Κανόνες για τη λήψη φορολογικής έκπτωσης για την κατασκευή ενός σπιτιού. Έκπτωση ιδιοκτησίας κατά την κατασκευή κατοικίας: έγγραφα, εξηγήσεις Λήψη έκπτωσης φόρου κατά την κατασκευή κατοικίας

Πολλοί πολίτες γνωρίζουν ότι όταν αγοράζουν ένα σπίτι, μπορούν να λάβουν μερική αποζημίωση από το κράτος με τη μορφή επιστροφής του φόρου εισοδήματος που καταβλήθηκε.

Αγαπητοι αναγνωστες! Το άρθρο μιλά για τυπικούς τρόπους επίλυσης νομικών ζητημάτων, αλλά κάθε περίπτωση είναι ατομική. Αν θέλετε να μάθετε πώς λύσε ακριβώς το πρόβλημά σου- επικοινωνήστε με έναν σύμβουλο:

ΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΚΛΗΣΕΙΣ ΓΙΝΟΝΤΑΙ ΔΕΚΤΕΣ 24/7 και 7 ημέρες την εβδομάδα.

Είναι γρήγορο και ΔΩΡΕΑΝ!

Αλλά μπορείτε να επωφεληθείτε από αυτό το όφελος όχι μόνο όταν αγοράζετε, αλλά και όταν χτίζετε ένα σπίτι. Πώς να αποζημιώσετε τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν κατά την κατασκευή ενός σπιτιού;

Συνθήκες

Πρέπει να σκεφτείτε πώς να επιστρέψετε την έκπτωση φόρου όταν χτίζετε ένα σπίτι πριν από την κατασκευή. Το τελικό ποσό της έκπτωσης εξαρτάται άμεσα από το ποσό των χρημάτων που δαπανήθηκαν.

Για να γίνει αυτό, είναι απαραίτητο να τεκμηριώσετε το κόστος. Το μέγιστο ποσό αποζημίωσης από το κράτος είναι δεκατρία τοις εκατό των δύο εκατομμυρίων ρούβλια, δηλαδή διακόσιες εξήντα χιλιάδες.

Η έκπτωση φόρου είναι ένα είδος κρατικής αποζημίωσης που προβλέπεται φορολογική νομοθεσία. Η ρύθμιση αυτής της αποζημίωσης προβλέπεται στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Το ύψος του ποικίλλει ανάλογα με το ποσό των κεφαλαίων που δαπανώνται. Αλλά ταυτόχρονα, ο όγκος της βασικής βάσης υπολογισμού δεν μπορεί να υπερβαίνει τα δύο εκατομμύρια ρούβλια. Ένας φορολογικός κάτοικος της Ρωσικής Ομοσπονδίας έχει το δικαίωμα να υποβάλει αίτηση για έκπτωση φόρου κατά την κατασκευή κατοικίας.

Αυτό μπορεί επίσης να είναι ένα άτομο που δεν έχει ρωσική υπηκοότητα, αλλά έχει διαμείνει στη ρωσική επικράτεια για τουλάχιστον εκατόν ογδόντα τρεις ημέρες κατά τους προηγούμενους δώδεκα μήνες. Βασική προϋπόθεση είναι η τακτική καταβολή του φόρου εισοδήματος από τον αιτούντα.

Κατά κανόνα, ο εργοδότης πληρώνει φόρους εισοδήματος. Εάν η απασχόληση δεν είναι επίσημα εγγεγραμμένη και ο εργαζόμενος λαμβάνει μισθό χωρίς καμία δικαιολογητική υποστήριξη, τότε δεν θα είναι δυνατή η έκδοση έκπτωσης φόρου.

Επίσης, δεν δικαιούνται έκπτωση οι ανήλικοι πολίτες, οι μη εργαζόμενοι συνταξιούχοι, οι φοιτητές, οι επιχειρηματίες και οι άνεργοι.

Επιστροφή φόρου δεν δικαιούται επίσης πολίτης που χρησιμοποίησε διάφορα επιδοτούμενα κεφάλαια για την κατασκευή. Σε αυτή την περίπτωση, η ιθαγένεια και τα συγκεντρωμένα έγγραφα για τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν δεν έχουν σημασία.

Η επιστροφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων αποκλείεται κατά τη χρήση κεφάλαιο μητρότηταςγια κατασκευή. Το ίδιο ισχύει και για τα κατασκευαστικά έργα με οικονομική βοήθεια από τον εργοδότη.

Αν σκιαγραφήσουμε τις βασικές προϋποθέσεις για την απόδοση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων κατά την κατασκευή, είναι οι εξής:

• ο πολίτης πρέπει να απασχολείται επίσημα, δηλαδή να είναι φορολογούμενος της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
• η κατασκευή πραγματοποιήθηκε μόνο στις ίδια κεφάλαιαχωρίς τη χρήση κρατικών επιδοτήσεων και εργοδοτικής βοήθειας·
• τα έξοδα πρέπει να τεκμηριώνονται.

Είναι σημαντικό να μπορείτε να εκδώσετε επιστροφή φόρου μόνο μία φορά. Δεν υπάρχει έκπτωση φόρου για ανακατασκευή.

Υπάρχουν επίσης ορισμένες αποχρώσεις της επιστροφής φόρου κατά την κατασκευή ενός σπιτιού. Για παράδειγμα, τι θα γινόταν αν το σπίτι χτίστηκε με χρήματα από δάνειο; Σε αυτήν την περίπτωση, ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας αναφέρει ότι η επιστροφή φόρου είναι δυνατή μόνο όταν υποβάλετε αίτηση για στοχευμένο δάνειο.

Αν δηλαδή το δάνειο είχε ληφθεί ειδικά για κατασκευή. Κατά την εγγραφή καταναλωτικό δάνειοδεν οφείλεται καμία αποζημίωση.

Και αν αγοραστεί ημιτελές σπίτιΠώς μπορώ να λάβω αποζημίωση; Σε αυτή την περίπτωση, η έκπτωση είναι δυνατή μόνο εάν η συμφωνία αγοράς αναφέρει ότι πωλείται ημιτελής κατοικία.

Εάν ένα σπίτι είναι χτισμένο σε γη που αγοράστηκε ειδικά για το σκοπό αυτό, τότε μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση μόνο αφού ο πολίτης αποκτήσει την κυριότητα της γης και του σπιτιού.

Πώς να εφαρμόσει

Για να υποβάλετε αίτηση για επιστροφή φόρου κατασκευής, πρέπει να επικοινωνήσετε φορολογική υπηρεσίαστον τόπο διαμονής σας. Κατά την υποβολή της αίτησης, θα πρέπει να υποβάλετε τα απαραίτητα έγγραφα.

Το επόμενο βήμα είναι να συμπληρώσετε τη δήλωση. Εκτός από τα κεφάλαια που δαπανήθηκαν για την κατασκευή, είναι απαραίτητο να αναφέρετε όλα τα διαθέσιμα έσοδα, για παράδειγμα:

• πώληση ακινήτων?
• παροχή υπηρεσιών εφάπαξ·
• λήψη πληρωμής για ενοίκιο και άλλα παρόμοια.

• ατομικά δεδομένα του αιτούντος·
• άρθρο που ορίζει το δικαίωμα λήψης φορολογικής έκπτωσης κατά την κατασκευή·
• ποσό που πρέπει να επιστραφεί·
• τραπεζικός λογαριασμός στον οποίο πρέπει να μεταφερθούν τα κεφάλαια·
• υπογραφή και ημερομηνία.

Μπορείτε επίσης να πάρετε πίσω τον φόρο εισοδήματός σας μέσω του εργοδότη σας. Σε αυτή την περίπτωση θα απαιτηθεί ανάλογη αίτηση στην εφορία. Μετά τον έλεγχο των πληροφοριών και εάν η απόφαση είναι θετική, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία εκδίδει ειδοποίηση.

Θα πρέπει να υποβληθεί στο λογιστήριο του τόπου εργασίας. Καθ' όλη τη διάρκεια του έτους, οι μισθοί θα καταβάλλονται χωρίς παρακράτηση δεκατριών τοις εκατό.

Η ιδιαιτερότητα της αποζημίωσης είναι ότι σε ένα χρόνο μπορείς να λάβεις μόνο ένα ποσό ίσο με το ποσό του εισοδήματος που καταβλήθηκε. Αν δηλαδή κατά τη διάρκεια του έτους ο φορολογούμενος πλήρωσε, για παράδειγμα, εβδομήντα χιλιάδες ρούβλια φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, τότε αυτό ακριβώς είναι το ποσό που θα λάβει.

