Зразок платіжного доручення податок на доходи мінус витрати. Платіжне доручення зі сплати податку усні Платіжка усні за 4 квартал зразок

У 2017 році потрібно буде сплатити податок з УСН за попередній рік. Цей обов'язок поряд з поданням відповідної декларації організаціям необхідно виконати не пізніше останнього числа першого весняного місяця. У зв'язку з цим у платників податків може виникнути питання, яке призначення платежу за ССП за рік слід відобразити у платіжному дорученні при перерахуванні суми цього податку. Розглянемо на прикладах це питання для обох оподатковуваних об'єктів: «доходи» та «доходи за мінусом витрат».

Порядок сплати УСН

Платник цього податку самостійно вибирає, з якого саме об'єкта їм обчислюватиметься податок - з виручки або з виручки за мінусом витрат, перелік яких передбачений нормами НК РФ.

Сума податку до сплати обчислюється платником самостійно за підсумками трьох звітних періодів та одного податкового.

Призначення платежу при сплаті податку з УСН

Важливо пам'ятати, що кредитні організації виконують доручення платників із дотриманням певного порядку.

Форма платіжного доручення та його реквізити відображені у Правилах, затверджених Банком Росії 19.06.2012 (далі – Правила № 383-П).

Усі реквізити платіжного доручення важливі для правильної ідентифікації платежу кредитною організацією та коректного виконання волевиявлення платника на перерахування коштів. Якщо у платіжному дорученні допущені неточності (у т.ч. при вказівці призначення платежу з податку на УСН), це може спричинити помилкове перерахування коштів або неправильну ідентифікацію платежу.

Перелік реквізитів платіжки з їх розшифровкою міститься у Додатку 1 до Правил № 383-П.

Опис відповідного реквізиту міститься у п. 24 Додатка 1 .

Відповідно до зазначеного пункту у цьому полі платіжного доручення відображаються призначення платежу та інші необхідні відомості.

Кількість знаків у цьому полі має перевищувати 210 (Додаток 11 до Правил № 383-П). Це правило відноситься, в тому числі, до призначення платежу з УСН у 2017 році.

Отже, для правильної ідентифікації платежу у вказаному полі слід відобразити, який саме податковий платіж (авансовий чи інший) здійснюється та період, за який він перераховується.

Призначення платежу за об'єктом УСН «доходи»

Ідентифікація податку з об'єкту оподаткування, що застосовується платником, здійснюється не тільки по полю «призначення платежу», а й за кодом бюджетної класифікації, тому в полі 104 платіжного доручення слід зазначити відповідний КБК.

Призначення платежу за цим об'єктом відповідає КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.

У полі «призначення платежу» при сплаті УСН за 2016 рік слід відобразити наступний запис: «Податок, який сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування (УСН, доходи), за 2016 рік».

Призначення платежу УСН «доходи за мінусом видатків»

Як було зазначено вище, для правильної ідентифікації платежу платіжному дорученні необхідно відобразити КБК. Призначення платежу за УСН «доходи мінус витрати» у 2017 році відповідає КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.

Щодо поля платіжки «призначення платежу», то в ньому слід зазначити: «Податок, який сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування (УСН, доходи за мінусом витрат), за 2016 рік».

ІП на УСН мають регулярно сплачувати авансові внески до бюджету держави. Але на відміну від великих компаній зі статусом юросіб, які часто готують звіти та чудово знають, як провести всі розрахунки, коли та як здати документацію, підприємцю не так просто сформувати навіть платіжне доручення.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Що ж варто знати, щоб полегшити собі завдання? Які реквізити вписати до бланку платіжного доручення УСН (доходи) у 2020 році?

Загальні відомості

Коли використовується платіжне доручення при УСН, що таке? Розглянемо основні закони, куди варто орієнтуватися під час оформлення бланка.

Що це таке?

Тут міститься список всіх необхідних реквізитів (додаток 1). Орієнтуватися слід правила, що затверджені .

Такі особливості варто враховувати всім платникам податків та зборів, які перераховують кошти до бюджету.

Відповідно до нового закону, в дорученні вказують:

Раніше вписували в пункт для відображення статусу 01, 08, 14. Тепер же вказують тільки 08.
Змінився показник рядка 21 – вписують 5 замість 3 ().

