολογικοί συντελεστές (περιγράφεται στο)·
• ευκολία αναφοράς·
• ελάχιστη λογιστική?
• δεν χρειάζεται να υποβάλετε αναφορές στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων ή στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης.

Υπάρχουν όμως και παράγοντες που δεν είναι υπέρ των εταιρειών και των μεμονωμένων επιχειρηματιών:

• Δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε μια απλοποίηση κατά τη διεξαγωγή δραστηριοτήτων που αναφέρονται στο
• όταν ανοίγετε ένα υποκατάστημα ή ξεχωριστό τμήμα, χάνεται το δικαίωμα χρήσης.
• η μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι δυνατή μόνο από την αρχή της φορολογικής περιόδου (εάν δεν υποβλήθηκε ειδοποίηση κατά την εγγραφή του οργανισμού).
• με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με αντικείμενο «Εισόδημα», ο υπολογισμός γίνεται χωρίς να λαμβάνεται υπόψη το κόστος.
• στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος "Έσοδα μείον κόστος", αξίζει να παρέχετε αποδεικτικά στοιχεία για τα έξοδα.

UTII

Αξίζει να βασιστείτε στη σειρά που περιγράφεται στο Κεφάλαιο. 26,3 ΝΚ. Αυτό το φορολογικό σύστημα χρησιμοποιείται κατά τη διεξαγωγή αυτών των τύπων δραστηριοτήτων που εγκρίνονται από την κυβέρνηση των συνιστωσών οντοτήτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Δεν είναι δυνατή η εργασία στο UTII σε όλες τις περιοχές της Ρωσίας.

Φόροι που καταβλήθηκαν:

• ένας ενιαίος φόρος που υπολογίζεται λαμβάνοντας υπόψη τη βασική κερδοφορία, τους συντελεστές και τους φυσικούς δείκτες·
• ασφάλιστρα?
• Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων κατά την εκτέλεση των καθηκόντων φορολογικού πράκτορα.
• υποχρεωτικοί φόροι για όλες τις επιχειρήσεις - γη, νερό κ.λπ.

Αντικατοπτρίζονται οι τύποι δραστηριοτήτων για τις οποίες μπορεί να χρησιμοποιηθεί καταλογισμός. Οι αναφορές πρέπει να υποβάλλονται κάθε τρίμηνο ().

Πλεονεκτήματα της εργασίας για UTII:

πάγιες πληρωμές (που μπορεί να είναι μειονέκτημα εάν υπάρχουν απώλειες).

τη δυνατότητα χρήσης της λειτουργίας με απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και OSNO ταυτόχρονα.

Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων μπορεί να μειωθεί με ασφάλιστρα.

Τα μειονεκτήματα περιλαμβάνουν:

• εγκρίθηκαν όρια στον φυσικό δείκτη, πάνω από τα οποία η εταιρεία δεν μπορεί να χρησιμοποιήσει το UTII.
• Είναι δυνατή η λειτουργία μόνο εντός της περιοχής όπου η LLC ή ο μεμονωμένος επιχειρηματίας έγινε ο πληρωτής του καταλογισμού.

Ενιαίος αγροτικός φόρος

Η χρήση του συστήματος ρυθμίζεται από το Ch. 26,1 ΝΚ. Κατασκευαστές γεωργικών προϊόντων που ασχολούνται με τη φυτική παραγωγή, την κτηνοτροφία, καθώς και εταιρείες που ασχολούνται με την αναπαραγωγή και την αλιεία ().

Όσες εταιρείες ασχολούνται μόνο με πρωτογενή ή βιομηχανική επεξεργασία δεν έχουν δικαίωμα να εργαστούν στον Ενιαίο Αγροτικό Φόρο.

Βίντεο: βασικό φορολογικό σύστημα

Οι πληρωτές δεν μπορούν να υπολογίζουν τέτοιους φόρους ():

• επί των κερδών της εταιρείας, εκτός από τις περιπτώσεις που η πληρωμή γίνεται από μερίσματα και άλλες χρεωστικές υποχρεώσεις·
• στην ιδιοκτησία?
• ΦΠΑ (εκτός εισαγωγών).

Η μετάβαση είναι οικειοθελής (άρθρο 5 του άρθρου 346.2 του Φορολογικού Κώδικα) βάσει ειδοποίησης που παρέχεται στις εφορίες. Θα είναι δυνατή η χρήση αυτού του φορολογικού καθεστώτος από την αρχή του νέου έτους (μετά την υποβολή εγγράφων για τη μετάβαση).

