Paano gumawa ng ulat 6 sample ng personal na buwis sa kita. Mga pagbabago sa deklarasyon

Ang Deklarasyon 6-NDFL ay itinuturing na isa sa pinakamahirap na punan. Binuo ng Biznes.ru ang malinaw na mga tagubilin kung paano maiwasan ang mga pagkakamali kapag naghahanda ng isang dokumento.

Ang mga ahente ng buwis ay nagsumite ng 6-NDFL na deklarasyon para sa mga empleyado isang beses sa isang quarter. Ang form ng form at ang pagkakasunud-sunod ng pagpuno ay naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Oktubre 14, 2015 No. ММВ-7-11 / [email protected] Noong 2018, ang deklarasyon ay binago at dinagdagan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Enero 17, 2018 N ММВ7-11 / [email protected]

Ang ulat ay isinumite sa dalawang format at depende sa bilang ng mga empleyado:

sa elektronikong format - na may bilang na 25 o higit pang mga tao

sa papel - kung mayroong mas mababa sa 25 empleyado

Ang deklarasyon ay napunan sa kabuuan para sa lahat ng mga empleyado. Ang buwis sa kita ng bawat tao ay isinasaalang-alang sa 2-personal na buwis sa kita. Sum buwis umaangkop sa rubles, at ang halaga ng kita na natanggap ay isinasaalang-alang ang mga rubles at kopecks.

Kailan maghain ng deklarasyon

Ang huling araw para sa pagsusumite ay ang huling araw ng susunod na buwan. Kung ang araw na iyon ay tumama sa isang weekend o holiday, ililipat ito sa isang bagong araw ng negosyo. taunang anyo ay ibinigay, tulad ng 2-personal na buwis sa kita, hanggang Abril 01 ng susunod na taon. Kung natatakot kang ma-late at makaligtaan ang mga deadline, ipagkatiwala ang pagkumpleto at paglilipat ng 6 na deklarasyon ng personal na buwis sa kita sa mga propesyonal ng serbisyo ng Glavbukh Assistant. Tama nilang pupunan ang dokumento at magsumite ng mga ulat sa mga awtoridad sa pananalapi sa oras, nagliligtas sa iyo mula sa pagbabayad ng buwis at multa.

Mga deadline ng paghahatid:

Panahon	Pagkumpleto ng Seksyon 1	Huling araw ng pagsusumite
	Kabuuan para sa buong taon
Q1 2019	Pagkalkula para sa 3 buwan
Q2 2019	Malaking kabuuan para sa 6 na buwan
Q3 2019	Malaking kabuuan para sa 9 na buwan
Q4 2019	Kabuuang resulta para sa 12 buwan.

Paano kalkulahin ang 6-personal na buwis sa kita: isang halimbawa upang punan

Ang pagiging kumplikado ng pagpuno ng deklarasyon ay na sa isang form tatlong mga tagapagpahiwatig ng buwis ay ipinahiwatig nang sabay-sabay - kinakalkula, inilipat at pinigil. Ang data ng buwis ay kinuha mula sa iba't ibang mga rehistro: kinakalkula na buwis - mula sa accounting, mga numero para sa halagang inilipat at pinigil - mula sa mga tagapagpahiwatig ng accounting ng buwis.

Pag-isipang punan ang 6-personal na buwis sa kita gamit ang isang halimbawa:

Ang IP Ivanov ay may dalawang empleyado. Ang kanilang suweldo ay 20,000 at 15,000 rubles. Ang kabuuang payroll ay 35,000 rubles. Ang isa sa mga empleyado ay tumatanggap ng bawas para sa bata.

Isang sample ng pagpuno ng 6-NDFL para sa mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado para sa 1st quarter ng 2019:

Mga empleyado	Enero	Pebrero	Marso
Smirnova
Kabuuan:	35 000 kuskusin.	35 000 kuskusin	35 000 kuskusin
kredito sa buwis ng bata
Ang base ng buwis
buwis sa personal na kita - 13%	4 368 kuskusin.	4 368 rubles	4 368 rubles

Petsa ng pagbabayad ng suweldo - bago ang ika-15 araw ng susunod na buwan. Ang personal na buwis sa kita ay inililipat sa susunod na araw pagkatapos matanggap ang kita. Nangangahulugan ito na ang takdang petsa para sa pagbabayad ng buwis ay ang ika-16.

Ang Deklarasyon 6-NDFL ay binubuo ng 3 seksyon at akma sa dalawang sheet.

Pahina ng titulo;

Seksyon 1. Upang tapusin na may tumataas na kabuuan mula sa simula ng taon;

Seksyon 2. Ang data para sa kasalukuyang quarter ay ipinahiwatig.

Pahina ng pamagat: Sa itaas na mga cell ipinapahiwatig namin ang TIN ng negosyante. Kung ito ay isang organisasyon, pagkatapos ay ipasok ang checkpoint.

Numero ng pagwawasto: kung ang ulat ay isinumite sa unang pagkakataon, pagkatapos ay 000. Kung ang isang binagong bersyon ay isinumite, pagkatapos ay isulat ang numerong 001,002,003. Ito ay tumutugma sa bilang ng mga "pagpipino".

Panahon ng pagtatanghal. Ito ang bilang ng quarter kung saan ibinibigay ang ulat.

Code 21 - unang quarter;

Code 31 - 6 na buwan;

Code 33 - 9 na buwan;

Code 34 - taunang ulat;

Panahon ng pagbubuwis. Ito ang kasalukuyang taon kung saan dapat bayaran ang ulat. Sa aming kaso, 2019.

Code serbisyo sa buwis. Ang linya ay naglalaman ng code ng tanggapan ng buwis kung saan ibinigay ang pagkalkula. Ang mga LLC ay ibinibigay sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro, at IP sa opisina ng buwis sa lugar ng paninirahan o sa lugar ng trabaho.

Ang pangalan ng ahente ng buwis. Ang pangalan ng organisasyon o data sa IP ay ipinasok.

Mahalaga! Hindi dapat magkaroon ng mga blangkong patlang - kung walang impormasyon, maglalagay ng gitling sa mga walang laman na patlang.

Ilagay ang OKTMO code at contact phone number.

Inilalagay namin ang bilang ng mga sheet kung saan napuno ang dokumento. Mas mainam na ilagay ang figure pagkatapos punan ang ulat. Kung malaki ang organisasyon, maaaring tumaas ang dami ng mga sheet.

Data ng kinatawan. Naglalagay kami ng data sa taong pumirma sa ulat: ang kanyang apelyido, unang pangalan, patronymic.

Kung ang pagkalkula ay nilagdaan mismo ng ahente ng buwis, piliin ang numero 1.

Kung ang kanyang kinatawan, kung gayon ang simbolo ay 2. Nagpasok kami ng isang dokumento na nagpapatunay sa awtoridad ng kinatawan: ang numero at petsa ng kapangyarihan ng abugado.

Punan ang seksyon 1. Pangkalahatang impormasyon.

Ang data sa seksyon ay nabuo sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon, kabilang ang iba't ibang mga rate ng personal na buwis sa kita - 13%, 15%, 30%, 35%. Narito ang mga tagapagpahiwatig na isinasaalang-alang:

ang bilang ng mga taong nakatanggap ng kita;

ang halaga ng naipon, kinakalkula at pinigil na buwis sa kita;

mga halaga ng bawas.

Linya 100 . rate ng buwis sa kita. Para sa indibidwal na negosyante na si Ivanov, ang RFP ay kinakalkula sa pangkalahatang rate na 13%.

Linya 020. Impormasyon tungkol sa halaga ng naipon na kita. Ang lahat ng kita na natanggap mula sa simula ng taon ay ipinahiwatig. Sa linya 020, ang halaga ng materyal na tulong hanggang sa 4000 rubles ay hindi isinasaalang-alang at kabuuan hanggang sa 50,000 rubles kapag lumitaw ang unang anak.

Ang kabuuang suweldo para sa Enero, Pebrero, Marso ay: 35,000*3=105,000 rubles

Linya 020 = 105.000-00

Linya 030. Halaga mga bawas sa buwis pagbabawas ng sahod. Lahat ng natanggap na pagbabawas ay idinagdag - panlipunan, pamantayan, ari-arian..

Para sa IP Ivanov, ang halaga ng mga pagbabawas ay 4,200 rubles.

Linya 030 = 4200-00

Ang mga linya 045 at 025 ay nagpapahiwatig ng halaga ng kinakalkula na buwis sa mga dibidendo.

Linya 040. Ang halaga ng kinakalkula na personal na buwis sa kita para sa quarter. Kinakalkula ito bilang pagkakaiba sa pagitan ng naipon na suweldo at mga bawas sa buwis na pinarami ng personal na rate ng buwis sa kita:

(linya 020 - linya 030)*13%

(105000-4200)*13%= 13104 rubles

Ang linya 060 ay nagpapahiwatig ng bilang ng mga empleyado na nakatanggap ng kita. Ipinapakita ng talahanayan na ito ay dalawang tao.

Linya 070. Ang halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil. Para sa ika-1 quarter ng 2019, ipinagkait ng IP Ivanov ang buwis sa loob ng dalawang buwan - Enero at Pebrero.

Linya 070 = 8736-00

Line 080 Unwithheld tax. Ang linya ay napunan kung ang empleyado ay nakatanggap ng kita likas na anyo, halimbawa, mga produktong gawa.

Line 090 Tax refund. Sinasalamin ang halaga ng maling inilipat na buwis.

Seksyon 2. Petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita.

Isinasaalang-alang ng seksyon ang data para sa kasalukuyang quarter - ang halaga ng kita na natanggap at buwis na pinigil. Hindi mo kailangang isaalang-alang ang data mula sa simula ng taon!

Linya 100. Petsa ng pagtanggap ng kita. Ang panahon kung saan ginawa ang mga accrual ng suweldo ay ipinasok. Ang panahon ng payroll ay ang huling araw ng buwan. Ang Enero ay ika-31.

Sa linya 100 tayo pumasok sa 01/31/2019

Linya 110. Petsa ng pagpigil sa buwis. Ito ang huling kasunduan. Ayon sa kontrata sa pagtatrabaho, ang pagkalkula ng mga empleyado sa IP Ivanov ay sa ika-15 araw ng susunod na buwan. Samakatuwid, sa linya 110 sumulat kami - 02/15/2019

Linya 120. Deadline para sa paglilipat ng buwis. Ang petsa, buwan, taon ng paglipat ng buwis sa kita ay ipinahiwatig.

