Як розрахувати фіксований платіж за неповний рік Як розрахувати суму внесків ІП за неповний рік. Розрахунок фіксованого платежу за неповний рік

Ведучи свою господарську діяльність у вигляді індивідуального підприємця, суб'єкт бізнесу має здійснювати низку обов'язків, у тому числі обчислення та сплату фіксованих платежів. Вони є обов'язковими для ІП без найманих співробітників та з ними. Фіксовані страхові внескиу ПФР у 2019 році для ІП за себе є відрахуванням на обов'язкові види страхування, які підприємець виробляє за самого себе.

Законодавство встановлює, що фіксований платіж до пенсійного фонду у 2019 році для ІП потрібно здійснювати всім підприємцям, які стали на облік до ІФНС. При цьому вони повинні проводити фіксовані платежі ІП, доки вони включені до ЄДРІП.

Необхідно враховувати, що літочислення фіксованих внесків не звільняє підприємців від обов'язку проводити відрахування на працівників.

Фіксовані платежі до ПФР та на ЗМС необхідно оплачувати:

• Як при отриманні прибутку підприємцем, так і за його відсутності (або за відсутності діяльності);
• При використанні будь-якого режиму оподаткування;
• Незалежно чи є укладені з працівниками трудові контракти, чи громадянські договори;
• Ведеться підприємцем господарська діяльністьабо зупинено;
• Фіксовані платежі ІП у 2019 році потрібно робити навіть, якщо сам підприємець працює за і є співробітником, на якого його роботодавець здійснює перерахування відрахувань із обов'язкового страхування.

Однак, у деяких випадках норми закону дозволяють зупиняти сплату таких внесків, до таких випадків можна віднести (згідно зі ст. 430, п. 6, 7):

• Особа, яка перебуває на обліку як ІП, здійснює догляд за малолітніми дітьми (до 3 років) - як підтвердження потрібно надати копію свідоцтв про народження, паспорти тощо.
• Підприємець призваний до лав армії Росії і проходить там службу - як підтвердження може бути надана довідка з військкомату, або ксерокопія військового квитка.
• Підприємець, здійснює нагляд та догляд за літніми особами, особами з інвалідністю 1 групи, дітьми-інвалідами - на підтвердження надається довідка та медукладення (ВТЕК).

Увага!Застосування цих пільг передбачає, що підприємець не веде діяльність, рухів за рахунками відсутня тощо. Якщо у Вас є питання щодо фіксованих платежів, то можна поставити .

Фіксовані внески ІП у 2019 році за себе включають дві складові:

• Перша - страхові внески, розраховані за чинними ставками, встановленим Урядом РФ.
• Друга - обсягом 1% від розміру перевищення доходу ІП понад 300000 крб.

Важливі зміни щодо фіксованих платежів ІП у 2019 році

Що змінилося з 2018-2019 року

З 2018 року будуть впроваджені ще одні серйозні зміни, як їх розмір, порядок розрахунку, так і строки оплати. Всі зміни будемо вносити до статті в процесі їх впровадження та проведемо всі роз'яснення.

Зміни у 2018 році:

• Розмір платежів більше залежить від величини МРОТ.
• За 2018 роки платіж до ПФР встановлено у розмірі 26 545 рублів, а на ЗМС – 5840. При цьому розмір щорічно індексуватиметься. У результаті ми отримуємо суму більше, ніж у 2017 році, але менше, ніж розраховувати їх, виходячи із встановленого на початку року МРОТ. Так, якщо суму внесків розраховувати з нової величини МРОТ, то довелося б заплатити до ПФР – 29605,68 рублів, але в ЗМС – 5807,27.
• Змінено формулу розрахунку максимальної величини внесків до ПФР – вона також не залежатиме від величини МРОТ. Її розмір становитиме 212 360 рублів на 2018 рік.
• 1% із перевищення доходу понад 300 тис. з 2018 року необхідно сплатити не пізніше 1 липня, а не до 1 квітня, як це було раніше.
• У 2019 році розмір відрахувань збільшився на 3 тисячі 853 рублі.

Розмір фіксованих платежів ІП у 2019 році за себе

Обов'язковий платіж і двох частин - першої, яка сплачується обов'язковому порядку, другий – при перевищенні доходів 300000 рублів. Фіксована складова встановлюється урядом роком, а змінна залежить від доходу.

