Karaniwang bawas sa buwis ng bata. Mga karaniwang bawas sa buwis Mga karaniwang bawas sa buwis para sa personal na buwis sa kita sa

Ang Pederal na Batas No. 212-FZ na may petsang Hulyo 23, 2013, na nagsimula noong Enero 1, 2014, ay nagpasimula ng mga makabuluhang pagbabago sa pamamaraan para sa pagbibigay ng mga bawas sa buwis sa ari-arian para sa pagbili o pagtatayo ng pabahay at mga lupain. Sa artikulong ito titingnan natin ang mga pangunahing pagbabago, pati na rin ang tanong kung sino ang maaapektuhan ng mga pagbabagong ito at sino ang hindi.

Paggamit ng bawas sa buwis para sa ilang residential property

Hanggang 2014 sa Tax Code nagkaroon ng paghihigpit na ang isang bawas sa buwis para sa pagbili ng isang apartment/bahay/lupa ay maaaring matanggap ng isang tao nang isang beses lamang sa kanyang buhay. Sa kasong ito, hindi mahalaga kung anong halaga ang binili ng pabahay at kung anong halaga ng bawas ang ginamit. Imposibleng makuha ito muli. Halimbawa, kung ang isang mamamayan ay bumili ng bahagi sa isang apartment para sa 100 libong rubles noong 2005 at nakatanggap ng isang pagbawas mula dito (ibinalik niya ang 13 libong rubles), kung gayon hindi siya maaaring mag-claim ng isa pang pagbawas.

SA bagong edisyon ng Tax Code, ang paghihigpit na ito ay binago: ngayon, kung ang pagbawas ay hindi natanggap sa maximum na halaga (i.e. mula sa isang halagang mas mababa sa 2 milyong rubles), kung gayon ang natitira ay maaaring matanggap kapag bumili ng iba pang mga ari-arian ng pabahay (talata 2, talata 1, talata 3 Art 220 ng Tax Code ng Russian Federation).

Gayunpaman, hindi ka dapat magmadali upang magalak para sa mga na sa nakaraan ay hindi nakatanggap ng buong bawas (para sa halagang mas mababa sa 2 milyong rubles). Sa kasamaang palad, hindi mo matatanggap ang natitirang bahagi ng bawas kapag bumili ng isa pang bahay. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang mga bagong patakaran ay nalalapat lamang sa mga legal na relasyon na lumitaw pagkatapos ng Enero 1, 2014. Kung napakinabangan mo na ang bawas para sa pabahay na binili bago ang Enero 1, 2014, kung gayon ang mga lumang tuntunin ay nalalapat sa iyo - maaari mong gamitin (o sa halip ay nagamit na) ang pagbawas nang isang beses lamang sa iyong buhay (Liham ng Federal Tax Service ng Russia No. BS-4-11/16779@ na may petsang 18.09 .2013, Mga Liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Hulyo 26, 2016 No. 03-04-05/43559, na may petsang Marso 13, 2015 No. 03-04 -05/13501, may petsang Pebrero 10, 2015 No. 03-04-05/5616, sugnay 2 ng Art.

Tingnan natin ang ilang halimbawa para mas maunawaan ang sitwasyon:

Halimbawa: Noong 2006, si Dostoevsky F.M. bumili ng apartment na nagkakahalaga ng 500,000 rubles at nakatanggap ng bawas sa buwis mula dito (ibinalik buwis sa halagang 65 libong rubles). Noong Enero 2019, ang mamamayan na si Dostoevsky ay bumili ng isang bagong apartment na nagkakahalaga ng 3,000,000 rubles at, nang mabasa ang tungkol sa mga pagbabago sa batas, nais na makatanggap ng natitirang bahagi ng bawas sa halagang 1,500,000 rubles mula sa bagong pagbili. Si Dostoevsky ay tinanggihan ng isang pagbawas para sa isang bagong apartment, dahil sinamantala na niya ang isang pagbawas para sa pabahay na binili bago ang 2014.

Halimbawa: Noong 2018, si Pushkin A.S. bumili ng apartment na nagkakahalaga ng 1,500,000 rubles, at noong 2019 Pushkin A.S. bumili ng pangalawang apartment na nagkakahalaga ng 1,000,000 rubles. Dahil ang parehong mga apartment ay binili pagkatapos ng Enero 1, 2014, Pushkin A.S. ay makakatanggap ng bawas sa halagang 1,500,000 rubles mula sa unang apartment (para sa pagbabalik ng 195 libong rubles) at isang karagdagang bawas sa halagang 500,000 rubles mula sa pangalawang apartment (para sa pagbabalik ng 65 libong rubles).

Gayunpaman, pakitandaan: hindi nalalapat ang panuntunang ito sa mga pagbabawas para sa interes sa mortgage. Kaya, maaari kang makatanggap ng bawas sa buwis sa interes ng mortgage kapag bumili ka ng bagong bahay sa kredito, kung dati mong natanggap ang pangunahing bawas kapag bumili ng isa pang bahay (binili bago ang Enero 1, 2014). Maaari mong basahin ang higit pa tungkol sa pagkakataong ito sa aming artikulo -.

Halimbawa: Noong 2014, si Solodov A.V. bumili ng apartment na nagkakahalaga ng 1.7 milyong rubles para sa sariling pondo at nakatanggap ng bawas sa buwis. Noong 2019, si Solodov A.V. bumili ng isang apartment para sa 6 milyong rubles, habang siya ay kumuha ng 4 milyong rubles bilang isang mortgage. Mula noong mas maaga si Solodov A.V. nakatanggap na ng bawas kapag bumibili ng apartment, ngunit hindi para sa buong halaga ng bawas, makakakuha siya ng bawas para sa interes ng mortgage at ang balanse ng pangunahing bawas para sa nakaraang apartment (2 milyong rubles - 1.7 milyon = 300 libong rubles).

Mahalagang bigyang pansin ang sumusunod na punto: sa kabila ng mga pagbabago sa batas, Ang pagbabawas ng interes sa mortgage ay palaging ibinibigay para sa isang ari-arian lamang(kahit na ang parehong mga ari-arian ng pabahay ay binili gamit ang isang mortgage pagkatapos ng Enero 1, 2014) sugnay 4, para. 2 sugnay 8 sining. 220 Tax Code ng Russian Federation.

Halimbawa: Noong Enero 2019, si Pushkin A.S. bumili ng apartment na nagkakahalaga ng 1,500,000 rubles na may mortgage, at noong Pebrero 2019, bumili si Pushkin ng pangalawang apartment na nagkakahalaga ng 1,000,000 rubles na may mortgage. Dahil ang parehong mga apartment ay binili pagkatapos ng Enero 1, 2014, Pushkin A.S. ay makakatanggap ng bawas sa halagang 1,500,000 rubles mula sa halaga ng unang apartment (ibabalik ng 195 libong rubles) at makatanggap ng karagdagang bawas na 500,000 rubles mula sa pangalawang apartment (ibabalik ng 65 libong rubles). Gayunpaman, makakatanggap siya ng bawas mula sa interes sa mortgage na binayaran lamang para sa isa sa mga apartment (na kanyang pinili).