Це необхідно для банківської установи, щоб здійснити платіж. У пункті 24 наводять додаткову інформацію, пов'язану з оплатою коштів до бюджету.

Так, при сплаті страхового внеску можна вписати коротку назву ФФБ, ФФОМЗ. При перерахуванні податку варто вказати його назву та періоди, за які вносяться кошти.

Кількість знаків – максимум 210 (відповідно до додатку 11 Положення ЦБ Російської Федерації від 19.06.12 р. № 383-П).

Пункт 22 повинен містити інформацію про ідентифікатор УІН. Пишуть просто 0 у тому випадку, якщо оплата провадиться особисто платником, а не за вимогами ()

При заповненні особистих даних варто використовувати символ "//", який відокремлюватиме ПІБ, адресу і т.д.
У рядках 8 та 16 число знаків не повинно перевищити 160 ().

Специфіка сплати

Незважаючи на загальний порядок заповнення, є деякі відмінності у реквізитах при оформленні доручення з авансових платежів, оплати пені та штрафу.

За авансовим платежем

При заповненні рядка «Податковий період» варто звернути увагу, що за податками ССП період – це рік, а розрахунковий період – квартал, півроку, 9 місяців.

Але у 107 пункті не потрібно вказувати сам період, а періодичність оплати. Тобто відображається інформація, як часто платник повинен сплачувати податок відповідно до законодавчих актів.

Для спрощених податків це квартал або конкретна дата. За квартал аванс має бути перерахований до 25 числа місяця, наступного за звітним періодом. Отже, і вказувати слід квартал, за який сплачено суму податку.

Фото: зразок платіжного доручення 1

Пеня

При перерахуванні пені з податків за минулі роки варто вказати податковий період (рік). Якщо пеня щодо авансу поточного року, то вписують квартал.

Найчастіше платники не поспішають сплатити пеню цього року. Якщо сплата провадиться на добровільних засадах, то не вважатиметься помилковою вказівка ​​в «Підставі платежів» показника ТП.

Фото: зразок платіжного доручення 2

При сплаті заборгованостей з пені (податок УСН «доходи») зверніть увагу на заповнення графи «Код» у платіжному дорученні.

Фото: зразок платіжного доручення 3

При вимогі ІФНС зі сплати пені слід орієнтуватися на наступний зразок оформлення платіжного доручення.

Фото: зразок платіжного доручення 4

Штраф

При несплаті чи неповній сплаті податків УСН буде нараховано штраф, але лише за вимогами податкового органу.

Якщо вимога є, знайдіть у ньому код УИН. За відсутності такої інформації варто орієнтуватись на такий приклад заповнення доручення:

Фото: зразок платіжного доручення 5

Якщо код УІН вказаний, потрібно переписати це значення у графу 22. Показник може відбиватися буквенно-цифровым позначенням.

Фото: зразок платіжного доручення 6

Заборгованість з податку

Є деякі особливості при заповненні бланка платіжного доручення у разі виникнення заборгованостей.

Вибір реквізитів залежатиме від того, чи добровільно вноситься платіж чи за вимогами.

На вимогу ІФНС

Оформляючи платіжний документ щодо сплати заборгованостей УСН за вимогами ІФНС, варто змінити деякі реквізити.

Крім того, якщо податковою структурою зазначено УІН платежів, то це значення потрібно вписати в рядок 22. За відсутності УІН:

Як виглядає зразок платіжки з УСН з об'єктом «доходи мінус витрати» у 2017 році? Наведемо приклад платіжного доручення на сплату «спрощеного» податку, в якому вказані всі правильні реквізити: статус платника, КБК, призначення платежу та інше. Ви можете завантажити зразок як приклад.

Коли платити податок у 2017 році

Аванси по УСН з об'єктом «доходи мінус витрати» у 2017 році організації та ІП на УСН «доходи мінус витрати» у 2017 році повинні платити не пізніше 25-го числа місяця, наступного за минулим звітним періодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ ). Якщо ж день сплати ССП випадає на вихідний чи неробочий святковий день, то сплатити податок можна наступного за таким днем ​​робочого дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

У 2017 році фірми та ІП на «спрощенці» сплачують авансові платежі у наступні терміни:

• за підсумками 1-го кварталу 2017 року – не пізніше 25.04.2017;
• за підсумками півріччя 2017 року – не пізніше 25.07.2017;
• за підсумками 9 місяців 2017 року – не пізніше 25.10.2017.