Το απλήρωτο υπόλοιπο της έκπτωσης φόρου μεταφέρεται στο επόμενο έτος. Πρέπει να επαναλάβετε ολόκληρη τη διαδικασία υποβολής αίτησης στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, να υποβάλετε εκ νέου έγγραφα και να υποβάλετε αίτηση για αποζημίωση για το τρέχον έτος.

Τι έγγραφα χρειάζονται

Το πιο σημαντικό πράγμα κατά την υποβολή αίτησης για επιστροφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων μετά την κατασκευή ενός σπιτιού είναι να προσκομίσετε όλα τα απαραίτητα έγγραφα.

Αυτά περιλαμβάνουν:

• σύμβαση πώλησης οικόπεδογια ατομική κατασκευή κατοικιών?
• οικονομική τεκμηρίωση που επιβεβαιώνει την αγορά οικοδομικά υλικά(αποδείξεις πώλησης, αποδείξεις, Τραπεζικά αντίγραφα, αποδείξεις, πράξεις αποδοχής και μεταβίβασης)·
• πιστοποιητικά εργασιών που εκτελούνται κατά τη συμμετοχή κατασκευαστικών εταιρειών (για σύνδεση επικοινωνιών, ολοκλήρωση ή κατασκευή σπιτιού, κατάρτιση εκτίμησης ή έργου).

Όλα τα άλλα έξοδα, όπως η αγορά εργαλείων κατασκευής ή η αποπληρωμή ΠΡΟΜΗΘΕΙΑ ΤΡΑΠΕΖΑΣ, δεν λαμβάνονται υπόψη κατά την υποβολή αίτησης για έκπτωση φόρου.

Εκτός από τα έγγραφα που αποδεικνύουν τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν, θα πρέπει να προσκομίσετε:

• δήλωση συμπληρωμένη σύμφωνα με το έντυπο·
• πιστοποιητικό από τον τόπο εργασίας σχετικά με το εισόδημα στο έντυπο ·
• αίτηση για έκπτωση φόρου·
• αίτηση για αποζημίωση για υπερπληρωμένο φόρο εισοδήματος·
• Στοιχεία τραπεζικού λογαριασμού ή αντίγραφο του βιβλιαρίου σας.

Για να συμπληρώσετε σωστά τη φορολογική δήλωση 3-NDFL, θα χρειαστεί επίσης να προετοιμάσετε ορισμένα έγγραφα, ιδίως:

• πιστοποιητικά από όλους τους τόπους εργασίας για τα έτη που αναφέρονται στη δήλωση, που εκδίδονται από τη λογιστική υπηρεσία του εργοδότη στο έντυπο 2-NDFL·
• ένα έγγραφο που επιβεβαιώνει την ιδιοκτησία της κατοικίας ·
• πράξη αποδοχής και μεταβίβασης κατοικίας, εάν υπάρχει συμμετοχή σε κοινόχρηστη κατασκευή.
• συμφωνία αγοράς και πώλησης, εκχώρησης αξίωσης ή επένδυσης·
• έγγραφα πληρωμής με υποχρεωτική ένδειξη του πλήρους ονόματος. (απόδειξη παραγγελίας μετρητών, απόδειξη πωλητή κεφαλαίων, τραπεζική πληρωμή).
• στοιχεία διαβατηρίου φορολογούμενου, διεύθυνση μόνιμης εγγραφής, ταχυδρομικός κώδικας.
• λεπτομέρειες τραπεζικού λογαριασμού.

Όροι επιστροφής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για ανέγερση ιδιωτικής κατοικίας

Επί του παρόντος δεν υπάρχει παραγραφή για την υποβολή αίτησης για έκπτωση περιουσίας.

Ωστόσο, θα πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι το δικαίωμα επιστροφής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων προκύπτει μόνο από τη στιγμή της απόκτησης της κυριότητας της κατοικίας. Δηλαδή, με την παραλαβή των εγγράφων του ιδιοκτήτη, μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση μόνο το επόμενο έτος ή αργότερα.

Χρόνια πριν από την επιβεβαίωση του δικαιώματος του ιδιοκτήτη, δεν θα είναι δυνατή η λήψη επιστροφής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Δηλαδή, δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν σε προηγούμενα έτη δεν μπορούν να συμπεριληφθούν στη βάση υπολογισμού της αποζημίωσης.

Όσον αφορά την περίοδο επιστροφής, όλα εξαρτώνται από την επιλογή επιστροφής χρημάτων. Εάν ο φορολογούμενος αποφασίσει να επιστρέψει τα χρήματα μέσω εφορία, τότε θα λάβει χρήματα στον τρεχούμενο λογαριασμό του με μία μόνο πληρωμή.

Σε αυτή την περίπτωση, η περίοδος επιστροφής μπορεί να διαρκέσει έως και έξι μήνες. Πρώτον, εντός τριών μηνών πραγματοποιείται ενδελεχής έλεγχος του αιτούντος φορολογούμενου και όλων των εγγράφων του.

Η έκπτωση περιουσίας οφείλεται σε όσους Ρώσους πολίτες πληρώνουν τακτικά φόρους και δεν έχουν ακόμη προλάβει να ασκήσουν το δικαίωμά τους να το εκδώσουν. Αυτό το είδος οφέλους ισχύει όχι μόνο για την αγορά τελικής κατοικίας, αλλά και για την κατασκευή ιδιωτικής κατοικίας. Στην περίπτωση αυτή, ένα οικοδομικό έργο ταυτίζεται με ένα δικαίωμα έκπτωσης φόρου για την ανέγερση κατοικίας. Επιπλέον, δεν έχει σημασία πόσες φορολογικές περιόδους θα γίνουν οι πληρωμές.

Αρχές εφαρμογής παροχών

Κατά την κατασκευή ενός σπιτιού, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων επιστρέφεται σε τρεις περιπτώσεις:

• Η πραγματική πληρωμή των τόκων που έχουν συσσωρευτεί σε δανειακά κεφάλαια που εκδόθηκαν από τράπεζα ή οργανισμό μικροχρηματοδότησης. Σε αυτή την περίπτωση, είναι σημαντικό να ξοδέψετε χρήματα σκόπιμα, δηλαδή να τα ξοδέψετε αποκλειστικά για την αγορά οικοδομικών υλικών ή την πληρωμή των υπηρεσιών των εργαζομένων.
• Με βάση τις πραγματικές δαπάνες του πολίτη που κατασκευάζει το κτίριο, αλλά μόνο εφόσον οι δαπάνες αυτές είναι τεκμηριωμένες.
• Μετά την αγορά οικοπέδου που διατίθεται για σκοπούς ατομικής κατασκευής κατοικιών, καθώς και με την προσκόμιση πιστοποιητικού ιδιοκτησίας ιδιωτικής κατοικίας που χτίστηκε σε αυτό το οικόπεδο.

Το πραγματικό κόστος περιλαμβάνει τις ακόλουθες δαπάνες του προγραμματιστή:

• πληρωμή για οικοδομικά υλικά που χρησιμοποιούνται στη διαδικασία κατασκευής ·
• πληρωμή για τις υπηρεσίες τρίτων οργανισμών για την προετοιμασία τεκμηρίωσης έργου, εκτιμήσεων, σχεδίων ορίων κ.λπ.
• έξοδα για την αγορά ενός ημιτελούς σπιτιού.
• πληρωμή για υπηρεσίες και εργασίες τρίτων οργανισμών για τη σύνδεση του κτιρίου με δίκτυα κοινής ωφέλειας και δομές μηχανικής ·
• Απαιτείται επίσης πληρωμή όλων των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διαδικασία φινιρίσματος ή ολοκλήρωσης μιας ημιτελούς κατασκευής, αλλά μόνο εάν δεν αγοράστηκαν πανομοιότυπα υλικά για κατασκευή.

Μόνο εκείνα τα έξοδα που κάνει ο αιτών μετά την ανάληψη της νόμιμης ιδιοκτησίας μπορούν να επιστραφούν. Τα ακόλουθα έγγραφα μπορούν να παρασχεθούν ως απόδειξη κόστους:

• ΑΠΟΔΕΙΞΗ ΕΙΣΠΡΑΞΗΣ;
• συμβόλαια?
• τιμολόγια?
• έλεγχοι?
• εκτιμήσεις και ούτω καθεξής.

Θα πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι αυτό το όφελος δεν ισχύει μόνο για το σπίτι, αλλά και για την εξοχική κατοικία, την έπαυλη, το εξοχικό σπίτι και κάθε κτίριο κατάλληλο για διαμονή σε αυτό. Αποδέκτης του επιδόματος μπορεί να είναι όχι μόνο ο νόμιμος ιδιοκτήτης, το όνομα του οποίου αναγράφεται στο πιστοποιητικό, αλλά και ο δεύτερος σύζυγος, ο νόμιμος εκπρόσωπος, ο οποίος θα ενεργεί για λογαριασμό του ανήλικου ιδιοκτήτη.

