hogar Tarjetas de débito Contabilidad simplificada para SP. Cómo llevar registros sobre el sistema tributario simplificado “renta. ¿En qué casos puede intervenir la USN?

Contabilidad simplificada para SP. Cómo llevar registros sobre el sistema tributario simplificado “renta. ¿En qué casos puede intervenir la USN?

La contabilidad bajo el sistema tributario simplificado es la posibilidad de utilizar métodos contables simplificados para pequeñas empresas. Todas las personas jurídicas están obligadas a llevar registros contables de acuerdo con la política contable elegida. Esto se aplica por igual a todas las organizaciones que aplican el sistema tributario simplificado.

Empresas que utilizan impuestos simplificados pero que no son pequeñas empresas, incluidas empresarios individuales(IP), llevar la contabilidad bajo el régimen tributario simplificado en su totalidad, siguiendo las normas de la ley sobre contabilidad. Problemas que surgen durante la transición al sistema tributario simplificado, los detalles de una LLC, así como el mantenimiento contabilidad La propiedad intelectual sobre el sistema tributario simplificado en 2020 se discutirá en detalle en el artículo.

Todas las entidades económicas deben llevar contabilidad bajo cualquier régimen tributario. Solo los empresarios individuales están exentos de tal obligación, para ellos se proporciona una contabilidad especial de ingresos y gastos (cláusula 1 de la parte 2 del artículo 6 de la Ley Federal del 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ). Las personas jurídicas no tienen tales privilegios. En consecuencia, todas las organizaciones en el sistema tributario simplificado están obligadas a mantener y almacenar todos los documentos primarios y diarios contables necesarios; la ausencia de cualquier cosa se refiere a un error grave y se castiga con una multa.

Regula la contabilidad bajo el sistema tributario simplificado en 2020 Ley Federal N° 402-FZ sobre contabilidad. Si la empresa no llevó registros, deberá restaurarlos, a partir del momento de su introducción legislativa (si el plazo de prescripción aún no ha expirado) o el inicio del trabajo de la organización.

En general, la contabilidad bajo el régimen tributario simplificado se realiza en la empresa de tal forma que, en caso de ser necesario, se vuelve a sistema común tributación o la transición del sistema tributario simplificado "ingresos" a "ingresos menos gastos", el contador podría, con costos laborales mínimos, restaurar el análisis de acuerdo con las credenciales a su disposición de acuerdo con los requisitos del sistema tributario vigente en el empresa.

Peculiaridades de la contabilidad de LLC en el sistema tributario simplificado: pequeñas y medianas empresas

Consideremos con más detalle cómo llevar la contabilidad bajo el sistema tributario simplificado. Cualquier organización comercial aplicando el régimen tributario simplificado deben:

formular y aprobar una política contable por orden del titular;
tener en cuenta el movimiento de bienes y materiales, efectivo, liquidaciones mutuas y otros activos y pasivos;
preparar y presentar estados financieros a la Inspección del Servicio de Impuestos Federales y los órganos territoriales de Rosstat.

Si una organización tiene el estatus de pequeña o microempresa y no figura en la Parte 5 del Artículo 6 de la Ley No. 402-FZ, entonces se le permite cambiar a la contabilidad simplificada. En particular, de acuerdo con la información del Ministerio de Finanzas No. ПЗ-3/2015:

las microempresas (hasta 15 empleados) no utilizan la doble entrada;
está permitido combinar cuentas, por ejemplo, solo la cuenta 99 sin la 90 y la 91;
con el número de operaciones comerciales hasta 30 por mes, se permite llevar solo un Libro de Hechos general actividad económica sin registros de propiedad separados;
es posible no revaluar activos fijos e intangibles;
las reservas para gastos futuros son facultativas, pero no se cancelan por deudas de dudoso cobro;
la corrección de errores no requiere volver a calcular los datos de períodos anteriores, los resultados se reflejan en el actual.

La Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 21 de diciembre de 1998 No. 64n dice que las pequeñas empresas pueden prescindir del uso de registros de propiedad. Esto debe reflejarse en la política contable. Las organizaciones que no pertenezcan a la pequeña empresa o estén enumeradas en el artículo 6 de la Ley N° 402-FZ deben llevar la contabilidad de acuerdo con reglas generales. Esto significa que ellos:

utilizan la partida doble en las cuentas contables (parte 3 del artículo 10 de la ley N° 402-FZ), es decir, realizan todas las contabilizaciones;
elaborar un balance, un estado de resultados financieros y los anexos necesarios al balance e informe.

Características de la política contable bajo el sistema tributario simplificado.

Si un empresario aplica un sistema tributario simplificado, entonces paga:

Impuesto en la cantidad del 6% sobre los ingresos o del 15% sobre los ingresos menos los gastos.

Si los gastos de la empresa son inferiores al 60% de los ingresos, entonces, a partir de los objetos de impuestos que se proporcionan para el sistema tributario simplificado, es más rentable cambiar a la contabilidad con un sistema tributario simplificado del 6% (ingresos) en 2020 . Cabe señalar que este régimen fiscal (USN 6%) tiene varias ventajas. Al calcular el monto del impuesto a pagar, solo es necesario el monto de los cobros y pagos que pueden reducir el impuesto determinado para el pago. Pero en este caso hay que prestar especial atención a la contabilización de los gastos, ya que las autoridades fiscales los controlan con especial minuciosidad.

Y la transición a la contabilidad con el sistema tributario simplificado "renta" implica el pago de un impuesto único sobre su renta, que reemplaza el impuesto sobre la renta, el IVA y el impuesto a la propiedad, pero esto no elimina la necesidad de pagar el impuesto de transporte, impuesto territorial y ventas. impuesto. Estos impuestos están sujetos a disponibilidad. Vehículo y el terreno en el que se desarrolla la actividad. Si está implícita la presencia de operaciones de importación, entonces se deduce el IVA.

Base de caja y método de devengo

En general, la contabilidad se lleva a cabo sobre la base del devengo (doble asiento). Pero para las organizaciones que han cambiado a la contabilidad con simplificación, la legislación actual permite la posibilidad de mantenerla en base caja (cláusula 12 de PBU 9/99 y cláusula 18 de PBU 10/99). Esto es conveniente porque, de acuerdo con las normas del Artículo 346.24 del Código Fiscal de la Federación Rusa, este método tiene en cuenta los ingresos y gastos pagados que se utilizan para calcular el impuesto. De esta forma quedan reflejados en el libro de ingresos y gastos que, simplificado, es un registro fiscal obligatorio.