Спрощений податок за весь 2017 рік слід внести:

• організаціям – не пізніше 02.04.2018;
• індивідуальним підприємцям – не пізніше 03.05.2018 року.

Коли податок вважається сплаченим

Днем сплати «спрощеного» податку вважається день, коли організація чи ІП пред'явили до банку платіжне доручення на перерахування єдиного податку зі свого розрахункового (особового) рахунку з цього приводу Казначейства Росії. При цьому на рахунку «спрощенця» має бути достатня сума для платежу (листи Мінфіну Росії від 20 травня 2013 р. № 03-02-08/17543).

«Спрощений» податок у 2017 році не визнають сплаченим, якщо платіжне доручення на його сплату:

• було відкликано із банку;
• містило неправильні банківські реквізити Казначейства Росії (номер рахунку казначейства та найменування банку одержувача).

Приклад готової платіжки

При заповненні платіжного доручення на сплату УСН «доходи мінус витрати» платнику податків краще стежити за правильністю заповнення реквізитів. Як ми вже сказали, деякі помилки спричиняють проблеми – визнання податку несплаченим. Проте є помилки (наприклад, КБК чи ОКТМО, дані податкової інспекції), які можна виправити, подавши до своєї податкової інспекції листа про уточнення платежу. Далі ви можете ознайомитись і, за бажанням,

Відновлення. Зверніть увагу, що з 1 січня 2017 року можуть змінитися КБК щодо оплати податку з УСН. Уточнюйте цей момент самостійно. А ще краще, формуйте подібні документи у бухгалтерських сервісах чи програмах (тільки не забувайте їх своєчасно оновлювати).

Припустимо, що ІП хоче заплатити аванс по УСН 6% за будь-який квартал готівкою через "СберБанк". Де взяти квитанцію?

Зрозуміло, якщо Ви використовуєте програму бухгалтерського обліку (наприклад, "1С"), то це робиться натисканням двох-трьох кнопок. А якщо немає такої програми?

Тоді можна скористатися офіційним сервісом формування таких квитанцій від Податкової Служби РФ (ФНС).

Важливо: після 28 березня 2016 року вид цієї квитанції може змінитися, оскільки вводяться нові правила щодо їх оформлення. Відповідно, картинки з інструкції можуть відрізнятися. Але суть повинна залишитися колишньою: уважно читаємо інструкції сервісу від ФНП і уважно заповнюємо дані по своєму ІП.

А ще краще зробити так:купіть програму бухгалтерського обліку, де ці квитанції оновлюються розробниками.

Як сформувати квитанцію для оплати авансу щодо УСН?

І вибираємо сервіс формування квитанцій для ІП:

І потрапляємо на наступний екран:

Тут потрібно вказати чотиризначний код своєї податкової. Зрозуміло, що не всі ІП знають його…

Якщо не знаєте код своєї податкової інспекції, можете відразу натискати на кнопку «Далі» і система автоматично підставить його за даними Вашої адреси.

Зрозуміло, йдеться про адресу, яка вказана у документах з ІП. Тобто це адреса Вашої прописки за паспортом.

Розглянемо приклад заповнення квитанції з прикладу р. Москва.

Тут потрібно вказати, що ІП проживає в столиці, вказати вулицю та натиснути на кнопку «Далі»

Як бачите, система на Вашу адресу визначила код ІФНС та ОКТМО.

• Якщо ми платитимемо готівкою через «СберБанк», то у списку вибираємо «Платіжний документ», і тиснемо на кнопку «Далі».
• Якщо платитимете з рахунку ІП у банку, то обираємо «Платіжне доручення»

Оскільки ми платимо аванс по УСН, то обираємо «Сплата податку, збору…»

Тут доведеться зазначити так званий КБК. Якщо коротко, цей код вказує, що здійснюється платіж по УСН 6%. Нам потрібно прописати ось цей код: 18210501011011000110

1. Вказуємо, що платіж здійснює ІП (код 09)
2. Заснування ТП (платежі поточного року)
3. КВ (квартальні платежі
4. Вказуємо потрібний Вам квартал та 2016 рік.

