SP uchun soddalashtirilgan buxgalteriya hisobi. Soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" bo'yicha hisobni qanday yuritish kerak. Qanday hollarda USN ishtirok etishi mumkin?

Soddalashtirilgan soliq tizimida buxgalteriya hisobi - bu kichik biznes uchun soddalashtirilgan buxgalteriya usullaridan foydalanish imkoniyati. Barcha yuridik shaxslar buxgalteriya hisobini tanlangan hisob siyosatiga muvofiq yuritishi shart. Bu soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan barcha tashkilotlarga bir xilda qo'llaniladi.

Soddalashtirilgan soliqqa tortishdan foydalanadigan, lekin kichik biznes hisoblanmaydigan korxonalar, shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar(IP), soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha buxgalteriya hisobini to'liq hajmda, buxgalteriya hisobi to'g'risidagi qonun qoidalariga rioya qilgan holda amalga oshirish. Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishda yuzaga keladigan muammolar, MChJning o'ziga xos xususiyatlari, shuningdek, buxgalteriya hisobi 2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP maqolada batafsil ko'rib chiqiladi.

Buxgalteriya hisobi barcha xo'jalik yurituvchi sub'ektlar tomonidan har qanday soliqqa tortish tizimida yuritilishi kerak. Bunday majburiyatdan faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar ozod qilinadi, ular uchun daromadlar va xarajatlarning maxsus hisobi taqdim etiladi (2011 yil 6 dekabrdagi 402-FZ-sonli Federal qonunining 6-moddasi 2-qismining 1-bandi). Yuridik shaxslar bunday imtiyozlarga ega emaslar. Binobarin, soddalashtirilgan soliq tizimidagi barcha tashkilotlar barcha zarur dastlabki hujjatlar va buxgalteriya jurnallarini saqlashi va saqlashi shart - hech narsaning yo'qligi qo'pol xatoni anglatadi va jarima bilan jazolanadi.

2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha buxgalteriya hisobini tartibga soladi Buxgalteriya hisobi bo'yicha 402-FZ-sonli Federal qonuni. Agar kompaniya buxgalteriya hisobini yuritmagan bo'lsa, u qonunchilikka kiritilgan paytdan boshlab (agar da'vo muddati hali tugamagan bo'lsa) yoki tashkilot ish boshlagan paytdan boshlab uni tiklashi kerak.

Umuman olganda, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha buxgalteriya hisobi kompaniyada, agar kerak bo'lsa, soliqqa qaytariladigan tarzda amalga oshiriladi. umumiy tizim soliqqa tortish yoki soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlar" dan "daromadlar minus xarajatlar" ga o'tish, buxgalter minimal mehnat xarajatlari bilan, amaldagi soliqqa tortish tizimining talablariga muvofiq, o'z ixtiyorida bo'lgan ma'lumotlarga muvofiq tahliliy ma'lumotlarni qayta tiklashi mumkin. korxona.

MChJning soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha buxgalteriya hisobining o'ziga xos xususiyatlari: kichik va o'rta biznes

Keling, soddalashtirilgan soliq tizimida buxgalteriya hisobini qanday yuritishni batafsil ko'rib chiqaylik. Har qanday tijorat tashkiloti Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashda quyidagilar zarur:

• rahbarning buyrug'i bilan hisob siyosatini tuzadi va tasdiqlaydi;
• tovarlar va materiallar harakati, pul mablag'lari, o'zaro hisob-kitoblar va boshqa aktivlar va majburiyatlarni hisobga olish;
• Federal soliq xizmati inspektsiyasi va Rosstatning hududiy organlariga moliyaviy hisobotlarni tayyorlash va taqdim etish.

Agar tashkilot kichik yoki mikrokorxona maqomiga ega bo'lsa va 402-FZ-sonli Qonunning 6-moddasi 5-qismida ko'rsatilmagan bo'lsa, u holda soddalashtirilgan buxgalteriya hisobiga o'tishga ruxsat beriladi. Xususan, Moliya vazirligining PZ-3/2015-sonli ma'lumotlariga muvofiq:

• mikrofirmalar (15 tagacha ishchilar) ikki tomonlama yozuvdan foydalanmaydi;
• hisoblarni birlashtirishga ruxsat beriladi, masalan, 90 va 91-siz faqat 99-schyot;
• oyiga 30 tagacha biznes operatsiyalari bilan faqat umumiy faktlar kitobini yuritishga ruxsat beriladi. iqtisodiy faoliyat alohida mulk registrlarisiz;
• asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarni qayta baholamaslik mumkin;
• kelajakdagi xarajatlar uchun zaxiralar ixtiyoriy, ammo ular shubhali qarzlar uchun bekor qilinmaydi;
• xatolarni tuzatish o'tgan davrlar uchun ma'lumotlarni qayta hisoblashni talab qilmaydi, natijalar joriy yilda aks ettiriladi.

Rossiya Moliya vazirligining 1998 yil 21 dekabrdagi 64n-son buyrug'ida aytilishicha, kichik korxonalar mulk registrlaridan foydalanmasdan ham qila oladi. Bu buxgalteriya siyosatida aks ettirilishi kerak. Kichik biznesga tegishli bo'lmagan yoki 402-FZ-sonli Qonunning 6-moddasida sanab o'tilgan tashkilotlar buxgalteriya hisobini quyidagi qoidalarga muvofiq amalga oshirishlari kerak. umumiy qoidalar. Bu shuni anglatadiki, ular:

• buxgalteriya hisoblari bo'yicha ikki tomonlama yozuvdan foydalaning (402-FZ-sonli qonunning 10-moddasi 3-qismi), ya'ni ular barcha e'lonlarni amalga oshiradilar;
• buxgalteriya balansi, moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobot va balans va hisobotga zarur ilovalarni tuzish.

Soddalashtirilgan soliq tizimida hisob siyosatining xususiyatlari

Agar tadbirkor soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llasa, u to'laydi:

1. Soliq daromaddan 6% yoki daromaddan 15% minus xarajatlardan.

Agar kompaniyaning xarajatlari daromadning 60 foizidan kam bo'lsa, u holda soddalashtirilgan soliq tizimi uchun taqdim etilgan bunday soliq solish ob'ektlaridan 2020 yilda 6 foiz (daromad) soddalashtirilgan soliq tizimi bilan buxgalteriya hisobiga o'tish foydaliroqdir. . Shuni ta'kidlash kerakki, ushbu soliq rejimi (USN 6%) bir qancha afzalliklarga ega. To'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdorini hisoblashda faqat to'lash uchun hisoblangan soliqni kamaytirishi mumkin bo'lgan tushumlar va to'lovlar miqdori kerak. Ammo bu holda, xarajatlarni hisobga olishga alohida e'tibor berilishi kerak, chunki soliq organlari ularni ayniqsa sinchkovlik bilan tekshiradilar.

Soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" bilan buxgalteriya hisobiga o'tish daromad solig'i, QQS va mulk solig'i o'rnini bosadigan daromadingiz bo'yicha yagona soliq to'lashni nazarda tutadi, ammo bu transport solig'i, er solig'i va sotishni to'lash zaruratini bartaraf etmaydi. soliq. Bu soliqlar mavjudligiga bog'liq Transport vositasi va faoliyat olib boriladigan er. Agar import operatsiyalarining mavjudligi nazarda tutilgan bo'lsa, QQS chegirib tashlanadi.

Naqd pul usuli va hisoblash usuli

Umuman olganda, buxgalteriya hisobi hisoblash usulida (ikki tomonlama yozuv) amalga oshiriladi. Ammo soddalashtirilgan buxgalteriya hisobiga o'tgan tashkilotlar uchun amaldagi qonunchilik uni naqd pul asosida yuritish imkoniyatini beradi (PBU 9/99 ning 12-bandi va PBU 10/99ning 18-bandi). Bu qulay, chunki Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.24-moddasi normalariga ko'ra, ushbu usul soliqni hisoblashda foydalaniladigan to'langan daromadlar va xarajatlarni hisobga oladi. Shu tarzda, ular soddalashtirilganda majburiy soliq reestri bo'lgan daromadlar va xarajatlar kitobida aks ettiriladi.