El método de caja en la contabilidad distorsiona la imagen real de la vida económica del contribuyente, incluidos sus estados financieros. Por lo tanto, la contabilidad se lleva a cabo sobre la base del devengo, y el método de caja se deja como un método para llevar la contabilidad fiscal. Pero todavía no hay recomendaciones sobre la organización del método de efectivo.

contador o agencia

La organización del trabajo contable implica tres opciones: un contador a tiempo completo, un director personalmente o los servicios de un contador externo. Para una LLC en el sistema fiscal simplificado, el precio de la subcontratación es bajo y la responsabilidad (según el contrato) por errores en la contabilidad y los informes no es el jefe de la organización o la empresa en sí, sino un especialista contratado. Si la organización tiene un personal sólido y una rotación considerable, tiene sentido mantener su propio departamento de contabilidad.

Características de la contabilidad para empresarios individuales de forma simplificada.

Los propietarios únicos son más afortunados entidades legales: No necesitan llevar contabilidad. Para ellos, existe la posibilidad de elegir entre programas gratuitos para la contabilidad de empresarios individuales en el sistema tributario simplificado. La Ley Federal N° 402-FZ exime a los empresarios individuales de Estados financieros. Sin embargo, si desea tener en cuenta los hechos de la actividad económica, puede usar cualquier regla conveniente, nadie verifica su cumplimiento con la ley.

Para empresarios individuales, solo se requiere contabilidad fiscal. Incluye documentos contables primarios, como cajas registradoras, un libro de ingresos (o ingresos y gastos), declaraciones de impuestos. Además, es necesario informar al Servicio de Impuestos Federales sobre primas de seguros (si hay empleados).

Formularios contables simplificados y formularios relevantes en 2020

La contabilidad del sistema tributario simplificado desde cero generalmente comienza con preguntas: ¿qué documentos contables debe estar en una LLC bajo el sistema tributario simplificado, qué formas y formas de documentos aplicar. La Ley Federal N° 402-FZ otorgó a las entidades económicas amplios poderes en esta materia, que el Ministerio de Hacienda confirma periódicamente. Por ejemplo, en lugar de una carta de porte, es conveniente utilizar un documento de transferencia universal (Carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 21 de octubre de 2013 No. ММВ-20-3 / [correo electrónico protegido]). Así es como se ve el formulario UPD: un documento de transferencia universal:

Reglas básicas para la primaria y registros de contabilidad y contabilidad tributaria:

Solo se registran los hechos que tuvieron lugar, la ley estipula específicamente la responsabilidad por los registros de transacciones imaginarias.
Todos los formularios están aprobados en la política contable de la organización.
Los documentos para los cuales el Servicio de Impuestos Federales ha desarrollado un formato electrónico tienen una estructura establecida, pero se permiten diferencias en la apariencia y tienen un conjunto ampliado de indicadores.
Se unifican algunos documentos primarios (efectivo, bancario). Además, la contabilidad, por ejemplo, en una agencia de viajes o taquilla de conciertos, de forma simplificada, se encuentra con formularios de boletos, en laboratorios o centros de investigación, con formularios centralizados de informes y protocolos, etc. No hay registros unificados.

Estados contables de la organización sobre el sistema tributario simplificado en 2020: formularios de documentos

El calendario del contador de LLC sobre el sistema tributario simplificado para 2020 incluye solo informes anuales. Tampoco se requiere IP para hacer esto. Los informes intermedios (mensuales, trimestrales) son relevantes solo si están especificados en la política contable.

Fecha límite cuentas anuales- hasta el 31 de marzo. Composición - solo saldo e informe sobre resultados financieros con aplicaciones. En caso de desviaciones significativas de los datos promedio de la industria o pérdidas durante varios años, las autoridades fiscales tienen derecho a exigir una explicación del balance. Formulario - en papel o electrónico, no unificado. El formato recomendado para la provisión de estados financieros en formato electrónico fue aprobado por la Orden del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 20 de marzo de 2017 No. ММВ-7-6/ [correo electrónico protegido]. El lugar de entrega es el Servicio Federal de Impuestos y Rosstat.

Así es como se ve la forma de estados financieros anuales simplificados, que presentan las pequeñas empresas en el sistema tributario simplificado.

En los últimos años, el número de informes a otros departamentos ha aumentado significativamente: los informes mensuales SZV-M deben presentarse a la UIF, trimestrales: declaraciones de impuestos sobre la renta personal. En este sentido, aunque a las pequeñas empresas se les permite llevar la contabilidad de forma simplificada, el volumen total del trabajo de contabilidad no ha disminuido y el costo de los servicios de contabilidad en una LLC en el sistema fiscal simplificado para la subcontratación no se reduce.

Responsabilidad

De acuerdo con las normas del artículo 15.11 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa, por la falta de registros contables, documentos primarios y errores sistemáticos en el mantenimiento de la documentación y la contabilidad, se supone que la organización será multada con hasta 10,000 rublos.

Junto con el orgulloso título de "emprendedor", tienes nuevas responsabilidades en términos de pago de impuestos, presentación de informes y cumplimiento de otros requisitos legales. ¿Cómo no confundirse en la legislación y no equivocarse? Espero que esta instrucción ayude al "joven" empresario a no confundirse y organizarse en la etapa inicial. Considere la situación cuando:

El empresario individual trabaja de forma independiente sin la participación de los empleados;
El pago de los servicios de IP se acredita a la cuenta de IP (IP no acepta efectivo y no necesita usar CCP);
La rotación de PI está lejos del límite, cuyo exceso priva a la PI del derecho a aplicar el sistema tributario simplificado.

Si, después de los resultados del período de declaración (impuesto), el "simplificado" supera el límite de ingresos de 150 millones de rublos, perderá el derecho a aplicar el sistema fiscal simplificado (cláusula 4 del artículo 346.13 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Federación).

1. ¿Qué impuestos paga un empresario individual?

De hecho, el sistema tributario simplificado (base imponible - renta) parece ser uno de los sistemas tributarios más simples. De los empresarios individuales, se requiere un mínimo de esfuerzo para mantener registros y calcular impuestos.