Ayon sa batas, ang personal na buwis sa kita ay inililipat nang hindi lalampas sa susunod na araw pagkatapos ng pagbabayad ng sahod. Sa aming kaso, ang Pebrero 16 ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo at ililipat sa Lunes ng Pebrero 18.

Ganito ang hitsura ng Line 120: 02/18/2019

Mahalaga! May mga pagbubukod sa pagpuno sa pahina 120 ng 6-NDFL (talata 2 ng sugnay 6 ng artikulo 226). Ang mga bayad sa bakasyon at sick leave ay maaaring bayaran sa mga empleyado sa ibang pagkakataon, higit sa lahat, hindi lalampas sa buwan kung kailan sila inisyu.

Linya 130. Ang halaga ng kita bago ang buwis. Sinasalamin namin ang halaga ng aktwal na kita na natanggap. Noong Enero, 35,000 rubles ang binayaran sa mga empleyado.

Linya 130 = 35.000-00

Linya 140. Ang halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil. Noong Enero, ang buwis sa personal na kita ay tinanggal - 4.368 rubles.

Linya 140 = 4.368-00

Katulad nito, naglalagay kami ng impormasyon sa mga pagbabayad sa mga empleyado para sa Pebrero.

Linya 100 - 02/28/2019. Pumasok sa huling araw ng buwan.

Linya 110 - 03/15/2019. Petsa ng pagtanggap ng suweldo.

Linya 120 - 03/18/2019 Nakaplanong petsa para sa paglilipat ng personal na buwis sa kita sa badyet. Ang Marso 16 ay sa Sabado, kaya ang unang araw ng trabaho ay sa Marso 18.

Linya 130 = 35.000-00. Halaga ng bayad na kita para sa Pebrero

Linya 140 = 4.368-00. Itinanggi ang personal na buwis sa kita para sa Pebrero.

Ang Seksyon 2 ay nagpapakita ng impormasyon sa mga halagang binayaran. Ang suweldo sa Marso ay dapat bayaran sa Abril 15, 2019. Ito ang simula ng susunod na quarter. Samakatuwid, hindi ito kasama sa ulat na ito.

Bawat quarter, lahat ng mga organisasyon na mga employer, at samakatuwid ay mga ahente ng buwis, ay dapat magsumite sa lokal na sangay ng Federal Tax Service ng isang espesyal na ulat tungkol sa kita na ibinigay sa mga empleyado ng kumpanya, pati na rin ang mga bawas sa buwis na ibinabawas mula sa mga kita na ito pabor sa ang estado. Hindi ito nakasulat sa anumang anyo, ngunit pinunan ayon sa form. Napakahalaga ng pagpuno nito nang tama, dahil ang mga opisyal ng buwis ay pinahihintulutan ng mga awtoridad ng bansa na kumuha ng mga multa para sa maling pagpuno ng impormasyon. Awtomatikong kinikilala ang mga ito bilang hindi mapagkakatiwalaan kung may nakitang mga error. Upang gawin ito, kailangan mong malaman kung paano punan ang 6-personal na buwis sa kita nang tama. Pag-uusapan natin ito sa aming artikulo.

Ang form ay naglalaman ng pangkalahatang data, kumpletong impormasyon tungkol sa kita ng mga indibidwal na nakikipag-ugnayan sa kumpanya. Ang pagpuno sa form ay isang mahalagang trabaho para sa bawat organisasyon na may ilang partikular na katangian para maging isang withholding agent.

Sa kabila ng tila pagiging simple ng pagpuno sa form, at isang maliit na bilang ng mga seksyon sa loob nito, ang mga taong pumapasok sa data ay madalas na nahihirapan, sa kabila ng katotohanan na ang mga propesyonal na accountant ay karaniwang pinupunan. Ang katotohanan ay ang pagsasalamin ng mga pondo sa 6-NDFL na sertipiko ay isasagawa sa iba't ibang paraan. Nakadepende sila sa aktwal na sitwasyon. Ngayon ay pag-uusapan natin kung paano wastong punan ang isang sertipiko sa form na ito at ipakita ang mga pagbabayad upang ang serbisyo sa buwis ay hindi gumawa ng anumang mga paghahabol.

Ang form na may bisa noong 2017 ay pinagtibay noong Oktubre 14, 2015, sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service. Ayon sa mga tagubilin na nakapaloob sa loob nito, ang pag-uulat sa estado ay dapat gawin tuwing tatlong buwan sa anyo ng isang electronic form, kung sa loob ng tinukoy na panahon ang kumpanya ay nagbayad ng mga pondo sa hindi bababa sa 25 katao. Kung mayroong mas kaunting mga empleyado, mas mahusay na isumite ang form sa form na papel.

Ang pagpuno sa hanay ng kita ay ginawa sa rubles, hindi ginagamit ang mga kopecks. Ang paglipat ng mga nakumpletong form sa inspeksyon ay isinasagawa bago matapos ang tatlumpung araw na panahon kaagad pagkatapos ng pag-uulat ng tatlong buwan.

Ang iba pang mga deadline ay itinakda para sa pagsusumite ng taunang ulat. Kaya, para sa apat na quarter ng nakaraang taon, ang impormasyon ay ibinibigay bago ang huling buwan ng tagsibol, Abril, kasunod ng panahon ng pag-uulat. Para sa unang kalahati ng ikalawang kalahati ng taon, ang ulat ay isinumite bago ang Nobyembre.

Sistema ng parusa

Ngayon tingnan natin kung anong "mga pagkakamali" ang nagawa sa panahon ng pagpuno ng form, ang mga opisyal na istruktura ay maaaring magpataw ng multa sa isang ahente ng buwis.

1. Kung ang mga itinakdang deadline para sa paghahanda at pagsusumite ng dokumentasyon ay hindi natugunan. Ang mga parusa ay isinasagawa para sa isang halaga na abot-kaya para sa badyet ng buong organisasyon, ngunit hindi pa rin kasiya-siya. Ayon sa mga pamantayan na tinukoy sa Tax Code ng Russia, ang isang buwan ng pagkaantala ay nagkakahalaga ng kumpanya ng isang libong yunit Pera ng Russia. Kasabay nito, ang isang espesyalista sa kumpanya ay maaaring pagmultahin nang hiwalay, dahil sa kung kaninong kasalanan ang dokumento ng pag-uulat sa pagbubuwis ng personal na kita ay nangyari. Ang hindi propesyonal na pagkakasala na ito ay tinatantya hanggang sa 500 rubles maximum.
2. Kung may makitang maling impormasyon sa mga form sa pag-uulat na isinumite para sa pag-verify, paparusahan din ang organisasyon ng barya, gayunpaman, aalisin ito para sa pagtuklas ng bawat kamalian.

Gaya ng nakikita mo, ang pagbabayad ng buwis ay nangangailangan ng pangangalaga. Ang aming payo ay ang mga sumusunod:

• huwag mahuli sa pagpuno;
• kapag nag-isyu ng isang sertipiko, linawin ang napapanahon at tumpak na impormasyon mula sa mga empleyado.

Kumuha tayo ng isang halimbawa. Maaari kang magkaroon ng gulo nang hindi mo nalalaman. Ikaw ang accountant ng isang maliit na kumpanya. Sa simula ng panahon ng buwis, isang empleyado ng kumpanya ang lumapit sa iyo at nagdadala ng isang dokumento na nagpapatunay sa edukasyon ng kanyang anak na babae sa unibersidad, na humihiling na magbigay ng naaangkop na bawas sa buwis. Nakumpleto mo ang mga dokumento at sinimulan mong ibigay ang kaltas mula Abril hanggang Disyembre, habang ang estudyante ay pinatalsik sa unibersidad noong Marso dahil sa mahinang pagganap sa akademiko. Lumalabas na ang pagbabawas ay ginawa nang labag sa batas at ngayon ay kailangan mong iwasto ang pag-uulat sa 6-personal na sertipiko ng buwis sa kita para sa tatlong buong quarter, at bilang karagdagan, i-withhold ang mga karagdagang pagbabayad mula sa suweldo ng empleyado at ilipat ang mga pondo na natanggap sa ganitong paraan para bayaran ang hindi nabayaran.

Mga tagubilin para sa pagsagot sa form 6-NDFL

Sa kabila ng katotohanan na ang form na ito ay may bisa sa loob ng ilang taon, ang mga propesyonal na accountant at mga ahente ng buwis sa pangkalahatan ay patuloy na nahaharap sa maraming kahirapan sa pagsagot.

Ang form na ito ay nahahati sa tatlong pangunahing bahagi:

• Pahina ng titulo;
• bahagi #1;
• bahagi numero 2.

Sa unang bahagi, ang impormasyon ay nabuo bilang isang resulta ng isang pagtaas ng kalikasan, sa pangalawa, ang data ay ipinasok lamang para sa quarter na napapailalim sa pag-uulat, ang iba pang mga panahon ay hindi ipinahiwatig.

Tingnan natin ang sunud-sunod na mga tagubilin kung paano sagutan nang tama ang form na ito.

Hakbang 1 - punan ang header ng form

Kaya, sa header ng form, dalawang column ang pinupunan na naglalaman ng impormasyon tungkol sa:

• indibidwal na numero ng nagbabayad ng buwis ng organisasyon ng ahente ng buwis;
• ang pagtatakda ng reason code ay hindi isinasaalang-alang.

Sa kaso kapag ang paglipat ng pag-uulat ay isinasagawa ng isang subsidiary ng kumpanya, ang code ng dahilan para sa pagpaparehistro (KPP) ng sangay na ito ay ipinasok.

Hakbang 2 - magpatuloy

Ang susunod na hakbang ay punan ang numero, na sumasalamin sa dami ng beses na isinumite ang dokumentong ito para sa panahon ng pag-uulat. Dahil maaari kang magsumite ng isang sertipiko nang isa o dalawang beses, tatlo o higit pa, mahalagang malaman ang kaukulang pagnunumero. Napakadaling tandaan:

• 000 - kung ang dokumento ay ibinigay sa unang pagkakataon;
• 001 - upang gawin ang unang pagsasaayos;
• 002 - ang susunod na pagbabago;
• 003 - isa pa at tumataas pa.

Hakbang 3 - tukuyin ang pagnunumero ng panahon

Ang hakbang na ito ay nagsasangkot ng pagpasok ng bilang ng panahon kung saan ang pag-uulat ay ibinigay ng employer. Pinag-uusapan natin ang tungkol sa isang-kapat - isang tatlong buwang panahon, para sa bawat isa na sa panahon ng taon kailangan mong mag-ulat. Ang bawat isa sa kanila ay may isang pagtatalaga na opisyal na pinagtibay:

• ang unang tatlong buwan ng taon ay ipinahiwatig ng numero 21;
• para sa nakaraang kalahati ng taon, ang halaga 31 ay kinuha;
• kasama ang tatlong buwan - code 33;
• buong 12 buwan, iyon ay, isang taon - 34.

