İl ərzində yatanlar üçün vergi tətilləri. Regionlarda fərdi sahibkarlar üçün vergi tətilləri. Əgər əvvəllər sahibkar olmusunuzsa

2015-ci ildə Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi fərdi sahibkarlara (ilk dəfə qeydiyyatdan keçmiş) vergi ödəməmək hüququ verən vergi tətilləri konsepsiyasını təqdim etdi. Fərdi sahibkarlar üçün müəyyən fəaliyyət növləri üçün 0% dərəcəsi müəyyən edilir.

Bugünkü materialımızda, 2019-cu ildə fərdi sahibkarlar və kiçik və orta sahibkarlığın digər formaları üçün vergi tətillərinin hansı sahələrdə tətbiq olunduğunu, kiçik biznes üçün hansı güzəştlərin verildiyini və Moskvada vergi tətillərinin hansı xüsusiyyətlərini nəzərdən keçirəcəyik. 2019-cu ildə Rusiyanın digər bölgələrində olduğu kimi.

2019-cu ildə vergi tətillərinin xüsusiyyətləri

Rusiya Federasiyasının müəyyən bir bölgəsində vergi tətillərinin tətbiqi yerli hakimiyyət orqanlarının qərarından asılıdır. Vergi tətillərinə tabe olan fəaliyyət növlərini (OKUN və OKVED-ə görə) təyin edənlər onlardır. Beləliklə, vergi tətilləri haqqında qanun bütün bölgələrdə tətbiq edilməyəcək.

Qeyd edək ki, qanunun mahiyyəti ondan ibarətdir ki, patent və sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə işləyən fərdi sahibkarlar üçün tarif 0% təşkil edir. Harada sığorta haqları Rusiya Federasiyasının Sosial Sığorta Fondunda və Pensiya Fondunda özləri və işçiləri üçün 2019-cu ildə vergi və fərdi gəlir vergisi hesabatı dəyişməz olaraq qalır.

Fərdi sahibkarlar üçün vergi tətilləri üçün şərtlər

Vergi tətilləri Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarında 2015-ci ildən 2020-ci ilə qədər etibarlı olacaq və aşağıdakı şərtlərlə tətbiq edilə bilər:

1. Güzəştdən yalnız ilk dəfə qeydiyyatdan keçmiş fərdi sahibkarlar istifadə edə bilər. Vergi tətilləri mövcud fərdi sahibkarlara şamil edilmir. Hətta fərdi sahibkar qeydiyyatdan çıxarılmış və yenidən fərdi sahibkar kimi qeydiyyata alınmışdır, o, vergi tətilləri haqqında qanuna tabe deyil.

2. İki il ərzində (dövlət qeydiyyatına alındığı gündən) PSN və ya sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçən sahibkarlar güzəştli tarif tətbiq edə bilərlər. Güzəşt digər vergi rejimlərinə şamil edilmir.

3. Güzəşt tətbiq etmək hüququ (0% dərəcəsi) yalnız fərdi sahibkarın fəaliyyətinin ilk iki ili üçün etibarlıdır.

4. 2019-cu ildə fərdi sahibkarlar üçün vergi tətilləri yalnız aşağıdakı sahələrdə fəaliyyət göstərən sahibkarlara şamil edilir:

• sosial;
• elmi;
• istehsal.

Eyni zamanda, yuxarıda göstərilən fəaliyyət növlərində fərdi sahibkarın gəlirlərinin payı sahibkarın ümumi gəlirinin 70 faizindən az ola bilməz.

5. Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının səlahiyyətli orqanları öz mülahizələri ilə əlavə məhdudiyyətlər tətbiq edə bilərlər (bu, malların, xidmətlərin və ya məhsulların satışından əldə edilən maksimum gəlirin həddi və ya işçilərin orta sayının həddi ola bilər). .

PSN istifadə edən şəxslər üçün vergi tətilləri

Nəzərə almaq lazımdır ki, PSN öz-özünə işləyən vətəndaşlar tərəfindən istifadə edilə bilər. Beləliklə, fərdi muzdlu işçiləri olmayan , qeydiyyat olmadan PSN müraciət etmək hüququna malikdir vergi ofisi fərdi sahibkar kimi.

PSN-də işləyən bütün şəxslər üçün vergi ödəmə müddəti uzadılıb. Yəni, patent müddət üçün alınıbsa:

• 6 aya qədər - verginin tam ödənilməsi patentin müddətinin bitməsindən gec olmayaraq həyata keçirilməlidir;
• 6 aydan 12 aya qədər - vergi məbləğinin 1/3 hissəsi patentin qüvvəyə minməsindən 90 gün sonra ödənilir. Vergi məbləğinin qalan 2/3 hissəsi patentin müddətinin bitməsindən gec olmayaraq (patentin müddətinin bitməsinə 30 gündən gec olmayaraq) ödənilməlidir.

2019-cu ildə kiçik biznes üçün vergi tətilləri

27 yanvar 2015-ci il tarixli 98-r nömrəli Fərmana uyğun olaraq 2019-cu ildə kiçik və orta sahibkarlığın dəstəklənməsi üçün aşağıdakı tədbirlər nəzərdə tutulur:

• icazə verilən fəaliyyət növlərinin siyahısı genişləndirilib;
• Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarına fərdi sahibkarlar üçün illik potensial gəlirin maksimum məbləğini (1 milyon rubldan 500.000 rubla qədər) azaltmaq hüququnun verilməsi.

