Declaraciones anuales de impuestos. Informes anuales: formularios y plazos. En cuanto al kudir para ooo, hay características
01Ene
¡Hola queridos lectores! Ya hemos notado que se ha acumulado toda una serie de artículos en el sitio en la sección, lo cual es un poco problemático para los principiantes para navegar. Especialmente si, al mismo tiempo, la esencia de los artículos debe sincronizarse con los formularios de informes, puede encontrarlos en la sección.
Anteriormente, hicimos un artículo general sobre . Hoy hablaremos sobre la presentación de informes de la LLC y los plazos para su presentación.. Y, por supuesto, intentaremos proporcionar enlaces en el texto a todos los artículos y formularios útiles que están disponibles en el sitio.
Para informes más convenientes y rápidos de LLC, todos usan Este servicio.
Como siempre, primero dividimos los informes de la LLC en grupos. Aquí, a diferencia de IP, habrá cinco grupos, no cuatro. ¿Por qué? - Te diré más. Entonces grupos:
Ahora echemos un vistazo más de cerca a cada grupo.
Informes de LLC sobre el sistema fiscal utilizado
Aquí se aplica la regla estándar: qué impuesto pagamos: dicha declaración debe enviarse al IFTS. Presentamos la información principal en forma de tabla:
| régimen fiscal | Declaración (formulario) | plazos |
| BÁSICO (modo común) | Si paga anticipos trimestrales: compilados para el trimestre, medio año, 9 meses antes del día 28 del mes siguiente al período especificado, y para el año anterior al 28 de marzo del año siguiente Si paga anticipos mensuales: compilado por mes, 2 meses, 3 meses, etc. hasta 11 meses antes del 28 del mes siguiente al período especificado, y para el año anterior al 28 de marzo del año siguiente |
|
| Compilado con base en los resultados del trimestre anterior al día 25 del mes siguiente a este trimestre | ||
| Impuesto único sobre la renta imputada (UTII) | Compilado para el trimestre, con vencimiento el día 20 del mes siguiente a ese trimestre | |
| Compilado del año, debe presentarse antes del 31 de marzo del año siguiente | ||
| Compilado con base en los resultados del trimestre, antes del día 25 del mes siguiente al trimestre |
Como siempre, añadiré: LLC bajo el régimen general es un contribuyente de IVA, por lo que la tabla muestra dos declaraciones: para el impuesto sobre la renta y el IVA. Los regímenes especiales están exentos de IVA, salvo el Impuesto Unificado Agrario (para el que se introdujo la obligación de tributar el IVA y presentar declaración a partir del 01/01/2019), solo presentamos declaración correspondiente al régimen especial utilizado para el impuesto simplificado sistema, UTII. La obligación de presentar un informe y pagar el IVA para estos empresarios surge solo en casos especiales, por ejemplo, el alquiler de locales del municipio. A la hora de combinar regímenes, por ejemplo, simplificado e imputado, tendrás que presentar 2 declaraciones, es decir, por cada régimen propio.
Ya escribimos sobre cómo completar declaraciones anteriormente (todos los ejemplos para empresarios individuales también se aplican a las LLC, la esencia de ingresar datos en el formulario es la misma):
En cuanto a KUDIR for LLC, hay algunas peculiaridades.
En primer lugar, LLC completará KUDIR solo en un régimen especial simplificado. . Las LLC en el régimen general y ESHN no son mantenidas por KUDIR, toman toda la información necesaria para calcular el impuesto de la contabilidad. En UTII, nadie lleva un libro de ingresos / gastos en absoluto: simplemente no existe. Pero nadie canceló la contabilidad de los indicadores físicos, por lo que aún deberá organizarse.
Los siguientes artículos pueden ayudarlo a completar el KUDIR:
- (para combinar modos).
Presentación de informes sobre impuestos adicionales
Dependiendo de las características de las actividades de la LLC, también se pueden pagar otros impuestos. Éstas incluyen:
- Impuesto a la tierra - ;
- impuesto de transporte - ;
Ambas declaraciones se elaboran al final del año natural y se presentan antes del 1 de febrero del año siguiente.