Ang mga code sa itaas ay may bisa lamang para sa mga kumpanyang ang ikot ng buhay ay magpapatuloy nang ilang panahon. Sa madaling salita, kung ang kumpanya ay hindi nagnanais na magsara sa malapit na hinaharap, sila ay angkop sa kanya, ngunit ang bumagsak na kumpanya, na tinatapos ang trabaho, ay kailangang magpahiwatig ng iba pang mga code sa mga dokumento sa pag-uulat. Ang column para sa panahon ng buwis ay nagpapahiwatig ng taon na ang panahon ng pag-uulat.

Hakbang 4 - ipasok ang code ng departamento ng buwis kung saan nakarehistro ang ahente ng buwis

Ang column na ito ay naglalaman ng naka-code na pangalan ng tanggapan ng buwis kung saan nabibilang ang employer na pinupunan ang form ayon sa lokasyon. Ang ahente ng buwis ay nagsusumite ng mga dokumento sa pag-uulat sa parehong departamento, samakatuwid, hindi magiging mahirap na malaman ang code ng paggawa. Ang pagkakasunod-sunod ng mga numero ay binubuo ng dalawang bahagi:

• ang unang dalawang digit ay nagpapahiwatig ng rehiyon kung saan matatagpuan ang sangay;
• ang pangalawang dalawa ay direktang tumutukoy sa inspeksyon.

Tandaan! Kung ang pagsusumite ng dokumentasyon ay ginawa sa ngalan ng sangay, at hindi ang pinuno ng organisasyon, ang pag-uulat ay isinumite sa inspeksyon sa lokasyon ng sangay, at hindi ang pangunahing bahagi ng kumpanya.

Hakbang 5 - ipasok ang code na may kaugnayan sa lugar ng pagpaparehistro ng kumpanya

Sa tulong ng pagkakasunud-sunod na ito ng mga numero, tinutukoy ng inspeksyon ang organisasyon na naghahanda ng mga dokumento sa pag-uulat. Maaari mong malaman ang tungkol sa buong listahan ng mga available na code nang direkta sa tanggapan ng buwis. Tingnan natin ang mga pinakakaraniwang ginagamit.

Talahanayan 1. Mga karaniwang ginagamit na code

Para sa indibidwal na entrepreneurship mayroong isang hiwalay na linya ng mga pagkakasunud-sunod ng code:

• kasabay ng lugar ng paninirahan ng indibidwal na negosyante, mayroong code 120;
• na may lugar ng trabaho - 320.

Hakbang 6 - ang pangalan ng ahente ng buwis

Simple lang ang lahat dito. Ang field na tinatawag na "agent ng buwis" ay pinunan; ang pangalan ng kumpanya ay inilagay doon, kadalasang puno, o maikli, kung mayroon at opisyal na na-certify.

Hakbang 7 - ipasok ang halaga ng code mula sa all-Russian classifier ng mga teritoryo ng mga munisipalidad

Sa susunod na hanay, dapat mong ipahiwatig ang tamang code ng munisipalidad kung saan nabibilang ang kumpanyang nagpupuno sa form.

Tandaan. Sa kasong ito, tulad ng sa maraming iba pang mga sitwasyon, kapag pinupunan ang column sa ngalan ng isang subsidiary ng kumpanya, ang code mula sa tinukoy na classifier ay ipinasok ang isa na tumutukoy sa munisipalidad na tama para sa sangay.

Hakbang 8 - pumunta sa unang seksyon

Sa bahaging ito, dapat mong ipasok ang pangkalahatang data na nabanggit sa itaas. Ang pagbuo ng impormasyon ay nagsisimula sa simula ng panahon ng buwis. Nauunawaan na ang impormasyong nakolekta para sa bawat rate ng buwis sa kita ng isang indibidwal ay ipasok dito, hindi kasama ang mga linya na may bilang na 060 at numero 090.

Ang impormasyon sa unang bahagi ng form ay nakabalangkas sa mga sumusunod na segment.

Data para sa bawat isa sa mga magagamit na rate. Kabilang dito ang:

• halaga ng rate (%);
• ang halaga ng kita na naipon sa isang indibidwal;
• anong mga pagbabawas ang ginawa;
• ang kabuuang halaga ng mga pondo na napunta sa ilalim ng buwis sa kita ng isang indibidwal.

Tandaan! Hindi kinakailangang ilagay sa form ang impormasyon tungkol sa mga pondong natanggap ng isang tao na hindi ganap na binubuwisan o hindi lalampas sa limitasyon, depende sa pinagmumulan ng mga pondo. Halimbawa, kung ang isang empleyado ay nakatanggap ng tulong pinansyal dahil sa pagkawala ng isang mahal sa buhay o pagkuha ng isang bata mula sa isang ampunan.

Pangkalahatang data tungkol sa lahat ng taya. Kasama sa mga ito ang mga pahayag tungkol sa:

• kumikita ng mga empleyado;
• ang monetary equivalent ng withheld mula sa bawat buwis;
• ang halaga ng halagang hindi pinigil;
• pera na ibinalik ng organisasyon.

Hakbang 9 - pagpapakita ng impormasyon ng bid at pinagsama-samang sukatan

Ang halaga ng buwis sa kita na natanggap ng mga empleyado ng kumpanya at mga taong gumaganap ng trabaho, ngunit hindi mga empleyado, ay maaaring mula 13% hanggang 35% para sa 2017.

Sa linya 010, ibinababa ang rate na naaayon sa sitwasyon. Kung ang accrual ay ginawa ayon sa iba't ibang "taripa", ito ay kinakailangan upang bumuo ng impormasyon nang hiwalay.

Pagkatapos kailangan mong tukuyin ang bilang ng mga indibidwal na nakatanggap ng buwis. Upang gawin ito, punan ang column 060. Pagkatapos ay ipahiwatig ang mga pagbabawas na ibinalik ng ahente sa column 090.

Ang linya 020 ay nangangahulugan ng pagtatala ng halaga ng kita. Kabilang dito ang mga natanggap na pondo na napapailalim sa pagbubuwis. Isinasaalang-alang ang mga ito bilang isang resulta ng isang naipon na kalikasan, sa simula ng simula ng susunod na panahon ng buwis.

Tandaan! Hindi kinakailangang magpasok ng impormasyon sa kita na hindi nabubuwisan nang buo at naging isang tiyak na halaga na mas mababa kaysa sa limitasyong itinatag para sa pagbubuwis. Ang kategoryang ito ay maaaring magsama ng materyal na tulong, na nagkakahalaga ng hindi hihigit sa 4 na libong rubles para sa isang pangkalahatang batayan, o hindi hihigit sa 50 libong rubles para sa kapanganakan o pag-aampon ng isang bata. Ang linya 025 ay nagpapahiwatig ng paggawa ng mga entry dito tungkol sa mga dibidendo na ibinayad sa isang tao.

Ang column number 030 ay naglalaman ng impormasyon sa mga pagbabawas na ibinibigay sa mga residente ng bansa. Ang halaga para sa bawat isa ay ipinahiwatig sa mga cell ng column. Alalahanin na ang pagbabawas ay isang tiyak na halaga ng mga pondo na hindi napapailalim sa mga pagbabawas pabor sa treasury ng estado. Sa kanilang tulong, maaari mong maimpluwensyahan hindi ang porsyento ng rate, ngunit ang base para sa pagkalkula nito, iyon ay, ang unang natanggap na halaga.

Ayon sa batas, may dalawang uri ng pagbabawas na nagpapagaan sa pasanin ng mga nagbabayad ng buwis:

• pamantayan;
• ari-arian;
• sosyal.

Ang Column 040 ay ang halaga ng buwis na nakalkula, samakatuwid, ang indicator na ipinasok dito ay maaaring kalkulahin sa pamamagitan ng pag-multiply ng kasalukuyang rate mula sa column 010 ng financial base kung saan ang pagbawas ay ide-debit.

Ang base mismo ay maaaring tukuyin sa bawat kaso bilang pagkakaiba na nakuha mula sa halaga ng kita ng isang indibidwal na ipinahiwatig sa linya 020 at ang halaga ng mga pagbawas na binayaran sa kanya mula sa linya 030.

Ang pagkalkula ng pagbawas sa estado mula sa mga dibidendo na natanggap ng isang empleyado o empleyado ay ipinasok sa linya 045. Ang susunod na linya ay napunan lamang kung ang mga dayuhang mamamayan ay nakarehistro sa kumpanyang nagbabayad ng buwis batay sa isang patent. Napupunta ito sa ilalim ng numero 050, at naglalaman ng impormasyon sa mga paunang bayad na binabayaran pabor sa mga empleyado ng kategorya. Kung ang mga naturang empleyado ay hindi nakarehistro sa enterprise, 0 ay dapat na ilagay sa column.

Ang susunod na linya ay napupunta sa numero 060. Naglalaman ito ng bilang ng mga taong gumagawa ng trabaho sa kumpanya na nakatanggap mula dito mula noong simula ng panahon ng buwis cash napapailalim sa pagbubuwis, dahil sila ang kita ng mga indibidwal.

Ang Column 070 kasunod nito ay nangangailangan ng indikasyon ng kabuuang halaga ng mga bawas sa buwis na pinigil pabor sa estado para sa ganap na bawat rate.

Pakitandaan na, hindi tulad ng linya 040, na nagpapakita ng impormasyon sa mga buwis na naipon, iyon ay, ipinahiwatig para sa paglipat, ang hanay na ito ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa mga buwis na nabayaran na sa kaban ng estado, iyon ay, aktwal na ipinadala dito. Nangangahulugan ito na ang column ay nagpapakita ng impormasyon at mga pondong nakalista para sa panahon na hindi pa nagtatapos.

Mag-ingat ka. Kung hindi ka empleyado ng departamento ng accounting ng kumpanya, hindi mo dapat gawin ang pamamaraang ito sa pag-verify nang mag-isa. Una, maaari itong humantong sa pagkalito sa mga papeles, at gayundin, kung gumawa ka ng hindi tamang mga kalkulasyon, sa simula ng malalaking problema sa mga relasyon sa serbisyo sa buwis.

Ang data sa dalawang linyang ito ay maaaring magkaiba sa isa't isa, dahil ang ilan sa mga pagbabawas na pabor sa estado ay maaaring maipon sa papel nang mas maaga kaysa sa aktwal na ipinagkait mula sa mga espesyalista ng kumpanya.

