Στοιχεία για την πραγματοποίηση προκαταβολής σύμφωνα με το τυπικό σύστημα. Τι στοιχεία χρειάζονται για την πληρωμή του φόρου και πού θα τα βρούμε. Στοιχεία για την πληρωμή φόρου σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Ποια είναι η διαδικασία πληρωμής του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος; Πότε οφείλεται ο φόρος; Πώς να συντάξετε μια εντολή πληρωμής για πληρωμή;

 

Εάν έχετε επιλέξει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ως μορφή φορολόγησης, τότε πρέπει να γνωρίζετε τον αλγόριθμο ενεργειών κατά την πληρωμή του. Τώρα θα κατανοήσουμε τη σειρά των βημάτων κατά την πληρωμή αυτού του φόρου.

Βήμα 1

Για να καταλάβετε πόσα πρέπει να πληρώσετε, πρέπει να υπολογίσετε τον φόρο για την περίοδο αναφοράς. Σύμφωνα με το άρθρο 346.19 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η περίοδος αναφοράς είναι 1 τρίμηνο, μετά έξι μήνες, μετά 9 μήνες και ένα έτος.

Εάν έχετε επιλέξει εισόδημα ως αντικείμενο φορολογίας, τότε θα υπολογίσετε το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με συντελεστή 6% σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 343.2 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (ρήτρα 1). Δεδομένου ότι η φορολογική περίοδος για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι ημερολογιακό έτος, στο τέλος κάθε τριμήνου υπολογίζονται και καταβάλλονται οι προκαταβολές. Υπολογίζονται από το ποσό του εισοδήματος που εισπράχθηκε για την καθορισμένη περίοδο (με σωρευτικό σύνολο) μείον τις καταβληθείσες προκαταβολές φόρου.

Ας υπολογίσουμε τον πληρωτέο φόρο ανά περίοδο αναφοράς χρησιμοποιώντας ένα παράδειγμα. Ας πούμε ότι για το πρώτο τρίμηνο το εισόδημα είναι 200.000 ρούβλια, για το δεύτερο - 180.000 ρούβλια, για το τρίτο - 220.000 ρούβλια, για το τέταρτο - 210.000 ρούβλια.

STS πληρωτέα 1ο τρίμηνο = 200.000 * 6% = 12.000 ρούβλια
απλοποιημένο φορολογικό σύστημα πληρωτέο τρίμηνο 2 = (200.000 + 180.000) * 6% - 12.000 = 10.800 ρούβλια
STS πληρωτέα 3ο τρίμηνο = (200.000 + 180.000 + 220.000) * 6% - 12.000 - 10.800 = 13.200 ρούβλια
STS πληρωτέα για το έτος = (200.000 + 180.000 + 220.000 + 210.000) * 6% - 12.000 - 10.800 - 13.200 = 12.600 ρούβλια

Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δραστηριοποιείται χωρίς μισθωτούς υπαλλήλους, τότε μπορεί να μειώσει τον φόρο που καταβάλλεται σε κάθε περίοδο αναφοράς κατά το ποσό των ασφαλίστρων που έχουν ήδη καταβληθεί σύμφωνα με το άρθρο 346.21 (ρήτρα 3.1) του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Εάν έχετε επιλέξει το εισόδημα που λάβατε μείον τα έξοδα ως αντικείμενο φορολογίας, τότε θα υπολογίσετε το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με συντελεστή 5-15% σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 343.2 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (ρήτρα 2) . Δεδομένου ότι η φορολογική περίοδος για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι ημερολογιακό έτος, στο τέλος κάθε τριμήνου υπολογίζονται και καταβάλλονται οι προκαταβολές. Υπολογίζονται από το ποσό του εισοδήματος που εισπράχθηκε για μια δεδομένη περίοδο (με σωρευτικό σύνολο) μείον τα έξοδα και τις προκαταβολές φόρου που καταβλήθηκαν.

Ας υπολογίσουμε τον πληρωτέο φόρο ανά περίοδο αναφοράς χρησιμοποιώντας ένα παράδειγμα. Ας υποθέσουμε ότι για το πρώτο τρίμηνο το εισόδημα είναι 200.000 ρούβλια και τα έξοδα είναι 100.000 ρούβλια, για το δεύτερο - 180.000 ρούβλια και τα έξοδα είναι 100.000 ρούβλια, για το τρίτο - 220.000 ρούβλια και τα έξοδα είναι 100.000 ρούβλια - 100.000 ρούβλια και τα έξοδα είναι 100.000 ρούβλια. 000 ρούβλια

STS πληρωτέα 1ο τρίμηνο = (200.000 - 100.000) * 15% = 15.000 ρούβλια
STS πληρωτέα 2ο τρίμηνο = (200.000 - 100.000 + 180.000 - 100.000) * 15% - 15.000 = 12.000 ρούβλια
STS πληρωτέα 3ο τρίμηνο = (200.000 - 100.000 + 180.000 - 100.000 + 220.000 - 100.000) * 15% - 15.000 - 12.000 = 18.000 ρούβλια
STS πληρωτέα για το έτος (200.000 - 100.000 + 180.000 - 100.000 + 220.000 - 100.000 + 210.000 - 100.000) * 15% - 15.000 - 15.000 - 15.000 - 50.000 - 12.

Βήμα 2

Τώρα πρέπει να συμπληρώσετε ένα παραστατικό πληρωμής για το υπολογιζόμενο ποσό φόρου με βάση τα αποτελέσματα της περιόδου αναφοράς.

Ο ιστότοπος της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας θα σας βοηθήσει να προετοιμάσετε ένα έγγραφο πληρωμής. Πρέπει να μεταβείτε στην ενότητα "Ηλεκτρονικές υπηρεσίες για μεμονωμένους επιχειρηματίες ή νομικά πρόσωπα" και να εισαγάγετε την υποενότητα "Πληρωμή φόρων". Στη συνέχεια, επιλέξτε τη λειτουργία «Συμπλήρωση εντολής πληρωμής». Τώρα πρέπει να συμπληρώσετε διαδοχικά όλα τα πεδία που απαιτούνται από την υπηρεσία. Πρώτα, εισαγάγετε τον κωδικό της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας σας και, στη συνέχεια, επιλέξτε το OKATO που χρειαζόμαστε στην τοποθεσία του μεμονωμένου επιχειρηματία ή νομικής οντότητας από τη λίστα που παρέχεται.