3. UTII üzrə fərdi sahibkarlar üçün: Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının yerli hakimiyyət orqanlarına vergi dərəcəsini 15%-dən 7,5%-ə endirmək hüququnun verilməsi.

4. Sahibkarlıq subyektlərini kiçik və orta sahibkarlıq subyektlərinə aid etmək üçün malların və xidmətlərin satışından əldə edilən gəlirin maksimum dəyərlərinin 2 dəfə artırılması:

• mikro müəssisələr üçün - 60 ilə 12 milyon rubl arasında;
• kiçik müəssisələr üçün - 400-dən 800 milyon rubla qədər;
• orta müəssisələr üçün - 1 ilə 2 milyard rubl arasında.

2019-cu ildə fərdi sahibkarlar üçün vergi tətili güzəştlərinin qeydiyyatı

Müavinətlərə müraciət etmək üçün aşağıdakı addımları yerinə yetirməlisiniz:

1. Fərdi sahibkar qeydiyyata alındıqdan sonra bir ay müddətində Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid üçün ərizə təqdim edin.

2. Vergi tətili zamanı 0% vergi dərəcəsi ilə hesabat təqdim etmək lazımdır.

3. Əgər patent alınıbsa, o zaman hesabatlarda onun sıfır dəyəri göstərilməlidir.

Nəzərə alın ki, 2019-cu il kiçik biznes vergi tətilinin tətbiq olunduğu hər bir bölgədə federal səlahiyyətlilər tərəfindən düzəliş edilməli olan müəyyən şərtlər var.

Məsələn, Sankt-Peterburqda sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən fərdi sahibkarlar üçün vergi tətilləri 2016-cı ildə qüvvəyə minib. Altay diyarında sıfır vergi dərəcəsi yalnız PSN-də işləyən şəxslər üçün nəzərdə tutulub. Vologda bölgəsində sıfır vergi dərəcəsi yalnız PSN üçün işləyən şəxslər üçün nəzərdə tutulub.

Rusiya Federasiyasının müxtəlif bölgələrində 2019-cu ildə vergi tətilləri

2019-cu ildə vergi tətillərinin işləyəcəyi Rusiya Federasiyasının subyektlərinin siyahısını onların tətbiq olunma tarixini göstərərək dərc edəcəyik:

Artıq qeyd edildiyi kimi, vergi tətillərinə uyğun olaraq güzəştlərdən istifadə fərdi sahibkarları özləri və işçiləri üçün Pensiya Fonduna, Sosial Sığorta Fonduna və İcbari Tibbi Sığorta Fonduna sabit töhfələr verməkdən və fiziki şəxslərin gəlir vergisini ödəməkdən azad etmir.

2019-cu ildə Moskvada vergi tətilləri

Vergi tətillərinin tətbiqi Moskvaya da təsir etdi ("Fərdi sahibkar kimi ilk dəfə qeydiyyatdan keçmiş və sadələşdirilmiş vergitutma sisteminə keçmiş vergi ödəyiciləri üçün vergi dərəcələrinin müəyyən edilməsi haqqında" 18 mart 2015-ci il tarixli 10 nömrəli Moskva şəhər Qanunu və (və ya) patent vergitutma sistemi”).

Moskva və Yeni Moskvadakı fərdi sahibkarlar 0% dərəcəsi tətbiq etməklə PSN və sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə vergi ödəməmək hüququna malikdirlər. Kimin vergidən azad edildiyini və 2019-cu ildə Moskvada sahibkarların hansı fəaliyyət növlərinin vergi tətillərinə tabe olduğunu nəzərdən keçirəcəyik.

Müavinət almaq üçün Moskvadakı fərdi sahibkarlar aşağıdakı şərtlərə cavab verməlidirlər:

1. 25 mart 2015-ci il tarixindən sonra qeydiyyatdan keçin.
2. Ya sadələşdirilmiş vergi sistemindən, ya da PSN-dən istifadə edin.
3. Fərdi sahibkarların işçilərinin orta sayı 15 nəfərdən çox olmamalıdır.
4. Fərdi sahibkar aşağıda sadalanan fəaliyyət növlərindən birini həyata keçirir.

Artıq qeyd edildiyi kimi, istehsal, elmi və sosial sahələr vergidən azaddır. Moskva şəhərində fərdi sahibkarların vergidən azad edilən fəaliyyət növlərinin siyahısı aşağıdakılardır:

Əgər fərdi sahibkar bir deyil, bir neçə fəaliyyət növü ilə məşğul olursa, o zaman onların hər birindən gəliri hesablamalıdır. Nəzərinizə çatdıraq ki, güzəştli fəaliyyətdən əldə olunan gəlir cəmi 70% və ya daha çox olmalıdır.

Sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq edənlər ilin sonunda vergi bəyannaməsini təqdim edirlər. 0% vergi dərəcəsini göstərir.

Patentdə fərdi sahibkar ona müraciət edərkən dərhal 0% dərəcəsini göstərə bilər.

İlin sonunda siz sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergi bəyannaməsi təqdim edəcəksiniz və orada 0% dərəcəsi tətbiq etdiyinizi göstərəcəksiniz.

İki vergi dövrü üçün (fərdi sahibkarın qeydiyyata alındığı tarixdən başlayaraq) 0% dərəcəsi tətbiq oluna bilər. Xatırladaq ki, bu halda vergi müddəti bir ildir.

