Generelt skattesystem (grunnlag). Grunnlag: generelt skattesystem Foretak på felles skattesystem med merverdiavgift

For en individuell gründer er OSN det mest ugunstige skatteregimet, siden når du bruker det, må du betale alle skatter, sende inn alle rapporter og føre regnskap. Det er verdt å gjøre forretninger på OSN bare hvis flertallet av motpartene er momsbetalere eller selskapets aktiviteter er knyttet til import av varer. Du kan bytte fra OSN til et av de spesielle skatteregimene (USN, ENDV, Unified Agricultural Tax, PSN) bare ved å sende inn en søknad til skattekontor frem til 31. desember inneværende år. Det nye skatteregimet kan tas i bruk fra begynnelsen av neste.

Individuelle gründere på OSN må betale følgende skatter: personlig inntektsskatt, moms, personlig eiendomsskatt og andre lokale skatter.

Personlig inntektsskatt (13 %)

Individuelle entreprenører må betale denne skatten på inntekt fra deres aktiviteter, så vel som på de inntektene som personlig inntektsskatt ikke ble holdt tilbake av skatteagenter. Skatt trekkes fra gründerens inntekt etter at alle faglige, standard, sosiale og eiendomsskattefradrag allerede er tilbakeholdt.

13% betales av individuelle gründere som er skattemessig bosatt i Den russiske føderasjonen. Hvis gründeren ikke er bosatt i Den russiske føderasjonen, vil den personlige inntektsskattesatsen være 30%. Han vil imidlertid ikke kunne gjøre yrkesfradrag, siden dette fradraget kun gjelder inntekt som beskattes med en sats på 13 %.

3-NDFL-erklæringen forfaller ved slutten av året innen 30. april. Skattebetaling forfaller innen 15. juli.

4-NDFL-erklæringen må sendes inn innen 5 dager basert på resultatene fra den første måneden inntekt fra næringsvirksomhet ble mottatt. Erklæringen inneholder opplysninger om forventet inntekt for året. Ved vesentlig endring i inntekten i løpet av året (med mer enn 50 %), avgis ny erklæring. Basert på deklarasjonsdataene eller fjorårets indikatorer, beregner skattemyndigheten beløpet på forskuddsbetalinger og sender en melding. Utbetaling av ½ av den årlige forskuddsbetalingen skjer før 15. juli, ¼ - før 15. oktober inneværende år og ytterligere ¼ - før 15. januar neste år.

MVA (satser 18 %, 10 %, 0 %)

Den grunnleggende merverdiavgiftssatsen i Russland er 18 %. For individuelle gründere beregnes denne skatten på samme måte som for organisasjoner. Det er nødvendig å dele det totale inntektsbeløpet, som inkluderer mva, med 118 og multiplisere med 18 - du får "påløpt" mva; så regn ut fra alle utgifter 18 % - MVA vil bli "kreditert"; fra beløpet "som skal periodiseres", trekk "som skal krediteres" og lik "skal betales til budsjettet". Dette beløpet må betales som mva.

Lovverket gir også redusert sats 10 % . Den brukes til individuelle gründere som selger visse typer varer. Disse inkluderer for eksempel medisiner, barneprodukter, matvarer, trykte publikasjoner osv. Sats 0 % gjelder ved eksport av varer.

En individuell entreprenør kan få fritak for merverdiavgift hvis beløpet for salgsinntekter (ekskl. mva) for de tre foregående månedene ikke oversteg 2 millioner rubler.

Rapporteringsdato for mva-betaling er den 25. dagen i måneden etter kvartalsslutt.

• Eiendomsskatt for privatpersoner
• Andre lokale skatter (transport, land, etc.)

Netttjenesten Kontur.Accounting vil bidra til å gjøre forretninger på OSN betydelig enklere. Programmet vil hjelpe deg med automatisk å beregne skatter og avgifter, utarbeide rapporter til Pensjonskassen og Trygdekassen og føre regnskap. Det er enkelt å beregne ansattes lønn, feriepenger, sykefravær og tjenestereiser. Alle oppslagsverk, skjemaer og formler er alltid oppdatert, så du trenger ikke å bekymre deg for riktigheten av de innsendte skjemaene og påløpte beløp.