Στη συνέχεια θα ακολουθήσει μια επιλογή: παραστατικό πληρωμής (απόδειξη) ή εντολή πληρωμής. Στην πρώτη περίπτωση, θα μπορείτε να κάνετε μια πληρωμή σε οποιοδήποτε υποκατάστημα τραπεζικού ιδρύματος που παρέχει υπηρεσίες διακανονισμού και μετρητών σε ιδιώτες. Και στη δεύτερη επιλογή, θα μπορείτε να μεταφέρετε τον φόρο από τον τρέχοντα λογαριασμό σας (αν έχετε). Για την απόδειξη θα πρέπει να επιλέξετε:

• Τύπος πληρωμής - πληρωμή φόρου
• Εισαγάγετε KBK -
• Κατάσταση του ατόμου - 09 φορολογούμενος ατομικός επιχειρηματίας.
• Διεύθυνση;
• Ποσό φόρου.

Αφού συμπληρώσετε όλα τα πεδία, θα έχετε την ευκαιρία να εκτυπώσετε μια απόδειξη, με αυτήν μπορείτε να πάτε στην τράπεζα και να καταθέσετε χρήματα. Για την πληρωμή θα πρέπει να επιλέξετε:

• Τύπος πληρωμής - AP (προκαταβολή) κατά την πληρωμή από το πρώτο έως το τρίτο τρίμηνο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος ή NS (πληρωμή φόρου) κατά την πληρωμή για το έτος στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος.
• Εισαγάγετε KBK - 18210501011011000110 (για το εισόδημα του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος) ή 8210501021011000110 (για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα έσοδα μείον έξοδα).
• Η κατάσταση του ατόμου είναι 09 (φορολογούμενος IP) ή 01 (φορολογούμενος LE).
• Βάση πληρωμής - TP (τρέχουσες πληρωμές).
• Φορολογική περίοδος - βιογραφικό (τριμηνιαία πληρωμή) και επιλέξτε το τρίμηνο και το έτος για το οποίο πληρώνετε φόρο.
• Ημερομηνία της εντολής πληρωμής·
• Ακολουθία -03;
• Εισαγάγετε τα στοιχεία ενός μεμονωμένου επιχειρηματία ή νομικής οντότητας.
• Ποσό φόρου.

Αφού συμπληρώσετε όλα τα πεδία, θα έχετε την ευκαιρία να εκτυπώσετε την εντολή πληρωμής και μπορείτε να μεταβείτε στην τράπεζά σας με αυτήν. Τώρα έχετε στη διάθεσή σας έναν αναλυτικό οδηγό για την πληρωμή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος.

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι ένα ειδικό φορολογικό καθεστώς, το οποίο χρησιμοποιείται για υποβολή εκθέσεων μία φορά το χρόνο. Ο φόρος που υπολογίζεται και μεταφέρεται από τον «απλοποιημένο φόρο» ονομάζεται ενιαίος φόρος, η προθεσμία καταβολής του είναι το αργότερο στις 31 Μαρτίου για τις LLC και στις 30 Απριλίου για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες. Η φορολογική νομοθεσία θεσπίζει επίσης απαίτηση για τριμηνιαίες προκαταβολές. Μετά από κάθε τρίμηνο, πρέπει να υπολογίζεται και να καταβάλλεται προκαταβολή φόρου, εάν φυσικά εισπράχθηκαν εισόδημα σε αυτό το διάστημα.

Προθεσμίες για την πραγματοποίηση προκαταβολών στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος

Υπενθυμίζουμε ότι η φορολογική περίοδος στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος θεωρείται έτος, επομένως οι διακανονισμοί με τον προϋπολογισμό πραγματοποιούνται ακριβώς στο τέλος του. Αλλά για να εξισορροπηθούν τα έσοδα καθ' όλη τη διάρκεια του έτους, τα «απλοποιημένα» άτομα πρέπει να πληρώνουν φόρους σε δόσεις, με βάση τα αποτελέσματα των περιόδων αναφοράς.

Κατά τη λήψη εσόδων για την περίοδο αναφοράς, πρέπει να γίνει προκαταβολή χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα εντός 25 ημερών από τη λήξη του. Εκείνοι. για το 1ο τρίμηνο η προκαταβολή πρέπει να γίνει πριν από τις 25 Απριλίου, για το εξάμηνο - πριν από τις 25 Ιουλίου, για 9 μήνες - πριν από τις 25 Οκτωβρίου. Μετά από ένα έτος υπολογίζεται ο φόρος μειωμένος κατά τα ποσά των μεταφερόμενων προκαταβολών. Αυτός είναι ο αλγόριθμος για υποχρεωτικούς διακανονισμούς με την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία ελέγχει τον χρόνο μεταφοράς των προκαταβολών σύμφωνα με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα. Η παραβίασή τους συνεπάγεται τη συσσώρευση κυρώσεων για κάθε ημέρα μη πληρωμής:

• για νομικά πρόσωπα στο ποσό του 1/300 του επιτοκίου αναχρηματοδότησης για τις πρώτες 30 ημέρες καθυστέρησης και 1/150 για τις επόμενες,
• Για μεμονωμένους επιχειρηματίες επιβάλλονται πρόστιμα ύψους 1/300 του συντελεστή αναπροσαρμογής για όλο το ληξιπρόθεσμο διάστημα.

Μείωση του ποσού του φόρου λόγω εκπτώσεων

Οι εισφορές που καταβάλλονται από οργανισμούς και μεμονωμένους επιχειρηματίες για μισθωμένο προσωπικό μειώνουν τα υπολογιζόμενα ποσά του ενιαίου φόρου, αλλά οι προϋποθέσεις για τη μείωση του ποσού του φόρου εξαρτώνται από το επιλεγμένο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα:

• χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα "Εισόδημα" μπορείτε να μειώσετε το ποσό του υπολογιζόμενου φόρου (ρήτρα 3.1 του άρθρου 346.21 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
• στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος "Έσοδα μείον έξοδα", οι εκπτώσεις λαμβάνονται υπόψη στη δομή του κόστους (άρθρο 346.16 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Για νομικά πρόσωπα και μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «6% του εισοδήματος» με μισθωτούς, ο φόρος μπορεί να μειωθεί κατά το ήμισυ σε βάρος των καταβεβλημένων ασφαλίστρων, της αναρρωτικής άδειας από τα ταμεία του εργοδότη και των πληρωμών βάσει εθελοντικών συμβάσεων προσωπικής ασφάλισης, και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που εργάζονται ως ένα άτομο έχουν το δικαίωμα να μειώσουν τον φόρο για ολόκληρο το ποσό των ασφαλίστρων «για τον εαυτό σας». Εάν ένας τέτοιος επιχειρηματίας επέκτεινε την παραγωγή και προσέλαβε υπαλλήλους, τότε θα μπορεί να μειώσει τον φόρο κατά το πλήρες ποσό των εκπτώσεων μόνο για τη φορολογική περίοδο που εργαζόταν χωρίς προσωπικό.

