Зразок нульової декларації з основи для іп. Як заповнити нульову декларацію для іп (усн, енвд, основа, пдв)? Як заповнювати декларацію з УСН

Будь-який прибуток у нашій країні підлягає оподаткуванню. Уникнути податків або скасувати їх не має права жоден громадянин, який відкрив свою справу. Прибуток, отримана від справи, вказується у документі, іменованому .

Але звітність необхідна не лише успішному підприємцю, що отримав прибуток за будь-який , але й тій особі, у якої за цей період не надійшло жодних доходів.

Підприємець має повідомити податківцям, що доходів у нього не було, і податки платити йому нема з чого.

Так само слід вчинити, якщо робота в цей період не велася зовсім. Тобто фірма була зареєстрована належним чином, але у звітному періоді не розпочала свою діяльність

У будь-якій із цих ситуацій підприємець подає податкову декларацію.

Як такий особливої ​​форми нульової податкової декларації для ІП немає. Ця назва використовується виключно на побутовому рівні і означає, що у звіті вказується нульовий прибуток, з якого не можна сплатити податок.

Хто подає «нульовку»?

Як зазначалося вище, заповнення нульової податкової декларації необхідне підприємцям у таких випадках:

• Фірма не отримала доходів за звітний період або зазнала збитків.
• Діяльність підприємства не велася.
• Підприємницька діяльність розпочалася. Але незабаром фірму було ліквідовано.

Терміни подання

Особливості заповнення за різних схем оподаткування

Склад звіту залежить від правового статусу фірми та обраної ним схеми оподаткування.

Декларація ІП щодо УСН

Підприємець, який працював за «спрощенкою», може подати єдину декларацію в таких випадках:

• Немає руху коштів на рахунках.
• Немає об'єктів за видами податків.

При цьому ІП має бути впевнений, що за його рахунками немає руху грошей.

Справа в тому, що іноді деякі операції, що проводяться банками в автоматичному режимі (комісії та плати за обслуговування, комісії з карток тощо) залишаються поза увагою підприємця. Тому безпечніше обрати саме нульову декларацію.

Зразок заповнення нульової ви можете.

Декларація ІП щодо ЕНВД

Можливість нульовки як законом не передбачено.

Поняття означеного доходу передбачає сплату суми не з прибутку, а за попереднім розрахунком. Це означає, що сплата податку з ЕНВД є обов'язковою.

Фактичні випадки оформлення нульовки бізнесменами, які працюють за «вменем», існують, але це велика рідкість. Податківці вже озвучили свою негативну позицію щодо цього питання.

Навіть отримане добро від фініїспектора на подачу «нульовки» по ЕНДВ після закінчення часу факт може стати відомим контролюючим органам. Тоді суду, а отже, і покарання не уникнути.

ІП, який працює за такою схемою оподаткування, повинен якнайшвидше знятися з обліку в податковій службі у разі простою його підприємства та відсутності прибутку.

Зняття з обліку не тягне за собою реєстрацію як ІП. Зняття з обліку означає скасування обов'язку сплачувати податок, отже, подавати декларацію не потрібно.

Докладніше про декларацію з ЕНВД читайте.

Декларація ТОВ

Від ІП ця організація відрізняється наявністю найманих працівників. Якщо на підприємстві числиться хоча б один співробітник, нульову податкову декларацію у ТОВ заповнити неможливо. Керівник має звітувати про податки на доходи фізичних осіб.

У випадку з Юридичною особоюнульова декларація може викликати підозри податківців, оскільки для ТОВ потрібний хоча б виконавчий директор. Це означає, що працівник виконує обов'язки та отримує заробітну плату.

Хоча підприємці можуть знайти лазівку і за цих обставин. Якщо за звітний період не сплачувалася заробітня плата , звіт надавати не потрібно. Роботодавець пише пояснювальну про те, що зарплата не нараховувалася. Але це можливо, якщо ТОВ відкрилося наприкінці року чи підприємець звільнив усіх працівників у звітний період.

Нульова податкова декларація: як заповнити бланк?

У нульовій декларації немає розрахункових цифр, тому заповнити її простішеніж звичайну з доходами. Склад двох звітів абсолютно ідентичний і відрізняється лише сторінкою, де вказується прибуток.

Перша сторінкамістить усі відомості про організацію:

• ІПН/КПП.
• Номер коригування – 0.
• - 34 (рік), 50 (при закритті або реорганізації).
• Код ІФНС.
• Код діяльності (КВЕД).
• Назва ІП чи ТОВ.

У спеціальному місці ставиться друк та підпис керівника з розшифровкою, дата подання.

1. Друга:
   • Рядок 001 - означає об'єкт, з якого сплачується податок (1-дохід, 2-дохід мінус витрата).
   • Рядок 010 - ОКТМО (вноситься в рядок для ОКАТО).
   • Рядок 020 – код бюджетної класифікації.

У решті рядків потрібно поставити прочерки.

2. У третійзаповнюється лише осередок 201, у якому зазначається податкова ставка (доходи – 6%, доходи мінус витрати – 15 %). Інші прокреслюються.

   Усі сторінки засвідчуються аналогічно першій.

Про те, як заповнити декларацію самостійно, читайте, а про особливості нового бланка для заповнення можна дізнатися.

