كيفية حساب الدفعة الثابتة لسنة غير كاملة. كيفية حساب مقدار مساهمات رواد الأعمال الأفراد لمدة سنة غير كاملة. حساب دفعة ثابتة لسنة غير كاملة

من خلال ممارسة أنشطتها التجارية كرجل أعمال فردي، يجب على الكيان التجاري تنفيذ عدد من المسؤوليات، بما في ذلك حساب ودفع المدفوعات الثابتة. إنها إلزامية لأصحاب المشاريع الفردية بدون ومع موظفين مستأجرين. مُثَبَّت أقساط التأمينفي صندوق المعاشات التقاعدية الروسي في عام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم يمثلون خصومات على أنواع التأمين الإلزامية التي يصنعها رجل الأعمال لنفسه.

ينص التشريع على أنه يجب دفع دفعة ثابتة لصندوق التقاعد في عام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية لجميع رواد الأعمال المسجلين لدى دائرة الضرائب الفيدرالية. وفي الوقت نفسه، يجب عليهم سداد مدفوعات ثابتة لأصحاب المشاريع الفردية أثناء إدراجهم في سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية.

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن حساب المساهمات الثابتة لا يعفي رواد الأعمال من الالتزام بتقديم مساهمات للموظفين.

يجب دفع مدفوعات ثابتة لصندوق المعاشات التقاعدية والتأمين الطبي الإلزامي:

• سواء عندما يحصل رجل الأعمال على ربح، أو في غيابه (أو في غياب النشاط)؛
• عند استخدام أي نظام ضريبي؛
• وبغض النظر عما إذا كانت هناك عقود عمل مبرمة مع الموظفين، أو عقود مدنية؛
• يديرها رجل أعمال النشاط الاقتصاديأو توقف؛
• يجب سداد المدفوعات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019 حتى لو كان صاحب المشروع نفسه يعمل وهو موظف يحول صاحب العمل له مساهمات التأمين الإلزامي.

إلا أن أحكام القانون تجيز في بعض الحالات وقف سداد هذه الاشتراكات، ومن هذه الحالات (وفقاً للفقرتين 6، 7 من المادة 430):

• الشخص المسجل كرجل أعمال فردي يعتني بالأطفال الصغار (حتى سن 3 سنوات) - كتأكيد، يجب عليك تقديم نسخة من شهادات الميلاد وجوازات السفر وما إلى ذلك.
• يتم تجنيد رجل الأعمال في الجيش الروسي ويخدم هناك - يمكن تقديم شهادة من مكتب التسجيل والتجنيد العسكري أو نسخة من بطاقة الهوية العسكرية كتأكيد.
• يوفر رجل الأعمال الإشراف والرعاية لكبار السن والأشخاص ذوي الإعاقات من المجموعة الأولى والأطفال المعوقين - يتم تقديم شهادة وشهادة طبية (VTEK) كتأكيد.

انتباه!إن استخدام هذه المزايا يعني أن رائد الأعمال لا يقوم بأعمال تجارية، ولا توجد حركات على الحسابات، وما إلى ذلك. إذا كانت لديك أسئلة حول الدفعات الثابتة، يمكنك طرحها.

تشمل المساهمات الثابتة لرواد الأعمال الأفراد لأنفسهم في عام 2019 عنصرين:

• الأول هو أقساط التأمين المحسوبة بالمعدلات الحالية التي تحددها حكومة الاتحاد الروسي.
• الثاني - بمبلغ 1٪ من الدخل الزائد لرجل أعمال فردي يزيد عن 300000 روبل.

تغييرات مهمة على المدفوعات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019

ما الذي تغير منذ 2018-2019؟

اعتبارًا من عام 2018، سيتم إدخال تغييرات رئيسية أخرى، سواء من حيث الحجم أو إجراءات الحساب أو شروط الدفع. سنقوم بإجراء كافة التغييرات على المقالة فور تنفيذها وسنقدم كافة التوضيحات.

التغييرات في عام 2018:

• حجم المدفوعات لم يعد يعتمد على الحد الأدنى للأجور.
• بالنسبة لعام 2018، تم تحديد الدفع لصندوق المعاشات التقاعدية بمبلغ 26545 روبل، وللتأمين الطبي الإلزامي - 5840. علاوة على ذلك، سيتم فهرسة المبلغ سنويًا. ونتيجة لذلك، فإننا نتلقى مبلغًا أكبر مما حصلنا عليه في عام 2017، ولكن أقل من المبلغ المحسوب على أساس الحد الأدنى للأجور المحدد في بداية العام. لذلك، إذا تم حساب مبلغ الاشتراكات من الحد الأدنى الجديد للأجور، فسيتعين عليك دفع 29605.68 روبل لصندوق المعاشات التقاعدية، و5807.27 روبل للتأمين الطبي الإلزامي.
• تم تغيير صيغة حساب الحد الأقصى لمبلغ الاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية - كما أنها لن تعتمد على الحد الأدنى للأجور. سيكون حجمها 212360 روبل لعام 2018.
• يجب دفع 1٪ على الدخل الزائد الذي يزيد عن 300 ألف اعتبارًا من عام 2018 في موعد أقصاه 1 يوليو، وليس قبل 1 أبريل، كما كان الحال سابقًا.
• وفي عام 2019، ارتفع مقدار الخصومات بمقدار 3 آلاف و853 روبل.

مقدار المدفوعات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019 لأنفسهم

يتكون الدفع الإلزامي من جزأين - الأول، الذي يتم دفعه دون فشل، والثاني - عندما يتجاوز الدخل 300000 روبل. يتم تحديد المكون الثابت من قبل الحكومة للسنة، والمكون المتغير يعتمد على الدخل.

المدفوعات السنوية لعام 2019 لصندوق التقاعد والتأمين الطبي الإلزامي (الجزء الثابت)

ابتداءً من عام 2018، غيرت الحكومة إجراءات حساب الجزء الثابت من مساهمات رائد الأعمال لنفسه. تقرر إزالة الحد الأدنى للأجور من الحساب. وقد تم زيادة مبلغ المساهمات لعام 2019 مقارنة بعام 2018

إقرأ أيضاً:

معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين

المساهمات الثابتة لرواد الأعمال الأفراد في عام 2019 لأنفسهم وفي عام 2019 لأنفسهم ستكون:

مهم!إذا قمت بتسجيل رائد أعمال فردي ليس من بداية العام أو أغلقته خلال العام، فيجب حساب المدفوعات وفقا للوقت الذي عملت فيه خلال العام.

