ev Debet kartları Fərdi sahibkarlar üçün sadələşdirilmiş mühasibat uçotu. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə uçotu necə aparmaq olar “gəlir. Sadələşdirilmiş vergi sistemindən hansı hallarda istifadə etmək olar?

Fərdi sahibkarlar üçün sadələşdirilmiş mühasibat uçotu. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə uçotu necə aparmaq olar “gəlir. Sadələşdirilmiş vergi sistemindən hansı hallarda istifadə etmək olar?

Sadələşdirilmiş vergi sistemində mühasibat uçotu kiçik müəssisələr üçün sadələşdirilmiş uçot metodlarından istifadə etmək imkanıdır. Bütün hüquqi şəxslər seçilmiş uçot siyasətinə uyğun olaraq mühasibat uçotunu aparmalıdırlar. Bu, sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən bütün təşkilatlara eyni dərəcədə aiddir.

Sadələşdirilmiş vergitutmadan istifadə edən, lakin kiçik müəssisələr olmayan müəssisələr, o cümlədən fərdi sahibkarlar(İP), mühasibat uçotu haqqında qanunun qaydalarına əməl edərək, sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə mühasibat uçotunu tam həcmdə aparın. Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçərkən yaranan suallar, MMC-nin xüsusiyyətləri, habelə saxlanması. mühasibat uçotu Məqalədə 2020-ci ildə sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə bağlı fərdi sahibkarları ətraflı nəzərdən keçirəcəyik.

Bütün təsərrüfat subyektləri istənilən vergi sistemində mühasibat uçotu aparmalıdırlar. Yalnız fərdi sahibkarlar bu öhdəlikdən azaddırlar, onlar üçün gəlir və xərclərin xüsusi uçotu təmin edilir (6 dekabr 2011-ci il tarixli 402-FZ nömrəli Federal Qanunun 1-ci bəndinin 2-ci hissəsi, 6-cı maddəsi). Hüquqi şəxslərin belə imtiyazları yoxdur. Nəticə etibarilə, sadələşdirilmiş vergi sistemində olan bütün təşkilatlar bütün zəruri ilkin sənədləri və mühasibat jurnallarını saxlamalı və saxlamalıdırlar - heç bir şeyin olmaması kobud səhv hesab olunur və cərimə ilə cəzalandırılır.

Mühasibat uçotu haqqında 402-FZ saylı Federal Qanun 2020-ci ildə sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə mühasibat uçotunu tənzimləyir. Şirkət uçotu aparmayıbsa, qanunvericiliklə tətbiq olunduğu andan (məhdudiyyət müddəti hələ başa çatmayıbsa) və ya təşkilatın işə başladığı andan etibarən onu bərpa etməli olacaq.

Ümumiyyətlə, sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə mühasibat uçotu şirkətdə elə aparılır ki, lazım gələrsə, ümumi sistem vergitutma və ya sadələşdirilmiş vergi sistemindən "gəlir minus xərclərə" keçid, mühasib minimum səylə müəssisədə qüvvədə olan vergitutma sisteminin tələblərinə uyğun olaraq sərəncamında olan mühasibat məlumatlarından istifadə edərək analitikanı bərpa edə bilər. .

Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən MMC-nin uçotunun xüsusiyyətləri: kiçik və orta biznes

Sadələşdirilmiş vergi sistemi çərçivəsində mühasibat uçotunun necə aparılacağını daha ətraflı nəzərdən keçirək. Hər hansı kommersiya təşkilatı sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqi aşağıdakıları etməlidir:

mühasibat uçotu siyasətini tərtib etmək və rəhbərin əmri ilə təsdiq etmək;
inventarların hərəkətini nəzərə almaq, Pul, qarşılıqlı hesablaşmalar və digər aktiv və öhdəliklər;
Federal Vergi Xidmətinə və Rosstatın ərazi orqanlarına maliyyə hesabatlarını hazırlamaq və təqdim etmək.

Bir təşkilat kiçik və ya mikro müəssisə statusuna malikdirsə və 402-FZ saylı Qanunun 6-cı maddəsinin 5-ci hissəsində qeyd edilməyibsə, o zaman sadələşdirilmiş uçota keçməyə icazə verilir. Xüsusilə, Maliyyə Nazirliyinin PZ-3/2015 nömrəli məlumatına əsasən:

mikro müəssisələr (15 işçiyə qədər) ikili girişdən istifadə etmirlər;
hesabları birləşdirməyə icazə verilir, məsələn, 90 və 91 olmadan yalnız 99 hesabı;
Təsərrüfat əməliyyatlarının sayı ayda 30-a qədər olduqda, yalnız ümumi Faktlar Kitabının aparılmasına icazə verilir iqtisadi fəaliyyət ayrıca əmlak reyestrləri olmadan;
əsas vəsaitləri və qeyri-maddi aktivləri yüksək qiymətləndirməmək mümkündür;
gələcək xərclər üçün ehtiyatlar isteğe bağlıdır, lakin şübhəli borclar üçün onlar ləğv edilmir;
səhvlərin düzəldilməsi əvvəlki dövrlər üçün məlumatların yenidən hesablanmasını tələb etmir, nəticələr cari dövrlərdə əks olunur.

Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 21 dekabr 1998-ci il tarixli 64n nömrəli əmrində deyilir ki, kiçik müəssisələr əmlak reyestrindən istifadə etmədən edə bilərlər. Bu, mühasibat uçotu siyasətində öz əksini tapmalıdır. Kiçik müəssisələrə aid olmayan və ya 402-FZ nömrəli Qanunun 6-cı maddəsində sadalanan təşkilatlar mühasibat uçotunu müvafiq qaydada aparmalıdırlar. ümumi qaydalar. Bu o deməkdir ki, onlar:

mühasibat uçotu hesablarında ikili qeyddən istifadə edirlər (402-FZ saylı Qanunun 10-cu maddəsinin 3-cü hissəsi), yəni bütün qeydləri aparırlar;
balans hesabatını, maliyyə nəticələri haqqında hesabatı və balans və hesabata zəruri əlavələri tərtib etmək.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi çərçivəsində uçot siyasətinin xüsusiyyətləri

Əgər sahibkar sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq edirsə, o zaman ödəyir:

Gəlirdən 6% və ya 15% gəlirdən xərclər çıxılmaqla vergi.

Əgər şirkətin xərcləri gəlirlərinin 60%-dən azını təşkil edirsə, o zaman sadələşdirilmiş vergi sistemində nəzərdə tutulmuş vergitutma obyektlərinin 2020-ci ildə 6%-lik (gəlir) sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə mühasibat uçotuna keçməsi daha sərfəlidir. . Qeyd etmək lazımdır ki, bu vergi rejimi (USN 6%) bir sıra üstünlüklərə malikdir. Ödəniləcək verginin məbləği hesablanarkən, yalnız hesablanmış vergini azalda bilən daxilolmaların və ödənişlərin məbləği tələb olunur. Lakin bu halda mühasibat xərclərinə xüsusi diqqət yetirilməlidir, çünki vergi orqanları onları xüsusilə diqqətlə yoxlayır.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi "gəlir" əsasında mühasibat uçotuna keçid gəlir vergisi, ƏDV və əmlak vergisini əvəz edən gəlirinizə vahid verginin ödənilməsini nəzərdə tutur, lakin bu, nəqliyyat vergisi, torpaq vergisi və əmlak vergisini ödəmək ehtiyacını aradan qaldırmır. ticarət vergisi. Bu cür vergilər mövcudluqdan asılıdır. Nəqliyyat vasitəsi və fəaliyyətin həyata keçirildiyi torpaq. Əgər idxal əməliyyatlarının olması nəzərdə tutulursa, onda ƏDV tutulur.

Nağd pul və hesablama metodu

Tipik olaraq, mühasibat uçotu hesablama əsasında aparılır (ikiqat giriş). Ancaq sadələşdirilmiş mühasibat uçotuna keçən təşkilatlar üçün mövcud qanunvericilik onu nağd şəkildə saxlamaq imkanı verir (PBU 9/99-un 12-ci bəndi və PBU 10/99-un 18-ci bəndi). Bu rahatdır, çünki Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.24-cü maddəsinin müddəalarına əsasən, bu üsul vergi hesablanarkən istifadə olunan ödənilmiş gəlir və xərcləri nəzərə alır. Bu yolla, onlar sadələşdirildikdə məcburi vergi reyestrində olan gəlir və xərclər kitabında əks etdirilir.