Τα καθεστώτα απλουστευμένου φορολογικού συστήματος 6% και 15% διαφέρουν σημαντικά ως προς τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης, τους εφαρμοζόμενους συντελεστές και τον ίδιο τον αλγόριθμο υπολογισμού. Ας δούμε πώς να υπολογίσουμε τις προκαταβολές και έναν ενιαίο φόρο για καθένα από αυτά τα συστήματα.

Προκαταβολές του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος «Εισόδημα» το 2018

Η βάση υπολογισμού του φόρου είναι το άθροισμα όλων των εσόδων – λειτουργικών και μη.

Παράδειγμα 1

Το ετήσιο εισόδημα των μεμονωμένων επιχειρηματιών χωρίς υπαλλήλους το 2018 ήταν 915.000 ρούβλια. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες κατέβαλαν εισφορές 38.535 ρούβλια για τον εαυτό τους, αποτελούμενες από:

– καθορισμένο σταθερό ποσό 32.385 ρούβλια.

– 6150 τρίψτε. από εισόδημα άνω των 300.000 ρούβλια. (915.000 – 300.000) x 1%). Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να καταβάλει το ποσό αυτό τόσο το 2018 όσο και πριν από την 01/07/2019. Ας υποθέσουμε ότι ο επιχειρηματίας τους πλήρωσε το 2018. Έκανα πληρωμές ανά τρίμηνο:

• σε 1 τ. – 8500 τρίψτε.
• σε 2 τ. – 8500 τρίψτε.
• σε 3 τ. – 10.500 τρίψιμο.
• σε 4 τ. – 11.035 τρίψτε.

Περίοδος	Εισόδημα σε τρίψιμο.	Ασφάλιστρα σε ρούβλια.	Υπολογισμός του πληρωτέου φόρου σε ρούβλια.
			243.000 x 6% = 14.580 14.580 – 8500 = 6080 (πληρωμή μέχρι 25 Απριλίου 2018)
συνολικά για 1 τετρ.
			Για μισό χρόνο: 466.000 x 6% = 27.960 27.960 – 17.000 - 6080 = 4880 (πληρωμή μέχρι 25 Ιουλίου 2018)
σύνολο εξαμήνου
			699.000 x 6% = 41.940 41.940 – 27.500 – 6080 – 4880 = 3480 (πληρωμή μέχρι 25 Οκτωβρίου 2018)
Σεπτέμβριος
για συνολικά 9 μήνες.
			Για το έτος: 915.000 x 6% = 54.900 54.900 – 38.535 – 6080 – 4880 – 3480 = 1925 (λήξη πληρωμής 30 Απριλίου 2019)
σύνολο για το έτος

Ο πίνακας δείχνει τον πλήρη υπολογισμό του φόρου για το έτος. Ως αποτέλεσμα, λαμβάνοντας υπόψη τις καταβληθείσες εισφορές, το ποσό του φόρου για το έτος ανήλθε σε 16.365 ρούβλια. (6080 + 4880+ 3480 + 1925) αντί για 54.900 ρούβλια.

Παρόμοιος υπολογισμός ισχύει για μεμονωμένους επιχειρηματίες χωρίς προσωπικό. Με επιτελείο εργαζομένων, ένας επιχειρηματίας μπορεί να μειώσει τον φόρο μόνο κατά το ήμισυ του ποσού του. Αυτός ο κανόνας ισχύει επίσης για επιχειρήσεις που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «6% του εισοδήματος».

Υπολογισμός προκαταβολών σύμφωνα με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «Έσοδα μείον έξοδα»

Σε αυτό το ειδικό καθεστώς, οι εισφορές μπορούν να ληφθούν υπόψη μόνο στη δομή του κόστους. Ας δούμε πώς να υπολογίσουμε σωστά τις προκαταβολές και τους φόρους σε αυτήν την περίπτωση.

Παράδειγμα 2

Θα πάρουμε ως βάση τα αρχικά στοιχεία του προηγούμενου παραδείγματος, συμπληρώνοντάς τα με κόστη, που ήδη περιλαμβάνουν πάγια ασφάλιστρα. Ας υποθέσουμε ότι ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας χωρίς υπαλλήλους λειτουργεί στο «15% της διαφοράς μεταξύ εισοδήματος και κόστους».

Περίοδος	Εισόδημα	Εξοδα	Υπολογισμός φόρου σε ρούβλια.
			(243.000 – 100.000) x 15% = 21.450
συνολικά για 1 τετρ.
			Για μισό χρόνο: (466.000 – 191.000) x 15% = 41.250 41 250 – 21 450 = 19 800
σύνολο εξαμήνου
			(699.000 – 287.000) x 15% = 61.800 61 800 – 21 450 – 19 800 = 20 550
Σεπτέμβριος
συνολικά για 9 μήνες
			(915.000 – 388.000) x 15% = 79.050 τρίψτε. 79 050 – 21 450 – 19 800 – 20 550 = 17 250
σύνολο για το έτος

Έτσι, το ποσό του φόρου για το έτος ήταν 79.050 ρούβλια. (21.450 + 19.800 + 20.550 + 17.250).

Όλα τα υπολογιζόμενα ποσά πληρωμών σε μεμονωμένους επιχειρηματίες θα πρέπει να μεταφερθούν εντός των καθορισμένων προθεσμιών: πριν από την 25η ημέρα του επόμενου μήνα για προκαταβολές για την περίοδο αναφοράς και πριν από τις 30 Απριλίου του επόμενου έτους για το έτος αναφοράς - το τελικό ποσό φόρου.

Όσοι μεμονωμένοι επιχειρηματίες επέλεξαν το καθεστώς Απλοποιημένης φορολογίας από την αρχή του επιχειρηματικού τους ταξιδιού ή μεταπήδησαν στο «απλοποιημένο φορολογικό καθεστώς» στη διαδικασία εργασίας θα πρέπει να είναι προετοιμασμένοι για το γεγονός ότι θα πρέπει να υπολογίσουν και να πληρώσουν προκαταβολές.