1% من الدخل الذي يزيد عن 300 ألف عام 2019

يجب أن يدفع هذا المبلغ من الدفع الإلزامي رجال الأعمال الذين يتجاوز دخلهم السنوي 300 ألف روبل. وهذا الواجب منصوص عليه في القانون.

وعلاوة على ذلك، في هذا الحساب وفقا ل قواعد عامةلا يتم أخذ النفقات المتكبدة خلال الفترة في الاعتبار على الإطلاق - يجب أن يتم السداد حتى لو تم تكبد خسارة في نهاية الفترة.

يتم قبول المبالغ التالية كدخل في الأنظمة الضريبية المختلفة:

• في النظام الضريبي المبسط 6% - جميع الإيرادات المستلمة خلال الفترة (نأخذ أساس الحساب من KUDiR، العمود 4)؛
• على النظام الضريبي المبسط 15٪ - أساس الحساب هو الدخل، وفقا للفن. 430، البند 9، ص. 3. في عام 2018، أوضح مسؤولو الضرائب هذه المسألة. تم إصداره أيضًا. ولنتذكر أنه في السابق كان للمحاكم رأي مختلف بسبب عدم الوضوح. على سبيل المثال، محكمة التحكيم في منطقة كيميروفو، عند النظر في قضية Zharinova O.V. في القضية رقم A27-5253/2016 بتاريخ 24 يوليو 2017، مع الأخذ في الاعتبار قرار المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي بتاريخ 30 نوفمبر 2016 رقم 27-P، انحاز إلى رجل الأعمال الفردي وتم احتساب 1٪ من اختلاف.
• في UTII - مقدار الدخل المحسوب للسنة المشمولة بالتقرير. لا يؤخذ في الاعتبار مقدار الدخل المستلم بالفعل (الأساس مأخوذ من القسم 2، السطر 100)؛
• على براءة اختراع - الحد الأقصى للدخل المحتمل لمدة عام بموجب براءة الاختراع التي يتم حساب مبلغ براءة الاختراع منها (المادة 430، الفقرة 9، الفقرة 5، يتم احتساب الدخل وفقًا للمادة 346.47 من قانون الضرائب). وفي هذه الحالة لا يؤخذ في الاعتبار الدخل الفعلي المستلم خلال الفترة.
• الضريبة الزراعية الموحدة - بناءً على الدخل المستلم لهذا الغرض (الأساس مأخوذ من KUDiR، العمود 4).

انتباه!عند الجمع بين الأنظمة الضريبية، من الضروري أخذ المبلغ الإجمالي للدخل لحساب 1٪. في الوقت نفسه، إذا كان رجل الأعمال الفردي حاصل على براءة اختراع، فسيتم أخذ مبلغ الدخل المحتمل، دون مراعاة المبلغ الإجمالي للدخل المستلم بموجب نظام ضرائب براءات الاختراع.

يتم احتساب الحد الأقصى لمبلغ الدفع الممكن لصندوق التقاعد على أساس ثمانية أضعاف مبلغ المساهمة المالية المقرر لهذا العام.

هكذا الحد الأقصى للمبلغالدفع لصندوق المعاشات التقاعدية هو:

• لعام 2019 - 234.832 روبل روسي.
• لعام 2018 - ما لا يزيد عن 212360 روبل.

معادلة الحساب: (الدخل - 300,000) × 1%.

ويجب أن يتم هذا الدفع قبل الأول من أبريل من العام الجديد، الذي يلي السنة المشمولة بالتقرير. يتم إرسال الدفع عن طريق أمر منفصل.

انتباه!يمكنك استخدام لدينا. سيسمح لك بحساب الأرقام المطلوبة للدفع. كل شيء بسيط وواضح.

1% لرؤساء مزارع الفلاحين: المميزات

والفئة الوحيدة من رواد الأعمال الذين لا يدفعون 1% هم رؤساء مزارع الفلاحين. تم تخصيصها في فقرة منفصلة - المادة 430، الفقرة 2 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. تنص على أنهم يدفعون جزءًا ثابتًا، ولم تتم الإشارة إلى 1٪ هنا. هذه القاعدة منصوص عليها أيضًا في الفن. 14، الجزء 2 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2009 رقم 212 القانون الاتحادي.

ومع ذلك، هناك تفصيل واحد مهم - إذا كان رجل الأعمال الفردي الذي يرأس مزرعة فلاحية يقوم بأنشطة أخرى في إطار هذه المزرعة كرجل أعمال فردي، فسيتم دفع المساهمات لسببين:

• بالنسبة للأنشطة التي تندرج ضمن مزارع الفلاحين – لا يتم دفع 1%.
• أما بالنسبة للأنشطة الأخرى فيجب احتساب نسبة 1%. لنفترض أن رجل أعمال فردي يعمل في تجارة قطع غيار الجرارات أو أنواع أخرى من الأنشطة التي لا تندرج تحت مزرعة الفلاحين.

مواعيد دفع الرسوم ونسخة BCC وأماكن سدادها في عام 2019

مواعيد سداد الاشتراكات لعام 2018 هي كما يلي:

• يجب دفع الجزء الثابت في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير.
• نظرًا للتغيرات في شروط الدفع، يجب دفع 1% في موعد أقصاه 1 يوليو من السنة المشمولة بالتقرير التالي.

يجب أيضًا دفع مدفوعات الملكية الفكرية لصندوق التقاعد في عام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين بحلول 31 ديسمبر. في الوقت نفسه، لم تعد المدفوعات تُدفع إلى صندوق التقاعد والتأمين الطبي الإلزامي، ولكن وفقًا للتفاصيل المقدمة إلى مكتب الضرائب الخاص بك.

يمكن أن يتم التحويل بمبلغ واحد أو بتقسيمه إلى أجزاء ربع سنوية. ومع ذلك، فمن الأفضل أن يتم الدفع بشكل ربع سنوي، حيث يمكن تخفيض مدفوعات الضرائب بهذه المبالغ كل ثلاثة أشهر، بدلاً من الدفع لمرة واحدة إذا تم سدادها دفعة واحدة.