Mühasibat uçotunda kassa metodu vergi ödəyicisinin iqtisadi həyatının, o cümlədən maliyyə hesabatlarının real mənzərəsini təhrif edir. Beləliklə, mühasibat uçotu hesablama metodu ilə aparılır və vergi uçotunun aparılması metodu kimi kassa üsulu qalır. Ancaq nağd pul metodunun təşkili üçün hələ də tövsiyələr yoxdur.

Mühasib və ya agentlik

Mühasibat işinin təşkili üç variantı əhatə edir: tam ştatlı mühasib, şəxsən direktor və ya kənar mühasibin xidmətləri. Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən MMC üçün autsorsinqin qiyməti aşağıdır və mühasibat uçotu və hesabatdakı səhvlərə görə məsuliyyət (müqavilə üzrə) təşkilatın rəhbəri və ya şirkətin özü tərəfindən deyil, muzdlu mütəxəssis tərəfindən ödənilir. Bir təşkilatın möhkəm işçi heyəti və əhəmiyyətli dövriyyəsi varsa, öz mühasibat departamentini saxlamağın mənası var.

Fərdi sahibkarlar üçün sadələşdirilmiş qaydada uçotun xüsusiyyətləri

Fərdi sahibkarlar daha şanslıdır hüquqi şəxslər: Mühasibat uçotu aparmaq məcburiyyətində deyillər. Onlar üçün sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən fərdi sahibkarlar üçün mühasibat uçotunun aparılması üçün pulsuz proqramlar arasında seçim var. 402-FZ saylı Federal Qanun fərdi sahibkarları azad edir Maliyyə hesabatları. Ancaq iqtisadi fəaliyyət faktlarını nəzərə almaq istəyirsinizsə, istənilən rahat qaydalardan istifadə edə bilərsiniz, heç kim onların qanuna uyğunluğunu yoxlamır.

Fərdi sahibkarlar üçün yalnız vergi uçotu tələb olunur. Buraya ilkin uçot sənədləri, məsələn, kassa aparatları, gəlir kitabı (və ya gəlir və xərclər) və vergi bəyannamələri daxildir. Bundan əlavə, sığorta haqları haqqında Federal Vergi Xidmətinə məlumat verməlisiniz (əgər siz işçiləri işə götürmüsünüzsə).

2020-ci ildə uyğun olan sadələşdirilmiş uçot formaları və formaları

Sıfırdan sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edərək mühasibat uçotu adətən suallarla başlayır: nə mühasibat sənədləri sadələşdirilmiş vergi sisteminə uyğun olaraq MMC-də olmalıdır, sənədlərin hansı forma və formalarından istifadə edilməlidir. 402-FZ saylı Federal Qanun bu sahədə təsərrüfat subyektlərinə geniş səlahiyyətlər vermişdir ki, bu da Maliyyə Nazirliyi tərəfindən mütəmadi olaraq təsdiqlənir. Məsələn, yük qaiməsi əvəzinə universal köçürmə sənədindən istifadə etmək rahatdır (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 21 oktyabr 2013-cü il tarixli No ММВ-20-3/96@ məktubu). Universal köçürmə sənədi olan UPD forması belə görünür:

İlkin və mühasibat və vergi uçotu registrləri üçün əsas qaydalar:

Yalnız baş vermiş hadisələr qeydə alınır, qanun xüsusi olaraq xəyali əməliyyatların qeydlərinə görə məsuliyyəti nəzərdə tutur.
Bütün formalar təsdiq edilmişdir Mühasibat uçotu siyasəti təşkilatlar.
Federal Vergi Xidmətinin elektron formatı hazırladığı sənədlər müəyyən bir quruluşa malikdir, lakin görünüşdəki fərqlərə icazə verilir və genişləndirilmiş göstəricilər dəsti var.
Bəzi ilkin sənədlər vahiddir (nağd pul, bank). Bundan əlavə, mühasibat uçotu, məsələn, bir turizm agentliyində və ya sadələşdirilmiş qaydada konsert kassalarında bilet blankları ilə qarşılaşır, laboratoriyalarda və ya tədqiqat mərkəzlərində - hesabatların və protokolların mərkəzləşdirilmiş formaları ilə və s. Vahid registrlər yoxdur.

2020-ci ildə sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən bir təşkilatın maliyyə hesabatları: sənəd formaları

MMC mühasibinin 2020-ci il üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə təqviminə yalnız illik hesabat daxildir. Bu da fərdi sahibkardan tələb olunmur. Aralıq hesabatlar (aylıq, rüblük) yalnız uçot siyasətində göstərildiyi halda aktualdır.

Son tarix illik hesabatlar- 31 mart tarixinədək. Tərkibi - yalnız balans və hesabat maliyyə nəticələri tətbiqlərlə. Bir neçə il ərzində orta sənaye göstəricilərindən əhəmiyyətli dərəcədə sapma və ya itkilər olduqda, vergi orqanları balans hesabatı üçün izahat tələb etmək hüququna malikdir. Forma kağız və ya elektron formadadır, vahid deyil. Maliyyə hesabatlarının elektron formada təqdim edilməsi üçün tövsiyə olunan format Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 20 mart 2017-ci il tarixli ММВ-7-6/228@ nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir. Çatdırılma yeri: Federal Vergi Xidməti və Rosstat.

Kiçik müəssisələrin sadələşdirilmiş vergi sisteminə təqdim etdiyi sadələşdirilmiş illik maliyyə hesabatlarının forması belə görünür.

Son illərdə digər şöbələrə hesabatların sayı əhəmiyyətli dərəcədə artmışdır: SZV-M hesabatları hər ay Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna, fərdi gəlir vergisi bəyannamələri isə rüblük təqdim edilməlidir. Bununla əlaqədar olaraq, kiçik sahibkarlıq subyektlərinə mühasibat uçotunu sadələşdirilmiş formada aparmağa icazə verilsə də, mühasibat uçotu işlərinin ümumi həcmi azalmayıb və sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən MMC-də mühasibat xidmətlərinin autsorsinqə xərci azalmır.

Məsuliyyət

Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 15.11-ci maddəsinin müddəalarına əsasən, mühasibat registrlərinin, ilkin sənədlərin olmaması və sənədlərin və mühasibat uçotunun aparılmasında sistematik səhvlərə görə təşkilat 10.000 rubla qədər cərimə edilə bilər.

Qürurverici “sahibkar” adı ilə yanaşı, vergilərin ödənilməsi, hesabatların təqdim edilməsi və digər qanuni tələblərə əməl olunması ilə bağlı yeni vəzifələriniz var. Qanunvericilikdə çaşqınlıq etməmək və səhv etməmək üçün necə? Bu təlimat, ümid edirəm ki, “gənc” sahibkara ilkin mərhələdə çaşqınlığa düşməməyə və özünü təşkil etməyə kömək edəcək. Bir vəziyyəti nəzərdən keçirin:

Fərdi sahibkar işçilərin cəlbi olmadan müstəqil işləyir;
Fərdi sahibkarın xidmətlərinə görə ödəniş fərdi sahibkarın hesabına köçürülür (fərdi sahibkar nağd pulu qəbul etmir və kassa sistemlərindən istifadə etməyə ehtiyac yoxdur);
Fərdi sahibkarın dövriyyəsi həddən çox uzaqdır, bunun aşılması fərdi sahibkarı sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq etmək hüququndan məhrum edir.

Hesabat (vergi) dövrünün sonunda "sadələşdirilmiş" şəxs 150 milyon rubl gəlir həddini keçərsə, sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq etmək hüququnu itirəcəkdir (Vergi Məcəlləsinin 346.13-cü maddəsinin 4-cü bəndi). Rusiya Federasiyası).

1. Fərdi sahibkar hansı vergiləri ödəyir?

Əslində, sadələşdirilmiş vergi sistemi (vergi bazası - gəlir) ən sadə vergitutma sistemlərindən biri kimi görünür. Fərdi sahibkar uçotun aparılmasında və vergilərin hesablanmasında minimum səy tələb edir.

