Deducere fiscală standard pentru copii. Deduceri fiscale standard Deduceri fiscale standard pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în

Legea federală nr. 212-FZ din 23 iulie 2013, care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2014, a introdus modificări semnificative în procedura de acordare a deducerilor impozitului pe proprietate pentru achiziționarea sau construirea de locuințe și terenuri. În acest articol ne vom uita la principalele inovații, precum și la întrebarea cine va fi afectat de aceste schimbări și cine nu.

Folosirea unei deduceri fiscale pentru mai multe proprietăți rezidențiale

Până în 2014 în Codul fiscal exista o restricție conform căreia o deducere fiscală pentru achiziționarea unui apartament/casă/teren poate fi primită de o persoană o singură dată în viață. În acest caz, nu a contat deloc pentru ce sumă a fost cumpărată locuința și în ce valoare a fost utilizată deducerea. Era imposibil să-l primesc din nou. De exemplu, dacă un cetățean a cumpărat o acțiune într-un apartament pentru 100 de mii de ruble în 2005 și a primit o deducere din aceasta (a returnat 13 mii de ruble), atunci nu a putut pretinde o altă deducere.

ÎN noua editie din Codul fiscal, această restricție a fost modificată: acum, dacă deducerea nu este primită în suma maximă (adică dintr-o sumă mai mică de 2 milioane de ruble), atunci restul poate fi primit la achiziționarea altor proprietăți de locuințe (paragraful 2, paragraful 1, alineatul 3 Art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cu toate acestea, nu trebuie să vă grăbiți să vă bucurați pentru cei care în trecut nu au primit o deducere integrală (pentru o sumă mai mică de 2 milioane de ruble). Din păcate, nu veți putea primi restul deducerii la achiziționarea unei alte locuințe. Acest lucru se datorează faptului că noile reguli se aplică doar raporturilor juridice apărute după 1 ianuarie 2014. Dacă ați profitat deja de deducerea pentru locuințe achiziționate înainte de 1 ianuarie 2014, atunci vi se aplică vechile reguli - puteți utiliza (sau mai bine zis ați folosit deja) deducerea o singură dată în viață (Scrisoare a Serviciului Federal de Impozite) al Rusiei Nr. BS-4-11/16779@ din 18.09.2013, Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 26 iulie 2016 Nr. 03-04-05/43559, din 13 martie 2015 Nr. 03-04 -05/13501, din 10 februarie 2015 Nr.03-04-05/5616, clauza 2 din Art.2 din Legea N 212-FZ).

Să ne uităm la câteva exemple pentru a înțelege mai bine situația:

Exemplu:În 2006, Dostoievski F.M. a cumpărat un apartament în valoare de 500.000 de ruble și a primit o deducere fiscală din acesta (impozitul pe venit returnat în valoare de 65 mii de ruble). În ianuarie 2019, cetățeanul Dostoievski a cumpărat un apartament nou în valoare de 3.000.000 de ruble și, după ce a citit despre modificările aduse legii, a dorit să primească restul deducerii în valoare de 1.500 de mii de ruble din noua achiziție. În deducerea pentru apartament nou Dostoievski a fost refuzat pentru că a profitat deja de deducerea pentru locuințe achiziționate înainte de 2014.

Exemplu:În 2018, Pușkin A.S. a cumpărat un apartament în valoare de 1.500.000 de ruble, iar în 2019 Pușkin A.S. a cumpărat un al doilea apartament în valoare de 1.000.000 de ruble. Deoarece ambele apartamente au fost achiziționate după 1 ianuarie 2014, Pușkin A.S. va putea primi o deducere în valoare de 1.500.000 de ruble din primul apartament (pentru o rambursare de 195 mii de ruble) și o deducere suplimentară în valoare de 500.000 de ruble din al doilea apartament (pentru o rambursare de 65 mii de ruble).

Cu toate acestea, vă rugăm să rețineți: această regulă nu se aplică deducerilor pentru dobânda ipotecară. Astfel, puteți primi o deducere fiscală la dobânda ipotecară la achiziționarea unei locuințe noi pe credit, dacă ați primit anterior deducerea principală la achiziționarea unei alte locuințe (achiziționată înainte de 1 ianuarie 2014). Puteți citi mai multe despre această oportunitate în articolul nostru -.

Exemplu: În 2014, Solodov A.V. a cumpărat un apartament în valoare de 1,7 milioane de ruble pentru fonduri propriiși a primit o deducere fiscală. În 2019, Solodov A.V. a cumpărat un apartament cu 6 milioane de ruble, în timp ce a luat 4 milioane de ruble ca ipotecă. De când mai devreme, Solodov A.V. a primit deja o deducere la cumpărarea unui apartament, dar nu pentru întreaga sumă a deducerii, el va putea obține o deducere pentru dobânda ipotecară și soldul deducerii principale pentru apartamentul anterior (2 milioane de ruble - 1,7 milioane = 300) mii de ruble).

Este important să acordați atenție următorului punct: în ciuda modificărilor aduse legii, Deducerea dobânzii ipotecare este întotdeauna prevăzută pentru o singură proprietate(chiar dacă ambele locuințe au fost achiziționate cu ipotecă după 1 ianuarie 2014) clauza 4, alin. 2 clauza 8 art. 220 Codul fiscal al Federației Ruse.