А ви можете завантажити пустий бланк нульової податкової декларації.

Тепер ви знаєте, як подати нульову декларацію до податкової. Її уявлення не вимагає складних операцій та дій. Вивчивши всі правила та нюанси заповнення документа, будь-який підприємець зможе впоратися із цим завданням самостійно.

Чи не знайшли відповіді на своє запитання? Дізнайтесь, як вирішити саме Вашу проблему – зателефонуйте прямо зараз:

Якщо на момент подання документів до контролюючих органів організація не вела жодної фінансової діяльностіНаприклад, тільки відкрилася або була пауза в роботі, вона все одно зобов'язана подати нульову звітність. Це потрібно тому, що після реєстрації індивідуального підприємця, компанія вже є об'єктом, що підлягає сплаті податків. Розглянемо, які форми нульової звітності ІП у 2019 подають до контролюючих органів.

Якщо керівник, бухгалтер ІП не подасть документи вчасно, то згідно із законодавством на цей період буде накладено штраф за не складання нульової звітності ІП. Тож до здачі всього комплекту декларацій підходити треба відповідально, готувати їх за всіма правилами оформлення.

Нульова звітність ІП без працівників

У п.2 ст.80 НК РФ зазначено, що незалежно від обраного режиму оподаткування будь-який індивідуальний підприємець має право подати єдину спрощену декларацію. Подається вона до територіального податкового органу раніше 20 числа місяця, після розрахункового періоду. Подати її слід на паперовому чи електронному носії.

ІП з УСН без співробітників

УСН – це спрощена система, де індивідуальний підприємець чи юр. особа звільняється від сплати податку на дохід, майно, ПДФО та ПДВ.

Нульова звітність ІП без працівників включає:

• Звіт за формою УСН;
• Звіт формою РОССТАТа.

Нульова податкова декларація щодо УСН, за відсутності робітників, здається одноразово, до 30 квітня наступного року. Організація представлятиме «нульовку» у податкову та звіт до РОССТАТУ лише у 2019 році, якщо вона відкрилася у 2018, але фінансову діяльність не вела.

У ПФР звітність не подається при УСН, якщо немає працівників, але потрібно пам'ятати про сплату одноразових внесків у ФФОМС та ПФР за себе, сума яких встановлюються однаково для всіх.

ІП з ОСНО без співробітників

Складання нульової звітності при ОСНО без працівників включатиме декілька документів:

• Декларація ПДВ;
• 3-ПДФО;
• Звіт у РОСТАТ.

ПДВ здається раніше 20 числа наступного місяця після розрахункового періоду, середньооблікова чисельність – раніше 20 січня. Декларація 3-ПДФО подається одноразово раніше 30 квітня.

Нульова звітність ІП за наявності робітників

Розглянемо, як складати нульову звітність ІП за наявності співробітників, які документи слід подавати.

ІП на УСН із працівниками

За наявності співробітників в організації, але при цьому відсутності фінансової діяльності, потрібно здавати щокварталу такі документи:

• Форма 4-ФСС;
• Персоніфікований облік.

Одноразово здається декларація з УСН, звіт у РОССТАТ за кількістю співробітників.

Форму 4-ФСС необхідно здати до 15 числа наступного місяця, РСВ представляється не пізніше 15 числа за місяць, а також персональний облік. Декларація по УСН подається однаково за строками незалежно від режиму оподаткування чи кількості працівників.

ІП на ОСНО із працівниками

Щоб здати нульову звітність ІП у 2017 році на ОСНО з працівниками необхідно подавати документи щокварталу:

• Декларація ПДВ;
• 4-ФСС;
• Персоніфікований облік.

Одноразово – звітність у РОСТАТ.

Терміни подання документації однакові:

• для пенсійного фонду – до 15, за місяць після звітного кварталу;
• для ФСС – до 15 числа після розрахункового періоду;
• ПДВ – раніше 20 числа після закінчення кварталу;
• середньооблікова – не пізніше 20 січня.

Як заповнити та здати нульову звітність самостійно

На питання, чи потрібно подавати нульову звітність і які документи подавати, вже було розглянуто у цій статті. Тепер розберемо кожну форму окремо.

Декларація УСН

Внесення даних до декларації ведеться за суворими правилами заповнення. Слід прописати лише інформацію на головному аркуші, проставити об'єкт оподаткування, ставку. У всіх рядках ставиться прочерк, крім 001, 010, 020. У другій частині, пропускаючи 201 рядок, вказуються прочерки.

Якщо працює організація з бази «доходи мінус витрати», то виробничі витрати буде враховано наступного року. Коли за розрахунковий період показники витрат більші за прибутки, це означає, що діяльність велася, а значить, податок обчислюватиметься за ставкою 1% від доходу.

При заповненні декларації з УСН згідно з даною інструкцією, проблем зі здаванням не виникне. Зразок внесення відомостей:

Звітність до ПФР та ФСС

ІП з працівниками має надавати відомості для ПФР і ФСС щокварталу, у своїй заповнюються як і лише загальні дані про організацію, інші місця проставляються нулями і прочерками.