Sadələşdirilmiş vergi sistemini seçmiş fərdi sahibkar (vergi bazası gəlirdir) sadələşdirilmiş vergi sistemini 6% dərəcəsi ilə ödəyir (Rusiya Federasiyasının subyekti bəzi fəaliyyət növləri üçün onu azalda bilər). Eyni zamanda, fərdi sahibkarlar sahibkarlıq fəaliyyətindən əldə etdikləri gəlirlər, ƏDV və əmlak vergisi (müvafiq qaydada əmlak vergisinə cəlb olunan daşınmaz əmlak istisna olmaqla) üzrə fiziki şəxslərin gəlir vergisini ödəməkdən azaddırlar. kadastr dəyəri). Fərdi sahibkar mühasibat uçotu aparmır.

Gəlirlərin vergi tutulan məbləğini hesablamaq üçün fərdi sahibkarlar sadələşdirilmiş vergitutma sistemindən istifadə edən təşkilatların və fərdi sahibkarların gəlir və xərcləri kitabında gəlirlərin uçotunu aparmalıdırlar (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.24-cü maddəsi). Belə bir kitabın forması Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 22 oktyabr 2012-ci il tarixli 135n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir. Kitab gəlirin məbləğinin müəyyən edildiyi sənədlərin reyestridir. Kitabda sığorta haqlarının ödənilməsi də qeyd olunur ki, bu da verginin məbləğini azaldır. Gənc sahibkarımızın Kitabını doldurmaq üçün əsas məlumat mənbəyi müvafiq dövr üçün cari hesabdan çıxarışdır.

Sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə BCC “gəlir” 6% - 18210501011011000110.

Ödəniş tapşırığının doldurulması üçün şablon nalog.ru saytındakı xidmətdən istifadə etməklə yaradıla bilər: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Ödəyici ödəniş növünü seçməlidir və xidmət KBK təklif edəcəkdir.

Bundan əlavə, fərdi sahibkar özü üçün Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna və Rusiya Federasiyasının Federal İcbari Tibbi Sığorta Fonduna sığorta haqlarının məbləğlərini ödəməlidir:

1) sığorta haqları icbari pensiya sığortası üzrə aşağıdakı qaydada müəyyən edilmiş məbləğdə:

- ödəyicinin hesablaşma dövrü üçün gəliri 300.000 rubldan çox olmadıqda, - 2018-ci ilin hesablaşma dövrü üçün 26.545 rubl sabit məbləğdə, 2019-cu ilin faktura dövrü üçün 29,354 rubl, 2020-ci ilin hesab dövrü üçün 32,448 rubl;

- ödəyicinin hesablaşma dövrü üçün gəliri 300.000 rubldan çox olarsa, - 2018-ci ilin hesab dövrü üçün 26.545 rubl sabit məbləğdə (2019-cu ilin hesab dövrü üçün 29.354 rubl, 2020-ci ilin hesablaşma dövrü üçün 32.448 rubl) üstəgəl hesablaşma dövrü üçün 300.000 rubldan çox olan ödəyicinin gəlirinin 1,0 faizi. Bu halda, hesablaşma dövrü üçün icbari pensiya sığortası üzrə sığorta haqlarının məbləği bu yarımbəndin ikinci bəndində müəyyən edilmiş icbari pensiya sığortası üzrə sığorta haqlarının sabit məbləğinin səkkiz mislindən çox ola bilməz (26,545 * 8 = 212,360 rubl);

2) icbari sığorta haqları Sağlamlıq sığortası sabit məbləğdə 2018-ci ilin faktura dövrü üçün 5840 rubl, 2019-cu ilin hesab dövrü üçün 6,884 rubl və 2020-ci ilin hesab dövrü üçün 8,426 rubl.

Bütün məbləğ sabit ödəniş kimi tanınır: 26.545 + artıq məbləğin 1% -i 300.000 + 5.840.

Hesablaşma dövrü üçün sığorta haqlarının məbləğləri fərdi sahibkarlar tərəfindən cari təqvim ilinin 31 dekabrından gec olmayaraq ödənilir. Ödəyicinin hesablaşma dövrü üçün 300.000 rubldan çox olan gəlir məbləğinə hesablanmış sığorta haqları ödəyici tərəfindən başa çatmış hesablaşma dövründən sonrakı ilin 1 iyulundan gec olmayaraq ödənilir.

İlin sonuna qədər ödənilməli olan məbləğ bir dəfəyə tam ödənilə və ya hissə-hissə köçürülə bilər. Məsələn, cari rüblə əlaqəli bir məbləğdə rübdə bir dəfə.

Əgər fərdi sahibkarımız ilin əvvəlindən qeydiyyata alınmayıbsa, o zaman sığorta haqlarını daha az miqdarda, yəni fərdi sahibkarın qeydiyyata alındığı gündən ilin sonuna qədər olan günlərə nisbətdə ödəməlidir.

Məsələn, fərdi sahibkar fevralın 20-də qeydiyyatdan keçib. Buna görə də, qeydiyyata alındığı gündən ilin sonuna qədər olan müddət 10 ay 9 gündür. Dekabrın 31-dək olan dövr üçün sığorta haqqının məbləği:

10 ay üçün məbləğ = (26545 5840) *10/12 = 26,987,50 rubl.

Fevral ayının 9 günü üçün məbləğ = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 rubl.

Cəmi = 27 854,96 rubl

OPS-ə sabit töhfənin BCC - 182 102 02140 06 1110 160.
İcbari tibbi sığorta üçün sabit töhfənin BCC - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Vergi bazasına daxil olan gəlirin məbləği necə müəyyən edilir

“Sadələşdirilmiş” verginin hesablanması üçün gəlir faktiki olaraq pulu aldığınız tarixdə (məsələn, bank hesabına) alınmış hesab olunur. Gəlirlərin tanınmasının bu üsulu pul vəsaitləri adlanır. Bu o deməkdir ki, fərdi sahibkarın aldığı ilkin ödənişin məbləği vergi tutulan gəlirin məbləğinə daxildir. Müqavilə xitam verildikdə və alınan avans geri qaytarılmalı olduqda, geri qaytarılan məbləğ “Gəlir və Xərclər Kitabında” geri qaytarılmanın aparıldığı dövrdə “-” işarəsi ilə əks etdirilir.

Bununla belə, Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyinin məlumatına görə, avans ödənişi (müqavilə üzrə əvvəlcədən ödəmə) “sadələşdirilmiş şəxsin” gəliri olmayan vergi dövründə alıcıya (müştəriyə) qaytarılırsa, o zaman vergi bazası avans məbləği azaldıla bilməz (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 30 iyul 2012-ci il tarixli N 03-11-11/224, 07.06.2012-ci il tarixli N 03-11-11/204 nömrəli məktubları). Bunlar. ilin sonunda gəlirin məbləği ola bilməz< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Yaxşı xəbər! Vəsaitlərin bütün depozitləri gəlir kitabında əks olunmamalı və vergi hesablamalarına daxil edilməməlidir. Xüsusilə, aşağıdakı köçürmələr vergi tutulan gəlirə daxil edilmir:

Kredit və ya kredit müqavilələri üzrə alınmış vəsaitlər, habelə belə borcların ödənilməsi üçün alınmış vəsaitlər;
Digər vergi dərəcələri ilə vergi tutulan gəlirlər (dividendlər, istiqraz kuponları və s.);
Digər vergi sistemləri üzrə vergi tutulan gəlirlər (şəxsi gəlir vergisi, UTII, patent və s.);
Xasiyyətcə gəlir olmayan daxilolmalar: qüsurlu malların qaytarılması zamanı alınan vəsaitlər, qarşı tərəf tərəfindən səhvən köçürülmüş və ya bank tərəfindən səhvən vergi ödəyicisinin cari hesabına daxil edilmiş vəsaitlər və s.