Paano matukoy kung ang karapatan sa isang pagbabawas ng ari-arian ay lumitaw bago o pagkatapos ng Enero 1, 2014?

Gaya ng tinalakay natin sa huling seksyon, ang pagkakalapat ng mga bagong panuntunan ng Tax Code ay nakasalalay sa kung kailan lumitaw ang karapatan sa isang bawas sa ari-arian - bago ang Enero 1, 2014 o pagkatapos ng Enero 1, 2014.

Kasabay nito, ang proseso ng pagbili ng isang apartment/bahay ay maaaring pahabain sa paglipas ng panahon at isama ang parehong 2013 at 2014 (halimbawa, isang kasunduan sa pagbili at pagbebenta ay natapos noong 2013, at ang sertipiko ng pagtanggap at sertipiko ng pagpaparehistro ay natanggap noong 2014) .

Paano matutukoy ng isang tao sa kasong ito kung naaangkop ang bago o lumang mga tuntunin? Depende ito sa kontrata kung saan binili ang ari-arian:

• kapag bumili ng pabahay sa ilalim ng isang kasunduan sa pagbili at pagbebenta, ang petsa kung saan lumitaw ang karapatan sa pagbabawas ng ari-arian ay itinuturing na petsa ng sertipiko ng pagpaparehistro ng ari-arian;
• kapag bumili ng pabahay sa ilalim ng isang kasunduan sa pakikilahok sa equity, ang petsa ng paglitaw ng karapatan sa isang pagbabawas ng ari-arian ay itinuturing na petsa ng Sertipiko ng Paglipat at Pagtanggap;

Ang mga petsa ng iba pang mga dokumento ay hindi mahalaga sa karamihan ng mga kaso.

Ang sandali ng paglitaw ng mga ligal na relasyon ay tinalakay nang mas detalyado sa aming artikulo.

Limitasyon sa halaga ng bawas para sa interes ng kredito

Hanggang 2014, ang halaga ng bawas para sa interes sa kredito walang mga paghihigpit (anuman ang halaga ng interes sa mortgage na binayaran, maaari itong ganap na ibabawas). Para sa mga mamahaling apartment na binili gamit ang isang mortgage, ang halaga ng pagbabawas ng interes sa mortgage ay madalas na maraming beses na mas mataas kaysa sa pangunahing bawas mula sa halaga ng pabahay (na may limitasyon na 2 milyong rubles)

Para sa lahat ng mga pautang na natanggap pagkatapos ng Enero 1, 2014, isang maximum na halaga ng bawas na maaaring matanggap mula sa mortgage interest na binayaran ay ipinakilala - 3,000,000 rubles.

Halimbawa: Noong Pebrero 2014, Gogol N.V. bumili ng apartment na nagkakahalaga ng 7,000,000 rubles sa pamamagitan ng pagtatapos ng isang kasunduan utang sa bahay sa bangko, kung saan dapat siyang magbayad ng interes sa bangko sa halagang 4,000,000 rubles. Gogol N.V. ay may karapatan na makatanggap ng bawas sa ari-arian sa halagang 2,000,000 rubles mula sa halaga ng pabahay at isang bawas sa halagang 3,000,000 rubles lamang mula sa binayaran na interes sa mortgage.

Kasabay nito, nararapat na tandaan na ang paghihigpit na ito ay hindi nalalapat sa mga pautang na natanggap bago ang Enero 1, 2014 (Clause 4, Artikulo 2 ng Pederal na Batas ng Hulyo 23, 2013 N 212-FZ).

Halimbawa: Noong Disyembre 2013, si Lermontov N.Yu. pumasok sa isang mortgage loan agreement sa bangko at bumili ng apartment na nagkakahalaga ng 10,000,000 rubles. Ang halaga ng interes na Lermontov N.Yu. ay kailangang magbayad sa bangko ay 4,000,000 rubles. Sa kasong ito, ang mamamayan na si Lermontov ay makakaasa sa isang pagbawas para sa pagbili ng pabahay sa halagang 2,000,000 rubles (para sa pagbabalik ng 260 libong rubles), pati na rin para sa isang pagbawas para sa interes sa mortgage sa halagang 4,000,000 rubles (para sa pagbabalik ng 520 libong rubles) . Ang limitasyon ng 3,000,000 rubles sa mga pagbabawas ng interes ay hindi nalalapat sa kanya (mula noong siya ay nagtapos kasunduan sa pautang hanggang Enero 1, 2014).

Pagbawas para sa pagbili ng pabahay na pag-aari ng isang menor de edad

Itinatag ng bagong edisyon ng Tax Code ang karapatan ng mga magulang (pati na rin ng adoptive parents, foster parents, guardians at trustees) na makatanggap ng bawas para sa mga gastos sa pagbili ng pabahay sa pag-aari ng kanilang mga anak (ward) na wala pang 18 taong gulang(Clause 6 ng Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation). Kapansin-pansin dito na sa esensya ang mga pagbabagong ito ay hindi nagbago ng anuman, ngunit isinabatas lamang ang isang umiiral nang kasanayan - ang mga magulang ay maaaring makatanggap ng bawas para sa kanilang mga menor de edad na anak bago pa man ang taong ito (Mga Resolusyon ng Constitutional Court na may petsang Marso 13, 2008 N 5- P at may petsang Marso 1, 2008. 2012 N 6-P).

Pagtanggap ng mga bawas mula sa ilang mga employer

Ayon sa nakaraang edisyon ng Tax Code, kung ang isang mamamayan ay nagtrabaho nang sabay-sabay sa maraming trabaho (part-time), maaari siyang makatanggap ng bawas sa buwis mula sa employer sa isang lugar lamang ng trabaho (na kanyang pinili).

Mula noong 2014Maaari kang makatanggap ng bawas sa ari-arian mula sa ilang mga employer sa parehong oras(talata 4, sugnay 8, artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation). Upang gawin ito, dapat mong ipahiwatig sa aplikasyon para sa bawas kung paano mo gustong ipamahagi ang bawas sa buwis sa pagitan ng mga employer, at ang awtoridad sa buwis ay maglalabas ng mga abiso sa iyong mga employer na may mga tinukoy na halaga.

