Výpočet výše příspěvků IP za neúplný rok. Pojistné za neúplný odpracovaný rok. Jaké poplatky musím platit

Olga Sumina, odbornice na problematiku účetnictví a zdanění internetového účetnictví „Moje podnikání“, hovoří o tom, jak individuální podnikatel vypočítává výši pevných plateb za zdravotní a důchodové pojištění s výhradou předčasného ukončení práce

Fyzický podnikatel je povinen za sebe platit pojistné do Penzijního fondu, jehož sazby se počítají za kalendářní rok. Individuálnímu podnikateli přitom nic nebrání v tom, aby ten svůj začal nebo dokončil ekonomická aktivita v předstihu. V tomto případě bude lhůta pro výpočet pojistného kratší než 365 nebo 366 dnů. Jak v této situaci splatit fond?

Ve formě pevných plateb IP platí příspěvky, jejichž výše v roce 2018 činí:

• zdravotní pojištění 5840 rublů;
• důchodové pojištění 26 545 rublů + 1 ​​% z příjmu nad 300 000 rublů, ale ne více než 8násobek příspěvku, tedy 212 360 rublů (26 545 × 8).

Povinnost platit vzniká ode dne státní registrace do dne zrušení registrace (článek 430 daňového řádu Ruské federace). Je-li podnikatel registrován nebo v průběhu roku ztratil postavení samostatného podnikatele, musí být výše pojistného upravena v poměru k „odpracované“ době. Je důležité přistupovat k výpočtu svědomitě, až na cent, abyste se vyhnuli nedoplatkům.

Ministerstvo financí Ruska v dopise ze dne 13. července 2018 č. 03-08-02 / 49179 stanovilo následující postup pro výpočet příspěvků:

1. Vypočítejte příspěvky za celé měsíce práce. K tomu vydělte výši ročního příspěvku 12 a vynásobte počtem odpracovaných měsíců.
2. Vypočítejte odvody za neúplný měsíc práce v poměru k počtu odpracovaných kalendářních dnů. Chcete-li to provést, vydělte částku ročního příspěvku 12 a vynásobte počtem odpracovaných kalendářních dnů zúčtovacího měsíce a vydělte počtem kalendářních dnů zúčtovacího měsíce. Fakturační měsíc je měsíc přijetí/ztráty stavu IP. Lhůta pro vypořádání je omezena datem provedení zápisu do Jednotného státního rejstříku právnických osob.
3. Vypočítejte 1% příjmu, pokud přesáhne 300 000 rublů.
4. Sečtěte všechny tři výše vypočítané příspěvky.

Podnikatel je povinen platit pojistné i v případě, že nemá žádný příjem. Příspěvky lze snížit pouze za podmínek přesně stanovených zákonem. Patří sem například období:

• pobyt v zahraničí manželů zaměstnanců pracujících v organizacích, jejichž seznam schvaluje vláda Ruské federace, ale celkem ne více než pět let;
• bydliště manželů vojenských vojáků na základě smlouvy spolu s jejich manželi v oblastech, kde nemohli pracovat pro nedostatek pracovních příležitostí, nejvýše však celkem pět let;
• vojenská služba;
• péče poskytovaná osobou se zdravotním postižením o osobu se zdravotním postižením I. skupiny, zdravotně postižené dítě nebo osobu, která dosáhla věku 80 let.

• Výše příspěvků IP pro vás v roce 2020
• Příspěvky na penzijní připojištění
• Pojistné na zdravotní pojištění
• Platební lhůta
• Jak vygenerovat účtenku/ platební příkaz?
• Jak si snížit STS daň o výši příspěvků pro sebe?
• Hlášení o příspěvcích IP pro sebe

Od roku 2018 je výše pojistného pro sebe oddělena od minimální mzdy.

Od roku 2017 pojistné spravuje federální Daňová služba a ne penzijní fond. Úplné podrobnosti o příspěvcích naleznete v kapitole 34 daňového řádu.

[Pozornost!] Prémiové pojištění musíte zaplatit, i když nevedoučinnosti (nebo nedosahování zisku).

