Jak vypočítat pevnou platbu za neúplný rok. Jak vypočítat výši příspěvků IP za neúplný rok. Výpočet pevné platby na částečný rok

Podnikatelský subjekt, který vykonává svou podnikatelskou činnost ve formě fyzického podnikatele, musí plnit řadu povinností, včetně výpočtu a placení pevných plateb. Jsou povinné pro jednotlivé podnikatele bez zaměstnanců a s nimi. Pevný prémiové pojištění v Penzijním fondu Ruské federace v roce 2019 pro jednotlivé podnikatele pro sebe jsou odpočty za povinné druhy pojištění, které si podnikatel dělá pro sebe.

Legislativa stanoví, že pevnou platbu do penzijního fondu v roce 2019 pro jednotlivé podnikatele musí provést všichni podnikatelé registrovaní u Federální daňové služby. Zároveň musí provádět pevné platby do IP, zatímco jsou zahrnuty v USRIP.

Je třeba si uvědomit, že výpočet pevných příspěvků nezbavuje podnikatele povinnosti provádět srážky za zaměstnance.

Pevné platby do Penzijního fondu Ruské federace a do povinného zdravotního pojištění musí být zaplaceny:

• Jak když podnikatel obdrží zisk, tak v jeho nepřítomnosti (nebo v nepřítomnosti činnosti);
• Při použití jakéhokoli daňového režimu;
• Bez ohledu na to, zda existují pracovní smlouvy uzavřené se zaměstnanci nebo občanské smlouvy;
• Provozuje podnikatel ekonomická aktivita nebo zastavena;
• Pevné platby IP v roce 2019 je nutné provádět i v případě, že podnikatel sám pracuje a je zaměstnancem, na kterého jeho zaměstnavatel převádí povinné pojistné.

V některých případech však normy zákona umožňují pozastavit placení takových příspěvků, mezi takové případy patří (podle čl. 430 odst. 6, 7):

• Osoba registrovaná jako samostatný podnikatel se stará o malé děti (do 3 let) - jako potvrzení musíte doložit kopii rodných listů, pasů atd.
• Podnikatel je povolán do řad ruské armády a slouží tam – jako potvrzení lze doložit potvrzení z vojenského registračního a odvodního úřadu nebo fotokopii vojenského průkazu.
• Podnikatel zajišťuje dohled a péči o seniory, osoby se zdravotním postižením 1. skupiny, zdravotně postižené děti - k potvrzení se poskytuje potvrzení a lékařská zpráva (VTEK).

Pozornost! Z využívání těchto výhod vyplývá, že podnikatel nepodniká, nedochází k pohybu na účtu atp. Pokud máte dotazy ohledně pevných plateb, můžete se zeptat.

Příspěvky pevných IP v roce 2019 zahrnují dvě složky:

• Prvním je pojistné vypočítané podle aktuálních sazeb stanovených vládou Ruské federace.
• Druhá - ve výši 1% z částky nadměrného příjmu IP přesahujícího 300 000 rublů.

Důležité změny v pevných IP platbách v roce 2019

Co se změnilo od roku 2018-2019

Od roku 2018 dojde k další velké změně, a to jak v jejich velikosti, postupu výpočtu, tak i platebních podmínkách. Veškeré změny budou v článku provedeny v průběhu jejich implementace a provedeme veškerá upřesnění.

Změny v roce 2018:

• Výše plateb již nezávisí na velikosti minimální mzdy.
• Pro rok 2018 je platba do Penzijního fondu Ruské federace stanovena na 26 545 rublů a na povinné zdravotní pojištění - 5 840. Současně bude částka každoročně indexována. V důsledku toho dostáváme částku vyšší než v roce 2017, ale nižší, než je jejich výpočet na základě minimální mzdy stanovené na začátku roku. Pokud se tedy výše příspěvků počítá z nové minimální mzdy, museli byste zaplatit 29 605,68 rublů do penzijního fondu a 5 807,27 do povinného zdravotního pojištění.
• Vzorec pro výpočet maximální výše odvodů do PFR byl změněn - nebude také záviset na velikosti minimální mzdy. Jeho velikost bude pro rok 2018 212 360 rublů.
• 1 % z přebytečných příjmů nad 300 tisíc z roku 2018 musí být vyplaceno nejpozději do 1. července a ne dříve než 1. dubna, jako tomu bylo doposud.
• V roce 2019 se výše srážek zvýšila o 3 853 rublů.

Výše pevných plateb IP v roce 2019 pro sebe

Povinná platba se skládá ze dvou částí - první, která se platí bez selhání, druhá - přesahující příjem 300 000 rublů. Fixní složku stanovuje vláda na rok, zatímco proměnná závisí na příjmu.

Roční platby za rok 2019 do Penzijního fondu Ruska a povinné zdravotní pojištění (pevná část)

Od roku 2018 vláda změnila postup výpočtu pevné části příspěvků podnikatele pro sebe. Bylo rozhodnuto o odstranění minimální mzdy z výpočtu. Výše příspěvků na rok 2019 byla oproti roku 2018 navýšena

Přečtěte si také:

Informace o průměrném počtu zaměstnanců

Pevné příspěvky k IP v roce 2019 pro ně a v roce 2019 pro ně budou:

Důležité! Pokud zaregistrujete IP ne od začátku roku nebo ji uzavřete v průběhu roku, musí se platby vypočítat podle odpracované doby za rok.