Un empresario individual que ha elegido el sistema impositivo simplificado (base imponible - ingresos) paga la tasa impositiva simplificada a una tasa del 6% (una entidad constitutiva de la Federación Rusa puede reducirla para ciertos tipos de actividades). Al mismo tiempo, el empresario individual está exento del pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas en términos de rendimientos de actividades empresariales, IVA e impuesto sobre la propiedad (con excepción de los bienes inmuebles que están sujetos al impuesto sobre la propiedad de manera especial, en función de su valor catastral). IP no lleva registros contables.

Para calcular la base imponible de los ingresos, los empresarios individuales deben mantener registros de ingresos en el libro de ingresos y gastos de organizaciones y empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado (artículo 346.24 del Código Fiscal de la Federación Rusa). La forma de dicho Libro está aprobada por la Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 22 de octubre de 2012 N 135n. El libro es un registro de documentos sobre la base de los cuales se determina el monto de los ingresos. El libro también registra el pago de primas de seguros, lo que reduce el monto del impuesto. La principal fuente de datos para el llenado del Libro de nuestro joven emprendedor es un estado de cuenta corriente del período correspondiente.

BCC para el sistema tributario simplificado "renta" 6% - 18210501011011000110.

Se puede generar una plantilla para completar una orden de pago utilizando el servicio en el sitio web nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. El pagador debe seleccionar el tipo de pago y el servicio que ofrecerá el CCC.

Además, un empresario individual debe pagar por sí mismo el monto de las primas de seguro en el Fondo de Pensiones de la Federación Rusa y el FFOMS de la Federación Rusa:

1) primas de seguro para el seguro de pensión obligatorio en la cuantía determinada en el siguiente orden:

- si el monto de los ingresos del pagador para el período de facturación no supera los 300,000 rublos, - en una cantidad fija de 26,545 rublos para el período de facturación de 2018, 29 354 rublos para el período de facturación de 2019, 32 448 rublos para el período de facturación de 2020;

- si el monto de los ingresos del pagador para el período de facturación supera los 300 000 rublos, - en una cantidad fija de 26 545 rublos para el período de facturación de 2018 (29 354 rublos para el período de facturación de 2019, 32 448 rublos para el período de facturación de 2020) más 1,0 por ciento de los ingresos del pagador en exceso de 300.000 rublos para el período de facturación. Al mismo tiempo, el monto de las primas de seguro para el seguro de pensión obligatorio para el período de facturación no puede ser más de ocho veces el monto fijo de las primas de seguro para el seguro de pensión obligatorio establecido por el segundo párrafo de este párrafo (26,545 * 8 = 212,360 rublos) ;

2) primas de seguro para obligatorio seguro de salud en una cantidad fija 5.840 rublos para el período de facturación de 2018, 6884 rublos para el período de facturación de 2019 y 8426 rublos para el período de facturación de 2020.

Se reconoce la totalidad del importe como pago fijo: 26.545 + 1% del exceso de 300.000 + 5.840.

Los montos de las primas de seguro para el período de facturación son pagados por el empresario individual a más tardar el 31 de diciembre del año calendario en curso. Las primas de seguro calculadas a partir del monto de los ingresos del pagador que superan los 300,000 rublos para el período de facturación son pagadas por el pagador a más tardar el 1 de julio del año siguiente al período de facturación vencido.

La cantidad a pagar antes de fin de año puede ser pagada de una sola vez o transferida en cuotas. Por ejemplo, una vez al trimestre en una cantidad relacionada con el trimestre actual.

Si nuestro empresario individual no estuvo registrado desde el comienzo del año, entonces debe pagar primas de seguro en una cantidad menor, es decir, en proporción a los días desde la fecha de registro del empresario individual hasta el final del año.

Por ejemplo, un empresario individual registrado el 20 de febrero. Por lo tanto, el período desde la fecha de registro hasta el final del año es de 10 meses y 9 días. El monto de la prima del seguro por el período hasta el 31 de diciembre será:

Cantidad por 10 meses = (26545 5840) * 10/12 = 26,987.50 rublos.

Suma de 9 días de febrero = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 rublos.

Total = RUB 27.854,96

BCC de aporte fijo al OPS - 182 102 02140 06 1110 160.
Contribución fija BCC para CHI - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Cómo determinar el importe de la renta que se integra en la base imponible

A los efectos del cálculo del impuesto “simplificado”, se considera ingreso recibido en la fecha en que efectivamente recibió el dinero (por ejemplo, a una cuenta bancaria). Este método de reconocimiento de ingresos se denomina efectivo. Esto significa que el monto del pago anticipado recibido por el IP está incluido en el monto de la renta imponible. Si el contrato se rescinde y es necesario devolver el anticipo recibido, entonces el monto de la devolución se refleja en el Libro de Contabilidad de Ingresos y Gastos con un signo "-" en el período en que se realizó la devolución.

Sin embargo, según el Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa, si el pago anticipado (pago anticipado en virtud del contrato) se devuelve al comprador (cliente) en el período fiscal en el que el "simplificador" no tuvo ingresos, entonces es imposible para reducir la base imponible por el monto del anticipo (Cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia del 30 de julio de 2012 N 03-11-11/224, del 06/07/2012 N 03-11-11/204). Aquellos. al final del año, el monto de los ingresos no puede ser< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

¡Buenas noticias! No todas las transferencias de fondos están sujetas a reflejo en el libro mayor de ingresos e inclusión en el cálculo de impuestos. No se incluyen en la base imponible, en particular, las siguientes transmisiones:

Los fondos recibidos en virtud de contratos de crédito o préstamo, así como los fondos recibidos para pagar dichos préstamos;
Ingresos sujetos a otras tasas impositivas (dividendos, cupones de bonos, etc.);
Rentas sujetas a otros sistemas de tributación (IRPF, UTII, patente, etc.);
Recibos que no son ingresos en su esencia: fondos recibidos por devolución de bienes defectuosos, fondos transferidos erróneamente por la contraparte o acreditados erróneamente por el banco a la cuenta corriente del contribuyente, etc.