Ang linyang numero 080 ay naglalaman ng talaan ng halaga ng mga pondong hindi pinigil pabor sa estado. Hindi mahalaga kung anong dahilan kung bakit hindi posible na gawin ito, kinakailangan na magpasok ng impormasyon sa form nang walang pagkabigo.

Ang Column 090 ay nagpapahiwatig ng pagpasok ng mga halaga ng buwis na ibinawas sa kita ng empleyado nang ilegal. Bilang isang tuntunin, ang pagbabalik ng mga pondong ito ay sapilitan. Kung walang mga kaso ng ganitong uri, dapat itong, tulad ng sa halimbawa sa itaas, ilagay ang zero sa hanay.

Tandaan! Ang figure na ito ay nagpapahiwatig sa mga empleyado ng tax inspectorate tungkol sa kakulangan ng data. Hindi sila kinakailangang tumanggap ng ibang pagtatalaga at maaaring magparatang ng maling probisyon ng data o paglabag sa mga panuntunan para sa pagsagot sa form.

Hakbang 10 - punan ang seksyon 2 ng deklarasyon ng 6-NDFL

Ang segment na ito ng form na isinasaalang-alang ay nagpapakita ng data ng eksklusibo para sa huling tatlong buwan ng panahon ng pag-uulat, at hindi mula sa pinakadulo simula ng apat na quarter na panahon. Sa loob nito, ipinasok ang mga partikular na araw ng pagpapalabas sa mga empleyado sahod at iba pang mga pagbabayad, pati na rin ang mga pinakabagong deadline para sa pagpapadala ng mga kalkulasyon ng buwis sa badyet ng bansa. Ang lokasyon ng mga tiyak na petsa ay ginawa ayon sa pagkakasunod-sunod.

Ang linya 100 ay nagpapahiwatig ng araw na binayaran ang pera sa mga empleyado. Maaaring isulat bilang isang listahan. Para sa bawat petsa, kinakailangang ibuod ang magagamit na impormasyon at ibuod ang mga ito, kung sakaling matala ang mga ito sa parehong mga panahon. Kapag ang mga pagbabayad na ginawa ay magkakaiba, habang may mga pagkakaiba sa mga petsa tungkol sa araw na ang pera ay inilipat sa account ng empleyado, dapat silang ipahiwatig nang hiwalay sa bawat isa.

Mag-ingat ka. Ang araw at buwan na nakasaad sa column ay nakadepende sa uri ng pagbabayad na ginawa. Kaya, ang sahod ay nagiging kita para sa isang empleyado lamang sa araw ng pagtatrabaho bago matapos ang buwanang panahon. Samakatuwid, sa linyang ito, maaari mong ipahiwatig ang huling araw ng buwan bago ang pagbabayad, habang aktwal na nagbabayad lamang ng suweldo sa susunod.

Ang kita tulad ng pera para sa pagbabakasyon o pagkuha ng sick leave ay nagkakaroon ng katayuan kaagad pagkatapos ng accrual. Ang tulong pinansyal ay nagiging kita sa araw ng isang tunay na pagbabayad sa isang tao, hindi mahalaga kung ito ay na-kredito sa isang bank account o inisyu sa papel na pera sa isang empleyado.

Sa linya 110, kailangan mong ipasok ang petsa kung saan ibinawas ang bawas sa buwis mula sa halaga ng kita na pabor sa estado.

Bigyang-pansin ang sumusunod na katotohanan: posibleng pigilin ang halaga ng personal na buwis sa kita mula sa mga pagbabayad tulad ng materyal na tulong, pagbabayad para sa mga araw ng pahinga o panahon ng pagkakasakit, atbp., lamang sa araw kung kailan sila inilipat sa empleyado.

Ginagamit ang linyang numero 120 upang ipahiwatig ang petsa kung kailan inilipat ang pinigil na buwis sa treasury ng estado. Mahalaga na ang paglipat na ito ay isinasagawa alinsunod sa lahat ng itinatag na mga patakaran, na hindi masyadong simple. Hindi nakakagulat na ang pamamaraang ito ay nagpapahiwatig ng ipinag-uutos na paglahok ng isang may karanasan na accountant.

Ang tinukoy na petsa ay direktang nakasalalay sa kita na natanggap ng isang indibidwal, na siyang batayan ng buwis para sa ginawang pagbawas. Kaya, ang isang porsyento ng suweldo ng mga empleyado ay hindi maaaring ipadala sa badyet pagkatapos ng araw pagkatapos ng araw na ginawa ang pagbabayad. Ang indulhensiya ay pinapayagan sa kaso ng pera para sa bakasyon o sakit. Ang mga kalkulasyon mula sa kanila ay pinahihintulutan hanggang sa katapusan ng buwan kung saan nakatanggap ang mga empleyado ng kita.

Ipinapakita ng Column 130 ang halaga ng base ng buwis, na nauugnay sa oras ng pag-iipon sa empleyado. Ang halaga ng buwis ay hindi pa ibinabawas dito, na maaaring hindi na bawasan kung ang kita ay nasa uri na hindi napapailalim sa pagbubuwis. Ang Column 140 ay naglalaman ng data sa halaga ng bawas sa buwis na kailangang i-withhold mula sa kita.

Summing up

Tulad ng nakikita mo, ang maliwanag na pagiging simple ng pagpuno ng 6-personal na sertipiko ng buwis sa kita ay hindi tumutugma sa katotohanan. Bilang karagdagan sa pagmamasid sa mga subtlety ng accounting, mahalagang sundin ang itinatag na mga panuntunan sa pag-format, halimbawa, punan nang hindi nilalaktawan ang mga cell, ilagay ang mga zero sa ilang column na walang halaga, at mga gitling sa iba. Ang unang impression, na nangangahulugang kalahati ng labanan, ay nakasalalay sa tamang disenyo ng pahina ng pamagat. Bigyang-pansin ang mga umiiral na nuances, at ang lahat ay tiyak na gagana hangga't maaari.

Video - Kailangan ko bang ibigay ang zero 6-personal na buwis sa kita

Para sa panahon ng buwis ng 2017, ang Form 6-NDFL ay ipinakita sa isang na-update na bersyon. Basahin ang tungkol sa kung ano ang nagbago sa form sa pag-uulat ng personal na buwis sa kita, pati na rin ang tungkol sa mga error na naranasan kapag pinupunan ito, sa materyal na ito.

Ang petsa ng pagpasok sa bisa ng na-update na form 6‑NDFL.

Kamakailan, ang Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Enero 17, 2018 No. ММВ-7-11/ [email protected]. Inaamyenda ng dokumento ang Form 6-NDFL, na may bisa sa orihinal nitong anyo mula noong 2016.

Mga pagbabago sa Form 6‑NDFL.

Ang mga pagbabago ay ginawa sa pahina ng pamagat, ang pamamaraan para sa pagpuno at pagsusumite, pati na rin ang format para sa pagsusumite ng Form 6-NDFL. Seksyon 1 "Mga pangkalahatang tagapagpahiwatig" at 2 "Mga petsa at halaga ng aktwal na natanggap na kita at pinigil na personal na buwis sa kita" ay nanatiling hindi nagbabago.

Pahina ng titulo.

Ang pahina ng pamagat ng Form 6-NDFL ay hindi lamang inaayos, ngunit pinapalitan ng bagong bersyon. Kung ikukumpara sa kasalukuyang bersyon ng Form 6-NDFL, ang mga sumusunod na pagbabago ay ginawa sa pahina ng pamagat:

• barcode 15201027 pinalitan ng barcode 15202024;
• para sa mga organisasyon na pinakamalaking nagbabayad ng buwis, ang TIN at KPP sa lokasyon ng organisasyon ay ipinahiwatig ayon sa sertipiko ng pagpaparehistro ng organisasyong Ruso na may awtoridad sa buwis sa lokasyon (ika-5 at ika-6 na kategorya ng KPP - 01);
• ang mga detalye ay ipinasok sa panahon ng muling pag-aayos o pagpuksa ng organisasyon;
• ang iba pang paglilinaw na mga susog ay ginawa.

Tungkol sa muling pag-aayos o pagpuksa ng organisasyon, ang mga sumusunod na larangan ay ipinakilala:

• "Form ng reorganization (liquidation) (code)";
• "TIN / KPP ng reorganisadong organisasyon."

Ang kahalili na organisasyon ay nagsusumite sa awtoridad sa buwis sa lokasyon nito (sa lugar ng pagpaparehistro bilang pinakamalaking nagbabayad ng buwis) Form 6-NDFL para sa huling panahon ng pagsusumite at na-update na mga kalkulasyon para sa muling organisadong organisasyon (sa anyo ng pag-akyat sa isa pang legal na entity, pagsasama ng ilang legal na entity, dibisyon legal na entidad, pagbabago ng isang legal na entity patungo sa isa pa) na nagpapahiwatig sa pahina ng pamagat (p. 001) ng kinakailangang "sa lokasyon (accounting) (code)" code 215 o 216, at sa itaas na bahagi nito - ang TIN at KPP ng kahalili na organisasyon. Ang linyang "tax agent" ay sumasalamin sa pangalan ng reorganized na organisasyon o isang hiwalay na subdivision ng reorganized na organisasyon.

Sa linyang "TIN / KPP ng reorganized na organisasyon", ang TIN at KPP ay inireseta na itinalaga sa organisasyon bago ang reorganization awtoridad sa buwis sa lokasyon nito (sa lugar ng pagpaparehistro bilang pinakamalaking nagbabayad ng buwis) o sa lokasyon ng hiwalay na mga subdibisyon ng muling inayos na organisasyon.

Ang mga code para sa mga anyo ng muling pagsasaayos at pagpuksa ng isang organisasyon (hiwalay na subdibisyon) ay ibinibigay sa Appendix 4 sa Pamamaraan para sa pagpuno ng Form 6‑NDFL.

Kung ang kalkulasyon na isinumite sa awtoridad sa buwis ay hindi isang kalkulasyon para sa isang reorganized na organisasyon, ang mga gitling ay dapat ipahiwatig sa linyang "TIN/KPP ng reorganized na organisasyon".

Tandaan na ayon sa talata 3.5 ng Art. 55 ng Tax Code ng Russian Federation sa pagtatapos ng isang organisasyon sa pamamagitan ng pagpuksa o muling pag-aayos (pagwawakas ng isang indibidwal ng mga aktibidad bilang isang indibidwal na negosyante), ang huling panahon ng buwis (pagkalkula) para sa naturang organisasyon (tulad ng isang indibidwal na negosyante) ay ang panahon mula sa simula ng taon ng kalendaryo hanggang sa araw ng pagpaparehistro ng estado ng pagwawakas ng organisasyon bilang resulta ng pagpuksa o muling pag-aayos (pagkawala ng pagpaparehistro ng estado ng isang indibidwal bilang isang indibidwal na negosyante).