[Pozor!] Daň z "příjmu" STS (6%) lze snížit o výši zaplaceného pojistného

Pojistné v roce 2020.

Do roku 2018 se pevné pojistné vypočítávalo z minimální mzdy s účinností od 1. ledna běžného roku. Od roku 2018 jsou příspěvky pro sebe odděleny od minimální mzdy.

Pro 2020 IP s ročním příjmem 300 000 rublů. a méně pouze zaplatit 2 platbu za sebe za celkovou částku 40 874 třít.

Jednotliví podnikatelé s ročním příjmem více než 300 000 rublů. platit za sebe dodatečně na výše uvedenou částku 40 874 rublů.) 1% z příjmu přesahující 300 000 rublů.

Příspěvky na penzijní připojištění

Za prvé individuální podnikatelé (IP) plat fixní důchod příspěvky. Penzijní příspěvky v roce 2020 jsou 32 448 RUB za rok (8 112 rublů za čtvrtletí, 2 704 rublů za měsíc).

Pokud váš roční příjem přesáhl 300 000 rublů., Musíte zaplatit další 1 % z tohoto přeplatku nejpozději do 1. července následujícího roku. Například za rok, kdy jste obdrželi 450 000 rublů, pak musíte zaplatit (450 000 - 300 000) x 1 % = 1 500 rublů. Navzdory tomu, že ve skutečnosti tato část příspěvků není fixní, stále se nazývají fixní. Výše penzijních příspěvků pro rok 2019 je shora omezena na částku 234 832 rublů, tzn. i když jste vydělali 30 milionů rublů za rok (1% z 30 milionů - 300 000 rublů), musíte zaplatit pouze 234 832 rublů. (limit pro rok 2020 - 259 584 rublů)

příspěvek na důchod ve formě „PD (daň)“.

Pojistné na zdravotní pojištění

Za druhé Jednotliví podnikatelé platí pojistné na zdravotní pojištění. Pojistné na zdravotní pojištění v roce 2020 je 8426 rublů. v roce(tj. 2106,5 rublů za čtvrtletí, 702,16 (6) rublů za měsíc). Tyto příspěvky z příjmů přesahujících 300 000 rublů. NE jsou zaplaceny.

Můžete vidět příklad vyplnění potvrzení o zaplacení zdravotního poplatku ve tvaru „PD (daň)“.

Platba fixního pojistného

1. Platební podmínky - nejpozději do 31. prosince aktuální rok. 1 % z přebytku 300 000 rublů. - ne později 1. července příští rok.
2. Platit můžete v libovolné výši a kdykoli (ve lhůtách uvedených v předchozím odstavci). Vyberte si platební schéma, které je pro vás výhodnější (pro snížení daně STS).
3. Příspěvky se platí finančnímu úřadu v místě registrace IP.
4. Všechny výše uvedené účtenky jsou vydávány ve formuláři č. PD (daň) nebo ve formě č. PD-4sb (daň) a jsou přijímány pouze k platbě Sberbank(Pokud má individuální podnikatel běžný účet v jakékoli bance, můžete z něj platit, nejsou za to účtovány žádné další úroky).
5. Pokud jste registrováni jako samostatný podnikatel ne od začátku roku- musíte platit příspěvky ne na celý rok, ale pouze po dobu, kdy jste registrováni (pro přesný výpočet částky platby a evidenci všech účtenek použijte účetní službu).
6. Pokud spojíte činnost samostatného podnikatele s prací na pracovní smlouvu a zaměstnavatel už za vás platí příspěvky, je vám to jedno potřebovat platit stanovené pevné příspěvky jménem jednotlivého podnikatele.
7. Nejjednodušší způsob, jak vygenerovat účtenku (nebo příkaz k úhradě) k úhradě poplatků, je použít svobodný úředník služba Federální daňové služby Ruské federace.