Un ejemplo de reflejar los ingresos en el libro:

			Ingresos tomados en cuenta	Gastos tenidos en cuenta al calcular la base imponible

	20.03.2018 № 3	Prepago en virtud del contrato de fecha 20/03/2018 N° 1
	25.03.2018 № 4	Prepago en virtud del contrato de fecha 25 de marzo de 2018 No. 2
	26.03.2018 № 5	Prepago en virtud del contrato de fecha 26 de marzo de 2018 No. 3
Total del 1er trimestre
	Fecha y número del documento original		Ingresos tomados en cuenta al calcular la base imponible	Gastos tenidos en cuenta al calcular la base imponible

	09.04.2018 № 10	Pago anticipado en virtud del contrato de fecha 09/04/2018 No. 4
	22.04.2018 № 6	Devolución de prepago en relación con la terminación del contrato de fecha 20/03/2018 N° 1
Total del II trimestre
Total por medio año

3. Cuándo pagar impuestos

El impuesto al final del año está sujeto al pago por parte del empresario al presupuesto, a más tardar el 30 de abril del próximo año (se establece una fecha límite diferente para las organizaciones).

Durante el año, un empresario individual debe pagar pagos anticipados, a más tardar el día 25 del mes siguiente al período del informe.

Si el último día de la fecha límite para pagar el impuesto (pago anticipado) cae en un fin de semana y (o) feriado no laborable, el impuesto (pago anticipado) debe transferirse a más tardar el siguiente día hábil siguiente (cláusula 7 , artículo 6.1 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

4. Cómo calcular el monto del pago

Los anticipos se calculan sobre la base de los ingresos recibidos para el período de información correspondiente en base devengado.

Anticipo = base imponible del período sobre el que se informa en base devengado * 6%.

Importe del pago al final del período del informe = Pago anticipado al final del período del informe - primas de seguro pagadas para el período del informe - pagos anticipados pagados anteriormente en el año en curso.

El monto del impuesto al final del año se calcula de la siguiente manera:

Impuesto a pagar (reembolsable) = Base imponible del año * 6% - primas de seguros pagadas del período impositivo - anticipos pagados anteriormente en el año en curso.

Ejemplo

Un empresario individual aplica el sistema tributario simplificado con el objeto de gravar los "ingresos" con una tasa impositiva total para este objeto en la cantidad del 6%. No tiene trabajadores contratados. Durante el año pasado (período fiscal), el IP recibió un ingreso de 720,000 rublos.

Mes	Ingresos, frotar.	Período de informe (impuesto)	Ingresos para el período de informe (impuesto) (total acumulado), frotar.
Enero		Yo cuarto
Febrero
Marzo
Abril		Medio año

Junio
Julio		9 meses
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

En el período impositivo especificado, el empresario individual pagó primas de seguro por sí mismo por la cantidad de:

— 4.000 rublos. - en el primer cuarto;

— 12.000 rublos. - dentro de medio año;

— 20.000 rublos. — dentro de los 9 meses;

— 28.000 rublos. - durante un año.

Nota: ¡los montos de las primas de seguro en el ejemplo se indican de manera abstracta!

Solución

En base a los resultados del 1er trimestre, el anticipo será:

72 000 rublos. x 6% = RUB 4.320

Este monto se reduce por las primas de seguro pagadas en el primer trimestre.

4 320 - 4 000 = 320 rublos.

El monto del impuesto a pagar bajo el sistema tributario simplificado en base a los resultados del 1er trimestre antes de la fecha límite del 25.04. será de 320 rublos.

2. Al finalizar el semestre, el anticipo será:

288 000 * 6 % = 17 280 rublos.

Esta cantidad se reduce por las primas de seguro pagadas durante los seis meses:

17.280 - 12.000 = 5.280 rublos.

Pago vence el 25.07. será 5 280-320 = 4960 rublos.

3. Con base en los resultados de 9 meses, el anticipo será:

504 000 × 6% \u003d 30 240 rublos.

Esta cantidad se reduce por las primas de seguro pagadas dentro de los 9 meses:

30 240 - 20 000 = 10 240 rublos.

Pago de 9 meses con vencimiento el 25.10. será 10 240 - 320 - 4960 = 4 960 rublos.

4. Cálculo del impuesto al final del año:

720.000 rublos x 6% = RUB 43.200

Esta cantidad se reduce por las primas de seguros pagadas durante el año:

43 200 - 28 000 = 15 200 rublos.

Este resultado se reduce por los anticipos pagados por el primer trimestre, seis meses y 9 meses:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rublos.

Por lo tanto, según los resultados del año (antes de la fecha límite del 30 de abril del próximo año), el impuesto a pagar ascenderá a 4960 rublos.

Si en el primer trimestre de 2019 un empresario individual paga al presupuesto el monto de las primas de seguro para 2018, que se calcula como el 1% del monto de los ingresos que superan los 300,000 rublos, dicho pago de contribuciones reducirá el monto del impuesto simplificado. sistema para el 1er trimestre de 2019.

5. Los matices de calcular y reconocer las "deducciones" en forma de primas de seguro pagadas por uno mismo

1) Empresarios individuales que no realizan pagos individuos que pagó primas de seguro calculadas como el 1% de la cantidad de ingresos que excedieron los 300 mil rublos al final del período de facturación (año calendario), tienen derecho a tener en cuenta las cantidades indicadas de primas de seguro pagadas al calcular el impuesto en el impuesto período (trimestre) en el que fueron pagados. Carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 31 de octubre de 2014 N GD-4-3 / [correo electrónico protegido]

Si el monto de las primas de seguro es mayor que el monto del impuesto (pago de impuestos por adelantado) pagado en relación con la aplicación del sistema tributario simplificado, entonces el impuesto (pago de impuestos por adelantado) en este caso no se paga. La transferencia al período impositivo siguiente de una parte del monto del pago fijo que no se tuvo en cuenta al calcular (reducir) el monto del impuesto pagado en relación con la aplicación del sistema tributario simplificado debido a la insuficiencia del monto del impuesto calculado no se proporciona. Esto significa que si, por ejemplo, el pago bajo el sistema impositivo simplificado ascendió a 10,000 rublos y se pagaron primas de seguro por 13,000 rublos, entonces no es necesario pagar el sistema impositivo simplificado, pero la diferencia es de 3,000 rublos. no se compensa de ninguna manera.

