Kako izračunati fiksnu isplatu za nepunu godinu. Kako izračunati iznos doprinosa pojedinog poduzetnika za nepunu godinu. Obračun fiksne isplate za nepunu godinu

Obavljajući svoju djelatnost kao samostalni poduzetnik, poslovni subjekt mora obavljati niz odgovornosti, uključujući obračun i plaćanje fiksnih plaćanja. Obvezni su za samostalne poduzetnike bez i sa zaposlenim radnicima. Popravljeno premije osiguranja u mirovinskom fondu Rusije u 2019. za pojedinačne poduzetnike za sebe predstavljaju odbitke za obvezne vrste osiguranja koje poduzetnik čini za sebe.

Zakon utvrđuje da se fiksna uplata u mirovinski fond u 2019. godini za pojedinačne poduzetnike mora izvršiti svim poduzetnicima registriranim pri Federalnoj poreznoj službi. Istodobno, moraju izvršiti fiksna plaćanja pojedinačnim poduzetnicima dok su uključeni u Jedinstveni državni registar pojedinačnih poduzetnika.

Potrebno je uzeti u obzir da obračun fiksnih doprinosa ne oslobađa poduzetnike obveze plaćanja doprinosa zaposlenicima.

Fiksna plaćanja u mirovinski fond i obvezno zdravstveno osiguranje moraju se platiti:

• I kada poduzetnik ostvaruje dobit, iu nedostatku (ili u nedostatku aktivnosti);
• Kada koristite bilo koji porezni režim;
• Bez obzira postoje li sa zaposlenicima sklopljeni ugovori o radu ili građanskopravni ugovori;
• Vodi poduzetnik ekonomska aktivnost ili zaustavljen;
• Fiksna plaćanja samostalnim poduzetnicima u 2019. godini moraju se izvršiti i ako sam poduzetnik radi i zaposlenik je za kojeg mu poslodavac uplaćuje doprinose za obvezna osiguranja.

Međutim, u nekim slučajevima odredbe zakona dopuštaju obustavu plaćanja takvih doprinosa, a takvi slučajevi uključuju (prema članku 430. stavci 6., 7.):

• Osoba registrirana kao samostalni poduzetnik brine o maloj djeci (do 3 godine) - kao potvrdu morate dostaviti presliku rodnog lista, putovnice itd.
• Poduzetnik je pozvan u rusku vojsku i tamo služi - kao potvrdu može se dostaviti potvrda vojnog ureda za registraciju i novačenje ili fotokopija vojne iskaznice.
• Poduzetnik obavlja poslove nadzora i njege starijih osoba, osoba s invaliditetom 1. skupine i djece s invaliditetom - kao potvrdu daje se uvjerenje i liječničko uvjerenje (VTEK).

Pažnja! Korištenje ovih pogodnosti podrazumijeva da poduzetnik ne posluje, nema kretanja na računima i sl. Ako imate pitanja o fiksnim plaćanjima, možete pitati.

Fiksni doprinosi samostalnih poduzetnika za sebe u 2019. godini uključuju dvije komponente:

• Prvi su premije osiguranja izračunate prema trenutnim stopama koje je utvrdila Vlada Ruske Federacije.
• Drugi - u iznosu od 1% viška prihoda pojedinačnog poduzetnika koji prelazi 300.000 rubalja.

Važne izmjene fiksnih plaćanja za samostalne poduzetnike u 2019

Što se promijenilo od 2018.-2019

Od 2018. godine uvode se još velike promjene, kako u njihovoj veličini, tako iu postupku obračuna i uvjetima plaćanja. Mi ćemo unijeti sve izmjene u članak kako budu bile implementirane i dat ćemo sva pojašnjenja.

Promjene u 2018. godini:

• Visina isplata više ne ovisi o minimalnoj plaći.
• Za 2018. uplata u mirovinski fond iznosi 26 545 rubalja, a za obvezno zdravstveno osiguranje - 5 840. Štoviše, iznos će se indeksirati godišnje. Kao rezultat toga, dobivamo iznos veći nego u 2017., ali manji od obračunatog na temelju minimalne plaće utvrđene početkom godine. Dakle, ako se iznos doprinosa računa od nove minimalne plaće, tada biste morali platiti 29.605,68 rubalja u mirovinski fond, a 5.807,27 za obvezno zdravstveno osiguranje.
• Promijenjena je formula za izračun maksimalnog iznosa doprinosa u mirovinski fond - također neće ovisiti o minimalnoj plaći. Njegova veličina bit će 212 360 rubalja za 2018. godinu.
• 1% na višak prihoda veći od 300 tisuća kuna iz 2018. mora se platiti najkasnije do 1. srpnja, a ne prije 1. travnja, kao što je dosad bio slučaj.
• U 2019. godini iznos odbitaka porastao je za 3 tisuće 853 rublja.

Iznos fiksnih plaćanja za samostalne poduzetnike u 2019. godini za sebe

Obvezna uplata sastoji se od dva dijela - prvi, koji se plaća bez greške, drugi - kada prihod prelazi 300.000 rubalja. Fiksni dio određuje država za godinu, a varijabilni dio ovisi o prihodu.

Godišnje uplate za 2019. u mirovinski fond i obvezno zdravstveno osiguranje (fiksni dio)

Vlada je od 2018. promijenila postupak obračuna fiksnog dijela doprinosa poduzetnika za sebe. Odlučeno je da se iz obračuna izbaci minimalna plaća. Iznos doprinosa za 2019. godinu povećan je u odnosu na 2018. godinu

Pročitajte također:

Podaci o prosječnom broju zaposlenih

Fiksni doprinosi samostalnih poduzetnika u 2019. godini za sebe iu 2019. godini za sebe iznosit će:

Važno! Ako samostalnog poduzetnika registrirate ne od početka godine ili ga zatvorite tijekom godine, tada se plaćanja moraju izračunati u skladu s vremenom odrađenim tijekom godine.