Generelt system beskatning (OSNO) er et skatteregime som krever at organisasjoner og individuelle gründere betaler alle skatter fastsatt av lovgivningen i den russiske føderasjonen og fører full regnskap. OSNO er ​​ikke tillatt å kombineres med forenklede skatteregimer eller Unified Agricultural Tax (Unified Agricultural Tax). Imidlertid har individuelle gründere rett til å søke patenter og UTII sammen med OSNO ( enkeltskatt på beregnet inntekt), og juridiske personer - UTII. Eventuelle begrensninger på typer virksomhet, inntekt eller formuesverdi gjelder ikke for det alminnelige skattesystemet.

Hvem passer dette skattesystemet for?

Det anbefales å bruke OSNO:

bedrifter som driver utenlandsk økonomisk aktivitet og transporterer råvarer og varer over grensen;

foretak, hvis kunder er merverdiavgiftsbetalende juridiske personer.

Hvordan bytte til OSNO?

Hvis en organisasjon eller individuell entreprenør innen 30 kalenderdager fra registreringsdatoen ikke sendes til skattemyndighetene søknad om bruk av et spesielt skatteregime, blir OSNO automatisk brukt på dem.

Overgang fra forenklet skattesystem til OSNO

Det er to mulige årsaker til å bytte fra forenklet skattesystem til OSNO:

1. Frivillig ønske fra selskapet:

Dersom et selskap av personlige årsaker ønsker å bruke OSNO i stedet for det forenklede skattesystemet, bør det informere skattemyndighetene om dette ved å sende inn et standard meldeskjema som bekrefter frivillig avslag på bruk av det forenklede skattesystemet.

Men i dette tilfellet må det huskes at frivillig avslag på det forenklede skattesystemet midt på året er umulig. Overgangen fra det forenklede skattesystemet til OSNO er ​​kun mulig fra begynnelsen av det nye kalenderåret.

Rapportering under det forenklede skattesystemet i tilfelle frivillig avslag på det spesielle regimet sendes til Federal Tax Service på vanlig måte, det vil si at individuelle gründere basert på resultatene fra det siste året må sende inn en erklæring til skattekontoret innen 30. april, og til selskapet innen 31. mars året etter rapporteringsåret.

Du kan sende inn et varsel om avslag fra det forenklede skattesystemet til Federal Tax Service som subjektet er registrert hos (på bostedsstedet for individuelle gründere eller på den juridiske adressen for organisasjoner) personlig, eller sende den via post.

Avslag på å anvende denne særordningen er utelukkende av meldekarakter, det vil si at skattetilsynet ikke vil utstede noe svardokument som hjemler endring av skattesystemet. Bekreftelse på avslag fra det forenklede skattesystemet i dette tilfellet vil være en kopi av den innsendte meldingen med et skattemerke for aksept, eller en liste over vedleggene og en russisk postkvittering som bekrefter sendingen av dokumentet per brev.

Tidspunkt for overgang fra forenklet skattesystem til OSNO, eksempel: overgang til OSNO planlegges fra nyttår 2018, melding skal sendes senest 31. desember 2017. Men siden den 31. i år faller på en søndag, er det tryggere å sende inn en melding enten på forhånd – 29. desember 2017 (årets siste virkedag), eller første virkedag etter nyttårsferien – 9. januar , 2018.

2. Tap av retten til å anvende det forenklede skattesystemet

Dersom selskapet har mistet retten til anvendelse av det forenklede skattesystemet, så vil OSNO måtte brukes fra den første dagen i kvartalet der kriteriene (eller kriteriene) som tillater det å være på det forenklede skattesystemet ble brutt.

Overgang fra UTII til OSNO

1. Av etter eget ønske

For å slutte å jobbe for UTII på frivillig basis og begynne å føre journal under OSN, må du informere skattekontoret om ønsket ditt i et søknadsskjema. For dette formålet tildeler den russiske føderasjonens skattekode en 5-dagers periode fra overgangsøyeblikket til hovedsystemet. Søknaden informerer om behovet for å avmelde søkeren som UTII-betaler.