Exemplu:În ianuarie 2019, Pușkin A.S. a cumpărat un apartament în valoare de 1.500.000 de ruble cu o ipotecă, iar în februarie 2019, Pușkin a cumpărat un al doilea apartament în valoare de 1.000.000 de ruble cu o ipotecă. Deoarece ambele apartamente au fost achiziționate după 1 ianuarie 2014, Pușkin A.S. va putea primi o deducere în valoare de 1.500.000 de ruble din costul primului apartament (de returnat 195 mii de ruble) și să primească o deducere suplimentară de 500.000 de ruble din al doilea apartament (de returnat 65 mii de ruble). Totuși, va putea primi o deducere din dobânda ipotecară plătită doar pentru unul dintre apartamente (la alegere).

Cum se stabilește dacă dreptul la deducere de proprietate a apărut înainte sau după 1 ianuarie 2014?

După cum am discutat în ultima secțiune, aplicabilitatea noilor reguli ale Codului Fiscal depinde de momentul în care a apărut dreptul la deducere de proprietate - înainte de 1 ianuarie 2014 sau după 1 ianuarie 2014.

Totodata, procesul de achizitionare a unui apartament/casa poate fi prelungit in timp si include atat 2013, cat si 2014 (de exemplu, un contract de cumparare si vanzare a fost incheiat in 2013, iar certificatul de acceptare si certificatul de inmatriculare au fost primite in 2014) .

Cum se poate determina în acest caz dacă se aplică regulile noi sau vechi? Depinde de contractul în baza căruia imobilul este achiziționat:

• la achiziționarea de locuințe în baza unui contract de vânzare, data apariției dreptului la deducere de proprietate este considerată a fi data certificatului de înregistrare a proprietății;
• la achiziționarea de locuințe în baza unui acord de participare la capital, data apariției dreptului la deducere de proprietate este considerată a fi data Certificatului de transfer și acceptare;

Datele altor documente nu sunt importante în majoritatea cazurilor.

Momentul apariției raporturilor juridice este discutat mai detaliat în articolul nostru.

Limitarea cuantumului deducerii pentru dobânda de credit

Până în 2014, cuantumul deducerii pt dobânda la credit nu avea restricții (indiferent de suma dobânzii ipotecare plătită, aceasta putea fi dedusă integral). Pentru apartamentele scumpe achiziționate cu o ipotecă, valoarea deducerii dobânzii ipotecare a fost adesea de câteva ori mai mare decât deducerea principală din costul locuinței (care are o limită de 2 milioane de ruble).

Pentru toate împrumuturile primite după 1 ianuarie 2014, a fost introdusă o sumă maximă de deducere care poate fi primită din dobânda ipotecară plătită - 3.000.000 de ruble.

Exemplu:În februarie 2014, Gogol N.V. a achiziționat un apartament în valoare de 7.000.000 de ruble prin încheierea unui acord credit ipotecar cu banca, pe care trebuie să plătească băncii dobândă în valoare de 4.000.000 de ruble. Gogol N.V. va avea dreptul să primească o deducere de proprietate în valoare de 2.000.000 de ruble din costul locuinței și o deducere în valoare de numai 3.000.000 de ruble din dobânda ipotecară plătită.

În același timp, este de remarcat faptul că această restricție nu se aplică împrumuturilor primite înainte de 1 ianuarie 2014 (clauza 4, articolul 2 din Legea federală din 23 iulie 2013 N 212-FZ).

Exemplu:În decembrie 2013, Lermontov N.Yu. a încheiat un contract de împrumut ipotecar cu banca și a cumpărat un apartament în valoare de 10.000.000 de ruble. Suma dobânzii pe care Lermontov N.Yu. va trebui să plătească banca este de 4.000.000 de ruble. În acest caz, cetățeanul Lermontov va putea conta pe o deducere pentru achiziționarea de locuințe în valoare de 2.000.000 de ruble (pentru o rambursare de 260 de mii de ruble), precum și pentru o deducere pentru dobânda ipotecară în valoare de 4.000.000 de ruble. (pentru o rambursare de 520 de mii de ruble) . Limita de 3.000.000 de ruble pentru deducerea dobânzii nu i se aplică (din moment ce a concluzionat acord de împrumut până la 1 ianuarie 2014).

Deducere pentru achiziționarea de locuințe deținute de un minor

Noua ediție a Codului Fiscal a stabilit dreptul părinților (precum și al părinților adoptivi, asistenților maternali, tutorilor și curatorilor) de a primi o deducere pentru costurile achiziționării unei locuințe. în proprietatea copiilor lor (secții) sub 18 ani(Clauza 6 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). Este de remarcat aici că în esență aceste modificări nu au schimbat nimic, ci doar au legiferat o practică deja existentă - părinții puteau primi o deducere pentru copiii lor minori chiar înainte de acest an (Rezoluții Curții Constituționale din 13 martie 2008 N 5- P și din data de 1 martie 2008. 2012 N 6-P).

Primirea deducerilor de la mai mulți angajatori

Potrivit ediției anterioare a Codului Fiscal, dacă un cetățean lucra simultan în mai multe locuri de muncă (part-time), acesta putea primi o deducere fiscală de la angajator doar la un singur loc de muncă (la alegere).

Din 2014Puteți primi o deducere de proprietate de la mai mulți angajatori în același timp(paragraful 4, clauza 8, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru a face acest lucru, trebuie să indicați în cererea de deducere modul în care doriți să distribuiți deducerea fiscală între angajatori, iar organul fiscal va emite notificări angajatorilor dumneavoastră cu sumele specificate.

