uy Ko'chmas mulk O'qish uchun soliqni qaytaring. Bola ta'limi uchun soliq imtiyozlari - ta'lim uchun pulni qanday qaytarish kerak. Agar chegirma to'liq ishlatilmasa

O'qish uchun soliqni qaytaring. Bola ta'limi uchun soliq imtiyozlari - ta'lim uchun pulni qanday qaytarish kerak. Agar chegirma to'liq ishlatilmasa

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi bolaning universitetda o'qishiga sarflangan mablag'larning qisman qaytarilishini nazarda tutadi. Shunday qilib, ta'lim solig'i bolaning ota-onasidan ushlab qolinmaydi, balki tegishli organga ariza bilan qaytariladi.

Soliq chegirmasi - bu har qanday xarajatlar, masalan, davolanish, ta'lim yoki uy-joy sotib olish uchun mablag'larni qaytarish. 2018 yildan boshlab taʼlim soligʻini qaytarishning yangi tartibi amalda. Shunisi e'tiborga loyiqki, bunday soliqni qaytarish uchun hujjatlarni topshirishdan oldin uni ro'yxatdan o'tkazishning o'ziga xos xususiyatlari va xususiyatlarini aniqlash kerak.

Bolalar ta'limi uchun soliqni qaytarish: xususiyatlar va nuanslar

Bolaning ta'limi uchun soliqni qaytarish uchun hujjatlar to'plamini topshirishdan oldin, ushbu protsedura qaysi hollarda amalga oshirilishi mumkinligini aniqlash kerak. Quyidagi xarajatlar soliq chegirmalariga mos keladi:

Har qanday shakldagi o'zingizning mashg'ulotingiz uchun.
To'g'ridan-to'g'ri o'qiyotgan yoki ma'lum bir universitetni tamomlagan shaxs mablag'larni qaytarishi mumkin.
Bolaning ta'limi uchun.
Bunday pulni bola 24 yoshga to'lgunga qadar ta'lim xarajatlari uchun qaytarish mumkin.
Yaqin qarindoshlar uchun ta'lim sotib olish.

Bunday holda, bolaning yaqin qarindoshlari yoki vasiylari 24 yoshga to'lgunga qadar pullik ta'lim uchun soliqni qaytarish uchun ariza berishlari mumkin. Bunday holda, talaba kunduzgi talaba bo'lishi kerak.

Bolaning o'qishi uchun mablag'larni qaytarishni rasmiylashtirish uchun soliq to'lovchi hujjatlarning ma'lum ro'yxatini taqdim etgan holda soliq idorasiga murojaat qilishi kerak.

Ta'lim uchun soliq imtiyozlari uchun qanday murojaat qilish kerak

Soliq imtiyozini olish uchun ariza berish uchun ota-onalar rasmiy ravishda ish bilan ta'minlanishi va ish beruvchining har oy soliq to'laydigan ish haqi olishlari kerak.

Rasmiy ishda ishlamaydigan va daromad solig'ini to'lamaydigan shaxs chegirma olish huquqiga ega emas. Bu qoida, shuningdek, nabiralarining ta'limi uchun pul to'laydigan nafaqaxo'rlar uchun ham amal qiladi, masalan, balet studiyasi yoki xususiy bolalar bog'chasi.

Shuni esda tutish kerakki, chegirmalar uchun cheklash muddati mavjud. To'lovdan keyin 3 yil ichida pulni qaytarishingiz mumkin. Agar o'qish uchun to'lov 2017 yilda amalga oshirilgan bo'lsa, unda siz 2020 yilgacha bo'lgan summaning bir qismini qaytarishingiz mumkin. Ijtimoiy chegirma miqdori ikkita ko'rsatkichga bog'liq bo'ladi:

Ijtimoiy ajratmalarning maksimal miqdori.
O'tgan yil davomida davlatga to'langan shaxsiy daromad solig'i summasi.

Bolaning o'zi ham, agar u ishlayotgan bo'lsa, uning ota-onasi ham universitetda kunduzgi o'qish uchun daromad solig'ini qaytarishi mumkin. Turmush o'rtoqlar bo'lsa, bunday soliq qaytarilmaydi. Ya’ni, turmush o‘rtog‘ingiz universitet yoki boshqa ta’lim muassasasida o‘qishingiz uchun pul to‘lasa, soliq imtiyozini ololmaydi.

Kelajakda daromad solig'ini qaytarish bilan bog'liq muammolarni oldini olish uchun ota-onalar farzandi universitetga o'qishga kirayotganda o'qish to'lovini to'lovchini ko'rsatishlari kerak. Agar ota-onalar o'qish uchun to'lovlarni to'lasa, unda bunday subsidiya olish uchun ariza berishda ota-onalarning daromadlarini ko'rsatishga arziydi. Shu bilan birga, ota-onalarning oylik daromadi va to'lov qobiliyati qanchalik yuqori bo'lsa, ular to'lagan soliq miqdori shunchalik kam qaytariladi.

O'qitish uchun soliqni qaytarish uchun hujjatlar

Oxirgi uch yil davomida oliy ta’lim muassasasida o‘qiyotgan yoki o‘qigan shaxsning ota-onasi yoki yaqin qarindoshlari soliq imtiyozlarini olishlari mumkin. 2018 yilda ta'lim uchun daromad solig'ini qaytarish uchun sizga quyidagi hujjatlar to'plami kerak bo'ladi:

O'qish uchun soliqni qaytarish uchun to'ldirilgan ariza.
Pasport, TIN.
Shaxsiy daromad solig'ini to'laganligingiz to'g'risida ish joyidan ma'lumotnoma.
Soliq deklaratsiyasi.
Pul o'tkaziladigan joriy hisob.
Qarindoshning haqiqatan ham ta'lim muassasasida o'qiganligini yoki o'qiganligini tasdiqlovchi shartnoma.
Institut/universitetning ushbu muassasa ta'lim faoliyatini amalga oshirish huquqiga ega ekanligini tasdiqlovchi litsenziya nusxasi.
Pul o'tkazmalarini tasdiqlash. Tasdiqlash uchun cheklar, kvitansiyalar va hisob ko'chirmalari xizmat qilishi mumkin. Ya'ni, o'qitish uchun pul to'lashni tasdiqlovchi har qanday hujjatlar.
Bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi va pasporti.
Bolaning to'liq vaqtda o'qiganligi to'g'risidagi guvohnoma.

Siz o'quv yilining istalgan vaqtida universitetda o'qish uchun soliqni qaytarib olishingiz mumkin. Siz universitetga kirganingizdan so'ng va o'qish uchun birinchi to'lovni amalga oshirganingizdan so'ng darhol soliqni qaytarish uchun hujjatlarni yig'ishni boshlashingiz mumkin. Shunday qilib, har bir ota-ona o'qishdan to'langan shaxsiy daromad solig'ini qaytarishi mumkin bo'ladi, bu esa bolani o'qitish xarajatlarini soddalashtiradi va kamaytiradi. Farzandingiz qo'shni mamlakatlarda o'qiyotgan bo'lsa, bunday subsidiya olish uchun ariza topshirishingiz mumkin.

Ko'rishni tavsiya qilamiz ta'lim uchun soliq imtiyozlarini qanday qaytarish bo'yicha video ko'rsatmalar:

O'qish uchun to'lovni amalga oshirayotganda (o'zingiz yoki qarindoshlaringiz uchun) soliq imtiyozini topshirish orqali davlatdan qisman qaytarib olish huquqiga egasiz. Ta'lim uchun soliq imtiyozini qanday olish mumkin, kim bunga haqli, buning uchun qanday hujjatlar kerak, kompensatsiya miqdorini qanday hisoblash kerak - bizning maqolamizda ushbu va boshqa ko'plab savollarga javob topasiz.

Kim chegirma olish huquqiga ega

O'qitish uchun to'langan mablag'larning bir qismini qoplash huquqiga ega Rossiya fuqarosi. Shu bilan birga, u daromad solig'i to'lovchi bo'lishi kerak.

Odatda, soliq to'lovchilar quyidagilardir:

ish bilan band va ularning ish beruvchisi shaxsiy daromad solig'ini sodiqlik bilan ushlab turadi ish haqi va ushbu summalarni byudjetga o'tkazmalardan;
mehnat shartnomalari bo'yicha bo'lmasa ham ishlash. Masalan, ular shartnoma tuzadilar. Xizmatlar mijozi ish beruvchilar kabi ish haqi miqdoridan shaxsiy daromad solig'ini ushlab turishi shart;
na biri, na boshqasi, lekin siz 13% daromad solig'ini to'laydigan daromadingiz bor. Masalan, ular kvartirani ijaraga berishadi, olingan mablag'lar bo'yicha hisobot berishadi va byudjetga tegishli miqdorlarni to'laydilar.

Shunday qilib, soliq to'lagan kishi chegirmani talab qilishi mumkin. Axir, qaytariladigan mablag'lar to'langan summalardan shakllanadi. Ya'ni, agar fuqaro (u shaxsan yoki uning nomidan kimdir, masalan, uning xo'jayini, xizmat ko'rsatish mijozi va boshqalar) byudjetga bir rubl soliq to'lamagan bo'lsa, nima bo'lishidan qat'i nazar, qaytarib berish qabul qilinishi mumkin emas.

Shunday qilib, ko'pincha quyidagilar kompensatsiya olish huquqiga ega emas:

nafaqaxo'rlar (yagona rasmiy daromad sifatida pensiyaga ega bo'lganlar);
ishsizlar, shu jumladan ishsizlik nafaqasi oluvchilar;
savdogarlar (IP), chunki chegirma tadbirkorlik faoliyati bo'yicha soliqlardan tushmaydi;
Chet elliklar;
voyaga etmaganlar (lekin ota-ona/vasiy ular uchun chegirma talab qilishi mumkin).

Agar siz to'lagan bo'lsangiz, kompensatsiya berilishi mumkin:

Universitetda o'qish;
Malaka oshirish yoki qayta tayyorlash maqsadida o‘quv tadbirlari (shu jumladan seminarlar, treninglar);
Bolani bolalar bog'chasida, maktabda tarbiyalash;
Bola qo'shimcha ta'lim oladi (san'at maktabi, musiqa maktabi, jismoniy rivojlanish to'garaklari va boshqalar).
Shuningdek, siz haydovchilik maktabida o'qish yoki chet tili kurslarida qatnashish uchun soliqni qaytarishni talab qilishingiz mumkin.

Shuni ta'kidlash kerakki, siz nafaqat davlat maktablari va oliy o'quv yurtlarida ta'lim olganingiz uchun, balki xususiy ta'lim tashkilotlari xizmatlari uchun to'lovni amalga oshirayotganda ham qaytarib olishingiz mumkin. Bunda:

Universitet (maktab, kurslar) litsenziyaga ega bo'lishi kerak;
o'rtangizda imzolangan shartnoma mavzusi faqat ta'lim xizmatlari bo'lishi kerak.

Chegirmani ololmaganda:

Zamonaviy amaliyot shuni ko'rsatadiki, shartnomalar tuzilayotganda xususiy markazlar mavzuni ko'rsatadi konsalting yoki axborot xizmatlari. Bunday kelishuv kompensatsiya olish uchun asos bo'lib xizmat qilmaydi.
Agar onalik kapitalidan foydalangan holda ta'lim to'liq to'langan bo'lsa.

Soliq qaytarib olish shartlari: hisob-kitoblar va misollar

Siz o'zingizning ta'limingiz, shuningdek, farzandlaringiz, aka-ukalaringiz, opa-singillaringizning ta'limi uchun davlatdan tovon pulini olishingiz mumkin. Ammo soliq imtiyozlarini olish shartlari har bir holatda boshqacha.

O'zingizning mashg'ulotingiz uchun to'lovni qoplash

Agar quyidagi omillar mavjud bo'lsa, to'lovni qaytarish mumkin:

1-misol:

Aytaylik, 2018 yil davomida S.R.Penkovning maoshidan. ushlab qolindi va shaxsiy daromad solig'i byudjetiga 35 820 rubl miqdorida o'tkazildi. Xuddi shu davrda Penkov universitetda oliy ma'lumot olish uchun to'lovlarni amalga oshirdi, yil davomida jami 74 600 rubl to'ladi.