Halimbawa: Fet A.A. Bumili ako ng apartment noong Enero 2019 sa halagang 2,000,000 rubles. Kasabay nito, si Fet A.A. nagtrabaho ng dalawang part-time na trabaho. Nagpasya siyang huwag maghintay hanggang sa katapusan ng 2019 upang matanggap ang bawas sa pamamagitan ng awtoridad sa buwis, ngunit sa halip ay tanggapin ang bawas sa pamamagitan ng kanyang mga amo. Fet A.A. inilapat sa tanggapan ng buwis sa kanyang lugar ng paninirahan na may kaukulang aplikasyon, kung saan ipinahiwatig niya na nais niyang makatanggap ng bawas mula sa parehong mga employer (1,000,000 rubles mula sa una at 1,000,000 rubles mula sa pangalawa). Makalipas ang isang buwan opisina ng buwis nagpadala sa kanya ng abiso na nagpapatunay ng kanyang karapatan sa bawas. Fet A.A. nagpadala ng mga abiso ng pagtanggap ng bawas sa kanyang mga employer. Mula sa sandaling iyon, nagsimula siyang tumanggap ng sahod mula sa parehong trabaho nang hindi binabawasan ang 13% na buwis sa kita mga indibidwal.

Para sa karagdagang impormasyon sa pagtanggap ng bawas sa pamamagitan ng isang employer, tingnan ang aming mga artikulo:

Paglipat ng mga pagbabawas ng mga nagtatrabahong pensiyonado

Ang Tax Code ay nagbibigay ng posibilidad na ilipat ang bawas para sa mga pensiyonado ng tatlo nakaraang mga taon(Clause 10 ng Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation). Gayunpaman, ayon sa mga alituntuning ipinapatupad bago ang 2014, ang naturang paglipat ay hindi posible para sa mga nagtatrabahong pensiyonado. Mula noong 2014, ang lahat ng mga pensiyonado ay maaaring samantalahin ang karapatang maglipat ng mga pagbabawas ng ari-arian, kabilang ang mga patuloy na nagtatrabaho at tumatanggap ng kita na binubuwisan sa kita sa rate na 13% (clause 10 ng Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation, Liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Abril 17, 2014 No. 03 -04-07/17776, may petsang 08.08.2013 N 03-04-05/32020, Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 28.04.2014 No. BS -4-11/8296@).

Karaniwang bawas sa buwis bawat nagbabayad ng buwis

Karaniwang kredito sa buwis para sa (mga) bata

Pagkalkula ng karaniwang bawas sa buwis para sa (mga) bata

Pagkuha ng karaniwang bawas sa buwis ng bata mula sa iyong employer

Pagkuha ng karaniwang bawas sa buwis ng bata mula sa tanggapan ng buwis

Ang mga karaniwang pagbabawas sa buwis para sa personal na buwis sa kita sa 2014 ay itinatag ng Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation at ibinibigay sa nagbabayad ng buwis ng isa sa mga ahente ng buwis na pinagmumulan ng pagbabayad ng kita, sa kanyang pinili, batay sa ng isang nakasulat na aplikasyon at mga dokumentong nagpapatunay ng kanilang karapatan sa naturang mga pagbabawas.

Mayroong dalawang uri ng karaniwang bawas sa buwis:

1 - bawas para sa nagbabayad ng buwis;

2 - bawas para sa mga bata.

Karaniwang bawas sa buwis bawat nagbabayad ng buwis

Ang ganitong uri ng karaniwang bawas sa buwis ay ibinibigay sa dalawang kategorya ng mga indibidwal:

sa halagang 3000 rubles. (Mga nakaligtas sa Chernobyl, mga taong may kapansanan ng Great Patriotic War, mga may kapansanan na tauhan ng militar ng mga pangkat 1, 2 at 3);

sa halagang 500 rubles. (Mga Bayani ng USSR, Mga Bayani ng Russia, iginawad ang Order of Glory 3 degrees, mga kalahok sa Great Patriotic War, mga taong may kapansanan mula pagkabata, mga taong may kapansanan ng mga pangkat 1 at 2, atbp.).

Ang mga nagbabayad ng buwis na, alinsunod sa mga subparagraph 1 at 2 ng talata 1 ng Artikulo 218 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, ay may karapatan sa higit sa isang karaniwang bawas sa buwis para sa personal na buwis sa kita noong 2012, ay binibigyan ng maximum na katumbas na mga bawas. .

Karaniwang kredito sa buwis para sa (mga) bata

Ayon sa talata 4 ng Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang bawas sa buwis para sa bawat buwan ng panahon ng buwis ay nalalapat sa magulang, asawa ng isang magulang, adoptive na magulang, tagapag-alaga, tagapangasiwa, foster parent, asawa ng isang foster. magulang na sumusuporta sa bata:

sa halagang 1,400 rubles - para sa unang anak;

sa halagang 1,400 rubles - para sa pangalawang anak;

sa halagang 3,000 rubles - para sa pangatlo at bawat kasunod na bata;

sa halagang 3,000 rubles - para sa bawat bata kung ang batang wala pang 18 taong gulang ay isang batang may kapansanan, o isang full-time na mag-aaral, nagtapos na estudyante, residente, intern, mag-aaral na wala pang 24 taong gulang, kung siya ay may kapansanan I o II mga pangkat.

Ang isang pagbawas para sa isang bata (mga bata) ay ibinibigay hanggang sa buwan kung saan ang kita ng nagbabayad ng buwis, na binubuwisan sa rate na 13% at kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon, ay lumampas sa 280,000 rubles. Kinansela ang bawas mula sa buwan kung kailan lumampas ang kita ng empleyado sa halagang ito.

Pagkalkula ng karaniwang bawas sa buwis para sa (mga) bata

Upang matukoy nang tama ang halaga ng bawas, kinakailangan na ihanay ang mga bata ayon sa kanilang mga petsa ng kapanganakan.
Ang panganay na anak ay ang pinakamatandang anak, hindi alintana kung ang isang bawas ay ibinigay para sa kanya o hindi.

PAKITANDAAN: Kung ang mag-asawa, bilang karagdagan sa karaniwang anak, ay may anak mula sa maagang pag-aasawa,Para sa bawat isa na nagbabayad sila ng sustento, ang karaniwang bata ay itinuturing na pangatlo.

Pagkuha ng karaniwang bawas sa buwis ng bata mula sa iyong employer

Ang isang karaniwang bawas sa buwis para sa isang bata (mga bata) ay maaaring ibigay ng isang ahente ng buwis (employer) kapag nakipag-ugnayan bago ang katapusan ng taon. Upang gawin ito, ang empleyado ay dapat:

1 - Sumulat ng aplikasyon para sa karaniwang bawas sa buwis para sa isang bata (mga bata) na naka-address sa employer.

2 - Maghanda ng mga kopya ng mga dokumentong nagpapatunay sa karapatang makatanggap ng bawas para sa bata (mga bata):

• sertipiko ng kapanganakan o pag-aampon ng isang bata;
• sertipiko ng kapansanan ng bata (kung ang bata ay may kapansanan);
• isang sertipiko mula sa institusyong pang-edukasyon na nagsasaad na ang bata ay isang full-time na mag-aaral (kung ang bata ay isang mag-aaral);
• dokumentong nagpapatunay sa pagpaparehistro ng kasal sa pagitan ng mga magulang (pasaporte o sertipiko ng pagpaparehistro ng kasal).