2) Según los párrafos. 1 p.3.1 art. 346.21 del Código Tributario de la Federación Rusa, el monto del impuesto (pago por adelantado) bajo el sistema tributario simplificado para el período fiscal (informe) puede reducirse por el monto de las primas de seguro que se han pagado dentro de las cantidades calculadas. Pero no estamos hablando de cálculo en este período. Aquellos. Las cotizaciones pueden calcularse para periodos pasados, pero pagarse en el corriente. Con base en esto, por los montos de las primas de seguros pagadas en el período fiscal (declaración) que excedan los calculados, el "simplificador" con el objeto de "ingresos" no tiene derecho a reducir el monto del impuesto (pago anticipado) por el correspondiente período.

El monto pagado en exceso de las primas de seguro puede tenerse en cuenta como una reducción de impuestos en el período fiscal (de declaración) en el que la autoridad fiscal decidió compensar el pago en exceso de las primas de seguro con los pagos futuros (Carta del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa de fecha 20 de febrero de 2015 N 03-11-11/8413).

6. ¿Qué informes debe presentar el empresario individual y dónde?

1) El empresario individual presenta, antes del 30 de abril del año siguiente al del período impositivo, una declaración en autoridad fiscal en el lugar de su registro. El formulario de declaración fue aprobado por la Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 26 de febrero de 2016 N ММВ-7-3 / [correo electrónico protegido]

Por falta de presentación de la declaración a tiempo, la autoridad fiscal tiene derecho a:

- imponer una multa del 5% de lo impagado estatutario sobre impuestos y tasas, el plazo para el monto del impuesto a pagar (recargo) sobre la base de esta declaración, por cada mes completo o incompleto a partir del día fijado para su presentación, pero no más del 30 por ciento del monto especificado y no menos de 1.000 rublos;

- suspender operaciones en la cuenta del contribuyente.

Con el fin de confirmar los montos indicados en las declaraciones, el IP lleva registros de ingresos en el libro de ingresos y gastos. La autoridad fiscal podrá solicitar este libro previa solicitud durante una auditoría documental y fiscal.

2) Los pagadores que no efectúen pagos a personas físicas quedan exentos de la obligación de presentar cálculo de primas de seguro.

3) Los empresarios individuales están obligados a presentar informes estadísticos a las autoridades estadísticas. Todas las formas de informes estadísticos se pueden encontrar en el sitio web oficial de Rosstat www.gks.ru en la sección "Formas de observación estadística federal"; contiene, entre otras cosas, el “Álbum de formularios de observación estadística federal, cuya recolección y procesamiento de datos se realizan en el sistema servicio federal estadísticas estatales, correspondientes al año 2017". En la misma sección, se publica la Lista de Formas de Observación Estadística Federal para 2017.

Además, para informar rápidamente a las entidades económicas sobre el envío de formularios de informes estadísticos, se ha colocado un sistema de recuperación de información en el portal de Internet de Rosstat en statreg.gks.ru. Puede ingresar desde la página principal del sitio a través de la sección "Información para los encuestados" / "Lista de encuestados con respecto a los cuales se realizan observaciones estadísticas federales". Después de especificar el código OKPO, TIN o PSRN e ingresar el código de seguridad, se compilará una lista de formularios que debe enviar la organización.

En ausencia de una organización en la lista publicada en statreg.gks.ru, las sanciones en virtud del art. 13.19 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia no se aplican, excepto en los casos en que se informó al demandado (incluso en escribiendo) sobre la realización de la observación estadística federal en relación con él sobre formularios específicos de observación estadística federal, de presentación obligatoria.

Las capturas de pantalla pueden confirmar la ausencia del encuestado en la lista, siempre que contengan ciertos datos: la fecha y la hora en que se recibió la información del sitio web en Internet, información sobre la persona que la mostró en la pantalla y luego la imprimió, información sobre el software y equipo de cómputo utilizado, nombre del sitio, perteneciente al solicitante. En esta situación, las capturas de pantalla pueden servir como justificación.

4) Según el apartado 3 del art. 80 del Código Fiscal de la Federación Rusa, la información sobre el número promedio de empleados para el año calendario anterior de la organización (empresarios individuales que atrajeron empleados durante el período especificado) se envía a más tardar el 20 de enero del año en curso. Por lo tanto, mientras el empresario individual no haya atraído empleados para trabajar, no es necesario presentar un informe sobre la plantilla media.

Cada persona que decida registrarse como empresario individual, realizar pagos de impuestos y también llevar su propia contabilidad. Los empresarios individuales están obligados a llevar registros independientemente del tipo de actividad.

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Acerca de la simplificación

STS es un tipo de tributación que se aplica a las pequeñas y medianas empresas. Este régimen fiscal le permite reducir las pérdidas, así como la cantidad y complejidad del llenado de los documentos que deben presentarse para la declaración.

El sistema tributario simplificado es beneficioso para los empresarios individuales en el campo de la contabilidad, ya que:

no introduce impuestos sobre las ganancias recibidas por personas físicas;
no se cobra impuesto al valor agregado;
en el PFR y el FSS las contribuciones tienen un monto único establecido a nivel legislativo;
elimina la necesidad de cálculos complejos.

Este sistema de tributación se proporciona solo bajo ciertas condiciones:

para el informe anual y el período impositivo, la cantidad de ganancias de un empresario individual no debe exceder los 79,740,000 rublos;
la empresa debe emplear al menos 100 empleados;
los activos subyacentes no deben exceder los 100.000.000 de rublos;
la participación de otras organizaciones en el negocio no debe ser inferior al 25%.

Gracias a este sistema, un empresario que lleva la contabilidad no paga el IRPF, el IVA y el Impuesto sobre Bienes Inmuebles.

Vale la pena considerar que la USN tiene diferencias significativas con otros tipos de impuestos. Esto también se manifiesta en el pago de impuestos obligatorios, incluidos los pagos de seguros.

que impuestos hay que pagar

Con la tributación simplificada, aún debe pagar ciertas contribuciones.

Esto se aplica a impuestos como el transporte, la tierra y otros. Dichos impuestos dependen de la disponibilidad del vehículo o del terreno en el que se desarrolle la actividad. Si hay una categoría de operaciones de importación, también se deduce el IVA.

Los empresarios individuales seguirán pagando el impuesto sobre la renta personal y el IVA para ellos y sus empleados. Además, en determinadas áreas de actividad, hay que pagar el impuesto predial. De acuerdo con el código tributario, el impuesto sobre la renta personal y el impuesto sobre la renta deben pagarse en presencia de dividendos.