Kaugnay ng nabanggit, bago makumpleto ang pagpuksa (muling pag-aayos), ang organisasyon ay nagsumite sa awtoridad ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro nito ng isang pagkalkula sa anyo ng 6-NDFL para sa panahon mula sa simula ng taon hanggang sa araw. tapos na ang liquidation (reorganization) ng organisasyon.

Ang pagsusumite ng kahalili ng kalkulasyon sa form 6‑NDFL para sa muling inayos na organisasyon ay hindi ibinigay ng kasalukuyang bersyon ng Tax Code ng Russian Federation (Liham ng Federal Tax Service para sa Moscow na may petsang Enero 10, 2018 No. 13 ‑11 / [email protected]).

Ngunit ang Pederal na Batas ng Nobyembre 27, 2017 No. 335-FZ Art. Ang 230 ng Tax Code ng Russian Federation ay dinagdagan ng isang espesyal na pamantayan - sugnay 5. Sa kaso ng pagkabigo ng reorganized (reorganized) na organisasyon (anuman ang anyo ng reorganization) hanggang sa makumpleto ang reorganization ng mga obligasyon na ibinigay ng ang pinangalanang artikulo, ang impormasyong ibinigay para sa sugnay 2 at 4 ng Art. 230 ng Tax Code ng Russian Federation, ay napapailalim sa pagsusumite ng kahalili (mga kahalili) sa awtoridad sa buwis sa lugar ng kanilang pagpaparehistro.

Sa pagkakaroon ng ilang mga kahalili, ang obligasyon ng bawat isa sa mga kahalili sa pagganap ng mga tungkulin na ibinigay para sa Art. 230 ng Tax Code ng Russian Federation, ay tinutukoy batay sa isang transfer deed o isang separation balance sheet.

Mga bagong panuntunan Art. 230 ng Tax Code ng Russian Federation at ipinatupad sa na-update na form 6‑NDFL.

Mga bagong code.

Ang mga pagbabago ay ginawa sa Appendix 2 "Mga code ng mga lugar para sa pagsusumite ng pagkalkula ng mga halaga ng personal na buwis sa kita na kinakalkula at pinigil ng isang ahente ng buwis" sa Halimbawa ng pagpuno ng Form 6‑NDFL.

Una, ang code 212 - "Sa lugar ng pagpaparehistro ng samahan ng Russia" ay tinanggal.

Pangalawa, ang mga sumusunod na bagong code ay ipinakilala (tingnan ang talahanayan):

Appendix 4 "Mga code ng mga anyo ng reorganization at liquidation ng isang organisasyon (hiwalay na subdivision)" ay ipinakilala (tingnan ang talahanayan):

Magtrabaho sa mga pagkakamali.

Mula nang ipakilala ang Form 6-NDFL, ang mga ahente ng buwis ay nagkaroon ng maraming katanungan tungkol sa pagsagot nito. Dahil dito, maraming pagkakamali ang nagawa. Binubuod ng Federal Tax Service ang mga paglabag sa mga tuntunin ng pagpuno at pagsusumite ng kalkulasyon sa form 6-NDFL (Liham na may petsang 01.11.2017 No. GD-4-11 / [email protected]). Upang matulungan ang mga ahente ng buwis na sagutan nang tama ang Form 6-NDFL para sa 2017, nag-aalok kami ng pangkalahatang-ideya ng mga pagkakamaling ginawa ng mga ahente ng buwis at natukoy ng mga awtoridad sa buwis, at higit sa lahat, sasabihin namin sa iyo kung paano ito pupunan nang tama.

Pinangalanan ng mga awtoridad sa buwis ang mga sumusunod na dahilan para sa paglitaw ng mga paglabag:

• hindi pagsunod sa mga probisyon ng Tax Code ng Russian Federation;
• hindi pagsunod sa pamamaraan para sa pagsagot sa kalkulasyon sa form 6‑NDFL;
• hindi pagsunod sa mga ratio ng kontrol ng mga tagapagpahiwatig ng pagkalkula;
• hindi pagsunod sa mga paliwanag ng Federal Tax Service;
• mga pagkakamali sa pag-uulat.

Ang lahat ng mga paglabag sa itaas ay nahahati sa mga grupo batay sa likas na katangian ng kanilang komisyon.

Mga paglabag sa organisasyon.

Kasama sa tinatawag na mga paglabag sa organisasyon ang mga paglabag tulad ng hindi pagsunod sa mga takdang oras para sa pagsusumite ng Form 6-NDFL, ang paraan ng pagsusumite, ang pagsusumite ng kalkulasyon kung sakaling magkaroon ng hiwalay na subdivision na wala sa lokasyon nito, atbp.

Paglabag sa deadline para sa pagsusumite ng Form 6‑NDFL. Tulad ng ipinapakita sa pagsasanay, nangyayari pa rin ang paglabag sa mga deadline ng pag-uulat. Alalahanin na ang pagkalkula sa anyo ng 6-personal na buwis sa kita para sa unang quarter, anim na buwan, siyam na buwan ay isinumite sa awtoridad sa buwis nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kasunod ng kaukulang panahon, para sa taon - hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis (sugnay 2 artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation).

Para sa paglabag sa mga deadline para sa pagsusumite ng Form 6-NDFL, ang pananagutan ay ibinibigay sa anyo ng isang multa sa halagang 1,000 rubles. para sa bawat buo at hindi kumpletong buwan, simula sa araw na itinakda para sa pagsusumite ng pagkalkula (sugnay 1.2, artikulo 126 ng Tax Code ng Russian Federation).

Bilang karagdagan, sa kaso ng pagkabigo na magsumite ng isang kalkulasyon sa form 6-NDFL sa loob ng sampung araw pagkatapos ng deadline para sa pagsusumite ng naturang kalkulasyon, ang pinuno (deputy head) ng awtoridad sa buwis ay nagpasya na suspindihin ang mga operasyon ng ahente ng buwis sa kanyang mga bank account at paglilipat ng kanyang elektronikong pera (p. 3.2 artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation).

Pagsusumite ng Form 6-NDFL sa papel sa halip na electronic. Ang ahente ng buwis, kung ang bilang ng mga indibidwal na nakatanggap ng kita sa panahon ng buwis ay higit sa 25 katao, ay obligadong magsumite sa awtoridad ng buwis ng isang pagkalkula sa anyo ng 6-personal na buwis sa kita sa elektronikong anyo sa pamamagitan ng mga channel ng telekomunikasyon (sugnay 2 ng artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation). Nalalapat din ang panuntunang ito sa magkakahiwalay na unit. Sa kaso ng paglabag sa pamamaraang ito, ang ahente ng buwis ay magbabayad ng multa na 200 rubles. (Artikulo 119.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mga error kapag pinupunan ang checkpoint at OKTMO. Ang mga pagkakaiba sa mga code ng OKTMO sa mga kalkulasyon at pagbabayad ng personal na buwis sa kita ay nangangailangan ng paglitaw ng hindi makatwirang mga overpayment at atraso (sugnay 7 ng artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kung, kapag pinupunan ang pagkalkula sa form 6-NDFL, ang ahente ng buwis ay nagkamali tungkol sa indikasyon ng checkpoint o OKTMO, pagkatapos ay sa pagtuklas ng katotohanang ito, ang ahente ng buwis ay dapat magsumite ng dalawang kalkulasyon sa form 6-NDFL sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro:

• binagong kalkulasyon sa naunang ipinakita na may indikasyon ng nauugnay na KPP o OKTMO at zero indicator para sa lahat ng seksyon ng kalkulasyon;
• paunang pagkalkula na nagpapahiwatig ng tamang checkpoint o OKTMO.

Ang ganitong mga paglilinaw ay ibinibigay din sa Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Agosto 12, 2016 No. GD-4-11 / [email protected]

Pagsusumite ng form 6-NDFL ng magkakahiwalay na dibisyon ng organisasyon na wala sa kanilang lokasyon. Ang kalkulasyon sa form 6-NDFL ay pinunan ng ahente ng buwis nang hiwalay para sa bawat hiwalay na subdibisyon na nakarehistro, kabilang ang mga kaso kapag ang hiwalay na mga subdibisyon ay matatagpuan sa isang munisipalidad. Kung ang form ng pagkalkula ay pinunan ng isang organisasyon na may hiwalay na mga subdivision, ang checkpoint sa lugar ng pagpaparehistro ng organisasyon sa lokasyon ng hiwalay na subdivision nito ay ipinahiwatig sa linyang "KPP".

Pagsusumite ng organisasyon (separate subdivision) ng form pagkatapos ng pagbabago ng lokasyon sa lumang lugar. Kadalasan, ang mga organisasyon (hiwalay na mga dibisyon) na nagbago ng kanilang lokasyon ay patuloy na nagsusumite ng Form 6-NDFL sa kanilang dating lokasyon. Hindi ito totoo.

Pagkatapos ng pagpaparehistro sa awtoridad sa buwis sa bagong lokasyon ng organisasyon (hiwalay na subdivision), isinumite ng ahente ng buwis sa awtoridad sa buwis sa bagong lokasyon ang mga kalkulasyon sa form 6‑NDFL, katulad ng:

• pagkalkula sa form 6-NDFL - para sa panahon ng pagpaparehistro sa awtoridad ng buwis sa nakaraang lokasyon, na nagpapahiwatig ng OKTMO sa nakaraang lokasyon ng organisasyon (hiwalay na subdivision);
• pagkalkula sa form 6-NDFL - para sa panahon pagkatapos ng pagpaparehistro sa awtoridad ng buwis sa bagong lokasyon, na nagpapahiwatig ng OKTMO sa bagong lokasyon ng organisasyon (hiwalay na subdivision).

Kasabay nito, ang checkpoint ng organisasyon (hiwalay na subdivision) na itinalaga ng awtoridad sa buwis sa bagong lokasyon ng organisasyon (hiwalay na subdivision) ay ipinahiwatig sa pagkalkula (Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Disyembre 27, 2016 Hindi BS-4-11 / [email protected]).

Hindi pagkakapare-pareho ng mga tagapagpahiwatig ng form 6-NDFL sa mga tagapagpahiwatig ng form 2-NDFL.

Ayon sa Control ratios sa form 6-NDFL, na ibinigay sa Letter of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 10, 2016 No. BS-4-11 / [email protected], mga indibidwal na tagapagpahiwatig ng Sec. 1 form 6-NDFL para sa panahon ng buwis (taon ng kalendaryo) ay dapat tumugma sa data na ibinigay sa form
me 2-personal income tax na may sign na "1", na ipinakita para sa lahat ng nagbabayad ng buwis ng ahente ng buwis na ito para sa kaukulang panahon ng buwis. Paano nilalabag ang mga panuntunang ito at anong mga ratio ang dapat matugunan?