3 - Kung ang empleyado ay ang tanging magulang (ang nag-iisang adoptive na magulang), kinakailangang dagdagan ang hanay ng mga dokumento ng isang kopya ng dokumento na nagpapatunay na ang magulang ay nag-iisa.
Kabilang sa mga naturang dokumento ang:

• sertipiko ng kamatayan ng pangalawang magulang;
• isang katas mula sa desisyon ng korte na kinikilala ang pangalawang magulang bilang nawawala;
• isang sertipiko ng kapanganakan ng isang bata, na iginuhit mula sa mga salita ng ina sa kanyang kahilingan (ayon sa form No. 25, na inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation ng Oktubre 31, 1998 No. 1274);
• isang dokumento na nagpapatunay na ang magulang ay hindi kasal (pasaporte).

4 - Kung ang empleyado ay isang tagapag-alaga o tagapangasiwa, kinakailangang dagdagan ang hanay ng mga dokumento ng isang kopya ng dokumento sa pangangalaga o pagkatiwalaan ng bata.
Kabilang sa mga naturang dokumento ang:

• isang resolusyon ng guardianship at trusteeship body o isang katas mula sa desisyon (resolution) ng nasabing katawan sa pagtatatag ng guardianship (trusteeship) sa bata;
• kasunduan sa pagpapatupad ng guardianship o trusteeship;
• kasunduan sa pangangalaga ng isang menor de edad na mamamayan;
• kasunduan sa pag-aalaga ng pamilya.

5 - Makipag-ugnayan sa employer na may aplikasyon para sa isang karaniwang bawas sa buwis para sa bata (mga bata) at mga kopya ng mga dokumentong nagpapatunay ng karapatan sa naturang bawas.

Pagkuha ng karaniwang bawas sa buwis ng bata mula sa tanggapan ng buwis

Kung sa panahon ng taon ang mga karaniwang pagbabawas ay hindi ibinigay ng employer o ibinigay sa isang mas maliit na halaga, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang tumanggap ng mga ito kapag naghain ng personal na income tax return sa awtoridad sa buwis sa kanyang lugar ng paninirahan sa katapusan ng taon .
Sa kasong ito, ang nagbabayad ng buwis ay dapat:

1 - Punan ang isang tax return (form 3-NDFL) sa katapusan ng taon.

2 - Kumuha ng sertipiko mula sa departamento ng accounting sa lugar ng trabaho tungkol sa mga halaga ng mga naipon at pinigil na buwis para sa kaukulang taon sa form 2-NDFL.

3 - Maghanda ng mga kopya ng mga dokumentong nagpapatunay sa karapatang makatanggap ng bawas para sa bata (mga bata).

4 - Isumite sa awtoridad sa buwis sa iyong lugar ng paninirahan ang isang kumpletong tax return na may mga kopya ng mga dokumentong nagpapatunay sa karapatang tumanggap ng karaniwang bawas sa buwis.

Kung ang isinumiteng tax return ay kinakalkula ang halaga ng buwis na ire-refund mula sa badyet, kasama ang tax return maaari kang magsumite ng aplikasyon para sa isang personal na income tax refund kaugnay ng probisyon ng karaniwang bawas sa buwis.

Ang isa sa mga karaniwang pagbabawas sa buwis ay isang pagbawas para sa nagbabayad ng buwis, na ibinibigay sa ilang mga indibidwal, halimbawa, mga biktima ng Chernobyl, mga taong may kapansanan mula pagkabata, mga magulang at asawa ng mga namatay na tauhan ng militar. Ang kumpletong listahan ng mga indibidwal na maaaring maging kuwalipikado para sa isang karaniwang bawas ay ipinahiwatig sa mga talata. 1, 2, 4 Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang mga nagbabayad ng buwis na karapat-dapat para sa higit sa isang karaniwang bawas ay pinapayagan ang maximum ng mga naaangkop na bawas. Sa kasong ito, ang bawas para sa mga bata ay ibinibigay anuman ang probisyon ng iba pang karaniwang bawas sa buwis.

Mga uri ng karaniwang bawas sa buwis

Mga karaniwang bawas sa buwis:

bawas sa buwis

Ang ganitong uri ng karaniwang bawas sa buwis ay ibinibigay sa 2 kategorya ng mga indibidwal na nakalista sa talata 1 ng Art. 218 Tax Code ng Russian Federation.

bawas para sa (mga) bata
Ang isang bawas para sa isang bata (mga bata) ay ibinibigay hanggang sa buwan kung saan binubuwisan ang kita ng nagbabayad ng buwis sa rate 13% at kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon, lumampas sa 350,000 rubles. Kinansela ang bawas mula sa buwan kung kailan lumampas ang kita ng empleyado sa halagang ito.

• para sa una at pangalawang anak - 1400 rubles;
• para sa pangatlo at bawat kasunod na bata - 3,000 rubles;
• para sa bawat batang may kapansanan na wala pang 18 taong gulang, o isang full-time na mag-aaral, nagtapos na estudyante, residente, intern, mag-aaral na wala pang 24 taong gulang, kung siya ay isang taong may kapansanan ng pangkat I o II - 12,000 rubles para sa mga magulang at adoptive na magulang (6,000 rubles para sa mga tagapag-alaga at tagapangasiwa).

Kung ang mga asawa, bilang karagdagan sa isang karaniwang anak, ay may isang anak mula sa isang maagang kasal, ang karaniwang anak ay itinuturing na pangatlo.

Pamamaraan para sa pagkuha ng bawas sa buwis para sa isang bata (mga bata)

Ibinibigay sa mga nagbabayad ng buwis na sumusuporta sa isang bata (mga bata).

Sumulat ng isang aplikasyon para sa isang karaniwang bawas sa buwis para sa isang bata (mga bata) na naka-address sa employer.

Maghanda ng mga kopya ng mga dokumentong nagpapatunay sa karapatang makatanggap ng bawas para sa bata (mga bata):

• sertipiko ng kapanganakan o pag-aampon ng isang bata;
• sertipiko ng kapansanan ng bata (kung ang bata ay may kapansanan);
• isang sertipiko mula sa institusyong pang-edukasyon na nagsasaad na ang bata ay isang full-time na mag-aaral (kung ang bata ay isang mag-aaral);
• dokumentong nagpapatunay sa pagpaparehistro ng kasal sa pagitan ng mga magulang (pasaporte o sertipiko ng pagpaparehistro ng kasal).

Kung ang empleyado ay ang tanging magulang (ang nag-iisang adoptive na magulang), kinakailangang dagdagan ang hanay ng mga dokumento ng isang kopya ng dokumento na nagpapatunay na ang magulang ay nag-iisa.

Kung ang empleyado ay isang tagapag-alaga o tagapangasiwa, kinakailangang dagdagan ang hanay ng mga dokumento ng isang kopya ng dokumento sa pangangalaga o pagkatiwalaan ng bata.

