Головна Дебетові карти Чек і вексель концепції. Вексельні ситуації: покупець розрахувався власним векселем. Відсотковий вексель покупця

Чек і вексель концепції. Вексельні ситуації: покупець розрахувався власним векселем. Відсотковий вексель покупця

Протягом багато часу вексельні розрахунки не перестають бути популярними серед організацій. Причина тому - подвійна природа векселі: може виступати як засіб платежу в комерційному обороті, як і спосіб комерційного кредитуваннягосподарюючих суб'єктів.

Відповідно до ст. 142, 143 ЦК України вексель є цінним папером - документом, що засвідчує з дотриманням встановленої форми та обов'язкових реквізитів майнові права, здійснення та передача яких можливі тільки при його пред'явленні. У той самий час з ст. 815 ДК РФ вексель - це різновид боргового зобов'язання, за яким векселедавець (чи інший зазначений у векселі платник) повинен виплатити після настання передбаченого векселем терміну отримані в борг грошові суми.

Облік векселів має особливості, і бухгалтеру підприємства, практикуючої вексельні операції, ці особливості необхідно знати. У цій статті пропонуємо на конкретних прикладах розглянути порядок відображення на рахунках бухгалтерського обліку організації власних векселів покупця, отриманих як оплата поставленого товару.

Про що необхідно нагадати

Насамперед векселедержателю слід знати терміни пред'явлення векселя до платежу, дотримання яких гарантуватиме йому право вимоги вексельним боржникам. Вексель може бути виданий терміном:

По пред'явленні;

У стільки часу від пред'явлення;

У стільки часу від складання;

На певний день.

Про це йдеться в ст. 33, 34 , 77 Положення про перекладний і простий вексель. Якщо термін платежу у векселі не зазначений, вважається, що його видано з оплатою по пред'явленні. Встановлення терміну платежу по пред'явленні означає, що вексель може бути сплачений негайно після пред'явлення. Вексель має бути пред'явлений до платежу протягом одного року з дня його

складання, якщо інший термін не встановлено векселедавцем. Векселедавець може скоротити цей термін або зумовити більш тривалий термін. З іншого боку, векселедавець може визначити, що вексель терміном по пред'явленні може бути пред'явлено до платежу раніше деякого срока. У такому разі саме з цього терміну буде відраховуватись термін для пред'явлення.

Аналогічно погашаються векселі з терміном пред'явлення визначений день за її пред'явленні векселедавцю протягом року з їх складення. Векселедавець також має право скоротити або збільшити названий термін.

Дата може бути зазначена опосередковано, якщо термін платежу за векселем позначений у стільки часу від складання. В даному випадку до дати складання векселя треба додати 365 (або 366, якщо рік високосний) днів. Так само ця дата визначається, якщо термін платежу - у стільки часу від пред'явлення.

Якщо термін платежу позначено після пред'явлення векселя, але з раніше названої дати, термін платежу визначається як перший день, коли векселетримач має право пред'явити вексель до оплати плюс 365 (366) днів.

Розрізняють простий вексель (соло) та перекладний (Втрата). Простий вексель є зобов'язанням векселедавця виплатити певну суму грошей його власнику при наступі передбаченого терміну. Переказний допускає сплату зазначеної суми третій особі - власнику векселя (ремітенту) за згодою (акцептом) платника.

Якщо вексель виписується до розрахунку за поставлений товар, він визнається товарним . Будь-який інший вексель вважатиметься фінансовим.

Крім того, вексель може бути безвідсотковим і виступати лише як платежу при розрахунках з контрагентами. Відповідно, доходу в організації, яка його придбала, не виникатиме. Безвідсотковий вексель може бути дисконтним . Він розміщується за ціною, нижчою від свого номіналу (з урахуванням дисконту) і може також використовуватися в розрахунках за придбаний товар. Вексель з фіксованою процентною ставкою, що випускається як депозитний інструмент (їм теж можна розрахуватися з контрагентом), є процентним .

До відома

Вексельне звернення біля РФ регламентується:

Федеральним законом від 11.03.1997 № 48-ФЗ «Про переказний і простий вексель»;

Конвенцією про Єдиний закон про перекладний і простий вексель (укладена в Женеві 07.06.1930);

Постановою ЦВК СРСР, РНК СРСР від 07.08.1937 № 104/1341 «Про введення в дію Положення про переказний і простий вексель»;

Постановою Уряду РФ від 26.09.1994 № 1094 «Про оформлення взаємної заборгованості підприємств та організацій векселями єдиного зразка та розвиток вексельного звернення».

Як у бухгалтерському обліку векселедержателя повинен відбиватися вексель, отриманий від контрагента на оплату відвантажених товарів, залежить від цього, який саме вексель отримано.

Бухгалтерський облік векселів

Простий безвідсотковий вексель

Пропонуємо розпочати розмову з розгляду такої ситуації: організація, що реалізує товар, отримує від покупця в оплату товару власний безпроцентний вексель.

У бухгалтерському обліку прибуток від продажу продукції і на товарів, надходження, пов'язані з виконанням робіт, наданням послуг (у разі про реалізації товару), є доходами від звичайних видів діяльності ( п. 5 ПБО 9/99 «Доходи організації»). Визнання виручки провадиться при виконанні умов, перерахованих у п. 12 ПБО 9/99. При цьому сума виручки відображається за кредитом рахунку 90 «Продажі» та дебетом рахунку 62 «Розрахунки з покупцями та замовниками». Одночасно з кредиту рахунку 41 «Товари» до дебету рахунку 90 «Продажі» списується собівартість реалізованих товарів ( Інструкція із застосування Плану рахунків).

Слід зазначити, що власні векселі, отримані від покупця під час розрахунків за товар, не враховуються у складі фінансових вкладень. Це випливає з п. 3 ПБО 19/02 «Облік фінансових вливань». Їх отримання може бути відображено у бухгалтерському обліку за рахунком 62 на окремому субрахунку 62-в «Векселі отримані».

Організація «А» реалізувала організації «Б» товар у сумі 590 000 крб. (У тому числі ПДВ - 90 000 руб.). Собівартість продукції становила 300 000 руб. За отримані товари покупець видав постачальнику свій простий безвідсотковий вексель у сумі 590 000 крб. із строком погашення через три місяці.

При цьому в організації застосовуються такі субрахунки, відкриті до рахунку 62:

Субрахунок 62-п «Розрахунки з покупцями та замовниками»;

Субрахунок 62-в «Векселі отримані».

зміст операції	Дебет	Кредит	сума, руб.
	62-п	90-1	590 000
Нараховано ПДВ	90-3	68-ндс	90 000
Списано собівартість проданого товару	90-2	41	300 000
Отримано простий вексель від покупця	62-в	62-п	590 000
Вексель погашено	51	62-в	590 000

Дисконтний вексель

Сміємо припустити, що в умовах інфляції та дорожнечі грошей розрахунки безвідсотковими векселями не такі вже й часті. Пропонуємо розглянути ситуацію, в якій засобом оплати придбаного товару покупець використовує власний простий дисконтний вексель з номіналом вище, ніж вартість товару. При цьому зазначено, що термін платежу – по пред'явленні, але не раніше передбаченої дати. Таким чином, організація-продавець, пред'являючи вексель до погашення, отримує кошти у більшій сумі, але з відстрочкою платежу (надає покупцю свого роду комерційний кредит).

У пункті 6.2 ПБО 9/99сказано, що під час продажу продукції та товарів, виконання робіт, надання послуг на умовах комерційного кредиту, що надається у вигляді відстрочки та розстрочення оплати, виручка приймається до бухгалтерського облікуу повній сумі дебіторської заборгованості.

Іншими словами, виторг від продажу товару визнається на дату його реалізації в сумі дебіторської заборгованості, що дорівнює номіналу векселя. Дисконт за векселем також враховуватиметься у складі доходів на дату реалізації.