Τι είναι οι προκαταβολές

Με απλά λόγια, μια προκαταβολή είναι μια υποχρεωτική πληρωμή φόρου στον κρατικό προϋπολογισμό της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η οποία πρέπει να γίνεται με βάση τα αποτελέσματα κάθε φορολογικής περιόδου χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, δηλαδή μία φορά κάθε τρεις μήνες. Στην πραγματικότητα, οι προκαταβολές αποτελούν μια σύντομη περίληψη των οικονομικών αποτελεσμάτων της ενδιάμεσης περιόδου αναφοράς για εκείνους τους μεμονωμένους επιχειρηματίες που εργάζονται στο πλαίσιο του «απλοποιημένου» συστήματος.

Οι προκαταβολές για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα πρέπει να καταβάλλονται στο δημόσιο ταμείο:

• για το 1ο τρίμηνο – έως τις 25 Απριλίου·
• έξι μήνες πριν από τις 25 Ιουλίου·
• 9 μήνες πριν από τις 25 Οκτωβρίου.

Εάν οι προκαταβολές υπολογιστούν σωστά, τότε στο τέλος του έτους το ποσό που καταβάλλεται στον προϋπολογισμό για φόρους θα είναι ίσο με αυτό που έχει ήδη καταβληθεί με τη μορφή προκαταβολών.

Η δήλωση πρέπει να υποβληθεί στη φορολογική υπηρεσία στον τόπο εγγραφής των μεμονωμένων επιχειρηματιών το αργότερο μέχρι το τέλος Απριλίου του έτους που ακολουθεί τη φορολογική περίοδο αναφοράς.

Προς ενημέρωσή σας! Το ποσό των προκαταβολών πρέπει να υπολογίζεται σε ρούβλια, χωρίς καπίκια. Με απλά λόγια, με βάση τα αποτελέσματα των υπολογισμών, ποσά μικρότερα από 50 καπίκια δεν λαμβάνονται καθόλου υπόψη και περισσότερα από 50 καπίκια στρογγυλοποιούνται προς ένα ρούβλι.

Υπολογισμός προκαταβολών για «απλοποιημένη»

Το ποσό των προκαταβολών κατά τη χρήση του απλουστευμένου καθεστώτος υπολογίζεται με επαγγελματικούς όρους, σωρευτικό σύνολο. Είναι αλήθεια ότι ο υπολογισμός τους, ανάλογα με το αντικείμενο της φορολογίας, πραγματοποιείται με διαφορετικούς τρόπους.

• Εάν το αντικείμενο φορολογίας είναι εισόδημα 6%, τότε το ποσό του συνόλου του εισοδήματος πρέπει να πολλαπλασιαστεί επί 6% (το άρθρο 346.15 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας παρέχει λεπτομερή κατάλογο εισοδήματος που πρέπει να λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό αυτού του φόρου στο ποσοστό 6%).
• Εάν το αντικείμενο φορολογίας είναι εισόδημα μείον έξοδα 15%, τότε στην περίπτωση αυτή η φορολογική βάση που υπόκειται στον υπολογισμό θα είναι όλα τα καταγεγραμμένα έσοδα μείον τα εγγεγραμμένα έξοδα. Ένας πλήρης κατάλογος δαπανών που μπορούν να αφαιρεθούν στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος παρέχεται στο άρθρο 346.16 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Όλοι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πρέπει να λαμβάνουν υπόψη τόσο τα κέρδη όσο και τα έξοδα σε ειδικό βιβλίο λογιστικών εσόδων και εξόδων, το οποίο πρέπει να έχει κάθε επιχειρηματίας που χρησιμοποιεί το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα.

Προσοχή!Στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, είναι απαραίτητο να τεκμηριώνονται όλες οι δαπάνες που πραγματοποιούνται κατά τη διαδικασία εργασίας. Δηλαδή, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να συλλέγει και να αποθηκεύει προσεκτικά συμβόλαια, επιταγές, αποδείξεις και άλλα έγγραφα που μπορούν να αποδείξουν το κόστος ενός μεμονωμένου επιχειρηματία. Εάν, κατά τη διάρκεια ενός πιθανού φορολογικού ελέγχου, διαπιστωθεί ότι ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν είναι σε θέση να επιβεβαιώσει τις δαπάνες που είχαν προηγουμένως δεχτεί προς έκπτωση κατά τον υπολογισμό της φορολογητέας βάσης, τότε είναι απολύτως φυσικό οι ρυθμιστικές αρχές να επιβάλλουν κυρώσεις.

Τιμωρία για μη έγκαιρη καταβολή προκαταβολών

Σύμφωνα με τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, εάν οι προκαταβολές δεν συγκεντρώθηκαν εγκαίρως και αποστέλλονταν στον κρατικό προϋπολογισμό, επιβάλλονται κυρώσεις.

Το ποσό της ποινής είναι ίσο με το 1/3 του επιτοκίου αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας για κάθε ημέρα καθυστέρησης.

Ωστόσο, όσον αφορά τους μεμονωμένους επιχειρηματίες που αμελούν να πληρώσουν προκαταβολές, οι νομοθέτες περιορίστηκαν μόνο στην επιβολή κυρώσεων - δεν προβλέπονται άλλα πρόστιμα ή ποινές εδώ.

Αλλά εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν υποβάλει έγκαιρα φορολογική δήλωση σύμφωνα με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, τότε σε αυτήν την περίπτωση θα κληθεί να πληρώσει πρόστιμο. Το ύψος του προστίμου είναι ατομικό σε κάθε περίπτωση, αφού ισούται με το 5% του απλήρωτου για κάθε μήνα.

Ωστόσο, υπάρχουν επίσης περιορισμοί στο ύψος του προστίμου - δεν πρέπει να είναι υψηλότερο από το 30% του ποσού του απλήρωτου φόρου και ταυτόχρονα δεν μπορεί να είναι χαμηλότερο από 1.000 ρούβλια.