- Impuesto de agua - compilado sobre la base de los resultados de cada trimestre, debe presentarse antes del día 20 del mes siguiente a ese trimestre;
- Impuesto comercial sobre juegos de azar: si trabaja en esta área, al final de cada mes necesitará, la fecha límite es el 20 del mes siguiente;
Para las personas jurídicas que trabajan en el campo de la minería, o personas jurídicas cuyas actividades están relacionadas con el uso de la vida silvestre / WBR (recursos biológicos acuáticos), se deben pagar y presentar los siguientes impuestos / tasas:
- Impuesto de extracción de minerales (MET abreviado): se compila para cada mes, debe presentarse antes de que finalice el mes siguiente;
- Tarifas por el uso de objetos de vida silvestre: se entregan a la oficina de impuestos, el plazo de entrega es dentro de los 10 días a partir de la fecha de recepción de dicho permiso;
- Tarifas por el uso de las instalaciones de UBR: aquí se deben presentar dos tipos de informes a la oficina de impuestos:
- – también deberá presentarse dentro de los 10 días a partir de la fecha de recepción de dicho permiso;
- - deberá presentarse antes del día 20 del mes siguiente al último mes de vigencia del permiso recibido.
- Pagos regulares por el uso del subsuelo: presentados a la oficina de impuestos, compilados para el trimestre, fecha de vencimiento, a más tardar el último día del mes siguiente a este trimestre.
Informes de la empresa sobre los empleados
En cuanto a las contribuciones para los empleados, entonces todo es lo mismo con los informes que con. En 2019, informamos a la oficina de impuestos (recuento promedio, impuesto sobre la renta de 2 personas, impuesto sobre la renta de 6 personas y cálculo de primas de seguro), al Fondo de Pensiones de la Federación Rusa (SZV-M e información sobre el período de seguro de asegurados) y al FSS (entregamos 4-FSS sobre aportes por accidentes) .
Informes de la organización sobre transacciones en efectivo
Pro transacciones en efectivo También escribimos más de una vez. Por lo tanto, las organizaciones deben observar la disciplina del efectivo, incluido el establecimiento de un límite de efectivo: la cantidad máxima de efectivo posible para almacenar en la caja (todo lo que exceda debe depositarse en el banco). Para las organizaciones pequeñas hay una indulgencia: no se puede establecer un límite de efectivo, pero esta decisión debe formalizarse mediante una orden adecuada. Puede averiguar a qué tipo de empresa pertenece: pequeña, mediana o grande, según los criterios establecidos.
El final del año calendario está asociado a la necesidad de elaborar y presentar un informe anual al IFTS. Dependiendo del sistema tributario que utilicen las organizaciones y los empresarios individuales, así como de la forma de propiedad, difieren tanto los plazos para la presentación de informes anuales como el conjunto de documentos. Al mismo tiempo, hay puntos comunes en este procedimiento.
si, no mas tarde 20 de enero después del período de declaración, todas las sociedades de responsabilidad limitada y empresarios individuales (que emplearon empleados en el período de declaración), independientemente del régimen fiscal, presentan información sobre el número promedio de empleados a la oficina de impuestos en el lugar de registro.
Cabe señalar que las personas que trabajan por cuenta propia sin empleados no necesitan presentar este formulario. En otras palabras, si durante el año el empresario individual no tuvo ningún empleado, entonces no es necesario presentar información.
Al crear (reorganizar) una LLC, es necesario enviar información sobre la plantilla promedio a más tardar el día 20 del mes, que sigue al mes de registro (al mismo tiempo, según los resultados del año de creación (reorganización), también se presenta información - dentro del período general). Por primera vez, los empresarios individuales registrados (que atrajeron empleados en el período de informe) presentan información sobre el número promedio de empleados en el período general, solo al final del año ( a más tardar el 20 de enero).
Además, los empleadores deben preparar declaraciones anuales de impuestos sobre la renta de las personas físicas: sus empleados. Se debe presentar un informe en el formulario 2-NDFL a más tardar el 1 de abril del año siguiente al informe; cálculo en el formulario 6-NDFL (presentado trimestralmente) para el año también a más tardar 1 de abril año respecto al año anterior.
Informe anual sobre USN Organizaciones y empresarios individuales. sistema simplificado las declaraciones de impuestos se presentan una vez al año. El plazo total para presentar la declaración: para empresarios individuales - hasta el 30 de abril inclusive del año siguiente al del informe; para organizaciones - hasta el 31 de marzo inclusive.