Den frivillige overgangsprosedyren kan kun gjennomføres fra januar neste år, og overgangsdagen er 1. januar, denne datoen må gjenspeiles i søknaden. 5 dager skal telles fra 01.01.

Det er nok for Federal Tax Service å informere deg om ditt ønske om å slutte å bruke UTII. Ingen tilleggsdokumenter om det planlagte arbeidet i klassisk modus kreves for å sendes til skattekontoret.

2. Ved tap av retten til UTII

Tap oppstår hvis betingelsene i klausul 2.2 i artikkel 346.26 i den russiske føderasjonens skattekode brytes.

Manglende overholdelse av spesifiserte indikatorer gjør det ikke mulig å arbeide på UTII og krever overgang til OSNO. Denne overgangen utføres fra 1. dag i kvartalet, da det ble registrert et brudd på indikatorer.

Subjektet må informere Federal Tax Service om oppsigelse av bruken av UTII og fjerning fra skatteregnskap ved å sende inn søknadsskjemaene ovenfor innen en 5-dagers periode fra den siste dagen i måneden da bruddet ble oppdaget.

For å gå tilbake til UTII fra hovedmodusen, må du returnere samsvaret til indikatorene ovenfor til de nødvendige verdiene. Muligheten for å gå tilbake til UTII vises først fra neste år.

Hvilke skatter betaler bedrifter og individuelle gründere på OSNO?

Organisasjoner på OSNO betaler følgende skatter:

1. selskapsinntektsskatt med en sats på 20 %, med unntak av noen få preferansekategorier av skattebetalere;

merverdiavgift på 0%, 10%, 18%;

2. bedriftseiendomsskatt med en sats på opptil 2,2 %;
3. Personlig inntektsskatt på ansattes inntekt;
4. Forsikringsfradrag V sosiale midler– PF, FSS, MHIF;
5. Føderale og lokale skatter på eksisterende skattepliktige objekter i samsvar med den russiske føderasjonens skattekode.

Individuelle gründere på OSNO må betale følgende skatter:

1. Personlig inntektsskatt: 13% betales av individuelle gründere som er skattemessig bosatt i Den russiske føderasjonen. Hvis gründeren ikke er bosatt i Den russiske føderasjonen, vil den personlige inntektsskattesatsen være 30%. Han vil imidlertid ikke kunne anvende yrkesfradrag, siden dette fradraget kun gjelder inntekt som beskattes med en sats på 13 %;
2. MVA til satsen som tilsvarer utførte transaksjoner - 0%, 10%, 18%;
3. forsikringspremier for deg selv (faste) og innleide arbeidere;
4. eiendomsskatt - varierer i ulike regioner og avhenger av type eiendom: hus, garasjer, ikke-boliglokaler(fra 0,1 % til 2 %);
5. om nødvendig - avgifter på transport og land, vannavgift, særavgifter

de siste avgiftene spesifisert i paragrafer. 4 og 5, betaler gründere som enkeltpersoner som eier visse eiendommer. Beløpet på hver skatt bestemmes av Federal Tax Service og sender varsler til gründere.

Fordeler og ulemper

Den viktigste fordelen med OSNO er ​​fraværet av restriksjoner på mengden overskudd som mottas og muligheten til ikke å betale skatt hvis et foretak eller en individuell gründer ikke har inntekt i rapporteringsperioden.

Følgende fordeler med OSNO:

1. Det er ingen begrensninger på typer aktiviteter;
2. På OSNO er ​​bedriften momsbetaler, så det er gunstig for store momsbetalende firmaer å samarbeide med dette firmaet;
3. Det er ingen begrensninger på størrelsen på arbeidsområder;
4. Det er ingen begrensning på antall ansatte;
5. Det er ingen begrensning på verdien av selskapets eiendom.

Ulempene med OSNO er:

1. Stort volum av betalte skatter sammenlignet med spesielle skatteregimer;
2. Stort volum og stor kompleksitet i regnskap og rapportering;
3. Mye oppmerksomhet fra skattemyndighetene.