أقساط التأمين هي مدفوعات إلزامية للمعاشات التقاعدية والطبية و التأمينات الاجتماعيةالعمال وأصحاب المشاريع الفردية. منذ عام 2017، تم نقل السيطرة على حساب ودفع الاشتراكات مرة أخرى إلى الحكومة الفيدرالية خدمة الضرائب، والتي كانت حتى عام 2010 تقوم بالفعل بجمع هذه المدفوعات تحت اسم الضريبة الاجتماعية الموحدة (UST).

في قانون الضرائبتم إدخال الفصل 34 الجديد الذي ينظم حساب ودفع الاشتراكات لما يلي:

• تأمين التقاعد الإلزامي؛
• إلزامي تأمين صحي;
• - التأمين الاجتماعي في حالة العجز المؤقت والأمومة.

لم يعد من الضروري دفع هذه الأنواع من المساهمات إلى الصناديق، بل إلى مكتب الضرائب الخاص بك. الاشتراكات عن إصابات العمال ظلت في مقدمة صندوق التأمين الاجتماعي ولم يتغير فيها شيء.

من بين دافعي أقساط التأمين المدرجة في الفصل 34 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يتم أيضًا تسمية رواد الأعمال الأفراد. يتمتع رجل الأعمال الفردي بوضع مزدوج - مثل فرديوككيان تجاري. رجل الأعمال الفردي هو صاحب العمل الخاص به، وبالتالي فإن مسؤولية تزويد نفسه بالمعاش التقاعدي والتأمين الصحي تقع على عاتقه.

من يجب عليه دفع أقساط التأمين

تسبب إجراءات حساب ودفع أقساط التأمين الإلزامية الكثير من الجدل. يعتقد رواد الأعمال الذين لا يمارسون الأعمال التجارية أو لا يحصلون على أرباح منها أن دفع أقساط التأمين الإلزامية في مثل هذه المواقف ليس له ما يبرره. تنطلق الدولة من حقيقة أن الشخص الذي لا يزال مدرجًا في سجل الدولة لأصحاب المشاريع الفردية، على الرغم من قلة النشاط أو الربح منه، لديه أسبابه الخاصة لذلك. نسبياً، لا أحد يمنعه، بسبب قلة الدخل، من إيقاف أنشطته التجارية وإلغاء التسجيل، وإذا لزم الأمر، إعادة التسجيل.

تشير المحاكم، بما في ذلك المحاكم العليا، دائمًا إلى أن الالتزام بدفع أقساط التأمين ينشأ بالنسبة لرجل أعمال فردي منذ لحظة حصوله على هذه الحالة ولا يرتبط بالتنفيذ الفعلي للأنشطة واستلام الدخل.

حساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم

يلتزم رجل الأعمال الفردي بدفع أقساط التأمين لنفسه طالما أنه يتمتع بوضع كيان تجاري، باستثناء فترات السماحلعدم سدادهم.

تسمح المادة 430 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي لأصحاب المشاريع الفردية بعدم دفع أقساط التأمين للمعاش الإلزامي والتأمين الصحي إذا كانوا لا يعملون مؤقتًا في الحالات التالية:

• الخدمة العسكرية تحت التجنيد، ورعاية طفل يقل عمره عن سنة ونصف، وطفل معاق، وشخص معاق من المجموعة الأولى، وكبار السن الذين تزيد أعمارهم عن 80 عامًا؛
• العيش مع الزوج الذي هو جندي عسكري بموجب عقد في غياب فرص العمل لمدة تصل إلى خمس سنوات؛
• العيش في الخارج مع الزوج الذي يتم إرساله إلى البعثات الدبلوماسية والقنصليات التابعة للاتحاد الروسي (أيضًا لا تزيد عن خمس سنوات).

يجب توثيق غياب النشاط خلال هذه الفترات، ويجب الإبلاغ عن تعليق دفع الاشتراكات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية الخاصة بك.

إذا كان لرجل الأعمال الفردي الحق في الحصول على منفعة، لكنه يستمر في تلقي الدخل من الأنشطة التجارية، فيجب عليه دفع أقساط التأمين على أساس عام.

والآن الشيء الأكثر أهمية هو ما هي مبالغ المساهمات الإلزامية لرواد الأعمال الأفراد التي نتحدث عنها؟ لنفسك في عام 2019 رجل أعمال فردييجب تحويل المدفوعات فقط للمعاش الإلزامي والتأمين الصحي. يتم تحويل اشتراكات التأمين الاجتماعي للإجازات المرضية واستحقاقات الأمومة من قبل رواد الأعمال الأفراد على أساس طوعي.

لم تعد أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019 تعتمد على حجم الحد الأدنى للأجور (الحد الأدنى للأجور)، بل هي مبالغ ثابتة معتمدة من قبل الحكومة:

• مساهمات التأمين الصحي الإلزامي (CHI) - 6 884 روبل في السنة.
• المساهمات في تأمين التقاعد الإلزامي (OPI) متباينة جزئيًا وتتكون من مبلغ ثابت قدره 29 354 روبل ومساهمة إضافية.
• يتم دفع مساهمة إضافية إذا كان دخل رجل الأعمال الفردي أكثر من 300 ألف روبل سنويًا. يتم حسابه على النحو 1% من مقدار الدخل الذي يتجاوز هذا الحد.

حاسبة قسط التأمين لعام 2019:

من الضروري دفع أقساط التأمين بمبلغ: - ص.

تتكون الدفعة من:

✐مثال ▼

لنفترض أن رجل الأعمال حصل على دخل قدره 1,200,000 روبل في عام 2019. دعونا نحسب مبلغ أقساط التأمين المستحقة على رواد الأعمال الأفراد:

• سيتم حساب الاشتراكات في تأمين التقاعد على النحو التالي: 29354 + ((1200000 - 300000) * 1٪) = 38354 روبل.
• ستبقى أقساط التأمين الصحي عند نفس المستوى وتبلغ 6884 روبل على أي مستوى دخل.

الإجمالي: المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين لنفسك في هذا المثال هو 45238 روبل.

كما تم إدخال حد أعلى لمبلغ الاشتراكات في تأمين التقاعد الإلزامي - في عام 2019، لا يمكن أن يتجاوز هذا المبلغ 234832 روبل.