Si el último día de presentación cae en fin de semana, se trasladará al siguiente día hábil.
Actualmente no se requiere certificar el Libro de Contabilidad de Ingresos y Gastos (KUDiR) en la Inspección del Servicio de Impuestos Federales. Es necesario presentar KUDiR solo a pedido de la autoridad fiscal.
Los plazos para la presentación de informes anuales, declaraciones trimestrales y otros formularios de informes siempre los conoce de antemano si utiliza la contabilidad por Internet en su trabajo.
Su Área personal está equipado con un calendario de impuestos personal que le notificará con anticipación todas las próximas fechas de presentación de informes y fechas límite de pago de impuestos. En otras palabras, no enfrentará multas y sanciones por incumplimiento del cronograma de pago y presentación de documentos.
La formación de cualquier formulario de informes se produce en el sistema en unos pocos minutos. Puede imprimir los documentos terminados o enviarlos inmediatamente por vía electrónica a la IFTS, PFR, FSS, FSGS.
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Para las organizaciones de operadores turísticos, no hay plazos específicos para presentar copias de los estados financieros a la Agencia Federal de Turismo específicamente. Sin embargo, en el numeral 4 del Procedimiento aprobado por la orden de la Agencia Federal de Turismo de 4 de agosto de 2009 N° 175, se dice que estos documentos deben presentarse junto con información sobre garantía financiera en nuevo término. Y dichos documentos se presentan a más tardar tres meses antes de la expiración del actual soporte financiero(párrafo 4, artículo 17.3 de la Ley de 24 de noviembre de 1996 N° 132-FZ). Esto significa que los estados financieros deben presentarse al mismo tiempo.
¿Qué sucede si el informe no se presenta a tiempo?
Si no presenta los estados financieros al Servicio Federal de Impuestos de Rusia a tiempo, la inspección puede multar a la organización en virtud del artículo 126 código de impuestos radiofrecuencia El monto de la multa es de 200 rublos. por cada documento en el informe que los inspectores de impuestos recibieron tarde.
Al determinar el monto de la multa, los inspectores se guían por la lista completa de documentos que debe presentar una organización en particular (cartas del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 16 de noviembre de 2012 No. AS-4-2 / 19309, el Ministerio de Finanzas de Rusia del 23 de mayo de 2013 No. 03-02-07 / 2 /18285). Por ejemplo, como parte de los estados financieros de 2015, la organización debe presentar los siguientes formularios: Hoja de balance(cm. ), Informar sobre resultados financieros, Estado de cambios en el patrimonio, Estado de flujos de efectivo (ver ), explicaciones en forma tabular y textual. Si la organización no ha presentado los estados financieros a tiempo, el monto de la multa será de 1000 rublos. (200 rublos × 5).
Además, por la presentación tardía de los estados financieros a solicitud de la inspección fiscal, el tribunal puede recuperar del empleado responsable (por ejemplo, el jefe de la organización) una multa de 300 a 500 rublos. (parte 1 del artículo 23.1, parte 1 del artículo 15.6 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa).
En cada caso, el autor del delito se determina individualmente. Al mismo tiempo, los tribunales parten del hecho de que el jefe es responsable de organizar la contabilidad y el jefe de contabilidad de su correcto mantenimiento y presentación oportuna de informes (párrafo 24 de la Resolución del Pleno del Tribunal Supremo de la Federación de Rusia con fecha de octubre 24, 2006 N° 18). Por lo tanto, el contador jefe (contador con los derechos del jefe) generalmente se reconoce como el infractor. Y el jefe de la organización puede ser declarado culpable en los siguientes casos:
- la organización no tenía ningún jefe de contabilidad (decreto del Tribunal Supremo de la Federación Rusa de fecha 9 de junio de 2005 No. 77-ad06-2);
- la contabilidad fue realizada por una organización especializada, y también preparó informes (cláusula 26 de la decisión del Pleno del Tribunal Supremo de la Federación Rusa de fecha 24 de octubre de 2006 No. 18);
- el motivo de la violación fue la orden escrita del jefe, con la que el contador jefe no estuvo de acuerdo (cláusula 25 de la decisión del Pleno del Tribunal Supremo de la Federación Rusa del 24 de octubre de 2006 No. 18).