Щорічні платежі за 2019 рік у ПФР та на ЗМС (фіксована частина)

Починаючи з 2018 року, уряд змінив порядок розрахунку фіксованої частини внесків підприємця за себе. Вирішили прибрати з розрахунку величину МРОТ. Розмір внесків за 2019 рік було збільшено порівняно з 2018 роком

Читайте також:

Відомості про середньооблікову чисельність працівників

Фіксовані внески ІП у 2019 році за себе та 2019 року за себе складуть:

Важливо!Якщо ви реєструєте ІП не з початку року або закриваєте протягом року, то платежі необхідно обчислювати відповідно до відпрацьованого протягом року.

1% з доходу понад 300 тисяч у 2019 році

Ця сума обов'язкового платежу повинна сплачуватись тими підприємцями, у яких дохід за рік отримано понад 300 тис. грн. Цей обов'язок закріплено в законі.

При цьому в даному розрахунку по загальним правиламНе враховуються вироблені у період витрати - платіж необхідно зробити у тому разі, якщо за підсумками періоду було отримано збиток.

На різних системах податків як доходи приймаються такі суми:

• На УСН 6% - усі отримані за період доходи (базу для обчислення беремо із КУДіР, графи 4);
• На УСН 15% – базою для обчислення є прибутки, згідно зі ст. 430, п.9, п.п. 3. У 2018 році податківці зрозуміли з цього питання. Також було випущено. Нагадаємо, що раніше суди ухвалювали іншу думку через відсутність ясності. Приміром, Арбітражний Суд Кемеровської області під час розгляду справи Жариновою О.В. у справі № А27-5253/2016 від 24 липня 2017 року, з урахуванням ухвали Конституційного суду РФ 30.11.2016 № 27-П став на бік ІП і 1% вважали з різниці.
• На ЕНВД – сума поставленого доходу за звітний рік. Розмір реально отриманого доходу не береться до уваги (база береться з , розділ 2, рядок 100);
• На патенті - максимально можливий дохід за рік за патентом, з якого розраховується сума патенту (ст. 430, п. 9, пп. 5, доходи обчислюється згідно зі ст. 346.47 ПК). При цьому фактично отриманий за період дохід не береться до уваги.
• ЕСХН - виходячи з отриманих доходів за цим (база береться з КУДіР, графи 4).

Увага!При суміщенні податкових режимів потрібно брати загальну суму доходів до розрахунку 1%. При цьому якщо ІП знаходиться на Патенті, то береться сума потенційно можливого доходу, не враховуючи підсумкову суму доходу отриманого на патентній системі оподаткування.

Максимально можлива сума платежу до ПФР розраховується із розрахунку восьмиразової встановленої роком суми ФП.

Таким чином максимальна сумаплатежу до ПФР складає:

• За 2019 рік - 234 832 руб.
• За 2018 рік – не більше 212 360 рублів.

Формула розрахунку: (Дохід – 300000) х 1%.

Здійснити цю виплату необхідно до 1 квітня нового року, що йде за звітним. Платіж відправляється окремим дорученням.

Увага!Можете використовувати наш. Він дозволить розрахувати необхідні для сплати цифри. Все просто та зрозуміло.

1% для глав селянського-фермерського господарства: особливості

Єдина категорія підприємців, яка не сплачує 1%, – це глави КФГ. Їх виділили у окремий пункт - Стаття 430, п.2 НК РФ. У ньому вказується, що вони платитимуть фіксовану частину, 1% тут не вказано. Також така норма закріплена у ст. 14, ч. 2 федерального закону від 24.07.2009 №212 ФЗ.

Однак є одна важлива деталь – якщо індивідуальний підприємець, який є головою КФГ веде іншу діяльність у рамках даного господарства як ІП, то внески сплачуються з двох підстав:

• З діяльності, що потрапляє під КФГ – 1% не сплачується.
• З іншої діяльності 1% відсоток потрібно обчислювати. Припустимо, якщо ІП займається торгівлею запасними частинами до тракторів чи інших видів діяльності, які під КФГ.

Терміни оплати внесків, КБК та куди їх сплачувати у 2019 році

Терміни сплати внесків за 2018 рік наступні:

• Фіксовану частину необхідно сплатити не пізніше 31 грудня звітного року.
• У зв'язку зі зміною термінів оплати, 1% необхідно сплатити не пізніше 1 липня наступного за звітним роком.

Платежі ІП до пенсійного фонду у 2019 році для ІП без працівників також потрібно буде сплатити до 31 грудня. При цьому платежі вже проводяться не до пенсійного і фонду ОМС, а за реквізитами до своєї податкової інспекції.

Перерахування можна здійснити однією сумою або, розбивши її на частини поквартально. Проте краще платити поквартально, оскільки ці суми можна зменшувати податкові платежі щокварталу, а чи не одноразово, якщо провести їх одним платежом.