Hindi pagkakapare-pareho sa halaga ng naipon na kita. Isa sa mga karaniwang pagkakamali ay ang halaga ng naipon na kita sa linya 020 ng Sec. 1 form 6‑NDFL para sa taon ay mas mababa sa kabuuan ng mga linyang “Kabuuang halaga ng kita” ng mga certificate sa form 2‑NDFL.

Ang halaga ng naipon na kita (linya 020 ng Form 6-NDFL) sa kaukulang rate (linya 010) ay dapat tumugma sa kabuuan ng mga linyang "Kabuuang halaga ng kita" sa kaukulang rate ng buwis
wok 2-personal income tax na may sign na "1", na isinumite para sa lahat ng nagbabayad ng buwis ng ahente ng buwis na ito, at mga linya 020 para sa kaukulang rate ng buwis (linya 010) ng Appendix 2 sa income tax return (para sa JSC), na isinumite para sa lahat ng nagbabayad ng buwis ng ahente ng buwis na ito.

Hindi pagkakatugma ng dividend. Linya 025 seg. 1 ng Form 6-NDFL sa naaangkop na rate (linya 010) para sa taon ay madalas na hindi tumutugma sa halaga ng kita sa anyo ng mga dibidendo (ayon sa code ng kita 1010) ng mga sertipiko ng Form 2-NDFL na may karatulang "1 ” na isinumite para sa lahat ng nagbabayad ng buwis.

Sa pamamagitan ng pangkalahatang tuntunin ang halaga ng naipon na kita sa anyo ng mga dibidendo (linya 025 ng form 6‑NDFL) ay dapat tumutugma sa halaga ng kita sa anyo ng mga dibidendo (sa pamamagitan ng code ng kita 1010) ng mga sertipiko sa form 2‑personal income tax na may karatulang “ 1” na isinumite para sa lahat ng nagbabayad ng buwis ng ahente ng buwis na ito, at kita sa anyo ng mga dibidendo (ayon sa code ng kita 1010) ng Appendix 2 sa income tax return (para sa mga joint-stock na kumpanya) na isinumite para sa lahat ng nagbabayad ng buwis ng ahente ng buwis na ito.

Hindi pagkakapare-pareho sa halaga ng kinakalkula na buwis. Ang halaga ng kinakalkula na buwis sa linya 040 na seksyon. 1 ng form 6‑NDFL para sa taon kung minsan ay lumalabas na mas mababa sa kabuuan ng mga linyang “Halaga ng buwis na kinakalkula” ng mga certificate sa form 2‑NDFL para sa parehong panahon ng buwis.

Ang halaga ng buwis na kinakalkula (linya 040 ng form 6-NDFL) sa kaukulang rate ng buwis (linya 010) para sa panahon ng pagbubuwis ay dapat tumugma sa kabuuan ng mga linyang "Halaga ng buwis na kinakalkula" sa kaukulang rate ng buwis ng mga sertipiko sa form 2 -NDFL na may karatulang "1" na isinumite para sa lahat ng nagbabayad ng buwis ng ahente ng buwis na ito, at mga linya 030 para sa kaukulang rate ng buwis (linya 010) ng Appendix 2 sa income tax return (para sa mga kumpanya ng joint-stock) na isinumite para sa lahat ng nagbabayad ng buwis sa pamamagitan nito ahente ng buwis.

Hindi pagkakapare-pareho sa bilang ng mga indibidwal. Sa pagsasagawa, mayroon ding isang paglabag bilang isang pagkakaiba (sobra sa pagtatantya o pagmamaliit) ng bilang ng mga indibidwal (linya 060 seksyon 1 ng pagkalkula sa form 6-NDFL para sa taon) na nakatanggap ng kita, na may bilang ng mga sertipiko sa ang form 2-NDFL para sa parehong panahon ng buwis.

Siyempre, ang halaga ng linya 060 ng form 6-NDFL para sa taon (ang bilang ng mga indibidwal na nakatanggap ng kita) ay dapat na katumbas ng kabuuang bilang ng mga sertipiko 2-NDFL na may sign na "1" at mga attachment 2 sa income tax deklarasyon (para sa JSC) na isinumite para sa lahat ng nagbabayad ng buwis ng withholding agent na iyon.

Mga error sa seksyon 1 ng form 6-personal income tax.

Ang Seksyon 1 ng Form 6-NDFL ay naglalaman ng mga pangkalahatang tagapagpahiwatig para sa ahente ng buwis na ito para sa panahon ng pag-uulat (buwis). Kapag pinupunan ang ipinahiwatig na seksyon, nangyayari ang mga sumusunod na error.

Pagpuno ng seksyon 1 ay hindi pinagsama-sama. Ang Seksyon 1 ng pagkalkula sa anyo ng 6-personal na buwis sa kita ay pinupunan sa isang accrual na batayan para sa unang quarter, kalahating taon, siyam na buwan at isang taon. Ang pamamaraang ito ay dahil sa ang katunayan na ang panahon ng buwis para sa personal na buwis sa kita ay isang taon ng kalendaryo (Artikulo 216 ng Tax Code ng Russian Federation).

Maling indikasyon ng halaga ng naipon na kita. Ayon sa seksyon ng linya 020. 1 ay ipinahiwatig na pangkalahatan para sa lahat mga indibidwal ang halaga ng naipon na kita sa pinagsama-samang batayan mula sa simula ng panahon ng buwis. Sa paggawa nito, dapat isaalang-alang ang mga sumusunod:

• ang pagkalkula sa form 6‑NDFL ay hindi sumasalamin sa kita na hindi napapailalim sa personal income tax (Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Agosto 01, 2016 No. BS-4-11 / [email protected]);
• ang mga kita ay ipinahiwatig sa panahon kung saan sila ay aktwal na natanggap para sa mga layunin ng Ch. 23 ng Tax Code ng Russian Federation alinsunod sa Art. 223 ng Tax Code ng Russian Federation. Halimbawa, mayroong isang karaniwang error na nauugnay sa pagmuni-muni sa Sect. 1 kita sa anyo ng mga pansamantalang benepisyo sa kapansanan sa panahon kung kailan ito naipon. Sa kasong ito, ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita sa anyo ng mga pansamantalang benepisyo sa kapansanan ay itinuturing na araw ng pagbabayad ng kita, kabilang ang paglipat ng kita sa mga account ng nagbabayad ng buwis sa mga bangko o, sa kanyang ngalan, sa mga account ng mga ikatlong partido (clause 1 clause 1 article 223 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang kita sa anyo ng mga pansamantalang benepisyo sa kapansanan ay kinikilala sa panahon kung kailan binayaran ang naturang kita.

Sobra sa halaga ng fixed advance payment sa halaga ng kinakalkulang buwis. Ayon sa linya 050 sect. Ang 1 ay nagpapahiwatig ng halaga ng mga fixed advance payment na pangkalahatan para sa lahat ng indibidwal, na tinatanggap bilang isang pagbawas sa halaga ng kinakalkula na buwis mula sa simula ng panahon ng buwis. Ang halagang ito ay hindi maaaring lumampas sa halaga ng kinakalkula na personal na buwis sa kita mula sa nagbabayad ng buwis. Ito ay itinatag ng mga control ratio sa form 6‑NDFL (sugnay 1.4): linya 040 ≥ linya 050.

Maling indikasyon ng halaga ng withheld tax. Sinasalamin ng Linya 070 ang kabuuang halaga ng buwis na pinigil sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis. Sa pagsasagawa, mayroong maling indikasyon sa linya 070 ng Sec. 1 halaga ng personal na buwis sa kita, na pipigilan lamang sa susunod na panahon ng pag-uulat.

Halimbawa, ang mga sahod ay naipon para sa Marso 2018, ngunit talagang binayaran noong Abril 2018. Sa kasong ito, ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan sa Abril nang direkta sa pagbabayad ng sahod. Alinsunod dito, ang halaga ng personal na buwis sa kita sa linya 070 na seksyon. 1 para sa 1st quarter ng 2018 ay hindi ipinahiwatig, ngunit makikita sa pagkalkula para sa unang kalahati ng 2018.

Maling indikasyon ng hindi pinigil na halaga ng personal na buwis sa kita. Ang kabuuang halaga ng buwis na hindi pinipigilan ng ahente ng buwis ay ipinahiwatig sa linya 080 sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis. Kapag pinupunan ang field na ito, maling ipahiwatig:

• ang halaga ng personal na buwis sa kita, ang panahon ng pagpapanatili nito ay hindi pa dumarating (halimbawa, ang halaga ng buwis sa payroll na babayaran sa susunod na panahon ng pag-uulat);
• pagkakaiba sa pagitan ng kalkulado at withheld na buwis. Alalahanin na ang linya 080 ay sumasalamin sa kabuuang halaga ng buwis na hindi pinipigilan ng ahente ng buwis mula sa kita na natanggap ng mga indibidwal, kabilang sa uri at sa anyo ng mga materyal na benepisyo sa kawalan ng pagbabayad ng iba pang kita sa cash.

Mga error sa seksyon 2 ng form 6-personal income tax.

Isinasaad ng Seksyon 2 ang mga petsa ng aktwal na pagtanggap ng mga indibidwal ng kita at pagpigil ng buwis, ang tiyempo ng paglilipat ng buwis at ang mga halaga ng aktwal na natanggap at pinigil na buwis na na-summarize para sa lahat ng indibidwal. Sa pagsasagawa, ang mga sumusunod na paglabag ay natukoy noong pinupunan ang seksyong ito.

Pagpuno ng seksyon 2 sa pinagsama-samang batayan. Hindi tulad ng sekta. 1, sec. 2 ay hindi napunan ng pinagsama-samang kabuuan. Ang Seksyon 2 para sa kaukulang panahon ng pag-uulat ay sumasalamin sa mga transaksyong ginawa sa huling tatlong buwan ng panahong ito.