Η βασική απαίτηση, με την εκπλήρωση της οποίας ένας οργανισμός θα μπορεί να εργαστεί για τον Ενιαίο Αγροτικό Φόρο, είναι το κέρδος από τις δραστηριότητες στον αγροτικό κλάδο να μην είναι μικρότερο από 70%.

Οι LLC και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που παράγουν αγαθά που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης, δραστηριοποιούνται στον κλάδο των τυχερών παιχνιδιών, καθώς και κρατικές, δημοσιονομικές και αυτόνομες επιχειρήσεις δεν έχουν το δικαίωμα να χρησιμοποιούν το σύστημα.

Αυτό το καθεστώς μπορεί να χρησιμοποιηθεί αποκλειστικά από μεμονωμένους επιχειρηματίες.

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να εργαστεί για το PSN εάν πληρούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

1. Ο αριθμός των εργαζομένων δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 15 άτομα ().
2. Δεν υπάρχουν δραστηριότητες που πραγματοποιούνται σύμφωνα με απλές συμφωνίες εταιρικής σχέσης και διαχείριση εμπιστοσύνηςακίνητα (ρήτρα 6 του άρθρου 346.43 του Φ.Κ.).

Ένα άτομο απαλλάσσεται από τους ακόλουθους φόρους:

1. Προσωπικός φόρος εισοδήματος.
2. Για περιουσία.

Οι επιχειρηματίες που έχουν δίπλωμα ευρεσιτεχνίας δεν χρειάζεται να υποβάλουν δήλωση. Μπορείτε να μεταβείτε στο καθεστώς εθελοντικά, αλλά οι αιτήσεις πρέπει να υποβληθούν το αργότερο 10 ημέρες πριν από τη δραστηριότητα ().

Επιτρέπεται η ταυτόχρονη χρήση PSN και άλλου καθεστώτος (άρθρο 346. 43 του Κ.Φ.Ε.).

Κανονιστική βάση

Παραθέτουμε τα τρέχοντα έγγραφα:

1. Η κανονιστική πράξη που ενέκρινε τα έντυπα τεκμηρίωσης εγκρίθηκε από.
2. 1 Άρθρο 346.45 Κεφ. 26.5 Κώδικας Φορολογίας (με την έγκριση του εντύπου διπλώματος ευρεσιτεχνίας).

Πιστοποιητικό ισχύοντος φορολογικού συστήματος (δείγμα) το 2020

Πώς να αποδείξετε ότι εργάζεστε σε ένα συγκεκριμένο είδος φορολογίας; Υπάρχει κάποιο έγγραφο που να επιβεβαιώνει τη χρήση OSNO, απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ή άλλο καθεστώς;

Όταν απλοποιηθεί

Η φορολογική αρχή δεν έχει αντικειμενικές πληροφορίες κατά την υποβολή αίτησης για βεβαίωση σχετικά με το καθεστώς που χρησιμοποιείται. Κατόπιν τούτου η Δ.Ο.Υ δεν έχει λόγο να υποβάλει τέτοια δικαιολογητικά.

Αλλά κανονιστικό έγγραφοεγκρίθηκε με ημερομηνία 13 Απριλίου 2010 Αρ.

Λάβετε υπόψη ότι αυτό δεν εκδίδεται πλέον. Δηλαδή, στην περίπτωση που μια εταιρεία ζητήσει να εκδώσει πιστοποιητικό που να επιβεβαιώνει τη χρήση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, ο επιθεωρητής θα υποβάλει «Πληροφοριακή Επιστολή».

Ο πληρωτής συντάσσει αίτηση για πιστοποιητικό στο ελεύθερη μορφή.

UTII

Όταν εργάζεται για το UTII, μια εταιρεία δεν μπορεί να λάβει πιστοποιητικό από τις φορολογικές αρχές που θα επιβεβαίωνε το γεγονός της χρήσης του τεκμαρτού.

Σε περίπτωση που απαιτείται να προσκομίσετε τέτοιο έγγραφο, μπορείτε να επιδείξετε φωτοαντίγραφο της βεβαίωσης εγγραφής ως ενιαίου φορολογούμενου επί τεκμαρτού εισοδήματος.

Στο πλαίσιο ενός γενικού φορολογικού συστήματος

Δεν υπάρχουν πιστοποιητικά που να αποδεικνύουν την εφαρμογή του γενικού φορολογικού συστήματος.