1 % z příjmů nad 300 tis. v roce 2019

Tuto částku povinné platby musí zaplatit ti podnikatelé, jejichž příjem za rok obdržel více než 300 tisíc rublů. Tato povinnost je zakotvena v zákoně.

Zároveň v tomto výpočtu hlavní pravidla výdaje vynaložené během období se vůbec neberou v úvahu - platba musí být provedena, i když byla na konci období přijata ztráta.

V různých daňových systémech jsou jako příjem přijímány následující částky:

• Ve zjednodušeném daňovém systému 6% - všechny příjmy obdržené během období (základ pro výpočet bereme z KUDiR, sloupce 4);
• Ve zjednodušeném daňovém systému 15 % - základem pro výpočet je příjem, v souladu s čl. 430, str. 9, str. 3. V roce 2018 finanční úřady tuto problematiku vyjasnily. Také propuštěn. Připomeňme, že dříve soudy kvůli nejasnosti zaujaly jiný názor. Například arbitrážní soud regionu Kemerovo při posuzování případu Zharinova Oh.The. ve věci č. A27-5253 / 2016 ze dne 24. 7. 2017 se s přihlédnutím k rozhodnutí Ústavního soudu Ruské federace ze dne 30. 11. 2016 č. 27-P přiklonil na stranu OV a 1 % započteno z ust. rozdíl.
• Na UTII - částka imputovaného příjmu za vykazovaný rok. K výši skutečně přijatých příjmů se nepřihlíží (základ se přebírá z oddílu 2 ř. 100);
• Na patentu - maximální možný příjem za rok na patent, ze kterého se vypočítá částka patentu (článek 430, odstavec 9, odstavec 5, příjem se vypočítá v souladu s článkem 346.47 daňového řádu). V tomto případě se nepřihlíží ke skutečně přijatým příjmům za období.
• ESHN - na základě příjmu přijatého za to (základ je převzat z KUDiR, sloupce 4).

Pozornost! Při kombinování daňových režimů je nutné vzít celkovou výši příjmů pro výpočet 1 %. V tomto případě, pokud je IP na patentu, pak se vezme v úvahu výše potenciálního příjmu, aniž by se vzala v úvahu celková výše příjmu obdrženého v systému zdanění patentů.

Maximální možná částka platby finanční zpravodajské jednotce se vypočítá na základě osminásobku částky finanční zpravodajské jednotky stanovené pro daný rok.

Tím pádem maximální částka platba FIU je:

• Pro rok 2019 - 234 832 rublů.
• Pro rok 2018 - ne více než 212 360 rublů.

Vzorec výpočtu: (Příjmy - 300 000) x 1 %.

Tato platba musí být provedena do 1. dubna nového roku, který následuje po vykazovacím. Platba je zasílána jako samostatná objednávka.

Pozornost! Můžete použít náš . Umožní vám vypočítat čísla, která musíte zaplatit. Vše je jednoduché a přehledné.

1 % pro vedoucí rolnických farem: rysy

Jedinou kategorií podnikatelů, která neplatí 1 %, jsou vedoucí rolnických farem. Byly vyčleněny v samostatném odstavci - čl. 430 odst. 2 daňového řádu Ruské federace. Uvádí, že platí pevnou část, 1 % zde není uvedeno. Toto ustanovení je zakotveno i v čl. 14, část 2 spolkového zákona ze dne 24. července 2009 č. 212 FZ.

Existuje však jeden důležitý detail - pokud individuální podnikatel, který je vedoucím rolnické farmy, vykonává v rámci této farmy jiné činnosti jako samostatný podnikatel, jsou příspěvky vypláceny ze dvou důvodů:

• Z činností spadajících pod KFH - 1 % se neplatí.
• Z ostatních činností je třeba počítat procento 1 %. Předpokládejme, že se individuální podnikatel zabývá prodejem náhradních dílů pro traktory nebo jinými činnostmi, které nespadají pod rolnický statek.

Podmínky placení příspěvků, CCC a kde je platit v roce 2019

Termíny pro příspěvky na rok 2018 jsou následující:

• Fixní část musí být zaplacena nejpozději do 31. prosince vykazovaného roku.
• Z důvodu změny platebních podmínek musí být 1 % uhrazeno nejpozději 1. července následujícího po vykazovaném roce.

Platby individuálních podnikatelů do penzijního fondu v roce 2019 pro fyzické osoby podnikatele bez zaměstnanců bude rovněž nutné uhradit do 31. prosince. Zároveň se již platby neodvádějí do fondu důchodového a povinného zdravotního pojištění, ale podle údajů jejich finančnímu úřadu.

Převod lze provést v jedné částce nebo čtvrtletním rozdělením na části. Je však lepší platit čtvrtletně, protože tyto částky lze čtvrtletně snižovat v daňových odvodech, nikoli jednorázově, pokud jsou prováděny v jedné platbě.