Penkov soliqni qaytarish uchun to'lovni hisoblab chiqadi:
74 600 * 13% = 9 696

Kompensatsiya (9 696) to'langan shaxsiy daromad solig'idan (35 820) kam bo'lganligi sababli, Penkov to'liq qaytarib olishni talab qilish huquqiga ega.

2-misol:

Tasavvur qilaylik, 2018 yilda Romashkina K.D. haydovchilik maktabida (54,900) va ispan tili kurslarida (74,260) qatnashgan. Romashkina tomonidan to'langan shaxsiy daromad solig'i 61 800 rublga teng. Bu holatda kompensatsiyani qanday aniqlash mumkin?

Umumiy soliq bazasi 129 160 rublni tashkil qiladi. (54 900 + 74 260), lekin Romashkina 15 600 rublni qaytarib oladi. (120 000 * 13%).

3-misol:

2014 yildan 2018 yilgacha bo'lgan davrda Semerenko G.S. universitetda o'qishim uchun pul to'ladim. Biz to'langan mablag'lar va o'tkazilgan shaxsiy daromad solig'i miqdorini jadval shaklida taqdim etamiz:

Shu vaqt ichida Semerenko chegirma uchun ariza bermagan, lekin 2016 yilda Federal Soliq xizmatiga murojaat qilganligi sababli, u faqat 2016, 2017, 2018 yillar uchun mablag' oladi. Jadvalga asoslanib, biz u talab qilishi mumkin bo'lgan miqdorni hisoblaymiz:

2016 yilda o'qish narxi 39 800 rublni tashkil etdi, ya'ni qaytarish miqdori 5 174 rublni tashkil qiladi. (39 800 * 13%). Semerenkoning ish beruvchisi shaxsiy daromad solig'ini ushbu summadan (12,600) ko'proq o'tkazganligi sababli, u tovonni to'liq oladi.
2017 yilda Semerenko ishdan ketdi va shunga ko'ra shaxsiy daromad solig'ini to'lamadi, shuning uchun u kompensatsiya talab qila olmaydi.
2018 yil uchun kompensatsiya 40 500 rubl miqdorida hisoblanadi. * 13% va 5265 rublga teng. Ammo Semerenko faqat 2015 yil oxirida ishga kirganligi sababli, o'tkazilgan shaxsiy daromad solig'i atigi 3180 rublni tashkil etdi, shuning uchun u ushbu miqdordan ko'p bo'lmagan (3180 rubl) qaytarib oladi. To'lovning qolgan qismi (2 085 rubl) keyingi yilga o'tkazilmaydi.

Agar biz turmush o'rtog'imiz uchun pul to'lasak

Soliq kodeksida bu haqda hech narsa aytilmagan. Biroq, Moliya vazirligi va Federal Soliq xizmatining tushuntirishlari ijobiy amaliyotni ko'rsatadi.

Shunday qilib, turmush o'rtog'i Federal Soliq Xizmatiga daromad solig'ini qaytarish sifatida "boshqa yarmini" o'qitish uchun xarajatlarni ushlab qolish uchun murojaat qilishi mumkin. Hujjatlar to'plami bir xil bo'ladi, shuningdek, nikoh guvohnomasining nusxasi.

Bolaning o‘qishiga pul to‘lasak

Qonun sizga o'z farzandingizning ta'limi uchun ijtimoiy soliq imtiyozlarini olishga imkon beradi. Tug'ilgan bolalar va asrab olingan bolalarga nisbatan qarindoshlik (tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnoma, farzandlikka olish va boshqalar) tasdiqlanishi kerak. Vasiy palata ustidan bir xil vakolatlarga ega.

Bolalar ta'limi uchun xarajatlarni qoplash o'ziga xos xususiyatlarga ega, xususan:

bolaning yoshi 24 yoshdan oshmaydi;
ta'lim muassasasi to'liq vaqtda xizmat ko'rsatadi;
Siz (bola emas) ta'lim xizmatlarini ko'rsatish shartnomasini imzolaysiz. Bundan tashqari, hisob-kitoblar va kvitansiyalarga ko'ra, siz xizmatlarning to'lovchisisiz. Bolaning nomidan kvitansiyalarni rasmiylashtirishga ruxsat beriladi, keyin arizada bolaning ota-ona pulini va ota-onasi nomidan o'tkazganligi ko'rsatilishi kerak;
Qaytish chegarasi 50 000 rubl bilan cheklangan. har bir bola uchun alohida. Ya'ni, qoida - 120 000 rubl. bu erda amal qilmaydi. Masalan, 5 bolali oilada (agar ularning barchasi pullik o'qisa), siz 32 500 rubl miqdorida xarajatlarni qaytarishingiz mumkin. (50 000 X 5 X 13%). Albatta, agar bu yil uchun to'langan shaxsiy daromad solig'i miqdori imkon bersa. To'g'ri, bu saxiy chegara ikkala ota-ona uchun ham taqdim etiladi. Boshqacha qilib aytganda, har bir ota-ona 50 000 rublni qaytarib bera olmaydi. bitta bola uchun (ya'ni har bir bola uchun jami 100 000), 50 000 rubl. jami ota va ona uchun...

4-misol:

Kirov S.D. 2018 yilda men 51 600 rubl shaxsiy daromad solig'ini to'ladim. Biz Kirovning ta'lim muassasalariga o'tkazgan bolalari uchun ta'lim narxi to'g'risidagi ma'lumotlarni jadval shaklida taqdim etamiz:

Keling, har bir vaziyatda daromadni hisoblaylik:

O'g'lining universitetda o'qishi uchun pul to'lab, Kirov kompensatsiya talab qilishga haqli emas, chunki uning o'g'li sirtqi bo'limda o'qiydi.
Kirovning qizi G.S. maktabda to'liq vaqtda o'qiydi, shuning uchun Kirov kompensatsiyaga ishonishi mumkin. Ammo ta'lim muassasasiga to'langan mablag'lar (53 200 rubl) ruxsat etilgan chegirmadan (50 000 rubl) ko'p bo'lgani uchun kompensatsiya 6500 rubldan oshmaydi. (50 000 * 13%).
Qizning bolalar bog'chasiga borishi uchun tegishli kompensatsiya (33 600 * 13% = 4368 rubl) Kirovga to'liq o'tkaziladi.

Shunday qilib, Kirovga qaytarilishi kerak bo'lgan umumiy miqdor 10 868 rublni tashkil qiladi. (6 500 + 4 368) va to'langan shaxsiy daromad solig'i (51 600) bu summadan (10 868) oshib ketganligi sababli unga to'liq qoplanadi.

Aka-singilning ta'limi uchun to'lovni qaytarish shartlari

Siz aka-ukalaringiz (opa-singillaringiz) o'qishi uchun to'langan mablag'lar uchun qisman kompensatsiya talab qilish huquqiga egasiz. To'lovni qaytarish mezonlari bolalar uchun chegirma olish uchun ariza berish shartlariga o'xshaydi:

Faqat shaxsan qatnashish uchun to'lovlar qaytariladi;
aka-uka (singlisi) yoshi 24 yoshdan oshmasligi kerak;
to'lov hujjatlari va ta'lim muassasasi bilan shartnoma sizning nomingizga rasmiylashtirilishi kerak;
siz va ukangiz (singlingiz) o'rtasidagi munosabatlarning dalillari mavjud. Bunday holda, munosabatlar to'liq va to'liq bo'lmasligi mumkin. Biroq, bu munosabatlar faqat birodarlar uchun amal qiladi (birinchi amakivachchalar, ikkinchi amakivachchalar va boshqalarga ruxsat berilmaydi);
Chegirmaning to'g'ridan-to'g'ri miqdoriga kelsak, bu miqdorni tashkil qiladi 120 000 rub. (qaytariladi - 15 600 rubldan oshmasligi kerak). Shunga ko'ra, u bolalarning ta'limini to'lashda bo'lgani kabi, kompensatsiyadan oshib ketadi.

Chegirmani qanday olish mumkin: bosqichma-bosqich ko'rsatmalar

Siz Federal Soliq Xizmatiga yilning istalgan vaqtida ta'lim uchun yoki to'lash paytida, mol-mulkni to'lash yoki to'lash bilan bog'liq deklaratsiyani topshirishdan farqli o'laroq (bunday hollarda, keyingi yilning 30 apreligacha) hujjatlarni topshirishingiz mumkin.

Bosqich 1. Hujjatlar yig'ish

To'lovni qaytarish tartibi barcha hujjatlarni yig'ish bilan boshlanadi. To'lovni qaytarishning keyingi jarayoni to'plangan hujjatlarning to'liqligi va ularni to'ldirishning to'g'riligiga bog'liq.

Shunday qilib, kompensatsiya jarayonini boshlashda siz quyidagilarni ta'minlashga e'tibor berishingiz kerak:

Shaxsni tasdiqlovchi hujjat(asl nusxasi va imzoingiz bilan tasdiqlangan nusxasi);

Chegirmalar uchun arizalar, shaxsan siz tomonidan tuzilgan va imzolangan. Qat'iy belgilangan shakl yo'q, shuning uchun u erkin shaklda tuzilgan. Namunaviy ariza va uni qanday to'ldirishga misol quyida keltirilgan. Chegirmalarni qayta ishlash bilan shug'ullanadigan soliq organlarining aksariyati o'zlarining tasdiqlangan shakllarini taklif qilishadi (bizning veb-saytimizda mavjud). Shuning uchun bunday shaklni olish uchun Federal Soliq xizmati bilan bog'lanishga arziydi;

3-NDFL shaklida deklaratsiyalar(quyida shaklni to'ldirish xususiyatlari haqida gapiramiz);

Ish joyidan sertifikatlar 2-NDFL, o'tkazilgan shaxsiy daromad solig'i miqdorini tasdiqlovchi hujjat ish haqi bo'yicha xodimlar bilan hisob-kitoblarni amalga oshiradigan bo'limda beriladi. Sertifikatda kalendar yil uchun daromad va xuddi shu davr uchun shaxsiy daromad solig'i summasi ko'rsatilgan. Agar yil davomida siz ishdan bo'shagan bo'lsangiz va keyin yana ishga kirsangiz yoki turli tashkilotlarda yarim kunlik ishlasangiz, Federal Soliq xizmati bir nechta sertifikatlar beradi;

Siz va ta'lim muassasasi o'rtasida tuzilgan shartnoma(nusxa). Shartnoma mavzusi (o'quv xizmatlari) to'g'ri ko'rsatilganligiga ishonch hosil qilishingiz kerak, chunki axborot xizmatlarini ko'rsatish to'g'risidagi shartnoma pulni qaytarish uchun asos bo'lmaydi. Shartnoma siz tomonidan imzolanishi kerak;

Ta'lim muassasasining o'quv xizmatlarini ko'rsatish uchun litsenziyalari(nusxa). Qonunga ko'ra, agar litsenziya rekvizitlari shartnomada ko'rsatilgan bo'lsa, litsenziya berilmaydi. Ammo soliq inspektori tekshirish uchun litsenziya talab qilishiga tayyor bo'lishingiz kerak. Shuning uchun, ushbu hujjatni oldindan tayyorlashga arziydi;

To'lov hujjatlari ta'lim xizmatlari uchun to'lovni tasdiqlovchi (nusxalari). Bular kvitansiyalar, to'lov topshiriqlari, ba'zi hollarda - bank ko'chirmalari va ta'lim muassasasidan qarzni to'lash va yo'qligi to'g'risidagi ma'lumotnomalar. Siz kvitansiyalar bo'yicha to'lovchi bo'lishingiz kerak;

O'zaro munosabatlarni tasdiqlovchi hujjatlar agar siz farzandingiz yoki aka-ukangiz / opa-singilingiz uchun pulni qaytarish uchun ariza bersangiz. Siz Federal Soliq Xizmatiga egasining imzosi bilan tasdiqlangan tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomalarning nusxalarini (sizning va sizning ukangiz / opa-singilingiz yoki bolaning guvohnomasi) topshirishingiz kerak. Inspektorga taqdim etish uchun sizda asl nusxalar bo'lishi kerak.