Πώς να μειώσετε το ποσό των προκαταβολών για το εισόδημα του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος 6%

Με την έγκαιρη καταβολή των υποχρεωτικών ασφαλιστικών εισφορών στο Ταμείο Συντάξεων, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που δεν απασχολούν μισθωμένο προσωπικό μπορούν να μειώσουν τις προκαταβολές κατά 100% του ποσού των ασφαλιστικών πληρωμών που πραγματοποιήθηκαν κατά την προηγούμενη φορολογική περίοδο αναφοράς για τον εαυτό τους. Αξίζει να σημειωθεί ότι ο νόμος σε καμία περίπτωση δεν θέτει αυστηρούς περιορισμούς στην περίοδο υποχρεωτικών ασφαλιστικών πληρωμών · το κύριο πράγμα είναι να πληρούται μια προϋπόθεση - αν και σε μικρά μέρη, αλλά πρέπει να γίνουν εντός ενός ημερολογιακού έτους. Το πιο κοινό και βολικό σύστημα για τη μεταφορά πληρωμών ασφάλισης είναι η τριμηνιαία λειτουργία.

Συμβαίνει ότι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες καταβάλλουν όλες τις εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων "εκ των προτέρων", δηλαδή στην αρχή του ημερολογιακού έτους. Ωστόσο, δεν θα είναι δυνατό να ληφθεί αμέσως υπόψη μια τέτοια πληρωμή κατά τον υπολογισμό των προκαταβολών στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος. Η μόνη επιλογή σε αυτό το σενάριο είναι να διαιρεθεί η πλήρης πληρωμή που έγινε προκαταβολικά στο Ταμείο Συντάξεων σε τέσσερα μέρη και να ληφθούν υπόψη σύμφωνα με το ακόλουθο σχήμα: για το πρώτο τρίμηνο - το ένα τέταρτο του ποσού των κρατήσεων για το έτος, για μισό έτος - ½ μέρος των κρατήσεων, για 9 μήνες ¾ μέρος, και ήδη για το έτος - πλήρες ποσό πληρωμής.

Όσον αφορά τους μεμονωμένους επιχειρηματίες που προσλαμβάνουν εργαζομένους, μπορούν να μειώσουν τις φορολογικές εκπτώσεις κατά 50% του ποσού των εισφορών που καταβάλλονται στο Ταμείο Συντάξεων για όλους τους εργαζόμενους, συμπεριλαμβανομένων των ιδίων.

Προσοχή!Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει σταματήσει να εργάζεται μόνος του και έχει προσλάβει υπαλλήλους, τότε πρέπει απαραίτητα να το αντικατοπτρίζει στον υπολογισμό των προκαταβολών. Μπορείτε να πείτε αμέσως ότι σε αυτήν την περίπτωση θα πρέπει να υπολογίσετε εκ νέου τον φόρο για κάθε τρίμηνο και να προσθέσετε πρόσθετες κυρώσεις για υποπληρωμές, επειδή αναπόφευκτα θα προκύψει διαφορά λόγω μείωσης του φόρου επί του ποσού των εισφορών στο Ταμείο Συντάξεων. Σε αυτήν την περίπτωση, κατά τη συμπλήρωση της δήλωσης, θα πρέπει να αναφέρετε τα ποσά που θα προκύψουν από αυτόν τον επανυπολογισμό.

Πώς να μειώσετε τις προκαταβολές κατά τον υπολογισμό του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος έσοδα μείον έξοδα 15%

Όταν χρησιμοποιείτε φορολογητέο αντικείμενο εισοδήματος μείον δαπάνες 15% στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, είναι επίσης πολύ πιθανό να μειωθεί η φορολογητέα βάση για προκαταβολές. Σε αυτήν την περίπτωση, αυτό μπορεί να γίνει εάν σημειώθηκαν ζημίες πέρυσι και καταβλήθηκε ο ελάχιστος φόρος - αυτά τα ποσά μπορούν να ληφθούν υπόψη στα έξοδα του τρέχοντος έτους (ή οποιουδήποτε επόμενου έτους τα επόμενα 10 χρόνια). Έτσι, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα να μεταφέρει τις ζημίες που έλαβε προηγουμένως για πολλά χρόνια σε έξοδα μεταγενέστερων φορολογικών περιόδων, αλλά μόνο με τη σειρά με την οποία καταγράφηκαν αρχικά.

Σε αυτή την περίπτωση, οι προκαταβολές θα υπολογίζονται σύμφωνα με τον ακόλουθο αλγόριθμο: 5-15% της φορολογικής βάσης, μειωμένη κατά τις προκαταβολές που αναφέρονται προηγουμένως, ζημίες για προηγούμενες περιόδους και τον ελάχιστο φόρο.

Εάν υπάρχει υπερπληρωμή προκαταβολών

Στην ιδανική περίπτωση, αυτό δεν θα έπρεπε να συμβαίνει. Ωστόσο, στην πράξη, αρκετά συχνά συμβαίνουν καταστάσεις όταν συμβαίνει υπερπληρωμή. Σε αυτή την περίπτωση, δύο σενάρια είναι πιθανά:

1. η αχρεωστήτως καταβολή ανακαλύφθηκε από τις φορολογικές αρχές - υποχρεούνται να ενημερώσουν τον φορολογούμενο σχετικά και να υποβάλουν μαζί του μια αναφορά συμφωνίας σχετικά με τις πληρωμές φόρων.
2. ο ίδιος ο φορολογούμενος ανακάλυψε την υπερπληρωμή - πρέπει να ενημερώσει σχετικά τις φορολογικές αρχές και επίσης να συντάξει έκθεση συμφωνίας πληρωμής.

Κατά κανόνα, εάν διαπιστωθεί και τεκμηριωθεί το γεγονός της υπερπληρωμής, οι μεταφερόμενες πληρωμές φόρου συνυπολογίζονται στις μελλοντικές προκαταβολές. Ωστόσο, εάν ο φορολογούμενος δεν το επιθυμεί, έχει το δικαίωμα να γράψει στην εφορία αίτηση για επιστροφή αχρεωστήτως καταβληθέντων ποσών.

Όλοι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο καθεστώς για τον υπολογισμό και την πληρωμή φόρων υποχρεούνται να καταβάλλουν προκαταβολές. Ωστόσο, σε περιπτώσεις που αυτό δεν λειτουργεί για κάποιο λόγο, δεν θα ακολουθήσουν μεγάλα πρόστιμα ή τιμωρίες· το μέγιστο που μπορεί να συμβεί είναι η συσσώρευση μικρών ποινών, η οποία, φυσικά, είναι επίσης δυσάρεστη, αλλά αρκετά ανεκτή. Ωστόσο, οι προκαταβολές συμβάλλουν στη διατήρηση της τάξης στις πληρωμές φόρων, στην εσωτερική οικονομική πειθαρχία του μεμονωμένου επιχειρηματία και επίσης εξαλείφουν σχεδόν πλήρως την πιθανότητα ξαφνικών ελέγχων από τις φορολογικές αρχές.

