التقدم بطلب للحصول على خصم عند شراء شقة. الفروق الدقيقة في إقرار الاستقطاع: إلى أي تاريخ يمكن تقديمه؟ كيفية الحصول على خصم ضريبي للشقة: تعليمات موجزة

متى يمكنك الحصول على خصم؟

يمكنك الحصول عليه مرة واحدة فقط في العمر ومقابل قطعة واحدة فقط من العقارات. لا يهم متى تم شراء العقار. للحصول على خصم، من الضروري أن تظهر وثائق المواطن الخاصة بالسكن (العقود والشيكات والإيصالات وما إلى ذلك) أنه كان في أراضي الاتحاد الروسي مبنيمبنى سكني أو على أراضي الاتحاد الروسي مكتسب:
(أو) مبنى سكني، شقة، غرفة، حصة فيها؛
(أو) قطعة أرض يقع عليها مبنى سكني أو مخصصة لبناء المساكن.
(!) عند شراء قطعة أرض مع منزل، يتم توفير خصم واحد لكامل عملية الشراء (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 27 يونيو 2011 N ED-3-3/2168؛ خطاب من وزارة المالية روسيا بتاريخ 2 نوفمبر 2011 رقم 03-04-05/7-850).
(!) يمكن أيضًا تقديم خصم عند تبادل السكن (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 19 أغسطس 2011 رقم 03-04-08/4-150).
(!) لا يُسمح بالخصم إذا تم شراء السكن من شخص مترابط (المادة 20 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)، على سبيل المثال، من الزوج أو الوالد أو الطفل (بما في ذلك الطفل المتبنى) أو الأخت أو الأخ أو الوصي (الوصي) ، جناح (المادة 2 من قانون الأسرة للاتحاد الروسي؛ خطاب من وزارة المالية الروسية بتاريخ 04.08.2011 N 03-02-08/86)، أو إذا تم شراء السكن باستخدام رأس مال الأمومة والإعانات (المدفوعات الأخرى المستلمة من الموازنات على كافة المستويات).

ما هي المستندات اللازمة للسكن للحصول على خصم؟

اعتمادًا على نوع السكن الذي تم شراؤه، ستحتاج إلى:
- في وقت الشراء في منزل قيد الإنشاءالشقق والغرف والمشاركات فيها:
(أو) اتفاقية شراء السكن (الحقوق فيه) وقانون نقل السكن؛
(أو) شهادة الملكية؛
- في وقت الشراء في منزل مكتملالشقق والغرف والأسهم فيها - شهادة ملكية العقار؛
- في بناء/شراء مبنى سكني(أسهم فيه) - شهادة ملكية المنزل (أسهم فيه)، بما في ذلك غير المكتملة؛
- في وقت الشراء قطع ارض- شهادة ملكية الأرض والمبنى السكني.
على أي حال، سوف تحتاج إلى وثائق الدفع التي تؤكد تكاليف شراء السكن ودفع الفوائد على قروض الإسكان (بيانات البنك، وإيصالات أوامر الاستلام، والمبيعات والإيصالات النقدية، وما إلى ذلك). يجب أن يشير الدافع فيها إلى الشخص الذي يطالب بالخصم (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 29/04/2010 ن 03-04-05/9-240، بتاريخ 19/05/2011 ن 03-04-05 /7-364) (باستثناء الحالات التي يتم فيها شراء السكن في ملكية مشتركة من قبل الزوجين (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 08/07/2010 رقم 384/05/04-03)).

ما المبلغ الذي يمكن إرجاعه باستخدام الخصم؟

الحد الأقصى الذي يمكنك إرجاعه هو 260 ألف روبل. (إذا لم يكن هناك قرض عقاري). يتم احتساب القيمة المحددة على أنها 13% من مبلغ خصم العقار. يطوي:
- من النفقات المؤكدة لبناء و/أو شراء السكن (الأرض). أي أنه يجب أن يكون لديك عقود و/أو مستندات دفع - الشيكات والإيصالات والفواتير وما إلى ذلك، والتي تؤكد أنك أنفقت أموالًا بالفعل على شراء السكن وتحسينه. وبالإضافة إلى ذلك، عند الشراء دون الانتهاء(والتي يجب تحديدها في العقد) (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 25 مارس 2011 رقم 03-04-05/9-190) الشقق والغرف والأسهم فيها، يشمل مبلغ الخصم أيضًا النفقات المؤكدة لـ أعمال التشطيب والمواد وتقديرات التصميم ووثائق التشطيب. في بناءفي المنزل أو شراء غير مكتملةفي المنزل، يشمل مبلغ الخصم تكاليف إعداد تقديرات التصميم، ومواد البناء والتشطيب، والعمل، والخدمات، وكذلك الاتصال بالاتصالات (الغاز والمياه وغيرها). مع الأخذ في الاعتبار جميع النفقات، مبلغ الخصم لا يمكن أن يتجاوز 2 مليون روبل.(وبالتالي يتكون مبلغ 260 ألف روبل: 2 مليون روبل × 13%)؛
- من الفوائد المدفوعة على القرض السكني المستهدف (القرض) والقرض المقدم من البنك لإعادة تمويل الهدف إن وجد. لا يوجد حد لمبلغ الفائدة للخصم. بمعنى آخر، ما مقدار الفائدة على القرض (القروض) التي دفعتها، يمكنك المطالبة بخصم لهذا المبلغ (فائدة القرض × 13٪).

وبالتالي، إذا لم يتم تقديم أموال على الائتمان لشراء السكن، ثم للشقة، على سبيل المثال، مقابل 2 مليون روبل. سيكون من الممكن إرجاع 260 ألف روبل. (2 مليون روبل × 13%) للشقة بـ 3 ملايين روبل. وأكثر - أيضًا 260 ألف روبل.
النفقات الأخرى، بما في ذلك تلك المرتبطة بالحصول على القرض (تسجيل وتسجيل حقوق الملكية، تأمين الممتلكات، عمولات البنك للحفاظ على الحساب، وما إلى ذلك)، لا تؤخذ في الاعتبار عند تحديد مبلغ الاستقطاع (الحروف من وزارة المالية الروسية بتاريخ 27 أبريل 2010 ن 03-04- 05/9-226، بتاريخ 16/03/2011 ن 03-04-05/7-150).

ملحوظة
إذا كانت شهادة الملكية (سند نقل المساكن المبنية) تشير إلى التاريخ من 1 يناير 2003 إلى 1 يناير 2008، فإن الحد الأقصى للخصم الذي يمكن الحصول عليه هو مليون روبل. (الفقرة الفرعية 2، البند 1، المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (بصيغته المعدلة، ساري حتى 01/01/2008)؛ خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 19/07/2010 رقم 03-04-05 /9-403)، إذا تم تحديد التاريخ قبل 1 يناير 2003 - 600 ألف روبل. (الفقرة الفرعية 2، الفقرة 1، المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (بصيغته المعدلة، سارية حتى 01/01/2003)).

ما هو الخصم المسموح به إذا تم شراء السكن لعدة أشخاص؟

وفي هذه الحالة يتم تحديد مبلغ الاستقطاع على النحو التالي:
(لو) شراء المساكن في الملكية المشتركة، ثم يتم توزيع الخصم بالمبلغ أعلاه على المالكين بما يتناسب مع حصصهم (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 2 نوفمبر 2011 رقم 03-04-05/7-844). إذا تم شراء السكن في ملكية مشتركة من قبل أحد الوالدين وطفل قاصر، فيمكن للوالد الحصول على خصم لنفسه ولطفله (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 7 نوفمبر 2011 رقم 03-04-05/5 -868). نوع الملكية التي تم الحصول على المسكن فيها وما هي حصة المالك في حالة الملكية المشتركة المبينة في شهادة الملكية؛
(لو) شراء المساكن في الملكية المشتركةثم يتم توزيع الخصم بين المالكين (الزوجين) بناء على طلبهم. يتم الإشارة إلى الأسهم التي قرروا الحصول على خصم منها في طلب الخصم الموقع من كلا الزوجين (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 29 مارس 2011 رقم 03-04-05/9-197).
يتم توزيع خصم الفائدة المدفوعة على القرض بالمثل (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 1 سبتمبر 2010 رقم 03-04-05/6-512).