Exemplu: Fet A.A. Am cumpărat un apartament în ianuarie 2019 pentru 2.000.000 de ruble. În același timp, Fet A.A. a lucrat două locuri de muncă cu jumătate de normă. El a decis să nu aștepte până la sfârșitul anului 2019 pentru a primi deducerea prin organul fiscal, ci în schimb să primească deducerea prin angajatorii săi. Fet A.A. a aplicat la biroul fiscal de la locul său de reședință cu o cerere corespunzătoare, unde a indicat că dorește să primească o deducere de la ambii angajatori (1.000.000 de ruble de la primul și 1.000.000 de ruble de la al doilea). O luna mai tarziu oficiu fiscal i-a trimis o notificare prin care i-a confirmat dreptul la deducere. Fet A.A. a transmis angajatorilor săi notificări de primire a deducerii. Din acel moment a început să primească salarii de la ambele locuri de muncă fără a deduce impozitul pe venit de 13%. indivizii.

Pentru mai multe informații despre primirea unei deduceri prin intermediul unui angajator, consultați articolele noastre:

Transferul deducerilor de către pensionarii activi

Codul Fiscal prevede posibilitatea transferului deducerii pentru pensionari cu trei anul trecut(Clauza 10 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, conform regulilor în vigoare înainte de 2014, un astfel de transfer nu era posibil pentru pensionarii care muncesc. Din 2014, profitați de dreptul de transfer deducere de proprietate toți pensionarii pot, inclusiv cei care continuă să lucreze și primesc venituri impozitate pe venit la o cotă de 13% (clauza 10 din articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 17 aprilie 2014). Nr. 03-04-07/17776, din 08.08.2013 N 03-04-05/32020, Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28.04.2014 Nr. BS-4-11/8296@).

Deducere fiscală standard per contribuabil

Credit fiscal standard pentru copii

Calculul deducerii fiscale standard pentru copii

Obținerea unei deduceri standard de impozit pentru copii de la angajatorul dvs

Obținerea unei deduceri standard de impozit pentru copii de la fisc

Deducerile fiscale standard pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2014 sunt stabilite de articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse și sunt oferite contribuabilului de către unul dintre agenții fiscali care sunt sursa de plată a venitului, la alegerea sa, pe baza a unei cereri scrise și a documentelor care le confirmă dreptul la astfel de deduceri.

Există două tipuri de deduceri fiscale standard:

1 - deducere pentru contribuabil;

2 - deducere pentru copii.

Deducere fiscală standard per contribuabil

Acest tip de deducere fiscală standard este acordată două categorii de persoane fizice:

în valoare de 3000 de ruble. (Supraviețuitorii de la Cernobîl, persoanele cu handicap din Marele Război Patriotic, personalul militar cu handicap din grupele 1, 2 și 3);

în valoare de 500 de ruble. (Eroii URSS, Eroii Rusiei, distinși cu Ordinul Gloriei 3 grade, participanți la Marele Război Patriotic, persoane cu dizabilități încă din copilărie, persoane cu dizabilități din grupele 1 și 2 etc.).

Contribuabilii care, în conformitate cu paragrafele 1 și 2 ale paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, au dreptul la mai mult de o deducere fiscală standard pentru impozitul pe venitul personal în 2012, li se oferă maximul deducerilor corespunzătoare. .

Credit fiscal standard pentru copii

Conform paragrafului 4 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, o deducere fiscală pentru fiecare lună a perioadei fiscale se aplică părintelui, soțului unui părinte, părintelui adoptiv, tutorelui, curatorului, asistentului maternal, soțului unui asistent maternal. părintele care întreține copilul:

în valoare de 1.400 de ruble - pentru primul copil;

în valoare de 1.400 de ruble - pentru al doilea copil;

în valoare de 3.000 de ruble - pentru al treilea și pentru fiecare copil următor;

în valoare de 3.000 de ruble - pentru fiecare copil dacă copilul sub 18 ani este un copil cu dizabilități sau un student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student sub 24 de ani, dacă este cu dizabilități I sau grupele II.

O deducere pentru un copil (copii) este oferită până în luna în care venitul contribuabilului, impozitat la o cotă de 13% și calculat pe bază de angajamente de la începutul anului, a depășit 280.000 de ruble. Deducerea se anulează din luna în care venitul salariatului depășește această sumă.

Calculul deducerii fiscale standard pentru copii

Pentru a determina corect cuantumul deducerii, este necesar să se alinieze copiii în funcție de datele lor de naștere.
Primul născut este copilul cel mai mare, indiferent dacă i se prevede sau nu o deducere.

Vă rugăm să rețineți: dacă soții, pe lângă un copil comun, au fiecare un copil dintr-o căsătorie timpurie,Pentru fiecare dintre care plătesc pensie alimentară, copilul comun este considerat al treilea.

Obținerea unei deduceri standard de impozit pentru copii de la angajatorul dvs

O deducere fiscală standard pentru un copil (copii) poate fi oferită de un agent fiscal (angajator) atunci când este contactat înainte de sfârșitul anului. Pentru a face acest lucru, angajatul trebuie:

1 - Scrieți o cerere de deducere fiscală standard pentru un copil (copii) adresată angajatorului.