Εάν οι αντισυμβαλλόμενοι ζητήσουν οποιοδήποτε έγγραφο από εσάς για να επαληθεύσετε την εφαρμογή του OSNO, μπορείτε να γράψετε μια επιστολή που να αναφέρει:

• όνομα της επιχείρησης·
• πληροφορίες σχετικά με την εγγραφή στις φορολογικές αρχές (σύμφωνα με το πιστοποιητικό εγγραφής)·
• είναι υπόχρεος φόρου προστιθέμενης αξίας;

Στη συνέχεια θα χρειαστεί να υπογράψετε και να σφραγίσετε. Εάν θέλετε να μάθετε σε ποιο τρόπο λειτουργεί ο αντισυμβαλλόμενος, μπορείτε να ζητήσετε ένα πιστοποιητικό διακανονισμών με κρατικούς φορείς, το οποίο αντικατοπτρίζει όλους τους φόρους που καταβάλλονται σύμφωνα με το φορολογικό σύστημα.

Μπορείτε να λάβετε ένα τέτοιο έγγραφο από έναν εκπρόσωπο της Φορολογικής Υπηρεσίας γράφοντας μια αίτηση. Ο εκπρόσωπος θα σας εκδώσει ένα τέτοιο έγγραφο ως δείγμα πιστοποιητικού του ισχύοντος φορολογικού συστήματος OSNO.

Απάντηση

Μπορείτε να επιβεβαιώσετε τη χρήση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος:

1) με την παροχή Ειδοποίησης μετάβασης σε απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (έντυπο αρ. 26.2-1), με σήμα από τη φορολογική αρχή

2) παρέχοντας το έντυπο N 26.2-7 "Επιστολή πληροφοριών"

3) Από την 1η Αυγούστου 2018, πληροφορίες σχετικά με το φορολογικό καθεστώς που εφαρμόζει ο φορολογούμενος αναφέρονται στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας nalog.ru.

Εξήγηση

Επί του παρόντος, η μετάβαση στην εφαρμογή του Απλοποιημένου Συστήματος Φορολογίας (ΑΦΜ) πραγματοποιείται με την υποβολή στη φορολογική αρχή Γνωστοποίησης μετάβασης σε απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (Έντυπο Αρ. 26.2-1). Παράλληλα, κοινοποιητική είναι η διαδικασία μετάβασης στη χρήση του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος. Ως αποτέλεσμα, η εφορία αποδέχεται την αίτησή σας, λαμβάνει υπόψη ότι έχετε μεταβεί στη χρήση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, αλλά δεν εκδίδει κανένα δικαιολογητικό (το γεγονός ότι η αίτησή σας έγινε αποδεκτή συνήθως μαθαίνεται τηλεφωνικά από την αρμόδια επιθεώρηση υπάλληλος).

Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι αντισυμβαλλόμενοι απαιτούν επιβεβαίωση ότι ο φορολογούμενος χρησιμοποιεί το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα. Ένα τέτοιο έγγραφο είναι το Έντυπο Αρ. έγκριση εντύπων εγγράφων για την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος.»

Για να λάβετε το Έντυπο N 26.2-7 "Πληροφοριακή Επιστολή" πρέπει να στείλετε ένα αίτημα δωρεάν στην εφορία σας για να επιβεβαιώσετε την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος. Εντός 30 ημερών η εφορία θα εκδώσει (αποστείλει) το έγγραφο αυτό.

Μέχρι τον Απρίλιο του 2010 εκδόθηκε ειδοποίηση για τη δυνατότητα εφαρμογής του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος. Τώρα εκδίδεται μόνο μια ενημερωτική επιστολή σύμφωνα με το Έντυπο N 26.2-7.

Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι αντισυμβαλλόμενοι χρειάζονται μόνο μια Ειδοποίηση μετάβασης σε ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (Έντυπο Αρ. 26.2-1), με σήμα από τη φορολογική αρχή.

Από 1 Αυγούστου 2018πληροφορίες σχετικά με το φορολογικό καθεστώς που εφαρμόζει ο φορολογούμενος υποδεικνύονται στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας nalog.ru (βλ. Υπηρεσία της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας "Διαφανής Επιχείρηση").

Επιπροσθέτως

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (STS) είναι ένα από τα ειδικά φορολογικά καθεστώτα που προορίζονται για τις μικρές επιχειρήσεις.

Απαιτείται επιβεβαίωση κατά την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος;

Αντί για ΦΠΑ, φόρο εισοδήματος (ή φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων) και φόρο περιουσίας, καταβάλλεται ένας φόρος. Ρυθμίζεται από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας - Κεφάλαιο 26.2. Απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Η υπηρεσία "Διαφανής Επιχείρηση" της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας είναι ανοιχτή πληροφοριακό πόροστο δίκτυο πληροφοριών και τηλεπικοινωνιών Διαδικτύου, το οποίο διατηρεί η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας και το οποίο περιέχει κατάλογο πληροφοριών που δεν σχετίζονται με φορολογικά απόρρητα.