Однак у податковому обліку дисконтний дохід за векселем відбивається дещо інакше, ніж у бухобліку.

Дисконт за векселем враховується у векселедержателя у складі позареалізаційних доходів ( п. 6 ст. 250 НК РФ), визнається отриманим та включається до складу відповідних доходів на кінець місяця відповідного звітного періоду, а також на дату пред'явлення векселя до погашення ( п. 6 ст. 271, абз. 2 п. 4 ст. 328 НК РФ). Тобто на кожен місяць припадає відповідна даному звітному періоду частина загального доходуза векселем.

При отриманні такого векселя в бухгалтерському обліку векселедержателя виникають тимчасові різниці оподатковувані (НВР) і відповідне їм відкладене податкове зобов'язання (ВОНО). Звідси – необхідність застосовувати ПБУ 18/02 «Облік розрахунків з податку на прибуток організацій» .

Нагадаємо, під тимчасовими різницями розуміються доходи та витрати, що формують бухгалтерський прибуток (збиток) в одному звітному періоді, а податкову базу - в іншому ( п. 8

ПБО 18/02). ВОНО визнається у тому звітному періоді, коли виникають НВР ( п. 12, 15 ПБО 18/02).

Зверніть увагу

При нарахуванні доходу у вигляді дисконту за векселями з застереженням «по пред'явленні, але не раніше» як термін обігу з метою оподаткування прибутку організацій слід використовувати передбачуваний термін обігу векселя, який визначається відповідно до вексельного законодавства (365 або 366 днів плюс термін від дати складання векселі до мінімальної дати пред'явлення векселя до платежу) (Лист Мінфіну Росії від 07.11.2008 № 03-03-06/3/14).

Розглянемо сказане на конкретному прикладі, уточнивши, що дисконтний дохід враховується у складі бази з податку на прибуток в наведеному нижче порядку, тільки якщо платник податків застосовує метод нарахування.

Приклад 2

Скористайтеся умовами прикладу 1.

20 квітня 2013 р. за отримані товари організація «Б» видала організації «А» власний простий дисконтний вексель номіналом 650 000 руб., термін погашення - по пред'явленні, але не раніше 25 липня 2013 р. 26 липня 2013 р.

Сума дисконту становила 60 000 руб. (650 000 – 590 000).

У облікової політикиз податку на прибуток передбачено, що звітними періодами визнаються місяць, два місяці, три місяці тощо, до закінчення календарного року.

Для розрахунку у податковому обліку частини дисконту, яка має відображатися щомісяця у складі позареалізаційного доходу, загальну суму дисконту необхідно розділити на передбачуваний термін обігу векселя і помножити на кількість днів фактичного обігу векселя цього місяця.

Від дати складання векселя до мінімальної дати його пред'явлення до платежу минуло 97 днів. Отже, передбачуваний термін обігу векселя - 462 дні (365 + 97).

Відповідно, сума дисконту розраховуватиметься таким чином:

За квітень – 1 299 руб. (60 000 руб. × 10 дн./462 дн.);

За травень – 4 026 руб. (60 000 руб. × 31 дн./462 дн.);

За червень – 3 896 руб. (60 000 руб. × 30 дн./462 дн.);

За липень – 50 779 руб. (60 000 - (1299 + 4026 + 3896)).

За період 4 місяці (з січня до квітня) - 1 299 руб.;

За період 5 місяців (з січня до травня) - 5 325 руб. (1299 + 4026);

За період 6 місяців (з січня по червень) – 9 221 руб. (5325 + 3896);

За період 7 місяців (з січня до липня) - 60 000 руб.

В обліку організації «А» буде зроблено такі проводки:

зміст операції	Дебет	Кредит	сума, руб.
20.04.2013
Відображено виторг від продажу товару	62-п	90-1	650 000
	90-3	68-ндс	90 000
	90-2	41	300 000
Прийнятий до обліку простий дисконтний вексель	62-в	62-п	650 000
Відображено ВОНО ((650 000 руб. - 590 000 руб.) × 20%)	68-пр	77	12 000
30.04.2013
Зменшено ВОНО (1299 руб. × 20%)	77	68-пр	259,8
31.05.2013
Зменшено ВОНО (4026 руб. × 20%)	77	68-пр	805,2
30.06.2013
Зменшено ВОНО (3896 руб. × 20%)	77	68-пр	779,2
26.07.2013
Вексель погашено	51	62-в	650 000
Погашено ВОНО (12 000 – (259,8 + 805,2 + 779,2)) руб.	77	68-пр	10 155,8
Нараховано ПДВ із суми дисконту*	91-1	68-ндс	7 179,3

* Хотілося б звернути увагу на один момент, пов'язаний з обчисленням ПДВ. Відомо, що реалізація товарів є об'єктом оподаткування ПДВ (пп. 1 п. 1 ст. 146 ПК РФ). При визначенні податкової бази виторг від реалізації товарів розраховується виходячи з усіх доходів платника податків, пов'язаних з розрахунками з оплати зазначених товарів, отриманих у грошовій та (або) натуральній формі, включаючи оплату цінними паперами (п. 2 ст. 153 НК РФ), як вартість цих товарів, обчислена з урахуванням цін, визначених відповідно до ст. 105.3 НК РФ (п. 1 ст. 154 НК РФ).

При цьому на підставі пп. 3 п. 1 ст. 162 НК РФ податкова базапідлягає збільшенню у сумі дисконту за отриманому рахунок оплати реалізованих товарів векселю покупця у частині, перевищує розмір відсотка, розрахованого виходячи з ставок рефінансування ЦБР, які діяли періоди, протягом яких виробляється розрахунок процента.

Це правило було застосовано і в прикладі 2 при обчисленні ПДВ із суми дисконту. У разі вексель погашений через 97 днів після його отримання, сума дисконту - 60 000 крб. Якщо врахувати, що ставка ЦБР протягом 97 днів (періоду перебування у векселедержателя) дорівнювала 8,25% і її не змінювався, то, відповідно, база з ПДВ має бути збільшена у сумі дисконту, рівну 47 064,5 крб. (650 000 руб. – 590 000 руб. – 590 000 руб. × 8,25% × 97 дн./365 дн.).

Сума ПДВ складе 7179,3 руб. (47064,5 руб. × 18/118).

Відсотковий вексель покупця

Відсоткамивизнається будь-який заздалегідь заявлений (встановлений) дохід (зокрема як дисконту), отриманий за борговим зобов'язанням будь-якого виду (незалежно від способу його оформлення) (п. 3 ст. 43 НК РФ).

Зазначимо, що відсотковими є ті векселі, якими позначений термін платежу по пред'явленні чи стільки часу від пред'явлення. Процентна ставка має бути вказана у векселі. За відсутності такої вказівки умова вважається ненаписаною.

Відсотки нараховуються на вексельну суму з дня складання векселя, якщо не передбачено іншої дати. При цьому в строки, встановлені законом або наведені у векселі, не включається день, від якого термін починає текти (ст. 5, 73, 77 Положення про переказний та простий вексель).

Припустимо, під час розрахунків за товар від покупця отримано вексель, який передбачає нарахування відсотків на вексельну суму. Крім того, передбачається, що номінал векселя дорівнює продажній вартості, а відсоток за векселем - понад номіналу.

У цьому треба сказати, що у нормативно-правових актах способи ведення бухгалтерського обліку отриманих сум доходу за процентними векселямине обумовлено. Отже, при формуванні облікової політики платнику податків необхідно розробити відповідний спосіб обліку відсотків за векселем, який допускається законодавством РФ та нормативними правовими актами з бухобліку (п. 7 ПБО 1/2008 «Облікова політика організації»).

Так, якщо в обліковій політиці зафіксовано, що сума відсотків за векселем у бухгалтерському обліку відображається в момент оплати, то на дату реалізації товару організація визнає виручку лише в частині вартості товару, зазначеної у договорі. У податковомуж обліку дохід за процентним векселем відбивається щомісяця останній день місяця (п. 6 ст. 271, абз. 2 п. 4 ст. 328 НК РФ).