أين تذهب للحصول على خصم

هناك خياران:
(أو) إلى مكتب الضرائب في مكان الإقامة (البند 2 من المادة 220، الفقرة 2 من المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم الدفع عن طريق مكتب الضرائب سابقًامن دخل الموظف . وإذا كانت الضريبة المدفوعة لا تكفي لاستخدام الخصم بالكامل، فيمكن تقديم الخصم في السنوات اللاحقة (للضريبة التي بحلول ذلك الوقت ستكون قد دفعت بالفعل إلى الميزانية)؛
(أو) إلى قسم المحاسبة لدى صاحب العمل (البند 3 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛ المادة 20 من قانون العمل في الاتحاد الروسي؛ خطاب من وزارة المالية الروسية بتاريخ 30 يونيو 2011 ن 03- 04-06/3-157). عند تقديم خصم على الممتلكات، لا يحجب صاحب العمل ضريبة الدخل الشخصي منه تاليدخل الموظف، ويستلم كامل الراتب المستحق بين يديه. ولكن قبل أن تذهب إلى قسم المحاسبة للحصول على خصم، يجب أن تتلقى من مكتب الضرائب الخاص بك إخطارًا يؤكد الحق في خصم الممتلكات، والذي يتم إصداره لصاحب عمل محدد.
(!) إذا كنت تعمل بموجب عقد مدني، فلن تتمكن من الحصول على خصم من عميلك (صاحب العمل).
(!) التقدم بطلب للخصم ل تقتيشيكون الأمر أكثر ربحية في حالة جمع حزمة المستندات الكاملة للخصم بحلول نهاية العام.

نصيحة
إذا نشأ الحق في الخصومات الاجتماعية (البند 1 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) وخصومات الملكية في نفس العام، وكان الدخل لهذا العام لا يتجاوز 2 مليون روبل، فمن الأفضل الاتصال بمفتشية خصم الممتلكات. بعد كل شيء، عند استلامها من صاحب العمل، سيقوم الموظف بإرجاع ضريبة الدخل الشخصية بأكملها ويفقد الحق في المطالبة بخصم اجتماعي، ولا يمكن نقل هذا الخصم إلى السنوات اللاحقة (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 04/ 06/2011 N KE-4-3/5392@).

نذهب لخصم لصاحب العمل

كيفية الحصول على إشعار بالحق في الخصم من مكتب الضرائب

يجب على مكتب الضرائب إصدار إخطار يؤكد الحق في الخصم خلال 30 يومًا تقويميًا من اليوم الذي يقدم فيه المواطن إلى المفتشية شخصيًا:
- نسخ ونسخ أصلية من وثائق السكن (المشار إليها في بداية المقال)؛
- طلب لتأكيد الحق في خصم الممتلكات (البند 3 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، والذي يمكن إعداده على النحو التالي.

الهاتف. 430-43-00، رقم التعريف الضريبي 772901631770،
سلسلة جواز السفر 45 05 ن 123654،
صادر عن دائرة الهجرة الفيدرالية رقم 62 في موسكو بتاريخ 23 نوفمبر 2010

طلب تأكيد الحق في خصم ضريبة الأملاك

وفقا للفقرات. 2 البند 1، البند 3 الفن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، أطلب منك تأكيد حقي في خصم ضريبة الأملاك بمبلغ 2 مليون روبل. حسب الدخل في عام 2012 فيما يتعلق بشراء شقة تقع في العنوان: موسكو، شارع. نيكولينسكايا، 31، شقة. 229، وقدم لي إشعارًا يؤكد الحق في خصم ضريبة الأملاك لعرضه في مكان العمل في Zhilye Vsem LLC، TIN 713245333، KPP 771301001.
أنا أرفق التطبيق:

ما هي المستندات التي يجب تقديمها لقسم المحاسبة للحصول على الخصم؟

سوف تحتاج:
- إشعار يؤكد حق دافع الضرائب في خصم الممتلكات (البند 3 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛ تمت الموافقة على النموذج بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 ديسمبر 2009 N MM-7-3 /714@) من مفتشية الضرائب. إنه صالح في أي قسم من أقسام المنظمة (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 09/07/2011 رقم 03-04-06/4-209). يمكنك التقدم بطلب الخصم فورًا بعد تلقي إشعار يؤكد حقك في الخصم؛
- طلب للحصول على خصم بأي شكل من الأشكال موجه إلى رئيس المنظمة (البند 4 من المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). نحن نقدم تطبيق عينة أدناه.

إلى مدير شركة ذات مسؤولية محدودة "الإسكان للجميع"
نوفوسيلتسيف أ.
من مهندس التصميم
دوماشني م.

إفادة

وفقا للفقرات. 2 البند 1، البند 3 الفن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، أطلب منك أن تزودني بخصم ضريبة الأملاك بمبلغ 2 مليون روبل. فيما يتعلق بشراء شقة. أرفق إخطارًا من مكتب الضرائب يؤكد حقي في الحصول على خصم ضريبة الأملاك في شركة Housing for Each One LLC.

ملحوظة
إذا قمت بتغيير وظيفتك خلال العام، لمواصلة استخدام الخصم في منظمة جديدة، فستحتاج إلى تلقي إشعار جديد يؤكد الحق في الخصم (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 25 أغسطس 2011 N 03) -04-05/7-599)، صادرة لصاحب عمل آخر.

متى سيبدأ صاحب العمل بتقديم الخصم؟

سيبدأ صاحب العمل في تقديم الخصم اعتبارًا من الشهر الذي يتلقى فيه إخطارًا من مكتب الضرائب وطلب الخصم من الموظف. بمعنى آخر، اعتباراً من هذا الشهر لن يقتطع ضريبة الدخل الشخصي من دخل الموظف حتى لا يتجاوز إجمالي دخله (بدءاً من الشهر الأول للخصم) مبلغ خصم العقار. لا يقوم صاحب العمل بإرجاع ضريبة الدخل الشخصية للفترة من بداية العام إلى الشهر الذي كتب فيه الموظف الطلب (رسائل وزارة المالية الروسية بتاريخ 22/08/2011 رقم 03-04-06/1 -190 بتاريخ 07/09/2010 ن 03-04-05/7-385 . أي أنه إذا قمت بإحضار مستندات للخصم إلى قسم المحاسبة في بداية شهر يونيو، فمن يونيو حتى نهاية العام لن يقوم صاحب العمل بخصم ضريبة الدخل الشخصية من دخلك، ولكن للفترة من يناير إلى مايو، لن يتم إرجاع الضريبة المدفوعة للميزانية إليك.
إذا لم يتم استخدام الخصم بالكامل بحلول نهاية العام (على سبيل المثال، كان مبلغ الدخل للسنة أقل من 2 مليون روبل)، ثم يتم تحويل الجزء المتبقي من الخصم إلى السنوات التالية، والتي خلالها الضريبة يمكن إرجاعها. في هذه الحالة، يجب تحديث إخطار التفتيش سنويًا، حيث يتم إصداره لمدة عام واحد. للحصول على تأكيد خصم جديد للعام المقبل، يكفي تقديم طلب ضريبي وشهادة في النموذج 2-NDFL (نموذج معتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 17 نوفمبر 2010 N MMВ-7-3) /611@؛ خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 13 أبريل 2011 رقم 03 -04-05/7-252، بتاريخ 11/08/2011 رقم 03-04-05/7-560).