Snížení daně zjednodušený daňový systém z výše příspěvků

1. O výši zaplaceného pevně stanoveného pojistného si můžete snížit daňový „příjem“ USN (6 %).
2. Pro snížení záloh na daň USN je třeba uhradit příspěvky v období, na které se zálohy platí. Například si chcete snížit zálohu na půl roku, to znamená, že se musí platit příspěvky ne později konec semestru - tzn. do 30. června.
3. Pravděpodobně nejjednodušší a nejvýnosnější možností je platit příspěvky první čtvrtina- tímto způsobem si můžete snížit zálohu zjednodušeného daňového systému za první čtvrtletí a pokud po odečtení výše zaplacených příspěvků od zálohy zjednodušeného daňového systému ještě nějaká částka zbude, můžete snížit daň za půl roku atd.
   • Příklad: v 1. čtvrtletí byly zaplaceny příspěvky ve výši 10 000 rublů. Příjem za 1. čtvrtletí 100 000 rublů, 6 % ze 100 000 rublů. - 6 000 rublů. Snižujeme zálohu o 10 000 rublů. - ukazuje se, že za 1. čtvrtletí není potřeba platit zálohu v rámci zjednodušeného daňového systému. Za 4 000 rublů, které zbývají při odečtení 6 000 - 10 000 - můžete snížit zálohu na šest měsíců.
4. Je možné snížit daň o výši zaplacených příspěvků přesahující 300 000 rublů. (1 % z přeplatku, který se platí nejpozději 1. července).
5. Nezapomeňte do daňového přiznání uvést údaje o zaplacených příspěvcích snižujících daň STS.

Hlášení fixních plateb

Vyplacené příjmy pevně stanoveného pojistného určitě ušetříte. Hlášení od roku 2012 pro fyzické osoby bez zaměstnanců (pouze platící příspěvky pro mě) - zrušeno!. Chcete-li zjistit, zda vaše platby dorazily na místo určení, zavolejte na svůj daňový úřad nebo použijte „ Osobní oblast individuální podnikatel".

Výše uvedené informace jsou pro jednotlivé podnikatele bez zaměstnanců. Pro jednotlivé podnikatele se zaměstnanci a LLC jsou informace na stránce o

Můžete to udělat sami ručně, nebo můžete použít kalkulačku pojistného ... V každém případě musíte znát metodiku výpočtu částek pro IP, abyste mohli zadat potřebné ukazatele.

V tomto článku narazíme na dvojí problém: zde je online kalkulačka a podrobné pokyny pro ruční výpočet pojistného. Budete vědět všechno!

Výpočtový vzorec

Výpočet pojistného pro jednotlivé podnikatele za rok: minimální mzda * 26 % * 12 měsíců = 6204 * 26 % * 12 = 19356,48 rublů.

Vypočítává se výše pojistného do Penzijního fondu za celý rok. Zaregistrujte se jako individuální podnikatel po celý rok se platba počítá pouze za dobu registrace, tedy za neúplný rok. Vzorec je následující: příspěvek za celý měsíc / počet kalendářních dnů za neúplný měsíc * počet kalendářních dnů činnosti IP. Nezáleží na tom, zda podnikatel skutečně pracoval nebo ne. Důležitá je skutečnost, že je registrována ERGNIP. Podle stejného vzorce uvažujeme o platbě při odhlášení IP finančním úřadem.

Pro sebe mají stejný výpočetní algoritmus jako v předchozí roky. Každoročně se mění pouze minimální mzda (minimální mzda). Legislativa Ruská Federace indexuje mzdy podle procenta inflace v zemi. Sazba pojistného pro podnikatele (26 %) se liší od sazby pro zaměstnance (22 %).

Definice článku 4 federálního zákona č. 212-FZ uvádí, že den registrace a odhlášení se při výpočtu nebere v úvahu. Ale v praxi je toto pravidlo často porušováno ...

Online kalkulačka pro výpočet pojistného IP pro sebe

Je nutné zaplatit pojistné ve výši: - str.