1% od prihoda iznad 300 tisuća kuna u 2019

Ovaj iznos obvezne uplate moraju platiti oni poduzetnici čiji godišnji prihod prelazi 300 tisuća rubalja. Ova dužnost je propisana zakonom.

Štoviše, u ovom izračunu prema Opća pravila Troškovi nastali tijekom razdoblja uopće se ne uzimaju u obzir - plaćanje se mora izvršiti čak i ako je na kraju razdoblja nastao gubitak.

Sljedeći iznosi prihvaćeni su kao prihod u različitim poreznim sustavima:

• Na pojednostavljenom poreznom sustavu 6% - sav prihod primljen tijekom razdoblja (uzimamo osnovu za izračun iz KUDiR-a, stupac 4);
• Na pojednostavljeni porezni sustav 15% - osnovica za obračun je dohodak, prema čl. 430, klauzula 9, str. 3. U 2018. porezni su službenici razjasnili ovo pitanje. Također je objavljeno. Podsjetimo, ranije su sudovi imali drugačije mišljenje zbog nejasnoće. Na primjer, Arbitražni sud Regija Kemerovo prilikom razmatranja slučaja Zharinove O.V. u predmetu br. A27-5253/2016 od 24. srpnja 2017., uzimajući u obzir odluku Ustavnog suda Ruske Federacije od 30. studenog 2016. br. 27-P, priklonio se pojedinačnom poduzetniku i 1% računa od razlika.
• Na UTII - iznos imputiranog prihoda za izvještajnu godinu. Ne uzima se u obzir iznos stvarno ostvarenog dohotka (osnovica je preuzeta iz odjeljka 2, red 100);
• Na patentu - najveći mogući prihod za godinu prema patentu iz kojeg se izračunava iznos patenta (čl. 430. st. 9. st. 5. dohodak se izračunava u skladu s čl. 346.47 Poreznog zakona). U tom se slučaju ne uzima u obzir stvarni prihod ostvaren tijekom razdoblja.
• Jedinstveni porez na poljoprivredu - na temelju ostvarenog dohotka (osnovica je preuzeta iz KUDiR-a, stupac 4).

Pažnja! Kod kombiniranja poreznih režima potrebno je uzeti ukupni iznos dohotka za izračun 1%. Istodobno, ako je pojedinačni poduzetnik na patentu, tada se uzima iznos potencijalnog prihoda, ne uzimajući u obzir ukupan iznos prihoda ostvaren u sustavu oporezivanja patenta.

Maksimalni mogući iznos uplate u mirovinski fond izračunava se na temelju osmerostrukog iznosa financijskog doprinosa utvrđenog za godinu.

Tako maksimalni iznos uplata u mirovinski fond je:

• Za 2019. – 234 832 RUB.
• Za 2018. - ne više od 212 360 rubalja.

Formula za izračun: (Prihod - 300.000) x 1%.

Ova uplata mora se izvršiti do 1. travnja nove godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Uplata se šalje zasebnom narudžbom.

Pažnja! Možete koristiti naše. To će vam omogućiti da izračunate brojke potrebne za plaćanje. Sve je jednostavno i jasno.

1% za voditelje seljačkih gospodarstava: značajke

Jedina kategorija poduzetnika koja ne plaća 1% su nositelji seljačkih gospodarstava. Dodijeljeni su u poseban stavak - članak 430. stavak 2. Poreznog zakona Ruske Federacije. Piše da plaćaju fiksni dio, ovdje nije naveden 1%. Ovo je pravilo također sadržano u čl. 14, dio 2 saveznog zakona od 24. srpnja 2009 br. 212 Savezni zakon.

No, postoji jedan bitan detalj - ako samostalni poduzetnik koji je nositelj seljačkog gospodarstva obavlja i druge djelatnosti u okviru tog gospodarstva kao samostalni poduzetnik, tada se doprinosi plaćaju po dvije osnove:

• Za djelatnosti koje spadaju u seljačka gospodarstva – ne plaća se 1%.
• Za ostale aktivnosti potrebno je izračunati postotak od 1%. Pretpostavimo da se samostalni poduzetnik bavi trgovinom rezervnih dijelova za traktore ili drugim djelatnostima koje ne spadaju u seljačko gospodarstvo.

Rokovi plaćanja naknada, BCC i gdje ih platiti u 2019

Rokovi za plaćanje doprinosa za 2018. godinu su sljedeći:

• Fiksni dio mora biti isplaćen najkasnije do 31. prosinca izvještajne godine.
• Zbog promjene uvjeta plaćanja, 1% se mora uplatiti najkasnije do 1. srpnja sljedeće izvještajne godine.

Uplate IP-a u mirovinski fond u 2019. godini za samostalne poduzetnike bez zaposlenih također će morati biti uplaćene do 31. prosinca. Pritom se uplate više ne vrše u fond mirovinskog i obveznog zdravstvenog osiguranja, već prema podacima Vašeg Porezni ured.

Prijenos se može izvršiti u jednom iznosu ili podjelom na kvartalne dijelove. Međutim, bolje je plaćati tromjesečno, budući da se plaćanja poreza mogu smanjiti za te iznose tromjesečno, umjesto jednokratne uplate ako se izvrši u jednoj uplati.