Υπέβαλε δήλωση σύμφωνα με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα. Μας εστάλη αίτημα με εξηγήσεις και αίτηση μετάβασης στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Δεν μπορούμε να βρούμε την εφαρμογή. Πώς μπορούμε να το αποδείξουμε αυτό;

Ερώτηση:Το 2016 υποβάλαμε δήλωση στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος και το 2017 υποβάλαμε και το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Μας εστάλη αίτημα με εξηγήσεις και αίτηση μετάβασης στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Δεν μπορούμε να βρούμε την εφαρμογή. Πώς μπορούμε να το αποδείξουμε αυτό; Μπορεί να αποτελέσει επιβεβαίωση η υιοθέτηση από το IFN της δήλωσης απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για το 2016;

Απάντηση:Τα έγγραφα που επιβεβαιώνουν το δικαίωμα του οργανισμού σας να χρησιμοποιεί το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα μπορεί να είναι μια ειδοποίηση μετάβασης στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα στο έντυπο Νο. 26.2-1 με ένδειξη αποδοχής από τη φορολογική επιθεώρηση ή με αποδείξεις που επιβεβαιώνουν την αποστολή και τη λήψη μια ειδοποίηση από το TKS ή μια ενημερωτική επιστολή από την εφορία που επιβεβαιώνει ότι ο οργανισμός σας εφαρμόζει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, σύμφωνα με το έντυπο αριθ. 26.2-7. Το γεγονός ότι η επιθεώρηση αποδέχθηκε δηλώσεις στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος το 2016 δεν επιβεβαιώνει το δικαίωμα του οργανισμού σας να χρησιμοποιεί το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα.

Εάν δεν μπορείτε να βρείτε ειδοποίηση σχετικά με τη μετάβαση στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, στείλτε γραπτό αίτημα σε οποιαδήποτε μορφή στην εφορία σας για να λάβετε μια πληροφοριακή επιστολή στο έντυπο Νο. 26.2-7. Εάν η επιθεώρηση δεν σας παράσχει αυτήν την επιστολή, επικαλούμενη το γεγονός ότι δεν υποβάλατε ειδοποιήσεις σχετικά με τη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, δυστυχώς, δεν θα μπορείτε να αποδείξετε το δικαίωμά σας να χρησιμοποιείτε το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα.

Λογική

Πώς να αρχίσετε να χρησιμοποιείτε την απλοποίηση

Πώς να ειδοποιήσετε την εφορία για την έναρξη εφαρμογής του απλοποιημένου φορολογικού καθεστώτος

Πρέπει να ενημερώσετε την εφορία στην τοποθεσία του οργανισμού σχετικά με τη μετάβαση σε ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (). Συντάξτε την κοινοποίηση στο έντυπο αριθ. Φορολογική Υπηρεσία της Ρωσίας με ημερομηνία 16 Νοεμβρίου 2012 Αρ. ММВ-7-6 /878.

Με γενικός κανόναςΗ κοινοποίηση πρέπει να αναφέρει:

1) το επιλεγμένο αντικείμενο φορολογίας·

2) υπολειμματική αξία των παγίων (εάν υπάρχουν διαθέσιμα στοιχεία).

3) το ποσό του εισοδήματος από την 1η Οκτωβρίου του έτους που προηγείται του έτους κατά το οποίο άρχισε να εφαρμόζεται η απλούστευση (εάν υπάρχουν διαθέσιμα στοιχεία).

Αυτή η διαδικασία προβλέπεται στο άρθρο 346.13 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Προσοχή:εάν ένας οργανισμός ή μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν υποβάλει έγκαιρα ειδοποίηση σχετικά με τη μετάβαση σε απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, δεν μπορεί να εφαρμοστεί το ειδικό καθεστώς

Εάν η ειδοποίηση μετάβασης στο απλουστευμένο σύστημα στάλθηκε αργότερα από τις καθορισμένες προθεσμίες, η επιθεώρηση θα αναφέρει παράβαση. Αλλά, ακόμη και αν δεν υπάρχει τέτοιο μήνυμα, η απλοποίηση δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί (υποπαράγραφος 19, παράγραφος 3, άρθρο 346.12 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Η εφορία μπορεί ακόμη και να δέχεται πληρωμές και δηλώσεις στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος. Αυτό δεν σημαίνει ότι έχετε δικαίωμα σε ειδική μεταχείριση. Στη συνέχεια οι ελεγκτές θα επανυπολογίσουν φόρους σε κάθε περίπτωση κοινό σύστημαφορολογία για όλη την περίοδο.