Pojistné jsou povinné platby na důchodové, zdravotní a sociální pojištění zaměstnanců a fyzických osob podnikatelů. Od roku 2017 přešla kontrola nad výpočtem a výplatou příspěvků opět na federální daňová služba, která do roku 2010 již takové platby vybírala pod názvem UST (single social tax).

V daňový kód byla zavedena nová kapitola 34, která upravuje výpočet a placení příspěvků na:

• povinné důchodové pojištění;
• povinný zdravotní pojištění;
• sociální pojištění pro případ dočasné invalidity a mateřství.

Tyto typy příspěvků již není nutné platit do fondů, ale na váš finanční úřad. Úrazové odvody pro zaměstnance zůstaly v zavedení FSZ, nic se u nich nezměnilo.

Mezi plátci pojistného uvedenými v kapitole 34 daňového řádu Ruské federace jsou také jmenováni jednotliví podnikatelé. Individuální podnikatel má dvojí postavení - as individuální a jako podnikatelský subjekt. Fyzický podnikatel je svým zaměstnavatelem, a proto na něj připadá povinnost zajišťovat si důchodové a zdravotní pojištění.

Kdo by měl platit pojistné

Postup při výpočtu a placení povinného pojistného vyvolává řadu kontroverzí. Podnikatelé, kteří nevykonávají činnost nebo z ní nemají zisk, se domnívají, že placení povinného pojistného v takových situacích není oprávněné. Stát vychází z toho, že osoba, která je i nadále vedena ve státním rejstříku fyzických osob, i přes nedostatek činnosti či zisku z ní, má své důvody. Relativně řečeno, nikdo mu nebrání z důvodu nedostatku příjmů přestat podnikat, odhlásit se, případně se znovu zaregistrovat.

Soudní instance, včetně vyšších, vždy naznačují, že povinnost platit pojistné vzniká fyzickému podnikateli od okamžiku, kdy takové postavení nabude a nesouvisí se samotným prováděním činnosti a příjmem.

Výpočet pojistného pro jednotlivé podnikatele

Fyzický podnikatel je povinen za sebe platit pojistné po celou dobu, kdy má postavení podnikatelského subjektu, s výjimkou doby odkladu pro neplacení.

Článek 430 daňového řádu Ruské federace umožňuje jednotlivým podnikatelům neplatit pojistné za povinné důchodové a zdravotní pojištění, pokud dočasně nepůsobí v následujících případech:

• absolvování branné povinnosti, péče o dítě do jednoho a půl roku, dítě zdravotně postižené, zdravotně postiženou osobu I. skupiny, seniory nad 80 let;
• žít s manželem - vojenským mužem na základě smlouvy při absenci pracovních příležitostí po dobu až pěti let;
• žijící v zahraničí s manželkou vyslanou na diplomatické mise a konzuláty Ruské federace (také ne déle než pět let).

Nepřítomnost činnosti během těchto období musí být zdokumentována a pozastavení placení příspěvků musí být předloženo vašemu IFTS.

Pokud má individuální podnikatel nárok na dávku, ale nadále pobírá příjmy z podnikatelské činnosti, pak musí platit pojistné obecně.

A teď to nejdůležitější - o jakých částkách povinných příspěvků IP se bavíme? Za sebe v roce 2019 individuální podnikatel musí převádět platby pouze na povinné důchodové a zdravotní pojištění. Převod příspěvků na sociální pojištění na nemocenskou a mateřskou provádí IP na základě dobrovolnosti.

Pojistné na IP v roce 2019 již nezávisí na výši minimální mzdy (minimální mzdy), ale jde o pevné částky schválené vládou:

• Příspěvky na povinné zdravotní pojištění (CHI) - 6 884 rublů ročně.
• Příspěvky na povinné důchodové pojištění (MPI) jsou částečně diferencované a mají pevnou částku 29 354 rublů a další poplatek.
• Dodatečný příspěvek se platí, pokud je příjem jednotlivého podnikatele vyšší než 300 tisíc rublů ročně. Počítá se jako 1% z výše příjmu přesahujícího tuto hranici.

Kalkulačka pojistného pro rok 2019:

Je nutné zaplatit pojistné ve výši: - str.

Výplata se skládá z:

✐Příklad ▼

Předpokládejme, že podnikatel obdržel v roce 2019 příjem ve výši 1 200 000 rublů. Vypočítejte výši splatného pojistného IP:

• příspěvky na důchodové pojištění budou vypočítány takto: 29 354 + ((1 200 000 - 300 000) * 1 %) = 38 354 rublů.
• příspěvky na zdravotní pojištění zůstanou na stejné úrovni a budou činit 6 884 rublů na jakékoli úrovni příjmu.

Celkem: celková výše pojistného pro vás v tomto příkladu je 45 238 rublů.

Zaveden byl také horní limit pro výši příspěvků na OPS – v roce 2019 tato částka nemůže překročit hodnotu 234 832 rublů.