Kitabda gəliri əks etdirməyə nümunə:

			Gəlir nəzərə alınır	Xərclər nəzərə alınır vergi bazası hesablanarkən

	20.03.2018 № 3	20 mart 2018-ci il tarixli 1 nömrəli müqavilə üzrə ilkin ödəniş
	25.03.2018 № 4	25 mart 2018-ci il tarixli 2 nömrəli müqavilə üzrə ilkin ödəniş
	26.03.2018 № 5	26 mart 2018-ci il tarixli 3 nömrəli müqavilə üzrə ilkin ödəniş
Birinci rüb üçün cəmi
	İlkin sənədin tarixi və nömrəsi		Gəlir nəzərə alınır vergi bazası hesablanarkən	Xərclər nəzərə alınır vergi bazası hesablanarkən

	09.04.2018 № 10	04.09.2018-ci il tarixli, 4 nömrəli müqavilə əsasında ilkin ödəniş
	22.04.2018 № 6	20 mart 2018-ci il tarixli 1 nömrəli müqaviləyə xitam verilməsi ilə əlaqədar əvvəlcədən ödənişin geri qaytarılması
İkinci rüb üçün cəmi
Yarım il üçün cəmi

3. Vergini nə vaxt ödəməli

İlin sonunda vergi sahibkar tərəfindən növbəti ilin aprel ayının 30-dan gec olmayaraq büdcəyə ödənilməlidir (təşkilatlar üçün başqa müddət müəyyən edilir).

İl ərzində fərdi sahibkar avans ödənişlərini - hesabat dövründən sonrakı ayın 25-dən gec olmayaraq ödəməlidir.

Vergi (avans) ödəmə müddətinin son günü həftəsonuna və (və ya) iş günü olmayan tətil gününə düşərsə, vergi (avans ödənişi) növbəti iş günündən gec olmayaraq köçürülməlidir (7-ci bənd, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 6.1-ci maddəsi).

4. Ödəniş məbləğini necə hesablamaq olar

Avans ödənişləri hesablama metodu ilə müvafiq hesabat dövrü üçün əldə edilmiş gəlirlər əsasında hesablanır.

İlkin ödəniş = hesablama əsasında hesabat dövrü üçün vergi bazası * 6%.

Hesabat dövrünün sonuna ödəniş məbləği = Hesabat dövrünün sonuna avans ödənişi - hesabat dövrü üçün ödənilmiş sığorta haqları - cari ilin əvvəlində ödənilmiş avans ödənişləri.

İlin sonunda vergi məbləği aşağıdakı kimi hesablanır:

Əlavə olaraq ödənilməli (geri qaytarılan) vergi = İl üçün vergi bazası * 6% - vergi dövrü üçün ödənilmiş sığorta haqları - cari ilin əvvəlində ödənilmiş avans ödənişləri.

Misal

Fərdi sahibkarlar sadələşdirilmiş vergi sistemini vergitutma obyekti "gəlir" ilə bu obyekt üçün ümumi vergi dərəcəsi ilə 6% tətbiq edirlər. İşçi yoxdur. Ötən il (vergi dövrü) fərdi sahibkar 720.000 rubl məbləğində gəlir əldə etdi.

ay	Gəlir, rub.	Hesabat (vergi) dövrü	Hesabat (vergi) dövrü üçün gəlir (məcmu cəmi), rub.
yanvar		dörddəbir
fevral
mart
aprel		Yarım il

iyun
iyul		9 ay
avqust
sentyabr
oktyabr
noyabr
dekabr

Göstərilən vergi dövründə fərdi sahibkar özü üçün sığorta haqqı ödəmişdir:

- 4000 rub. - birinci rübdə;

- 12.000 rub. - altı ay ərzində;

- 20.000 rub. - 9 ay ərzində;

- 28.000 rub. - bir il ərzində.

Qeyd: nümunədə sığorta haqlarının məbləğləri mücərrəd şəkildə göstərilmişdir!

Həll

1-ci rübün nəticələrinə əsasən, avans ödənişi:

72.000 rub. x 6% = 4,320 rub.

Bu məbləğ birinci rübdə ödənilən sığorta haqları hesabına azalır.

4 320 - 4 000 = 320 rub.

25.04.2019-cu il tarixinədək 1-ci rübün nəticələrinə əsasən sadələşdirilmiş vergi sisteminə uyğun olaraq ödənilməli olan vergi məbləği. 320 rubl olacaq.

2. Altı ayın nəticələrinə əsasən, avans ödənişi:

288.000 *6% = 17.280 rub.

Bu məbləğ altı ay ərzində ödənilən sığorta haqları hesabına azalır:

17 280 - 12 000 = 5 280 rubl.

Ödəniş iyulun 25-nə qədərdir. 5,280-320=4960 rubl olacaq.

3. 9 ayın nəticələrinə əsasən, avans ödənişi:

504,000×6% = 30,240 rub.

Bu məbləğ 9 ay ərzində ödənilən sığorta haqları hesabına azalır:

30,240 - 20,000 = 10,240 rubl.

Ödəniş 25 oktyabra qədər 9 aydır. 10,240 - 320 - 4960 = 4,960 rubl olacaq.

4. İlin sonuna verginin hesablanması:

720.000 rub. x 6% = 43,200 rub.

Bu məbləğ il ərzində ödənilən sığorta haqları hesabına azalır:

43 200 - 28 000 = 15 200 rubl.

Bu nəticə birinci rübün, yarımilin və 9 ayın sonunda ödənilən avans ödənişləri hesabına azalır:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rubl.

Beləliklə, ilin sonunda (gələn ilin 30 aprel tarixinə qədər) ödəniləcək vergi 4960 rubl olacaq.

2019-cu ilin birinci rübündə fərdi sahibkar büdcəyə əlavə olaraq 2018-ci il üçün 300.000 rubldan çox olan gəlir məbləğinin 1% -i hesablanan sığorta haqlarının məbləğini ödəyirsə, onda belə töhfələrin ödənilməsi sadələşdirilmiş sığorta haqlarının məbləğini azaldacaqdır. 2019-cu ilin 1-ci rübü üçün vergi sistemi.

5. Özü üçün ödənilmiş sığorta haqları şəklində “tutmaların” hesablanması və tanınmasının nüansları

1) Ödənişləri həyata keçirməyən fərdi sahibkarlar şəxslər Hesablaşma dövrünün (təqvim ilinin) sonunda 300 min rubldan çox olan gəlirin 1% -i olaraq hesablanmış sığorta haqlarını ödəmiş şəxslər, vergi hesablanarkən ödənilmiş sığorta haqlarının müəyyən edilmiş məbləğlərini nəzərə almaq hüququna malikdirlər. onların ödənildiyi vergi dövrü (rüb). Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 31 oktyabr 2014-cü il tarixli məktubu N GD-4-3/22601@.

Sığorta haqlarının məbləği sığorta haqlarının ödənilməsi ilə əlaqədar ödənilmiş verginin (avans vergi ödənişlərinin) məbləğindən çox olduqda. sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqi, onda bu halda vergi (avans vergisi ödənişi) ödənilmir. Sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqi ilə əlaqədar ödənilmiş verginin məbləği hesablanarkən (azaldılarkən) nəzərə alınmayan sabit ödəniş məbləğinin hesablanmış vergi məbləğinin kifayət etməməsi səbəbindən növbəti vergi dövrünə keçirilməsi nəzərdə tutulmur. təmin edilmişdir. Bu o deməkdir ki, məsələn, sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə ödəniş 10.000 rubl olubsa və sığorta haqları 13.000 rubl üçün ödənilibsə, onda sadələşdirilmiş vergi sistemini ödəməyə ehtiyac yoxdur, lakin fərq 3000 rubl təşkil edir. heç bir şəkildə kompensasiya edilmir.

2) bəndlərə uyğun olaraq. 3.1-ci maddənin 1-ci bəndi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.21-ci maddəsinə əsasən, vergi (hesabat) dövrü üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə verginin (avansın) məbləği ödənilmiş sığorta haqlarının məbləği ilə azaldıla bilər. hesablanmış məbləğlər daxilində. Amma bu dövrdə hesablamadan danışmırıq. Bunlar. töhfələr əvvəlki dövrlər üçün hesablana bilər, lakin cari dövrdə ödənilə bilər. Buna əsasən, vergi (hesabat) dövründə ödənilmiş sığorta haqlarının hesablanmış məbləğdən artıq olan məbləğləri üçün “gəlir” obyekti olan “sadələşdirici”nin verginin (avans ödənişinin) məbləğini azaltmaq hüququ yoxdur. müvafiq dövr.

Sığorta haqlarının artıq ödənilmiş məbləği, vergi orqanının sığorta haqlarının artıq ödənilməsini gələcək ödənişlər hesabına kompensasiya etmək qərarına gəldiyi vergi (hesabat) dövründə vergi endirimi kimi nəzərə alına bilər (Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 2009-cu il tarixli məktubu). 20/02/2015 N 03-11-11/ 8413).