Страхові внески – це обов'язкові платежі на пенсійне, медичне та соціальне страхування працівників та індивідуальних підприємців. З 2017 року контроль за розрахунком та сплатою внесків знову переданий Федеральній податковій службі, яка до 2010 року вже займалася збиранням таких платежів під назвою ЄСП (єдиний соціальний податок).

У Податковий кодексвнесено новий розділ 34, який регулює розрахунок та сплату внесків на:

• обов'язкове пенсійне страхування;
• обов'язкове медичне страхування;
• соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та материнства.

Платити ці види внесків треба вже не до фондів, а до своєї податкової інспекції. Внески на травматизм за працівників залишилися у запровадженні Фонду соціального страхування щодо них нічого не змінилося.

Серед платників страхових внесків, перерахованих у розділі 34 НК РФ, названо й індивідуальних підприємців. Індивідуальний підприємець має подвійний статус. фізична особата як суб'єкт підприємницької діяльності. ІП - сам собі роботодавець, тому обов'язок забезпечувати собі пенсію та медичне страхування лягає на нього.

Хто має сплачувати страхові внески

Порядок нарахування та сплати обов'язкових страхових внесків викликає безліч спорів. Підприємці, які не ведуть діяльність або не одержують від неї прибуток, вважають, що оплата обов'язкових страхових внесків у таких ситуаціях не обґрунтована. Держава ж виходить із того, що людина, яка продовжує числитися в державному реєстрі ІП, незважаючи на відсутність діяльності чи прибутку від неї, має на те свої причини. Умовно кажучи, ніхто не заважає йому через відсутність доходів припинити підприємницьку діяльність, знятися з реєстраційного обліку, а при необхідності пройти реєстрацію знову.

Судові інстанції, у тому числі вищі, завжди вказують, що обов'язок зі сплати страхових внесків виникає в ІП з моменту набуття ним такого статусу та не пов'язаний із фактичним провадженням діяльності та отриманням доходів.

Розрахунок страхових внесків ІП за себе

Індивідуальний підприємець зобов'язаний вносити страхові внески за себе весь час, доки він має статус суб'єкта підприємницької діяльності, за винятком пільгових періодів щодо їх несплати.

Стаття 430 НК РФ дає можливість індивідуальним підприємцям не сплачувати страхові внески на обов'язкове пенсійне та медичне страхування, якщо вони тимчасово не провадять діяльність у випадках:

• проходження військової служби на заклик, догляду за дитиною до півтора року, дитиною-інвалідом, інвалідом 1-ої групи, літніми людьми старше 80 років;
• проживання з чоловіком - військовослужбовцем за контрактом за відсутності можливості працевлаштування загалом до п'яти років;
• проживання за кордоном з чоловіком, спрямованим у диппредставництва та консульства РФ, (теж не більше п'яти років).

Відсутність діяльності у такі періоди треба підтверджувати документально, а про зупинення сплати внесків треба у свою ІФНС.

Якщо ж ІП має право на пільгу, але продовжує отримувати доходи від підприємницької діяльності, то має сплачувати страхові внески на загальних підставах.

А тепер найголовніше – про які ж суми обов'язкових внесків ІП йдеться? За себе у 2019 році індивідуальний підприємецьповинен перераховувати платежі лише на обов'язкове пенсійне та медичне страхування. Перерахування внесків за соціальне страхування для отримання лікарняного та декретних виплат ІП провадить у добровільному порядку.

Страхові внески ІП у 2019 році більше не залежать від розміру МРОТ (мінімального розміру оплати праці), а є фіксованими сумами, затвердженими Урядом:

• Внески на обов'язкове медичне страхування (ЗМС) - 6 884 карбованців на рік.
• Внески на обов'язкове пенсійне страхування (ОПС) частково диференційовані та складаються з фіксованої суми 29 354 рублів та додаткового внеску.
• Додатковий внесок сплачується, якщо доходи ІП перевищують 300 тис. рублів на рік. Розраховується він як 1% від суми доходів, які перевищують цей ліміт.

Калькулятор страхових внесків за 2019 рік:

Необхідно сплатити страхових внесків у сумі: - нар.

Виплата складається з:

✐приклад ▼

Припустимо, що підприємець отримав у 2019 році доходів у сумі 1 200 000 рублів. Розрахуємо суму страхових внесків ІП до сплати:

• внески на пенсійне страхування будуть розраховуватися таким чином: 29354 + ((1200000 - 300000) * 1%) = 38354 руб.
• внески на медичне страхування залишаться на одному рівні і становитимуть 6884 рублів за будь-якого рівня доходів.