Οι δικαστές στηρίζουν την εφορία. Για παράδειγμα, η απόφαση του Ανώτατου Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 29 Σεπτεμβρίου 2017 No. 309-KG17-13365, το ψήφισμα του Διαιτητικού Δικαστηρίου της Περιφέρειας Ural της 2ας Ιουνίου 2017 αριθ. F09-2500/17. Για να προστατεύσετε τον εαυτό σας, στείλτε μια ειδοποίηση μέσω TKS ή ζητήστε να τοποθετηθεί στο αντίγραφό σας ένα σημάδι αποδοχής της ειδοποίησης και να το διατηρήσετε όσο εφαρμόζετε την απλοποίηση.

ΝΕίναι δυνατόν ένας οργανισμός (αυτόνομο ίδρυμα) να λάβει βεβαίωση από τη φορολογική επιθεώρηση ότι έχει το δικαίωμα να εφαρμόσει απλοποιημένο φόρο;

Όχι δεν χρειάζεται. Αλλά αυτό μπορεί να είναι απαραίτητο εάν ο αντισυμβαλλόμενος σας ζητήσει να επιβεβαιώσετε το δικαίωμά σας σε ειδικό καθεστώς. Σε αυτήν την περίπτωση, ζητήστε μια πληροφοριακή επιστολή από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία χρησιμοποιώντας το έντυπο Νο. 26.2-7.

Λάβετε έγγραφα από την επιθεώρηση που επιβεβαιώνουν ότι έχετε δικαίωμα απλοποίησης, φορολογικός κώδικαςΤο RF δεν απαιτεί (). Η μετάβαση σε ένα απλουστευμένο σύστημα είναι γνωστοποιητικού και όχι επιτρεπτού χαρακτήρα (επιστολές της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 4 Δεκεμβρίου 2009 Αρ. ШС-22-3/915, ημερομηνία 21 Σεπτεμβρίου 2009 Αρ. ШС-22 -3/730). Επομένως, έχοντας υποβάλει γνωστοποίηση εντός της προβλεπόμενης προθεσμίας, αρχίστε να εφαρμόζετε το ειδικό καθεστώς από τη στιγμή που καθορίζεται στην κοινοποίηση (εφόσον πληρούνται όλες οι απαραίτητες προϋποθέσεις για την εφαρμογή του).

Οι επιθεωρητές εκδίδουν ενημερωτικές επιστολές κατόπιν γραπτού αιτήματος. Δεν υπάρχει ειδική φόρμα για ένα τέτοιο αίτημα, οπότε κάντε το σε οποιαδήποτε μορφή (βλ. παράδειγμα).

Στο αίτημά σας, αναφέρετε το όνομα της εταιρείας σας, τον αριθμό φορολογικού μητρώου και το σημείο ελέγχου. Ανατρέξτε στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ο οποίος υποχρεώνει τους επιθεωρητές να ενημερώνουν τις εταιρείες δωρεάν. Μπορείτε επίσης να καθορίσετε πώς ακριβώς θέλετε να λάβετε μια απάντηση: αυτοπροσώπως ή μέσω ταχυδρομείου. Η επιθεώρηση δεν θα στείλει απάντηση στο TCS, καθώς η ηλεκτρονική μορφή για αυτό το έντυπο δεν έχει εγκριθεί.

Μερικές φορές οι αντισυμβαλλόμενοι εκδίδουν έγγραφα με την επιγραφή "χωρίς ΦΠΑ". Λέγοντας έτσι ότι έχουν ένα απλουστευμένο ειδικό καθεστώς. Πώς όμως μπορείτε να επαληθεύσετε την ακρίβεια αυτής της δήλωσης και να ζητήσετε επιβεβαίωση της χρήσης ειδικών φορολογικούς όρους? Θα σας πούμε πώς οι αντισυμβαλλόμενοι μπορούν να αποδείξουν τη δικαιολογημένη απουσία ΦΠΑ στις συναλλαγές τους και να παρέχουν δείγμα επιστολής σχετικά με την εφαρμογή του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος για έναν αντισυμβαλλόμενο.

Να ζητήσω ή να ζητήσω;

Σήμερα, η φορολογική νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας δεν προβλέπει ότι οι εταιρείες και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα υποχρεούνται να επιδεικνύουν στον αντισυμβαλλόμενο κάθε είδους έγγραφα σχετικά με την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος. Επομένως, δεν υπάρχει νομικός κανόνας που να απαιτεί κάτι τέτοιο από τους απλοποιητές.