Výše uvedené vzorce ukázaly výpočet nákladů na plnou pojistný rok, pokud podnikatel nebyl registrován na začátku roku nebo ukončil činnost před jeho koncem, pak se všechny vypočtené částky poměrně snižují. V těchto případech by měly být zohledněny pouze celé měsíce a kalendářní dny (s neúplným měsícem), ve kterých měla osoba postavení podnikatele.

Pojďme si to shrnout:

• V roce 2019 budou jednotlivé příspěvky podnikatelů pro sebe s ročním příjmem nepřesahujícím 300 tisíc rublů, včetně nepřítomnosti činnosti nebo zisku z ní, činit 36 ​​238 rublů, na základě: 29 354 rublů příspěvků do OPS plus 6 884 rublů příspěvků k povinnému zdravotnímu pojištění.
• Pokud výše příjmu přesáhne 300 tisíc rublů, bude splatná částka 36 238 rublů plus 1 % z příjmu přesahujícího 300 tisíc rublů.

Co se považuje za příjem při výpočtu pojistného

Určení příjmu pro výpočet příspěvků IP závisí na

• - příjmy z prodeje a neprovozní příjem bez nákladů, včetně při podání žádosti

V naší službě si můžete zcela zdarma připravit oznámení o přechodu na zjednodušený daňový systém pro fyzické osoby (relevantní pro rok 2019):

• na - imputovaný příjem, vypočítaný s přihlédnutím k základní rentabilitě, fyzickému ukazateli a koeficientům;
• na - potenciální roční příjem, na jehož základě se vypočítávají náklady na patent;
• dne - příjmy zohledněné pro daňové účely bez odečtení výdajů;
• z příjmů z podnikatelské činnosti, .

Pokud jednotlivý podnikatel kombinuje daňové režimy, sečtou se příjmy z různých režimů.

Pro výběr nejziskovějšího daňového systému speciálně pro vaše podnikání doporučujeme využít bezplatné poradenství profesionálů, kteří vám pomohou vybrat režim s minimálními platbami.

Lhůty pro placení pojistného

Podnikatel musí za sebe zaplatit pojistné z hlediska příjmu nepřesahujícího 300 tisíc rublů (tj. částku 36 238 rublů) do 31. prosince běžného roku. Zároveň se vyplatí využít možnosti snížit v některých případech výši dobíraných daní čtvrtletním prováděním pojistného, ​​o čemž bude blíže pojednáno v příkladech.

Vezměte prosím na vědomí: neexistuje nic takového jako „pojistné za IP za čtvrtletí“. Hlavní věcí je zaplatit celou částku 36 238 rublů do 31. prosince běžného roku v libovolných splátkách a kdykoli. Rozdělení zadané částky na čtyři stejné části se používá pouze pro podmíněné příklady.

Pokud například ve zjednodušeném daňovém systému neočekáváte příjem v prvním a (nebo) druhém čtvrtletí, pak nemá smysl spěchat s placením příspěvků. Může být pro vás výhodnější zaplatit 3/4 nebo dokonce všechny roční částka ve třetím nebo čtvrtém čtvrtletí, kdy se očekávají významné příjmy. A naopak - pokud se hlavní příjem očekává až na začátku nebo v polovině roku, pak musí být hlavní částka příspěvků zaplacena ve stejném čtvrtletí.

Podstatou příležitosti snížit naběhlé jediná daň abyste ve čtvrtletí, ve kterém se očekává výrazná záloha na daň, mohli zohlednit výši pojistného zaplaceného ve stejném čtvrtletí. V tomto případě musí být příspěvky převedeny dříve, než vypočítáte částku jednotlivé splatné daně.

Pokud jde o UTII, neexistuje pro to žádná koncepce nulové deklarace o imputované dani. Pokud jste plátci této daně, pak nedostatek příjmů nebude důvodem k jejímu neplacení. I tak budete muset na konci čtvrtletí na základě čtvrtletního přiznání zaplatit imputovanou daň vypočtenou podle zvláštního vzorce. Neboť spravedlivé a bude rozumné platit pojistné každé čtvrtletí ve stejných splátkách, pokud se čtvrtletní výše imputovaného příjmu nezmění.

Dodatečná částka rovnající se 1 % ročního příjmu přesahující 300 tisíc rublů musí být převedena do 1. července 2020 (dříve byla lhůta do 1. dubna roku následujícího po vykazovaném roce). Ale pokud je limit překročen již na začátku nebo v polovině roku, pak lze tyto dodatečné příspěvky provést dříve, protože. lze je také zohlednit při výpočtu daní. Platí zde stejné pravidlo – snížení daně z důvodu příspěvků zaplacených ve stejném čtvrtletí před výpočtem splatné daně.

Pojistné pro fyzické osoby podnikatele se zaměstnanci

Když se podnikatel stane zaměstnavatelem, musí kromě příspěvků za sebe platit pojistné za své zaměstnance.

Obecně platí, že výše pojistného za zaměstnance na základě pracovní smlouvy činí 30 % všech plateb v jejich prospěch (kromě těch, které pro tento účel nepodléhají zdanění) a tvoří:

• příspěvky na povinné penzijní pojištění zaměstnanců OPS - 22 %;
• povinné odvody sociálního pojištění OSS - 2,9 %;
• povinné odvody na zdravotní péči pojištění CHI - 5,1%.