Maling indikasyon ng mga petsa ng pagtanggap ng kita, pagpigil at paglipat ng personal na buwis sa kita. Sa seksyon 2, ang linya 100 ay nagpapahiwatig ng petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita, at ang linya 110 - ang petsa ng withholding tax mula sa halaga ng aktwal na natanggap na kita na makikita sa linya 130. Ang linya 120 ay sumasalamin sa petsa nang hindi lalampas sa kung saan ang halaga ng buwis dapat ilipat. Mga ahente ng buwis kapag pinupunan ang mga linya 100, 110 at 120 ng sec. 2 gawin ang mga sumusunod na pagkakamali:

• ipinahiwatig ang mga petsa sa labas ng panahon ng pag-uulat. Dahil sa sekta. 2 para sa may-katuturang panahon ng pag-uulat, sa prinsipyo, tanging ang mga transaksyong iyon ang makikita na isinagawa sa huling tatlong buwan ng panahong ito, kung ang ahente ng buwis ay nagsasagawa ng isang operasyon sa isang panahon ng pag-uulat at nakumpleto ito sa ibang panahon, kung gayon ang operasyong ito ay makikita sa panahon kung kailan ito natapos . Ang operasyon ay itinuturing na nakumpleto sa panahon ng pag-uulat kung saan ang deadline para sa paglilipat ng buwis alinsunod sa talata 6 ng Art. 226 at talata 9 ng Art. 226.1 ng Tax Code ng Russian Federation;
• ang linya 100 ay nagpapahiwatig ng mga maling petsa ng pagtanggap ng kita. Halimbawa, kapag nagbabayad ng sahod, ang petsa ng paglipat ng mga pondo ay ipinahiwatig, at kapag nagbabayad ng bonus batay sa mga resulta ng trabaho para sa taon, ang huling araw ng buwan kung saan napetsahan ang order ng bonus ay nakasulat. Kasabay nito, ayon sa itinatag na mga patakaran, ang linya 100 ay napunan alinsunod sa mga probisyon ng Art. 223 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita sa anyo ng mga sahod ay ang huling araw ng buwan kung saan ang nagbabayad ng buwis ay naipon ng kita para sa pagganap ng mga tungkulin sa trabaho alinsunod sa isang kasunduan sa pagtatrabaho (kontrata) (clause 2, artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation), at ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita sa anyo ng isang bonus batay sa mga resulta ng trabaho para sa taon ay tinutukoy. bilang araw ng pagbabayad ng kita, kabilang ang paglipat ng kita sa mga account ng nagbabayad ng buwis sa mga bangko o ang kanyang order sa mga account ng mga ikatlong partido (sugnay 1 sugnay 1 artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation).

Maling indikasyon ng halaga ng withheld tax. Sa linya 140 ng sekta. 2, ang pangkalahatang halaga ng buwis na pinigil sa petsang ipinahiwatig sa linya 110 ay inireseta. Kapag pinupunan ang field na ito, ang halaga ng buwis ay madalas na ipinapakita na isinasaalang-alang ang halaga ng personal na buwis sa kita na ibinalik ng ahente ng buwis, na hindi tama. Ang linya 140 ay eksaktong nagpapahiwatig ng halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil.

Pagdoble ng mga operasyon. Ang Seksyon 2 ay naglalaman ng pagdoble ng mga operasyon na sinimulan sa isang panahon ng pag-uulat at natapos sa isa pa. Ang mga operasyon ay tinukoy nang isang beses - sa panahon ng pagkumpleto.

Paglalahat ng mga operasyon. Ang isa pang pagkakamali ng mga ahente ng buwis ay ang hindi paglalaan ng mga inter-settlement na pagbabayad (sahod, bayad sa bakasyon, sick leave, atbp.) sa isang hiwalay na grupo. Block ng mga linya 100 - 140 sec. 2 ay pinupunan para sa bawat deadline ng paglilipat ng buwis nang hiwalay, kung para sa iba't ibang uri ng kita na may parehong petsa ng kanilang aktwal na pagtanggap, mayroong iba't ibang mga deadline sa paglilipat ng buwis (sugnay 2, sugnay 6, artikulo 226 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ).

* * *

Para sa panahon ng buwis ng 2017, dapat mag-ulat ang mga ahente ng buwis sa na-update na form 6-NDFL - hindi lalampas sa Abril 2, 2018. SA bagong edisyon ang pahina ng pamagat ng Form 6-NDFL, ang pamamaraan para sa pagpuno at pagsusumite, pati na rin ang format ng pagsusumite ay ipinakita. Ang mga seksyon 1 at 2 ng pagkalkula ay nanatiling hindi nagbabago.

Sinusuri ng artikulo ang mga error sa form 6‑NDFL na nagaganap sa panahon ng pagsusumite at nagbibigay ng mga rekomendasyon kung paano sagutan nang tama ang pagkalkula.

“Sa Mga Pagbabago sa Mga Annex sa Order ng Federal Tax Service ng Oktubre 14, 2015 No. ММВ-7-11/ [email protected]».

Kasama ang pamamaraan para sa pagpuno na naaprubahan. Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 14, 2015 No. ММВ-7-11/ [email protected]

"Sa mga pagbabago sa unang bahagi at dalawa Tax Code Pederasyon ng Russia at hiwalay na mga gawaing pambatasan ng Russian Federation”.

Ang Form 6-NDFL ay isang bagong pag-uulat na pinagsama-sama sa mga organisasyon at mga indibidwal na negosyante. Kailangang mag-ulat tungkol sa kita ng mga upahang manggagawa. Ang mga nagbabayad ng buwis na naghahain ng deklarasyon sa ilalim ng form sa pag-uulat na ito ay interesado sa: paano sagutan nang tama ang 6-personal na buwis sa kita?

Form at deadline para sa pagsusumite ng ulat 6-NDFL

Ang pag-uulat sa 6-NDFL ay dapat isumite bawat quarter. Ang tanong kung paano punan ang 6-NDFL form ay hindi lamang ang mga malalaking negosyo, kundi ang mga maliliit na negosyante. Upang punan ang ulat, ginagamit ang 1C Accounting. Ang mga organisasyon na may kawani na higit sa 25 katao ay nagpapadala ng deklarasyon sa anyo ng isang elektronikong dokumento. Ang bilang ng mga empleyado ay mas mababa sa 25 tao, na nangangahulugan na ang organisasyon ay maaaring magsumite ng 6-personal na ulat sa buwis sa kita sa isang naka-print na bersyon.

Ang Form 6-NDFL ay dapat isumite sa tanggapan ng buwis sa oras, ibig sabihin, ang huling araw para sa pagtanggap ng deklarasyon ay ang huling petsa sa buwan pagkatapos ng quarter ng pag-uulat. Halimbawa, ang isang ahente ng buwis ay dapat magsumite ng ulat para sa 1st quarter bago ang Mayo 2, para sa 2nd quarter - bago ang Hulyo 31. Ang deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon ay maaaring ilipat dahil sa mga pampublikong holiday sa Russia.

Paano punan nang tama ang 6-personal na buwis sa kita?

Upang harapin ang isang halimbawa ng pagsagot sa 6-personal na form ng buwis sa kita, kailangan mo hakbang-hakbang na pagtuturo. Ang istraktura ng pag-uulat ay binubuo ng tatlong bahagi:

• Pahina ng titulo;
• 1 seksyon (pinagsama-samang kabuuan);
• Seksyon 2 (impormasyon tungkol sa quartering quarter).

Ang pagpuno ay dapat magsimula sa pahina ng pamagat: ilagay ang mga numero ng TIN at KPP sa tuktok na linya ng sheet. Ang susunod na item ay ang revision number. Sinasalamin nito ang bilang ng mga pagbabagong isinumite sa Federal Tax Service. Kung ang ulat ay isinumite sa unang pagkakataon, ang numero ay nasa anyo ng mga zero. Susunod, punan ang field ng numero ng panahon ng pag-uulat. Ang mga period code ay matatagpuan sa talahanayan:

Sa susunod na larangan, ang panahon ng buwis ay inireseta: ang taon ng pag-uulat. Susunod, ang code ng tax inspectorate ay ipinasok sa address ng tax agent. Tinutukoy ng code ng lokasyon kung aling kumpanya ang nag-file ng mga ulat. Ang lahat ng mga code ay nakalista sa isang espesyal na listahan.

Pakitandaan: para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante, iba ang mga code.

Ang pangalan ng item ng nagbabayad ng buwis ay pinupunan ng mga block letter. Pinapayagan na ipahiwatig ang buo o maikling pangalan ng organisasyon ng ahente ng buwis. Ang patlang sa ibaba ng pangalan: OKTMO code ay nangangahulugang ang numero ng munisipalidad kung saan umiiral ang organisasyong ito pareho sa katunayan at legal. Ang lahat ng impormasyon sa itaas ay nakasulat sa pahina ng pamagat ng ulat.

Pagkumpleto ng 1 seksyon

Ang Seksyon 1 ay naglalaman ng impormasyon sa mga pangkalahatang tagapagpahiwatig para sa taunang panahon. Ang pamamaraan ng pagpuno ay binubuo ng pagpasok:

• Data sa bawat rate ng buwis sa personal na kita, porsyento nito, ang halaga ng kita;
• Pangkalahatang impormasyon sa lahat ng mga rate ng buwis, ang bilang ng mga empleyado na tumatanggap ng kita, ang halaga ng buwis na ibinawas, ang halaga ng personal na buwis sa kita na ibinalik sa ahente ng buwis.

Sa ilalim ng mga kasunduan sa sibil, ang mga rate ng buwis ay ipinakita bilang 13%, 15%, 30% at 35%.

Ang pagpuno sa 6-NDFL ay nangyayari simula sa linya 010. Ang halaga ng rate ng buwis ay inireseta doon. Sa mga linya 060-090, ang mga halaga ay ipinasok nang isang beses sa unang pahina, sa kasunod na mga sheet ang mga patlang na ito ay puno ng mga zero.

Ang susunod na linya 020 ay inilaan upang ipahiwatig ang halaga ng kita na naipon sa empleyado mula sa simula ng taon ng pag-uulat. Hindi kasama sa talatang ito ang mga kita na hindi binubuwisan, gayundin ang mga natanggap na kita sa halagang mas mababa kaysa sa itinakdang limitasyon para sa pagbubuwis. Halimbawa, kita ng dibidendo.

Isang mahalagang punto: ang mga pagbabayad bilang materyal na kabayaran, cash sa katotohanan ng kapanganakan ng isang bata, ay hindi kasama sa pagbubuwis. Ang espesyal na linya 025 ay nagpapahiwatig ng pagtanggap ng mga dibidendo.

Ang Linya 030 ay dapat kumpletuhin kung magagamit ng nagbabayad ng buwis ang kanyang karapatan na tumanggap ng isa sa mga uri ng mga bawas sa buwis:

1. pamantayan;
2. Panlipunan;
3. ari-arian.

Ang item sa deklarasyon ng bawas sa buwis ay dapat punan ng kabuuang halaga para sa mga code ng lahat ng mga bawas.