6. Fərdi sahibkar hansı hesabatları və hara təqdim etməlidir?

1) Fərdi sahibkar bəyannamə təqdim edir vergi orqanı qeydiyyatdan keçdiyiniz yerdə. Bəyannamə forması Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 26 fevral 2016-cı il tarixli N ММВ-7-3/99@ əmri ilə təsdiq edilmişdir.

Bəyannamənin vaxtında təqdim edilməməsinə görə vergi orqanı aşağıdakı hüquqlara malikdir:

— ödənilməmiş məbləğin 5 faizi miqdarında cərimə tətbiq etmək qanunla müəyyən edilmişdir vergilər və rüsumlar üzrə, bu bəyannamə əsasında ödənilməli olan verginin (əlavə) məbləğinin verilməsi üçün müəyyən edilmiş gündən etibarən hər tam və ya qismən ay üçün, lakin göstərilən məbləğin 30 faizindən çox olmamaqla, 1000 rubldan az olmayan;

— vergi ödəyicisinin hesabı üzrə əməliyyatları dayandırmaq.

Bəyannamələrdə göstərilən məbləğləri təsdiq etmək üçün fərdi sahibkar gəlir və xərclər kitabında gəlirlərin uçotunu aparır. Vergi orqanı bu kitabı sorğu əsasında stolüstü və vergi yoxlaması zamanı tələb edə bilər.

2) Fiziki şəxslərə ödəniş etməyən ödəyicilər sığorta haqları üzrə hesablamalar təqdim etmək öhdəliyindən azaddırlar.

3) Fərdi sahibkarlar statistika orqanlarına statistik hesabatlar təqdim etməlidirlər. Statistik hesabatın bütün formalarını Rosstatın rəsmi saytında www.gks.ru "Federal statistik müşahidə formaları" bölməsində tapa bilərsiniz; o, digər şeylərlə yanaşı, sistemdə məlumatların toplanması və işlənməsini həyata keçirən "Federal statistik müşahidə formalarının albomunu" ehtiva edir. Federal xidmət 2017-ci ilin dövlət statistikası”. Eyni bölmədə 2017-ci il üçün federal statistik müşahidə formalarının siyahısı dərc edilmişdir.

Bundan əlavə, sahibkarlıq subyektlərini statistik hesabat formalarının təqdim edilməsi barədə operativ məlumatlandırmaq üçün statreg.gks.ru ünvanında Rosstat İnternet portalında məlumat axtarış sistemi yerləşdirilmişdir. Saytın əsas səhifəsindən "Respondentlər üçün məlumat" / "Federal statistik müşahidələrin aparıldığı respondentlərin siyahısı" bölməsi vasitəsilə əldə edə bilərsiniz. OKPO kodu və ya INN və ya OGRN göstərildikdən və təhlükəsizlik kodu daxil edildikdən sonra təşkilat tərəfindən təqdim ediləcək formaların siyahısı tərtib ediləcəkdir.

Təşkilat statreg.gks.ru saytında dərc olunan siyahıda deyilsə, Art. Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 13.19-u, cavabdehin məlumatlandırıldığı hallar istisna olmaqla (o cümlədən yazı) təqdim edilməli olan federal statistik müşahidənin xüsusi formalarına uyğun olaraq ona münasibətdə federal statistik müşahidənin aparılması haqqında.

Skrinşotlar müəyyən məlumatları ehtiva etmək şərti ilə respondentin siyahıda olmamasının sübutu ola bilər: İnternet saytından məlumatın alınma tarixi və vaxtı, onu ekranda göstərən və sonradan çap edən şəxs haqqında məlumatlar, məlumatlar istifadə olunan proqram təminatı və kompüter avadanlığı, saytın adı, ərizəçiyə məxsus olması haqqında. Bu vəziyyətdə, ekran görüntüləri dəstəkləyici sənədlər kimi xidmət edə bilər.

4) Sənətin 3-cü bəndinə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 80-ci maddəsinə əsasən, təşkilatın əvvəlki təqvim ili üçün işçilərin orta sayı haqqında məlumat (müəyyən edilmiş dövrdə işçiləri işə götürən fərdi sahibkarlar) cari ilin 20 yanvarından gec olmayaraq təqdim olunur. Beləliklə, fərdi sahibkar muzdlu işçiləri işə cəlb etməyincə, orta işçi sayı haqqında hesabat təqdim etməyə ehtiyac yoxdur.

Fərdi sahibkar kimi qeydiyyatdan keçməyə qərar verən hər bir şəxs vergi ödənişlərini həyata keçirir, həmçinin öz mühasibat uçotunu aparır. Fərdi sahibkar fəaliyyət növündən asılı olmayaraq uçot aparmağa borcludur.

Hörmətli oxucular! Məqalədə hüquqi problemlərin həlli üçün tipik yollar haqqında danışılır, lakin hər bir iş fərdi. Necə bilmək istəyirsinizsə probleminizi tam olaraq həll edin- məsləhətçi ilə əlaqə saxlayın:

MÜRACİƏT VƏ ZƏNGLƏR 7/24 və həftənin 7 günü QƏBUL OLUNUR.

Bu sürətli və PULSUZ!

Sadələşdirmə haqqında

Sadələşdirilmiş vergi sistemi kiçik və orta sahibkarlıq subyektlərinə tətbiq edilən vergitutma növüdür. Bu vergi rejimi itkiləri, habelə hesabat üçün təqdim edilməli olan sənədlərin doldurulmasının sayını və mürəkkəbliyini azaltmağa imkan verir.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi mühasibat uçotu sahəsində fərdi sahibkarlar üçün faydalıdır, çünki:

fiziki şəxslərin əldə etdikləri mənfəətə görə vergitutma tətbiq etmir;
əlavə dəyərdən vergi tutulmur;
Rusiya Federasiyasının Pensiya Fondunda və Sosial Sığorta Fondunda töhfələr qanunvericilik səviyyəsində müəyyən edilmiş vahid məbləğə malikdir;
mürəkkəb hesablamalara ehtiyacı aradan qaldırır.

Bu vergi sistemi yalnız müəyyən şərtlər daxilində təmin edilir:

illik hesabat və vergi dövrü üçün fərdi sahibkarın mənfəətinin məbləği 79.740.000 rubldan çox olmamalıdır;
müəssisədə ən azı 100 muzdlu işçi çalışmalıdır;
əsas aktivlər 100.000.000 rubldan çox olmamalıdır;
digər təşkilatların biznesdə payı 25%-dən az olmamalıdır.

Bu sistem sayəsində mühasibat uçotunu aparan sahibkardan fiziki şəxslərin gəlir vergisi, ƏDV və əmlak vergisi tutulmur.

Nəzərə almaq lazımdır ki, sadələşdirilmiş vergi sisteminin digər vergitutma növlərindən əhəmiyyətli fərqləri var. Bu, icbari vergilərin, o cümlədən sığorta ödənişlərinin ödənilməsində də özünü göstərir.

Hansı vergiləri ödəmək lazımdır?

Sadələşdirilmiş vergitutma ilə siz hələ də müəyyən töhfələr ödəməlisiniz.

Bu, nəqliyyat, torpaq və digər vergilərə aiddir. Bu cür vergilər nəqliyyat vasitələrinin və ya fəaliyyətin həyata keçirildiyi torpaqların mövcudluğundan asılıdır. İdxal əməliyyatlarının kateqoriyası varsa, o zaman ƏDV də çıxılır.

Fərdi sahibkar yenə də özü və işçiləri üçün fərdi gəlir vergisi və ƏDV ödəyəcək. Bundan əlavə, müəyyən fəaliyyət sahələrində əmlak vergisi ödəməlisiniz. Vergi məcəlləsinə görə, fiziki şəxslərin gəlir vergisi və gəlir vergisi dividendlər olduqda ödənilməlidir.

İşçilər üçün bütün sığorta haqları tam ödənilir. Vergi özü belə ödənişlər vasitəsilə azaldıla bilər. Məsələn, sadələşdirilmiş vergi sistemi “gəlir minus xərclər” şəklində olarsa, töhfələr xərclər kateqoriyasında edilir.

Mühasibat uçotu üçün hansı sənədlər lazımdır?