Composición de los informes
Atención: La legislación vigente no prevé responsabilidad por el hecho de que las cuentas anuales no sean aprobadas. Pero es posible una multa por no presentar dichos informes a los accionistas para su aprobación.
La responsabilidad administrativa en este caso está establecida por la parte 2 del artículo 15.23.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa. Esta regla prevé sanciones, en particular, por falta de suministro o violación del plazo para proporcionar información obligatoria (materiales) en preparación para la Junta General de Accionistas. Dichos materiales también incluyen los estados financieros anuales de la organización (parte 3 del artículo 52 de la Ley del 26 de diciembre de 1995 No. 208-FZ).
La sanción será:
- para una organización: de 500,000 a 700,000 rublos;
- para funcionarios: de 20,000 a 30,000 rublos. o inhabilitación hasta por un año.
Situación: ¿es posible presentar a la oficina de impuestos los estados financieros anuales que no han sido aprobados en la junta general de participantes (accionistas)? El plazo para la presentación de informes expira antes de la fecha límite prevista para la celebración de la junta general.
Sí tu puedes.
Por regla general los estados contables (financieros) se consideran elaborados después de que el jefe de la organización firma su copia impresa (parte 8 del artículo 13 de la Ley del 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ).
Pero, de hecho, el período durante el cual los estados financieros anuales deben presentarse a la oficina de impuestos no coincide con el período durante el cual deben ser aprobados por la asamblea general de fundadores de la organización. Por lo tanto, se requiere que el informe anual de una LLC se apruebe no antes de dos, pero no más tarde de cuatro meses después del final del año del informe (párrafo 2 del artículo 34 de la Ley del 8 de febrero de 1998 No. 14-FZ ). Y en una sociedad anónima, no antes de dos, pero no más tarde de seis meses después del final del año del informe (párrafo 3, cláusula 1, artículo 47 de la Ley del 26 de diciembre de 1995 No. 208-FZ).
Los estados financieros anuales deben presentarse a la inspección fiscal a más tardar tres meses después del final del año del informe (subcláusula 5, cláusula 1, artículo 23 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Es imposible cambiar este período; la ley no lo prevé. Y por presentación tardía de informes, la organización, su jefe y (o) el contador principal pueden ser multados.
Entonces resulta que los estados financieros anuales deben presentarse a la inspección de impuestos, incluso si no tuvieron tiempo de aprobarlos en la junta general.
Publicación de declaraciones
La organización debe publicar informes en los casos previstos por la ley (cláusula 9, artículo 13 de la Ley del 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ). Por lo tanto, las sociedades anónimas públicas están obligadas a publicar sus estados financieros anuales. Esto se deriva del párrafo 1 del Artículo 66.3 y el párrafo 6 del Artículo 97 del Código Civil de la Federación Rusa, así como del párrafo 1.1 del Artículo 1 y el Artículo 92 de la Ley del 26 de diciembre de 1995 No. 208-FZ. Además, deben publicar declaraciones junto con un informe de auditoría (cláusula 10, artículo 13 de la Ley del 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ).
Las sociedades anónimas publican el texto de los estados financieros anuales en la página de Internet. El plazo es de tres días contados a partir de la fecha de elaboración del informe de auditoría sobre la confiabilidad de los estados financieros. En cualquier caso, los estados contables deben publicarse a más tardar tres días calendario a partir de la fecha en que venció el plazo para su presentación a Rosstat (cláusula 71.4 del Reglamento del Banco de Rusia No. 454-P del 30 de diciembre de 2014).
Para 2015, debe informar a las estadísticas antes del 31 de marzo de 2016 inclusive. El plazo de publicación de las cuentas anuales junto con el informe del auditor de cuentas finaliza el 4 de abril. Si se retrasa en la publicación, habrá una multa. El Banco de Rusia advierte sobre esto en su carta informativa del 30 de marzo de 2016 No. IN-06-52/17.
Las LLC están obligadas a hacer esto solo si colocan abiertamente bonos u otras emisiones. valores(Cláusula 2, Artículo 49 de la Ley del 8 de febrero de 1998 N° 14-FZ).