دعنا نذهب إلى قسم التفتيش

ما هي المستندات التي يجب تقديمها

سوف تحتاج:
- وثائق السكن (المدرجة في بداية المقال)؛
- شهادات في النموذج 2-NDFL (نموذج تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 17 نوفمبر 2010 N ММВ-7-3/611@ ؛ البند 3 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛ خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية لموسكو بتاريخ 08 يونيو 2010 رقم 20- 14/4/060462@) من جميع أصحاب العمل. يجب أن تكون للسنوات التي ترغب في الحصول على خصم عنها؛
- الإقرارات في النموذج 3-NDFL، المملوءة على أساس شهادات 2-NDFL (النموذج المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 نوفمبر 2010 N ММВ-7-3/654@؛ البند 2 من المادة 220 ، البند 1 من المادة 229 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، أيضًا للسنوات التي ترغب في الحصول على خصم عنها؛
- طلب خصم الممتلكات. يتم تجميعها بأي شكل من الأشكال، على سبيل المثال مثل هذا.

إلى مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا في موسكو رقم 29
من دوماشني ميخائيل فلاديميروفيتش،
الإقامة في العنوان: موسكو،
شارع. لوباشيفسكوغو، 64، شقة. 102،
الهاتف. 430-43-00، رقم التعريف الضريبي 772901631770

طلب خصم ضريبة الأملاك

وفقا للفقرات. 2 البند 1، البند 2 الفن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، أطلب منك تقديم خصم ضريبة الأملاك لعام 2010 بمبلغ الدخل المستلم في عام 2010 فيما يتعلق بشراء شقة تقع في العنوان: موسكو، شارع. نيكولينسكايا، 31، شقة. 229. أرفق بالطلب:
- نسخة من اتفاقية شراء وبيع الشقة؛
- نسخة من كشف حساب بنكي يؤكد تحويل الأموال من حسابي إلى حساب البائع للشقة المحددة؛
- نسخة من شهادة الملكية.

طلب استرداد الضرائب (البند 6، المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في بعض هيئات التفتيش، لا يقبل مسؤولو الضرائب هذا البيان عند تقديم مجموعة عامة من المستندات ويطلبون منك كتابتها بعد إجراء تدقيق مكتبي لإقرار 3-NDFL. سيكون عنوان الطلب هو نفسه الموجود في طلب الخصم.

تطبيق استرداد الضريبة

بناء على البند 6 من الفن. 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، فيما يتعلق بتوفير خصم ضريبة الأملاك، أطلب منك إعادة ضريبة الدخل الشخصية لعام 2010 إلى الحساب:
ن 42308810838039091234
بنك موسكو أو سبيربنك الروسي OJSC موسكو
رقم الحساب 40702810838110104803
BIK 044525225، سبيربنك الروسي OJSC، موسكو
ج / ق 30101810400000000225

نصيحة
ومن الأفضل تسليم مستندات الخصم للمفتش شخصياً. على الرغم من أنه يمكنك إرسال المستندات إلى مكتب الضرائب في رسالة قيمة مع قائمة المرفقات. ولكن، أولاً، لا ينبغي عليك إرسال النسخ الأصلية من وثائق السكن الخاصة بك عن طريق البريد. وثانيا، بهذه الطريقة، من غير المرجح أن يوفر الوقت، لأنه بعد ذلك سيتعين عليك زيارة السلطات الضريبية بالمستندات الأصلية (وسوف يرغب المفتشون بالتأكيد في رؤيتهم بأعينهم).

متى يمكنك تقديم المستندات للخصم؟

يمكنك التقدم بطلب إلى مكتب الضرائب للحصول على خصم بدءًا من 1 يناير من العام التالي للسنة التي قام فيها المواطن بجمع جميع المستندات التي تؤكد شراء السكن (البند 2 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛ خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 23 يونيو 2010 N ShS-20-3/ 885)، وما بعده - فترة التقدم بطلب للحصول على خصم ليست محدودة. أسهل طريقة هي الحصول على خصم عقاري للفترة التي تبدأ من العام الذي تم فيه استكمال جميع المستندات الخاصة بالسكن (ظهر الحق في الخصم)، وفي السنوات اللاحقة (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 2 نوفمبر 2011 ن) 03-04-05/9-833). ولكن يمكنك كتابة طلب لاسترداد الضريبة المدفوعة لمدة 3 سنوات السابقة للسنة التي تم فيها تقديم هذا الطلب (البند 7 من المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وسيتعين على السلطات الضريبية إعادتها إليك.

متى يجب على المفتشية إعادة الضريبة؟

في غضون 3 أشهر بعد تقديم جميع المستندات، سيتم إجراء تدقيق مكتبي لإقرار ضريبة الدخل الشخصي (البند 2 من المادة 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بعد ذلك، سيتم اعتبار طلب استرداد الضريبة مقبولاً من قبل السلطات الضريبية (البند 11 من خطاب المعلومات الصادر عن هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا في الاتحاد الروسي بتاريخ 22 ديسمبر 2005 رقم 98). وفي غضون شهر من لحظة قبول الطلب، يجب إعادة الضريبة. لكن السلطات الضريبية قد تؤخر عملية استرداد الأموال، لذا من الأفضل الاتصال بهم بشكل دوري.

سيسمح لك الخصم بإرجاع ما يصل إلى 260 ألف روبل، وأكثر من ذلك للحصول على قروض الرهن العقاري. ولا يهم عدد السنوات التي مرت منذ استلام شهادة الملكية.

خصم ضريبة الأملاك هو المبلغ الذي يحق للفرد استعادته بعد حصوله على ملكية أي عقار.

القراء الأعزاء! تتحدث المقالة عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع و7 أيام في الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

يتم تحديد المبلغ الإجمالي لهذه المدفوعات وفقًا لسعر الشراء ويصل إلى ثلاثة عشر بالمائة من هذا المبلغ.

ومع ذلك، يجب أن تعلم أن المبلغ الإجمالي للخصم لا يمكن أن يتجاوز 260.000 ألف روبل.

كما يتم توفيرها بشكل إجمالي بغض النظر عن عدد الشقق والمنازل وأنواع المساكن الأخرى التي قام المواطن بشراءها.

من يستطيع إعادة الأموال؟

الحق في استرداد الأموال التي أنفقها المواطن سابقًا على شراء عقار من أي نوع، سواء كان قطعة أرض أو شقة أو منزل، ينتمي إلى الفرد الذي تم ولا يزال يجري خصم ضرائب الدخل الثابت منه صنع.

لا يمكن ممارسة هذا الحق إلا من قبل المواطنين المسجلين والمقيمين على أراضي الدولة.

وهذا هو، إذا كان الشخص، على سبيل المثال، مواطنا أجنبيا، ومع ذلك، فقد اشترى سكنا في روسيا، فلا يمكنه الحصول على خصم.

هناك أيضًا فارق بسيط إضافي: الأشخاص الذين ليس لديهم دخل ثابت خاضع للضريبة لا يمكنهم أيضًا المطالبة بممارسة هذا الحق.

لذلك، على سبيل المثال، إذا تم الحصول على العقار، فلا يمكنه الحصول على خصم إلا إذا كان معاشه التقاعدي الإجمالي يساوي الحد الأدنى لمستوى الكفاف.

أسباب

أساس ممارسة حقك في تحقيق الدفعات، هما جانبان رئيسيان:

• الاستقطاع الدوري من قبل الفرد لمبالغ ثابتة يتم تنظيمها وتحديدها من موازنة الدولة؛
• الحصول على حقوق ملكية أي عقار سكني.

عملية التسجيل

من أجل ممارسة حقك الشخصي، يجب عليك الاتصال بمفتشية الضرائب والرسوم بعد حصولك على أي عقار باعتباره ملكك الشخصي.

لا توجد قواعد محددة بدقة لتنفيذ هذا الإجراء.

يمكن القيام بذلك مباشرة بعد إتمام المعاملة أو بعد فترة زمنية معينة.

ما هو المبلغ المطلوب؟

يجب أن تعلم أن هناك مبلغًا محددًا بدقة للمبلغ الذي يمكن الحصول عليه كخصم. يتم تحديد المبلغ المحدد بناءً على سعر الشراء الإجمالي.

ومع ذلك، لا يمكن أن يتجاوز 260،000 روبل. أي أن مبلغ النفقات التي تهدف إلى شراء عقار سكني يجب ألا يتجاوز مليوني روبل.