2 - Pregătiți copii ale documentelor care confirmă dreptul de a primi o deducere pentru copil (copii):

• certificatul de naștere sau adopție al unui copil;
• certificat de handicap al copilului (dacă copilul este cu handicap);
• o adeverință de la instituția de învățământ din care să rezulte că copilul este student cu normă întreagă (dacă copilul este student);
• document care confirmă înregistrarea căsătoriei între părinți (pașaport sau certificat de înregistrare a căsătoriei).

3 - In cazul in care salariatul este singurul parinte (singurul parinte adoptiv), este necesara completarea setului de acte cu o copie a documentului care atesta ca parintele este singurul.
Astfel de documente includ:

• certificatul de deces al celui de-al doilea părinte;
• un extras din hotărârea judecătorească de recunoaștere a celui de-al doilea părinte ca dispărut;
• un certificat de naștere a unui copil, întocmit din cuvintele mamei la cererea acesteia (conform formularului nr. 25, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 31 octombrie 1998 nr. 1274);
• un document care atestă că părintele nu este căsătorit (pașaport).

4 - În cazul în care salariatul este tutore sau curator, este necesară completarea setului de documente cu o copie a documentului privind tutela sau curatela copilului.
Astfel de documente includ:

• o rezoluție a organului de tutelă și tutelă sau un extras din decizia (rezoluția) organului menționat privind instituirea tutelei (tutela) asupra copilului;
• acord privind punerea în aplicare a tutelei sau tutelei;
• acord privind tutela unui cetățean minor;
• acordul familiei adoptive.

5 - Contactați angajatorul cu o cerere de deducere fiscală standard pentru copil (copii) și copii ale documentelor care confirmă dreptul la o astfel de deducere.

Obținerea unei deduceri standard de impozit pentru copii de la fisc

Dacă în cursul anului deducerile standard nu au fost asigurate de către angajator sau au fost acordate într-o sumă mai mică, contribuabilul are dreptul să le primească la depunerea declarației de impozit pe venitul persoanelor fizice la organul fiscal de la locul său de reședință la sfârșitul anului. .
În acest caz, contribuabilul trebuie:

1 - Completați o declarație fiscală (formularul 3-NDFL) la sfârșitul anului.

2 - Obțineți o adeverință de la departamentul de contabilitate de la locul de muncă despre sumele impozitelor acumulate și reținute pentru anul corespunzător în formularul 2-NDFL.

3 - Întocmește copii ale documentelor care confirmă dreptul de a primi o deducere pentru copil (copii).

4 - Depuneți la organul fiscal de la locul dvs. de reședință o declarație fiscală completată cu copii ale documentelor care confirmă dreptul de a primi o deducere fiscală standard.

În cazul în care declarația de impozit depusă a calculat cuantumul impozitului de rambursat de la buget, împreună cu declarația de impozit puteți depune o cerere de rambursare a impozitului pe venitul persoanelor fizice în legătură cu prevederea unei deduceri fiscale standard.

Una dintre deducerile fiscale standard este o deducere pentru contribuabil, care este acordată anumitor persoane, de exemplu, victimelor de la Cernobîl, persoanelor cu dizabilități încă din copilărie, părinților și soților militarilor decedați. O listă completă a persoanelor care se pot califica pentru o deducere standard este indicată în paragrafe. 1, 2, 4 Articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Contribuabililor eligibili pentru mai mult de o deducere standard li se permite maximul deducerilor aplicabile. În acest caz, deducerea pentru copii este prevăzută indiferent de prevederea altor deduceri fiscale standard.

Tipuri de deduceri fiscale standard

Deduceri fiscale standard:

deducere fiscală

Acest tip de deducere fiscală standard se acordă celor 2 categorii de persoane fizice enumerate la paragraful 1 al art. 218 Codul Fiscal al Federației Ruse.

deducere pentru copii
O deducere pentru un copil (copii) este oferită până în luna în care venitul contribuabilului este impozitat la cota 13% și calculat pe bază de angajamente de la începutul anului, a depășit 350.000 de ruble. Deducerea se anulează din luna în care venitul salariatului depășește această sumă.

• pentru primul și al doilea copil - 1400 de ruble;
• pentru al treilea și pentru fiecare copil următor – 3.000 de ruble;
• pentru fiecare copil cu handicap sub 18 ani sau student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student sub 24 de ani, dacă este o persoană cu dizabilități din grupa I sau II - 12.000 de ruble pentru părinți și părinți adoptivi (6.000 de ruble pentru tutori și curatori).

Dacă soții, pe lângă un copil comun, au un copil dintr-o căsătorie timpurie, copilul comun este considerat al treilea.

Procedura pentru obținerea unei deduceri fiscale pentru un copil (copii)

Se oferă contribuabililor care întrețin un copil (copii).

Scrieți o cerere de deducere fiscală standard pentru un copil (copii) adresată angajatorului.

Pregătiți copii ale documentelor care confirmă dreptul de a primi o deducere pentru copil (copii):

• certificatul de naștere sau adopție al unui copil;
• certificat de handicap al copilului (dacă copilul este cu handicap);
• o adeverință de la instituția de învățământ din care să rezulte că copilul este student cu normă întreagă (dacă copilul este student);
• document care confirmă înregistrarea căsătoriei între părinți (pașaport sau certificat de înregistrare a căsătoriei).

În cazul în care salariatul este singurul părinte (singurul părinte adoptiv), este necesară completarea setului de documente cu o copie a documentului care atestă că părintele este singurul.