Todas las primas de seguro para los empleados se pagan en su totalidad. El impuesto en sí puede reducirse mediante tales pagos. Por ejemplo, se realizan aportes a la categoría de gastos si el sistema tributario simplificado es bajo la modalidad de “ingresos menos gastos”.

¿Qué documentación se requiere para la contabilidad?

Para una contabilidad detallada y correcta, se requieren los siguientes documentos:

- es el principal documento que lleva el registro de todos los fondos recibidos, tanto en caja como en la cuenta electrónica. Con base en los ingresos registrados en este documento, se calcula el monto final del impuesto. El documento debe presentarse a la primera solicitud del responsable de la contabilidad;
libro caja libro - tiene. Si el libro se mantiene en formato electrónico, al final de cada día debe imprimirse y encuadernarse. Contiene información sobre todos los pagos, así como datos del destinatario y del pagador;
órdenes de efectivo entrantes y salientes: se utilizan para llevar registros de documentos y transacciones en efectivo, incluso al calcular la nómina, depositar efectivo o pagar los servicios del proveedor;
cheques de caja - emitidos sin falta a los compradores como señal de un trato. Este tipo los cheques pueden ser reemplazados por formas especiales de responsabilidad estricta;
Los acuerdos con clientes son obligatorios para la redacción. Con su ayuda, se aseguran los derechos y obligaciones de cada parte, y también garantizan la seguridad contra posibles fraudes y fraudes;
documentos requeridos para la contratación de empleados: un contrato de trabajo, lista de personal, una orden de contratación o despido, una disposición que indique el principio de trabajar con datos personales de los empleados.

Toda la documentación debe mantenerse en la empresa durante 4 años.

Cómo llevar registros

La contabilidad se lleva a cabo estrictamente de acuerdo con todas las normas de informes contables y documentos financieros. Esto se debe al hecho de que las autoridades fiscales verifican toda la documentación.

Plan de contabilidad estándar paso a paso:

se elige el sistema de tributación;
se verifican todos los cambios al respecto en el Código Fiscal de la Federación Rusa;
todos los datos se ingresan en el libro mayor;
los ingresos se calculan de acuerdo con los informes periódicos;
se calculan los gastos;
dependiendo de la forma del sistema tributario simplificado ("ingresos", "ingresos menos gastos"), se realizan los cálculos finales.

El dato recibido es el monto del pago de impuestos. Después de eso, también se requiere complementar los datos con todos los impuestos secundarios, por ejemplo, impuestos de transporte.

Este procedimiento le permite no cometer errores en los cálculos y preparar las deducciones requeridas.

Ingreso

Los ingresos son todos los fondos que se han recibido de la actividad especificada. Esto incluye todos los recibos financieros de la cuenta IP. Es a partir de la totalidad de los ingresos que se calcula el impuesto bajo el régimen tributario simplificado.

Para cada tipo de actividad, la lista completa de ingresos posibles está prescrita en el Código Fiscal de la Federación Rusa.

gastos

Para los gastos, se aceptan todas las deducciones de empresarios individuales a varias organizaciones, incluidos los tipos de seguros.

Una categoría separada de gastos es un conjunto de deducciones para uno mismo y los empleados como seguro obligatorio y adicional, así como en el Fondo de Pensiones de la Federación Rusa. Este grupo es muy importante, ya que puede utilizarse para reducir los pagos finales a las autoridades fiscales.

Cómo calcular los impuestos

El cálculo de los impuestos bajo el sistema tributario simplificado6 tiene un plan estándar. Ejemplo:

IP obtuvo para el período de informe anual la cantidad de 100,000 rublos. El impuesto es del 6% de los ingresos. Obtenemos 6 mil rublos: esta es la cantidad de impuestos netos. También se pagaron primas de seguro por un monto de 5 mil rublos. Como resultado, la IP para el período del informe debe pagar solo 1000 rublos.

Con varias opciones, los impuestos adicionales también se pagan por separado, que no están incluidos en la declaración bajo el sistema tributario simplificado.

Cómo pagar y cuándo

El empresario está obligado a pagar impuestos al presupuesto estatal hasta el 30 de abril del próximo año. Al mismo tiempo, los pagos anticipados deben realizarse durante el mismo año. Esta operación deberá realizarse antes del día 25 del mes inmediato siguiente al del periodo sobre el que se informa.

El sistema de pago se ve así:

Si el día en que es necesario pagar el impuesto o el pago anticipado cae en un fin de semana o feriado, entonces los fondos deben transferirse el siguiente día hábil.

Vale la pena considerar que estas fechas son los puntos límite de pago en forma de anticipo durante medio año, un trimestre o un mes.

El último día, el anticipo ya debe estar transferido.

Independientemente del régimen fiscal que el empresario haya elegido, está obligado a presentar una declaración e informe sobre los empleados. Plazo de presentación de informes para:

PF RF se produce mensualmente hasta el día 15 del mes siguiente al que se informa;
La FSS se realiza trimestralmente hasta el vigésimo número en papel y hasta el vigésimo quinto en formato electrónico.

Entonces, en 2020, el IP está obligado a pagar:

Si los pagos se retrasan, se impondrán sanciones a la IP.

Peculiaridades

Cada tipo de actividad tiene sus propios matices. Además, mucho depende de parámetros como el número de empleados. Debe tenerse en cuenta que las regulaciones sobre el sistema tributario simplificado cambian casi todos los años, por lo que es necesario monitorear constantemente las nuevas regulaciones que se relacionan con las actividades.

Entre las características de la contabilidad de USN 6, se destacan varios puntos. Toda la documentación y los documentos financieros se revisan minuciosamente, ya que se deben tener en cuenta todos los ingresos y gastos. Además, también se deben registrar todos los gastos de una categoría separada, ya que pueden afectar en gran medida el pago de impuestos.

Entre las diferencias con otros tipos de tributación, destaca que la tributación adicional de tipo obligatorio es muy grande, ya que el impuesto simplificado no incluye cuantías y contribuciones numerosas.

sin trabajadores

Si el empresario individual no tiene empleados, entonces la tasa impositiva simplificada puede reducirse de acuerdo con las regulaciones de un determinado tema. Además, no hay deducciones adicionales a varios fondos. Un empresario individual tiene más probabilidades de recibir exenciones fiscales y otras concesiones.

con trabajadores

Si un empresario individual tiene empleados subordinados, tendrá que pagar por ellos sin falta todas las contribuciones a los seguros y fondos de pensiones. Además, debido al seguro adicional, puede reducir el monto del impuesto final para el período de declaración.