Інструкціяіз заповнення РСВ-1:

• На першому аркуші заповнюються всі розділи, крім рядка для співробітника ПФР;
• Номер коригування ставиться "000", якщо звіт здається вперше;
• Вказати звітний період;
• Прописати рік;
• Вставити інформацію про кількість застрахованих осіб та середньооблікової чисельності;
• Усі інші поля РСВ-1 заповнюються нулями.

Зразок:

Інструкціящодо внесення даних до 4-ФСС:

«Нулівка» у ФСС має складатися з титульного листа, таблиць 1, 3, 6, 7, 10. Таблиці 6 і сім розташовуються однією сторінці, отже, звіт включає п'ять сторінок.

Загальна інформація щодо заповнення 3-ПДФО

Нульова декларація ПДВ включає титульний лист, де прописуються дані організації, та першу сторінку. Форму документа затверджено наказом ФНП від 29.10.2014. Майже завжди її потрібно здавати, використовуючи електронну форму.

Форма 3-ПДФО також має представлятися при ОСНО, де потрібно заповнити титульний лист, обов'язково вказавши ОКТМО, КБК, ІПН, загальні дані індивідуального підприємця. Інші листи проставляються «0».

Способи подання звітності

Будь-яку звітність можна подати у паперовому вигляді чи електронному. Для подання документацій через інтернет, керівнику слід отримати кваліфікований електронний підпис та надсилати документи лише через спеціалізовані сервіси .

Також при здачі варто враховувати, що до зазначеної дати звіти мають бути прийняті контролюючими органами, якщо їх з якихось причин відхилять, то буде нараховано штраф за не складання нульової звітності ІП. У кожного органу, що перевіряє, свої штрафи:

Податкова:

• При поданні документів пізніше зазначеного терміну – 1000 рублів;
• Якщо відсутні будь-які документи з переліку необхідних - 200 рублів за кожну;
• На посадових осіб накладається штраф - до 500 рублів.

У ПФР та ФСС:

• За невчасну здачу – 1000 рублів
• Якщо запізнення перевищує 180 днів – 1000 рублів
• Якщо не представлені два і більше звітів – 5000 рублів.

РОЗДІЛ 1.1 - «Сума податку (авансового платежу з податку), що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування (об'єкт оподаткування - доходи), що підлягає сплаті (зменшенню), за даними платника податків»

2.3 1.2 «Сума податку (авансового платежу з податку), що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування (об'єкт оподаткування — доходи, зменшені на величину витрат), та мінімального податку, що підлягає сплаті (зменшенню), за даними платника податків

2.5 Розділ 2.1.2 «Розрахунок суми торговельного збору, що зменшує суму податку (авансового платежу з податку), що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування (об'єкт оподаткування – доходи), обчисленого за підсумками податкового (звітного) періоду за об'єктом оподаткування діяльності, щодо якої відповідно до глави 33 Податкового кодексу Російської Федераціївстановлено торговельний збір»

До оформлення податкової звітності завжди висувалися завищені вимоги. Чому? Будь-яка неточність може стати причиною податкової перевірки. І якщо підтвердиться, що інформація не відповідає дійсності, платник податків ризикує отримати штраф. Існує чимало нюансів навіть під час подання «нульових» податкових декларацій для ІП. Така звітність надається суб'єктами підприємництва за відсутності діяльності за звітний період.

Загальні правила заповнення звітності

Важливо! Слід мати на увазі, що:

• Кожен випадок унікальний та індивідуальний.
• Ретельне вивчення питання який завжди гарантує позитивний результат справи. Він залежить від багатьох факторів.

Щоб отримати максимально докладну консультацію щодо свого питання, вам достатньо вибрати будь-який із запропонованих варіантів:

Подані платниками податків звіти скануються та автоматично вносяться до спецпрограми. Для спрощення розпізнавання програмою даних податкові держоргани склали рекомендації щодо заповнення бланків звітності. З ними необхідно ознайомитись перед тим, як заповнити нульову декларацію для ІП.

Дані правила полягають у наступному:

• усі слова пишуться великими друкованими літерами, якщо звіт складається за допомогою комп'ютерної техніки – вибирайте шрифт Courier New (16-18 висота);
• суми зазначаються виключно у повних рублях;
• бажано використовувати чорну пасту, але підійде і синя (фіолетова);
• помарки, виправлення неприпустимі, коректором користуватися не можна;
• кожна літера пишеться в окремій клітині;
• у незаповнених клітинах ставте прочерки;
• якщо сума дорівнює нулю, то замість "0" теж ставте прочерк "-";
• звіт прошивати не можна.

Бланк нульової декларації для ІП 2020 можна скачати на нашому сайті. Залежно від системи оподаткування підприємцями надаються:

• декларація з УСН;
• декларація ЕНВД;
• декларація ОСНО;
• Декларація ПДВ.

Нульова декларація з УСН для ІП

Нульова декларація щодо УСН для ІП подається після закінчення податкового періоду. Податковий період для підприємців-спрощенців складає календарний рік. Граничний термін подання звіту УСН – 30 квітня.Прийнята у лютому 2016 року нова форма звітності викликала чимало запитань.