Premije osiguranja obvezna su plaćanja za mirovinsko, zdravstveno i socijalno osiguranje radnika i individualnih poduzetnika. Od 2017. godine kontrola obračuna i uplate doprinosa ponovno je prebačena na Federalni porezna služba, koji je do 2010. već prikupljao takve uplate pod nazivom Jedinstveni socijalni porez (UST).

U porezni broj uvedena je nova glava 34. kojom se uređuje obračun i plaćanje doprinosa za:

• obvezno mirovinsko osiguranje;
• obavezna zdravstveno osiguranje;
• socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i materinstva.

Ove vrste doprinosa više se ne moraju plaćati fondovima, već svojoj poreznoj upravi. Doprinosi za ozljede na radnicima ostali su u uvođenju Fonda socijalnog osiguranja;

Među obveznicima premije osiguranja navedenim u 34. poglavlju Poreznog zakona Ruske Federacije navedeni su i pojedinačni poduzetnici. Samostalni poduzetnik ima dvojni status – kao pojedinac i kao poslovni subjekt. Pojedinačni poduzetnik sam je sebi poslodavac pa je na njemu i odgovornost osigurati mirovinsko i zdravstveno osiguranje.

Tko treba plaćati premije osiguranja

Postupak obračuna i plaćanja premije obveznog osiguranja izaziva dosta polemika. Poduzetnici koji ne obavljaju djelatnost ili od nje ne ostvaruju dobit smatraju da plaćanje premije obveznog osiguranja u takvim situacijama nije opravdano. Država polazi od toga da osoba koja se i dalje vodi u državnom registru samostalnih poduzetnika, unatoč nedostatku djelatnosti ili dobiti od nje, ima svoje razloge za to. Relativno govoreći, nitko ga ne brani da, zbog nedostatka prihoda, obustavi poslovanje, odjavi se, a po potrebi i preregistrira.

Sudovi, uključujući i više, uvijek ukazuju da obveza plaćanja premija osiguranja nastaje za pojedinog poduzetnika od trenutka stjecanja takvog statusa i nije povezana sa stvarnim obavljanjem djelatnosti i primanjem prihoda.

Obračun premija osiguranja za samostalne poduzetnike za sebe

Pojedinačni poduzetnik dužan je za sebe plaćati premije osiguranja sve dok ima svojstvo poslovnog subjekta, osim razdoblja počeka za njihovo neplaćanje.

Članak 430. Poreznog zakona Ruske Federacije dopušta pojedinačnim poduzetnicima da ne plaćaju premije osiguranja za obvezno mirovinsko i zdravstveno osiguranje ako privremeno ne posluju u sljedećim slučajevima:

• služenje vojnog roka, briga o djetetu mlađem od jedne i pol godine, djetetu s invaliditetom, invalidu 1. skupine, starijim osobama starijim od 80 godina;
• živeti sa supružnikom vojnim službenikom po ugovoru u odsutnosti mogućnosti zaposlenja ukupno do pet godina;
• živi u inozemstvu sa supružnikom koji je poslan u diplomatske misije i konzulate Ruske Federacije (također ne više od pet godina).

Izostanak aktivnosti u takvim razdobljima mora se dokumentirati, a obustava plaćanja doprinosa mora se prijaviti vašoj Federalnoj poreznoj službi.

Ako samostalni poduzetnik ima pravo na naknadu, ali i dalje ostvaruje prihod od obavljanja djelatnosti, tada mora plaćati premije osiguranja na općoj osnovi.

A sada ono najvažnije - o kojim iznosima obveznih doprinosa pojedinaca je riječ? Za sebe u 2019 individualni poduzetnik mora doznačiti samo uplate za obvezno mirovinsko i zdravstveno osiguranje. Prijenos doprinosa za socijalno osiguranje za bolovanje i rodiljne naknade obavljaju samostalni poduzetnici na dobrovoljnoj osnovi.

Premije osiguranja za samostalne poduzetnike u 2019. godini više ne ovise o visini minimalne plaće (minimalne plaće), već su to fiksni iznosi na koje suglasnost daje Vlada:

• Doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje (OZO) - 6 884 rubalja godišnje.
• Doprinosi za obvezno mirovinsko osiguranje (OPI) su djelomično diferencirani i sastoje se od fiksnog iznosa 29 354 rubalja i dodatni doprinos.
• Dodatni doprinos se plaća ako je prihod pojedinačnog poduzetnika veći od 300 tisuća rubalja godišnje. Izračunava se kao 1% od iznosa prihoda koji prelazi ovu granicu.

Kalkulator premije osiguranja za 2019. godinu:

Potrebno je uplatiti premije osiguranja u iznosu: - r.

Plaćanje se sastoji od:

✐Primjer ▼

Pretpostavimo da je poduzetnik u 2019. godini ostvario prihod u iznosu od 1.200.000 rubalja. Izračunajmo iznos premija osiguranja koje plaćaju pojedinačni poduzetnici:

• doprinosi za mirovinsko osiguranje izračunat će se na sljedeći način: 29 354 + ((1 200 000 - 300 000) * 1%) = 38 354 rubalja.
• premije zdravstvenog osiguranja ostat će na istoj razini i iznositi 6.884 rublja na bilo kojoj razini prihoda.

Ukupno: ukupni iznos premija osiguranja za vas u ovom primjeru je 45 238 rubalja.

Uvedena je i gornja granica iznosa doprinosa za obvezno mirovinsko osiguranje - u 2019. godini taj iznos ne može biti veći od 234.832 rublja.