Разом: загальна сума страхових внесків за себе в цьому прикладі дорівнює 45238 рублів.

Введено також і верхнє обмеження розміру внесків на ОПС – у 2019 році ця сума не може перевищувати цифру у 234 832 рублі.

У наведених вище формулах було показано розрахунок вартості повного страхового рокуЯкщо ж підприємець був зареєстрований не на початку року або припинив діяльність до його закінчення, то всі розраховані суми пропорційно зменшуються. У цих випадках треба враховувати лише повні місяці та календарні дні (при неповному місяці), у яких людина мала статус підприємця.

Підведемо підсумки:

• У 2019 році внески ІП за себе при річному доході, що не перевищує 300 тис. рублів, у тому числі за відсутності діяльності або прибутку від неї, становитимуть 36 238 рублів, з розрахунку: 29 354 рублів внесків на ОПС плюс 6 884 рублів внесків на ЗМС .
• Якщо величина доходів перевищує 300 тис. руб., то сума до сплати складе 36238 рублів плюс 1% від доходів, що перевищують 300 тис. рублів.

Що вважати доходом під час розрахунку страхових внесків

Визначення доходів для розрахунку внесків ІП залежить від

• - доходи від реалізації та позареалізаційні доходибез урахування витрат, у тому числі при застосуванні

У нашому сервісі Ви можете абсолютно безкоштовно підготувати повідомлення про перехід на УСН для ІП (актуально на 2019 рік):

• на - поставлений дохід, розрахований з урахуванням базової прибутковості, фізичного показника та коефіцієнтів;
• на – потенційно можливий річний дохід, на підставі якого розрахована вартість патенту;
• на - доходи, що враховуються з метою оподаткування, без вирахування витрат;
• на - доходи, одержані від підприємницької діяльності, .

Якщо ІП поєднує податкові режими, то доходи різних режимах сумуються.

Щоб вибрати найбільш вигідну систему оподаткування конкретно для вашого бізнесу, рекомендуємо скористатися безкоштовною порадою професіоналів, які допоможуть підібрати режим із мінімальними виплатами.

Строки сплати страхових внесків ІП

Страхові внески за себе в частині доходів, що не перевищують 300 тис. руб., (Тобто суму в 36 238 руб.) Підприємець повинен сплатити до 31 грудня поточного року. При цьому варто скористатися можливістю зменшити в деяких випадках суми нарахованих податків за рахунок внесення страхових внесків поквартально, про що докладніше буде розглянуто у прикладах.

Зверніть увагу: немає такого поняття, як страхові внески ІП за квартал. Головне - виплатити всю суму в 36238 рублів до 31 грудня поточного року будь-якими частинами і в будь-який час. Розбивка зазначеної суми на чотири рівні частини застосовується лише для умовних прикладів.

Наприклад, якщо на УСН у вас не передбачається доходів у першому та (або) другому кварталі, то немає сенсу поспішати зі сплатою внесків. Можливо, вам буде вигідніше сплатити 34 або навіть всю річну суму в третьому або четвертому кварталі, коли очікується значний дохід. І навпаки – якщо основний дохід очікується лише на початку чи середині року, то й основну суму внесків треба заплатити цього ж кварталу.

Суть можливості знизити нарахований єдиний податоку тому, щоб у кварталі, в якому очікується значний авансовий платіж з податку, ви змогли врахувати внесену у цьому кварталі суму страхових внесків. При цьому внески мають бути перераховані до того, як ви розраховуватимете суму єдиного податку до сплати.

Щодо ЕНВД, то для нього немає поняття нульових деклараційза поставленим податком. Якщо ви платник цього податку, то відсутність доходів не буде підставою для його несплати. Заплатити поставлений податок, розрахований за спеціальною формулою, все одно доведеться за підсумками кварталу на підставі квартальної декларації. Для цього і буде розумним сплачувати страхові внески на кожен квартал рівними частками, якщо квартальні суми вмененного доходу не змінюються.

Додаткову суму, рівну 1% від річних доходів, що перевищують 300 тис. рублів, треба перерахувати до 1 липня 2020 (раніше термін був до 1 квітня року, наступного за звітним). Але якщо ліміт перевищено вже на початку або в середині року, то ці додаткові внески можна зробити й раніше, т.к. вони також можуть бути враховані при розрахунку податків. Тут діє те саме правило - зменшення податку за рахунок внесків, сплачених у тому ж кварталі до того, як розраховуватиметься податок до сплати.