Výplata se skládá z:

Doplatek do penzijního fondu

Pevná platba ve FIU v roce 2016 pro jednotlivého podnikatele pro sebe naznačuje, že roční příjem podnikatele bude nižší než 300 tisíc rublů. Od částky přesahující 300 tisíc rublů. mělo by se vypočítat a odvést do Penzijního fondu ještě jedno procento. Jedná se o doplatek. Informace o příjmu IP mimorozpočtové fondy vysílat Finanční úřady z předložených přiznání.

IP zapnuto obecný režim zdanění odrážejí roční přiznání příjmů 3-daň z příjmu fyzických osob. IP o zjednodušeném daňovém systému - prohlášení o zjednodušeném daňovém systému. Výše imputované daně brané jako příjem je převzata z prohlášení UTII. A pro IP na PSN se používá výše potenciálního příjmu. Pokud se uplatňuje více daňových režimů, pak se příjmy za každý z nich sčítají.

Postup při placení pojistného pro OSVČ podnikatele

Platba pojistného do Penzijního fondu Ruské federace zajišťuje jak dobrovolnou zálohu, tak jednorázovou platbu. Můžete platit, jak chcete, ale měli byste zvážit možnost snížení daně. Hlavní je převést do 31. prosince. Doplatek se převádí do 1. dubna příštího roku.

S ohledem na použitý daňový systém je daň z jejich příjmů snížena o částku převedeného pojistného do Penzijního fondu. Toto právo využívají jednotliví podnikatelé na zjednodušeném daňovém systému „příjmy“ a jednotliví podnikatelé na UTII bez zaměstnanců. Vypočtenou daň snižují o částku pevně stanoveného pojistného pro fyzické podnikatele, pokud jsou částky zaplaceny před podáním přiznání. Podnikatelé, kteří využívají společný systém daně a STS "příjmy minus náklady", zahrnují platby pojistného za fyzické podnikatele do nákladů a snižují tak základ daně.

Doporučuje se platit pojistné do Penzijního fondu Ruské federace v roce 2016 pro jednotlivé podnikatele čtvrtletně.

Online kalkulačka pro výpočet pojistného IP pro sebe aktualizováno: 30. listopadu 2018 od: Vše pro IP

Daňová služba Ruské federace ve svém čerstvém dopise ze dne 07.03.2017 č. BS-4-11 / 4091 vysvětlila, jak by se mělo vypočítat pojistné, pokud obchodník nezahájil svou činnost od začátku zúčtovacího období, ale v jakémkoli jiném období nebo se rozhodlo ukončit období šetření v polovině roku.

Co říká Zákon?

Pojistné splatné za zúčtovací období by mělo být vypočítáno na základě hodnoty minimální mzdy v poměru k počtu měsíců v roce, ve kterých OŠ vykonávala svou činnost. Pokud byl neúplný i první měsíc, je nutné výši příspěvků vypočítat z počtu dnů tohoto měsíce, od kterých realizace činností začala (odst. 3 čl. 430 odst. daňový kód RF).

Podobný výpočet se provádí, když obchodník uzavře svou IP - musíte vypočítat pevné příspěvky, přičemž jako základ vezmete minimální mzdu a určíte poměrný počet měsíců, ve kterých byla činnost stále vykonávána. Pokud je poslední měsíc činnosti neúplný, vypočítá se počet odpracovaných dnů v něm a vynásobí se minimální mzdou (ustanovení 5, článek 430 daňového řádu Ruské federace). Je třeba připomenout, že velikost minimální mzdy se bere na začátku zúčtovacího období. Takže v roce 2017 byla minimální mzda k 1. lednu 7500 rublů. Pokud se v průběhu roku tato hodnota změní směrem nahoru, neovlivní to výpočet fixního pojistného.

Příklad výpočtu

Uveďme příklad výpočtů, kdy obchodník uzavřel IP 7. února 2017, tedy k tomuto datu byl vyloučen z USRIP. Počet celých měsíců zúčtovacího období tedy bude jeden (leden) plus počet kalendářních dnů neúplného měsíce, ve kterém byla ukončena státní registrace činnosti, v našem případě - 7 dnů, zatímco v měsíci ukončení činnosti (v únoru 2017) 28 kalendářních dnů .