Ποσό έκπτωσης για κατασκευή

Το ποσό της έκπτωσης, όπως και σε άλλες περιπτώσεις, ισούται με το 13% των δαπανών του πολίτη. Το επίδομα αυτό χορηγείται μόνο σε όσους πολίτες χτίζουν σπίτια αποκλειστικά για τις δικές τους ανάγκες, ιδίως σε μετόχους. Οργανισμοί και επιχειρηματίες, καθώς και ιδιώτες που ασχολούνται με κατασκευές για εμπορικούς σκοπούς με σκοπό το κέρδος, δεν δικαιούνται εκπτώσεις περιουσίας.

Το 2015, μπορείτε να λάβετε επιστροφή χρημάτων στα ακόλουθα μέγιστα ποσά:

• Το μέγιστο δυνατό ποσό δαπανών που εμπίπτει στην έκπτωση είναι 2.000.000 ρούβλια. Εάν το ποσό των δαπανών είναι μικρότερο, η επιστροφή φόρου μοιάζει με το 13% του πραγματικού κόστους κατασκευής, το οποίο περιλαμβάνει όχι μόνο την πληρωμή για υπηρεσίες, αλλά και το κόστος των υλικών.
• Εάν δαπανηθούν περισσότερα για την κατασκευή, ο αιτών λαμβάνει ένα σταθερό ποσό 260.000 ρούβλια.

Πρέπει να γίνει μια προειδοποίηση σχετικά με την εφάπαξ έκπτωση. Εφόσον ισχύει μόνο για ένα σπίτι, κτίριο, κατασκευή, η επιστροφή που δεν ελήφθη κατά την κατασκευή του μπορεί να επιστραφεί κατά τη διαδικασία ολοκλήρωσης ή ανακατασκευής του ίδιου κτιρίου.

Διαδικασία εγγραφής

Για να λάβετε έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας για την ανέγερση κατοικίας για το 2014, πρέπει να προσκομίσετε στην εφορία του κτιρίου υπό κατασκευή το ακόλουθο πακέτο εγγράφων:

• πιστοποιητικό ιδιοκτησίας του αντικειμένου ·
• πιστοποιητικό μισθού ή δήλωση εισοδήματος που έλαβε για το έτος ·
• διαβατήριο;
• σύμβαση πώλησης·
• επιβεβαίωση πληρωμής για δομικά υλικά και υπηρεσίες τρίτων·
• σύμβαση στεγαστικού δανείου, πιστοποιητικό καταβολής τόκων στην τράπεζα, καθώς και χρονοδιάγραμμα αποπληρωμής τους.

Επιπλέον, μπορεί να απαιτείται πιστοποιητικό γάμου εάν το ακίνητο είναι κοινό, καθώς και δήλωση που να δείχνει πώς κατανέμεται το ποσό μεταξύ των ιδιοκτητών του σπιτιού. Ποια ακριβώς έγγραφα χρειάζονται το 2015 σε μια συγκεκριμένη περίπτωση για να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση φόρου για ανέγερση κατοικίας ή εξοχική κατοικία, μπορείτε να μάθετε στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας ή απευθείας στο ίδρυμα.

Μετά την υποβολή των εγγράφων, πρέπει να συμπληρώσετε μια δήλωση. Εκτός από το κόστος κατασκευής και φινιρίσματος, όλα τα έσοδα αναφέρονται:

• Ιδιοκτησία προς πώληση;
• παροχή υπηρεσιών εφάπαξ·
• λήψη ενοικίου από ενοικιαζόμενες κατοικίες και ούτω καθεξής.

Στη συνέχεια, μια αίτηση συμπληρώνεται σε μια συγκεκριμένη φόρμα, στην οποία αναφέρονται τα ακόλουθα στοιχεία:

• Προσωπικές πληροφορίες;
• άρθρο του Φορολογικού Κώδικα, σύμφωνα με τους κανόνες του οποίου εμφανίστηκε το δικαίωμα εφαρμογής έκπτωσης φόρου για την κατασκευή κτιρίου κατοικιών.
• ποσό επιστροφής?
• τον λογαριασμό που θα χρησιμοποιηθεί για τη μεταφορά της πληρωμής·
• ημερομηνία και υπογραφή.

Στην περίπτωση που ο αιτών επιθυμεί να λάβει ολόκληρο το χρηματικό ποσό με μία πληρωμή στον λογαριασμό, η μεταφορά θα γίνει από την εφορία. Σε αυτή την περίπτωση, η περίοδος επιστροφής δεν θα είναι μικρότερη από 3-4 μήνες. Πριν από τη λήψη φορολογικής έκπτωσης για την κατασκευή ενός σπιτιού με τη μορφή μη έκπτωσης του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, η ειδοποίηση που λαμβάνεται από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία μπορεί να υποβληθεί στον τόπο εργασίας. Στη συνέχεια, για ορισμένο χρονικό διάστημα (μέχρι να λάβει την πλήρη έκπτωση των 260.000 ρούβλια ή το 13% του ποσού των δαπανών), ο εργοδότης δεν θα παρακρατήσει τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων από τους μισθούς.

Μπορείτε να επιστρέψετε τις παροχές που δικαιούστε μόνο εντός 3 ετών από την ημερομηνία κατασκευής του σπιτιού. Τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν σε πρώιμες περιόδους δεν μπορούν να ληφθούν υπόψη κατά την υποβολή αίτησης για έκπτωση φόρου.

Δεν γνωρίζουν όλοι ότι εκτός από την επιστροφή του φόρου που καταβλήθηκε κατά την αγορά ενός διαμερίσματος ή άλλης ακίνητης περιουσίας, οι πολίτες έχουν το δικαίωμα να υποβάλουν αίτηση για έκπτωση φόρου κατά την κατασκευή ενός σπιτιού. Το 2018, δεν υπήρξαν σημαντικές αλλαγές στη διαδικασία αυτή. Διαβάστε το άρθρο σχετικά με τα χαρακτηριστικά σχεδιασμού και άλλες αποχρώσεις που σχετίζονται με τις φορολογικές εκπτώσεις.

Η διαδικασία εγγραφής ρυθμίζεται από το Κεφάλαιο 23 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, καθώς και από Επιστολές του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας με αριθμούς 03-04-05/20406, 03-04-05/21195, 03- 04-05/22395, 03-04-05/23340, 03- 04-05/40681.

Σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία, ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να δηλώσει οποιοδήποτε τίμημα για μια οικοδομή. Ωστόσο, είναι σημαντικό να λάβετε υπόψη ορισμένες αποχρώσεις.

Δεν πρέπει να διογκώνετε σκόπιμα ή, αντίθετα, να υποτιμάτε την τιμή. Αυτό μπορεί να οδηγήσει σε αρνητικές συνέπειες και ακόμη και κυρώσεις.

Όταν αναφέρεται χαμηλότερο κόστος, η εφορία έχει το δικαίωμα να εκτιμήσει ανεξάρτητα τον πρόσθετο φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Ο επανυπολογισμός θα γίνει πολλαπλασιάζοντας τον όγκο κτηματολογική αξίαμε συντελεστή 0,7.

Ποιος μπορεί να λάβει έκπτωση φόρου κατά την κατασκευή ενός σπιτιού;

Δικαίωμα αίτησης έκπτωσης φόρου έχουν οι ακόλουθοι:

• ιδιοκτήτης του σπιτιού - εάν υπάρχουν πολλά από αυτά, τότε το κόστος θα κατανεμηθεί μεταξύ τους σύμφωνα με τα μερίδιά τους.
• σύζυγος του ιδιοκτήτη?
• γονείς ή κηδεμόνες ανήλικου πολίτη, εφόσον είναι ιδιοκτήτης.

Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το δικαίωμα αφού κατασκευάσετε ένα κτίριο κατοικιών ή αγοράσετε ένα ημιτελές κατασκευαστικό έργο και το ολοκληρώσετε.

Σύμφωνα με τις νομικές απαιτήσεις, μπορείτε να λάβετε έκπτωση εάν είναι δυνατό να αποκτήσετε μόνιμη εγγραφή στο χτισμένο σπίτι. Εάν αυτό δεν παρέχεται, τότε είναι αδύνατο να λάβετε πληρωμή ακινήτου. Αυτό αναφέρεται στην επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας με αριθμό 03-04-05/270585 της 3ης Μαΐου 2017.