Η κατανόηση αυτού προκαλεί σύγχυση σε έναν φορολογούμενο απροετοίμαστο για νομικές αποχρώσεις. Ωστόσο, μπορείτε να εκφράσετε την ανάγκη σας με τη μορφή αιτήματος στο επιστολή σχετικά με την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος (δείγμαΔες παρακάτω).

Προκειμένου να αποφευχθούν εντάσεις στις σχέσεις με όσους εφαρμόζουν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, όταν τους αποστέλλεται ένα πακέτο εγγράφων για τη συναλλαγή, επισυνάπτεται ταυτόχρονα αίτημα για άδεια εφαρμογής απλουστευμένης διαδικασίας κατά τον υπολογισμό της φορολογικής υποχρέωσης. Είναι καλύτερο από το να τσακώνεσαι με τους συντρόφους.

Ποιο έγγραφο επιβεβαιώνει το δικαίωμα σε ειδική μεταχείριση;

Γνωστοποίηση

Εάν μια εταιρεία ή μεμονωμένος επιχειρηματίας μεταβεί στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, τότε θα πρέπει να στείλει ειδοποίηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία σχετικά με τη μετάβαση στο απλουστευμένο σύστημα. Αυτό είναι το έντυπο αριθ. 26.2-1 (εγκρίθηκε με εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της 2ας Νοεμβρίου 2012 Αρ. MMV-7-3/829).

Σύμφωνα με τις διατάξεις της παραγράφου 1 του άρθ. 346.13 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, αυτό πρέπει να γίνει πριν από τις αρχές Ιανουαρίου, προκειμένου από εκείνη τη στιγμή να έχει νομίμως την ιδιότητα του φορολογούμενου στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος.

Ωστόσο, θα πρέπει να γνωρίζετε ότι οι φορολογικές αρχές δεν υποχρεούνται να παρέχουν πρόσθετα αποδεικτικά έγγραφα σχετικά με τη μετάβαση σε ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Η κατάσταση μοιάζει απελπιστική. Άλλωστε, η φορολογική επιθεώρηση έχει το δικαίωμα να μην αποστέλλει επιστολές αδειοδότησης ή κοινοποίησης στον αντισυμβαλλόμενο. Και που τότε μπορώ να βρω την απάντηση επιστολή σχετικά με την εφαρμογή του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος?

Για να λάβει μια τέτοια επιστολή, ο απλουστευτής θα πρέπει να υποβάλει αίτημα για επιβεβαίωση του γεγονότος της εφαρμογής του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος. Και είναι αυτό το έγγραφο (η πιστοποιημένη έκδοσή του) που θα γίνει το αποδεικτικό στοιχείο που θα επιβεβαιώσει την ιδιότητα του απλοποιητή.

Δήλωση

Στο τέλος, η ιδιότητα του αντισυμβαλλομένου σας ως απλουστευμένου προσώπου μπορεί να επιβεβαιωθεί από τη σελίδα τίτλου μιας νέας δήλωσης στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος. Εκτός από την ενημερωτική επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, εφιστάται η προσοχή σε αυτό με την επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της 16ης Μαΐου 2011 με αριθμό 03-11-06/2/75.

Παράδειγμα επιστολής

Προκειμένου να παράσχει ισχυρότερα στοιχεία για την κατάστασή του στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, ένα απλουστευμένο άτομο μπορεί να συνοδεύσει ένα αντίγραφο ολόκληρης της πληροφοριακής επιστολής ή της σελίδας τίτλου της δήλωσης με ένα απλό επιστολή σχετικά με την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος. Δείγμα για τον αντισυμβαλλόμενομπορεί να μοιάζει με αυτό.

Για να απαντηθεί η ερώτηση, χρησιμοποιήθηκαν τα ακόλουθα έγγραφα και κανονισμοί:

• Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας (TC RF).
• Διάταγμα του Υπουργείου της Ρωσικής Ομοσπονδίας για Φόρους και Δασμούς της 19ης Σεπτεμβρίου 2002 αριθ.
• Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, της 13ης Απριλίου 2010, αριθ.
• Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 2 Νοεμβρίου 2012 Αρ. ММВ-7-3/829@;
• Απόφαση του Ομοσπονδιακού Διαιτητικού Δικαστηρίου της Περιφέρειας του Βόλγα με ημερομηνία 08/09/2011 στην υπόθεση αριθ. A12-23585/2010.

Με βάση τις πληροφορίες που παρέχονται, κρίνουμε απαραίτητο να αναφέρουμε τα ακόλουθα.