Ba'zi hollarda, ta'lim uchun soliq imtiyozlari uchun boshqa hujjatlar talab qilinadi, masalan, o'g'il / qiz kunduzgi o'qishni tasdiqlovchi universitetdan sertifikat. Agar siz shartnomani imzolagan bo'lsangiz va uning to'lovchisi bo'lsangiz va turmush o'rtog'ingiz chegirma bilan shug'ullansa, yuqoridagi hujjatlar to'plami nikoh to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi bilan to'ldirilishi kerak. Har bir alohida holatda talab qilinadigan hujjatlarning to'liq ro'yxati aniqlanishi kerak.

2-bosqich. Deklaratsiyani tayyorlash

Kompensatsiya olishda talab qilinadigan asosiy hujjat 3-NDFL deklaratsiyasi hisoblanadi. Uni to'ldirishda siz quyidagi asosiy ma'lumotlarni kiritishingiz kerak:

soliq to'lovchi sifatida o'zingiz haqingizda ma'lumot (to'liq ismingiz, ro'yxatdan o'tgan manzilingiz va boshqa pasport ma'lumotlari);
hisobot davrida olingan daromadlar miqdori;
byudjetga to'langan shaxsiy daromad solig'i summasi;
o'quv to'lovlari miqdori;
soliq imtiyozlarini hisoblash.
Siz deklaratsiya shaklini olishingiz va uni o'zingiz uchun qulay tarzda to'ldirishingiz mumkin, xususan:
shaklni to'g'ridan-to'g'ri soliq idorasidan olish va uni namunaga muvofiq joyida to'ldirish;
shaklni Federal Soliq Xizmati veb-saytida 2018 yil uchun 3NDFL Deklaratsiyasini oldindan yuklab oling va uni uyda to'ldiring;
Deklaratsiyalarni to'ldirish uchun ixtisoslashgan tashkilotlarga murojaat qiling (qoida tariqasida, ular soliq idorasi yonida joylashgan), xizmatlar taxminan 500-1500 rublni tashkil qiladi.

Dastur yordamida uni o'zingiz to'ldirish qiyin emas. Bir qator afzalliklar mavjud:

dastur kiritilgan barcha o'zgarishlarni hisobga olgan holda joriy shakldan foydalanishga imkon beradi;
barcha kerakli ma'lumotlarni to'ldirishning to'g'riligi va to'liqligini tekshirish mumkin;
elektron resursdan siz uchun qulay bo'lgan istalgan vaqtda, shu jumladan dam olish va bayram kunlarida foydalanish mumkin;
Dasturda deklaratsiyani to'ldirish qiyin emas, intuitiv.

Deklaratsiyani to'ldirish dasturidan foydalanish yoqimsiz qog'ozbozlikni yo'q qiladi, shuning uchun joriy shakl to'ldiriladi. Bundan tashqari, dastur avtomatik ravishda hamma narsa to'g'ri to'ldirilganligini tekshiradi (qarang.

Bosqich 3. Hujjatlarni Federal Soliq xizmatiga o'tkazish

Keyin hujjatlarni topshirish bosqichi keladi. Barcha yig'ilgan hujjatlar yashash joyingizdagi Federal soliq xizmatiga topshirilishi kerak. Ta'lim uchun daromad solig'ini qaytarish uchun hujjatlarni topshirishning uchta varianti mavjud:

Shaxsan - paketni soliq idorasiga o'zingiz topshirasiz;

Pochta - hujjatlarni pochta orqali jo'natish, bildirishnoma va ilova ro'yxati bilan xat berish;

Vakil - agar sizda notarial tasdiqlangan ishonchnoma bo'lsa, sizning vakilingiz deklaratsiyani topshirishi mumkin (ba'zan ular qo'lda yozilgan ishonchnomani ham qabul qilishlari mumkin).

Agar siz Federal Soliq Xizmatiga geografik jihatdan yaqin bo'lsangiz, unda barcha hujjatlarni soliq xodimiga shaxsan topshirish tavsiya etiladi. Dastlabki tekshiruv vaqtida Federal Soliq xizmati vakili asl hujjatlarni nusxalari bilan tekshiradi va mumkin bo'lgan xatolarni aniqlaydi. Shuning uchun siz barcha kamchiliklarni darhol tuzatishingiz mumkin.

Agar buning iloji bo'lmasa, hujjatlarni pochta orqali yuboring. Qabul qilgandan so'ng, Federal Soliq xizmati xodimi ilova qilingan inventarni hujjatlarning haqiqiy mavjudligi bilan tekshiradi. Ushbu jo'natish usulining kamchiliklari shundaki, agar xatolar topilsa, siz faqat tekshirilgandan keyin, ya'ni 90 kundan keyin bilib olasiz. Shuning uchun, telefon raqamingizni ilovada qoldiring, ehtimol ular siz bilan bog'lanib, bu muammoni hal qilishadi.

4-bosqich. Hujjatlarni tekshirish va kompensatsiya olish

Hujjatlaringizni qabul qilganingizdan so'ng, soliq vakili bor Ularni tekshirish uchun 90 kun, shundan so'ng sizga uning natijalari haqida yozma javob yuboriladi.

Agar javob salbiy bo'lsa- keyin sabablarni aniqlash va yuzaga kelishi mumkin bo'lgan xatolarni bartaraf etish uchun Federal Soliq xizmati bilan bog'lanishingiz kerak.

Agar javob ha bo'lsa- agar kompensatsiyani tasdiqlash olingan bo'lsa, shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish uchun sizning hisobingizning joriy bank rekvizitlarini ko'rsatgan holda soliq arizasini topshirishingiz kerak. NFDL to'lovini qaytarishni kuting 30 kun ichida arizani topshirgandan keyin.

Ko'pincha soliq idorasida ikki marta ko'rinmaslik uchun to'lov arizasi asosiy paket bilan bir vaqtda topshiriladi.

2018 yildan keyin ish beruvchidan o'qish uchun chegirma olish

O'qish uchun soliq imtiyozlarini olish ish beruvchi orqali amalga oshirilishi mumkin. Bunday holda, siz hali ham bir xil hujjatlar to'plami bilan soliq idorasiga murojaat qilishingiz kerak (ish joyingizdan 2-NDFL sertifikatidan tashqari), shuningdek arizada ish beruvchingizning ma'lumotlarini (ismi, INN/) ko'rsatishingiz kerak. KPP, yuridik va haqiqiy manzil).

Sizning arizangiz ko'rib chiqiladi bir oy ichida va stol tekshiruvi tugagandan so'ng, ular bildirishnoma berishadi - chegirma olish huquqi. Uni ish joyiga (buxgalteriya bo'limi, buxgalteriya bo'limi va boshqalar) o'tkazish kerak bo'ladi. Keyingi oydan boshlab, oylik ish haqini hisoblashda shaxsiy daromad solig'i ushlanmaydi, ya'ni "sizning qo'lingizda" ish haqining yig'indisi chegirma miqdoriga yetguncha odatdagi oylik to'lovdan 13% ko'proq olasiz.

Ta'lim uchun soliq imtiyozlariNafaqat o‘zi, balki farzandlari va aka-ukalarining o‘qishi uchun ham pul to‘lagan fuqaro uni olish huquqiga ega. Federal Soliq xizmatiga qanday hujjatlarni yuborish kerakligi va ta'lim uchun soliq chegirmalarining miqdori bizning maqolamizdan bilib olasiz.

O'qitish uchun shaxsiy daromad solig'ini qaytarish qanday amalga oshiriladi?Universitetda masofaviy ta'lim chegirma huquqini beradimi?

Soliq chegirmasi deganda soliq solinadigan bazani kamaytirish kerak bo'lgan pul miqdori tushuniladi.

Barcha soliq imtiyozlari Soliq kodeksida nazarda tutilgan va xuddi shu qonun ularni olish tartibini ham belgilaydi. Bizni qiziqtirgan ta'lim uchun soliq imtiyozi Kodeksning 219-moddasida mustahkamlangan va ijtimoiy ajratmalarning turlarini nazarda tutadi.

Soliq chegirmasi, xususan, o'qitish uchun faqat Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti tomonidan olinishi mumkin. Bu soliq qonunchiligidagi yagona maqom bo'lib, u Rossiya fuqaroligi maqomiga ta'sir qilmaydi va faqat soliq to'lovchining Rossiya Federatsiyasi hududida doimiy yashash joyi bilan belgilanadi.

Qonun sizga o'qish uchun soliq imtiyozini o'zingizning ta'limingiz uchun to'lashda ham, yaqinlaringizning ta'limini to'lashda ham qaytarishga imkon beradi. Xususan, to'lovni amalga oshirgan fuqaro soliq imtiyozlarini talab qilishi mumkin:

Har qanday shaklda shaxsiy trening.
To'liq vaqtda ta'lim olgan 24 yoshgacha bo'lgan bolaning ta'limi.
Voyaga etmagan palata / palataning kunduzgi ta'limi.
24 yoshgacha bo'lgan sobiq palata / palata uchun kunduzgi ta'lim.
To'liq/yarim aka-ukalarning kunduzgi ta'limi (ular 24 yoshga to'lgunga qadar).

Lekin! Agar onalik kapitalidan to'langan bo'lsa, bolaning universitetda o'qishi uchun soliq imtiyozlari yo'q.

Shuni ta'kidlash kerakki, sirtqi ta'limda fuqaro faqat o'qish uchun pul to'lagan taqdirdagina ta'lim uchun soliq imtiyozini oladi.

Siz nafaqat universitetlarda ta'lim olganingizda, balki boshqa ta'lim muassasalarida o'qish uchun tegishli litsenziyaga ega bo'lsangiz, bolalarni o'qitish uchun soliq imtiyozini olishingiz mumkin, masalan:

maktab;
bolalar bog'chasi (chegirma faqat ta'lim xizmatlariga nisbatan qo'llaniladi, lekin bolani maktabgacha ta'lim muassasasida saqlashga emas; bolalar bog'chasi bilan tuzilgan shartnomada ta'lim xizmatlarining narxi boshqa xizmatlardan ajratilishi kerak);
bola uchun qo'shimcha ta'lim muassasasi (masalan, musiqa maktabi, san'at maktabi, sport seksiyasi va boshqalar);
kattalar uchun qo'shimcha ta'lim muassasasi (masalan, avtomaktab, malaka oshirish kurslari va boshqalar).

Taʼlim muassasalarining maqomi va turlari “Taʼlim toʻgʻrisida”gi qonun bilan belgilanadi.

Agar talaba belgilangan tartibda akademik ta'tilda bo'lsa, ta'lim uchun soliq imtiyozlari ham taqdim etiladi.

Bunday holda, siz davlat ta'lim muassasasi bilan ham, munitsipal ta'lim muassasasi bilan ham shartnoma tuzishda o'qish uchun chegirma olishingiz mumkin.

Bundan tashqari, Soliq kodeksida bolaning Rossiya ta'lim muassasasida yoki chet elda o'qishi uchun ta'lim uchun soliq imtiyozlarini to'lash bo'yicha cheklovlar nazarda tutilmagan.

Huquqlaringizni bilmaysizmi?

Hujjatlar2019 yilgi o'qish uchun soliqni qaytarish uchun. O'qish uchun soliqni qaytarish uchun arizani qanday va qachon yozish kerak

2019 yilda to'langan ta'lim uchun soliq imtiyozini olish uchun ariza berish uchun 3-NDFL deklaratsiyasiga qo'shimcha ravishda soliq idorasiga quyidagi hujjatlarni taqdim etishingiz kerak:

Bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi yoki pasporti.
Bolaning kunduzgi ta'limini tasdiqlovchi sertifikat.
Tegishli xizmatlar ko'rsatish to'g'risida ta'lim tashkiloti bilan tuzilgan shartnomaning nusxasi. Bunday holda, shartnoma tarafi talaba emas, balki o'qish uchun to'lovni to'laydigan shaxs bo'lishi kerak. Agar o'qitish paytida ma'lum bir davr uchun narx shartnomadagidan yuqori bo'lsa, fuqaro ushbu faktni tasdiqlovchi tegishli hujjatlarning nusxalarini qo'shimcha ravishda taqdim etadi (masalan, o'quv shartnomasiga kelishuv).
Ta'lim muassasasi litsenziyasining nusxasi.
Bolaning ta'limi uchun to'lovni tasdiqlovchi to'lov hujjati.
Ariza beruvchining olingan daromadlari va hisoblangan soliqlari to'g'risida 2-NDFL shaklidagi sertifikat.