Ətraflı və düzgün mühasibat uçotu üçün aşağıdakı sənədlər tələb olunur:

– həm kassaya, həm də elektron hesaba daxil olan bütün vəsaitlərin uçotunu aparan əsas sənəddir. Bu sənəddə qeyd olunan gəlir əsasında yekun vergi məbləği hesablanır. Sənəd mühasibat uçotunu aparan şəxsin ilk müraciəti əsasında təqdim edilməlidir;
kassa uçotu kitabı – var. Kitab elektron şəkildə saxlanılırsa, hər günün sonunda çap olunmalı və cildlənməlidir. Bu, bütün ödənişlər haqqında məlumatları, həmçinin alıcı və ödəyicinin təfərrüatlarını ehtiva edir;
daxil olan və çıxan kassa orderləri - sənədlərin uçotunu apararkən istifadə olunur və nağd əməliyyatlar, o cümlədən əmək haqqının hesablanması, nağd pulun qoyulması və ya təchizatçı xidmətlərinin ödənilməsi zamanı;
Müştərilərə əməliyyatın bağlanması əlaməti olaraq kassa qəbzləri məcburi verilir. Bu tipçeklər xüsusi ciddi hesabat blankları ilə əvəz edilə bilər;
müştəri müqavilələri məcburidir. Onların köməyi ilə hər bir tərəfin hüquq və vəzifələri təmin edilir və onlar həmçinin mümkün saxtakarlıq və saxtakarlıqdan təhlükəsizliyi təmin edirlər;
işçilərin işə qəbulu üçün tələb olunan sənədlər: əmək müqaviləsi, ştat cədvəli, işə qəbul və ya işdən azad edilmə qaydası, işçilərin şəxsi məlumatları ilə işləmə prinsipini göstərən qaydalar.

Bütün sənədlər müəssisədə 4 il saxlanılmalıdır.

Qeydləri necə saxlamaq olar

Mühasibat uçotu mühasibat hesabatlarının və maliyyə sənədlərinin bütün standartlarına ciddi şəkildə uyğun olaraq aparılır. Bu, bütün sənədlərin vergi orqanları tərəfindən yoxlanılması ilə bağlıdır.

Standart mərhələ planı:

vergi sistemi seçilir;
Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində bununla bağlı bütün dəyişikliklər yoxlanılır;
bütün məlumatlar mühasibat kitabçasına daxil edilir;
gəlir dövri hesabata əsasən hesablanır;
xərclər hesablanır;
Sadələşdirilmiş vergi sisteminin formasından asılı olaraq (“gəlir”, “gəlir minus xərclər”) yekun hesablamalar aparılır.

Alınan məlumatlar vergi ödənişinin məbləğidir. Bundan sonra, məlumatları bütün əlavə vergilərlə, məsələn, nəqliyyat vergiləri ilə əlavə etməlisiniz.

Bu prosedur hesablamalarda səhvlərə yol verməməyə və lazımi ayırmaları hazırlamağa imkan verir.

Gəlir

Gəlir, göstərilən fəaliyyətdən əldə edilmiş bütün vəsaitlərdir. Buraya fərdi sahibkarın hesabına bütün maliyyə daxilolmaları daxildir. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə verginin hesablanması gəlirlərin məcmusundandır.

Hər bir fəaliyyət növü üçün bütün mümkün gəlir siyahısı Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində müəyyən edilmişdir.

Xərc

Xərclərə fərdi sahibkarlardan müxtəlif təşkilatlara, o cümlədən sığorta şirkətlərinə bütün töhfələr daxildir.

Xərclərin ayrıca bir kateqoriyası icbari və əlavə sığorta kimi özünə və işçilərə, habelə Pensiya Fonduna ayırmaların məcmusudur. Bu qrup çox vacibdir, çünki vergi orqanlarına son ödənişləri azaltmaq üçün istifadə edilə bilər.

Vergiləri necə hesablamaq olar

Sadələşdirilmiş vergi sistemi (USN6) üzrə vergilərin hesablanması standart plana malikdir. Misal:

Fərdi sahibkar illik hesabat dövründə 100.000 rubl qazandı. Vergi gəlirin 6%-ni təşkil edir. 6 min rubl alırıq - bu, xalis verginin məbləğidir. 5 min rubl məbləğində sığorta haqları da ödənilib. Nəticədə, fərdi sahibkar hesabat dövrü üçün yalnız 1000 rubl ödəməlidir.

Müxtəlif variantlarla, sadələşdirilmiş vergi sisteminə uyğun olaraq hesabata daxil edilməyən əlavə vergilər də ayrıca ödənilir.

Necə ödəməli və nə vaxt?

Sahibkar növbəti ilin aprel ayının 30-dək dövlət büdcəsinə vergi ödəməyə borcludur. Bu halda avans ödənişləri ilin özü ərzində edilməlidir. Bu əməliyyat hesabat dövründən dərhal sonrakı ayın 25-nə qədər aparılmalıdır.

Ödəniş sistemi belə görünür:

Əgər verginin və ya avans ödənişinin ödənilməsi zərurəti yarandığı gün həftəsonu və ya bayram gününə düşürsə, onda vəsait növbəti iş gününə köçürülməlidir.

Nəzərə almaq lazımdır ki, bu tarixlər altı ay, rüb və ya ay üçün əvvəlcədən ödəniş şəklində ödəniş üçün kəsmə nöqtələridir.

Son gündə avans ödənişi artıq köçürülməlidir.

Sahibkarın seçdiyi vergi rejimindən asılı olmayaraq, işçilər üçün bəyannamə və hesabat təqdim etməsi tələb olunur. Hesabatın təqdim edilməsi üçün son tarix:

Rusiya Federasiyasının PF-si hesabat ayından sonrakı ayın 15-dək hər ay həyata keçirilir;
FSS rübdə bir ayın iyirmincisinə qədər kağız formada və ayın iyirmi beşinə qədər elektron formada aparılır.

Beləliklə, 2020-ci ildə fərdi sahibkarlar ödəməli olacaqlar:

Ödənişlər gecikdirilərsə, fərdi sahibkara cərimələr tətbiq ediləcək.

Xüsusiyyətlər

Hər bir fəaliyyət növünün öz nüansları var. Bundan əlavə, işçilərin sayı kimi parametrlərdən də çox şey asılıdır. Nəzərə almaq lazımdır ki, sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə bağlı qaydalar demək olar ki, hər il dəyişir, buna görə də fəaliyyətə aid olan yeni qaydaları daim nəzarətdə saxlamaq lazımdır.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi 6-da mühasibat uçotunun xüsusiyyətləri arasında bir neçə məqam fərqlənir. Bütün gəlir və xərclər nəzərə alınmalı olduğu üçün bütün sənədləşmə və maliyyə sənədləri hərtərəfli yoxlanılır. Bundan əlavə, ayrı bir kateqoriyadan olan bütün xərclər də qeyd edilməlidir, çünki onlar vergilərin ödənilməsinə böyük təsir göstərə bilər.

Digər vergitutma növlərindən fərqlər arasında diqqət çəkən cəhət ondan ibarətdir ki, əlavə icbari vergitutma çox yüksəkdir, çünki sadələşdirilmiş vergiyə çoxsaylı məbləğlər və yığımlar daxil deyil.

İşçilərsiz

Fərdi sahibkarın işçiləri yoxdursa, sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə dərəcə müəyyən bir subyektin qaydalarına uyğun olaraq azaldıla bilər. Müxtəlif fondlara əlavə töhfələr də yoxdur. Fərdi sahibkar daha çox vergi tətilləri və digər güzəştlər alır.

İşçilərlə

Fərdi sahibkarın tabeliyində işçiləri varsa, sığorta və pensiya fondlarına bütün töhfələr onlar üçün ödənilməlidir. Bundan əlavə, əlavə sığorta vasitəsilə siz hesabat dövrü üçün yekun vergi məbləğini azalda bilərsiniz.

Qanun pozuntularına görə cərimələr

Fərdi sahibkar biznes fəaliyyəti zamanı vergi rejimini pozubsa, o, buna görə məsuliyyət daşıyacaq:

Bundan əlavə, sahibkar hesabat formalarında məlumatları vaxtında təqdim etmədikdə və ya təhrif etdikdə pensiya fondu tərəfindən cərimələr tətbiq edilə bilər:

Səhv və ya gecikmə ehtimalını minimuma endirmək üçün ixtisaslı bir mütəxəssis işə götürmək tövsiyə olunur.