Los requisitos para la publicación obligatoria de estados financieros también se aplican a las organizaciones que utilizan impuestos simplificados (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 18 de junio de 2008 No. 07-05-06 / 137).
Atención: por violación de los requisitos de la legislación sobre la divulgación de información por parte del emisor, se proporciona responsabilidad administrativa (parte 2 del artículo 15.19 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa).
La medida de responsabilidad es una multa. En este caso, el importe de la multa es:
- de 700.000 a 1.000.000 de rublos. - para la organización;
- de 30.000 a 50.000 rublos. – para funcionarios (o inhabilitación por un período de uno a dos años).
Los costos asociados a la publicación de los estados financieros son costos de gestión (cláusula 7 PBU 10/99). Por lo tanto, en contabilidad, refléjelos en la cuenta 26 o la cuenta 44 (para organizaciones comerciales). Al calcular el impuesto sobre la renta, considere los costos de publicación de informes anuales como otros gastos (subcláusula 20, cláusula 1, artículo 264 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Al calcular un impuesto único con simplificación a partir de la diferencia entre ingresos y gastos, estos costos también pueden tenerse en cuenta al reducir la base imponible (subcláusula 16, cláusula 1, artículo 346.16 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
Declaración de impuestos
incluye un conjunto de documentos que reflejan información sobre el cálculo y pago de impuestos por personas, empresarios individuales y organizaciones.
La declaración de impuestos incluye una declaración de impuestos y un cálculo de impuestos de un anticipo.
Declaración de impuestos
Esta es una declaración oficial del contribuyente, que contiene información sobre los objetos del impuesto, ingresos recibidos y gastos realizados, fuentes de ingresos, base imponible, incentivos fiscales, sobre el importe del impuesto a pagar y sobre otros datos que sirvan de base para el cálculo del impuesto. (Artículo 80 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
Cálculo de impuestos de anticipo
Es una declaración oficial del contribuyente, que contiene información sobre los objetos del impuesto, los ingresos recibidos y los gastos realizados, las fuentes de los ingresos, la base imponible, los beneficios fiscales, el monto del anticipo a pagar y otros datos que sirven de base para calcular el anticipo. (Artículo 80 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
Cálculo de los importes del IRPF calculados y retenidos por un agente fiscal (formulario 6-NDFL)
Es un documento que contiene información generalizada por parte de un agente fiscal sobre todos individuos que recibieron ingresos de un agente fiscal (una subdivisión separada de un agente fiscal), sobre los montos de ingresos acumulados y pagados a ellos, siempre que deducciones fiscales, sobre las cantidades del impuesto calculadas y retenidas, así como otros datos que sirvan de base para el cálculo del impuesto.
Estados financieros
Esta es información sobre la propiedad y la posición financiera de la organización y los resultados finales de su actividad económica en un periodo determinado.
El informe se presenta a la autoridad fiscal en el lugar de registro del contribuyente (pagador de tasas, agente fiscal). El procedimiento para la presentación de informes fiscales por parte de los contribuyentes a las autoridades fiscales está regulado por el artículo 80 del Código Fiscal de la Federación Rusa.
Métodos de presentación
Existen dos opciones para la presentación de informes fiscales y contables:
- En papel;
- En forma electrónica.
Presentación en papel
La declaración de impuestos (cálculo) se puede presentar de acuerdo con el formulario establecido en papel.
Puede enviar informes al IFTS personalmente o a través de un representante autorizado.
Tanto el jefe de la organización (empresario) o un contador, así como un representante autorizado de la organización (empresario) pueden presentar una declaración de impuestos.
La fecha de presentación de declaraciones de impuestos y estados financieros por parte del representante legal o autorizado de la organización es la fecha de su presentación real a la autoridad fiscal en papel.
¡De acuerdo con los requisitos, el tiempo máximo de espera en la cola no debe exceder los 15 minutos! Si ha estado esperando en la fila durante más de 15 minutos, háganoslo saber.
- si el número medio de empleados del año natural anterior supera las 100 personas;
- si se ha establecido una organización (incluso reorganizada) con más de 100 empleados;
- si tal obligación está prevista en relación con un impuesto en particular. A partir del 01.01.2014, esta regla se aplicará al impuesto al valor agregado.