Κατά την αγορά ημιτελούς κατοικίας, για να λάβετε έκπτωση, είναι απαραίτητο στη συμφωνία αγοραπωλησίας να αναγράφεται ως αντικείμενο ημιτελούς κατασκευής. Διαφορετικά, θα είναι δυνατή η έκδοση πληρωμής μόνο απευθείας για την αγορά ενός σπιτιού και όχι για έξοδα που δαπανώνται για την κατασκευή.

Ποιες δαπάνες λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό της έκπτωσης ακινήτων για την κατασκευή;

Δεν μπορούν να ληφθούν υπόψη όλα τα κόστη στους υπολογισμούς. Ο πλήρης κατάλογος αναφέρεται στο άρθρο. 220 Κώδικας Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Η δήλωση λαμβάνει υπόψη:

• δαπάνες για την αγορά οικοπέδου για την κατασκευή ατομικών κατοικιών ·
• το ποσό που δαπανήθηκε για την αγορά ενός ημιτελούς οικοδομικού έργου ·
• κόστος για την αγορά υλικών κατασκευής και φινιρίσματος ·
• ποσά που δαπανώνται για υπηρεσίες ή εργασίες που εκτελούνται από φυσικά ή νομικά πρόσωπα·
• κόστος παραγγελίας εγγράφων σχεδιασμού και εκτίμησης·
• δαπάνες που σχετίζονται με τη σύνδεση με μηχανολογικό εξοπλισμό και επικοινωνίες.

Όλες αυτές οι χρηματικές δαπάνες πρέπει να τεκμηριώνονται. Δηλαδή, ο φορολογούμενος πρέπει να έχει στη διάθεσή του μετρητά και αποδείξεις πώλησης, τραπεζικές καταστάσεις κ.λπ.

Δεν θα μπορείτε να λάβετε έκπτωση για τα ακόλουθα έξοδα:

• ανακατασκευή υπάρχοντος ακινήτου·
• ανακατασκευή υπάρχοντος κτιρίου (για παράδειγμα, εάν προστέθηκε επέκταση στο σπίτι).
• σύνδεση υδραυλικών ή άλλου εξοπλισμού.
• κατασκευή πρόσθετων κτιρίων στο οικόπεδο (για παράδειγμα, κατασκευή φράχτη ή λουτρό).

Δεν είναι ασυνήθιστο για έναν πολίτη να υποβάλει αίτηση για έκπτωση για την αγορά ενός αντικειμένου εντός ενός έτους αναφοράς και στη συνέχεια να ξεκινήσει εργασίες επισκευής. Μετά από αυτό, κατά την υποβολή εγγράφων για πληρωμή για επισκευές, οι υπάλληλοι της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας τον αρνήθηκαν. Αυτό είναι παράνομο.

Η γνώμη του Ανώτατου Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας είναι ότι μια τέτοια πρακτική παραβιάζει τα δικαιώματα των πολιτών. Αίτηση για έκπτωση με βάση τα αποτελέσματα των επισκευών δεν θα θεωρείται επαναλαμβανόμενη και η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία υποχρεούται να την παράσχει.

Έτσι, ένα άτομο έχει την ευκαιρία να ολοκληρώσει την κατασκευή ενός σπιτιού σε οποιαδήποτε χρονική περίοδο. Σε αυτή την περίπτωση, θα χρειαστεί να αναγράψετε μόνο νέα έξοδα στη δήλωση. Ο νόμος σε αυτή την περίπτωση είναι στο πλευρό των πολιτών.

Πώς να πάρετε μια έκπτωση φόρου κατά την κατασκευή ενός σπιτιού;

Για να λάβετε μια πληρωμή ακινήτου, θα πρέπει να συμπληρώσετε μια δήλωση στο Έντυπο 3-NDFL. Σε μια ειδικά καθορισμένη στήλη, πρέπει να αναφέρετε το ποσό για το οποίο εκδίδεται η επιστροφή χρημάτων λόγω των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν για την κατασκευή του σπιτιού.

Στη δήλωση πρέπει να επισυναφθεί πιστοποιητικό υπό μορφή 2-NDFL. Αυτό το έγγραφο επιβεβαιώνει όλα τα εισοδήματα ενός ιδιώτη για το έτος αναφοράς και το ποσό του φόρου εισοδήματος που καταβλήθηκε στο κράτος. Αυτό μπορεί να ζητηθεί από τον εργοδότη. Αν είστε ατομικός επιχειρηματίας, θα πρέπει να συμπληρώσετε μόνοι σας τη φόρμα αναφοράς.

Αγαπητοι αναγνωστες! Καλύπτουμε τυπικές μεθόδους για την επίλυση νομικών προβλημάτων, αλλά η περίπτωσή σας μπορεί να είναι μοναδική. Θα βοηθήσουμε βρείτε μια λύση στο πρόβλημά σας δωρεάν- απλά καλέστε τον νομικό μας σύμβουλο στο:

Είναι γρήγορο και δωρεάν! Μπορείτε επίσης να λάβετε γρήγορα μια απάντηση μέσω της φόρμας συμβούλου στον ιστότοπο.

Εκτός από το έντυπο 2-NDFL, πρέπει να επισυνάψετε αντίγραφα εγγράφων που επιβεβαιώνουν την ύπαρξη ιδιοκτησίας του σπιτιού. Αυτό μπορεί να είναι πιστοποιητικό ιδιοκτησίας ή απόσπασμα από το Μητρώο Ενοποιημένου Κράτους. Πρέπει επίσης να επιβεβαιώσετε το κόστος κατασκευής που πραγματοποιήθηκαν. Για να γίνει αυτό, δημιουργούνται αντίγραφα όλων των παραστατικών πληρωμής. Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία έχει το δικαίωμα να ζητήσει πρωτότυπα έγγραφα.

Πότε μπορώ να κάνω αίτηση;

Μπορείτε να λάβετε πληρωμές μόνο για τα τελευταία τρία χρόνια. Δεν υπάρχουν άλλα χρονικά όρια. Σημαντικό είναι να σημειωθεί ότι το έτος υποβολής αίτησης στην εφορία πρέπει να είστε επίσημα απασχολούμενος.

Ένα άλλο σημαντικό σημείο είναι ότι το δικαίωμα έκπτωσης προκύπτει μόνο μετά την εγγραφή της ιδιοκτησίας του σπιτιού. Αυτό επιβεβαιώνεται στην παράγραφο 3 του άρθρου 220 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ένα πιστοποιητικό εγγραφής δικαιωμάτων ή απόσπασμα από το Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Ακινήτων είναι ένα υποχρεωτικό έγγραφο για υποβολή στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση για την ανέγερση κατοικίας το έτος που ακολουθεί το έτος αναφοράς. Αν δηλαδή έργα κατασκευήςέγιναν το 2018, η πληρωμή μπορεί να γίνει το 2019.

Μια διαφορετική κατάσταση προκύπτει όταν λαμβάνετε έκπτωση όχι μέσω της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, αλλά μέσω του ιδιοκτήτη. Σε αυτή την περίπτωση, δεν χρειάζεται να περιμένετε μέχρι το τέλος του έτους. Μπορείτε να κάνετε μια πληρωμή αμέσως.

Έγγραφα για εγγραφή

Τα ακόλουθα έγγραφα θα απαιτηθούν για να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση φόρου κατά την κατασκευή ενός σπιτιού:

• συμπληρωμένη δήλωση στο έντυπο 3-NDFL·
• απόσπασμα από το Μητρώο του Ενιαίου Κράτους ή πιστοποιητικό εγγραφής ιδιοκτησίας του σπιτιού.
• έγγραφα που επιβεβαιώνουν το κόστος κατασκευής και αντίγραφά τους·
• αίτηση για επιστροφή του καταβληθέντος φόρου·
• πιστοποιητικά υπό μορφή 2-NDFL - εάν ένας φορολογούμενος έχει αλλάξει πολλούς τόπους εργασίας κατά τη διάρκεια του έτους, θα απαιτείται πιστοποιητικό από τον καθένα.
• γενικό διαβατήριο και αντίγραφό του.

Μπορείτε να επιβεβαιώσετε τα έξοδα χρησιμοποιώντας τα ακόλουθα έγγραφα:

• φωτοαντίγραφο της συμφωνίας και χαρτί παραλαβής ή μεταφοράς οικονομικοί πόροιεάν οι κατασκευαστικές υπηρεσίες παρέχονται από ιδιώτη·
• φωτοαντίγραφο της σύμβασης με την κατασκευαστική εταιρεία, εντολές πληρωμής, εντολές αποδείξεων μετρητών, αποδείξεις, εάν οι υπηρεσίες παρέχονται από νομικό πρόσωπο.
• φωτοαντίγραφα μετρητών και αποδείξεις πώλησης για αγορά υλικών κατασκευής και φινιρίσματος.