Gornje formule pokazale su izračun troška kompletnog godine osiguranja, ako poduzetnik nije bio registriran na početku godine ili je prestao s djelatnošću prije njezina isteka, tada se razmjerno umanjuju svi obračunati iznosi. U tim slučajevima potrebno je uzeti u obzir samo pune mjesece i kalendarske dane (u slučaju nepunog mjeseca) u kojima je osoba imala status poduzetnika.

Ukratko:

• U 2019. doprinosi pojedinačnih poduzetnika za sebe s godišnjim prihodom koji ne prelazi 300 tisuća rubalja, uključujući i nedostatak aktivnosti ili dobiti od nje, iznosit će 36.238 rubalja, na temelju: 29.354 rublja doprinosa za obvezno zdravstveno osiguranje plus 6.884 rublja doprinosa za obvezno zdravstveno osiguranje .
• Ako iznos prihoda premašuje 300 tisuća rubalja, tada će iznos koji se plaća iznositi 36 238 rubalja plus 1% prihoda koji prelazi 300 tisuća rubalja.

Što se smatra dohotkom pri obračunu premije osiguranja?

Utvrđivanje dohotka za obračun doprinosa pojedinog poduzetnika ovisi o

• - prihod od prodaje i izvanposlovni prihodi bez troškova, uključujući i prilikom prijave

U našoj usluzi možete pripremiti obavijest o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav za pojedinačne poduzetnike potpuno besplatno (relevantno za 2019.):

• na - imputirani prihod, izračunat uzimajući u obzir osnovnu profitabilnost, fizički pokazatelj i koeficijente;
• on je potencijalni godišnji prihod na temelju kojeg se izračunava trošak patenta;
• na - prihod koji se uzima u obzir za porezne svrhe, bez odbitka troškova;
• na - dohodak od poslovanja, .

Ako pojedinačni poduzetnik kombinira porezne režime, tada se prihodi iz različitih režima zbrajaju.

Da biste odabrali najprofitabilniji porezni sustav posebno za svoju tvrtku, preporučujemo da potražite besplatne savjete stručnjaka koji će vam pomoći odabrati režim s minimalnim uplatama.

Rokovi plaćanja premija osiguranja za samostalne poduzetnike

Poduzetnik mora platiti premije osiguranja za sebe u smislu prihoda koji ne prelazi 300 tisuća rubalja (tj. iznos od 36 238 rubalja) do 31. prosinca tekuće godine. Istodobno, vrijedi iskoristiti priliku da se, u nekim slučajevima, iznos obračunatih poreza umanji tromjesečnim plaćanjem doprinosa za osiguranje, o čemu će biti više riječi u primjerima.

Imajte na umu: ne postoji nešto poput "premije osiguranja pojedinačnih poduzetnika za kvartal." Glavna stvar je platiti cijeli iznos od 36 238 rubalja prije 31. prosinca tekuće godine u bilo kojim obrocima i u bilo koje vrijeme. Podjela navedenog iznosa na četiri jednaka dijela koristi se samo za uvjetne primjere.

Na primjer, ako ne očekujete prihod u prvom i (ili) drugom tromjesečju koristeći pojednostavljeni porezni sustav, onda nema smisla žuriti s plaćanjem doprinosa. Možda će vam biti isplativije platiti 3/4 ili čak sve godišnji iznos u trećem ili četvrtom kvartalu kada se očekuju značajni prihodi. I obrnuto – ako se glavni prihod očekuje tek početkom ili sredinom godine, tada se glavni iznos doprinosa mora platiti u istom tromjesečju.

Suština prilike za smanjenje dospjelog jedinstveni porez je da u četvrtini u kojoj značajno akontacija za poreze ste mogli uzeti u obzir iznos premija osiguranja plaćenih u istom tromjesečju. U tom slučaju doprinosi se moraju prenijeti prije nego što izračunate iznos jedinstvenog poreza koji se plaća.

Što se tiče UTII, za to ne postoji koncept nulte deklaracije prema imputiranom porezu. Ako ste obveznik ovog poreza, nedostatak prihoda neće biti razlog za neplaćanje. I dalje ćete morati platiti pripisani porez, izračunat po posebnoj formuli, na kraju tromjesečja na temelju tromjesečne prijave. Iz tog razloga bilo bi razumno plaćati premije osiguranja svako tromjesečje u jednakim obrocima ako se tromjesečni iznosi imputiranih prihoda ne mijenjaju.

Dodatni iznos jednak 1% godišnjeg prihoda koji prelazi 300 tisuća rubalja mora se prenijeti prije 1. srpnja 2020. (ranije je rok bio 1. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine). Ali ako se limit prekorači već početkom ili sredinom godine, tada se ti dodatni doprinosi mogu dati i ranije, jer mogu se uzeti u obzir i pri obračunu poreza. Ovdje vrijedi isto pravilo - smanjenje poreza zbog doprinosa uplaćenih u istom tromjesečju prije obračuna porezne obveze.

Premije osiguranja za samostalne poduzetnike i zaposlene

Postavši poslodavac, osim doprinosa za sebe, poduzetnik mora plaćati i premije osiguranja za svoje zaposlenike.

Općenito, visina premije osiguranja za zaposlenike po ugovoru o radu iznosi 30% svih isplata u njihovu korist (osim onih koje ne podliježu oporezivanju za te namjene) i sastoji se od:

• doprinosi za obvezno mirovinsko osiguranje za zaposlene u društvenim mirovinskim osiguravajućim društvima - 22%;
• doprinosi za obvezno socijalno osiguranje OSS - 2,9%;
• doprinosi za obvezno liječničko obvezno zdravstveno osiguranje - 5,1%.