La organización proporciona información sobre el número promedio de empleados para el año calendario anterior ( empresario individual contratación de empleados durante el período especificado) a la autoridad fiscal a más tardar el 20 de enero del año en curso, y en caso de creación (reorganización) de una organización, a más tardar el día 20 del mes siguiente al mes en que el la organización fue creada (reorganizada).
Recibimos una firma electrónica
Se puede obtener una firma electrónica calificada en un centro de certificación acreditado por el Ministerio de Telecomunicaciones y Comunicaciones Masivas Federación Rusa. La lista de centros de certificación está disponible en el sitio web oficial del Ministerio de Telecomunicaciones y Comunicaciones Masivas de la Federación Rusa en la sección "Acreditación de centros de certificación". Al mismo tiempo, para la correcta autorización en el servicio, se recomienda utilizar un certificado calificado de la clave de verificación de firma electrónica, emitido de acuerdo con los requisitos de la orden del Servicio de Impuestos Federales de Rusia con fecha 08/04/2013 No .ММВ-7-4/ [correo electrónico protegido]“Sobre la aprobación del Procedimiento para el uso de certificados calificados de claves de verificación de firma electrónica en los sistemas de información del Servicio de Impuestos Federales de Rusia.
Al informar sobre el TCS, debe transmitirse utilizando una firma electrónica calificada mejorada (Artículo 80 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
El concepto de firma electrónica calificada mejorada fue introducido por la Ley Federal N° 63-FZ del 6 de abril de 2011 “Sobre Firma Electrónica” (Artículo 5 de la Ley).
Un documento en forma electrónica, firmado con una firma electrónica, adquiere un estatus legal, es decir. tiene la misma fuerza legal que un documento en papel con firma manuscrita y sello.
Un documento firmado con un EDS durante el período de validez del certificado de clave de verificación emitido de conformidad con la Ley Federal del 10/01/2002 N° 1-FZ "Sobre firma digital electrónica", pero a más tardar el 31 de diciembre de 2013, se equipara a un documento electrónico que se firma con una firma electrónica cualificada mejorada.
Adquirir software
compatible con el software instalado en su oficina de impuestos e instálelo en una computadora con acceso a Internet. El software necesario puede ser proporcionado por el operador de telecomunicaciones.
Al transferir una declaración de impuestos (cálculo) a través de canales de telecomunicaciones, el día de su presentación es la fecha de su envío.
¿Cuánto tiempo se tarda en presentar las declaraciones de impuestos al IFTS?
Al presentar una declaración de impuestos (cálculo) en persona, los documentos se aceptan inmediatamente en el momento de su presentación. Al mismo tiempo, el tiempo máximo para aceptar una declaración de impuestos en la oficina de impuestos es de diez minutos.
No tengo tiempo para ir a la oficina de impuestos, ¿puede mi cónyuge presentar una declaración de impuestos por mí?La declaración de impuestos puede presentarse al IFTS tanto personalmente como a través de un representante autorizado. Un requisito previo para esto es que el representante del contribuyente tenga un poder notariado. Es decir, solo si hay un poder notarial, el cónyuge puede representar los intereses del cónyuge en las relaciones con las autoridades fiscales y, en particular, presentar una declaración de impuestos por ella.
¿Cómo se asegura la confidencialidad de la información transmitida a través de los canales de telecomunicaciones?Toda organización, independientemente de sistema común tributación (DOS), trabaja bajo tributación simplificada (STS), está obligada a presentar informes contables y fiscales anuales (en adelante, documentación informativa - OD). La presentación de informes anuales es la más amplia en términos de información sobre el funcionamiento de la empresa incluida en ella, por lo que se considera muy importante. La compilación de OD tiene muchos objetivos. El DO contable de la empresa es de interés no solo para las autoridades, sino también para la propia empresa.
El significado de compilar OD
Cualquier OD, ya sea trimestral o anual, contiene información sobre la situación financiera actual de la empresa. Esta información es necesaria para que los organismos estatales (en lo sucesivo, GO) presenten la situación sobre el estado real de los asuntos de la empresa. Sobre la base de los informes de las empresas, las autoridades elaboran estadísticas generales, que son la base para el análisis y adopción de diversas decisiones a nivel estatal. Además, los GO, utilizando la información proporcionada, monitorean la conducta de las actividades de la empresa y, en caso de deficiencias, omisiones o violaciones, imponen varias multas a la empresa.