Vergi tətili almaq istəyən çox sayda insan təcili olaraq fərdi sahibkar açmağa çalışır. 2015-ci ildə qüvvəyə minib, lakin onları əldə etmək asan proses deyil. Yarıdan çoxu güzəştli qaydanın rədd edilməsi barədə məlumat alır. İstirahət dövlət üçün çox yaxşı fikirdir, lakin nüanslar var. Özünüzü vergilərdən azad etmək istəyirsinizsə, bu məsələnin bütün aspektlərini ətraflı öyrənməlisiniz.

Kimlərə vergi tətilinə icazə verilir?

Xidmətin bir sıra şərtləri var. Birincisi, ilk dəfə öz adınıza fərdi sahibkar açmalısınız, yəni mövcud olanı bağlasanız, yenisini aça bilməyəcəksiniz. Yalnız ilk dəfə qeydiyyatdan keçmiş şəxslər məzuniyyətlər haqqında regional qanunun tətbiqindən sonra qüvvəyə minən qeydiyyatdan iki ildən çox olmayaraq müavinət ala bilərlər; Nəticələr belədir: 2017-ci ildə fərdi sahibkarın açılması açıq fərdi sahibkarı olan iş adamları üçün ən yaxşı seçim deyil.

İkincisi, iş adamının işi istehsal, sosial, elmi fəaliyyət sahələri ilə bağlı olmalı, gəliri isə onun məbləğinin ən azı 70%-ni təşkil etməlidir. Yaşadığınız rayonda vergi tətilləri haqqında qanunla bağlı fərman verilməlidir. Hökumət işçilərin sayına, maksimum illik gəlirə görə müavinətləri məhdudlaşdıra və növlərin təsnifatına uyğun olaraq müəyyən kodlar təyin edə bilər. iqtisadi fəaliyyət.

Fərdi sahibkar 2017-ci ildə fayda istəyirsə, qanunları ətraflı nəzərdən keçirməyə borcludur. yerli səviyyə, sonra dövlətə məzuniyyət üçün müraciət edin. OKVED-də fayda ilə əlaqəli kodları diqqətlə nəzərdən keçirin, çünki sosial, sənaye və elmi fəaliyyətlər faydalı kimi şərh edilə bilər və qanunlar həqiqəti "bəyan edir". Fərdi sahibkarı açdığınız vergi idarəsinə müraciət edə bilərsiniz. Qanun açıq şəkildə qeyd edir: sıfırdır faiz dərəcəsi qeydiyyatdan keçmiş və yuxarıda göstərilən fəaliyyət sahələri ilə məşğul olan fərdi sahibkarlar üçün. İki vergi dövrü üçün sıfır faiz təmin edilir və Məcəllədən minimum vergi tutulmur.

Vergi tətili bölgələri

2017-ci ildə vergi tətilləri ölkənin bütün yerlərində keçərli deyil. Məsələ yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən nəzərdən keçirilir, buna görə də müavinət ştatın tətil qaydalarının olduğu bölgələrdə etibarlıdır. Lakin, məsələn, Moskvada sahibkarlar üçün məzuniyyət haqqında qanun layihəsi artıq təsdiqlənib. Bu, Moskvada iş adamlarının 28 min nəfər artmasına kömək etdi ki, bu da dörd yarım dəfə çoxdur orta Rusiyada. Ona görə də yaşadığınız yerdə qanunun olduğundan əmin olun. Əgər müavinətin etibarlı olduğu bir ərazidə qeydiyyatdan keçmisinizsə, o zaman qaydalardan istifadə edib ona müraciət edə bilərsiniz. İş adamı bu bölgədə sahibkar kimi fəaliyyət göstərməli deyil. Tətildə yaşadığınız bölgənin etibarlılığından narahat olan insanlara məsləhət veriləcəkdir pulsuz xətt Federal Vergi Xidməti.

Vergi sistemləri və tətil məhdudiyyətləri 2017

Sadələşdirilmiş və patent sistemləri qanunda nəzərdə tutulmayan bütün digər sistemlərin fayda almasına icazə verilmir; Həddini aşmağı qətiyyətlə məsləhət görürük, bu halda siz faydalarınızı dərhal itirəcəksiniz və sıfır faiz əldə etməyəcəksiniz. Məhdudiyyət pozulduqda, fərdi sahibkar “sıfır” vergi dərəcəsi almaq hüququndan məhrum edilir və pozuntunun törədildiyi dövr üçün birinci, ikinci və üçüncü bəndlərdə nəzərdə tutulmuş vergini ödəməyə borcludur. Tətillər etibarsız olacaq və siz vergi idarəsinin hesab etdiyi müavinətin etibarsız olduğu bütün dövrlər üçün “ciblərinizi boşaltmalı” olacaqsınız. 1, 2, 3-cü bəndlərdə göstərilir ki, vergitutma obyekti gəlirdirsə, onda vergi dərəcəsi altı faizdir. Obyekt xərclərin məbləği ilə azaldılmış gəlirdirsə, onda siz 15% ayırmalı olacaqsınız. Qanunla dövlət hansı kateqoriyadan olan fərdi sahibkarlardan söhbət getdiyindən asılı olaraq 5-15% vergi intervalı müəyyən edə bilər.