Οι οργανισμοί και οι έμποροι που λειτουργούν με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (STS) υποχρεούνται να καταβάλλουν ορισμένες συνεισφορές στον προϋπολογισμό στο πλαίσιο αυτού του συστήματος καθ' όλη τη διάρκεια του έτους. Σε αυτήν την περίπτωση, το ακριβές ποσό των πληρωμών εξαρτάται από το επιλεγμένο φορολογικό αντικείμενο. Στο άρθρο μας θα δούμε πώς υπολογίστε την προκαταβολή σύμφωνα με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα.

Αντικείμενο "Έσοδα μείον έξοδα"

Πρώτα πρέπει να προσδιορίσετε το συγκεκριμένο μέγεθος (ποσό) των δεδουλευμένων προκαταβολές σύμφωνα με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημακατά τη διάρκεια του έτους, και στη συνέχεια ο τελικός φόρος. Αυτό βοηθά στη σωστή και γρήγορη συμπλήρωση της απλοποιημένης δήλωσης.

Ο υπολογισμός κάθε προκαταβολής - για το 1ο τρίμηνο, εξάμηνο, 9 μήνες - γίνεται γενικά σύμφωνα με το ακόλουθο σχήμα:

ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΗ = ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΒΑΣΗ × ΣΤΟΙΧΕΙΑ STS

Δείτε πώς φαίνεται στη δήλωση:

Τα αποτελέσματα των υπολογισμών δίνονται στις αντίστοιχες γραμμές της Ενότητας 2.2 της δήλωσης. Επιπλέον, κάτω από καθένα από αυτά υπάρχει μια υπόδειξη: ποιοι απλοί μαθηματικοί χειρισμοί πρέπει να πραγματοποιηθούν και με τους δείκτες ποιων σειρών. Είναι σχεδόν αδύνατο να μπερδευτείς.

Στο δεύτερο στάδιο, καθορίζονται τα ποσά που απαιτούνται να μεταφερθούν στον προϋπολογισμό στο τέλος των περιόδων αναφοράς και του έτους συνολικά. Περιλαμβάνονται ήδη στην Ενότητα 1.2 της δήλωσης.

Για να υπολογίσετε το ποσό της προκαταβολής που καταβάλλεται σε μια δεδομένη περίοδο αναφοράς, θα πρέπει: να αφαιρέσετε το ποσό της προκαταβολής για την προηγούμενη περίοδο από το ποσό αυτής της περιόδου.

Σημείωση:το ποσό της προκαταβολής για το 1ο τρίμηνο δεν χρειάζεται να μειωθεί με τίποτα, αφού δεν υπήρχαν προκαταβολές.

Αντικείμενο "Έσοδα"

Ο υπολογισμός των προκαταβολών μόνο από έσοδα για το 1ο τρίμηνο, το εξάμηνο και το 9μηνο γίνεται ως εξής:

ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΗ = ΕΙΣΟΔΗΜΑ × ΠΟΣΟΣΤΟ STS

Πιο συγκεκριμένες οδηγίες για πώς να υπολογίσετε μια προκαταβολή σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημαγια το αντικείμενο «εισόδημα» βρίσκεται πάντα στις γραμμές της Ενότητας 2.1.1 της δήλωσης.

Λάβετε υπόψη ότι οι προκαταβολές και οι φόροι που πρέπει να μεταφερθούν στον προϋπολογισμό μειώνουν όχι μόνο τα ποσά των ίδιων των προκαταβολών που συγκεντρώθηκαν σε προηγούμενες περιόδους αναφοράς, αλλά και:

• ασφάλιστρα (συμπεριλαμβανομένου ενός εμπόρου για τον εαυτό του)·
• παροχές για προσωρινή ασθένεια·
• εισφορές στο πλαίσιο εθελοντικών συμβάσεων προσωπικής ασφάλισης.

Υπάρχει ένα χαρακτηριστικό:όταν τα αναγραφόμενα ποσά παροχών και εισφορών καταβάλλονται από οργανισμούς ή μεμονωμένους επιχειρηματίες με εργαζόμενους, η μείωση της προκαταβολής/φόρου επί του ποσού της εισφοράς/παροχών συνολικά δεν μπορεί να υπερβαίνει το 1/2 του ποσού της προκαταβολής.

Στη δεύτερη περίπτωση - όταν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν έχει προσωπικό - επιτρέπεται η μείωση των προκαταβολών κατά ολόκληρο το ποσό των εισφορών που έκανε «για τον εαυτό του». Φυσικά, τα επιδόματα αναπηρίας και οι κρατήσεις βάσει ασφαλιστηρίων συμβολαίων δεν επηρεάζουν καθόλου το ποσό της προκαταβολής.

Υπάρχει μια τέταρτη επιλογή - αυτή είναι η προμήθεια συναλλαγών που καταβλήθηκε εντός αυτής της περιόδου αναφοράς. Χάρη σε αυτό, σε όλους τους φορολογούμενους θα μειωθεί η προκαταβολή στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος κατά ολόκληρο το ποσό.

Σημείωση:Κατά τη μείωση της προκαταβολής λαμβάνονται υπόψη μόνο τα ποσά που πράγματι αφαιρούνται. Δηλαδή, μπορεί να μειωθεί μόνο εκ των υστέρων.

Τα αποτελέσματα για τις περιόδους αναφοράς υπολογίζονται χρησιμοποιώντας τον ακόλουθο τύπο:

• Έκθεση ADVANCE– το ποσό της προκαταβολής για μια δεδομένη περίοδο αναφοράς·
• (ΕΙΣΦΟΡΕΣ + ΟΦΕΛΗ)– το ποσό που μειώνει την προκαταβολή για μια δεδομένη περίοδο αναφοράς·
• ADVANCE πέρασε– το συνολικό ποσό της προκαταβολής με βάση τα αποτελέσματα της προηγούμενης περιόδου αναφοράς (εκτός του 1ου τριμήνου).

Πιο ακριβείς οδηγίες σχετικά με τους υπολογισμούς που έγιναν μπορείτε να βρείτε στις σελίδες της Ενότητας 1.1 της δήλωσης απλοποιημένου φορολογικού συστήματος.