• resolusyon ng guardianship at trusteeship body o isang katas mula sa desisyon (resolution) ng nasabing katawan sa pagtatatag ng guardianship (trusteeship) sa bata;
• kasunduan sa pagpapatupad ng guardianship o trusteeship;
• kasunduan sa pangangalaga ng isang menor de edad na mamamayan;
• kasunduan sa pag-aalaga ng pamilya.

Makipag-ugnayan sa employer na may aplikasyon para sa karaniwang bawas sa buwis para sa bata (mga bata) at mga kopya ng mga dokumentong nagpapatunay ng karapatan sa naturang bawas.

Upang matukoy nang tama ang halaga ng bawas, kinakailangan na ihanay ang mga bata ayon sa kanilang mga petsa ng kapanganakan. Ang panganay na anak ay ang pinakamatandang anak, hindi alintana kung ang isang bawas ay ibinigay para sa kanya o hindi.

Kung ang isang nagbabayad ng buwis ay nagtatrabaho para sa ilang mga tagapag-empleyo nang sabay-sabay, ang bawas sa kanyang pinili ay maibibigay lamang sa isang employer.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng halaga ng bawas sa buwis para sa mga bata

Matveeva E.V. apat na bata na may edad 16, 15, 8 at 5 taon.

Bukod dito, ang kanyang buwanang kita ( sahod) ay 40,000 rubles.

Matveeva E.V. nagsumite ng nakasulat na aplikasyon sa employer upang makatanggap ng karaniwang bawas sa buwis para sa lahat ng mga bata: para sa pagpapanatili ng una at pangalawang anak - 1,400 rubles bawat isa, ang pangatlo at ikaapat - 3,000 rubles bawat buwan.

Kaya, ang kabuuang bawas sa buwis ay umabot sa 8,800 rubles bawat buwan.

Bawat buwan mula Enero hanggang Agosto ay babayaran ng employer ang kanyang empleyado na si Matveeva E.V. Personal na buwis sa kita mula sa halagang 31,200 rubles, na natanggap mula sa pagkakaiba sa kita na binubuwisan sa rate na 13% sa halagang 40,000 rubles at ang halaga ng bawas sa buwis sa halagang 8,800 rubles:

Buwis sa personal na kita = (40,000 rubles – 8,800 rubles) x 13% = 4,056 rubles.

Kaya, sa mga kamay ni Matveev E.V. ay makakatanggap ng 35,944 rubles.

Kung si Matveeva E.V. ay hindi nag-aplay para sa isang bawas at hindi nakatanggap nito, pagkatapos ay kalkulahin ng employer ang personal na buwis sa kita tulad ng sumusunod:

Buwis sa personal na kita = 40,000 rubles. x 13% = 5,200 rubles, ang kita na binawasan ng personal na buwis sa kita ay magiging 34,800 rubles.

Sa ilang mga kaso, halimbawa, para sa isang solong magulang, ang halaga ng bawas ay maaaring doble. Kasabay nito, ang mga magulang na diborsiyado at hindi pagbabayad ng suporta sa bata ay hindi nagpapahiwatig ng kawalan ng pangalawang magulang para sa bata at hindi isang batayan para makatanggap ng dobleng bawas sa buwis.

Pamamaraan para sa pagkuha ng bawas sa buwis kung sa panahon ng taon ang mga karaniwang bawas ay hindi ibinigay ng employer o ibinigay sa mas maliit na halaga

Kung sa panahon ng taon ang mga karaniwang pagbabawas ay hindi ibinigay ng employer o ibinigay sa isang mas maliit na halaga, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang tumanggap ng mga ito kapag naghain ng personal na income tax return sa awtoridad sa buwis sa kanyang lugar ng paninirahan sa katapusan ng taon .

Sa kasong ito, ang nagbabayad ng buwis ay dapat:

Kumuha ng sertipiko mula sa departamento ng accounting sa iyong lugar ng trabaho tungkol sa mga halaga ng mga naipon at pinigil na buwis para sa kaukulang taon sa form 2-NDFL.

Maghanda ng mga kopya ng mga dokumentong nagpapatunay sa karapatang makatanggap ng bawas para sa bata (mga bata).

Magsumite sa awtoridad ng buwis sa iyong lugar ng paninirahan ng isang kumpletong pagbabalik ng buwis na may isang aplikasyon para sa isang karaniwang bawas sa buwis at mga kopya ng mga dokumentong nagkukumpirma ng karapatang tumanggap ng karaniwang bawas sa buwis.

* Kung nakalkula ng isinumiteng tax return ang halaga ng buwis na ibabalik mula sa badyet, magsumite ng aplikasyon para sa tax refund sa awtoridad sa buwis (kasama ang tax return, o sa dulo ng opisina pag-audit ng buwis).

Ang halaga ng sobrang bayad na buwis ay napapailalim sa refund sa aplikasyon ng nagbabayad ng buwis sa loob ng isang buwan mula sa petsa na natanggap ng awtoridad sa buwis ang naturang aplikasyon, ngunit hindi mas maaga kaysa sa pagtatapos ng desk tax audit (Clause 6, Artikulo 78 ng Tax Code of ang Russian Federation).

Kapag nagsusumite ng mga kopya ng mga dokumentong nagkukumpirma ng karapatan sa bawas sa awtoridad sa buwis, dapat na dala mo ang kanilang mga orihinal para sa pag-verify ng isang inspektor ng buwis.

Kung ang isang mamamayan ay tumatanggap ng kita mula sa kung saan ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan sa rate na 13%, at mayroon siyang mga anak, pagkatapos ay may karapatan siyang samantalahin ang karaniwang pagbabawas ng buwis sa bata at magbayad ng mas kaunting buwis sa kita sa badyet bawat buwan.

Sino ang maaaring samantalahin ang kaltas

Maaaring samantalahin ng mga nagbabayad ng buwis na sumusuporta sa isang bata o mga bata (kabilang ang mga adopted na bata) sa karaniwang pagbabawas ng buwis sa bata sa 2020.

Ang bawas ay ibinibigay para sa bawat bata na wala pang 18 taong gulang, gayundin para sa bawat full-time na mag-aaral na wala pang 24 taong gulang.

Limitahan sa bawas

Maaaring gamitin ang bawas sa bata hangga't ang kita (sa rate na 13%) mula sa simula ng taon hindi lalampas sa 350,000 rubles(hanggang 2016 ang limitasyon ay 280,000 rubles).

Simula sa buwan kung saan lumampas ang kita sa halagang 350,000 rubles, karaniwang bawas higit pa bawat bata ay hindi ibinigay.

Halaga ng bawas bawat bata

Ang halaga ng bawas sa buwis ay direktang nakasalalay sa bilang ng mga bata na sinusuportahan ng nagbabayad ng buwis:

Upang matukoy nang tama ang halaga ng bawas, kinakailangan na ihanay ang mga bata ayon sa kanilang mga petsa ng kapanganakan (ang pinakamatanda ay unang isasaalang-alang, atbp.). Bukod dito, kahit na ang panganay na anak ay higit sa 24 na taong gulang at hindi binibigyan ng kaltas para sa kanya, siya pa rin ang ituturing na una.