Buxgalteriya hisobidagi kassa usuli soliq to'lovchining iqtisodiy hayotining, shu jumladan uning moliyaviy hisobotlarining haqiqiy tasvirini buzadi. Shunday qilib, buxgalteriya hisobi hisoblash usuli bo'yicha amalga oshiriladi va kassa usuli soliq hisobini yuritish usuli sifatida qoldiriladi. Ammo naqd pul usulini tashkil etish bo'yicha hali ham tavsiyalar yo'q.

Buxgalter yoki agentlik

Buxgalteriya ishini tashkil etish uchta variantni o'z ichiga oladi: to'liq kunlik hisobchi, shaxsan direktor yoki tashqaridan buxgalterning xizmatlari. Soddalashtirilgan soliq tizimidagi MChJ uchun autsorsing narxi past va buxgalteriya hisobi va hisobotidagi xatolar uchun javobgarlik (shartnoma bo'yicha) tashkilot rahbari yoki kompaniyaning o'zi emas, balki yollangan mutaxassis. Agar tashkilotda mustahkam xodimlar va sezilarli aylanma bo'lsa, o'z buxgalteriya bo'limini yuritish mantiqan.

Soddalashtirilgan asosda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun buxgalteriya hisobining xususiyatlari

Yakka tartibdagi tadbirkorlar omadliroq yuridik shaxslar: Ular hisob yuritishlari shart emas. Ular uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun buxgalteriya hisobi bo'yicha bepul dasturlar orasida tanlov mavjud. 402-FZ-sonli Federal qonuni yakka tartibdagi tadbirkorlarni bundan ozod qiladi moliyaviy hisobotlar. Biroq, agar siz iqtisodiy faoliyat faktlarini hisobga olishni istasangiz, har qanday qulay qoidalardan foydalanishingiz mumkin, ularning qonunga muvofiqligini hech kim tekshirmaydi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun faqat soliq hisobi talab qilinadi. U birlamchi buxgalteriya hujjatlarini, masalan, kassa apparatlari, daromadlar (yoki daromadlar va xarajatlar) kitobi, soliq deklaratsiyasini o'z ichiga oladi. Bundan tashqari, sug'urta mukofotlari (agar xodimlar bo'lsa) bo'yicha Federal Soliq xizmatiga hisobot berish kerak.

Buxgalteriya hisobining soddalashtirilgan shakllari va 2020 yilga tegishli shakllari

Soddalashtirilgan soliq tizimida noldan buxgalteriya hisobi odatda savollar bilan boshlanadi: nima buxgalteriya hujjatlari soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha MChJda bo'lishi kerak, qanday hujjatlar shakllari va shakllari qo'llanilishi kerak. 402-FZ-sonli Federal qonuni bu sohada xo'jalik yurituvchi sub'ektlarga keng vakolatlar berdi, Moliya vazirligi muntazam ravishda tasdiqlaydi. Masalan, konsignatsiya qog'ozi o'rniga universal o'tkazma hujjatidan foydalanish qulaydir (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2013 yil 21 oktyabrdagi MMV-20-3 / № maktubi). [elektron pochta himoyalangan]). UPD shakli qanday ko'rinishga ega - universal uzatish hujjati:

Buxgalteriya hisobi va soliq hisobining birlamchi va registrlari uchun asosiy qoidalar:

1. Faqat sodir bo'lgan voqealar qayd etiladi, qonunda xayoliy operatsiyalarni qayd etish uchun javobgarlik alohida belgilab qo'yilgan.
2. Barcha shakllar tashkilotning buxgalteriya siyosatida tasdiqlangan.
3. Federal Soliq xizmati elektron formatni ishlab chiqqan hujjatlar o'rnatilgan tuzilishga ega, ammo tashqi ko'rinishdagi farqlarga ruxsat beriladi va kengaytirilgan ko'rsatkichlar to'plamiga ega.
4. Ba'zi birlamchi hujjatlar birlashtirilgan (naqd pul, bank). Bundan tashqari, buxgalteriya hisobi, masalan, sayyohlik agentligi yoki konsert kassalarida, soddalashtirilgan asosda, chipta shakllarini, laboratoriyalarda yoki tadqiqot markazlarida - hisobotlar va protokollarning markazlashtirilgan shakllari va boshqalar bilan uchrashadi yagona registrlar mavjud emas.

2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tashkilotning buxgalteriya hisobi: hujjat shakllari

MChJ buxgalterining 2020 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha taqvimi faqat yillik hisobotni o'z ichiga oladi. Buning uchun IP ham talab qilinmaydi. Oraliq hisobotlar (oylik, choraklik) faqat buxgalteriya siyosatida ko'rsatilgan taqdirdagina tegishli bo'ladi.

Topshirish muddati; tugatish muddati yillik hisoblar- 31 martgacha. Tarkibi - faqat balans va hisobot moliyaviy natijalar ilovalar bilan. Sanoat bo'yicha o'rtacha ma'lumotlardan sezilarli darajada og'ish yoki bir necha yil davomida yo'qotishlar bo'lsa, soliq organlari balansni tushuntirishni talab qilishga haqlidir. Shakl - qog'oz yoki elektron, birlashtirilmagan. Elektron shaklda moliyaviy hisobotlarni taqdim etish uchun tavsiya etilgan format Rossiya Federal Soliq xizmatining 2017 yil 20 martdagi MMV-7-6/-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan]. Yetkazib berish joyi - Federal Soliq Xizmati va Rosstat.

Kichik biznes sub'ektlari tomonidan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha taqdim etiladigan soddalashtirilgan yillik moliyaviy hisobotning shakli shunday ko'rinishga ega.

So'nggi yillarda boshqa bo'limlarga hisobotlar soni sezilarli darajada oshdi: oylik SZV-M hisobotlari FIUga topshirilishi kerak, har chorakda - shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi. Shu munosabat bilan, kichik biznes sub'ektlariga buxgalteriya hisobini soddalashtirilgan shaklda yuritishga ruxsat berilgan bo'lsa-da, buxgalteriya hisobi ishlarining umumiy hajmi kamaymagan va autsorsing uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha MChJda buxgalteriya xizmatlarining narxi kamaymagan.

Mas'uliyat

Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksining 15.11-moddasi normalariga muvofiq, buxgalteriya registrlari, dastlabki hujjatlar yo'qligi va hujjatlar va buxgalteriya hisobini yuritishda tizimli xatolar uchun tashkilot 10 000 rublgacha jarimaga tortilishi kerak.

Sizda “tadbirkor” degan g‘ururli unvon bilan birga soliq to‘lash, hisobotlarni topshirish va boshqa qonunchilik talablariga rioya qilish bo‘yicha yangi mas’uliyat yuklangan. Qanday qilib qonunchilikda adashmaslik va xato qilmaslik kerak? Ushbu ko'rsatma, umid qilamanki, "yosh" tadbirkorga chalkashmaslik va dastlabki bosqichda o'zini tashkil qilishda yordam beradi. Vaziyatni ko'rib chiqing, qachon:

1. Yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarni jalb qilmasdan mustaqil ishlaydi;
2. IP xizmatlari uchun to'lov IP hisobiga o'tkaziladi (IP naqd pulni qabul qilmaydi va CCP dan foydalanish shart emas);
3. IP aylanmasi chegaradan uzoqdir, uning ortishi IPni soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqidan mahrum qiladi.

Agar hisobot (soliq) davri natijalariga ko'ra, "soddalashtirilgan" daromad chegarasidan 150 million rubldan oshsa, u soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqini yo'qotadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi 4-bandi). federatsiyasi).

1. Yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'laydi

Aslida, soddalashtirilgan soliq tizimi (soliq bazasi - daromad) eng oddiy soliqqa tortish tizimlaridan biri bo'lib ko'rinadi. Yakka tartibdagi tadbirkorlardan hisob-kitoblarni yuritish va soliqlarni hisoblash uchun minimal kuch talab etiladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimini (soliq bazasi - daromad) tanlagan yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq stavkasini 6% stavkada to'laydi (Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ekti uni faoliyatning ayrim turlari uchun kamaytirishi mumkin). Shu bilan birga, yakka tartibdagi tadbirkor tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar bo‘yicha jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i, QQS va mol-mulk solig‘ini to‘lashdan ozod qilinadi (o‘zlariga nisbatan maxsus tartibda mol-mulk solig‘i solinadigan ko‘chmas mulk ob’ektlari bundan mustasno). kadastr qiymati). IP buxgalteriya hisobini yuritmaydi.