Страхові внески ІП із працівниками

Ставши роботодавцем, додатково до внесків за себе, підприємець має сплачувати страхові внески за своїх працівників.

У загальному випадку суми страхових внесків за працівників за трудовими договорами становлять 30% від усіх виплат на їх користь (крім тих, що не підлягають оподаткуванню з цією метою) і складаються з:

• внесків на обов'язкове пенсійне страхування працівників ОПЗ – 22%;
• внесків на обов'язкове соціальне страхування ОРС – 2,9%;
• внесків на обов'язкове медичне страхування ЗМС - 5,1%.

Додатково у ФСС сплачується внесок на обов'язкове страхуваннявід нещасних випадків на виробництві та профзахворювань – від 0,2% до 8,5%. За цивільно-правовими договорами винагорода виконавцю в обов'язковому порядку оподатковується страховими внесками на ОПС (22%) та на ЗМС (5,1%), а необхідність внесків на соціальне страхування має бути передбачена договірними умовами.

Після того, як з початку року розмір виплачених працівникові сум перевищить граничну величину бази для нарахування страхових внесків (2019 року це 1 150 000 рублів), тарифи платежів на ОПС знижуються до 10%. Гранична величина бази для нарахування страхових внесків на ОСС у 2019 році дорівнює 865 000 рублів, після чого внески для виплати лікарняних та по материнству не нараховуються.

На відміну від внесків ІП за себе, страхові внески за працівників треба сплачувати щомісяця, не пізніше ніж 15 числа місяця, наступного за розрахунковим.

Якщо вам потрібна допомога у підборі видів діяльності, які передбачають найменші страхові внески за працівників, радимо скористатися безкоштовною консультацією наших спеціалістів.

Цікаво, що підприємець має право бути найманим працівником в іншого ІП, але не може оформити трудову книжкусам на себе. При цьому страхові внески, що сплачуються за нього як за працівника, не звільняють ІП від сплати внесків за себе.

Як зменшити суми податків до виплати за рахунок страхових внесків

Одним із плюсів при виборі організаційно-правової форми ІП у порівнянні з ТОВ є можливість зменшувати нарахований податок на перераховані страхові внески. Суми можливого зменшення податку до сплати відрізнятимуться від обраного податкового режиму та наявності працівників.

Важливо: суми страхових внесків ІП, розраховані вище, зменшити не можна, але в деяких випадках за рахунок сплачених внесків можна зменшити суми самих податків.

Зменшити сам нарахований податок можна лише на режимах УСН «Доходи» та ЕНВД, а зменшити податкову базу, тобто. ту суму, з якої податок буде розрахований, можна на УСН «Доходи мінус витрати», ЕСХН та на ОСНО. Підприємці, які працюють лише на патентній системі, без суміщення режимів, зменшити вартість патенту на суму страхових внесків не можуть. Це стосується внесків ІП і за себе, і за працівників.

Наші фахівці можуть допомогти вам підібрати найбільш вигідний податковий режим і підкажуть, як правильно зменшити страхові внески.

Внески ІП на УСН з об'єктом оподаткування «Доходи»

Підприємці цьому режимі, які мають працівників, мають право зменшити нарахований єдиний податку всю суму сплачених внесків (ст.346.21 НК РФ). Про це не потрібно сповіщати податкові органи, а треба відобразити сплачені внески у Книзі обліку доходів та витрат та у річній податковій декларації з УСН.Розглянемо кілька спрощених прикладів.

✐приклад ▼

1.ІП, який використовує податкову системуУСН «Доходи» та працюючий самостійно, отримав річний дохід у сумі 380 000 рублів. Розрахований податок становив 22 800 руб. (380 000*6%).Протягом року було сплачено 36238 руб. страхових внесків, тобто. лише фіксована сума (додатковий внесок у 1% від доходу понад 300 000 рублів ІП перерахує до 1 липня наступного року). Всю суму єдиного податку можна зменшити на сплачені внески, тому податку до виплати за підсумками року взагалі не буде (22 800 - 36 238<0).

2.Той самий підприємець отримав річних доходів у сумі 700 000 рублів. Нарахований єдиний податок становив 42 000 руб.(700 000 * 6%), а внески, сплачені протягом року поквартально - 40 238 руб. .Сума податку до сплати становитиме лише (42 000 - 40 238) = 1762 рублів.

3. Якщо ж підприємець на цьому режимі використовує найману працю, то вона має право зменшити нарахований єдиний податок за рахунок сум сплачених внесків (при цьому враховують внески і за себе, і за працівників) не більше ніж на 50%.