أظهرت الصيغ المذكورة أعلاه حساب التكلفة الكاملة سنة التأمين، إذا لم يكن صاحب المشروع مسجلاً في بداية العام أو توقف عن النشاط قبل نهايته، فسيتم تخفيض جميع المبالغ المحسوبة بشكل متناسب. في هذه الحالات، من الضروري أن نأخذ في الاعتبار فقط الأشهر الكاملة والأيام التقويمية (إذا كان الشهر غير مكتمل) التي كان فيها الشخص يتمتع بوضع رجل أعمال.

دعونا نلخص:

• في عام 2019، ستصل مساهمات رواد الأعمال الأفراد لأنفسهم الذين لا يتجاوز دخلهم السنوي 300 ألف روبل، بما في ذلك في حالة عدم وجود نشاط أو ربح منه، إلى 36238 روبل، على أساس: 29354 روبل من مساهمات التأمين الصحي الإلزامي بالإضافة إلى 6884 روبل - الاشتراكات في التأمين الطبي الإلزامي.
• إذا تجاوز مبلغ الدخل 300 ألف روبل، فإن المبلغ المستحق سيكون 36238 روبل بالإضافة إلى 1٪ من الدخل الذي يتجاوز 300 ألف روبل.

ما هو الدخل الذي يعتبر عند حساب أقساط التأمين؟

يعتمد تحديد الدخل لحساب مساهمات رواد الأعمال الفرديين على

• - الدخل من المبيعات و الدخل غير التشغيليباستثناء النفقات، بما في ذلك عند التقديم

في خدمتنا، يمكنك إعداد إشعار حول الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية مجانًا تمامًا (ذو صلة بعام 2019):

• على - الدخل المحسوب، المحسوب مع الأخذ في الاعتبار الربحية الأساسية والمؤشر المادي والمعاملات؛
• على - الدخل السنوي المحتمل الذي يتم على أساسه حساب تكلفة البراءة؛
• على - الدخل المأخوذ في الاعتبار لأغراض الضريبة، دون خصم النفقات؛
• على - الدخل المستلم من الأنشطة التجارية، .

إذا كان رجل الأعمال الفردي يجمع بين الأنظمة الضريبية، فسيتم تلخيص الدخل من الأنظمة المختلفة.

لاختيار النظام الضريبي الأكثر ربحية خصيصًا لشركتك، نوصي بالحصول على مشورة مجانية من المتخصصين الذين سيساعدونك في اختيار النظام بأقل قدر من المدفوعات.

المواعيد النهائية لدفع أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية

يجب على رجل الأعمال أن يدفع لنفسه أقساط التأمين من حيث الدخل لا يتجاوز 300 ألف روبل (أي مبلغ 36238 روبل) بحلول 31 ديسمبر من العام الحالي. وفي الوقت نفسه، يجدر اغتنام الفرصة لتقليل مبلغ الضرائب المستحقة، في بعض الحالات، عن طريق دفع اشتراكات التأمين كل ثلاثة أشهر، وهو ما سيتم مناقشته بمزيد من التفصيل في الأمثلة.

يرجى ملاحظة: لا يوجد شيء مثل "أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لهذا الربع". الشيء الرئيسي هو دفع كامل المبلغ البالغ 36238 روبل قبل 31 ديسمبر من العام الحالي على أي أقساط وفي أي وقت. يتم استخدام تقسيم المبلغ المحدد إلى أربعة أجزاء متساوية فقط للأمثلة الشرطية.

على سبيل المثال، إذا كنت لا تتوقع الحصول على دخل في الربع الأول و (أو) الثاني باستخدام النظام الضريبي المبسط، فلا داعي للتسرع في دفع اشتراكاتك. قد يكون من المربح بالنسبة لك أن تدفع 3/4 أو حتى الكل القيمة السنويةفي الربع الثالث أو الرابع عندما يتوقع إيرادات كبيرة. والعكس صحيح - إذا كان الدخل الرئيسي متوقعا فقط في بداية العام أو في منتصفه، فيجب دفع المبلغ الرئيسي للمساهمات في نفس الربع.

جوهر الفرصة للحد من المتراكمة ضريبة واحدةبحيث أنه في ربع السنة الذي من المتوقع فيه دفع ضريبة مقدمة كبيرة، يمكنك أن تأخذ في الاعتبار مبلغ أقساط التأمين المدفوعة في نفس الربع. في هذه الحالة، يجب تحويل الاشتراكات قبل حساب مبلغ الضريبة الواحدة المستحقة.

أما بالنسبة لـ UTII، فلا يوجد مفهوم لها صفر تصريحاتوفقا للضريبة المفروضة. إذا كنت دافعا لهذه الضريبة، فلن يكون نقص الدخل سببا لعدم الدفع. لا يزال يتعين عليك دفع الضريبة المحسوبة، المحسوبة باستخدام صيغة خاصة، في نهاية الربع بناءً على الإقرار ربع السنوي. ولهذا السبب، سيكون من المعقول دفع أقساط التأمين كل ربع سنة على أقساط متساوية إذا لم تتغير المبالغ الربع سنوية للدخل المحتسب.

يجب تحويل مبلغ إضافي يعادل 1٪ من الدخل السنوي الذي يتجاوز 300 ألف روبل قبل 1 يوليو 2020 (كان الموعد النهائي سابقًا هو 1 أبريل من العام التالي لسنة التقرير). ولكن إذا تم تجاوز الحد بالفعل في بداية العام أو في منتصفه، فيمكن إجراء هذه المساهمات الإضافية في وقت سابق، لأنه ويمكن أيضًا أخذها في الاعتبار عند حساب الضرائب. تنطبق هنا نفس القاعدة - التخفيض الضريبي بسبب الاشتراكات المدفوعة في نفس الربع قبل احتساب الضريبة المستحقة.

أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية والموظفين

بعد أن يصبح صاحب عمل، بالإضافة إلى الاشتراكات لنفسه، يجب على رجل الأعمال أن يدفع أقساط التأمين لموظفيه.

وبشكل عام تبلغ قيمة أقساط التأمين للموظفين بموجب عقود العمل 30% من جميع المدفوعات لصالحهم (باستثناء تلك التي لا تخضع للضريبة لهذه الأغراض) وتتكون من:

• الاشتراكات في تأمين المعاشات التقاعدية الإلزامي لموظفي شركات تأمين المعاشات التقاعدية المجتمعية - 22%؛
• الاشتراكات في التأمين الاجتماعي الإلزامي OSS - 2.9٪؛
• المساهمات الطبية الإجبارية التأمين الطبي الإلزامي - 5,1%.