Як заповнювати нульову декларацію для ІП УСН? Скільки сторінок звітності треба надавати податковому держоргану? Відповіді на ці питання безпосередньо залежать від обраного варіанта «спрощенки»:

• для платників податків, які сплачують 6% доходів, необхідно заповнювати титульний лист, розділ 1.1., розділ 2.1.1. Якщо підприємець є платником торговельного збору, додатково заповнюється розділ 2.1.2;
• «спрощенці», які сплачують 15% на чистий прибуток (з доходів віднімаються витрати), заповнюють титульний лист, розділ 1.2, розділ 2.2.

Розділ 3 у нульовій декларації УСН не подається.

Заповнити звіт можна самостійно, використовуючи зразок заповнення нульової декларації УСН для ІП та наведені нижче підказки.

Титульна сторінка

Заповнення нульової податкової декларації для ІП зі спрощення у 2020 році починається з титульного листа. Його потрібно заповнити повністю, крім розділу, куди інформацію вносить інспектор держоргану.

На цій сторінці підприємцями вказуються такі дані:

ІПН

ІПН – абревіатура, якою називають індивідуальний номер платника податків, який присвоюється громадянину податкової. ІПН зазначено у свідоцтві платника податків. Він також дублюється у реєстраційних документах підприємця.

КПП

Цей код пишуть лише юрособи (організації, підприємства), а ІП просто ставлять прочерки.

Номер коригування

Номер коригування – інформація про те, яку за рахунком декларацію подано за звітний період. Законодавством дозволено платникам податків самостійно виправляти допущені помилки. При цьому подається уточнена декларація. Податкова бере до уваги лише останню звітність. Номер коригування ставиться:

• "0" - якщо декларація за податковий період здається вперше;
• "1", "2", т.д. — проставляється, коли цим звітом уточнюється раніше подані декларації (наприклад, ІП знайшов самостійно помилку).

Податковий період (код)

Законодавством передбачено чотири причини подання декларації УСН. Кожній причині відповідає свій код:

• 34 – “планова” декларація за календарний рік;
• 50 – код звіту, що подається, якщо ІП припиняє підприємництво;
• 95 - означає, що бізнесмен подає цю декларацію та переходить на іншу систему оподаткування;
• 96 — код звіту, який подається, якщо ІП припиняє діяльність щодо якої застосовувалася УСН, але не припинятиме своєї діяльності взагалі.

Наприклад, комерсант займався торгівлею (застосовувалася спрощенка) та надавав побутові послуги (застосовувався ЕНВД). Потім він вирішив припинити торгівельну діяльність, а залишити лише побутові послуги. У цьому випадку код декларації буде якраз 96.

Звітній рік

Зазначається рік, за який подається звіт. Наприклад, 2020 року подається декларація за 2019 рік. Кожну цифру потрібно писати в окремій клітині.

Рядок «Надається до податкового органу»

Зазначається держорган, який безпосередньо реєстрував підприємця.

Знайти код податкової держслужби можна на офіційному сайті ФНП РФ

Рядок «За місцем знаходження (обліку) (код)»

Для індивідуальних підприємців-спрощенців існує лише один код – 120.Він означає, що декларація надається за місцем проживання фізособи.

Рядок «Податківець»

Бізнесмени вказують ПІБ повністю згідно з паспортом. При цьому і прізвище, і ім'я, і ​​по батькові пишуться на окремих рядках. Усі букви – великі, кожна буква пишеться у окремій клітині.

Рядок «Код виду економічної діяльності за класифікатором ЗКВЕД»

Цей код комерсанти можуть знайти у виписці ЄДРІП, яку видали їм під час реєстрації підприємництва.

Рядок «Форма реорганізації, ліквідація (код)»

У цьому рядку підприємці УСН ставлять прочерки.

Рядок « ІПН/КПП реорганізованої організації»

У цьому полі бізнесмени УСН проставляють у всіх клітинах прочерки.

Поле "Вкажіть номер контактного телефону"

Потрібно написати свій контактний телефон. Це може бути мобільний чи стаціонарний варіант. Номер треба писати у міжнародному форматі:

• для мобільних +7 (ХХХ); ХХХХХХХ;
• для стаціонарних 8 (ХХХ) ХХХХХХХ.

Поле «Вкажіть кількість сторінок, на яких складено вашу декларацію»

Декларація складається лише із заповнених сторінок, вони нумеруються. Кількість сторінок відображається у клітинах. Незважаючи на те, що є три клітини, кількість аркушів треба вказувати у наступному форматі. Якщо сторінок три, то пишемо "003", а коли їх, наприклад, одинадцять, то пишемо "011".

Рядок «Вкажіть кількість аркушів підтверджуючих документів або їх копій»

У цьому полі ставиться цифра, що означає суспільство аркушів у документах, які додаються до звіту. Обов'язково прикладаються копії паперів, що підтверджують повноваження особи, яка підписує звіт (копія паспорта, довіреність).

Рядок « Достовірність та повноту відомостей, зазначених у цій Декларації, підтверджую»

Спочатку в клітці проставляється цифра:

• 1 – відомості підтверджує підприємець;
• 2 – відомості підтверджує довірена особа бізнесмена (копія довіреності додається обов'язково).

Якщо поставлена ​​у клітині «2», то нижче на окремих рядках зазначається Прізвище, ім'я, по батькові громадянина-представника бізнесмена.