Розглянутий вище ІП із річним доходом 700 000 крб. має двох співробітників і сплатив як внески за себе та за них 80 000 руб.Нарахований єдиний податок становитиме 42 000 руб. (700 000 * 6%), у своїй зменшити його за наявності працівників можна лише з 50%, тобто. на 21000 руб. Решта 21 000 руб. єдиного податку треба перерахувати до бюджету.

Внески ІП, який застосовує ЕНВД

ІП на ЕНВД без найманих працівників можуть зменшувати податку всю суму внесків, сплачених у тому кварталі (ст.346.32 НК РФ). Якщо застосовується наймана праця, то до 2017 року дозволялося враховувати лише внески, сплачені за працівників, та у розмірі не більше 50% податку. Але в 2019 році порядок зменшення квартального податку на ЕНВД за рахунок внесків такий самий, як і на УСН Доходи, тобто. ІП-роботодавці мають право враховувати і внески, сплачені за себе.

При використанні оподаткування у вигляді ЕНВД податок розраховується для кожного кварталу окремо. У тому кварталі, в якому не використовувалася наймана праця, податок можна зменшувати до 100%. А у кварталі, коли залучалися наймані працівники, податок зменшують лише до 50%.Таким чином, важливою умовою зменшення податку до виплати на УСН «Доходи» та ЕНВС є перерахування внесків поквартально і до того, як сплачено податок.

Внески ІП при суміщенні УСН та ЕНВД

При суміщенні таких режимів слід звернути увагу до працівників, зайнятих у цих видах діяльності. Якщо у «спрощеній» діяльності працівників немає, а у «поставленій» вони прийняті до штату, то податок УСН можна зменшити на внески ІП за себе, а податок ЕНВД можна зменшити лише до 50% на суму внесків, перерахованих за працівників (лист Мінфіну № 03-11-11/130 від 03.04.2013).

І, навпаки, за відсутності працівників на ЕНВД, внески ІП за себе можна віднести на зменшення «поставленого» податку, а «спрощений» податок можна зменшити до 50% на суму внесків за працівників (роз'яснення Мінфіну №03-11-11/15001 від 29.04.2013).

Відповідно до ст. 346.18 ПК, при поєднанні спеціальних режимів, платники податків повинні вести роздільний облік доходів та витрат, який може виявитися досить складним та вимагати звернення до фахівців.

Внески ІП при суміщенні УСН та патенту

Вище говорилося, що підприємці на патентній системі оподаткування не можуть зменшити його вартість на суму внесків. У разі суміщення УСН і патенту, підприємець, який не має працівників, може зменшити суму єдиного податку по діяльності на спрощенні на всю суму сплачених за себе страхових внесків (лист ФНП Росії від 28.02.2014 № ГД-4-3/ [email protected]).

ІП на УСН «Доходи мінус витрати»

Підприємці у цьому режимі враховують сплачені внески у витратах, цим зменшуючи податкову базу до розрахунку єдиного податку. У витратах можна враховувати як внески ІП за себе, і внески за працівників. Зменшити сам податок до виплати вони не можуть, тому зекономлені суми будуть меншими, ніж на УСН «Доходи».

ІП на загальній системі оподаткування

Ці підприємці включають сплачені внески до своїх витрат і, таким чином, зменшують суму доходу, на яку буде нараховано ПДФО.

Звітність ІП із страхових внесків

Індивідуальний підприємець, який не має працівників, не повинен складати звітність щодо сплати страхових внесків за себе. У 2019 році ІП - роботодавець повинен складати наступну звітність, де відображає перераховані за своїх працівників суми внесків:

• у ПФР щомісяця, за формою - не пізніше 15 числа місяця, наступного за звітним місяцем;
• у ФСС щокварталу формою - пізніше 20-го числа місяця, наступного за звітним кварталом;
• в ІФНС щокварталу формою - пізніше кінця наступного місяця після закінчення звітного кварталу;
• в ІФНС щокварталу за формою - не пізніше 30 числа наступного місяця після закінчення звітного кварталу;
• в ІФНС щорічно за формою 2-ПДФО - не пізніше 1 квітня за попередній рік.