Πότε να μεταφερθεί στον προϋπολογισμό

Στο δίκαιο προθεσμία πληρωμής προκαταβολών σύμφωνα με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα– έως την 25η ημέρα, συμπεριλαμβανομένης του μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς. Επομένως, η μεταφορά θα πρέπει να γίνει σύμφωνα με το ακόλουθο χρονοδιάγραμμα:

KBK για την πραγματοποίηση πληρωμών

Για παράδειγμα, για ένα αντικείμενο STS «εισόδημα» προκαταβολή KBKΕπόμενο:

182 1 05 01011 01 1000 110.

Εάν το αντικείμενο είναι "έσοδα μείον έξοδα", τότε BCC:

182 1 05 01021 01 1000 110.

Εάν δεν κάνετε προκαταβολή

Σημαντικό, αυτό πρόστιμο για μη καταβολή προκαταβολής στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματοςδεν προβλέπεται καθόλου από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Αντίθετα, θα «στάξουν» μόνο πέναλτι.

Ακόμη ένα πράγμα. Εάν στο τέλος του έτους το ποσό του τελικού ποσού φόρου στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος είναι μικρότερο από όλα τα δεδουλευμένα προκαταβολές, τότε οι κυρώσεις για ληξιπρόθεσμες προκαταβολές υπόκεινται σε επανυπολογισμό και μείωση.

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι μια πολύ βολική μέθοδος πληρωμής φόρων για πολλούς επιχειρηματίες και όχι μόνο απλοποιεί τη διαδικασία αναφοράς και πληρωμής φόρων, αλλά καθιστά επίσης δυνατή τη σημαντική μείωση του ποσού τους. Κατά το άνοιγμα μιας νέας επιχείρησης, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και τα νομικά πρόσωπα πρέπει να καθορίσουν το πιο ευνοϊκό φορολογικό σύστημα για τον εαυτό τους.

Υπάρχουν δύο ειδικά καθεστώτα - απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και UTII. Θα μιλήσουμε για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, όταν η χρήση του είναι κερδοφόρα, ποια ποσοστά έκπτωσης προκαταβολών είναι καλύτερα να χρησιμοποιηθούν.

Τι είναι η προκαταβολή στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος;

Το STS (απλουστευμένο φορολογικό σύστημα) είναι ένα ειδικό φορολογικό καθεστώς που μπορεί να χρησιμοποιηθεί από μεμονωμένους επιχειρηματίες ή νομικά πρόσωπα. Η ιδιαιτερότητα αυτού του συστήματος είναι ότι ο φορολογούμενος δεν πληρώνει φόρους επί των κερδών, περιουσίας, φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, ΦΠΑ (εκτός από τον ΦΠΑ εισαγωγής), όλα αυτά αντικαθίστανται από πληρωμή προκαταβολών.

Η προκαταβολή (AP) είναι μια ειδική πληρωμή, μια προκαταβολή φόρου, που καταβάλλεται τρεις φορές το χρόνο μετά τα τρίμηνα αναφοράς από κάθε επιχειρηματική οντότητα που υπάγεται στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα.

Οι προκαταβολές στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος, όπως έχουμε ήδη πει, καταβάλλονται από τους απλοποιητές τρεις φορές το χρόνο:

• Για το πρώτο τρίμηνο - έως τις 25 Απριλίου του τρέχοντος έτους αναφοράς.
• Για το 1ο και το 2ο τρίμηνο - έως τις 25 Ιουλίου του τρέχοντος έτους αναφοράς.
• Για το 1ο, 2ο και 3ο τρίμηνο - έως τις 25 Οκτωβρίου του τρέχοντος έτους αναφοράς.

Για να πληρώσει φόρο μετά το τέλος του έτους, ένας επιχειρηματίας ή νομικό πρόσωπο χρειάζεται μόνο να υπολογίσει το υπόλοιπο και στη συνέχεια να το πληρώσει εγκαίρως. Οι προθεσμίες υποβολής φορολογικής δήλωσης και πληρωμής προκαταβολών στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος είναι οι ίδιες και συγκεκριμένα:

• για τα νομικά πρόσωπα, η προθεσμία υποβολής δηλώσεων στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος και πληρωμής φόρων για το προηγούμενο έτος είναι η 2 Απριλίου (για παράδειγμα, η πληρωμή και η υποβολή της δήλωσης για το 2017 πρέπει να ολοκληρωθεί έως τις 2 Απριλίου 2018).
• για μεμονωμένους επιχειρηματίες, η προθεσμία υποβολής δήλωσης στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος και πληρωμής φόρου για το προηγούμενο έτος είναι έως τις 3 Μαΐου του τρέχοντος έτους (για παράδειγμα, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πρέπει να πληρώσουν το φόρο και να υποβάλουν τη δήλωση για το 2017 έως τις 3 Μαΐου, 2018).

Πρέπει να γνωρίζετε ότι εάν μια επιχείρηση στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα έχει διακόψει τις δραστηριότητές της ή έχει χάσει το δικαίωμα να συμμετέχει στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, τότε ο φόρος πρέπει να πληρωθεί τον επόμενο μήνα έως τις 25.

Τι συμβαίνει εάν καθυστερήσετε να πληρώσετε για AP σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα;

Εάν καθυστερήσετε να πληρώσετε την προκαταβολή, η φορολογική υπηρεσία θα χρεώσει πρόστιμο για κάθε ημέρα μη πληρωμής και θα μετρήσει ακόμη και τις ημέρες για τις οποίες τα χρήματα που έχουν ήδη καταβληθεί θα φτάσουν στον προϋπολογισμό. Επομένως, δεν πρέπει να νομίζετε ότι μπορείτε να πληρώσετε φόρο μόνο στο τέλος του έτους, αγνοώντας τις προκαταβολές.

Υπάρχουν δύο επιλογές επιτοκίου όταν επιλέγετε να πληρώσετε φόρο χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα:

• «Εισόδημα» STS - ποσοστό 6%.
• STS "έσοδα-έξοδα" - ποσοστό 5-15% (η διαβάθμιση του ποσοστού εξαρτάται από την περιοχή και τον τύπο δραστηριότητας της επιχείρησης).

Πώς να υπολογίσετε μια προκαταβολή στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος «εισόδημα»;

Το σύστημα πληρωμών «εισοδήματος» θα πρέπει να επιλέγεται από εκείνους τους επιχειρηματίες των οποίων οι δραστηριότητες παρέχουν ασήμαντο εισόδημα. Το πλεονέκτημα της επιλογής συντελεστή 6% είναι ότι οι φορολογικές αρχές σπάνια ελέγχουν τέτοιους φορολογούμενους. Ο λόγος είναι ότι τα έξοδα (με εξαίρεση τα ασφάλιστρα) δεν λαμβάνονται υπόψη φορολογικά.