Dodatno se plaća doprinos Fondu socijalnog osiguranja za obvezno osiguranje od ozljeda na radu i profesionalnih bolesti - od 0,2% do 8,5%. Kod građanskih ugovora na naknadu izvođaču obračunavaju se obvezni doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje (22%) i obvezno zdravstveno osiguranje (5,1%), a potreba za doprinosima za socijalno osiguranje mora biti predviđena ugovornim odredbama.

Nakon što iznos isplaćen zaposleniku od početka godine premaši maksimalnu osnovicu za izračun premija osiguranja (u 2019. to je 1.150.000 rubalja), stope plaćanja za obvezno osiguranje smanjuju se na 10%. Maksimalna osnovica za izračun premija osiguranja za OSS u 2019. iznosi 865.000 rubalja, nakon čega se ne obračunavaju doprinosi za bolovanje i porodiljni dopust.

Za razliku od doprinosa samostalnih poduzetnika za sebe, premije osiguranja za zaposlene moraju se plaćati mjesečno, najkasnije do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon obračunskog mjeseca.

Trebate li pomoć pri odabiru djelatnosti koje zahtijevaju najniže premije osiguranja za radnike, savjetujemo vam da iskoristite besplatno savjetovanje s našim stručnjacima.

Zanimljivo, poduzetnik ima pravo biti zaposlenik drugog samostalnog poduzetnika, ali se ne može registrirati radna knjižica na sebi. Pritom premije osiguranja koje plaća za njega kao zaposlenika ne oslobađaju samostalnog poduzetnika plaćanja doprinosa za sebe.

Kako smanjiti iznos poreza koji se plaća kroz premije osiguranja

Jedna od prednosti pri odabiru pravnog oblika samostalnog poduzetnika, u usporedbi s LLC-om, je mogućnost smanjenja obračunatog poreza na prenesene premije osiguranja. Iznos mogućeg smanjenja poreza koji se plaća varirat će ovisno o odabranom poreznom režimu i dostupnosti zaposlenika.

Važno: sami iznosi premija osiguranja samostalnih poduzetnika, prethodno izračunati, ne mogu se umanjiti, ali se u nekim slučajevima, zbog uplaćenih doprinosa, mogu umanjiti sami iznosi poreza.

Sam obračunati porez može se smanjiti samo korištenjem pojednostavljenog poreznog sustava "Dohodak" i UTII, a porezna osnovica može se smanjiti, tj. iznos od kojeg će se obračunati porez može se koristiti na pojednostavljenom poreznom sustavu „Dohodi minus rashodi“, jedinstvenom poljoprivrednom porezu i na OSNO-u. Poduzetnici koji rade samo na patentnom sustavu, bez kombiniranja načina, ne mogu smanjiti trošak patenta za iznos premija osiguranja. To se odnosi na doprinose individualnih poduzetnika kako za sebe tako i za svoje zaposlenike.

Naši stručnjaci mogu vam pomoći odabrati najpovoljniji porezni režim i reći vam kako pravilno smanjiti svoje premije osiguranja.

Doprinosi pojedinačnih poduzetnika pojednostavljenom poreznom sustavu s predmetom oporezivanja "Dohodak"

Poduzetnici u ovom režimu koji nemaju zaposlenike imaju pravo na smanjenje obračunatog jedinstvenog poreza za cjelokupni iznos plaćenih doprinosa (čl. 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije). O tome nema potrebe obavještavati Porezna uprava, ali je potrebno uplaćene doprinose iskazati u Knjizi dohotka i rashoda te u godišnjoj poreznoj prijavi po pojednostavljenom poreznom sustavu. Pogledajmo nekoliko pojednostavljenih primjera.

✐Primjer ▼

1. IP korištenje porezni sustav STS “Dohodak” i radeći samostalno, ostvario je godišnji prihod u iznosu od 380.000 rubalja. Obračunati porez iznosio je 22.800 rubalja. (380 000 * 6%).Tijekom godine isplaćeno je 36 238 rubalja. premije osiguranja, tj. samo fiksni iznos ( dodatno plaćanje 1% prihoda iznad 300.000 rubalja pojedinačni će poduzetnik prenijeti do 1. srpnja sljedeće godine). Cjelokupni iznos jedinstvenog poreza može se umanjiti za plaćene doprinose, pa na kraju godine uopće neće biti porezne obveze (22.800 - 36.238<0).

2. Isti poduzetnik ostvario je godišnji prihod u iznosu od 700.000 rubalja. Obračunati jedinstveni porez iznosio je 42 000 rubalja (700 000 * 6%), a doprinosi plaćeni kvartalno tijekom godine - 40 238 rubalja, na temelju (36 238 + 4 000 ((700 000 - 300 000) * 1%) .Iznos poreza koji se plaća bit će samo (42 000 - 40 238) = 1.762 rubalja.

3. Ako poduzetnik u ovom načinu rada koristi najamnu radnu snagu, tada ima pravo na iznose uplaćenih doprinosa (uračunavaju se doprinosi za sebe i za radnike) umanjiti obračunati jedinstveni porez za najviše 50% .

Gore spomenuti pojedinačni poduzetnik s godišnjim prihodom od 700.000 rubalja. ima dva zaposlena i platio je 80.000 rubalja kao doprinose za sebe i za njih.Obračunati jedinstveni porez bit će 42.000 rubalja. (700.000 * 6%), međutim, ako ima zaposlenih, može se smanjiti samo za 50%, tj. za 21.000 rub. Preostalih 21.000 rubalja. jedinstveni porez mora se prenijeti u proračun.