Εάν η κατασκευή έγινε με δανειακά κεφάλαια, τότε στη συμπληρωμένη δήλωση επισυνάπτεται δανειακή σύμβαση και βεβαίωση της τράπεζας για τους παρακρατηθέντες τόκους.

Εάν οι σύζυγοι θέλουν να μοιράσουν την έκπτωση μεταξύ τους, θα πρέπει επιπλέον να προσκομίσουν αντίγραφο του πιστοποιητικού εγγραφής γάμου, καθώς και τη γραπτή συγκατάθεση του συζύγου για τον διαχωρισμό της πληρωμής.

Υπολογισμός έκπτωσης

Ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να επιστρέψει το 13% του ποσού των δαπανών για εργασίες κατασκευής και φινιρίσματος στο σπίτι. Ο νόμος περιορίζει τη μέγιστη δυνατή βάση για τον υπολογισμό της πληρωμής. Το όριο είναι 2 εκατομμύρια ρούβλια. Δηλαδή, μπορείτε να επιστρέψετε το 13% αυτού του ποσού - 260 χιλιάδες ρούβλια.

Δεν μπορείτε να επιστρέψετε περισσότερο από το ποσό που μεταφέρθηκε στον προϋπολογισμό. Πολλοί εργοδότες ιδρύουν έναν υπάλληλο μισθοίστο χαμηλότερο δυνατό επίπεδο. Σε αυτή την περίπτωση, το ποσό της έκπτωσης θα είναι επίσης μικρό.

Ωστόσο, εάν δεν είναι δυνατή η επιστροφή ολόκληρου του ποσού σε ένα έτος αναφοράς, το υπόλοιπο θα μεταφερθεί στο επόμενο. Αυτό θα συνεχιστεί έως ότου ο φορολογούμενος λάβει ολόκληρο το οφειλόμενο ποσό.

Το περιοριστικό ποσό έκπτωσης για μια υποθήκη είναι υψηλότερο και ανέρχεται σε 3 εκατομμύρια ρούβλια. Δηλαδή, όταν κάνετε αίτηση για δάνειο για κατασκευαστικούς σκοπούς, μπορείτε να επιστρέψετε το 13% από 3 εκατομμύρια ρούβλια - 390 χιλιάδες ρούβλια.

Ταυτόχρονα, η συμφωνία με την τράπεζα πρέπει να αναφέρει ξεκάθαρα ειδικός σκοπός δανεισμένα χρήματα. Διαφορετικά, δεν θα μπορείτε να λάβετε έκπτωση.

Ειδικές περιπτώσεις

Συχνά συμβαίνει ένα άτομο να χτίζει ένα σπίτι και να βγαίνει στη σύνταξη. Στην περίπτωση αυτή, έκπτωση φόρου για την κατασκευή μπορεί να εκδοθεί μόνο για τις περιόδους αναφοράς κατά τις οποίες ο πολίτης απασχολήθηκε επίσημα. Ωστόσο, εάν ο συνταξιούχος συνεχίσει επίσημα να εργάζεται ή λαμβάνει άλλου είδους εισόδημα (για παράδειγμα, ενοικίαση κατοικίας) και πληρώνει τακτικά φόρους, τότε θα συνεχίσει να δικαιούται να λάβει την πληρωμή.

Το δικαίωμα αυτό δεν στερείται και γυναίκα σε άδεια μητρότητας. Δεν χρειάζεται να επιστρέψει στη δουλειά για να το κάνει αυτό. Επιπλέον, ο σύζυγος μπορεί να λάβει έκπτωση για αυτό. Ακόμα κι αν το σπίτι είναι εγγεγραμμένο ως ιδιοκτησία της συζύγου.

Ξεχωριστή αναφορά πρέπει να γίνει για την κατασκευή ενός σπιτιού σε εξοχική κατοικία. Σε αυτή την περίπτωση, μπορείτε να λάβετε έκπτωση μόνο όταν το κτίριο δεν αναφέρεται στα έγγραφα ως κήπος, εξοχική κατοικία ή μη οικιστικό κτίριο.

Είναι εξαιρετικά δύσκολο να επιτευχθεί έκπτωση φόρου για την ανέγερση ενός σπιτιού, εάν δεν πλήρωσε ο ίδιος ο ιδιοκτήτης για τις επιταγές, αλλά ο συγγενής του. Είναι σχεδόν αδύνατο να αποδείξετε ότι εσείς κάνατε το κόστος. Για το λόγο αυτό, συνιστούμε να εκδώσετε έγγραφα πληρωμής στο όνομά σας.

Εάν αντιμετωπίσετε οποιεσδήποτε δυσκολίες με την εγγραφή έκπτωσης ιδιοκτησίας ή εάν παραβιάζονται τα δικαιώματά σας, ζητήστε νομική συμβουλή. Μπορείτε να λάβετε δωρεάν νομική βοήθεια στον ιστότοπό μας.

Τώρα ξέρετε πώς να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση φόρου κατά την κατασκευή ενός σπιτιού το 2019. Δώστε ιδιαίτερη προσοχή στα έγγραφα. Εάν είναι απαραίτητο, επικοινωνήστε με έναν δικηγόρο.

Όταν αγοράζουν ή χτίζουν ένα σπίτι, οι Ρώσοι πολίτες έχουν το δικαίωμα να αφαιρέσουν το 13% από τον προσωπικό φόρο εισοδήματός τους. Μπορείτε να το λάβετε είτε μέσω της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας είτε από τον εργοδότη σας. Παρέχεται με κόστος και αποτελείται από 3 μέρη:

Έκπτωση φόρου για ανέγερση κατοικίας

Καθένας έχει το δικαίωμα να αποζημιώσει τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν για την κατασκευή του δικού του σπιτιού ή μέρους αυτού. Η διάταξη αυτή περιλαμβάνεται στη φορολογική νομοθεσία. Για να γίνει αυτό, πρέπει να χρησιμοποιήσει την έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας κατά την κατασκευή ενός σπιτιού σύμφωνα με τους καθιερωμένους κανόνες.

Σύμφωνα με τις διατάξεις του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (συγκεκριμένα, παράγραφος 2, παράγραφος 1, άρθρο 220), όλοι οι πολίτες της Ρωσικής Ομοσπονδίας λαμβάνουν εκπτώσεις από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων στο ποσό του πραγματικού τους κόστους κατά την κατασκευή κτιρίων κατοικιών (κατοικίες , εξοχικές κατοικίες) για τον εαυτό τους.

Οι πραγματικές δαπάνες για την κατασκευή ενός σπιτιού λαμβάνονται υπόψη για έκπτωση περιουσίας, συμπεριλαμβανομένων των κεφαλαίων που δαπανώνται για:

• σχέδιο;
• οικοδομικά υλικά;
• κατασκευαστικές υπηρεσίες, συμπεριλαμβανομένης της παραγωγής φινιρίσματος·
• εγκατάσταση συστημάτων μηχανικής επικοινωνίας (ύδρευση, αεριοποίηση, ηλεκτρισμός).

Η γενική σύνθεση κατά την εφαρμογή του δικαιώματος του φορολογούμενου για έκπτωση ιδιοκτησίας κατά την κατασκευή ενός σπιτιού δεν περιλαμβάνει ποσά για την κατασκευή πρόσθετων κτιρίων - γκαράζ, περιφράξεις, υπόστεγα και άλλα πράγματα.

Όλα τα χρήματα που δαπανήθηκαν πρέπει να τεκμηριώνονται: συμβόλαια, πράξεις (με ένσημα), επιταγές. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι δεν έχουμε έκπτωση φόρου για την κατασκευή ενός σπιτιού μόνοι μας.

Έκπτωση φόρου κατά την αγορά κατοικίας

Αν κάποιος δεν έχτισε, αλλά αγόρασε για τον εαυτό του ένα σπίτι, εξοχικό σπίτι ή ένα συγκεκριμένο μερίδιο από αυτό, έχει επίσης το δικαίωμα, με τον δικό του τρόπο οικονομικές επενδύσειςλαμβάνει παρόμοια έκπτωση και επιστρέφει το 13% των χρημάτων που δαπανήθηκαν.

Εάν αγόρασε ένα ημιτελές αντικείμενο, μπορεί εύκολα να συμπεριλάβει στον υπολογισμό τα χρήματα που δαπανήθηκαν για την ολοκλήρωσή του. Στην περίπτωση αυτή, η συμφωνία συναλλαγής πρέπει να περιέχει ένδειξη αυτού του γεγονότος.

Οι πρόσθετες δαπάνες για τη δημιουργία ή τη βελτίωση των συνθηκών στέγασης δεν περιλαμβάνονται στις δαπάνες για την απόκτηση επιστροφής χρημάτων. Για παράδειγμα, για ανακατασκευή, ανακατασκευή, εξοπλισμό.