Kromě toho se FSS platí příspěvek za povinné ručení z pracovních úrazů a nemocí z povolání - od 0,2 % do 8,5 %. Odměna zhotoviteli podléhá podle občanskoprávních smluv povinnému pojistnému na povinné zdravotní pojištění (22 %) a povinné zdravotní pojištění (5,1 %) a nutnost odvodů na sociální pojištění musí být upravena smluvními podmínkami.

Poté, co částka částek vyplácených zaměstnanci od začátku roku překročí maximální hodnotu základu pro výpočet pojistného (v roce 2019 je to 1 150 000 rublů), se sazby plateb za OPS sníží na 10%. Maximální hodnota základu pro výpočet pojistného pro OSS v roce 2019 je 865 000 rublů, po níž se příspěvky na nemocenskou a mateřství nekumulují.

Na rozdíl od jednotlivých příspěvků podnikatele za sebe musí být pojistné za zaměstnance placeno měsíčně, nejpozději do 15. dne měsíce následujícího po zúčtovacím měsíci.

Pokud potřebujete pomoci s výběrem typů činností, které zahrnují nejnižší pojistné pro zaměstnance, doporučujeme využít bezplatné konzultace našich specialistů.

Zajímavé je, že podnikatel má právo být zaměstnancem jiného individuálního podnikatele, ale nemůže vydávat pracovní sešit na sebe. Zároveň platí, že pojistné zaplacené za něj, stejně jako za zaměstnance, neosvobozuje jednotlivého podnikatele od placení příspěvků za sebe.

Jak snížit výši daní splatných prostřednictvím pojistného

Jednou z výhod při výběru organizační a právní formy fyzického podnikatele ve srovnání s LLC je možnost snížit naběhlou daň z převedeného pojistného. Výše možných splatných daňových úlev se bude lišit v závislosti na zvoleném daňovém režimu a dostupnosti zaměstnanců.

Důležité: výše vypočtené výše pojistného pro jednotlivé podnikatele nelze snížit, ale v některých případech je možné vzhledem k odvedeným příspěvkům snížit i samotné daně.

Samotnou akruální daň je možné snížit pouze v režimech zjednodušeného daňového systému „Příjmy“ a UTII a snížit základ daně, tj. částku, se kterou bude daň vypočítána, lze použít na zjednodušeném daňovém systému „Příjmy minus náklady“, jednotné zemědělské dani a na OSNO. Podnikatelé pracující pouze na patentovém systému, bez kombinování režimů, nemohou snížit náklady na patent o výši pojistného. To platí pro individuální příspěvky podnikatelů jak pro ně samotné, tak pro zaměstnance.

Naši odborníci vám pomohou vybrat nejvýhodnější daňový režim a navrhnou, jak správně snížit pojistné.

Příspěvky duševního vlastnictví do zjednodušeného daňového systému s předmětem zdanění "Příjmy"

Podnikatelé v tomto režimu, kteří nemají zaměstnance, mají právo snížit nahromaděnou jednotlivou daň o celou částku zaplacených příspěvků (článek 346.21 daňového řádu Ruské federace). Toto není třeba oznamovat finančním úřadům, ale je nutné promítnout zaplacené příspěvky do knihy účtování o příjmech a nákladech a v ročním daňovém přiznání ve zjednodušeném daňovém systému. Podívejme se na některé zjednodušené příklady.

✐Příklad ▼

1.IP pomocí daňový systém USN "Příjem" a pracující samostatně, obdržel roční příjem 380 000 rublů. Vypočítaná daň činila 22 800 rublů. (380 000 * 6 %).Během roku bylo vyplaceno 36 238 rublů. pojistné, tzn. pouze pevná částka (dodatečný příspěvek ve výši 1 % z příjmu nad 300 000 rublů bude převeden IP do 1. července příštího roku). Celou částku jednotné daně lze snížit o zaplacené příspěvky, takže na konci roku nebude splatná žádná daň (22 800 - 36 238<0).

2. Stejný podnikatel obdržel roční příjem ve výši 700 000 rublů. Nahromaděná jednotlivá daň činila 42 000 rublů (700 000 * 6 %) a příspěvky placené čtvrtletně během roku - 40 238 rublů ve výši (36 238 + 4 000 ((700 000 - 300 000) * 1 %).Výše splatné daně bude pouze (42 000 - 40 238) = 1 762 rublů.

3. Pokud podnikatel v tomto režimu využívá najaté pracovní síly, má právo snížit časově rozlišenou jednotlivou daň na úkor výše zaplacených příspěvků (se zohledněním příspěvků za sebe a za zaměstnance) nejvýše o 50 %. .

Výše diskutované IP s ročním příjmem 700 000 rublů. má dva zaměstnance a zaplatil 80 000 rublů jako příspěvky pro sebe a pro ně.Nahromaděná jednotlivá daň bude činit 42 000 rublů. (700 000 * 6 %), přičemž může být snížena pouze o 50 %, pokud jsou zaměstnanci, tzn. za 21 000 rublů. Zbývajících 21 000 rublů. jediná daň musí být převedena do rozpočtu.