Vergi tətili dövrü

Vergi tətilləri 2020-ci ilin dekabr ayının sonuna qədər etibarlıdır, buna görə də fərdi sahibkarlar dörd il müddətinə müavinət alırlar. Əmanətləri ödəməyə davam etməyə razı olduğunuzu unutmayın Pensiya Fondu və Federal Məcburi Fonda Sağlamlıq sığortası, siz də işçiləriniz üçün pul ödəməlisiniz. Anlayışları qarışdırmayaq, bu töhfələr vergilərə aid deyil. Həmçinin, hesabatlarınızı təqdim etməyinizə əmin olun, hətta rəqəm sıfır olsa belə, faydalar sahibkarlıq məsuliyyətlərini çiyinlərinizdən “azaltmır”. Əgər bu vergi imtiyazı ilə maraqlanırsınızsa, pasportunuzda qeydiyyatınıza uyğun qurumla əlaqə saxlayın.

2017-ci ildə fərdi sahibkarın açılması

Hər hansı bir sənəd növü ilə məşğul olsanız, fərdi sahibkar açmaq çətin olmayacaq. Sənəd dəsti var standart görünüş. Fərdi sahibkarların üstünlükləri var: tətillər və pozuntulara görə aşağı cərimələr. Sənədləri topladıqdan sonra qeydiyyat üçün ərizə təqdim etməlisiniz, ancaq çatışmazlıq olduqda imtina edilir; zəruri sənədlər, tətbiqdə səhvlər, iflas və ya iş fəaliyyəti ilə məşğul olmanız qadağandır. Bütün bürokratik prosedurlar başa çatdıqdan sonra fərdi sahibkarların dövlət qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə alacaqsınız.

Çox güman ki, onlar məhdudiyyətlərlə üzləşəcəklər, buna əsas nümunə spirtli içkilərin satışıdır; Müəssisənin rəflərində spirtli içki varsa, hüquqi şəxs kimi qeydiyyatdan keçəcəksiniz. İP açmazdan əvvəl qadağan olunmuş siyahı ilə ətraflı tanış olun. Ümumilikdə, bir şəxs qeydiyyata bir aydan çox vaxt sərf etməyəcək.

Vergi tətilləri ilə bağlı nəticələr:

• fərdi sahibkar ilk dəfə açıldıqda vergi tətilləri;
• fayda üçün istifadə olunan OKVED kodlarını tapın;
• fərdi sahibkar "sadələşdirilmiş" və ya patent vergi sistemində olmalıdır;
• qanunla müəyyən edilmiş məhdudiyyətləri unutma;
• bütün rüsumları ödəyin və vergi hesabatını təqdim edin.

Ümid edirik ki, məqalə sizin üçün faydalı oldu; Qərar verməzdən əvvəl müsbət və mənfi cəhətləri çəkin, əsas odur ki, səhv etməmək. Qanunvericilikdən keçin, mövzunu öyrənin və müavinətlər üçün müraciət prosesinə başlayın, sizə uğurlar arzulayırıq!

“Bayramlar” yaxşı sözdür, amma “vergi tətilləri” daha yaxşıdır. Bu söz təhsildən və ya fəaliyyətdən azad bir dövr, iş adamlarına münasibətdə isə vergi yükündən müvəqqəti azad olmaq vəd edir. Ancaq tətillər, klassik mənada, artıq oxumaqdan və ya saleh əməkdən yorulanlara verilir və dövlət qeydiyyatından yeni keçmiş yeni gələnlərə vergi tətilləri verilir.

Vergi tətilləri haqqında prezident tərəfindən də kifayət qədər geniş danışıldı; Onların tətbiqindən gözləntilər ciddi idi, ona görə də biz istifadəçilərimizə hətta bu məsələyə aydınlıq gələnə qədər MMC-lərin və fərdi sahibkarların dövlət qeydiyyatını təxirə salmağı tövsiyə etdik.

Kimlər vergi tətili ala bilər?

Lakin çoxdan gözlənilən qanun potensial iş adamlarına Yeni il hədiyyəsinə çevrilmədi. Birincisi, vergi tətillərinin yalnız yeni qeydiyyatdan keçmiş fərdi sahibkarlar üçün nəzərdə tutulduğu, MMC-lər üçün isə biznes üçün təəccüblü deyil, bürokratlar üçün tamamilə başa düşülən bir səbəbdən tətbiq edildiyi ortaya çıxdı. Sadəcə olaraq, rəsmilər sıfır vergitutma məqsədi ilə yeni şirkətlərin kütləvi qeydiyyatının qarşısını almaq üçün mexanizmlər tapmayıblar.

Fərdi sahibkarların qeydiyyatı fiziki şəxsin bütün həyatı boyu dəyişməyən vergi identifikasiya nömrəsindən istifadə etməklə həyata keçirilir, ona görə də vergi tətillərinə məruz qalmaq üçün qeydiyyatdan çıxarılan və yenidən qeydiyyatdan keçənləri izləmək asandır. Ancaq mövcud bir şirkətin bağlanması və vergi tətilinə məruz qalacaq yenisinin açılması sadədir, çünki təşkilatların VÖEN-i fərqlidir. Bir “imtiyazlı şirkət”in qeydiyyata alınması imkanının konkret təsisçilərlə əlaqələndirilməsi barədə fikirlər səsləndirildi, lakin onların vaxtları olmadı və ya müvafiq mexanizm hazırlamaq istəmədilər.