Además de la defensa civil, el OA también es necesario para las propias empresas. Obtener información periódica sobre la situación financiera de la organización ayuda a sus líderes a tomar diversas decisiones de gestión. OD es muy importante para el funcionamiento estable de toda la empresa y la realización de sus perspectivas de desarrollo.
Usuarios de la información contable
Los informes trimestrales y anuales son una forma resumida de información contable sobre la empresa. La información contable siempre tiene usuarios, es decir, aquellos que utilizan esta información para diversos fines, los cuales fueron anunciados anteriormente. Todos los usuarios de la información contable se dividen en internos y externos. Los internos incluyen jefes de empresas, organizaciones superiores (si las hay), unidades de gestión (si la empresa es grande). Los usuarios externos incluyen servicio federal estadísticas estatales (Rosstat), Federal servicio de impuestos(FTS), Fondo de Pensiones (PFR), Fondo seguro Social(FSS). Los usuarios externos también incluyen a cualquier persona física o jurídica, ya que la DO contable de cualquier empresa debe cumplir con los principios de transparencia y accesibilidad para cualquier usuario.
Los usuarios externos de la información contable enumerados anteriormente, excluidos los particulares y los no especificados. entidades legales, imponer responsabilidad a la empresa si no presenta la OD a tiempo. En caso de retraso, el GO tiene derecho a imponer una multa no a la empresa.
Tipos de DO
OD se divide en tipos: estadístico, operativo, contable, fiscal. El OD estadístico está destinado a ser presentado a las autoridades estadísticas. El propósito de OD operativo es la contabilidad operativa en la empresa. Este tipo de OD incluye aquellas cosas que no están reflejadas en la OD contable, pero que también son necesarias para el normal funcionamiento de la empresa. Estas cosas incluyen la participación de los empleados, la capacidad de producción y similares. Un rasgo característico del OD operativo es el tiempo de su provisión, que, por regla general, es igual a un día hábil. La contabilidad OD refleja el estado financiero de los asuntos de la empresa. Tax ML se forma a los efectos contabilidad tributaria en la empresa
La OA contable, a su vez, se subdivide según la frecuencia y el volumen. Según la periodicidad, la OD es trimestral (intraanual) y anual. De acuerdo con la ley, la OD contable debe ser incremental, es decir, la documentación del primer trimestre debe incluir información únicamente del primer trimestre del año, la OD del segundo trimestre debe contener información del primer y segundo trimestre, y así sucesivamente. . El informe anual incluye información de los cuatro trimestres.
En términos de volumen, los informes trimestrales y anuales de la organización pueden ser primarios y consolidados (consolidados). Si la empresa tiene subsidiarias, entonces la OD contable dentro de una sola subsidiaria o dentro de sí misma será primaria. La OD consolidada se compone de todos los valores primarios de las subsidiarias y la organización matriz, inclusive.
Requisitos de diámetro exterior
Los requisitos principales para la preparación de DO son relevancia, integridad, confiabilidad, comparabilidad, oportunidad.
- La relevancia de los datos caracteriza al OD como un conjunto de información sobre la posición de la empresa en una fecha específica. No puede proporcionar OD, por ejemplo, para el tercer trimestre, en el que se dará información para el segundo.
- Integridad significa proporcionar información en el informe sobre el funcionamiento de la empresa, que abarque todas las áreas de su actividad y la situación financiera de las filiales (si las hubiere).
- La fiabilidad de OD permite a cualquier usuario de esta información estar seguro de que refleja la situación real de la empresa.
- A los efectos de comparar el trabajo de la empresa en diferentes periodos de tiempo, la OD debe cumplir con el principio de comparabilidad, es decir, tener unidades de medida comunes a todos los periodos de su trabajo.
- Puntualidad de trimestrales o anuales informes financieros obliga a la empresa a prestar LA en plazos estrictamente definidos por la ley.
Además de los requisitos anteriores, el DO también debe cumplir con principios tales como obligatoriedad, unidad de formas y métodos, sencillez, accesibilidad pública, brevedad, claridad, publicidad.
El procedimiento para compilar el OD.