Sanciones por infracciones

Si, en el curso de la actividad comercial, un empresario individual violó el régimen fiscal, entonces será responsable de esto:

Además, el fondo de pensiones puede aplicar sanciones si el empresario no ha presentado o distorsionado los datos en los informes en los siguientes formularios en tiempo y forma:

Para minimizar la probabilidad de errores o retrasos, se recomienda contratar a un especialista calificado en el personal.

La contabilización de USN 6 se realiza de acuerdo a las normas que se establecen código de impuestos radiofrecuencia Las normas tributarias deben observarse estrictamente, ya que cualquier deficiencia en los documentos financieros dará lugar a advertencias y multas.

También se requiere para evitar retrasos, que conducen a sanciones adicionales. Para cada versión del sistema tributario simplificado para el campo de actividad, hay algunos matices que debe conocer antes de cambiar a este sistema tributario.

La contabilidad de PI es un proceso que incluye muchos matices y características, sin saber qué empresario novato no podrá llevar a cabo los asuntos financieros de acuerdo con los requisitos. Hay varios regímenes fiscales que un empresario individual puede utilizar. Cada uno de los métodos tiene sus pros y sus contras.

Lo que es

La contabilidad es un sistema para recopilar información sobre los fondos de la organización y sus obligaciones. La contabilidad debe llevarse de forma continua, incluidas todas las transacciones comerciales.

Se requiere contabilidad para obtener información confiable sobre la organización.

Los datos obtenidos permitirán:

prevenir los resultados negativos de la actividad económica;
determinar las reservas económicas de las organizaciones para crear una situación financiera estable;
cumplir con la legislación establecida para los empresarios;
controlar las operaciones comerciales y determinar su conveniencia;
controlar la propiedad y rastrear su movimiento;
controlar el uso de los recursos de la empresa;
Supervisar las actividades de la empresa, de acuerdo con las normas establecidas.

Contabilidad de PI en 2018

La Ley Federal “Sobre Contabilidad” del 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ establece que un empresario individual no está obligado a llevar registros contables. A pesar de esto, Un empresario individual debe informar al estado en forma de contabilidad fiscal..

Bajo contabilidad tributaria implícito recopilación de datos que se utilizan para determinar la base imponible y el importe de los pagos. La responsabilidad de mantener este registro recae en todos los empresarios. A este tipo de informes se suman otros documentos, cuyo trabajo puede causar problemas a los principiantes.

La contabilidad y la contabilidad fiscal son conceptos diferentes. Pero fuera del ámbito legal, es costumbre llamar a ambos términos la misma expresión.

Instrucciones paso a paso: cómo liderarse a sí mismo

Instrucciones paso a paso para la contabilidad independiente de la PI:

Calcula ingresos y gastos aproximados. Los números resultantes serán necesarios para el cálculo. carga fiscal.
En base a los datos obtenidos, podrá elegir el régimen fiscal adecuado. El método elegido para pagar impuestos afectará el monto de las futuras transferencias a el presupuesto estatal. Para calcular la carga fiscal, puede solicitar una consulta gratuita.
Cada régimen tiene sus propias reglas de declaración de impuestos.
El empresario individual debe decidir si necesita contratar trabajadores de terceros. Si el empresario tendrá contratos de trabajo, deberá completar informes adicionales. Su número dependerá directamente del número de empleados. Asimismo, la presencia de empleados hace necesaria la conservación de la documentación del personal.
Cada régimen fiscal tendrá su propio calendario de pagos y declaraciones. Por incumplimiento de los plazos, el IP será sancionado con multas, sanciones y mora.
A continuación, debe decidir la forma de los servicios de contabilidad. Si un empresario individual usa modos simples, se permite que la contabilidad se realice de forma independiente. Para evitar errores, se recomienda utilizar varios programas auxiliares. Pero en algunos casos, cuando la contabilidad se complique por la cantidad de transacciones comerciales o el sistema fiscal, es mejor recurrir a los servicios de subcontratación.
Todos los documentos deben ser guardados. Los contratos, confirmaciones de ingresos y gastos, extractos bancarios, resúmenes y otros documentos deben conservarse hasta el vencimiento de un período de tres años después de la eliminación de la propiedad intelectual del registro.

Contabilidad y contabilidad fiscal en OSNO

El sistema fiscal habitual implica que el empresario individual llevará la contabilidad en el modo estándar. BÁSICO- este es el sistema más lento y complejo, que debe usarse solo si no se pueden usar otros modos. Se usa con mayor frecuencia si el empresario trabaja en una industria donde hay una gran demanda. En tales casos, los consumidores ante todo prestarán atención a un contribuyente de pleno derecho.

Si un propietario único está utilizando el sistema convencional, debe:

llevar libros de compras y ventas;
llevar un registro de gastos e ingresos;
emitir facturas y registrarlas, en su caso, en el libro diario;
al contratar empleados, se mantienen registros de personal.

Pago de impuestos en OSNO:

contribución a la UIF;
impuesto al valor agregado 18%;
El IRPF será del 13% de los ingresos una vez deducidos los gastos que tengan constancia documental, si no los hubiere, no se deducirá más del 20% de los ingresos;
primas de seguros e impuesto sobre la renta personal de los empleados;
pago de otros tipos de impuestos establecidos en la región de actividad.

Informes derretidos a la oficina de impuestos.:

para el IVA: hasta el día 25 del mes siguiente al período del informe;
para el impuesto sobre la renta personal - hasta el 30 de abril del año siguiente al del informe;
presentación de informes para los empleados a los fondos extrapresupuestarios.

Trabaja en USN

La contabilidad en la USN es mucho más fácil, ya que el empresario estará obligado a presentar una sola declaración por año. La fecha límite para presentar esta declaración es el 30 de abril del año siguiente al de la declaración.

Al utilizar el sistema tributario simplificado Renta 6%, un empresario puede llevar la contabilidad por su cuenta. Se requiere el pago del 6% Ingresos totales. También deberá pagar un anticipo, el monto pagado se tendrá en cuenta al calcular el impuesto anual.