Потім ця особа проставляє підпис, дату. Коли декларацію подає комерсант самостійно, ставиться лише підпис, дата.

Рядок «Найменування організації - представника платника податків»

Підприємець ставить у цьому рядку лише прочерки.

Рядок « Найменування документа, що підтверджує повноваження представника»

Заповнюється лише якщо декларація подається до податкової представника бізнесмена. Якщо ІП подає звіт сам, то у цьому рядку проставляються прочерки.

Нижче Ви знайдете приклад заповнення титульного листа нульової декларації для ІП:

РОЗДІЛ 1.1 - «Сума податку (авансового платежу з податку), що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування (об'єкт оподаткування - доходи), що підлягає сплаті (зменшенню), за даними платника податків»

Цей розділ заповнюють ІП, які платять 6% загального доходу.

Поле «ІПН»

У дані клітини вписується код комерсанта із свідоцтва про реєстрацію платника податків.

Номер сторінки

Підприємець проставляється

Вказується код населеного пункту, в якому проживає підприємець, згідно з Загальноросійським класифікатором територій муніципальних утворень.
У цьому полі передбачено одинадцять клітин. Але, якщо код восьмизначний, то інших трьох клітинах ставляться прочерки.

Рядки 020 – 110

У цих рядках підприємець проставляє прочерки у кожній клітині.
Внизу сторінки бізнесмен (законний представник) проставляє підпис, дату.

1.2 «Сума податку (авансового платежу з податку), що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування (об'єкт оподаткування — доходи, зменшені на величину витрат), та мінімального податку, що підлягає сплаті (зменшенню), за даними платника податків»

Це друга сторінка декларації для підприємців, які оподатковують чистий прибуток (доходи мінус витрати) за 15% ставкою.

Поле «ІПН»

У клітинах зазначається код платника податків із свідоцтва про реєстрацію платника податків.

Номер сторінки

Підприємець вказує номер сторінки «002».

Код за ОКТМО (код рядка 010)

Пишеться код населеного пункту, у якому зареєстровано підприємця. Код можна знайти в загальноросійському класифікаторі територій муніципальних утворень.
Якщо код менш ніж одинадцять цифр (наприклад, восьмизначний), то в «зайвих» клітинах ставте прочерки.

Рядки 020 – 110

У цих рядках бізнесмен ставить прочерки.

Внизу сторінки платником податків (його законним представником) проставляється підпис, дата.

Розділ 2.1.1 «Розрахунок податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування (об'єкт оподаткування – доходи)»

Цей розділ розміщено на третьому аркуші декларації підприємця, який

Вгорі сторінки звично вказується ІПН підприємця, а в рядку КПП проставляються прочерки. В полі

Рядок 102 - «Ознака платника податків»

У цьому полі бізнесмен має поставити «1» чи «2». При цьому "2" означає, що підприємець не мав найманих працівників і не наймав громадян за цивільно-правовими договорами. А «1» свідчить про те, що працівники у підприємця були.

Рядки 110 - 113, 130 - 133, 140-143

У цих рядках необхідно встановити прочерки.

Рядки 120 -123

У цих полях проставляється процентна ставка. У нашому випадку треба вказати "6.0".

Розділ 2.1.2 «Розрахунок суми торговельного збору, що зменшує суму податку (авансового платежу з податку), що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування (об'єкт оподаткування — доходи), обчисленого за підсумками податкового (звітного) періоду за об'єктом оподаткування від виду , щодо якого відповідно до глави 33 Податкового кодексу Російської Федерації встановлено торговельний збір»

Цей розділ також заповнюється бізнесменами, які використовують 6% варіант УСН.Під нього відведено два аркуші.
Угорі сторінок вказується ІПН суб'єкта підприємництва, у рядку КПП ставляться прочерки. Номер сторінок вказується «004» та «005».
У всіх рядках підприємець ставить прочерки (у кожній клітині).

Розділу 2.2 «Розрахунок податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування, та мінімального податку (об'єкт оподаткування – доходи, зменшені на величину витрат)»

Цей розділ заповнюється особами, які застосовують 15% режим оподаткування УСН.

Рядки 210-253, 270 - 280

У клітинах цих рядків підприємець має поставити прочерки.

Рядки 260 – 263

У цьому полі вказується ставка оподаткування "15".
На нашому сайті ви можете:

• завантажити ;
• завантажити .

Нульова декларація ЕНВД для ІП

Звітність з ЄДВС подається щокварталу до двадцятого числа місяця, що йде за звітним періодом.

Тобто граничними термінами подання є:

• 20 квітня – за перший квартал;
• 20 липня за півріччя;
• 20 жовтня за три квартали;
• 20 січня протягом року.

Оскільки ще в 2009 році з'явилося роз'яснення Мінфіну, згідно з яким підприємці, які фактично не працюють на єдиному податку («заморозили свою діяльність»), зобов'язані змінити вид оподаткування у п'ятиденний термін з моменту припинення підприємництва.

Існує також відповідна судова практика. Так суди вважають, що нульова декларація ЕНВД для ІП є явищем, яке суперечить законодавству. Оскільки податок бізнесмену розраховується виходячи не з фактичного, а поставленого доходу, який не може дорівнювати нулю.