Έκπτωση φόρου για ανέγερση κατοικίας, τι έγγραφα χρειάζονται;

Προκειμένου ο φορολογούμενος να λάβει την έκπτωση φόρου που του αναλογεί κατά την ανέγερση κτιρίου κατοικιών, είναι απαραίτητο να προετοιμαστεί και στη συνέχεια να την υποβάλει προσωπικά ή μέσω εξουσιοδοτημένου αντιπροσώπου στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία τα ακόλουθα έγγραφα:

1. Δήλωση συμπληρωμένη σε αυστηρά καθορισμένο έντυπο για το αντίστοιχο έτος. Το έντυπό του εγκρίνεται ετησίως και έχει κάποιες διαφορές από τα προηγούμενα έντυπα λόγω αλλαγών στον νόμο. Επομένως, μια δήλωση, για παράδειγμα, για το 2015 δεν μπορεί να συμπληρωθεί χρησιμοποιώντας έντυπο 2014 ή 2013.
2. Βεβαίωση εισοδήματος για το αντίστοιχο έτος. Επιβεβαιώνει το εισόδημα που εισπράττεται και το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που αφαιρείται από αυτό.
3. Αντίγραφα προσωπικών εγγράφων:

• γενικό διαβατήριο ( αρχική σελίδακαι σελίδα με την εγγραφή του τόπου κατοικίας του αιτούντος)·
• Πιστοποιητικά ΑΦΜ.

Αντίγραφα εγγράφων που επιβεβαιώνουν την υπάρχουσα ιδιοκτησία της κατασκευασμένης κατοικίας:

• πιστοποιητικό της κρατικής εγγραφής του ·
• δανειακή σύμβαση (για υποθήκη).

Αντίγραφα οικονομικών εγγράφων με τα οποία ο αιτών επιβεβαιώνει την πληρωμή του:

• κτίρια (επιταγές, δηλώσεις, αποδείξεις).
• τόκοι στεγαστικού δανείου (βεβαίωση από την τράπεζα).

Αυτή η λίστα εγγράφων είναι τυπική. Αρκεί να χρησιμοποιήσετε την έκπτωση φόρου σας για την ανέγερση ιδιωτικής κατοικίας για άτομο που είναι ο μοναδικός ιδιοκτήτης του ακινήτου. Εάν το κατασκευασμένο αντικείμενο χωριστεί σε μετοχές μεταξύ πολλών ιδιοκτητών, τότε θα απαιτηθεί τεκμηρίωση που να επιβεβαιώνει αυτό το γεγονός και δηλώσεις σχετικά με τη διανομή.

Έκπτωση φόρου κατά την αγορά κατοικίας με υποθήκη

Εκτός από τη γενική απόδοση εντός των ορίων των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν ή από το μέγιστο, οι αγοραστές ακίνητης περιουσίας χώρας μπορούν να επιστρέψουν μέρος των καταβληθέντων τόκων επί των στοχευόμενων (υποθηκών) δανείων. Παλαιότερα, δεν περιοριζόταν σε τίποτα. Τώρα, ξεκινώντας από το 2014, τραπεζικά δάνειαέχει τεθεί συγκεκριμένο όριο. Γίνεται αποδεκτό μέγιστο ποσό 3 εκατομμυρίων ρούβλια για τον υπολογισμό της επιστροφής του κόστους αποπληρωμής υποθήκης.

Παράδειγμα 1:

Αγοράσατε ένα σπίτι το 2010 με υποθήκη και πληρώσατε τόκους σε αυτό στο ποσό των 3.200 χιλιάδων ρούβλια. Το να γυρίζεις:

3200 x 13% = 416 (χιλιάδες ρούβλια)

Παράδειγμα 2:

Αγοράσατε το σπίτι με υποθήκη το 2015. Το 2025, οι τόκοι που καταβάλλονται θα ανέλθουν σε 3.600 χιλιάδες ρούβλια. Εφόσον η συναλλαγή πραγματοποιήθηκε μετά την 1η Ιανουαρίου 2014, η κράτηση θα υπολογιστεί από το ανώτατο όριο:

3000 x 13% = 390 (χιλιάδες ρούβλια).

Με μακρά περίοδο αποπληρωμής ενός στεγαστικού δανείου, το συνολικό ποσό των πληρωμών τόκων πιθανότατα θα υπερβεί το όριο των 3 εκατομμυρίων ρούβλια.

Για ένα σπίτι, η έκπτωση χρησιμοποιείται μία φορά, ανεξάρτητα από το αν έχει εξαντληθεί ή όχι.

Το μέγιστο ποσό των οικονομικών πόρων που πρέπει να επιστραφούν για την αγορά μιας ιδιωτικής κατοικίας ή την κατασκευή της έχει ορισμένους περιορισμούς: για κτίρια κατοικιών που αγοράστηκαν ή ανεγέρθηκαν πριν από το 2009 - 130 χιλιάδες ρούβλια, μετά - 260 χιλιάδες ρούβλια, δηλαδή διπλασιάστηκαν. Εκπτωση φόρουΚατά την αγορά κατοικίας το 2016, δεν υπάρχει αλλαγή στο μέγιστο όριο μεγέθους και παραμένει το ίδιο.

Όταν ένα άτομο χρησιμοποιούσε τα δικά του έκπτωση ιδιοκτησίας για ανέγερση ιδιωτικής κατοικίας όχι όλα, το υπόλοιπο μεταφέρεται αυτόματα στο μέλλον (βάσει του άρθρου 220 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Σε περίπτωση που ο δικαιούχος της έκπτωσης ήταν προσωρινά άνεργος και δεν είχε εισόδημα που φορολογείται με συντελεστή 13%, τότε μπορεί να επαναλάβει την επιστροφή χρημάτων από τη στιγμή που θα εμφανιστεί.

Οι κρατήσεις περιουσίας για ανέγερση κατοικίας ή αγορά αυτής δεν έχουν παραγραφή. Μπορείτε να το διεκδικήσετε ανά πάσα στιγμή, ακόμα και μετά από 15 χρόνια. Ωστόσο, ο φόρος που θα επιστραφεί θα υπολογιστεί με βάση τα τελευταία 3 χρόνια που προηγούνται του έτους εφαρμογής.

Η διαδικασία για να λάβει ένας πολίτης την έκπτωσή του περιλαμβάνει μια σειρά από διαδοχικά βήματα:

• Συμπλήρωση και πιστοποίηση της δήλωσης με υπογραφές.
• Λήψη πιστοποιητικού 2-NDFL από τον τόπο εργασίας σας.
• Προετοιμασία πακέτου αντιγράφων εγγράφων που επιβεβαιώνουν την ιδιοκτησία και την πληρωμή.
• Υποβολή προετοιμασμένης τεκμηρίωσης με την αίτηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Στην Τέχνη. Το 88 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ορίζει ότι η επαλήθευση της δήλωσης πραγματοποιείται όχι περισσότερο από 3 μήνες από την ημερομηνία παραλαβής της.

Μετά από επαλήθευση από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, τα ακόλουθα κεφάλαια μεταφέρονται στον τραπεζικό λογαριασμό του αιτούντος: μετρητά. Ωστόσο, εάν ο φοροτεχνικός εντοπίσει σφάλματα, θα πρέπει να υποβάλετε μια προσαρμογή και να περιμένετε ξανά 3 μήνες για να χρησιμοποιήσετε την έκπτωση φόρου για την ανέγερση ενός κτιρίου κατοικιών.

Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων σε κατασκευασμένη εγκατάσταση επιστρέφεται μόνο μετά την ολοκλήρωσή του. Με γενικός κανόναςΓίνονται επιστροφές χρημάτων για τα προηγούμενα χρόνια. Έτσι, η λήψη φορολογικής έκπτωσης για την κατασκευή ενός σπιτιού το 2017 μπορεί να ξεκινήσει μόνο το 2018.

Στην πραγματικότητα, υπάρχουν πολλές μη τυπικές περιπτώσεις - η αγορά ακίνητης περιουσίας χώρας:

• και από τους δύο συζύγους σε κοινή ιδιοκτησία·
• γονείς με ανήλικα παιδιά·
• συνταξιούχοι·
• σε αντάλλαγμα κάποια επιπλέον πληρωμή.

Κάθε τέτοια περίπτωση έχει τις δικές της αποχρώσεις. Υπάρχουν πολλές συνεχείς αλλαγές στη νομοθεσία. Ως εκ τούτου, θα πρέπει να δοθεί ιδιαίτερη προσοχή στην επεξεργασία των επιστροφών φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων κατά την αγορά ή την κατασκευή κατοικιών.