Soliq solinadigan daromad miqdorini hisoblash uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlari kitobida daromadlar hisobini yuritishlari shart (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.24-moddasi). Bunday kitobning shakli Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 22 oktyabrdagi N 135n buyrug'i bilan tasdiqlangan. Kitob - bu hujjatlar reestri bo'lib, uning asosida daromad miqdori aniqlanadi. Kitobda sug'urta mukofotlarini to'lash ham qayd etilgan, bu esa soliq miqdorini kamaytiradi. Bizning yosh tadbirkor kitobini to'ldirish uchun asosiy ma'lumot manbai tegishli davr uchun joriy hisobvaraqdan ko'chirma hisoblanadi.

BCC soddalashtirilgan soliq tizimi uchun "daromad" 6% - 18210501011011000110.

To'lov topshirig'ini to'ldirish uchun shablonni nalog.ru veb-saytidagi xizmat yordamida yaratish mumkin: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. To'lovchi to'lov turini tanlashi kerak va xizmat CCCni taklif qiladi.

Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va Rossiya Federatsiyasi FFOMSga sug'urta mukofotlari miqdorini to'lashi kerak:

1) sug'urta mukofotlari majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha quyidagi tartibda belgilangan miqdorda:

- agar to'lovchining hisob-kitob davri uchun daromadi miqdori 300 000 rubldan oshmasa, - 2018 yil hisob-kitob davri uchun 26 545 rubl miqdorida qat'iy belgilangan, 2019 yil hisob-kitob davri uchun 29 354 rubl, 2020 yil hisob-kitob davri uchun 32 448 rubl;

- agar to'lovchining hisob-kitob davri uchun daromadi miqdori 300 000 rubldan oshsa, - 2018 yil hisob-kitob davri uchun 26 545 rubl miqdorida (2019 yil hisob-kitob davri uchun 29 354 rubl, 2020 yil uchun 32 448 rubl) plyus to'lovchining hisob-kitob davri uchun 300 000 rubldan ortiq daromadining 1,0 foizi. Shu bilan birga, hisob-kitob davri uchun majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta mukofotlari miqdori ushbu kichik bandning ikkinchi xatboshida belgilangan majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta mukofotlarining belgilangan miqdoridan sakkiz baravar ko'p bo'lishi mumkin emas (26 545 * 8 = 212 360 rubl). ;

2) majburiy sug'urta mukofotlari tibbiy sug'urta belgilangan miqdorda 2018 yil hisob-kitob davri uchun 5 840 rubl, 2019 yil hisob-kitob davri uchun 6 884 rubl va 2020 yil uchun 8 426 rubl.

Barcha summa belgilangan to'lov sifatida tan olinadi: 26 545 + 300 000 + 5 840 ortiqcha summaning 1%.

Hisob-kitob davri uchun sug'urta mukofotlari summalari yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan joriy kalendar yilning 31 dekabridan kechiktirmay to'lanadi. Hisob-kitob davri uchun to'lovchining 300 000 rubldan ortiq daromadi miqdoridan hisoblangan sug'urta mukofotlari to'lovchi tomonidan o'tgan hisob-kitob davridan keyingi yilning 1 iyulidan kechiktirmay to'lanadi.

Yil oxirigacha to'lanishi kerak bo'lgan summa birdaniga to'lanishi yoki bo'lib-bo'lib o'tkazilishi mumkin. Masalan, chorakda bir marta joriy chorakka tegishli miqdorda.

Agar bizning yakka tartibdagi tadbirkor yil boshidan ro'yxatdan o'tmagan bo'lsa, unda u sug'urta badallarini kamroq miqdorda, ya'ni yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatga olingan kundan boshlab yil oxirigacha bo'lgan kunlarga mutanosib ravishda to'lashi kerak.

Masalan, yakka tartibdagi tadbirkor 20 fevralda ro'yxatdan o'tgan. Shuning uchun ro'yxatga olingan kundan boshlab yil oxirigacha bo'lgan muddat 10 oy 9 kunni tashkil qiladi. 31 dekabrgacha bo'lgan davr uchun sug'urta mukofoti miqdori:

10 oylik miqdor = (26545 5840) * 10/12 = 26 987,50 rubl.

Fevral oyining 9 kuni uchun summa = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 rubl.

Jami = 27 854,96 rubl

OPSga belgilangan badalning BCC - 182 102 02140 06 1110 160.

CHI uchun BCC qat'iy hissasi - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Soliq solinadigan bazaga kiradigan daromad miqdori qanday aniqlanadi

"Soddalashtirilgan" soliqni hisoblash uchun daromad siz haqiqatan ham pulni olgan sanada olingan hisoblanadi (masalan, bank hisobvarag'iga). Daromadni tan olishning bunday usuli naqd pul deb ataladi. Bu shuni anglatadiki, IP tomonidan olingan oldindan to'lov miqdori soliqqa tortiladigan daromad miqdoriga kiritilgan. Agar shartnoma bekor qilingan bo'lsa va olingan avans to'lovini qaytarish zarur bo'lsa, deklaratsiya summasi daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobida qaytarish amalga oshirilgan davrda "-" belgisi bilan aks ettiriladi.

Biroq, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining ma'lumotlariga ko'ra, agar "soddalashtiruvchi" daromadga ega bo'lmagan soliq davrida avans to'lovi (shartnoma bo'yicha avans to'lovi) xaridorga (mijozga) qaytarilsa, bu mumkin emas. avans miqdori bo'yicha soliq bazasini kamaytirish (Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 30 iyuldagi N 03-11-11/224, 2012 yil 06-07-sonli N 03-11-11/204-sonli xatlari). Bular. yil oxirida daromad miqdori bo'lishi mumkin emas< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Xush habar! Barcha pul o'tkazmalari daromadlar kitobida aks ettirilmaydi va soliq hisobiga kiritilmaydi. Soliq solinadigan daromadga kiritilmagan, xususan, quyidagi o'tkazmalar:

1. Kredit yoki kredit shartnomalari bo'yicha olingan mablag'lar, shuningdek bunday qarzlarni to'lash uchun olingan mablag'lar;
2. Boshqa soliq stavkalari (dividendlar, obligatsiyalar kuponlari va boshqalar) hisobga olinadigan daromadlar;
3. Boshqa soliqqa tortish tizimlari bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlar (shaxsiy daromad solig'i, UTII, patent va boshqalar);
4. O'z mohiyatiga ko'ra daromad bo'lmagan tushumlar: nuqsonli tovarlarni qaytarishdan olingan mablag'lar, kontragent tomonidan noto'g'ri o'tkazilgan yoki bank tomonidan soliq to'lovchining joriy hisobvarag'iga noto'g'ri kiritilgan mablag'lar va boshqalar.

Kitobda daromadni aks ettirishga misol:

			Hisobga olingan daromadlar	Hisobga olingan xarajatlar soliq solinadigan bazani hisoblashda
	20.03.2018 № 3	20.03.2018 yildagi 1-sonli shartnoma bo'yicha oldindan to'lov
	25.03.2018 № 4	2018 yil 25 martdagi 2-sonli shartnoma bo'yicha oldindan to'lov
	26.03.2018 № 5	2018 yil 26 martdagi 3-sonli shartnoma bo'yicha oldindan to'lov
1-chorak uchun jami
	Asl hujjatning sanasi va raqami		Hisobga olingan daromadlar soliq solinadigan bazani hisoblashda	Hisobga olingan xarajatlar soliq solinadigan bazani hisoblashda
	09.04.2018 № 10	04.09.2018 yildagi 4-sonli shartnoma bo'yicha oldindan to'lov
	22.04.2018 № 6	Shartnoma bekor qilinganligi munosabati bilan oldindan to'lovni qaytarish 20.03.2018 yildagi 1-son.
II chorak uchun jami
Jami yarim yil uchun

3. Qachon soliq to'lash kerak

Yil oxiridagi soliq tadbirkor tomonidan byudjetga to'lanishi kerak - keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay (tashkilotlar uchun boshqa muddat belgilanadi).