بالإضافة إلى ذلك، يتم دفع مساهمة لصندوق التأمين الاجتماعي ل التأمين الإلزاميمن حوادث العمل والأمراض المهنية – من 0.2% إلى 8.5%. وبموجب العقود المدنية، يخضع أجر المقاول لاشتراكات التأمين الإلزامية للتأمين الصحي الإلزامي (22%) والتأمين الطبي الإلزامي (5.1%)، ويجب النص على الحاجة إلى اشتراكات التأمين الاجتماعي في الشروط التعاقدية.

بعد أن يتجاوز المبلغ المدفوع للموظف منذ بداية العام الحد الأقصى لقاعدة حساب أقساط التأمين (في عام 2019 كان 1150000 روبل)، يتم تخفيض معدلات الدفع للتأمين الإلزامي إلى 10٪. الحد الأقصى لقاعدة حساب أقساط التأمين لـ OSS في عام 2019 هو 865000 روبل، وبعد ذلك لا يتم استحقاق اشتراكات الإجازة المرضية وإجازة الأمومة.

على عكس مساهمات رواد الأعمال الأفراد لأنفسهم، يجب دفع أقساط التأمين للموظفين شهريًا، في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي شهر الفاتورة.

إذا كنت بحاجة إلى مساعدة في اختيار أنواع الأنشطة التي تتطلب أقل أقساط التأمين للعاملين، فننصحك بالاستفادة من الاستشارة المجانية مع المتخصصين لدينا.

ومن المثير للاهتمام، أن رجل الأعمال لديه الحق في أن يكون موظفًا لدى رجل أعمال فردي آخر، ولكن لا يمكنه التسجيل دفتر العملعلى نفسه. وفي الوقت نفسه، فإن أقساط التأمين المدفوعة له كموظف لا تعفي صاحب المشروع الفردي من دفع الاشتراكات عن نفسه.

كيفية تخفيض مبلغ الضرائب المستحقة من خلال أقساط التأمين

إحدى المزايا عند اختيار الشكل القانوني لرائد أعمال فردي، مقارنة بشركة ذات مسؤولية محدودة، هي القدرة على تخفيض الضريبة المستحقة على أقساط التأمين المنقولة. سيختلف مبلغ التخفيض الضريبي المحتمل المستحق اعتمادًا على النظام الضريبي المختار ومدى توفر الموظفين.

هام: لا يمكن تخفيض مبالغ أقساط تأمين رواد الأعمال الأفراد نفسها، المحسوبة أعلاه، ولكن في بعض الحالات، بسبب الاشتراكات المدفوعة، يمكن تخفيض مبالغ الضرائب نفسها.

يمكنك تقليل الضريبة المستحقة نفسها فقط في نظام الضرائب المبسط "الدخل" وأوضاع UTII، وتقليلها القاعدة الضريبية، أي. يمكن استخدام المبلغ الذي سيتم حساب الضريبة منه في نظام الضرائب المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات" والضريبة الزراعية الموحدة وفي OSNO. رجال الأعمال الذين يعملون فقط على نظام براءات الاختراع، دون الجمع بين الأساليب، لا يمكنهم تقليل تكلفة براءة الاختراع بمقدار أقساط التأمين. وينطبق هذا على مساهمات رواد الأعمال الأفراد سواء لأنفسهم أو لموظفيهم.

يمكن للمتخصصين لدينا مساعدتك في اختيار النظام الضريبي الأكثر ملاءمة وإخبارك بكيفية تقليل أقساط التأمين الخاصة بك بشكل صحيح.

مساهمات رواد الأعمال الأفراد في النظام الضريبي المبسط بهدف فرض الضرائب على "الدخل"

يحق لرجال الأعمال في هذا النظام الذين ليس لديهم موظفين تخفيض الضريبة الفردية المستحقة بمقدار كامل مبلغ المساهمات المدفوعة (المادة 346.21 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). ولا داعي لإخطار السلطات الضريبية بهذا الأمر، ولكن يجب أن تظهر الاشتراكات المدفوعة في دفتر الدخل والمصروفات وفي الإقرار الضريبي السنوي في ظل النظام الضريبي المبسط.دعونا نلقي نظرة على بعض الأمثلة المبسطة.

✐مثال ▼

1. استخدام IP النظام الضريبيحصلت شركة STS "الدخل" والعمل بشكل مستقل على دخل سنوي قدره 380.000 روبل. وكانت الضريبة المحسوبة 22800 روبل. (380,000*6%).خلال العام تم دفع 36238 روبل. أقساط التأمين، أي. مبلغ ثابت فقط ( دفع اضافيسيتم تحويل 1٪ من الدخل الذي يزيد عن 300000 روبل من قبل رجل الأعمال الفردي حتى 1 يوليو من العام المقبل). يمكن تخفيض كامل مبلغ الضريبة الواحدة بمقدار الاشتراكات المدفوعة، وبالتالي لن تكون هناك ضريبة مستحقة في نهاية العام على الإطلاق (22,800 - 36,238<0).

2. حصل نفس رجل الأعمال على دخل سنوي قدره 700000 روبل. بلغت الضريبة الفردية المستحقة 42000 روبل (700000 * 6٪) ، والاشتراكات المدفوعة كل ثلاثة أشهر خلال العام - 40238 روبل على أساس (36238 + 4000 ((700000 - 300000) * 1٪) .مبلغ الضريبة المستحقة سيكون فقط (42 000 - 40 238) = 1762 روبل.

3. إذا كان رجل الأعمال يستخدم العمالة المأجورة في هذا الوضع، فيحق له تخفيض الضريبة الواحدة المتراكمة على حساب مبالغ الاشتراكات المدفوعة (تؤخذ في الاعتبار الاشتراكات لنفسه وللموظفين) بما لا يزيد عن 50٪ .

رجل الأعمال الفردي الذي تمت مناقشته أعلاه بدخل سنوي قدره 700000 روبل. لديه موظفان ودفع 80 ألف روبل كمساهمات لنفسه ولهما.ستكون الضريبة الفردية المستحقة 42000 روبل. (700,000 * 6%)، أما إذا كان هناك موظفين فلا يمكن تخفيضها إلا بنسبة 50%، أي. مقابل 21000 فرك. الباقي 21000 روبل. ويجب تحويل الضريبة الواحدة إلى الميزانية.