También hay una versión alternativa de la USN: Ingresos menos gastos. Este método implica la necesidad de recopilar documentos que probarán la existencia de gastos y su validez. La correcta ejecución de estos documentos es una parte importante, sin la cual será imposible mantener el sistema tributario simplificado de acuerdo con dicho esquema. Si los gastos no están justificados o no se incluyen en la lista aprobada por el artículo No. 346.16 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, no se tendrán en cuenta.

Plazos de presentación de informes en 2018: calendario, tabla

Hay informes obligatorios que deben presentarse a:

PFR en forma de SZVM hasta el día 15 del mes siguiente al del informe;
FSS en el formulario 4-FSS antes del día 20 en formato papel y antes del día 25 en formato electrónico del mes siguiente al período de declaración.

Calendario de mesa para informes para empresarios individuales en 2018.

Régimen fiscal	Cuarteles
Régimen fiscal	Primero	Segundo	Tercero	Cuatro
Estados Unidos	Pago por adelantado - hasta el 25 de abril.	Pago por adelantado - hasta el 25 de julio.	Pago anticipado - hasta el 25 de octubre.	Declaración y pago del año - hasta el 30 de abril.
ITUI	Declaración antes del 20 de abril.	Declaración antes del 20 de julio.	Declaración antes del 20 de octubre.	Declaración antes del 20 de enero.
ESHN	No requerido.	Pago anticipado por seis meses - hasta el 25 de julio.	No requerido.	Declaración y pago de impuestos del año - hasta el 31 de marzo.
BÁSICO	Declaración del IVA antes del 25 de abril.	Declaración del IVA antes del 25 de julio.	Declaración del IVA antes del 25 de octubre.	Declaración del IVA antes del 25 de enero.

Si el empresario individual trabaja en PSN, no se requiere una declaración de impuestos. En el caso de utilizar una patente. La fecha de vencimiento depende del tipo comprado y su fecha de vencimiento.

Programa de referencia

Para la contabilidad, puede recurrir a varios programas que facilitan todo el proceso, especialmente para los principiantes en este campo. Para crear un informe, basta con ingresar los datos necesarios, luego de lo cual el programa comparará de forma independiente la información ingresada y la convertirá en el formulario requerido.

Programas populares:

Versión online "1C: Contabilidad": la mayor gama de herramientas para el trabajo. Los usuarios notan la ausencia de aspectos negativos del servicio. Costo: de 400 a 6400 rublos.
"1C: Contabilidad": el mejor software para el trabajo de un contador. Adecuado para grandes y medianos empresarios individuales que recurren a los servicios de un contador profesional. Por su precio, brinda todas las posibilidades que solo pueden estar disponibles en el mercado contable. Costo: de 5.000 a 35.000 rublos.
"MEJOR": será capaz de hacer frente a las tareas más complejas. El problema son las actualizaciones de software tardías. Costo: de 9,000 a 30,000 rublos.
"Info-contador": el principal competidor de "1C", que no se queda atrás del líder en el ancho de las herramientas. Ideal para pequeñas y medianas empresas. Costo: de 5.000 a 36.000 rublos, el usuario puede descargar y probar la versión gratuita, que carece de la mayoría de las herramientas.
"Circuito. Contabilidad”: amplia funcionalidad para solucionar los problemas de los pequeños empresarios. No hay manera de resolver algunas tareas de un enfoque estrecho. Costo: de 1000 a 4000 rublos.
"Mi negocio": funciona desde 2009, incluso se utiliza grandes empresas, el usuario recibe correos semanales, consultas de especialistas. Costo: de 366 a 2083 rublos, hay un período de prueba.
My Finance: proporciona un paquete estándar de herramientas para pequeñas empresas. Adecuado para pequeños empresarios, si es necesario, es posible transferir la contabilidad a la subcontratación. Costo: de 1200 a 4200 rublos.
"Sky": un conjunto de herramientas simples y comprensibles que le permiten mantener cuentas sin ningún problema, el usuario tiene la oportunidad de usar el servicio en su teléfono inteligente usando la aplicación. Costo: 500 o 3500 rublos, dependiendo de la tarifa elegida, a este precio se agregan 100 rublos si se requiere presentar informes a agencias gubernamentales.
"Turbo Accountant": servicio flexible y rápido, el software se actualiza trimestralmente. El principal problema es la complejidad del desarrollo. Costo: de 990 a 58,000 rublos.

Cada uno de los programas presentados en la lista tiene sus pros y sus contras. Debe elegir el que sea comprensible para el usuario y pueda satisfacer las necesidades de la IP.

Tutoría para principiantes

Gracias a los programas y servicios modernos, no es tan difícil hacer la contabilidad por su cuenta, siempre que tenga una pequeña empresa. En tales casos, se requerirá un manual de autoaprendizaje para principiantes solo en la medida en que dominen los términos básicos y comprendan qué cantidades afectan qué.

Pero si una IP se va a expandir a proyectos a gran escala, entonces es necesario tener en cuenta muchos factores que solo se pueden notar con suficiente experiencia y conocimiento.

Un video que muestra cómo llevar una contabilidad IP sin un contador.

Ingresos y gastos

Mantenimiento de ingresos y gastos. con la ayuda de dos libros relevantes.

Deben cumplir con las siguientes condiciones:

el mantenimiento está permitido tanto en forma impresa como electrónica;
todos los registros deben ser reales y confiables;
las entradas se realizan en orden cronológico;
las correcciones en el libro deben realizarse de acuerdo con las reglas (justificación, confirmación del empresario en forma de firma y fecha del cambio);
cada transacción comercial debe estar respaldada por evidencia en forma de documentos;
cada transacción comercial debe reflejarse en el libro;
el libro está en ruso;
se crea un libro separado para cada período impositivo.

Regulación regulatoria

Normativa reglamentaria que rige la contabilidad de los empresarios individuales:

Ley Federal N° 402 “Sobre Contabilidad” del 06/12/2011 – obligación de contabilidad por cada entidad económica en el territorio de la Federación Rusa; - Reglamento sobre teneduría de libros.

La contabilidad implica tener en cuenta muchos factores. Pero su número será un orden de magnitud menor si no hay empleados bajo el control del empresario individual, o si hay muy pocos. Asimismo, la cantidad de documentación e informes se verá afectada por el régimen fiscal, que se elige en función del campo de actividad, la cantidad de trabajo, el número de empleados y otras variables.