За наявності підтверджуючих документів (наприклад, лікарняного) підприємець все ж таки може в одному місяці поставити «0». Але повністю нульового звіту бути не може.

Завантажити зразок декралації з ЕНВД Ви можете

Нульова декларація для ІП на ОСНО

Нульова звітність є свідченням відсутності підприємницької активності підприємця. Як і у випадку з ЕНВД, нульова декларація ОСНО для ІП не подається. Але якщо за звітний квартал не було руху фінансів, господарська діяльність була відсутня, то до податкового держоргану надається спрощена (нульова) декларація для ІП. Зразок бланка можна завантажити на нашому сайті.

Для цієї звітності встановлено такі терміни:

• 20 квітня - перший квартал;
• 20 липня - півріччя;
• 20 жовтня - три квартали;
• 20 січня - рік.

Нулі у декларації легко пояснити відсутністю доходів.

Податкова може сумніватися в правдивості відомостей та перевірити ваш рахунок у банку. Якщо надходжень не було, питання відпадуть. Якщо ви все ж таки отримували гроші на рахунок, швидше за все, вам направлять вимогу про пояснення. У такій ситуації важливо пояснити податковій, що це за гроші, і чому ви не показали їх у декларації. Наприклад, у складі доходів не потрібно враховувати поповнення рахунку особистими грошима або повернення боргу.

Нульова звітність щодо ЕНВД

Нульового звіту по ЕНВД не може, оскільки податок залежить від гаданого доходу, а чи не від реальної виручки. Якщо ви припинили бізнес на ЕНВД, подайте заяву про зняття з цієї системи оподаткування протягом 5 днів. До того часу податкова чекає, що ви сплатите податок і здасте ненульову звітність.

2-ПДФО та 6-ПДФО, якщо весь рік не платили співробітникам

Звіти 2-ПДФО та 6-ПДФО потрібно здавати, якщо фізособи отримують від вас доходи — зарплату, дивіденди або безвідсоткову позику.

Якщо весь рік не платили фізикам, звітувати не потрібно, тому що протягом податкового періоду ви не були податковим агентом. 6-ПДФО може бути нульовим, 2-ПДФО - ні. Замість нульових звітів надішліть лист до інспекції вільній форміпро те, що зарплата працівникам не нараховувалася та не виплачувалася. Це підстраховка на випадок, якщо у податкової виникнуть питання, чому ви не здаєте 6-ПДФО та 2-ПДФО. Такого листа достатньо надіслати за підсумками року. Інший варіант - відправити порожній 6-ПДФО і лист по 2-ПДФО.

Якщо людина отримує від вас прибуток хоча б раз на рік, ви здаєте:

• 2-ПДФО за рік,
• 6-ПДФО за той квартал, у якому заплатили, і далі до кінця року.

Наприклад, 15 квітня 2019 року ваше ТОВ видало дивіденди засновнику. Вам належить здати 6-ПДФО за півріччя, 9 місяців і рік та 2-ПДФО за підсумками 2019 року.

РСВ та 4-ФСС, якщо немає співробітників

Розрахунок за страховими внесками до податкової та 4-ФСС до фонду соціального страхуванняздають ІП зі співробітниками та всі ТОВ.

Якщо в ІП протягом року немає працівників, здавати РСВ та 4-ФСС не потрібно.

ТОВ звітують завжди. Якщо в організації немає співробітників, здайте нульову звітність, але це може призвести до претензій держави.

Справа в тому, що ТОВ — це окрема організація, на користь якої діє директор. Найчастіше у невеликих фірмах роботу директора виконує сам засновник. Він не платить собі зарплату та отримує доходи у вигляді дивідендів. Але за трудовим законодавством директор — такий самий співробітник, як і решта, тому йому належить зарплата.

Особливо підозріло контролери ставляться до фірм, які одержують доходи, але здають нульовки по співробітникам. Можуть вимагати роз'яснень, донарахувати внески та оштрафувати.

Докладніше про директора у ТОВ ми написали у статті «Навіть якщо директор — засновник ТОВ, йому належить зарплата».

СЗВ-М без співробітників

СЗВ-М - щомісячний звіт до пенсійного фонду, який містить список усіх ваших співробітників.

Якщо ви ІП без співробітників, здавати СЗВ-М не потрібно.

А у ТОВ є хоча б один співробітник — директор, і його треба показувати у СЗВ-М.

Щодо того, чи потрібно здавати СЗВ-М на директора-єдиного засновника, з яким не оформлено договір, немає єдиної думки. Сам ПФР випустив два листи із протилежними позиціями. За листом від 6 травня 2016 року здавати СЗВ-М потрібно у будь-якому разі, а вже у листі від 27 липня 2016 року ПФР каже, що такого обов'язку немає.

Ми рекомендуємо працевлаштувати директора хоча б на неповну ставку та здавати за нього СЗВ-М та інші звіти як за звичайного співробітника. Якщо з директором не оформлено трудового договору, у контролюючих органів можуть виникнути питання. Читайте подробиці про це у статті.

Якщо ви все-таки не хочете працевлаштовувати засновника, поставте у ваше ПФР питання, чи потрібно показувати директора без трудового договору в СЗВ-М — у різних управлінь можуть бути різні думки.