إن استرداد مبلغ الضريبة بالكامل مرة واحدة يكاد يكون مستحيلاً. أي أنه سيتم السداد خلال فترة زمنية معينة على دفعات صغيرة.

قائمة الملفات

حيث يجب تقديمه إلى مصلحة الضرائب الموجودة مباشرة في مكان إقامة أو تسجيل المشتري.

قائمة الأوراق المطلوبة هي كما يلي:

• جواز سفر الدافع
• المستندات التي بموجبها حصل المشتري على حق امتلاك مساحة سكنية؛
• شهادة الدخل القياسية للدافع ؛
• نموذج الطلب المحدد الذي يملأه المشتري بيده؛
• عقد تم اقتراضه من قبل المشتري عند شراء عقار بمساعدة الرهن العقاري.

متى يتم تقديم خصم ضريبي لشراء شقة؟

متى يتم تقديم خصم ضريبي لشراء شقة؟

يمكنك الاتصال بمصلحة الضرائب لممارسة هذا الحق مباشرة بعد شراء عقار سكني. أي مباشرة بعد أن يتلقى المشتري مستندًا يمكنه تأكيد حقيقة المعاملة.

أكثر من أي فترة من الزمن؟

لا يمكن استرداد إجمالي ضريبة الدخل الشخصي إلا للفترة المحددة في المادة 220 من قانون الضرائب ويبلغ مجموعها ثلاث سنوات.

أي أن استرداد الضريبة سيتم فقط من تلك المبالغ التي ساهم بها الدافع في ميزانية الدولة خلال السنوات الثلاث الماضية وما بعدها.

لن يخضع جميع الدخل الثابت لمشتري العقار للرسوم حتى يتم سداد كامل المبلغ المستحق له بموجب الخصم بالكامل.

إذا اختار الدافع طريقة مختلفة لتلقي المدفوعات، أي التحويل إلى بطاقة أو حساب مصرفي، فلا ينبغي للمرء أن يتوقع استلام مبلغ الخصم بالكامل على الفور.

سيتم أيضًا إجراء تحويلات الأموال على أقساط صغيرة خلال فترة زمنية معينة.

أين الاتصال؟

من أجل الحصول على الخصم الذي تطلبه الدولة، يجب على الدافع الاتصال بمصلحة الضرائب الموجودة في مكان تسجيل الشخص المحدد.

وهذا هو، هذا الشرط لا يعتمد على المكان الذي تم فيه شراء السكن بالضبط، حتى لو تم الشراء في مدينة أخرى.

إذا انتقل شخص ما من مكان إقامة إلى آخر، بعد أن سجل رسميًا تغيير مكان الإقامة، أي بعد إلغاء التسجيل في مدينة ما وتسجيله في مدينة أخرى، فيجب عليه الاتصال بمكتب الضرائب الموجود وفقًا لسجل الشخص الجديد مكان الإقامة.

في هذه الحالة، سيتم نقل جميع المستندات اللازمة من قبل موظفي الخدمة من إدارة إلى أخرى بشكل مستقل ولا داعي لإخطارهم.

ملء العينة

ويجب على الدافع الحصول على استرداد الضريبة من تلقاء نفسه.

تنص الوثيقة على:

• بيانات الشخص المشتري وفقاً لوثيقة هويته؛
• تاريخ ومكان ميلاد الدافع؛
• متطلبات تحويل الضريبة إلى أي حساب مصرفي للدافع وغيرها من البيانات.

أوقات الاستلام

على الرغم من أنه يمكنك تقديم المستندات للحصول على خصم بعد شراء السكن، إلا أنه لن يكون من الممكن الحصول على المبلغ المطلوب على الفور.

بعد استلام حزمة المستندات، التي تتضمن طلب استرداد الضرائب المدفوعة مسبقًا، من قبل السلطة المختصة، سيقوم الموظفون بتنفيذ الإجراءات التي تتضمن قانونية المعاملة.

سيتم التحقق من المعلومات المتعلقة بهذا الجانب مثل وجود روابط عائلية محتملة بين الأشخاص الذين تم تنفيذ صفقة بيع وشراء العقارات بمشاركتهم.

وهذا ضروري لأن الحق في الحصول على خصم لا يمنح للمواطنين في الحالات التي تتم فيها معاملة بين أشخاص مثقلين بروابط عائلية مباشرة.

هناك مادة في قانون الضرائب رقم 220، والتي قد تكون أحكامها مفيدة لدافعي الضرائب المقيمين الجدد. جوهر المقال هو أنه عند شراء أو بناء مسكن، يمكنك إرجاع الضرائب المحولة مسبقًا إلى الميزانية والحصول على خصم ضريبة الأملاك. تعرف على الأمثلة حول كيفية إرجاع خصم ضريبي لشراء شقة.

من يستطيع المطالبة بالخصم

من أجل الحصول على الحق في خصم ضريبة الأملاك لشراء شقة (هذا هو اسم عملية استرداد الضريبة)، يجب على المقيم الجديد في المستقبل:

1. يكون .
2. تخضع للضريبة على الدخل الرسمي بمعدل 13٪.
3. شراء أو بناء مساكن على أراضي الاتحاد الروسي.
4. لشراء أو بناء شقة، بالإضافة إلى مبنى سكني، استخدم أموالك الخاصة حصريًا. تنتمي القروض المخصصة لهذه الأغراض أيضًا إلى الموارد الخاصة، إذا لم يتم استخدام رأس مال الأمومة والمساعدات الحكومية الأخرى لسدادها. لا تعتبر الرعاية والمساعدة الخيرية وكذلك مساعدة الشركات من صاحب العمل أموالًا خاصة ولا تؤخذ في الاعتبار عند خصم الممتلكات. استلام المباني السكنية عن طريق الميراث أو عن طريق الخصخصة لا يعطي الحق في خصم الضرائب.
5. لا ينبغي أن يكون بائع المسكن الذي تم شراؤه أحد أقرباء دافعي الضرائب الذين يطالبون بخصم ضريبة الأملاك عند شراء شقة.

مثال 1. سفيريدوفا بي. اشتريت شقة مقابل 1453000 روبل. ومن هذا المبلغ 453 ألف رأس مال أمومة. وهذا يعني أن سفيريدوفا يمكنها المطالبة بخصم الممتلكات فقط بمبلغ مواردها الخاصة بمبلغ مليون روبل (1453000 - 453000).

وفقا للتشريع الجديد، يمكن لكل زوج الحصول على خصم من ضريبة الأملاك يصل إلى تكلفة الشقة، ولكن ليس أكثر من 2 مليون روبل لكل منهما. على سبيل المثال، إذا تم شراء شقة مقابل 5.000.000 روبل، فيمكن لكلا الزوجين إرجاع الضريبة بمبلغ 260.000 روبل، أي ما مجموعه 520 ألف روبل لكل أسرة.

في الوقت الحاضر، تقوم العديد من العائلات بشراء المساكن لأطفالها عن طريق تسجيل الشقق أو الأسهم فيها رسميًا. وحتى سن الرشد، يمكن للوالدين التقدم بطلب للحصول على خصم لهؤلاء الملاك الصغار مقابل حقوقهم.

مثال 2. اشترت عائلة سينيلنيكوف شقة مقابل 3 ملايين روبل وخصصت ثلثها لابنها الصغير. حصة الطفل من حيث القيمة هي مليون روبل (3000000: 3). كيفية التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة في هذه الحالة؟

أحد الوالدين، لنفترض أن هذه هي والدة الصبي، يتقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي لحصته (1,000,000 روبل) وحصة ابنه (1,000,000 روبل) ويحصل على استرداد ضريبي بمبلغ 260,000 روبل. وبذلك تمارس الأم حقها في الخصم بشكل كامل ولن تتمكن بعد الآن من تقديم طلب إلى السلطات الضريبية بهذا الخصوص. في هذه الحالة، لا يخسر الطفل شيئًا، وعند بلوغه سن الرشد، سيكون قادرًا على الحصول على خصم مقابل مسكن آخر تم شراؤه أو بناؤه.