Нагадаємо, що ми розглядаємо ситуацію, в якій платник податків застосовує метод нарахування.

Отже, у кожному звітному періоді від моменту отримання процентного векселя і до моменту його оплати оподатковуваний дохід перевищуватиме дохід у бухобліку. Різниця між двома цими сумами становить тимчасову різницю (ВВР), що віднімається, яка погашається в момент оплати векселя, і відповідні їм відкладені податкові активи (ОНА) (п. 9 - 11 ПБО 18/02).

Розглянемо сказане з прикладу.

Організація «А» реалізувала організації «Б» товар у сумі 590 000 крб. (У тому числі ПДВ - 90 000 руб.). Собівартість продукції становила 300 000 руб. Організація «Б» виписала і передала на оплату товару організації «А» свій простий відсотковий вексель у сумі 590 000 крб. з процентною ставкою 16%, термін погашення - по пред'явленні.

В облікової політики з бухгалтерського обліку закріплено, що дохід за процентним векселем векселетримач визнає на момент погашення векселя.

В обліковій політиці з податку на прибуток передбачено, що звітними періодами є місяць, два місяці, три місяці тощо, до закінчення календарного року.

Для розрахунку суми доходу за векселем на кінець звітного періоду у податковому обліку необхідно помножити номінал векселя на відсоткову ставкупотім визначити суму доходу, що припадає на один день (для цього сума доходу ділиться на 365 днів). Результат множиться терміном, протягом якого цей дохід вважається у податковому обліку отриманим.

Відповідно, процентний дохід розраховуватиметься таким чином:

За квітень – 2 586 руб. (590 000 руб. × 16% / 365 дн. × 10 дн.);

За травень – 8 018 руб. (590 000 руб. × 16% / 365 дн. × 31 дн.);

За червень – 7 759 руб. (590 000 руб. × 16% / 365 дн. × 30 дн.);

За липень – 6 724 руб. (590 000 руб. × 16% / 365 дн. × 26 дн.).

У декларації з податку на прибуток за 2013 р. буде відображено позареалізаційний дохід:

За період 4 місяці (з січня до квітня) - 2 586 руб.;

За період 5 місяців (з січня до травня) - 10 604 руб. (2586 + 8018);

За період 6 місяців (з січня по червень) – 18 363 руб. (10604 + 7759);

За період 7 місяців (з січня до липня) - 25 087 руб. (18363 + 6724).

У бухгалтерському обліку організації «А» буде зроблено такі проводки:

зміст операції	Дебет	Кредит	сума, руб.
20.04.2013
Відображено виторг від продажу товару	62-п	90-1	590 000
Нараховано ПДВ до сплати до бюджету із суми реалізації товару	90-3	68-ндс	90 000
Списано собівартість реалізованого товару	90-2	41	300 000
Прийнятий до обліку простий дисконтний вексель у частині, що дорівнює вартості проданого активу	62-в	62-п	590 000
30.04.2013
Відображено ВОНУ (2586 руб. × 20%)	09	68-пр	517,2
31.05.2013
Відображено ВОНУ (8018 руб. × 20%)	09	68-пр	1 603,4
30.06.2013
Відображено ВОНУ (7759 руб. × 20%)	09	68-пр	1 551,8
26.07.2013
Векселедавець виплатив повну вексельну суму (590 000 + 2586 + 8018 + 7759 + 6724) руб.	51	62-в	615 087
Відображено відсотковий вексельний дохід	62-в	91-1	25 087
Погашено ВОНА ((25087 руб. - 6724 руб.) × 20%)	68-пр	09	3 672,4
Нараховано ПДВ із відсотка за векселем ((25087 руб. - 590000 руб. × 8,25% × 97 дн. / 365 дн.) × 18/118)	91-1	68-ндс	1 853,6

Зазначимо: якщо в обліковій політиці організації закріплено, що доход за процентним векселем векселетримач визнає щомісяця(а не на момент погашення векселі, як у прикладі 3), то тимчасові різниці в бухгалтерському обліку не виникають. Відповідно, ситуація, починаючи зі звітної дати 30.04.2013, буде виглядати, як у прикладі 4.

Скористайтеся умовами прикладу 3.

В обліку організації буде зроблено такі проводки:

зміст операції	Дебет	Кредит	сума, руб.
30.04.2013
Відображено суму відсотків за векселем за квітень	62-в	91-1	2 586
31.05.2013
Відображено суму відсотків за векселем за травень	62-в	91-1	8 018
30.06.2013
Відображено суму відсотків за векселем за червень	62-в	91-1	7 759
26.07.2013
Відображено суму відсотків за векселем за липень	62-в	91-1	6 724
Векселедавець виплатив повну вексельну суму	51	62-в	615 087
Нараховано ПДВ із відсотка за векселем	91-1	68-ндс	1 853,6

Розвиток фінансового ринкув Росії продовжується, незважаючи на економічна криза. У таких умовах дедалі більшої популярності починають набувати деякі види цінних паперів. Насамперед – вексель та чек.

Які існують подібності

І вексель, і чек належать до категорії цінних паперів. Це означає, що у їхніх характеристиках присутні, як подібності, і відмінності. Розглянемо насамперед загальні риси цих об'єктів:

Вони мають цінове значення. Обидва варіанти призначені для того, щоб у майбутньому їхньому пред'явнику було виплачено певну грошову суму.
Наявність стійкої регламентованої форми. Обидва документи складаються в письмовій форміна стандартних бланках.
Сторони, які задіяні у зверненні цих документів, мають спільні цілі. Т. е. одна особа є боржником, інша – кредитором.
За обома видами може бути надано гарантію майбутніх виплат (аваль). Але його наявність не має обов'язкового характеру.
Якщо у паперу з'являється новий власник, відомості про нього мають бути зафіксовані на зворотному боці документа (індосамент).
За умови, що чек та вексель виявляються неоплаченими, запис про це проставляється нотаріусом на самому папері (у чека) або складається спеціальний акт (у векселі).

Вексель з чеком мають схожу цінність для свого власника

Чи є суттєві відмінності

Тепер докладно розглянемо, чим відрізняється чек від векселі:

Чек вважається платіжним засобом – аналогом грошей. Його виписують, щоб зробити розрахунок купівлю товарів. Вексель можна розцінювати як боргової розписки. Т. е. основна їх сутність, все-таки, різна.
Існує і різниця у швидкості переведення в готівку. Якщо чек повинен бути переведений у готівку відразу після пред'явлення, то у векселі існують три варіанти тимчасових рамок. І найчастіше розрахунок дещо відсунутий у термінах від моменту його видачі.
Кожен має власну особливість і у типі боржника. Так, переведення в готівку чека – це зобов'язання банку. Вексель видають юридичній або фізичній особі, яка виступає як позикодавець для векселедавця.
Вексель має бути підданий акцептуванню платником. Щодо чека таких вимог не висувається.
Час ходіння, як правило, теж по-різному. Чек, як правило, переводили в готівку в банку через дуже короткий проміжок часу, а вексель може довго перебувати в обороті. При цьому періодично змінюватимуться векселетримачі.
Існують свої відмінності і в термінах виконання відповідальності. Так, банки повинні перевести в готівку чек пред'явнику протягом шести років після його видачі. Із векселем все складніше. Якщо, не подати його в зазначений термін, то векселедавець має право не повертати гроші. Винятком вважаються авальовані векселі, коли особа, яка видала гарантію, має сплатити навіть прострочений вексель.
Можливість кросування. Ця особливість притаманна лише чеку, у векселі вона відсутня. Термін означає, що гроші можуть бути переведені пред'явнику тільки на банківський рахунок, але не виплачені готівкою.
Порядок настання відповідальності за фальшивий підпис. Якщо банк зможе надати докази того, що підпис на чеку підроблений, то йому не доведеться виплачувати за ним гроші. Векселедавець має зробити розрахунок у разі.