Ba'zi hollarda, ta'lim uchun soliq imtiyozini olish uchun ariza berishda hujjatlar ro'yxati boshqa hujjatlar bilan to'ldiriladi (masalan, agar siz o'quv to'lovi miqdorini o'zgartirsangiz, sizga bu haqda buyruq yoki ko'rsatma kerak bo'ladi).

Agar fuqaro soliq deklaratsiyasini topshirishda byudjetdan qaytarilishi kerak bo'lgan soliq summasini hisoblasa, 2018 yil uchun ta'lim uchun soliq imtiyozlari uchun hujjatlarga shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun ariza ilova qilinishi kerak.

Bunda ortiqcha to‘langan soliq summasi tegishli ariza berilganidan keyin 1 oy ichida, lekin stol soliq tekshiruvi o‘tkazilgandan oldin fuqaroga qaytarilishi kerak.

Fuqaro Federal Soliq Xizmatiga ta'lim olish uchun soliq imtiyozini olish uchun hujjatlarning nusxalarini taqdim etganda, soliq inspektori shubha tug'ilganda hujjatlarni tekshirishi uchun asl nusxalarini o'zi bilan olib ketishi kerak.

O'qish uchun soliqni qanday qaytarish kerak 2019 yilda. Soliqlarni qaytarish uchun da'vo muddati

Keling, ta'lim uchun soliq imtiyozini qanday olish kerakligi haqidagi savolga o'tamiz. Soliq imtiyozini olish uchun siz ro'yxatdan o'tgan joydagi Federal Soliq xizmati bilan 3-NDFL shaklida soliq deklaratsiyasini to'ldirishingiz kerak. Ta'lim uchun soliq chegirmalarini topshirish uchun da'vo muddati - 3 yil. Ya'ni, 2019 yilda ta'lim uchun soliq imtiyozini 2016-2018 yillar uchun deklaratsiyalar bo'yicha olish mumkin.

Soliq idorasi taqdim etilgan deklaratsiya va hujjatlarni ular taqdim etilgan kundan e'tiboran 3 oy ichida ta'lim uchun soliq chegirmasi uchun tekshiradi.

Ta'lim uchun soliq imtiyozlari miqdori quyidagi chegaralar bilan cheklangan:

agar ta'lim uchun to'lov xarajatlari sizning bolalaringiz / bo'limlaringiz / palatalaringizning ta'limi bilan bog'liq bo'lsa, u holda ta'lim uchun soliq chegirmasi 50 ming rubl miqdorida olinishi mumkin. har bir bola uchun yiliga;
agar fuqaro o'z ta'limi yoki aka-uka / opa-singillarining ta'limini to'lagan bo'lsa, unda ta'lim uchun soliq imtiyozi 120 ming rublni tashkil qiladi. yilda. Ammo bu holda, ushbu miqdor fuqaro talab qilishi mumkin bo'lgan barcha ijtimoiy soliq imtiyozlarini o'z ichiga olishini yodda tutishingiz kerak. Shuning uchun arizachi ushbu chegirmalarni qanday olish kerakligini tanlash huquqiga ega.

O'qish uchun soliq imtiyozini qanday to'g'ri hisoblash kerak

Ta'limingiz uchun soliq imtiyozlarini hisoblash (120 ming rublgacha) 2018 yilda A. o‘qishi uchun 50 ming rubl to‘lagan.
Ish beruvchi undan ushlab qolgan shaxsiy daromad solig'i miqdori 31 ming rublni tashkil qiladi.
O'quv xarajatlari 50 ming rublni tashkil qiladi. Shunga ko'ra, A.ni qaytarish miqdori 6500 rublni tashkil qiladi. (50 ming rubl * 13%).
A. 31200 rubl miqdorida daromad solig'ini to'lagan. (bu 6500 rubldan ortiq); Uning o'quv xarajatlari belgilangan chegaradan kamroq - 120 ming rubl. - shunga ko'ra, u to'liq o'qitish uchun soliq imtiyozini olishi mumkin - 6500 rubl. bir yilda.
Ta'limingiz uchun soliq imtiyozlarini hisoblash (120 ming rubldan ortiq) 2018 yilda A. o'qitish uchun 145 ming rubl to'lagan.
2018 yilda A. 240 ming rubl daromad oldi. (20 ming rubl * 12 oy).
O'quv xarajatlari 145 ming rublni tashkil qiladi. Ammo soliq qonunchiligi 120 ming rubl miqdorida chegara belgilaganligi sababli, A. talab qilishi mumkin bo'lgan miqdor 15 600 rublni tashkil qiladi. (120 ming rubl * 13%).
A. 31200 rubl miqdorida daromad solig'ini to'lagan. (bu 15 600 rubldan ortiq) - shunga ko'ra, u to'liq o'qitish uchun soliq imtiyozini olishi mumkin - 15 600 rubl. bir yilda.
Bola ta'limi uchun soliq imtiyozlarini hisoblash
2018 yilda A. qizining universitetda kunduzgi o'qishi uchun 80 ming rubl to'lagan.
2018 yilda A. 240 ming rubl daromad oldi. (20 ming rubl * 12 oy).
Ish beruvchi undan ushlab qolgan shaxsiy daromad solig'i miqdori 31 200 rublni tashkil qiladi.
Qizi A.ni o'qitish uchun xarajatlar 80 ming rublni tashkil qiladi. Ammo soliq qonunchiligi 50 ming rubl miqdorida chegara belgilaganligi sababli, A. talab qilishi mumkin bo'lgan miqdor 6500 rublni tashkil qiladi. (50 ming rubl * 13%).
A. 31200 rubl miqdorida daromad solig'ini to'lagan. (bu 6500 rubldan ortiq) - shunga ko'ra, u to'liq o'qitish uchun soliq imtiyozini olishi mumkin - 6500 rubl. bir yilda.
Bir nechta bolalarning ta'limini to'lash uchun soliq imtiyozlarini hisoblash 2018-yilda A. qizining kunduzgi o‘qishi uchun 80 ming rubl, o‘g‘lining bolalar bog‘chasida 40 ming rubl, qizining institutda sirtqi o‘qishi uchun 60 ming rubl to‘lagan.
2018 yilda A. 240 ming rubl daromad oldi. (20 ming rubl * 12 oy).
Ish beruvchi undan ushlab qolgan shaxsiy daromad solig'i miqdori 31 200 rublni tashkil qiladi.
Ta'limga sarflangan mablag'dan qat'i nazar, qonun 50 ming rubl miqdorida chegarani belgilaydi. har bir bola uchun.

To'liq vaqtda talaba bo'lgan qizi uchun A. 6500 rubl miqdorida soliq imtiyozini oladi. (50 ming rubl * 13%); bolalar bog'chasidagi o'g'il uchun - 5200 rubl. (40 ming rubl * 13%); A. ikkinchi qizi uchun hech narsa olmaydi, chunki bola sirtqi bo'limda o'qiydi.
Ta'limingiz uchun soliq imtiyozlarini boshqa ijtimoiy ajratmalar bilan birga hisoblash 2018 yilda A. mashg'ulotlari uchun 90 ming rubl to'lagan. va erining davolanishiga 40 ming rubl sarflagan.
2018 yilda A. 240 ming rubl daromad oldi. (20 ming rubl * 12 oy).
Ish beruvchi undan ushlab qolgan shaxsiy daromad solig'i miqdori 31 200 rublni tashkil qiladi.
2018 yilda A. tomonidan qilingan xarajatlar miqdori 130 ming rublni tashkil etdi. Qonunda 120 ming rubl miqdorida chegara belgilanganligi sababli, A. faqat 15600 rubl olishi mumkin bo'ladi. (120 ming rubl * 13%).

Shunday qilib, siz ta'lim uchun to'lov yilidan keyingi 3 yil ichida ro'yxatdan o'tgan joydagi Federal Soliq xizmatiga 3-NDFL deklaratsiyasini topshirish orqali o'qitish uchun soliq imtiyozini olishingiz mumkin. Bundan tashqari, to'lov shartnomasi talaba bilan emas, balki o'qish uchun pul to'laydigan shaxs bilan tuzilishi kerak.

Soliq qonunchiligida fuqaroning qaysi ta'lim muassasasida - chet el yoki rus tilida o'qishi bo'yicha cheklovlar mavjud emas. Ammo Soliq kodeksi tegishli chegaralarni belgilaydi, undan tashqari soliq imtiyozini olish mumkin emas.

O'qitish uchun soliq imtiyozlari Federal Soliq Xizmatiga taqdim etilgan barcha hujjatlarni tekshirgandan so'ng yiliga bir marta qaytariladi. Tekshiruv deklaratsiya qabul qilingan kundan boshlab 3 oy davom etadi.

Ta'lim davlat ahamiyatiga molik masala bo'lib, undan ham ko'proq soliq to'lash. Shu sababli, Rossiya Federatsiyasidagi davlat o'zlari uchun o'qiydigan va ayni paytda vijdonli soliq to'lovchilarni moliyaviy rag'batlantiradi. Mamlakat fuqarolari o'z ta'limiga, shuningdek, qarindoshlarning ayrim toifalari uchun ta'lim xizmatlariga sarflangan mablag'larning bir qismini qaytarish imkoniyatiga ega. Ta'lim uchun soliq chegirmasi nima, uning hajmi qanday, kim bunga haqli va buning uchun qanday hujjatlarni tayyorlash kerakligi haqida gaplashamiz.

Rossiyada shaxsiy daromad solig'ini (NDFL) rasman to'laydigan har qanday shaxs o'qitish uchun soliq imtiyoziga ishonishi mumkin (u ijtimoiy deb tasniflanadi). Har bir ish haqining 13 foizini davlatga berib, ta’lim xizmatlarini ko‘rsatish bo‘yicha shartnoma tuzsangiz, ushbu pulning bir qismini qaytarib olishingiz mumkin. Va o'zingiz uchun ham, farzandlaringiz uchun ham, hatto opangiz yoki ukangiz uchun ham.

Quyidagi toifadagi soliq to'lovchilar o'qitish imtiyozlari uchun soliqni qaytarishga ishonishlari mumkin:

shaxsiy daromad solig'ini to'laydigan rossiya Federatsiyasi fuqarolari;
soliq imtiyozlari berilgan yilda ishlagan pensionerlar;
Rossiya Federatsiyasining chet elliklar-rezidentlari (Rossiyada yiliga 180 kundan ortiq vaqt o'tkazish va shaxsiy daromad solig'ini to'lash).

Qanday hollarda o'qish uchun chegirma uchun ariza topshirishingiz mumkin?

Boshqa har qanday ijtimoiy chegirmada bo'lgani kabi, soliq to'lovchi sifatida xizmatlar ko'rsatish shartnomasida nomi ko'rsatilgan shaxsga qaytariladi.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi (119-modda) o'qitish uchun chegirma huquqi paydo bo'ladigan bir nechta asoslarni belgilaydi. Ular orasida:

1 Shaxsiy trening.

Hozirgi vaqtda soliq qonunchiligi ta'lim shaklini hech qanday tarzda cheklamaydi: siz universitet yoki o'rta maxsus ta'lim muassasasining kunduzgi, kechki, sirtqi, masofaviy ta'lim bo'limida ta'lim olishingiz, qisqa muddatli kurslarda (malaka oshirish, yangi kasbni o'zlashtirish), haydovchilik maktabida o'qish, treninglarda qatnashish va h.k. Keyinchalik. Asosiysi, ta'lim muassasasi ta'lim faoliyati uchun litsenziyaga ega. Qizig'i shundaki, Rossiya Federatsiyasidan tashqarida ta'lim olish uchun chegirma ham olinishi mumkin - litsenziyaning notarial tasdiqlangan tarjimasi talab qilinadi.

2 24 yoshgacha bo'lgan bolaning ta'limi.