يمكن للأوصياء أن يفعلوا الشيء نفسه - التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي لتلاميذهم.

ما هي النفقات التي يمكنك الحصول على خصم ضريبي لشراء شقة؟

يحدد قانون الضرائب أنواع النفقات المضمنة في مبلغ خصم الممتلكات. وتشمل هذه الأموال التي تم إنفاقها بالفعل:

1. لبناء شقة أو مبنى سكني أو غرفة أو حصص فيها.
2. لشراء نفس الأشياء.
3. لشراء الأرض التي يقع فيها المنزل الذي سيتم شراءه.
4. لشراء الأراضي لبناء المساكن الفردية. في هذه الحالة، لا يمكن الحصول على الخصم إلا بعد تشغيل المنزل المكتمل. أي أنه لن يكون من الممكن الحصول على خصم لقطعة أرض بشكل منفصل: يجب أن يقع عليها مبنى سكني.
5. على الفائدة المدفوعة فعلياً للبنك مقابل القرض المستهدف. يمكن أن يكون هذا رهنًا عقاريًا أو أي قرض آخر مستهدف لبناء المساكن. لا ينطبق قانون خصم ضريبة الأملاك على القروض الاستهلاكية.
6. لإنهاء وإصلاح شقة تم الحصول عليها كملكية من خلال البناء المشترك. ولكي يتم تضمين هذه المبالغ في مبلغ الخصم، يجب أن تشير اتفاقية المشاركة بالأسهم وشهادة النقل والقبول إلى أن الشقة منقولة بدون تشطيب.

يحدد القانون أنواع نفقات بناء أو شراء المساكن (باستثناء المبلغ الرئيسي للتكاليف):

• تطوير وثائق التصميم والتقدير؛
• شراء مواد التشطيب والبناء.
• الانتهاء من المبنى
• الاتصال بالاتصالات (الغاز، الماء، الكهرباء)؛

ما هو مقدار الخصم الذي يمكنك الحصول عليه عند شراء شقة؟

يمكن الحصول على خصم ضريبة الأملاك لشراء أو بناء المساكن بمبلغ التكاليف الفعلية، ولكن ليس أكثر من 2 مليون روبل. يمنح حق الخصم للممول مرة واحدة في حياته، ولا يجوز استخدامه لشيء واحد فقط. دعونا نلقي نظرة على مثال لكيفية حساب مبلغ استرداد الخصم الضريبي عند شراء شقة.

مثال 3. بتروفسكايا آي بي. اشتريت شقة بمبلغ 1500000 روبل في عام 2017. لها الحق في خصم ضريبة الأملاك على كامل المبلغ. في عام 2018، استحوذت إيرينا بتروفنا على حصة في مبنى سكني مقابل مليون روبل. حساب مبلغ خصم ضريبة الأملاك لكائنين:

• للشقة: 1500000 روبل؛
• للحصة في مبنى سكني: 500000 روبل (2000000 - 1500000).

بالإضافة إلى التكاليف الرئيسية لشراء منزل، يمكن لدافعي الضرائب الحصول على خصم لكامل مبلغ الفائدة المدفوع فعليًا مقابل قرض مصرفي تم الحصول عليه لشراء شقة أو منزل، ولكن ليس أكثر من 3000000 روبل. ولكن يتم توفير هذا الخصم لعقار سكني واحد فقط.

مثال 4. سفيتشنيكوف م. اشتريت شقة برهن عقاري في عام 2017، ودفعت مقابلها 4.000.000 روبل. بلغ مبلغ الفائدة المدفوعة على الرهن العقاري 2400000 روبل. مارس مكسيم بافلوفيتش حقه بالكامل في خصم ضريبة الأملاك:

• للتكاليف الأساسية - 2000000 روبل؛
• للفوائد المصرفية - 2400000 روبل.

لا يتم نقل الفائدة المتبقية إلى كائن آخر.

جوهر خصم ضريبة الأملاك لشراء المساكن هو أن الدولة تعيد إلى دافعي الضرائب الضريبة التي دفعتها سابقًا. وبالتالي فإن مقدار الخصم في العام الحالي يعتمد كليًا على مبلغ الضريبة المدفوعة: لا يمكنك إرجاع شيء غير موجود.

مثال 5. كوستينا أ. اشتريت شقة في عام 2017 مقابل 2500000 روبل. من راتبها، قام صاحب العمل بحجب وتحويل 54600 روبل من ضريبة الدخل إلى ميزانية هذا العام. يحق لآنا إيغوريفنا الحصول على خصم عقاري بمبلغ 2.000.000 روبل أو، بمعنى آخر، يمكنها استرداد 260.000 روبل من الضرائب (2.000.000 * 0.13).

لكن في عام 2017، لن تتمكن سوى من الحصول على 54600 روبل، وهي الأموال التي تم حجبها عنها خلال هذا العام. المبلغ المتبقي لا "ينضب" بل يتم ترحيله إلى العام التالي (260,000 - 54,600 = 205,400). إذا لم يكن لديها ما يكفي من الضرائب لاستردادها في عام 2018، فسوف تحصل عليها في السنوات اللاحقة. وهكذا حتى يتم سداد مبلغ الخصم بالكامل.

يتم سداد استقطاعات الفوائد البنكية بنفس الطريقة (3,000,000 * 0.13 = 390,000). يبدأ استرداد الضريبة على الفائدة بعد استلام المبلغ الكامل للتكاليف الرئيسية. وهذا عادة ما يستمر لعدة سنوات. ولا يحدد القانون عدد السنوات التي يمكن خلالها خصم الأرصدة.

بالإضافة إلى ذلك، يمكن أيضًا الحصول على خصم للسكن الذي تم شراؤه مسبقًا، إذا لم يتم ممارسة الحق في هذا الخصم. سيتم استرداد الضريبة عن آخر 3 سنوات فقط، لا أكثر.

كيفية الحصول على خصم ضريبي لشقة

كيف تحصل على خصم ضريبي عند شراء شقة؟ يمنح القانون دافع الضرائب الحق في اختيار طريقة الحصول على خصم الضريبة العقارية لشراء أو بناء مسكن:

1. من خلال السلطات الضريبية (تحويل الأموال إلى حساب مصرفي).
2. (لا يتم خصم الضريبة من الدخل).

وفقًا للطريقة الأولى، تكون إجراءات الحصول على خصم ضريبي لشراء شقة كما يلي:

• الانتظار حتى نهاية السنة التقويمية التي تم فيها شراء أو بناء المساكن؛
• جمع كل الوثائق اللازمة؛
• ملء الإقرار الضريبي في النموذج 3-NDFL؛
• تقديم حزمة من المستندات إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل.

متى يمكنني تقديم خصم ضريبي عند شراء شقة؟ يسمح لك القانون بتقديم إعلان طوال السنة التقويمية بأكملها: لم يتم تحديد مواعيد نهائية محددة. من مصلحة دافع الضرائب نفسه أن يقوم بمعالجة الخصم بشكل أسرع: كلما قمت بذلك بشكل أسرع، كلما حصلت على المال بشكل أسرع.

ووفقا للطريقة الثانية، تتم معالجة الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة في العمل، ولا يتعين عليك الانتظار حتى نهاية العام الحالي. بعد تلقي المستندات الخاصة بالحق في امتلاك السكن، يجب عليك إصدار إشعار ضريبي على الفور إلى المفتشية وتسليمه إلى مكان عملك. وبناءً على هذا الإخطار، سيدفع صاحب العمل الأجور دون اقتطاع الضريبة. وبالتالي، لا يتم استرداد الضريبة ولا يتم حجبها.

قائمة المستندات للحصول على خصم

يتم ملء الإقرار الضريبي على أساس المستندات الأولية وفقًا للمبدأ: يتم توثيق كل رقم وكل حقيقة.