Η τρέχουσα φορολογική νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας προβλέπει πολλά φορολογικά καθεστώτα. Μαζί με το γενικό φορολογικό καθεστώς, εντός του οποίου καταβάλλονται φόρος προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) και φόρος εισοδήματος, υπάρχουν και άλλα καθεστώτα. Τα ειδικά φορολογικά καθεστώτα περιλαμβάνουν ένα φορολογικό σύστημα για τους παραγωγούς γεωργικών προϊόντων (ενιαίος γεωργικός φόρος), ένα απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, ένα φορολογικό σύστημα με τη μορφή ενιαίου φόρου στο τεκμαρτό εισόδημα για ορισμένα είδη δραστηριοτήτων, ένα φορολογικό σύστημα για την εφαρμογή συμφωνιών επιμερισμού της παραγωγής , και ένα σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας.

Σύμφωνα με το άρθ. 346.11. Ο Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι οργανισμοί και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα δεν πληρώνουν ΦΠΑ εκτός από τις περιπτώσεις που ορίζει ο νόμος. Απαιτήσεις για τους φορολογούμενους και περιορισμοί για τους φορολογούμενους καθορίζονται στα άρθρα 346.12. και 346,13. Φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Σύμφωνα με το άρθ. 346,13. Στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η μετάβαση σε ένα απλουστευμένο φορολογικό σύστημα έχει χαρακτήρα κοινοποίησης, πράγμα που σημαίνει ότι για τη μετάβαση σε ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, ένας οργανισμός ή μεμονωμένος επιχειρηματίας που έχει εκφράσει μια τέτοια επιθυμία και πληροί τις απαιτήσεις για τη μετάβαση σε ένα απλουστευμένο φορολογικό σύστημα πρέπει να ενημερώσει σχετικά την τοπική φορολογική αρχή εντός ορισμένης χρονικής περιόδου του οργανισμού ή του τόπου διαμονής του μεμονωμένου επιχειρηματία. Δεν απαιτείται άδεια για την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος. Η φορολογική επιθεώρηση δεν μπορεί να αρνηθεί σε έναν φορολογούμενο να μεταβεί σε ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, όπως υποδεικνύεται από την Ομοσπονδιακή διαιτητικό δικαστήριοΠεριφέρεια Βόλγα σε ψήφισμα της 08/09/2011 στην υπ’ αριθμ. Α12-23585/2010 υπόθεση.

Η συνιστώμενη μορφή ειδοποίησης της μετάβασης σε ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα εγκρίθηκε με εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 2ας Νοεμβρίου 2012 Αρ. ММВ-7-3/829@ «Σχετικά με την έγκριση των εντύπων εγγράφων για την εφαρμογή της απλοποιημένης φορολογίας Σύστημα." Με την εν λόγω διαταγή εγκρίθηκε και το έντυπο αριθ. ο φορολογούμενος έχει υποβάλει δηλώσεις σχετικά με τον φόρο που καταβλήθηκε σε σχέση με τη χρήση του απλουστευμένου συστήματος φορολογίας ή όχι. Ο φορολογούμενος δεν υποχρεούται να ζητήσει, να λάβει ή να έχει την εν λόγω επιστολή. Επαρκής επιβεβαίωση ότι ο φορολογούμενος είναι σε απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι η αίτηση του φορολογούμενου για μετάβαση σε απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με το σήμα αποδοχής της φορολογικής αρχής ή με την επισύναψη ταχυδρομικού εγγράφου που επιβεβαιώνει την αποστολή ειδοποίησης στην εφορία. Η ενημερωτική επιστολή αποτελεί μόνο πρόσθετη επιβεβαίωση του γεγονότος ότι ο φορολογούμενος έστειλε ειδοποίηση στην επιθεώρηση. Ίσως ο αντισυμβαλλόμενός σας εννοεί αυτό το "πιστοποιητικό".