Beləliklə, təkrar edirik, vergi tətilləri yalnız yeni qeydiyyatdan keçmiş fərdi sahibkarlar üçün mövcuddur. Vergi tətilləri regional qanunun qüvvəyə mindiyi vaxt artıq fəaliyyət göstərən sahibkarlara şamil edilmir.

İkincisi, federal qanun Rusiya Federasiyasının hər yerində vergi tətillərini tətbiq etmədi, ancaq bölgələrə onları tətbiq etmək hüququ verdi. Bölgələr gözlənilənləri əldən verməmək üçün bunu etməyə tələsmirdilər vergi gəliri yeni IP-lərdən. Bütövlükdə Rusiya üçün təklif olunan güzəştlərə görə vergilərin təxmini "çatışmazlığı" 250 milyard rubl təşkil edir. İçində dövlət büdcəsi o qədər də çox deyil, amma bəzi regional büdcələr üçün hətta 1-2 milyard rubl ciddi məbləğdir. Baxmayaraq ki, görünən odur ki, bunun nə fərqi var - axı vergi tətilləri mövcud vergi daxilolmalarını azaltmır, əksinə, regionların sakinlərinə yeni müəssisələr açmaq, ayaq üstə durmaq və sonra xəzinəni doldurmaq imkanı verir. Bununla belə, regionların əhəmiyyətli bir hissəsi yeni sahibkarlar üçün öz ərazilərində sıfır vergi tətbiq edib.

Üçüncüsü, vergi tətilləri istehsal, xidmət və elmi fəaliyyətdə müəyyən fəaliyyət növlərinə şamil edilir. Ticarət vergi tətilinə tabe deyil! Hər bir bölgə özü üçün bu faydanın tətbiq olunacağı OKVED kodunu göstərən xüsusi fəaliyyət növləri təyin edir. Bundan əlavə, yerli qanunlar "tətildə olan" fərdi sahibkarlar üçün digər məhdudiyyətlər və tələblər müəyyən edə bilər.

Dördüncüsü, vergi tətillərini yalnız sadələşdirilmiş vergi sistemini və xüsusi vergi sistemini seçmiş fərdi sahibkarlar ala bilər. Bu fayda hesablanmış rejimə və OSNO-ya şamil edilmir.

Beşincisi, vergi tətilləri ilə bağlı regional qanunların qüvvədə olma müddəti 2020-ci ilin sonuna qədər müəyyən edilsə də, konkret fərdi sahibkar onları maksimum 2 il müddətinə ala bilər (qanunda buna vergi dövrü deyilir). Vergi dövrü ilə əlaqədar olaraq, aşağıdakıları da bilməlisiniz: fərdi sahibkarın qeydiyyata alındığı il də daxildir. Məsələn, Krasnodar diyarında vergi tətilləri haqqında qanun 2015-ci il mayın 8-də qüvvəyə minib, bu o deməkdir ki, bu tarixdən sonra qeydiyyatdan keçmiş sahibkar bu ilin sonuna qədər üstəgəl gələn il, yəni sıfır dərəcə ilə işləyə bilər. iki ildən azdır.

Ümumilikdə, yalnız aşağıdakı tələblərə cavab verən fərdi sahibkarlar iki ilədək müddətə sıfır vergi dərəcəsi ala bilərlər:

• vergi tətilləri haqqında regional qanun qüvvəyə mindikdən sonra fərdi sahibkar kimi dövlət qeydiyyatından ilk dəfə keçənlər;
• regional qanunda göstərilən siyahıdan fəaliyyət göstərmək niyyətində olan;
• sadələşdirilmiş vergi sisteminin və ya PSN-nin vergi rejimini seçmiş və qeydiyyatdan dərhal sonra sıfır dərəcəsinə keçənlər.

Vergilərin və sığorta haqlarının ödənilməsinin rahatlığı üçün cari hesab açmağı tövsiyə edirik. Üstəlik, indi bir çox bank təklif edir sərfəli şərtlər cari hesabın açılması və aparılması üçün.

Vergi tətillərində fəaliyyət göstərən fərdi sahibkarlar başqa hansı tələbləri yerinə yetirməlidirlər?

Benefisiarlar üçün tələblərin bu siyahısı tükənmir;

Fərdi sahibkarların vergi tətillərinin tətbiq olunduğu fəaliyyətdən əldə etdikləri gəlirlərin payı bütün gəlirlərin ən azı 70 faizini təşkil etməlidir. Əgər sahibkar “imtiyazlı” fəaliyyət növlərini başqaları ilə, məsələn, istehsal və ticarətlə birləşdiribsə və güzəştli fəaliyyət növündən gəlirinin 70%-dən azını alıbsa, onda onun bütün gəlirləri 6%-lik adi dərəcə ilə vergiyə cəlb olunacaq. Fərqli fəaliyyət növləri, o cümlədən regional qanuna daxil olmayanlar üçün müxtəlif patentlər vermiş fərdi sahibkar gəlirlərin ayrıca uçotunu aparmalı olacaq.

Vergi tətilləri haqqında yerli qanunlar sadələşdirilmiş vergi sistemində işləyənlər üçün öz gəlir məhdudiyyətlərini təyin edə bilər. Beləliklə, 2018-ci ildə sadələşdiricilər üçün limit, ümumilikdə, 150 milyon rubl müəyyən edildi. Regionlar bu limiti azalda bilər, lakin 10 dəfədən çox olmamalıdır. Muzdlu işçilərlə bağlı da məhdudiyyətlər var. Məsələn, Moskva sahibkarları 15-dən çox olmayan adamı işə götürə biləcəklər və təkcə PSN-də deyil, həm də sadələşdirilmiş vergi sistemində (müvafiq olaraq) ümumi qayda, sadələşdirilmiş sistemdə 100-ə qədər işçiniz ola bilər).