تتضمن حزمة المستندات للحصول على خصم ضريبة الأملاك ما يلي:

1. دافع الضرائب الشخصي مع طلب خصم وبيان حساب مصرفي لتحويل الأموال.
2. نسخة من هويتك (جواز السفر).
3. نموذج شهادة الراتب.
4. نموذج الإقرار الضريبي مكتمل.
5. المستندات التي تؤكد ملكية السكن.
6. وثيقة تؤكد مصدر مظهر العقار السكني (اتفاقية الشراء والبيع، شهادة نقل وقبول للبناء المشترك).
7. المستندات المالية للأموال التي تم إنفاقها على شراء أو بناء العقارات السكنية.
8. اتفاقية قرض مع أحد البنوك تنص على أن القرض ذو طبيعة مستهدفة.
9. شهادات بنكية بالفوائد المدفوعة على القرض.
10. شهادة ميلاد الأبناء في حالة شراء السكن لصالح الأبناء القصر.
11. وثيقة تثبت الوصاية أو الوصاية، إذا تم الحصول على العقارات السكنية من قبل الأوصياء والأوصياء لملكية تلاميذهم القاصرين.

كيفية تقديم الإقرار الضريبي لخصم الممتلكات

للحصول على خصم ضريبي عند شراء العقارات، يمكن تقديم الإقرار إلى مكتب الضرائب بعدة طرق:

1. عند زيارة هذه المؤسسة شخصيا.
2. من خلال الموقع الرسمي للخدمة الضريبية.
3. ارسل عن طريق بريد.

جميع الطرق الثلاث لها إيجابياتها وسلبياتها.

تقديم إعلان	الايجابيات	السلبيات
إلى مكتب الضرائب شخصيا	يمكنك تصحيح الأخطاء التي اكتشفها المفتش بسرعة وإضافة المستندات المفقودة.	ضاع الوقت في السفر والانتظار في الطابور لرؤية المفتش.
إلكترونيا من خلال حسابك الشخصي	يتم التحكم في إكمال الإقرار من خلال نظام الموقع، ويتم إجراء بعض الحسابات تلقائيًا.	يجب أن تكون عمليات مسح المستندات ذات جودة عالية وليست "ثقيلة" جدًا. لا يمكن دائمًا تلبية هذه الشروط في المنزل.
ترسل عن طريق البريد الإلكتروني	توفير الوقت في الإرسال.	إذا كانت هناك أخطاء محتملة أو مستندات مفقودة، فسيستغرق تصحيحها بعض الوقت.

يختار كل دافع ضرائب طريقة تقديم الإقرار الضريبي التي تناسبه ويقرر بنفسه متى يجب تقديم مستندات الخصم الضريبي عند شراء شقة.

في أي فترة يمكنني الحصول على خصم ضريبي؟

كم من الوقت يستغرق الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة؟ لا تحدد أحكام المادة 220 من قانون الضرائب الحدود الزمنية لتقديم طلب للحصول على خصم عقاري لشراء أو بناء مساكن. وهذا يعني أن المقيم الجديد، الذي اشترى شقة في عام 2016، يمكنه التقدم بطلب استرداد الضريبة خلال 5 سنوات أو أكثر. لكن عليك أن تعلم أنه سيتم إرجاع الضريبة إليه فقط خلال السنوات الثلاث الأخيرة من تاريخ تقديم الطلب.

مثال 6. إيفانسكوي بي يو. اشترى منزلا في عام 2016. إذا قدم إقرارًا ضريبيًا في عام 2020، فسيحصل على استرداد للأعوام 2019 و2018 و2017.

هل يمكن الحصول على خصم عن السنوات السابقة لسنة الشراء؟ يسمح القانون بذلك فقط للمواطنين الذين يتلقون معاشات تقاعدية. هناك أيضًا قيود هنا: يمكن الحصول على الخصم خلال السنوات الثلاث الماضية.

مثال 7. بافلوف ج. تم شراء السكن في عام 2018 مقابل 3،000،000 روبل. لم أستخدم الخصم من قبل. وفي عام 2016، تقدم بطلب للحصول على معاش تقاعدي وترك وظيفته. من شهادة الراتب 2-NDFL يتضح أن صاحب العمل اقتطع من دخل بافلوف وقام بتحويل مبالغ الضريبة التالية إلى الميزانية:

• لعام 2014 - 85200 روبل؛
• لعام 2015 - 64500 روبل؛
• لعام 2016 - 35800 روبل.

في عام 2017، توقف غريغوري فاسيليفيتش عن العمل ولم يتلق أي دخل سوى معاش تقاعدي.

بموجب القانون، يحق له خصم 2،000،000 روبل أو استرداد ضريبة قدرها 260،000 روبل. وله الحق في الحصول على هذه الأموال للأعوام 2017 و 2016 و 2015. وهكذا، من أصل 260 ألف، سيحصل غريغوري فاسيليفيتش على 100300 روبل فقط (64500 + 35800): مبلغ الضريبة لعام 2014 "ضائع" بالنسبة له. وإذا استأنف بافلوف عمله، فسيتمكن من الحصول على بقية الحسم في المستقبل.

إذا كانت هناك إمكانية لاسترداد ضريبة الدخل الشخصي، فغالبًا ما يفكر الناس في الوقت الذي يمكنهم فيه التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة. أولاً، عليك أن تفهم أن هذه العملية تتم مقابل الأموال التي يدفعها الشخص نفسه كرسوم عند استلام الراتب.

قبل الخوض في تفاصيل حول كيف ومتى يمكنك الحصول على خصم ضريبي في عام 2016، وكذلك في عام 2019 وفي أوقات أخرى، عليك أن تفهم بالتفصيل ما هو عليه. يهتم الكثير من الناس بمسألة عدد السنوات التي يمكنهم فيها الحصول على الإعانات. ومن الجميل أن نعرف أنه لا توجد مواعيد نهائية في هذه الحالة. سيحصل عليها الشخص بالضبط حتى يتم دفع المبلغ بالكامل.

في السابق، كان الخصم يمنح مرة واحدة فقط. ولكن نظرا لتلقي الشكاوى في وقت سابق، قام المشرع بتغيير الإجراء في عام 2014. ومنذ ذلك الحين، يمكنك تقديم إقرار الخصم مرة أخرى عند شراء عقارات أخرى.

بشكل منفصل، تجدر الإشارة إلى تلك الفروق الدقيقة التي تتعلق بعودة المزايا للأشخاص المتقاعدين. وبما أنه لا يتم فرض ضريبة دخل على هذه الدفعة، فلا يحق للمواطن غير العامل الاعتماد على خصم. ومع ذلك، هناك إجراء لا تمتد فيه المواعيد النهائية لتقديم الإقرار إلى سنة واحدة (أو فترة ضريبية)، بل إلى ثلاث سنوات. وبالتالي، إذا تقاعد صاحب المعاش منذ عام، فلا يزال لديه الوقت لتقديم الأوراق. ومن ثم يمكن لصاحب المعاش أن يسترد أموال السنتين السابقتين قبل تقاعده. إذا مرت أكثر من 3 سنوات منذ التقاعد، فللأسف، لم يعد بإمكانه الاعتماد على خصم لأسباب موضوعية.

بناء على قانون الضرائب، يعلم الجميع أن الخصم كنسبة مئوية يساوي 13 من الأموال التي تنفق على الشقة. ومع ذلك، ينص القانون على حد نقدي قدره مليوني روبل. الأموال الخاصة، وثلاثة ملايين إذا تم إصدار الرهن العقاري. بعد إجراء حسابات بسيطة، اتضح أنه سيتم دفع الحد الأقصى لمبلغ الأموال التي تم إرجاعها بمبلغ 260 ألفًا مقابل أموالهم التي استثمروها بشق الأنفس، و 390 ألفًا إذا اشترى الشخص شقة بقرض.