Якщо організація призупинила бізнес, не отримує доходів, і в ній немає найнятих співробітників, здавати СЗВ-М не потрібно. Такі роз'яснення дає ПФР на своєму сайті.

Нульова бухотзвітність ТОВ

Щороку всі ТОВ здають бухгалтерську звітність, в якій відображають річні підсумки діяльності - гроші на рахунках, майно, борги, прибуток чи збитки.

Бухотзвітність не буває нульовою, навіть якщо ви не вели бізнес. У кожній організації є статутний капітал, розмір якого ви визначаєте при реєстрації бізнесу та вносите на рахунок у банку. Його потрібно відобразити у бухотзвітності.

Спрощена система оподаткування є спеціальним режимом, Що замінює кілька податків (ПДФО, ПДВ, майновий податок) одним платежем. Для застосування необхідно написати заяву про перехід (якщо під час реєстрації ІП не повідомить податкові органи про перехід, автоматично застосовуватиметься ОСНО). Однією з основних вимог до ІП на УСН є зобов'язання регулярно звітувати за підсумками господарської діяльності, обчислюючи базу оподаткування від отриманого прибутку. Але як бути, якщо підприємець не отримав позитивного результату від бізнесу або зовсім, при цьому про закриття ІП не йдеться. У подібних ситуаціях ІП має надати органам ФНП нульову звітність. Як коректно заповнити форму, і які способи передачі у ФНП існують.

Російське законодавство не регламентує поняття «нульова декларація ІП», подібне визначення використовують суб'єкти підприємництва для позначення документа, що відображає результати діяльності за звітний податковий період, протягом якого рухів за рахунками ІП не було. Інакше кажучи, формування податкової бази немає.

Здача нульової звітності дозволена для ІП:

1. За наявності нульових показників діяльності (відсутні доходи та витрати не дозволяють сформувати суму податку до сплати).
2. При зниженні суми податку до нуля (у разі зменшення суми до сплати у сумі витрат).

У першому випадку, передбачається що:

• ознаки ведення діяльності відсутні, а також рух за рахунками ІП;
• не оформлюються чеки, накладні, рахунки-фактури;
• зарплата працівникам не нараховується, відсутні витрати.

Крім цих випадків, «нульовку» може подати бізнесмен, який щойно пройшов процедуру реєстрації як ІП і ще не розпочав провадження діяльності. Термін подання декларації "нульовки" стандартний - щорічно до 30 квітня. При цьому податкове законодавство не визначає скільки звітних періодів підприємець може надавати нульову декларацію. Тому, ІП має право подавати «нульовку» досі зняття з реєстраційного обліку чи появи доходів.

Особливості заповнення декларації пов'язані з обраною ІП базою оподаткування по УСН. Так, при розрахунку податкового платежу з урахуванням «чистого» доходу (при відніманні всіх витрат) можуть виникнути збитки за минулий рік. Однак це не є підставою для несплати мінімального податку: доведеться заплатити 1% від доходу. Водночас суб'єкти підприємництва, які перебувають на УСН, «доходи» звільнені від сплати податків за відсутності надходжень.

Звітність також залежить від наявності чи відсутності найманого персоналу.

У разі якщо ІП є роботодавцем, крім щорічної декларації про отриманий прибуток та відомостей про середньооблікову чисельність станом на початок року, кожен квартал необхідно надавати звітність у формі:

• декларації 4-ФСС та РСВ;
• персоніфікованого обліку.

Підприємці на «спрощенці» без працівників звільняються від надання звітності до Пенсійного фонду, але зобов'язані відраховувати до ПФР та ФФОМС обов'язкові фіксовані внески за себе.

Відсутність ознак функціонування бізнесу не є підставою для подання звітності. Подібне порушення, як і несвоєчасне подання, карається штрафом.

Податкова декларація для ІП спрощенка 2019 року нульова заповнюється відповідно до встановлених правил, включаючи ті, що є загальноприйнятими при формуванні звітності будь-яких форм:

• вносити інформацію лише за допомогою друкованих великих літер (при заповненні вручну) або шрифту Courier New розміру 18 (при електронному заповненні);
• суми мають бути зазначені у повному значенні (при округленні використовуються загальноматематичні правила), без копійок;
• для заповнення використовується чорне чорнило;
• виправляти помилки, допускати помарок заборонено;
• для кожної літери передбачено окремий осередок;
• порожніх осередків залишати не можна, у незаповнені потрібно внести прочерки;
• поле для внесення КПП заповнюється прочерками;
• якщо значення суми нульове, вноситься прочерк;
• нумеруються сторінки за наскрізним принципом;
• прошивати не потрібно.

Підприємці на УСН «доходи» заповнюють розділи 1.1 та 2.1.1-2.1.2, УСН «доходи мінус витрати» – 1.2 та 2.2. Титульний лист заповнюють усі підприємці.

Поширеним є питання, чи потрібна печатка на декларації ІП. Підприємцям дозволено здійснювати діяльність без використання печатки, у зв'язку з цим, навіть з урахуванням наявності місця печатки у декларації, ІП має право проставити лише підпис.

Правильний шаблон зразка декларації міститься на офіційному сайті ІФНС www.nalog.ru.