Між чеком та векселем є суттєві відмінності

Якщо резюмувати все вищесказане з погляду системи правового регулювання, то вексель недосконаліший, ніж чек. Ряд фахівців вважають, що вексельні зобов'язання незабаром будуть витіснені.

Як здійснюється інкасування векселів та чеків

У будь-якого векселедержателя може скластися така ситуація, коли він не матиме можливості у встановлений термін звернутися до векселедавця з вимогою розрахуватися. Наприклад, якщо на цей момент громадянин просто опиниться в населеному пунктідалекому від місця розташування боржника. І тут на допомогу покликана прийти така форма розрахунків, як інкасування.

Схема векселів на інкасо полягає в наступному: векселетримач дає платіжне дорученнябанку, який має представництво у місцевості, де перебуває векселетримач, пред'явити папір з одержання платежу.

Векселі, які передають для інкасування, повинні містити передплатний запис на ім'я банку (наприклад, "валюта на інкасо"). До обов'язків банку, який приймає такий вексель, входить своєчасне подання його боржнику. Більше ніякої відповідальності перед векселедержателем у таких фінансових організаційні. У цьому різниця між інкасо та акредитивом.

Ця форма розрахунків регулюється як сучасним російським законодавством. По суті вона випливає з правил Міжнародного Приватного Права (МПП).

Якщо банку необхідно відправити векселі та чеки за кордон, то він здійснює це рекомендованою авіапоштою. Усі подібні відправлення мають бути попередньо застраховані. При розрахунках за імпортні товари можуть бути використані як прості, так і переказні векселі.

Якщо оплату було здійснено вчасно, їх необхідно зняти з банківського обліку і повернути платнику. Якщо виплат не було, слід скласти за фактом спеціальний акт і опротестувати справу в судовій інстанції.

Інкасування дозволяє проводити розрахунок за векселем на відстані

Правове регулювання ринку

Ринок цінних паперів є одним із основних складових фінансового ринку будь-якої держави. Він включає широкий спектр цивільних та інших правовідносин, які виникають між учасниками процесу з приводу обороту.

У фінансовій системімають ходіння різні види цінних паперів. Приклади: акція, облігація, коносамент, депозитний сертифікат та ін. Чеки та векселі також розглядаються як цінні папери. Звична грошова банкнотатакож має до них пряме відношення. Різні економічні структурипредставляють різні ринки. Наприклад, європейсько-континентальна модель або англо-саксонська.

У Росії для здійснення робіт з правового регулюванняринку розроблено великий перелік нормативно-правових актів. Насамперед слід зазначити ФЗ № 39 «Про ринок цінних паперів». Сюди слід віднести і ФЗ № 46 «Про захист прав інвесторів». Істотну роль цьому питанні грають і локальні нормативні акти.

Підсумовуючи, слід зазначити, що з певної схожості відмінності векселі і чека досить істотні. Саме вони і впливають на їхнє поширення.

Про правила складання векселя йтиметься у відео:

Увага! У зв'язку з останніми змінами у законодавстві, юридична інформація у цій статті могла застаріти!

Наш юрист може безкоштовно Вас проконсультувати – напишіть питання у формі нижче:

Безкоштовна консультація з юристом

Замовити зворотній дзвінок

1. Вексель - документ, складений за встановленою законом формою та містить безумовне абстрактне грошове зобов'язання; цінні папери; різновид кредитних грошей. Розрізняють вексель простий та переказний. Простий вексель є нічим не обумовлене зобов'язання векселедавця сплатити після настання терміну певну суму грошей держателю. Переказний вексель (тратта) містить письмовий наказ векселедавця (трасанту), адресований платнику (трасату), про сплату зазначеної у векселі суми грошей третій особі - власнику векселя (ремітенту). Трасат стає боржником за векселем тільки після того, як акцептує вексель, тобто погодиться на його оплату, поставивши на ньому свій підпис (акцептований вексель).

Акцептант переказного векселя як і, як векселедавець простого векселі, є головним вексельним боржником, він відповідає за сплату векселя у встановлений термін.

Форма векселя, порядок його виставлення, оплати, звернення, правничий та обов'язки сторін та інші вексельні відносини регулюються нормами вексельного законодавства.

Вексель - суворо формальний документ: відсутність будь-якого обов'язкових реквізитів, передбачених вексельним законом, позбавляє його сили векселя.

Вексель - безумовне грошове зобов'язання, оскільки наказ трасанта переказного векселі і зобов'язання векселедавця простого векселі неможливо знайти обмежені жодними умовами.

Вексельне зобов'язання має абстрактний характер: у тексті векселі не допускаються жодні посилання на підставу його видачі.

Тому сумлінному власнику векселя, зазвичай, неможливо знайти протиставлені заперечення, які з того договору (угоди), що є основою видачі чи переуступки векселя.

Предметом вексельного зобов'язання можуть лише гроші.

У процесі звернення вексель передається від одного власника іншому за допомогою передавального напису – індосаменту (іменного чи бланкового). Кожен індосант як і, як і векселедавець, відповідає за акцепт і платіж за векселем. Вексельні зобов'язання платника, векселедавця та індосантів можуть бути додатково гарантовані повністю або в частині вексельної суми у вигляді авалю - вексельної поруки. Вексель як цінний папір для його оплати має бути пред'явлений у місці платежу платнику або третій особі, якій доручено сплатити вексель - доміциліату. Належна оплата векселя у встановлений термін погашає всі вексельні зобов'язання. У разі відмови від платежу векселетримач може подати в суді прямий позов до акцептанта (векселедавця за простим векселем). Крім того, якщо вексель не акцептований або не сплачений, він має право вимагати оплати векселя у порядку регресу (зворотної вимоги) від інших відповідальних осіб (векселедавця, індосантів, авалістів), солідарно зобов'язаних перед векселедержателем. Регресивний позов може бути пред'явлений до всіх цих осіб разом і до кожного окремо, проте лише в тому випадку, якщо відмова в акцепті чи платежі була засвідчена актом протесту або іншим способом, передбаченим вексельним законодавством.

Векселедержатель за позовом має право вимагати суму векселя, відсотки та пеню за затримку платежу, і навіть понесені витрати.

Вексельним законодавством передбачені спеціальні терміни позовної давності.

Вексель - знаряддя кредиту, це його головна економічна функція. З допомогою векселі можна оформити різні кредитні зобов'язання: оплатити куплений товар чи надані послуги за умов комерційного кредиту, повернути отриману позику, надати кредит тощо.

Векселі, що ґрунтуються на зазначених реальних угодах, відрізняють від так званих "дружніх" або "бронзових" векселів, які не мають товарного покриття та взаємно виставляються один на одного з метою отримання за ними банківських позик. Векселі, засновані на торгових угодах, звуться комерційних.

Такі векселі, якщо вони відповідають певним вимогам (є короткостроковими, з двома і більше підписами), можуть прийматися банками до обліку або в заставу як забезпечення позик, що надаються клієнтам.

Комерційні банки можуть перераховувати короткострокові векселі у центральних банках.

Аваль - вексельне доручення, в силу якого особа (валіст), яка вчинила її, приймає відповідальність за виконання зобов'язань яким-небудь із зобов'язаних за векселем осіб - акцептантом, векселедавцем, індосантом; оформляється або гарантійним написом аваліста на векселі або додатковому аркуші (аллонж), або видачею окремого документа. Обсяг та характер відповідальності аваліста відповідає обсягу та характеру відповідальності особи, за яку дано аваль. Аваліст, який сплатив вексель, має право вимагати відшкодування платежу з тієї особи, за яку він дав аваль, а також від осіб, відповідальних перед останніми. Аваль підвищує надійність векселя і тим самим сприяє вексельному поводженню.