For en individuell gründer er OSNO det mest ugunstige skatteregimet, siden når du bruker det, må du betale alle skatter, sende inn alle rapporter og føre regnskap. Det er verdt å gjøre forretninger på OSNO bare hvis flertallet av motparter er momsbetalere eller selskapets aktiviteter er knyttet til import av varer.

lær mer om kuben nå

Automasjon
fakturering

Automatisk utfylling av kjøperdetaljer etter TIN

Automatisk verifisering av riktigheten av bankdetaljer ved hjelp av BIC

Riktig konfigurerte formler, inkludert for beregning av MVA og Totale fakturaer

Automatisk generering av beløpet i ord basert på de endelige tallene for fakturabeløpet

fordeler

Lag en faktura på 20 sekunder

Ingen feil i fakturaer

Mindre tid på fakturering, mer tid på forretninger

Øke hastigheten på regningens betaling

Automasjon
sende en faktura

Legg automatisk logoen din til fakturaen

Legg automatisk ved en skanning av signaturen din på fakturaen

Legg automatisk ved en skanning av firmaets segl til kontoen din

Sende en faktura til kjøpers e-post

fordeler

Sender en faktura på 2 klikk

Vakre og profesjonelle fakturaer

Du kan utstede fakturaer fra datamaskinen, nettbrettet, smarttelefonen

Du trenger ikke å skrive ut fakturaen, signere, stemple eller skanne før sending

hvorfor er en kube mer praktisk?

Praktisk nettfakturering

Send fakturaer umiddelbart på e-post til kjøperen din

Den nåværende versjonen av lovgivningen som regulerer beskatning tilbyr flere alternativer for å fylle på statskassen for gründere og organisasjoner. For å stimulere småbedrifter er det opprettet en rekke spesielle regimer, og som standard tilbys alle juridiske enheter OSNO – generelt skattesystem.

Inndelingen av fradragsformer i kategoriene «for små bedrifter» og «for store bedrifter» er betinget. OSNO skremmer av nybegynnere med regnskapsvansker. Denne formen for beskatning forplikter også en person til regelmessig å gi alle typer bidrag:

• (kun for juridiske personer);
• V Pensjonsfond, Stiftelsen sosialforsikring og Federal Health Insurance Fund.

Viktig: avhengig av de valgte aktivitetsområdene (og tilsvarende dem), er det mulig å belaste gründere og bedrifter ekstra bidrag til lokale budsjetter.

Også innenfor kompetansen til regionale og lokale forsamlinger er muligheten til å kansellere avgifter for visse kategorier av individuelle gründere og bedrifter.

Hvordan bytte til OSNO?

Hvis et selskap eller en individuell gründer, da de registrerte seg hos Federal Tax Service, ikke vedlagt listen over dokumenter en søknad om overgang til et av de spesielle skatteregimene, er de forpliktet til å foreta betalinger i samsvar med reglene for OSNO.

Hvis prosedyren allerede er fullført, kan initiativtakeren til overgangen til individuelle gründere til OSNO være den føderale skattetjeneste, og gründeren selv. I det første tilfellet er dette mulig på grunn av identifiseringen av avvik mellom de deklarerte aktivitetstypene (eller volumene) og de faktiske. Denne situasjonen oppstår på grunn av en rekke spesifikke restriksjoner som evt spesialmodus skatt på:

• gjennomsnittlig årlig antall ansatte;
• inntektsbeløpet til en individuell gründer eller bedrift;
• total verdi av eiendom;
• spesifikasjoner av selskapets aktiviteter;
• størrelsen på leide eller eide lokaler for handel eller annen økonomisk virksomhet.

Hvis en individuell gründer tiltrekkes av fordelene og ikke blir skremt av funksjonene til OSNO, kan han endre skattesystemet på egen forespørsel. For å gjøre dette må du utføre en rekke obligatoriske handlinger:

1. Skriv og send inn en forespørsel om å avslå det forenklede systemet på registreringsstedet (før 15. januar i rapporteringsåret).
2. Legg ved fullstendig rapportering etablert ved lov skjema for det forenklede skattesystemet.
3. Legg til pakken med dokumenter en kvittering for den siste overføringen til kontoen til Federal Tax Service.
4. Send inn et skattebetalersertifikat til Federal Tax Service.