Vergi tətili rejimində fəaliyyət göstərən fərdi sahibkarlar özləri və işçiləri üçün sığorta haqqı ödəyərkən heç bir imtiyaz yoxdur. Sahibkarın 2018-ci ildə özü üçün verdiyi töhfələr ən azı 32.385 rubl təşkil edir və işdən gəlir olmasa belə, onlar köçürülməlidir.

Yeni fərdi sahibkarlar üçün sıfır vergi dərəcəsinin tətbiqi ilə bağlı regional qanunların bazası tez-tez yenilənir, əlavə olaraq onların hər birinin öz qüvvədə olma müddəti var. Cari mətnləri Maliyyə Nazirliyinin saytında və ya hüquqi istinad sistemlərində tapa bilərsiniz. Bundan əlavə, sıfır dərəcəsi ilə bağlı bütün təfərrüatları qeydiyyat yerinizdə Federal Vergi Xidmətindən öyrənə bilərsiniz.

2015-ci ildən bəri vergi qanunvericiliyi Sadələşdirilmiş vergitutma sistemindən (STS) və ya patent vergitutma sistemindən (PTS) istifadə edən fərdi sahibkarlar üçün sıfır dərəcə tətbiq olundu, yəni vergi ödəməmək imkanı verildi.

“Fərdi sahibkarlar üçün vergi tətilləri” tətbiq edilib.

Bu yeniliyin mahiyyəti nədir?

Qəbul edilmiş federal standartlara uyğun olaraq, 2015-ci il yanvarın 1-dən etibarən Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının qanunvericiləri sıfır dərəcə təyin edə bilərlər. ilk qeydiyyatdan keçmiş fərdi sahibkarlar, sadələşdirilmiş vergi sisteminin və ya PSN-nin vergi sistemini seçmiş və fəaliyyətlərini aşağıdakı sahələrdə həyata keçirənlər:

• istehsal;
• sosial;
• elmi;
• əhaliyə məişət xidmətlərinin göstərilməsi.

Eyni zamanda, yuxarıda sadalanan fəaliyyət sahələrinə aid olan sahibkarlıq fəaliyyəti növləri Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının müvafiq qanunları ilə müəyyən edilir. Əgər regional hakimiyyət orqanlarınız sıfır dərəcə tətbiq etmək qərarına gəlməyibsə, bu o deməkdir ki, bölgənizdə fərdi sahibkarlar üçün vergi tətilləri olmayacaq.

Bundan əlavə, "fərdi sahibkarlar üçün vergi tətilləri" qeydiyyata alındığı andan tətbiq edilir və fərdi sahibkarın fəaliyyəti dayandırılmadıqda yalnız iki il müddətində etibarlıdır. Burada unutmamaq lazımdır ki, fərdi sahibkar kimi qeydiyyat həqiqətən birinci olmalıdır və əvvəllər fərdi sahibkar olan bir çox şəxslərin düşündüyü kimi təkrarlanmamalıdır.

Əgər əvvəllər sahibkar olmusunuzsa

Əgər siz uzun müddət əvvəl sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olmusunuzsa, sonra onu dayandırmısınızsa və indi yenidən fərdi sahibkar kimi qeydiyyatdan keçmək istəyirsinizsə, onda “vergi tətili” sizə şamil edilməyəcək.

Üstəlik, 2015-ci il yanvarın 1-dən sonra ilk dəfə qeydiyyatdan keçmisinizsə, lakin "fərdi sahibkarlar üçün vergi tətilləri" tətbiq edən regional qanun hələ qəbul edilməyibsə, o zaman siz də vergidən azad olmaq hüququndan istifadə edə bilməyəcəksiniz.

Məsələn, siz ilk dəfə 2017-ci ilin mart ayında fərdi sahibkar kimi qeydiyyatdan keçmisiniz və əhaliyə məişət xidməti göstərməyi planlaşdırırsınız. Əgər fərdi sahibkar kimi qeydiyyatdan keçdiyiniz zaman Rusiya Federasiyasının təsis qurumu "sıfır dərəcə" tətbiq edən qanun qəbul etməmişsə, 2017-ci ildə və hətta daha sonra "vergi tətilləri" tətbiq edə bilməyəcəksiniz.

Fərdi sahibkarın sahibkarlıq fəaliyyətinin əhaliyə məişət xidmətləri ilə bağlı olub-olmadığını əvvəlcədən necə müəyyənləşdirmək olar

Əgər siz yeni başlayan fərdi sahibkarsınızsa və 2017-ci ildə fərdi sahibkarlar üçün "vergi tətili"nə düşmək istədiyiniz fəaliyyət növünə qərar verməyə çalışırsınızsa, onda sizə lazımdır:

1. ilk öncə tanış olun Ümumrusiya təsnifatçısı iqtisadi fəaliyyət növləri. Yeri gəlmişkən, fərdi sahibkar kimi qeydiyyat üçün ərizə doldurarkən, bu Təsnifatdan bir neçə növ həyata keçirməyi planlaşdırırsınızsa, fəaliyyət növünün kodunu və ya bir neçə kodu da göstərməlisiniz. Və bu gün təsnifat yenidir. Bu, OK 029-2014 (NACE REV. 2);