Dacă angajatul este tutore sau curator, este necesară completarea setului de documente cu o copie a documentului privind tutela sau curatela copilului.

• rezoluție a organului de tutelă și tutelă sau un extras din decizia (rezoluția) organului menționat privind instituirea tutelei (tutela) asupra copilului;
• acord privind punerea în aplicare a tutelei sau tutelei;
• acord privind tutela unui cetățean minor;
• acordul familiei adoptive.

Contactați angajatorul cu o cerere de deducere fiscală standard pentru copil (copii) și copii ale documentelor care confirmă dreptul la o astfel de deducere.

Pentru a determina corect cuantumul deducerii, este necesar să se alinieze copiii în funcție de datele lor de naștere. Primul născut este copilul cel mai mare, indiferent dacă i se prevede sau nu o deducere.

În cazul în care un contribuabil lucrează pentru mai mulți angajatori în același timp, deducerea la alegerea sa poate fi acordată doar unui singur angajator.

Un exemplu de calcul al sumei deducerii fiscale pentru copii

Matveeva E.V. patru copii de 16, 15, 8 și 5 ani.

În plus, venitul ei lunar ( salariu) este de 40.000 de ruble.

Matveeva E.V. a depus o cerere scrisă către angajator pentru a primi o deducere fiscală standard pentru toți copiii: pentru întreținerea primului și a celui de-al doilea copil - 1.400 de ruble fiecare, al treilea și al patrulea - 3.000 de ruble pe lună.

Astfel, deducerea fiscală totală s-a ridicat la 8.800 de ruble pe lună.

În fiecare lună, din ianuarie până în august, angajatorul își va plăti angajatul Matveeva E.V. Impozitul pe venitul personal din suma de 31.200 de ruble, primit din diferența de venit impozitată la o cotă de 13% în valoare de 40.000 de ruble și cuantumul deducerii fiscale în valoare de 8.800 de ruble:

Impozitul pe venitul personal = (40.000 de ruble – 8.800 de ruble) x 13% = 4.056 de ruble.

Astfel, în mâinile lui Matveev E.V. va primi 35.944 de ruble.

Dacă Matveeva E.V. nu a solicitat o deducere și nu a primit-o, atunci angajatorul va calcula impozitul pe venitul personal după cum urmează:

Impozitul pe venitul personal = 40.000 de ruble. x 13% = 5.200 de ruble, venit pt minus impozitul pe venitul personal ar fi 34.800 de ruble.

În unele cazuri, de exemplu, pentru un părinte singur, suma deducerii poate fi dublată. Totodată, părinții divorțați și neachitarea pensiei pentru copii nu implică absența unui al doilea părinte pentru copil și nu constituie un temei pentru primirea unei deduceri duble de impozitare.

Procedura de obtinere a unei deduceri fiscale daca in cursul anului deducerile standard nu au fost asigurate de catre angajator sau au fost oferite intr-o suma mai mica

Dacă în cursul anului deducerile standard nu au fost asigurate de către angajator sau au fost acordate într-o sumă mai mică, contribuabilul are dreptul să le primească la depunerea declarației de impozit pe venitul persoanelor fizice la organul fiscal de la locul său de reședință la sfârșitul anului. .

În acest caz, contribuabilul trebuie:

Obțineți un certificat de la departamentul de contabilitate de la locul dvs. de muncă despre sumele impozitelor acumulate și reținute pentru anul corespunzător în formularul 2-NDFL.

Întocmește copii ale documentelor care confirmă dreptul de a primi o deducere pentru copil (copii).

Trimiteți autorității fiscale de la locul dvs. de reședință o declarație fiscală completată cu o cerere de deducere fiscală standard și copii ale documentelor care confirmă dreptul de a primi o deducere fiscală standard.

* În cazul în care declarația fiscală depusă a calculat valoarea impozitului de rambursat de la buget, depuneți o cerere de rambursare a impozitului la organul fiscal (împreună cu declarația fiscală sau la finalul biroului audit fiscal).

Suma impozitului plătit în plus este supusă rambursării la cererea contribuabilului în termen de o lună de la data la care organul fiscal primește o astfel de cerere, dar nu mai devreme de încheierea controlului fiscal de birou (clauza 6, articolul 78 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Atunci când depuneți la organul fiscal copii ale documentelor care confirmă dreptul la deducere, trebuie să aveți originalele acestora la dumneavoastră pentru verificarea de către un inspector fiscal.

Dacă un cetățean primește venituri din care se reține impozitul pe venitul personal cu o rată de 13%, și are copii, atunci are dreptul să profite de deducerea standard a impozitului pentru copii și să plătească mai puțin impozit pe venit la buget în fiecare lună.

Cine poate profita de deducere

Contribuabilii care întrețin un copil sau copii (inclusiv copiii adoptați) pot beneficia de deducerea standard a impozitului pentru copii în 2020.

Deducerea este prevăzută pentru fiecare copil cu vârsta sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă sub vârsta de 24 de ani.

Limita deducerii

Deducerea pentru copii poate fi folosită atâta timp cât venitul (în rată de 13%) de la începutul anului nu va depăși 350.000 de ruble(până în 2016 limita a fost de 280.000 de ruble).

Începând cu luna în care veniturile au depășit suma de 350.000 de ruble, deducere standard mai mult per copil nu este furnizat.