Hvis dokumentasjonen godtas av Federal Tax Service, vil overføringen finne sted fra begynnelsen av neste rapporteringsår (fra 1. januar). Et selskap eller en individuell gründer vil også være underlagt en rekke obligatoriske prosedyrer som er nødvendige for å opprette OSNO-rapportering:

• momsregistrering;
• fastsettelse av den estimerte verdien av anleggsmidler;
• regnskap for alle overgangstransaksjoner, og så videre.

Hovedfradrag: MVA og inntektsskatt

I rapporteringssammenheng har noen av formene for det forenklede skattesystemet liten likhet med OSNO. Den sentrale forskjellen mellom disse systemene er merverdiavgiften (merverdiavgiften), som de som beskattes etter det generelle systemet tvinges til å betale, og som de som velger en av de spesielle formene er fritatt fra. For selskaper som opererer i handelssektoren er et generelt skattesystem mer egnet.

Et annet spørsmål som lenge har plaget nybegynnere entreprenører er grunnlaget for beregningen av skatter. Ved forenklede skattesystemer skjer påfyll av statskassen avhengig av inntektene. Gjeldende skattelovgivning omfatter ingen formildende vilkår for selskaper som lider tap – utbetalinger vil måtte foretas uavhengig av foretakets eller selskapets lønnsomhet.

OSNO kjennetegnes ved beregning av utbetalinger i prosent av faktisk overskudd - forskjellen i inntekt og dokumenterte utgifter ved virksomhetsutøvelse.

I mangel av positiv saldo er den enkelte næringsdrivende fritatt for beskatning og kan regne med skattereduksjon i neste rapporteringsperiode. I dette tilfellet kommer kvaliteten på regnskapet først, som består av evnen til å dokumentere maksimal andel av utgiftene i henhold til loven og gjøre virksomheten så lønnsom som mulig i form av skattebetalinger.

Interessant: import av varer til den russiske føderasjonens territorium krever betaling av moms.

Skatterapportering OSNO

De siste endringene i skattelovgivningen har tillatt individuelle gründere og andre små bedrifter å jobbe kun med et forenklet rapporteringssystem, uten å ty til et generelt. Denne innovasjonen gjelder alle individuelle gründere, uavhengig av aktivitetsfelt og skatteregime.

Så for småbedrifter og individuelle gründere er volumet av rapportering som sendes inn for denne kategorien omtrent likt. Følgende dokumenter er felles for begge skattesystemene:

1. Skjema 1 (selskapets balanse).
2. Skjema 2 (et dokument som inneholder informasjon om økonomiske indikatorer aktiviteter).
3. Rapporten i forkortet form (for hver av artiklene).

I tillegg vil skattemyndighetene og statistikkinnsamlingsbyråer kreve:

1. Selvangivelser (hvert kvartal).
2. (lignende).
3. Selvangivelse for eiendom (for kalenderåret).
4. Sertifikater på skjemaene 2-NDFL og 3-NDFL (en gang i året, sistnevnte - bare for representanter for små bedrifter).
5. Rapportering om transport-, land- og vannavgifter (hvis du velger riktige OKPO-koder).

Fordeler og ulemper med OSNO

Ved overgang til OSNO vurderes både de økonomiske fordelene ved bedriften og enkelheten ved å lage rapportering og regnskap som viktigst. Det siste kriteriet er ekstremt viktig, fordi selskapets omdømme avhenger av hvor riktig inntektene og utgiftene til den enkelte gründer på OSNO er ​​beregnet. Hvis Federal Tax Service finner tegn på en bevisst reduksjon i selskapets fortjeneste, står det overfor straffer. Derfor er valget av skattesystem en ekstremt viktig beslutning, som suksessen til forretningsaktiviteter i fremtiden direkte avhenger av.

Spørsmål om overgang individuell eller IP på OSNO er ​​individuell i naturen og avhenger direkte av om ulempene ved denne formen for beskatning er kritiske. Disse inkluderer:

• kompleksiteten i ledelsen regnskap;
• spesielle krav til lagring av dokumentasjon og rapportering;
• et stort antall skatteposter;
• mulige tilleggsbidrag til budsjettene til regioner og konstituerende enheter i Den russiske føderasjonen.