Sadələşdirilmiş vergi sisteminin 6 uçotu müəyyən edilmiş standartlara uyğun aparılır Vergi Məcəlləsi RF. Vergitutma qaydalarına ciddi riayət edilməlidir, çünki maliyyə sənədlərindəki hər hansı çatışmazlıqlar xəbərdarlıq və cərimələrə səbəb olacaqdır.

Əlavə cəzalara səbəb olan gecikmələrdən qaçınmaq da lazımdır. Fəaliyyət sahəsi üçün sadələşdirilmiş vergi sisteminin hər bir versiyası bu vergi sisteminə keçməzdən əvvəl bilməli olduğunuz öz nüanslarına malikdir.

Fərdi sahibkar üçün mühasibat uçotunun aparılması bir çox nüansları və xüsusiyyətləri özündə cəmləşdirən bir prosesdir, bilmədən təcrübəsiz bir sahibkar maliyyə işlərini tələblərə uyğun apara bilməyəcək. Fərdi sahibkarın faydalana biləcəyi bir neçə vergi rejimi var. Hər bir metodun müsbət və mənfi tərəfləri var.

Bu nədir

Mühasibatlıqdır təşkilatın vəsaitləri və öhdəlikləri haqqında məlumat toplama sistemi. Mühasibat uçotu bütün təsərrüfat əməliyyatları da daxil olmaqla davamlı aparılmalıdır.

Təşkilat haqqında etibarlı məlumat əldə etmək üçün mühasibat uçotu tələb olunur.

Əldə edilən məlumatlar imkan verəcəkdir:

mənfi biznes nəticələrinin qarşısını almaq;
sabit maliyyə vəziyyətinin yaradılması üçün təşkilatların iqtisadi ehtiyatlarını müəyyən etmək;
sahibkarlara münasibətdə müəyyən edilmiş qanunvericiliyə riayət etmək;
təsərrüfat əməliyyatlarına nəzarət etmək və onların mümkünlüyünü müəyyən etmək;
əmlaka nəzarət etmək və onun hərəkətini izləmək;
şirkətin resurslarından istifadəyə nəzarət etmək;
müəyyən edilmiş standartlara uyğun olaraq şirkətin fəaliyyətinə nəzarət etmək.

2018-ci ildə fərdi sahibkarlar üçün mühasibat uçotu

6 dekabr 2011-ci il tarixli 402-FZ nömrəli "Mühasibat uçotu haqqında" Federal Qanun fərdi sahibkarın mühasibat uçotunu aparması tələb olunmadığını müəyyən edir. Buna baxmayaraq, Fərdi sahibkarlar vergi uçotu formasında dövlətə hesabat verməlidirlər.

Altında vergi uçotu nəzərdə tutulur vergi bazasını və ödənişlərin məbləğini müəyyən etmək üçün istifadə olunan məlumatların toplanması. Bu qeydlərin aparılmasına görə məsuliyyət bütün sahibkarların üzərinə düşür. Bu hesabat növü yeni başlayanlar üçün problem yarada biləcək digər sənədlərlə tamamlanır.

Mühasibat uçotu və vergi uçotu fərqli anlayışlardır. Amma hüquq sferasından kənarda hər iki termini eyni ifadə adlandırmaq adi haldır.

Addım-addım təlimat: bunu özünüz necə etmək olar

Fərdi sahibkarların müstəqil mühasibat uçotu üçün addım-addım təlimat:

Təxmini gəlir və xərcləri hesablayın. Əldə edilən rəqəmlər hesablama üçün lazım olacaq vergi yükü.
Əldə edilmiş məlumatlara əsasən, müvafiq vergi rejimini seçə bilərsiniz. Seçilmiş vergi ödəmə üsulu gələcək köçürmələrin həcminə təsir edəcəkdir dövlət büdcəsi. Vergi yükünüzü hesablamaq üçün pulsuz konsultasiya tələb edə bilərsiniz.
Hər bir rejimin öz vergi hesabatı qaydaları var.
Fərdi sahibkar üçüncü tərəf işçiləri işə götürməli olub-olmaması barədə qərar verməlidir. Əgər sahibkarın əmək müqaviləsi varsa, o, əlavə hesabatlar doldurmalı olacaq. Onların sayı birbaşa işçilərin sayından asılı olacaq. Həmçinin işçilərin olması kadr sənədlərinin aparılmasını zəruri edir.
Hər bir vergi rejiminin öz ödəniş və hesabat təqvimi olacaq. Müddətlərə əməl etmədiyinə görə fərdi sahibkar cərimələr, cərimələr və borclarla cəzalandırılacaq.
Sonra, mühasibat xidmətlərinin forması barədə qərar verməlisiniz. Fərdi sahibkar sadə rejimlərdən istifadə edirsə, mühasibat uçotunun müstəqil aparılmasına icazə verilir. Səhvlərin qarşısını almaq üçün müxtəlif köməkçi proqramlardan istifadə etmək tövsiyə olunur. Ancaq bəzi hallarda, mühasibat uçotu biznes əməliyyatlarının sayı və ya vergi sistemi ilə çətinləşəcəksə, autsorsing xidmətlərinə müraciət etmək daha yaxşıdır.
Bütün sənədlər saxlanmalıdır. Müqavilələr, gəlir və xərclərin təsdiqi, bank çıxarışları, çıxarışlar və digər sənədlər fərdi sahibkar qeydiyyatdan çıxarıldıqdan sonra üç illik müddət başa çatana qədər saxlanılmalıdır.

OSNO-da mühasibat və vergi uçotu

Adi vergi sistemi fərdi sahibkarın mühasibat uçotunu standart qaydada aparacağını nəzərdə tutur. ƏSAS- bu, ən çox əmək tələb edən və mürəkkəb sistemdir, yalnız digər rejimlərdən istifadə etmək mümkün olmadıqda istifadə edilməlidir. Sahibkar yüksək tələbat olan bir sənayedə işləyirsə, ən çox istifadə olunur. Belə hallarda istehlakçılar ilk növbədə tam hüquqlu vergi ödəyicisinə diqqət yetirəcəklər.

Əgər fərdi sahibkar adi sistemdən istifadə edirsə, o zaman etməlidir:

alış və satış kitablarını saxlamaq;
gəlir və xərclərin dəftərini aparmaq;
qaimə-fakturaları vermək və zəruri hallarda jurnalda qeyd etmək;
İşçilərin işə qəbulu zamanı kadr uçotu aparılır.

OSNO-da vergilərin ödənilməsi:

Pensiya Fonduna töhfə;
əlavə dəyər vergisi 18%;
Sənədli sübutları olan xərclər çıxıldıqdan sonra fiziki şəxslərin gəlir vergisi gəlirin 13%-ni təşkil edəcək, əgər yoxdursa, gəlirin 20%-dən çoxu çıxılmayacaq;
işçilərin sığorta haqları və fərdi gəlir vergisi;
fəaliyyət bölgəsində müəyyən edilmiş digər vergi növlərinin ödənilməsi.

Vergi orqanına hesabatların təqdim edilməsi üsulları:

ƏDV üzrə – hesabat dövründən sonrakı ayın 25-dək;
fiziki şəxslərin gəlir vergisi üzrə – hesabat ilindən sonrakı ilin aprel ayının 30-dək;
muzdlu işçilər üçün büdcədənkənar fondlara hesabat verilməsi.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzərində işləyir

Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə etməklə mühasibat uçotu daha asandır, çünki sahibkardan ildə yalnız bir bəyannamə təqdim etmək tələb olunacaq. Bu bəyannamənin təqdim edilməsi üçün son tarix növbəti hesabat ilinin 30 aprelidir.

Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edərkən Gəlir 6%, sahibkar mühasibat uçotunu müstəqil apara bilər. Tələb olunan ödəniş 6% təşkil edir ümumi gəlir. Siz həmçinin avans ödəməli olacaqsınız, illik vergi hesablanarkən ödənilən məbləğ nəzərə alınacaq.

Sadələşdirilmiş vergi sisteminin alternativ variantı da var - Gəlir minus xərclər. Bu üsul xərclərin mövcudluğunu və onların etibarlılığını sübut edəcək sənədlərin toplanması ehtiyacını nəzərdə tutur. Bu sənədlərin düzgün tərtib edilməsi vacib bir hissədir, onsuz belə bir sxemə uyğun olaraq sadələşdirilmiş vergi sistemini saxlamaq mümkün olmayacaqdır. Xərclər əsaslandırılmırsa və ya Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16-cı maddəsi ilə təsdiq edilmiş siyahıya daxil deyilsə, o zaman nəzərə alınmayacaq.