Yil davomida yakka tartibdagi tadbirkor avans to'lovlarini to'lashi kerak - hisobot davridan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay.

Agar soliqni (avans to'lovini) to'lash muddatining oxirgi kuni dam olish va (yoki) ishlamaydigan bayram kuniga to'g'ri kelsa, soliq (avans to'lovi) undan keyingi ish kunidan kechiktirmay o'tkazilishi kerak (7-band). , Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 6.1-moddasi).

4. To'lov miqdorini qanday hisoblash mumkin

Avans to'lovlari hisob-kitoblar bo'yicha tegishli hisobot davri uchun olingan daromadlar asosida hisoblanadi.

Avans to'lovi = hisob-kitob davri uchun soliq bazasi * 6%.

Hisobot davri oxiridagi to'lov summasi = Hisobot davri oxiridagi avans to'lovi - hisobot davri uchun to'langan sug'urta mukofotlari - joriy yilning boshida to'langan avans to'lovlari.

Yil oxirida soliq summasi quyidagicha hisoblanadi:

To'lanadigan (qaytariladigan) soliq = Yil uchun soliq bazasi * 6% - soliq davri uchun to'langan sug'urta mukofotlari - joriy yilning boshida to'langan avans to'lovlari.

Misol

Yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimini soliqqa tortish ob'ekti "daromadlari" bilan ushbu ob'ekt uchun umumiy soliq stavkasi 6% miqdorida qo'llaydi. Yollangan ishchilar yo'q. O'tgan yil davomida (soliq davri) IP 720 000 rubl miqdorida daromad oldi.

Oy	Daromad, rub.	Hisobot (soliq) davri	Hisobot (soliq) davri uchun daromad (jami jami), rub.
Yanvar		chorak
fevral
mart
aprel		yarim yil
iyun
iyul		9 oy
avgust
sentyabr
oktyabr
noyabr
dekabr

Belgilangan soliq davrida yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun sug'urta mukofotlarini to'lagan:

- 4000 rubl. - birinchi chorakda;

- 12 000 rubl. - yarim yil ichida;

- 20 000 rubl. - 9 oy ichida;

- 28 000 rubl. - yil davomida.

Eslatma: misolda sug'urta mukofotlari summalari mavhum ko'rsatilgan!

Yechim

1-chorak natijalariga ko'ra avans to'lovi quyidagicha bo'ladi:

72 000 rub. x 6% = 4320 rubl

Bu miqdor birinchi chorakda to'langan sug'urta mukofotlari hisobiga kamayadi.

4 320 - 4 000 = 320 rubl.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasi 1-chorak yakunlari bo'yicha 25.04. 320 rubl bo'ladi.

2. Yarim yil yakuni bo‘yicha avans to‘lovi:

288 000 * 6% = 17 280 rubl.

Ushbu miqdor olti oy davomida to'langan sug'urta mukofotlari hisobiga kamayadi:

17 280 - 12 000 = 5 280 rubl.

To'lov 25.07. 5 280-320 = 4960 rubl bo'ladi.

3. 9 oy natijalariga ko‘ra avans to‘lovi:

504 000 × 6% \u003d 30 240 rubl.

Ushbu miqdor 9 oy ichida to'langan sug'urta mukofotlari hisobiga kamayadi:

30 240 - 20 000 = 10 240 rubl.

9 oylik toʻlov 25.10. 10 240 - 320 - 4960 = 4 960 rubl bo'ladi.

4. Yil oxirida soliqni hisoblash:

720 000 rubl x 6% = 43 200 rubl

Ushbu miqdor yil davomida to'langan sug'urta mukofotlari hisobiga kamayadi:

43 200 - 28 000 = 15 200 rubl.

Ushbu natija birinchi chorak, olti oy va 9 oy uchun to'langan avans to'lovlari hisobiga kamayadi:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rubl.

Shunday qilib, yil natijalariga ko'ra (keyingi yilning 30 apreliga qadar) to'lanadigan soliq 4960 rublni tashkil qiladi.

Agar 2019 yilning birinchi choragida yakka tartibdagi tadbirkor byudjetga 2018 yil uchun 300 000 rubldan ortiq daromad miqdorining 1 foizi sifatida hisoblangan sug'urta mukofotlari miqdorini to'lasa, unda bunday badallarni to'lash soddalashtirilgan soliq miqdorini kamaytiradi. 2019 yilning 1-choragi uchun tizim.

5. O'zi uchun to'langan sug'urta mukofotlari ko'rinishidagi "chegirmalar" ni hisoblash va tan olishning nuanslari

1) To'lovlarni amalga oshirmaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar shaxslar hisob-kitob davri (kalendar yili) oxirida 300 ming rubldan oshgan daromad miqdorining 1 foizi miqdorida hisoblangan sug'urta mukofotlarini to'lagan, soliqni hisoblashda to'langan sug'urta mukofotlarining ko'rsatilgan summalarini hisobga olish huquqiga ega. ular to'langan davr (chorak). Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 31 oktyabrdagi N GD-4-3 xati / [elektron pochta himoyalangan]

Agar sug‘urta mukofotlari summasi soddalashtirilgan soliq tizimini qo‘llash munosabati bilan to‘langan soliq (avans soliq to‘lovlari) summasidan ko‘p bo‘lsa, bu holda soliq (avans to‘lovi) to‘lanmaydi. Soddalashtirilgan soliq tizimini qo‘llash munosabati bilan to‘langan soliq summasini hisoblashda (kamaytirishda) hisobga olinmagan qat’iy to‘lov summasining bir qismini keyingi soliq davriga o‘tkazish summasi yetarli emasligi sababli. hisoblangan soliq miqdori taqdim etilmaydi. Bu shuni anglatadiki, agar, masalan, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lov 10 000 rublni tashkil etgan bo'lsa va 13 000 rubl uchun sug'urta mukofotlari to'langan bo'lsa, unda soddalashtirilgan soliq tizimini to'lash shart emas, ammo farq 3000 rublni tashkil qiladi. hech qanday tarzda kompensatsiya qilinmaydi.

2) paragraflarga muvofiq. 1-bet 3.1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasida soliq (hisobot) davri uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq (avans) miqdori to'langan sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirilishi mumkin. hisoblangan miqdorlar doirasida. Ammo biz bu davrda hisob-kitoblar haqida gapirmayapmiz. Bular. badallarni o'tgan davrlar uchun hisoblash mumkin, ammo joriy yilda to'lanadi. Shundan kelib chiqib, soliq (hisobot) davrida to‘langan sug‘urta mukofotlarining hisoblanganidan oshib ketgan summalari uchun “daromad” ob’ektiga ega “soddalashtiruvchi” tegishli sug‘urta mukofotlari (avans to‘lovi) summasini kamaytirishga haqli emas. davr.

Sug'urta mukofotlarining ortiqcha to'langan miqdori soliq organi sug'urta mukofotlarini kelajakdagi to'lovlarga nisbatan ortiqcha to'lashni hisobga olgan holda soliq (hisobot) davrida soliqning kamayishi sifatida hisobga olinishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining xati). 2015 yil 20 fevraldagi N 03-11-11 / 8413).

6. Yakka tartibdagi tadbirkor qanday hisobotni va qayerda taqdim etishi kerak

1) yakka tartibdagi tadbirkor soliq davridan keyingi yilning 30 apreliga qadar deklaratsiyani taqdim etadi. soliq organi ro'yxatdan o'tgan joyda. Deklaratsiya shakli Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 26 fevraldagi N MMV-7-3 buyrug'i bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan]

Deklaratsiyani o'z vaqtida taqdim etmaganlik uchun soliq organi quyidagi huquqlarga ega:

- to'lanmagan summaning 5 foizi miqdorida jarima solish qonuniy soliqlar va yig‘imlar bo‘yicha, ushbu deklaratsiya asosida to‘lanishi lozim bo‘lgan soliq (qo‘shimcha to‘lov) summasining oxirgi muddati uni taqdim etish uchun belgilangan kundan boshlab har bir to‘liq yoki to‘liq bo‘lmagan oy uchun, lekin ko‘rsatilgan summaning 30 foizidan ko‘p bo‘lmagan va kam bo‘lmagan miqdorda. 1000 rubldan ortiq;

- soliq to'lovchining hisobvarag'i bo'yicha operatsiyalarni to'xtatib turish.