من الأنسب فهم الحساب باستخدام مثال واضح. لذلك، إذا تم شراء العقار بمبلغ 1.7 مليون من أموالك الخاصة، فضربه بنسبة 13٪، تحصل على 221 ألف. ولكن إذا كان يكلف، على سبيل المثال، 4 ملايين، فسيتم احتساب الخصم على أساس الحد، أي مليوني روبل. ويضرب هذا المبلغ في 13% ويتم الحصول على الحد الأقصى للمنفعة وهو ما يعادل 260 ألفاً.

ينطبق هذا الإجراء إذا تم استلام الشقة بعد عام 2014. ثم تنطبق الابتكارات المعتمدة على قضايا أخرى. لذلك، في المثال الأول، يمكن للشخص الذي حصل على منفعة قدرها 221 ألفًا أن يعيد الأموال المفقودة إلى الحد الحالي بعد شراء شقة أخرى.

بالإضافة إلى الاستحواذ، يمكنني الحصول على فائدة في حالة معاملة البيع والشراء في نفس الوقت - على رسوم بيع العقارات. ويجب دفعها إذا تم شراء الشقة في عام 2016 وما بعده، وكانت في ملكية شخصية لشخص واحد لمدة أقل من 5 سنوات، أو تم شراؤها قبل عام 2016 وكانت “في يد” مالك واحد لمدة تقل عن 3 سنوات.

من له الحق في العد

يحق فقط للموظفين الرسميين المطالبة بخصم ضريبي لشراء شقة، ويدفع أصحاب العمل ضريبة الدخل. وبالإضافة إلى ذلك، يجب أن يكون الشخص مقيماً في روسيا، أي أن يقيم فيها لمدة لا تقل عن مائة وثلاثة وثمانين يوماً في السنة الأولى. لن يتمكن الأشخاص الذين يعانون من البطالة من الحصول على خصم بعد شراء منزل. أما بالنسبة للطفل الذي لم يبلغ سن الرشد، فمن حق والديه الذين لديهم وظيفة رسمية التقدم بطلب خصم.

لن يتمكن رجال الأعمال والكيانات القانونية من التقدم للحصول على المزايا. الأشخاص الذين يعملون بشكل غير رسمي أو المواطنين العاطلين عن العمل. وينطلق المشرع من كونهم لا يدفعون ضريبة الدخل، وبالتالي ليس لديهم سبب لدفع المنفعة.

الوثائق وإمكانيات الحصول عليها

يتم تسجيل المنفعة لدى مكتب الضرائب. ثم سيتم دفع المبلغ لهذا العام. هناك طريقة أخرى للحصول عليها وهي الاتصال بقسم المحاسبة في المؤسسة التي يعمل فيها المواطن. ثم لن يتم خصم الضريبة ببساطة من الراتب، ولكن سيتم نقلها إلى الموظف حتى يتم دفع جميع الأموال له.

يتم تقديم مستندات استرداد الضريبة إلى الخدمة في مكان الإقامة الدائمة والتسجيل. يجب أن يكون الموعد النهائي لتقديم الطلبات في موعد لا يتجاوز الثلاثين من أبريل من العام التالي. عند الذهاب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، عليك أن تأخذ معك المستندات التالية.

1. تعريف.
2. الإعلان في النموذج 3 ضريبة الدخل الشخصي يمكنك إعداده باستخدام الخدمة على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية أو المواقع المواضيعية الأخرى، حيث يتم عادةً توفير تعليمات مفصلة خطوة بخطوة.
3. شهادة من صاحب العمل.
4. تفاصيل الحساب حيث لتحويل الأموال.
5. وثيقة تؤكد ملكية العقار. بدءًا من هذا العام، هذا مقتطف من سجل الدولة الموحد. في السابق، تم تقديم الشهادة، والتي تم إلغاؤها اليوم.
6. اتفاقية الشراء والبيع مع الصك المقابل.

لتقديم المستندات، يتم استخدام الأوراق الأصلية والنسخ المعتمدة. القائمة أعلاه قياسية. في الوقت نفسه، في مناطق مختلفة، وكذلك حالات محددة، قد تختلف إلى حد ما. من الأفضل معرفة القائمة الدقيقة من مكتب الضرائب في عنوان إقامتك.

بعد جمع الحزمة اللازمة، يقومون بإعداد طلب بالشكل المناسب. يقوم الموظفون بمراجعة حزمة الأوراق خلال ثلاثة أشهر من تاريخ تقديم الطلب. في بعض الأحيان قد يتم استدعاء مقدم الطلب لتوضيح بعض البيانات. ولكن هذا لا يحدث في كثير من الأحيان. إذا كانت النتيجة إيجابية، يتم تحويل جميع أموال الاستقطاع إلى الحساب البنكي المحدد من قبل مقدم الطلب. يمكن للمواطن استخدام الأموال حسب تقديره الخاص.

لتقديم طلب للحصول على إعانة في وظيفتك، يجب عليك أولاً الذهاب إلى مكتب الضرائب للحصول على شهادة. لكنك لم تعد بحاجة إلى تقديم إقرار خصم ضريبي، ولا تحتاج إلى أخذ الوثيقة ذات الصلة من صاحب العمل. بالإضافة إلى الشهادة، يجب عليك أيضًا تقديم مستند إلى قسم المحاسبة يؤكد الملكية، واتفاقية مع القانون ذي الصلة، ووثيقة دفع تؤكد الأموال التي تلقاها البائع مقابل الشقة. كما في الحالة السابقة، هذه القائمة أساسية وقد تتغير في مواقف مختلفة. بعد تقديم جميع الأوراق، يكتبون طلبًا للحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة في عام 2019.

الفروق الدقيقة في الرهن العقاري

يمكنني الحصول على أموال إضافية للخصم على شقة في عام 2019 بقرض رهن عقاري. وإذا تعدد أصحاب العقار فيجب تقسيم المبلغ. الحالات التي يمكنك فيها الحصول على فائدة هي نفسها عند الشراء بمدخراتك الخاصة.

الحجم أيضًا 13٪. الحد الأقصى للدفع هو ثلاثة ملايين روبل. في الوقت نفسه، يخرج 390 ألف أموال على قرض الرهن العقاري. من الأسهل فهم هذه المشكلة بمثال. لنفترض أن امرأة اشترت شقة بأربعة ملايين روبل، واستثمرت منها مليونًا من مدخراتها، وحصلت على قرض بقيمة 3 ملايين، ويجب ضرب هذا المبلغ بـ 13. وستكون النتيجة 530 ألفًا، ولا يوجد مال آخر خاضعة للخصم، وليس علينا العودة.

مهم! إذا قمت بالاتصال بهيئة التفتيش، إذا تم حل المشكلة بشكل إيجابي، فسيتم تحويل الأموال إلى تفاصيل الحساب المقدمة ليس بالكامل، ولكن بشكل منفصل لكل سنة تم فيها تقديم الإقرار. بالإضافة إلى الأوراق المذكورة أعلاه، عند تحديد موعد تقديم المستندات، يجب أن تكون الحزمة مصحوبة باتفاقية رهن عقاري ووثيقة من المؤسسة المصرفية تشير إلى النسبة المئوية للاستقطاع لهذا العام.

عندما لن يتم تقديم الفائدة بالتأكيد

هناك حالات لا يتعين عليك فيها تقديم طلب للحصول على خصم ضريبي عند شراء شقتك، حيث سيتم رفض مقدم الطلب. وتشمل هذه الحالات ما يلي.

1. بعد شراء شقة لأحد موظفي الشركة، وذلك باستخدام الأموال الموجودة في ميزانيتها العمومية.
2. إذا تم سدادها عن طريق إصدار الإعانات في إطار البرامج الاجتماعية المختلفة، سواء كلياً أو جزئياً.
3. إذا كان البائع والمشتري من الأقرباء.
4. إذا كان الأطراف مواطنين يعملون في نفس المنظمة مثل المرؤوسين.

وبالتالي، قبل تقديم المستندات للحصول على إعانة ضريبية، تحتاج إلى معرفة جميع الفروق الدقيقة. لن تضطر بعد ذلك إلى إضاعة المزيد من الوقت في زيارة مكتب الضرائب، ويمكنك حساب خصم الممتلكات الخاصة بك بطريقة تحصل عليها بالطريقة الأكثر ربحية لنفسك.