Eslatma Farzandingiz to'liq vaqtda o'qiyotgan taqdirdagina uning ta'limi uchun soliq imtiyozini olishingiz mumkin. Voyaga etgan odamda bo'lgani kabi, siz har qanday litsenziyalangan ta'lim muassasasida farzandlaringizni o'qitish uchun shaxsiy daromad solig'ini qaytarishingiz mumkin. Bular kasbiy tayyorgarlik kurslari, xususiy bolalar bog'chasi (shartnoma bo'yicha umumiy to'lovdan, o'quv dasturlariga maxsus sarflangan mablag' ajratiladi; oziq-ovqat va parvarish hisobga olinmaydi), qo'shimcha ta'lim maktablari - musiqa, san'at va boshqalar bo'lishi mumkin. Agar bola repetitor bilan o'qigan bo'lsa, u patent soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor bo'lishi kerak.

Bunday holda, qoida ham qo'llaniladi: bola faqat to'liq vaqtda o'qishi kerak. Ikki daraja bor: 18 yoshga to'lgunga qadar, siz o'z vataningizdagi (palatadagi) ta'lim uchun chegirma uchun ariza berasiz. Ikkinchisi voyaga etganida, hujjatlarda "sobiq palata / palata" ko'rsatiladi.

4 Birodar yoki opa-singilning 24 yoshga to'lgunga qadar ta'lim olishi.

Majburiy talab to'liq vaqtda o'qishdir. Aka yoki opa-singil to'liq qonli (bir xil ona va otadan) yoki yarim qonli bo'lishi mumkin (masalan, onangizning o'g'li ikkinchi eridan).

Turmush o'rtog'ining, shuningdek yaqin bo'lmagan qarindoshlarining (jiyanlari, nabiralari, bobo-buvilari va boshqalar) ta'lim olishi uchun chegirma yo'q. Davlat onalik kapitalidan foydalangan holda ta'lim uchun pulni qaytarmaydi. Ish beruvchi tomonidan taqdim etilgan ta'lim uchun chegirma, agar siz shartnoma bo'yicha ta'limingizga sarflangan mablag'larni qoplashga majbur bo'lsangiz, berilishi mumkin.

O'qitish uchun soliq imtiyozlari miqdori

O'qitish uchun soliqni qaytarish miqdori boshqa shaxsiy daromad solig'i chegirmalari bilan bir xil tarzda hisoblanadi. Narxning 13% qaytarilganligi sababli, siz ta'lim xizmatlariga sarflangan miqdorni olasiz va uni 0,13 ga ko'paytirasiz. Ikkita cheklovlar mavjud. Birinchidan, siz o'qishni tugatgan yili daromad solig'i to'laganingizdan ko'proq pul olmaysiz. Ikkinchidan, ta'lim xizmatlari uchun chegirmalarning yuqori chegarasi mavjud.

Shaxsiy daromad solig'ini qaytarishning maksimal miqdori ko'rsatilgan xizmatlarning narxiga bog'liq bo'lgan davolanish uchun chegirmadan farqli o'laroq, o'qitishda talabalar toifalariga qarab soliq imtiyozlarining bir necha darajalari mavjud.

120 000 rubl - o'zingizning ta'limingiz uchun, shuningdek, aka-uka va opa-singillaringizni o'qitish uchun.

Misol uchun, hisobot yilida siz ularga shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 104 000 rubl to'lab, 800 000 rubl ishlab oldingiz. Agar siz o'zingizning mashg'ulotingiz uchun 200 000 rubl sarflagan bo'lsangiz ham, soliq faqat 120 000 rublga qaytariladi (siz bu miqdorning 13 foizini qo'lingizda olasiz - 15 600 rubl). Yana bir muhim nuqta: 120 ming rubl - hisobot yilida taqdim etilgan barcha ijtimoiy ajratmalar uchun maksimal miqdor. Ya'ni, agar siz davolanish uchun ham, ta'lim uchun ham chegirma uchun ariza topshirsangiz, siz ko'pi bilan 15 600 rublni qaytarib olasiz. jami (bu chegirmalarni deklaratsiyada qanday aniq taqsimlash sizga bog'liq, umumiy miqdor o'zgarmaydi).

50 000 rubl - bolalar va palatalarni o'qitish uchun.

Agar siz bolalar uchun ham, o'zingiz uchun ham chegirmalar uchun ariza topshirsangiz, o'g'lingiz yoki qizingizning ta'limi uchun maksimal soliq imtiyozi hali ham 50 000 rubldan oshmasligi kerak va umumiy miqdor 120 000 rubldan oshmasligi kerak.

Fuqaro G. 2017 yilda universitetda o‘qish uchun 121 ming rubl sarflagan. O'sha yili uning daromadi 761 000 rublni tashkil etdi. G. hisoblashi mumkin bo'lgan maksimal chegirma 120 000 rublni tashkil qiladi. Qaytariladigan soliq miqdori 120 000 * 0,13 = 15 600 rublni tashkil qiladi.

Fuqaro S. 2017 yilda o‘g‘lining chet tili kurslariga 54 ming rubl sarflagan. Bundan tashqari, u sanatoriyda 54 000 rublga davolandi. S.ning hisobot yilidagi daromadi 593 000 rublni tashkil etdi. U o'g'lining ta'lim olishi uchun 50 000 rubl miqdorida soliq imtiyozlari va 54 000 rubl miqdorida davolanish uchun chegirma olish huquqiga ega. Qaytarilishi kerak bo'lgan umumiy soliq summasi: (50 000 * 0,13) + (54 000 * 0,13) = 13 520. Afsuski, "bolalar" chegirmasidan ortiqcha miqdorni davolash uchun chegirmaning foydalanilmagan qoldig'iga o'tkazish mumkin emas.

Ta'lim uchun soliq imtiyozini qanday olish mumkin: bosqichma-bosqich ko'rsatmalar

Ta'lim uchun soliq imtiyozlari uchun ariza berishning ikkita varianti mavjud. Bu sizning yashash joyingizdagi soliq idorasi orqali, shuningdek, ish beruvchi orqali amalga oshirilishi mumkin. Ikkala usul ham umumiy nuqtalarga ega, ammo farqlar ham mavjud.

№1 usul. Soliq idorasi orqali soliqni qaytarish

Ushbu variantni tanlaganingizda, siz bir vaqtning o'zida butun miqdorni olasiz. Siz ta'lim xizmatini olgan yildan boshlab uch yil ichida istalgan vaqtda Federal Soliq xizmati orqali o'qitish uchun soliq imtiyozlari uchun ariza berishingiz mumkin. Aytaylik, 2017 yilda siz haydovchilik maktabida o'qishni tugatdingiz. Shu munosabat bilan siz 2017 yilda to'langan soliqning bir qismini 2020 yil oxirigacha qaytarish istagingizni bildirishingiz mumkin. Faqat bitta qoida mavjud: shaxsiy daromad solig'i trening o'tkazilgan yilda to'lanishi kerak. Agar siz, aytaylik, 2017 yilda tug'ruq ta'tilida bo'lgan bo'lsangiz va shaxsiy daromad solig'ini to'lamagan bo'lsangiz, kelajakda hech qanday soliq to'lovlari sizga 2017 yil uchun chegirma olishga yordam bermaydi.

1 Kerakli hujjatlar to'plami.

Ta'lim uchun soliq imtiyozlarini olish uchun ariza berish uchun standart hujjatlar to'plamiga quyidagilar kiradi:

Rossiya pasportining nusxasi
3-NDFL shaklida soliq deklaratsiyasi. Keyinchalik soliq veb-sayti orqali deklaratsiyani to'ldirish va yuborish bo'yicha batafsil bosqichma-bosqich ko'rsatmalar bo'lgan bo'lim bo'ladi.
Hisobot yilida ish beruvchi siz uchun daromad solig'ini to'lagan barcha ish joylari uchun daromad sertifikati (2-NDFL shakli) siz ishlagan tashkilotning buxgalteriya bo'limi tomonidan beriladi. Sertifikatlar asosiy ish joyi uchun ham, yarim kunlik ish vaqtida ham taqdim etilishi kerak.
To'lovchi nomiga ta'lim muassasasi bilan tuzilgan shartnomaning nusxasi. Bu juda ma'qul, chunki agar farzandingiz o'qiyotgan bo'lsa va u bilan ta'lim muassasasi o'rtasida shartnoma tuzilgan bo'lsa, shaxsiy daromad solig'ini qaytarishda qiyinchiliklar paydo bo'lishi mumkin. Ularni qanday engish mumkinligini "Ko'p so'raladigan savollar" bo'limida bilib oling.
Ta'lim tashkilotining litsenziyasining ushbu tashkilot muhri bilan tasdiqlangan nusxasi. Biroq, Federal Soliq xizmati veb-sayti, agar shartnomada litsenziya haqida ma'lumot mavjud bo'lsa, uning nusxasini ilova qilishning hojati yo'qligini ta'kidlaydi.
Ta'lim xizmatlari uchun to'lovni tasdiqlovchi kvitansiyalar, cheklar yoki boshqa to'lov hujjatlarining nusxalari.
Federal Soliq Xizmatiga soliq summasini va uni o'tkazish kerak bo'lgan ma'lumotlarni qaytarish talabi bilan ariza.

Agar chegirma bolalarni, vasiylikdagilarni, aka-uka yoki opa-singilni o'qitish uchun berilgan bo'lsa, siz quyidagilarni ilova qilishingiz kerak:

Ta'lim xizmatlarini oluvchi bilan munosabatlarni tasdiqlovchi hujjatning nusxasi. Bu bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi, o'zi, aka-uka yoki opa-singil uchun shunga o'xshash hujjatlar, qarindoshlari ko'rsatilgan vasiylik (vasiylik) shartnomasi bo'lishi mumkin.
O'qish shakli to'g'risidagi guvohnoma (agar kunduzgi kurs to'g'ridan-to'g'ri shartnomada ko'rsatilmagan bo'lsa).

Hujjatlar to'plami ro'yxatdan o'tgan joyingizdagi Federal soliq xizmatiga topshirilishi kerak. Agar siz bir tumanda ro'yxatdan o'tgan bo'lsangiz va boshqasida yashasangiz (boshqa Federal Soliq xizmati mas'uliyati hududida joylashgan bo'lsa), siz sayohat qilishingiz yoki hujjatlarni boshqa yo'l bilan yuborishingiz kerak bo'ladi. Tekshiruv manzilini Federal Soliq xizmati maxsus xizmatidan foydalanib topishingiz mumkin: https://service.nalog.ru/addrno.do.

Hujjatlarni soliq idorasiga shaxsan topshirish. O'zingiz bilan hujjatlarning asl nusxalarini (pasport, shartnomalar, tug'ilganlik haqidagi guvohnomalar) olishingiz kerak. Soliq idorasi sizning nusxalaringizni tasdiqlaydi va barcha hujjatlar joyida yoki yo'qligini aytadi. Ko'pincha, har qanday qog'oz etishmasligi bo'lsa ham, paket qabul qilinadi va ular hujjatni biroz keyinroq "etkazib berish" ga ruxsat beriladi (lekin stol tekshiruvi boshlanishidan oldin emas). E'tibor bering: hujjatlaringiz ofisda hujjatlarni qabul qiladigan xodimlar tomonidan tekshirilmaydi. Shuning uchun ularga hech qanday tasdiqlovchi hujjatlar yo'qligini tushuntirishdan foyda yo'q. To'g'ri tayyorgarlik ko'rgan holda boshqa vaqtga kelish yaxshiroqdir.
Hujjatlarni Rossiya pochtasi orqali ro'yxatdan o'tgan pochta orqali xabarnoma bilan yuboring. Bunday holda, siz konvertga kiritilgan qog'ozlarni inventarizatsiya qilishingiz kerak.
Hujjatlar to'plamini vakolatli vakil orqali Federal Soliq xizmatiga topshiring. Buning uchun sizga ishonchnoma berish kerak bo'ladi.
Hujjatlarni elektron shaklda topshirish. Eng qulay usul, ammo bu holda siz deklaratsiyani o'zingiz to'ldirishingiz va soliq to'lovchining shaxsiy hisobi orqali yuborishingiz kerak. Quyida soliq veb-sayti orqali buni qanday qilish haqida video ko'rsatmalar mavjud.

3 Soliqni qaytarish.

Soliq chegirmasi uchun shaxsiy daromad solig'ini qaytarishning maksimal muddati - 120 kun (deklaratsiyaning kassa tekshiruvi uchun 90 kun va ariza beruvchining ma'lumotlariga ko'ra pul mablag'larini o'tkazish uchun 30 kun).