Аллонж - додатковий аркуш паперу, прикріплений до векселя, у якому відбуваються передатні написи, якщо з зворотному боці векселі де вони вміщаються. На аллонжі може бути здійснений також аваль.

Акцептований вексель - вексель, що має акцепт (згоду) платника (трасата) на його оплату. Акцепт оформляється написом на векселі ("акцептований", "прийнятий", "зобов'язуюсь заплатити" і т.д.) та підписом трасата.

Один підпис платника на лицьовій стороні векселі також має чинність акцепту.

За допомогою акцепту особа, зазначена на векселі як платник (трасата), стає акцептантом - головним вексельним боржником. Акцептовані векселі, засновані на торговій угоді, приймаються комерційними банкамидо обліку (купуються), а також забезпечення наданих кредитів і можуть перераховуватися в центральних банках.

Бронзовий вексель - вексель, який має реального забезпечення, виписаний вигадана особа.

Дружній вексель - вексель, що видається однією особою іншому без наміру векселедавця зробити по них платіж, а лише з метою дослідження грошових коштівшляхом взаємного обліку цих векселів у банку. Дружні векселі видаються людьми, які безумовно довіряють один одному.

Бланковий індосамент - передавальний напис на пред'явника, може складатися з одного лише підпису індосанта. Особа, яка володіє документом за бланковим індосаментом, має право заповнити бланк від свого імені або імені іншої особи, індосувати документ за допомогою повного або бланкового індосаменту, передати новому власникові простим врученням.

Векселедержатель - власник векселі, має право отримання зазначеної у ньому суми грошей. Векселетримач, позначений як одержувач у самому векселі, називається першим векселедержателем (ремітентом).

При передачі векселя законним векселедержателем є особа, яка ґрунтує своє право на безперервному ряді індосаментів.

Векселетримач має право сам вексель; він повинен віддати його тому, хто втратив володіння векселем, лише тому випадку, якщо придбав вексель недобросовісно чи, купуючи, зробив грубу необережність. Векселедержатель має право отримання платежу за векселем від акцептанта (векселедавця простого векселі), і навіть у порядку регресу від інших відповідальних осіб (індосантів, авалістів). Векселедержателю належить також низку інших прав (вчинення протесту, пред'явлення судових позовів тощо), передбачених вексельним законодавством.

Вексельна мітка - один з реквізитів переказного векселя: включене в текст найменування "вексель", написане тією мовою, якою складено документ.

Граційні дні - передбачені вексельним законодавством низки країн пільгові дні, куди подовжується термін платежу, позначений векселі. Так, англійським законодавством встановлено 3 граційні дні, тобто. вексель може бути оприбуткований лише через три дні після закінчення його терміну. У країнах, що приєдналися до Женевської вексельної конвенції 1930, граційні дні не застосовуються.

Дисконт векселів - у банківській практиці обліковий відсоток, стягуваний банками під час обліку векселів, є виражену у відсотках різницю між сумою векселя і сумою, сплачуваної банком при купівлі векселя до терміну платежу.

Дисконт, що стягується Центральним Банкомз кредитних установпри переобліку комерційних векселів є офіційною обліковою ставкою.

Доміцильований вексель - вексель, що має застереження про те, що він підлягає оплаті третьою особою (доміциліатом) у місці проживання платника або в іншому місці.

Таке застереження проставляється на векселі векселедавцем. Якщо доміциліат у ній не вказано, він може бути названий платником під час акцепту.

Доміцильований вексель пред'являється до оплати домицилиату, який є відповідальною за векселем особою, лише своєчасно оплачує вексель з допомогою платника, надав у його розпорядження необхідні кошти.

Індосамент - передавальний напис на цінному папері, векселі, чеку, коносаменті і т.п., що засвідчує перехід прав за цим документом до іншої особи. Проставляється зазвичай на зворотному боці документа чи додатковому аркуші. Особа, яка здійснює індосамент, називається індосантом.

Індосамент може містити вказівку особи, на користь якої перекладається документ (повний або іменний індосамент), бути на пред'явника або складатися з одного лише підпису індосанта (бланковий індосамент). Особа, яка володіє документом за бланковим індосаментом, має право заповнити бланк від свого імені або імені іншої особи, індосувати документ за допомогою повного або бланкового індосаменту, передати новому власникові простим врученням. Крім передавальної функції, індосамент на векселі та чеку виконує також гарантійну функцію: кожен індосант за векселем відповідає за акцепт і за платіж, індосант за чеком - за платіж. Індосант несе солідарну відповідальність разом із векселедавцем (чекодавцем), авалістом і платником (хоч і може зняти з себе цю відповідальність за допомогою індосаменту з застереженням "без обороту").

Індосамент на векселі має бути простим і нічим не обумовленим, частковий індосамент недійсний.

На векселі дозволяється проставляти так званий допоміжний індосамент з застереженням "валюта на інкасо" або "як довіреному". Власником документа при цьому залишається індосант, а власник виступає в ролі його повіреного і може вчиняти будь-які дії, необхідні отримання платежу. На векселі допускається також проставлення індосаменту з застереженням " валюта заставу " , тобто вексель передається власнику над власність, а заставу.

Інкасо - банківська операція, за допомогою якої банк за дорученням свого клієнта отримує на підставі розрахункових документів підприємств, об'єднань, організацій, установ за відвантажені на їх адресу товарно- матеріальні цінностіта надані послуги та зараховує ці кошти на його рахунок у банку.

Забезпечувальний вексель.

В умовах, коли заборгованість існує вже довгий час, а позичальник необов'язковий і ненадійний, від цього може бути зажаданий забезпечувальний вексель. У разі вексель використовується як забезпечення позички. Вексель зберігається на депонованому рахунку позичальника і призначається подальшого обороту. Якщо платіж відбувається вчасно, то вексель погашається. Якщо виплата позички затримується, то боржнику пред'являються претензії.

Обліго (від латинського obligo – зобов'язувати).

1) Заборгованість за вексельними зобов'язаннями.

2) Книги, журнали тощо, у яких банки відбивають заборгованість банку із боку осіб, зобов'язаних за обліковими векселями.

Онкольні позички (від англ. on call - на вимогу) - позички банків, які можуть бути затребувані у час (позички до запитання), у зв'язку з ніж від ступеня ліквідності є першокласними активами. Такі позички у банківській світовій практиці надаються під забезпечення векселями, товарами та цінними паперами.

Регрес - зворотна вимога про відшкодування сплаченої суми, що пред'являється однією фізичною або юридичною особою до іншої зобов'язаної особи. Регрес застосовується під час протесту векселі чи чека.

Індосант, який сплатив опротестований вексель (чек), має право зворотної вимоги до попередніх індосантів та векселедавця (чекодавця), які несуть за векселем солідарну

відповідальність.

Ректа – вексель, або іменний вексель.

Російське законодавство переважно відбиває зміст Єдиного закону про чеках, що є додатком № 1 до Женевської конвенції 1993 р. Правила ЦК РФ сприйняли основні положення Єдиного закону з деякими особливостями. У свою чергу, норми ДК РФ повинні бути конкретизовані у спеціальних законах та інших актах про чеки та видані відповідно до них банківські правила.

Сутність розрахунків чеками у тому, що чек не лише розрахунковим документом, а й цінним папером, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку зробити платіж зазначеної у ньому суми чекодержателю (ст. 877 ДК РФ). Сторонами (суб'єктами) чекового правовідносини є чекодавець, платник за чеком та чекотримач. Платником у чековому зобов'язанні може лише банк, де чекодатель має кошти, якими може розпоряджатися шляхом виставлення чеків. Як правило, чек використовується для платежу за основним зобов'язанням, яке встановилося між чекодавцем і чекодержателем, але сама по собі видача чека не погашає цього грошового зобов'язання, на виконання якого він виданий. Він вважається виконаним лише у момент отримання чекодержателем платежу за чеком.