مساهمات أصحاب المشاريع الفردية باستخدام UTII

يمكن لأصحاب المشاريع الفردية في UTII بدون موظفين تخفيض الضريبة بكامل مبلغ الاشتراكات المدفوعة في نفس الربع (المادة 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا تم استخدام العمالة المستأجرة، فقد سمح حتى عام 2017 بمراعاة الاشتراكات المدفوعة للموظفين فقط، وبمبلغ لا يزيد عن 50٪ من الضريبة. ولكن في عام 2019، فإن الإجراء الخاص بتخفيض الضريبة ربع السنوية على UTII من خلال الاشتراكات هو نفسه تمامًا كما في دخل يو اس ان، أي. يحق لأصحاب المشاريع الفردية أن يأخذوا في الاعتبار المساهمات المدفوعة لأنفسهم.

عند استخدام الضرائب في شكل UTII، يتم احتساب الضريبة لكل ربع سنة على حدة. وفي الربع الذي لم يتم فيه استخدام العمالة المستأجرة، يمكن تخفيض الضريبة إلى 100٪. وفي الربع الذي تم فيه تعيين العمال المستأجرين، يتم تخفيض الضريبة إلى 50٪ فقط.وبالتالي، فإن الشرط المهم لتخفيض الضريبة المستحقة على نظام الضرائب المبسط "الدخل" و UTII هو تحويل الاشتراكات كل ثلاثة أشهر وقبل دفع الضريبة نفسها.

مساهمات رواد الأعمال الأفراد عند الجمع بين نظام الضرائب المبسط وUTII

عند الجمع بين هذه الأنظمة، عليك الانتباه إلى العمال المشاركين في هذه الأنواع من الأنشطة. إذا لم يكن هناك موظفون في النشاط "المبسط"، ولكن في النشاط "المحتسب" يتم توظيفهم، فيمكن تخفيض ضريبة النظام الضريبي المبسط من خلال مساهمات رواد الأعمال الأفراد لأنفسهم، ولا يمكن تخفيض ضريبة UTII إلا إلى 50 % بمقدار الاشتراكات المحولة للموظفين (كتاب وزارة المالية رقم 130-11-03 تاريخ 2013/04/03).

وعلى العكس من ذلك، في غياب الموظفين في UTII، يمكن أن تعزى مساهمات رواد الأعمال الفرديين لأنفسهم إلى تخفيض الضريبة "المفترضة"، ويمكن تخفيض الضريبة "المبسطة" إلى 50٪ بمقدار مساهمات الموظفين ( توضيح وزارة المالية رقم 15001/03-11-11 تاريخ 29/04/2013).

وفقا للفن. 346.18 من قانون الضرائب، عند الجمع بين الأنظمة الخاصة، يجب على دافعي الضرائب الاحتفاظ بسجلات منفصلة للدخل والنفقات، الأمر الذي قد يكون معقدًا للغاية ويتطلب الاتصال بالمتخصصين.

مساهمات رواد الأعمال الأفراد عند الجمع بين النظام الضريبي المبسط وبراءة الاختراع

لقد سبق أن ذكرنا أعلاه أن رواد الأعمال في نظام ضريبة براءات الاختراع لا يمكنهم تقليل قيمته بمقدار المساهمات. في حالة الجمع بين النظام الضريبي المبسط وبراءة الاختراع، يمكن لرجل الأعمال الذي ليس لديه موظفين تخفيض مبلغ الضريبة الواحدة على الأنشطة على أساس مبسط بمقدار كامل أقساط التأمين المدفوعة لنفسه (خطاب الضريبة الفيدرالية خدمة روسيا بتاريخ 28 فبراير 2014 رقم GD-4-3/3512@).

رجل أعمال فردي على النظام الضريبي المبسط "الدخل ناقص النفقات"

يأخذ رجال الأعمال في هذا الوضع في الاعتبار الاشتراكات المدفوعة في النفقات، وبالتالي تقليل القاعدة الضريبية لحساب الضريبة الواحدة. يمكن أن تشمل النفقات مساهمات رواد الأعمال الأفراد لأنفسهم ومساهمات الموظفين. لا يمكنهم تخفيض الضريبة المستحقة نفسها، وبالتالي فإن المبالغ المدخرة ستكون أقل مما هي عليه في ظل النظام الضريبي المبسط “الدخل”.

رجل أعمال فردي في نظام الضرائب العام

يقوم رواد الأعمال هؤلاء بتضمين مساهمات مدفوعة في نفقاتهم وبالتالي تقليل مبلغ الدخل الذي سيتم فرض ضريبة الدخل الشخصي عليه.

رجل أعمال فردي يقدم تقارير عن أقساط التأمين

لا يتعين على رجل الأعمال الفردي الذي ليس لديه موظفين تقديم تقارير عن دفع أقساط التأمين لنفسه. في عام 2019 يجب على رائد الأعمال الفردي تقديم التقارير التالية والتي تعكس مبالغ الاشتراكات المحولة لموظفيه:

• إلى صندوق المعاشات التقاعدية على أساس شهري، وفقًا للنموذج - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر التقرير؛
• إلى صندوق التأمين الاجتماعي على أساس ربع سنوي - في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي لربع التقرير؛
• إلى دائرة الضرائب الفيدرالية على أساس ربع سنوي - في موعد لا يتجاوز نهاية الشهر التالي بعد نهاية ربع التقرير؛
• إلى دائرة الضرائب الفيدرالية على أساس ربع سنوي - في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي بعد نهاية ربع التقرير؛
• إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مرة واحدة سنويًا في النموذج 2-NDFL - في موعد أقصاه 1 أبريل من العام السابق.