Fordelene inkluderer:

• ingen restriksjoner på fortjeneste;
• muligheten til å ansette et hvilket som helst tilgjengelig antall ansatte, leie et hvilket som helst antall lokaler for aktiviteter (inkludert handel);
• muligheten til å dokumentere tap fra aktiviteter og ikke betale skatt;
• opsjon på å redusere satsen for foretak som led tap i forrige rapporteringsperiode.

Spesielle skatteregimer er mer fordelaktige for selskaper som er avhengige av samarbeid med andre juridiske enheter og er engasjert i levering av ulike tjenester eller salg av varer i industriell skala. I andre tilfeller er OSNO et verdig alternativ for et stort antall gründere.

Individuelle gründere som har valgt det generelle skattesystemet som skatteregime, må betale tre obligatoriske skatter til budsjettet:

1. Merverdiavgift (mva). I dette tilfellet er tre alternativer for skattesatsen mulige: 18% - den vanligste og mest brukte, 10% - brukes når en individuell gründer arbeider med en bestemt liste over varer som er foreskrevet ved lov, for eksempel medisinsk, barne- og dagligvareprodukter, og 0% - denne satsen brukes ekstremt sjelden, hovedsakelig i tilfeller hvor varer eksporteres.
2. Personlig inntektsskatt (NDFL) - 13%, men bare hvis den enkelte gründer er bosatt i den russiske føderasjonen, hvis ikke, vil denne skatten være lik 30%.
3. Eiendomsskatt for en privatperson er 2 %, i tilfeller hvor eiendommen brukes til næringsformål.

I tillegg til de ovennevnte skattene, er noen ganger individuelle gründere pålagt å betale lokale og regionale skatter, for eksempel:

• transport skatt;
• landskatt;
• mineral utvinning skatt;
• skatt for bruk av vannforekomster;
• skatt for bruk av biologiske ressurser;
• avgifter;
• tollavgifter.

Frister for å betale skatt for individuelle gründere på det generelle skattesystemet

Enkeltgründere på OSNO må huske fristene for skattebetaling.

• For merverdiavgift - kvartalsvis, dog senest den 25. i måneden etter rapporteringskvartalet. Merverdiavgiftsbetalinger kan også deles inn i et månedlig regime - da må moms betales i like store deler, også innen 25. dag i måneden etter rapporteringsmåneden inklusive;
• Personskatt – basert på resultatene i kvartalet, et halvt år og 9 måneder, men senest den 15. dagen i måneden etter rapporteringsperioden. Sluttbetalingen må skje senest 15. juli påfølgende år;
• eiendomsskatt – frem til 1. desember året etter rapporteringsåret.

Betalingsfrister lokale skatter er bestemt ved lov på regionalt nivå - betalingsvilkår for dem må avklares hos den territoriale føderale skattetjenesten.

Obligatoriske betalinger til OSNO

I tillegg til ovennevnte avgifter, må alle individuelle gründere under det generelle skatteregimet betale forsikringspremier inn midler utenfor budsjettet. Dette:

• utbetalinger til pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen på 22% (for dannelse av en fremtidig pensjon);
• innbetalinger til trygdekassen – 2,9 % (å betale sykefravær), 0,2 % (ved arbeidsskader og ulykker, samt utvikling av yrkessykdommer);
• utbetalinger til Federal Compulsory Medical Insurance Fund – 5,1 % (for ulike medisinske formål).

Den enkelte entreprenør må gi alle disse bidragene både for seg selv og ved ansettelse av personell for hver av de innleide. Samtidig kan innskudd til Pensjonskassen betales enten som et engangsbeløp når som helst i kalenderåret, eller kvartalsvis. Det siste alternativet er det mest praktiske fordi det lar deg kontrollere aktualiteten og fullstendigheten av betalinger til alle midler utenom budsjettet. Bidrag til Social Insurance Fund og Federal Compulsory Medical Insurance Fund må gis hver måned, senest den 15.

Hvilken rapportering skal en individuell gründer sende inn for skatt på OSNO?