№2 usul. Ish beruvchi orqali soliqni qaytarish

Bunday holda, siz soliqni bir martalik emas, bo'lib-bo'lib, qismlarga bo'lib, shaxsiy daromad solig'i ushlanmaydigan ish haqi shaklida olasiz. Afzalligi shundaki, yil oxirigacha kutishning hojati yo'q, siz o'qish uchun to'lovni amalga oshirganingizdan so'ng darhol chegirmaga murojaat qilishingiz mumkin. Jarayon quyidagicha:

1 Hujjatlarni tayyorlash.

Soliq idorasi orqali chegirma olish uchun Federal Soliq xizmatiga taqdim etilgan hujjatlar to'plamidan farqli o'laroq, bu holda hujjatlar ro'yxati qisqaroq bo'ladi. 3-NDFL shaklidagi deklaratsiya, shuningdek, soliqni qaytarmoqchi bo'lgan ish joyidan daromad sertifikati talab qilinmaydi. Ariza soliqni qaytarish uchun emas, balki ish beruvchiga bildirishnoma berish uchun to'ldiriladi. Jarayonning mohiyati shundan iboratki, soliq idorasi hujjatlarni tekshiradi va tasdiqlaydi: ha, bu fuqaro haqiqatan ham qonun bo'yicha soliq imtiyozlari olish huquqiga ega.

2 Hujjatlarni soliq idorasiga topshirish.

Hujjatlar sizning yashash joyingizdagi Federal Soliq xizmatiga soliq idorasi orqali soliqni qaytarish to'g'risidagi ariza bilan bir xil tarzda taqdim etiladi: shaxsan, pochta orqali, nalog.ru saytidagi shaxsiy kabinetingiz orqali elektron shaklda yoki vakolatli vakil orqali. 30 kun ichida Federal Soliq xizmati sizga ish beruvchingizga soliq imtiyozlari huquqiga ega ekanligingiz haqida xabar berishga majburdir.

3 Ish beruvchiga xabarnomani topshirish.

Xabarnoma, chegirma to'g'risidagi ariza bilan birgalikda (nalog.ru veb-saytida namuna) ish beruvchingizning buxgalteriya bo'limiga taqdim etiladi. Keyinchalik barcha hisob-kitoblar u erda amalga oshiriladi. Siz xabarnoma topshirilgan oydan boshlab chegirma tugagunga qadar yoki yil tugaguniga qadar 13% ga (shaxsiy daromad solig'i ushlanmaganligi sababli) oshgan ish haqini olishni boshlaysiz. Agar chegirma summasi tugamagan bo'lsa va yil tugagan bo'lsa, siz Federal Soliq xizmati orqali soliqni ortiqcha to'lashning qolgan qismi uchun ariza berishingiz mumkin. Buning uchun 1-sonli usul uchun ko'rsatilgan barcha amallarni bajaring.

3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirish bo'yicha video ko'rsatmalar

Video: Ta'lim solig'ini qaytarish uchun 3-NDFL deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak

Video: shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun arizani qanday to'ldirish kerak

Video: 3-NDFLni soliq to'lovchining shaxsiy hisobi orqali 5 daqiqada qanday yuborish kerak

Agar ta'lim xizmatlari soliq to'lovchining o'z mablag'lari hisobidan taqdim etilgan bo'lsa, siz bolaning ta'limi uchun chegirma olishingiz mumkin.

Siz 24 yoshga to'lmagan - tabiiy va asrab olingan yoki vasiylik ostidagi bolaning ta'limi uchun shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun ariza berishingiz mumkin. 50 000 rubl miqdorida va siz to'lagan daromad solig'ining umumiy chegarasida bir nechta bolalar uchun chegirma berishga ruxsat beriladi (ya'ni ular sizga 50 ming rubldan ko'pi bilan 13% - 6500 rublni qaytaradilar).

Ta'lim to'liq vaqtda, har qanday mulk shaklidagi (davlat va xususiy) ta'lim muassasasida, Rossiyada yoki chet elda amalga oshirilishi kerak.

Eslatma! Shartnomada ota-ona ta'lim xizmatlarining mijozi va to'lovchi sifatida ko'rsatilishi kerak (ona yoki ota - bu muhim emas; Rossiya qonunchiligiga ko'ra, bu xarajatlar birgalikda hisoblanadi). Agar siz shartnomani tuzish bosqichida "qo'pollik qilgan" bo'lsangiz va mijoz bola bo'lsa, vaziyatni sizning nomingizga berilgan to'lov hujjatlarini taqdim etish orqali tuzatish mumkin. Misol uchun, sizning avlodingiz uchun keyingi semestr uchun to'lagan bankdan kvitansiya.

2017 yilda Ivanova A.M. qizi bilan universitetning kunduzgi bo‘limida o‘qishi uchun shartnoma tuzdi. Birinchi yilda o'qitish narxi 125 000 rublni tashkil etdi. Ivanova tug'ruq ta'tilida va 2017 yilda u uchun shaxsiy daromad solig'i to'lanmagan. Uning eri Ivanov N.M. taqdim etilgan hujjatlarga nikoh to‘g‘risidagi guvohnomani ilova qilgan holda o‘zi uchun chegirma rasmiylashtirgan. 2017 yilda uning rasmiy daromadi 260 000 rubl bo'lganligi sababli u maksimal chegirma oldi - 50 000 rubl, bu miqdorning 13 foizini - 6 500 rublni qaytardi.

Biz aka-uka/singilning ta'limi uchun chegirma olamiz

To'liq va yarim aka-uka va opa-singillarni o'qitish uchun o'zingiz uchun bir xil miqdorda (120 000 rublgacha) chegirma olishingiz mumkin. Ammo soliqni qaytarish huquqi faqat aka-uka yoki opa-singil 24 yoshga to'lgunga qadar amal qiladi. Bolalarda bo'lgani kabi, aka-uka yoki opa-singil ham to'la vaqtli talaba bo'lishi kerak. O'qish joyi asosiy ahamiyatga ega emas, u Rossiyada yoki chet elda bo'lishi mumkin. Kerakli talab - ta'lim tashkiloti ro'yxatdan o'tgan mamlakatning litsenziyasi. Ushbu hujjatning tasdiqlangan nusxasi soliq organlariga taqdim etilishi kerak.

Siz akangiz yoki opa-singilingiz bilan bo'lgan munosabatingizni tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomalar yordamida isbotlaysiz - o'zingizniki va ukangiz/singlingiz. Kamdan-kam hollarda Federal Soliq xizmati boshqa tasdiqlovchi hujjatlarni (ota-onalarning ajrashish to'g'risidagi sud qarorlari, vasiylik va homiylik organlarining qarorlari va boshqalar) talab qilishi mumkin.

Eslatma! Ta'lim xizmatlarini ko'rsatish shartnomasida siz mijoz sifatida bo'lishingiz kerak. Agar hujjat aka-uka / opa-singil tomonidan imzolangan bo'lsa, sizga ularning ta'limi uchun to'lov kvitansiyasi berilishi kerak.

Aleksey P. 2015 yilda o'sha paytdagi 18 yoshli singlisining kunduzgi universitet ta'limi uchun 4 yil davomida 400 000 rubl to'lagan. 2018 yilda u soliq imtiyozini olishga qaror qildi. Barcha sharoitlar mos edi: uch yillik muddat o'tmagan, P.ning 2015 yildagi daromadi 930 000 rublni tashkil etdi, uning singlisi bilan munosabatlari haqidagi barcha hujjatlar (tug'ilganlik haqidagi guvohnomalar) mavjud edi. Opam 24 yoshga ham kirmagan.

Qaytish uchun Aleksey P.ga to'lanadigan maksimal miqdor 15 600 rubl (120 000 rubldan 13%).- u faqat o'qish uchun to'lagan yil uchun chegirma olish huquqiga ega). Aytaylik, agar u o'z pulini singlisining o'qishiga sarflagan bo'lsa, bu miqdor ancha katta bo'lishi mumkin edi.harYiliga 100 000 rubl. Shunda siz 15600 rubl olishingiz mumkin edi. 2015, 2016 va 2017 yillar uchun, 2019 yilda esa joriy yil uchun chiqarilgan. Hammasi bo'lib, P. 62 400 rublni qaytarishi mumkin edi.

Ko'p so'raladigan savollar

O'qish uchun chegirmalar soni bo'yicha qonuniy cheklovlar yo'q. Agar siz Soliq kodeksining barcha talablariga javob beradigan ta'lim xizmatlaridan foydalangan bo'lsangiz, har yili shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun ariza berish huquqiga egasiz. Faqat miqdor bo'yicha cheklovlar mavjud: o'zingiz, birodarlar va opa-singillar uchun 120 000 rubl, bolalar va palatalar uchun 50 000 rubl. Joriy yilda foydalanilmagan ijtimoiy ajratmalar keyingi yilga o'tkazilmaydi. Agar o'quv xarajatlari soliq imtiyozlari uchun maksimal miqdordan yuqori bo'lsa, chegirmani keyingi yilga o'tkazish ham mumkin emas.

Muskovit Aleksandr O. 2017 yilda universitetda o'qish uchun 111 500 rubl to'lagan. 2017 yilda O.ning ish joyidagi soliq idorasiga o'tkazilgan shaxsiy daromad solig'i 12 500 rublni tashkil etdi (fuqaro ish haqining muhim qismini "konvertda" olgan). Shunga ko'ra, 111 500 rubldan (14 495 rubl) unga tegishli bo'lgan 13% o'rniga u to'langan summada shaxsiy daromad solig'ini qaytarib oldi - 12 500 rubl.

Marianna N. 2016 yilda 49 000 rubl miqdorida pullik malaka oshirish kurslarini tamomlagan, haydovchilik maktabida o'qigan (38 000 rubl), shuningdek, qizining o'qishi uchun 84 000 rubl to'lagan. 2016 yilda o'qitish uchun sarflangan umumiy miqdor 171 000 rublni tashkil etdi. N. qizining ta'lim olishi uchun maksimal chegirma (50 000 rubl) uchun ariza berishga qaror qildi va qolgan chegara (120 000 - 50 000 = 70 000 rubl) uchun uning xarajatlarini chegirib tashlash uchun ariza berishga qaror qildi. Jami soliqni qaytarish (50 000 rubl * 0,13) + (70 000 rubl * 0,13) = 15 600 rublni tashkil etdi. Qizingiz uchun (84 000 - 50 000 = 34 000 rubl) va sizning ta'limingiz uchun (49 000 + 38 000 - 70 000 = 17 000 rubl) xarajatlarning bir qismi chegirma bilan qoplanmaydi, chunki ular uning maksimal chegaralaridan tashqariga chiqadi. Bu miqdorlarni keyingi yilga o'tkazib bo'lmaydi, ular shunchaki "yoqib ketadi".

Men kunduzgi talabaning onasiman. Shartnoma mening nomimga, kvitansiyalar esa o‘g‘limning nomiga. Uning o'qishi uchun chegirma olsam bo'ladimi?

Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2006 yil 31 avgustdagi SAE-6-04/876@ maktubida aytilishicha, sizning holatingizda ota-onalar o'g'lining soliq to'lovini amalga oshirganligini isbotlasa, soliq imtiyozini olish huquqiga ega. otasi yoki onasi nomidan to'lov. Buning uchun siz standart hujjatlar to'plamiga bepul shakldagi arizani ilova qilishingiz kerak, unda siz o'g'lingizga o'z mablag'ingizdan foydalangan holda ta'lim uchun to'lov operatsiyasini bajarishni buyurasiz.

- Shartnoma qizining nomiga, kvitansiya esa otasining nomiga. Bu holatda ota soliq imtiyozini olishi mumkinmi?

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 1-bandi chegirma olishni soliq to'lovchining ta'lim xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishi bilan bog'laydi. Agar ota bunday hujjatlarni Federal Soliq xizmatiga taqdim etsa, u ta'lim tashkiloti bilan tuzilgan shartnoma kimga tegishli bo'lishidan qat'i nazar, chegirma olish huquqini oladi. Agar litsenziyaning nusxasi mavjud bo'lsa va o'qitish to'liq kunlik bo'lsa, ota-onalardan biriga hech qanday muammosiz chegirma beriladi.