Виступаючи як цінного паперу, чек повинен містити передбачені законом обов'язкові реквізити (ст. 878 ЦК України), відсутність більшості з яких позбавляє його юридичної сили чека. До цих реквізитів відносять: найменування «чек», включене до тексту документа; доручення платнику (банку) виплатити певну грошову суму; найменування платника та зазначення рахунку, з якого має бути здійснено платіж; вказівку валюти платежу; зазначення дати та місця залишення чека; підпис чекодавця.

Якщо в чеку відсутні відомості про місце його складання, це не тягне за собою недійсність чека (на відміну від будь-якого з інших реквізитів) - такий чек розглядається як підписаний у місці знаходження чекодавця. Закон встановлює також форму чека та порядок його заповнення. Зокрема, згідно зі ст. 880 ГК РФ чек може бути іменним та перекладним. Вигляд чека визначає спосіб передачі прав у ньому. Передача прав за чеком здійснюється за правилами ст. 146 ЦК України з урахуванням вилучень, встановлених ст. 880 ЦК України. Ці вилучення такі: іменний чек не підлягає передачі, що означає неприпустимість передачі прав у ньому порядку цессии; індосамент на платника у переказному чеку має силу розписки отримання платежу; індосамент, здійснений платником, є недійсним. Особа, яка володіє переказним чеком, отриманим за індосаментом, є його законним власником, якщо вона засновує своє право на безперервному ряді індосаментів. Передатний напис здійснюється на самому чеку (його обороті) або на приєднаному листі (аллонжі). На індосамент переносяться всі права, які з їх чека. Якщо індосамент має бланковий характер, то чекодержатель (індосант) може: заповнити бланк своїм ім'ям або ім'ям іншої особи (перетворити бланковий індосамент на ордерний); передати чек шляхом іншого бланкового індосаменту або на ім'я іншої особи; передати чек простим врученням. Чим може бути переданий також за допоміжним індосаментом (п. 3 ст. 146 ГК РФ).

Відповідно до ст. 881 ГК РФ закон встановлює інститут авалю, або чекової поруки. Гарантія платежу за допомогою авалю може бути повною або частковою. Авалістом за чеком може виступити будь-яка особа, крім платника. Поручитель відповідає за платіж за чеком так само, як і той, за кого він дав аваль. Його зобов'язання дійсне навіть тоді, коли зобов'язання, яке він гарантував виявиться недійсним з будь-якої іншої підстави, ніж недотримання форми. До аваліста, який сплатив чек, переходять права, що випливають із чека, проти того, за кого він дав гарантію, а також проти тих осіб, які зобов'язані перед останнім. Аваль проставляється на лицьовій стороні чека або на додатковому аркуші. Він позначається словами «вважати аваль» і містить вказівку, ким і кого дано. Якщо ж відсутні такі вказівки, то вважається, що він дано за чекодавця як основного боржника. Аваль підписується авалістом із зазначенням його місця проживання (для фізичної особи) або місця знаходження (для юридичного лиця) та дати здійснення авалю.

Чек подається до платежу шляхом безпосереднього пред'явлення банку-плателицику, і навіть подання чека до банку, обслуговуючий чекодавця, на інкасо щоб одержати платежу. І це, згідно з п. 1 ст. 882 ЦК України, вважається пред'явленням чека до платежу. Оплата інкасованого чека відбувається у порядку виконання інкасового доручення (ст. 885 ЦК України). Платник за чеком зобов'язаний упевнитися всіма доступними йому способами у справжності чека, і навіть у цьому, що його пред'явник є уповноваженим у ньому особі. При оплаті індосованого чека він повинен перевірити правильність послідовного ряду передавальних написів, але не підписів індосантів. Після оплати чека платник може, наприклад, вимагати передачі йому чека з розпискою отримання платежу. У разі оплати підробленого, викраденого або втраченого чека може виникнути питання про розподіл збитків, що виникли між чекодавцем і банком. Відповідно до п. 4 ст. 879 ГК РФ збитки покладаються на платника або чекодавця в залежності від того, з чиєї вини вони були заподіяні.

У разі відмови банку сплатити за чек посвідчення цього факту може бути здійснено кількома способами, передбаченими ст. 883 ДК РФ: скоєнням нотаріусом протесту чи складанням рівнозначного акта гаразд, встановленому законом; відміткою платника на чеку про відмову у його оплаті та зазначенням дати подання чека до оплати; відміткою інкасуючого банку із зазначенням дати про те, що чек своєчасно виставлено, але не сплачено.

Протест - це офіційний акт, який відбувається нотаріусом, що засвідчує факт несплати чека. Протест чи рівнозначний акт має бути здійснено до закінчення терміну для пред'явлення чека до платежу. Якщо чек вже пред'являвся до платежу в останній день строку, протест чи рівнозначний акт може бути здійснено наступного робочого дня. У разі несплати чека нотаріус засвідчує цей факт написом на чеку та відміткою про це у реєстрі. Одночасно з написом на чеку чекодавцю надсилається повідомлення про несплату.

Чекоутримувач, який не отримав платіж, повинен сповістити свого індосанта та чекодавця про неплатеж протягом двох робочих днів, що йдуть за днем скоєння протесту або рівнозначного акта. Потім кожен індосант повинен протягом двох робочих днів, наступних за днем одержання ним повідомлення, проінформувати свого індосанта про отримане ним сповіщення. У той самий термін надсилаються повідомлення авалістом цих осіб. Особа, яка не виконала обов'язок посилати повідомлення у зазначений термін, не втрачає своїх прав. Його відповідальність обмежується обов'язком відшкодувати у межах суми чека збитки, які можуть статися внаслідок невідомості про несплату чека.

Чекоутримувач, індосанти, авалісти та інші зобов'язані за чеком особи солідарно відповідають перед чекодержателем за відмову платника від оплати чека (ст. 885 ЦК України). Разом з тим, чекотримач має право на свій вибір пред'явити позов до одного, кількох або всіх зобов'язаних за чеком осіб. Він може також вимагати від зобов'язаних за чеком осіб оплати суми чека, відшкодування своїх витрат отримання оплати, і навіть сплати відсотків за невиконання грошового зобов'язання відповідно до п. 1 ст. 395 ЦК України. Таке ж право належить зобов'язаному за чеком особі після того, як вона сплатила чек (п. 2 ст. 885 ЦК України).

Відповідно до п. 3 ст. 885 ДК РФ для вимог, що випливають з несплати чека, встановлюється скорочений термін позовної давності: позов чекодержателя до зобов'язаних за чеком особам може бути пред'явлений протягом шести місяців з дня закінчення терміну пред'явлення чека до платежу. Регресні позови зобов'язаних осіб один до одного погашаються із закінченням шести місяців з дня, коли відповідна зобов'язана особа задовольнила вимогу або з дня подання до неї позову.

У світлі викладеного важливого значення набувають чеки з грифом «Росія», звернення яких має свої особливості. По-перше, сфера їх використання обмежена однорідними розрахунками. По-друге, платежі цими чеками здійснюються лише розрахунково-касовими центрами Банку Росії після переказу ним коштів банками-платниками. По-третє, заборонено індосацію таких чеків та розрахунки ними між громадянами.

Іноді у сфері застосовуються й інші форми розрахунків, крім вищеназваних. Так, платіжні доручення використовуються при переказах через підприємства зв'язку. У силу Федерального закону від 9 серпня 1995 р. «Про поштовий зв'язок», юридичні особи можуть здійснювати такі перекази без обмеження суми на рахунки окремих громадян (заробітна плата, авторський гонорар та ін), а також при переказі готівкового торгового виторгу, податків та для виплати заробітної платиу тих місцях, де немає банків. Громадяни можуть здійснювати розрахунки через підприємства зв'язку без обмежень.