Ang linya 040 ay nagsasaad ng halaga ng buwis na sinisingil. Maaari mong kalkulahin ang halaga ng buwis sa pamamagitan ng pag-multiply sa rate ng buwis (sa linya 010) at ang halaga ng base ng buwis para sa mga benepisyo ng empleyado. Ang base ay tinutukoy sa pamamagitan ng pagbabawas ng halaga ng kita (linya 020) at ang halaga ng mga pagbabawas (linya 030).

Kumpletuhin lamang ang column form 050 kung mayroong mga dayuhang mamamayan sa mga empleyado, at nagtatrabaho sila batay sa isang patent. Ang field na ito ay nagpapahayag ng mga paunang bayad na ibinigay sa mga dayuhan. Kung walang dahilan upang punan ang item na ito, ang zero ay simpleng ilagay.

Sa column 060, kailangan mong maglagay ng impormasyon tungkol sa mga indibidwal na may karapatan sa pagbabayad ng nabubuwisang kita. Ang susunod na linya 070 ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa pagpigil ng buwis para sa kasalukuyang panahon ng pag-uulat. Ang mga nakaraan at hinaharap na pagbabayad ay hindi maaaring ipahiwatig sa linyang ito.

Pakitandaan: ang halaga mula sa linya 040 at 070 ay maaaring hindi tumugma kung ang halaga ng buwis ay naipon nang mas maaga, at ang halagang ito ay ibinawas sa mga empleyado sa ibang pagkakataon.

Ang ulat aytem 080 ay sumasalamin sa mga halaga ng pangongolekta ng buwis mula sa halaga ng kita ng mga empleyado na hindi maaaring pigilan. Ang mga dahilan para dito ay maaaring magkakaiba. Ngunit ang linya 090 ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa laki ng ibinalik kabuuan ng pera kung sila ay pinigil nang hindi sinasadya. Halimbawa, kung labis kang nagbayad ng personal income tax. Sa tamang pagpigil ng mga halaga ng buwis, zero ang natitira sa column 090.

Pagkumpleto ng Seksyon 2

Kasama sa pagtuturo sa paghahanda ng Seksyon 2 ng 6-NDFL na ulat ang pamamaraan para sa pagpasok ng impormasyon tungkol sa huling quarter. Dapat ipahiwatig ng seksyong ito ang mga petsa kung kailan binayaran ang suweldo sa mga empleyado ng ahente ng buwis at ang petsa kung kailan inilipat ang halaga ng buwis sa kita ng mga empleyado sa Federal Tax Service. Bilang karagdagan, ang mga halaga na naaayon sa kita at pagbabayad ng buwis ay nabanggit. Ang mga petsa ay dapat na nasa isang malinaw na pagkakasunod-sunod.

Ang linya 100 ay nagpapahiwatig ng petsa kung saan inilipat ang kita sa mga indibidwal. Ang mga pagbabayad sa mga empleyado sa iba't ibang petsa ay dapat na ipasok nang hiwalay sa form ng pag-uulat. Kung ang suweldo ay binayaran bago matapos ang buwan, ang linya 100 ay nagpapahiwatig din ng huling araw ng buwan ng pagsingil ng empleyado. Ang kabaligtaran na sitwasyon, kapag ang sahod ay binayaran nang may pagkaantala, ay hindi nakakaapekto sa araw na natanggap ng mga empleyado ang bayad (sa linya 100). Ang epekto ay nangyayari sa petsa para sa pagpigil at paglilipat ng buwis.

Isang mahalagang punto: ang araw ng pagtanggap ng pagkalkula ay direktang nakasalalay sa uri ng pagbabayad. Halimbawa, ang sahod ay kita sa huling araw ng trabaho para sa kasalukuyang buwan.

Mayroong dalawang uri ng pagbabayad ng suweldo:

1. Pag-isyu bawat buwan ng accrual;
2. Matanggap sa susunod na buwan.

Sa unang opsyon, maaaring lumitaw ang isang sitwasyon kapag inilipat ang buwis bago ibigay ang suweldo. Ang dahilan ay ang petsa ng pagbabayad ng mga suweldo ay ang huling araw ng buwan, at ang personal na buwis sa kita ay dapat ilipat nang hindi lalampas sa araw na ibinigay ang kita sa mga empleyado. Ang pangalawang opsyon ay nangangahulugan na ang suweldo para sa Disyembre ay binayaran noong Enero at ito ay makikita sa deklarasyon ng organisasyon para sa taunang panahon ng pag-uulat.

Ang sitwasyon ay naiiba sa accrual ng mga pagbabayad para sa mga sick leave at vacation pay: ang mga sahod ay naipon sa kanila, ngunit hindi pa nababayaran. Ang mga naturang pagbabayad ay itinuturing na kita sa araw na matanggap ang mga halagang dapat bayaran.

Ang Column 110 ay nagpapahiwatig ng araw na ang halaga ng buwis ay pinigil. Ang mga withholding na pagbabayad para sa bakasyon, sick leave, materyal na tulong at iba pang mga pagbabayad sa isang empleyado ay nangyayari sa araw na ang kita ay naipon sa isang indibidwal.

Ipinapakita ng field ng ulat 120 ang araw kung kailan inilipat sa badyet ang halaga ng personal na buwis sa kita. Mula sa sahod, ang paglipat ay nangyayari sa araw kasunod ng petsa ng pagbabayad, at mula sa bakasyon, sick leave at iba pang mga pagbabayad, ang buwis ay kinakalkula bago ang katapusan ng buwan kung saan sila binayaran. Lumalabas na ang suweldo ay binayaran mula sa bakasyon at sick leave, at hindi inilipat ang personal income tax.

Ang linya 130 ay nagpapahiwatig ng halaga ng pera na natanggap ng mga empleyado para sa isang tiyak na numero na ipinahiwatig sa hanay 100, hanggang sa ang halaga ng buwis ay pinigil.

Sinasalamin ng talata 140 ang halaga ng personal na buwis sa kita na pinipigilan, ngunit hindi inilipat mula sa halaga para sa numerong inilagay sa field 110. Ang pagbaba sa base ng buwis dahil sa kasalukuyang mga bawas sa buwis ng empleyado ay dapat tumugma sa halaga ng linya 140 at ang halaga ng buwis na ibinayad sa badyet.

Pakitandaan: dapat makumpleto ang lahat ng field ng pag-uulat sa form 6-NDFL. Kung walang katumbas na mga halaga para sa linya, pagkatapos ay ilagay ang isang gitling dito.

Video: Pinupunan ang 6-NDFL para sa 1 quarter sa 1C Accounting

Zero deklarasyon

Kasama sa mga tungkulin ng isang nagbabayad ng buwis na isang ahente ng buwis at nagbabayad ng kita bilang paggalang sa kanyang mga empleyado ang napapanahong pagsumite ng isang ulat sa form 6-NDFL. Kung sa panahon ng taunang pag-uulat ay walang mga accrual ng kita at, nang naaayon, ang pagsusumite ng isang ulat ay hindi kinakailangan alinsunod sa Liham ng Federal Tax Service ng Marso 23, 2016 No. BS-4-11 / 4901.

Isang mahalagang punto: kung sa loob ng taon ay mayroong hindi bababa sa isang pagbabayad ng kita, kung gayon kinakailangan na magsumite ng isang ulat sa awtoridad sa buwis sa paraang inireseta ng batas.

Kung mas maaga ang organisasyon ay isang ahente ng buwis, at sa taon ng pag-uulat ay tumigil na ito, kung gayon ang deklarasyon ay hindi maipadala. Maipapayo na magpadala ng sulat sa Federal Tax Service na nagpapaliwanag ng dahilan ng hindi pagsusumite ng ulat. Maaari kang sumulat ng isang liham gamit ang isang sample tungkol sa kabiguan na magbigay ng kalahating taon na pagkalkula.

Pagpaparehistro ng 6-personal na buwis sa kita sa pagtanggal

Sa kasong ito, ang pangkalahatang pagkakasunud-sunod ng pagpuno ay nananatiling pareho. Ang mga pagbabago ay magiging lamang sa mga linya 100, 110 at 120. Ang petsa ng pagtanggap ng kita sa pagpapaalis ng isang empleyado ay itinakda sa huling araw ng pagganap ng tungkulin sa paggawa sa lugar ng trabaho kung saan ang kita ay naipon. Ang withholding personal income tax ay nangyayari kapag ang empleyado ay nakatanggap ng bayad.

Bago magsumite sa Federal Tax Service, mas mahusay na suriin ang nakumpletong ulat 6-NDFL para sa kawastuhan ng pagpuno sa lahat ng mga linya.

Alinsunod dito, kung ang kita ay hindi binayaran sa mga indibidwal, kung gayon ang obligasyon ng isang ahente ng buwis ay hindi lilitaw at ang pagkalkula sa form 6-NDFL ay hindi isinumite. Ang isang pagbubukod ay ginawa para sa kita sa anyo ng mga sahod, na para sa mga layunin ng personal na buwis sa kita ay itinuturing na natanggap sa huling araw ng buwan kung saan ito naipon. Samakatuwid, kahit na sa kaganapan ng hindi pagbabayad ng mga naipon na sahod, ang Form 6-NDFL ay dapat isumite.

6-NDFL: kung kailan ibibigay

Dapat isumite ng mga ahente ng buwis ang Pagkalkula para sa 1st quarter, anim na buwan at 9 na buwan nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kasunod ng nauugnay na panahon, at para sa taon - hindi lalampas sa Abril 1 ng susunod na taon.

Kung ang Pagkalkula ay hindi naibigay o naibigay na may error

Kung ang ahente ng buwis ay hindi nagsumite ng Pagkalkula sa oras, siya ay mananagot sa anyo ng isang multa sa halagang 1,000 rubles para sa bawat buo o hindi kumpletong buwan mula sa petsa na itinakda para sa pagsusumite ng form 6-NDFL (clause 1.2 ng artikulo 126 ng Tax Code ng Russian Federation).

Para sa pagsusumite ng isang Pagkalkula na naglalaman ng mga error, ang isang ahente ng buwis ay maaaring managot sa anyo ng isang multa sa halagang 500 rubles (sugnay 1, artikulo 126.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

6-NDFL para sa IP

Nagtataka rin ang mga negosyante kung ipinapasa ba ang IP 6-NDFL? Ang sagot ay depende sa kung ang IP ay may mga empleyado at kung ang IP ay nagbayad ng kita sa mga indibidwal sa kasalukuyang taon. Kung ang kita ay binayaran, ang mga indibidwal na negosyante ay magiging mga ahente ng buwis para sa personal na buwis sa kita at dapat magsumite ng form 6-personal na buwis sa kita sa pangkalahatang paraan.