O'g'limning o'qishi uchun chegirma olish imkoniyati bormi, agar shartnoma ham, kvitansiyalar ham unga berilgan bo'lsa-da, men haqiqatan ham to'laganman?

Soliq to'lovchi, agar u o'qitish uchun o'zi to'lagan bo'lsa, chegirma olish huquqiga ega va bu har qanday hujjatlar bilan tasdiqlanishi mumkin. Bank yoki to'lov tizimi kvitansiyalarni takrorlamaydi. Ammo ta'lim tashkiloti bilan tuzilgan shartnomani qayta tuzish mumkin - hech bo'lmaganda, bank tashkiloti bilan emas, balki universitet vakillari bilan muzokaralar olib borish osonroq. Mijoz chegirmani oladigan kishidir (bu holda, ota). Bundan tashqari, protsedura o'g'li uchun ta'lim xizmatlariga buyurtma bergan, uning o'qishi uchun o'zi to'lagan ota-onalar tomonidan chegirma olish bilan bir xil bo'ladi (yuqoriga qarang).

Bolaning otasi ham, homiysi ham bo‘lmagan ikkinchi turmush o‘rtog‘im o‘g‘lining o‘qishi uchun soliq imtiyozini olishi mumkinmi?

219-moddada bolalarni o'qitish uchun shaxsiy daromad solig'ini qaytarish huquqiga ega bo'lgan barcha toifadagi shaxslar ro'yxati keltirilgan. Bu:

Talabaning onasi va otasi.
Qo'riqchi va uning xotini (eri).
Ta'lim xizmatlarini oluvchining aka-uka va opa-singillari.

Men o'quv yilining o'rtasida 24 yoshga to'ldim, uni to'liq to'laganman. Soliq chegirmasi qanday hisoblab chiqiladi?

Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi 2010 yil 12 oktyabrdagi 03-04-05 / 7-617-sonli xatida, agar 24 yoshga to'lgan bo'lsa va ta'lim tashkilotida o'qish davom etsa, chegirma berilishini belgilab qo'ydi. butun kalendar yili uchun. Agar siz yoshga yetib, kollejni tugatgan bo'lsangiz, bu boshqa masala. Keyin chegirma mashg'ulot tugagan oydan keyingi oydan boshlab qo'llanilishini to'xtatadi. Ba'zi buxgalterlar har bir talaba uchun xodimdan ikkita sertifikat so'rashadi: o'quv yilining boshida va semestr oxirida. Agar talaba o'qishdan chetlashtirilsa, ota-onalar uchun chegirma huquqi bekor qilinadi.

Uch yildan beri men ham ijtimoiy, ham mulk solig'i chegirmalarini olaman (sotib olingan kvartira uchun). Eng katta foyda olish uchun bunday mahallani qanday loyihalash yaxshiroq?

Avval o'qitish uchun chegirma uchun ariza berish mantiqan to'g'ri keladi, qolgan shaxsiy daromad solig'i uchun esa - kvartira uchun chegirma. Agar siz buning teskarisini qilsangiz, qaytarilgan miqdor bir xil bo'lib qoladi, ammo ijtimoiy ajratmaning qolgan qismi "yoqib ketadi". Mulk chegirmasining qolgan qismi keyingi yilga o'tkazilishi mumkin.

Golubev M.N. 2016 va 2017 yillarda u har yili shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 55 900 rubl to'lab, 430 000 rubl daromad oldi. 2016 yilda Golubev 1,6 million rublga kvartira sotib oldi. 2016 yil uchun Golubev o'sha yili to'langan barcha 55 900 rubl shaxsiy daromad solig'ini qaytardi. 1 600 000 - 430 000 = 1 170 000 rubl miqdorida mol-mulkni chegirish qoldig'i. 2017 yilga qoldirildi. 2017 yilda Golubev haydovchilik maktabida o'qigan va unga 28 ming rubl sarflagan. 2017 yil uchun soliq imtiyozlarini topshirishda fuqaro birinchi navbatda ijtimoiy chegirmani amalga oshirishga qaror qildi. Balans 340 000 (yillik daromad) - 28 000 (o'qish uchun chegirma) = 312 000 rubl. mulkiy chegirma sifatida ro'yxatga olingan. Shunday qilib, Golubev shaxsiy daromad solig'ining barcha 55 900 rublini qaytarib oldi va 1 170 000 - 312 000 = 858 000 rubl miqdoridagi mol-mulkni chegirish qoldig'i 2018 yilga o'tkazildi.

Xulosa

Ta'lim uchun soliq imtiyozlari - bu ta'limga sarflangan mablag'larning bir qismi uchun davlatdan kompensatsiya olish imkoniyati. Asosiy shartlar - shaxsiy daromad solig'ini to'lash, litsenziyaga ega ta'lim tashkilotida o'z mablag'lari hisobidan o'qitish va tasdiqlovchi hujjatlarning mavjudligi.

Chegirma oliy o'quv yurtlarida, o'rta maxsus o'quv yurtlarida, maktablarda, bolalar bog'chalarida, kurslarda, avtomaktablarda va hokazolarda - Ta'lim vazirligidan olingan litsenziya mavjud bo'lgan joylarda pullik ta'lim uchun taqdim etiladi. Ushbu ro'yxatga ham rus, ham xorijiy tashkilotlar kiradi - ular davlat organlarining litsenziyasiga ham ega bo'lishi kerak.

Soliq imtiyozi soliq to'lovchilarning o'ziga ham, ularning farzandlari, vasiylikdagilari, aka-uka va opa-singillarining ta'lim olishiga ham tegishli. Faqatgina farq - chegirma miqdori: o'zingiz va birodarlar uchun - 120 000 rublgacha, bolalar va vasiylar / vasiylar uchun - 50 000 rubl. Ya'ni, soliqni qaytarishning maksimal miqdori 15 600 rubl (bolalar uchun - 6 500 rubl).

Ta'lim uchun chegirma uchun soliq idorasi yoki ish beruvchi orqali murojaat qilishingiz mumkin. Birinchi holda, soliqni qaytarish ta'lim xizmatlari to'langan yil oxirida bitta miqdorda amalga oshiriladi. Ikkinchidan, siz hujjatlarni topshirganingizdan va soliq idorasidan tasdiqlov olganingizdan so'ng darhol shaxsiy daromad solig'ini ushlab turmasdan maoshingizni olishingiz mumkin.

Mulk chegirmasidan farqli o'laroq, ijtimoiy chegirma keyingi yillarga o'tkazilmaydi: agar sizda shaxsiy daromad solig'i etarli bo'lmasa, sarflangan mablag'ning 13 foizini qoplash uchun to'lanmagan bo'lsangiz, afsuski, qolganlari qovoqqa aylanadi. Shuning uchun, mumkin bo'lgan chegirma va o'z daromadingizni hisobga olgan holda, o'quv xarajatlarini oldindan rejalashtirish muhimdir.

Soliq imtiyozlari - bu fuqarolarga uy-joy sotib olish, ta'lim va tibbiy xizmatlarni sotib olish, pensiya va tibbiy sug'urta polislarini sotib olish xarajatlarining bir qismini qoplash tizimi. Kim o'qitish uchun chegirma olishi mumkin, chegirma olish uchun qanday qoidalar 2016 yildan beri amal qiladi va buning uchun qanday hujjatlar talab qilinadi - quyida o'qing.

Ta'lim soliq krediti nima?

O'qitish uchun soliq imtiyozlari San'at qoidalari bilan tartibga solinadigan ijtimoiy soliq imtiyozlari hisoblanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi. Ta'lim uchun ijtimoiy soliq chegirmalarining mohiyati nimada? Ta'lim xizmatlariga pul sarflagan fuqaro o'zi to'lagan daromad solig'ining bir qismini qaytarish orqali ushbu xarajatlarni qisman qoplashi mumkin.

Muhim! Ko'pchilik chegirma faqat universitetda o'qish uchun beriladi deb o'ylaydi - bu unday emas. Xususiy bolalar bog'chasi, maktab, qo'shimcha ta'lim - san'at, musiqa, til maktablari uchun xarajatlar soliq imtiyozlari miqdoriga kamaytirilishi mumkin. Haydovchilik maktabida o'qish yoki uzluksiz ta'lim kurslarida o'qish ham chegirma talab qilish uchun sababdir. Patentga ega bo‘lgan tadbirkorga repetitorlik to‘lovlari ham chegirib tashlanishi mumkin.

Jismoniy shaxsning soliqqa tortiladigan daromadidan ijtimoiy soliq chegirmasining hajmi cheklangan - yiliga 120 ming rubl, ya'ni qaytarilishi mumkin bo'lgan maksimal pul miqdori 120 000 * 13% = 15 600 rublni tashkil qiladi.

Ta'lim uchun soliq imtiyozlari bir qator nuanslarga ega:

120 ming rubl - barcha ijtimoiy xarajatlar uchun umumiy chegirma: ta'lim, davolanish va qo'shimcha sug'urta. Faraz qilaylik, fuqaro Fetisov haydovchilik maktabida o'qish uchun 30 ming rubl, tibbiy sug'urta polisini sotib olish uchun 100 ming rubl va tishlarni davolash uchun 10 ming rubl sarflab, 120 ming rubl miqdorida chegirma oladi. 20 ming rubl miqdoridagi "ortiqcha xarajat" chegirib tashlanmaydi;
davolanish uchun chegirmadan farqli o'laroq, ta'lim chegirmasi chet elda o'qish uchun ham amal qiladi;
Chegirma bolalarni o'qitish uchun ham beriladi, ammo keyin uning maksimal miqdori 50 ming rublni tashkil qiladi. Agar chegirma opa-singil yoki aka-uka ta'lim olish xarajatlari uchun taqdim etilsa, maksimal miqdor 120 ming rublni tashkil qiladi;
Mulk chegirmasidan farqli o'laroq, ta'lim solig'i chegirmasi har yili olinishi mumkin - agar siz ta'lim xarajatlarini o'tkazgan bo'lsangiz;
chegirma qoldig'ini keyingi yilga o'tkazib bo'lmaydi - 2015 yilda ta'limga 100 ming rubl sarflaganingizdan so'ng, siz 2016 yilda 20 ming rubl miqdorida 2015 yildagi qoldiq va 120 ming rubl chegirmaga ishonishga haqingiz yo'q. 2016 yil uchun;
agar siz ta'limingiz uchun chegirma olsangiz, unda ta'lim shakli muhim emas, lekin oila a'zosi uchun chegirma uchun sizga faqat kunduzgi ta'lim kerak;
Siz turmush o'rtog'ingizning ta'limi uchun chegirma olmaysiz, lekin ikkala ota-ona bir vaqtning o'zida farzandingizning ta'limi uchun chegirma talab qilishi mumkin;
Chegirma faqat xarajatlarni o'zingiz to'lagan taqdirda beriladi. Agar ish beruvchingiz o'qish uchun pul to'lagan yoki siz onalik kapitalini sarflagan bo'lsangiz, siz chegirmaga haqli emassiz.

Ta'lim soliq kreditini qanday qaytarish kerak

O'qitish uchun ijtimoiy chegirma olish uchun siz rasmiy ravishda ishlaydigan fuqaro bo'lishingiz va ish beruvchi daromad solig'ini ushlab turadigan ish haqini olishingiz kerak.

Diqqat! 2015 yildan beri dividendlar bo'yicha soliq stavkasi 13% ni tashkil etganiga qaramay, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha, ular soliq imtiyozlarini olish uchun daromadlarni hisoblashda hisobga olinmaydi (24 noyabrdagi 366-sonli Federal qonunning 1-moddasi 5-bandi). 2014).

Ya'ni, nabirasini san'at maktabida o'qishi uchun pul to'lagan ishlamaydigan nafaqaxo'r chegirma olish huquqiga ega emas. Xuddi soddalashtirilgan yoki hisoblangan soliq bo'yicha tadbirkor kabi - chunki u o'z daromadidan shaxsiy daromad solig'ini emas, balki mos ravishda soddalashtirilgan yoki hisoblangan soliqni to'laydi. Ammo OSN bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor ijtimoiy ajratmalar olish huquqiga ega.