Deklaratsiyalarda ko'rsatilgan miqdorlarni tasdiqlash uchun IP daromadlar va xarajatlar daftarida daromadlar hisobini yuritadi. Soliq organi ushbu kitobni so'rov bo'yicha stol va soliq tekshiruvi vaqtida talab qilishi mumkin.

2) Jismoniy shaxslarga to'lovlarni amalga oshirmagan to'lovchilar sug'urta mukofotlari hisobini taqdim etish majburiyatidan ozod qilinadi.

3) Yakka tartibdagi tadbirkorlar statistika organlariga statistik hisobotlarni taqdim etishlari shart. Statistik hisobotning barcha shakllarini Rosstatning rasmiy veb-saytida www.gks.ru "Federal statistik kuzatuv shakllari" bo'limida topish mumkin; u, jumladan, "Tizimda ma'lumotlarni to'plash va qayta ishlash amalga oshiriladigan federal statistik kuzatuv shakllarining albomi" ni o'z ichiga oladi. Federal xizmat davlat statistikasi, 2017 yil uchun". Xuddi shu bo'limda 2017 yil uchun Federal statistik kuzatuv shakllari ro'yxati e'lon qilingan.

Bundan tashqari, xo'jalik yurituvchi sub'ektlarni statistik hisobot shakllarini taqdim etish to'g'risida tezkor xabardor qilish uchun Rosstat Internet portalida statreg.gks.ru manzilida ma'lumot qidirish tizimi joylashtirilgan. Siz unga saytning asosiy sahifasidan "Respondentlar uchun ma'lumot" / "Federal statistik kuzatuvlar o'tkaziladigan respondentlar ro'yxati" bo'limi orqali kirishingiz mumkin. OKPO kodini yoki TIN yoki PSRNni ko'rsatib, xavfsizlik kodini kiritgandan so'ng, tashkilot tomonidan taqdim etiladigan shakllar ro'yxati tuziladi.

statreg.gks.ru saytida e'lon qilingan ro'yxatda tashkilot bo'lmasa, San'at bo'yicha jarimalar. Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 13.19-moddasi, javobgarga xabar berilgan hollar bundan mustasno (shu jumladan, yozish) unga nisbatan federal statistik kuzatuvning o'ziga xos shakllari bo'yicha federal statistik kuzatuvni o'tkazish to'g'risida, taqdim etilishi shart.

Skrinshotlar ro'yxatda respondentning yo'qligini tasdiqlashi mumkin, agar ular ma'lum ma'lumotlarni o'z ichiga olgan bo'lsa: ma'lumot Internetdagi veb-saytdan olingan sana va vaqt, uni ekranda ko'rsatgan va keyinchalik chop etgan shaxs to'g'risidagi ma'lumotlar, ma'lumotlar. foydalaniladigan dasturiy ta'minot va kompyuter texnikasi, sayt nomi, arizachiga tegishliligi haqida. Bunday vaziyatda skrinshotlar asos bo'lib xizmat qilishi mumkin.

4) San'atning 3-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasi, tashkilotning o'tgan kalendar yili uchun xodimlarning o'rtacha soni to'g'risidagi ma'lumotlar (ko'rsatilgan davrda xodimlarni jalb qilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar) joriy yilning 20 yanvaridan kechiktirmay taqdim etiladi. Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarni ishga jalb qilmagan ekan, o'rtacha ishchilar soni bo'yicha hisobot taqdim etish shart emas.

Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tishga, soliq to'lovlarini amalga oshirishga, shuningdek, o'z hisobini yuritishga qaror qilgan har bir shaxs. Yakka tartibdagi tadbirkorlar faoliyat turidan qat'i nazar, hisob yuritishlari shart.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada huquqiy muammolarni hal qilishning odatiy usullari haqida gap boradi, ammo har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Bu tez va TEKINGA!

Soddalashtirish haqida

STS - bu kichik va o'rta biznesga nisbatan qo'llaniladigan soliq turi. Ushbu soliq rejimi yo'qotishlarni, shuningdek, hisobot berish uchun taqdim etilishi kerak bo'lgan hujjatlarni to'ldirishning sonini va murakkabligini kamaytirishga imkon beradi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi buxgalteriya hisobi sohasidagi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun foydalidir, chunki:

• jismoniy shaxslar tomonidan olingan foydaga soliq solinmaydi;
• qo'shilgan qiymat solig'i olinmaydi;
• PFR va FSSda badallar qonunchilik darajasida belgilangan yagona miqdorga ega;
• murakkab hisob-kitoblarga bo'lgan ehtiyojni yo'q qiladi.

Ushbu soliq tizimi faqat ma'lum shartlarda taqdim etiladi:

• yillik hisobot va soliq davri uchun yakka tartibdagi tadbirkorning foydasi miqdori 79 740 000 rubldan oshmasligi kerak;
• korxonada kamida 100 nafar xodim ishlashi kerak;
• asosiy aktivlar 100 000 000 rubldan oshmasligi kerak;
• boshqa tashkilotlarning biznesdagi ulushi 25% dan kam bo'lmasligi kerak.

Ushbu tizim tufayli buxgalteriya hisobini yurituvchi tadbirkordan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i, QQS va mol-mulk solig'i undirilmaydi.

USN boshqa soliq turlaridan sezilarli farqlarga ega ekanligini hisobga olish kerak. Bu majburiy soliqlarni, jumladan, sug'urta to'lovlarini to'lashda ham namoyon bo'ladi.

Qanday soliqlarni to'lash kerak

Soddalashtirilgan soliqqa tortish bilan siz hali ham ma'lum badallarni to'lashingiz kerak.

Bu transport, er va boshqalar kabi soliqlarga tegishli. Bunday soliqlar transport vositasi yoki faoliyat olib boriladigan erning mavjudligiga bog'liq. Import operatsiyalari toifasi mavjud bo'lsa, QQS ham chegirib tashlanadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar o‘zlari va xodimlari uchun shaxsiy daromad solig‘i va QQS to‘lashda davom etadi. Bundan tashqari, muayyan faoliyat sohalarida siz mol-mulk solig'ini to'lashingiz kerak. Soliq kodeksiga ko'ra, shaxsiy daromad solig'i va daromad solig'i dividendlar mavjud bo'lganda to'lanishi kerak.

Xodimlar uchun barcha sug'urta mukofotlari to'liq to'lanadi. Bunday to'lovlar orqali soliqning o'zi kamayishi mumkin. Misol uchun, agar soddalashtirilgan soliq tizimi "daromad minus xarajatlar" shaklida bo'lsa, xarajatlar toifasiga badallar kiritiladi.

Buxgalteriya hisobi uchun qanday hujjatlar talab qilinadi

Batafsil va to'g'ri hisob-kitob qilish uchun quyidagi hujjatlar talab qilinadi:

• - kassada ham, elektron hisobvaraqda ham kelib tushgan barcha pul mablag'lari hisobini yurituvchi asosiy hujjatdir. Ushbu hujjatda qayd etilgan daromadlar asosida yakuniy soliq summasi hisoblanadi. Hujjat buxgalteriya hisobi bo'yicha mas'ul shaxsning birinchi talabiga binoan taqdim etilishi kerak;
• kassa kitobi kitobi - bor. Agar kitob elektron shaklda saqlansa, u holda har kunning oxirida uni chop etish va jildlash kerak. Unda barcha to'lovlar to'g'risidagi ma'lumotlar, shuningdek, oluvchi va to'lovchining ma'lumotlari mavjud;
• kiruvchi va chiquvchi kassa orderlari - hujjatlarni hisobga olishda foydalaniladi va naqd pul operatsiyalari, shu jumladan ish haqini hisoblash, naqd pulni kiritish yoki provayder xizmatlari uchun to'lovni amalga oshirishda;
• kassir cheklari - shartnoma belgisi sifatida xaridorlarga majburiy ravishda beriladi. Bu tur cheklar qat'iy javobgarlikning maxsus shakllari bilan almashtirilishi mumkin;
• mijoz shartnomalari tuzish uchun majburiydir. Ularning yordami bilan har bir tomonning huquq va majburiyatlari ta'minlanadi, shuningdek, ular firibgarlik va firibgarlikdan xavfsizlikni kafolatlaydi;
• xodimlarni yollash uchun zarur bo'lgan hujjatlar: mehnat shartnomasi, xodimlar ro'yxati, ishga qabul qilish yoki ishdan bo'shatish to'g'risidagi buyruq, xodimlarning shaxsiy ma'lumotlari bilan ishlash tamoyilini ko'rsatuvchi qoida.