Відповідальність ІП за несплату страхових внесків

У 2019 році за неподання звітності та несвоєчасну сплату страхових внесків передбачені такі санкції:

• Ненадання розрахунку у встановлений термін - 5% від не сплаченої у строк суми внесків, що підлягають сплаті, за кожен повний або неповний місяць з дня, встановленого для його подання, але не більше 30% суми та не менше 1000 рублів (ст. 119(1) ) НК РФ).
• Грубе порушення правил обліку, що спричинило у себе заниження бази нарахування страхових внесків - 20% від суми несплачених страхових внесків, але з менш 40 000 рублів (ст. 120(3) НК РФ).
• Несплата чи неповна сплата страхових внесків у результаті заниження бази їх нарахування, іншого неправильного обчислення страхових внесків чи інших неправомірних дій (бездіяльності) - 20% від несплаченої суми страхових внесків (ст. 122(1) НК РФ).
• Умисна несплата чи неповна сплата сум внесків - 40% від несплаченої суми страхових внесків (ст. 122(3) НК РФ).
• Ненадання у встановлений термін або подання неповних або недостовірних відомостей персоніфікованої звітності до ПФР - 500 рублів щодо кожної застрахованої особи (ст. 17 № 27-ФЗ)

Якщо ви хочете уникнути прикрих фінансових втрат, потрібно насамперед грамотно організувати ведення бухгалтерії. Щоб ви без будь-яких матеріальних ризиків могли спробувати варіант аутсорсингу бухобліку і вирішити, чи підходить він вам, ми спільно з фірмою 1С готові надати нашим користувачам місяць безкоштовного бухгалтерського обслуговування.

Даний калькулятор призначений для розрахунку суми фіксованих страхових внесків ІП "за себе" на ОПС та ЗМС у 2019-2020 році. Сервіс є абсолютно безкоштовним та дозволяє розраховувати страхові внески за повний та неповний період.

Хто платить

Страхові внески повинні сплачувати всі індивідуальні підприємці незалежно від того, чи ведуть вони діяльність, чи отримують прибуток, чи мають працівників і на якій системі оподаткування знаходяться.

Як розраховуються

Із 2018 року порядок розрахунку страхових внесків ІП сильно змінився. МРОТ тепер взагалі не використовується. Натомість законом (стаття 430 НК РФ) встановлено спеціальні фіксовані суми внесків.

У 2019 році сума внесків на обов'язкове пенсійне страхування (ОПС) складає 29354 рубля, на обов'язкове медичне страхування (ОМС) - 6884 рубля.

У 2020 року сума внесків на обов'язкове пенсійне страхування (ОПС) становить 32 448 рублів, обов'язкове медичне страхування (ОМС) – 8 426 рублів.

Крім фіксованих внесків, ІП повинні сплатити індивідуальний внесок, якщо доходи цього року перевищили 300 000 рублів: 1% x (всі доходи протягом року – 300 000 крб.).

Строки сплати

Фіксовані внески ІП на ОПС та ЗМС мають бути сплачені не пізніше 31 грудня поточного року.

Індивідуальний внесок ІП з доходу понад 300 тис. рублів може бути сплачено на вибір: до 31 грудня поточного року (тоді як вирахування їх можна буде застосувати тільки в поточному році), з 1 січня по 1 липня наступного року (тоді як вирахування їх можна буде застосувати лише наступного року).

Безкоштовна консультація з податків ІП

КБК

КБК на сплату страхових внесків у 2020 році не змінилися. понад 300 000 рублів (1%) у 2020 році сплачуються на той самий КБК.

Страхові внески ІП у 2017 році

Індивідуальні підприємці з отримання свого статусу зобов'язані перераховувати внески на власне пенсійне і медичне страхування. Це єдина категорія громадян у Росії, яка робить це самостійно.

За всіх найманих працівників відрахування до позабюджетних фондів проводить роботодавець. Ця сума не утримується із зарплати працівника (як ПДФО 13%), а сплачується із власних коштів компанії понад зарплату.

Індивідуальний підприємець не є найманим співробітником, він не виплачує собі зарплату. Як його доходу виступає отриманий прибуток від підприємницької діяльності. Вона не є базою для розрахунку розміру відрахувань до ПФР. Тому щодо підприємців діє особливий порядок нарахування.

З 2014 року внески до ПФР складаються з двох частин: фіксованої та сплачуваної з доходів понад 300 000 руб.

Щодо фіксованої частини страхових внесків діють 2 найважливіші правила:

1. Вони починають нараховуватися з реєстрації ІП.
2. Їх необхідно заплатити всім без винятку підприємцям, незалежно від того, вели вони діяльність чи ні. Багато ІП помилково вважають, що якщо вони не встигли отримати свій перший прибуток, то й внески сплачувати не зобов'язані. Насправді відсутність доходів чи отримані збитки не звільняють від обов'язку здійснювати відрахування до позабюджетних фондів.