При складанні титульної сторінки "нульовки" необхідно орієнтуватися на наступний порядок:

1. Поле ІПН – із реєстраційних документів ІП.
2. Значення номера коригування може бути різним: «0» – при первинній подачі річний звітності, «1», «2» – під час уточнення даних, т. е. коригуванні раніше поданих відомостей.
3. Для поля "Податковий період" передбачено кілька значень: "34" - рік; «50» – у разі припинення бізнесу; "95" - зміні системи оподаткування; «96» – при ліквідації напряму діяльності, у межах якої застосовувалася «спрощенка», але за продовженні існування бізнесу.
4. Поле звітний рік потребує внесення року подання.
5. Код податкового органу зазначається у реєстраційних документах ІП (також відповідає першим 4-м цифрам ІПН).
6. ПІБ підприємця.
7. Код КВЕД.
8. Телефон для зв'язку.
9. Підбивається підсумок кількості сторінок.
10. Проставляються дата та підпис.

ІП на УСН «доходи» заповнюють відповідні формі бази оподаткування розділи на підставі наступних правил:

• 1: нумерація «002», ОКТМО (код регіону проживання ІП за даними загальноросійського класифікатора). Кожну клітинку рядків 020-110 потрібно заповнити прочерком. Нижче проставляється підпис та дата;
• 1.1 – нумерація «003», рядок 102 має два варіанти заповнення: «1» – якщо підприємець не використав працю найманих працівників за звітний рік; «2» – якщо найману працю використали. Рядки 110-113, 130-133, 140-143 заповнюються прочерками. У рядки 120-123 проставляється значення податкової ставки;
• 1.2 є розрахованою сумою торгового збору, що дозволяє зменшити розмір податкового платежу для бізнесу, щодо якого податковим законодавствомвстановлено торговельний збір. Складається з 2-х аркушів. Інші рядки заповнюються прочерками.

Підприємцям, які використовують як базу оподаткування чистий дохід (за вирахуванням усіх витрат), необхідно керуватися такими правилами:

• за розділом 1.2: нумерація «002», ОКТМО за принципом, зазначеним раніше. Осередки рядків 020-110 заповнюються прочерками. Внизу також потрібно проставити підпис та дату;
• за розділом 2.2: рядки 210-253, 270-280 заповнюються прочерками, а рядки 260-263 вписується значення податкової ставки.

Якщо ІП не заробляє, тобто доходів відсутні, цей факт не є підставою для звільнення ІП від сплати фіксованих внесків за себе та працівників у ПФР. Однак розділ 2.1.1 нульової декларації не наводить їхньої суми. Це з тим, що некоректно відображати розмір внесків, перевищують обчислену суму (нульового). Платники податків мають можливість скористатися онлайн-сервісом заповнення декларації – програмою «Декларація» на сайті ФНП. Щоб скористатися сервісом, необхідно завантажити програму та дотримуватися вказівок на сайті. Підприємцям залишиться лише роздрукувати готовий документ.

При електронному способі заповнення нульової декларації УСН дозволено роздрукувати бланк без обрамлень знайомест. Також допускається відсутність прочерків у незаповнених осередках.

Крім зазначених способів створення декларації, варто зазначити ще один – за допомогою спеціальних програм та ресурсів, які в режимі онлайн дозволять перевірити коректність заповнення.

Підприємцям доступно кілька способів передачі декларації до ІФНС:

• особисто – потрібно самостійно відвідати податкові органи. Важливо надати 2 екземпляри декларації, на один із яких фахівці податкових органів проставлять відмітку про прийом. Цей екземпляр виступатиме як підтвердження подання документів;
• через представника – обов'язковим є оформлення нотаріальної довіреності;
• поштою (замовним листом) – необхідно додати опис у двох примірниках, а також квитанцію, дата якої слугуватиме датою подання декларації;
• онлайн.

При передачі у паперовому вигляді органи ІФНС можуть вимагати надати документи на електронному носії або надрукувати штрих-код, що дублює інформацію з декларації. На питанні, як здати нульову декларацію до податкової для ІП на УСН через інтернет, варто зупинитися докладно.

Доступно два варіанти:

• за допомогою Особистого кабінетуплатника податків – вхід здійснюється за допомогою логіну та пароля, нанесених на реєстраційну картку, отримання якої можливе в органах ФНП, без прив'язки до місця проживання. Для видачі обов'язково пред'явити паспорт та ІПН. Другий спосіб доступу - отримання електронного підпису, сертифікат ключа якого видає засвідчує центр, що пройшов акредитацію Мінкомзв'язку РФ;
• через Портал Держпослуги – важливо мати підтверджений обліковий запис. Передача здійснюється через розділ "Подання податкової декларації".

Датою подання є день надсилання декларації, а не дата отримання її податковими органами. Декларація має бути підписана ЕЦП (електронно-цифровим підписом).

При цьому подання декларації для ІП може не відбутися, якщо фіскальні органи відмовить у прийомі.

Причинами можуть бути:

• відсутній електронний підпис;
• неправильно обраний орган ФНП;
• помилки у заповненні;
• відсутня ПІБ платника;
• ЕЦП належить не платнику податків.

Не варто ігнорувати зобов'язання подання нульової декларації або порушувати регламентовані терміни. Порушення караються штрафом у вигляді 1 тис. рублів.