Valoarea deducerii per copil

Valoarea deducerii fiscale depinde direct de numărul de copii întrețineți de contribuabil:

Pentru a determina corect cuantumul deducerii, este necesar să se alinieze copiii în funcție de datele de naștere (cel mai mare va fi considerat primul etc.). Mai mult, chiar dacă copilul cel mare are deja peste 24 de ani și nu i se prevede o deducere, el va fi totuși considerat primul.

Notă: dacă soții au deja un copil din căsătoriile anterioare pentru care plătesc pensie alimentară, atunci copilul lor comun va fi considerat al treilea.

Exemple de calcul

Exemplul 1. Deducere standard pentru un copil

Condiții pentru primirea unei deduceri

De la un angajat al Fialka SRL, Petrova I.A. Există un copil în vârstă de 5 ani. Totodată, salariul lunar al Petrova I.A. se ridică la 40.000 de ruble.

Calculul deducerii fiscale

De când copilul Petrova I.A. minoră, poate beneficia de deducerea fiscală standard.

Suma deducerii în 2020 este: 1.400 de ruble.

Prin urmare, impozitul pe venit al Petrova I.A. va fi reținut nu de la 40.000 de ruble, ci de la 38.600 de ruble. (40.000 de ruble – 1.400 de ruble).

Lunar Petrova I.A. va plăti impozit pe venitul persoanelor fizice în cuantum de: 5.018 RUB(38.600 RUB x 13%) în loc de 5.200 RUB. (RUB 40.000 x 13%).

Prin urmare, ea va salva: 182 rub.(5.200 rub. – 5.018 rub.).

Deducerea Petrov I.A. va primi până în septembrie pentru că tocmai în această lună venitul ei impozabil de la începutul anului va atinge pragul de 350.000 de ruble.(40.000 x 9 luni).

1.456 RUB(RUB 182 x 8 luni).

Exemplul 2. Deducere standard pentru mai mulți copii (dintre care unul are peste 24 de ani)

Condiții pentru primirea unei deduceri

De la un angajat al Fialka SRL, Petrova I.A. sunt patru copii de 5, 9, 16 și 25 de ani. Totodată, salariul lunar al Petrova I.A. se ridică la 40.000 de ruble.

Calculul deducerii fiscale

Deducerea Petrov I.A. are dreptul de a primi doar pentru trei copii minori, dar copilul ei cel mai mare, în vârstă de 25 de ani, va fi în continuare luat în considerare primul.

Valoarea totală a deducerii va fi egală cu: 7.400 de ruble.(1400 de ruble (pentru al doilea) + 3000 de ruble fiecare (pentru al treilea și al patrulea)).

Astfel, impozitul pe venit va fi calculat nu de la 40.000 de ruble, ci de la 32.600 RUB(40.000 de ruble – 7.400 de ruble).

În consecință, lunar Petrova I.A. va plăti impozit pe venit în cuantum de: 4.238 RUB(32.600 RUB 13%) în loc de 5.200 RUB. (40.000 RUB x 13%) și economisiți: 962 rub.(5.200 de ruble – 4.238 de ruble).

Deducerea Petrov I.A. va primi până în septembrie, întrucât tocmai în această lună venitul ei impozabil de la începutul anului va atinge pragul de 350.000 de ruble.(40.000 x 9 luni).

Astfel, în perioada ianuarie-august 2020, Petrova I.A. va putea salva: 7.696 RUR(962 RUR x 8 luni).

Cum să obțineți o deducere prin intermediul angajatorului dvs

Procedura pentru obținerea unei deduceri standard de impozit pentru copii are loc în 2 etape:

Prima etapă este colectarea documentelor necesare

Pentru a primi o deducere pentru un copil, sunt necesare următoarele documente:

1. Certificatul de naștere al copilului.
2. Un document care confirmă înregistrarea căsătoriei (pașaport rusesc sau certificat de înregistrare a căsătoriei).
3. Adeverință de la instituția de învățământ, dacă copilul este student.
4. Certificat de handicap, în cazul în care copilul este cu handicap.

Dacă angajatul este parinte singurÎn plus, trebuie să furnizați:

• certificatul de deces al celui de-al doilea părinte.
• un document care confirmă că părintele nu este căsătorit (de obicei un pașaport).

Dacă copilul un părinte, atunci deducerea fiscală poate fi dublat, dar numai în cazurile în care paternitatea copilului nu a fost legal stabilită, al doilea părinte a decedat sau este dispărut.

Totodată, faptul că părinții sunt divorțați sau nu plătesc pensia pentru copii nu înseamnă că părintele este singurul și, în consecință, nu dă dreptul la dublă deducere.

A doua etapă este transferul documentelor colectate către angajator

Documentele colectate trebuie predate angajatorului la locul de munca. După luarea în considerare a acestora, angajatului i se va acorda o deducere standard pentru copil.

Dacă lucrezi pentru mai mulți angajatori în același timp, atunci deducerea poate fi obținută doar de la unul dintre ei.

Cum să obțineți o deducere prin Serviciul Federal de Taxe

Dacă în cursul anului nu s-au asigurat sau nu s-au primit integral deduceri pentru copil, atunci acestea pot fi obținute la sfârșitul anului prin serviciul fiscal. Pentru a face acest lucru aveți nevoie de:

Verificarea declarației 3-NDFL și a documentelor anexate acesteia se efectuează în termen de 3 luni de la data depunerii acestora la Serviciul Fiscal Federal.