Tandaan: kung ang mga mag-asawa ay mayroon nang isang anak mula sa mga nakaraang kasal kung saan binabayaran nila ang sustento, ang kanilang karaniwang anak ay ituturing na pangatlo.

Mga halimbawa ng pagkalkula

Halimbawa 1. Standard deduction para sa isang bata

Mga kondisyon para sa pagtanggap ng bawas

Mula sa isang empleyado ng Fialka LLC, Petrova I.A. May isang bata na may edad na 5 taon. Kasabay nito, ang buwanang suweldo ng Petrova I.A. mga halaga sa 40,000 kuskusin.

Pagkalkula ng bawas sa buwis

Mula noong anak ni Petrova I.A. isang menor de edad, maaari niyang samantalahin ang karaniwang bawas sa buwis.

Ang halaga ng bawas sa 2020 ay: 1,400 kuskusin.

Samakatuwid, ang buwis sa kita ng Petrova I.A. ay pipigilan hindi mula sa 40,000 rubles, ngunit mula sa 38,600 rubles. (40,000 rubles – 1,400 rubles).

Buwanang Petrova I.A. magbabayad ng personal na buwis sa kita sa halagang: RUB 5,018(RUB 38,600 x 13%) sa halip na RUB 5,200. (RUB 40,000 x 13%).

Samakatuwid, ililigtas niya: 182 kuskusin.(5,200 rub. – 5,018 rub.).

Pagbawas ng Petrov I.A. ay tatanggap hanggang Setyembre dahil sa buwang ito na ang kanyang nabubuwisang kita mula sa simula ng taon ay aabot sa threshold ng 350,000 kuskusin.(40,000 x 9 na buwan).

RUB 1,456(RUB 182 x 8 buwan).

Halimbawa 2. Standard deduction para sa ilang mga bata (isa sa kanila ay higit sa 24 taong gulang)

Mga kondisyon para sa pagtanggap ng bawas

Mula sa isang empleyado ng Fialka LLC, Petrova I.A. mayroong apat na bata na may edad 5, 9, 16 at 25 taong gulang. Kasabay nito, ang buwanang suweldo ng Petrova I.A. mga halaga sa 40,000 kuskusin.

Pagkalkula ng bawas sa buwis

Pagbawas ng Petrov I.A. may karapatang tumanggap para lang tatlo menor de edad, ngunit ang kanyang panganay na 25 taong gulang na anak ay isasaalang-alang pa rin muna.

Ang kabuuang halaga ng bawas ay magiging katumbas ng: 7,400 kuskusin.(1400 rubles (para sa pangalawa) + 3000 rubles bawat isa (para sa ikatlo at ikaapat)).

Kaya, ang buwis sa kita ay kakalkulahin hindi mula sa 40,000 rubles, ngunit mula sa RUB 32,600(40,000 rubles - 7,400 rubles).

Dahil dito, buwanang Petrova I.A. magbabayad ng income tax sa halagang: RUB 4,238(RUB 32,600 13%) sa halip na RUB 5,200. (RUB 40,000 x 13%) at i-save: 962 kuskusin.(5,200 rubles – 4,238 rubles).

Pagbawas ng Petrov I.A. ay tatanggap hanggang Setyembre, dahil sa buwang ito na ang kanyang nabubuwisang kita mula sa simula ng taon ay aabot sa threshold ng 350,000 kuskusin.(40,000 x 9 na buwan).

Kaya, sa panahon mula Enero hanggang Agosto 2020, ang Petrova I.A. ay makakapag-save: RUR 7,696(962 RUR x 8 buwan).

Paano makakuha ng bawas sa pamamagitan ng iyong employer

Ang pamamaraan para sa pagkuha ng karaniwang pagbabawas ng buwis sa bata ay nangyayari sa 2 yugto:

Ang unang yugto ay ang pagkolekta ng mga kinakailangang dokumento

Upang makatanggap ng bawas para sa isang bata, ang mga sumusunod na dokumento ay kinakailangan:

1. Sertipiko ng kapanganakan ng bata.
2. Isang dokumento na nagpapatunay sa pagpaparehistro ng kasal (pasaporte ng Russia o sertipiko ng pagpaparehistro ng kasal).
3. Sertipiko mula sa institusyong pang-edukasyon, kung ang bata ay isang mag-aaral.
4. Sertipiko ng kapansanan, kung ang bata ay may kapansanan.

Kung ang empleyado ay solong magulang Bilang karagdagan, dapat kang magbigay ng:

• sertipiko ng kamatayan ng pangalawang magulang.
• isang dokumento na nagpapatunay na ang magulang ay hindi kasal (karaniwan ay isang pasaporte).

Kung ang bata isang magulang, kung gayon ang bawas sa buwis ay maaaring nadoble, ngunit lamang sa mga kaso kung saan ang pagiging ama ng bata ay hindi pa legal na naitatag, ang pangalawang magulang ay namatay o nawawala.

Kasabay nito, ang katotohanan na ang mga magulang ay diborsiyado o hindi nagbabayad ng suporta sa bata ay hindi nangangahulugan na ang magulang ay nag-iisa at, nang naaayon, ay hindi nagbibigay ng karapatang tumanggap ng double deduction.

Ang ikalawang yugto ay ang paglipat ng mga nakolektang dokumento sa employer

Ang mga nakolektang dokumento ay dapat ibigay sa employer sa lugar ng trabaho. Pagkatapos ng kanilang pagsasaalang-alang, ang empleyado ay bibigyan ng isang karaniwang bawas para sa bata.

Kung nagtatrabaho ka para sa ilang mga tagapag-empleyo sa parehong oras, kung gayon ang bawas ay maaari lamang makuha mula sa isa sa kanila.

Paano makakuha ng bawas sa pamamagitan ng Federal Tax Service

Kung sa panahon ng taon ang mga pagbabawas para sa bata ay hindi ibinigay o hindi natanggap nang buo, maaari silang makuha sa katapusan ng taon sa pamamagitan ng serbisyo sa buwis. Upang gawin ito kailangan mo:

Ang pag-verify ng deklarasyon ng 3-NDFL at ang mga dokumentong nakalakip dito ay isinasagawa sa loob ng 3 buwan mula sa petsa ng kanilang pagsusumite sa Federal Tax Service.

Sa loob ng 10 araw pagkatapos ng pagtatapos ng inspeksyon serbisyo sa buwis ay dapat magpadala ng nakasulat na abiso sa nagbabayad ng buwis na may mga resulta ng pag-audit (pagkaloob o pagtanggi na magbigay ng bawas sa buwis).

Pagkatapos matanggap ang abiso, dapat kang pumunta sa Federal Tax Service at sumulat ng aplikasyon para sa isang personal na income tax refund na nagpapahiwatig mga detalye ng bangko kung saan gagawin ang paglilipat ng pera.