Сьогодні новим для російського банківського обороту є використання електронних формрозрахунків та, зокрема, банківських пластикових карт. Їх застосування ґрунтується на Положенні про порядок емісії. кредитними організаціямибанківських карток та здійснення розрахунків за операціями, що здійснюються з їх використанням.

Зручність цієї форми розрахунків у тому, що клієнт, має банківський рахунок, ні передавати банку розрахункові документидля здійснення платежу. Їх замінює пластикова картка з магнітним носієм, яка містить відомості про клієнта та його рахунок. Крім того, отримання картки, що має світове ім'я або регіональне визнання на основі міжбанківських договорів, дозволяє її власнику здійснювати платежі різних країнахнезалежно від валюти карткового рахунку. Пластикова картка дозволяє також отримувати готівку в банкоматах і пунктах видачі готівки, що обслуговує цю систему банківських карток.

До видачі пластикової карткиміж клієнтом та банком укладається договір про використання даного платіжного засобу. Банківські картибувають: розрахункові (дебетні), якими кошти перераховуються не більше витратного ліміту (карткового залишку); кредитні, за якими банк здійснює кредитування рахунку клієнта за недостатності коштів на ньому в межах наданого кредитного ліміту; персональні, кошти за якими належать громадянам; та корпоративні, за якими відбуваються платежі від імені юридичної особи, яка перерахувала гроші. Для здійснення розрахунків потрібно лише, щоб організація (магазин, готель, перевізник та ін.), платіж якої має намір здійснити власник рахунку, була включена до системи застосування відповідних розрахункових коштів. Сума, що підлягає списанню, практично негайно через електронний термінал потрапляє до розрахункового центру та переводиться з рахунку власника картки на рахунок одержувача. Здійснення операції фіксується також паперовим документом у необхідній кількості примірників. Такий документ зазвичай підписується клієнтом та організацією (виконавцем) на доказ скоєння розрахункової операціїта отримання товару (послуги). Відповідальність за правильність платежу та наявність грошового покриття на картковому рахунку несе клієнт (власник картки).

Вексель - це засіб платежу та кредиту у відносинах між різними організаціями та громадянами. За допомогою векселя відбувається оформлення взаємної заборгованості учасників громадянського обороту та його погашення. Векселі активно використовуються у банківських угодах, а також у зовнішньоторговельних відносинах, виступаючи предметом дисконтування, акредитива та інкасових операцій.

В даний час основним джерелом вексельного законодавства Російської Федераціїє Федеральний закон від 14 березня 1997 р. «Про переказний і простий вексель» (Закон про векселі). Відповідно до нього на території Росії застосовується постанова ЦВК та РНК СРСР від 7 серпня 1937 р. «Про введення в дію Положення про переказний і простий вексель» (далі - Положення), яке текстуально відтворює Єдиний закон про переказний і простий вексель (додаток № 1 до Женевської конвенції 1930).

Поняття «вексель» використовується у трьох значеннях: цінний папір, односторонній правочин (видача векселі) та зобов'язання, що виникло з угоди.

Вексель як цінний папір може бути простим та переказним. У правовідносинах, що породжуються простим векселем, беруть участь зазвичай дві особи: векселедавець (боржник, платник) і векселетримач (кредитор). Звернення простих векселів побудовано виходячи з правил про векселі переказних, за тими вилученнями, які з їх природи. У переказному векселі фігура векселедавця розділена з фігурою платника, тому зобов'язання, які з переказного векселі, пов'язують щонайменше трьох осіб - векселедавця, платника і векселедержателя. У будь-якому векселі існують головний боржник - векселедавець, який ніяк не може обмежити свою відповідальність за платіж, а також інші боржники - трасат (платник) у переказному векселі після його акцепту, індосаменти та авалісти. Відповідальність усіх зазначених осіб є солідарною.

Вексель та породжуване видачею векселі зобов'язання характеризуються властивостями суворої формальності та абстрактності. Формальність векселя у тому, що документ, де відсутні будь-які елементи векселя, позбавляється вексельної сили. Абстрактність векселя зазвичай сприймається як вексельне зобов'язання, яке пов'язані з підставою свого виникнення (якоюсь угодою) і нічим не обумовлено. Векселедержателю не можуть бути протиставлені заперечення, які випливають із інших відносин, що існують між векселедавцем, платником та індосантами (попередніми власниками). Винятком є випадок, коли векселетримач, набуваючи векселя, свідомо діяв на шкоду боржнику. Несумлінність векселедержателя має місце, коли він навмисне придбав вексель з метою неправомірного збагачення за рахунок боржника (наприклад, отримав вексель, не заповнений на момент його видачі, або придбав його в результаті змови з попереднім індосантом, проти прав якого у вексельного боржника є вагомі заперечення .

Вексель може бути іменним та ордерним. Пред'явницькі векселі у державах, які приєдналися до Женевської конвенції, не допускаються. Будь-який вексель, навіть виданий без прямого застереження про призначення іншої уповноваженої особи, передбачається ордерним і передається засобами індосаменту. У цьому сенсі простий вексель не зводиться до звичайної боргової розписки, яка не може передаватися за наказом і зазвичай не тягне за собою солідарної відповідальності осіб, які її підписали. Такий вексель може бути переданий лише у формі та з наслідками загальногромадянської цесії (гл. 24 ЦК України).

Простий вексель - це цінний папір, що містить нічим не обумовлене зобов'язання векселедавця сплатити у визначений термін векселедержателю або його наказом встановлену у векселі грошову суму. Відповідно переказний вексель (тратта) являє собою цінний папір, що містить нічим не обумовлену пропозицію векселедавця (трасанта) платнику (трасату) сплатити у визначений термін векселедержателю (ремітенту) або його наказом встановлену в векселі грошову суму.

Кожен вексель повинен містити сукупність реквізитів, які надають йому вексельну силу. Реквізити векселі тісно пов'язані з його формою. Недотримання реквізитів векселя означає нікчемність його форми: письмовий документ, у якому немає будь-якої з обов'язкових позначень, неспроможна вважатися векселем, тому не втілює у собі вексельного зобов'язання. До реквізитів переказного векселі зазвичай відносять ледующие: найменування «вексель», включене до тексту документа і виражене тією мовою, якою цей документ складено; просте і нічим не обумовлену пропозицію сплатити певну грошову (вексельну) суму; найменування платника (трасата); вказівку строку платежу; вказівку місця, де має бути здійснено платіж; найменування того, кому чи наказом кого має бути здійснено платіж (ремітента); зазначення дати та місце вчинення векселя; підпис векселедавця (трасанта).

Лише трьох випадках допускається відступ від суворості вексельної форми: за відсутності у векселі терміну платежу вважається підлягає оплаті по пред'явленні; за відсутності особливої вказівки місце, позначене поруч із найменуванням платника, вважається місцем платежу; вексель, у якому зазначено місце його складання, визнається підписаним у місці, позначеному поруч із найменуванням трассанта.

Вчинення платежу - основний обов'язок акцептував вексель платника (векселедавця у простому векселі). Він відбувається залежно від терміну платежу, зазначеного у векселі. Оскільки векселетримач може бути змушений прийняти платіж до терміну, трасат, передчасно оплачуючий вексель, робить такий платіж за ризик. Своєчасний платіж за векселем звільняє платника або інша зобов'язана за векселем особа від вексельного зобов'язання, крім випадків обману чи грубої необережності у діях такої особи. Платник зобов'язаний перевірити правильність послідовного ряду передавальних підписів, але з підписи індосантів. У разі належної оплати платник може вимагати передачу йому векселі з розпискою в отриманні платежу.

На відміну від загальних правилст. 311 ДК РФ, векселетримач не може відмовитися від часткового платежу. У цьому випадку вексель залишається на руках у трассанта, але платник може вимагати вчинення на векселі відмітки про платежі та видачі йому в цьому розписки. Якщо ж векселетримач не пред'явив вексель для платежу у встановлений термін, кожна зобов'язана за векселем особа (трасант, трасат, індосанти, авалісти) має право внести суму векселя в депозит суду за рахунок та ризик векселедержателя.