Базою для нарахування фіксованих пенсійних податків для підприємців є МРОТ поточного року. Йдеться у разі йдеться про федеральному МРОТ, який єдиний всім російських регіонів. Щороку уряд індексує МРОТ, що призводить до збільшення розміру відрахувань до ПФР.

Тариф для сплати пенсійних платежів для ІП становить 26% у ПФР та 5,1% у ФОМС.Якщо у ФОМС встановлено єдиний тариф для працівників та самозайнятого населення, то у ПФР він вищий для ІП, ніж для найманих співробітників (за них внески нараховуються за ставкою 22%). Пенсійні внески тепер не поділяються на накопичувальну та страхову частини, оскільки діє мораторій на накопичувальну компоненту.

За весь 2016 підприємці повинні заплатити 23153,33 руб. (У тому числі 3 796,85 крб. – у ФОМС, інші – до ПФР) і ще 1% з доходів понад 300 тыс.руб. У результаті кожен ІП заплатить свій розмір внесків, який залежатиме безпосередньо від успішності підприємницької діяльності. Додаткові внески перераховуються лише до Пенсійного фонду.

Наприклад, ІП заробив за 2016 рік 1,5 млн. руб. Він має перерахувати до ПФР 23153,33 руб. та 12000 руб. додатково з наддоходів (1500000-300000) * 1%)).

Варто розуміти, що як доходи виступає весь прибуток підприємця за рік без зменшення понесених витрат. Це справедливо для УСН-доходи, УСН-доходи-витрати та ОСНО. Для “вмененки” і “патенту” у розрахунку бере участь можливий, чи поставлений, дохід.

Якщо підприємець поєднує кілька систем оподаткування, то доходи, отримані у межах кожного їх, треба скласти.

Законодавці передбачили та ліміт страхових внесків, більше якого ІП не заплатять у жодному разі. У 2016 році він становить 158648,69 руб. Вказане граничне значення відрахувань мають заплатити бізнесмени, які не нададуть податкової декларації у встановлений термін. Тому важливо вчасно звітувати у ФНП.

До 31 грудня 2016 року підприємцям потрібно заплатити фіксовану частину податків, для додаткової частини граничну дату встановлено на 1 квітня 2017 року.

Повернутись до змісту

Страхові внески за неповний рік

Порядок розрахунку страхових внесків ІП за неповний рік має актуальність для наступних категорій бізнесменів:

• які відкрили свою справу не з початку року;
• які мають тимчасове звільнення від сплати внесків (на період відпустки з догляду за дитиною, служби в армії, на період догляду за дитиною-інвалідом та ін.);
• при закритті ІП у середині року.

У зазначених вище ситуаціях платежі розраховуються пропорційно до кількості днів (місяців), протягом яких велася підприємницька діяльність.

Розрахунок страхових внесків для ІП за неповний рік можна розбити на 2 етапи:

1. За повністю відпрацьовані календарні місяці розрахунок ведеться за формулою: МРОТ*26% (або 5,1% для ФФОМС)*кількість повних місяців.
2. За неповні місяці потрібно кількість відпрацьованих днів поділити на загальну кількість днів на місяць та помножити це значення на тариф та МРОТ.

У 2016 році МРОТ складає 6204 руб. Незважаючи на те, що з липня 2016 року була проведена індексація МРОТ до 7500 руб., Пенсійні відрахування розраховуються за значенням, що діє на початок року: 6204 руб.

Виходячи із зазначеного значення, щомісяця підприємець повинен перераховувати 1613,04 (6204*26%) до ПФР та 316,40 руб. (6204 * 5,1%) у ФФОМС.

Наведемо приклад розрахунку страхових внесків для ІП за неповний рік. Наприклад, громадянин Іванов набув статусу підприємця 12 березня 2016 року. Кількість повністю відпрацьованих місяців - 9. За цей період Іванов повинен буде перерахувати 14 517,36 руб. (9 * 6024 * 26%) в ПФР та 2747,36 руб. (9 * 6204 * 5,1%) у ФОМС. Розрахунок платежу за березень матиме такий вигляд: 6204*19/31*26%+6204*19/31*5,1%. Це означає, що сума до оплати березень становитиме 988,64+193,93 = 1182,57 крб.

Додаткові відрахування залежать немає кількості місяців, відпрацьованих ІП, лише від обсягу отриманої виручки.

Варто зазначити, що Пенсійний фонд зазвичай розсилає на адресу підприємців готові платіжки із зазначеною у них сумою до сплати. У деяких ФНП квитанції видають разом із документами на реєстрацію ІП. Тому самостійні обчислення підприємцю робити не потрібно.