Ang mga pondo ay dapat ilipat sa loob ng 1 buwan mula sa petsa ng pag-file ng aplikasyon para sa isang personal na income tax refund, ngunit hindi mas maaga kaysa sa pagtatapos ng pag-verify ng dokumento (desk audit).

Mga partikular na tanong tungkol sa karaniwang bawas sa buwis

Mula sa anong buwan huminto ang karapatan sa bawas kung ang bata ay 18 taong gulang sa kalagitnaan ng taon?

Sa isyung ito, nagkakaisa ang opinyon ng mga awtoridad sa buwis. Ang isang bawas sa buwis ay ipinakita bago ang katapusan ng taon, sa kondisyon na ang kita ng nagbabayad ng buwis, na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis ng ahente ng buwis na nagbibigay ng pamantayang bawas sa buwis na ito, ay hindi lalampas sa 350,000 rubles.

Mula sa anong buwan mawawala ang karapatan sa bawas kung ang isang bata na nag-aaral ng full-time ay nagtapos (nakatanggap ng diploma) sa kalagitnaan ng taon?

Mayroong nagkakaisang opinyon sa isyung ito mga awtoridad sa buwis Hindi.

Ang ilan sa mga liham mula sa Ministri ng Pananalapi ay nagsasabi na ang karapatang makatanggap ng karaniwang bawas ay nagtatapos sa buwan kasunod ng araw kung kailan nagtapos ang bata sa paaralan (nakatanggap ng diploma), sa ibang bahagi na ang katotohanan ng pagtatapos sa gitna ng taon ay hindi nakakaapekto sa katotohanan na ang bawas ay ibinibigay hanggang sa katapusan ng panahon ng buwis. Kaya, ang Liham na may petsang Agosto 28, 2012 Blg. 03-04-05/8-1010 ay nagsasaad na:

“Ayon sa talata 12 pp. 4 na sugnay 1 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang bawas sa buwis ay ginawa para sa bawat bata sa ilalim ng edad na 18, pati na rin para sa bawat full-time na mag-aaral, nagtapos na estudyante, residente, intern, mag-aaral, kadete sa ilalim ng edad ng 24.

Kasabay nito, alinsunod sa talata labinsiyam ng subclause na ito, ang base ng buwis ay binabawasan mula sa buwan ng kapanganakan ng bata (mga bata), o mula sa buwan kung saan naganap ang pag-aampon, itinatag ang pangangalaga (trusteeship), o mula sa ang buwan ng pagpasok sa puwersa ng kasunduan sa paglipat ng bata (mga anak) sa pagpapalaki sa isang pamilya at hanggang sa katapusan ng taon kung saan ang bata (mga bata) ay umabot sa edad na tinukoy sa talata labindalawa ng subclause na ito, o ang ang kasunduan sa paglipat ng bata (mga anak) na palakihin sa isang pamilya ay nag-expire o maagang natapos, o ang pagkamatay ng bata (mga anak).

Dahil, alinsunod sa talata labing siyam ng subclause na ito, ang magulang ay may karapatang makatanggap ng bawas sa buwis hanggang sa katapusan ng taon kung saan ang bata ay magiging 24 taong gulang, samakatuwid, ang bawas sa buwis ay isinumite hanggang sa katapusan ng taon, sa kondisyon na ang kita ng nagbabayad ng buwis, na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis ng ahente ng buwis , na nagbibigay ng karaniwang bawas sa buwis na ito, ay hindi lalampas sa 350,000 rubles.

Simula sa buwan kung saan lumampas ang kita sa 350,000 rubles, ang bawas sa buwis na ibinigay para sa subclause na ito ay hindi inilalapat.

Sa artikulong ito ay pag-uusapan natin ang tungkol sa mga pagbabawas ng personal na buwis sa kita para sa suporta sa bata sa 2020. Ang mga opisyal ay hindi gumawa ng mga pagbabago sa pamamaraan para sa pagbibigay ng mga pagbabawas para sa 2019, ngunit iniisip ang tungkol sa pagtaas ng kanilang halaga.

Sino ang tumatanggap ng mga benepisyo ng bata?

Ang mga empleyado na mga magulang at kanilang mga asawa, mga magulang na nag-ampon at kanilang mga asawa, mga tagapag-alaga o mga katiwala ng mga bata ay may karapatan sa mga bawas sa personal na buwis sa kita ng mga bata. Ang mga pagbabawas ay ibinibigay para sa bawat bata na wala pang 18 taong gulang at para sa bawat full-time na mag-aaral (nagtapos na mag-aaral, residente, estudyante, intern, kadete) sa ilalim ng edad na 24.

Sa kaso ng mga mag-aaral, ang mga pagbabawas ay ibinibigay lamang sa panahon ng pag-aaral ng mga bata (ibinigay ang bakasyon sa akademiko sa sa inireseta na paraan). Kung natapos ng bata ang kanyang pag-aaral bago umabot sa 24 taong gulang, pagkatapos ay mula sa buwan kasunod ng buwan ng pagtatapos, ang pagbabawas ay hindi na ibinigay (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Nobyembre 7, 2012 No. 03-04-05 /8-1252, na may petsang Oktubre 12, 2010 No. 03-04 -05/7-617).

Ang bawat magulang (kabilang ang mga adopted na magulang) ay may karapatan sa isang bawas na "mga bata". Sa pamamagitan ng kasunduan ng mga magulang, maaaring magbigay ng dobleng bawas sa isa sa kanila. Sa ganoong sitwasyon, dapat tanggihan ng isa sa mga magulang ang bawas (ang katotohanang ito ay dapat kumpirmahin ng isang pahayag).

Ang mga kontrobersyal na sitwasyon ay lumitaw sa panahon ng diborsyo:

• Ang magulang kung kanino nananatili ang bata ay may walang kundisyong karapatan sa bawas;
• ang ibang magulang ay may karapatan lamang sa bawas kung magbabayad siya ng suporta sa bata;
• kung ang magulang kung saan ang bata ay nananatiling mag-asawang muli, ang kanyang bagong asawa ay may karapatan din sa isang bawas;
• ang mga batang ipinanganak sa mga pamilya ng mga bagong asawa ay idinaragdag sa mga anak na bago ang kasal. Yung. kung mayroon kang dalawang anak at ang hitsura ng isa pang sanggol sa bagong pamilya, isang bawas ay ipagkakaloob para sa kanya tulad ng para sa ikatlong anak.

Mga halaga ng pagbabawas para sa mga bata sa 2020

Noong 2020, iminungkahi ng mga opisyal ang pagtaas ng halaga ng mga bawas para sa mga bata. Kung naipasa ang panukalang batas, ang mga magulang ay makakatanggap ng malaking pagtaas sa kanilang mga suweldo.