Barcha hujjatlar korxonada 4 yil davomida saqlanishi kerak.

Yozuvlarni qanday saqlash kerak

Buxgalteriya hisobi buxgalteriya hisobotlari va moliyaviy hujjatlarning barcha normalariga qat'iy muvofiq amalga oshiriladi. Buning sababi, barcha hujjatlar soliq organlari tomonidan tekshiriladi.

Standart bosqichma-bosqich buxgalteriya rejasi:

• soliqqa tortish tizimi tanlangan;
• rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga tegishli barcha o'zgarishlar tekshiriladi;
• barcha ma'lumotlar daftarga kiritiladi;
• daromad davriy hisobotlar bo'yicha hisoblanadi;
• xarajatlar hisoblab chiqiladi;
• soddalashtirilgan soliq tizimining shakliga qarab ("daromadlar", "daromadlar minus xarajatlar") yakuniy hisob-kitoblar amalga oshiriladi.

Qabul qilingan ma'lumotlar soliq to'lovi miqdori hisoblanadi. Shundan so'ng, ma'lumotlarni barcha yon soliqlar, masalan, transport soliqlari bilan to'ldirish ham talab qilinadi.

Ushbu protsedura hisob-kitoblarda xatolikka yo'l qo'ymaslik va kerakli ajratmalarni tayyorlash imkonini beradi.

Daromad

Daromad - bu ko'rsatilgan faoliyatdan olingan barcha mablag'lar. Bunga IP hisobidagi barcha moliyaviy tushumlar kiradi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq daromadlar yig'indisidan hisoblanadi.

Har bir faoliyat turi uchun daromadlarning barcha mumkin bo'lgan ro'yxati Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilanadi.

xarajatlar

Xarajatlar uchun yakka tartibdagi tadbirkorlardan turli tashkilotlarga, shu jumladan sug'urta turlariga barcha ajratmalar qabul qilinadi.

Xarajatlarning alohida toifasi - bu o'zi va xodimlar uchun majburiy va qo'shimcha sug'urta sifatida, shuningdek, Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasida ajratmalar to'plami. Ushbu guruh juda muhim, chunki u soliq organlariga yakuniy to'lovlarni kamaytirish uchun ishlatilishi mumkin.

Soliqlarni qanday hisoblash kerak

Soddalashtirilgan soliq tizimi6 bo'yicha soliqlarni hisoblash standart rejaga ega. Misol:

Yillik hisobot davrida IP 100 000 rubl miqdorida daromad oldi. Soliq daromadning 6% ni tashkil qiladi. Biz 6 ming rubl olamiz - bu sof soliq miqdori. Shuningdek, 5 ming rubl miqdorida sug'urta mukofotlari to'langan. Natijada, hisobot davri uchun IP faqat 1000 rubl to'lashi kerak.

Turli xil variantlar bilan qo'shimcha soliqlar ham alohida to'lanadi, ular soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisobotga kiritilmaydi.

Qanday qilib va ​​qachon to'lash kerak

Tadbirkor kelgusi yilning 30 apreligacha davlat byudjetiga soliq to‘lashi shart. Shu bilan birga, avans to'lovlari yilning o'zida amalga oshirilishi kerak. Ushbu operatsiyani bajarish hisobot davridan keyingi oyning 25-kunidan oldin amalga oshirilishi kerak.

To'lov tizimi quyidagicha ko'rinadi:

Agar soliq yoki avans to'lovini to'lash zarur bo'lgan kun dam olish yoki bayram kuniga to'g'ri kelsa, pul mablag'lari keyingi ish kunida o'tkazilishi kerak.

Ushbu sanalar yarim yil, chorak yoki oy uchun avans shaklidagi to'lovning chegara nuqtalari ekanligini hisobga olish kerak.

Oxirgi kunda avans allaqachon o'tkazilishi kerak.

Tadbirkor tanlagan soliq rejimidan qat'i nazar, u xodimlar bo'yicha deklaratsiya va hisobot taqdim etishi shart. Hisobot berish muddati:

• PF RF har oy hisobotdan keyingi oyning 15-kuniga qadar ishlab chiqariladi;
• FSS har chorakda yigirmanchi raqamgacha qog'ozda va yigirma beshinchi raqamgacha elektron shaklda amalga oshiriladi.

Shunday qilib, 2020 yilda IP to'lashi shart:

Agar to'lovlar kechiksa, IP uchun jarimalar qo'llaniladi.

Xususiyatlari

Har bir faoliyat turi o'ziga xos nuanslarga ega. Bundan tashqari, ko'p narsa xodimlar soni kabi parametrlarga bog'liq. Shuni yodda tutish kerakki, soddalashtirilgan soliq tizimi to'g'risidagi qoidalar deyarli har yili o'zgarib turadi, shuning uchun siz doimiy ravishda faoliyat bilan bog'liq yangi qoidalarni kuzatib borishingiz kerak.

USN 6 uchun buxgalteriya hisobi xususiyatlari orasida bir nechta fikrlar ajralib turadi. Barcha hujjatlar va moliyaviy hujjatlar to'liq tekshiriladi, chunki barcha daromadlar va xarajatlar hisobga olinishi kerak. Bundan tashqari, alohida toifadagi barcha xarajatlar ham qayd etilishi kerak, chunki ular soliqlarni to'lashga katta ta'sir ko'rsatishi mumkin.

Soliq solishning boshqa turlaridan farqlari orasida majburiy turdagi qo'shimcha soliqqa tortish juda katta ekanligi ta'kidlanadi, chunki soddalashtirilgan soliqqa ko'plab summalar va badallar kiritilmaydi.

Ishchilarsiz

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lmasa, unda soddalashtirilgan soliq stavkasi ma'lum bir sub'ektning normativ hujjatlariga muvofiq kamaytirilishi mumkin. Bundan tashqari, turli fondlarga qo'shimcha ajratmalar yo'q. Yakka tartibdagi tadbirkor soliq ta'tillari va boshqa imtiyozlarni olish ehtimoli ko'proq.

Ishchilar bilan

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning bo'ysunuvchi xodimlari bo'lsa, ular ular uchun sug'urta va pensiya jamg'armalariga barcha badallarni to'lashlari kerak. Bundan tashqari, qo'shimcha sug'urta tufayli siz hisobot davri uchun yakuniy soliq miqdorini kamaytirishingiz mumkin.

Huquqbuzarliklar uchun jarimalar

Agar tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish jarayonida yakka tartibdagi tadbirkor soliq rejimini buzgan bo'lsa, u buning uchun javobgar bo'ladi:

Bundan tashqari, agar tadbirkor quyidagi shakllar bo'yicha hisobotlardagi ma'lumotlarni o'z vaqtida taqdim etmasa yoki buzib ko'rsatsa, Pensiya jamg'armasi tomonidan jarimalar qo'llanilishi mumkin:

Xatolar yoki kechikishlar ehtimolini kamaytirish uchun xodimlarga malakali mutaxassisni yollash tavsiya etiladi.

USN 6 uchun buxgalteriya hisobi belgilangan me'yorlarga muvofiq amalga oshiriladi soliq kodeksi RF. Soliq qoidalariga qat'iy rioya qilish kerak, chunki moliyaviy hujjatlardagi har qanday kamchiliklar ogohlantirish va jarimaga olib keladi.