În termen de 10 zile de la încheierea inspecției serviciul fiscal trebuie să trimită o notificare scrisă contribuabilului cu rezultatele auditului (acordarea sau refuzul de a oferi o deducere fiscală).

După primirea notificării, trebuie să veniți la Serviciul Fiscal Federal și să scrieți o cerere de rambursare a impozitului pe venitul personal, indicând detalii bancare pentru care se va face transferul de bani.

Fondurile trebuie transferate în termen de 1 lună de la data depunerii cererii de rambursare a impozitului pe venitul personal, dar nu mai devreme de încheierea verificării documentelor (audit de birou).

Întrebări speciale despre deducerea fiscală standard

Din ce lună încetează dreptul la deducere dacă copilul împlinește 18 ani la jumătatea anului?

În această privință, opinia autorităților fiscale este unanimă. O deducere fiscală este prezentată înainte de sfârșitul anului, cu condiția ca venitul contribuabilului, calculat pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale de către agentul fiscal care oferă această deducere fiscală standard, să nu depășească 350.000 de ruble.

Din ce lună se pierde dreptul la deducere dacă un copil care studiază absolvenți cu normă întreagă (primește diplomă) la jumătatea anului?

Pe această problemă există un consens între autoritățile fiscale Nu.

Unele dintre scrisorile Ministerului de Finanțe spun că dreptul de a primi o deducere standard se încheie în luna următoare zilei în care copilul a absolvit școala (a primit diplomă), în altă parte, faptul că absolvirea la mijlocul anului. anul nu afectează faptul că deducerea este acordată până la sfârșitul perioadei fiscale. Astfel, în Scrisoarea din 28 august 2012 Nr. 03-04-05/8-1010 se precizează că:

„Conform paragrafului 12 pp. 4 clauza 1 din Codul fiscal al Federației Ruse, se face o deducere fiscală pentru fiecare copil cu vârsta sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub vârsta de 24.

Totodată, în conformitate cu paragraful nouăsprezece al prezentei subclauze, baza de impozitare se reduce din luna nașterii copilului (copiilor), sau din luna în care a avut loc adopția, s-a constituit tutela (tutela) sau din luna intrării în vigoare a acordului privind trecerea copilului (copiilor) la creșterea într-o familie și până la sfârșitul anului în care copilul (copiii) au împlinit vârsta specificată la paragraful doisprezece al prezentei subclauze, sau acordul privind transferul copilului (copiilor) care urmează să fie crescut într-o familie a expirat sau a fost încetat anticipat, sau decesul copilului (copiilor).

Întrucât, în conformitate cu paragraful nouăsprezece din această subclauză, părintele are dreptul de a primi o deducere fiscală până la sfârșitul anului în care copilul împlinește 24 de ani, prin urmare, deducerea fiscală se depune până la sfârșitul anului, cu condiția ca venitul contribuabilului, calculat pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale de către agentul fiscal, oferind această deducere fiscală standard, să nu depășească 350.000 de ruble.

Începând cu luna în care veniturile au depășit 350.000 de ruble, deducerea fiscală prevăzută în această subclauză nu se aplică.

În acest articol vom vorbi despre deducerea impozitului pe venitul personal pentru întreținerea copiilor în 2020. Oficialii nu au făcut modificări în procedura de acordare a deducerilor pentru anul 2019, ci se gândeau să le majoreze cuantumul.

Cine primește alocații pentru copii?

Angajații care sunt părinți și soții acestora, părinții adoptivi și soții acestora, tutorele sau curatorii copiilor au dreptul la deducerea impozitului pe venit personal pentru copii. Sunt prevăzute deduceri pentru fiecare copil cu vârsta sub 18 ani și pentru fiecare student cu normă întreagă (student absolvent, rezident, student, stagiar, cadet) sub 24 de ani.

În cazul studenților, deducerile se acordă numai în perioada de studii a copiilor (concediu universitar eliberat în în modul prescris). Dacă copilul și-a finalizat studiile înainte de împlinirea vârstei de 24 de ani, atunci din luna următoare celei de absolvire, deducerea nu se mai oferă (scrisoare a Ministerului Finanțelor al Rusiei din 7 noiembrie 2012 nr. 03-04-05 /8-1252, din 12 octombrie 2010 Nr. 03-04 -05/7-617).

Fiecare părinte (inclusiv adoptat) are dreptul la o deducere pentru „copii”. Prin acordul părinților, unuia dintre ei i se poate acorda o dublă deducere. Într-o astfel de situație, unul dintre părinți trebuie să refuze deducerea (acest fapt trebuie confirmat printr-o declarație).

În timpul divorțului apar situații controversate:

• Părintele cu care rămâne copilul are dreptul necondiționat la deducere;
• celălalt părinte are dreptul la deducere numai dacă plătește întreținere pentru copii;
• dacă părintele cu care rămâne copilul se recăsătorește, noul său soț are și dreptul la deducere;
• copiii născuți în familiile noilor soți se adaugă copiilor care au fost înainte de căsătorie. Acestea. dacă ai doi copii și apariția unui alt copil în noua familie, i se va acorda o deducere ca pentru al treilea copil.

Sumele deducerilor pentru copii în 2020

În 2020, oficialii au propus creșterea cuantumului deducerilor pentru copii. Dacă proiectul de lege ar fi adoptat, părinții ar primi o creștere semnificativă a salariilor.