Σύμφωνα με την παράγραφο 3 της παραγράφου 1 του άρθρου 220 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, μπορείτε να λάβετε έκπτωση ιδιοκτησίας όχι μόνο κατά την αγορά διαμερίσματος ή σπιτιού, αλλά και κατά την κατασκευή κατοικιών. Σε αυτή την περίπτωση, έχετε το δικαίωμα να λάβετε έκπτωση τόσο για δαπάνες απευθείας για την κατασκευή ενός σπιτιού όσο και για τόκους δανείου που έχει εκδοθεί για κατασκευή.

Σε ποιες περιπτώσεις μπορείτε να πάρετε έκπτωση κατά την κατασκευή ενός σπιτιού;

Μπορείτε να επωφεληθείτε από την έκπτωση ακινήτου για την κατασκευή κατοικιών εάν:

1. Κατασκευάστηκε κτίριο κατοικιών

Σύμφωνα με το νόμο, προβλέπεται έκπτωση φόρου για ανέγερση κτιρίου κατοικιών με δικαίωμα εγγραφής των πολιτών σε αυτό. Εάν έχετε χτίσει ένα κτίριο κατοικιών χωρίς το δικαίωμα εγγραφής σε αυτό, δεν μπορείτε να υπολογίζετε σε έκπτωση (Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 3 Μαΐου 2017 N 03-04-05/27085).

Παράδειγμα:Ιβάνοφ Ι.Ι. αγόρασε ένα οικόπεδο για την κατασκευή ατομικών κατοικιών (IHC), έχτισε ένα κτίριο κατοικιών σε αυτό και έλαβε απόσπασμα από το Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Ακινήτων. Ο Ivanov μπορεί να επωφεληθεί από το δικαίωμα να λάβει έκπτωση ιδιοκτησίας για την κατασκευή ενός σπιτιού.

Παράδειγμα: Sidorov S.S. αγόρασε ένα εξοχικό και έχτισε ένα εξοχικό σπίτι σε αυτό, καταχωρώντας το ως κτίριο κατοικιών χωρίς δικαίωμα εγγραφής σε αυτό. Sidorov S.S. δεν θα μπορεί να επωφεληθεί από την έκπτωση της περιουσίας.

2. Αγοράσαμε ένα ημιτελές κτίριο κατοικιών και το ολοκληρώσαμε

Σε αυτήν την περίπτωση, το σπίτι που αγοράσατε πρέπει να οριστεί στη συμφωνία αγοραπωλησίας ως αντικείμενο ημιτελούς κατασκευής (διαφορετικά, θα μπορείτε να λάβετε έκπτωση μόνο για τα έξοδα αγοράς του σπιτιού, αλλά όχι για τα έξοδα κατασκευής).

Παράδειγμα: Ivanov A.A. αγόρασε ένα μονώροφο κτίριο κατοικιών στο πλαίσιο συμφωνίας αγοραπωλησίας. Μετά την αγορά, ο Ιβάνοφ ανακατασκεύασε το σπίτι, προσθέτοντας έναν δεύτερο όροφο. Ο Ivanov θα μπορεί να λάβει έκπτωση ιδιοκτησίας μόνο στο ποσό των εξόδων για την αγορά σπιτιού (τα έξοδα για την ανακατασκευή του σπιτιού δεν θα συμπεριληφθούν στην έκπτωση).

Παράδειγμα: Sergeev S.A. αγοράστηκε βάσει συμφωνίας αγοράς και πώλησης ένα ημιτελές κατασκευαστικό έργο - ένα ημιτελές διώροφο εξοχικό σπίτι. Μετά την αγορά, ο Σεργκέεφ ολοκλήρωσε το εξοχικό σπίτι και κατοχύρωσε την ιδιοκτησία του. Ο Σεργκέεφ θα μπορεί να λάβει έκπτωση τόσο για το κόστος αγοράς όσο και για την ολοκλήρωση και το φινίρισμα του εξοχικού σπιτιού.

Ποια έξοδα μπορούν να συμπεριληφθούν στην έκπτωση κατά την κατασκευή ενός σπιτιού;

Ο κατάλογος των δαπανών που μπορείτε να συμπεριλάβετε στην έκπτωση φόρου για την κατασκευή κατοικιών καθορίζεται στο άρθρο. 220 Φορολογικός κώδικας RF. Αυτά περιλαμβάνουν:

• δαπάνες για την απόκτηση γης για κατασκευή ·
• έξοδα για την αγορά ενός ημιτελούς κτιρίου κατοικιών ·
• δαπάνες για την αγορά υλικών κατασκευής και φινιρίσματος ·
• δαπάνες που σχετίζονται με εργασίες ή υπηρεσίες κατασκευής και φινιρίσματος·
• δαπάνες για την κατάρτιση εκτιμήσεων σχεδιασμού, καθώς και δαπάνες για σύνδεση σε δίκτυα κοινής ωφέλειας και επικοινωνίες.

Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι για να λάβετε έκπτωση εσείς όλα τα έξοδα πρέπει να τεκμηριώνονται, δηλαδή να έχετε στη διάθεσή σας όλες τις απαραίτητες αποδείξεις, επιταγές, αποδείξεις και (ή) άλλα παραστατικά πληρωμής.

Ποιες δαπάνες κατασκευής δεν μπορούν να συμπεριληφθούν στην έκπτωση;

Δεν θα μπορείτε να λάβετε έκπτωση για έξοδα για:

• ανακατασκευή ή ανακατασκευή ενός ήδη χτισμένου σπιτιού.
• ανακατασκευή ενός ήδη χτισμένου σπιτιού (προστέθηκε όροφος ή επέκταση).
• εγκατάσταση υδραυλικών εγκαταστάσεων, ντους, αερίου ή άλλου εξοπλισμού.
• κατασκευή πρόσθετων κτιρίων ή κατασκευών στην τοποθεσία (για παράδειγμα, γκαράζ, φράχτη, λουτρό, αχυρώνα κ.λπ.)

Παράδειγμα: Sidorov V.V. έχτισε ένα κτίριο κατοικιών, ένα γκαράζ από τούβλα και ένα λουτρό στην τοποθεσία του. Ο Σιντόροφ μπορεί να συμπεριλάβει στη φορολογική έκπτωση μόνο τα έξοδα κατασκευής και φινιρίσματος του σπιτιού.

Πότε μπορώ να λάβω έκπτωση;

Δικαίωμα έκπτωσης προκύπτει κατά την ανέγερση κατοικίας μόνο μετά από εγγραφή ιδιοκτησίας του κατασκευασμένου κτιρίου κατοικιών, δεδομένου ότι σύμφωνα με την παράγραφο 6, παράγραφος 3, άρθρο 220 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το υποχρεωτικό έγγραφο για τη λήψη έκπτωσης είναι απόσπασμα από το Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Ακινήτων (πιστοποιητικό κρατικής εγγραφής του δικαιώματος κατοικίας Κτίριο). Σε αυτή την περίπτωση, υποβάλετε αίτηση για έκπτωση σε Φορολογική αρχήΜπορείτε να το κάνετε μόνο στο τέλος του έτους κατά το οποίο το δικαιούσατε. Έτσι, εάν λάβατε απόσπασμα από το Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Δικαιωμάτων (πιστοποιητικό εγγραφής δικαιωμάτων) για ένα κτίριο κατοικιών το 2018, τότε μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για την έκπτωση το 2019.

Παράδειγμα:Ιβάνοφ Ι.Ι. ξεκίνησε την κατασκευή κτιρίου κατοικιών το 2014. Το 2017, ο Ιβάνοφ ολοκλήρωσε την κατασκευή του σπιτιού, το 2018 κατέγραψε την ιδιοκτησία του ολοκληρωμένου κτιρίου κατοικιών και έλαβε απόσπασμα από το Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Ακινήτων. Το 2019, ο Ivanov μπορεί να επικοινωνήσει με τη φορολογική αρχή και να λάβει έκπτωση ιδιοκτησίας για την κατασκευή ενός σπιτιού.

Ταυτόχρονα δεν απαιτείται η υποβολή δικαιολογητικών για κρατήσεις για τον επόμενο χρόνο μετά την εγγραφή του σπιτιού. Το δικαίωμα έκπτωσης περιουσίας δεν έχει χρονικό όριο, ωστόσο, είναι δυνατή η επιστροφή του φόρου μόνο για τα τρία τελευταία χρόνια που προηγούνται του έτους κατά το οποίο υποβλήθηκαν τα έγγραφα για την έκπτωση (Μπορείτε να διαβάσετε περισσότερα σχετικά με αυτές τις πληροφορίες στο άρθρο: " Πότε και για ποια έτη να υποβάλετε έγγραφα για να λάβετε έκπτωση ιδιοκτησίας» ).