مسؤولية أصحاب المشاريع الفردية عن عدم دفع أقساط التأمين

في عام 2019، تم فرض العقوبات التالية على عدم تقديم التقارير والتأخر في دفع أقساط التأمين:

• عدم تقديم الحساب في الوقت المحدد - 5٪ من مبلغ الاشتراكات غير المدفوعة المستحقة الدفع عن كل شهر كامل أو جزئي من اليوم المحدد لتقديمه، ولكن ليس أكثر من 30٪ من المبلغ ولا يقل عن 1000 روبل (المادة 119(1)) ) قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
• انتهاك جسيم لقواعد المحاسبة، مما أدى إلى التقليل من قاعدة حساب أقساط التأمين - 20٪ من مبلغ أقساط التأمين غير المدفوعة، ولكن لا تقل عن 40.000 روبل (المادة 120 (3) من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) .
• عدم دفع أقساط التأمين أو دفعها بشكل غير كامل نتيجة للتقليل من أساس استحقاقها أو الحساب غير الصحيح لأقساط التأمين أو غيرها من الإجراءات غير القانونية (التقاعس) - 20٪ من المبلغ غير المدفوع لأقساط التأمين (المادة 122 (1) من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
• عدم الدفع المتعمد أو الدفع غير الكامل للمساهمات - 40٪ من المبلغ غير المدفوع لأقساط التأمين (المادة 122(3) من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
• عدم التقديم خلال الفترة المحددة أو تقديم معلومات غير كاملة أو غير موثوقة عن التقارير الشخصية إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي - 500 روبل فيما يتعلق بكل شخص مؤمن عليه (المادة 17 رقم 27-FZ)

إذا كنت ترغب في تجنب الخسائر المالية المزعجة، فأنت بحاجة أولاً إلى تنظيم المحاسبة بشكل صحيح. حتى تتمكن من تجربة خيار الاستعانة بمصادر خارجية للمحاسبة دون أي مخاطر مادية وتقرر ما إذا كان يناسبك، نحن، مع شركة 1C، على استعداد لتزويد مستخدمينا شهر من الخدمات المحاسبية المجانية.

تم تصميم هذه الآلة الحاسبة لحساب مبلغ أقساط التأمين الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية "لأنفسهم" للتأمين الصحي الإلزامي والتأمين الطبي الإلزامي في 2019-2020. الخدمة مجانية تمامًا وتسمح لك باحتساب أقساط التأمين لفترة كاملة وجزئية.

من يدفع

يجب أن يدفع جميع رواد الأعمال الأفراد أقساط التأمين، بغض النظر عما إذا كانوا يعملون، وما إذا كانوا يحققون ربحًا، وما إذا كان لديهم موظفين، وما هو نظام الضرائب الذي يتبعونه.

كيف يتم حسابها؟

منذ عام 2018، تغيرت إجراءات حساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية بشكل كبير. لم يعد الحد الأدنى للأجور مستخدمًا على الإطلاق. وبدلاً من ذلك، يحدد القانون (المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) مبالغ ثابتة خاصة من المساهمات.

في عام 2019، بلغ مبلغ الاشتراكات في تأمين التقاعد الإلزامي (MPI) 29354 روبل، وللتأمين الطبي الإلزامي (CHI) - 6884 روبل.

في عام 2020، يبلغ مبلغ الاشتراكات في تأمين التقاعد الإلزامي (MPI) 32448 روبل، وللتأمين الطبي الإلزامي (CHI) - 8426 روبل.

بالإضافة إلى المساهمات الثابتة، يتعين على رواد الأعمال الأفراد دفع مساهمة فردية إذا تجاوز الدخل في العام الحالي 300000 روبل: 1٪ × (جميع الدخل لهذا العام - 300000 روبل).

مواعيد الدفع

يجب دفع مساهمات رواد الأعمال الفردية الثابتة للتأمين الصحي الإلزامي والتأمين الطبي الإلزامي في موعد أقصاه 31 ديسمبر من العام الحالي.

يمكن دفع المساهمة الفردية لأصحاب المشاريع الفردية ذوي الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل حسب اختيارك: قبل 31 ديسمبر من العام الحالي (ثم يمكن تطبيقها كخصم فقط في العام الحالي)، من 1 يناير إلى 1 يوليو من في العام المقبل (ثم كخصم يمكن تطبيقه لا يمكن تطبيقه إلا في العام المقبل).

استشارة مجانية بشأن الضرائب على رواد الأعمال الأفراد

KBK

لم تتغير BCC لدفع أقساط التأمين في عام 2020. يتم دفع المساهمات في التأمين الصحي الإلزامي إلى BCC - 182 1 02 02140 06 1110 160، والمساهمات في التأمين الطبي الإلزامي إلى BCC - 182 1 02 02103 08 1013 160. في في الوقت نفسه، يتم دفع المساهمة في التأمين الصحي الإلزامي والدفع من الدخل الذي يزيد عن 300000 روبل (1٪) في عام 2020 إلى نفس BCC.

أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017

منذ لحظة حصولهم على وضعهم، يُطلب من رواد الأعمال الأفراد تقديم مساهمات في معاشاتهم التقاعدية والتأمين الصحي. هذه هي الفئة الوحيدة من المواطنين في روسيا التي تقوم بذلك بشكل مستقل.

بالنسبة لجميع الموظفين المعينين، يتم تقديم المساهمات في الأموال من خارج الميزانية من قبل صاحب العمل. ولا يتم اقتطاع هذا المبلغ من راتب الموظف (مثل ضريبة الدخل الشخصي 13%)، بل يتم دفعه من أموال الشركة الخاصة بالإضافة إلى الراتب.

رجل الأعمال الفردي ليس موظفا، فهو لا يدفع لنفسه راتبا. دخله هو الربح الذي يحصل عليه من الأنشطة التجارية. وهو ليس الأساس لحساب مبلغ الاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية. ولذلك، ينطبق إجراء الاستحقاق الخاص على رواد الأعمال.

منذ عام 2014، تتألف المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية من جزأين: ثابتة ومدفوعة على دخل يزيد عن 300000 روبل.

فيما يتعلق بالجزء الثابت من أقساط التأمين، تنطبق قاعدتان مهمتان:

1. تبدأ في التراكم من لحظة تسجيل رجل الأعمال الفردي.
2. ويجب أن يتم دفعها لجميع رواد الأعمال دون استثناء، بغض النظر عما إذا كانوا نشطين أم لا. يعتقد العديد من رواد الأعمال الأفراد خطأً أنه بما أنهم لم يتمكنوا من الحصول على ربحهم الأول، فلا يُطلب منهم دفع مساهمات. وفي الواقع، فإن قلة الدخل أو الخسائر المتكبدة لا تعفي المرء من الالتزام بتقديم مساهمات في الأموال من خارج الميزانية.

أساس حساب ضرائب المعاشات التقاعدية الثابتة لرواد الأعمال هو الحد الأدنى للأجور للعام الحالي. في هذه الحالة، نحن نتحدث عن الحد الأدنى الفيدرالي للأجور، وهو نفسه بالنسبة لجميع المناطق الروسية. تقوم الحكومة كل عام بفهرسة الحد الأدنى للأجور، مما يؤدي إلى زيادة في مبلغ الاشتراكات في صندوق التقاعد.