Зважаючи на те, що вексель може бути виписаний у валюті, яка не має ходіння у місці платежу, закон передбачає можливість його оплати у місцевій валюті за курсом іноземної валютина день настання строку сплати. Крім того, векселедавець може встановити у векселі так звану «застереження ефективного платежу», сенс якої полягає у покладенні на трасата обов'язки оплати векселя у вибраній валюті. При цьому, зрозуміло, мають бути взяті до уваги правила національного валютного законодавства.

Відповідальність всіх зобов'язаних за векселем осіб перед векселедержателем є солідарною. Вексельний кредитор може подати позов до всіх зобов'язаних осіб або до кожного окремо, не дотримуючись при цьому послідовності, в якій вони зобов'язалися. Особа, що сплатила вексель, набуває права вимоги до вексельних боржників, що залишилися, заміщаючи собою векселедержателя. Обсяг вимог векселедержателя включає: вексельну суму з відсотками, якщо вони були передбачені; 6%, що обчислюються з дня строку платежу; розумні витрати за векселем (витрати на протест, відправлення повідомлень); пеню у вигляді 3% від часу терміну платежу. Однак ця норма була частково змінена Законом про вексель. У ст. 3 цього Закону зазначається, що відсотки та пеня, передбачені Положенням, виплачуються у розмірі облікової ставки, встановленою БанкомРосії, за правилами, передбаченими ст. 395 ЦК України. Права особи, яка сплатила вексель, щодо відповідальних перед ним осіб дещо вже, ніж права векселедержателя, і не включають пеню.

Закінчення строків, передбачених векселем для його пред'явлення, а також закінчення терміну для здійснення протесту в неакцепті або неплатежі тягне для ремітента втрату своїх прав проти індосантів, векселедавця та інших зобов'язаних осіб, крім платника-акцептанта. Відповідальність останнього є суворішою саме з раніше даної їм згоди сплатити вексель. Внаслідок цього термін давності за позовом векселедержателя до платника, що акцептував вексель, є найтривалішим і становить 3 роки з дня строку платежу. Позови векселедержателя проти індосантів та проти векселедавця погашаються закінченням одного року з дня протесту або з дня строку платежу. Позовна давність за вимогами індосантів один до одного і до векселедавця складає 6 місяців з дня, коли індосантом було сплачено вексель, або з дня пред'явлення щодо нього позову.

Після введення в дію ДК РФ і визнання таким, що втратив чинність Положення про чеки, затвердженого постановою Верховної Ради РФ від 13 лютого 1992 р. № 2349-1 (Відомості РФ. 1992. № 24. Ст. 1283), зберігають силу лише деякі колишні правила про чеки з грифом «Росія» (наприклад, лист Банку Росії від 29 червня 1992 р. № 18-11/726 та ін.).
Відомості Верховної. 1997. № 11. З моменту набрання чинності цим Законом визнано такою, що втратила чинність, постанову Президії Верховної Ради РРФСР від 24 червня 1991 р. «Про застосування векселя в господарському обороті».
СЗ СРСР. 1937. № 52. Ст. 221.

Вексель є з обтяженням письмово, складену за суворими правилами. Цей документ складається між особами, одна з яких зобов'язується виплачувати іншій особі зазначену суму.

Простий вексельний документ, його ще називають соло, відноситься до речей, якими виплачуються борги без будь-яких умов. Подібні папери немає обов'язкових реквізитів, і якщо в них не ставиться дата платежу, то він оплачується в момент пред'явлення. За відсутності зазначеного місця виплат, мається на увазі адресу боржника, інакше — кредитора (векселедержателя).

Основою соло стали товарні відносини, коли покупець (векселедавець) у момент угоди у відсутності готівки і виписував розписку зобов'язання. На його основі позичальник зобов'язався здійснити виплату необхідної суми через певний час.

У вказаний час кредитор пред'являв просте вексельне зобов'язання боржнику, який «гасив» її і отримував назад. По суті, соло це боргова розписка, нічим не визначена, крім термінів повернення боргу та його розмірів. Він виписувався власноруч платником на ім'я векселедержателя, і крім обумовлених у ньому умов, нічим більше не було підкріплено.

Вексель тратта (перекладний) пов'язаний із «переведенням» одного боргу за інший. Тратта спочатку створювався у тому, що зробити простіше торгові відносини. За допомогою переказного вексельного зобов'язання покупцю зручно було розплачуватись за товар, а розрахуватися за нього міг його банкір. Тратта також був актуальним у випадках, коли один борг гасився іншим. Найчастіше в таких ситуаціях векселедавець був позичальником однієї особи та позикодавцем іншої.

Кредитора такого вексельного розписування називають трасант, а боржника з виплат — трасат. Особа, записана в цьому цінному папері як одержувач, прийнято називати ремітентом. У цьому статусі виступає сам кредитор чи інша довірена особа. Такі папери складаються за суворими формами та спираються на законодавчі нормативи.

У чому різниця між векселями

Між простими та переказними кредитними документами спостерігається суттєва різниця. У першому випадку боргові зобов'язання торкаються двох сторін: векселедавця і векселедержателя. У другому – залучається третя сторона.

Простий квиток має на увазі, що виплату по ньому здійснює безпосередньо боржник. У ситуації з переказним варіантом зазначаються дані платника та об'єкта, який зобов'язується його погасити. Платник такого паперу зобов'язаний акцептувати його, тобто підписати та поставити позначку «готовий сплатити», «акцептований».

У соло боржник і платник є однією особою, тоді як у тратті головним боржником стає третя людина, як правило, кредитор. Різниця між кредитними квитками в тому, що в соло зобов'язання щодо повернення боргу бере на себе безпосередньо боржник, а в другому випадку він лише дає вказівки особі, на яку перекладає цю відповідальність.

Туреччина, Сочі, Абхазія — куди поїхати у відпустку можна прочитати

Правила оформлення

Простий вексель містить таку інформацію:

Назва «вексель»
Особлива відмітка про те, що пропозиція щодо виплат певних сум нічим не підкріплена;
Дані про момент та місце здійснення платежу;
Повні дані про найменування кредитора;
Дата та місце складання цінного паперу;
Підпис боржника.

Зразок заповнення векселя За тими самими правилами складається переказний квиток, з тією різницею, що з його зворотному боці робляться спеціальні позначки — індосаменти. Напис обов'язково включає слово «Платіть…». До нього додаються дані людини, якій передаються боргові зобов'язання. Після цього документ передається новому платнику, який приймає він виплати і ставить свій підпис під індосаментом.

Між чеком та векселем багато спільного, але є й суттєві відмінності. Вексель є паперовим зобов'язанням, яким оформляється отримання кредиту особою чи організацією. Позика може бути виконана у натуральній чи грошовій формі. Фактично він нічим не забезпечений.

Чек є зброєю платежу. Він забезпечується наявністю на рахунку коштів, що передаються в безготівковій форміале можуть бути отримані в будь-який момент.

Істотною відмінністю між цими варіантами є принцип виникнення зобов'язань. Для учасників чекового обігу основою є договір, а для вексельного паперу обов'язково потрібний акцепт (згода) платника.

Важливо знати:У низці країн за видачу незабезпеченого чека передбачено кримінальну відповідальність.

Ще однією відмінністю чека є зазначення конкретного рахунку, з якого має бути виконано операцію. На вексель таких обмежень немає, достатньо найменування банку.

Висновки

1. У випуску переказного кредитного квитка беруть участь: власник, платник та одержувач. Простий видає сам платник.
2. Переказний вексельний папір на відміну від простого вимагає акцепту.
3. Простий вексель оформляється від першої особи, переказної від третьої.

Дивіться також відео, яке доступно розповідає про види векселів та шахрайство, пов'язане з векселями:

Ще цікаві статті.