Bundan tashqari, qo'shimcha jazolarga olib keladigan kechikishlarga yo'l qo'ymaslik talab etiladi. Faoliyat sohasi uchun soddalashtirilgan soliq tizimining har bir versiyasi uchun ushbu soliqqa tortish tizimiga o'tishdan oldin bilishingiz kerak bo'lgan ba'zi nuanslar mavjud.

IP-buxgalteriya hisobi - bu ko'plab nuanslar va xususiyatlarni o'z ichiga olgan jarayon bo'lib, qaysi bir yangi boshlanuvchi tadbirkor moliyaviy ishlarni talablarga muvofiq amalga oshira olmasligini bilmaydi. Yakka tartibdagi tadbirkor foydalanishi mumkin bo'lgan bir nechta soliq rejimlari mavjud. Usullarning har biri o'zining ijobiy va salbiy tomonlariga ega.

Bu nima

Buxgalteriya hisobi tashkilotning mablag'lari va uning majburiyatlari haqida ma'lumot to'plash tizimi. Buxgalteriya hisobi barcha xo'jalik operatsiyalarini o'z ichiga olgan holda doimiy ravishda olib borilishi kerak.

Tashkilot haqida ishonchli ma'lumotlarni olish uchun buxgalteriya hisobi talab qilinadi.

Olingan ma'lumotlar imkon beradi:

• iqtisodiy faoliyatning salbiy natijalarini oldini olish;
• tashkilotlarning barqaror moliyaviy ahvolini yaratish uchun iqtisodiy zaxiralarini aniqlash;
• tadbirkorlar uchun belgilangan qonun hujjatlariga rioya qilish;
• xo'jalik operatsiyalarini nazorat qilish va ularning maqsadga muvofiqligini aniqlash;
• mulkni boshqarish va uning harakatini kuzatish;
• kompaniya resurslaridan foydalanishni nazorat qilish;
• belgilangan standartlarga muvofiq kompaniya faoliyatini nazorat qilish.

2018 yilda IP buxgalteriya hisobi

2011 yil 6 dekabrdagi 402-FZ-sonli "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" Federal qonuni yakka tartibdagi tadbirkorning buxgalteriya hisobini yuritishi shart emasligini belgilaydi. Bunga qaramay, Yakka tartibdagi tadbirkor davlatga soliq hisobi shaklida hisobot berishi kerak.

ostida soliq hisobi nazarda tutilgan soliq solinadigan baza va to'lovlar miqdorini aniqlash uchun foydalaniladigan ma'lumotlar to'plami. Ushbu rekordni saqlash mas'uliyati barcha tadbirkorlar zimmasiga tushadi. Ushbu turdagi hisobotga boshqa hujjatlar qo'shiladi, ular bilan ishlash yangi boshlanuvchilar uchun muammo tug'dirishi mumkin.

Buxgalteriya hisobi va soliq hisobi turli tushunchalardir. Ammo huquqiy sohadan tashqarida ikkala atamani bir xil ibora deb atash odatiy holdir.

Bosqichma-bosqich ko'rsatmalar: o'zingizni qanday boshqarish kerak

IPni mustaqil hisobga olish bo'yicha bosqichma-bosqich ko'rsatmalar:

1. Taxminiy daromad va xarajatlarni hisoblang. Olingan raqamlar hisoblash uchun kerak bo'ladi soliq yuki.
2. Olingan ma'lumotlarga asoslanib, siz tegishli soliq rejimini tanlashingiz mumkin. Soliqlarni to'lashning tanlangan usuli kelajakdagi o'tkazmalar miqdoriga ta'sir qiladi davlat byudjeti. Soliq yukini hisoblash uchun siz bepul maslahat olish uchun murojaat qilishingiz mumkin.
3. Har bir rejim soliq hisobotini taqdim etishning o'ziga xos qoidalariga ega.
4. Yakka tartibdagi tadbirkor uchinchi tomon ishchilarini yollash kerakmi yoki yo'qligini hal qilishi kerak. Agar tadbirkorning mehnat shartnomalari bo'lsa, u qo'shimcha hisobotlarni to'ldirishi kerak. Ularning soni bevosita xodimlar soniga bog'liq bo'ladi. Shuningdek, xodimlarning mavjudligi kadrlar hujjatlarini yuritishni talab qiladi.
5. Har bir soliq rejimining o'z to'lovlari va hisobotlari taqvimi bo'ladi. Belgilangan muddatlarga rioya qilmaslik uchun IP jarimalar, jarimalar va qarzlar bilan jazolanadi.
6. Keyinchalik, buxgalteriya xizmatlarining shakli to'g'risida qaror qabul qilishingiz kerak. Agar yakka tartibdagi tadbirkor oddiy rejimlardan foydalansa, buxgalteriya hisobini mustaqil ravishda amalga oshirishga ruxsat beriladi. Xatolarning oldini olish uchun turli yordamchi dasturlardan foydalanish tavsiya etiladi. Ammo ba'zi hollarda, buxgalteriya hisobi biznes operatsiyalari soni yoki soliq tizimi bilan murakkablashganda, autsorsing xizmatlariga murojaat qilish yaxshiroqdir.
7. Barcha hujjatlar saqlanishi kerak. Shartnomalar, daromadlar va xarajatlarni tasdiqlash, bank ko'chirmalari, ko'chirmalar va boshqa hujjatlar IP ro'yxatdan o'tkazilgandan keyin uch yillik muddat tugagunga qadar saqlanishi kerak.

OSNO bo'yicha buxgalteriya hisobi va soliq hisobi

Odatiy soliqqa tortish tizimi yakka tartibdagi tadbirkor buxgalteriya hisobini standart rejimda olib borishini nazarda tutadi. ASOSIY- bu eng ko'p vaqt talab qiluvchi va murakkab tizim bo'lib, uni faqat boshqa rejimlardan foydalanish imkoni bo'lmagan taqdirda ishlatish kerak. Ko'pincha tadbirkor talab yuqori bo'lgan sohada ishlayotgan bo'lsa ishlatiladi. Bunday hollarda iste'molchilar birinchi navbatda to'liq huquqli soliq to'lovchiga e'tibor berishadi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor an'anaviy tizimdan foydalansa, u kerak:

• sotib olish va sotish kitoblarini yuritish;
• xarajatlar va daromadlar hisobini yuritish;
• schyot-fakturalarni rasmiylashtirish va kerak bo'lganda ularni jurnalda ro'yxatdan o'tkazish;
• xodimlarni ishga qabul qilishda kadrlar hisobi yuritiladi.

OSNO bo'yicha soliq to'lash:

• FIUga hissa;
• qo'shilgan qiymat solig'i 18%;
• Shaxsiy daromad solig'i hujjatli dalillarga ega bo'lgan xarajatlar chegirib tashlangandan keyin daromadning 13% ni tashkil qiladi, agar ular bo'lmasa, daromadning 20% ​​dan ko'pi chegirib tashlanmaydi;
• sug'urta mukofotlari va xodimlarning shaxsiy daromad solig'i;
• faoliyat mintaqasida belgilangan boshqa turdagi soliqlarni to'lash.

Soliq idorasiga erigan hisobot:

• QQS bo'yicha - hisobot davridan keyingi oyning 25-kuniga qadar;
• shaxsiy daromad solig'i bo'yicha - hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreligacha;
• xodimlar uchun byudjetdan tashqari jamg'armalarga hisobot berish.

USN ustida ishlash

USN da buxgalteriya hisobi ancha oson, chunki tadbirkor yiliga faqat bitta deklaratsiya topshirishi kerak bo'ladi. Ushbu deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddati - hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreli.

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanganda daromad 6%, tadbirkor buxgalteriya hisobini mustaqil ravishda amalga oshirishi mumkin. 6% to'lash kerak umumiy daromad. Shuningdek, siz avans to'lashingiz kerak bo'ladi, to'langan summa yillik soliqni hisoblashda hisobga olinadi.

USN ning muqobil versiyasi ham mavjud - Daromad minus xarajatlar. Ushbu usul xarajatlarning mavjudligini va ularning haqiqiyligini tasdiqlovchi hujjatlarni to'plash zarurligini nazarda tutadi. Ushbu hujjatlarning to'g'ri rasmiylashtirilishi muhim qism bo'lib, ularsiz bunday sxema bo'yicha soddalashtirilgan soliq tizimini saqlab qolish mumkin bo'lmaydi. Agar xarajatlar asoslanmagan bo'lsa yoki ular Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi bilan tasdiqlangan ro'yxatga kirmasa, ular hisobga olinmaydi.