تعريفة دفع مدفوعات المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية هي 26٪ في صندوق المعاشات التقاعدية و 5.1٪ في صندوق التأمين الطبي الإلزامي.إذا أنشأ صندوق التأمين الطبي الإلزامي تعريفة واحدة للعمال والعاملين لحسابهم الخاص، فإن صندوق المعاشات التقاعدية يكون أعلى لأصحاب المشاريع الفردية مقارنة بالموظفين المستأجرين (يتم تحميل اشتراكاتهم بمعدل 22٪). ولم تعد مساهمات المعاشات التقاعدية مقسمة إلى أجزاء ممولة وأجزاء تأمينية، حيث يوجد وقف اختياري للعنصر الممول.

بالنسبة لعام 2016 بأكمله، يجب على رواد الأعمال دفع 23153.33 روبل. (منها 3796.85 روبل تذهب إلى صندوق التأمين الطبي الإلزامي، والباقي إلى صندوق المعاشات التقاعدية) و1٪ أخرى من الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل. ونتيجة لذلك، سيدفع كل رجل أعمال فردي مبلغ المساهمات الخاص به، والذي سيعتمد بشكل مباشر على نجاح نشاطه الريادي. يتم تحويل المساهمات الإضافية فقط إلى صندوق المعاشات التقاعدية.

على سبيل المثال، حصل رجل أعمال فردي على 1.5 مليون روبل في عام 2016. يجب عليه تحويل 23153.33 روبل إلى صندوق المعاشات التقاعدية. و 12000 فرك. بالإضافة إلى ذلك من الدخل الزائد (1,500,000-300,000) * 1%)).

ومن الجدير أن نفهم أن الدخل هو الربح الكامل لرجل الأعمال لهذا العام دون تخفيض النفقات المتكبدة. وينطبق هذا على دخل نظام الضرائب المبسط ونفقات دخل نظام الضرائب المبسط وOSNO. بالنسبة إلى "الاحتساب" و"براءة الاختراع"، يتم تضمين الدخل المحتمل أو المحتسب في الحساب.

إذا كان رجل الأعمال يجمع بين عدة أنظمة ضريبية، فيجب إضافة الدخل المستلم بموجب كل منها.

كما وضع المشرعون حدًا لأقساط التأمين، وهو الحد الذي لن يدفع رواد الأعمال الأفراد أكثر منه بأي حال من الأحوال. في عام 2016 كان 158648.69 روبل. يجب أن يدفع رجال الأعمال الحد الأقصى المحدد لقيمة الاستقطاعات الذين لا يقدمون الإقرار الضريبي خلال الإطار الزمني المحدد. لذلك، من المهم إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المحدد.

يتعين على رواد الأعمال دفع جزء ثابت من الضرائب بحلول 31 ديسمبر 2016، وبالنسبة للجزء الإضافي، تم تحديد الموعد النهائي في 1 أبريل 2017.

العودة إلى المحتويات

أقساط التأمين لمدة تقل عن سنة

إن إجراء حساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لمدة تقل عن عام كامل مناسب للفئات التالية من رجال الأعمال:

• واللي فتحوا مشروعهم الخاص مش من أول السنة؛
• الحصول على إعفاء مؤقت من دفع الاشتراكات (لفترة الإجازة الوالدية، الخدمة العسكرية، لفترة رعاية طفل معاق، وما إلى ذلك)؛
• عند إغلاق رجل أعمال فردي في منتصف العام.

في الحالات المذكورة أعلاه، يتم احتساب الدفعات بما يتناسب مع عدد الأيام (الأشهر) التي تم خلالها تنفيذ النشاط التجاري.

يمكن تقسيم حساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لمدة سنة غير مكتملة إلى مرحلتين:

1. بالنسبة للأشهر التقويمية التي تم العمل فيها بالكامل، يتم الحساب باستخدام الصيغة: الحد الأدنى للأجور * 26% (أو 5.1% بالنسبة لـ FFOMS) * عدد الأشهر الكاملة.
2. بالنسبة للأشهر غير المكتملة، تحتاج إلى تقسيم عدد أيام العمل على إجمالي عدد أيام الشهر وضرب هذه القيمة حسب التعريفة والحد الأدنى للأجور.

في عام 2016، الحد الأدنى للأجور هو 6204 روبل. على الرغم من أنه منذ يوليو 2016 تم فهرسة الحد الأدنى للأجور إلى 7500 روبل، ويتم احتساب مساهمات المعاشات التقاعدية وفقًا للقيمة السارية في بداية العام: 6204 روبل.

بناءً على القيمة المحددة، يجب على رجل الأعمال تحويل 1613.04 (6204 * 26٪) كل شهر إلى صندوق المعاشات التقاعدية و316.40 روبل. (6204*5.1%) في نظام FFOMS.

دعونا نعطي مثالاً لحساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لمدة تقل عن عام كامل. على سبيل المثال، حصل المواطن إيفانوف على مكانة رجل أعمال في 12 مارس 2016. عدد أشهر العمل بالكامل هو 9. خلال هذه الفترة، سيتعين على إيفانوف تحويل 14517.36 روبل. (9*6024*26%) لصندوق التقاعد و 2747.36 روبل. (9*6204*5.1%) في صندوق التأمين الطبي الإلزامي. حساب الدفعة لشهر مارس سيكون كالتالي: 6204*19/31*26%+6204*19/31*5.1%. وهذا يعني أن المبلغ المستحق لشهر مارس سيكون 988.64 + 193.93 = 1182.57 روبل.

لا تعتمد الخصومات الإضافية على عدد الأشهر التي عمل فيها رائد الأعمال الفردي، ولكن فقط على مقدار الإيرادات المستلمة.

ومن الجدير بالذكر أن صندوق التقاعد عادة ما يرسل قسائم دفع جاهزة لرواد الأعمال موضحاً عليها المبلغ الذي سيتم دفعه. تقوم بعض دائرة الضرائب الفيدرالية بإصدار إيصالات مع المستندات الخاصة بتسجيل رواد الأعمال الأفراد. لذلك، لا يحتاج رجل الأعمال إلى إجراء حسابات مستقلة.