S-a planificat creșterea deducerii pentru primul și al doilea copil la 2.500 de ruble, pentru al treilea și următorii copii - la 4.500 de ruble. Pentru copiii cu dizabilități, până la 8.000 de ruble pentru tutori, curatori și părinții adoptivi și până la 12.500 de ruble pentru părinții naturali și părinții adoptivi.

Din nefericire, proiectul nu a fost niciodată adoptat, așa că pentru primul și al doilea copil mai sunt datorate deduceri în valoare de 1400 de ruble. Pentru al treilea și pentru fiecare copil următor - 3000 de ruble. Pentru un copil cu handicap - 12.000 de ruble parintii, parintii adoptivi si sotii acestora si 6.000 de ruble tutori și curatori. De asemenea, pentru un copil cu handicap din grupa I sau II care studiază cu normă întreagă la o universitate sau instituție de învățământ secundar, școală postuniversitară, rezidențiat, stagiu, până la vârsta de 24 de ani, se prevede o deducere în cuantum 6.000 de ruble.

Părinții singuri (părinții adoptivi, tutori, curatori) au dreptul de a dubla cuantumul deducerilor „copii”. În cazul în care acel părinte se căsătorește, deducerile vor fi din nou oferite la o singură rată din luna următoare celei de căsătorie.

În 2020, deducerile pentru copii sunt oferite doar atât timp cât în timp ce veniturile salariatului de la începutul anului nu va depăși 350.000 de ruble . A existat o propunere din partea oficialilor de a crește limita la 400.000 de ruble, dar până acum a fost respinsă. Începând cu luna în care venitul său depășește suma specificată, prevederea acestor deduceri încetează. Plățile care nu sunt supuse impozitului pe venitul personal nu sunt luate în considerare ca venituri la acordarea deducerilor standard.

Exemplu de calcul a deducerii pentru un copil

Un angajat al organizației, Ivan Petrov, este părintele unui copil minor. I se oferă o deducere standard de 1.400 RUB. Petrov a primit un loc de muncă la organizație în aprilie. Venitul său de la locul său anterior de muncă din ianuarie până în martie a fost de 75.000 de ruble.

Salariul lui Petrov este stabilit la 40.000 de ruble. pe lună, ceea ce înseamnă că, în acest caz, veniturile sale vor depăși 350.000 de ruble în octombrie (ținând cont de veniturile de la locul său de muncă anterior). Din aprilie până în septembrie i se oferă o deducere în valoare de 1.400 de ruble, dar din octombrie această deducere nu este prevăzută.

Pentru lucrătorii externi cu normă parțială se aplică reguli speciale. Astfel de angajați pot alege singuri care loc de muncă vor primi deducerea. Pentru a face acest lucru, ei trebuie să depună angajatorului o cerere scrisă și documente care confirmă dreptul său la deducere. Nu este nevoie să se țină cont de veniturile pe care salariatul le primește la alt loc de muncă. Pur și simplu calculezi impozitul pe venitul personal din salariul lui în compania ta și îl reduci cu valoarea deducerii, transferându-l angajatului.

Cum valoarea deducerii depinde de numărul de copii

La stabilirea cuantumului deducerii se ia în considerare numărul total de copii. Adică primul copil este cel mai mare ca vârstă, indiferent dacă i se prevede sau nu o deducere. Ordinea copiilor este determinată în ordine cronologică după data nașterii (scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 8 noiembrie 2012 nr. 03-04-05/8-1257, din 3 aprilie 2012 nr. 03-04-). 06/8-96). Sumele deducerilor pentru copiii cu handicap se însumează cu deduceri obișnuite în funcție de prioritatea copilului (clauza 14 din Revizuire, aprobată de Prezidiul Curții Supreme a Federației Ruse la 21 octombrie 2015, scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 20 martie 2017 Nr. 03-04-06/15803 ).

Exemplu de calcul a deducerii pentru copii

O angajată a organizației, Maria Sidorova, este părintele a trei copii în vârstă de 25, 15 și 10 ani. I se vor acorda deduceri după cum urmează:

• pentru primul copil în vârstă de 25 de ani - nu se prevede deducere;
• pentru un al doilea copil în vârstă de 15 ani - o deducere de 1.400 de ruble;
• pentru un al treilea copil cu handicap în vârstă de 12 ani - o deducere de 3.000 + 12.000 de ruble.

Pentru ce perioadă trebuie acordată deducerea?

Deducerea copilului se acordă din luna în care copilul a fost născut, adoptat sau luat sub tutelă sau tutelă. Această lună este indicată pe certificatul de naștere sau alt document justificativ.

Deducerea încetează să mai fie acordată dacă este îndeplinită una dintre condiții:

1. Venitul angajatului a depășit 350.000 de ruble - din luna în care a fost depășită limita;

2. Copilul împlinește 18 ani - din ianuarie a anului următor;

3. Studentul cu normă întreagă are 24 de ani, dar copilul și-a continuat studiile în cursul acestui an - din ianuarie a anului următor;

4. Un student cu normă întreagă are 24 de ani, dar copilul a încetat să mai studieze înainte de sfârșitul anului - din luna următoare încheierii studiilor.

Şederea unui student în concediu universitar nu îl privează pe părinte de dreptul de a primi o deducere. Principalul lucru este să aveți o adeverință de la instituția de învățământ și o copie a ordinului de acordare a concediului

Calculați automat impozitul pe venitul personal în serviciul online Kontur.Accounting. Aici puteți ține evidența, calcula salariile și trimite rapoarte.