Παράδειγμα: Ivanov S.A. έχτισε ένα κτίριο κατοικιών το 2016 και κατοχύρωσε την ιδιοκτησία του. Το 2016 και το 2017, ο Ιβάνοφ δεν είχε επίσημη απασχόληση. Έπιασα επίσημα δουλειά το 2018. Έτσι, ο Ιβάνοφ έχει το δικαίωμα να αρχίσει να χρησιμοποιεί την έκπτωση κατασκευής το 2019 και να επιστρέψει τον φόρο εισοδήματος που πλήρωσε το 2018. Εάν ο Ιβάνοφ δεν εξαντλήσει πλήρως την έκπτωση, τότε θα μπορεί να συνεχίσει να τη χρησιμοποιεί τα επόμενα χρόνια (το 2020, επιστροφή του φόρου για το 2019, το 2021 - για το 2020 κ.λπ.)

Κατάλογος εγγράφων για τη λήψη έκπτωσης

Για να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας για την κατασκευή κατοικιών, θα χρειαστείτε:

• δήλωση 3-NDFL;
• απόσπασμα από το Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Ακίνητης Περιουσίας για κτίριο κατοικιών.
• αντίγραφα εγγράφων που επιβεβαιώνουν το κόστος κατασκευής ενός σπιτιού. Στις περισσότερες περιπτώσεις, αυτά τα έγγραφα θα είναι:
  1. για υπηρεσίες ιδιωτών - αντίγραφο της συμφωνίας με ένα άτομο, αντίγραφο της απόδειξης (ή για πληρωμές χωρίς μετρητά - αντίγραφο του εγγράφου για τη μεταφορά κεφαλαίων).
  2. για τις υπηρεσίες οργανισμών - αντίγραφο της συμφωνίας με κατασκευαστική εταιρεία, αντίγραφα εντολών πληρωμής (ή σε περίπτωση πληρωμών με μετρητά - αντίγραφα εντολών αποδείξεων μετρητών, αποδείξεις)
  3. για αγορά υλικών - αντίγραφα αποδείξεων (αποδείξεις πώλησης).
• αίτηση επιστροφής φόρου·
• έγγραφα που επιβεβαιώνουν τον καταβληθέν φόρο (πιστοποιητικό 2-NDFL).
• αντίγραφο εγγράφου ταυτότητας·

Εάν λάβετε έκπτωση για τόκους για δάνειο κατασκευής, πρέπει επίσης να επισυνάψετε:

• δανειακή σύμβαση;
• πιστοποιητικό αφαίρεσης τόκων επί του δανείου.

Ποσό έκπτωσης

Το ποσό της έκπτωσης για νέα κατασκευή ή ολοκλήρωση μεμονωμένου κτιρίου κατοικιών καθορίζεται σύμφωνα με την ίδια αρχή όπως και σε άλλους τύπους έκπτωσης ιδιοκτησίας. (βλ. Ποσό έκπτωσης φόρου).

Μπορείτε να επιστρέψετε έως και το 13% του συνολικού κόστους κατασκευής και φινιρίσματος κατοικιών, ενώ μέγιστο ποσόη κράτηση δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 2 εκατομμύρια ρούβλια (δηλαδή, μπορείτε να επιστρέψετε το πολύ 2 εκατομμύρια ρούβλια x 13% = 260 χιλιάδες ρούβλια).

Για κάθε έτος, δεν μπορείτε να επιστρέψετε περισσότερα από όσα μεταφέρατε στον προϋπολογισμό του φόρου εισοδήματος, ενώ το υπόλοιπο της έκπτωσης μεταφέρεται στο επόμενο έτος έως ότου ληφθεί ολόκληρο το ποσό της έκπτωσης.

Σε περίπτωση ανέγερσης κατοικίας με στεγαστικό δάνειο πριν από την 1η Ιανουαρίου 2014, επιστρέφεται εξ ολοκλήρου, χωρίς περιορισμούς, φόρος εισοδήματος για έξοδα πληρωμής τόκων στεγαστικού δανείου. Αν στεγαστικών δανείωνγια την κατασκευή εκδόθηκε μετά την 1η Ιανουαρίου 2014, τότε η έκπτωση τόκων περιορίζεται στο ποσό των 3 εκατομμυρίων ρούβλια (δηλαδή, μπορείτε να επιστρέψετε το πολύ 3 εκατομμύρια ρούβλια x 13% = 390 χιλιάδες ρούβλια από τόκους στεγαστικού δανείου).

Έκπτωση για το κόστος πληρωμής τόκων δανείων (υποθηκών) για κατασκευή

Εάν έχετε συνάψει στοχευμένο δάνειο για την ανέγερση κτιρίου κατοικιών (αυτό πρέπει να αναφέρεται στο δανειακή σύμβαση), τότε έχετε το δικαίωμα να λάβετε έκπτωση για πληρωμένη πιστωτικός τόκος.

Παράδειγμα: Petrov A.V. συνήψε στεγαστικό δάνειο για ανέγερση κτιρίου κατοικιών. Ο Petrov έχει το δικαίωμα να ζητήσει έκπτωση τόσο για το κόστος κατασκευής όσο και για τους τόκους στεγαστικών δανείων.

Μπορείτε να διαβάσετε περισσότερα για την έκπτωση για τόκους δανείου στην ενότητα «Έκπτωση για τόκους στεγαστικού δανείου».

Είναι δυνατόν να συμπεριληφθούν τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν μετά τη λήψη αποσπάσματος από το Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Ακινήτων (πιστοποιητικό εγγραφής ιδιοκτησίας)

Συχνά, τα έξοδα για το φινίρισμα ενός σπιτιού συνεχίζονται ακόμη και μετά τη λήψη αποσπάσματος από το Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Ιδιοκτησίας (πιστοποιητικό εγγραφής ιδιοκτησίας) για ένα κτίριο κατοικιών. Κατά συνέπεια, τίθεται το ερώτημα - είναι δυνατόν σε αυτήν την περίπτωση να συμπεριληφθούν τα έξοδα φινιρίσματος ως μέρος της έκπτωσης; Και είναι δυνατόν, αφού λάβετε απόσπασμα από το Ενιαίο Κρατικό Μητρώο (πιστοποιητικό), να διεκδικήσετε έκπτωση στο ποσό των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν και στη συνέχεια να το αυξήσετε με πρόσθετο κόστος κατασκευής και φινιρίσματος;

Οι ρυθμιστικές αρχές άλλαξαν τη θέση τους για αυτό το θέμα αρκετές φορές. Σύμφωνα με την τελευταία γνώμη της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας και του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας, οι δαπάνες που σχετίζονται με το φινίρισμα ενός κτιρίου κατοικιών, που πραγματοποιήθηκαν μετά την εγγραφή της ιδιοκτησίας του σπιτιού, μπορούν να συμπεριληφθούν στην έκπτωση ιδιοκτησίας, ακόμη και αν η έκπτωση για την κατασκευή του το σπίτι σας έχει ήδη παρασχεθεί (Επιστολές της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 22 Απριλίου 2016 Αρ. BS -4-11/7253@, Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 22 Απριλίου 2016 Αρ. 03-04-05 /23340). Επιπλέον, μετά τη λήψη αποσπάσματος από το Ενιαίο Κρατικό Μητρώο (πιστοποιητικό), η έκπτωση ιδιοκτησίας μπορεί να δηλωθεί στο τρέχον ποσό και αργότερα να αυξηθεί για δαπάνες που θα πραγματοποιηθούν στο μέλλον.

Το σημείωμα:Είναι σημαντικό να θυμάστε ότι ακόμη και λαμβάνοντας υπόψη το κόστος φινιρίσματος, μπορεί να ληφθεί έκπτωση στο ποσό που δεν υπερβαίνει τα 2 εκατομμύρια ρούβλια. (να επιστραφούν 260 χιλιάδες ρούβλια).

Παράδειγμα:Το 2017 Kuzovlev E.A. ως αποτέλεσμα ανεξάρτητης κατασκευής, έλαβα πιστοποιητικό εγγραφής ιδιοκτησίας κτιρίου κατοικιών (τα έξοδα ανήλθαν σε 1,5 εκατομμύρια ρούβλια). Το 2018 υπέβαλε δήλωση για το 2017 στην εφορία και έλαβε έκπτωση. Το 2018, ο Kuzovlev E.V. ξόδεψε άλλα 300 χιλιάδες ρούβλια για το φινίρισμα του σπιτιού. Σε αυτήν την περίπτωση, το 2019, έχει το δικαίωμα να υποβάλει δήλωση στην εφορία για το 2018, στην οποία αυξάνει το ποσό της αιτούμενης έκπτωσης για έξοδα τελικής επεξεργασίας το 2018 (δηλαδή, να δηλώσει έκπτωση 1,8 εκατομμυρίων ρούβλια).