1. Təsnifatdan həyata keçirəcəyiniz tələb olunan fəaliyyət növünü seçin və bu fəaliyyət növü üçün kodu müəyyən edin (ən azı 4 rəqəmsal dəyər);
2. Regional orqanlarınızın bölgənizdəki fərdi sahibkarlar üçün vergi tətilləri tətbiq etdiyi fəaliyyət növlərinin siyahısında bu fəaliyyət növünün mövcudluğunu yoxlayın;
3. fərdi sahibkar kimi qeydiyyata alınması üçün ərizədə seçilmiş fəaliyyət növünün kodunu göstərməli və seçilmiş fəaliyyət növü “vergi tətilləri”nə məruz qaldıqda 2 il müddətinə vergi ödəməkdən azad edilməlidir.

Məsələn, tutaq ki, siz ayaqqabı təmiri biznesinə başlamaq istəyirsiniz. Sonra yuxarıdakı Təsnifatdan istifadə etməklə müəyyən edilə bilər ki, bu fəaliyyət növü üçün kod 95.23 “Ayaqqabı və digər dəri məmulatlarının təmiri” olacaqdır. Və bu fəaliyyət növü “S. Digər növ xidmətlərin göstərilməsi" bölməsində:

• sinif 95 “Kompüterlərin, şəxsi istehlak və məişət əşyalarının təmiri”;
• yarımsinif 95.2 “Şəxsi və məişət əşyalarının təmiri;
• Qrup 95.23 “Ayaqqabıların və digər dəri məmulatlarının təmiri”.

Bundan əlavə, siz axtardığınız fəaliyyət növünün, yəni qrupa daxil olanların şifrəsini görə bilərsiniz. Məsələn, tapdığımız fəaliyyət növünü ehtiva edən qrupa aşağıdakılar daxildir:

• ayaqqabı və dəri məmulatlarının təmiri: çəkmələr, ayaqqabılar, çamadanlar və digər oxşar məmulatlar;
• daban daban;
• ayaqqabı rənglənməsi.

Beləliklə, Təsnifatdan istifadə edərək, həyata keçirməyi planlaşdırdığınız fəaliyyət növünü daha dəqiq müəyyən edə və bunun tətbiq olunduğunu öyrənə bilərsiniz. bu tip fəaliyyətlər "vergi tətili" və ya yox.

“Vergi tətili” zamanı fərdi sahibkarlar üçün hansı şərtlər müəyyən edilir?

Bir qayda olaraq, qanunvericilər ödəyicinin yükünü yüngülləşdirən yeni norma tətbiq edərkən həmişə müəyyən şərtlər və ya məhdudiyyətlər qoyurlar. Fərdi sahibkarlar üçün "vergi tətilləri"nin tətbiqi ilə bu normanı müşayiət edən məhdudiyyətlər də var idi:

1. vergi dövrünün sonunda yuxarıda göstərilən sahələrdə (yəni, sıfır dərəcəsi tətbiq olunan) fəaliyyətdən əldə edilən gəlirin payı ən azı 70% olmalıdır. ümumi gəlir, fərdi sahibkar tərəfindən alınmışdır. Bu, həm sadələşdirilmiş vergi sistemindən, həm də PSN-dən istifadə edən fərdi sahibkarların 2 il ərzində riayət etməli olduğu əsas şərtdir. Bu, xüsusilə rejimləri birləşdirən fərdi sahibkarlar üçün doğrudur. Məsələn, fərdi sahibkar ilk dəfə qeydiyyatdan keçibsə, lakin sıfır dərəcəsi ilə sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fəaliyyətlərə əlavə olaraq, UTII-ni də tətbiq edir;
2. regional hakimiyyət orqanları say və gəlirlə bağlı məhdudiyyətlər qoya bilər.

Fərdi sahibkar “vergi tətili” zamanı fəaliyyətini dayandırarsa, nə baş verir?

Fərdi sahibkar "vergi tətili" zamanı sıfır dərəcəsinin tətbiqinin ikinci ilinin bitməsinə qədər fəaliyyətini dayandırarsa və ya regional qanunlarla müəyyən edilmiş digər məhdudiyyətləri pozarsa, fərdi sahibkar il üçün real dərəcələrlə vergi ödəməyə borcludur. bu məhdudiyyətlərin pozulduğu (vergi dövrü).

Ekspert rəyi

Andrey Leroux

15 ildən artıq təcrübə İxtisas: müqavilə hüququ, cinayət hüququ, ümumi hüquq nəzəriyyəsi, bank hüququ, mülki proses

Vergi tətilləri 2015-ci ildə 477 nömrəli “Vergilərə dəyişikliklər və əlavələr edilməsi haqqında” Federal Qanuna uyğun olaraq başlayan kiçik biznesi stimullaşdırmaq üçün qanunvericiliklə müəyyən edilmiş bir yoldur. Vergi kodu RF" 16 dekabr 2014-cü il tarixli.

azaltmaq üçün tədbirlər kimi vergi yükü ola bilər:

• gəlir vergisindən azad olmaq;
• müəyyən müddət ərzində müəyyən vergitutma növləri üzrə dərəcələrin azaldılması;
• müəyyən intervallarda güzəştlərin və dərəcələrin azaldılmasının birləşməsi.