Звичайно, Ви вказуєте свою кількість авансу по УСН і потрібний Вам квартал 2016 року. Зверніть увагу, що ІП може сплачувати у такий спосіб податки ТІЛЬКИ за своїм ІП. Про це написано червоними літерами на малюнку нижче!

Вибираємо спосіб оплати. Якщо виберете готівку оплати податку, то сформується квитанція для «Ощадбанку».

Ще раз уважно перевіряємо та натискаємо на кнопку «Сформувати платіжний документ».

Важливо: квитанцію з позначкою банку (і чек) про оплату потрібно зберігати. Її може вимагати податкова за можливої ​​перевірки.

Не забудьте передплатити нові статті для ІП!

І Ви будете першими дізнаватися про нові закони та важливі зміни:

Шановні підприємці!

Готова нова електронна книга з податків та страхових внесків для ІП на УСН 6% без працівників на 2020 рік:

"Які податки та страхові внески сплачує ІП на УСН 6% без співробітників у 2020 році?"

У книзі розглянуто:

1. Запитання про те, як, скільки і коли сплачувати податків та страхових внесків у 2020 році?
2. Приклади з розрахунків податків та страхових внесків "за себе"
3. Наведено календар платежів з податків та страхових внесків
4. Часті помилки та відповіді на безліч інших питань!

Спрощена система оподаткування (УСН) одна із найпоширеніших податкових режимів. Цей режим, здебільшого, підходить для представників малого та середнього бізнесу та має особливий порядок сплати податку. Тому спрощенці зобов'язані знати призначення платежу за ССП за рік, щоб не мати проблем із бюджетом.

Загальний підхід

Так, у 2018 році організаціям та ІП необхідно буде покрити підсумковий податок за спрощеною системою оподаткування за попередній 2017 рік. Разом із поданням відповідної декларації оплату потрібно здійснити до кінця березня місяця.

Зазвичай, у платників УСН на порядку денному стоїть питання про точну грошову суму, яку необхідно вказати у платіжному дорученні на момент перерахування цього податку. Однак мета та період, за який відбувається внесення податку, теж мають велике значення. Розглянемо ці питання далі.

Механізм податкових відрахувань

При виплаті податку з УСН організація чи ІП має право заздалегідь самостійно вирішити, з якого об'єкта буде розрахований податок. Це можуть бути:

• лише доходи на УСН;
• прибуток за мінусом витрат.

Найточніша інформація про такі об'єкти наведена в Податковому кодексі РФ - главі 26.2.

Підсумкову суму податку, яку необхідно внести до казни, розраховує сам платник. І тому за основу бере дані 3-х звітних періодів і визначає платіж загалом за податковий період – календарний рік.

У Податковому кодексі зазначені точні терміни оплати УСН виходячи із самого їх призначення – проміжні (поточні) та за підсумками року. Це аванси та сам податок.

Врахуйте, що податок перераховують, виходячи з коду бюджетної класифікації. Весь перелік розписано у Наказі Мінфіну від 2013 року №65н.

Платіжний механізм

Існує особливий порядок взаємовідносин між організацією, що займається проведенням банківських операцій, та платником. Крім того, основні моменти щодо платіжного доручення – а саме його форми та супутніх реквізитів – наведено у правилах, які затверджені Центробанком у 2012 році за № 383-П.

Реквізити відіграють ключову роль системі забезпечення платежу. Саме вони необхідні кредитній організації, щоб правильно та точно ідентифікувати платіж. До того ж самі реквізити гарантують, що платник виконає свій обов'язок із виплати коштів.

У тому випадку, якщо в самому платіжному документі є недоліки та/або неточності (наприклад, помилка при вказівці призначення платежу за спрощеною системою оподаткування), це може спричинити:

• помилкового переказу коштів;
• неправильної ідентифікації платежу.

Ознайомитись із переліком реквізитів платіжки при перерахуванні УСН за рік можна у Додатках 1, 2 та 3 Правил № 383-П.

У спеціально відведеному полі платіжного документа має бути відображено так зване призначення платежу та інша важлива інформація. Варто звернути увагу, щоб кількість символів у цьому полі дорівнювала або менше 210 знаків. Це правило поширюється і призначення платежу по УСН в поточному году.