Ta'lim solig'i chegirmalarining da'vo muddati pul sarflanganidan keyin uch yil. Misol uchun, agar siz 2014 yilda haydovchilik maktabida o'qigan bo'lsangiz, 2015, 2016 va 2017 yillarda chegirma olishingiz mumkin. 2018 yilda siz chegirma huquqidan mahrum bo'lasiz.

Ta'lim uchun ijtimoiy chegirma miqdori ikki miqdor bilan cheklangan: taqdim etilgan chegirmalarning maksimal miqdori va ta'lim xizmatlari olingan yil uchun to'langan shaxsiy daromad solig'i miqdori. Keling, misol bilan tushuntiramiz.

2015 yilda Inga Fedorovna Dolgova qizi Olganing nufuzli universitetda o'qishning birinchi yili uchun - 100 ming rubl va repetitorlar tomonidan qabul qilishga tayyorgarlik - 30 ming rubl to'ladi. Inga Fedorovnaning xarajatlari 130 ming rublni tashkil etdi. Dolgovayaning ish haqi oyiga 50 ming rublni tashkil qiladi. 2015 yil uchun u 50 ming * 12 oy * 13% = 78 ming rubl miqdorida shaxsiy daromad solig'ini to'ladi. Inga Fedorovna 50 ming rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega - chunki u bolaning ta'limi uchun pul to'laydi. Bu shuni anglatadiki, unga 50 000 * 13% = 6500 rubl qaytarilishi kerak. U Dolgovaya xarajatlari qoldig'idan (80 ming rubl) chegirma ololmaydi.

Ammo agar Olga Dolgovaning o'zi to'g'ridan-to'g'ri mashg'ulot uchun to'lagan bo'lsa, unda u maksimal chegirma miqdorini olish huquqiga ega - 120 ming rubl. Aytaylik, Olga Dolgova allaqachon ishlayapti, uning maoshi oyiga 10 ming rubl. Keyin 2015 yil uchun to'langan shaxsiy daromad solig'i miqdori 10 ming * 12 * 13% = 15 600 rubl. Olga Dolgova byudjetdan 2015 yil uchun ish haqi bo'yicha to'lagan daromad solig'i miqdorini - 15 600 rublni qaytarish huquqiga ega.

Muhim! Agar bola ham o'qisa, ham ishlayotgan bo'lsa, ota-onalar hali ham bola uchun chegirma olishlari mumkin, ammo turmush o'rtoqlar bir-birlari uchun ta'lim olish uchun ijtimoiy chegirma ololmaydilar.

Universitetda o'qish uchun soliq imtiyozlari

Mamlakatimiz oliy ma’lumotlilar soni bo‘yicha dunyoda birinchi o‘rinda turadi. Bu shuni anglatadiki, har bir ikkinchi shaxs universitetda o'qiyotganda soliq imtiyozlari olish huquqiga ega. Universitetda o'qish uchun ijtimoiy chegirma olish uchun qanday mezonlarga javob berish kerak?

Avvalo, universitet litsenziyasi yoki ta'lim muassasasi maqomini tasdiqlovchi boshqa hujjatga ega bo'lishi kerak. Moliya vazirligi 2010 yil 15 apreldagi 03-04-05/7-203-sonli xatida hatto biznes maktabining ustavini ham shunday hujjat sifatida tan olishga ruxsat berdi. Eslatib o‘tamiz, chet elda o‘qish uchun chegirmalar ham mavjud.

Keyingi mezon - bu o'qitish shakli. Chegirma talaba akademik ta'tilga chiqqan bo'lsa ham, universitetda o'qishning butun davri uchun taqdim etiladi. Agar siz o'zingizning mashg'ulotingiz uchun chegirma uchun ariza topshirsangiz, siz maksimal 120 ming rubl miqdorida chegirma olasiz va o'qitish shakli har qanday bo'lishi mumkin - kunduzgi, sirtqi va hatto masofaviy ta'lim.

Agar siz o'z farzandingizning ta'limi uchun pul to'lagan bo'lsangiz, chegirma faqat to'liq kunlik ta'lim uchun va bola 24 yoshga to'lgunga qadar mumkin. Qamoqqa olingan bola 18 yoshga to'lgunga qadar uning tarbiyasi uchun chegirma olinishi mumkin.

Agar aka-uka yoki opa-singil uchun to'langan ta'lim uchun chegirma berilsa, siz chegirmaning to'liq miqdoriga ishonish huquqiga egasiz. To'liq vaqtda o'qish sharti o'zgarishsiz qolmoqda.

Diqqat! Darhol pullik xizmatlar ko'rsatish bo'yicha universitet bilan tuzilgan shartnomada daromad solig'ini qoplash bilan bog'liq muammolarni oldini olish uchun o'qish uchun chegirma oladigan shaxsni darhol ko'rsating. Shunday qilib, agar ota-ona farzandining universitetda o'qishi uchun pul to'lasa, u holda ota-ona to'lovchi sifatida ko'rsatilishi kerak.

Ta'lim uchun soliq imtiyozlari uchun hujjatlar

Ta'lim uchun soliq imtiyozlarini olish uchun hujjatlar ro'yxati fuqaroning o'zi yoki uning oila a'zolarining ta'lim olganligiga bog'liq. Bundan tashqari, 2016 yildan boshlab soliq imtiyozini nafaqat soliq idorasida naqd pulda - ilgari to'langan shaxsiy daromad solig'ini qaytarish orqali olish mumkin. Yangi qoidalarga ko'ra, 2016 yildan boshlab, chegirma ish beruvchi tomonidan ham amalga oshirilishi mumkin - bu holda, u sizning maoshingizdan daromad solig'ini ushlab turmaydi. Ta'lim uchun soliq imtiyozlari uchun qanday hujjatlarni yig'ishim kerak?

Shunday qilib, 2015 yilda siz chegirma olish huquqiga ega bo'ldingiz - siz o'qish uchun to'lagansiz. Agar siz inspeksiya orqali o'qitish uchun soliq imtiyozini qaytarmoqchi bo'lsangiz, 30.04.2016 yilgacha quyidagi hujjatlar to'plamini to'plashingiz kerak:

2015 yil uchun 3-NDFL deklaratsiyasi - barcha ish beruvchilardan olingan barcha daromadlar va qilingan ta'lim xarajatlari uchun to'ldirilgan;
2-NDFL 2015 yil uchun siz ishlayotgan barcha joylardan sertifikatlar - ular sizning daromadingizni va to'langan daromad solig'ini tasdiqlaydi. 2-NDFL sertifikatlari ma'lumotlari undagi raqamlarga mos kelishi kerak;
pasport;
pul olishni istagan bank hisobining rekvizitlari bilan;
ta'lim muassasasi bilan o'qitish narxi va to'lovchi ko'rsatilgan shartnoma, shuningdek shartnomaga barcha qo'shimcha shartnomalar;
ta'lim muassasasi litsenziyasining nusxasi;
to'lovni tasdiqlovchi hujjatlar nusxalari.

Bu o'qitish uchun soliq imtiyozlarini olish uchun asosiy hujjatlar to'plami. Agar siz boshqa oila a'zolarining ta'limi uchun chegirma olmoqchi bo'lsangiz, qo'shimcha ravishda quyidagilarni ta'minlashingiz kerak:

bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi;
ta'lim muassasasidan ma'lumotnoma - kunduzgi o'qishni tasdiqlash;
nikoh to'g'risidagi guvohnoma - agar ota-onadan biri to'lagan bo'lsa, ikkinchisi esa chegirma olsa;
aka-uka yoki opa-singilning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi;
aka-uka / opa-singil uchun ta'lim xizmatlarini to'lovchining tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi - munosabatlarni tasdiqlash uchun;

Chet elda o'qish uchun soliq imtiyozini olish uchun sizga qo'shimcha ravishda xorijiy ta'lim muassasasining shunga o'xshash hujjatlari va ularning notarial tasdiqlangan tarjimasi kerak bo'ladi. Siz ushbu hujjatlar to'plamini yashash joyingizdagi soliq idorasiga olib borasiz. Soliq xodimlari sizdan barcha hujjatlarning tasdiqlangan nusxalarini olib, asl nusxalarini joyida ko‘rib chiqib, qaytarib beradilar.

Soliq inspektorlari hujjatlarni olgandan keyin uch oy o'tgach tekshirish huquqiga ega. Tekshiruv tugagandan so'ng, soliq organlari sizni natija haqida xabardor qilishlari uchun 10 kunga ega. Keyin inspektorlarga pulni bank hisobingizga o'tkazish uchun bir oy vaqt beriladi.

Shunday qilib, hujjatlar to'plamini 3-NDFL topshirishning oxirgi muddati - 2016 yil 30 aprelgacha topshirib, siz eng ko'p 2016 yil avgust oyining oxirida pul olishni kutishingiz mumkin.

Shuningdek, siz 2016 yilda o'qitish uchun soliq imtiyozini boshqa usulda - ish beruvchingizdan olishingiz mumkin (Federal soliq xizmatining 2015 yil 18 noyabrdagi BS-4-11/20124@-sonli xatiga binoan). Buning uchun yuqoridagi barcha hujjatlarni soliq idorasiga taqdim etishingiz kerak, 3-NDFL deklaratsiyasidan tashqari.

Ta'lim uchun soliq imtiyozlari uchun hujjatlar Federal Soliq Xizmatiga ta'lim xarajatlari amalga oshirilgan yil oxirini kutmasdan topshirilishi mumkin. Soliq xodimlari hujjatlarni tekshirib, ish beruvchiga soliq chegirmalarining miqdori va turi to'g'risida xabarnoma taqdim etadilar. Ish beruvchi ushbu bildirishnomaga asoslanib, ushlab qolish summasi tugamaguncha, xodimning daromad solig'ini ushlab qolish va o'tkazishni to'xtatadi. Agar yil tugagan bo'lsa va to'liq chegirma hali xodimga qaytarilmagan bo'lsa, qolganini soliq idorasidan olish kerak bo'ladi. Keling, misol bilan tushuntiramiz.

2016 yil yanvar oyida Igor Sergeevich Proxorov biznes boshqaruvi darajasini olishning keyingi semestrini 100 ming rubl miqdorida to'ladi. Igor Sergeevichning boshqa ijtimoiy xarajatlari yo'q. Proxorov 100 ming rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega. Igor Sergeevich 2016 yil oxirigacha kutmaslikka qaror qildi - fevral oyida u ish joyida chegirma olish uchun soliq idorasiga hujjatlarni topshirdi. Mart oyida soliq xodimlari Proxorovga xabarnoma berishdi va u buxgalteriya bo'limiga olib keldi.

Buxgalter, mart oyidan boshlab, to'lash uchun ish haqini hisoblashda, Proxorovdan shaxsiy daromad solig'ini ushlab turmaydi - Proxorov qaytarib olish uchun unga tegishli daromad solig'ini olguncha: 100 ming rubl xarajatlar * 13% = 13 ming rubl. Igor Sergeevichning maoshi 50 ming rublni tashkil etadi, u standart soliq imtiyozlariga ega emas, uning farzandlari yoki vasiylari yo'q. Mart oyi uchun Proxorov 50 ming * 13% = 6500 rubl miqdorida chegirma olish huquqidan foydalangan, aprelda ham xuddi shunday - ikki oy davomida jami 13 ming rubl. Bu shuni anglatadiki, Igor Sergeevich soliq imtiyozini oldi va may oyidan boshlab ish beruvchi soliq agenti sifatida Proxorovning daromad solig'ini ushlab qolish va o'tkazishni davom ettiradi.

Hayot davomida har bir inson o'zini o'zi o'qiydi yoki farzandlarining ta'lim olishi uchun pul to'laydi. Shuni unutmangki, siz o'qish uchun soliq imtiyozini olish orqali ta'lim xarajatlaringizning bir qismini qoplash huquqiga egasiz. 2016 yilda chegirmalarni olish qoidalari soddalashtirildi - shaxsiy daromad solig'i to'lovchisi sifatida chegirmalarga bo'lgan huquqlaringiz haqida o'z vaqtida ma'lumot olish uchun veb-saytimizdagi materiallarga rioya qiling.