Spočítejme si, kolik musí jednotlivý podnikatel platit příspěvky při ukončení činnosti:

Příspěvky do penzijního fondu budou činit 2 437,5 rublů. Výše příspěvků za jeden celý měsíc bude 1950 rublů (7500 (minimální mzda) x 12 (počet měsíců v roce) x 26 % (koeficient PFR) / 12 (počet měsíců v roce)). A za neúplný měsíc 487,50 rublů (výši příspěvků za celý měsíc výpočtu vydělíme počtem kalendářních dnů v neúplném měsíci (28 v únoru) a vynásobíme počtem odpracovaných dnů (v našem příkladu - 7 )).

V sociálním pojištění bude v našem příkladu obchodník muset zaplatit 478,13 rublů. Konkrétně počítáme příspěvky za celý měsíc podle vzorce: minimální mzda x 12 měsíců x koeficient MHIF 5,1 % / 12 měsíců. Dostaneme hodnotu 382,50 rublů. Přidáme k němu výpočty za neúplný měsíc, postupujeme stejně jako u penzijních příspěvků (382,50 rublů / 28 dní x 7 dní = 95,63 rublů), pak výsledky sečteme.

Podobně musíte postupovat při výpočtu příspěvků při otevření IP během zúčtovacího období.

V projednávaném dopise finanční úřady upřesňují: pokud obchodník provozuje činnost neúplný kalendářní rok, pak při uzavření IP a je nutné stanovit výši příjmu pro výpočet pojistného, ​​které je třeba zaplatit, všechny je třeba zohlednit přijaté příjmy (v tomto případě neplatí úměrnost počtu měsíců OŠ k počtu nedokončených měsíců za rok).

Úředníci také připomněli, že je nutné zaplatit nejpozději do 15 kalendářních dnů ode dne odhlášení na finančním úřadě a vyloučení obchodníka z USRIP, když ukončí svou podnikatelskou činnost (článek 15, článek 431 daňového řádu Ruská federace).

Podle obecné pravidlo každý jednotlivý podnikatel musí platit příspěvky „za sebe“ (článek 2, část 1, článek 5 zákona ze dne 24. července 2009 č. 212-FZ). Jaké poplatky platí IP? Povinné příspěvky na OPS a povinné zdravotní pojištění, volitelně - příspěvky do Fondu sociálního pojištění v případě dočasné invalidity a mateřství, pokud chce jednotlivec podnikatel pobírat přiměřené dávky pojistná událost(část 1, 5, článek 14 zákona ze dne 24. července 2009 č. 212-FZ).

Výše pevných plateb IP v roce 2016 se určí vynásobením 12násobku minimální mzdy stanovené na začátku roku sazbou odpovídajících příspěvků. Ve vzorci je použita 12násobná minimální mzda, protože se tímto způsobem počítají pevné platby IP za rok.

Podnikatel ale přeci nemusí pracovat celý kalendářní rok. Individuálního podnikatele můžete zaregistrovat v kterýkoli pracovní den během roku a stejným způsobem se odhlásit. Může za takových okolností podnikatel platit menší částku ročních příspěvků na IP?

Ano možná. Výše pojistného u fyzických osob podnikatelů se přitom stanoví v poměru k době, kdy byla podnikatelská činnost vykonávána. Celé měsíce tohoto období se při výpočtu zohledňují v celých, neúplných měsících - v poměru k počtu dnů, kdy jednotlivý podnikatel provozoval podnikatelskou činnost, k celkovému počtu kalendářních dnů v měsíci (část 3, 4.1 článek 14 zákona ze dne 24. července 2009 č. 212-FZ).

Výpočet pevné platby na částečný rok

Pokud se v běžném roce zaregistroval samostatný podnikatel, pak se povinné příspěvky jednotlivého podnikatele - 2016 vypočítají podle vzorce (ustanovení 1, část 4, článek 14 zákona ze dne 24. července 2009 č. 212-FZ):