Doprinosi pojedinačnih poduzetnika koji koriste UTII

Pojedinačni poduzetnici na UTII bez zaposlenih mogu smanjiti porez za cjelokupni iznos doprinosa plaćenih u istom tromjesečju (čl. 346.32 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako se koristi najamni rad, tada se do 2017. godine smjelo uzimati u obzir samo doprinose plaćene za zaposlene, i to u iznosu najviše 50% poreza. Ali u 2019. postupak smanjenja tromjesečnog poreza na UTII kroz doprinose potpuno je isti kao i na USN prihod, tj. Pojedinačni poduzetnici imaju pravo uzeti u obzir doprinose koje plaćaju za sebe.

Kada se koristi oporezivanje u obliku UTII, porez se obračunava za svako tromjesečje zasebno. U tromjesečju u kojem nije korišten najamni rad porez se može smanjiti do 100%. A u tromjesečju kada su angažirani najamni radnici, porez se smanjuje samo na 50%. Dakle, važan uvjet za smanjenje poreza koji se plaća na pojednostavljeni porezni sustav "Dohodak" i UTII je prijenos doprinosa kvartalno i prije nego što se sam porez plati.

Doprinosi pojedinačnih poduzetnika kada se kombiniraju pojednostavljeni sustav oporezivanja i UTII

Kada kombinirate takve režime, morate obratiti pozornost na radnike koji se bave ovom vrstom djelatnosti. Ako nema zaposlenih u „pojednostavljenoj” djelatnosti, ali u „imputiranoj” djelatnosti oni su angažirani, tada se porez na pojednostavljeni porezni sustav može smanjiti za doprinose pojedinačnih poduzetnika za sebe, a UTII porez može se smanjiti samo na 50 % iznosa prenesenih doprinosa za zaposlene (dopis Ministarstva financija br. 03-11-11/130 od 04.03.2013.).

I, obrnuto, u nedostatku zaposlenika na UTII, doprinosi pojedinačnih poduzetnika za sebe mogu se pripisati smanjenju "imputiranog" poreza, a "pojednostavljeni" porez može se smanjiti na 50% za iznos doprinosa za zaposlene ( pojašnjenje Ministarstva financija broj: 03-11-11/15001 od 29.04.2013.

Prema čl. 346.18 Poreznog zakona, kada kombiniraju posebne režime, porezni obveznici moraju voditi odvojene evidencije prihoda i rashoda, što može biti prilično komplicirano i zahtijeva kontaktiranje stručnjaka.

Doprinosi pojedinog poduzetnika pri kombiniranju pojednostavljenog poreznog sustava i patenta

Već je spomenuto da poduzetnici u sustavu poreza na patent ne mogu umanjiti njegovu vrijednost za iznos doprinosa. U slučaju kombiniranja pojednostavljenog poreznog sustava i patenta, poduzetnik koji nema zaposlenika može smanjiti iznos jedinstvenog poreza na djelatnost na pojednostavljenoj osnovi za cjelokupni iznos premija osiguranja plaćenih za sebe (pismo Savezne porezne uprave Služba Rusije od 28. veljače 2014. br. GD-4-3/3512@).

Individualni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodi minus troškovi"

Poduzetnici ovim načinom rada u rashode uračunavaju plaćene doprinose, čime umanjuju poreznu osnovicu za obračun jedinstvenog poreza. Rashodi mogu uključivati ​​doprinose samostalnih poduzetnika za sebe i doprinose za zaposlene. Oni ne mogu smanjiti samu poreznu obvezu, tako da će ušteđeni iznosi biti manji nego u pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodak".

Samostalni poduzetnik na općem sustavu oporezivanja

Ovi poduzetnici u svoje rashode ubrajaju uplaćene doprinose i time smanjuju iznos prihoda na koji će se obračunavati porez na dohodak.

Izvještavanje samostalnih poduzetnika o premijama osiguranja

Samostalni poduzetnik koji nema zaposlenih ne mora za sebe podnositi izvješća o uplati premije osiguranja. U 2019. godini pojedinačni poduzetnik mora podnijeti sljedeća izvješća koja odražavaju iznose doprinosa prenesenih za svoje zaposlenike:

• u mirovinski fond mjesečno, prema obrascu - najkasnije do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca;
• Fondu za socijalno osiguranje tromjesečno - najkasnije do 20. dana u mjesecu nakon izvještajnog tromjesečja;
• Federalnoj poreznoj službi tromjesečno - najkasnije do kraja sljedećeg mjeseca nakon završetka izvještajnog tromjesečja;
• Federalnoj poreznoj službi tromjesečno - najkasnije do 30. dana sljedećeg mjeseca nakon završetka izvještajnog tromjesečja;
• Saveznoj poreznoj službi jednom godišnje u obrascu 2-NDFL - najkasnije do 1. travnja za prethodnu godinu.

Odgovornost samostalnog poduzetnika za neplaćanje premije osiguranja

U 2019. godini predviđene su sljedeće sankcije za nedostavljanje izvješća i zakašnjelo plaćanje premije osiguranja:

• Nepodnošenje obračuna na vrijeme - 5% iznosa dospjelih doprinosa koji nisu uplaćeni na vrijeme za svaki puni ili djelomični mjesec od dana određenog za njegovo podnošenje, ali ne više od 30% iznosa, a ne manje od 1000 rubalja (članak 119. stavak 1.) Poreznog zakona Ruske Federacije).
• Ozbiljno kršenje računovodstvenih pravila, što je rezultiralo podcjenjivanjem osnovice za izračun premija osiguranja - 20% iznosa neplaćenih premija osiguranja, ali ne manje od 40.000 rubalja (članak 120. stavak 3. Poreznog zakona Ruske Federacije) .
• Neplaćanje ili nepotpuna uplata premija osiguranja zbog podcjenjivanja osnovice za njihov obračun, drugog pogrešnog obračuna premija osiguranja ili drugog protupravnog postupanja (nečinjenja) - 20% od neplaćenog iznosa premija osiguranja (članak 122. stavak 1.) Poreznog zakona Ruske Federacije).
• Namjerno neplaćanje ili nepotpuno plaćanje doprinosa - 40% neplaćenog iznosa premija osiguranja (članak 122. stavak 3. Poreznog zakona Ruske Federacije).
• Nepodnošenje u propisanom roku ili podnošenje nepotpunih ili nepouzdanih podataka personaliziranog izvješćivanja Mirovinskom fondu Ruske Federacije - 500 rubalja u odnosu na svaku osiguranu osobu (članak 17. br. 27-FZ)

Ako želite izbjeći neugodne financijske gubitke, prije svega morate pravilno organizirati svoje računovodstvo. Kako biste bez materijalnih rizika isprobali opciju outsourcinga računovodstva i odlučili da li vam odgovara, mi smo zajedno s tvrtkom 1C spremni našim korisnicima mjesec dana besplatnih računovodstvenih usluga.

Ovaj kalkulator namijenjen je za izračun iznosa fiksnih premija osiguranja samostalnih poduzetnika “za sebe” za obvezno zdravstveno osiguranje i obvezno zdravstveno osiguranje u razdoblju 2019.-2020. Usluga je potpuno besplatna i omogućuje izračun premija osiguranja za puno i djelomično razdoblje.

Tko plaća

Premije osiguranja dužni su plaćati svi samostalni poduzetnici, neovisno o tome posluju li, ostvaruju li dobit, imaju li zaposlene i u kojem su poreznom sustavu.

Kako se izračunavaju?

Od 2018. znatno se promijenio postupak obračuna premije osiguranja za samostalne poduzetnike. Minimalna plaća se više uopće ne koristi. Umjesto toga, zakon (članak 430. Poreznog zakona Ruske Federacije) utvrđuje posebne fiksne iznose doprinosa.

U 2019. iznos doprinosa za obvezno mirovinsko osiguranje (MPI) iznosi 29 354 rubalja, za obvezno zdravstveno osiguranje (CHI) - 6 884 rubalja.

U 2020. iznos doprinosa za obvezno mirovinsko osiguranje (MPI) iznosi 32 448 rubalja, za obvezno zdravstveno osiguranje (CHI) - 8 426 rubalja.

Osim fiksnih doprinosa, pojedinačni poduzetnici dužni su platiti pojedinačni doprinos ako je prihod u tekućoj godini premašio 300.000 rubalja: 1% x (svi prihodi za godinu - 300.000 rubalja).

Rokovi plaćanja

Fiksne doprinose za obvezna zdravstvena osiguranja i obvezna zdravstvena osiguranja pojedini poduzetnici moraju uplatiti najkasnije do 31. prosinca tekuće godine.

Individualni doprinos pojedinačnih poduzetnika s prihodom većim od 300 tisuća rubalja može se platiti po vašem izboru: prije 31. prosinca tekuće godine (tada se mogu primijeniti kao odbitak samo u tekućoj godini), od 1. siječnja do 1. srpnja tekuće godine. sljedeće godine (tada se kao odbitak mogu primijeniti mogu se primijeniti samo sljedeće godine).

Besplatno savjetovanje o porezima pojedinačnih poduzetnika

KBK

BCC za plaćanje premija osiguranja nije se mijenjao u 2020. Doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje uplaćuju se na BCC - 182 1 02 02140 06 1110 160, a doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje na BCC - 182 1 02 02103 08 1013 160. Na Istodobno, doprinos za obvezno zdravstveno osiguranje i plaćanje od prihoda iznad 300.000 rubalja (1%) u 2020. godini plaćaju se istoj KBK.

Premije osiguranja samostalnih poduzetnika u 2017. godini

Od trenutka stjecanja statusa, samostalni poduzetnici dužni su sami uplaćivati ​​doprinose za mirovinsko i zdravstveno osiguranje. Ovo je jedina kategorija građana u Rusiji koja to čini samostalno.

Za sve zaposlene radnike doprinose u izvanproračunske fondove plaća poslodavac. Ovaj iznos se ne obustavlja od plaće zaposlenika (kao porez na dohodak 13%), već se isplaćuje iz vlastitih sredstava tvrtke uz plaću.

Pojedinačni poduzetnik nije zaposlenik, on sebi ne isplaćuje plaću. Njegov prihod je dobit ostvarena poslovnim aktivnostima. Nije osnovica za obračun iznosa doprinosa u mirovinski fond. Dakle, za poduzetnike se primjenjuje poseban postupak obračunavanja.

Od 2014. doprinosi mirovinskom fondu sastoje se od dva dijela: fiksnog i plaćenog na dohodak veći od 300.000 rubalja.

Što se tiče fiksnog dijela premije osiguranja, vrijede 2 najvažnija pravila:

1. Počinju se obračunavati od trenutka registracije samostalnog poduzetnika.
2. Moraju se isplatiti svim poduzetnicima bez iznimke, neovisno o tome jesu li bili aktivni ili ne. Mnogi samostalni poduzetnici pogrešno smatraju da, budući da nisu uspjeli ostvariti prvu dobit, nisu dužni plaćati doprinose. Naime, manjak prihoda ili nastali gubici ne oslobađaju obveze uplate doprinosa u izvanproračunske fondove.