2018-ci ildə hesabat vermək üçün son tarixlər: təqvim, cədvəl

Təqdim olunan məcburi hesabatlar var:

SZVM şəklində Rusiyanın Pensiya Fondu hesabat ayından sonrakı ayın 15-dək;
FSS 4-FSS formasında hesabat dövründən sonrakı ayın 20-ci gününə qədər kağız şəklində və elektron formada 25-ci gününə qədər.

2018-ci ildə fərdi sahibkarlar üçün hesabatların təqdim edilməsi üçün təqvim cədvəli.

Vergi rejimi	Kvartallar
Vergi rejimi	Birinci	İkinci	üçüncü	Dördüncü
sadələşdirilmiş vergi sistemi	İlkin ödəniş – 25 aprel tarixinədək.	İlkin ödəniş – 25 iyul tarixinədək.	İlkin ödəniş – 25 oktyabr tarixinədək.	İl üzrə bəyannamə və ödəniş - aprelin 30-dək.
UTII	Bəyannamə aprelin 20-dək.	İyulun 20-dək bəyannamə.	Oktyabrın 20-dək bəyannamə.	Yanvarın 20-dək bəyannamə.
Vahid kənd təsərrüfatı vergisi	Tələb deyil.	Altı ay üçün ilkin ödəniş - iyulun 25-dək.	Tələb deyil.	İl üçün bəyannamə və verginin ödənilməsi - 31 mart tarixinədək.
ƏSAS	Aprelin 25-dək ƏDV bəyannaməsi.	İyulun 25-dək ƏDV bəyannaməsi.	Oktyabrın 25-dək ƏDV bəyannaməsi.	Yanvarın 25-dək ƏDV bəyannaməsi.

Fərdi sahibkar PSN altında işləyirsə, vergi bəyannaməsi tələb olunmur. Patentdən istifadə edildikdə. Ödəniş müddəti satın alınan növdən və onun etibarlılıq müddətindən asılıdır.

Baxım üçün proqram

Mühasibat uçotu üçün, xüsusən bu sahədə yeni olanlar üçün bütün prosesi asanlaşdıran müxtəlif proqramlara müraciət edə bilərsiniz. Hesabat yaratmaq üçün sadəcə lazımi məlumatları daxil etməlisiniz, bundan sonra proqram daxil edilmiş məlumatları müstəqil şəkildə müqayisə edəcək və lazımi formaya çevirəcəkdir.

Populyar proqramlar:

"1C: Mühasibatlıq" onlayn versiyası: iş üçün ən böyük alətlər çeşidi. İstifadəçilər xidmətin mənfi tərəflərinin olmadığını qeyd edirlər. Qiymət: 400 ilə 6400 rubl arasında.
"1C: Mühasibatlıq": mühasib işi üçün ən yaxşı proqram. Peşəkar mühasibin xidmətlərindən istifadə edən iri və orta fərdi sahibkarlar üçün uyğundur. Qiymətinə görə mühasibat bazarında mövcud olan bütün imkanları təmin edir. Qiymət: 5.000 ilə 35.000 rubl arasında.
"ƏN YAXŞI": ən mürəkkəb işlərin öhdəsindən gələ biləcək. Problem proqram yeniləmələrinin gec olmasıdır. Qiymət: 9.000 ilə 30.000 rubl arasında.
“Məlumat-mühasib”: alətlərin genişliyinə görə liderdən geri qalmayan “1C”-nin əsas rəqibi. Kiçik və orta biznesi idarə etmək üçün idealdır. Qiymət: 5000-dən 36.000 rubla qədər istifadəçi alətlərin əksəriyyəti olmayan pulsuz versiyanı yükləyə və sınaqdan keçirə bilər.
"Dövrə. Mühasibat uçotu": geniş funksionallıq kiçik sahibkarların problemlərini həll etmək. Dar fokusun bəzi problemlərini həll etmək mümkün deyil. Qiymət: 1000 ilə 4000 rubl arasında.
“Mənim Biznesim”: 2009-cu ildən fəaliyyət göstərir, hətta istifadə olunur iri müəssisələr, istifadəçi həftəlik xəbər bülletenləri və mütəxəssislərlə məsləhətləşmələr alır. Qiymət: 366 ilə 2083 rubl arasında, giriş dövrü var.
“Mənim Maliyyəm”: kiçik bizneslər üçün standart alətlər paketi təqdim edir. Kiçik fərdi sahibkarlar üçün uyğundur, zəruri hallarda mühasibat uçotunu autsorsing etmək imkanı var. Qiymət: 1200 ilə 4200 rubl arasında.
"Sky": heç bir problem olmadan mühasibat uçotu aparmağa imkan verən sadə və başa düşülən alətlər toplusu; istifadəçiyə proqramdan istifadə edərək smartfonunda xidmətdən istifadə etmək imkanı verilir. Qiymət: Seçilmiş tarifdən asılı olaraq 500 və ya 3500 rubl; hesabatların dövlət orqanlarına təqdim edilməsi tələb olunarsa, bu qiymətə 100 rubl əlavə olunur.
"Turbo Mühasib": çevik və sürətli xidmət, proqram təminatı hər rüb yenilənir. Əsas problem inkişafın çətinliyidir. Qiymət: 990 ilə 58.000 rubl arasında.

Siyahıda təqdim olunan proqramların hər birinin müsbət və mənfi tərəfləri var. İstifadəçi üçün başa düşülən və fərdi sahibkarın ehtiyaclarını ödəyə bilən birini seçməlisiniz..

Başlayanlar üçün dərslik

Müasir proqramlar və xidmətlər sayəsində kiçik bir müəssisəniz varsa, mühasibatlığı özünüz aparmaq o qədər də çətin deyil. Belə hallarda, yeni başlayanlar üçün təlimat yalnız əsas şərtləri mənimsəyə bildiyiniz və hansı məbləğlərin nəyə təsir etdiyini başa düşə biləcəyiniz dərəcədə tələb olunacaq.

Ancaq fərdi sahibkar irimiqyaslı layihələrə keçmək niyyətindədirsə, o zaman kifayət qədər təcrübə və biliyə malik olduğunuz halda nəzərə alına biləcək bir çox amili nəzərə almaq lazımdır.

Mühasib olmadan fərdi sahibkar üçün mühasibat uçotunun necə aparılacağından bəhs edən bir video.

Gəlir və xərclər

Gəlir və xərclər saxlanılır iki müvafiq kitabdan istifadə edir.

Onların saxlanması aşağıdakı şərtlərə riayət etməklə müşayiət olunmalıdır:

həm çap, həm də elektron formada texniki xidmətə icazə verilir;
bütün qeydlər real və etibarlı olmalıdır;
qeydlər xronoloji ardıcıllıqla aparılır;
kitabda düzəlişlər qaydalara uyğun aparılmalıdır (əsaslandırma, sahibkar tərəfindən imza və dəyişikliyin tarixi şəklində təsdiqi);
hər bir iş əməliyyatı sənədlər şəklində sübutlarla təsdiqlənməlidir;
hər bir iş əməliyyatı kitabda öz əksini tapmalıdır;
kitab rus dilindədir;
Hər bir vergi dövrü üçün öz ayrıca kitab yaradılır.

Tənzimləyici tənzimləmə

Fərdi sahibkarlar üçün mühasibat uçotunu tənzimləyən normativ hüquqi aktlar:

6 dekabr 2011-ci il tarixli 402 nömrəli "Mühasibat uçotu haqqında" Federal Qanun - hər kəsin mühasibat uçotunu aparmaq öhdəliyi təsərrüfat subyekti rusiya Federasiyasının ərazisində; – mühasibat uçotu üçün müddəalar.

Mühasibat uçotu bir çox amillərin nəzərə alınmasını nəzərdə tutur. Fərdi sahibkarın nəzarətində heç bir işçi yoxdursa və ya çox azdırsa, onların sayı daha kiçik olacaq. Həmçinin, sənədləşmə və hesabatların həcminə fəaliyyət sahəsindən, işin həcmindən, işçilərin sayından və digər dəyişənlərdən asılı olaraq seçilmiş vergi sistemi təsir edəcək.