Pinlano na taasan ang bawas para sa una at pangalawang anak sa 2,500 rubles, para sa pangatlo at kasunod na mga bata - sa 4,500 rubles. Para sa mga batang may kapansanan, hanggang 8,000 rubles para sa mga tagapag-alaga, katiwala at adoptive na magulang, at hanggang 12,500 rubles para sa mga natural na magulang at adoptive na magulang.

Sa kasamaang palad, ang proyekto ay hindi kailanman pinagtibay, kaya ang mga pagbabawas ay dapat pa rin para sa una at pangalawang anak sa halagang 1400 rubles. Para sa ikatlo at bawat kasunod na bata - 3000 rubles. Para sa isang batang may kapansanan - 12,000 rubles magulang, adoptive parents at kanilang mga asawa at 6,000 rubles mga tagapag-alaga at katiwala. Gayundin, para sa isang may kapansanan na bata ng pangkat I o II na nag-aaral ng full-time sa isang unibersidad o sekondaryang institusyong pang-edukasyon, paaralang nagtapos, paninirahan, internship, hanggang 24 taong gulang, ang isang bawas ay ibinibigay sa halaga. 6,000 rubles.

Ang mga nag-iisang magulang (mga magulang na nag-ampon, tagapag-alaga, tagapangasiwa) ay may karapatan na doblehin ang halaga ng mga bawas sa "mga bata". Kung ang magulang na iyon ay nagpakasal, ang mga pagbabawas ay muling ibibigay sa isang rate mula sa buwan pagkatapos ng buwan ng kasal.

Sa 2020, ang mga pagbabawas para sa mga bata ay ibinibigay lamang hangga't habang ang kita ng empleyado mula sa simula ng taon hindi lalampas sa 350,000 rubles . May panukala mula sa mga opisyal na dagdagan ang limitasyon sa 400,000 rubles, ngunit hanggang ngayon ito ay tinanggihan. Simula sa buwan kung kailan lumampas ang kanyang kita sa tinukoy na halaga, ang probisyon ng mga pagbabawas na ito ay titigil. Ang mga pagbabayad na hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita ay hindi isinasaalang-alang bilang kita kapag nagbibigay ng mga karaniwang pagbabawas.

Halimbawa ng pagkalkula ng bawas para sa isang bata

Ang empleyado ng organisasyon na si Ivan Petrov - magulang menor de edad na bata. Siya ay binibigyan ng karaniwang bawas na 1,400 rubles. Nakakuha ng trabaho si Petrov sa organisasyon noong Abril. Ang kanyang kita mula sa dati niyang pinagtatrabahuan mula Enero hanggang Marso ay 75,000 rubles.

Ang suweldo ni Petrov ay nakatakda sa 40,000 rubles. bawat buwan, na nangangahulugang sa kasong ito ang kanyang kita ay lalampas sa 350,000 rubles sa Oktubre (isinasaalang-alang ang kita mula sa kanyang dating lugar ng trabaho). Mula Abril hanggang Setyembre siya ay binibigyan ng bawas sa halagang 1,400 rubles, ngunit mula Oktubre ang bawas na ito ay hindi ibinigay.

Nalalapat ang mga espesyal na tuntunin para sa mga panlabas na part-time na manggagawa. Maaaring piliin ng naturang mga empleyado para sa kanilang sarili kung aling lugar ng trabaho ang tatanggap ng bawas. Para magawa ito, dapat silang magsumite sa employer ng nakasulat na aplikasyon at mga dokumentong nagpapatunay sa kanyang karapatan sa bawas. Hindi na kailangang isaalang-alang ang kita na natatanggap ng empleyado sa ibang lugar ng trabaho. Kinakalkula mo lang ang personal income tax mula sa kanyang suweldo sa iyong kumpanya at bawasan ito ng halaga ng bawas, paglilipat nito sa empleyado.

Paano nakadepende ang halaga ng bawas sa bilang ng mga bata

Kapag tinutukoy ang halaga ng bawas, ang kabuuang bilang ng mga bata ay isinasaalang-alang. Ibig sabihin, ang unang anak ay ang pinakamatanda sa edad, hindi alintana kung ang isang bawas ay ibinigay para sa kanya o hindi. Ang pagkakasunud-sunod ng mga bata ay tinutukoy sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod ayon sa petsa ng kapanganakan (mga liham mula sa Ministry of Finance ng Russia na may petsang Nobyembre 8, 2012 No. 03-04-05/8-1257, na may petsang Abril 3, 2012 No. 03-04- 06/8-96). Ang mga halaga ng mga pagbabawas para sa mga batang may kapansanan ay pinagsama-sama sa mga ordinaryong pagbabawas depende sa priyoridad ng bata (sugnay 14 ng Pagsusuri, na inaprubahan ng Presidium ng Korte Suprema ng Russian Federation noong Oktubre 21, 2015, sulat ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Marso 20, 2017 No. 03-04-06/15803).

Halimbawa ng pagkalkula ng bawas para sa mga bata

Ang isang empleyado ng organisasyon, si Maria Sidorova, ay magulang ng tatlong anak na may edad na 25, 15 at 10 taon. Ang mga pagbabawas ay ibibigay sa kanya tulad ng sumusunod:

• para sa unang anak na may edad na 25 taon - walang bawas na ibinigay;
• para sa pangalawang bata na may edad na 15 taon - isang bawas ng 1,400 rubles;
• para sa isang ikatlong may kapansanan na bata na may edad na 12 taon - isang pagbawas ng 3,000 + 12,000 rubles.

Sa anong panahon dapat ibigay ang bawas?

Ang child deduction ay ibinibigay mula sa buwan na ipinanganak, pinagtibay, o kinuha ang sanggol sa ilalim ng pangangalaga o trusteeship. Ang buwang ito ay nakasaad sa birth certificate o iba pang sumusuportang dokumento.

Ang pagbawas ay titigil sa pagbibigay kung ang isa sa mga kundisyon ay natutugunan:

1. Lumampas ang kita ng empleyado sa 350,000 rubles - mula sa buwan kung saan nalampasan ang limitasyon;

2. Ang bata ay 18 taong gulang - mula Enero ng susunod na taon;

3. Ang full-time na estudyante ay naging 24 na taong gulang, ngunit ang bata ay nagpatuloy sa pag-aaral sa taong ito - mula Enero ng susunod na taon;

4. Ang isang full-time na estudyante ay naging 24 na taong gulang, ngunit ang bata ay huminto sa pag-aaral bago matapos ang taon - mula sa buwan pagkatapos ng pagtatapos ng pag-aaral.

Ang pananatili ng mag-aaral sa akademikong bakasyon ay hindi nag-aalis sa magulang ng karapatang makatanggap ng bawas. Ang pangunahing bagay ay ang pagkakaroon ng isang sertipiko mula sa institusyong pang-edukasyon at isang kopya ng utos na nagbibigay ng bakasyon

Awtomatikong kalkulahin ang personal na buwis sa kita sa online na serbisyong Kontur.Accounting. Dito maaari kang magtago ng mga tala, magkalkula ng mga suweldo at magpadala ng mga ulat.