Příspěvky jednotlivého podnikatele pomocí UTII

Jednotliví podnikatelé na UTII bez zaměstnanců mohou snížit daň z celé částky příspěvků zaplacených ve stejném čtvrtletí (článek 346.32 daňového řádu Ruské federace). Pokud se využívá najatá pracovní síla, pak bylo do roku 2017 povoleno zohledňovat pouze příspěvky placené za zaměstnance, a to ve výši nejvýše 50 % daně. Ale v roce 2019 je postup pro snížení čtvrtletní daně z UTII kvůli příspěvkům úplně stejný jako na Příjem USN, tj. Jednotliví podnikatelé mají právo zohlednit příspěvky zaplacené za sebe.

Při použití zdanění formou UTII se daň počítá za každé čtvrtletí zvlášť. Ve čtvrtletí, ve kterém nebyla námezdní práce využita, může být daň snížena na 100 %. A ve čtvrtletí, kdy šlo o najaté pracovníky, je daň snížena pouze na 50 %. Důležitou podmínkou pro snížení daně splatné ve zjednodušeném daňovém systému „Příjmy“ a UTII je tedy převod příspěvků čtvrtletně a před zaplacením samotné daně.

Příspěvky jednotlivých podnikatelů při kombinaci zjednodušeného daňového systému a UTII

Při kombinování takových režimů je třeba věnovat pozornost pracovníkům zaměstnaným v těchto typech činností. Pokud ve „zjednodušené“ činnosti nejsou žádní zaměstnanci, ale v „imputované“ jsou přijati do státu, může být STS daň snížena o individuální podnikatelské příspěvky pro sebe a daň UTII může být snížena pouze na 50 % z částky převedených příspěvků za zaměstnance (dopis Ministerstva financí č. 03-11-11/130 ze dne 4. 3. 2013).

A naopak, v případě nepřítomnosti zaměstnanců na UTII lze příspěvky jednotlivých podnikatelů pro ně připsat snížení „imputované“ daně a „zjednodušenou“ daň lze snížit na 50 % o výši příspěvků pro zaměstnance ( upřesnění Ministerstva financí č. 03-11-11 / 15001 ze dne 29. 4. 2013).

Podle Čl. 346,18 daňového řádu musí poplatníci při kombinaci zvláštních režimů vést oddělenou evidenci příjmů a výdajů, což může být značně komplikované a vyžaduje kontakt s odborníky.

Příspěvky jednotlivých podnikatelů při kombinaci zjednodušeného daňového systému a patentu

Již bylo řečeno výše, že podnikatelé na systému zdanění patentů nemohou snížit jeho náklady o výši příspěvků. V případě kombinace zjednodušeného daňového systému a patentu může podnikatel, který nemá zaměstnance, snížit výši jediné daně ze zjednodušených činností o celou částku pojistného zaplaceného za sebe (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 28. února 2014 č. GD-4-3 / [e-mail chráněný]).

IP ve zjednodušeném daňovém systému "Příjmy minus náklady"

Podnikatelé v tomto režimu zohledňují zaplacené příspěvky do nákladů, čímž snižují základ daně pro výpočet jednotné daně. Ve výdajích můžete zohlednit jak jednotlivé příspěvky podnikatelů za sebe, tak příspěvky za zaměstnance. Nemohou snížit samotnou daňovou povinnost, takže naspořené částky budou nižší než ve zjednodušeném daňovém systému „Příjmy“.

IP o obecném daňovém systému

Tito podnikatelé si započítávají zaplacené příspěvky do nákladů a snižují si tak výši příjmů, ze kterých bude vybírána daň z příjmů fyzických osob.

IP reporting o pojistném

Fyzický podnikatel, který nemá zaměstnance, by neměl podávat přehledy o placení pojistného za sebe. V roce 2019 musí jednotlivý podnikatel - zaměstnavatel předložit následující přehledy, které odrážejí částky příspěvků převedených za jeho zaměstnance:

• v penzijním fondu měsíčně, podle formuláře - nejpozději do 15. dne měsíce následujícího po vykazovaném měsíci;
• ve čtvrtletníku FSS ve tvaru - nejpozději do 20. dne měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí;
• v IFTS čtvrtletně ve tvaru - nejpozději do konce následujícího měsíce po skončení vykazovaného čtvrtletí;
• v IFTS čtvrtletně ve tvaru - nejpozději do 30. dne následujícího měsíce po skončení vykazovaného čtvrtletí;
• v IFTS jednou ročně ve formě 2-NDFL - nejpozději 1. dubna za předchozí rok.