Osnovica za izračun poreza na fiksnu mirovinu za poduzetnike je minimalna plaća za tekuću godinu. U ovom slučaju govorimo o saveznoj minimalnoj plaći, koja je jednaka za sve ruske regije. Vlada svake godine indeksira minimalnu plaću, što dovodi do povećanja iznosa doprinosa u mirovinski fond.

Tarifa za isplatu mirovina za samostalne poduzetnike iznosi 26% u mirovinskom fondu i 5,1% u fondu za obvezno zdravstveno osiguranje. Ako Fond za obvezno zdravstveno osiguranje utvrđuje jedinstvenu tarifu za radnike i samostalne djelatnosti, onda je u mirovinskom fondu ona viša za samostalne poduzetnike nego za zaposlene (za njih se doprinosi naplaćuju po stopi od 22%). Mirovinski doprinosi više se ne dijele na kapitalizirani i osiguravajući dio jer postoji moratorij na kapitalizirani dio.

Za cijelu 2016. poduzetnici moraju platiti 23.153,33 rubalja. (od čega 3.796,85 rubalja ide u Fond obveznog zdravstvenog osiguranja, a ostatak u Mirovinski fond) i još 1% od prihoda iznad 300 tisuća rubalja. Slijedom toga, svaki pojedini poduzetnik će plaćati svoj iznos doprinosa koji će izravno ovisiti o uspješnosti njegove poduzetničke aktivnosti. Dodatni doprinosi prenose se samo u mirovinski fond.

Na primjer, pojedinačni poduzetnik zaradio je 1,5 milijuna rubalja u 2016. godini. U mirovinski fond mora prenijeti 23.153,33 rublja. i 12 000 rub. dodatno od viška prihoda (1.500.000-300.000) * 1%)).

Vrijedno je shvatiti da je prihod cjelokupna dobit poduzetnika za godinu bez umanjenja za nastale troškove. To vrijedi za pojednostavljeni sustav oporezivanja-dohodak, pojednostavljeni sustav oporezivanja-dohodak-rashodi i OSNO. Za "imputirani" i "patent", mogući ili imputirani prihod uključen je u izračun.

Ako poduzetnik kombinira više sustava oporezivanja, tada se dohodak ostvaren prema svakom od njih mora zbrajati.

Zakonodavci su također odredili limit na premije osiguranja, više od kojeg pojedinačni poduzetnici ni u kojem slučaju neće plaćati. U 2016. godini iznosi 158 648,69 rubalja. Navedenu maksimalnu vrijednost odbitaka morat će platiti poduzetnici koji ne podnesu poreznu prijavu u utvrđenom roku. Stoga je važno prijaviti se Federalnoj poreznoj službi na vrijeme.

Poduzetnici moraju platiti fiksni dio poreza do 31. prosinca 2016. godine, a za dodatni dio rok je 1. travnja 2017. godine.

Povratak na sadržaj

Premije osiguranja za manje od godinu dana

Postupak obračuna premije osiguranja za samostalne poduzetnike manje od pune godine relevantan je za sljedeće kategorije poduzetnika:

• oni koji su otvorili vlastiti posao ne od početka godine;
• privremeno oslobođenje od plaćanja doprinosa (za vrijeme roditeljskog dopusta, služenja vojnog roka, za vrijeme njege djeteta s invaliditetom i dr.);
• prilikom zatvaranja samostalnog poduzetnika sredinom godine.

U navedenim situacijama isplate se obračunavaju razmjerno broju dana (mjeseci) tijekom kojih se obavljala djelatnost.

Obračun premija osiguranja za pojedinačne poduzetnike za nepunu godinu može se podijeliti u 2 faze:

1. Za puno odrađene kalendarske mjesece izračun se provodi prema formuli: minimalna plaća * 26% (ili 5,1% za FFOMS) * broj punih mjeseci.
2. Za nepune mjesece potrebno je broj odrađenih dana podijeliti s ukupnim brojem dana u mjesecu i tu vrijednost pomnožiti s tarifom i minimalnom plaćom.

U 2016. godini minimalna plaća iznosi 6.204 rublja. Unatoč činjenici da je od srpnja 2016. minimalna plaća indeksirana na 7.500 rubalja, mirovinski doprinosi izračunavaju se prema vrijednosti koja je bila na snazi ​​na početku godine: 6.204 rublja.

Na temelju navedene vrijednosti, svaki mjesec poduzetnik mora prenijeti 1613,04 (6204 * 26%) u Mirovinski fond i 316,40 rubalja. (6204*5,1%) u FFOMS.

Navedimo primjer obračuna premije osiguranja za samostalne poduzetnike za manje od pune godine. Primjerice, građanin Ivanov je 12. ožujka 2016. godine dobio status poduzetnika. Broj potpuno odrađenih mjeseci je 9. Tijekom tog razdoblja Ivanov će morati prenijeti 14.517,36 rubalja. (9*6024*26%) u Mirovinski fond i 2747,36 rubalja. (9*6204*5,1%) u Fondu obveznog zdravstvenog osiguranja. Obračun plaćanja za ožujak bit će sljedeći: 6204*19/31*26%+6204*19/31*5,1%. To znači da će iznos za ožujak biti 988,64 + 193,93 = 1182,57 rubalja.

Dodatni odbitci ne ovise o broju mjeseci koje je odradio pojedinačni poduzetnik, već samo o iznosu primljenog prihoda.

Vrijedi napomenuti da Zavod za mirovinsko poduzetnicima najčešće šalje gotove uplatnice na kojima je naznačen iznos za uplatu. Neka Savezna porezna služba izdaje potvrde zajedno s dokumentima za registraciju pojedinačnih poduzetnika. Stoga poduzetnik ne treba samostalno izrađivati ​​izračune.