Vergi tətillərinin qüvvəyə minmə tarixi regional səviyyədə müəyyən edilir. Məsələn, 2015-ci ildə onlar Moskva və Pskov vilayətlərində, 2016-cı ildə Perm vilayətində, 2017-ci ildə Bryansk vilayətində və Kabardin-Balkar Respublikasında tətbiq edilib. Ümumilikdə, 2015-ci ildən başlayaraq 81 rayonda vergi tətilləri tətbiq edilib. 2019-cu ildə Krım Respublikası, Tatarıstan və Sevastopolda bayramların tətbiqi planlaşdırılır.

Rusiya Federasiyasının subyektləri fərdi sahibkarlar üçün 0% vergi dərəcəsi şəklində vergi tətilləri yaratmaq hüququ aldılar. Bu müavinət 2015-2020-ci illər ərzində aşağıdakı şərtlərlə təmin ediləcək:

1) Yalnız ilk dəfə qeydiyyatdan keçmiş fərdi sahibkarlar vergi tətillərinə müraciət edə bilərlər. Yəni, əgər siz artıq fəaliyyət göstərən fərdi sahibkarsınızsa, vergi orqanlarında qeydiyyatdan çıxsanız və yenidən fərdi sahibkar kimi qeydiyyatdan keçmisinizsə, yenə də güzəştli tarif tətbiq etmək hüququnuz yoxdur.

Qeydiyyata alındığı tarixdən 2 il ərzində sadələşdirilmiş vergi sisteminə və ya patentə keçmiş fərdi sahibkarlar da istifadə edə bilərlər.

2) İstehsal, ictimai və elmi sahələrdə fəaliyyət həyata keçirilməlidir. Belə fəaliyyət növlərində gəlirin payı ümumi gəlirin ən azı 70%-ni təşkil etməlidir.

4) Vergi tətilləri hüququ (0% dərəcəsi) yalnız fəaliyyətin ilk 2 ili üçün verilir.

5) Rusiya Federasiyasının subyektləri öz mülahizələri ilə əlavə məhdudiyyətlər, məsələn, məhdudiyyətlər tətbiq edə bilərlər. ölçü həddi satışdan əldə edilən gəlir və işçilərin orta sayının məhdudlaşdırılması.

Patenti olan şəxslər üçün (PSN)

Əhəmiyyətli bir məqam: öz-özünə işləyən vətəndaşlara patent vergi sistemindən istifadə etməyə icazə verildi. Yəni işçiləri olmayan fiziki şəxs fərdi sahibkarı vergi idarəsində qeydiyyata almadan patentlə işləyə bilər. Bu kateqoriyadan olan vergi ödəyiciləri sadələşdirilmiş qaydada patent ala bilərlər.

Özünüməşğulluqla məşğul olan vətəndaşlar əvvəlki təqvim ilinin dekabrın 1-dən gec olmayaraq növbəti ilin əvvəlindən qüvvədə olacaq patent üçün müraciət edə bilərlər.

Ümumiyyətlə, PSN bütün vergi ödəyiciləri üçün vergi ödəmə müddətini artırdı:

• • • Əgər patent 6 aya qədər müddətə alınıbsa, onda vergi patentin müddətinin bitməsindən gec olmayaraq tam ödənilməlidir, halbuki hazırda vergi patent verilməyə başladıqdan sonra 25 gündən gec olmayaraq ödənilir. etibarlıdır.
    • Əgər patent 6 aydan 12 aya qədər müddətə alınırsa, onda vergi məbləğinin 1/3 hissəsi patent qüvvəyə mindikdən 90 gün sonra ödənilməlidir, halbuki indi bu müddət 25 gündür.
    • Vergi məbləğinin qalan 2/3 hissəsi patentin müddətinin bitməsindən gec olmayaraq ödənilməlidir (adətən bu müddət patentin müddətinin bitməsinə 30 gündən gec olmayaraq verilir).

Kiçik biznes üçün üstünlüklər

Hökumətin 27 yanvar 2015-ci il tarixli 98-r nömrəli Sərəncamına əsasən, kiçik və orta sahibkarlığın dəstəklənməsi üçün bir sıra tədbirlər nəzərdə tutulur, yəni:

1) Sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün: Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarına sadələşdirilmiş vergi sisteminin "gəlir" vergi ödəyiciləri üçün vergi dərəcəsini 6% -dən 1% -ə endirmək hüququnun verilməsi.

2) PSN üçün: PSN-də icazə verilən fəaliyyətlərin siyahısı genişləndirildi.

3) PSN üçün: Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarına fərdi sahibkarın fəaliyyəti zamanı əldə edə biləcəyi potensial illik gəlirin maksimum miqdarını azaltmaq hüququnun verilməsi (1 milyon rubldan 500.000 rubla qədər).

4) UTII üçün: Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarına vergi dərəcəsini 15% -dən 7,5% -ə endirmək hüququnun verilməsi

5) Sahibkarlıq subyektlərini kiçik və orta sahibkarlıq subyektlərinə aid etmək üçün malların və xidmətlərin satışından əldə edilən gəlirin maksimum dəyərinin 2 dəfə artırılması:

Mikro müəssisələr üçün - 60 ilə 12 milyon rubl arasında

Kiçik müəssisələr üçün - 400 ilə 800 milyon rubl arasında

Orta müəssisələr üçün - 1 ilə 2 milyard rubl arasında.