El orden de compilación se puede dividir condicionalmente en dos etapas: preparación y formación. En la etapa de preparación se recopila toda la información necesaria para formar el DO. También en esta etapa, es muy importante detectar y corregir (si se identifican) varios errores en la contabilidad, ya que su presencia en la declaración de impuestos trimestrales o anuales puede causar multas de autoridades fiscales por tergiversar el verdadero estado de cosas de la organización. En la etapa de formación, se lleva a cabo el proceso de compilación del OD. Luego de culminadas ambas etapas, la documentación debe ser firmada por el jefe, el contador jefe de la empresa y tener sellos.
Errores en DO
Todos los errores identificados en la etapa de elaboración del DO, la organización está obligada a corregirlos. Los errores se dividen en significativos e insignificantes. Se reconoce como significativo un error que afecte a la contabilidad de gestión de los usuarios internos de esta información contable. Es decir, si es capaz de cambiar en gran medida la estrategia de la actividad económica de la empresa. Del mismo modo, se define un error significativo para los usuarios externos. En otros casos, el error se considera insignificante, pero debe corregirse.
Cualquier error puede corregirse libremente antes de que el GO u otros usuarios internos o externos presenten y aprueben el informe anual. Si el OD ya ha sido entregado a los usuarios, pero aún no ha sido aprobado por ellos, entonces es necesario enviarles el OD corregido con una nota de que la versión anterior ha sido reemplazada.
Hay dos opciones para corregir errores significativos. Al reflejar los resultados identificados de errores en la cuenta 84 "Utilidades acumuladas" o recálculo retroactivo.
Principales formas de presentación de informes anuales
Los formularios de OD, que están obligados a proporcionar a la defensa civil todas las empresas: tanto grandes como pequeñas, son formularios de contabilidad completos. balance general (No. 1) y un formulario (No. 2, también llamado estado de pérdidas y ganancias). Además, se deben adjuntar documentos adjuntos al balance: formulario de informe de cambios. capital (Nº 3) y la forma del informe sobre el movimiento. guarida. fondos (No. 4). También se debe adjuntar una nota explicativa al balance, destacando aquellas cosas en las actividades de la empresa que no se pueden representar con números. Las empresas que operan bajo el sistema tributario simplificado no pueden proporcionar los formularios 3 y 4. Estos informes deben presentarse al Servicio de Impuestos Federales y Rosstat al final del año o al comienzo del siguiente (para el anterior). Al mismo tiempo, un empresario individual, independientemente de su sistema tributario (DOS o STS), no puede proporcionar un balance e inversiones anuales al Servicio de Impuestos Federales, sino que también debe presentarlos a Rosstat una vez al año.
La composición anterior del informe anual es básica, pero no exhaustiva.
Lista de OD anual para empresas en DOS
A continuación se muestra una lista y los plazos para la presentación de informes anuales para las organizaciones que trabajan en DOS:
- Declaración de IVA - hasta finales de enero (FTS).
- Formulario 3-NDFL (para empresarios individuales) - hasta principios de mayo (FTS).
- Formulario 1-IP (para empresarios individuales) - hasta principios de marzo (Rosstat).
- empleados - hasta finales de enero (FTS).
- Tres tipos de declaraciones de impuestos (impuesto a la propiedad, impuesto al transporte, impuesto a la tierra) - hasta finales de enero (FSS).
Lista de OD anuales para empresas en el sistema tributario simplificado
A continuación se muestra una lista y los plazos para la presentación de informes anuales para las organizaciones que operan bajo el sistema tributario simplificado:
- Formulario 4-FSS - hasta finales de enero (FSS).
- Formulario RSV-1 - hasta mediados de febrero (PFR).
- El número medio de empleados - hasta finales de enero (FTS).
- Dos tipos de declaraciones de impuestos (impuesto de transporte, impuesto territorial) - hasta finales de enero (FSS).
- Declaración de la USN - hasta finales de marzo (FTS).
- Formularios 6-NDFL, 2-NDFL - hasta principios de abril (FTS).
- Confirmación del tipo principal de actividad (no para empresarios individuales) - hasta mediados de abril (FSS).
- Formulario PM (para pequeñas empresas) - hasta finales de enero (Rosstat).
- Balance e inversiones - hasta finales de marzo (FTS, Rosstat).