Όταν το αντικείμενο φορολογίας είναι μόνο το εισόδημα στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, τότε ο φόρος ή η προκαταβολή πρέπει να υπολογίζεται σύμφωνα με το ακόλουθο σχήμα: το ποσό του εισοδήματος πρέπει να πολλαπλασιαστεί επί 6%, το οποίο θα ισούται με την προκαταβολή (φόρος στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος).

Μετά από αυτό, είναι δυνατή η μείωση του ποσού της υπολογισμένης πληρωμής:

• Οι επιχειρηματίες που εργάζονται μόνοι έχουν την ευκαιρία να μειώσουν την πληρωμή του φόρου τους στο μηδέν - κατά 100%. Όταν το ποσό των ασφαλίστρων είναι μεγαλύτερο ή ίσο του φόρου, τότε θα μειώνεται κατά το ποσό αυτό. Έκπτωση = ασφάλιστρα για επιχειρηματία<= 100% суммы платежа.
• Οι επιχειρηματίες και οι εταιρείες που έχουν υπαλλήλους μπορούν να μειώσουν τις πληρωμές ακριβώς κατά το ήμισυ. Αυτό το μισό είναι το ποσό των ασφαλίστρων για το προσωπικό σας και για εσάς, η πληρωμή των οποίων μπορεί να επιβεβαιωθεί με λογαριασμούς. Ο επιχειρηματίας περιλαμβάνει εισφορές για τον εαυτό του στην «έκπτωση» εάν εμπίπτει στο μισό του φόρου. Έκπτωση = εισφορές για υπαλλήλους + εισφορές για τον εαυτό σας<= 50% суммы АП.

Εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας χρησιμοποίησε πρώτα την πρώτη μέθοδο «έκπτωσης» στο AP (φόρος), τότε αφού αποφάσισε να προσλάβει εργαζομένους, πρέπει αμέσως να μεταβεί στη δεύτερη μέθοδο. Και αντίστροφα, εάν στην αρχή του έτους ο εργαζόμενος ήταν εγγεγραμμένος σε φορολογούμενο εργοδότη και απολύθηκε σύντομα, τότε μέχρι το τέλος του έτους ο εργοδότης δεν θα μπορεί να χρησιμοποιήσει μείωση 100% στο ποσό του AP.

Έτσι, μπορείτε τώρα να προσαρμόσετε τον τύπο υπολογισμού ως εξής: το ποσό του εισοδήματος πολλαπλασιασμένο επί 6% - ασφάλιστρα (για τον εαυτό σας + για το προσωπικό) - AP προηγούμενων περιόδων = AP (φόρος).

Ας υπολογίσουμε το AP σύμφωνα με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «εισόδημα»:

Με βάση τα σωρευτικά αποτελέσματα εργασίας για τα τρίμηνα του 2017, ο επιχειρηματίας «Α» έλαβε τα ακόλουθα εισοδήματα και ασφάλιστρα:

• πρώτο τρίμηνο - 270 χιλιάδες ρούβλια. και 4049,1 τρίψτε.
• εξάμηνο - 580 χιλιάδες ρούβλια. και 8096,2 ρούβλια.
• 9 μήνες - 930 χιλιάδες ρούβλια. και 12144,3 ρούβλια.
• έτος - 1340 χιλιάδες ρούβλια. και 16192,5 ρούβλια.

Προκαταβολή για το πρώτο τρίμηνο = 270.000* 6% - 4.049,1 = 12.150,9 ρούβλια.

Όταν το ποσό του φόρου είναι μεγαλύτερο από το ποσό των ασφαλίστρων, ο πληρωτής δεν πληρώνει τίποτα στη φορολογική υπηρεσία.

AP για έξι μήνες = 580 χιλιάδες * 6% - (8.096,2 + 12.150,9) = 14.552,9 ρούβλια.

Ομοίως, εάν το ποσό της έκπτωσης ήταν μεγαλύτερο από το ποσό του φόρου, τότε δεν χρειάζεται να πληρώσετε προκαταβολή.

AP για 9 μήνες = 930 χιλιάδες * 6% - (12144,3 + 12150,9 + 14552,9) = 16951,9 τρίψτε.

Το ποσό που εκπίπτει είναι μεγαλύτερο από το ποσό των ασφαλίστρων, επομένως η προκαταβολή μειώνεται, αλλά όχι ίση με το μηδέν.

Σχέδιο υπολογισμού προκαταβολών σύμφωνα με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «έσοδα – έξοδα»

Για τον υπολογισμό του πληρωτέου ποσού χρησιμοποιώντας αυτήν τη μέθοδο, τα έξοδα αφαιρούνται από τα έσοδα για την περίοδο αναφοράς, συμπεριλαμβανομένων των ασφαλίστρων για εσάς και για το προσωπικό. Συμβαίνει ότι πέρυσι καταβλήθηκε ο φόρος, αλλά ως αποτέλεσμα των αποτελεσμάτων των δραστηριοτήτων, ο επιχειρηματίας έλαβε τελικά ζημία, τότε στο τέλος του τρέχοντος έτους έχει το δικαίωμα να λάβει υπόψη το ποσό αυτής της ζημίας στον υπολογισμό το ποσό του φόρου ως ένα από τα έξοδα.

AP = (έσοδα - έξοδα (σωρευτικά) * 15% (από 5 έως 15% ανάλογα με την περιοχή και τον τύπο δραστηριότητας) - το εκτιμώμενο ποσό του ΑΠ προηγούμενων τριμήνων.

STS - απλοποιημένο φορολογικό καθεστώς. Είναι κατάλληλο για πολλούς μεμονωμένους επιχειρηματίες, καθώς και νομικά πρόσωπα. Αξίζει να σημειωθεί ότι εάν μια επιχείρηση σκοπεύει να επιλέξει ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, τότε πρέπει να αποφασίσει εκ των προτέρων ποιον τρόπο πληρωμής προκαταβολών θα χρησιμοποιήσει. Υπάρχουν δύο τρόποι για τον υπολογισμό του οφειλόμενου ποσού:

1. Λαμβάνοντας υπόψη το εισόδημα.
2. Λαμβάνοντας υπόψη τα έσοδα και ταυτόχρονα αφαιρώντας τα έξοδα. Η κύρια διαφορά είναι το επιτόκιο.