عند شراء العقارات، تقوم بإعداد مستندات مختلفة تؤكد الملكية، وندرج أهمها:

يجب تقديم المستندات التي تؤكد ملكية العقار الذي تم شراؤه عند تسجيل خصم العقار مع شهادة 2-NDFL وطلب استرداد الضريبة وإقرار 3-NDFL مكتمل. يمكن الحصول على الشهادة 2-NDFL من قسم المحاسبة لدى صاحب العمل. ستعكس هذه الشهادة الدخل المستلم وضريبة الدخل (ضريبة الدخل) التي تم حجبها عنك خلال العام.

إذا قمت بشراء عقار باستخدام قرض رهن عقاري، فمن أجل الحصول على خصم عقاري للمبالغ التي تم إنفاقها على دفع الفائدة على القرض، يجب عليك بالإضافة إلى ذلك تقديم المستندات التالية:

في أي سنة (سنوات) يمكن تقديم المستندات للخصم إلى مكتب الضرائب؟

عند شراء العقارات بموجب اتفاقية المشاركة في رأس المال (اتفاقية الاستثمار)، يظهر الحق في خصم الممتلكات منذ لحظة إعداد شهادة قبول الشقة. يمكن تقديم مستندات الخصم ابتداءً من السنة التي صدرت فيها شهادة نقل وقبول الشقة إذا كان هناك دخل يتم اقتطاع ضريبة الدخل منه.

مثال 1. لقد أبرمت اتفاقية مشاركة (استثمار) في رأس المال في عام 2012، وفي عام 2015 قمت بإصدار شهادة قبول الشقة. وعليه ظهر حق الخصم العقاري عام 2015 ويمكنك تقديم الإقرار الأول لتسجيل الخصم العقاري لعام 2015 في عام 2016.

مثال 2. لقد أبرمت اتفاقية مشاركة (استثمار) في رأس المال في عام 2012، وفي عام 2013 قمت بإصدار شهادة قبول الشقة. وعليه ظهر حق الخصم العقاري عام 2013 ويمكنك تقديم الإقرار الأول لتسجيل الخصم العقاري لعام 2013. إذا لم تقدم إقرارًا لعام 2013 لسبب ما، فيمكنك الآن (في 2016) تقديم الإقرارات وضريبة الإرجاع لعام 2013، وأيضًا، إذا لزم الأمر، لعامي 2014 و2015. في عام 2016، ستقبل مفتشيات الضرائب إقراراتك للسنوات الثلاث الماضية - للأعوام 2013 و2014 و2015. لأنه لا يمكن إرجاع الضرائب إلا على مدى السنوات الثلاث الماضية.

عند شراء العقارات بموجب عقد البيع، يظهر الحق في خصم العقار من لحظة إصدار شهادة تسجيل الملكية. يمكن تقديم مستندات الخصم ابتداءً من السنة التي يتم فيها إصدار شهادة تسجيل حقوق الملكية إذا كان هناك دخل يتم اقتطاع ضريبة الدخل منه.

مثال 1. قمت بشراء عقار بموجب عقد بيع في عام 2013، وفي عام 2013 حصلت على شهادة تسجيل الملكية. وعليه ظهر حق الخصم العقاري عام 2013 ويمكنك تقديم الإقرار الأول لتسجيل الخصم العقاري لعام 2013. إذا لم تقدم مستندات لخصم الممتلكات لسبب ما ولم تقم بإرجاع الضريبة لعام 2013، فيمكنك في عام 2016 تقديم المستندات الخاصة بالخصم إلى مكتب الضرائب وإرجاع الضريبة لعام 2013. إذا تم ترحيل رصيد خصم الممتلكات إلى الفترة الضريبية التالية، فيمكنك ملء الإقرارات وإرجاع الضرائب لعامي 2014 و 2015، على التوالي. في عام 2016، ستقبل مفتشيات الضرائب إقراراتك للأعوام 2013 و2014 و2015. لأنه لا يمكن إرجاع الضرائب إلا على مدى السنوات الثلاث الماضية.

مثال 2. قمت بشراء عقار بموجب عقد بيع في عام 2015، وفي عام 2015 حصلت على شهادة تسجيل الملكية. وعليه ظهر حق الخصم العقاري عام 2015 ويمكنك تقديم الإقرار الأول لتسجيل الخصم العقاري لعام 2015 في عام 2016.

كيف تحصل على الحد الأقصى للخصم بسرعة وسهولة؟

أسهل طريقة هي إعداد المستندات الصحيحة بسرعة للحصول على الحد الأقصى للاسترداد وتقديم هذه المستندات إلى مكتب الضرائب. مع مفتشية الضرائب، ستتم الموافقة على المستندات ولن تضطر إلى إعادتها. سوف تتلقى الوثائق الصحيحة ومشورة الخبراء. وبعد ذلك يمكنك اختيار ما إذا كنت تريد نقل المستندات إلى هيئة التفتيش بنفسك أو إرسالها عبر الإنترنت.

خصم الممتلكات لأصحاب المعاشات

يمكن لأصحاب المعاشات ترحيل رصيد الاستقطاع العقاري إلى السنوات السابقة (الفترات الضريبية)، على ألا تزيد عن ثلاث سنوات سابقة على تلك التي تشكل فيها رصيد الاستقطاع. يمكن فقط للأشخاص الذين يتلقون معاشات تقاعدية تحويل خصم الممتلكات إلى فترات ضريبية سابقة؛ ولا يمكن لدافعي الضرائب الذين لم يتقاعدوا بعد تحويل رصيد خصم الممتلكات إلى فترات ضريبية سابقة. هذا هو الفرق الرئيسي بين دافعي الضرائب المتقاعدين ودافعي الضرائب الذين لم يتقاعدوا بعد.

منذ عام 2014، أصبح بإمكان كل من المتقاعدين العاملين والمتقاعدين الذين لا يواصلون أنشطتهم العملية ترحيل رصيد الخصم. في السابق، حتى عام 2014، كان هناك قيود بموجبها لا يستطيع المتقاعدون العاملون نقل الخصومات العقارية إلى الفترات الضريبية السابقة.

مثال. لقد تقاعدت في عام 2009، بينما في التقاعد عملت واشتريت العقارات في عام 2015، وجاء حقك في العودة في عام 2015. (يبدأ حق العودة في سنة استلام شهادة نقل ملكية الشقة وقبولها في حالة اتفاقية المشاركة في رأس المال. وفي حالات أخرى - في سنة استلام شهادة تسجيل الملكية). وعليه، يمكنك تقديم الإقرار الضريبي لعام 2015 في عام 2016، وتحويل الرصيد غير المستخدم من الخصم إلى الفترات الضريبية السابقة (2014 و2013).

إذا كان لدى الأشخاص المتقاعدين معاش تقاعدي باعتباره دخلهم الوحيد، ففي مثل هذه الحالة، لسوء الحظ، لا يوجد حق في خصم الممتلكات، لأنه لا توجد ضريبة دخل مدفوعة. إن المعاش التقاعدي الذي تدفعه الدولة لا يخضع لضريبة الدخل، وبالتالي لا توجد ضريبة يمكن استردادها.

كيفية الحصول على خصم ضريبي

ستجد على موقع الضرائب كل ما تحتاجه للحصول على خصم في أي جزء من روسيا. لن تساعدك الضريبة على إعداد المستندات وتقديمها فحسب، بل ستساعدك أيضًا على تعظيم مبلغ استرداد أموالك وإعداد المستندات بشكل صحيح وجعل عملية استرداد الأموال بسيطة قدر الإمكان بالنسبة لك. مع الضرائب، سيكون الحد الأقصى لاحتمال موافقة الدولة على المستندات ولن يلزم إعادة بنائها:

للحصول على مستندات الخصم الخاصة بك على موقعنا، يرجى الضغط على زر التالي أدناه.