Odpovědnost jednotlivých podnikatelů za neplacení pojistného

V roce 2019 jsou za nepodání přehledů a pozdní platby pojistného stanoveny tyto sankce:

• Nepředložení výpočtu ve stanovené lhůtě - 5 % z částky včas neuhrazených splatných příspěvků za každý celý nebo neúplný měsíc ode dne stanoveného pro jeho předložení, nejvýše však 30 % částky a ne méně než 1000 rublů (článek 119 (1) daňového řádu Ruské federace).
• Hrubé porušení účetních pravidel, což má za následek podhodnocení základu pro výpočet pojistného - 20% z částky nezaplaceného pojistného, ​​ale ne méně než 40 000 rublů (článek 120 (3) daňového řádu Ruské federace).
• Nezaplacení nebo neúplné zaplacení pojistného v důsledku podhodnocení základu pro jeho výpočet, jiného nesprávného výpočtu pojistného nebo jiného protiprávního jednání (nečinnosti) - 20 % z nezaplacené částky pojistného ( 122 odst. 1 písm. daňový řád Ruské federace).
• Úmyslné nezaplacení nebo neúplné zaplacení pojistného - 40 % z nezaplacené částky pojistného (čl. 122 odst. 3 daňového řádu Ruské federace).
• Nepředložení ve stanovené lhůtě nebo předložení neúplných nebo nepravdivých informací o personalizovaném hlášení FIU - 500 rublů za každého pojištěnce (článek 17 č. 27-FZ)

Pokud se chcete vyhnout neblahým finančním ztrátám, musíte si v první řadě správně zorganizovat účetnictví. Abyste si mohli vyzkoušet možnost outsourcingu účetnictví bez věcných rizik a rozhodnout se, zda vám vyhovuje, jsme spolu s 1C připraveni našim uživatelům poskytnout měsíc bezplatných účetních služeb.

Tato kalkulačka je určena k výpočtu výše fixního pojistného jednotlivého podnikatele „pro sebe“ pro OPS a CHI v letech 2019-2020. Služba je zcela zdarma a umožňuje vypočítat pojistné za celé i dílčí období.

Kdo platí

Pojistné musí platit všichni jednotliví podnikatelé bez ohledu na to, zda podnikají, zda dosahují zisku, zda mají zaměstnance a v jakém systému zdanění jsou.

Jak jsou

Od roku 2018 se hodně změnil postup výpočtu pojistného na IP. STK se již vůbec nepoužívá. Místo toho zákon (článek 430 daňového řádu Ruské federace) stanoví zvláštní pevné částky příspěvků.

V roce 2019 je výše příspěvků na povinné důchodové pojištění (OPS) 29 354 rublů, na povinné zdravotní pojištění (CHI) - 6 884 rublů.

V roce 2020 je výše příspěvků na povinné důchodové pojištění (OPS) 32 448 rublů, na povinné zdravotní pojištění (CHI) - 8 426 rublů.

Kromě pevných příspěvků jsou jednotliví podnikatelé povinni platit individuální příspěvek, pokud příjem v běžném roce přesáhl 300 000 rublů: 1% x (veškerý příjem za rok - 300 000 rublů).

Platební podmínky

Příspěvky fixního IP na OPS a MHI musí být zaplaceny nejpozději do 31. prosince běžného roku.

Individuální příspěvek IP z příjmu nad 300 tisíc rublů lze platit na výběr: do 31. prosince běžného roku (pak je lze uplatnit jako odpočet pouze v aktuálním roce), od 1. ledna do 1. července následujícího roku (poté jako odpočet jejich lze uplatnit až v příštím roce).

Daňové poradenství zdarma

KBK

ČKS pro placení pojistného se v roce 2020 nezměnila. Příspěvky na povinné zdravotní pojištění se platí do ČKS - 182 1 02 02140 06 1110 160 a příspěvky na povinné zdravotní pojištění do ČKS - 182 1 02 02103 08 1013 160. více než 300 000 rublů (1 %) v roce 2020 se platí do stejného CCC.

IP pojištění v roce 2017

Od okamžiku získání statutu jsou jednotliví podnikatelé povinni převádět příspěvky na vlastní penzijní a zdravotní pojištění. Toto je jediná kategorie občanů v Rusku, která to dělá sama.

Za všechny zaměstnance provádí srážky do mimorozpočtových fondů zaměstnavatel. Tato částka není zaměstnanci sražena ze mzdy (jako daň z příjmu fyzických osob 13 %), ale je hrazena z vlastních prostředků společnosti nad rámec mzdy.

Individuální podnikatel není zaměstnancem, nevyplácí si mzdu. Jeho příjmem je zisk získaný z podnikatelské činnosti. Není základem pro výpočet výše příspěvků do FIU. Pro podnikatele proto platí zvláštní akruální řízení.

Od roku 2014 se příspěvky do PFR skládají ze dvou částí: fixní a placené z příjmů nad 300 000 rublů.

Pokud jde o pevnou část pojistného, ​​platí 2 nejdůležitější pravidla:

1. Začínají narůstat od okamžiku registrace IP.
2. Musí být vyplaceny všem podnikatelům bez výjimky bez ohledu na to, zda provozovali, či nikoli. Mnoho individuálních podnikatelů se mylně domnívá, že jelikož se jim nepodařilo dosáhnout prvního zisku, nejsou povinni platit příspěvky. Nedostatek příjmů nebo ztráty ve skutečnosti nezbavují povinnosti přispívat do mimorozpočtových fondů.