2018 yilda hisobot berish muddatlari: kalendar, jadval

Taqdim etilishi kerak bo'lgan majburiy hisobotlar mavjud:

• SZVM shaklida PFR hisobot davridan keyingi oyning 15-kuniga qadar;
• FSS 4-FSS shaklida qog'oz shaklida 20-kungacha va hisobot davridan keyingi oyning elektron ko'rinishida 25-kungacha.

2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobot jadvali-taqvimi.

Soliq rejimi	Kvartallar
	Birinchidan	Ikkinchi	Uchinchi	To'rtinchi
USN	Oldindan to'lov - 25 aprelgacha.	Oldindan to'lov - 25 iyulgacha.	Oldindan to'lov - 25 oktyabrgacha.	Yil uchun deklaratsiya va to'lov - 30 aprelgacha.
UTII	Deklaratsiya 20 aprelgacha.	Deklaratsiya 20 iyulgacha.	Deklaratsiya 20 oktyabrgacha.	Deklaratsiya 20 yanvargacha.
ESHN	Talab qilinmaydi.	Olti oy uchun oldindan to'lov - 25 iyulgacha.	Talab qilinmaydi.	Yil uchun soliqni deklaratsiyalash va to'lash - 31 martgacha.
ASOSIY	QQS deklaratsiyasi 25 aprelgacha.	QQS deklaratsiyasi 25 iyulgacha.	QQS deklaratsiyasi 25 oktyabrgacha.	QQS deklaratsiyasi 25 yanvargacha.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor PSNda ishlayotgan bo'lsa, unda soliq deklaratsiyasi talab qilinmaydi. Patentdan foydalanilganda. To'lov muddati sotib olingan turga va uning amal qilish muddatiga bog'liq.

Malumot uchun dastur

Buxgalteriya hisobi uchun siz butun jarayonni osonlashtiradigan turli xil dasturlarga murojaat qilishingiz mumkin, ayniqsa ushbu sohada yangi boshlanuvchilar uchun. Hisobotni yaratish uchun kerakli ma'lumotlarni kiritish kifoya, shundan so'ng dastur kiritilgan ma'lumotlarni mustaqil ravishda taqqoslaydi va uni kerakli shaklga aylantiradi.

Mashhur dasturlar:

1. "1C: Buxgalteriya" onlayn versiyasi: ish uchun asboblarning eng katta assortimenti. Foydalanuvchilar xizmatning salbiy tomonlari yo'qligini ta'kidlashadi. Narxi: 400 dan 6400 rublgacha.
2. "1C: Buxgalteriya": buxgalterning ishi uchun eng yaxshi dastur. Professional buxgalter xizmatlaridan foydalanishga murojaat qiladigan yirik va o'rta yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun javob beradi. Uning narxiga ko'ra, u faqat buxgalteriya bozorida mavjud bo'lishi mumkin bo'lgan barcha imkoniyatlarni taqdim etadi. Narxi: 5 000 dan 35 000 rublgacha.
3. "YAXSHI": eng murakkab vazifalarni bajara oladi. Muammo dasturiy ta'minotning kech yangilanishi. Narxi: 9 000 dan 30 000 rublgacha.
4. "Info-buxgalter": asboblar kengligi bo'yicha etakchidan qolishmaydigan "1C" ning asosiy raqobatchisi. Kichik va o'rta biznes uchun ideal. Narxi: 5 000 dan 36 000 rublgacha, foydalanuvchi ko'pgina vositalardan mahrum bo'lgan bepul versiyani yuklab olishi va sinab ko'rishi mumkin.
5. "Davran. Buxgalteriya hisobi”: kichik tadbirkorlar muammolarini hal qilish uchun keng funksionallik. Tor diqqat markazidagi ba'zi vazifalarni hal qilishning iloji yo'q. Narxi: 1000 dan 4000 rublgacha.
6. "Mening biznesim": 2009 yildan beri ishlaydi, hatto foydalaniladi yirik korxonalar, foydalanuvchi haftalik pochta xabarlarini, mutaxassislardan maslahat oladi. Narxi: 366 dan 2083 rublgacha, sinov muddati mavjud.
7. Mening moliyam: Kichik biznes uchun standart vositalar to'plamini taqdim etadi. Kichik tadbirkorlar uchun javob beradi, agar kerak bo'lsa, buxgalteriya hisobini autsorsingga o'tkazish mumkin. Narxi: 1200 dan 4200 rublgacha.
8. "Sky": hisoblarni muammosiz yuritish imkonini beruvchi oddiy va tushunarli vositalar to'plami, foydalanuvchiga ilova yordamida o'z smartfonida xizmatdan foydalanish imkoniyati beriladi. Narxi: 500 yoki 3500 rubl, tanlangan tarifga qarab, davlat organlariga hisobotlarni taqdim etish zarur bo'lsa, ushbu narxga 100 rubl qo'shiladi.
9. "Turbo Accountant": moslashuvchan va tezkor xizmat, dasturiy ta'minot har chorakda yangilanadi. Asosiy muammo - rivojlanishning murakkabligi. Narxi: 990 dan 58 000 rublgacha.

Ro'yxatda keltirilgan dasturlarning har biri o'zining ijobiy va salbiy tomonlariga ega. Siz foydalanuvchi uchun tushunarli va IP ehtiyojlarini qondira oladigan birini tanlashingiz kerak.

Yangi boshlanuvchilar uchun qo'llanma

Zamonaviy dasturlar va xizmatlar tufayli, agar sizda kichik biznes mavjud bo'lsa, buxgalteriya hisobini mustaqil ravishda amalga oshirish unchalik qiyin emas. Bunday hollarda, yangi boshlanuvchilar uchun o'z-o'zini ko'rsatuvchi qo'llanma faqat asosiy shartlarni o'zlashtirgani va qaysi miqdorlar nimaga ta'sir qilishini tushunadigan darajada talab qilinadi.

Ammo agar IP keng miqyosli loyihalarga kengaymoqchi bo'lsa, unda faqat etarli tajriba va bilim bilan sezilishi mumkin bo'lgan ko'plab omillarni hisobga olish kerak.

Buxgaltersiz IP hisobini qanday yuritish kerakligini ko'rsatadigan video.

Daromadlar va xarajatlar

Daromad va xarajatlarni saqlash ikkita tegishli kitob yordamida.

Ular quyidagi shartlarga rioya qilishlari kerak:

• texnik xizmat ko'rsatish ham bosma, ham elektron shaklda ruxsat etiladi;
• barcha yozuvlar haqiqiy va ishonchli bo'lishi kerak;
• yozuvlar xronologik tartibda amalga oshiriladi;
• kitobdagi tuzatishlar qoidalarga muvofiq amalga oshirilishi kerak (asoslash, tadbirkor tomonidan imzo va o'zgartirish sanasi shaklida tasdiqlash);
• har bir xo'jalik bitimi hujjatlar ko'rinishidagi dalillar bilan tasdiqlanishi kerak;
• har bir biznes bitimi kitobda aks ettirilishi kerak;
• kitob rus tilida;
• har bir soliq davri uchun alohida kitob tuziladi.

Normativ tartibga solish

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun buxgalteriya hisobini tartibga soluvchi normativ-huquqiy hujjatlar:

• 12.06.2011 yildagi 402-sonli "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" Federal qonuni - har bir shaxs tomonidan buxgalteriya hisobi majburiyati. iqtisodiy shaxs rossiya Federatsiyasi hududida; - Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizom.

Buxgalteriya hisobi ko'plab omillarni hisobga olishni o'z ichiga oladi. Ammo yakka tartibdagi tadbirkorning nazorati ostidagi xodimlar bo'lmasa yoki ularning soni juda oz bo'lsa, ularning soni kichikroq bo'ladi. Shuningdek, hujjatlar va hisobotlar miqdori faoliyat sohasiga, ish hajmiga, xodimlar soniga va boshqa o'zgaruvchilarga qarab tanlanadigan soliq tizimiga ta'sir qiladi.