Ved bruk av det generelle skatteregimet må gründere sende inn følgende erklæringer til skattekontoret:

1. for merverdiavgift (MVA) - ved utgangen av hvert kvartal, men ikke senere enn den 20. dagen i måneden etter rapporteringsperioden;
2. for personskatt - skjema 3 personskatt en gang i året, dog senest 30. april påfølgende år. Samtidig skal skatten betales senest i midten av juli neste år.

I tillegg til disse to dokumentene, før 1. april neste år, må du sende inn til skattespesialister en attest i skjema 2 for personlig inntektsskatt på ansattes inntekt og informasjon om gjennomsnittlig antall ansatte - før 20. januar av følgende rapporteringsår. En individuell entreprenør som har ansatt personale er pålagt å gi sertifikat i form 4-FSS månedlig til trygdekassen.

Merk følgende! Hvis den enkelte entreprenør av en eller annen saklig grunn har suspendert sine aktiviteter i en periode, på grunn av dette har han ingen bevegelse finansielle ressurser verken i regnskapet eller i kassaapparatet kan han erstatte moms- og inntektsskattedeklarasjoner med en – Unified Simplified Declaration. Personlig inntektsskatt kan imidlertid ikke inkluderes i den enhetlige erklæringen.

Til din informasjon. Eksperter har beregnet at individuelle gründere som bruker det generelle skattesystemet må sende inn minst 21 rapporteringsdokumenter til tilsynsmyndighetene per år.

Føre journal over individuelle gründere på OSNO

Selv om loven ikke krever at individuelle gründere skal føre full regnskapsføring, må enkelte regler fortsatt følges. Den enkelte gründer skal blant annet:

• føre en bok over inntekter og utgifter. Alle utgifter skal dokumenteres, spesielt innsamling og oppbevaring av sjekker, kvitteringer, kontrakter og andre papirer som beviser utgifter. Data fra KUDiR brukes til å beregne skattegrunnlaget for individuelle gründere for personlig inntektsskatt;
• føre en bok over kjøp og salg. Behovet for å vedlikeholde dette dokumentet skyldes det faktum at individuelle gründere på OSNO er ​​pålagt å beregne og betale moms;
• føre en logg over utstedte og mottatte fakturaer;
• hvis individuelle gründere ansetter ansatte, må de føre obligatoriske journaler lønn og personaljournaler.

Viktig! Alle primærdokumenter til enkeltentreprenører på OSNO skal lagres i minst 4 år. Ellers i tilfelle plutselig skatterevisjoner, ubeleilige spørsmål fra skattemyndighetene, samt bøter og administrative sanksjoner, kan følge.

Skattefradrag for personlig inntektsskatt for individuelle gründere i generell modus

Av Skattekode Den russiske føderasjonen, individuelle gründere kan bruke et skattefradrag for personlig inntektsskatt for beløpet som produseres innenfor kommersiell virksomhet kostnader. Riktignok må alle disse utgiftene dokumenteres. I tilfeller hvor utgifter ikke kan bevises, kan du bruke en fagmann skattefradrag, som vil være lik 20 % av den totale inntekten til den enkelte gründer.

Til din informasjon! IP-utgifter inkluderer forsikringsbidrag til fond utenom budsjettet, statlige avgifter betalt i forbindelse med yrkesvirksomhet og enkelte typer skatter.

Kombinere IP OSNO og UTII: regnskapsregler

Hvis en individuell gründer kombinerer to skatteregimer, generell og imputasjon, må han nødvendigvis følge dem separat regnskap. Til tross for at et slikt krav ikke er spesifisert i den russiske føderasjonens skattekode, gjør dette det mulig å dele skattegrunnlaget riktig og korrekt beregne og betale skyldige skatter under OSNO til budsjettet.

For individuelle gründere som er på det generelle skattesystemet, er prosessen med å føre regnskap over skattefradrag og regnskap en svært vanskelig og tidkrevende oppgave, hovedsakelig på grunn av det store antallet skatter som betales. Derfor, til tross for at enkeltentreprenører ikke er lovpålagt å ansette en regnskapsfører, må de fortsatt ty til spesialisert regnskapsassistanse fortløpende. Muligheten til å utvikle en virksomhet uten å måtte bekymre seg for alle slags restriksjoner som finnes i andre skatteregimer mer enn kompenserer for denne mindre ulempen.