Η φορολογική αρχή είναι επίσης λάθος που αρνείται να δώσει διευκρινίσεις. Σύμφωνα με το άρθ. 21 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να λαμβάνει από τις φορολογικές αρχές δωρεάν πληροφορίες σχετικά με την ισχύουσα νομοθεσία σχετικά με τους φόρους και τα τέλη, τους ισχύοντες κανονισμούς σε αυτόν τον τομέα, το δικαίωμα σε εξηγήσεις στον τομέα της δικαιώματα και υποχρεώσεις και στον τομέα των εξουσιών φορολογικών αρχών και υπαλλήλων. Σύμφωνα με το άρθ. 32 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι φορολογικές αρχές είναι υποχρεωμένες να ενημερώνουν τον φορολογούμενο δωρεάν (συμπεριλαμβανομένου του γραπτού) για διάφορα θέματα που σχετίζονται με την ισχύουσα νομοθεσία για τους φόρους και τα τέλη, τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις του φορολογούμενου και τις εξουσίες των φορολογικών αρχών. Σύμφωνα με το άρθ. 111 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, εκτέλεση από οργανισμό ή ατομικός επιχειρηματίας γραπτές εξηγήσειςη φορολογική αρχή αποκλείει την υποχρέωση του φορολογούμενου για φορολογικά αδικήματαπου προκύπτουν από την εκτέλεση διευκρινίσεων από τη φορολογική αρχή. Το δικαίωμα επεξήγησης της φορολογικής νομοθεσίας παρέχεται επίσης στο Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Η φορολογική αρχή είναι ασφαλώς λάθος που αρνείται τη συμβουλή. Ο Φορολογικός Κώδικας παρέχει στους φορολογούμενους το δικαίωμα να λαμβάνουν δωρεάν διευκρινίσεις φορολογική νομοθεσία. Το δικαίωμα αυτό σχετίζεται με την υποχρέωση των φορολογικών αρχών να εξηγούν στους φορολογούμενους (πολίτες και οργανισμούς) τις διατάξεις της νομοθεσίας περί φόρων και τελών, να παρέχουν έντυπα δηλώσεων και να εξηγούν τη διαδικασία συμπλήρωσής τους.

Όσον αφορά τα έγγραφα που πρέπει να παρέχει ένας αντισυμβαλλόμενος στον άλλο, οι απαιτήσεις διαφορετικών συμμετεχόντων στις οικονομικές συναλλαγές είναι εντελώς διαφορετικές. Κάποιοι απαιτούν από εσάς να παρέχετε ελάχιστα έγγραφα, άλλοι κάνουν μεγάλες λίστες που περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, ανύπαρκτα έγγραφα. Στη συντριπτική πλειονότητα των περιπτώσεων, είναι αδύνατο να παρακινηθεί ο αντισυμβαλλόμενος να μην απαιτήσει κανένα έγγραφο και να συνάψει συμφωνία και να εργαστεί χωρίς το καθορισμένο έγγραφο. Έτσι, στις σχέσεις με τους αντισυμβαλλομένους, είναι δυνατοί τρεις δρόμοι. Ο πρώτος είναι να παρέχετε όλα τα έγγραφα που έχει ζητήσει ο αντισυμβαλλόμενος, ο δεύτερος είναι να πείσετε τον αντισυμβαλλόμενο να μειώσει τη λίστα των απαιτούμενων εγγράφων με την εξεύρεση συναίνεσης, ο τρίτος τρόπος είναι να αρνηθεί τη συνεργασία με έναν τέτοιο αντισυμβαλλόμενο.

Σε αυτήν την περίπτωση, είναι απαραίτητο να διευκρινιστεί τι ακριβώς εννοεί ο αντισυμβαλλόμενος με τον όρο «πιστοποιητικό». Εάν μιλάμε για μια ενημερωτική επιστολή από τη φορολογική αρχή, ο σύνδεσμος με το έντυπο της οποίας δίνεται παραπάνω, δηλ. σχετικά με μια τέτοια επιστολή στην οποία η φορολογική αρχή επιβεβαιώνει ότι ο φορολογούμενος έχει παράσχει στη φορολογική αρχή μια ειδοποίηση μετάβασης σε ένα απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, τότε μπορεί να έχει νόημα να υποβάλει αίτηση ελεύθερης μορφής στην εφορία για την έκδοση τέτοιου ενημερωτική επιστολή. Εάν ο αντισυμβαλλόμενος επιμένει σταθερά στην υποβολή ειδοποίησης σχετικά με τη δυνατότητα εφαρμογής απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, τότε αξίζει να λάβετε υπόψη ότι φορολογικές επιθεωρήσειςπροηγουμένως εκδόθηκαν ειδοποιήσεις σχετικά με τη δυνατότητα εφαρμογής του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος αριθ. Σχετικά με την έγκριση των εντύπων εγγράφων για την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος», το οποίο ακυρώθηκε με εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της 13ης Απριλίου 2010 Αρ. ММВ-7-3/182@ «Σχετικά με την έγκριση εντύπων εγγράφων για την εφαρμογή το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα» (προς το παρόν δεν ισχύει) και από τη στιγμή της έκδοσης της τελευταίας εντολής κοινοποίηση της δυνατότητας εφαρμογής απλοποιημένου φορολογικού συστήματος εφορίαδεν εκδίδονται, γιατί δεν προβλέπεται από τις τρέχουσες παραγγελίες.

Θα θέλατε να λαμβάνετε νομικές συμβουλές για το θέμα σας; Κάλεσέ με τώρα!