Základem pro výpočet pevných důchodových daní pro podnikatele je minimální mzda pro aktuální rok. V tomto případě mluvíme o federální minimální mzdě, která je stejná pro všechny ruské regiony. Vláda každoročně indexuje minimální mzdu, což vede ke zvýšení výše příspěvků do PFR.

Sazba výplaty důchodů pro jednotlivé podnikatele je 26 % v PFR a 5,1 % v MHIF. Pokud MHIF zavede jednotný tarif pro zaměstnance a samostatně výdělečně činné obyvatelstvo, pak je v Penzijním fondu Ruska pro jednotlivé podnikatele vyšší než pro zaměstnance (pro ně jsou příspěvky účtovány sazbou 22%). Penzijní příspěvky se již nerozdělují na fondovou a pojistnou část, protože na fondovou složku platí moratorium.

Za celý rok 2016 musí podnikatelé zaplatit 23 153,33 rublů. (z toho 3 796,85 rublů - v MHIF a zbytek - v penzijním fondu) a další 1% příjmů nad 300 tisíc rublů. V důsledku toho bude každý IP platit vlastní částku příspěvků, která bude přímo záviset na úspěchu podnikatelské činnosti. Další příspěvky se převádějí pouze do Penzijního fondu.

Například individuální podnikatel vydělal v roce 2016 1,5 milionu rublů. Musí převést na FIU 23 153,33 rublů. a 12 000 rublů. navíc z nadměrného příjmu (1500000-300000) * 1%)).

Je třeba si uvědomit, že příjmem je celý zisk podnikatele za rok bez snížení vynaložených nákladů. To platí pro STS-příjmy, STS-příjmy-výdaje a OSNO. U „imputace“ a „patentu“ je do výpočtu zahrnut možný nebo imputovaný příjem.

Pokud podnikatel kombinuje několik daňových systémů, musí se příjmy získané v rámci každého z nich sečíst.

Zákonodárci také stanovili limit na pojistné, nad který jednotliví podnikatelé v žádném případě nezaplatí. V roce 2016 je to 158 648,69 rublů. Stanovenou maximální hodnotu odpočtů budou muset zaplatit podnikatelé, kteří nepodají daňové přiznání ve lhůtě splatnosti. Proto je důležité hlásit se Federální daňové službě včas.

Do 31. prosince 2016 musí podnikatelé zaplatit pevnou část daní, pro doplatek je termín stanoven na 1. dubna 2017.

Zpět na index

Pojistné na částečný rok

Postup pro výpočet pojistného IP za neúplný rok je relevantní pro následující kategorie podnikatelů:

• ti, kteří neotevřeli své podnikání od začátku roku;
• dočasné osvobození od placení příspěvků (po dobu rodičovské dovolené, vojenské služby, po dobu péče o zdravotně postižené dítě apod.);
• když je IP uzavřena v polovině roku.

Ve výše uvedených situacích se platby počítají v poměru k počtu dnů (měsíců), během kterých byly obchodní aktivity realizovány.

Výpočet pojistného pro jednotlivé podnikatele za neúplný rok lze rozdělit do 2 etap:

1. Pro plně odpracované kalendářní měsíce se výpočet provádí podle vzorce: minimální mzda * 26 % (nebo 5,1 % u FFOMS) * počet celých měsíců.
2. U neúplných měsíců je potřeba vydělit počet odpracovaných dnů celkovým počtem dnů v měsíci a tuto hodnotu vynásobit tarifem a minimální mzdou.

V roce 2016 je minimální mzda 6204 rublů. Navzdory skutečnosti, že od července 2016 byla minimální mzda indexována na 7 500 rublů, penzijní příspěvky se vypočítávají podle hodnoty platné na začátku roku: 6 204 rublů.

Na základě uvedené hodnoty musí podnikatel každý měsíc převést 1613,04 (6204 * 26%) na FIU a 316,40 rublů. (6204 * 5,1 %) v FFOMS.

Uveďme příklad výpočtu pojistného pro jednotlivé podnikatele za neúplný rok. Například občan Ivanov získal 12. března 2016 statut podnikatele. Počet plně odpracovaných měsíců je 9. Během tohoto období bude muset Ivanov převést 14 517,36 rublů. (9 * 6024 * 26 %) ve FIU a 2747,36 rublů. (9*6204*5,1 %) v MHIF. Výpočet platby za březen bude vypadat takto: 6204*19/31*26%+6204*19/31*5,1%. To znamená, že částka splatná za březen bude 988,64 + 193,93 = 1182,57 rublů.

Dodatečné odpočty nezávisí na počtu odpracovaných měsíců jednotlivým podnikatelem, ale pouze na výši přijatých příjmů.

Stojí za zmínku, že penzijní fond obvykle zasílá hotové platby podnikatelům s částkou uvedenou v nich k platbě. V některých FTS se spolu s dokumenty pro registraci jednotlivých podnikatelů vydávají účtenky. Podnikatel tedy nemusí provádět nezávislé výpočty.